Resolución que modifica las Disposiciones de carácter general aplicables a las Instituciones de Tecnología Financiera |
Lunes 02 de Septiembre de 2024 |
Al margen un sello con el Escudo Nacional, que dice: Estados Unidos Mexicanos.- HACIENDA.- Secretaría de Hacienda y Crédito Público.- Comisión Nacional Bancaria y de Valores.
La Comisión Nacional Bancaria y de Valores, con fundamento en lo dispuesto por los artículos 57 de la Ley para Regular las Instituciones de Tecnología Financiera; 98 bis de la Ley de Instituciones de Crédito, así como 4 fracciones V, XXXVI y XXXVIII, y 16, fracción I de la Ley de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, y
CONSIDERANDO
Que, en atención al artículo 78 de la Ley General de Mejora Regulatoria y con la finalidad de reducir el costo de cumplimiento de las presentes disposiciones, la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, emitió la Resolución que modifica las disposiciones de carácter general aplicables a los fondos de inversión y a las personas que les presten servicios, publicada en el Diario Oficial de la Federación el 04 de octubre de 2017, mediante la cual se eliminó de las mencionadas disposiciones, la acción regulatoria consistente en tramitar la constancia de datos registrales expedida por la Fiscalía General de la República, así como la carta de no antecedentes penales;
Que la Comisión Nacional Bancaria y de Valores cuenta con facultades para emitir en el ámbito de su competencia normas respecto a la información que deberán proporcionarle periódicamente las Instituciones de Tecnología Financiera, quedando comprendida la relacionada a sus actividades y operaciones;
Que, el 25 de marzo de 2019 se publicó en el Diario Oficial de la Federación la Resolución que modifica las Disposiciones de carácter general aplicables a las instituciones de tecnología financiera, mediante la cual se establece, entre otros aspectos, la obligación de las instituciones de tecnología financiera de presentar diversos reportes , incluyendo los reportes de información contable de las instituciones de fondos de pago electrónico, los reportes relativos a las operaciones que estas realizan a través de comisionistas, así como los reportes referentes a las reclamaciones de sus clientes, además de la designación del responsable del envío y la calidad del contenido de dichos reportes, todo lo anterior con la finalidad de que la Comisión Nacional Bancaria y de Valores cuente con información financiera y operativa relevante de dichas instituciones;
Que actualmente, para efectos de supervisión, resulta oportuno incorporar a las obligaciones de reporte que establece el Anexo 19 de las Disposiciones de carácter general aplicables a las instituciones de tecnología financiera, diversa información relacionada con las operaciones que las instituciones de fondos de pago electrónico llevan a cabo con sus clientes, la cual permita conocer con mayor detalle las actividades de dichas instituciones en materia de emisión, administración, transmisión y redención de fondos de pago electrónico; otorgamiento de sobregiros y cobro de comisiones, entre otros aspectos regulatorios esenciales;
Que, en ese sentido, a través de la presente Resolución se sustituye el Anexo 19 de las Disposiciones de carácter general aplicables a las Instituciones de Tecnología Financiera, a efecto de establecer la serie R24 Información Operativa y su reporte G-2470 Información relativa a Clientes y Operaciones, en el cual se requiere diversa información operativa de las instituciones de fondos de pago electrónico, entre la que se incluye información transaccional de las cuentas de fondos de pago electrónico que dichas instituciones les llevan a sus clientes, información de las cuentas que dichas instituciones mantienen para el manejo de los recursos de sus clientes e información de las cuentas que mantienen para el manejo de los recursos propios; sobregiros otorgados y comisiones cobradas a sus clientes, entre otros aspectos, esto bajo una modalidad de reporte sistemático a través de una herramienta para la transmisión de información que tiene por objeto optimizar y reducir al mínimo la carga regulatoria y los volúmenes de información solicitados a las instituciones, además de facilitar el procesamiento de datos y los procesos de validación del reporte, y
Que, en atención a lo anterior, la presente Resolución también busca la explotación eficiente de la información operativa de las instituciones de fondos de pago electrónico para la generación automatizada de indicadores o métricas de análisis, así como de informes de supervisión estandarizados y la incorporación de validadores regulatorios automatizados; adaptados a las necesidades específicas y con la flexibilidad requerida para llevar a cabo la supervisión tecnológica de dichas instituciones, por lo que ha resuelto expedir la siguiente:
RESOLUCIÓN QUE MODIFICA LAS DISPOSICIONES DE CARÁCTER GENERAL APLICABLES A LAS INSTITUCIONES DE TECNOLOGÍA FINANCIERA
ÚNICO: Se REFORMAN los artículos 101, fracción I y 103 párrafo primero; ADICIONA el artículo 100 con una referencia a la Serie R24 Información operativa y el reporte G-2470 Información relativa a Clientes y Operaciones, y se SUSTITUYE el Anexo 19 de las "Disposiciones de carácter general aplicables a las Instituciones de Tecnología Financiera", publicadas en el Diario Oficial de la Federación el 10 de septiembre de 2018 y modificadas mediante diversas resoluciones publicadas en el citado medio oficial, para quedar como sigue:
“Artículo 100.- . . .
Serie R01 . . .
Serie R08 . . .
Serie R10 . . .
Serie R13 . . .
Serie R24 Información operativa
G-2470 Información relativa a Clientes y Operaciones
Serie R26 . . .
Serie R27 . . .
Artículo 101.- . . .
I. Mensualmente:
a. La Información relativa a la serie R24, la cual deberá proporcionarse dentro de los primeros 10 días hábiles del mes inmediato siguiente al periodo que se reporta.
b. La Información relativa a las series R01, R08, R10, R13, exclusivamente por lo que se refiere a los reportes B-13211 y B-13221 y R26, la cual deberá proporcionarse dentro del mes inmediato siguiente al cierre del mes calendario que se reporta.
II. y III. . . .”
“Artículo 103.- Las ITF, salvo disposición expresa en contrario, deberán enviar a la CNBV la información que se menciona en este título, mediante su transmisión vía electrónica utilizando el SITI. En caso de que no exista información de algún reporte, las instituciones deberán realizar el envío vacío, funcionalidad que está disponible en dicho sistema. En el caso del reporte regulatorio correspondiente a la Serie R24 G-2470 del Anexo 19, se deberá apegar al formato y especificaciones de reporte y transferencia de información que la propia CNBV indique a las instituciones de fondos de pago electrónico.
. . .
. . .
. . .
. . .
. . .
. . .”
TRANSITORIOS
PRIMERO. – La presente Resolución entrará en vigor al día siguiente de su publicación en el Diario Oficial de la Federación, salvo por lo previsto en el siguiente artículo transitorio.
SEGUNDO. – Las instituciones de fondos de pago electrónico tendrán hasta el 1 de enero de 2025 para realizar las acciones necesarias a efecto de presentar el reporte regulatorio G-2470 Información relativa a Clientes y Operaciones perteneciente a la Serie R24 Información operativa.
Atentamente
Ciudad de México, a 22 de agosto de 2024.- Presidente de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, Dr. Jesús de la Fuente Rodríguez.- Rúbrica.
REPORTES REGULATORIOS DE LAS INSTITUCIONES DE FONDOS DE PAGO ELECTRÓNICO (IFPE)
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Periodicidad |
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Serie R01 |
Catálogo Mínimo |
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A-0111 |
Catálogo Mínimo |
Mensual |
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Serie R08 |
Préstamos bancarios y de otros organismos |
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D-0843 |
Desagregado de préstamos obtenidos |
Mensual |
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Serie R10 |
Reclasificaciones |
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A-10111 |
Reclasificaciones en el estado de situación financiera |
Mensual |
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A-10121 |
Reclasificaciones en el estado de resultado integral |
Mensual |
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Serie R13 |
Estados Financieros |
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A-13111 |
Estado de cambios en el capital contable |
Trimestral |
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A-13161 |
Estado de flujos de efectivo |
Trimestral |
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B-13211 |
Estado de situación financiera |
Mensual |
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B-13221 |
Estado de resultado integral |
Mensual |
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Serie R24 |
Información operativa |
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Serie R26 |
Información de comisionistas |
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A-2610 |
Altas y bajas de administradores de comisionistas |
Mensual |
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A-2611 |
Desagregado de altas y bajas de comisionistas |
Mensual |
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B-2612 |
Desagregado de altas y bajas de módulos o establecimientos de comisionistas |
Mensual |
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C-2613 |
Desagregado de seguimiento de operaciones de comisionistas |
Mensual |
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Serie R27 |
Reclamaciones |
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A-2701 |
Reclamaciones |
Trimestral |
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SERIE R01 CATÁLOGO MÍNIMO
Esta serie se integra por un (1) reporte, cuya frecuencia de elaboración y presentación debe ser mensual.
REPORTE
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A-0111 |
Catálogo Mínimo En este reporte se solicitan los saldos al cierre del período de todos los conceptos que forman parte del estado de situación financiera (incluyendo las cuentas de orden) y del estado de resultado integral de la Institución de Fondos de Pago Electrónico. El reporte se solicita en dos subtotales: ● Moneda nacional, UMA y UDIS valorizadas en pesos. ● Moneda extranjera valorizada en pesos. |
Para el llenado del reporte A-0111 es necesario tener en consideración los aspectos siguientes:
En el reporte se deben presentar los saldos de la Institución de Fondos de Pago Electrónico sin consolidar. Los saldos de todos los conceptos presentados en la serie R01 Catálogo mínimo, deben ser consistentes con los enterados en los reportes regulatorios que resulten aplicables.
Para el caso de los conceptos del catálogo mínimo denominados en moneda nacional, UMA y UDIS valorizadas en pesos, estos conceptos deben coincidir con la suma de los conceptos proporcionados en los reportes regulatorios en moneda nacional, UMA y UDIS valorizadas en pesos; mientras que los conceptos denominados en moneda extranjera valorizada en pesos deben coincidir con los conceptos proporcionados en los demás reportes regulatorios en moneda extranjera valorizada en pesos.
Los datos que se refieran a saldos se deben presentar en moneda nacional, moneda extranjera, UMA y UDIS valorizadas en pesos y moneda extranjera valorizada en pesos utilizando el tipo de cambio indicado en los criterios contables vigentes. Dichos saldos deben presentarse en pesos, con cuatro decimales y sin comas. Por ejemplo: $20,585.7000 sería 20585.7000
FORMATO DE CAPTURA
Las Instituciones de Fondos de Pago Electrónico llevarán a cabo el envío de la información relacionada con el reporte A-0111 Catálogo Mínimo descrito anteriormente, mediante la utilización del siguiente formato de captura:
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INFORMACIÓN SOLICITADA |
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SECCIÓN IDENTIFICADOR DEL REPORTE |
INICIO DEL PERIODO |
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FIN DEL PERIODO |
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CLAVE DE LA INSTITUCIÓN |
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REPORTE |
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SECCIÓN INFORMACIÓN FINANCIERA |
CONCEPTO |
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MONEDA |
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DATO |
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Las Instituciones de Fondos de Pago Electrónico reportarán la información que se indica en la presente serie, la cual deberá cumplir con las validaciones y estándares de calidad que indique la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (Comisión), ajustándose a las características y especificaciones. Una vez superadas las validaciones y estándares de calidad, el SITI generará un acuse de recibo electrónico.
La información, deberá enviarse una sola vez y se recibirá asumiendo que reúne todas las características y especificaciones, en virtud de lo cual no podrá ser modificada y deberá presentar consistencia con los diversos reportes en los que se incluya la misma información con un nivel distinto de integración, por lo que, de no reunir la calidad y características exigibles o haber sido presentada de forma incompleta, se considerará como no cumplida la obligación de su presentación y, en consecuencia, se procederá a la imposición de las sanciones correspondientes de conformidad con las disposiciones legales que resulten aplicables.
|
Serie R01 Catálogo Mínimo |
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Reporte A-0111 Catálogo Mínimo |
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Incluye cifras en moneda nacional, moneda extranjera, UMA y UDIS valorizadas en pesos |
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Cifras en pesos |
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Concepto |
Moneda nacional, UMA y UDIS valorizadas |
Moneda extranjera valorizada |
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ACTIVO |
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Efectivo y equivalentes de efectivo |
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Caja |
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Bancos |
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Depósitos en entidades financieras |
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Divisas a entregar |
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Documentos de cobro inmediato |
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Instrumentos financieros de alta liquidez |
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Efectivo y equivalentes de efectivo restringidos o dados en garantía |
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Fondos de pago electrónico |
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Divisas a recibir |
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Otros |
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Otros |
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Cuentas de margen (instrumentos financieros derivados) |
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Efectivo |
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Inversiones en instrumentos financieros |
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Otros activos |
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Inversiones en instrumentos financieros |
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Instrumentos financieros negociables |
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Instrumentos financieros negociables sin restricción |
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Deuda gubernamental |
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En posición |
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Por entregar |
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Deuda bancaria |
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En posición |
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Por entregar |
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Otros títulos de deuda |
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En posición |
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Por entregar |
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Instrumentos financieros de capital |
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En posición |
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Por entregar |
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Instrumentos financieros negociables restringidos o dados en garantía |
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Deuda gubernamental |
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En posición |
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A recibir |
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Deuda bancaria |
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En posición |
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A recibir |
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Otros títulos de deuda |
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En posición |
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A recibir |
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Instrumentos financieros de capital |
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En posición |
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A recibir |
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Instrumentos financieros para cobrar o vender |
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Instrumentos financieros para cobrar o vender sin restricción |
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Deuda gubernamental |
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En posición |
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Por entregar |
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Deuda bancaria |
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En posición |
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Por entregar |
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Otros títulos de deuda |
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En posición |
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Por entregar |
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Instrumentos financieros para cobrar o vender restringidos o dados en garantía |
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Deuda gubernamental |
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En posición |
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A recibir |
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Deuda bancaria |
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En posición |
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A recibir |
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Otros títulos de deuda |
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En posición |
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A recibir |
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Instrumentos financieros para cobrar principal e interés (valores) |
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Instrumentos financieros para cobrar principal e interés sin restricción |
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Deuda gubernamental |
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En posición |
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Por entregar |
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Deuda bancaria |
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|
En posición |
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Por entregar |
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|
Otros títulos de deuda |
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|
En posición |
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|
Por entregar |
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|
Instrumentos financieros para cobrar principal e interés restringidos o dados en garantía |
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Deuda gubernamental |
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En posición |
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A recibir |
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Deuda bancaria |
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En posición |
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|
A recibir |
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|
Otros títulos de deuda |
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En posición |
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A recibir |
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Estimación de pérdidas crediticias esperadas para inversiones en instrumentos financieros para cobrar principal e interés (valores) |
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|
Instrumentos financieros para cobrar principal e interés sin restricción |
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Deuda gubernamental |
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En posición |
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Por entregar |
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Deuda bancaria |
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En posición |
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Por entregar |
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|
Otros títulos de deuda |
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|
En posición |
|
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Por entregar |
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|
Instrumentos financieros para cobrar principal e interés restringidos o dados en garantía |
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|
Deuda gubernamental |
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|
En posición |
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A recibir |
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Deuda bancaria |
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|
En posición |
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A recibir |
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Otros títulos de deuda |
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|
En posición |
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A recibir |
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Deudores por reporto |
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|
Instrumentos financieros derivados |
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|
Con fines de negociación |
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|
Futuros a recibir |
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Contratos adelantados a recibir |
|
|
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Valuación |
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Ajuste por riesgo de crédito |
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|
Opciones |
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|
Valuación |
|
|
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|
Ajuste por riesgo de crédito |
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|
|
|
Swaps |
|
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||
|
|
|
|
|
Valuación |
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|
|
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|
|
Ajuste por riesgo de crédito |
|
|
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|
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|
Instrumentos financieros derivados crediticios |
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|
Valuación |
|
|
|
|
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|
|
Ajuste por riesgo de crédito |
|
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|
|
|
Operaciones estructuradas |
|
|
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|
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|
|
Valuación |
|
|
|
|
|
|
|
|
Ajuste por riesgo de crédito |
|
|
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|
|
Paquetes de instrumentos financieros derivados |
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|
Valuación |
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|
|
Ajuste por riesgo de crédito |
|
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|
Ajuste por riesgo de crédito por contraparte |
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|
Con fines de cobertura |
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Futuros a recibir |
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Valuación |
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Valuación de la partida cubierta |
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|
Contratos adelantados a recibir |
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Valuación |
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|
Valuación de la partida cubierta |
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|
|
Ajuste por riesgo de crédito |
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|
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Opciones |
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|
Valuación |
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|
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|
Valuación de la partida cubierta |
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|
|
|
|
Ajuste por riesgo de crédito |
|
|
|
|
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|
Swaps |
|
|
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|
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|
|
Valuación |
|
|
|
|
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|
|
Valuación de la partida cubierta |
|
|
|
|
|
|
|
|
Ajuste por riesgo de crédito |
|
|
|
|
|
|
|
Instrumentos financieros derivados crediticios |
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|
Valuación |
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|
|
|
|
|
Valuación de la partida cubierta |
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|
Ajuste por riesgo de crédito |
|
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Operaciones estructuradas |
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|
Valuación |
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|
Valuación de la partida cubierta |
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|
Ajuste por riesgo de crédito |
|
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|
Paquetes de instrumentos financieros derivados |
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Valuación |
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|
Valuación de la partida cubierta |
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|
|
Ajuste por riesgo de crédito |
|
|
|
|
|
|
|
Ajuste por riesgo de crédito por contraparte |
|
|
||
|
|
Ajustes de valuación por cobertura de activos financieros |
|
|
||||
|
|
Activos virtuales |
|
|
||||
|
|
|
Activos virtuales restringidos |
|
|
|||
|
|
|
Activos virtuales no restringidos |
|
|
|||
|
|
Beneficios por recibir en operaciones de bursatilización |
|
|
||||
|
|
|
Beneficios sobre el remanente en operaciones de bursatilización |
|
|
|||
|
|
|
Activo por administración de activos financieros transferidos |
|
|
|||
|
|
Cuentas por cobrar |
|
|
||||
|
|
|
Deudores por liquidación de operaciones |
|
|
|||
|
|
|
|
Compraventa de divisas |
|
|
||
|
|
|
|
Inversiones en instrumentos financieros |
|
|
||
|
|
|
|
Reportos |
|
|
||
|
|
|
|
Instrumentos financieros derivados |
|
|
||
|
|
|
|
Por emisión de títulos |
|
|
||
|
|
|
|
Activos virtuales |
|
|
||
|
|
|
Sobregiros en cuentas derivados de la transmisión de fondos de pago electrónico |
|
|
|||
|
|
|
Deudores por cuentas de margen |
|
|
|||
|
|
|
Deudores por colaterales otorgados en efectivo |
|
|
|||
|
|
|
|
Operaciones con instrumentos financieros |
|
|
||
|
|
|
|
Operaciones no realizadas en mercados reconocidos (OTC) |
|
|
||
|
|
|
|
Otros |
|
|
||
|
|
|
Deudores diversos |
|
|
|||
|
|
|
|
Premios, comisiones y derechos por cobrar |
|
|
||
|
|
|
|
Préstamos y otros adeudos del personal |
|
|
||
|
|
|
|
Adeudos vencidos |
|
|
||
|
|
|
|
Otros deudores |
|
|
||
|
|
|
Impuestos por recuperar |
|
|
|||
|
|
|
Cuentas por cobrar condicionadas |
|
|
|||
|
|
|
Otras cuentas por cobrar |
|
|
|||
|
|
Estimación de pérdidas crediticias esperadas |
|
|
||||
|
|
|
Deudores diversos |
|
|
|||
|
|
|
Cuentas por cobrar condicionadas |
|
|
|||
|
|
|
Otras cuentas por cobrar |
|
|
|||
|
|
Activos de larga duración mantenidos para la venta o para distribuir a los propietarios |
|
|
||||
|
|
Activos relacionados con operaciones discontinuadas |
|
|
||||
|
|
Pagos anticipados y otros activos |
|
|
||||
|
|
|
Cargos diferidos |
|
|
|||
|
|
|
|
Seguros por amortizar |
|
|
||
|
|
|
|
Otros cargos diferidos |
|
|
||
|
|
|
Pagos anticipados |
|
|
|||
|
|
|
|
Intereses pagados por anticipado |
|
|
||
|
|
|
|
Comisiones pagadas por anticipado |
|
|
||
|
|
|
|
Anticipos o pagos provisionales de impuestos |
|
|
||
|
|
|
|
Rentas pagadas por anticipado |
|
|
||
|
|
|
|
Otros pagos anticipados |
|
|
||
|
|
|
Depósitos en garantía |
|
|
|||
|
|
|
Activos por beneficios a los empleados |
|
|
|||
|
|
|
|
Activos del plan para cubrir beneficios a los empleados |
|
|
||
|
|
|
|
|
Beneficios directos a largo plazo |
|
|
|
|
|
|
|
|
Beneficios post-empleo |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Pensiones |
|
|
|
|
|
|
|
|
Prima de antigüedad |
|
|
|
|
|
|
|
|
Otros beneficios post-empleo |
|
|
|
|
|
|
Participación de los trabajadores en las utilidades diferida (a favor) |
|
|
||
|
|
|
|
Estimación por PTU diferida no recuperable |
|
|
||
|
|
|
Otros activos a corto y largo plazo |
|
|
|||
|
|
Propiedades, mobiliario y equipo |
|
|
||||
|
|
|
Propiedades, mobiliario y equipo |
|
|
|||
|
|
|
|
Terrenos |
|
|
||
|
|
|
|
Construcciones |
|
|
||
|
|
|
|
Construcciones en proceso |
|
|
||
|
|
|
|
Equipo de transporte |
|
|
||
|
|
|
|
Equipo de cómputo |
|
|
||
|
|
|
|
Mobiliario |
|
|
||
|
|
|
|
Adaptaciones y mejoras |
|
|
||
|
|
|
|
Otras propiedades, mobiliario y equipo |
|
|
||
|
|
|
Revaluación de propiedades, mobiliario y equipo (1) |
|
|
|||
|
|
|
|
Terrenos |
|
|
||
|
|
|
|
Construcciones |
|
|
||
|
|
|
|
Construcciones en proceso |
|
|
||
|
|
|
|
Equipo de transporte |
|
|
||
|
|
|
|
Equipo de cómputo |
|
|
||
|
|
|
|
Mobiliario |
|
|
||
|
|
|
|
Adaptaciones y mejoras |
|
|
||
|
|
|
|
Otras revaluaciones de propiedades, mobiliario y equipo |
|
|
||
|
|
Depreciación acumulada de propiedades, mobiliario y equipo |
|
|
||||
|
|
|
Depreciación acumulada de propiedades, mobiliario y equipo |
|
|
|||
|
|
|
|
Construcciones |
|
|
||
|
|
|
|
Equipo de transporte |
|
|
||
|
|
|
|
Equipo de cómputo |
|
|
||
|
|
|
|
Mobiliario |
|
|
||
|
|
|
|
Adaptaciones y mejoras |
|
|
||
|
|
|
|
Otras depreciaciones acumuladas de propiedades, mobiliario y equipo |
|
|
||
|
|
|
Revaluación de la depreciación acumulada de propiedades, mobiliario y equipo (1) |
|
|
|||
|
|
|
|
Construcciones |
|
|
||
|
|
|
|
Equipo de transporte |
|
|
||
|
|
|
|
Equipo de cómputo |
|
|
||
|
|
|
|
Mobiliario |
|
|
||
|
|
|
|
Adaptaciones y mejoras |
|
|
||
|
|
|
|
Otras revaluaciones de la depreciación acumulada de propiedades, mobiliario y equipo |
|
|
||
|
|
Activos por derechos de uso de propiedades, mobiliario y equipo |
|
|
||||
|
|
|
Terrenos |
|
|
|||
|
|
|
Construcciones |
|
|
|||
|
|
|
Equipo de transporte |
|
|
|||
|
|
|
Equipo de cómputo |
|
|
|||
|
|
|
Mobiliario |
|
|
|||
|
|
|
Otras propiedades, mobiliario y equipo |
|
|
|||
|
|
Depreciación de activos por derechos de uso de propiedades, mobiliario y equipo |
|
|
||||
|
|
|
Construcciones |
|
|
|||
|
|
|
Equipo de transporte |
|
|
|||
|
|
|
Equipo de cómputo |
|
|
|||
|
|
|
Mobiliario |
|
|
|||
|
|
|
Otras propiedades, mobiliario y equipo |
|
|
|||
|
|
Activo por impuestos a la utilidad diferidos |
|
|
||||
|
|
|
Impuestos a la utilidad diferidos (a favor) |
|
|
|||
|
|
|
|
Diferencias temporales |
|
|
||
|
|
|
|
Pérdidas fiscales |
|
|
||
|
|
|
|
Créditos fiscales |
|
|
||
|
|
|
Estimación por impuestos a la utilidad diferidos no recuperables |
|
|
|||
|
|
|
|
Diferencias temporales |
|
|
||
|
|
|
|
Pérdidas fiscales |
|
|
||
|
|
|
|
Créditos fiscales |
|
|
||
|
|
Activos intangibles |
|
|
||||
|
|
|
Activos intangibles |
|
|
|||
|
|
|
Revaluación de activos intangibles (1) |
|
|
|||
|
|
Amortización acumulada de activos intangibles |
|
|
||||
|
|
|
Amortización acumulada de activos intangibles |
|
|
|||
|
|
|
Revaluación de la amortización acumulada de activos intangibles (1) |
|
|
|||
|
|
Activos por derechos de uso de activos intangibles |
|
|
||||
|
|
Amortización de activos por derechos de uso de activos intangibles |
|
|
||||
|
PASIVO |
|
|
|||||
|
|
Fondos de pago electrónico emitidos |
|
|
||||
|
|
Pasivos bursátiles |
|
|
||||
|
|
|
Certificados bursátiles |
|
|
|||
|
|
|
|
Valor nominal e intereses |
|
|
||
|
|
|
|
Costos de transacción |
|
|
||
|
|
|
|
Prima o descuento por colocación |
|
|
||
|
|
|
Otros |
|
|
|||
|
|
|
|
Valor nominal e intereses |
|
|
||
|
|
|
|
Costos de transacción |
|
|
||
|
|
|
|
Prima o descuento por colocación |
|
|
||
|
|
Préstamos bancarios y de otros organismos |
|
|
||||
|
|
|
De corto plazo |
|
|
|||
|
|
|
|
Préstamos de instituciones de banca múltiple |
|
|
||
|
|
|
|
Préstamos de bancos extranjeros |
|
|
||
|
|
|
|
Préstamos de instituciones de banca de desarrollo |
|
|
||
|
|
|
|
Préstamos de fideicomisos públicos |
|
|
||
|
|
|
|
Préstamos de otros organismos |
|
|
||
|
|
|
De largo plazo |
|
|
|||
|
|
|
|
Préstamos de instituciones de banca múltiple |
|
|
||
|
|
|
|
Préstamos de bancos extranjeros |
|
|
||
|
|
|
|
Préstamos de instituciones de banca de desarrollo |
|
|
||
|
|
|
|
Préstamos de fideicomisos públicos |
|
|
||
|
|
|
|
Préstamos de otros organismos |
|
|
||
|
|
Colaterales vendidos o dados en garantía |
|
|
||||
|
|
|
Reportos |
|
|
|||
|
|
|
|
Obligación de la reportadora por restitución del colateral a la reportada |
|
|
||
|
|
|
|
|
Colaterales vendidos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Deuda gubernamental |
|
|
|
|
|
|
|
|
Deuda bancaria |
|
|
|
|
|
|
|
|
Otros títulos de deuda |
|
|
|
|
|
|
|
Colaterales dados en garantía |
|
|
|
|
|
|
Instrumentos financieros derivados |
|
|
|||
|
|
|
|
Colaterales vendidos |
|
|
||
|
|
|
|
|
Deuda gubernamental |
|
|
|
|
|
|
|
|
Deuda bancaria |
|
|
|
|
|
|
|
|
Otros títulos de deuda |
|
|
|
|
|
|
|
|
Instrumentos financieros de capital |
|
|
|
|
|
|
|
|
Otros |
|
|
|
|
|
|
Otros colaterales vendidos |
|
|
|||
|
|
Instrumentos financieros derivados |
|
|
||||
|
|
|
Con fines de negociación |
|
|
|||
|
|
|
|
Futuros a entregar |
|
|
||
|
|
|
|
Contratos adelantados a entregar |
|
|
||
|
|
|
|
|
Valuación |
|
|
|
|
|
|
|
|
Ajuste por riesgo de crédito |
|
|
|
|
|
|
|
Opciones |
|
|
||
|
|
|
|
|
Valuación |
|
|
|
|
|
|
|
|
Ajuste por riesgo de crédito |
|
|
|
|
|
|
|
Swaps |
|
|
||
|
|
|
|
|
Valuación |
|
|
|
|
|
|
|
|
Ajuste por riesgo de crédito |
|
|
|
|
|
|
|
Instrumentos financieros derivados crediticios |
|
|
||
|
|
|
|
|
Valuación |
|
|
|
|
|
|
|
|
Ajuste por riesgo de crédito |
|
|
|
|
|
|
|
Operaciones estructuradas |
|
|
||
|
|
|
|
|
Valuación |
|
|
|
|
|
|
|
|
Ajuste por riesgo de crédito |
|
|
|
|
|
|
|
Paquetes de instrumentos financieros derivados |
|
|
||
|
|
|
|
|
Valuación |
|
|
|
|
|
|
|
|
Ajuste por riesgo de crédito |
|
|
|
|
|
|
|
Ajuste por riesgo de crédito por contraparte |
|
|
||
|
|
|
Con fines de cobertura |
|
|
|||
|
|
|
|
Futuros a entregar |
|
|
||
|
|
|
|
|
Valuación |
|
|
|
|
|
|
|
|
Valuación de la partida cubierta |
|
|
|
|
|
|
|
Contratos adelantados a entregar |
|
|
||
|
|
|
|
|
Valuación |
|
|
|
|
|
|
|
|
Valuación de la partida cubierta |
|
|
|
|
|
|
|
|
Ajuste por riesgo de crédito |
|
|
|
|
|
|
|
Opciones |
|
|
||
|
|
|
|
|
Valuación |
|
|
|
|
|
|
|
|
Valuación de la partida cubierta |
|
|
|
|
|
|
|
|
Ajuste por riesgo de crédito |
|
|
|
|
|
|
|
Swaps |
|
|
||
|
|
|
|
|
Valuación |
|
|
|
|
|
|
|
|
Valuación de la partida cubierta |
|
|
|
|
|
|
|
|
Ajuste por riesgo de crédito |
|
|
|
|
|
|
|
|||||