RESOLUCIÓN que modifica las Disposiciones de
carácter general aplicables a las instituciones de crédito |
Viernes 27 de Marzo 2026 |
Al margen un sello con el Escudo Nacional,
que dice: Estados Unidos Mexicanos.- Hacienda.- Secretaría de Hacienda y
Crédito Público.- Comisión Nacional Bancaria y de Valores.
La Comisión Nacional Bancaria y de
Valores, con fundamento en lo dispuesto por los artículos 96 Bis; 97 y 98 Bis
de la Ley de Instituciones de Crédito, así como 4, fracciones II, XXXVI y
XXXVIII y 16, fracción I de la Ley de la Comisión Nacional Bancaria y de
Valores, y
CONSIDERANDO
Que, la Comisión Nacional Bancaria y
de Valores cuenta con atribuciones para determinar los componentes que integran
el capital neto de las instituciones de crédito, los cuales inciden en los
requerimientos de capital que sean establecidos por esta autoridad;
Que, en 2012 se contempla en el marco
normativo nacional la integración del capital neto conforme al acuerdo
internacional conocido como “Basilea III: Marco regulador global para reforzar
los bancos y sistemas bancarios” (Basilea III), incluyendo la revelación que,
de la integración de dicho capital, deben realizar las Instituciones;
Que, en 2020 se actualizaron los
criterios de contabilidad aplicables a las instituciones de crédito, para
hacerlos consistentes con las normas de información financiera nacionales e
internacionales, en específico, lo referente a la Norma Internacional de
Información Financiera 9 "Instrumentos Financieros” (IFRS 9, por sus
siglas en inglés), y
Que, derivado de lo anterior, esta
Comisión requiere la forma en que las instituciones deberán revelar su capital
neto, derivado de la implementación de Basilea III, con la finalidad de
mantener un marco regulatorio actualizado y coadyuvar a eliminar el arbitraje
regulatorio, así como dar certeza a los regulados; lo cual se realizará
mediante: i) cambiar las referencias de algunos conceptos considerados del
marco internacional a la nomenclatura nacional, ii) actualizar nombre de las cuentas y rubros contables que fueron modificados
con la entrada en vigor de la norma internacional de información financiera
IFRS 9, y iii) actualizar las tablas de los activos ponderados y
requerimientos de capital por riesgo de crédito y operacional; así como la
tabla de posiciones expuestas a riesgo de mercado por factor de riesgo, ha
resuelto expedir la siguiente:
RESOLUCIÓN QUE
MODIFICA LAS DISPOSICIONES DE CARÁCTER GENERAL APLICABLES A LAS INSTITUCIONES
DE CRÉDITO
ÚNICO.- Se REFORMA el
párrafo primero y segundo; así como las fracciones I, II, III, por lo que hace
a su Tabla III.2, así como párrafo cuarto y Tabla III.3; IV, VII y se DEROGA
la fracción V del Anexo 1-O “Revelación de información relativa a la
capitalización” de las “Disposiciones de carácter general aplicables a las
instituciones de crédito”, publicadas en el Diario Oficial de la Federación el
2 de diciembre de 2005 y modificadas mediante diversas resoluciones publicadas
en el citado medio oficial, para quedar como sigue:
“ANEXO 1 al ANEXO 1-Ñ . . .
ANEXO 1-O Revelación
de información relativa a la capitalización.
ANEXO -1-O Bis al ANEXO 73 . . .
“ANEXO 1-O
REVELACIÓN DE INFORMACIÓN RELATIVA A LA CAPITALIZACIÓN
Las Instituciones deberán revelar la
información contenida en los siguientes apartados:
I. Integración del Capital
Neto de conformidad con la Tabla I.1 “Formato de revelación de la integración
de capital sin considerar transitoriedad en la aplicación de los ajustes
regulatorios” del presente Anexo;
II. Relación del Capital Neto
con el estado de situación financiera;
III. Activos Ponderados
Sujetos a Riesgo Totales;
IV. Características de los
títulos que forman parte del Capital Neto;
V. Derogado.
VI. Ponderadores involucrados
en el cálculo del Suplemento de Capital Contracíclico de las Instituciones;
VII. Principales indicadores
asociados al Suplemento al Capital Neto para Instituciones de Banca Múltiple de
Importancia Sistémica Local.
Para efectos de la revelación de
información a que se refieren los apartados I a IV del presente anexo, las
Instituciones deberán proceder conforme a lo siguiente:
a. La información será la
correspondiente a la Institución sin consolidar subsidiarias ni entidades de
propósito específico y al cierre de cada mes que corresponda. Los montos
deberán ser revelados en millones de pesos con 4 cifras decimales.
b. Para el llenado de los
apartados I a III del presente Anexo, las Instituciones deberán utilizar la
información de los formularios del Banco de México, conforme a lo establecido
en el Artículo 2 Bis 4, cuarto párrafo de las presentes disposiciones.
c. La información contenida
en los apartados I a IV del presente Anexo deberá difundirse en los términos y
plazos señalados en el Artículo 2 Bis 119 de las presentes disposiciones.
Sin perjuicio de
los términos y plazos señalados en el párrafo anterior, la información
comprendida en el apartado IV relativa a las características de los títulos que
forman parte del Capital Neto deberá mantenerse disponible en todo momento en
la página electrónica en Internet de la Institución y actualizarse cuando
existan modificaciones a la información requerida, mientras dichos títulos
formen parte del Capital Neto.
d. Derogado
e. La información
correspondiente a los apartados VI y VII del presente Anexo deberá de revelarse
en los términos que se señalen en tales apartados.
I. Integración del Capital
Neto
La revelación de la integración del
Capital Neto se presentará conforme al siguiente formato. Al respecto, las
Instituciones deberán tomar en consideración la explicación de la nota que
corresponde a la referencia numérica
mostrada en la primera columna de dicho formato, y de conformidad con lo
siguiente:
1) Los importes
correspondientes a los ajustes regulatorios o deducciones del capital
regulatorio, se presentarán con signo positivo.
2) Derogado.
3) Los conceptos donde el
tratamiento aplicado en las presentes disposiciones sea más conservador que el
establecido por el Comité de Supervisión Bancaria de Basilea en su documento “Basilea
III: Marco regulador global para reforzar los bancos y sistemas bancarios” (En
adelante Basilea III) se identifican con un sombreado y con la leyenda
“conservador” en la referencia numérica mostrada en la primera columna de dicho
formato.
Tabla I.1
Formato de revelación de la integración
de capital sin considerar transitoriedad en la aplicación de los ajustes
regulatorios
|
Referencia
|
Capital Fundamental (CF):
instrumentos y reservas
|
Monto
|
|
1
|
Acciones ordinarias que califican para Capital Fundamental más su
prima correspondiente
|
|
|
2
|
Resultados de ejercicios anteriores
|
|
|
3
|
Otros elementos de la utilidad integral (incluyendo otras reservas)
|
|
|
4
|
Derogado
|
|
|
5
|
Acciones ordinarias emitidas por subsidiarias en tenencia de terceros
(monto permitido en el Capital Fundamental)
|
No aplica
|
|
6
|
Capital Fundamental antes de ajustes regulatorios
|
|
|
Capital Fundamental:
ajustes regulatorios
|
|
7
|
Ajuste por valuación prudencial
|
No aplica
|
|
8
|
Crédito mercantil (neto de sus correspondientes impuestos a la
utilidad diferidos a cargo)
|
|
|
9
|
Otros intangibles diferentes a los derechos por servicios hipotecarios
(neto de sus correspondientes impuestos a la utilidad diferidos a cargo)
|
|
|
10
(conservador)
|
Impuestos a la utilidad diferidos a favor que dependen de
ganancias futuras excluyendo aquellos que se derivan de diferencias
temporales (netos de impuestos a la utilidad diferidos a cargo)
|
|
|
11
|
Resultado por valuación de instrumentos de cobertura de flujos de
efectivo
|
|
|
12
(conservador)
|
Reservas pendientes de constituir
|
|
|
13
|
Beneficios sobre el remanente en operaciones de bursatilización
|
|
|
14
|
Pérdidas y ganancias ocasionadas por cambios en la calificación
crediticia propia sobre los pasivos valuados a valor razonable
|
No aplica
|
|
15
|
Plan de pensiones por beneficios definidos
|
|
|
16
(conservador)
|
Inversiones en acciones propias
|
|
|
17
(conservador)
|
Inversiones recíprocas en el capital ordinario
|
|
|
18
(conservador)
|
Inversiones en el capital de bancos, instituciones
financieras y aseguradoras fuera del alcance de la consolidación regulatoria,
netas de las posiciones cortas elegibles, donde la Institución no posea más
del 10% del capital social emitido (monto que excede el umbral del 10%)
|
|
|
19
(conservador)
|
Inversiones significativas en acciones ordinarias de
bancos, instituciones financieras y aseguradoras fuera del alcance de la
consolidación regulatoria, netas de las posiciones cortas elegibles, donde la
Institución posea más del 10% del capital social emitido (monto que excede el
umbral del 10%)
|
|
|
20
(conservador)
|
Derechos por servicios hipotecarios (monto que excede el
umbral del 10%)
|
|
|
21
|
Impuestos a la utilidad diferidos a favor provenientes de diferencias
temporales (monto que excede el umbral del 10%, neto de impuestos diferidos a
cargo)
|
|
|
22
|
Monto que excede el umbral del 15%
|
No aplica
|
|
23
|
Del cual: Inversiones significativas donde la Institución posee más
del 10% en acciones comunes de instituciones financieras
|
No aplica
|
|
24
|
Del cual: Derechos por servicios hipotecarios
|
No aplica
|
|
25
|
Del cual: Impuestos a la utilidad diferidos a favor derivados de
diferencias temporales
|
No aplica
|
|
26
|
Ajustes regulatorios adicionales
|
|
|
A
|
Derogado
|
|
|
B
|
Del cual: Inversiones en deuda subordinada.
|
|
|
C
|
Derogado
|
|
|
D
|
Del cual: Inversiones en organismos multilaterales
|
|
|
E
|
Del cual: Inversiones en empresas relacionadas
|
|
|
F
|
Del cual: Inversiones en capital de riesgo
|
|
|
G
|
Del cual: Inversiones en fondos de inversión
|
|
|
H
|
Del cual: Financiamiento para la adquisición de acciones propias
|
|
|
I
|
Derogado
|
|
|
J
|
Del cual: Cargos diferidos y pagos anticipados
|
|
|
K
|
Derogado
|
|
|
L
|
Del cual: Participación de los Trabajadores en las Utilidades
Diferidas
|
|
|
M
|
Del cual: Personas Relacionadas Relevantes
|
|
|
N
|
Del cual: Plan de pensiones por beneficios definidos
|
|
|
O
|
Derogado
|
|
|
P
|
Del cual: Inversiones en el capital de empresas que tengan por
finalidad compensar y liquidar operaciones celebradas en bolsa
|
|
|
Q
|
Del cual: Grandes Exposiciones
|
|
|
27
|
Ajustes regulatorios que se aplican al Capital Fundamental debido a la
insuficiencia de Capital Básico No Fundamental y al Capital complementario
para cubrir deducciones
|
No
aplica
|
|
28
|
Ajustes regulatorios totales al Capital Fundamental
|
|
|
29
|
Capital Fundamental
|
|
|
Capital Básico No
Fundamental: instrumentos
|
|
30
|
Instrumentos emitidos directamente que califican como Capital Básico
No Fundamental, más su prima
|
|
|
31
|
De los cuales: Clasificados como capital bajo los criterios contables
aplicables
|
|
|
32
|
De los cuales: Clasificados como pasivo bajo los criterios contables
aplicables
|
No aplica
|
|
33
|
Derogado
|
|
|
34
|
Instrumentos emitidos de Capital Básico No Fundamental e instrumentos
de Capital Fundamental que no se incluyen en el renglón 5 que fueron emitidos
por subsidiarias en tenencia de terceros (monto permitido en el Capital
Básico No Fundamental)
|
No aplica
|
|
35
|
Derogado
|
|
|
36
|
Capital Básico No Fundamental antes de ajustes regulatorios
|
|
|
Capital Básico No
Fundamental: ajustes regulatorios
|
|
37
|
Inversiones en Instrumentos de Capital propios de Capital Básico No
Fundamental
|
No aplica
|
|
38
|
Inversiones en acciones recíprocas en instrumentos de Capital Básico
No Fundamental
|
No aplica
|
|
39
|
Inversiones en el capital de bancos, instituciones financieras y
aseguradoras fuera del alcance de la consolidación regulatoria, netas de las
posiciones cortas elegibles, donde la Institución no posea más del 10% del
capital social emitido (monto que excede el umbral del 10%)
|
No aplica
|
|
40
|
Inversiones significativas en el capital de bancos, instituciones
financieras y aseguradoras fuera del alcance de consolidación regulatoria,
netas de las posiciones cortas elegibles, donde la Institución posea más del
10% del capital social emitido
|
No aplica
|
|
41
|
Ajustes regulatorios nacionales
|
|
|
42
|
Ajustes regulatorios aplicados al Capital Básico No Fundamental debido
a la insuficiencia del capital complementario para cubrir deducciones
|
No aplica
|
|
43
|
Ajustes regulatorios totales al Capital Básico No Fundamental
|
|
|
44
|
Capital Básico No Fundamental (CBNF)
|
|
|
45
|
Capital Básico (CB=CF+CBNF)
|
|
|
Capital complementario:
instrumentos y reservas
|
|
46
|
Instrumentos emitidos directamente que califican como capital
complementario, más su prima
|
|
|
47
|
Derogado
|
|
|
48
|
Instrumentos de capital complementario e instrumentos de Capital
Fundamental y Capital Básico No Fundamental que no se hayan incluido en los
renglones 5 o 34, los cuales hayan sido emitidos por subsidiarias en tenencia
de terceros (monto permitido en el capital complementario)
|
No aplica
|
|
49
|
Derogado
|
|
|
50
|
Reservas
|
|
|
51
|
Capital complementario antes de ajustes regulatorios
|
|
|
Capital complementario:
ajustes regulatorios
|
|
52
|
Inversiones en instrumentos propios de capital
complementario
|
No aplica
|
|
53
|
Inversiones recíprocas en instrumentos de capital
complementario
|
No aplica
|
|
54
|
Inversiones en el capital de bancos, instituciones
financieras y aseguradoras fuera del alcance de la consolidación regulatoria,
netas de las posiciones cortas elegibles, donde la Institución no posea más
del 10% del capital social emitido (monto que excede el umbral del 10%)
|
No aplica
|
|
55
|
Inversiones significativas en el capital de bancos,
instituciones financieras y aseguradoras fuera del alcance de consolidación
regulatoria, netas de posiciones cortas elegibles, donde la Institución posea
más del 10% del capital social emitido
|
No aplica
|
|
56
|
Ajustes regulatorios nacionales
|
|
|
57
|
Ajustes regulatorios totales al capital complementario
|
|
|
58
|
Capital complementario (CC)
|
|
|
59
|
Capital Neto (CN=CB+CC)
|
|
|
60
|
Activos Ponderados Sujetos a Riesgo Totales
|
|
|
Razones de capital y
suplementos
|
|
61
|
Capital Fundamental
(como porcentaje de los Activos Ponderados por Riesgo Totales)
|
|
|
62
|
Capital Básico
(como porcentaje de los Activos Ponderados por Riesgo Totales)
|
|
|
63
|
Capital Neto
(como porcentaje de los Activos Ponderados por Riesgo Totales)
|
|
|
64
|
Suplemento específico institucional (al menos deberá constar de: el
requerimiento de Capital Fundamental más el Suplemento de Conservación de
Capital, más el Suplemento de Capital Contracíclico, más el Suplemento de
Conservación de Capital a Instituciones de Banca Múltiple de Importancia
Sistémica Local; expresado como el porcentaje de los Activos Ponderados por
Riesgos Totales)
|
|
|
65
|
Del cual: Suplemento de Conservación de Capital
|
|
|
66
|
Del cual: Suplemento de Capital Contracíclico bancario específico
|
|
|
67
|
Del cual: Suplemento de Conservación de Capital a Instituciones de
Banca Múltiple de Importancia Sistémica Local
|
|
|
68
|
Capital Fundamental disponible para cubrir los suplementos (como
porcentaje de los Activos Ponderados por Riesgo Totales)
|
|
|
Mínimos nacionales (en
caso de ser diferentes a los de Basilea III)
|
|
69
|
Razón mínima nacional de Capital Fundamental
(si difiere del mínimo establecido por Basilea III)
|
No aplica
|
|
70
|
Razón mínima nacional de Capital Básico
(si difiere del mínimo establecido por Basilea III)
|
No aplica
|
|
71
|
Razón mínima nacional de Capital Neto
(si difiere del mínimo establecido por Basilea III)
|
No aplica
|
|
Cantidades por debajo de
los umbrales para deducción (antes de la ponderación por riesgo)
|
|
72
|
Inversiones no significativas en el capital de otras instituciones
financieras
|
No aplica
|
|
73
|
Inversiones significativas en acciones comunes de instituciones
financieras
|
No aplica
|
|
74
|
Derechos por servicios hipotecarios (netos de impuestos a la utilidad
diferidos a cargo)
|
No aplica
|
|
75
|
Impuestos a la utilidad diferidos a favor derivados de diferencias
temporales (netos de impuestos a la utilidad diferidos a cargo)
|
|
|
Límites aplicables a la
inclusión de reservas en el capital complementario
|
|
76
|
Reservas elegibles para su inclusión en el capital complementario con
respecto a las exposiciones sujetas a la metodología estandarizada (previo a
la aplicación del límite)
|
|
|
77
|
Límite en la inclusión de provisiones en el capital complementario
bajo la metodología estandarizada
|
|
|
78
|
Reservas elegibles para su inclusión en el capital complementario con
respecto a las exposiciones sujetas a riesgo de crédito (previo a la
aplicación del límite)
|
|
|
79
|
Límite en la inclusión de reservas en el capital complementario bajo
la metodología de calificaciones internas
|
|
|
Derogado
|
|
80
|
Derogado
|
|
|
81
|
Derogado
|
|
|
82
|
Derogado
|
|
|
83
|
Derogado
|
|
|
84
|
Derogado
|
|
|
85
|
Derogado
|
|
Tabla I.2
Notas al formato de revelación de la integración de
capital sin considerar transitoriedad en la aplicación de los ajustes
regulatorios
|
Referencia
|
Descripción
|
|
1
|
Elementos del capital contribuido conforme a la fracción I inciso a)
numerales 1) y 2) del Artículo 2 Bis 6 de las presentes disposiciones.
|
|
2
|
Resultados de ejercicios anteriores y sus correspondientes
actualizaciones.
|
|
3
|
Reservas de capital, resultado neto, resultado por valuación de
instrumentos financieros para cobrar o vender, resultado por valuación de
instrumentos de cobertura de flujos de efectivo y el saldo de
remediciones por beneficios definidos a los empleados considerando en cada
concepto sus actualizaciones.
|
|
4
|
Derogado.
|
|
5
|
No aplica para el ámbito de capitalización en México que es sobre una
base no consolidada. Este concepto solo aplicaría para entidades donde el
ámbito de aplicación es consolidado.
|
|
6
|
Suma de los conceptos 1 a 5.
|
|
7
|
No aplica. En México no se permite el uso de modelos internos para el
cálculo del requerimiento de capital por riesgo de mercado.
|
|
8
|
Crédito mercantil, neto de sus impuestos a la utilidad diferidos a
cargo conforme a lo establecido en la fracción I inciso n) del Artículo 2 Bis
6 de las presentes disposiciones.
|
|
9
|
Intangibles, diferentes al crédito mercantil, y en su caso a los
derechos por servicios hipotecario, netos de sus impuestos a la utilidad
diferidos a cargo, conforme a lo establecido en la fracción I inciso n) del
Artículo 2 Bis 6 de las presentes disposiciones.
|
|
10*
(conservador)
|
Impuestos a la utilidad diferidos a favor provenientes de
pérdidas y créditos fiscales conforme a lo establecido en la fracción I,
inciso p), del Artículo 2 Bis 6 de las presentes disposiciones.
Este tratamiento es más conservador que lo establecido por
el Comité de Supervisión Bancaria de Basilea en su documento Basilea III, ya
que no permite compensar con los impuestos a la utilidad diferidos a cargo.
|
|
11
|
Resultado por valuación de instrumentos de cobertura de flujos de
efectivo, únicamente cuando correspondan a partidas valuadas a costo
amortizado y siempre que sea positivo; en caso de que este monto sea negativo
deberá sumarse al Capital Fundamental. Lo anterior, sin incluir el efecto de
los impuestos a la utilidad diferida correspondientes a este resultado.
|
|
12*
(conservador)
|
Reservas pendientes de constituir conforme a lo
establecido en la fracción I inciso k) del Artículo 2 Bis 6 de las presentes
disposiciones.
Este tratamiento es más conservador que lo establecido por
el Comité de Supervisión Bancaria de Basilea en su documento Basilea III, ya
que deduce del Capital Fundamental las reservas preventivas pendientes de
constituirse, de acuerdo con lo dispuesto en el Capítulo V del Título Segundo
de las presentes disposiciones, así como aquéllas constituidas con cargo a
cuentas contables que no formen parte de las partidas de resultados o del
capital contable y no sólo la diferencia positiva entre las Pérdidas Esperadas
Totales menos las Reservas Admisibles Totales.
|
|
13
|
Beneficios sobre el remanente en operaciones de bursatilización
conforme a lo establecido en la fracción I, inciso c), del Artículo 2 Bis 6
de las presentes disposiciones.
|
|
14
|
No aplica.
|
|
15
|
Inversiones realizadas por el fondo de pensiones de beneficios
definidos que corresponden a los recursos a los que la Institución no tiene
acceso irrestricto e ilimitado. Estas inversiones se considerarán netas de
los pasivos del plan y de los impuestos a la utilidad diferidos a cargo que
correspondan que no hayan sido aplicados en algún otro ajuste regulatorio.
|
|
16*
(conservador)
|
El monto de la inversión en cualquier acción propia que la
Institución adquiera: de conformidad con lo previsto en la Ley, de acuerdo
con lo establecido en la fracción I inciso d) del Artículo 2 Bis 6 de las
presentes disposiciones; a través de los índices de valores previstos por la
fracción I inciso e) del Artículo 2 Bis 6 de las presentes disposiciones, y a
través de los fondos de inversión considerados en la fracción I inciso i) del
Artículo 2 Bis 6.
Este tratamiento es más conservador que el establecido por
el Comité de Supervisión Bancaria de Basilea en su documento Basilea III,
debido a que la deducción por este concepto se realiza del Capital
Fundamental, sin importar el nivel de capital en el que se haya invertido.
|
|
17*
(conservador)
|
Inversiones en el capital de sociedades, distintas a las
entidades financieras a que se refiere la fracción I inciso f) del Artículo 2
Bis 6 de las presentes disposiciones, que sean a su vez, directa o
indirectamente accionistas de la propia Institución, de la sociedad
controladora del grupo financiero, de las demás entidades financieras
integrantes del grupo al que pertenezca la Institución o de las filiales
financieras de estas de conformidad con lo establecido en la fracción I
inciso j) del Artículo 2 Bis 6 de las presentes disposiciones, incluyendo
aquellas inversiones correspondientes a fondos de inversión considerados en
la fracción I, inciso i) del Artículo 2 Bis 6 de las presentes disposiciones.
Este tratamiento es más conservador que el establecido por
el Comité de Supervisión Bancaria de Basilea en su documento Basilea III,
debido a que la deducción por este concepto se realiza del Capital
Fundamental, sin importar el nivel de capital en el que se haya invertido, y
adicionalmente porque se considera a cualquier tipo de entidad, no solo
entidades financieras.
|
|
18*
(conservador)
|
Inversiones en acciones, donde la institución posea hasta
el 10% del capital social de entidades financieras a que se refieren los
Artículos 89 de la Ley y 12 y 81 de la Ley para Regular las Agrupaciones
Financieras conforme a lo establecido a la fracción I, inciso f) del Artículo
2 Bis 6 de las presentes disposiciones, incluyendo aquellas inversiones
realizadas a través de los fondos de inversión a los que se refiere la
fracción I, inciso i) del Artículo 2 Bis 6 de las presentes disposiciones.
Las inversiones anteriores excluyen aquellas que se realicen en el capital de
organismos multilaterales de desarrollo o de fomento de carácter
internacional que cuenten con Calificación crediticia asignada por alguna de
las Instituciones Calificadoras al emisor, igual o mejor al Grado de Riesgo 2
a largo plazo.
Este tratamiento es más conservador que el establecido por
el Comité de Supervisión Bancaria de Basilea en su documento Basilea III,
debido a que la deducción por este concepto se realiza del Capital
Fundamental, sin importar el nivel de capital en el que se haya invertido, y
adicionalmente porque se deduce el monto total registrado de las inversiones.
|
|
19*
(conservador)
|
Inversiones en acciones, donde la Institución posea más
del 10% del capital social de las entidades financieras a que se refieren los
Artículos 89 de la Ley y 12 y 81 de la Ley para Regular las Agrupaciones
Financieras conforme a lo establecido a la fracción I inciso f) del Artículo
2 Bis 6 de las presentes disposiciones, incluyendo aquellas inversiones
realizadas a través de los fondos de inversión a los que se refiere la
fracción I inciso i) del Artículo 2 Bis 6 de las presentes disposiciones. Las
inversiones anteriores excluyen aquellas que se realicen en el capital de
organismos multilaterales de desarrollo o de fomento de carácter
internacional que cuenten con Calificación crediticia asignada por alguna de
las Instituciones Calificadoras al emisor, igual o mejor al Grado de Riesgo 2
a largo plazo.
Este tratamiento es más conservador que el establecido por
el Comité de Supervisión Bancaria de Basilea en su documento Basilea III,
debido a que la deducción por este concepto se realiza del Capital
Fundamental, sin importar el nivel de capital en el que se haya invertido, y
adicionalmente porque se deduce el monto total registrado de las inversiones.
|
|
20*
(conservador)
|
Los derechos por servicios hipotecarios se deducirán por
el monto total registrado en caso de existir estos derechos.
Este tratamiento es más conservador que el establecido por
el Comité de Supervisión Bancaria de Basilea en su documento Basilea III,
debido a que se deduce el monto total registrado de los derechos.
|
|
21
|
El monto de impuestos a la utilidad diferidos a favor provenientes de
diferencias temporales menos los correspondientes impuestos a la utilidad
diferidos a cargo no considerados para compensar otros ajustes, que exceda el
10% de la diferencia entre la referencia 6 y la suma de las referencias 7 a
20.
|
|
22
|
No aplica. Los conceptos fueron deducidos del capital en su totalidad.
Ver las notas de las referencias 19, 20 y 21.
|
|
23
|
No aplica. El concepto fue deducido del capital en su totalidad. Ver
la nota de la referencia 19.
|
|
24
|
No aplica. El concepto fue deducido del capital en su totalidad. Ver
la nota de la referencia 20.
|
|
25
|
No aplica. El concepto fue deducido del capital en su totalidad. Ver
la nota de la referencia 21.
|
|
26
|
Ajustes nacionales considerados como la suma de los siguientes
conceptos.
A. Derogado.
B. Inversiones en instrumentos de deuda
subordinada, conforme a lo establecido en la fracción I inciso b) del
Artículo 2 Bis 6 de las presentes disposiciones.
C. Derogado.
D. Inversiones en el capital de organismos
multilaterales de desarrollo o de fomento de carácter internacional conforme
a lo establecido en la fracción I inciso f) del Artículo 2 Bis 6 de las
presentes disposiciones que cuenten con Calificación crediticia asignada por
alguna de las Instituciones Calificadoras al emisor, igual o mejor al Grado
de Riesgo 2 a largo plazo.
E. Inversiones en acciones de empresas
relacionadas con la Institución en los términos de los Artículos 73, 73 Bis y
73 Bis 1 de la Ley, incluyendo el monto correspondiente de las inversiones en
fondos de inversión y las inversiones en índices conforme a lo establecido en
la fracción I inciso g) del Artículo 2 Bis 6 de las presentes disposiciones.
F. Inversiones que realicen las instituciones de
banca de desarrollo en capital de riesgo, conforme a lo establecido en la
fracción I inciso h) del Artículo 2 Bis 6 de las presentes disposiciones.
G. Las inversiones en acciones, distintas del
capital fijo, de fondos de inversión cotizadas en las que la Institución
mantenga más del 15% del capital contable del citado fondo de inversión,
conforme a la fracción I inciso i) del Artículo 2 Bis 6 de las presentes
disposiciones, que no hayan sido consideradas en las referencias anteriores.
|
|
|
H. Cualquier tipo de aportación cuyos recursos se
destinen a la adquisición de acciones de la sociedad controladora del grupo
financiero, de las demás entidades financieras integrantes del grupo al que
pertenezca la Institución o de las filiales financieras de estas conforme a
lo establecido en la fracción I inciso l) del Artículo 2 Bis 6 de las
presentes disposiciones.
I. Derogado.
J. Cargos diferidos y pagos anticipados, netos de
sus impuestos a la utilidad diferidos a cargo, conforme a lo establecido en
la fracción I inciso n) del Artículo 2 Bis 6 de las presentes disposiciones.
K. Derogado.
L. La participación de los trabajadores en las
utilidades diferidas a favor conforme a la fracción I inciso p) del Artículo
2 Bis 6 de las presentes disposiciones.
M. El monto agregado de las Operaciones Sujetas a
Riesgo de Crédito a cargo de Personas Relacionadas Relevantes conforme a la
fracción I inciso s) del Artículo 2 Bis 6 de las presentes disposiciones.
N. La diferencia entre las inversiones realizadas
por el fondo de pensiones de beneficios definidos conforme al Artículo 2 Bis
8 de las presentes disposiciones menos la referencia 15.
O. Derogado.
P. Las inversiones o aportaciones, directa o
indirectamente, en el capital de empresas o en el patrimonio de fideicomisos
u otro tipo de figuras similares que tengan por finalidad compensar y
liquidar Operaciones celebradas en bolsa, salvo la participación de dichas
empresas o fideicomisos en esta última de conformidad con el inciso f)
fracción I del Artículo 2 Bis 6 de las presentes disposiciones.
Q. El monto que exceda los límites a los que se
refieren el Artículo 54 o, en su caso, el Artículo 59 de las presentes
disposiciones, respecto de la cantidad positiva que resulte de restar, al
importe de la suma de los conceptos referidos en el inciso a) del Artículo 2
Bis 6 de las presentes disposiciones, el importe de la suma de los conceptos
referidos en los incisos b) a r) de dicho artículo.
|
|
27
|
No aplica. No existen ajustes regulatorios para el Capital Básico No
Fundamental ni para el capital complementario. Todos los ajustes regulatorios
se realizan en el Capital Fundamental.
|
|
28
|
Suma de los renglones 7 a 22, más los renglones 26 y 27.
|
|
29
|
Renglón 6 menos el renglón 28.
|
|
30
|
El monto correspondiente de los títulos representativos del capital
social (incluyendo su prima en venta de acciones) que no hayan sido
considerados en el Capital Fundamental y los Instrumentos de Capital, que
satisfacen las condiciones establecidas en el Anexo 1-R de las presentes
disposiciones conforme a lo establecido en la fracción II del Artículo 2 Bis
6 de estas disposiciones.
|
|
31
|
Monto del renglón 30 clasificado como capital bajo los estándares
contables aplicables.
|
|
32
|
No aplica. Los instrumentos emitidos directamente que califican como
Capital Básico No Fundamental, más su prima se registran contablemente como
capital.
|
|
33
|
Derogado.
|
|
34
|
No aplica. Ver la nota de la referencia 5.
|
|
35
|
Derogado.
|
|
36
|
Suma de los renglones 30 y 34.
|
|
37
(conservador)
|
No aplica. La deducción se realiza en su totalidad del
Capital Fundamental.
|
|
38
(conservador)
|
No aplica. La deducción se realiza en su totalidad del
Capital Fundamental.
|
|
39
(conservador)
|
No aplica. La deducción se realiza en su totalidad del
Capital Fundamental.
|
|
40
(conservador)
|
No aplica. La deducción se realiza en su totalidad del
Capital Fundamental.
|
|
41
|
Ajustes nacionales considerados:
Ajuste por reconocimiento del Capital Neto. El monto que se muestra
corresponde al excedente de los Instrumentos de Capital a los que se refiere
fracción II, inciso b), del Artículo 2 Bis 6 de las presentes disposiciones.
|
|
42
|
No aplica. No existen ajustes regulatorios para el capital
complementario. Todos los ajustes regulatorios se realizan del Capital
Fundamental.
|
|
43
|
Suma de los renglones 37 a 42.
|
|
44
|
Renglón 36, menos el renglón 43.
|
|
45
|
Renglón 29, más el renglón 44.
|
|
46
|
El monto correspondiente de los títulos representativos del capital
social (incluyendo su prima en venta de acciones) que no hayan sido
considerados en el Capital Fundamental ni en el Capital Básico No Fundamental
y los Instrumentos de Capital, que satisfacen el Anexo 1-S de las presentes
disposiciones conforme a lo establecido en el Artículo 2 Bis 7, fracción II
de las presentes disposiciones.
|
|
47
|
Derogado.
|
|
48
|
No aplica. Ver la nota de la referencia 5.
|
|
49
|
Derogado.
|
|
50
|
Estimaciones preventivas para riesgo de crédito hasta por la suma del
1.25% de los activos ponderados por riesgo de crédito, correspondientes a las
Operaciones en las que se utilice el Método Estándar para calcular el
requerimiento de capital por riesgo de crédito; y la diferencia positiva de
las Reservas Admisibles Totales menos las Pérdidas Esperadas Totales, hasta
por un monto que no exceda del 0.6% de los activos ponderados por riesgo de
crédito, correspondientes a las Operaciones en las que se utilice el método
basado en calificaciones internas para calcular el requerimiento de capital
por riesgo de crédito, conforme a la fracción III del Artículo 2 Bis 7 de las
presentes disposiciones.
|
|
51
|
Suma de los renglones 46, 48 y 50.
|
|
52
(conservador)
|
No aplica. La deducción se realiza en su totalidad del
Capital Fundamental.
|
|
53
(conservador)
|
No aplica. La deducción se realiza en su totalidad del
Capital Fundamental.
|
|
54
(conservador)
|
No aplica. La deducción se realiza en su totalidad del
Capital Fundamental.
|
|
55
(conservador)
|
No aplica. La deducción se realiza en su totalidad del
Capital Fundamental.
|
|
56
|
Ajustes nacionales considerados:
Ajuste por reconocimiento del Capital Neto. El monto que se muestra
corresponde al excedente de los Instrumentos de Capital a los que se refiere
fracción II, del artículo 2 Bis 7 de las presentes disposiciones.
|
|
57
|
Suma de los renglones 52 a 56.
|
|
58
|
Renglón 51, menos renglón 57.
|
|
59
|
Renglón 45, más renglón 58.
|
|
60
|
Activos Ponderados Sujetos a Riesgo Totales.
|
|
61
|
Renglón 29 dividido por el renglón 60 (expresado como porcentaje).
|
|
62
|
Renglón 45 dividido por el renglón 60 (expresado como porcentaje).
|
|
63
|
Renglón 59 dividido por el renglón 60 (expresado como porcentaje).
|
|
64
|
Reportar el requerimiento mínimo del Capital Fundamental (4.5%) más la
suma de los porcentajes expresados en los renglones 65, 66 y 67.
|
|
65
|
Reportar 2.5%
|
|
66
|
Porcentaje correspondiente al Suplemento de Capital Contracíclico al
que se refiere el inciso c), fracción III, del Artículo 2 Bis 5 de las
presentes disposiciones.
|
|
67
|
Porcentaje que se relaciona con el Suplemento de Conservación de
Capital por carácter sistémico de la institución de banca múltiple, en los
términos del inciso b), fracción III, del Artículo 2 Bis 5 de las presentes
disposiciones.
|
|
68
|
Renglón 61 menos 7%.
|
|
69
|
No aplica. El mínimo es el mismo que establece el Comité de
Supervisión Bancaria de Basilea en su documento Basilea III.
|
|
70
|
No aplica. El mínimo es el mismo que establece el Comité de
Supervisión Bancaria de Basilea en su documento Basilea III.
|
|
71
|
No aplica. El mínimo es el mismo que establece el Comité de
Supervisión Bancaria de Basilea en su documento Basilea III.
|
|
72
|
No aplica. El concepto fue deducido del capital en su totalidad. Ver
la nota de la referencia 18.
|
|
73
|
No aplica. El concepto fue deducido del capital en su totalidad. Ver
la nota de la referencia 19.
|
|
74
|
No aplica. El concepto fue deducido del capital en su totalidad. Ver
la nota de la referencia 20.
|
|
75
|
El monto, que no exceda el 10% de la diferencia entre la referencia 6
y suma de las referencias 7 a 20, de impuestos a la utilidad diferidos a
favor provenientes de diferencias temporales menos los correspondientes
impuestos a la utilidad diferidos a cargo no considerados para compensar
otros ajustes.
|
|
76
|
Estimaciones preventivas para riesgo de crédito correspondientes a las
Operaciones en las que se utilice el Método Estándar para calcular el
requerimiento de capital por riesgo de crédito.
|
|
77
|
1.25% de los activos ponderados por riesgo de crédito,
correspondientes a las Operaciones en las que se utilice el Método Estándar
para calcular el requerimiento de capital por riesgo de crédito.
|
|
78
|
Diferencia positiva de las Reservas Admisibles Totales menos las
Pérdidas Esperadas Totales correspondientes a las Operaciones en las que se
utilice el método basado en calificaciones internas para calcular el
requerimiento de capital por riesgo de crédito.
|
|
79
|
0.6% de los activos ponderados por riesgo de crédito, correspondientes
a las Operaciones en las que se utilice el método basado en calificaciones
internas para calcular el requerimiento de capital por riesgo de crédito.
|
|
80
|
Derogado
|
|
81
|
Derogado
|
|
82
|
Derogado
|
|
83
|
Derogado
|
|
84
|
Derogado
|
|
85
|
Derogado
|
Nota: * El
tratamiento mencionado es más conservador que el que establece el Comité de
Supervisión Bancaria de Basilea en su documento Basilea III.
II. Relación del Capital Neto con
el estado de situación financiera
Las Instituciones deberán mostrar la
relación que existe entre la Tabla I.1 “Formato de revelación de la integración
de capital sin considerar la transitoriedad en la aplicación de los ajustes
regulatorios” del apartado I del presente anexo, y su estado de situación
financiera publicado de conformidad con los Criterios Contables, con la
finalidad de que el público conozca el origen de los conceptos y montos
utilizados en la integración del Capital Neto. Para estos efectos, las
Instituciones deberán proceder conforme a lo siguiente:
1. Revelar el estado de situación
financiera de conformidad con el formato siguiente.
Tabla II.1
Cifras del estado de situación financiera
|
Referencias de los rubros del estado de situación
financiera
|
Rubros del estado de situación financiera
|
Monto presentado en el estado de situación financiera
|
|
|
Activo
|
|
|
BG1
|
Efectivo y
equivalentes de efectivo
|
|
|
BG2
|
Cuentas de
margen
|
|
|
BG3
|
Inversiones en
instrumentos financieros
|
|
|
BG4
|
Deudores por
reporto
|
|
|
BG5
|
Préstamo de
valores
|
|
|
BG6
|
Instrumentos
financieros derivados
|
|
|
BG7
|
Ajustes de
valuación por cobertura de activos financieros
|
|
|
BG8
|
Total de
cartera de crédito (neto)
|
|
|
BG9
|
Activos
virtuales
|
|
|
BG10
|
Beneficios por
recibir en operaciones de bursatilización
|
|
|
BG11
|
Otras cuentas
por cobrar (neto)
|
|
|
BG12
|
Bienes
adjudicados (neto)
|
|
|
BG13
|
Propiedades,
mobiliario y equipo (neto)
|
|
|
BG14
|
Inversiones
permanentes
|
|
|
BG15
|
Activos de
larga duración mantenidos para la venta o para distribuir a los propietarios
|
|
|
BG16
|
Activos por
derechos de uso de propiedades, mobiliario y equipo (neto)
|
|
|
BG17
|
Activo por
impuestos a la utilidad diferidos (neto)
|
|
|
BG18
|
Activos
intangibles (neto)
|
|
|
BG19
|
Activos por
derechos de uso de activos intangibles (neto)
|
|
|
BG20
|
Crédito
mercantil
|
|
|
BG21
|
Pagos
anticipados y otros activos (neto)
|
|
|
|
Pasivo
|
|
|
BG22
|
Captación
tradicional
|
|
|
BG23
|
Préstamos
interbancarios y de otros organismos
|
|
|
BG24
|
Acreedores por reporto
|
|
|
BG25
|
Préstamos de valores
|
|
|
BG26
|
Colaterales vendidos o dados en garantía
|
|
|
BG27
|
Instrumentos financieros derivados
|
|
|
BG28
|
Ajustes de valuación por cobertura de pasivos financieros
|
|
|
BG29
|
Obligaciones en operaciones de bursatilización
|
|
|
BG30
|
Pasivo por arrendamiento
|
|
|
BG31
|
Recursos de aplicación restringida recibidos del Gobierno Federal
|
|
|
BG32
|
Otras cuentas por pagar
|
|
|
BG33
|
Pasivos relacionados con grupos de activos mantenidos para la venta
|
|
|
BG34
|
Instrumentos financieros que califican como pasivo
|
|
|
BG35
|
Obligaciones asociadas con el retiro de componentes de propiedades,
mobiliario y equipo
|
|
|
BG36
|
Pasivo por impuestos a la utilidad
|
|
|
BG37
|
Pasivo por beneficios a los empleados
|
|
|
BG38
|
Créditos diferidos y cobros anticipados
|
|
|
|
Capital contable
|
|
|
BG39
|
Capital contribuido
|
|
|
BG40
|
Capital ganado
|
|
|
|
Cuentas de orden
|
|
|
BG41
|
Avales otorgados
|
|
|
BG42
|
Activos y pasivos contingentes
|
|
|
BG43
|
Compromisos crediticios
|
|
|
BG44
|
Bienes en fideicomiso o mandato
|
|
|
BG45
|
Agente financiero del Gobierno Federal
|
|
|
BG46
|
Bienes en custodia o en administración
|
|
|
BG47
|
Colaterales recibidos por la entidad
|
|
|
BG48
|
Colaterales recibidos y vendidos o entregados en garantía por la
entidad
|
|
|
BG49
|
Operaciones de banca de inversión por cuenta de terceros (neto)
|
|
|
BG50
|
Intereses devengados no cobrados derivados de cartera de crédito con
riesgo de crédito etapa 3
|
|
|
BG51
|
Otras cuentas de registro
|
|
2. Revelar el monto de cada
concepto regulatorio utilizado en el cálculo del Capital Neto, así como la o
las referencias de los rubros del estado de situación financiera de conformidad
con el formato siguiente y sus respectivas notas, las cuales se encuentran al
final de este apartado.
Tabla
II.2
Conceptos
regulatorios considerados para el cálculo de los componentes del Capital Neto
|
Identificador
|
Conceptos regulatorios
considerados para el cálculo de los componentes del Capital Neto
|
Referencia del formato
de revelación de la integración de capital del apartado I del presente anexo
|
Monto de conformidad con
las notas a la tabla Conceptos regulatorios considerados para el cálculo de
los componentes del Capital Neto
|
Referencia(s) del rubro
del estado de situación financiera y monto relacionado con el concepto
regulatorio considerado para el cálculo del Capital Neto proveniente de la
referencia mencionada
|
|
|
Activo
|
|
|
|
|
1
|
Crédito
mercantil
|
8
|
|
|
|
2
|
Otros
Intangibles
|
9
|
|
|
|
3
|
Impuesto a la
utilidad diferida (a favor) proveniente de pérdidas y créditos fiscales
|
10
|
|
|
|
4
|
Beneficios
sobre el remanente en operaciones de bursatilización
|
13
|
|
|
|
5
|
Inversiones del
plan de pensiones por beneficios definidos sin acceso irrestricto e ilimitado
|
15
|
|
|
|
6
|
Inversiones en
acciones de la propia Institución
|
16
|
|
|
|
7
|
Inversiones
recíprocas en el capital ordinario
|
17
|
|
|
|
8
|
Inversiones
directas en el capital de entidades financieras donde la Institución no posea
más del 10% del capital social emitido
|
18
|
|
|
|
9
|
Inversiones
indirectas en el capital de entidades financieras donde la Institución no
posea más del 10% del capital social emitido
|
18
|
|
|
|
10
|
Inversiones
directas en el capital de entidades financieras donde la Institución posea
más del 10% del capital social emitido
|
19
|
|
|
|
11
|
Inversiones
indirectas en el capital de entidades financieras donde la Institución posea
más del 10% del capital social emitido
|
19
|
|
|
|
12
|
Impuestos a la
utilidad diferida (a favor) proveniente de diferencias temporales
|
21, 75
|
|
|
|
13
|
Reservas
reconocidas como capital complementario
|
50, 76, 78
|
|
|
|
14
|
Inversiones en
deuda subordinada
|
26 – B
|
|
|
|
15
|
Inversiones en
organismos multilaterales
|
26 – D
|
|
|
|
16
|
Inversiones en
empresas relacionadas
|
26 – E
|
|
|
|
17
|
Inversiones en
capital de riesgo
|
26 – F
|
|
|
|
18
|
Inversiones en
fondos de inversión
|
26 – G
|
|
|
|
19
|
Financiamiento
para la adquisición de acciones propias
|
26 – H
|
|
|
|
20
|
Cargos
diferidos y pagos anticipados
|
26 – J
|
|
|
|
21
|
Participación
de los trabajadores en las utilidades diferida (neta)
|
26 – L
|
|
|
|
22
|
Inversiones del
plan de pensiones por beneficios definidos
|
26 – N
|
|
|
|
23
|
Inversiones en
cámaras de compensación
|
26 - P
|
|
|
|
24
|
Derechos por
servicios hipotecarios (monto que excede el umbral del 10%)
|
20
|
|
|
|
|
Pasivo
|
|
|
|
|
25
|
Impuesto a la
utilidad diferida (a cargo) asociados al crédito mercantil
|
8
|
|
|
|
26
|
Impuestos a la
utilidad diferida (a cargo) asociados a otros intangibles
|
9
|
|
|
|
27
|
Pasivos del
plan de pensiones por beneficios definidos sin acceso irrestricto e ilimitado
|
15
|
|
|
|
28
|
Impuestos a la
utilidad diferida (a cargo) asociados al plan de pensiones por beneficios
definidos
|
15
|
|
|
|
29
|
Impuestos a la
utilidad diferida (a cargo) asociados a otros distintos a los anteriores
|
21
|
|
|
|
30
|
Obligaciones
subordinadas monto que cumple con el Anexo 1-R
|
31
|
|
|
|
31
|
Obligaciones
subordinadas monto que cumplen con el Anexo 1-S
|
46
|
|
|
|
32
|
Impuestos a la
utilidad diferida (a cargo) asociados a cargos diferidos y pagos anticipados
|
26 – J
|
|
|
|
|
Capital
contable
|
|
|
|
|
33
|
Capital
contribuido que cumple con el Anexo 1-Q
|
1
|
|
|
|
34
|
Resultado de
ejercicios anteriores
|
2
|
|
|
|
35
|
Resultado por
valuación de instrumentos de cobertura de flujo de efectivo
|
3
|
|
|
|
36
|
Otros elementos
del capital ganado distintos a los anteriores
|
3
|
|
|
|
37
|
Capital
contribuido que cumple con el Anexo 1-R
|
31
|
|
|
|
38
|
Capital
contribuido que cumple con el Anexo 1-S
|
46
|
|
|
|
39
|
Resultado por
valuación de instrumentos de cobertura de flujo de efectivo de partidas no
registradas a valor razonable
|
3, 11
|
|
|
|
40
|
Efecto
acumulado por conversión
|
3
|
|
|
|
41
|
Resultado por
tenencia de activos no monetarios
|
3
|
|
|
|
|
Conceptos
regulatorios no considerados en el estado de situación financiera
|
|
42
|
Reservas
pendientes de constituir
|
12
|
|
|
|
43
|
Operaciones con
Personas Relacionadas Relevantes
|
26 – M
|
|
|
|
44
|
Grandes
Exposiciones
|
26 - Q
|
|
|
Tabla
II.3
Notas
a la tabla II.2 “Conceptos regulatorios considerados para el cálculo de los componentes
del Capital Neto”
|
Identificador
|
Descripción
|
|
1
|
Crédito mercantil.
|
|
2
|
Intangibles, sin incluir al crédito mercantil.
|
|
3
|
Impuestos a la utilidad diferidos a favor provenientes de pérdidas y
créditos fiscales.
|
|
4
|
Beneficios sobre el remanente en operaciones de bursatilización.
|
|
5
|
Inversiones del plan de pensiones por beneficios definidos sin acceso
irrestricto e ilimitado.
|
|
6
|
Cualquier acción propia que la Institución adquiera de conformidad con
lo previsto en la Ley, que no hayan sido restadas; considerando aquellos
montos adquiridos a través de las inversiones en índices de valores y el
monto correspondiente a las inversiones en fondos de inversión distintas a
las previstas por la referencia 18.
|
|
7
|
Inversiones en acciones de sociedades distintas a las entidades
financieras a que se refiere el inciso f) de la fracción I del Artículo 2 Bis
6 de las presentes disposiciones, que sean a su vez, directa o indirectamente
accionistas de la propia Institución, de la sociedad controladora del grupo
financiero, de las demás entidades financieras integrantes del grupo al que
pertenezca la Institución o de las filiales financieras de éstas,
considerando aquellas inversiones correspondientes a fondos de inversión distintas
a las previstas por la referencia 18.
|
|
8
|
Inversiones directas en el capital de las entidades financieras a que
se refieren los Artículos 89 de la Ley y 12 y 81 de la Ley para Regular las
Agrupaciones Financieras, donde la Institución posea hasta el 10% del capital
de dichas entidades.
|
|
9
|
Inversiones indirectas en el capital de las entidades financieras a
que se refieren los Artículos 89 de la Ley y 12 y 81 de la Ley para Regular
las Agrupaciones Financieras, donde la Institución posea hasta el 10% del
capital de dichas entidades.
|
|
10
|
Inversiones directas en el capital de las entidades financieras a que
se refieren los Artículos 89 de la Ley y 12 y 81 de la Ley para Regular las
Agrupaciones Financieras, donde la Institución posea más del 10% del capital
de dichas entidades.
|
|
11
|
Inversiones indirectas en el capital de las entidades financieras a
que se refieren los Artículos 89 de la Ley y 12 y 81 de la Ley para Regular
las Agrupaciones Financieras, donde la Institución posea más del 10% del
capital de dichas entidades.
|
|
12
|
Impuestos a la utilidad diferidos a favor provenientes de diferencias
temporales.
|
|
13
|
La diferencia positiva de las Reservas Admisibles Totales menos las
Pérdidas Esperadas Totales hasta por la suma del 1.25% de los activos
ponderados por riesgo de crédito, correspondientes a las Operaciones en las
que se utilice el Método Estándar para calcular el requerimiento de capital
por riesgo de crédito; y hasta por un monto que no exceda del 0.6% de los
activos ponderados por riesgo de crédito, correspondientes a las Operaciones,
en las que se utilice el método basado en calificaciones internas para
calcular el requerimiento de capital por riesgo de crédito.
|
|
14
|
Inversiones en instrumentos de deuda subordinada, conforme a lo
establecido en la fracción I inciso b) del Artículo 2 Bis 6 de las presentes
disposiciones.
|
|
15
|
Inversiones en el capital de organismos multilaterales de desarrollo o
de fomento de carácter internacional conforme a lo establecido en la fracción
I inciso f) del Artículo 2 Bis 6 de las presentes disposiciones que cuenten
con Calificación crediticia asignada por alguna de las Instituciones
Calificadoras al emisor, igual o mejor al Grado de Riesgo 2 a largo plazo.
|
|
16
|
Inversiones en acciones de empresas relacionadas con la Institución en
los términos de los Artículos 73, 73 Bis y 73 Bis 1 de la Ley, incluyendo el
monto correspondiente de las inversiones en fondos de inversión y las
inversiones en índices conforme a lo establecido en la fracción I inciso g)
del Artículo 2 Bis 6 de las presentes disposiciones.
|
|
17
|
Inversiones que realicen las instituciones de banca de desarrollo en
capital de riesgo, conforme a lo establecido en la fracción I inciso h) del
Artículo 2 Bis 6 de las presentes disposiciones.
|
|
18
|
Las inversiones en acciones, distintas del capital fijo, de fondos de
inversión cotizadas en las que la Institución mantenga más del 15% del
capital contable del citado fondo de inversión, conforme a la fracción I
inciso i) del Artículo 2 Bis 6 de las presentes disposiciones, que no hayan
sido consideradas en las referencias anteriores.
|
|
19
|
Cualquier tipo de aportación cuyos recursos se destinen a la
adquisición de acciones de la sociedad controladora del grupo financiero, de
las demás entidades financieras integrantes del grupo al que pertenezca la
Institución o de las filiales financieras de estas conforme a lo establecido
en la fracción I incisos l) del Artículo 2 Bis 6 de las presentes
disposiciones.
|
|
20
|
Cargos diferidos y pagos anticipados, netos de sus impuestos a la
utilidad diferidos a cargo, conforme a lo establecido en la fracción I inciso
n) del Artículo 2 Bis 6 de las presentes disposiciones.
|
|
21
|
La participación de los trabajadores en las utilidades diferidas a
favor conforme a la fracción I inciso p) del Artículo 2 Bis 6 de las
presentes disposiciones.
|
|
22
|
Inversiones del plan de pensiones por beneficios definidos que tengan
ser deducidas de acuerdo con el Artículo 2 Bis 8 de las presentes
disposiciones.
|
|
23
|
Las inversiones o aportaciones, directa o indirectamente, en el
capital de empresas o en el patrimonio de fideicomisos u otro tipo de figuras
similares que tengan por finalidad compensar y liquidar Operaciones
celebradas en bolsa, salvo la participación de dichas empresas o fideicomisos
en esta última de conformidad con el inciso f) fracción I del Artículo 2 Bis
6 de las presentes disposiciones.
|
|
24
|
Los derechos por servicios hipotecarios registrados, en caso de
existir estos derechos.
|
|
25
|
Impuestos a la utilidad diferidos a cargo provenientes de diferencias
temporales asociados al crédito mercantil.
|
|
26
|
Impuestos a la utilidad diferidos a cargo provenientes de diferencias
temporales asociados a otros intangibles (distintos al crédito mercantil).
|
|
27
|
Pasivos del plan de pensiones por beneficios definidos asociados a
inversiones del plan de pensiones por beneficios definidos.
|
|
28
|
Impuestos a la utilidad diferidos a cargo provenientes de diferencias
temporales asociados al plan de pensiones por beneficios definidos.
|
|
29
|
Impuestos a la utilidad diferidos a cargo provenientes de diferencias
temporales distintos los de las referencias 24, 25, 29 y 35.
|
|
30
|
Monto de obligaciones subordinadas que cumplen con el Anexo 1-R de las
presentes disposiciones.
|
|
31
|
Monto de obligaciones subordinadas que cumplen con el Anexo 1-S de las
presentes disposiciones.
|
|
32
|
Impuestos a la utilidad diferidos a cargo provenientes de diferencias
temporales asociados a cargos diferidos y pagos anticipados.
|
|
33
|
Monto del capital contribuido que satisface lo establecido en el Anexo
1-Q de las presentes disposiciones.
|
|
34
|
Resultado de ejercicios anteriores.
|
|
35
|
Resultado por valuación de instrumentos de cobertura de flujo de
efectivo de partidas cubiertas valuadas a valor razonable.
|
|
36
|
Resultado neto y resultado por valuación de instrumentos financieros
para cobrar o vender.
|
|
37
|
Monto del capital contribuido que satisface lo establecido en el Anexo
1-R de las presentes disposiciones.
|
|
38
|
Monto del capital contribuido que satisface lo establecido en el Anexo
1-S de las presentes disposiciones.
|
|
39
|
Resultado por valuación de instrumentos para cobertura de flujo de
efectivo de partidas cubiertas valuadas a costo amortizado.
|
|
40
|
Efecto acumulado por conversión.
|
|
41
|
Resultado por tenencia de activos no monetarios.
|
|
42
|
Reservas pendientes de constituir conforme a lo establecido en la
fracción I inciso k) del Artículo 2 Bis 6 de las presentes disposiciones.
|
|
43
|
El monto agregado de las Operaciones Sujetas a Riesgo de Crédito a
cargo de Personas Relacionadas Relevantes conforme a la fracción I inciso s)
del Artículo 2 Bis 6 de las presentes disposiciones.
|
|
44
|
El monto que exceda los límites a los que se refieren el Artículo 54
o, en su caso, el Artículo 59 de las presentes disposiciones, respecto de la
cantidad positiva que resulte de restar, al importe de la suma de los
conceptos referidos en el inciso a) del artículo 2 Bis 6 de las presentes
disposiciones, el importe de la suma de los conceptos referidos en los
incisos b) a r) de dicho artículo.
|
III. Activos Ponderados Sujetos a Riesgo Totales
. . .
. . .
[Tabla
III.1]
. . .
Tabla
III.2
Activos
ponderados sujetos a riesgo de crédito por grupo de riesgo
|
Concepto
|
Activos ponderados por
riesgo
|
Requerimiento de capital
|
|
Grupo I-A (ponderados al 0%)
|
|
|
|
Grupo I-B (ponderados al 2%)
|
|
|
|
Grupo I-B (ponderados al 4%)
|
|
|
|
Grupo II (ponderados al 0%)
|
|
|
|
Grupo II (ponderados al 20%)
|
|
|
|
Grupo II (ponderados al 50%)
|
|
|
|
Grupo II (ponderados al
100%)
|
|
|
|
Grupo II (ponderados al
120%)
|
|
|
|
Grupo II (ponderados al
150%)
|
|
|
|
Grupo III (ponderados al
2.5%)
|
|
|
|
Grupo III (ponderados al
2.88%)
|
|
|
|
Grupo III (ponderados al
6.25%)
|
|
|
|
Grupo III (ponderados al
7.19%)
|
|
|
|
Grupo III (ponderados al
10%)
|
|
|
|
Grupo III (ponderados al
11.5%)
|
|
|
|
Grupo III (ponderados al
12.5%)
|
|
|
|
Grupo III (ponderados al
14.38%)
|
|
|
|
Grupo III (ponderados al
15%)
|
|
|
|
Grupo III (ponderados al
17.25%)
|
|
|
|
Grupo III (ponderados al
18.75%)
|
|
|
|
Grupo III (ponderados al
20%)
|
|
|
|
Grupo III (ponderados al
21.56%)
|
|
|
|
Grupo III (ponderados al
23%)
|
|
|
|
Grupo III (ponderados al
25%)
|
|
|
|
Grupo III (ponderados al
28.75%)
|
|
|
|
Grupo III (ponderados al
50%)
|
|
|
|
Grupo III (ponderados al
57.5%)
|
|
|
|
Grupo III (ponderados al
60%)
|
|
|
|
Grupo III (ponderados al
69%)
|
|
|
|
Grupo III (ponderados al
75%)
|
|
|
|
Grupo III (ponderados al
86.25%)
|
|
|
|
Grupo III (ponderados al
100%)
|
|
|
|
Grupo III (ponderados al
115%)
|
|
|
|
Grupo III (ponderados al
120%)
|
|
|
|
Grupo III (ponderados al
138%)
|
|
|
|
Grupo III (ponderados al
150%)
|
|
|
|
Grupo III (ponderados al
172.5%)
|
|
|
|
Grupo IV (ponderados al 0%)
|
|
|
|
Grupo IV (ponderados al 20%)
|
|
|
|
Grupo V (ponderados al 0%)
|
|
|
|
Grupo V (ponderados al 10%)
|
|
|
|
Grupo V (ponderados al 20%)
|
|
|
|
Grupo V (ponderados al 50%)
|
|
|
|
Grupo V (ponderados al
115%)
|
|
|
|
Grupo V (ponderados al
150%)
|
|
|
|
Grupo VI (ponderados al
20%)
|
|
|
|
Grupo VI (ponderados al
25%)
|
|
|
|
Grupo VI (ponderados al
30%)
|
|
|
|
Grupo VI (ponderados al
40%)
|
|
|
|
Grupo VI (ponderados al
50%)
|
|
|
|
Grupo VI (ponderados al
70%)
|
|
|
|
Grupo VI (ponderados al
75%)
|
|
|
|
Grupo VI (ponderados al
85%)
|
|
|
|
Grupo VI (ponderados al
100%)
|
|
|
|
Grupo VI (ponderados al
115%)
|
|
|
|
Grupo VI (ponderados al
120%)
|
|
|
|
Grupo VI (ponderados al
150%)
|
|
|
|
Grupo VI (ponderados al
172.5%)
|
|
|
|
Grupo VII_A (ponderados al
10%)
|
|
|
|
Grupo VII_A (ponderados al
11.5%)
|
|
|
|
Grupo VII_A (ponderados al
20%)
|
|
|
|
Grupo VII_A (ponderados al
23%)
|
|
|
|
Grupo VII_A (ponderados al
50%)
|
|
|
|
Grupo VII_A (ponderados al
57.5%)
|
|
|
|
Grupo VII_A (ponderados al
90%)
|
|
|
|
Grupo VII_A (ponderados al
100%)
|
|
|
|
Grupo VII_A (ponderados al
115%)
|
|
|
|
Grupo VII_A (ponderados al
120%)
|
|
|
|
Grupo VII_A (ponderados al
138%)
|
|
|
|
Grupo VII_A (ponderados al
150%)
|
|
|
|
Grupo VII_A (ponderados al
172.5%)
|
|
|
|
Grupo VII_B (ponderados al
0%)
|
|
|
|
Grupo VII_B (ponderados al
20%)
|
|
|
|
Grupo VII_B (ponderados al
23%)
|
|
|
|
Grupo VII_B (ponderados al
50%)
|
|
|
|
Grupo VII_B (ponderados al
57.5%)
|
|
|
|
Grupo VII_B (ponderados al
100%)
|
|
|
|
Grupo VII_B (ponderados al
115%)
|
|
|
|
Grupo VII_B (ponderados al
120%)
|
|
|
|
Grupo VII_B (ponderados al
138%)
|
|
|
|
Grupo VII_B (ponderados al
150%)
|
|
|
|
Grupo VII_B (ponderados al
172.5%)
|
|
|
|
Grupo VIII (ponderados al
115%)
|
|
|
|
Grupo VIII (ponderados al
150%)
|
|
|
|
Grupo IX (ponderados al
100%)
|
|
|
|
Grupo IX (ponderados al
115%)
|
|
|
|
Grupo IX (ponderados al
150%)
|
|
|
|
Grupo X (ponderados al
1250%)
|
|
|
|
Bursatilizaciones con Grado
de Riesgo 1 (ponderados al 20%)
|
|
|
|
Bursatilizaciones con Grado
de Riesgo 2 (ponderados al 50%)
|
|
|
|
Bursatilizaciones con Grado
de Riesgo 3 (ponderados al 100%)
|
|
|
|
Bursatilizaciones con Grado
de Riesgo 4 (ponderados al 350%)
|
|
|
|
Bursatilizaciones con grado
de Riesgo 4, o 5 o No calificados (ponderados al 1250%)
|
|
|
|
Rebursatilizaciones con
Grado de Riesgo 1 (ponderados al 40%)
|
|
|
|
Rebursatilizaciones con
Grado de Riesgo 2 (ponderados al 100%)
|
|
|
|
Rebursatilizaciones con
Grado de Riesgo 3 (ponderados al 225%)
|
|
|
|
Rebursatilizaciones con
Grado de Riesgo 4 (ponderados al 650%)
|
|
|
|
Rebursatilizaciones con
grado de Riesgo 4, 5 o No Calificados (ponderados al 1250%)
|
|
|
|
Otras ponderaciones por
bursatilización
|
|
|
Los activos ponderados sujetos a Riesgo Operacional se revelarán
conforme a lo siguiente:
Tabla
III.3
Requerimientos
de capital y activos ponderados sujetos a Riesgo Operacional
|
Requerimiento de capital
|
Activos ponderados por riesgo
|
|
|
|
IV. Características de los títulos que forman parte del
Capital Neto
Las Instituciones deberán revelar las características de cada
Instrumento de Capital o título representativo del capital social que cumpla
con todas las condiciones establecidas en alguno de los Anexos 1-Q, 1-R o 1-S
de las presentes disposiciones.
Tabla
IV.1
Principales
características de los títulos que forman parte del Capital Neto
|
Referencia
|
Características
|
Opciones
|
|
1
|
Emisor
|
[Texto libre]
|
|
2
|
Identificador ISIN, CUSIP o Bloomberg
|
[Texto libre]
|
|
3
|
Marco legal
|
[Texto libre]
|
|
|
Tratamiento regulatorio
|
|
|
4
|
Derogado
|
Derogado
|
|
5
|
Nivel de capital sin transitoriedad
|
Capital Fundamental o
Capital Básico No Fundamental o Capital complementario o N.A. si la
referencia 4 es Capital Básico No Fundamental o Capital complementario
|
|
6
|
Nivel del instrumento
|
Institución de crédito sin
consolidar subsidiarias
|
|
7
|
Tipo de instrumento
|
Obligación subordinada o
Acción serie “L” o Acciones serie “O”, “F” o “B” o Certificado de aportación
patrimonial
|
|
8
|
Monto reconocido en el capital regulatorio
|
[Texto libre]
|
|
9
|
Valor nominal del instrumento
|
[Texto libre]
|
|
9ª
|
Moneda del instrumento
|
Pesos mexicanos u Otros
[Especifique]
|
|
10
|
Clasificación contable
|
Capital o Pasivo a costo
amortizado
|
|
11
|
Fecha de emisión
|
dd/mm/aa
|
|
12
|
Plazo del instrumento
|
Vencimiento o Perpetuidad
|
|
13
|
Fecha de vencimiento
|
dd/mm/aa o Sin vencimiento
(si el instrumento es perpetuo)
|
|
14
|
Cláusula de pago anticipado
|
Sí o No
|
|
15
|
Primera fecha de pago anticipado
|
dd/mm/aa o N.A. (si no
existe cláusula de pago anticipado
|
|
15 A
|
Eventos regulatorios o fiscales
|
Sí o No
|
|
15B
|
Precio de liquidación de la cláusula de pago anticipado
|
[Texto libre]
|
|
16
|
Fechas subsecuentes de pago anticipado
|
dd/mm/aa o [texto libre] o
N.A. (si no existe cláusula de pago anticipado)
|
|
|
Rendimientos/dividendos
|
|
|
17
|
Tipo de rendimiento/dividendo
|
Fijo o Variable o Fijo a
Variable o Variable a Fijo
|
|
18
|
Tasa de Interés/Dividendo
|
[Texto libre]
|
|
19
|
Cláusula de cancelación de dividendos
|
Sí o No
|
|
20
|
Discrecionalidad en el pago
|
Completamente discrecional o
Parcialmente discrecional u Obligatorio
|
|
21
|
Cláusula de aumento de intereses
|
Sí o No
|
|
22
|
Rendimiento/dividendos
|
Acumulables o No Acumulables
|
|
23
|
Convertibilidad del instrumento
|
Convertibles o No
Convertibles
|
|
24
|
Condiciones de convertibilidad
|
[Texto libre] (máximo de
cuatro renglones e incluyendo la referencia con el número de prospecto o
emisión)
|
|
25
|
Grado de convertibilidad
|
Totalmente Convertible o
Parcialmente o Total si es necesario o Siempre es Parcialmente
|
|
26
|
Tasa de conversión
|
Monto en moneda de la
emisión por acción
|
|
27
|
Tipo de convertibilidad del instrumento
|
Obligatoria u Opcional
|
|
28
|
Tipo de instrumento financiero de la convertibilidad
|
Acciones ordinarias de la
Institución de Crédito o del Grupo Financiero
|
|
29
|
Emisor del instrumento
|
Institución de Crédito o
Grupo Financiero
|
|
30
|
Cláusula de disminución de valor (Write-Down)
|
Sí o No
|
|
31
|
Condiciones para disminución de valor
|
[Texto libre] (máximo de
cuatro renglones e incluyendo la referencia con el número de prospecto o
emisión)
|
|
32
|
Grado de baja de valor
|
Total o Parcialmente
|
|
33
|
Temporalidad de la baja de valor
|
Permanente o Temporal
|
|
34
|
Mecanismo de disminución de valor temporal
|
[Texto libre] (máximo de
cuatro renglones e incluyendo la referencia con el número de prospecto o
emisión)
|
|
35
|
Posición de subordinación en caso de liquidación
|
Acreedores en general u
Obligaciones subordinadas preferentes u Obligaciones subordinadas no
preferentes o Acciones preferentes
|
|
36
|
Características de incumplimiento
|
Sí o No
|
|
37
|
Descripción de características de incumplimiento
|
[Texto libre] (incluyendo la
referencia con el número de prospecto o emisión)
|
Tabla
IV.2
Ayuda
para el llenado de la información relativa a las características de los títulos
que forman parte del Capital Neto
|
Referencia
|
Descripción
|
|
1
|
Institución de crédito que emite el título que forma parte del Capital
Neto.
|
|
2
|
Identificador o clave del título que forma parte del Capital Neto,
(ISIN, CUSIP o número identificador de valor internacional).
|
|
3
|
Marco legal con el que el título deberá de cumplir, así como las leyes
sobre a las cuales se sujetará.
|
|
4
|
Derogado.
|
|
5
|
Nivel de capital al que corresponde el título que cumple con el anexo
1-Q, 1-R, o 1-S de las presentes disposiciones.
|
|
6
|
Nivel dentro del grupo al cual se incluye el título.
|
|
7
|
Tipo de Instrumento de Capital o título representativo del capital
social que se incluye como parte del Capital Neto.
|
|
8
|
Monto del Instrumento de Capital o título representativo del capital
social, que se reconoce en el Capital Neto conforme al Artículo 2 bis 6 de
las presentes disposiciones, en caso de que la referencia 5 sea Fundamental o
Básico No Fundamental; y conforme al Artículo 2 bis 7 de las presentes
disposiciones en caso de que dicha referencia sea Capital complementario.
|
|
9
|
Valor nominal del título en pesos mexicanos.
|
|
9A
|
Moneda utilizada para expresar el valor nominal del título en pesos
mexicanos conforme al estándar internacional ISO 4217.
|
|
10
|
Clasificación contable del título que forma parte del Capital Neto.
|
|
11
|
Fecha de emisión del título que forma parte del Capital Neto.
|
|
12
|
Especificar si el título tiene vencimiento o es a perpetuidad.
|
|
13
|
Fecha de vencimiento del título, sin considerar las fechas de pago
anticipado.
|
|
14
|
Especificar si el título incluye una cláusula de pago anticipado por
el emisor donde se ejerza el derecho de pagar el título anticipadamente con
previa autorización del Banco de México.
|
|
15
|
Fecha en la que el emisor puede, por primera vez, ejercer el derecho
de pagar el título anticipadamente con previa autorización del Banco de
México.
|
|
15A
|
Especificar si la cláusula de pago anticipado considera eventos
regulatorios o fiscales.
|
|
15B
|
Especificar el precio de liquidación de la cláusula de pago
anticipado.
|
|
16
|
Fechas en la que el emisor puede, posterior a la especificada en la
referencia 15, ejercer el derecho de pagar el título anticipadamente con
previa autorización del Banco de México.
|
|
17
|
Especificar el tipo de rendimiento/dividendo que se mantendrá durante
todo el plazo del título.
|
|
18
|
Tasa de interés o índice al que hace referencia el
rendimiento/dividendo del título.
|
|
19
|
Especificar si el título incluye cláusulas que prohíban el pago de
dividendos a los poseedores de títulos representativos del capital social
cuando se incumple con el pago de un cupón o dividendo en algún instrumento
de capital.
|
|
20
|
Discrecionalidad del emisor para el pago de los intereses o dividendos
del título. Si la Institución en cualquier momento puede cancelar el pago de
los rendimientos o dividendos deberá seleccionarse (Completamente
discrecional); si solo puede cancelarlo en algunas situaciones (Parcialmente
discrecional) o si la institución de crédito no puede cancelar el pago
(Obligatorio).
|
|
21
|
Especificar si en el título existen cláusulas que generen incentivos a
que el emisor pague anticipadamente, como cláusulas de aumento de intereses
conocidas como "Step-Up".
|
|
22
|
Especificar si los rendimientos o dividendos del título son
acumulables o no.
|
|
23
|
Especificar si el título es convertible o no en acciones ordinarias de
la institución de banca múltiple o del Grupo Financiero.
|
|
24
|
Condiciones bajo las cuales el título es convertible en acciones
ordinarias de la institución de banca múltiple o del Grupo Financiero.
|
|
25
|
Especificar si el título se convierte en su totalidad o solo una parte
cuando se satisfacen las condiciones contractuales para convertir.
|
|
26
|
Monto por acción considerado para convertir el título en acciones
ordinarias de la institución de banca múltiple o del Grupo Financiero en la
moneda en la que se emitió dicho instrumento.
|
|
27
|
Especificar si la conversión es obligatoria u opcional.
|
|
28
|
Tipo de acciones en las que se convierte el título.
|
|
29
|
Emisor del instrumento en el que se convierte el título.
|
|
30
|
Especificar si el título tiene una característica de cancelación de
principal.
|
|
31
|
Condiciones bajo las cuales el título disminuye su valor.
|
|
32
|
Especificar si una vez que se actualizan los supuestos de la cláusula
de baja de valor, el título baja de valor en su totalidad o solo
parcialmente.
|
|
33
|
Especificar si una vez que se actualizan los supuestos de la cláusula
de baja de valor, el instrumento baja de valor permanente o de forma
temporal.
|
|
34
|
Explicar el mecanismo de disminución de valor temporal.
|
|
35
|
Posición más subordinada a la que está subordinado el instrumento de
capital que corresponde al tipo de instrumento en liquidación.
|
|
36
|
Especificar si existen o no características del título que no cumplan
con las condiciones establecidas en los anexos 1-Q, 1-R y 1-S de las
presentes disposiciones.
|
|
37
|
Especificar las características del título que no cumplen con las
condiciones establecidas en los Anexos 1-Q, 1-R y 1-S de las presentes
disposiciones.
|
V. Derogada.
VI. . . .
VII. Principales indicadores
asociados al Suplemento al Capital Neto para Instituciones de Banca Múltiple de
Importancia Sistémica Local.
Las Instituciones de Banca Múltiple
de Importancia Sistémica Local deberán revelar trimestralmente la información
señalada en la siguiente tabla, incluyendo la información del trimestre más
reciente, así como la correspondiente a los últimos cuatro trimestres.
Asimismo, las Instituciones deberán presentar una breve explicación de los
cambios más significativos de los indicadores registrados en el último
trimestre que se reporta y sus causas.
Tabla VII.1
Formato de revelación de los principales indicadores
asociados al Suplemento al Capital Neto
|
Referencia
|
RUBRO
|
a
|
b
|
c
|
d
|
e
|
|
T
|
T-1
|
T-2
|
T-3
|
T-4
|
|
1
|
Monto del Suplemento al Capital Neto al que hace referencia el último
párrafo del artículo 2 Bis 5 de las presentes disposiciones
|
|
|
|
|
|
|
1a
|
No aplica
|
|
|
|
|
|
|
2
|
Activos Ponderados Sujetos a Riesgo Totales (APSRT) conforme al monto
registrado en la fila 60 de la Tabla I.1 de este anexo
|
|
|
|
|
|
|
3
|
Suplemento al Capital como porcentaje de los APSRT (%)
|
|
|
|
|
|
|
3a
|
No aplica
|
|
|
|
|
|
|
4
|
Exposiciones totales asociadas a la Razón de Apalancamiento conforme a
fila 21 de la Tabla I.1 del Anexo 1-O Bis de estas disposiciones
|
|
|
|
|
|
|
5
|
Suplemento al Capital Neto como porcentaje de las exposiciones totales
asociadas a la Razón de Apalancamiento (%)
|
|
|
|
|
|
|
5a
|
No aplica
|
|
|
|
|
|
|
6a
|
Como parte del monto del Suplemento al Capital Neto, ¿existen
instrumentos de capital que se encuentran en el mismo nivel de prelación de
pagos (i.e. pari passu), en relación con instrumentos que estatutariamente se
encuentran excluidos de ser convertidos en acciones ordinarias o sobre
cuyo monto operaria la remisión o condonación de la deuda y de sus accesorios
en favor de la Institución, en un proceso de resolución?
|
|
|
|
|
|
|
6b
|
Como parte del monto del Suplemento al Capital Neto, ¿existen
instrumentos de capital que se encuentran en el mismo nivel de prelación de
pagos (i.e. pari passu), en relación con instrumentos que conforme a las
presentes disposiciones, se encuentran excluidos de ser convertidos en
acciones ordinarias o sobre cuyo monto operaria la remisión o condonación de
la deuda y de sus accesorios en favor de la Institución, en un proceso de
resolución?
|
|
|
|
|
|
|
6c
|
En el caso de que se actualice el supuesto contenido en la fila 6b,
¿cuál es la participación (%) del monto de los instrumentos de capital
considerados en el suplemento al capital neto, en relación con el monto de
los instrumentos de capital emitidos que cumplen con la mencionada prelación
de pagos?
|
|
|
|
|
|
Composición del Suplemento al Capital Neto
Las Instituciones deberán revelar
semestralmente la tabla VII.2.1 Formato de revelación del detalle de la
composición del Suplemento al Capital Neto con cifras contables
correspondiente al detalle de la composición del Suplemento al Capital Neto, la
cual deberá de acompañarse de la descripción cualitativa a que se refiere en la
tabla VII.2.2 del presente Anexo que explique los cambios significativos sobre
el periodo reportado y los principales factores que produjeron tales cambios,
así como la estrategia de resolución aplicable, incluyendo el método y la
estructura para los cuales las medidas de resolución son aplicadas.
Tabla
VII.2.1
Formato
de revelación del detalle de la composición del Suplemento al Capital Neto
|
|
|
a
|
|
Montos
|
|
|
|
|
|
|
Elementos de
capital regulatorio de Suplemento al Capital Neto y ajustes
|
|
|
1
|
Capital Fundamental
|
|
|
2
|
Capital Básico No
Fundamental antes de los ajustes al Suplemento al Capital Neto
|
|
|
3
|
Capital Básico No
Fundamental no elegible, como Suplemento al Capital Neto, emitido por la
Institución en tenencia de terceros
|
|
|
4
|
Otros ajustes
|
|
|
5
|
Instrumentos
elegibles de Capital Básico No Fundamental para el Suplemento al Capital Neto
|
|
|
6
|
Capital complementario,
antes de los ajustes de Suplemento al Capital Neto
|
|
|
7
|
Porción amortizada de
instrumentos de capital complementario, donde el vencimiento remanente > 1
año
|
|
|
8
|
Capital complementario no
elegible, como Suplemento al Capital Neto emitido por la Institución en
tenencia de terceros
|
|
|
9
|
Otros ajustes
|
|
|
10
|
Instrumentos
elegibles de capital complementario, de acuerdo a las reglas para el
Suplemento para Absorción de Pérdidas Totales
|
|
|
11
|
Suplemento al
Capital Neto surgido de capital regulatorio
|
|
|
|
Elementos de
Suplemento al Capital Neto de capital no regulatorio
|
|
|
12
|
Instrumentos externos de
Suplemento al Capital Neto emitidos directamente por el banco y subordinados
a pasivos excluidos
|
|
|
13
|
Instrumentos externos de
Suplemento al Capital Neto emitidos directamente por el banco los cuales no
son subordinados a pasivos excluidos, pero que cumplen con todos los demás
requisitos de la hoja de términos de Suplemento al Capital Neto
|
|
|
14
|
Del cual: Monto elegible de
Suplemento al Capital Neto, después de aplicar los límites superiores.
|
No aplica
|
|
15
|
Instrumentos externos de
Suplemento al Capital Neto emitidos por vehículos de financiación, antes del
1 de enero de 2022
|
No aplica
|
|
16
|
Compromisos ex ante
elegibles para recapitalizar a una Institución de importancia Sistémica Local
en resolución
|
No aplica
|
|
17
|
Suplemento al
Capital Neto surgido de instrumentos de capital no regulatorio antes de
ajustes
|
|
|
|
Elementos de
capital no regulatorio de Suplemento al Capital Neto: ajustes
|
|
|
18
|
Suplemento al
Capital Neto antes de deducciones
|
|
|
19
|
Deducciones de
exposiciones que corresponden a cuentas elegibles para Suplemento al Capital
Neto (no aplicable a una Institución de Banca Múltiple de Importancia
Sistémica Local con un solo punto de entrada).
|
No aplica
|
|
20
|
Deducciones de inversiones
en otros pasivos elegibles de Suplemento al Capital Neto
|
|
|
21
|
Otros ajustes al Suplemento
al Capital Neto
|
|
|
22
|
Suplemento al
Capital Neto después de deducciones
|
|
|
|
Activos
ponderados por riesgos (APR) y medida de exposición de apalancamiento para
efectos de Suplemento al Capital Neto
|
|
|
23
|
Activos Ponderados Sujetos
a Riesgo Totales (APSRT) conforme al monto registrado en la fila 60 de la
Tabla I.1 de este Anexo, ajustados como es permitido bajo el régimen
Suplemento al Capital Neto
|
|
|
24
|
Exposiciones totales
asociadas a la Razón de Apalancamiento conforme a fila 21 de la Tabla I.1 del
Anexo 1-O Bis de estas disposiciones
|
|
|
|
Indicadores
Suplemento al Capital Neto y suplementos
|
|
|
25
|
Suplemento al
Capital Neto (como un porcentaje de APSRT ajustados como es permitido bajo el
régimen de Suplemento al Capital Neto)
|
|
|
26
|
Suplemento al
Capital Neto (como un porcentaje de exposición de apalancamiento)
|
|
|
27
|
Capital
Fundamental (como un porcentaje de APSRT) disponible después de reunir el
capital mínimo y los requerimientos de Suplementos al Capital Neto
|
|
|
28
|
Requerimientos de
suplementos específicos del banco (Suplemento de Conservación de Capital más
requerimiento por Suplemento de Capital Contracíclico más requerimientos por
Suplemento al Capital Neto, expresado como porcentaje de APSRT)
|
|
|
29
|
Del cual: Requerimiento por
Suplemento de Conservación de Capital
|
|
|
30
|
Del cual: Requerimiento por
Suplemento de Capital Contracíclico específico de banco
|
|
|
31
|
Del cual: Requerimiento por
Suplemento al Capital Neto
|
|
Cada línea gris obscura introduce una
nueva sección que detalla cierto componente de Suplemento al Capital Neto.
Las líneas en gris claro con borde
delgado representan la suma de elementos del componente.
Las líneas en gris claro con borde
grueso muestran el principal componente del Suplemento al Capital Neto.
Tabla VII.2.2
Ayuda para el llenado de la información relativa a la
composición del Suplemento al Capital Neto
|
Número de línea
|
Explicación
|
|
1
|
El Capital Fundamental calculado de conformidad con los artículos 2
Bis 5 y 2 Bis 6 de las presentes disposiciones.
|
|
2
|
Capital Básico No Fundamental. Esta línea proporcionará información
sobre el Capital No Fundamental, calculado de conformidad con los artículos 2
Bis 5 y 2 Bis 6 de las presentes disposiciones.
|
|
3
|
Los instrumentos de Capital Básico No Fundamental emitidos
por la Institución en tenencia de terceros que no son elegibles como
Suplemento al Capital Neto.
|
|
4
|
Otros elementos del Capital Básico No Fundamental que no son elegibles
como Suplemento al Capital Neto.
|
|
5
|
Instrumentos de Capital Básico No Fundamental de acuerdo al último
párrafo del artículo 2 Bis 5 de las presentes disposiciones, para ser
calculado como línea 2 menos líneas 3 y 4.
|
|
6
|
Capital complementario, calculado con base en lo establecido en el
artículo 2 Bis 5 y 2 Bis 7 de las presentes disposiciones.
|
|
7
|
Porción amortizada de Instrumentos de capital complementario donde el
vencimiento remanente es mayor a un año. Esta línea reconoce que, en tanto el
plazo remanente de un instrumento de capital complementario sea mayor al
requerimiento de vencimiento residual de un año, el monto total podrá ser
incluido en el Suplemento para Absorción de Pérdidas Totales, incluso si el
instrumento es parcialmente del capital regulatorio vía el requerimiento para
amortizar el instrumento en cinco años previo al vencimiento. Solo el monto
no reconocido en el capital regulatorio, que cumpla con todos los criterios
de elegibilidad del Suplemento al Capital Neto deberá ser reportados en esta
línea.
|
|
8
|
Instrumentos de capital complementario emitidos por la
Institución en tenencia de terceros que no son elegibles para el Suplemento
al Capital Neto. De acuerdo con el último párrafo del artículo 2 Bis 5 y los
Anexos 1-R y 1-S de las presentes disposiciones, para cumplir con los
requerimientos mínimos de Suplemento para Absorción de Pérdidas Totales hasta
el 31 de diciembre de 2021.
|
|
9
|
Otros elementos de capital complementario que no son elegibles como
Suplemento al Capital Neto.
|
|
10
|
Instrumentos de capital complementario elegibles de Suplemento al
Capital Neto de acuerdo al último párrafo del artículo 2 Bis 5 de las
presentes disposiciones, para ser calculado como: línea 6 - línea 7 – línea 8
- línea 9.
|
|
11
|
Suplemento al Capital Neto surgido del capital regulatorio para ser
calculado como: línea 1 + línea 5 + línea 10.
|
|
12
|
Instrumentos externos del Suplemento al Capital Neto emitidos
directamente por la Institución y deuda subordinada excluida. El monto
reportado en esta línea debe cumplir los requerimientos de subordinación
señalados en el Anexo 1-R o Anexo 1-S de las presentes disposiciones.
|
|
13
|
Instrumentos externos emitidos directamente por Institución que no son
subordinados a pasivos excluidos, pero cumplen los otros requisitos de los
Anexos 1-R o 1-S de las presentes disposiciones.
|
|
14
|
El monto reportado en la línea 13, después de la
aplicación de los límites superiores 2.5% y 3.5% mostrados en el penúltimo
párrafo de la sección 11 de la hoja de términos del TLAC
|
|
15
|
Instrumentos externos de TLAC emitidos con fines de
financiamiento previo al 1 de enero de 2022. Montos emitidos después del 1 de
enero de 2022 no son elegibles para efectos de Suplemento al Capital Neto y
no deben ser reportados aquí. No aplica.
|
|
16
|
Compromisos ex ante elegibles para recapitalizar una
Institución de Banca Múltiple de Importancia Sistémica Local en resolución,
sujeta a las condiciones mostradas en el segundo párrafo de la sección 7 de
la hoja de términos de TLAC. No aplica.
|
|
17
|
Elementos del capital no regulatorio del Suplemento al Capital Neto
antes de ajustes. Para ser calculado como: línea 12 + línea 13.
|
|
18
|
Suplemento al Capital Neto antes de ajustes. Para ser calculado como:
línea 11 + línea 17.
|
|
19
|
Deducciones de exposiciones de la Institución de Banca
Múltiple de Importancia Sistémica Local que corresponden a cuentas elegibles
para Suplemento al Capital Neto. Todos los montos reportados en esta línea
deben corresponder a deducciones aplicadas después de los ajustes adecuados
acordados por el grupo de administración de crisis (CMG) (siguiendo el
penúltimo párrafo de la sección 3 de la hoja de términos de TLAC, el CMG debe
discutir y, donde sea adecuado y consistente con la estrategia de resolución,
acordar la asignación de las deducciones).
|
|
20
|
Deducciones de inversiones en otros pasivos de TLAC propios, monto
para ser deducido de recursos de TLAC. No aplica
|
|
21
|
Otros ajustes al Suplemento al Capital Neto.
|
|
22
|
El Suplemento al Capital Neto (como puede ser el caso) después de
deducciones. Para ser calculado como: línea 18 - línea 20 – línea 21.
|
|
23
|
APSRT de la Institución bajo el régimen de Suplemento al Capital Neto.
|
|
24
|
Exposiciones totales asociadas a la Razón de Apalancamiento conforme a
fila 21 de la Tabla I.1 del Anexo 1-O Bis de estas disposiciones bajo el
régimen de Suplemento al Capital Neto.
|
|
25
|
Indicador Suplemento al Capital Neto (como un porcentaje de APSRT de
la Institución bajo el régimen de Suplemento al Capital Neto), para ser
calculada como línea 22 dividido entre línea 23.
|
|
26
|
Indicador Suplemento al Capital Neto (como porcentaje de Exposiciones
totales asociadas a la Razón de Apalancamiento), para ser calculado como
línea 22 entre línea 24.
|
|
27
|
Capital Fundamental (como porcentaje de APSRT) disponible después de
cumplir con el requerimiento mínimo de capital y requerimiento Suplemento al
Capital Neto de la Institución. Para ser calculado como índice de Capital
Fundamental adecuado, menos cualquier capital social (como un porcentaje de
APSRT) usado para cumplir el Capital Fundamental, el Capital Básico, y el
capital total mínimo, así como el requerimiento de Suplemento al Capital
Neto.
|
|
28
|
Requerimientos de suplementos específicos del banco (Suplemento de
Conservación de Capital más Suplemento de Capital Contracíclico más
requerimiento por suplemento para Institución de Banca Múltiple de
importancia Sistémica Local, expresado como un porcentaje de APSRT).
Calculado como la suma de: i) el Suplemento de Conservación de Capital de la
Institución de Banca Múltiple de Importancia Sistémica Local; el
requerimiento por suplemento contracíclico específico de la Institución de
Banca Múltiple de Importancia Sistémica Local; y iii) los requerimientos por
Suplemento al Capital Neto.
|
|
29
|
El monto en la línea 28 (expresado como porcentaje de APSRT) que se
relacionan al Suplemento de Conservación de Capital), de acuerdo al nivel de
importancia Sistémica Local.
|
|
30
|
El monto en la línea 28 (expresado como porcentaje de APSRT) que se
relacionan con requerimientos por Suplemento de Capital Contracíclico
especifico de la Institución de Banca Múltiple de Importancia Sistémica
Local).
|
|
31
|
El monto en la línea 28 (expresado como porcentaje de APSRT) que se
relacionan con al requerimiento para absorción de pérdidas mayores.
|
Respecto de los ajustes regulatorios, se solicita a las
Instituciones reportar deducciones de capital o Suplemento al Capital Neto como
números positivos y adiciones al capital o Suplemento al Capital Neto como
números negativos.
TRANSITORIOS
PRIMERO.- La presente Resolución entrará en vigor el día
siguiente al de su publicación en el Diario Oficial de la Federación.
SEGUNDO.- Las Instituciones deberán difundir la
información establecida en el Anexo 1-O conforme a las modificaciones
comprendidas en el presente instrumento normativo, a partir de 2026, con cifras
al cierre del primer trimestre de ese año.
Atentamente
Ciudad de México, a 18 de marzo de 2026.- Presidente de la
Comisión Nacional Bancaria y de Valores, Ángel Cabrera Mendoza.-
Rúbrica.
