DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACIÓN

Resolución que modifica las disposiciones de carácter general aplicables a las instituciones de crédito (Continúa de la Segunda Sección)

Lunes 27 de Abril 2009
Resolución que modifica las disposiciones de carácter general aplicables a las instituciones de crédito (Continúa de la Segunda Sección)
(Viene de la Segunda Sección)
 
Los cobros o recuperaciones representados por activos diferentes a efectivo deberán aplicarse para disminuir el saldo de la cuenta por cobrar, por lo que no se reconocerá ingreso alguno en los resultados del ejercicio sino hasta el momento de su enajenación. Dichos activos seguirán las normas de reconocimiento, valuación, presentación y revelación, establecidas en el criterio B-7.
26
Una vez que las entidades hayan recuperado el total del precio pagado por el derecho de cobro, cualquier recuperación posterior se reconocerá directamente en los resultados del ejercicio.
27
Las entidades realizarán una evaluación de sus flujos de efectivo esperados de manera periódica durante la vigencia de los derechos de cobro, y en caso de que con base en eventos e información actuales determinen que dichos flujos de efectivo esperados disminuirán, constituirán una estimación por irrecuperabilidad o difícil cobro contra los resultados del ejercicio por el importe en que dichos flujos de efectivo esperados sean menores al valor en libros que a la fecha mantenga la cuenta por cobrar.
28
Cuando se determine, con base en eventos e información actuales, que el valor de los flujos de efectivo esperados se incrementará por encima del valor en libros de la cuenta por cobrar, se deberá reducir cualquier estimación que en su caso se hubiere constituido hasta agotar el importe de la misma, sin que pueda excederse del valor en libros originalmente reconocido como precio pagado al momento de adquisición de los derechos de cobro.
Método de recuperación de costo
29
Los cobros o recuperaciones que se realicen se aplicarán contra la cuenta por cobrar hasta agotar su saldo. Las recuperaciones posteriores se reconocerán directamente en los resultados del ejercicio.
30
En caso de que las entidades determinen, con base en eventos e información actuales, que no se podrá recuperar la totalidad del valor en libros que a la fecha mantenga la cuenta por cobrar, se deberá crear una estimación por irrecuperabilidad o difícil cobro contra los resultados del ejercicio, por el importe que se estima no será recuperable.
31
Cuando se determine, con base en eventos e información actuales, que la recuperación esperada de la cuenta por cobrar se incrementará por encima del valor en libros que a la fecha mantenga dicha cuenta, se deberá reducir cualquier estimación que en su caso se hubiere constituido hasta agotar el importe de la misma, sin que pueda excederse del valor en libros originalmente reconocido como precio pagado al momento de adquisición de los derechos de cobro.
Normas de presentación
Balance general
32
Para efectos de presentación, los derechos de cobro se agruparán en el balance general netos de su estimación, dentro del rubro de otras cuentas por cobrar, excepto cuando se trate de créditos deteriorados, en cuyo caso se presentarán netos de su estimación dentro del total de cartera de crédito (neto), identificados en un renglón por separado.
Estado de resultados
33
El importe que resulte de multiplicar la tasa de rendimiento estimada por el saldo insoluto de los derechos de cobro, o bien, por el monto de efectivo cobrado o recuperado a que se refieren los párrafos 20 y 25, respectivamente, así como las recuperaciones posteriores a que se refieren los párrafos 27 y 30 se presentarán en el rubro de otros productos.
34
Asimismo, la estimación por irrecuperabilidad o difícil cobro a que se refiere los párrafos 23, 28 y 31 se presentará en el rubro de otros gastos.
Normas de revelación
35
Mediante notas a los estados financieros, se deberá revelar lo siguiente:
a)    descripción del método de valuación utilizado para determinar el valor de los flujos de efectivo esperados y la estimación por irrecuperabilidad o difícil cobro correspondiente;
b)    descripción del método utilizado para el reconocimiento de los cobros o recuperaciones, y en su caso, cambio al método de recuperación de costo y razones para realizar dicho cambio;
c)     principales características de los activos diferentes a efectivo que se hayan obtenido como parte de los cobros o recuperaciones;
d)    descripción de la evaluación de la efectividad para estimar los flujos de efectivo esperados;
e)    principales características que en su caso se hayan considerado para la segmentación de derechos de cobro;
f)     importe y explicación de los incrementos o disminuciones que hubiere tenido la estimación por irrecuperabilidad o difícil cobro que corresponda a los derechos de cobro durante el ejercicio, y
g)    principales características de los instrumentos financieros que no hayan sido emitidos en serie o en masa por fideicomisos, entidades u otra figura legal que constituyan derechos de cobro (fecha de emisión, plazo promedio ponderado para el vencimiento, rendimiento, entre otros).
36
 
 
C-1 RECONOCIMIENTO Y BAJA DE ACTIVOS FINANCIEROS
Objetivo
 
El presente criterio tiene por objeto definir las normas particulares relativas al reconocimiento y baja de activos financieros.
Definiciones
1
Activos financieros.- Son todos aquellos activos en forma de efectivo; valores; instrumentos de patrimonio neto; cartera de crédito; títulos de crédito; el derecho contractual a recibir efectivo u otro activo de otra entidad, o a intercambiar activos en condiciones que pudieran ser favorables para la entidad; o bien, un contrato que sea o pueda ser liquidado utilizando instrumentos de patrimonio neto propios de la entidad y sea (i) un instrumento financiero no derivado mediante el cual la entidad esté o pueda estar obligada a recibir una cantidad variable de sus instrumentos de patrimonio neto propios, o (ii) un instrumento financiero derivado que sea o pueda ser liquidado a través de un intercambio de una cantidad de efectivo por una cantidad de instrumentos de patrimonio neto propios de la entidad, en la cual al menos alguna de las dos cantidades es variable.
2
Activos financieros substancialmente similares.- Aquellos activos financieros que, entre otros, mantienen el mismo obligado primario, idéntica forma y tipo (por lo que genera substancialmente los mismos riesgos y beneficios), misma fecha de vencimiento, idéntica tasa de interés contractual, colateral similar, mismo saldo insoluto.
3
Administración de los activos financieros transferidos.- Contrato por medio del cual una entidad proporciona servicios relacionados con la administración de los activos financieros objeto de operaciones de bursatilización, tales como: realizar la cobranza y custodiar los pagos de principal e intereses provenientes de los activos financieros transferidos; efectuar los pagos de impuestos y seguros relativos a dichos pagos por cuenta del vehículo de bursatilización; monitorear los casos de incumplimiento o dar seguimiento del riesgo de crédito atribuibles a los deudores de dichos activos; en su caso, ejecutar procesos de adjudicación; invertir temporalmente los pagos recibidos pendientes de distribución; pagar comisiones a garantes y otros prestadores de servicios en la operación; efectuar los pagos a los tenedores de los valores colocados entre inversionistas a través de bolsas de valores o mecanismos de negociación reconocidos.
4
Baja de activos financieros.- Remoción de activos financieros previamente reconocidos en el balance general de la entidad.
5
Beneficios por intereses.- Derechos a recibir todo o porciones específicas de flujos de efectivo de un fideicomiso, entidad u otra figura, incluyendo participaciones en el principal y/o los intereses de títulos de deuda principales y/o subordinados, otros flujos de efectivo provenientes de activos subyacentes, premios, obligaciones, intereses residuales (ya sea en la forma de deuda o capital), entre otros.
6
Cedente.- Entidad que transfiere activos financieros.
7
Cesionario.- Entidad que recibe activos financieros.
8
Colateral.- Garantía constituida para el pago de las contraprestaciones pactadas.
9
Contraprestaciones.- Efectivo, beneficios por intereses, instrumentos de patrimonio neto, instrumentos financieros derivados, o cualquier otro tipo de activo que es obtenido en una transferencia de activos financieros, incluyendo cualquier obligación incurrida.
10
Instrumentos de patrimonio neto.- Activo representado a través de un título, certificado o derecho derivado de un contrato, entre otros, que representa una participación residual en los activos de una entidad, después de deducir todos sus pasivos, como podrían ser las acciones, partes sociales, intereses residuales, entre otros.
11
Pasivo financiero.- Es cualquier pasivo en la forma de obligación contractual de entregar efectivo u otro activo a otra entidad, o de intercambiar activos o pasivos con otra entidad, en condiciones que pudieran ser desfavorables para la entidad, o bien, un contrato que será liquidado o podría ser liquidado utilizando instrumentos de patrimonio propios de la entidad y sea (i) un instrumento financiero no derivado mediante el cual la entidad esté o pueda estar obligada a entregar una cantidad variable de sus instrumentos de patrimonio neto propios, o (ii) un instrumento financiero derivado que sea o pueda ser liquidado a través de un intercambio de una cantidad de efectivo por una cantidad de instrumentos de patrimonio neto propios de la entidad, en la cual al menos alguna de las dos cantidades es variable.
12
Transferencia.- Acto por medio del cual el cedente otorga a otra entidad, denominada cesionario, la posesión de ciertos activos financieros, que cumpla con los requisitos establecidos en el presente criterio.
13
Valor razonable.- Monto por el cual puede intercambiarse un activo o liquidarse un pasivo entre partes informadas, interesadas e igualmente dispuestas en una transacción de libre competencia.
Características
14
Las entidades deberán analizar los conceptos establecidos en el presente criterio a fin de determinar los casos en los cuales es procedente el reconocimiento o baja de activos financieros. Dichos conceptos se refieren principalmente a la retención (o no) de los riesgos y beneficios de los activos financieros, así como al control que dicha entidad mantenga sobre los mismos. En este contexto, deberá analizarse si las operaciones cumplen con las definiciones, conceptos y supuestos establecidos en el presente criterio para baja de activos financieros, es decir si se transmiten substancialmente los riesgos y beneficios de los activos financieros transferidos, o en su caso no se mantiene control sobre los mismos, en cuyo caso la entidad que transfiere (cedente) deberá remover los activos financieros correspondientes de sus estados financieros y reconocer las contraprestaciones recibidas en la operación. Por contraparte, la entidad que recibe (cesionario) reconocerá dichos activos financieros en su contabilidad, así como la salida de las contraprestaciones otorgadas por la transferencia.
15
De no cumplirse con las definiciones, conceptos y supuestos establecidos en el presente criterio para dar de baja los activos financieros, el cedente deberá mantener los activos financieros en su balance general y registrar un pasivo por las contraprestaciones recibidas en la operación.
Normas de reconocimiento y valuación
Reconocimiento de activos financieros
16
Una entidad cesionaria deberá reconocer un activo financiero (o porción del mismo) o un grupo de activos financieros (o porción de dicho grupo) en su balance general si y sólo si adquiere los derechos y las obligaciones contractuales relacionadas con dicho activo financiero (o porción del mismo). Para ello, la entidad deberá:
a)    Reconocer los activos financieros recibidos a su valor razonable, el cual, presumiblemente, corresponde al precio pactado en la operación de transferencia. Posteriormente, dichos activos deberán valuarse de acuerdo con el criterio que corresponda de conformidad con la naturaleza del mismo.
b)    Reconocer los nuevos derechos obtenidos o nuevas obligaciones incurridas con motivo de la transferencia, valuados a su valor razonable.
c)     Dar de baja las contraprestaciones otorgadas en la operación a su valor neto en libros (por ejemplo considerando cualquier estimación asociada) y reconociendo en los resultados del ejercicio cualquier partida pendiente de amortizar relacionada con dichas contraprestaciones.
d)    Reconocer en los resultados del ejercicio cualquier diferencial, si lo hubiera, con motivo de la operación de transferencia.
17
Tratándose de transferencias de cartera de crédito, deberá observarse lo establecido en el criterio B-6 "Cartera de crédito" (por ejemplo en lo referente a adquisiciones de cartera).
Baja de activos financieros
Estados financieros consolidados
18
Tratándose de estados financieros consolidados, las entidades primero deberán observar los lineamientos contenidos en la NIF B-8 "Estados financieros consolidados o combinados", así como lo dispuesto en el criterio C-5 "Consolidación de entidades de propósito específico", para luego aplicar los lineamientos contenidos en el presente criterio.
Evaluación de la transferencia
19
Las entidades deberán determinar, antes de aplicar los lineamientos relativos a la baja de activos financieros, si la transferencia se realiza por una porción de un activo financiero (o porción de un grupo de activos financieros substancialmente similares), o bien, por la totalidad de un activo financiero (o grupo de activos financieros substancialmente similares), conforme a lo siguiente:
a)    Las normas relativas a la baja de activos financieros serán aplicables a la porción de un activo financiero (o porción de un grupo de activos financieros), únicamente si la porción sujeta a evaluación para su baja cumple con alguna de las siguientes condiciones:
-      La porción únicamente comprende flujos de efectivo específicamente identificados de un activo financiero (o de un grupo de activos financieros substancialmente similares).
-      La porción comprende únicamente una participación proporcional completa (a prorrata) en los flujos de efectivo de un activo financiero (o de un grupo de activos financieros substancialmente similares).
-      La porción comprende únicamente una participación proporcional de ciertos flujos de efectivo plenamente identificados de un activo financiero (o de un grupo de activos financieros substancialmente similares).
b)    En cualquier otro caso, los lineamientos relativos a la baja de activos financieros aplicarán a los activos financieros (o al grupo de activos financieros substancialmente similares) en su totalidad.
20
En lo sucesivo, para efectos del presente criterio, el término "activos financieros" comprenderá, indistintamente, una porción de un activo financiero (o una porción de un grupo de activos financieros substancialmente similares), o bien, un activo financiero (o un grupo de activos financieros substancialmente similares) en su totalidad.
Consideraciones para la baja de activos financieros
21
Las entidades deberán dar de baja un activo financiero, únicamente cuando:
a)    los derechos contractuales sobre los flujos de efectivo previstos en el activo financiero expiren, o
b)    cuando la entidad transfiera el activo financiero de conformidad con lo señalado en los dos párrafos siguientes, y dicha transferencia cumpla con los requisitos establecidos en el presente criterio para la baja de activos financieros.
22
Se entenderá que las entidades transfieren un activo financiero únicamente cuando:
a)    se transfieran los derechos contractuales a recibir los flujos de efectivo provenientes del activo financiero, o
b)    se retengan los derechos contractuales a recibir los flujos de efectivo provenientes del activo financiero y al mismo tiempo se asuma una obligación contractual de pagar dichos flujos de efectivo a un tercero, que cumpla con los requisitos señalados en el siguiente párrafo.
23
En los casos en que una entidad retenga los derechos contractuales a recibir los flujos de efectivo provenientes del activo financiero y al mismo tiempo asuma una obligación contractual de pagar dichos flujos de efectivo a un tercero, se considerará la operación como una transferencia, si y sólo si, se cumplen todas y cada una de las siguientes condiciones:
a)    La entidad no mantiene una obligación de pagar los flujos de efectivo a un tercero, a menos que cobre dichos flujos provenientes del activo financiero.
b)    La entidad se encuentra imposibilitada contractualmente para vender o dar en garantía el activo financiero, salvo que con ello se garantice a un tercero el pago de los flujos de efectivo comprometidos.
c)     La entidad se encuentre obligada a remitir los flujos de efectivo que cobre en nombre de un tercero, provenientes del activo financiero sin retraso significativo, sin que dicha entidad pueda invertir el monto correspondiente a dichos flujos, excepto tratándose de inversiones a corto plazo en efectivo o sus equivalentes durante un periodo de tiempo relativamente corto comprendido entre la fecha de cobro y la fecha de remisión pactada con los eventuales beneficiarios, siempre que los intereses generados por dichas inversiones sean igualmente remitidos al tercero.
24
En las transferencias que realicen las entidades (que cumplan con los requisitos antes establecidos), se deberá evaluar en qué medida se retienen o no los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad del activo financiero, de conformidad con lo siguiente:
a)    Si la entidad transfiere substancialmente todos los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad del activo financiero, ésta deberá dar de baja el activo financiero y reconocer como activos o pasivos, de forma separada, los derechos y obligaciones creados o retenidos en la transferencia.
b)    Si la entidad retiene substancialmente todos los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad del activo financiero, ésta deberá mantener el activo financiero en su balance general.
c)     Si la entidad no transfiere ni retiene substancialmente todos los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad del activo financiero (por ejemplo por la existencia de contratos de opciones o derivados implícitos en la transferencia), ésta deberá determinar si mantiene el control sobre dicho activo financiero, tomando en cuenta que:
-      Si la entidad no retiene el control sobre el activo financiero transferido, deberá dar de baja el activo financiero y reconocer como activos o pasivos, de forma separada, los derechos y obligaciones creados o retenidos en la transferencia.
-      Si la entidad retiene el control sobre el activo financiero transferido, deberá mantenerlo en su balance general por el monto por el cual retenga una implicación económica o contractual con dicho activo.
25
La evaluación de transferencia de riesgos y beneficios sobre un activo financiero deberá efectuarse comparando la exposición de la entidad, antes y después de la transferencia, a la variación en los importes y en las fechas de recepción de los flujos de efectivo futuros netos del activo transferido (por ejemplo, el valor presente de los flujos de efectivo futuros relacionados con una cartera de crédito, neto de la estimación preventiva para riesgos crediticios correspondiente). Se asume que una entidad ha retenido substancialmente todos los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad de un activo financiero si su exposición a la variación en el valor presente de los flujos de efectivo futuros netos de dicho activo no cambia significativamente como resultado de la transferencia (por ejemplo, la entidad ha vendido el activo financiero con una opción de recompra al valor razonable que impere al momento de la recompra, o la entidad ha transferido la totalidad de su participación de los flujos de efectivo provenientes del activo financiero mayor en un contrato que cumpla con los requisitos establecidos en el presente criterio para los casos en que una entidad retiene los derechos contractuales a recibir los flujos de efectivo provenientes del activo financiero y al mismo tiempo asume una obligación contractual de pagar dichos flujos de efectivo a un tercero).
26
En algunas ocasiones resulta evidente que la entidad cedente ha transferido o retenido substancialmente todos los riegos y beneficios inherentes a la propiedad de un activo financiero, por lo que no existe necesidad de realizar cálculos financieros que lo sustenten. En otras ocasiones, podría ser necesario realizar dichos cálculos y comparar la exposición de la entidad a la variabilidad en el valor presente de los flujos de efectivo futuros netos, antes y después de la transferencia. Dichos cálculos y comparaciones se deberán realizar utilizando una tasa apropiada de descuento con base en las tasas de interés del mercado vigentes al momento de la evaluación. Se deberá considerar cualquier tipo de variación en los flujos de efectivo netos, dando mayor ponderación a aquellos escenarios con mayor probabilidad de ocurrencia.
27
El hecho de mantener o no el control sobre el activo financiero transferido depende de la capacidad práctica del cesionario para vender dicho activo. Si el cesionario tiene la capacidad práctica para vender el activo financiero transferido en su totalidad a una tercera parte no relacionada y puede ejercer dicha capacidad de manera unilateral y sin necesidad de imponer restricciones adicionales sobre la transferencia, la entidad cedente no ha mantenido el control. En cualquier otro caso, se considera que la entidad cedente ha retenido el control.
Transferencias que cumplan con los requisitos para baja de activos financieros
Activos o pasivos por administración de activos financieros
28
Tratándose de transferencias que cumplan con los requisitos establecidos en el presente criterio para dar de baja el activo financiero transferido en su totalidad, en las cuales la entidad retenga el derecho o la obligación de administrar el activo financiero a cambio de una compensación, se deberá reconocer un activo o pasivo por administración de activos transferidos como parte del registro inicial de la operación. En caso de que la contraprestación o compensación por dicha administración se espere fundadamente que exceda los costos y gastos incurridos por el servicio de administración se deberá reconocer un activo por administración de activos transferidos; en caso contrario, se deberá reconocer un pasivo por administración de activos transferidos. En ambos casos, el activo o pasivo por administración deberá reconocerse inicialmente a su valor razonable. Posteriormente, dichos activos o pasivos por administración se valuarán a valor razonable, reconociendo los efectos de valuación directamente en los resultados del ejercicio.
29
Si como resultado de la transferencia, la entidad da de baja un activo financiero, pero al mismo tiempo obtiene nuevos activos financieros, asume nuevos pasivos financieros, o activos o pasivos por administración de activos financieros, entre otros, ésta deberá reconocer dichas partidas en su balance general a su valor razonable. Tratándose de cartera de crédito se deberán observar los lineamientos contenidos en el criterio B-6 (por ejemplo en lo relativo a la adquisición de cartera).
Resultado por baja de un activo financiero en su totalidad
30
Al momento de realizarse la baja de un activo financiero en su totalidad, la entidad cedente deberá:
a)    Dar de baja los activos financieros transferidos al último valor en libros, incluyendo, en su caso, las estimaciones y/o cuentas complementarias asociadas a dichos activos financieros. En su caso, los efectos pendientes de amortizar o reconocer, asociados a los activos financieros, deberán reconocerse en los resultados del ejercicio.
b)    Reconocer las contraprestaciones recibidas en la operación, incluyendo los nuevos activos financieros y las nuevas obligaciones asumidas, a su valor razonable. Para su reconocimiento se utilizará el criterio que corresponda, de acuerdo a la naturaleza de la contraprestación.
c)     Reconocer en los resultados del ejercicio la ganancia o pérdida, por la diferencia que exista entre el valor en libros de los activos financieros dados de baja, y la suma de (i) las contraprestaciones recibidas (reconocidas a valor razonable) y (ii) el efecto (ganancia o pérdida) por valuación acumulado que en su caso se haya reconocido en el capital contable.
Resultado por baja de una porción de un activo financiero
31
Si el activo transferido corresponde a una porción de un activo financiero mayor (por ejemplo, cuando la entidad transfiere los flujos de efectivo correspondientes a intereses de un instrumento financiero de deuda), y la porción transferida cumple con los requisitos para la baja de un activo financiero en su totalidad, el valor en libros original del activo financiero mayor deberá distribuirse entre la parte que continúa reconociéndose en el balance general de la entidad y la parte que es dada de baja, en función de los valores razonables relativos de ambas partes en la fecha de la transferencia. Para tal propósito, un activo o pasivo por administración deberá tratarse como una porción que continúa reconociéndose en el balance general. Al momento de realizarse la baja de una porción de un activo financiero, la entidad cedente deberá:
a)    Dar de baja la porción del activo financiero transferido al último valor en libros, incluyendo en su caso la parte proporcional de las estimaciones y/o cuentas complementarias asociadas a dichos activos financieros. En su caso, los efectos pendientes de amortizar o reconocer asociados a los activos financieros deberán reconocerse en los resultados del ejercicio en la proporción que corresponda.
b)    Reconocer las contraprestaciones recibidas o incurridas en la operación, considerando los nuevos activos financieros y las nuevas obligaciones asumidas, a sus valores razonables. Para su reconocimiento, se utilizará el criterio de contabilidad que corresponda, de acuerdo a la naturaleza de la contraprestación.
c)     Reconocer en los resultados del ejercicio la ganancia o pérdida, por la diferencia que exista entre el valor en libros de la porción del activo financiero dado de baja, y la suma de (i) las contraprestaciones recibidas o incurridas (reconocidas a valor razonable) y (ii) el efecto (ganancia o pérdida) por valuación acumulado que en su caso se haya reconocido en el capital contable, atribuible a dicha porción. Al efecto, la pérdida o ganancia acumulada que haya sido reconocida en el capital contable se distribuirá entre la parte que continúa reconociéndose en el balance general y la parte que se haya dado de baja, en función de los valores razonables en términos relativos de ambas partes.
32
En caso que la entidad distribuya el valor en libros de un activo financiero mayor entre la parte del activo financiero que continúa reconocido en el balance general y la parte dada de baja, también debe determinarse el valor razonable de la parte que continúa reconocida. Para dicha determinación podrán utilizarse precios de transacciones recientes, precios de mercado, valores de transacciones de activos financieros similares, entre otros. Cuando no existan precios de mercado u otros indicadores confiables para determinar dicho valor razonable, la mejor estimación corresponderá a la diferencia entre el valor razonable del activo financiero mayor en su totalidad, y el valor razonable de las contraprestaciones recibidas del cedente por la transferencia de la porción del activo financiero dada de baja.
Transferencias que no cumplan con los requisitos para baja de un activo financiero
33
Si como resultado de una transferencia no se cumplen los requisitos para dar de baja el activo financiero transferido, debido a que la entidad haya retenido substancialmente todos los riesgos y beneficios de la propiedad del mismo, dicha entidad deberá mantener en su balance general el activo financiero en su totalidad, así como un pasivo financiero por las contraprestaciones recibidas. En periodos subsecuentes, la entidad deberá reconocer en los resultados del ejercicio (i) cualquier ingreso obtenido por el activo financiero, o bien, (ii) cualquier costo o gasto incurrido con motivo del pasivo financiero.
Transferencias en las que se retiene una implicación económica o contractual
34
Si la entidad no transfiere ni retiene substancialmente todos los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad de un activo financiero transferido, pero mantiene el control del mismo, la entidad continuará reconociendo dicho activo en su balance general con motivo de su implicación económica o contractual. Dicha implicación en el activo financiero transferido corresponde al monto por el cual se encuentra expuesto a cambios en su valor. Son ejemplos de lo anterior:
a)    Cuando la implicación económica o contractual del activo financiero transferido toma la forma de una garantía sobre el activo financiero transferido, el monto de dicha implicación corresponderá al menor entre (i) el valor del activo financiero, o (ii) el valor de la garantía.
b)    Cuando la implicación económica o contractual toma la forma de una opción emitida o comprada (o ambas) referida al activo financiero transferido, el monto de la implicación económica o contractual corresponderá al valor de dicho activo que la entidad puede recomprar.
c)     Cuando la implicación continuada o contractual tome la forma de una opción que se liquide en efectivo, o de una condición similar sobre el activo cedido, el monto de la implicación económica o contractual se medirá de la misma manera que si se tratase de opciones no liquidadas en efectivo, tal como se establece en el inciso b) anterior.
35
Cuando la entidad continúe reconociendo un activo financiero transferido en virtud de retener una implicación económica o contractual, también deberá reconocer un pasivo asociado. Sin perjuicio de otras normas de valuación contenidas en este u otros criterios, tanto el activo financiero como el pasivo asociado deberán valuarse sobre la base que refleje los derechos y obligaciones que la entidad ha retenido. El pasivo asociado se valuará de tal manera que el importe neto que resulte de sumar el valor en libros del activo financiero transferido y del pasivo asociado sea:
a)    el costo amortizado de los derechos y obligaciones retenidos por la entidad, cuando el activo financiero se valúe al costo amortizado, o
b)    el valor razonable de los derechos y obligaciones retenidos por la entidad medidos de manera independiente, cuando el activo financiero transferido se valúe a valor razonable.
36
La entidad seguirá reconociendo en los resultados del ejercicio (i) cualquier ingreso proveniente del activo financiero transferido con motivo de su implicación económica o contractual, y/o (ii) cualquier costo o gasto incurrido relativo al pasivo asociado.
37
Para efectos de su valuación posterior, los cambios en el valor razonable del activo financiero transferido y el pasivo asociado deberán reconocerse de manera consistente entre sí, y no serán compensables.
38
Si la retención de la implicación económica o contractual está asociada únicamente a una porción de un activo financiero, la entidad deberá distribuir el valor en libros original del activo financiero entre la parte que continúa reconociéndose en el balance general de la entidad en virtud de su implicación económica o contractual, y la parte que se deja de reconocer, en función de los valores razonables relativos de ambas partes en la fecha de la transferencia. Para la determinación del valor razonable de dichas partes se deberán observar los lineamientos señalados en el párrafo 33 del presente criterio. A fin de reconocer en su contabilidad lo anterior, la entidad cedente deberá:
a)    Dar de baja la porción del activo financiero transferido que se deja de reconocer al último valor en libros incluyendo, en su caso, la parte proporcional de las estimaciones y/o cuentas complementarias asociadas a dichos activos financieros. En su caso, los efectos pendientes de amortizar o reconocer, asociados a los activos financieros, deberán reconocerse en los resultados del ejercicio en la proporción que corresponda.
b)    Reconocer las contraprestaciones recibidas o incurridas en la operación, considerando los nuevos activos financieros y las nuevas obligaciones asumidas (incluyendo el pasivo asociado a la porción del activo financiero sobre el cual se retiene una implicación económica o contractual), a sus valores razonables. Para su reconocimiento se utilizará el criterio de contabilidad que corresponda, de acuerdo a la naturaleza de la contraprestación.
c)     Reconocer en los resultados del ejercicio la ganancia o pérdida, por la diferencia que exista entre el valor en libros de la porción del activo financiero que se ha dejado de reconocer, y la suma de (i) las contraprestaciones recibidas o incurridas (reconocidas a valor razonable) y (ii) el efecto (ganancia o pérdida) por valuación acumulado que, en su caso, se haya reconocido en el capital contable, atribuible a dicha porción. Al efecto, la pérdida o ganancia acumulada que haya sido reconocida en el capital contable se distribuirá entre la parte que continúa reconociéndose en el balance general y la parte que se haya dejado de reconocer, en función de los valores razonables en términos relativos de ambas partes.
39
Como ejemplos de retención de la implicación económica o contractual de la totalidad o una porción de un activo financiero se encuentran la retención de una opción para recomprar la totalidad o parte del activo financiero, o el mantener beneficios por intereses que aunque en algunos casos no constituyen una retención substancial de todos los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad del activo, podrían provocar que la entidad conserve el control total o parcial del activo financiero.
Normas aplicables a todas las transferencias
No compensación de activos y pasivos financieros
40
Si el activo financiero continúa siendo reconocido en el balance general con base en los lineamientos del presente criterio, dichos activos y los pasivos asociados no deberán compensarse entre sí. Igualmente, la entidad no deberá compensar el ingreso proveniente del activo financiero transferido con los costos y/o gastos incurridos por el pasivo asociado.
Colaterales otorgados y recibidos
41
Si la entidad cedente otorga colateral (distinto a efectivo, como sería el caso de títulos de deuda o accionarios) al cesionario, las normas de reconocimiento de ambos dependerán del derecho que tenga el cesionario para vender o dar en garantía dicho colateral, así como en el incumplimiento, en su caso, de la entidad cedente. Tanto el cedente como el cesionario deberán reconocer el colateral conforme a lo siguiente:
a)    El cesionario reconocerá el colateral recibido en cuentas de orden. Si dicho cesionario tuviese el derecho de vender o dar en garantía el colateral, la entidad cedente deberá reclasificar el activo en su balance general, presentándolo como restringido.
b)    Si el cesionario vende el colateral, deberá reconocer los recursos procedentes de la venta, así como un pasivo (medido inicialmente al valor razonable del colateral) que se valuará a valor razonable por la obligación de restituir el colateral (cualquier diferencial entre el precio recibido y el valor razonable del pasivo se reconocerá en los resultados del ejercicio).
c)     En caso que la entidad cedente incumpla con las condiciones establecidas en el contrato, y por tanto no pudiera reclamar el colateral, deberá dar de baja el mismo de su balance general; por su parte, el cesionario deberá reconocer el colateral a su valor razonable, o bien, si hubiera previamente vendido el colateral deberá dar de baja la obligación de restituirlo al cedente.
d)    Con excepción de lo establecido en el inciso c) anterior, la entidad cedente deberá mantener en su balance general el colateral, y el cesionario no deberá reconocerlo en sus estados financieros (sino únicamente en cuentas de orden).
42
 
 
El apéndice A es parte integral del criterio C-1. Su contenido ilustra la aplicación del presente criterio, con la finalidad de aclarar su significado.
 
 
APENDICE A
EVALUACION DE BAJA DE ACTIVOS FINANCIEROS
 

C-2 OPERACIONES DE BURSATILIZACION
 
Objetivo
 
El presente criterio tiene por objetivo definir las normas particulares relativas al tratamiento en los estados financieros de las operaciones de bursatilización.
Definiciones
1
Activos financieros.- Son todos aquellos activos en forma de efectivo; valores; instrumentos de patrimonio neto; cartera de crédito; títulos de crédito; el derecho contractual a recibir efectivo u otro activo de otra entidad, o a intercambiar activos en condiciones que pudieran ser favorables para la entidad; o bien, un contrato que sea o pueda ser liquidado utilizando instrumentos de patrimonio neto propios de la entidad y sea (i) un instrumento financiero no derivado mediante el cual la entidad esté o pueda estar obligada a recibir una cantidad variable de sus instrumentos de patrimonio neto propios, o (ii) un instrumento financiero derivado que sea o pueda ser liquidado a través de un intercambio de una cantidad de efectivo por una cantidad de instrumentos de patrimonio neto propios de la entidad, en la cual al menos alguna de las dos cantidades es variable.
2
Activos subordinados.- Son aquellos activos cuya exigibilidad está condicionada a que ocurran determinados eventos.
3
Administración de los activos financieros transferidos.- Contrato por medio del cual una entidad proporciona servicios relacionados con la administración de los activos financieros objeto de operaciones de bursatilización, tales como: realizar la cobranza y custodiar los pagos de principal e intereses provenientes de los activos financieros transferidos; efectuar los pagos de impuestos y seguros relativos a dichos pagos por cuenta del vehículo de bursatilización; monitorear los casos de incumplimiento o dar seguimiento del riesgo de crédito atribuibles a los deudores de dichos activos; en su caso, ejecutar procesos de adjudicación; invertir temporalmente los pagos recibidos pendientes de distribución; pagar comisiones a garantes y otros prestadores de servicios en la operación; efectuar los pagos a los tenedores de los valores colocados entre inversionistas a través de bolsas de valores o mecanismos de negociación reconocidos.
4
Aforo.- Activo financiero transferido por el cedente al cesionario en operaciones de bursatilización, adicional a los activos financieros transferidos objeto de operaciones de bursatilización, con el fin de cubrir posibles incumplimientos por parte de los deudores de los activos financieros transferidos objeto de bursatilización, garantizar el pago de obligaciones a los inversionistas, entre otros.
5
Beneficios por intereses.- Derechos a recibir la totalidad o porciones específicas de flujos de efectivo de un fideicomiso, entidad u otra figura, incluyendo participaciones en el principal y/o los intereses de títulos de deuda con prioridad de pago y/o subordinados, otros flujos de efectivo provenientes de activos subyacentes, premios, obligaciones, intereses residuales (ya sea en la forma de deuda o capital), entre otros.
6
Beneficios sobre el remanente del cesionario.- Beneficios por intereses en la forma de títulos, contratos o documentos que otorgan a su tenedor participación en el posible excedente o remanente que, en su caso, genere el cesionario, tales como, las constancias de aportación, certificados de aportación, constancias de derechos fiduciarios, intereses residuales, entre otros.
7
Bursatilización.- Operación por medio de la cual determinados activos financieros son transferidos a un cesionario, con la finalidad de que este último emita títulos para ser colocados entre inversionistas a través de bolsas de valores o mecanismos de negociación reconocidos, los cuales representan el derecho a recibir lo establecido en el prospecto de colocación.
8
Cedente.- Entidad que transfiere los activos financieros.
9
Cesionario.- Vehículo de bursatilización que recibe los activos financieros.
10
Instrumentos de patrimonio neto.- Activo representado a través de un título, certificado o derecho derivado de un contrato, entre otros, que representa una participación residual en los activos de una entidad, después de deducir todos sus pasivos, como podrían ser las acciones, partes sociales, intereses residuales, entre otros.
11
Pasivo financiero.- Es cualquier pasivo en la forma de obligación contractual de entregar efectivo u otro activo a otra entidad, o de intercambiar activos o pasivos con otra entidad, en condiciones que pudieran ser desfavorables para la entidad, o bien, un contrato que será liquidado o podría ser liquidado utilizando instrumentos de patrimonio propios de la entidad y sea (i) un instrumento financiero no derivado mediante el cual la entidad esté o pueda estar obligada a recibir una cantidad variable de sus instrumentos de patrimonio neto propios, o (ii) un instrumento financiero derivado que sea o pueda ser liquidado a través de un intercambio de una cantidad de efectivo por una cantidad de instrumentos de patrimonio neto propios de la entidad, en la cual al menos alguna de las dos cantidades es variable.
12
Revolvencia de activos financieros en operaciones de bursatilización.- Mecanismo en operaciones de bursatilización por medio del cual el cesionario pacta con el cedente, la transferencia de activos financieros de manera periódica y durante un tiempo preestablecido (conocido como periodo revolvente), con el objeto de mantener una adecuada relación financiera entre los activos financieros transferidos y los títulos colocados entre inversionistas a través de bolsas de valores o mecanismos de negociación reconocidos, y de esta forma cumplir con las obligaciones de la operación.
13
Sustitución de activos financieros en operaciones de bursatilización.- Mecanismo en operaciones de bursatilización mediante el cual el cedente sustituye al cesionario uno o varios activos financieros transferidos durante un periodo preestablecido, cuando se da alguno de los supuestos previamente acordados, tales como deterioro en la calidad crediticia tratándose de cartera de crédito, deterioro en la calificación de valores, o incumplimientos significativos provenientes de los activos financieros transferidos.
14
Valor razonable.- Monto por el cual puede intercambiarse un activo o liquidarse un pasivo entre partes informadas, interesadas e igualmente dispuestas en una transacción de libre competencia.
15
Vehículo de bursatilización.- Es una entidad de propósito especial en términos del Criterio C-5 "Consolidación de entidades de propósito específico", fideicomiso, entidad u otra figura legal, cuyas actividades, de conformidad con su objeto o estatutos, están permanentemente limitadas a:
a)    mantener la posesión de los activos financieros transferidos;
b)    emitir valores que representen derechos sobre los activos financieros;
c)     recibir los flujos que procedan de los activos financieros transferidos, reinvertirlos en valores y prestar otros servicios asociados a los activos;
d)    distribuir los beneficios a los tenedores de los valores colocados entre inversionistas a través de bolsas de valores o mecanismos de negociación reconocidos, y
e)    distribuir los beneficios sobre el remanente que en su caso tenga la obligación de entregar.
Características
16
En las operaciones de bursatilización, el cedente puede o no transferir los riesgos y beneficios sobre los activos financieros al cesionario, pudiendo además, transferir o no el control de los mismos. El cesionario emite valores para ser colocados entre inversionistas a través de bolsas de valores o mecanismos de negociación reconocidos, los cuales representan beneficios por intereses o derechos sobre lo establecido en el prospecto de colocación. Como contraprestación, el cedente puede recibir, entre otros, efectivo, valores, beneficios sobre el remanente del cesionario, derechos o instrumentos financieros derivados.
17
En las operaciones que cumplan con las definiciones, conceptos y supuestos establecidos en el criterio C-1 "Reconocimiento y baja de activos financieros" para baja de la totalidad o una porción de activos financieros (según sea el caso), la entidad que transfiere (cedente) deberá dar de baja dicha totalidad o porción de los activos financieros bursatilizados de sus estados financieros y reconocer las contraprestaciones recibidas o incurridas en la operación de bursatilización de conformidad con lo señalado en el citado criterio C-1. Por contraparte, la entidad que recibe (cesionario) reconocerá tales activos financieros en su balance general, así como las contraprestaciones otorgadas o recibidas por la operación de bursatilización de conformidad con lo señalado en el referido criterio C-1.
18
Si de conformidad con lo establecido en el párrafo anterior, no se cumple con las definiciones, conceptos y supuestos establecidos en el criterio C-1 para baja de la totalidad, o bien, de una porción de activos financieros en función de su implicación económica o contractual (según sea el caso), la entidad que transfiere (cedente) no deberá remover los activos financieros bursatilizados en su totalidad o porción por la cual retenga una implicación económica o contractual de sus estados financieros y reconocerá el pasivo financiero o asociado (según sea el caso), así como las contraprestaciones recibidas o incurridas en la operación, de conformidad con lo señalado en el citado criterio C-1. Por contraparte, la entidad que recibe (cesionario) reconocerá la porción del activo financiero transferido que haya dado de baja el cedente y sobre la cual el cesionario haya obtenido los derechos y obligaciones contractuales; las contraprestaciones recibidas o incurridas en la operación, considerando los nuevos activos financieros y las nuevas obligaciones asumidas (incluyendo la cuenta por cobrar por el financiamiento otorgado al cedente contra la salida de efectivo, así como la entrada de los activos financieros provenientes de la colocación de valores entre los inversionistas contra el pasivo correspondiente por la emisión de títulos), de conformidad con lo señalado en el referido criterio C-1.
19
Adicionalmente, en las operaciones de bursatilización, el cedente puede otorgar un aforo (efectivo, cartera de crédito, valores, derechos e instrumentos financieros derivados, entre otros) con el fin de cubrir posibles incumplimientos por parte de los deudores del activo financiero transferido objeto de bursatilización, o bien, garantizar el pago de obligaciones a los inversionistas, entre otros. Por el otorgamiento de dicho aforo, el cedente puede o no mantener el derecho a recibir activos como contraprestación, tales como, el reembolso del propio aforo, beneficios sobre el remanente del cesionario, beneficios por intereses, entre otros.
20
Asimismo, independientemente del otorgamiento del aforo, el cedente puede recibir activos financieros en la forma de beneficios sobre el remanente del cesionario y beneficios por intereses, entre otros.
Operaciones que cumplan con los requisitos para baja de activos financieros
Normas de reconocimiento y valuación
Cedente
21
Al momento de realizarse la transferencia de activos financieros en operaciones de bursatilización que cumplan con las definiciones, conceptos y supuestos establecidos en el criterio C-1 para baja de la totalidad o una porción de activos financieros (según sea el caso), la entidad que transfiere (cedente) deberá efectuar los registros contables señalados en el citado criterio C-1 para tales casos.
22
Tratándose de activos financieros por los cuales se hayan constituido estimaciones por irrecuperabilidad o conceptos similares, al momento de reconocer su salida del balance general se deberá considerar su valor neto en libros a la fecha de su transferencia, de conformidad con lo establecido en el propio criterio C-1.
23
De manera consistente con lo establecido en el criterio C-1, deberán reconocerse las contraprestaciones recibidas o incurridas en la operación, considerando los nuevos activos financieros y las nuevas obligaciones asumidas, a sus valores razonables (tales como efectivo, beneficios por intereses, instrumentos financieros derivados, activos o pasivos por administración de los activos financieros transferidos, pasivos financieros, derechos sobre el aforo otorgado), debiendo atender las normas de reconocimiento, valuación, presentación y revelación de conformidad con el criterio de contabilidad que corresponda de acuerdo a la naturaleza de la partida de que se trate.
24
Las contraprestaciones recibidas en la forma de beneficios sobre el remanente del cesionario deberán reconocerse como beneficios por recibir en operaciones de bursatilización y mantenerse valuados, desde su registro inicial, a su valor razonable a la fecha de valuación, reconociendo los ajustes resultantes de su valuación en los resultados del ejercicio. La valuación a valor razonable de los beneficios sobre el remanente del cesionario deberá ser, en su caso, consistente con las políticas contables de una entidad de propósito específico que debe consolidarse de conformidad con lo señalado en el criterio C-5, a fin de facilitar la consolidación del cesionario en los estados financieros del cedente.
25
La diferencia que exista entre el valor en libros de la totalidad o porción del activo financiero dado de baja, y la suma de (i) las contraprestaciones recibidas o incurridas (reconocidas a valor razonable) y (ii) el efecto (ganancia o pérdida) por valuación acumulado que en su caso se haya reconocido en el capital contable, atribuible a dicha porción, se deberá reconocer en los resultados del ejercicio, de conformidad con lo establecido en el criterio C-1.
26
Los cobros o recuperaciones posteriores relacionados con los beneficios por recibir en operaciones de bursatilización se reconocerán atendiendo a la naturaleza de las partidas recibidas, debiendo seguir las normas de reconocimiento, valuación, presentación y revelación de conformidad con el criterio de contabilidad que corresponda y se aplicarán directamente para la reducción de dichos beneficios por recibir.
27
Los cobros o recuperaciones posteriores en exceso al monto registrado en beneficios por recibir en operaciones de bursatilización se reconocerán atendiendo a la naturaleza de las partidas recibidas, debiendo seguir las normas de reconocimiento, valuación, presentación y revelación de conformidad con el criterio de contabilidad que corresponda contra los resultados del ejercicio.
Revolvencia y sustitución de activos financieros en operaciones de bursatilización
28
En las operaciones de bursatilización en las cuales se pacte que el cedente podrá transferir activos financieros adicionales a aquéllos transferidos inicialmente, como en el caso de sustitución o revolvencia, se deberá verificar si dichas transferencias cumplen con lo dispuesto en el criterio C-1 a fin de determinar su reconocimiento y/o baja del balance general.
Administración de activos transferidos
29
En caso de que el cedente preste servicios de administración de los activos financieros transferidos, se deberá reconocer un activo o pasivo por administración de activos transferidos inicialmente a su valor razonable como parte del registro inicial de la operación, en los términos establecidos en el criterio C-1. Cuando la contraprestación por dicha administración se espere fundadamente que exceda los costos y gastos incurridos por el servicio de administración se deberá reconocer un activo por administración de activos transferidos; en caso contrario, se deberá reconocer un pasivo por administración de activos transferidos. Posteriormente, dichos activos o pasivos por administración se valuarán a valor razonable, reconociendo los efectos de valuación directamente en los resultados del ejercicio, conforme a lo establecido en el criterio C-1.
Cesionario
30
Al momento de realizarse la transferencia de activos financieros en operaciones de bursatilización que cumplan con las definiciones, conceptos y supuestos establecidos en el criterio C-1 para baja de la totalidad o una porción de activos financieros (según sea el caso), el cesionario deberá efectuar los registros contables señalados en el citado criterio C-1 para el reconocimiento de activos financieros, incluyendo las contraprestaciones otorgadas o recibidas por la operación de bursatilización de conformidad con lo señalado en el referido criterio C-1 (tales como: efectivo, instrumentos financieros derivados, activos financieros y obligaciones sobre el aforo recibido). Posteriormente, para efectos de valuación se deberá atender a las normas de reconocimiento, valuación, presentación y revelación de conformidad con el criterio de contabilidad que corresponda de acuerdo a la naturaleza de la partida de que se trate.
31
En caso que el activo financiero transferido corresponda a cartera de crédito, la diferencia entre el valor contractual de la cartera adquirida y el precio de adquisición deberá reconocerse conforme a los lineamientos para la adquisición de cartera de crédito previstos en el criterio B-6 "Cartera de crédito".
32
Respecto a la colocación de valores entre inversionistas a través de bolsas de valores o mecanismos de negociación reconocidos, el cesionario deberá registrar en su contabilidad la entrada de los activos financieros producto de dicha colocación de valores, así como el pasivo financiero correspondiente, incluyendo cualquier otro beneficio por intereses, a su valor contractual de conformidad con lo establecido en el criterio A-2 "Aplicación de normas particulares".
33
Las obligaciones en las que, en su caso, incurra el cesionario, que representen los beneficios sobre su remanente, deberán registrarse como parte del capital contable o patrimonio, según sea el caso.
34
Los gastos de emisión de los títulos colocados entre inversionistas a través de bolsas de valores o mecanismos de negociación reconocidos en que incurra el cesionario deberán registrarse de conformidad con lo establecido en el criterio A-2. Los gastos por concepto de la administración de activos financieros serán reconocidos en los resultados del ejercicio.
Normas de presentación
Cedente
Balance general
35
Los beneficios sobre el remanente en operaciones de bursatilización y el activo por administración de activos financieros transferidos se presentarán en el balance general formando parte de los beneficios por recibir en operaciones de bursatilización. Los pasivos por administración de activos transferidos se presentarán en el rubro de obligaciones en operaciones de bursatilización.
36
El resto de activos financieros y obligaciones asumidas provenientes de operaciones de bursatilización que cumplan con los requisitos para baja de activos financieros se presentarán en el balance general de conformidad con el criterio de contabilidad que corresponda de acuerdo a la naturaleza de la partida de que se trate.
Estado de resultados
37
El resultado por baja de un activo financiero en su totalidad, así como el resultado por baja de una porción de un activo financiero se presentará en el rubro del estado de resultados que corresponda según la naturaleza del activo o porción del mismo, ya sea como una ganancia o pérdida.
38
La valuación de los beneficios por recibir en operaciones de bursatilización, así como de los activos o pasivos por administración de activos transferidos se presentará en el estado de resultados en el rubro de otros productos u otros gastos, según corresponda.
39
Los cobros o recuperaciones en exceso al monto registrado en beneficios por recibir en operaciones de bursatilización se presentarán en el rubro de otros productos. La pérdida que en su caso existiera por la diferencia entre los cobros o recuperaciones y el monto registrado en beneficios por recibir en operaciones de bursatilización se presentará en el rubro de otros gastos.
40
La presentación de los efectos en resultados para el resto de activos financieros y obligaciones asumidas provenientes de operaciones de bursatilización se efectuará de conformidad con el criterio de contabilidad que corresponda de acuerdo a la naturaleza de la partida de que se trate.
Cesionario
Balance general
41
Los activos financieros objeto de operaciones de bursatilización que cumplan con los requisitos para baja de activos financieros por parte del cedente se presentarán en el balance general del cesionario de conformidad con el criterio de contabilidad que corresponda de acuerdo a la naturaleza de la partida de que se trate. Asimismo, deberá presentarse el monto de los valores colocados entre inversionistas a través de bolsas de valores o mecanismos de negociación reconocidos, objeto de la operación de bursatilización, dentro del pasivo en un rubro específico en el balance general como títulos de crédito emitidos.
42
Las obligaciones que representen los beneficios sobre su remanente se presentarán en el balance general formando parte del capital contable o patrimonio, según sea el caso.
Estado de resultados
43
Los intereses que devenguen los valores y demás beneficios por intereses colocados entre inversionistas a través de bolsas de valores o mecanismos de negociación reconocidos por el cesionario, así como los gastos de emisión en términos de lo señalado en el criterio A-2, se reconocerán en los resultados del ejercicio como gastos por intereses.
44
Los gastos por concepto de la administración de activos financieros reconocidos en los resultados del ejercicio se presentarán en el rubro de comisiones y tarifas pagadas.
45
Tratándose de la adquisición de cartera de crédito, la amortización de la diferencia entre el valor contractual de la cartera adquirida y el precio de adquisición se presentará en el rubro de otros ingresos (egresos) de la operación de conformidad con lo establecido en el criterio B-6.
46
En su caso, la presentación de los efectos en resultados para el resto de activos financieros y obligaciones asumidas provenientes de operaciones de bursatilización que cumplan con los requisitos para baja de activos financieros se efectuará de conformidad con el criterio de contabilidad que corresponda de acuerdo a la naturaleza de la partida de que se trate.
Operaciones que no cumplan con los requisitos para baja de activos financieros
Normas de reconocimiento y valuación
Cedente
47
Tratándose de transferencias de activos financieros en operaciones de bursatilización que no cumplan con las definiciones, conceptos y supuestos establecidos en el criterio C-1 para baja de la totalidad, o bien, porción de activos financieros en función de su implicación económica o contractual (según sea el caso), la entidad que transfiere (cedente) deberá efectuar los registros contables contenidos en el citado criterio C-1 para tales casos.
Cesionario
48
Tratándose de transferencias de activos financieros en operaciones de bursatilización que no cumplan con las definiciones, conceptos y supuestos establecidos en el criterio C-1 para baja de la totalidad, o bien, porción de activos financieros en función de su implicación económica o contractual (según sea el caso), el cesionario deberá efectuar los registros contables establecidos en el referido criterio C-1 para tales casos.
49
Entre otros registros, el cesionario deberá reconocer en su balance general los recursos provenientes de los inversionistas por la colocación de valores a través de bolsas de valores o mecanismos de negociación reconocidos, contra el pasivo financiero correspondiente a los títulos colocados. Asimismo, el cesionario deberá reconocer el financiamiento otorgado al cedente contra la salida de recursos.
50
Los gastos de emisión de los títulos colocados entre inversionistas a través de bolsas de valores o mecanismos de negociación reconocidos en que incurra el cesionario deberán registrarse de conformidad con lo establecido en el criterio A-2. Los gastos por concepto de la administración de activos financieros, serán reconocidos en los resultados del ejercicio.
Normas de presentación
Cedente
Balance general
51
Los activos financieros que en su caso otorgue la entidad cedente como garantía o colateral en operaciones de bursatilización se presentarán como un activo restringido, según el tipo de activo de que se trate, de conformidad con lo señalado en el criterio C-1 para colaterales otorgados. Asimismo, se deberá presentar como parte de los préstamos interbancarios o de otros organismos, el pasivo financiero correspondiente al financiamiento recibido del cesionario. El pasivo asociado a operaciones de bursatilización en las cuales se retenga una implicación económica o contractual se presentará en el rubro de obligaciones en operaciones de bursatilización.
52
El resto de activos financieros y obligaciones asumidas provenientes de operaciones de bursatilización que no cumplan con los requisitos para baja de activos financieros se presentarán en el balance general de conformidad con el criterio de contabilidad que corresponda de acuerdo a la naturaleza de la partida de que se trate.
Estado de resultados
53
En su caso, la presentación de los efectos en resultados para el resto de activos financieros y obligaciones asumidas provenientes de operaciones de bursatilización que no cumplan con los requisitos para baja de activos financieros se efectuará de conformidad con el criterio de contabilidad que corresponda de acuerdo a la naturaleza de la partida de que se trate.
Cesionario
Balance general
54
El activo financiero que representa el financiamiento otorgado al cedente se deberá presentar dentro de la cartera de crédito como parte de la cartera comercial. Asimismo, deberá presentarse el monto de los valores colocados entre inversionistas a través de bolsas de valores o mecanismos de negociación reconocidos, objeto de la operación de bursatilización, dentro del pasivo en un rubro específico en el balance general.
Estado de resultados
55
Los intereses que devenguen los valores y demás beneficios por intereses colocados entre inversionistas a través de bolsas de valores o mecanismos de negociación reconocidos por el cesionario, así como los gastos de emisión en términos de lo señalado en el criterio A-2, se reconocerán en los resultados del ejercicio como gastos por intereses.
56
En su caso, la presentación de los efectos en resultados para el resto de activos financieros y obligaciones asumidas provenientes de operaciones de bursatilización que no cumplan con los requisitos para baja de activos financieros se efectuará de conformidad con el criterio de contabilidad que corresponda de acuerdo a la naturaleza de la partida de que se trate.
57
Los gastos por concepto de la administración de activos financieros, reconocidos en los resultados del ejercicio, se presentarán en el rubro de comisiones y tarifas pagadas.
Normas de revelación
58
Se deberá revelar en notas a los estados financieros por las operaciones de bursatilización, la siguiente información:
Cedente
a)    las características de las operaciones de bursatilización efectuadas: el tipo de bursatilización celebrada (si corresponden a una bursatilización que cumplió o no con los requisitos para la baja de activos financieros), tipo genérico de activos financieros transferidos, restricciones a los derechos del cesionario sobre los activos financieros cedidos (principalmente características y montos de los activos restringidos), características del aforo y colateral, así como los montos por estas operaciones reconocidos en resultados en el rubro de otros productos y otros gastos;
b)    principales características de las contraprestaciones recibidas e incurridas en operaciones de bursatilización;
c)     las principales características de los activos y pasivos que conformen los beneficios sobre el remanente del cesionario que, en su caso se pacten, así como descripción de la metodología utilizada para su valuación;
d)    descripción detallada de la metodología de valuación de los beneficios sobre el remanente del cesionario, principales supuestos utilizados, incluyendo un escenario que muestre la valuación bajo condiciones adversas, así como la mención de que dicha valuación se efectuó, en su caso, bajo parámetros consistentes con base en técnicas formales reconocidas en el mercado (revelando dichos parámetros);
e)    monto del efecto de valuación reconocido en resultados por la valuación de beneficios sobre el remanente del cesionario;
f)     monto del financiamiento recibido en operaciones de bursatilización, así como principales condiciones relativas a las obligaciones adquiridas para su pago (plazo, tasa, formas de pago, entre otros);
g)    descripción de los acuerdos para la revolvencia y sustitución de activos financieros transferidos, que en su caso se hayan pactado;
h)    descripción de los acuerdos de readquisición de los activos cedidos, que en su caso se hayan pactado;
i)     descripción de los derechos u obligaciones que se tengan sobre los activos financieros transferidos que actúen como aforo o colateral, según corresponda;
j)     descripción de los acuerdos para prestar el servicio de administración de activos financieros transferidos;
k)     monto reconocido en resultados del ejercicio por la valuación a valor razonable del activo o pasivo por administración de activos, así como principales supuestos utilizados para la determinación de dicho valor razonable;
l)     información sobre liquidaciones anticipadas de los activos financieros transferidos o cedidos, y
m)    descripción de los activos financieros recibidos como resultado de la liquidación de remanentes o excedentes del cesionario.
Cesionario
a)    las características de los beneficios por intereses emitidos, subordinados o no, tales como: tipo, monto, tasa de interés, plazo, derechos y restricciones de pago;
b)    principales características de las contraprestaciones recibidas e incurridas en operaciones de bursatilización;
c)     calificación de la calidad crediticia de los títulos colocados entre inversionistas a través de bolsas de valores o mecanismos de negociación reconocidos, así como de los activos financieros objeto de la operación de bursatilización, y
d)    descripción de la metodología utilizada para valuar a valor razonable las obligaciones
59
d)    descripción de la metodología utilizada para valuar a valor razonable las obligaciones relacionadas con operaciones de bursatilización.
 
 
C-3 PARTES RELACIONADAS
Objetivo
 
El presente criterio tiene por objetivo establecer las normas particulares relativas a la revelación de las operaciones que efectúen las entidades con partes relacionadas.
Definiciones
1
Asociada.- Es una entidad sobre la cual la tenedora ejerce directa o indirectamente influencia significativa.
2
Control.- Es el poder de decidir unilateralmente las políticas financieras y operativas de otra entidad, con el fin de obtener beneficios de sus actividades.
3
Controladora.- Es aquella entidad que tiene inversiones permanentes en otra entidad denominada subsidiaria.
4
Influencia significativa.- Es el poder de participar en decidir las políticas de operación y financieras de una entidad, sin llegar a tener control de dichas políticas.
5
Parentesco.- El que existe por consanguinidad y afinidad en línea recta en primer grado, y por consanguinidad en línea colateral en segundo grado o civil.
6
Partes relacionadas.- Para efectos del presente criterio, se consideran como tales:
a)    las personas físicas o morales que, directa o indirectamente:
i.      controlen, sean controladas por, o estén bajo control común con, la entidad, según corresponda, o
ii.     tengan influencia significativa sobre la entidad;
b)    las personas morales que sean asociadas de la entidad;
c)     los miembros del consejo de administración o consejo directivo de la entidad, según corresponda, de la sociedad controladora o de las entidades financieras y empresas integrantes del grupo financiero al que, en su caso, ésta pertenezca;
d)    el personal gerencial clave o directivo relevante de la entidad o de su controladora;
e)    los cónyuges o las personas que tengan parentesco con las personas físicas que se ubiquen en alguno de los supuestos señalados en los incisos a), c) y d) anteriores;
f)     las personas distintas al personal gerencial clave o directivo relevante o empleados que con su firma puedan generar obligaciones para la entidad;
g)    las personas morales en las que el personal gerencial clave o directivo relevante de la entidad sean consejeros o administradores u ocupen cualquiera de los tres primeros niveles jerárquicos en dichas personas morales;
h)    las personas morales en las que cualquiera de las personas señaladas en los incisos anteriores ejerzan control o influencia significativa, o bien, en las que tengan poder de mando, y
i)     los fondos derivados de un plan de remuneraciones por beneficios a empleados (incluyendo beneficios directos a corto y largo plazo, beneficios por terminación y beneficios al retiro), ya sea de la propia entidad o de alguna otra que sea parte relacionada de ésta.
7
Personal gerencial clave o directivo relevante.- Es cualquier persona que tenga autoridad y responsabilidad para planear y dirigir, directa o indirectamente, las actividades de la entidad, incluyendo a cualquier directivo (o cargo equivalente), así como a los funcionarios que ocupen cargos con la jerarquía inmediata inferior a la de aquél.
8
Poder de mando.- Es la capacidad de hecho de influir de manera decisiva en los acuerdos adoptados en las asambleas de accionistas o sesiones del consejo de administración o en la gestión, conducción y ejecución de los negocios de la entidad de que se trate o de las personas morales que ésta controle. Se presume que tienen poder de mando en una entidad, salvo prueba en contrario, las personas que se ubiquen en cualquiera de los supuestos siguientes:
a)    los accionistas que tengan el control de la administración;
b)    los individuos que tengan vínculos con la entidad o las personas morales que integran el grupo financiero al que aquélla pertenezca, a través de cargos vitalicios, honoríficos o con cualquier otro título análogo o semejante a los anteriores;
c)     las personas que hayan transmitido el control de la entidad bajo cualquier título y de manera gratuita o a un valor inferior al de mercado o contable, en favor de individuos con los que tengan parentesco por consanguinidad, afinidad o civil hasta el cuarto grado, el cónyuge, la concubina o el concubinario, y
d)    quienes instruyan a consejeros o personal gerencial clave o directivo relevante de la entidad, la toma de decisiones o la ejecución de operaciones en la propia entidad o en las personas morales que ésta controle.
9
Subsidiaria.- Es una entidad sobre la cual la tenedora ejerce directa o indirectamente control.
Normas de revelación
10
Se deberá tomar en cuenta la sustancia económica de cada posible relación entre partes relacionadas y no solamente su forma legal.
11
Se deberá revelar en forma agregada, mediante notas a los estados financieros, por las operaciones entre partes relacionadas que en su caso se realicen, la siguiente información:
a)    la naturaleza de la relación de conformidad con la definición de partes relacionadas;
b)    una descripción genérica de las operaciones, tales como:
-      créditos otorgados o recibidos,
-      operaciones con inversiones en valores en las que el emisor y el tenedor sean partes relacionadas,
-      reportos,
-      préstamos de valores,
-      derivados,
-      operaciones de cobertura,
-      prestación y recepción de servicios,
-      avales otorgados y recibidos,
-      cesión y adquisición de cartera de crédito,
-      liquidación o sustitución de pasivos en nombre de la entidad o por la entidad en nombre de otra parte relacionada,
-      pagos y cobros basados en acciones, y
-      las que se realicen a través de cualquier persona, fideicomiso, entidad u otra figura legal, cuando la contraparte y fuente de pago de dichas operaciones dependa de una parte relacionada;
c)     el importe total de las operaciones con partes relacionadas;
d)    el importe de las partidas consideradas irrecuperables o de difícil cobro provenientes de operaciones con partes relacionadas y el gasto reconocido en el periodo por este concepto;
e)    el importe de los saldos pendientes a cargo y/o a favor de partes relacionadas y sus características (plazo y condiciones, la naturaleza de la contraprestación establecida para su liquidación, así como si están garantizadas, los detalles de cualquier garantía otorgada o recibida);
f)     el efecto de los cambios en las condiciones de las operaciones existentes;
g)    cualquier otra información necesaria para el entendimiento de la operación, y
h)    el importe total de los beneficios a empleados otorgados al personal gerencial clave o directivo relevante de la entidad.
12
La información detallada en el párrafo anterior se deberá revelar por separado por cada una de las siguientes categorías:
a)    la controladora;
b)    entidades con influencia significativa sobre la entidad;
c)     subsidiarias;
d)    asociadas;
e)    personal gerencial clave o directivo relevante de la entidad o de su controladora, y
f)     otras partes relacionadas.
13
Al seleccionar las entidades y operaciones por revelar se debe tomar en cuenta lo siguiente:
a)    únicamente se requiere la revelación de las operaciones con partes relacionadas que representen más del 1% del capital neto del mes anterior a la fecha de la elaboración de la información financiera correspondiente. El capital neto se determinará conforme a las "Reglas para los Requerimientos de Capitalización de las Instituciones de Banca Múltiple y las Sociedades Nacionales de Crédito, Instituciones de Banca de Desarrollo", emitidas por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público o las que las sustituyan;
b)    no se requiere la revelación de las operaciones eliminadas en estados financieros consolidados, ni de aquéllas eliminadas como resultado del reconocimiento del método de participación;
c)     las partidas con características comunes deben agruparse, a menos que sea necesario destacar cierta información;
d)    no es necesaria la revelación de operaciones con partes relacionadas cuando la información ya se haya presentado conforme a los requerimientos de los criterios de contabilidad distintos al presente, y
e)    la relación entre las entidades controladoras y subsidiarias debe revelarse con independencia de que se hayan llevado a cabo o no las operaciones entre ellas en el periodo. La entidad debe revelar el nombre de su controladora directa y el de la controladora principal en caso de que esta última existiera.
14
 
 
C-4 INFORMACION POR SEGMENTOS
Objetivo y alcance
 
El presente criterio tiene por objetivo establecer las normas particulares relativas a la revelación sobre la información financiera que producen los distintos segmentos en que se dividen las operaciones de las entidades.
Características
1
Para efectos de este criterio, se considera que un segmento operativo es un componente distinguible que se deriva de la estructura interna de la entidad, con riesgos y rendimientos diferentes, mismo que se revisa regularmente con el objeto de asignarle recursos y evaluar su desempeño.
Identificación de segmentos mínimos
2
Para efectos de llevar a cabo la identificación de los distintos segmentos operativos que conforman a las entidades, éstas deberán en lo conducente, segregar sus actividades de acuerdo con los siguientes segmentos que como mínimo se señalan:
Instituciones de banca de desarrollo:
1.     Operaciones crediticias de primer piso.- Corresponde a créditos colocados directamente a sector público y privado, distinguiendo los que se otorguen con o sin subsidio.
2.     Operaciones crediticias de segundo piso.- Corresponde a la canalización de recursos a través de intermediarios financieros bancarios y no bancarios, distinguiendo los que se otorguen con o sin subsidio, tanto al sector privado como al público.
3.     Agente financiero del Gobierno Federal.- Es aquél mediante el cual canaliza directamente al Gobierno Federal recursos obtenidos de organismos internacionales.
4.     Operaciones de tesorería y banca de inversión.- Son aquéllas a través de las cuales se participa en el capital de riesgo de empresas públicas y privadas orientado a consolidar la estructura financiera de las mismas, incluyendo las operaciones de inversión que realiza la institución por cuenta propia, tales como inversiones en valores, reportos, préstamos de valores y derivados.
5.     Asistencia técnica.- Es aquélla por medio de la cual se otorga apoyo a empresarios a través de programas de capacitación, asesoría, asistencia tecnológica, servicios de información y organización de conferencias, entre otros.
6.     Operaciones por cuenta de terceros.- Son aquéllas a través de las cuales la institución participa como intermediario en el mercado de valores.
Instituciones de banca múltiple:
1.     Operaciones crediticias.- Corresponde a créditos colocados directamente a particulares y empresas del sector público y privado.
2.     Operaciones de tesorería y banca de inversión.- Corresponde a las operaciones de inversión que realiza la institución por cuenta propia, tales como inversiones en valores, reportos, préstamos de valores y derivados.
3.     Operaciones por cuenta de terceros.- Son aquéllas a través de las cuales la institución participa como intermediario en el mercado de valores.
Selección de segmentos operativos o subsegmentos
3
No obstante lo anterior y atendiendo a la importancia relativa, se podrán identificar otros segmentos operativos, en caso de que las entidades lleven a cabo operaciones que no se puedan agrupar en los previamente señalados, o bien, subsegmentos que detallen los anteriormente mencionados, para lo cual deberán identificar los componentes que distinguen a las citadas operaciones a fin de conformar un segmento, considerando:
a)    la naturaleza de la actividad;
b)    la existencia de administradores específicos para la actividad;
c)     que desarrolle actividades que puedan generar ingresos e incurrir en costos;
d)    el hecho de que sus resultados operativos sean regularmente revisados para tomar decisiones sobre los recursos que le serán asignados y para la evaluación de su desempeño;
e)    la disponibilidad de información financiera, y
f)     si los resultados de las operaciones de este segmento o subsegmento están contenidos en la información presentada a la asamblea general de accionistas, al consejo de administración o, en su caso, directivo, o al órgano facultado para la toma de decisiones estratégicas.
4
Una vez que se tengan identificados los segmentos operativos conforme al párrafo anterior, las entidades observarán que éstos cumplan con cualquiera de los siguientes límites, con la finalidad de seleccionar aquéllos que de acuerdo a su importancia requieran ser revelados:
a)    los ingresos reportados son el 10% o más de los ingresos de todos los segmentos operativos;
b)    el valor absoluto de sus ganancias o pérdidas reportadas es el 10% o más del mayor, en monto absoluto, entre las ganancias combinadas de todos los segmentos operativos que no reporten una pérdida o las pérdidas combinadas reportadas de todos los segmentos operativos que reportan pérdida, o
c)     sus activos representan el 10% o más de la suma de los activos combinados de todos los segmentos operativos.
5
Si el total de los ingresos externos atribuibles a los segmentos seleccionados conforme a los párrafos 3 y 5 constituyen menos del 75% del total de los ingresos consolidados, se deben revelar otros segmentos aún y cuando éstos no cumplan los límites señalados en el citado párrafo 5, hasta completar dicho porcentaje.
6
Aquellos segmentos que no cumplan con lo expuesto se revelarán en una categoría de "otros" indicando los orígenes de sus ingresos.
7
Para efectos comparativos se deberá reestructurar la información del año anterior cuando se presente cualquiera de los siguientes eventos:
a)    en la primera aplicación del presente criterio;
b)    si se tienen cambios en políticas contables;
c)     cuando se incorpore o desincorpore un segmento, o
d)    cuando existan cambios significativos en la estructura organizacional.
Normas de revelación
8
En forma agregada, se deberá revelar en notas a los estados financieros lo siguiente:
a)    factores utilizados para identificar los otros segmentos operativos o subsegmentos descritos en el párrafo 4;
b)    información derivada de la operación de cada uno de los segmentos, esto es, tanto de los segmentos operativos mínimos requeridos, así como de los otros segmentos operativos o subsegmentos previstos en el párrafo 4, en cuanto a:
1.     importe de los activos y/o pasivos, sólo cuando estos últimos sean atribuibles al segmento;
2.     naturaleza y monto de los ingresos y gastos, desagregándolos de manera consistente con los conceptos previstos en el criterio D-2 "Estado de resultados";
3.     monto de la utilidad o pérdida generada;
4.     otras partidas de gastos e ingresos que por su tamaño, naturaleza e incidencia se requieran para explicar el desarrollo de cada segmento reportable, e
5.     identificación en forma general de los costos asignados a las operaciones efectuadas entre los otros segmentos operativos o subsegmentos de la entidad, explicando las políticas para la fijación de precios.
c)     conciliación de los ingresos, utilidades o pérdidas, activos y otros conceptos de los segmentos operativos revelados, contra el importe total presentado en los estados financieros, y
d)    cuando se haya reestructurado la información de años anteriores, se deberá revelar la naturaleza y razón del cambio y los efectos financieros, excepto en el primer año de aplicación.
9
 
 
C-5 CONSOLIDACION DE ENTIDADES DE PROPOSITO ESPECIFICO
Objetivo y Alcance
 
El presente criterio tiene por objetivo definir las normas particulares relativas a la consolidación de las Entidades de Propósito Específico (EPE).
1
No son objeto del presente criterio:
a)    las inversiones en subsidiarias sobre las que se ejerza control, las cuales serán consolidadas en los términos de la NIF B-8 "Estados financieros consolidados o combinados" de las NIF. Las entidades de propósito específico que son mencionadas en dicha NIF son objeto del presente criterio;
b)    las entidades en las que en su caso se mantengan los activos de los planes de beneficios al retiro, siendo materia de la NIF D-3 "Beneficios a los empleados", y
c)     los negocios conjuntos, es decir, los acuerdos contractuales en que dos o más partes se hacen cargo de una actividad económica sujeta a control conjunto, a través del cual las decisiones sobre las estrategias financieras y operativas relativas a la actividad requieren del consentimiento de todas las partes que comparten el control y son igualmente partícipes de los riesgos y beneficios de dicha actividad, debiendo ser tratados según la NIF correspondiente, o en caso de no existir la norma que los regule en términos de lo establecido en el criterio A-4 "Aplicación supletoria a los criterios de contabilidad".
Definiciones
2
Beneficios por intereses.- Derechos a recibir todo o porciones específicas de flujos de efectivo de un fideicomiso, entidad u otra figura, incluyendo participaciones en el principal y/o los intereses de títulos de deuda principales y/o subordinados, otros flujos de efectivo provenientes de activos subyacentes, premios, obligaciones, intereses residuales (ya sea en la forma de deuda o capital), entre otros.
3
Control.- Para efectos del presente criterio, es el poder de gobernar las políticas financieras y operativas de una entidad con el fin de obtener beneficios de sus actividades.
4
Control conjunto.- Acuerdo contractual para poder decidir en forma compartida y con el consentimiento unánime de todos los participantes, las políticas financieras y operativas relacionadas con un negocio conjunto, con el fin de obtener beneficios del mismo.
5
Entidad de propósito específico.- Es cualquier estructura legal utilizada para realizar actividades, sufragar pasivos o mantener activos, cuya toma de decisiones, incluyendo la distribución de sus remanentes, no se basa en el derecho de voto, sino que se determinan con base en la participación en la EPE. Por ejemplo, corporaciones, asociaciones, compañías de obligaciones limitadas, fideicomisos y vehículos de bursatilización.
6
Gestión automática.- Para efectos de este criterio, se entenderá por gestión automática, la situación en que la EPE funciona de tal forma que dicha entidad no tiene autoridad explícita en el proceso de toma de decisiones sobre las actividades llevadas a cabo tras su creación. (Prácticamente todos los derechos, obligaciones y otros aspectos de las actividades que pudieran ser objeto de control están predefinidos y limitados por acuerdos contractuales especificados o programados desde la creación de la entidad).
7
Influencia significativa.- Para efectos del presente criterio, es el poder de participar en decidir las políticas financieras y operativas de una entidad, sin llegar a tener control de las mismas.
8
Participación en la EPE.- Beneficios por intereses contractuales, de propiedad o pecuniarios, que varían ante cambios en el valor razonable de los activos netos de la entidad que los emitió (por ejemplo, los beneficios sobre remanentes en operaciones de bursatilización), los cuales pudieran otorgarle a su tenedor el control o influencia significativa.
9
Valor razonable.- Monto por el cual puede intercambiarse un activo o liquidarse un pasivo entre partes informadas, interesadas e igualmente dispuestas en una transacción de libre competencia.
10
Vehículo de bursatilización.- Es una entidad de propósito específico, fideicomiso, entidad u otra figura legal, cuyas actividades, de conformidad con su objeto o estatutos, están permanentemente limitadas a:
a)    mantener la posesión de los activos financieros transferidos;
b)    emitir valores que representen derechos sobre los activos financieros;
c)     recibir los flujos que procedan de los activos financieros transferidos, reinvertirlos en valores y prestar otros servicios asociados a los activos;
d)    distribuir los beneficios a los tenedores de los valores colocados entre inversionistas a través de bolsas o mecanismos de negociación reconocidos, y
e)    distribuir los excedentes que en su caso tenga la obligación de entregar.
Identificación de una EPE consolidable
11
Una entidad deberá consolidar una EPE cuando la substancia económica de la relación entre ambas entidades indique que dicha EPE es controlada por la primera. Dicho control podría obtenerse a través del poder sobre las actividades de la EPE, con base en la predeterminación de sus actividades (gestión automática) en beneficio de la entidad que consolida. Incluso el control podría adquirirse con independencia del porcentaje de patrimonio que se mantenga en la EPE. La aplicación del concepto de control dependerá en cada caso, del contexto de cada situación, tomando en cuenta todos los factores relevantes.
12
Conforme a lo descrito en el párrafo anterior, las siguientes circunstancias representan ejemplos en las cuales la substancia económica de la relación entre una entidad y una EPE es indicativo del control de la primera sobre la segunda:
1.     las actividades de la EPE se llevan a cabo, substancialmente, en función de las necesidades de la entidad, de tal forma que obtiene beneficios derivados de la operación de la EPE;
2.     el patrimonio de la EPE no es suficiente para cubrir el financiamiento de sus actividades sin depender de las aportaciones subsecuentes, en la forma de cualquier tipo de activos, de una entidad que absorba en todo o en parte los adeudos;
3.     la entidad tiene substancialmente la capacidad directa o indirecta de determinar la toma de decisiones acerca de las actividades de la EPE para obtener la mayoría de los beneficios u otras ventajas de las actividades de la EPE, o mediante el establecimiento de un mecanismo de "gestión automática" ha delegado tales poderes sobre la toma de decisiones para su propio beneficio;
4.     la entidad retiene substancialmente la mayoría de los riesgos inherentes (incluso las pérdidas) por su participación en la EPE, con el fin de obtener beneficios por sus actividades, o bien la entidad tiene substancialmente el derecho a obtener la mayoría de los beneficios (incluso las utilidades) que genera la EPE, y por tanto está o podría estar expuesto a los riesgos derivados de las actividades de la EPE, o
5.     la entidad retiene substancialmente la mayoría de los beneficios por intereses o riesgos de propiedad sobre la EPE o sus activos, con el objeto de obtener beneficios por las actividades de dicha EPE.
Identificación de una EPE no consolidable
13
La participación en una EPE en la que no se mantenga control conforme a lo establecido en el presente criterio no será objeto de consolidación. Al respecto, las siguientes son condiciones mínimas que, de cumplirse todas y cada una de ellas, son indicativos de la no existencia de control de la entidad que evalúa la consolidación sobre la EPE, y por tanto no son objeto de consolidación:
a)    La EPE es distinta a la entidad cedente, siendo necesario que esto sea demostrable (por ejemplo, si la EPE no puede ser disuelta unilateralmente por el cedente o alguna de sus partes relacionadas y un tercero mantiene una proporción de los beneficios por intereses).
b)    Las actividades que puede realizar la EPE se encuentren significativamente limitadas y especificadas en documentos legales o contratos que dan origen a la misma, y dichas actividades únicamente puedan ser cambiadas o modificadas con la aprobación de la mayoría de los tenedores de los beneficios por intereses de la entidad distintos al cedente (incluyendo sus partes relacionadas).
c)     La EPE únicamente puede mantener en su balance los siguientes activos permitidos:
1.     Los activos financieros transferidos, sobre los cuales no puede tomar decisiones económicas (por ejemplo venderlos).
2.     Instrumentos financieros derivados que no le impliquen la toma de decisión económica (por ejemplo ejercer una opción).
3.     Activos financieros que constituyan garantías o colateral relacionados con la operación de transferencia.
4.     Derechos a recibir la administración de activos financieros.
5.     De manera temporal, activos no financieros que le permitan llevar a cabo las actividades propias de su objeto económico o que provengan del cobro de los flujos de efectivo de los activos financieros transferidos (por ejemplo bienes adjudicados).
6.     Efectivo, valores y otros activos financieros, así como inversiones temporales adquiridas con los excedentes de efectivo provenientes de los flujos de efectivo de los activos financieros transferidos.
d)    La EPE solamente puede enajenar o disponer de los activos permitidos en las siguientes circunstancias:
1.     Eventos establecidos previamente en los documentos legales o contratos que dan origen a la EPE, que se encuentren fuera del control del cedente (incluyendo sus partes relacionadas), y que impliquen el deterioro o baja de valor de los activos financieros transferidos por debajo de un nivel o parámetro previamente establecido.
2.     Se requiera su venta como consecuencia del ejercicio de los derechos que correspondan a los tenedores de los beneficios por intereses de la EPE.
3.     Terminación de la vida de la EPE o vencimiento de los beneficios por intereses conforme a lo establecido en los documentos legales o contratos que le dieron origen.
14
No obstante, una EPE que cumpla con las condiciones mencionadas en el párrafo anterior deberá ser consolidada si la entidad que evalúa la consolidación posee (i) la facultad unilateral de liquidar dicha EPE, (ii) la posibilidad unilateral de readquirir activos financieros específicos que le haya transferido previamente (salvo tratándose de readquisiciones de activos financieros o beneficios por intereses en casos en los que el monto de dichos activos se haya reducido a un nivel tal que el costo por su administración sea considerablemente mayor a los ingresos que se percibirían de mantenerse en operación la EPE), o bien, (iii) el poder para modificarla en modo tal, que dejara de cumplir con las condiciones mencionadas en el párrafo anterior.
15
En todo caso, una EPE, consolidable o no, deberá utilizar criterios de contabilidad consistentes con los utilizados por la entidad cedente.
Normas de reconocimiento y valuación
Metodología de consolidación en la EPE
16
Para la consolidación de la EPE identificada conforme a los párrafos anteriores, la entidad que consolida deberá apegarse a lo establecido en la NIF B-8, en cuyo caso deberán aplicarse políticas y criterios de contabilidad de manera consistente entre las entidades que consoliden.
Reconocimiento de una EPE sobre la cual se tenga influencia significativa o control conjunto
17
En aquellos casos en los cuales la entidad cedente no mantenga control sobre una EPE conforme a lo establecido en el presente criterio, pero posea influencia significativa o control conjunto, deberá reconocer y valuar su participación en dicha EPE de conformidad con la NIF que corresponda (por ejemplo, bajo el método de participación).
Normas de revelación
18
En adición a lo establecido en la NIF B-8, la entidad que consolide a la EPE debe revelar en notas a sus estados financieros lo siguiente:
a)    la naturaleza, propósito y actividades de la EPE;
b)    el valor en libros y la clasificación de los activos que en su caso actúan como respaldo de las obligaciones de la EPE;
c)     las circunstancias por las cuales se determina el control o influencia significativa sobre la EPE;
d)    al consolidar o reconocer la participación en la EPE bajo el método de participación por primera vez, o bien, al dejar de consolidarla o reconocerla, los principales efectos en los rubros de los estados financieros consolidados por la incorporación o exclusión de las cifras de las EPE que se haya realizado durante el periodo, a fin de facilitar la comparación de los estados financieros de un periodo a otro, y
e)    si una EPE dejó de ser consolidable u objeto de reconocimiento bajo el método de participación, las razones que provocaron tal hecho (es decir las razones por las cuales se ha perdido el control o influencia significativa).
19
 
 
El apéndice A es parte integral del criterio C-5. Su contenido ilustra la aplicación del presente criterio, con la finalidad de aclarar su significado.
 
 
APENDICE A
INDICADORES DE CONTROL SOBRE UNA EPE
Toma de decisiones
 
En la evaluación para determinar si una EPE debe consolidarse debe considerarse si existen condiciones por las cuales la entidad informante tiene esencialmente poder de decisión suficiente para controlar u obtener el control de la EPE o de sus activos, independientemente del momento en que tal poder se obtuvo, por ejemplo, si la entidad tiene poder:
·   para disolver unilateralmente la EPE;
·   para modificar el acta constitutiva o los reglamentos de la EPE, o
·   de vetar las modificaciones propuestas al acta constitutiva o a los reglamentos de la EPE.
Obligación de absorber las pérdidas
A1
Puede generarse un indicador de control mediante la evaluación de los riesgos que cada participante de la EPE se obliga a absorber. Frecuentemente la entidad informante garantiza a los inversionistas externos que aportan al patrimonio de la EPE una ganancia o bien una protección de un crédito a través de la EPE, de tal forma que la entidad conserva los riesgos a través de la garantía otorgada, por lo que los inversionistas son esencialmente acreedores ya que su exposición al riesgo es limitada, por ejemplo cuando dichos inversionistas:
·   no tienen participación significativa sobre los activos netos de la EPE;
·   no tienen derechos sobre los beneficios económicos que en el futuro produzca la EPE;
·   no están esencialmente expuestos al riesgo inherente a los activos netos o las operaciones de la EPE, o
·   esencialmente reciben el tratamiento de un acreedor.
Derecho a recibir las ganancias
A2
Si la entidad informante tiene, por cualquier medio, derecho a recibir la mayoría de las utilidades producto de las actividades de la EPE; tales derechos podrían ser indicativos de control si la entidad beneficiada opera transacciones con la EPE y los beneficios obtenidos derivan del desempeño financiero de la EPE. Por ejemplo si la entidad informante tiene:
·   derecho a la mayoría de los futuros flujos de efectivo, utilidades, activos netos o cualquier otra forma de beneficios económicos distribuidos por la EPE, o
·   derecho a la mayoría de los intereses residuales en la liquidación de la EPE.
Actividades esencialmente determinadas por la entidad informante
A3
Son ejemplo de que las actividades de la EPE son determinadas esencialmente por la entidad que evalúa la consolidación, y por tanto es controlada por esta última, las circunstancias siguientes:
·   la EPE tiene como principal fin proveer de capital a una entidad, o a su controladora, o
·   la EPE provee a una entidad de bienes o servicios cuya producción o prestación se determina en función de la operación de dicha entidad, de tal forma que de no existir la EPE tales bienes o servicios tendrían que ser generados por la propia entidad.
A4
Al evaluar la determinación de las actividades de la EPE, la dependencia económica de la misma respecto de la entidad (por ejemplo la relación entre un proveedor y un cliente relevante), no implica por sí misma el control de dicha EPE.
A5
 
 
D-1 BALANCE GENERAL
Antecedentes
 
La información de carácter financiero debe cumplir, entre otros, con el fin de presentar la situación financiera de las entidades a una fecha determinada, requiriéndose el establecimiento, mediante criterios específicos, de los objetivos y estructura general que debe tener el balance general.
Objetivo y alcance
1
El presente criterio tiene por objetivo establecer las características generales, así como la estructura que debe tener el balance general de las entidades, el cual deberá apegarse a lo previsto en este criterio. Asimismo, se establecen lineamientos mínimos con el propósito de homologar la presentación de este estado financiero entre las entidades y, de esta forma, facilitar la comparabilidad del mismo.
Objetivo del balance general
2
El balance general tiene por objetivo presentar el valor de los bienes y derechos, de las obligaciones reales, directas o contingentes, así como del patrimonio de una entidad a una fecha determinada.
3
El balance general, por lo tanto, deberá mostrar de manera adecuada y sobre bases consistentes, la posición de las entidades en cuanto a sus activos, pasivos, capital contable y cuentas de orden, de tal forma que se puedan evaluar los recursos económicos con que cuentan dichas entidades, así como su estructura financiera.
4
Adicionalmente, el balance general deberá cumplir con el objetivo de ser una herramienta útil para el análisis de las distintas entidades, por lo que es conveniente establecer los conceptos y estructura general que deberá contener dicho estado financiero.
Conceptos que integran el balance general
5
En un contexto amplio, los conceptos que integran el balance general son: activos, pasivos y capital contable, entendiendo como tales a los conceptos así definidos en la NIF A-5 "Elementos básicos de los estados financieros". Asimismo, las cuentas de orden a que se refiere el presente criterio, forman parte de los conceptos que integran la estructura del balance general de las entidades.
Estructura del balance general
6
La estructura del balance general deberá agrupar los conceptos de activo, pasivo, capital contable y cuentas de orden, de tal forma que sea consistente con la importancia relativa de los diferentes rubros y refleje de mayor a menor su grado de liquidez o exigibilidad, según sea el caso.
7
De esta forma, los rubros mínimos que se deben incluir en el balance general son los siguientes:
Activo
·   disponibilidades;
·   cuentas de margen;
·   inversiones en valores;
·   deudores por reporto;
·   préstamo de valores;
·   derivados;
·   ajustes de valuación por cobertura de activos financieros;
·   total de cartera de crédito (neto);
·   beneficios por recibir en operaciones de bursatilización;
·   otras cuentas por cobrar (neto);
·   bienes adjudicados (neto);
·   inmuebles, mobiliario y equipo (neto);
·   inversiones permanentes;
·   activos de larga duración disponibles para la venta;
·   impuestos y PTU diferidos (neto), y
·   otros activos.
Pasivo
·   captación tradicional;
·   préstamos interbancarios y de otros organismos;
·   acreedores por reporto;
·   préstamo de valores;
·   colaterales vendidos o dados en garantía;
·   derivados;
·   ajustes de valuación por cobertura de pasivos financieros;
·   obligaciones en operaciones de bursatilización;
·   otras cuentas por pagar;
·   obligaciones subordinadas en circulación;
·   impuestos y PTU diferidos (neto), y
·   créditos diferidos y cobros anticipados.
Capital contable
·   capital contribuido, y
·   capital ganado.
Cuentas de orden
·   avales otorgados;
·   activos y pasivos contingentes;
·   compromisos crediticios;
·   bienes en fideicomiso o mandato;
·   agente financiero del gobierno federal;
·   bienes en custodia o en administración;
·   colaterales recibidos por la entidad;
·   colaterales recibidos y vendidos o entregados en garantía por la entidad;
·   operaciones de banca de inversión por cuenta de terceros (neto);
·   intereses devengados no cobrados derivados de cartera de crédito vencida, y
·   otras cuentas de registro.
Presentación del balance general
8
Los rubros descritos anteriormente corresponden a los mínimos requeridos para la presentación del balance general, sin embargo, las entidades deberán desglosar, ya sea en el citado estado financiero o mediante notas, el contenido de los conceptos que consideren necesarios a fin de mostrar la situación financiera de la misma para el usuario de la información financiera. En la parte final del presente criterio se muestra un balance general preparado con los rubros mínimos a que se refiere el párrafo anterior.
9
Sin embargo, ciertos rubros del balance general requieren lineamientos especiales para su presentación, los cuales se describen a continuación:
Disponibilidades
10
Se presentará como parte de este rubro el saldo de la inversión en valores de los fideicomisos denominados en udis, que surja del exceso de liquidez en dichos fideicomisos al momento de efectuar su consolidación con las cifras de la entidad.
Cuentas de margen
11
Se presentará como parte de este rubro los saldos provenientes de las cuentas de margen en efectivo, valores u otros activos a que se refiere el criterio B-5 "Derivados y operaciones de cobertura".
Deudores por reporto
12
Se presentará el saldo deudor proveniente de operaciones de reporto a que se refiere el criterio correspondiente, inmediatamente después de los conceptos de inversiones en valores.
Derivados
13
Los activos financieros provenientes de derivados, se presentarán inmediatamente después del concepto de deudores por reporto, desagregándose en derivados para fines de negociación o para fines de cobertura, según corresponda.
Ajustes de valuación por cobertura de activos financieros
14
En una cobertura de valor razonable por riesgo de tasa de interés de una porción de un portafolio compuesto por activos financieros el ajuste al valor en libros de la partida cubierta por la ganancia o pérdida reconocida en los resultados del periodo, se presentará en este rubro, inmediatamente después del rubro de derivados.
Total de cartera de crédito (neto)
15
Con objeto de obtener información de mayor calidad en cuanto a los créditos otorgados por las entidades, la cartera vigente (sin restricción y restringida), así como la vencida se deberán desagregar en el balance general según el destino del crédito, clasificándose en cualquiera de las siguientes categorías:
Cartera de crédito vigente
·   créditos comerciales;
       actividad empresarial o comercial;
       entidades financieras, y
       entidades gubernamentales.
·   créditos de consumo;
·   créditos a la vivienda, y
·   créditos otorgados en calidad de Agente del Gobierno Federal.
Cartera de crédito vencida
·   créditos comerciales;
       actividad empresarial o comercial;
       entidades financieras, y
       entidades gubernamentales.
·   créditos de consumo, y
·   créditos a la vivienda.
16
Los créditos denominados en UDIS, ya sean propios o derivados de programas con apoyo del Gobierno Federal, deberán ser presentados en la categoría que les corresponda.
17
También se presentarán dentro de este rubro los derechos de cobro relativos a créditos adquiridos a que se refiere el criterio B-11 "Derechos de cobro", netos de su estimación.
Otras cuentas por cobrar (neto)
18
Se presentarán las cuentas por cobrar no comprendidas en la cartera de crédito, considerando entre otras, a las cuentas liquidadoras deudoras, deudores por cuentas de margen, deducidas, en su caso, de la estimación por irrecuperabilidad o difícil cobro. Asimismo, se presentarán los derechos de cobro distintos a los que se hace referencia en el párrafo anterior.
Inversiones permanentes
19
Se presentarán dentro de este rubro las inversiones permanentes en acciones de subsidiarias, las de asociadas adicionadas por el crédito mercantil que en su caso se hubiera generado, así como otras inversiones permanentes en acciones.
Activos de larga duración disponibles para la venta
20
Se presentarán dentro de este rubro las inversiones en activos de larga duración que se encuentren disponibles para la venta, tales como subsidiarias, asociadas, y otros activos de larga duración disponibles para la venta.
Otros activos
21
Se deberán presentar como un solo rubro en el balance general los otros activos tales como, cargos diferidos, pagos anticipados, activos intangibles, con excepción de los impuestos y la Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU) diferidos.
22
El pago anticipado que surja conforme a lo establecido en la NIF D-3 "Beneficios a los empleados" de las NIF, formará parte de este rubro.
Captación tradicional
23
La captación tradicional constituirá el primer rubro dentro del pasivo de las entidades, mismo que se deberá presentar desagregado en los siguientes conceptos:
·   depósitos de exigibilidad inmediata;
·   depósitos a plazo, y
·   títulos de crédito emitidos.
24
Los depósitos de exigibilidad inmediata incluyen a las cuentas de cheques, cuentas de ahorro, a los depósitos en cuenta corriente, y los depósitos cuyo destino sea la asistencia de comunidades, sectores o poblaciones derivada de catástrofes naturales, entre otros.
25
Los depósitos a plazo incluyen, entre otros, a los certificados de depósito retirables en días preestablecidos, aceptaciones bancarias y pagarés con rendimiento liquidable al vencimiento; dichos depósitos se deberán desglosar en el balance general como del público en general y los captados a través de operaciones en el mercado de dinero, estos últimos referidos a depósitos a plazo realizados con otros intermediarios financieros, así como con tesorerías de empresas y de entidades gubernamentales.
26
Los títulos de crédito emitidos se presentarán como una categoría independiente, formando parte de estos, entre otros, los bonos bancarios y los certificados bursátiles.
Préstamos interbancarios y de otros organismos
27
Se agruparán dentro de un rubro específico los préstamos interbancarios y de otros organismos, desglosándose en:
·   de exigibilidad inmediata;
·   de corto plazo (monto de las amortizaciones cuyo plazo por vencer sea menor o igual a un año), y
·   de largo plazo (monto de las amortizaciones cuyo plazo por vencer sea mayor a un año).
28
El pasivo que se genere en las operaciones de cesión de cartera de crédito en las que no se cumplan las condiciones establecidas para dar de baja un activo financiero conforme a lo establecido en el criterio C-1 "Reconocimiento y baja de activos financieros", se presentarán dentro de este rubro.
29
Los préstamos interbancarios que reciba la entidad a un plazo menor o igual a 3 días hábiles se presentarán como parte del rubro de exigibilidad inmediata, en tanto que los mayores a 3 días hábiles se agruparán como de corto y/o largo plazo según corresponda.
Colaterales vendidos o dados en garantía
30
Se deberán presentar dentro de este rubro de manera desagregada, los colaterales vendidos que representan la obligación de restituir el colateral recibido de la contraparte en operaciones de préstamo de valores, derivados y otros colaterales vendidos, así como de aquellos colaterales vendidos o entregados en garantía en operaciones de reporto.
31
Tratándose de operaciones de reporto, se deberá presentar el saldo acreedor que se origine de la compensación efectuada conforme al criterio B-3 "Reportos".
Derivados
32
Los pasivos financieros provenientes de derivados, se presentarán inmediatamente después del rubro de colaterales vendidos o dados en garantía, desagregados en derivados para fines de negociación o para fines de cobertura, según corresponda.
Ajustes de valuación por cobertura de pasivos financieros
33
En una cobertura de valor razonable por riesgo de tasa de interés de una porción de un portafolio compuesto por pasivos financieros el ajuste al valor en libros de la partida cubierta por la ganancia o pérdida reconocida en los resultados del periodo, se presentará en este rubro, inmediatamente después de los pasivos financieros correspondientes.
Otras cuentas por pagar
34
Formarán parte de este rubro los impuestos a la utilidad por pagar, la PTU por pagar, las aportaciones para futuros aumentos de capital pendientes de formalizar por su órgano de gobierno, las cuentas liquidadoras acreedoras, acreedores por cuentas de margen, los acreedores diversos y otras cuentas por pagar, incluyendo en este último a los sobregiros en cuentas de cheques y el saldo negativo del rubro de disponibilidades que de conformidad con lo establecido en el criterio B-1 "Disponibilidades" deban presentarse como un pasivo.
35
El pasivo que surja de conformidad con lo establecido en la NIF D-3, formará parte de este rubro.
Créditos diferidos y cobros anticipados
36
Este rubro estará integrado por los créditos diferidos, tales como el efecto por valorización de los créditos en VSM, los cobros anticipados de intereses, las comisiones por el otorgamiento inicial del crédito, las comisiones cobradas por anualidad de tarjeta de crédito y aquéllos que se reciban a cuenta de los bienes prometidos en venta o con reserva de dominio, entre otros.
Capital contable
37
Al calce de este estado, deberán revelar el monto del capital social histórico, tal y como se establece en el criterio A-2 "Aplicación de normas particulares".
38
Cuando se elabore el balance general consolidado, la participación no controladora que representa la diferencia entre el capital contable de la subsidiaria y el importe de la inversión permanente eliminado, se presentará en un renglón por separado, inmediatamente después del capital ganado.
39
Asimismo, el resultado neto se presentará disminuido de la enunciada participación no controladora dentro del capital ganado.
Resultado por tenencia de activos no monetarios
40
La entidad reconocerá en este rubro el resultado por tenencia de activos no monetarios no realizado, conforme lo establecido en la NIF B-10 "Efectos de la inflación".
Cuentas de orden
41
Al pie del balance general se deberán presentar situaciones o eventos que de acuerdo a la definición de activos, pasivos y capital contable antes mencionada, no deban incluirse dentro de dichos conceptos en el balance general de las entidades, pero que proporcionen información sobre alguno de los siguientes eventos:
a)    activos y pasivos contingentes de conformidad con el Boletín C-9. "Pasivos, provisiones, activos y pasivos contingentes y compromisos" de las NIF;
b)    compromisos crediticios, tales como créditos irrevocables y líneas de crédito otorgadas no utilizadas;
c)     operaciones efectuadas por las instituciones de banca de desarrollo, en su calidad de Agente Financiero del Gobierno Federal, a que se refiere el criterio B-10 "Fideicomisos";
d)    colaterales recibidos por la entidad;
e)    colaterales recibidos y vendidos o entregados en garantía por la entidad;
f)     montos que complementen las cifras contenidas en el balance general, y
g)    otras cuentas que la entidad considere necesarias para facilitar el registro contable o para cumplir con las disposiciones legales aplicables.
42
 
 

D-2 ESTADO DE RESULTADOS
 
Antecedentes
 
La información de carácter financiero debe cumplir, entre otros, con el fin de reportar los resultados de las operaciones de una entidad determinada en un periodo contable definido, requiriéndose el establecimiento, mediante criterios específicos, del objeto y estructura general que debe tener el estado de resultados.
Objetivo y alcance
1
El presente criterio tiene por objetivo establecer las características generales y la estructura que debe tener el estado de resultados. Siempre que se prepare este estado financiero, las entidades deberán apegarse a la estructura y lineamientos previstos en este criterio. Asimismo, se establecen lineamientos mínimos con el propósito de homologar la presentación de este estado financiero entre las entidades, y de esta forma, facilitar la comparabilidad del mismo.
Objetivo del estado de resultados
2
El estado de resultados tiene por objetivo presentar información sobre las operaciones desarrolladas por la entidad, así como otros eventos económicos que le afectan, que no necesariamente provengan de decisiones o transacciones derivadas de los propietarios de la misma en su carácter de accionistas, durante un periodo determinado.
3
Por consiguiente, el estado de resultados mostrará el incremento o decremento en el patrimonio de las entidades, atribuible a las operaciones efectuadas por éstas, durante un periodo establecido.
4
No es aplicable lo previsto en el párrafo anterior a aquellas partidas de la entidad que por disposición expresa se deban incorporar en el capital contable, distintas a las provenientes del estado de resultados, tales como las que conforman la utilidad integral (resultado por valuación de títulos disponibles para la venta, resultado por valuación de instrumentos de cobertura de flujos de efectivo, efecto acumulado por conversión, así como el resultado por tenencia de activos no monetarios). La presentación de los incrementos o decrementos en el patrimonio derivados de estas partidas, se especifica en el criterio D-3 "Estado de variaciones en el capital contable".
Conceptos que integran el estado de resultados
5
En un contexto amplio, los conceptos que integran el estado de resultados son: ingresos, costos, gastos, ganancias y pérdidas, considerando como tales a los conceptos así definidos en la NIF A-5 "Elementos básicos de los estados financieros" de las NIF.
Estructura del estado de resultados
6
Los rubros mínimos que debe contener el estado de resultados en las entidades son los siguientes:
·   margen financiero;
·   margen financiero ajustado por riesgos crediticios;
·   total de ingresos (egresos) de la operación;
·   resultado de la operación;
·   resultado antes de impuestos a la utilidad;
·   resultado antes de participación en subsidiarias no consolidadas y asociadas;
·   resultado antes de operaciones discontinuadas, y
·   resultado neto.
Presentación del estado de resultados
7
Los rubros descritos anteriormente, corresponden a los mínimos requeridos para la presentación del estado de resultados, sin embargo, las entidades deberán desglosar ya sea en el citado estado de resultados, o mediante notas a los estados financieros, el contenido de los conceptos que consideren necesarios a fin de mostrar los resultados de las mismas para el usuario de la información financiera. En la parte final del presente criterio se muestra un estado de resultados preparado con los rubros mínimos a que se refiere el párrafo anterior.
Características de los rubros que componen la estructura del estado de resultados
Margen financiero
8
El margen financiero deberá estar conformado por la diferencia entre los ingresos por intereses y los gastos por intereses, incrementados o deducidos por el resultado por posición monetaria neto relacionado con partidas del margen financiero (tratándose de un entorno inflacionario).
Ingresos por intereses
9
Se consideran como ingresos por intereses los rendimientos generados por la cartera de crédito, contractualmente denominados intereses, la amortización de los intereses cobrados por anticipado, así como por los premios e intereses de otras operaciones financieras propias de las entidades tales como depósitos en entidades financieras, operaciones de préstamos interbancarios pactados a un plazo menor o igual a 3 días hábiles, cuentas de margen, inversiones en valores, operaciones de reporto y de préstamo de valores, así como los premios por colocación de deuda.
10
También se consideran ingresos por intereses las comisiones cobradas por el otorgamiento inicial del crédito, así como los dividendos de instrumentos de patrimonio neto.
11
De igual manera se consideran como ingresos por intereses los ajustes por valorización derivados de partidas denominadas en UDIS o en algún otro índice general de precios, la amortización del crédito diferido por valorización de los créditos en VSM, así como la utilidad en cambios, siempre y cuando dichas partidas provengan de posiciones relacionadas con ingresos o gastos que formen parte del margen financiero.
12
Los intereses cobrados relativos a créditos previamente catalogados como cartera vencida, cuya acumulación se efectúe conforme a su cobro, de acuerdo con lo establecido en el criterio B-6 "Cartera de crédito", forman parte de este rubro.
13
En este rubro también se incluyen los ingresos por intereses que genere la cartera de crédito de los fideicomisos denominados en UDIS, al momento de efectuar su consolidación con las cifras de la entidad.
Gastos por intereses
14
Se consideran gastos por intereses, los premios, descuentos e intereses derivados de la captación tradicional, préstamos interbancarios y de otros organismos, operaciones de reporto y de préstamo de valores y de las obligaciones subordinadas clasificadas como pasivo, así como los gastos de emisión y descuento por colocación de deuda.
15
Igualmente, se consideran gastos por intereses los ajustes por valorización derivados de partidas denominadas en UDIS o en algún otro índice general de precios, así como la pérdida en cambios, siempre y cuando dichos conceptos provengan de posiciones relacionadas con gastos o ingresos que formen parte del margen financiero.
16
Asimismo, se consideran como gastos por intereses a la amortización de los costos y gastos asociados por el otorgamiento inicial del crédito.
Resultado por posición monetaria neto (margen financiero)
17
El resultado por posición monetaria neto a que se refiere el párrafo 9, será aquél que se origine de partidas cuyos ingresos o gastos formen parte del margen financiero (tratándose de un entorno inflacionario).
18
No se considerará en este rubro el resultado por posición monetaria originado por partidas que sean registradas directamente en el capital contable de la entidad, ya que dicho resultado debe ser presentado en el rubro del capital correspondiente.
Margen financiero ajustado por riesgos crediticios
19
Corresponde al margen financiero deducido por los importes relativos a los movimientos de la estimación preventiva para riesgos crediticios en un periodo determinado. Se consideran como parte de este apartado las aportaciones en efectivo para la constitución de provisiones correspondientes a los fideicomisos denominados en UDIS.
Total de ingresos (egresos) de la operación
20
Corresponde al margen financiero ajustado por riesgos crediticios, incrementado o disminuido por los ingresos (egresos) de la operación distintos a los ingresos o gastos por intereses que se hayan incluido dentro del margen financiero.
21
Se consideran como ingresos (egresos) de la operación a las comisiones y tarifas generadas por operaciones de crédito distintas de las señaladas en los párrafos 11 y 17, préstamos recibidos, colocación de deuda bancaria y por la prestación de servicios entre otros, de manejo, transferencia, custodia o administración de recursos, actividades fiduciarias, y por el otorgamiento de avales. También forman parte de este rubro las comisiones relacionadas con el uso o emisión de tarjetas de crédito, ya sea directamente como las comisiones por primera anualidad y subsecuentes, consultas o emisión del plástico, o de manera indirecta como las cobradas a establecimientos afiliados.
22
Asimismo, se considera como ingreso (egreso) de la operación al resultado por intermediación, entendiéndose por este último a los siguientes conceptos:
a)    resultado por valuación a valor razonable de títulos para negociar, derivados con fines de negociación o de cobertura, de títulos disponibles para la venta en coberturas de valor razonable, así como los colaterales vendidos;
b)    la pérdida por deterioro o efecto por reversión del deterioro de títulos y derivados;
c)     resultado por valuación de divisas y de metales preciosos amonedados;
d)    costos de transacción por compraventa de títulos para negociar y de derivados;
e)    resultado por compraventa de valores, divisas y metales preciosos amonedados, y
f)     el resultado por cancelación de los activos y pasivos financieros provenientes de derivados, incluyendo el resultado por compraventa de dichos derivados, así como el resultado por compraventa de colaterales recibidos.
23
Adicionalmente, se consideran también como otros ingresos (egresos) de la operación, a los ingresos y gastos ordinarios a que hace referencia la NIF A-5 y que no están comprendidos en los conceptos anteriores, ni formen parte de los gastos de administración y promoción, tales como:
a)    recuperaciones de cartera de crédito,
b)    resultado por adquisición o cesión de cartera,
c)     los donativos,
d)    la pérdida por deterioro o efecto por reversión del deterioro de los bienes inmuebles, crédito mercantil, de otros activos de larga duración en uso o disponibles para su venta y de otros activos,
e)    los dividendos provenientes de otras inversiones permanentes y de inversiones permanentes en asociadas disponibles para la venta, y
f)     la pérdida por adjudicación de bienes, el resultado por la valuación de bienes adjudicados, el resultado en venta de bienes adjudicados, así como la estimación por la pérdida de valor en bienes adjudicados.
24
En adición a las partidas anteriormente señaladas, los resultados por posición monetaria y en cambios generados por partidas no relacionadas con el margen financiero de las entidades tratándose de un entorno inflacionario, se presentarán en este rubro.
Resultado de la operación
25
Corresponde al total de ingresos (egresos) de la operación, incorporando el efecto por los gastos de administración y promoción de la entidad.
26
Dentro de los gastos de administración y promoción deberán incluirse todo tipo de beneficios directos otorgados a los empleados de la entidad, PTU causada y diferida, honorarios, rentas, gastos de promoción, aportaciones al Instituto de Protección al Ahorro Bancario, gastos en tecnología, gastos no deducibles, depreciaciones y amortizaciones, el costo neto del periodo derivado de beneficios a los empleados, así como los impuestos y derechos distintos a los impuestos a la utilidad.
Resultado antes de impuestos a la utilidad
27
Será el resultado de la operación, incorporando los conceptos de ingresos y gastos no ordinarios a que hace referencia la NIF A-5 de las NIF, tales como, las recuperaciones por impuestos, la utilidad o pérdida en venta de inmuebles, mobiliario y equipo, así como el costo financiero por arrendamiento capitalizable.
Resultado antes de participación en subsidiarias no consolidadas y asociadas
28
Es el resultado antes de impuestos a la utilidad, disminuido por el efecto de los gastos por impuestos a la utilidad causados en el periodo, incrementado o disminuido según sea el caso, por los efectos de los impuestos a la utilidad diferidos generados o materializados en el periodo, en su caso, netos de su estimación.
Resultado antes de operaciones discontinuadas
29
Corresponde al resultado a que se refiere el apartado anterior, incorporando el efecto de la aplicación del método de participación en las inversiones permanentes en asociadas.
Resultado neto
30
Corresponde al resultado antes de operaciones discontinuadas incrementado o disminuido según corresponda, por las operaciones discontinuadas a que se refiere el Boletín C-15 "Deterioro en el valor de los activos de larga duración y su disposición" de las NIF.
Participación no controladora
31
Cuando se presente el estado de resultados consolidado, la porción del resultado neto correspondiente a la participación no controladora se presentará como el último concepto de dicho estado financiero.
Normas de revelación
32
Se deberá revelar en notas a los estados financieros lo siguiente:
a)    composición del margen financiero, identificando por tipo de moneda los ingresos por intereses y los gastos por intereses, distinguiéndolos por el tipo de operación de la cual provengan (inversiones en valores, reportos, préstamo de valores, cartera de crédito, captación tradicional desagregada, así como préstamos interbancarios y de otros organismos, entre otros);
b)    tratándose de cartera de crédito, además se deberá identificar el monto de los ingresos por intereses por tipo de crédito (actividad empresarial o comercial, entidades financieras, entidades gubernamentales, de consumo, a la vivienda, entre otros);
c)     composición del resultado por intermediación, identificando el resultado por valuación a valor razonable y, en su caso, el resultado por compraventa, de acuerdo con el tipo de operación de la cual provengan (inversiones en valores, así como colaterales vendidos, );
d)    monto de las comisiones cobradas desagregadas por los principales productos que maneje la entidad;
e)    los montos de las comisiones y de los costos y gastos incurridos por el otorgamiento inicial del crédito reconocidos en resultados; plazo promedio ponderado para su amortización; descripción de los conceptos que integran las comisiones por originación inicial de tales créditos y los costos y gastos asociados a dichas comisiones, así como elementos que justifiquen su relación directa con el otorgamiento del crédito, y
f)     las comisiones o los montos cobrados por la administración de los recursos recibidos cuyo destino sea la asistencia de comunidades, sectores o poblaciones derivada de catástrofes naturales, así como el importe total de las mismas.
33
NOMBRE DE LA INSTITUCION
DOMICILIO
ESTADO DE RESULTADOS DEL ___________________AL _________________DE ___
EXPRESADOS EN MONEDA DE PODER ADQUISITIVO DE ________ DE _______ (1)
(Cifras en millones de pesos)
 
Ingresos por intereses
 
 
$
Gastos por intereses
 
 
"
Resultado por posición monetaria neto (margen financiero)
 
 
"_____
 
 
 
 
MARGEN FINANCIERO
 
 
$
Estimación preventiva para riesgos crediticios
 
 
"_____
 
 
 
 
MARGEN FINANCIERO AJUSTADO POR RIESGOS CREDITICIOS
 
 
$
Comisiones y tarifas cobradas
$
 
 
Comisiones y tarifas pagadas
"
 
 
Resultado por intermediación
"
 
 
Otros ingresos (egresos) de la operación
"_____
 
"_____
 
 
 
 
TOTAL DE INGRESOS (EGRESOS) DE LA OPERACION
 
 
$
Gastos de administración y promoción
 
 
"_____
 
 
 
 
RESULTADO DE LA OPERACION
 
 
$
Otros productos
$
 
 
Otros gastos
"_____
 
"_____
 
 
 
 
RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS A LA UTILIDAD
 
 
$
Impuestos a la utilidad causados
$
 
 
Impuestos a la utilidad diferidos (netos)
"_____
 
"_____
 
 
 
 
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACION EN SUBSIDIARIAS NO CONSOLIDADAS Y ASOCIADAS
 
 
$
Participación en el resultado de subsidiarias no consolidadas y asociadas
 
 
"_____
 
 
 
 
RESULTADO ANTES DE OPERACIONES DISCONTINUADAS
 
 
$
Operaciones discontinuadas
 
 
"_____
RESULTADO NETO
 
 
$..........
Los conceptos que aparecen en el presente estado se muestran de manera enunciativa más no limitativa.
(1) Este renglón se omitirá si el entorno económico es "no inflacionario".
 
D-3 ESTADO DE VARIACIONES EN EL CAPITAL CONTABLE
Antecedentes
 
La información de carácter financiero debe cumplir, entre otros, con el fin de reportar las modificaciones en la inversión de los propietarios durante un periodo contable definido, requiriéndose el establecimiento, mediante criterios específicos, de los objetivos y estructura general que debe tener el estado de variaciones en el capital contable.
Objetivo y alcance
1
El presente criterio tiene por objetivo establecer las características generales, así como la estructura que debe tener el estado de variaciones en el capital contable de las entidades, el cual deberá apegarse a lo previsto en este criterio. Asimismo, se establecen lineamientos mínimos con el propósito de homologar la presentación de este estado financiero entre las entidades y de esta forma, facilitar la comparabilidad del mismo.
Objetivo del estado de variaciones en el capital contable
2
El estado de variaciones en el capital contable tiene por objetivo presentar información sobre los movimientos en la inversión de los propietarios de una entidad durante un periodo determinado.
3
Por consiguiente, dicho estado financiero mostrará el incremento o decremento en el patrimonio de las entidades, derivado de dos tipos de movimientos: inherentes a las decisiones de los propietarios y al reconocimiento de la utilidad integral.
4
El presente criterio no tiene como finalidad establecer la mecánica mediante la cual se determinan los movimientos antes mencionados, ya que son objeto de los criterios de contabilidad para instituciones de crédito o NIF específicos establecidos al respecto.
Conceptos que integran el estado de variaciones en el capital contable
5
En un contexto general, los conceptos por los cuales se presentan modificaciones al capital contable son los siguientes:
Movimientos inherentes a las decisiones de los propietarios
6
Dentro de este tipo de movimientos se encuentran aquéllos directamente relacionados con las decisiones que toman los propietarios respecto a su inversión en la entidad. Algunos ejemplos de este tipo de movimientos son los siguientes:
a)    suscripción de acciones;
b)    capitalización de utilidades;
c)     constitución de reservas;
d)    traspaso del resultado neto a resultado de ejercicios anteriores, y
e)    pago de dividendos.
Movimientos inherentes al reconocimiento de la utilidad integral
7
Se refieren a los incrementos o disminuciones durante un periodo, derivados de transacciones, otros eventos y circunstancias, provenientes de fuentes no vinculadas con las decisiones de los propietarios. El propósito de reportar este tipo de movimientos es el de medir el desempeño de la entidad mostrando las variaciones en el capital contable que se derivan del resultado neto del periodo, así como de aquellas partidas cuyo efecto por disposiciones específicas de algunos criterios de contabilidad para instituciones de crédito o NIF, se reflejan directamente en el capital contable y no constituyen aportaciones, reducciones o distribuciones de capital, tales como:
a)    resultado por valuación de títulos disponibles para la venta;
b)    resultado por valuación de instrumentos de cobertura de flujos de efectivo;
c)     efecto acumulado por conversión, y
d)    resultado por tenencia de activos no monetarios.
Estructura del estado de variaciones en el capital contable
8
El estado de variaciones en el capital contable incluirá la totalidad de los conceptos que integran el capital contable; la valuación de los mismos se efectuará de conformidad con los criterios de contabilidad para instituciones de crédito correspondientes. Dichos conceptos se enuncian a continuación:
·   capital social;
·   aportaciones para futuros aumentos de capital formalizadas por su órgano de gobierno;
·   prima en venta de acciones;
·   obligaciones subordinadas en circulación;
·   reservas de capital;
·   resultado de ejercicios anteriores;
·   resultado por valuación de títulos disponibles para la venta;
·   resultado por valuación de instrumentos de cobertura de flujos de efectivo;
·   efecto acumulado por conversión;
·   resultado por tenencia de activos no monetarios, y
·   resultado neto.
Presentación del estado de variaciones en el capital contable
9
Los conceptos descritos anteriormente, corresponden a los mínimos requeridos para la presentación del estado de variaciones en el capital contable, sin embargo, las entidades deberán desglosar, ya sea en el citado estado de variaciones en el capital contable o mediante notas a los estados financieros, el contenido de los conceptos que consideren necesarios para mostrar la situación financiera de la entidad al usuario de la información financiera. En la parte final del presente criterio se muestra un estado de variaciones en el capital contable preparado con los conceptos mínimos a que se refiere el párrafo anterior.
Características de los conceptos que componen la estructura del estado de variaciones en el capital contable
10
Se deberán incorporar los movimientos a los conceptos descritos en el párrafo 9, de acuerdo al orden cronológico en el cual se presentaron los eventos:
a)    Movimientos inherentes a las decisiones de los propietarios:
       Se deberán separar cada uno de los conceptos relativos a este tipo de decisiones, de conformidad con lo establecido en el párrafo 7 del presente criterio, describiendo el concepto y la fecha en la cual fueron generados.
b)    Movimientos inherentes al reconocimiento de la utilidad integral:
       Se deberán separar de acuerdo al evento o criterio específico que los origina, de conformidad con los conceptos mencionados en el párrafo 8 del presente criterio.
Consideraciones generales
11
El estado de variaciones en el capital contable deberá indicar las variaciones de los periodos que se reportan; lo anterior implica partir de los saldos que integran el capital contable del periodo inicial, analizando los movimientos ocurridos a partir de esa fecha.
12
Asimismo, en caso de existir un entorno inflacionario todos los saldos y los movimientos incorporados en el estado de variaciones en el capital contable deberán mostrarse expresados en unidades monetarias de poder adquisitivo relativo a la fecha de presentación de los estados financieros.
13
 

 
D-4 ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
Antecedentes
 
La información financiera debe cumplir, entre otros, con el fin de mostrar la manera en la que las entidades generan y utilizan el efectivo y los equivalentes de efectivo, mismos que son esenciales para mantener su operación, cubrir sus obligaciones, así como repartir dividendos.
1
Para ello, se requiere sustituir el estado de cambios en la situación financiera por el estado de flujos de efectivo, como un estado financiero básico, ya que: el primero muestra los cambios en la estructura financiera de la entidad, los cuales pueden o no identificarse con la generación o aplicación de recursos en el periodo; mientras que, el segundo presenta los flujos de efectivo que representan la generación o aplicación de recursos de la entidad durante el periodo.
2
Por lo anterior, se requiere establecer mediante criterios específicos, los objetivos y estructura general que debe tener el estado de flujos de efectivo.
Objetivo y alcance
3
El presente criterio tiene por objetivo establecer las características generales, así como la estructura que debe tener el estado de flujos de efectivo de las entidades, el cual deberá apegarse a lo previsto en este criterio. Asimismo, se establecen lineamientos mínimos, con el propósito de homologar la presentación de este estado financiero entre las entidades y, de esta forma, facilitar la comparabilidad del mismo.
Objetivo del estado de flujos de efectivo
4
El estado de flujos de efectivo tiene como objetivo principal proporcionar a los usuarios de los estados financieros, información sobre la capacidad de la entidad para generar el efectivo y los equivalentes de efectivo, así como la manera en que las entidades utilizan dichos flujos de efectivo para cubrir sus necesidades.
5
Cuando el estado de flujos de efectivo se usa conjuntamente con el resto de los estados financieros, proporciona información que permite a los usuarios:
a)    evaluar los cambios en los activos y pasivos de la entidad y en su estructura financiera (incluyendo su liquidez y solvencia), y
b)    evaluar tanto los montos como las fechas de cobros y pagos, con el fin de adaptarse a las circunstancias y a las oportunidades de generación y aplicación de efectivo y los equivalentes de efectivo.
6
Asimismo, el estado de flujos de efectivo presenta las operaciones que se realizaron para fines contables en el periodo, es decir, cuando se materializa el cobro o pago de la partida en cuestión; mientras que el estado de resultados muestra las operaciones devengadas en el mismo periodo, es decir, cuando se reconocen contablemente en el momento en el que ocurren, independientemente de la fecha en que se consideren realizadas para fines contables.
7
El estado de flujos de efectivo le permite a las entidades mejorar la comparabilidad de la información sobre el desempeño operacional de diferentes entidades, debido a que elimina los efectos generados por la utilización de distintos tratamientos contables para las mismas transacciones y eventos económicos.
8
La información histórica sobre flujos de efectivo se usa como indicador del importe, momento de la generación y la probabilidad de flujos de efectivo futuros. Asimismo, dicha información es útil para comprobar la exactitud de los pronósticos realizados en el pasado de los flujos de efectivo futuros, para analizar la relación entre la rentabilidad y flujos de efectivo netos, así como, en su caso, los efectos de la inflación cuando exista un entorno inflacionario.
Definición de términos
9
Actividades de financiamiento.- Son aquéllas que implican movimientos en el tamaño y composición de los recursos provenientes de los accionistas de la entidad, de los acreedores otorgantes de financiamientos no relacionados con las actividades de operación, así como de la emisión de obligaciones subordinadas en circulación con características de capital.
10
Actividades de inversión.- Son aquéllas relacionadas con la adquisición y disposición de activos de larga duración (tales como inmuebles, mobiliario y equipo, e inversiones permanentes).
11
Actividades de operación.- Son aquéllas que constituyen la principal fuente de ingresos para la entidad, incluyen otras actividades que no pueden ser clasificadas como de inversión o de financiamiento.
12
Efectivo y equivalentes de efectivo.- Se entenderá por este concepto a las disponibilidades en términos del criterio B-1 "Disponibilidades".
13
Entradas de efectivo.- Son aumentos en el saldo de efectivo y equivalentes de efectivo.
14
Flujos de efectivo.- Son entradas y salidas de efectivo y equivalentes de efectivo. No se considerarán flujos de efectivo a los movimientos entre las partidas que constituyen el efectivo y equivalentes de efectivo, dado que dichos componentes son parte de la administración del efectivo de la entidad, más que de sus actividades de operación, inversión o financiamiento.
15
Salidas de efectivo.- Son disminuciones en el saldo de efectivo y equivalentes de efectivo.
16
Valor nominal.- Es el monto de efectivo y equivalentes de efectivo pagado o cobrado en una operación.
Normas de presentación
Consideraciones generales
17
Las entidades deben excluir del estado de flujos de efectivo todas las operaciones que no afectaron los flujos de efectivo. Por ejemplo:
a)    conversión de deuda a capital y distribución de dividendos en acciones;
b)    adquisición de una subsidiaria con pago en acciones;
c)     pagos en acciones a los empleados, y
d)    operaciones negociadas con intercambio de activos.
Estructura del estado de flujos de efectivo
18
Las entidades deben clasificar y presentar los flujos de efectivo, según la naturaleza de los mismos, en actividades de operación, de inversión y de financiamiento, atendiendo a su sustancia económica y no a la forma que se utilizó para llevarlas a cabo.
19
La estructura del estado de flujos de efectivo debe incluir, como mínimo, los rubros siguientes:
·   actividades de operación;
·   actividades de inversión;
·   actividades de financiamiento;
·   incremento o disminución neta de efectivo;
·   ajustes al flujo de efectivo por variaciones en el tipo de cambio y en los niveles de inflación;
·   efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del periodo, y
·   efectivo y equivalentes de efectivo al final del periodo.
Actividades de operación
20
Los flujos de efectivo relacionados con estas actividades son aquéllos que derivan de las operaciones que constituyen la principal fuente de ingresos de la entidad, por lo tanto, incluyen actividades que intervienen en la determinación de su utilidad o pérdida neta, exceptuando aquéllas que están asociadas ya sea con actividades de inversión o financiamiento. Algunos ejemplos de flujos de efectivo por actividades de operación son:
a)    Pagos por la adquisición de inversiones en valores.
b)    Pagos de primas por la adquisición de opciones.
c)     Cobros de primas por la venta de opciones.
d)    Salidas de efectivo por deudores por reporto.
e)    Salidas de efectivo por el otorgamiento de créditos.
f)     Entradas de efectivo provenientes de la captación tradicional.
g)    Entradas de efectivo por la recepción de préstamos interbancarios y de otros organismos.
h)    Entradas de efectivo por acreedores por reporto.
i)     Entradas de efectivo por colaterales vendidos o dados en garantía.
j)     Entradas de efectivo por la emisión de obligaciones subordinadas con características de pasivo.
k)     Cobros de ingresos por intereses a los que hace referencia el criterio D-2 "Estado de resultados", así como su principal asociado, que provengan de, entre otros, los siguientes conceptos:
-      efectivo y equivalentes de efectivo (con excepción de la utilidad o pérdida en cambios provenientes de este concepto);
-      cuentas de margen;
-      cartera de crédito;
-      inversiones en valores, y
-      deudores por reporto.
l)     Pagos de gastos por intereses a los que hace referencia el criterio D-2, así como su principal asociado, que provengan de, entre otros, los siguientes conceptos:
-      captación tradicional;
-      préstamos interbancarios y de otros organismos;
-      acreedores por reporto, y
-      obligaciones subordinadas con características de pasivo.
m)    Cobros y pagos, según corresponda, de comisiones y gastos asociados al otorgamiento inicial del crédito.
n)    Cobros y pagos, según corresponda, de comisiones y tarifas generadas por:
-      operaciones de crédito distintas a las señaladas en el inciso anterior;
-      préstamos recibidos;
-      colocación de deuda, y
-      prestación de servicios (transferencia de fondos, administración de recursos y otorgamiento de avales, entre otros).
o)    Cobros y pagos provenientes de la compraventa de divisas y metales preciosos amonedados, inversiones en valores, derivados y cartera de crédito.
p)    Pagos por la adquisición de derechos de cobro.
q)    Cobros por la venta de bienes adjudicados.
r)     Cobros y pagos generados por derivados con fines de negociación.
s)     Cobros y pagos asociados a instrumentos de cobertura de partidas cubiertas que se clasifican como actividades de operación.
t)     Pagos por beneficios directos a los empleados, honorarios, rentas, gastos de promoción y publicidad, aportaciones al IPAB, entre otros gastos de administración.
u)    Pagos de impuestos.
v)     Cobros por recuperaciones de impuestos, derechos de cobro y cartera de crédito.
Impuestos a la utilidad
21
Los flujos de efectivo relacionados con los impuestos a la utilidad deben presentarse en un rubro por separado dentro de la clasificación de actividades de operación, a menos de que sea práctico relacionarlos con actividades de inversión o de financiamiento, como es el caso del impuesto derivado de las operaciones discontinuadas, el cual se relaciona con actividades de inversión.
Actividades de inversión
22
Los flujos de efectivo relacionados con actividades de inversión representan la medida en que las entidades han destinado recursos hacia partidas que generarán ingresos y flujos de efectivo en el futuro.
23
Los flujos de efectivo por actividades de inversión son, por ejemplo, los siguientes:
a)    Cobros por la disposición de inmuebles, mobiliario y equipo.
b)    Pagos por la adquisición de inmuebles, mobiliario y equipo.
c)     Cobros por la disposición de subsidiarias y asociadas.
d)    Pagos por la adquisición de subsidiarias y asociadas.
e)    Cobros por la disposición de otras inversiones permanentes.
f)     Pagos por la adquisición de otras inversiones permanentes.
g)    Cobros de dividendos en efectivo.
h)    Pagos por la adquisición de activos intangibles.
i)     Cobros por la disposición de activos de larga duración disponibles para la venta.
j)     Cobros por la disposición de otros activos de larga duración.
k)     Pagos por la adquisición de otros activos de larga duración.
l)     Cobros asociados a instrumentos de cobertura de partidas cubiertas que se clasifican como actividades de inversión.
m)    Pagos asociados a instrumentos de cobertura de partidas cubiertas que se clasifican como actividades de inversión.
Inversiones en subsidiarias no consolidadas y asociadas
24
Los flujos de efectivo entre la entidad tenedora y sus subsidiarias no consolidadas o asociadas, deben presentarse en el estado de flujos de efectivo, es decir, no deben eliminarse, tales como los flujos de efectivo relacionados con el cobro y pago de dividendos.
Adquisiciones y disposiciones de subsidiarias y otros negocios
25
Los flujos de efectivo derivados de adquisiciones o disposiciones de subsidiarias y otros negocios deben clasificarse en actividades de inversión; asimismo, deben presentarse en un único renglón por separado que involucre toda la operación de adquisición o, en su caso, de disposición, en lugar de presentar la adquisición o disposición individual de los activos y pasivos de dichos negocios a la fecha de adquisición o disposición. Los flujos de efectivo derivados de las adquisiciones no deben compensarse con los de las disposiciones.
26
Los flujos de efectivo pagados por la adquisición de subsidiarias y otros negocios deben presentarse netos del saldo de efectivo adquirido en dicha operación.
27
Los flujos de efectivo cobrados por la disposición de subsidiarias y otros negocios (operaciones discontinuadas) deben presentarse netos del saldo de efectivo dispuesto en dicha operación. Asimismo, este importe debe estar neto del impuesto a la utilidad atribuible a tal disposición. En el caso de operaciones extranjeras, debe mostrarse este importe neto del ajuste acumulado por conversión atribuible a dichas operaciones.
Actividades de financiamiento
28
Los flujos de efectivo destinados a las actividades de financiamiento muestran la capacidad de la entidad para restituir a sus accionistas y acreedores (por ejemplo, los tenedores de obligaciones subordinadas con características de capital), los recursos que destinaron en su momento a la entidad y, en su caso, para pagarles rendimientos.
29
Los flujos de efectivo por actividades de financiamiento son, por ejemplo, los siguientes:
a)    Cobros en efectivo procedentes de la emisión de acciones de la propia entidad, netos de los gastos de emisión relativos.
b)    Pagos en efectivo a los accionistas por reembolsos de capital social, de dividendos o asociados a la recompra de acciones propias.
c)     Cobros por la emisión de obligaciones subordinadas con características de capital.
d)    Pagos de intereses y principal asociados a las obligaciones subordinadas con características de capital.
Incremento o disminución neta de efectivo
30
Después de clasificar los flujos de efectivo en actividades de operación, actividades de inversión y de financiamiento, deben presentarse los flujos netos de efectivo de estas tres secciones.
Ajuste al flujo de efectivo por variaciones en el tipo de cambio y en los niveles de inflación
31
Las entidades deben presentar en un reglón por separado, según proceda, lo siguiente:
a)    el ajuste por utilidad o pérdida en cambios del efectivo y equivalentes de efectivo, el cual incluye la diferencia generada por la conversión del saldo inicial de efectivo y equivalentes de efectivo al tipo de cambio que publique el Banco de México en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el día hábil posterior a la fecha de cierre del periodo anterior, y del saldo final de efectivo y equivalentes de efectivo al tipo de cambio que publique el Banco de México en el DOF el día hábil posterior a la fecha de cierre del periodo actual, y
b)    los ajustes por inflación asociados a los flujos de efectivo bajo un entorno económico inflacionario.
32
En los casos en los que sólo haya efectos de los mencionados en el inciso a) del párrafo anterior, este rubro se denominará "Ajustes al flujo de efectivo por variaciones en el tipo de cambio"; en los casos en los que sólo haya efectos de los mencionados en el inciso b) del párrafo anterior, este rubro se denominará "Ajustes al flujo de efectivo por variaciones en los niveles de la inflación".
Efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del periodo
33
Las entidades deben presentar un rubro por separado denominado "Efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del periodo", el cual corresponde al saldo de efectivo y equivalentes de efectivo presentado en el balance general al final del periodo anterior (incluyendo las disponibilidades restringidas), con el fin de conciliarlo con el saldo de efectivo y equivalentes de efectivo al final del periodo actual.
Efectivo y equivalentes de efectivo al final del periodo
34
Las entidades deben presentar un rubro por separado denominado "Efectivo y equivalentes de efectivo al final del periodo", el cual se debe determinar por la suma algebraica de los rubros: "Incremento neto de efectivo" o "Disminución neta de efectivo", "Ajuste al flujo de efectivo por variaciones en el tipo de cambio y en los niveles de inflación", y "Efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del periodo". Dicha suma debe corresponder al saldo del efectivo y equivalentes de efectivo presentado en el balance general al final del periodo.
Consideraciones adicionales
Instrumentos financieros con fines de cobertura
35
Cuando un instrumento financiero se mantiene con fines de cobertura, los flujos de efectivo de dicho instrumento deben clasificarse de la misma forma que los flujos de efectivo procedentes de la partida cubierta.
Partidas no ordinarias
36
Las partidas no ordinarias deben clasificarse como actividades de operación, de inversión o de financiamiento dependiendo de su sustancia económica. Por ejemplo, la ganancia no ordinaria derivada de una adquisición de un negocio debe presentarse en actividades de inversión como parte de los flujos de efectivo asociados a tal adquisición.
37
En los casos en los que dichas partidas no ordinarias no puedan identificarse claramente con alguna de las tres secciones mencionadas en el párrafo anterior, deben clasificarse como actividades de operación.
Procedimiento para elaborar el estado de flujos de efectivo
38
Para determinar y presentar los flujos de efectivo de las actividades de operación, la entidad deberá aplicar el método indirecto, por medio del cual se incrementa o disminuye el resultado neto del periodo por los efectos de transacciones de partidas que no impliquen un flujo de efectivo (excepto por aquéllos que afecten los saldos de las partidas operativas); cambios que ocurran en los saldos de las partidas operativas, y por los flujos de efectivo asociados con actividades de inversión o financiamiento.
39
Los flujos netos de efectivo relacionados con las actividades de operación deben determinarse aumentando o disminuyendo el resultado neto por los efectos de:
a)    partidas que no impliquen un flujo de efectivo, tales como: utilidad o pérdida por valorización asociada a actividades de inversión o financiamiento; estimación preventiva para riesgos crediticios; estimación por irrecuperabilidad o difícil cobro; pérdidas por deterioro o efecto por reversión del deterioro asociados a actividades de inversión y financiamiento; depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo; amortización de activos intangibles; provisiones; impuestos a la utilidad causados y diferidos; participación en el resultado de subsidiarias no consolidadas y asociadas, y operaciones discontinuadas (por ejemplo, en el caso del abandono de una subsidiaria u otro negocio);
b)    cambios que ocurran en los saldos de las partidas operativas del balance general de las entidades durante el periodo, tales como: los cambios provenientes de cuentas de margen, inversiones en valores, deudores por reporto, préstamo de valores (activo), derivados (activo), cartera de crédito, derechos de cobro adquiridos, beneficios por recibir en operaciones de bursatilización, bienes adjudicados, captación tradicional, préstamos interbancarios y de otros organismos, acreedores por reporto, préstamo de valores (pasivo), colaterales vendidos o dados en garantía, derivados (pasivo), obligaciones en operaciones de bursatilización y obligaciones subordinadas con características de pasivo, y
c)     los flujos de efectivo asociados con actividades de inversión o financiamiento.
40
Las entidades deben determinar y presentar por separado, después del rubro de actividades de operación, los flujos de efectivo derivados de los principales conceptos de cobros y pagos brutos relacionados con las actividades de inversión y financiamiento, es decir, los cobros y pagos no se deberán compensar entre si.
Conversión del estado de flujos de efectivo de una operación extranjera a la moneda de informe
41
En la conversión del estado de flujos de efectivo de una operación extranjera a la moneda de informe, las entidades deberán atender a lo siguiente:
a)    los flujos de efectivo del periodo deben convertirse al tipo de cambio histórico, el cual será el que publique el Banco de México en el DOF el día hábil posterior a la fecha en la que se generó cada flujo en cuestión;
b)    el saldo inicial de efectivo debe convertirse al tipo de cambio que publique el Banco de México en el DOF el día hábil posterior a la fecha de cierre del periodo anterior, y
c)     el saldo final de efectivo debe convertirse al tipo de cambio que publique el Banco de México en el DOF el día hábil posterior a la fecha de cierre del periodo actual.
42
Para la conversión de los flujos de efectivo del periodo, por razones prácticas, puede utilizarse un tipo de cambio representativo de las condiciones existentes en las fechas en las que se generaron los flujos de efectivo, como puede ser el tipo de cambio promedio ponderado del periodo; no obstante lo anterior, cuando los tipos de cambio hayan variado de forma significativa durante el periodo, no debe utilizarse dicho tipo de cambio.
43
El efecto de conversión que surge por haber utilizado distintos tipos de cambio para la conversión del saldo inicial, del saldo final y de los flujos de efectivo debe presentarse en el rubro llamado "Ajuste al flujo de efectivo por variaciones en el tipo de cambio", a que se refiere el párrafo 33. Este efecto debe corresponder al que se tendría de haber convertido tanto el saldo inicial de efectivo como los flujos de efectivo del periodo, al tipo de cambio de cierre con el que se convirtió el saldo final de efectivo.
Conversión de saldos o flujos de efectivo en moneda extranjera
44
Con el objeto de determinar los cambios de los saldos de las partidas operativas en moneda extranjera de las actividades de operación, éstos se deberán convertir al tipo de cambio de cierre que publique el Banco de México en el DOF el día hábil posterior a dicha fecha de cierre.
45
Los flujos de efectivo procedentes de transacciones en moneda extranjera relacionados con actividades de inversión y financiamiento, se convertirán a la moneda de informe de la entidad aplicando al importe en moneda extranjera el tipo de cambio a la fecha en que se produjo cada flujo, el cual será el que publique el Banco de México en el DOF el día hábil posterior a la fecha en que se generó dicho flujo.
46
La utilidad o pérdida en cambios originadas por variaciones en el tipo de cambio no son flujos de efectivo. Sin embargo, el efecto de las variaciones en el tipo de cambio del efectivo y equivalentes de efectivo mantenido o a pagar en moneda extranjera se presenta en el estado de flujos de efectivo con el fin de conciliar el efectivo y equivalentes de efectivo al inicio y al final del periodo. Dicho efecto debe presentarse de manera separada de los rubros de actividades de operación, inversión y financiamiento, dentro del rubro llamado "Ajuste al flujo de efectivo por variaciones en el tipo de cambio", a que se refiere el párrafo 33, el cual incluye las diferencias, en su caso, de haberse presentado los flujos de efectivo al tipo de cambio de cierre del periodo actual.
Efectos de la inflación
47
Cuando en términos de lo establecido en la NIF B-10 "Efectos de la inflación", el entorno económico corresponde a un entorno no inflacionario, las entidades deben presentar su estado de flujos de efectivo expresado en valores nominales, mientras que si dicho entorno económico es inflacionario, las entidades deben presentar su estado de flujos de efectivo expresado en unidades monetarias de poder adquisitivo a la fecha de cierre del periodo actual.
48
En los casos en que el entorno económico de las entidades sea inflacionario, como parte de las operaciones que no afectaron los flujos de efectivo, deben excluirse los efectos de la inflación reconocidos en el periodo dentro de los estados financieros, con el objeto de determinar un estado de flujos de efectivo a valores nominales. Dichos flujos de efectivo deben presentarse expresados en unidades monetarias de poder adquisitivo a la fecha de cierre del periodo actual.
49
Cuando el entorno de las entidades haya cambiado de no inflacionario a inflacionario, los estados de flujos de efectivo de periodos anteriores deben presentarse expresados en unidades monetarias de poder adquisitivo de la fecha de cierre del periodo actual.
50
En los casos en los que el entorno económico de las entidades haya cambiado de inflacionario a no inflacionario, los estados de flujos de efectivo de periodos anteriores deben presentarse expresados en las unidades monetarias de poder adquisitivo del último estado de flujos de efectivo presentado dentro de un entorno inflacionario e incluido en dicha presentación comparativa.
Estado de flujos de efectivo consolidado
51
En la elaboración del estado de flujos de efectivo consolidado, deben eliminarse los flujos de efectivo que ocurrieron en el periodo entre las subsidiarias que la entidad consolida. Por ejemplo, los flujos de efectivo derivados de operaciones intercompañías, de aportaciones de capital y de dividendos pagados.
52
En los casos en los que una entidad controladora compra o venda acciones de una subsidiaria a la participación no controladora, los flujos de efectivo asociados con dicha operación deben presentarse como actividades de financiamiento, dentro del estado de flujos de efectivo consolidado. Lo anterior, debido a que se considera que esta operación es una transacción entre accionistas.
Normas de revelación
53
Se debe revelar en notas a los estados financieros lo siguiente:
a)    cuando los flujos de efectivo relacionados con los impuestos a la utilidad hayan quedado segregados en los distintos grupos de actividades dentro del estado de flujos de efectivo, deben revelarse los flujos totales por dichos impuestos;
b)    los importes totales de flujos de efectivo de actividades de operación, de inversión y de financiamiento de cada uno de los segmentos operativos conforme a lo establecido en el criterio C-4 "Información por segmentos", y
c)     el importe total de flujos de efectivo que representan incrementos en la capacidad de operación, separado de los flujos de efectivo que esencialmente se requieren para mantener la capacidad de operación de la entidad.
54
Asimismo, se debe revelar lo siguiente con respecto a las adquisiciones y disposiciones de subsidiarias y otros negocios:
a)    la contraprestación total derivada de dichas adquisiciones o disposiciones desglosando:
       i) la porción de la contraprestación pagada o cobrada en efectivo, y
       ii) el importe de efectivo recibido con que contaba la subsidiaria o el negocio adquirido o dispuesto a la fecha de adquisición o disposición;
b)    el importe de los activos y pasivos distintos del efectivo de la subsidiaria o negocio adquirido o dispuesto a la fecha de adquisición o disposición. Estos importes deben agruparse por rubros importantes, y
c)     el monto del pago del impuesto a la utilidad atribuible a las disposiciones de subsidiarias y asociadas.
55
NOMBRE DE LA INSTITUCION
DOMICILIO
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
DEL __ DE __________ AL __ DE __________ DE ____
EXPRESADOS EN MONEDA DE PODER ADQUISITIVO DE ________ DE _______ (1)
(Cifras en millones de pesos)
 
Resultado neto
 
$
Ajustes por partidas que no implican flujo de efectivo:
$
 
Utilidad o pérdida por valorización asociada a actividades de inversión y financiamiento
"
 
Estimación preventiva para riesgo crediticios
"
 
Estimación por irrecuperabilidad o difícil cobro
"
 
Pérdidas por deterioro o efecto por reversión del deterioro asociados a actividades de inversión y
financiamiento
"
 
Depreciaciones y amortizaciones
"
 
Provisiones
"
 
Impuestos a la utilidad causados y diferidos
"
 
Participación en el resultado de subsidiarias no consolidadas y asociadas
"
 
Operaciones discontinuadas
"
$
 
 
 
Actividades de operación
 
 
Cambio en cuentas de margen
 
$
Cambio en inversiones en valores
 
"
Cambio en deudores por reporto
 
"
Cambio en préstamo de valores (activo)
 
"
Cambio en derivados (activo)
 
"
Cambio en cartera de crédito
 
"
Cambio en derechos de cobro adquiridos
 
"
Cambio en beneficios por recibir en operaciones de bursatilización
 
"
Cambio en bienes adjudicados
 
"
Cambio en otros activos operativos
 
"
Cambio en captación tradicional
 
"
Cambio en préstamos interbancarios y de otros organismos
 
"
Cambio en acreedores por reporto
 
"
Cambio en préstamo de valores (pasivo)
 
"
Cambio en colaterales vendidos o dados en garantía
 
"
Cambio en derivados (pasivo)
 
"
Cambio en obligaciones en operaciones de bursatilización
 
"
Cambio en obligaciones subordinadas con características de pasivo
 
"
Cambio en otros pasivos operativos
 
"
Cambio en instrumentos de cobertura (de partidas cubiertas relacionadas con actividades de operación)
 
"
Flujos netos de efectivo de actividades de operación
 
"
Actividades de inversión
 
 
Cobros por disposición de inmuebles, mobiliario y equipo
 
$
Pagos por adquisición de inmuebles, mobiliario y equipo
 
"
Cobros por disposición de subsidiarias y asociadas
 
"
Pagos por adquisición de subsidiarias y asociadas
 
"
Cobros por disposición de otras inversiones permanentes
 
"
Pagos por adquisición de otras inversiones permanentes
 
"
Cobros de dividendos en efectivo
 
"
Pagos por adquisición de activos intangibles
 
"
Cobros por disposición de activos de larga duración disponibles para la venta
 
"
Cobros por disposición de otros activos de larga duración
 
"
Pagos por adquisición de otros activos de larga duración
 
"
Cobros asociados a instrumentos de cobertura (de partidas cubiertas relacionadas con actividades de inversión)
 
"
Pagos asociados a instrumentos de cobertura (de partidas cubiertas relacionadas con actividades de inversión)
 
"
Flujos netos de efectivo de actividades de inversión
 
"
 
 
 
Actividades de financiamiento
 
 
Cobros por emisión de acciones
 
$
Pagos por reembolsos de capital social
 
"
Pagos de dividendos en efectivo
 
"
Pagos asociados a la recompra de acciones propias
 
"
Cobros por la emisión de obligaciones subordinadas con características de capital
 
"
Pagos asociados a obligaciones subordinadas con características de capital
 
"
Flujos netos de efectivo de actividades de financiamiento
 
"
Incremento o disminución neta de efectivo
 
$
Ajustes al flujo de efectivo por variaciones en el tipo de cambio y en los niveles de inflación
 
"
 
 
 
Efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del periodo
 
"
Efectivo y equivalentes de efectivo al final del periodo
 
$
Los conceptos que aparecen en el presente estado se muestran de manera enunciativa más no limitativa.
 
(1) Este renglón se omitirá si el entorno económico es "no inflacionario.
ANEXO 36
REPORTES REGULATORIOS
 
Series
Reportes
Periodicidad
Serie R01
Catálogo mínimo
 
A-0111
Catálogo mínimo
Mensual
 
 
 
Serie R02
Disponibilidades
 
A-0213
Disponibilidades, saldos promedio e intereses de disponibilidades
Mensual
 
 
 
Serie R03
Inversiones en valores, operaciones de reporto y de préstamo e instrumentos financieros derivados
 
B-0321
Operaciones de reporto
Mensual
B-0322
Operaciones que representan un préstamo con colateral
Mensual
C-0331
Resultados de títulos valuados a valor razonable
Mensual
C-0332
Resultados de títulos conservados a vencimiento
Mensual
C-0333
Resultados por operaciones de préstamo de valores
Mensual
C-0334
Resultados por operaciones de reporto
Mensual
C-0335
Resultados por operaciones que representan un préstamo con colateral
Mensual
D-0341
Resultados por contratos de futuros y contratos adelantados
Mensual
D-0342
Resultados por contratos de opciones
Mensual
D-0343
Resultados por operaciones de intercambio de flujos "swaps"
Mensual
 
 
 
Serie R04
Cartera de crédito
 
A-0411
Cartera por tipo de crédito
Mensual
A-0412
Cartera por tipo de crédito de los fideicomisos en UDIS
Mensual
A-0415
Saldos promedio, intereses y comisiones por cartera de crédito
Mensual
A-0416
Saldos promedio, intereses y comisiones por cartera de crédito de los fideicomisos en UDIS
Mensual
A-0417
Calificación de la cartera de crédito y estimación preventiva para riesgos crediticios
Mensual
A-0418
Calificación de la cartera de crédito y estimación preventiva para riesgos crediticios de los fideicomisos en UDIS
Mensual
A-0419
Movimientos en la estimación preventiva para riesgos crediticios
Mensual
A-0420
Movimientos en la cartera vencida
Mensual
A-0424
Movimientos en la cartera vigente
Mensual
B-0434
Créditos al consumo agrupados por fecha de otorgamiento
Mensual
B-0435
Créditos al consumo agrupados por localidad
Mensual
C-0442
Alta de créditos comerciales1
Mensual
C-0443
Seguimiento y bajas de créditos comerciales1
Mensual
C-0444
Alta de operaciones de primer piso2
Mensual
C-0445
Seguimiento de operaciones de primer piso2
Mensual
C-0446
Operaciones de segundo piso con intermediarios financieros2
Mensual
C-0447
Seguimiento de garantías2
Mensual
D-0451
Riesgo crediticio y reservas de la cartera comercial
Trimestral
D-0452
Riesgo crediticio y reservas de la cartera comercial de los fideicomisos en UDIS
Trimestral
E-0461
Desagregado de disolución de operaciones crediticias
Mensual
F-0471
Desagregado de grupos económicos
Semestral
G-0481
Matrices de migración de cartera comercial
Trimestral
G-0482
Matrices de migración de cartera de consumo
Trimestral
G-0483
Matrices de migración de cartera de vivienda
Trimestral
G-0484
Matrices de migración de cartera total
Trimestral
H-0491
Altas y reestructuras de créditos a la vivienda1
Mensual
H-0492
Seguimiento de créditos a la vivienda1
Mensual
H-0493
Baja de créditos a la vivienda1
Mensual
 
 
 
Serie R05
Otras cuentas por cobrar
 
A-0511
Otras cuentas por cobrar
Mensual
Serie R06
Bienes adjudicados
 
A-0611
Bienes adjudicados
Mensual
 
 
 
Serie R07
Impuestos diferidos
 
A-0711
Impuestos diferidos
Mensual
 
 
 
Serie R08
Captación
 
A-0811
Captación tradicional y préstamos interbancarios y de otros organismos
Mensual
A-0813
Saldos, intereses y comisiones por captación tradicional y préstamos interbancarios y de otros organismos estratificados por costo
Mensual
A-0815
Préstamos interbancarios y de otros organismos, estratificados por plazos al vencimiento
Mensual
A-0816
Depósitos de exigibilidad inmediata y préstamos interbancarios y de otros organismos, estratificados por montos
Mensual
A-0818
Captación relacionada estratificada por costo
Mensual
A-0819
Captación integral estratificada por montos
Mensual
 
 
 
Serie R09
Otros gastos
 
B-0921
Desagregado de gastos por deterioro y quebrantos
Trimestral
 
 
 
Serie R10
Reclasificaciones
 
A-1011
Reclasificaciones en el balance general
Mensual
A-1012
Reclasificaciones en el estado de resultados
Mensual
 
 
 
Serie R12
Consolidación
 
A-1213
Conversión del balance general de operaciones extranjeras integradas
Trimestral
A-1214
Conversión del estado de resultados de operaciones extranjeras integradas
Trimestral
A-1215
Conversión del balance general de entidades extranjeras
Trimestral
A-1216
Conversión del estado de resultados de entidades extranjeras
Trimestral
A-1217
Consolidación del balance general de la institución de crédito con fideicomisos en Udis
Mensual
A-1218
Consolidación del estado de resultados de la institución de crédito con fideicomisos en Udis
Mensual
A-1219
Consolidación del balance general de la institución de crédito con sus subsidiarias
Trimestral
A-1220
Consolidación del estado de resultados de la institución de crédito con sus subsidiarias
Trimestral
A-1221
Balance general de sus subsidiarias
Trimestral
A-1222
Estado de resultados de sus subsidiarias
Trimestral
B-1230
Desagregado de inversiones permanentes en acciones
Trimestral
 
 
 
Serie R13
Estados financieros
 
A-1311
Estado de variaciones en el capital contable
Trimestral
A-1312
Estado de flujos de efectivo
Trimestral
B-1321
Balance general
Mensual
B-1322
Estado de resultados
Mensual
 
 
 
Serie R14
Información cualitativa
 
A-1411
Integración accionaria
Semestral
A-1412
Funcionarios, empleados, jubilados, personal por honorarios y sucursales
Trimestral
A-1415
Total de acciones en circulación
Semestral
 
 
 
Serie R15
Operaciones bancarias por Internet1
 
A-1511
Estratificación de operaciones bancarias por Internet
Trimestral
A-1513
Estratificación de operaciones bancarias por teléfono
Trimestral
D-1516
Desagregado de transferencias de reclamaciones de operaciones por Internet
Trimestral
 
 
 
Serie R16
Riesgos
 
A 1611
Brechas de repreciación
Mensual
A 1612
Brechas de vencimiento
Mensual
B 1621
Portafolio global de juicios
Trimestral
 
 
 
Serie R17
Designaciones y baja de personal
 
A-1711
Reporte de designación
 
A-1712
Reporte de baja de personal
 
 
 
 
Serie R24
Información por localidad
 
A-2411
Captación por localidad
Trimestral
A-2412
Información operativa por localidad
Trimestral
Serie R26
Información por comisionistas
 
A-2611
Desagregado de altas y bajas de comisionistas
Mensual
B-2612
Desagregado de altas y bajas de módulos o establecimientos de comisionistas
Mensual
C-2613
Desagregado de seguimiento de operaciones de comisionistas
Mensual
 
 
 
Serie R27
Reclamaciones1
 
A-2701
Reclamaciones
 
Trimestral
1/ No aplica para Banca de Desarrollo.
2/ No aplica para Banca Múltiple.
 
Reporte regulatorio: Catálogo Mínimo
Subreporte: CATALOGO MINIMO
R01 A 0111
Subreporte: Catálogo mínimo
Cifras en pesos. Incluye cifras en moneda nacional, VSM y Udis valorizadas en pesos
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ACTIVO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DISPONIBILIDADES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CAJA
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
BANCOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DEPOSITOS EN BANCO DE MEXICO
 
 
 
 
 
 
 
 
DEPOSITOS EN OTRAS ENTIDADES FINANCIERAS
 
 
 
 
 
 
DIVISAS A ENTREGAR
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OTRAS DISPONIBILIDADES
 
 
 
 
DOCUMENTOS DE COBRO INMEDIATO
 
 
 
 
 
METALES PRECIOSOS AMONEDADOS
 
 
 
 
 
OTRAS DISPONIBILIDADES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DISPONIBILIDADES RESTRINGIDAS O DADAS EN GARANTIA
 
BANCO DE MEXICO
 
PRESTAMOS INTERBANCARIOS (CALL MONEY)
 
DIVISAS A RECIBIR
 
EFECTIVO ADMINISTRADO EN FIDEICOMISO
 
OTRAS DISPONIBILIDADES RESTRINGIDAS O DADAS EN GARANTIA
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CUENTAS DE MARGEN (DERIVADOS)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
EFECTIVO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
VALORES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OTROS ACTIVOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INVERSIONES EN VALORES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
TITULOS PARA NEGOCIAR
 
TITULOS PARA NEGOCIAR SIN RESTRICCION
 
 
 
Deuda gubernamental
 
 
 
 
 
 
 
En posición
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Por entregar
 
 
 
 
 
 
 
 
Deuda bancaria
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
En posición
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Por entregar
 
 
 
 
 
 
Otros títulos de deuda
 
 
 
 
 
 
En posición
 
 
 
 
 
 
 
 
Por entregar
 
 
 
 
 
 
Instrumentos de patrimonio neto
 
 
 
 
 
 
 
En posición
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Por entregar
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
TITULOS PARA NEGOCIAR RESTRINGIDOS O DADOS EN GARANTIA EN OPERACIONES DE REPORTO
 
 
Deuda gubernamental
 
 
 
Deuda bancaria
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Otros títulos de deuda
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
TITULOS PARA NEGOCIAR RESTRINGIDOS O DADOS EN GARANTIA EN OPERACIONES DE PRESTAMO DE VALORES
 
 
Deuda gubernamental
 
 
Deuda bancaria
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Otros títulos de deuda
 
 
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TITULOS PARA NEGOCIAR RESTRINGIDOS O DADOS EN GARANTIA (OTROS)
 
 
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TITULOS DISPONIBLES PARA LA VENTA
 
TITULOS DISPONIBLES PARA LA VENTA SIN RESTRICCION
 
 
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TITULOS DISPONIBLES PARA LA VENTA RESTRINGIDOS O DADOS EN GARANTIA EN OPERACIONES DE REPORTO
 
 
Deuda gubernamental
 
 
 
Deuda bancaria
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Otros títulos de deuda
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
TITULOS DISPONIBLES PARA LA VENTA RESTRINGIDOS O DADOS EN GARANTIA EN OPERACIONES DE PRESTAMO DE VALORES
 
 
Deuda gubernamental
 
 
Deuda bancaria
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Otros títulos de deuda
 
 
 
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TITULOS DISPONIBLES PARA LA VENTA RESTRINGIDOS O DADOS EN GARANTIA (OTROS)
 
 
Deuda gubernamental
 
 
 
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TITULOS CONSERVADOS A VENCIMIENTO
 
TITULOS CONSERVADOS A VENCIMIENTO SIN RESTRICCION
 
 
Deuda gubernamental
 
 
 
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Otros títulos de deuda
 
 
 
 
 
 
 
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TITULOS CONSERVADOS A VENCIMIENTO RESTRINGIDOS O DADOS EN GARANTIA EN OPERACIONES DE REPORTO
 
 
Deuda gubernamental
 
 
Deuda bancaria
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Otros títulos de deuda
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
TITULOS CONSERVADOS A VENCIMIENTO RESTRINGIDOS O DADOS EN GARANTIA EN OPERACIONES DE PRESTAMO DE VALORES
 
 
Deuda gubernamental
 
 
Deuda bancaria
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Otros títulos de deuda
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
TITULOS CONSERVADOS A VENCIMIENTO RESTRINGIDOS O DADOS EN GARANTIA (OTROS)
 
 
Deuda gubernamental
 
 
 
En posición
 
 
 
 
 
 
 
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DEUDORES POR REPORTO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PRESTAMO DE VALORES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PREMIOS A RECIBIR
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DERIVADOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CON FINES DE NEGOCIACION
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
FUTUROS A RECIBIR
 
CONTRATOS ADELANTADOS A RECIBIR
 
OPCIONES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
SWAPS
 
 
 
 
 
DERIVADOS CREDITICIOS
 
OPERACIONES ESTRUCTURADAS
 
PAQUETES DE INSTRUMENTOS DERIVADOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CON FINES DE COBERTURA
 
FUTUROS A RECIBIR
 
CONTRATOS ADELANTADOS A RECIBIR
 
OPCIONES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
SWAPS
 
DERIVADOS CREDITICIOS
 
OPERACIONES ESTRUCTURADAS
 
PAQUETES DE INSTRUMENTOS DERIVADOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
AJUSTES DE VALUACION POR COBERTURA DE ACTIVOS FINANCIEROS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CARTERA DE CREDITO VIGENTE
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CREDITOS COMERCIALES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CREDITOS COMERCIALES SIN RESTRICCION
 
 
Actividad empresarial o comercial
 
 
 
Operaciones quirografarias
 
 
 
Operaciones prendarias
 
 
 
Créditos puente
 
 
 
Operaciones de factoraje
 
 
 
Operaciones de arrendamiento capitalizable
 
 
 
Otros
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Entidades financieras
 
 
 
Créditos interbancarios
 
 
 
Créditos a entidades financieras no bancarias
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Entidades gubernamentales
 
 
 
Créditos al Gobierno Federal o con su garantía
 
 
 
Créditos a estados y municipios o con su garantía
 
 
 
Créditos a organismos descentralizados o desconcentrados sin garantía del Gobierno Federal, estados o municipios
 
 
 
Otros
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CREDITOS COMERCIALES RESTRINGIDOS
 
 
Actividad empresarial o comercial
 
 
 
Operaciones quirografarias
 
 
 
Operaciones prendarias
 
 
 
Créditos puente
 
 
 
Operaciones de factoraje
 
 
 
Operaciones de arrendamiento capitalizable
 
 
 
Otros
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Entidades financieras
 
 
 
Créditos interbancarios
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Créditos a entidades financieras no bancarias
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Entidades gubernamentales
 
 
 
 
Créditos al Gobierno Federal o con su garantía
 
 
 
Créditos a estados y municipios o con su garantía
 
 
 
Créditos a organismos descentralizados o desconcentrados sin garantía del Gobierno Federal, estados o municipios
 
 
 
Otros
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CREDITOS DE CONSUMO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CREDITOS DE CONSUMO SIN RESTRICCION
 
 
Tarjeta de crédito
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Personales
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Automotriz
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Adquisición de bienes muebles
 
 
Operaciones de arrendamiento capitalizable
 
 
Otros créditos de consumo
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CREDITOS DE CONSUMO RESTRINGIDOS
 
 
Tarjeta de crédito
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Personales
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Automotriz
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Adquisición de bienes muebles
 
 
Operaciones de arrendamiento capitalizable
 
 
Otros créditos de consumo
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CREDITOS A LA VIVIENDA
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CREDITOS A LA VIVIENDA SIN RESTRICCION
 
 
Media y residencial
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
De interés social
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CREDITO A LA VIVIENDA RESTRINGIDOS
 
 
Media y residencial
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
De interés social
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CREDITOS OTORGADOS EN CALIDAD DE AGENTE DEL GOBIERNO FEDERAL
 
BD
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CARTERA DE CREDITO VENCIDA
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CREDITOS VENCIDOS COMERCIALES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ACTIVIDAD EMPRESARIAL O COMERCIAL
 
 
Operaciones quirografarias
 
 
Operaciones prendarias
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Créditos puente
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Operaciones de factoraje
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Operaciones de arrendamiento capitalizable
 
 
Otros
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ENTIDADES FINANCIERAS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Créditos interbancarios
 
 
Créditos a entidades financieras no bancarias
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ENTIDADES GUBERNAMENTALES
 
 
Créditos al Gobierno Federal o con su garantía
 
 
Créditos a estados y municipios o con su garantía
 
 
Créditos a organismos descentralizados o desconcentrados sin garantía del Gobierno Federal, estados o municipios
 
 
Otros
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CREDITOS VENCIDOS DE CONSUMO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
TARJETA DE CREDITO
 
 
PERSONALES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
AUTOMOTRIZ
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ADQUISICION DE BIENES MUEBLES
 
OPERACIONES DE ARRENDAMIENTO CAPITALIZABLE
 
OTROS CREDITOS DE CONSUMO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CREDITOS VENCIDOS A LA VIVIENDA
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
MEDIA Y RESIDENCIAL
 
DE INTERES SOCIAL
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ESTIMACION PREVENTIVA PARA RIESGOS CREDITICIOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ESTIMACION PREVENTIVA PARA RIESGOS CREDITICIOS DERIVADA DE LA CALIFICACION
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CARTERA DE CREDITO
 
 
Créditos comerciales sin restricción
 
 
 
Actividad empresarial o comercial
 
 
 
Entidades financieras
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Entidades gubernamentales
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Créditos comerciales restringidos
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Actividad empresarial o comercial
 
 
 
Entidades financieras
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Entidades gubernamentales
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Créditos de consumo sin restricción
 
 
 
Tarjeta de crédito
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Personales
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Automotriz
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Adquisición de bienes muebles
 
 
 
Operaciones de arrendamiento capitalizable
 
 
 
Otros créditos de consumo
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Créditos de consumo restringidos
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Tarjeta de crédito
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Personales
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Automotriz
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Adquisición de bienes muebles
 
 
 
Operaciones de arrendamiento capitalizable
 
 
 
Otros créditos de consumo
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Créditos a la vivienda sin restricción
 
 
 
Media y residencial
 
 
 
De interés social
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Créditos a la vivienda restringidos
 
 
 
Media y residencial
 
 
 
De interés social
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OPERACIONES CONTINGENTES Y AVALES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ESTIMACION PREVENTIVA PARA RIESGOS CREDITICIOS ADICIONAL
 
PARA COBERTURA DE RIESGO SOBRE CARTERA DE VIVIENDA VENCIDA
 
POR SOBRETASA EN BONOS GUBERNAMENTALES. ESQUEMA DE DESCUENTOS EN LOS PAGOS
OPORTUNOS Y ANTICIPADOS
BM
 
POR RIESGOS OPERATIVOS (SOCIEDADES DE INFORMACION CREDITICIA)
 
POR INTERESES DEVENGADOS SOBRE CREDITOS VENCIDOS
 
ORDENADA POR LA COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES
 
RECONOCIDA POR LA COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
BENEFICIOS POR RECIBIR EN OPERACIONES DE BURSATILIZACION
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
BENEFICIOS SOBRE EL REMANENTE EN OPERACIONES DE BURSATILIZACION
 
 
 
 
 
ACTIVO POR ADMINISTRACION DE ACTIVOS FINANCIEROS TRANSFERIDOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OTRAS CUENTAS POR COBRAR
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DEUDORES POR LIQUIDACION DE OPERACIONES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
COMPRAVENTA DE DIVISAS
 
INVERSIONES EN VALORES
 
REPORTOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PRESTAMO DE VALORES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DERIVADOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DEUDORES POR CUENTAS DE MARGEN
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DERECHOS DE COBRO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DERECHOS FIDUCIARIOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DERIVADOS DE CREDITOS DETERIORADOS
 
OTROS DERECHOS DE COBRO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DEUDORES DIVERSOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PREMIOS, COMISIONES Y DERECHOS POR COBRAR SOBRE OPERACIONES VIGENTES NO CREDITICIAS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PARTIDAS ASOCIADAS A OPERACIONES CREDITICIAS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
SALDOS A FAVOR DE IMPUESTOS E IMPUESTOS ACREDITABLES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PRESTAMOS Y OTROS ADEUDOS DEL PERSONAL
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DEUDORES EN TRAMITE DE REGULARIZACION O LIQUIDACION
 
BM
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
RENTAS POR COBRAR
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ADEUDOS VENCIDOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OTROS DEUDORES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ESTIMACION POR IRRECUPERABILIDAD O DIFICIL COBRO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DERECHOS DE COBRO
 
 
 
 
Derechos fiduciarios
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Derivados de créditos deteriorados
 
 
 
Otros derechos de cobro
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DEUDORES DIVERSOS
 
BIENES ADJUDICADOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
BIENES MUEBLES, VALORES Y DERECHOS ADJUDICADOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
MUEBLES ADJUDICADOS RESTRINGIDOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INMUEBLES ADJUDICADOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INMUEBLES ADJUDICADOS RESTRINGIDOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ESTIMACION POR ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES ADJUDICADOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ESTIMACION POR PERDIDA DE VALOR DE BIENES ADJUDICADOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE BIENES ADJUDICADOS (1)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
TERRENOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CONSTRUCCIONES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CONSTRUCCIONES EN PROCESO
 
EQUIPO DE TRANSPORTE
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
EQUIPO DE COMPUTO
 
MOBILIARIO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ADAPTACIONES Y MEJORAS
 
OTROS INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
REVALUACION DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO (1)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
TERRENOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CONSTRUCCIONES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CONSTRUCCIONES EN PROCESO
 
EQUIPO DE TRANSPORTE
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
EQUIPO DE COMPUTO
 
MOBILIARIO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ADAPTACIONES Y MEJORAS
 
OTRAS REVALUACIONES DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DEPRECIACION ACUMULADA DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
 
CONSTRUCCIONES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
EQUIPO DE TRANSPORTE
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
EQUIPO DE COMPUTO
 
MOBILIARIO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ADAPTACIONES Y MEJORAS
 
OTRAS DEPRECIACIONES ACUMULADAS DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
REVALUACION DE LA DEPRECIACION ACUMULADA DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO (1)
 
CONSTRUCCIONES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
EQUIPO DE TRANSPORTE
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
EQUIPO DE COMPUTO
 
MOBILIARIO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ADAPTACIONES Y MEJORAS
 
OTRAS REVALUACIONES DE LA DEPRECIACION ACUMULADA DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INVERSIONES PERMANENTES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
SUBSIDIARIAS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PERTENECIENTES AL SECTOR FINANCIERO
 
NO PERTENECIENTES AL SECTOR FINANCIERO
ASOCIADAS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PERTENECIENTES AL SECTOR FINANCIERO
 
NO PERTENECIENTES AL SECTOR FINANCIERO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OTRAS INVERSIONES PERMANENTES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PERTENECIENTES AL SECTOR FINANCIERO
 
NO PERTENECIENTES AL SECTOR FINANCIERO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ACTIVOS DE LARGA DURACION DISPONIBLES PARA LA VENTA
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
SUBSIDIARIAS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PERTENECIENTES AL SECTOR FINANCIERO
 
NO PERTENECIENTES AL SECTOR FINANCIERO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ASOCIADAS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PERTENECIENTES AL SECTOR FINANCIERO
 
NO PERTENECIENTES AL SECTOR FINANCIERO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OTROS ACTIVOS DE LARGA DURACION DISPONIBLES PARA LA VENTA
 
 
 
 
 
 
 
PERTENECIENTES AL SECTOR FINANCIERO
 
NO PERTENECIENTES AL SECTOR FINANCIERO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
IMPUESTOS Y PTU DIFERIDOS (A FAVOR)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
IMPUESTOS A LA UTILIDAD DIFERIDOS (A FAVOR)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES DIFERIDA (A FAVOR)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ESTIMACION POR IMPUESTOS Y PTU DIFERIDOS NO RECUPERABLES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OTROS ACTIVOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CARGOS DIFERIDOS, PAGOS ANTICIPADOS E INTANGIBLES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CARGOS DIFERIDOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Descuento por amortizar en títulos colocados
 
 
Diferencial por amortizar en adquisiciones de cartera de crédito
 
 
Costo financiero por amortizar en operaciones de arrendamiento capitalizable
 
 
Costos y gastos asociados con el otorgamiento inicial del crédito
 
 
Costos y gastos asociados al otorgamiento de tarjeta de crédito
 
 
Gastos por emisión de títulos
 
 
Seguros por amortizar
 
 
Otros cargos diferidos
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PAGOS ANTICIPADOS
 
 
Intereses pagados por anticipado
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Comisiones pagadas por anticipado
 
 
Anticipos o pagos provisionales de impuestos
 
 
Rentas pagadas por anticipado
 
 
Otros pagos anticipados
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INTANGIBLES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Crédito mercantil
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
De subsidiarias
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
De asociadas
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Revaluación del crédito mercantil (1)
 
 
 
De subsidiarias
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
De asociadas
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Gastos de organización
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Revaluación de gastos de organización (1)
 
 
Amortización acumulada de gastos de organización
 
 
Revaluación de la amortización acumulada de gastos de organización (1)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Otros intangibles
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Revaluación de otros intangibles (1)
 
 
Amortización acumulada de otros intangibles
 
 
Revaluación de la amortización acumulada de otros intangibles (1)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OTROS ACTIVOS A CORTO Y LARGO PLAZO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ACTIVOS DEL PLAN PARA CUBRIR BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Beneficios directos a largo plazo
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Beneficios por terminación
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Beneficios por terminación por causas distintas a la reestructuración
 
 
 
Beneficios por terminación por causa de reestructuración
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Beneficios al retiro
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Pensiones
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Prima de antigüedad
 
 
 
Otros beneficios posteriores al retiro
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OTROS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
(1) Estos conceptos serán aplicables bajo un entorno económico inflacionario con base en lo establecido en la Norma de Información Financiera B-10 "Efectos de la inflación", emitida por el Consejo Mexicano para la Investigación y Desarrollo de Normas de Información Financiera (CINIF).
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PASIVO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CAPTACION TRADICIONAL
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DEPOSITOS DE EXIGIBILIDAD INMEDIATA
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
SIN INTERES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CON INTERES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DEPOSITOS A PLAZO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DEL PUBLICO EN GENERAL
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
MERCADO DE DINERO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
FONDOS ESPECIALES
 
 
 
BD
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
TITULOS DE CREDITO EMITIDOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
BONOS BANCARIOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CERTIFICADOS BURSATILES
 
 
OTROS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PRESTAMOS INTERBANCARIOS Y DE OTROS ORGANISMOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DE EXIGIBILIDAD INMEDIATA
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DE CORTO PLAZO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PRESTAMOS DE BANCO DE MEXICO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PRESTAMOS DE INSTITUCIONES DE BANCA MULTIPLE
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PRESTAMOS DE INSTITUCIONES DE BANCA DE DESARROLLO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PRESTAMOS DE FIDEICOMISOS PUBLICOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PRESTAMOS DE OTROS ORGANISMOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PRESTAMOS COMO AGENTE DEL GOBIERNO FEDERAL
 
BD
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PRESTAMOS DEL GOBIERNO FEDERAL
 
BD
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DE LARGO PLAZO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PRESTAMOS DE BANCO DE MEXICO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PRESTAMOS DE INSTITUCIONES DE BANCA MULTIPLE
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PRESTAMOS DE INSTITUCIONES DE BANCA DE DESARROLLO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PRESTAMOS DE FIDEICOMISOS PUBLICOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PRESTAMOS DE OTROS ORGANISMOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PRESTAMOS COMO AGENTE DEL GOBIERNO FEDERAL
 
BD
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PRESTAMOS DEL GOBIERNO FEDERAL
 
BD
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ACREEDORES POR REPORTO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PRESTAMO DE VALORES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PREMIOS A ENTREGAR
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
COLATERALES VENDIDOS O DADOS EN GARANTIA
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
REPORTOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OBLIGACION DE LA REPORTADORA POR RESTITUCION DEL COLATERAL A LA REPORTADA
 
 
Colaterales vendidos
 
 
 
Deuda gubernamental
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Deuda bancaria
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Otros títulos de deuda
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Colaterales dados en garantía
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PRESTAMO DE VALORES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OBLIGACION DEL PRESTATARIO POR RESTITUCION DE VALORES OBJETO DE LA OPERACION AL PRESTAMISTA
 
 
Colaterales vendidos
 
 
 
Deuda gubernamental
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Deuda bancaria
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Otros títulos de deuda
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Instrumentos de patrimonio neto
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OBLIGACION DEL PRESTAMISTA POR RESTITUCION DEL COLATERAL AL PRESTATARIO
 
 
Colaterales vendidos
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Deuda gubernamental
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Deuda bancaria
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Otros títulos de deuda
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Instrumentos de patrimonio neto
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DERIVADOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
COLATERALES VENDIDOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Deuda gubernamental
 
 
 
Deuda bancaria
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Otros títulos de deuda
 
 
 
Instrumentos de patrimonio neto
 
 
 
Otros
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OTROS COLATERALES VENDIDOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DERIVADOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CON FINES DE NEGOCIACION
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
FUTUROS A ENTREGAR
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CONTRATOS ADELANTADOS A ENTREGAR
 
OPCIONES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
SWAPS
 
 
 
DERIVADOS CREDITICIOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OPERACIONES ESTRUCTURADAS
 
 
PAQUETES DE INSTRUMENTOS DERIVADOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CON FINES DE COBERTURA
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
FUTUROS A ENTREGAR
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CONTRATOS ADELANTADOS A ENTREGAR
 
 
OPCIONES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
SWAPS
 
 
DERIVADOS CREDITICIOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OPERACIONES ESTRUCTURADAS
 
PAQUETES DE INSTRUMENTOS DERIVADOS
 
AJUSTES DE VALUACION POR COBERTURA DE PASIVOS FINANCIEROS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OBLIGACIONES EN OPERACIONES DE BURSATILIZACION
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PASIVOS POR ADMINISTRACION DE ACTIVOS FINANCIEROS TRANSFERIDOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OTRAS CUENTAS POR PAGAR
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
IMPUESTOS A LA UTILIDAD POR PAGAR
 
 
IMPUESTOS A LA UTILIDAD (PAGOS PROVISIONALES)
 
IMPUESTOS A LA UTILIDAD (CALCULO REAL)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES POR PAGAR
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
APORTACIONES PARA FUTUROS AUMENTOS DE CAPITAL PENDIENTES DE FORMALIZAR POR SU ORGANO DE GOBIERNO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ACREEDORES POR LIQUIDACION DE OPERACIONES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
COMPRAVENTA DE DIVISAS
 
INVERSIONES EN VALORES
 
REPORTOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PRESTAMO DE VALORES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DERIVADOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ACREEDORES POR CUENTAS DE MARGEN
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ACREEDORES DIVERSOS Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PASIVOS DERIVADOS DE LA PRESTACION DE SERVICIOS BANCARIOS
 
 
Cheques de caja
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Cheques certificados
 
 
Cartas de crédito
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Giros por pagar
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Aceptaciones por cuenta de clientes
 
 
Ordenes de pago
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Avales
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Custodia o administración de bienes
 
 
Recaudación de aportaciones de seguridad social
 
 
Otros pasivos derivados de la prestación de servicios bancarios
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
COMISIONES POR PAGAR SOBRE OPERACIONES VIGENTES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
AFORO DERIVADO DE OPERACIONES DE FACTORAJE
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PASIVO POR ARRENDAMIENTO CAPITALIZABLE
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DEPOSITOS EN GARANTIA
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ACREEDORES POR ADQUISICION DE ACTIVOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DIVIDENDOS POR PAGAR
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
BM
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ACREEDORES POR SERVICIO DE MANTENIMIENTO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OTROS IMPUESTOS Y DERECHOS POR PAGAR
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
IMPUESTOS Y APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL RETENIDOS POR ENTERAR
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PROVISION PARA BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS
 
 
Beneficios directos a largo plazo
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Beneficios por terminación
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Beneficios por terminación por causas distintas a la reestructuración
 
 
 
Beneficios por terminación por causa de reestructuración
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Beneficios al retiro
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Pensiones
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Prima de antigüedad
 
 
 
Otros beneficios posteriores al retiro
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PROVISIONES PARA OBLIGACIONES DIVERSAS
 
 
Beneficios directos de corto plazo
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Honorarios y rentas
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Gastos de promoción y publicidad
 
 
 
Aportaciones al IPAB
 
 
 
 
 
BM
 
 
 
Gastos en tecnología
 
 
 
 
 
 
 
 
Ordenadas por la CONDUSEF
 
 
 
 
 
 
Otras provisiones
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OTROS ACREEDORES DIVERSOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OBLIGACIONES SUBORDINADAS EN CIRCULACION
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OBLIGACIONES SUBORDINADAS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DE CONVERSION FORZOSA
 
 
DE CONVERSION POR DECISION DEL TENEDOR
 
 
DE CONVERSION POR DECISION DE LA ENTIDAD EMISORA
 
 
NO CONVERTIBLES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
IMPUESTOS Y PTU DIFERIDOS (A CARGO)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
IMPUESTOS A LA UTILIDAD DIFERIDOS (A CARGO)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES DIFERIDA (A CARGO)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CREDITOS DIFERIDOS Y COBROS ANTICIPADOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CREDITOS DIFERIDOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
COMISIONES POR EL OTORGAMIENTO INICIAL DEL CREDITO
 
 
COMISIONES POR ANUALIDAD Y SUBSECUENTES DE TARJETA DE CREDITO
 
 
EFECTO POR VALORIZACION DE LOS CREDITOS EN VSM
 
 
INGRESO FINANCIERO POR DEVENGAR EN CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO CAPITALIZABLE
 
INGRESO POR OPCION DE COMPRA A PRECIO REDUCIDO EN OPERACIONES DE ARRENDAMIENTO CAPITALIZABLE
 
OTROS INGRESOS POR APLICAR
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
EXCEDENTE POR AMORTIZAR EN ADQUISICIONES DE CARTERA DE CREDITO
 
PREMIO POR AMORTIZAR POR COLOCACION DE DEUDA
 
OTROS CREDITOS DIFERIDOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
COBROS ANTICIPADOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INTERESES COBRADOS POR ANTICIPADO
 
COMISIONES COBRADAS POR ANTICIPADO
 
RENTAS COBRADAS POR ANTICIPADO
 
COBROS ANTICIPADOS DE BIENES PROMETIDOS EN VENTA O CON RESERVA DE DOMINIO
 
INGRESOS POR APLICAR DERIVADOS DE PROGRAMAS DE APOYO A DEUDORES
 
OTROS COBROS ANTICIPADOS
 
 
CAPITAL CONTABLE
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CAPITAL CONTRIBUIDO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CAPITAL SOCIAL
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CAPITAL SOCIAL NO EXHIBIDO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DEL CAPITAL SOCIAL PAGADO (1)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
APORTACIONES PARA FUTUROS AUMENTOS DE CAPITAL FORMALIZADAS POR SU ORGANO DE GOBIERNO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE LAS APORTACIONES PARA FUTUROS AUMENTOS DE CAPITAL FORMALIZADAS POR SU ORGANO DE GOBIERNO (1)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PRIMA EN VENTA DE ACCIONES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE LA PRIMA EN VENTA DE ACCIONES (1)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OBLIGACIONES SUBORDINADAS EN CIRCULACION
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE OBLIGACIONES SUBORDINADAS EN CIRCULACION (1)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CAPITAL GANADO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
RESERVAS DE CAPITAL
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE RESERVAS DE CAPITAL (1)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
RESULTADO POR APLICAR
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
RESULTADO POR CAMBIOS CONTABLES Y CORRECCIONES DE ERRORES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DEL RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES (1)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
RESULTADO POR VALUACION DE TITULOS DISPONIBLES PARA LA VENTA
 
VALUACION
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
RESULTADO POR POSICION MONETARIA (1)
 
EFECTO DE IMPUESTOS A LA UTILIDAD DIFERIDOS
 
 
ESTIMACION POR IMPUESTOS A LA UTILIDAD DIFERIDOS NO RECUPERABLES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DEL RESULTADO POR VALUACION DE TITULOS DISPONIBLES PARA LA VENTA (1)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
RESULTADO POR VALUACION DE INSTRUMENTOS DE COBERTURA DE FLUJOS DE EFECTIVO
 
VALUACION
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
RESULTADO POR POSICION MONETARIA (1)
 
EFECTO DE IMPUESTOS A LA UTILIDAD DIFERIDOS
 
ESTIMACION POR IMPUESTOS A LA UTILIDAD DIFERIDOS NO RECUPERABLES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DEL RESULTADO POR VALUACION DE INSTRUMENTOS DE COBERTURA DE FLUJOS DE EFECTIVO (1)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
EFECTO ACUMULADO POR CONVERSION
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
VALUACION
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
RESULTADO POR POSICION MONETARIA (1)
 
EFECTO DE IMPUESTOS A LA UTILIDAD DIFERIDOS
 
ESTIMACION POR IMPUESTOS A LA UTILIDAD DIFERIDOS NO RECUPERABLES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DEL EFECTO ACUMULADO POR CONVERSION (1)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
RESULTADO POR TENENCIA DE ACTIVOS NO MONETARIOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
POR VALUACION DE ACTIVO FIJO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DEL RESULTADO POR TENENCIA DE ACTIVOS NO MONETARIOS (1)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
(1) Estos conceptos serán aplicables bajo un entorno económico inflacionario con base en lo establecido en la Norma de Información Financiera B-10 "Efectos de la inflación", emitida por el Consejo Mexicano para la Investigación y Desarrollo de Normas de Información Financiera (CINIF).
CUENTAS DE ORDEN
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
AVALES OTORGADOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ACTIVOS Y PASIVOS CONTINGENTES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
COMPROMISOS CREDITICIOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
BIENES EN FIDEICOMISO O MANDATO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
FIDEICOMISOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DE GARANTIA, INVERSION O ADMINISTRACION
 
FIDEICOMISOS UDIS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ESQUEMA DE RENTAS FIDEICOMISO INMOBILIARIO
 
BM
 
 
ESQUEMA DE RENTAS VEHICULO DE COBRO
 
BM
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
MANDATOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
AGENTE FINANCIERO DEL GOBIERNO FEDERAL
 
 
 
 
 
 
 
BD
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
BIENES EN CUSTODIA O EN ADMINISTRACION
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
BIENES EN CUSTODIA
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
TITULOS EMITIDOS POR LA ENTIDAD
 
VALORES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
BIENES MUEBLES E INMUEBLES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OTROS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
BIENES EN ADMINISTRACION
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
COLATERALES RECIBIDOS POR LA ENTIDAD
 
 
 
 
 
 
 
 
 
EFECTIVO ADMINISTRADO EN FIDEICOMISO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DEUDA GUBERNAMENTAL
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DEUDA BANCARIA
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OTROS TITULOS DE DEUDA
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INSTRUMENTOS DE PATRIMONIO NETO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OTROS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
COLATERALES RECIBIDOS Y VENDIDOS O ENTREGADOS EN GARANTIA POR LA ENTIDAD
 
DEUDA GUBERNAMENTAL
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DEUDA BANCARIA
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OTROS TITULOS DE DEUDA
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INSTRUMENTOS DE PATRIMONIO NETO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OTROS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OPERACIONES DE BANCA DE INVERSION POR CUENTA DE TERCEROS
 
 
 
 
 
EFECTIVO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INSTRUMENTOS FINANCIEROS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OTRAS INVERSIONES POR CUENTA DE TERCEROS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INTERESES DEVENGADOS NO COBRADOS DERIVADOS DE CARTERA DE CREDITO VENCIDA
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OTRAS CUENTAS DE REGISTRO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ESTADO DE RESULTADOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INGRESOS POR INTERESES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INTERESES DE DISPONIBILIDADES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
BANCOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DISPONIBILIDADES RESTRINGIDAS O DADAS EN GARANTIA
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INTERESES Y RENDIMIENTOS A FAVOR PROVENIENTES DE CUENTAS DE MARGEN
 
EFECTIVO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
VALORES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OTROS ACTIVOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INTERESES Y RENDIMIENTOS A FAVOR PROVENIENTES DE INVERSIONES EN VALORES
 
POR TITULOS PARA NEGOCIAR
 
 
POR TITULOS DISPONIBLES PARA LA VENTA
 
 
POR TITULOS CONSERVADOS A VENCIMIENTO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INTERESES Y RENDIMIENTOS A FAVOR EN OPERACIONES DE REPORTO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INTERESES DE CARTERA DE CREDITO VIGENTE
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CREDITOS COMERCIALES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Créditos comerciales sin restricción
 
 
 
 
Actividad empresarial o comercial
 
 
 
 
Entidades financieras
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Entidades gubernamentales
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Créditos comerciales restringidos
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Actividad empresarial o comercial
 
 
 
 
Entidades financieras
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Entidades gubernamentales
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CREDITOS DE CONSUMO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Créditos de consumo sin restricción
 
 
 
 
Tarjeta de crédito
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Personales
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Automotriz
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Adquisición de bienes muebles
 
 
 
 
Operaciones de arrendamiento capitalizable
 
 
 
 
Otros créditos de consumo
 
 
 
 
Créditos de consumo restringido
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Tarjeta de crédito
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Personales
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Automotriz
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Adquisición de bienes muebles
 
 
 
 
Operaciones de arrendamiento capitalizable
 
 
 
 
Otros créditos de consumo
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CREDITOS A LA VIVIENDA
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Créditos a la vivienda sin restricción
 
 
 
 
Media y residencial
 
 
 
 
 
De interés social
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Créditos a la vivienda restringidos
 
 
 
 
 
Media y residencial
 
 
 
 
 
De interés social
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CREDITOS OTORGADOS EN CALIDAD DE AGENTE DEL GOBIERNO FEDERAL
 
BD
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INTERESES DE CARTERA DE CREDITO VENCIDA
 
CREDITOS VENCIDOS COMERCIALES
 
 
 
Actividad empresarial o comercial
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Entidades financieras
 
 
 
Entidades gubernamentales
 
 
CREDITOS VENCIDOS DE CONSUMO
 
 
 
Tarjeta de crédito
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Personales
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Automotriz
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Adquisición de bienes muebles
 
 
 
Operaciones de arrendamiento capitalizable
 
 
 
Otros créditos de consumo
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CREDITOS VENCIDOS A LA VIVIENDA
 
 
 
Media y residencial
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
De interés social
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
COMISIONES POR EL OTORGAMIENTO INICIAL DEL CREDITO
 
 
CREDITOS COMERCIALES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CREDITOS DE CONSUMO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CREDITOS A LA VIVIENDA
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PREMIOS A FAVOR EN OPERACIONES DE PRESTAMO DE VALORES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PREMIOS POR COLOCACION DE DEUDA
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
TITULOS DE CREDITO EMITIDOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OBLIGACIONES SUBORDINADAS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DIVIDENDOS DE INSTRUMENTOS DE PATRIMONIO NETO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
UTILIDAD POR VALORIZACION
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
UTILIDAD EN CAMBIOS POR VALORIZACION
 
 
VALORIZACION DE INSTRUMENTOS INDIZADOS
 
VALORIZACION DE PARTIDAS EN UDIS
 
VALORIZACION DE CREDITOS EN VSM
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE INGRESOS POR INTERESES (1)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
GASTOS POR INTERESES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INTERESES POR DEPOSITOS DE EXIGIBILIDAD INMEDIATA
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INTERESES POR DEPOSITOS A PLAZO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INTERESES POR TITULOS DE CREDITO EMITIDOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INTERESES POR PRESTAMOS INTERBANCARIOS Y DE OTROS ORGANISMOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INTERESES POR OBLIGACIONES SUBORDINADAS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DE CONVERSION FORZOSA
 
DE CONVERSION POR DECISION DEL TENEDOR
 
DE CONVERSION POR DECISION DE LA ENTIDAD EMISORA
 
 
NO CONVERTIBLES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INTERESES Y RENDIMIENTOS A CARGO EN OPERACIONES DE REPORTO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PREMIOS A CARGO EN OPERACIONES DE PRESTAMO DE VALORES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DESCUENTOS POR COLOCACION DE DEUDA
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
TITULOS DE CREDITO EMITIDOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OBLIGACIONES SUBORDINADAS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
GASTOS DE EMISION POR COLOCACION DE DEUDA
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
COSTOS Y GASTOS ASOCIADOS CON EL OTORGAMIENTO INICIAL DEL CREDITO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PERDIDA POR VALORIZACION
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PERDIDA EN CAMBIOS POR VALORIZACION
 
VALORIZACION DE INSTRUMENTOS INDIZADOS
 
VALORIZACION DE PARTIDAS EN UDIS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE GASTOS POR INTERESES (1)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
RESULTADO POR POSICION MONETARIA NETO (MARGEN FINANCIERO)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
RESULTADO POR POSICION MONETARIA PROVENIENTE DE POSICIONES QUE GENERAN
MARGEN FINANCIERO (SALDO DEUDOR)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
RESULTADO POR POSICION MONETARIA PROVENIENTE DE POSICIONES QUE GENERAN
MARGEN FINANCIERO (SALDO ACREEDOR)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DEL RESULTADO POR POSICION MONETARIA NETO (MARGEN FINANCIERO) (1)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ESTIMACION PREVENTIVA PARA RIESGOS CREDITICIOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ESTIMACION PREVENTIVA PARA RIESGOS CREDITICIOS DERIVADA DE LA CALIFICACION
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CARTERA DE CREDITO
 
 
 
Créditos comerciales
 
 
 
 
Créditos comerciales sin restricción
 
 
 
 
 
Actividad empresarial o comercial
 
 
 
 
 
Entidades financieras
 
 
 
 
 
Entidades gubernamentales
 
 
 
 
Créditos comerciales restringidos
 
 
 
 
 
Actividad empresarial o comercial
 
 
 
 
Entidades financieras
 
 
 
 
 
Entidades gubernamentales
 
 
 
Créditos de consumo
 
 
 
 
Créditos de consumo sin restricción
 
 
 
 
 
Tarjeta de crédito
 
 
 
 
 
Personales
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Automotriz
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Adquisición de bienes muebles
 
 
 
 
 
Operaciones de arrendamiento capitalizable
 
 
 
 
 
Otros créditos de consumo
 
 
 
 
Créditos de consumo restringidos
 
 
 
 
 
Tarjeta de crédito
 
 
 
 
 
Personales
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Automotriz
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Adquisición de bienes muebles
 
 
 
 
 
Operaciones de arrendamiento capitalizable
 
 
 
 
 
Otros créditos de consumo
 
 
 
Créditos a la vivienda
 
 
 
 
Créditos a la vivienda sin restricción
 
 
 
 
 
Media y residencial
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
De interés social
 
 
 
 
Créditos a la vivienda restringidos
 
 
 
 
 
Media y residencial
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
De interés social
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OPERACIONES CONTINGENTES Y AVALES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ESTIMACION PREVENTIVA PARA RIESGOS CREDITICIOS ADICIONAL
 
PARA COBERTURA DE RIESGO SOBRE CARTERA DE VIVIENDA VENCIDA
 
POR SOBRETASA EN BONOS GUBERNAMENTALES. ESQUEMA DE DESCUENTOS EN LOS PAGOS OPORTUNOS Y ANTICIPADOS
BM
 
POR RIESGOS OPERATIVOS (SOCIEDADES DE INFORMACION CREDITICIA)
 
POR INTERESES DEVENGADOS SOBRE CREDITOS VENCIDOS
 
 
APORTADAS EN EFECTIVO PARA LOS FIDEICOMISOS UDIS
 
 
ORDENADA POR LA COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES
 
 
RECONOCIDA POR LA COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES
 
 
OTRAS ESTIMACIONES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE ESTIMACION PREVENTIVA PARA RIESGOS CREDITICIOS (1)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
COMISIONES Y TARIFAS COBRADAS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OPERACIONES DE CREDITO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CREDITOS COMERCIALES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Créditos comerciales sin restricción
 
 
 
 
Actividad empresarial o comercial
 
 
 
 
Operaciones quirografarias
 
 
 
 
 
Operaciones prendarias
 
 
 
 
 
Créditos puente
 
 
 
 
 
Operaciones de factoraje
 
 
 
 
 
Operaciones de arrendamiento capitalizable
 
 
 
 
 
Otros
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Entidades financieras
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Entidades gubernamentales
 
 
 
Créditos comerciales restringidos
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Actividad empresarial o comercial
 
 
 
 
 
Operaciones quirografarias
 
 
 
 
 
Operaciones prendarias
 
 
 
 
 
Créditos puente
 
 
 
 
 
Operaciones de factoraje
 
 
 
 
 
 
Operaciones de arrendamiento capitalizable
 
 
 
 
 
Otros
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Entidades financieras
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Entidades gubernamentales
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CREDITOS DE CONSUMO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Créditos de consumo sin restricción
 
 
 
 
Tarjeta de crédito
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Primera anualidad y subsecuentes de tarjeta de crédito
 
 
 
 
 
Negocios Afiliados
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Personales
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Automotriz
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Adquisición de bienes muebles
 
 
 
 
Operaciones de arrendamiento capitalizable
 
 
 
 
Otros créditos de consumo
 
 
 
 
Créditos de consumo restringidos
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Tarjeta de crédito
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Primera anualidad y subsecuentes de tarjeta de crédito
 
 
 
 
 
Negocios Afiliados
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Personales
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Automotriz
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Adquisición de bienes muebles
 
 
 
 
Operaciones de arrendamiento capitalizable
 
 
 
 
Otros créditos de consumo
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CREDITOS A LA VIVIENDA
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Créditos a la vivienda sin restricción
 
 
 
 
Media y residencial
 
 
 
 
 
De interés social
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Créditos a la vivienda restringidos
 
 
 
 
 
Media y residencial
 
 
 
 
 
De interés social
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CREDITOS OTORGADOS EN CALIDAD DE AGENTE DEL GOBIERNO FEDERAL
 
BD
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
AVALES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CARTAS DE CREDITO SIN REFINANCIAMIENTO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ACEPTACIONES POR CUENTA DE TERCEROS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
COMPRAVENTA DE VALORES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
APERTURA DE CUENTA
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
MANEJO DE CUENTA
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ACTIVIDADES FIDUCIARIAS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
TRANSFERENCIA DE FONDOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
GIROS BANCARIOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CHEQUES DE CAJA
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CHEQUES CERTIFICADOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CHEQUES DE VIAJERO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CUSTODIA O ADMINISTRACION DE BIENES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ALQUILER DE CAJAS DE SEGURIDAD
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
SERVICIOS DE BANCA ELECTRONICA
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OTRAS COMISIONES Y TARIFAS COBRADAS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE COMISIONES Y TARIFAS COBRADAS (1)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
COMISIONES Y TARIFAS PAGADAS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
BANCOS CORRESPONSALES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
COMISIONISTAS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
TRANSFERENCIA DE FONDOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PRESTAMOS RECIBIDOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
COLOCACION DE DEUDA
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OTRAS COMISIONES Y TARIFAS PAGADAS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE COMISIONES Y TARIFAS PAGADAS (1)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
RESULTADO POR INTERMEDIACION
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
RESULTADO POR VALUACION A VALOR RAZONABLE
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
TITULOS PARA NEGOCIAR
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DERIVADOS CON FINES DE NEGOCIACION
 
 
DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA
 
 
DE TITULOS DISPONIBLES PARA LA VENTA EN COBERTURAS DE VALOR RAZONABLE
 
 
COLATERALES VENDIDOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PERDIDA POR DETERIORO O EFECTO POR REVERSION DEL DETERIORO DE TITULOS Y DERIVADOS
 
TITULOS DISPONIBLES PARA LA VENTA
 
 
TITULOS CONSERVADOS A VENCIMIENTO
 
 
DERIVADOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
RESULTADO POR VALUACION DE DIVISAS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
RESULTADO POR VALUACION DE METALES PRECIOSOS AMONEDADOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
RESULTADO POR COMPRAVENTA DE VALORES Y DERIVADOS
 
TITULOS PARA NEGOCIAR
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
TITULOS DISPONIBLES PARA LA VENTA
 
 
TITULOS CONSERVADOS A VENCIMIENTO
 
DERIVADOS CON FINES DE NEGOCIACION
 
 
DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA
 
RESULTADO POR COMPRAVENTA DE DIVISAS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
RESULTADO POR COMPRAVENTA DE METALES PRECIOSOS AMONEDADOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
COSTOS DE TRANSACCION
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
POR TITULOS PARA NEGOCIAR
 
 
POR COMPRAVENTA DE DERIVADOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
RESULTADO POR COMPRAVENTA DE COLATERALES RECIBIDOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DEL RESULTADO POR INTERMEDIACION (1)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OTROS INGRESOS (EGRESOS) DE LA OPERACION
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
RECUPERACION DE CARTERA DE CREDITO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INGRESOS POR ADQUISICION DE CARTERA DE CREDITO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
GASTOS POR ADQUISICION DE CARTERA DE CREDITO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
UTILIDAD POR CESION DE CARTERA DE CREDITO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PERDIDA POR CESION DE CARTERA DE CREDITO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INGRESO POR OPCION DE COMPRA EN OPERACIONES DE ARRENDAMIENTO CAPITALIZABLE
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INGRESO POR PARTICIPACION DEL PRECIO DE VENTA DE BIENES EN OPERACIONES DE ARRENDAMIENTO CAPITALIZABLE
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CANCELACION DE EXCEDENTES DE ESTIMACION PREVENTIVA PARA RIESGOS CREDITICIOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DIVIDENDOS DE INVERSIONES PERMANENTES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DIVIDENDOS DE OTRAS INVERSIONES PERMANENTES
 
 
DIVIDENDOS DE INVERSIONES PERMANENTES EN ASOCIADAS DISPONIBLES PARA LA VENTA
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DONATIVOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PERDIDA POR ADJUDICACION DE BIENES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
RESULTADO EN VENTA DE BIENES ADJUDICADOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
RESULTADO POR VALUACION DE BIENES ADJUDICADOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ESTIMACION POR PERDIDA DE VALOR DE BIENES ADJUDICADOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PERDIDA EN CUSTODIA Y ADMINISTRACION DE BIENES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PERDIDA EN OPERACIONES DE FIDEICOMISO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PERDIDA POR DETERIORO O EFECTO POR REVERSION DEL DETERIORO
 
 
 
DE BIENES INMUEBLES
 
 
 
 
 
DE CREDITO MERCANTIL
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DE OTROS ACTIVOS DE LARGA DURACION
 
 
DE OTROS ACTIVOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
RESULTADO POR POSICION MONETARIA Y CAMBIARIO ORIGINADOS POR PARTIDAS NO RELACIONADAS CON EL MARGEN FINANCIERO
 
RESULTADO POR POSICION MONETARIA ORIGINADO POR PARTIDAS NO RELACIONADAS CON EL MARGEN FINANCIERO
 
RESULTADO POR VALORIZACION DE PARTIDAS NO RELACIONADAS CON EL MARGEN FINANCIERO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE OTROS INGRESOS (EGRESOS) DE LA OPERACION (1)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
GASTOS DE ADMINISTRACION Y PROMOCION
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
BENEFICIOS DIRECTOS DE CORTO PLAZO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES
 
PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES CAUSADA
 
PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES DIFERIDA
 
ESTIMACION POR PTU DIFERIDA NO RECUPERABLE
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
HONORARIOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
RENTAS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
GASTOS DE PROMOCION Y PUBLICIDAD
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
APORTACIONES AL IPAB
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
BM
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
IMPUESTOS Y DERECHOS DIVERSOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
GASTOS NO DEDUCIBLES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
GASTOS EN TECNOLOGIA
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DEPRECIACIONES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
AMORTIZACIONES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
COSTO NETO DEL PERIODO DERIVADO DE BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
BENEFICIOS DIRECTOS A LARGO PLAZO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
BENEFICIOS POR TERMINACION
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Beneficios por terminación por causas distintas a la reestructuración
 
 
 
Beneficios por terminación por causa de reestructuración
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
BENEFICIOS AL RETIRO
 
 
 
 
 
 
 
 
Pensiones
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Prima de antigüedad
 
 
 
 
 
 
Otros beneficios posteriores al retiro
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OTROS GASTOS DE ADMINISTRACION Y PROMOCION
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE GASTOS DE ADMINISTRACION Y PROMOCION (1)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OTROS PRODUCTOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
RECUPERACIONES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
IMPUESTOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DERECHOS DE COBRO
 
EXCESO EN BENEFICIOS POR RECIBIR EN OPERACIONES DE BURSATILIZACION
 
OTRAS RECUPERACIONES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OTROS PRODUCTOS Y BENEFICIOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
UTILIDAD EN VENTA DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
 
GANANCIA EN COMPRA POR ADQUISICION DE NEGOCIOS
 
CANCELACION DE LA ESTIMACION POR IRRECUPERABILIDAD O DIFICIL COBRO
 
CANCELACION DE OTRAS CUENTAS DE PASIVO
 
INTERESES A FAVOR PROVENIENTES DE PRESTAMOS A FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS
 
INGRESOS POR ARRENDAMIENTO
 
 
UTILIDAD POR VALUACION DE LOS BENEFICIOS POR RECIBIR EN OPERACIONES DE BURSATILIZACION
 
UTILIDAD POR VALUACION DEL ACTIVO POR ADMINISTRACION DE ACTIVOS TRANSFERIDOS
 
UTILIDAD POR VALUACION DEL PASIVO POR ADMINISTRACION DE ACTIVOS TRANSFERIDOS
 
OTROS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE OTROS PRODUCTOS (1)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OTROS GASTOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
AFECTACIONES A LA ESTIMACION POR IRRECUPERABILIDAD O DIFICIL COBRO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
QUEBRANTOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
POR FALTANTE EN SUCURSALES
 
FRAUDES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
SINIESTROS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OTROS QUEBRANTOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
COSTO FINANCIERO POR ARRENDAMIENTO CAPITALIZABLE
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INTERESES A CARGO EN FINANCIAMIENTO PARA ADQUISICION DE ACTIVOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OTRAS PERDIDAS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
EN VENTA DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
 
PERDIDA POR VALUACION DE LOS BENEFICIOS POR RECIBIR EN OPERACIONES DE BURSATILIZACION
 
PERDIDA POR VALUACION DEL ACTIVO POR ADMINISTRACION DE ACTIVOS FINANCIEROS TRANSFERIDOS
 
PERDIDA POR VALUACION DEL PASIVO POR ADMINISTRACION DE ACTIVOS FINANCIEROS TRANSFERIDOS
 
PERDIDA EN BENEFICIOS POR RECIBIR EN OPERACIONES DE BURSATILIZACION
 
OTRAS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE OTROS GASTOS (1)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
IMPUESTOS A LA UTILIDAD CAUSADOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
IMPUESTOS A LA UTILIDAD CAUSADOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE IMPUESTOS A LA UTILIDAD CAUSADOS (1)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
IMPUESTOS A LA UTILIDAD DIFERIDOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
IMPUESTOS A LA UTILIDAD DIFERIDOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ESTIMACION POR IMPUESTOS A LA UTILIDAD NO RECUPERABLE
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE IMPUESTOS A LA UTILIDAD DIFERIDOS (1)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PARTICIPACION EN EL RESULTADO DE SUBSIDIARIAS NO CONSOLIDADAS Y ASOCIADAS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
RESULTADO DEL EJERCICIO DE SUBSIDIARIAS NO CONSOLIDADAS Y ASOCIADAS
 
EN SUBSIDIARIAS NO CONSOLIDADAS
 
 
 
Pertenecientes al sector financiero
 
 
 
No pertenecientes al sector financiero
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
EN ASOCIADAS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Pertenecientes al sector financiero
 
 
 
No pertenecientes al sector financiero
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
AJUSTES ASOCIADOS A LAS INVERSIONES PERMANENTES VALUADAS A COSTO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE PARTICIPACION EN EL RESULTADO DE SUBSIDIARIAS NO CONSOLIDADAS Y ASOCIADAS (1)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
SUBSIDIOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
BD
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
SUBSIDIOS DEL GOBIERNO FEDERAL
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
BD
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE SUBSIDIOS DEL GOBIERNO FEDERAL (1)
 
BD
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OPERACIONES DISCONTINUADAS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OPERACIONES DISCONTINUADAS
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE OPERACIONES DISCONTINUADAS (1)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
(1) Estos conceptos serán aplicables bajo un entorno económico inflacionario con base en lo establecido en la Norma de Información Financiera B-10 "Efectos de la inflación", emitida por el Consejo Mexicano para la Investigación y Desarrollo de Normas de Información Financiera (CINIF).
 
Reporte regulatorio: Catálogo Mínimo
Subreporte: CATALOGO MINIMO
R01 A 0111
Subreporte: Catálogo mínimo
Cifras en pesos. Incluye cifras en moneda extranjera valorizadas en pesos
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ACTIVO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DISPONIBILIDADES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CAJA
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
BANCOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DEPOSITOS EN BANCO DE MEXICO
 
DEPOSITOS EN OTRAS ENTIDADES FINANCIERAS
 
DIVISAS A ENTREGAR
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OTRAS DISPONIBILIDADES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DOCUMENTOS DE COBRO INMEDIATO
 
 
METALES PRECIOSOS AMONEDADOS
 
 
OTRAS DISPONIBILIDADES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DISPONIBILIDADES RESTRINGIDAS O DADAS EN GARANTIA
 
 
 
 
 
 
 
 
 
BANCO DE MEXICO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PRESTAMOS INTERBANCARIOS (CALL MONEY)
 
 
DIVISAS A RECIBIR
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
EFECTIVO ADMINISTRADO EN FIDEICOMISO
 
 
OTRAS DISPONIBILIDADES RESTRINGIDAS O DADAS EN GARANTIA
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CUENTAS DE MARGEN (DERIVADOS)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
EFECTIVO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
VALORES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OTROS ACTIVOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INVERSIONES EN VALORES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
TITULOS PARA NEGOCIAR
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
TITULOS PARA NEGOCIAR SIN RESTRICCION
 
 
Deuda gubernamental
 
 
 
 
 
En posición
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Por entregar
 
 
 
 
 
 
 
Deuda bancaria
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
En posición
 
 
 
 
 
 
 
 
Por entregar
 
 
 
 
 
 
 
Otros títulos de deuda
 
 
 
 
 
 
En posición
 
 
 
 
 
Por entregar
 
 
 
 
 
Instrumentos de patrimonio neto
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
En posición
 
 
 
 
 
 
 
Por entregar
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
TITULOS PARA NEGOCIAR RESTRINGIDOS O DADOS EN GARANTIA EN OPERACIONES DE REPORTO
 
 
Deuda gubernamental
 
 
Deuda bancaria
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Otros títulos de deuda
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
TITULOS PARA NEGOCIAR RESTRINGIDOS O DADOS EN GARANTIA EN OPERACIONES DE PRESTAMO DE VALORES
 
 
Deuda gubernamental
 
 
Deuda bancaria
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Otros títulos de deuda
 
 
Instrumentos de patrimonio neto
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
TITULOS PARA NEGOCIAR RESTRINGIDOS O DADOS EN GARANTIA (OTROS)
 
 
Deuda gubernamental
 
 
 
 
En posición
 
 
 
 
 
 
 
A recibir
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Deuda bancaria
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
En posición
 
 
 
 
 
 
 
A recibir
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Otros títulos de deuda
 
 
 
 
 
 
En posición
 
 
 
 
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Instrumentos de patrimonio neto
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
En posición
 
 
 
 
 
 
 
A recibir
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
TITULOS DISPONIBLES PARA LA VENTA
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
TITULOS DISPONIBLES PARA LA VENTA SIN RESTRICCION
 
 
Deuda gubernamental
 
 
 
 
 
 
En posición
 
 
 
 
 
 
 
Por entregar
 
 
 
 
 
 
 
Deuda bancaria
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
En posición
 
 
 
 
 
 
 
Por entregar
 
 
 
 
Otros títulos de deuda
 
 
 
 
 
En posición
 
 
 
 
 
 
Por entregar
 
 
 
 
Instrumentos de patrimonio neto
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
En posición
 
 
 
 
 
 
Por entregar
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
TITULOS DISPONIBLES PARA LA VENTA RESTRINGIDOS O DADOS EN GARANTIA EN OPERACIONES DE REPORTO
 
 
Deuda gubernamental
 
 
Deuda bancaria
 
 
Otros títulos de deuda
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
TITULOS DISPONIBLES PARA LA VENTA RESTRINGIDOS O DADOS EN GARANTIA EN OPERACIONES DE PRESTAMO DE VALORES
 
 
Deuda gubernamental
 
 
 
Deuda bancaria
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Otros títulos de deuda
 
 
 
 
 
Instrumentos de patrimonio neto
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
TITULOS DISPONIBLES PARA LA VENTA RESTRINGIDOS O DADOS EN GARANTIA (OTROS)
 
 
Deuda gubernamental
 
 
 
 
 
 
En posición
 
 
 
 
 
 
 
 
A recibir
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
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En posición
 
 
 
 
 
 
 
 
 
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Otros títulos de deuda
 
 
 
 
 
 
 
En posición
 
 
 
 
 
 
 
 
A recibir
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
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En posición
 
 
 
 
 
 
 
 
A recibir
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
TITULOS CONSERVADOS A VENCIMIENTO
 
TITULOS CONSERVADOS A VENCIMIENTO SIN RESTRICCION
 
 
Deuda gubernamental
 
 
 
 
 
En posición
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Por entregar
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Deuda bancaria
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
En posición
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Por entregar
 
 
 
 
 
 
 
 
Otros títulos de deuda
 
 
 
 
 
 
 
 
En posición
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Por entregar
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
TITULOS CONSERVADOS A VENCIMIENTO RESTRINGIDOS O DADOS EN GARANTIA EN OPERACIONES DE REPORTO
 
 
Deuda gubernamental
 
 
 
 
 
 
Deuda bancaria
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Otros títulos de deuda
 
 
 
 
 
 
 
TITULOS CONSERVADOS A VENCIMIENTO RESTRINGIDOS O DADOS EN GARANTIA EN OPERACIONES DE PRESTAMO DE VALORES
 
 
Deuda gubernamental
 
 
 
 
 
 
 
Deuda bancaria
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Otros títulos de deuda
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
TITULOS CONSERVADOS A VENCIMIENTO RESTRINGIDOS O DADOS EN GARANTIA (OTROS)
 
 
Deuda gubernamental
 
 
 
 
En posición
 
 
 
 
 
 
 
 
A recibir
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Deuda bancaria
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
En posición
 
 
 
 
 
 
A recibir
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Otros títulos de deuda
 
 
 
 
 
 
En posición
 
 
 
 
 
 
 
 
A recibir
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DEUDORES POR REPORTO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PRESTAMO DE VALORES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PREMIOS A RECIBIR
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DERIVADOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CON FINES DE NEGOCIACION
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
FUTUROS A RECIBIR
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CONTRATOS ADELANTADOS A RECIBIR
 
 
OPCIONES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
SWAPS
 
 
 
 
 
 
 
 
DERIVADOS CREDITICIOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OPERACIONES ESTRUCTURADAS
 
 
PAQUETES DE INSTRUMENTOS DERIVADOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CON FINES DE COBERTURA
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
FUTUROS A RECIBIR
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CONTRATOS ADELANTADOS A RECIBIR
 
OPCIONES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
SWAPS
 
 
 
 
 
 
 
DERIVADOS CREDITICIOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OPERACIONES ESTRUCTURADAS
 
PAQUETES DE INSTRUMENTOS DERIVADOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
AJUSTES DE VALUACION POR COBERTURA DE ACTIVOS FINANCIEROS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CARTERA DE CREDITO VIGENTE
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CREDITOS COMERCIALES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CREDITOS COMERCIALES SIN RESTRICCION
 
 
Actividad empresarial o comercial
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Operaciones quirografarias
 
 
 
 
 
Operaciones prendarias
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Créditos puente
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Operaciones de factoraje
 
 
 
 
 
Operaciones de arrendamiento capitalizable
 
 
 
 
 
Otros
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Entidades financieras
 
 
 
 
Créditos interbancarios
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Créditos a entidades financieras no bancarias
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Entidades gubernamentales
 
 
 
 
Créditos al Gobierno Federal o con su garantía
 
 
 
 
Créditos a estados y municipios o con su garantía
 
 
 
Créditos a organismos descentralizados o desconcentrados sin garantía del Gobierno Federal, estados o municipios
 
 
 
Otros
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CREDITOS COMERCIALES RESTRINGIDOS
 
 
Actividad empresarial o comercial
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Operaciones quirografarias
 
 
 
 
 
 
Operaciones prendarias
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Créditos puente
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Operaciones de factoraje
 
 
 
 
 
Operaciones de arrendamiento capitalizable
 
 
 
 
Otros
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Entidades financieras
 
 
 
 
 
Créditos interbancarios
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Créditos a entidades financieras no bancarias
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Entidades gubernamentales
 
 
 
 
 
 
Créditos al Gobierno Federal o con su garantía
 
 
 
 
Créditos a estados y municipios o con su garantía
 
 
 
Créditos a organismos descentralizados o desconcentrados sin garantía del Gobierno Federal, estados o municipios
 
 
 
Otros
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CREDITOS DE CONSUMO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CREDITOS DE CONSUMO SIN RESTRICCION
 
 
Tarjeta de crédito
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Personales
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Automotriz
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Adquisición de bienes muebles
 
 
 
Operaciones de arrendamiento capitalizable
 
 
Otros créditos de consumo
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CREDITOS DE CONSUMO RESTRINGIDOS
 
 
Tarjeta de crédito
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Personales
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Automotriz
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Adquisición de bienes muebles
 
 
 
Operaciones de arrendamiento capitalizable
 
 
Otros créditos de consumo
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CREDITOS A LA VIVIENDA
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CREDITOS A LA VIVIENDA SIN RESTRICCION
 
 
 
Media y residencial
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
De interés social
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CREDITO A LA VIVIENDA RESTRINGIDOS
 
 
 
Media y residencial
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
De interés social
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CREDITOS OTORGADOS EN CALIDAD DE AGENTE DEL GOBIERNO FEDERAL
BD
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CARTERA DE CREDITO VENCIDA
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CREDITOS VENCIDOS COMERCIALES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ACTIVIDAD EMPRESARIAL O COMERCIAL
 
 
Operaciones quirografarias
 
 
 
Operaciones prendarias
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Créditos puente
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Operaciones de factoraje
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Operaciones de arrendamiento capitalizable
 
 
Otros
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ENTIDADES FINANCIERAS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Créditos interbancarios
 
 
 
 
 
Créditos a entidades financieras no bancarias
 
ENTIDADES GUBERNAMENTALES
 
 
Créditos al Gobierno Federal o con su garantía
 
 
 
Créditos a estados y municipios o con su garantía
 
 
Créditos a organismos descentralizados o desconcentrados sin garantía del Gobierno Federal, estados o municipios
 
 
Otros
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CREDITOS VENCIDOS DE CONSUMO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
TARJETA DE CREDITO
 
 
PERSONALES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
AUTOMOTRIZ
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ADQUISICION DE BIENES MUEBLES
 
OPERACIONES DE ARRENDAMIENTO CAPITALIZABLE
 
OTROS CREDITOS DE CONSUMO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CREDITOS VENCIDOS A LA VIVIENDA
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
MEDIA Y RESIDENCIAL
 
DE INTERES SOCIAL
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ESTIMACION PREVENTIVA PARA RIESGOS CREDITICIOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ESTIMACION PREVENTIVA PARA RIESGOS CREDITICIOS DERIVADA DE LA CALIFICACION
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CARTERA DE CREDITO
 
 
 
Créditos comerciales sin restricción
 
 
 
 
Actividad empresarial o comercial
 
 
 
 
Entidades financieras
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Entidades gubernamentales
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Créditos comerciales restringidos
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Actividad empresarial o comercial
 
 
 
Entidades financieras
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Entidades gubernamentales
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Créditos de consumo sin restricción
 
 
 
Tarjeta de crédito
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Personales
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Automotriz
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Adquisición de bienes muebles
 
 
 
Operaciones de arrendamiento capitalizable
 
 
 
Otros créditos de consumo
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Créditos de consumo restringidos
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Tarjeta de crédito
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Personales
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Automotriz
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Adquisición de bienes muebles
 
 
 
Operaciones de arrendamiento capitalizable
 
 
 
 
Otros créditos de consumo
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Créditos a la vivienda sin restricción
 
 
 
 
Media y residencial
 
 
 
 
 
 
 
De interés social
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Créditos a la vivienda restringidos
 
 
 
Media y residencial
 
 
 
 
 
De interés social
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OPERACIONES CONTINGENTES Y AVALES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ESTIMACION PREVENTIVA PARA RIESGOS CREDITICIOS ADICIONAL
 
PARA COBERTURA DE RIESGO SOBRE CARTERA DE VIVIENDA VENCIDA
 
POR SOBRETASA EN BONOS GUBERNAMENTALES. ESQUEMA DE DESCUENTOS EN LOS PAGOS OPORTUNOS Y ANTICIPADOS
BM
 
POR RIESGOS OPERATIVOS (SOCIEDADES DE INFORMACION CREDITICIA)
 
 
POR INTERESES DEVENGADOS SOBRE CREDITOS VENCIDOS
 
 
ORDENADA POR LA COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES
 
RECONOCIDA POR LA COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
BENEFICIOS POR RECIBIR EN OPERACIONES DE BURSATILIZACION
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
BENEFICIOS SOBRE EL REMANENTE EN OPERACIONES DE BURSATILIZACION
 
 
 
 
 
ACTIVO POR ADMINISTRACION DE ACTIVOS FINANCIEROS TRANSFERIDOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OTRAS CUENTAS POR COBRAR
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DEUDORES POR LIQUIDACION DE OPERACIONES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
COMPRAVENTA DE DIVISAS
 
INVERSIONES EN VALORES
 
 
REPORTOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PRESTAMO DE VALORES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DERIVADOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DEUDORES POR CUENTAS DE MARGEN
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DERECHOS DE COBRO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DERECHOS FIDUCIARIOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DERIVADOS DE CREDITOS DETERIORADOS
 
 
OTROS DERECHOS DE COBRO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DEUDORES DIVERSOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PREMIOS, COMISIONES Y DERECHOS POR COBRAR SOBRE OPERACIONES VIGENTES NO CREDITICIAS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PARTIDAS ASOCIADAS A OPERACIONES CREDITICIAS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
SALDOS A FAVOR DE IMPUESTOS E IMPUESTOS ACREDITABLES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PRESTAMOS Y OTROS ADEUDOS DEL PERSONAL
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DEUDORES EN TRAMITE DE REGULARIZACION O LIQUIDACION
BM
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
RENTAS POR COBRAR
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ADEUDOS VENCIDOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OTROS DEUDORES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ESTIMACION POR IRRECUPERABILIDAD O DIFICIL COBRO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DERECHOS DE COBRO
 
 
 
Derechos fiduciarios
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Derivados de créditos deteriorados
 
 
 
Otros derechos de cobro
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DEUDORES DIVERSOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
BIENES ADJUDICADOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
BIENES MUEBLES, VALORES Y DERECHOS ADJUDICADOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
MUEBLES ADJUDICADOS RESTRINGIDOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INMUEBLES ADJUDICADOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INMUEBLES ADJUDICADOS RESTRINGIDOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ESTIMACION POR ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES ADJUDICADOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ESTIMACION POR PERDIDA DE VALOR DE BIENES ADJUDICADOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE BIENES ADJUDICADOS (1)
 
 
 
 
 
 
 
 
INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
TERRENOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CONSTRUCCIONES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CONSTRUCCIONES EN PROCESO
 
EQUIPO DE TRANSPORTE
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
EQUIPO DE COMPUTO
 
MOBILIARIO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ADAPTACIONES Y MEJORAS
 
 
OTROS INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
REVALUACION DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO (1)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
TERRENOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CONSTRUCCIONES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CONSTRUCCIONES EN PROCESO
 
EQUIPO DE TRANSPORTE
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
EQUIPO DE COMPUTO
 
MOBILIARIO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ADAPTACIONES Y MEJORAS
 
OTRAS REVALUACIONES DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DEPRECIACION ACUMULADA DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
 
CONSTRUCCIONES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
EQUIPO DE TRANSPORTE
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
EQUIPO DE COMPUTO
 
MOBILIARIO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ADAPTACIONES Y MEJORAS
 
OTRAS DEPRECIACIONES ACUMULADAS DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
REVALUACION DE LA DEPRECIACION ACUMULADA DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO (1)
 
CONSTRUCCIONES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
EQUIPO DE TRANSPORTE
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
EQUIPO DE COMPUTO
 
 
MOBILIARIO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ADAPTACIONES Y MEJORAS
 
 
OTRAS REVALUACIONES DE LA DEPRECIACION ACUMULADA DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INVERSIONES PERMANENTES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
SUBSIDIARIAS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PERTENECIENTES AL SECTOR FINANCIERO
 
NO PERTENECIENTES AL SECTOR FINANCIERO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ASOCIADAS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PERTENECIENTES AL SECTOR FINANCIERO
 
NO PERTENECIENTES AL SECTOR FINANCIERO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OTRAS INVERSIONES PERMANENTES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PERTENECIENTES AL SECTOR FINANCIERO
 
NO PERTENECIENTES AL SECTOR FINANCIERO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ACTIVOS DE LARGA DURACION DISPONIBLES PARA LA VENTA
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
SUBSIDIARIAS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PERTENECIENTES AL SECTOR FINANCIERO
 
NO PERTENECIENTES AL SECTOR FINANCIERO
 
ASOCIADAS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PERTENECIENTES AL SECTOR FINANCIERO
 
NO PERTENECIENTES AL SECTOR FINANCIERO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OTROS ACTIVOS DE LARGA DURACION DISPONIBLES PARA LA VENTA
 
 
 
 
 
 
 
PERTENECIENTES AL SECTOR FINANCIERO
 
NO PERTENECIENTES AL SECTOR FINANCIERO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
IMPUESTOS Y PTU DIFERIDOS (A FAVOR)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
IMPUESTOS A LA UTILIDAD DIFERIDOS (A FAVOR)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES DIFERIDA (A FAVOR)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ESTIMACION POR IMPUESTOS Y PTU DIFERIDOS NO RECUPERABLES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OTROS ACTIVOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CARGOS DIFERIDOS, PAGOS ANTICIPADOS E INTANGIBLES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CARGOS DIFERIDOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Descuento por amortizar en títulos colocados
 
 
 
Diferencial por amortizar en adquisiciones de cartera de crédito
 
 
 
Costo financiero por amortizar en operaciones de arrendamiento capitalizable
 
 
 
Costos y gastos asociados con el otorgamiento inicial del crédito
 
 
 
Costos y gastos asociados al otorgamiento de tarjeta de crédito
 
 
 
Gastos por emisión de títulos
 
 
 
 
 
 
Seguros por amortizar
 
 
 
 
 
 
 
 
Otros cargos diferidos
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PAGOS ANTICIPADOS
 
 
 
 
 
 
 
 
Intereses pagados por anticipado
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Comisiones pagadas por anticipado
 
 
 
Anticipos o pagos provisionales de impuestos
 
 
 
Rentas pagadas por anticipado
 
 
Otros pagos anticipados
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INTANGIBLES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Crédito mercantil
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
De subsidiarias
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
De asociadas
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Revaluación del crédito mercantil (1)
 
 
 
 
 
 
 
De subsidiarias
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
De asociadas
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Gastos de organización
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Revaluación de gastos de organización (1)
 
 
 
 
 
 
Amortización acumulada de gastos de organización
 
 
 
 
 
Revaluación de la amortización acumulada de gastos de organización (1)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Otros intangibles
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Revaluación de otros intangibles (1)
 
 
 
Amortización acumulada de otros intangibles
 
 
 
Revaluación de la amortización acumulada de otros intangibles (1)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OTROS ACTIVOS A CORTO Y LARGO PLAZO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ACTIVOS DEL PLAN PARA CUBRIR BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Beneficios directos a largo plazo
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Beneficios por terminación
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Beneficios por terminación por causas distintas a la reestructuración
 
 
 
 
Beneficios por terminación por causa de reestructuración
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Beneficios al retiro
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Pensiones
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Prima de antigüedad
 
 
 
Otros beneficios posteriores al retiro
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OTROS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
(1) Estos conceptos serán aplicables bajo un entorno económico inflacionario con base en lo establecido en la Norma de Información Financiera B-10 "Efectos de la inflación", emitida por el Consejo Mexicano para la Investigación y Desarrollo de Normas de Información Financiera (CINIF).
PASIVO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CAPTACION TRADICIONAL
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DEPOSITOS DE EXIGIBILIDAD INMEDIATA
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
SIN INTERES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CON INTERES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DEPOSITOS A PLAZO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DEL PUBLICO EN GENERAL
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
MERCADO DE DINERO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
FONDOS ESPECIALES
 
BD
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
TITULOS DE CREDITO EMITIDOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
BONOS BANCARIOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CERTIFICADOS BURSATILES
 
 
OTROS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PRESTAMOS INTERBANCARIOS Y DE OTROS ORGANISMOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DE EXIGIBILIDAD INMEDIATA
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DE CORTO PLAZO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PRESTAMOS DE BANCO DE MEXICO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PRESTAMOS DE INSTITUCIONES DE BANCA MULTIPLE
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PRESTAMOS DE INSTITUCIONES DE BANCA DE DESARROLLO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PRESTAMOS DE FIDEICOMISOS PUBLICOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PRESTAMOS DE OTROS ORGANISMOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PRESTAMOS COMO AGENTE DEL GOBIERNO FEDERAL
 
BD
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PRESTAMOS DEL GOBIERNO FEDERAL
 
BD
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DE LARGO PLAZO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PRESTAMOS DE BANCO DE MEXICO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PRESTAMOS DE INSTITUCIONES DE BANCA MULTIPLE
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PRESTAMOS DE INSTITUCIONES DE BANCA DE DESARROLLO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PRESTAMOS DE FIDEICOMISOS PUBLICOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PRESTAMOS DE OTROS ORGANISMOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PRESTAMOS COMO AGENTE DEL GOBIERNO FEDERAL
BD
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PRESTAMOS DEL GOBIERNO FEDERAL
 
BD
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ACREEDORES POR REPORTO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PRESTAMO DE VALORES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PREMIOS A ENTREGAR
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
COLATERALES VENDIDOS O DADOS EN GARANTIA
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
REPORTOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OBLIGACION DE LA REPORTADORA POR RESTITUCION DEL COLATERAL A LA REPORTADA
 
 
 
Colaterales vendidos
 
 
 
 
 
Deuda gubernamental
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Deuda bancaria
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Otros títulos de deuda
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Colaterales dados en garantía
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PRESTAMO DE VALORES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OBLIGACION DEL PRESTATARIO POR RESTITUCION DE VALORES OBJETO DE LA OPERACION AL PRESTAMISTA
 
 
Colaterales vendidos
 
 
 
 
 
 
 
 
Deuda gubernamental
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Deuda bancaria
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Otros títulos de deuda
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Instrumentos de patrimonio neto
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OBLIGACION DEL PRESTAMISTA POR RESTITUCION DEL COLATERAL AL PRESTATARIO
 
 
Colaterales vendidos
 
 
 
 
Deuda gubernamental
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Deuda bancaria
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Otros títulos de deuda
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Instrumentos de patrimonio neto
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DERIVADOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
COLATERALES VENDIDOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Deuda gubernamental
 
 
 
 
 
Deuda bancaria
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Otros títulos de deuda
 
 
 
 
 
Instrumentos de patrimonio neto
 
 
 
 
Otros
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OTROS COLATERALES VENDIDOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DERIVADOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CON FINES DE NEGOCIACION
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
FUTUROS A ENTREGAR
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CONTRATOS ADELANTADOS A ENTREGAR
 
 
OPCIONES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
SWAPS
 
 
 
 
 
DERIVADOS CREDITICIOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OPERACIONES ESTRUCTURADAS
 
PAQUETES DE INSTRUMENTOS DERIVADOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CON FINES DE COBERTURA
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
FUTUROS A ENTREGAR
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CONTRATOS ADELANTADOS A ENTREGAR
 
OPCIONES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
SWAPS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DERIVADOS CREDITICIOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OPERACIONES ESTRUCTURADAS
 
PAQUETES DE INSTRUMENTOS DERIVADOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
AJUSTES DE VALUACION POR COBERTURA DE PASIVOS FINANCIEROS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OBLIGACIONES EN OPERACIONES DE BURSATILIZACION
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PASIVOS POR ADMINISTRACION DE ACTIVOS FINANCIEROS TRANSFERIDOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OTRAS CUENTAS POR PAGAR
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
IMPUESTOS A LA UTILIDAD POR PAGAR
 
 
IMPUESTOS A LA UTILIDAD (PAGOS PROVISIONALES)
 
 
IMPUESTOS A LA UTILIDAD (CALCULO REAL)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES POR PAGAR
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
APORTACIONES PARA FUTUROS AUMENTOS DE CAPITAL PENDIENTES DE FORMALIZAR POR SU ORGANO DE GOBIERNO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ACREEDORES POR LIQUIDACION DE OPERACIONES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
COMPRAVENTA DE DIVISAS
 
 
INVERSIONES EN VALORES
 
 
 
 
 
REPORTOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PRESTAMO DE VALORES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DERIVADOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ACREEDORES POR CUENTAS DE MARGEN
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ACREEDORES DIVERSOS Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PASIVOS DERIVADOS DE LA PRESTACION DE SERVICIOS BANCARIOS
 
 
 
Cheques de caja
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Cheques certificados
 
 
 
 
 
 
 
Cartas de crédito
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Giros por pagar
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Aceptaciones por cuenta de clientes
 
 
 
 
Ordenes de pago
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Avales
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Custodia o administración de bienes
 
 
 
 
 
Recaudación de aportaciones de seguridad social
 
 
 
Otros pasivos derivados de la prestación de servicios bancarios
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
COMISIONES POR PAGAR SOBRE OPERACIONES VIGENTES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
AFORO DERIVADO DE OPERACIONES DE FACTORAJE
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PASIVO POR ARRENDAMIENTO CAPITALIZABLE
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DEPOSITOS EN GARANTIA
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ACREEDORES POR ADQUISICION DE ACTIVOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DIVIDENDOS POR PAGAR
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
BM
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ACREEDORES POR SERVICIO DE MANTENIMIENTO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OTROS IMPUESTOS Y DERECHOS POR PAGAR
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
IMPUESTOS Y APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL RETENIDOS POR ENTERAR
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PROVISION PARA BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS
 
 
Beneficios directos a largo plazo
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Beneficios por terminación
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Beneficios por terminación por causas distintas a la reestructuración
 
 
 
 
Beneficios por terminación por causa de reestructuración
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Beneficios al retiro
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Pensiones
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Prima de antigüedad
 
 
 
 
 
Otros beneficios posteriores al retiro
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PROVISIONES PARA OBLIGACIONES DIVERSAS
 
 
 
Beneficios directos de corto plazo
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Honorarios y rentas
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Gastos de promoción y publicidad
 
 
 
 
 
 
 
Aportaciones al IPAB
 
 
 
 
 
BM
 
 
 
Gastos en tecnología
 
 
 
 
 
 
Ordenadas por la CONDUSEF
 
 
 
 
 
 
Otras provisiones
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OTROS ACREEDORES DIVERSOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OBLIGACIONES SUBORDINADAS EN CIRCULACION
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OBLIGACIONES SUBORDINADAS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DE CONVERSION FORZOSA
 
 
 
DE CONVERSION POR DECISION DEL TENEDOR
 
 
 
 
DE CONVERSION POR DECISION DE LA ENTIDAD EMISORA
 
 
NO CONVERTIBLES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
IMPUESTOS Y PTU DIFERIDOS (A CARGO)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
IMPUESTOS A LA UTILIDAD DIFERIDOS (A CARGO)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES DIFERIDA (A CARGO)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CREDITOS DIFERIDOS Y COBROS ANTICIPADOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CREDITOS DIFERIDOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
COMISIONES POR EL OTORGAMIENTO INICIAL DEL CREDITO
 
COMISIONES POR ANUALIDAD Y SUBSECUENTES DE TARJETA DE CREDITO
 
EFECTO POR VALORIZACION DE LOS CREDITOS EN VSM
 
INGRESO FINANCIERO POR DEVENGAR EN CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO CAPITALIZABLE
 
INGRESO POR OPCION DE COMPRA A PRECIO REDUCIDO EN OPERACIONES DE ARRENDAMIENTO CAPITALIZABLE
 
OTROS INGRESOS POR APLICAR
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
EXCEDENTE POR AMORTIZAR EN ADQUISICIONES DE CARTERA DE CREDITO
 
PREMIO POR AMORTIZAR POR COLOCACION DE DEUDA
 
OTROS CREDITOS DIFERIDOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
COBROS ANTICIPADOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INTERESES COBRADOS POR ANTICIPADO
 
 
COMISIONES COBRADAS POR ANTICIPADO
 
 
 
RENTAS COBRADAS POR ANTICIPADO
 
 
COBROS ANTICIPADOS DE BIENES PROMETIDOS EN VENTA O CON RESERVA DE DOMINIO
 
 
INGRESOS POR APLICAR DERIVADOS DE PROGRAMAS DE APOYO A DEUDORES
 
OTROS COBROS ANTICIPADOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CAPITAL CONTABLE
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CAPITAL CONTRIBUIDO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CAPITAL SOCIAL
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CAPITAL SOCIAL NO EXHIBIDO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DEL CAPITAL SOCIAL PAGADO (1)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
APORTACIONES PARA FUTUROS AUMENTOS DE CAPITAL FORMALIZADAS POR SU ORGANO DE GOBIERNO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE LAS APORTACIONES PARA FUTUROS AUMENTOS DE CAPITAL FORMALIZADAS POR SU ORGANO DE GOBIERNO (1)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PRIMA EN VENTA DE ACCIONES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE LA PRIMA EN VENTA DE ACCIONES (1)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OBLIGACIONES SUBORDINADAS EN CIRCULACION
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE OBLIGACIONES SUBORDINADAS EN CIRCULACION (1)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CAPITAL GANADO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
RESERVAS DE CAPITAL
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE RESERVAS DE CAPITAL (1)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
RESULTADO POR APLICAR
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
RESULTADO POR CAMBIOS CONTABLES Y CORRECCIONES DE ERRORES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DEL RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES (1)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
RESULTADO POR VALUACION DE TITULOS DISPONIBLES PARA LA VENTA
 
 
VALUACION
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
RESULTADO POR POSICION MONETARIA (1)
 
 
 
EFECTO DE IMPUESTOS A LA UTILIDAD DIFERIDOS
 
 
 
ESTIMACION POR IMPUESTOS A LA UTILIDAD DIFERIDOS NO RECUPERABLES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DEL RESULTADO POR VALUACION DE TITULOS DISPONIBLES PARA LA VENTA (1)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
RESULTADO POR VALUACION DE INSTRUMENTOS DE COBERTURA DE FLUJOS DE EFECTIVO
 
VALUACION
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
RESULTADO POR POSICION MONETARIA (1)
 
 
EFECTO DE IMPUESTOS A LA UTILIDAD DIFERIDOS
 
ESTIMACION POR IMPUESTOS A LA UTILIDAD DIFERIDOS NO RECUPERABLES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DEL RESULTADO POR VALUACION DE INSTRUMENTOS DE COBERTURA DE FLUJOS DE EFECTIVO (1)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
EFECTO ACUMULADO POR CONVERSION
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
VALUACION
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
RESULTADO POR POSICION MONETARIA (1)
 
 
 
EFECTO DE IMPUESTOS A LA UTILIDAD DIFERIDOS
 
 
ESTIMACION POR IMPUESTOS A LA UTILIDAD DIFERIDOS NO RECUPERABLES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DEL EFECTO ACUMULADO POR CONVERSION (1)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
RESULTADO POR TENENCIA DE ACTIVOS NO MONETARIOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
POR VALUACION DE ACTIVO FIJO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DEL RESULTADO POR TENENCIA DE ACTIVOS NO MONETARIOS (1)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
(1) Estos conceptos serán aplicables bajo un entorno económico inflacionario con base en lo establecido en la Norma de Información Financiera B-10 "Efectos de la inflación", emitida por el Consejo Mexicano para la Investigación y Desarrollo de Normas de Información Financiera (CINIF).
CUENTAS DE ORDEN
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
AVALES OTORGADOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ACTIVOS Y PASIVOS CONTINGENTES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
COMPROMISOS CREDITICIOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
BIENES EN FIDEICOMISO O MANDATO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
FIDEICOMISOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DE GARANTIA, INVERSION O ADMINISTRACION
 
 
 
FIDEICOMISOS UDIS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ESQUEMA DE RENTAS FIDEICOMISO INMOBILIARIO
BM
 
 
ESQUEMA DE RENTAS VEHICULO DE COBRO
 
BM
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
MANDATOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
AGENTE FINANCIERO DEL GOBIERNO FEDERAL
 
 
 
 
 
 
 
BD
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
BIENES EN CUSTODIA O EN ADMINISTRACION
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
BIENES EN CUSTODIA
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
TITULOS EMITIDOS POR LA ENTIDAD
 
 
 
 
VALORES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
BIENES MUEBLES E INMUEBLES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OTROS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
BIENES EN ADMINISTRACION
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
COLATERALES RECIBIDOS POR LA ENTIDAD
 
 
 
 
 
 
 
 
 
EFECTIVO ADMINISTRADO EN FIDEICOMISO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DEUDA GUBERNAMENTAL
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DEUDA BANCARIA
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OTROS TITULOS DE DEUDA
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INSTRUMENTOS DE PATRIMONIO NETO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OTROS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
COLATERALES RECIBIDOS Y VENDIDOS O ENTREGADOS EN GARANTIA POR LA ENTIDAD
 
DEUDA GUBERNAMENTAL
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DEUDA BANCARIA
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OTROS TITULOS DE DEUDA
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INSTRUMENTOS DE PATRIMONIO NETO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OTROS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OPERACIONES DE BANCA DE INVERSION POR CUENTA DE TERCEROS
 
 
 
 
 
EFECTIVO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INSTRUMENTOS FINANCIEROS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OTRAS INVERSIONES POR CUENTA DE TERCEROS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INTERESES DEVENGADOS NO COBRADOS DERIVADOS DE CARTERA DE CREDITO VENCIDA
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OTRAS CUENTAS DE REGISTRO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ESTADO DE RESULTADOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INGRESOS POR INTERESES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INTERESES DE DISPONIBILIDADES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
BANCOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DISPONIBILIDADES RESTRINGIDAS O DADAS EN GARANTIA
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INTERESES Y RENDIMIENTOS A FAVOR PROVENIENTES DE CUENTAS DE MARGEN
 
 
EFECTIVO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
VALORES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OTROS ACTIVOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INTERESES Y RENDIMIENTOS A FAVOR PROVENIENTES DE INVERSIONES EN VALORES
 
POR TITULOS PARA NEGOCIAR
 
 
POR TITULOS DISPONIBLES PARA LA VENTA
 
 
POR TITULOS CONSERVADOS A VENCIMIENTO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INTERESES Y RENDIMIENTOS A FAVOR EN OPERACIONES DE REPORTO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INTERESES DE CARTERA DE CREDITO VIGENTE
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CREDITOS COMERCIALES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Créditos comerciales sin restricción
 
 
 
 
Actividad empresarial o comercial
 
 
 
 
Entidades financieras
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Entidades gubernamentales
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Créditos comerciales restringidos
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Actividad empresarial o comercial
 
 
 
 
 
Entidades financieras
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Entidades gubernamentales
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CREDITOS DE CONSUMO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Créditos de consumo sin restricción
 
 
 
 
 
Tarjeta de crédito
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Personales
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Automotriz
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Adquisición de bienes muebles
 
 
 
 
Operaciones de arrendamiento capitalizable
 
 
 
 
Otros créditos de consumo
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Créditos de consumo restringido
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Tarjeta de crédito
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Personales
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Automotriz
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Adquisición de bienes muebles
 
 
 
 
Operaciones de arrendamiento capitalizable
 
 
 
 
Otros créditos de consumo
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CREDITOS A LA VIVIENDA
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Créditos a la vivienda sin restricción
 
 
 
 
 
 
 
Media y residencial
 
 
 
 
 
 
 
 
 
De interés social
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Créditos a la vivienda restringidos
 
 
 
 
 
Media y residencial
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
De interés social
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CREDITOS OTORGADOS EN CALIDAD DE AGENTE DEL GOBIERNO FEDERAL
 
BD
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INTERESES DE CARTERA DE CREDITO VENCIDA
 
 
CREDITOS VENCIDOS COMERCIALES
 
 
 
 
 
Actividad empresarial o comercial
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Entidades financieras
 
 
 
Entidades gubernamentales
 
 
 
 
CREDITOS VENCIDOS DE CONSUMO
 
 
 
Tarjeta de crédito
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Personales
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Automotriz
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Adquisición de bienes muebles
 
 
Operaciones de arrendamiento capitalizable
 
 
 
Otros créditos de consumo
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CREDITOS VENCIDOS A LA VIVIENDA
 
 
 
Media y residencial
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
De interés social
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
COMISIONES POR EL OTORGAMIENTO INICIAL DEL CREDITO
 
 
CREDITOS COMERCIALES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CREDITOS DE CONSUMO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CREDITOS A LA VIVIENDA
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PREMIOS A FAVOR EN OPERACIONES DE PRESTAMO DE VALORES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PREMIOS POR COLOCACION DE DEUDA
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
TITULOS DE CREDITO EMITIDOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OBLIGACIONES SUBORDINADAS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DIVIDENDOS DE INSTRUMENTOS DE PATRIMONIO NETO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
UTILIDAD POR VALORIZACION
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
UTILIDAD EN CAMBIOS POR VALORIZACION
 
 
VALORIZACION DE INSTRUMENTOS INDIZADOS
 
 
VALORIZACION DE PARTIDAS EN UDIS
 
 
VALORIZACION DE CREDITOS EN VSM
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE INGRESOS POR INTERESES (1)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
GASTOS POR INTERESES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INTERESES POR DEPOSITOS DE EXIGIBILIDAD INMEDIATA
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INTERESES POR DEPOSITOS A PLAZO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INTERESES POR TITULOS DE CREDITO EMITIDOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INTERESES POR PRESTAMOS INTERBANCARIOS Y DE OTROS ORGANISMOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INTERESES POR OBLIGACIONES SUBORDINADAS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DE CONVERSION FORZOSA
 
 
DE CONVERSION POR DECISION DEL TENEDOR
 
 
DE CONVERSION POR DECISION DE LA ENTIDAD EMISORA
 
 
NO CONVERTIBLES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INTERESES Y RENDIMIENTOS A CARGO EN OPERACIONES DE REPORTO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PREMIOS A CARGO EN OPERACIONES DE PRESTAMO DE VALORES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DESCUENTOS POR COLOCACION DE DEUDA
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
TITULOS DE CREDITO EMITIDOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OBLIGACIONES SUBORDINADAS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
GASTOS DE EMISION POR COLOCACION DE DEUDA
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
COSTOS Y GASTOS ASOCIADOS CON EL OTORGAMIENTO INICIAL DEL CREDITO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PERDIDA POR VALORIZACION
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PERDIDA EN CAMBIOS POR VALORIZACION
 
 
 
VALORIZACION DE INSTRUMENTOS INDIZADOS
 
 
VALORIZACION DE PARTIDAS EN UDIS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE GASTOS POR INTERESES (1)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
RESULTADO POR POSICION MONETARIA NETO (MARGEN FINANCIERO)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
RESULTADO POR POSICION MONETARIA PROVENIENTE DE POSICIONES QUE GENERAN
MARGEN FINANCIERO (SALDO DEUDOR)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
RESULTADO POR POSICION MONETARIA PROVENIENTE DE POSICIONES QUE GENERAN
MARGEN FINANCIERO (SALDO ACREEDOR)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DEL RESULTADO POR POSICION MONETARIA NETO (MARGEN FINANCIERO) (1)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ESTIMACION PREVENTIVA PARA RIESGOS CREDITICIOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ESTIMACION PREVENTIVA PARA RIESGOS CREDITICIOS DERIVADA DE LA CALIFICACION
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CARTERA DE CREDITO
 
 
 
 
 
 
Créditos comerciales
 
 
 
 
 
 
Créditos comerciales sin restricción
 
 
 
 
 
 
 
Actividad empresarial o comercial
 
 
 
 
 
 
Entidades financieras
 
 
 
 
 
 
Entidades gubernamentales
 
 
 
 
 
 
Créditos comerciales restringidos
 
 
 
 
 
Actividad empresarial o comercial
 
 
 
 
Entidades financieras
 
 
 
 
Entidades gubernamentales
 
 
 
Créditos de consumo
 
 
 
 
Créditos de consumo sin restricción
 
 
 
 
 
Tarjeta de crédito
 
 
 
 
Personales
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Automotriz
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Adquisición de bienes muebles
 
 
 
 
 
Operaciones de arrendamiento capitalizable
 
 
 
 
 
Otros créditos de consumo
 
 
 
 
Créditos de consumo restringidos
 
 
 
 
 
Tarjeta de crédito
 
 
 
 
Personales
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Automotriz
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Adquisición de bienes muebles
 
 
 
 
 
Operaciones de arrendamiento capitalizable
 
 
 
 
 
Otros créditos de consumo
 
 
 
Créditos a la vivienda
 
 
 
 
Créditos a la vivienda sin restricción
 
 
 
 
 
Media y residencial
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
De interés social
 
 
 
 
 
 
 
 
Créditos a la vivienda restringidos
 
 
 
 
 
 
Media y residencial
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
De interés social
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OPERACIONES CONTINGENTES Y AVALES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ESTIMACION PREVENTIVA PARA RIESGOS CREDITICIOS ADICIONAL
 
PARA COBERTURA DE RIESGO SOBRE CARTERA DE VIVIENDA VENCIDA
 
POR SOBRETASA EN BONOS GUBERNAMENTALES. ESQUEMA DE DESCUENTOS EN LOS PAGOS OPORTUNOS Y ANTICIPADOS
BM
 
POR RIESGOS OPERATIVOS (SOCIEDADES DE INFORMACION CREDITICIA)
 
 
POR INTERESES DEVENGADOS SOBRE CREDITOS VENCIDOS
 
 
APORTADAS EN EFECTIVO PARA LOS FIDEICOMISOS UDIS
 
 
ORDENADA POR LA COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES
 
 
 
RECONOCIDA POR LA COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES
 
 
 
 
 
 
OTRAS ESTIMACIONES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE ESTIMACION PREVENTIVA PARA RIESGOS CREDITICIOS (1)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
COMISIONES Y TARIFAS COBRADAS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OPERACIONES DE CREDITO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CREDITOS COMERCIALES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Créditos comerciales sin restricción
 
 
 
 
Actividad empresarial o comercial
 
 
 
 
 
 
 
Operaciones quirografarias
 
 
 
 
 
 
 
 
Operaciones prendarias
 
 
 
 
 
 
 
Créditos puente
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Operaciones de factoraje
 
 
 
 
 
 
 
 
Operaciones de arrendamiento capitalizable
 
 
 
 
 
 
 
Otros
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Entidades financieras
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Entidades gubernamentales
 
 
 
 
 
Créditos comerciales restringidos
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Actividad empresarial o comercial
 
 
 
 
 
 
Operaciones quirografarias
 
 
 
 
 
 
Operaciones prendarias
 
 
 
 
 
 
 
Créditos puente
 
 
 
 
 
 
Operaciones de factoraje
 
 
 
 
 
 
Operaciones de arrendamiento capitalizable
 
 
 
 
 
Otros
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Entidades financieras
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Entidades gubernamentales
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CREDITOS DE CONSUMO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Créditos de consumo sin restricción
 
 
 
 
 
 
Tarjeta de crédito
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Primera anualidad y subsecuentes de tarjeta de crédito
 
 
 
 
 
Negocios Afiliados
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Personales
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Automotriz
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Adquisición de bienes muebles
 
 
 
 
 
Operaciones de arrendamiento capitalizable
 
 
 
 
 
Otros créditos de consumo
 
 
 
 
 
Créditos de consumo restringidos
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Tarjeta de crédito
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Primera anualidad y subsecuentes de tarjeta de crédito
 
 
 
 
 
Negocios Afiliados
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Personales
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Automotriz
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Adquisición de bienes muebles
 
 
 
 
 
Operaciones de arrendamiento capitalizable
 
 
 
Otros créditos de consumo
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CREDITOS A LA VIVIENDA
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Créditos a la vivienda sin restricción
 
 
 
 
Media y residencial
 
 
 
 
De interés social
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Créditos a la vivienda restringidos
 
 
 
 
Media y residencial
 
 
 
 
 
De interés social
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CREDITOS OTORGADOS EN CALIDAD DE AGENTE DEL GOBIERNO FEDERAL
 
BD
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
AVALES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CARTAS DE CREDITO SIN REFINANCIAMIENTO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ACEPTACIONES POR CUENTA DE TERCEROS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
COMPRAVENTA DE VALORES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
APERTURA DE CUENTA
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
MANEJO DE CUENTA
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ACTIVIDADES FIDUCIARIAS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
TRANSFERENCIA DE FONDOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
GIROS BANCARIOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CHEQUES DE CAJA
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CHEQUES CERTIFICADOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CHEQUES DE VIAJERO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CUSTODIA O ADMINISTRACION DE BIENES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ALQUILER DE CAJAS DE SEGURIDAD
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
SERVICIOS DE BANCA ELECTRONICA
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OTRAS COMISIONES Y TARIFAS COBRADAS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE COMISIONES Y TARIFAS COBRADAS (1)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
COMISIONES Y TARIFAS PAGADAS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
BANCOS CORRESPONSALES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
COMISIONISTAS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
TRANSFERENCIA DE FONDOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PRESTAMOS RECIBIDOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
COLOCACION DE DEUDA
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OTRAS COMISIONES Y TARIFAS PAGADAS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE COMISIONES Y TARIFAS PAGADAS (1)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
RESULTADO POR INTERMEDIACION
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
RESULTADO POR VALUACION A VALOR RAZONABLE
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
TITULOS PARA NEGOCIAR
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DERIVADOS CON FINES DE NEGOCIACION
 
 
DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA
 
 
DE TITULOS DISPONIBLES PARA LA VENTA EN COBERTURAS DE VALOR RAZONABLE
 
COLATERALES VENDIDOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PERDIDA POR DETERIORO O EFECTO POR REVERSION DEL DETERIORO DE TITULOS Y DERIVADOS
 
TITULOS DISPONIBLES PARA LA VENTA
 
 
TITULOS CONSERVADOS A VENCIMIENTO
 
 
DERIVADOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
RESULTADO POR VALUACION DE DIVISAS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
RESULTADO POR VALUACION DE METALES PRECIOSOS AMONEDADOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
RESULTADO POR COMPRAVENTA DE VALORES Y DERIVADOS
 
 
TITULOS PARA NEGOCIAR
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
TITULOS DISPONIBLES PARA LA VENTA
 
 
TITULOS CONSERVADOS A VENCIMIENTO
 
 
 
DERIVADOS CON FINES DE NEGOCIACION
 
 
 
DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
RESULTADO POR COMPRAVENTA DE DIVISAS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
RESULTADO POR COMPRAVENTA DE METALES PRECIOSOS AMONEDADOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
COSTOS DE TRANSACCION
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
POR TITULOS PARA NEGOCIAR
 
 
 
 
POR COMPRAVENTA DE DERIVADOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
RESULTADO POR COMPRAVENTA DE COLATERALES RECIBIDOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DEL RESULTADO POR INTERMEDIACION (1)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OTROS INGRESOS (EGRESOS) DE LA OPERACION
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
RECUPERACION DE CARTERA DE CREDITO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INGRESOS POR ADQUISICION DE CARTERA DE CREDITO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
GASTOS POR ADQUISICION DE CARTERA DE CREDITO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
UTILIDAD POR CESION DE CARTERA DE CREDITO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PERDIDA POR CESION DE CARTERA DE CREDITO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INGRESO POR OPCION DE COMPRA EN OPERACIONES DE ARRENDAMIENTO CAPITALIZABLE
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INGRESO POR PARTICIPACION DEL PRECIO DE VENTA DE BIENES EN OPERACIONES DE ARRENDAMIENTO CAPITALIZABLE
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CANCELACION DE EXCEDENTES DE ESTIMACION PREVENTIVA PARA RIESGOS CREDITICIOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DIVIDENDOS DE INVERSIONES PERMANENTES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DIVIDENDOS DE OTRAS INVERSIONES PERMANENTES
 
 
DIVIDENDOS DE INVERSIONES PERMANENTES EN ASOCIADAS DISPONIBLES PARA LA VENTA
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DONATIVOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PERDIDA POR ADJUDICACION DE BIENES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
RESULTADO EN VENTA DE BIENES ADJUDICADOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
RESULTADO POR VALUACION DE BIENES ADJUDICADOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ESTIMACION POR PERDIDA DE VALOR DE BIENES ADJUDICADOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PERDIDA EN CUSTODIA Y ADMINISTRACION DE BIENES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PERDIDA EN OPERACIONES DE FIDEICOMISO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PERDIDA POR DETERIORO O EFECTO POR REVERSION DEL DETERIORO
 
 
 
DE BIENES INMUEBLES
 
 
 
DE CREDITO MERCANTIL
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DE OTROS ACTIVOS DE LARGA DURACION
 
 
DE OTROS ACTIVOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
RESULTADO POR POSICION MONETARIA Y CAMBIARIO ORIGINADOS POR PARTIDAS NO RELACIONADAS CON EL MARGEN FINANCIERO
 
RESULTADO POR POSICION MONETARIA ORIGINADO POR PARTIDAS NO RELACIONADAS CON EL MARGEN FINANCIERO
 
RESULTADO POR VALORIZACION DE PARTIDAS NO RELACIONADAS CON EL MARGEN FINANCIERO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE OTROS INGRESOS (EGRESOS) DE LA OPERACION (1)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
GASTOS DE ADMINISTRACION Y PROMOCION
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
BENEFICIOS DIRECTOS DE CORTO PLAZO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES
 
 
PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES CAUSADA
 
 
PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES DIFERIDA
 
 
ESTIMACION POR PTU DIFERIDA NO RECUPERABLE
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
HONORARIOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
RENTAS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
GASTOS DE PROMOCION Y PUBLICIDAD
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
APORTACIONES AL IPAB
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
BM
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
IMPUESTOS Y DERECHOS DIVERSOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
GASTOS NO DEDUCIBLES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
GASTOS EN TECNOLOGIA
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DEPRECIACIONES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
AMORTIZACIONES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
COSTO NETO DEL PERIODO DERIVADO DE BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
BENEFICIOS DIRECTOS A LARGO PLAZO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
BENEFICIOS POR TERMINACION
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Beneficios por terminación por causas distintas a la reestructuración
 
 
 
Beneficios por terminación por causa de reestructuración
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
BENEFICIOS AL RETIRO
 
 
 
 
 
Pensiones
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Prima de antigüedad
 
 
 
 
 
Otros beneficios posteriores al retiro
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OTROS GASTOS DE ADMINISTRACION Y PROMOCION
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE GASTOS DE ADMINISTRACION Y PROMOCION (1)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OTROS PRODUCTOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
RECUPERACIONES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
IMPUESTOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DERECHOS DE COBRO
 
 
 
EXCESO EN BENEFICIOS POR RECIBIR EN OPERACIONES DE BURSATILIZACION
 
OTRAS RECUPERACIONES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OTROS PRODUCTOS Y BENEFICIOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
UTILIDAD EN VENTA DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
 
 
GANANCIA EN COMPRA POR ADQUISICION DE NEGOCIOS
 
 
CANCELACION DE LA ESTIMACION POR IRRECUPERABILIDAD O DIFICIL COBRO
 
CANCELACION DE OTRAS CUENTAS DE PASIVO
 
 
INTERESES A FAVOR PROVENIENTES DE PRESTAMOS A FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS
 
 
INGRESOS POR ARRENDAMIENTO
 
 
UTILIDAD POR VALUACION DE LOS BENEFICIOS POR RECIBIR EN OPERACIONES DE BURSATILIZACION
 
UTILIDAD POR VALUACION DEL ACTIVO POR ADMINISTRACION DE ACTIVOS TRANSFERIDOS
 
UTILIDAD POR VALUACION DEL PASIVO POR ADMINISTRACION DE ACTIVOS TRANSFERIDOS
 
OTROS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE OTROS PRODUCTOS (1)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OTROS GASTOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
AFECTACIONES A LA ESTIMACION POR IRRECUPERABILIDAD O DIFICIL COBRO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
QUEBRANTOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
POR FALTANTE EN SUCURSALES
 
 
FRAUDES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
SINIESTROS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OTROS QUEBRANTOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
COSTO FINANCIERO POR ARRENDAMIENTO CAPITALIZABLE
 
INTERESES A CARGO EN FINANCIAMIENTO PARA ADQUISICION DE ACTIVOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OTRAS PERDIDAS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
EN VENTA DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
 
PERDIDA POR VALUACION DE LOS BENEFICIOS POR RECIBIR EN OPERACIONES DE BURSATILIZACION
 
PERDIDA POR VALUACION DEL ACTIVO POR ADMINISTRACION DE ACTIVOS FINANCIEROS TRANSFERIDOS
 
PERDIDA POR VALUACION DEL PASIVO POR ADMINISTRACION DE ACTIVOS FINANCIEROS TRANSFERIDOS
 
PERDIDA EN BENEFICIOS POR RECIBIR EN OPERACIONES DE BURSATILIZACION
 
OTRAS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE OTROS GASTOS (1)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
IMPUESTOS A LA UTILIDAD CAUSADOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
IMPUESTOS A LA UTILIDAD CAUSADOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE IMPUESTOS A LA UTILIDAD CAUSADOS (1)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
IMPUESTOS A LA UTILIDAD DIFERIDOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
IMPUESTOS A LA UTILIDAD DIFERIDOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ESTIMACION POR IMPUESTOS A LA UTILIDAD NO RECUPERABLE
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE IMPUESTOS A LA UTILIDAD DIFERIDOS (1)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PARTICIPACION EN EL RESULTADO DE SUBSIDIARIAS NO CONSOLIDADAS Y ASOCIADAS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
RESULTADO DEL EJERCICIO DE SUBSIDIARIAS NO CONSOLIDADAS Y ASOCIADAS
 
EN SUBSIDIARIAS NO CONSOLIDADAS
 
 
Pertenecientes al sector financiero
 
 
 
No pertenecientes al sector financiero
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
EN ASOCIADAS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Pertenecientes al sector financiero
 
 
 
No pertenecientes al sector financiero
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
AJUSTES ASOCIADOS A LAS INVERSIONES PERMANENTES VALUADAS A COSTO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE PARTICIPACION EN EL RESULTADO DE SUBSIDIARIAS NO CONSOLIDADAS Y ASOCIADAS (1)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
SUBSIDIOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
BD
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
SUBSIDIOS DEL GOBIERNO FEDERAL
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
BD
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE SUBSIDIOS DEL GOBIERNO FEDERAL (1)
 
BD
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OPERACIONES DISCONTINUADAS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OPERACIONES DISCONTINUADAS
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE OPERACIONES DISCONTINUADAS (1)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
(1) Estos conceptos serán aplicables bajo un entorno económico inflacionario con base en lo establecido en la Norma de Información Financiera B-10 "Efectos de la inflación", emitida por el Consejo Mexicano para la Investigación y Desarrollo de Normas de Información Financiera (CINIF).
R02 a R03 ...
R04 CARTERA DE CREDITO
R04 B CREDITOS AL CONSUMO
El reporte R04 B Créditos al Consumo, tiene como objetivo recabar información referente a las características financieras agrupadas de los créditos al consumo, con el fin de realizar análisis sobre la calidad y el comportamiento de dicha cartera.
Los créditos de consumo, son los créditos directos, así como los intereses que generen, derivados de operaciones de tarjeta de crédito, de créditos personales, de créditos para la adquisición de bienes de consumo duradero y las operaciones de arrendamiento financiero.
El reporte R04 B Créditos al Consumo se integra por dos formularios, cuya frecuencia de elaboración y presentación es mensual, los cuales se definen a continuación:
R04 B 0434
Créditos al Consumo Agrupados por Fecha de Otorgamiento
 
Este formulario solicita información de los créditos al consumo agrupados por fecha de otorgamiento, para cada uno de los distintos tipos de crédito.
R04 B 0435
Créditos al Consumo Agrupados por Localidad
 
Este formulario solicita información de los créditos al consumo agrupados por la localidad del acreditado final, por tipo de crédito al consumo y por la situación del crédito.
 
Las instituciones llevarán a cabo el envío de la información relacionada en los siguientes formularios:
FORMULARIO R04 B 0434 CREDITOS AL CONSUMO AGRUPADOS POR FECHA DE OTORGAMIENTO
INFORMACION SOLICITADA
SECCION IDENTIFICADOR DEL FORMULARIO
PERIODO QUE SE REPORTA
CLAVE DE LA ENTIDAD
CLAVE DEL FORMULARIO
SECCION CLASIFICADORES DE LA AGRUPACION
FECHA DE OTORGAMIENTO DEL CREDITO
TIPO DE CREDITO AL CONSUMO
CATEGORIA DEL CREDITO (EN BALANCE O ADMINISTRACION)
INTERVALO DEL MONTO DEL CREDITO O LINEA DE CREDITO AUTORIZADA
TIPO DE TASA DE INTERES DEL CREDITO
SECCION CARACTERISTICAS POR AGRUPACION
NUMERO DE CREDITOS O DE TARJETAS DE CREDITO
MONTO DE LA LINEA DE CREDITO AUTORIZADA
SALDO DEL PRINCIPAL AL INICIO DEL PERIODO
MONTO DE LAS COMISIONES COBRADAS POR APERTURA DE CREDITO
CARGOS POR NUEVAS DISPOSICIONES DE CREDITO
CARGOS POR INTERESES DEVENGADOS
CARGOS POR COMISIONES (NO INCLUYE COMISIONES ANUALES)
CARGOS POR COMISIONES ANUALES
ABONOS POR PAGOS REALIZADOS POR EL ACREDITADO
ABONOS POR BONIFICACIONES, QUITAS, DESCUENTOS Y CASTIGOS OTORGADOS AL ACREDITADO
ABONOS POR VENTAS DE CARTERA Y BURSATILIZACIONES
ABONOS POR REESTRUCTURACIONES
MONTO DE PAGO EXIGIBLE A LOS ACREDITADOS
TASA DE INTERES APLICADA (PROMEDIO PONDERADA)
TASA DE INTERES MINIMA APLICADA
TASA DE INTERES MAXIMA APLICADA
SALDO DEL PRINCIPAL AL FINAL DEL PERIODO
PLAZO PROMEDIO PONDERADO
PORCENTAJE FINANCIADO DEL VALOR DEL BIEN (SOLO PARA CREDITOS ABCD Y CREDITO AUTOMOTRIZ)
RESPONSABILIDAD TOTAL AL FINAL DEL PERIODO
SECCION SITUACION DE LOS CREDITOS
NUMERO DE CREDITOS CON MENOS DE 30 DIAS DE ATRASO
SALDO DEL PRINCIPAL AL FINAL DEL PERIODO CON MENOS DE 30 DIAS DE ATRASO
NUMERO DE CREDITOS CON 30 A 59 DIAS DE ATRASO
SALDO DEL PRINCIPAL AL FINAL DEL PERIODO CON 30 A 59 DIAS DE ATRASO
NUMERO DE CREDITOS CON 60 A 89 DIAS DE ATRASO
SALDO DEL PRINCIPAL AL FINAL DEL PERIODO CON 60 A 89 DIAS DE ATRASO
NUMERO DE CREDITOS CON 90 A 119 DIAS DE ATRASO
SALDO DEL PRINCIPAL AL FINAL DEL PERIODO CON 90 A 119 DIAS DE ATRASO
NUMERO DE CREDITOS CON 120 A 149 DIAS DE ATRASO
SALDO DEL PRINCIPAL AL FINAL DEL PERIODO CON 120 A 149 DIAS DE ATRASO
NUMERO DE CREDITOS CON 150 O MAS DIAS DE ATRASO
SALDO DEL PRINCIPAL AL FINAL DEL PERIODO CON 150 O MAS DIAS DE ATRASO
SECCION PAGOS DE TARJETAS DE CREDITO
NUMERO DE TARJETAS DE CREDITO QUE NO REALIZARON PAGO A LA FECHA LIMITE ESTABLECIDA
SALDO DE TARJETAS DE CREDITO QUE NO REALIZARON PAGO A LA FECHA LIMITE ESTABLECIDA
NUMERO DE TARJETAS DE CREDITO QUE REALIZARON PAGO INFERIOR AL MINIMO EXIGIDO
SALDO DE TARJETAS DE CREDITO QUE REALIZARON PAGO INFERIOR AL MINIMO EXIGIDO
NUMERO DE TARJETAS DE CREDITO QUE REALIZARON PAGO IGUAL O SUPERIOR AL MINIMO A LA FECHA ESTABLECIDA PERO INFERIOR AL PAGO PARA NO GENERAR INTERESES
SALDO DE TARJETAS DE CREDITO QUE REALIZARON PAGO IGUAL O SUPERIOR AL MINIMO EXIGIDO A LA FECHA ESTABLECIDA PERO INFERIOR AL PAGO PARA NO GENERAR INTERESES
NUMERO DE TARJETAS DE CREDITO QUE REALIZARON PAGO IGUAL O MAYOR AL PAGO PARA NO GENERAR INTERESES
SALDO DE TARJETAS DE CREDITO QUE REALIZARON PAGO IGUAL O MAYOR AL PAGO PARA NO GENERAR INTERESES
SECCION DE BAJAS DE LOS CREDITOS
NUMERO DE CREDITOS O DE TARJETAS DE CREDITO DADOS DE BAJA POR RESTRUCTURACION
NUMERO DE CREDITOS O DE TARJETAS DE CREDITO DADOS DE BAJA POR VENTA DE CARTERA O BURSATILIZACION
NUMERO DE CREDITOS O DE TARJETAS DE CREDITO DADOS DE BAJA POR PAGO DEL ACREDITADO, FINALIZACION, CANCELACION DEL CONTRATO O ALGUNA OTRA CAUSA CONTRACTUAL
NUMERO DE CREDITOS O DE TARJETAS DE CREDITO DADOS DE BAJA POR QUITAS Y CASTIGOS
 
 
FORMULARIO R04 B 0435 CREDITOS AL CONSUMO AGRUPADOS POR LOCALIDAD
INFORMACION SOLICITADA
SECCION
IDENTIFICADOR DEL
REPORTE
PERIODO QUE SE REPORTA
CLAVE DE LA ENTIDAD
CLAVE DEL FORMULARIO
SECCION
CLASIFICADORES DE LA
AGRUPACION
LOCALIDAD DEL ACREDITADO FINAL
TIPO DE CREDITO AL CONSUMO
SITUACION DEL CREDITO (VIGENTE O VENCIDO)
NUMERO DE CREDITOS O DE TARJETAS DE CREDITO
MONTO DE LA LINEA DE CREDITO AUTORIZADA
SALDO DEL PRINCIPAL AL INICIO DEL PERIODO
SALDO DEL PRINCIPAL AL FINAL DEL PERIODO
 
Las Instituciones de Crédito reportarán la información que se indica en los presentes formularios, ajustándose a las características y especificaciones que para efectos de llenado y envío de información, se presentan en el Sistema Interinstitucional de Transferencia de Información (SITI) o en el que en su caso de a conocer la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (CNBV).
R04 CARTERA DE CREDITO
R04 C CREDITOS COMERCIALES
El reporte R04 C Créditos Comerciales, tiene como objetivo recabar información referente a las características financieras de cada uno de los créditos comerciales, con el fin de realizar análisis sobre la calidad y el comportamiento de dicha cartera.
Se entenderá por créditos comerciales, a los créditos directos o contingentes, incluyendo créditos puente, así como los intereses que generen, otorgados a personas morales o personas físicas con actividad empresarial y destinados a su giro comercial o financiero; incluyendo los otorgados a entidades financieras distintos de los de préstamos interbancarios menores a 3 días hábiles, a los créditos por operaciones de factoraje y a los créditos por operaciones de arrendamiento capitalizable; los créditos otorgados a fiduciarios que actúen al amparo de fideicomisos y los esquemas de crédito comúnmente conocidos como "estructurados" en los que exista una afectación patrimonial que permita evaluar individualmente el riesgo asociado al esquema. Asimismo, quedarán comprendidos los créditos concedidos a entidades federativas, municipios y sus organismos descentralizados, así como aquéllos a cargo del Gobierno Federal o con garantía expresa de la Federación, registrados ante la Dirección General de Crédito Público de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y del Banco de México.
El reporte R04 C Créditos Comerciales se integra por seis formularios, dos aplicables a Banca Múltiple y cuatro aplicables a la Banca de Desarrollo, cuya frecuencia de elaboración y presentación es mensual, los cuales se definen a continuación:
R04 C 0442
Alta de Créditos Comerciales
 
Este formulario solicita información referente a los créditos comerciales otorgados por la institución de crédito durante el periodo que se esta reportando.
 
Este formulario aplica únicamente para la Banca Múltiple
R04 C 0443
Seguimiento y Bajas de Créditos Comerciales
 
Este formulario solicita información referente al comportamiento de la cartera crediticia, así como el comportamiento del cumplimiento del acreditado durante el periodo que se reporta. Asimismo se solicita información referente a los movimientos de baja de los créditos comerciales.
 
Este formulario aplica únicamente para la Banca Múltiple.
R04 C 0444
Alta de Operaciones de Primer Piso
 
Este formulario solicita información relacionada a los créditos colocados directamente al sector público y privado, con o sin subsidio que hayan sido otorgados directamente al acreditado final.
 
Este formulario aplica únicamente para la Banca de Desarrollo.
R04 C 0445
Seguimiento de Operaciones de Primer Piso
 
Este formulario solicita información relacionada con el comportamiento de la cartera crediticia de los créditos colocados por operaciones de primer piso.
 
Este formulario aplica únicamente para la Banca de Desarrollo.
R04 C 0446
Operaciones de Segundo Piso con Intermediarios Financieros
 
Este formulario solicita información relacionada a los créditos que son canalizados a través de intermediarios financieros bancarios y no bancarios, distinguiendo los que se otorguen con o sin subsidio, tanto al sector privado como al público.
 
Este formulario aplica únicamente para la Banca de Desarrollo.
R04 C 0447
Seguimiento de Garantías
 
Este reporte solicita información acerca del comportamiento de los créditos garantizados por las instituciones de Banca de Desarrollo.
 
Este formulario aplica únicamente para la Banca de Desarrollo.
Las instituciones llevarán a cabo el envío de la información relacionada en los siguientes formularios:
FORMULARIO R04 C 0442 ALTA DE CREDITOS COMERCIALES (BANCA MULTIPLE)
INFORMACION SOLICITADA
SECCION IDENTIFICADOR DEL REPORTE
PERIODO QUE SE REPORTA
CLAVE DE LA ENTIDAD
CLAVE DEL FORMULARIO
SECCION DE IDENTIFICADOR DEL ACREDITADO
IDENTIFICADOR DEL ACREDITADO ASIGNADO POR LA INSTITUCION
RFC DEL ACREDITADO
NOMBRE DEL ACREDITADO
GRUPO ECONOMICO AL QUE PERTENECE
TIPO DE ACREDITADO RELACIONADO
PERSONALIDAD JURIDICA DEL ACREDITADO (FISICA O MORAL)
SECTOR ECONOMICO DEL ACREDITADO
ACTIVIDAD ECONOMICA
NUMERO DE EMPLEADOS DEL ACREDITADO
INGRESOS BRUTOS DEL ACREDITADO
LOCALIDAD DEL ACREDITADO
NUMERO DE CONSULTA A LA SOCIEDAD DE INFORMACION CREDITICIA
SECCION IDENTIFICADOR DEL CREDITO
TIPO DE ALTA DEL CREDITO
CARACTERISTICAS DE DISPOSICION DEL CREDITO
IDENTIFICADOR DEL CREDITO O LINEA DEL CREDITO ASIGNADO POR LA INSTITUCION
IDENTIFICADOR DEL CREDITO O LINEA DEL CREDITO METODOLOGIA CNBV
IDENTIFICADOR DE LA AGRUPACION ASIGNADO POR LA INSTITUCION
DESTINO DEL CREDITO
MONTO DEL CREDITO O LINEA AUTORIZADA DEL CREDITO
DENOMINACION DEL CREDITO
FECHA DE VENCIMIENTO DEL CREDITO O LINEA DEL CREDITO
PERIODICIDAD DE PAGOS AL CAPITAL
PERIODICIDAD DE PAGO DE LOS INTERESES
TASA DE REFERENCIA
AJUSTE EN LA TASA DE REFERENCIA
FRECUENCIA DE REVISION DE LA TASA
MONTO DEL APOYO DE LA BANCA DE DESARROLLO EN EL FONDEO DE LOS RECURSOS
INSTITUCION DE BANCA DE DESARROLLO O FONDO DE FOMENTO QUE OTORGO RECURSOS PARA EL FONDEO
MONTO DE COMISIONES COBRADAS EN LA APERTURA DEL CREDITO
SECCION IDENTIFICACION DE LAS GARANTIAS
PORCENTAJE TOTAL CUBIERTO DEL CREDITO
PORCENTAJE CUBIERTO CON GARANTIA DE FONDOS Y BANCA DE DESARROLLO
FONDO DE FOMENTO O BANCO DE DESARROLLO QUE OTORGO LA GARANTIA
PORCENTAJE CUBIERTO POR EL AVAL
TIPO DE GARANTIA REAL
FORMULARIO R04 C 0443 SEGUIMIENTO Y BAJAS DE CREDITOS COMERCIALES (BANCA MULTIPLE)
INFORMACION SOLICITADA
SECCION
IDENTIFICADOR DEL
FORMULARIO
PERIODO QUE SE REPORTA
CLAVE DE LA ENTIDAD
CLAVE DEL FORMULARIO
SECCION DE
IDENTIFICADOR DEL
ACREDITADO
IDENTIFICADOR DEL ACREDITADO ASIGNADO POR LA INSTITUCION
RFC DEL ACREDITADO
NOMBRE DEL ACREDITADO
SECCION DE
IDENTIFICADOR DEL
CREDITO
IDENTIFICADOR DEL CREDITO O LINEA DEL CREDITO ASIGNADO POR LA INSTITUCION
IDENTIFICADOR DEL CREDITO O LINEA DEL CREDITO METODOLOGIA CNBV
IDENTIFICADOR DE LA AGRUPACION ASIGNADO POR LA INSTITUCION
FECHA DE DISPOSICION DEL CREDITO
SECCION DE
CALIFICACION
CALIFICACION DEL DEUDOR METODOLOGIA INTERNA
CALIFICACION POR OPERACION METODOLOGIA INTERNA (PARTE CUBIERTA)
CALIFICACION POR OPERACION METODOLOGIA INTERNA (PARTE EXPUESTA)
CALIFICACION EQUIVALENTE DEL DEUDOR METODOLOGIA CNBV
CALIFICACION POR OPERACION METODOLOGIA CNBV (PARTE CUBIERTA)
CALIFICACION POR OPERACION METODOLOGIA CNBV (PARTE EXPUESTA)
SECCION
SEGUIMIENTO DEL
CREDITO
SITUACION DEL CREDITO (VIGENTE O VENCIDA)
SALDO DEL PRINCIPAL AL INICIO DEL PERIODO
TASA DE INTERES BRUTA DEL PERIODO
MONTO DE CREDITO DISPUESTO
MONTO DEL PAGO EXIGIBLE AL ACREDITADO
MONTO PAGADO EFECTIVAMENTE POR EL ACREDITADO
MONTO DE INTERESES COBRADOS
MONTO DE COMISIONES DEVENGADAS
NUMERO DE DIAS VENCIDOS
SALDO DEL PRINCIPAL AL FINAL DEL PERIODO
RESPONSABILIDAD TOTAL AL FINAL DEL PERIODO
SECCION BAJAS DE
CREDITOS
TIPO DE BAJA DEL CREDITO
MONTO RECONOCIDO COMO QUEBRANTO (BONIFICACIONES, QUITAS, CASTIGOS, CONDONACIONES Y/O DESCUENTOS)
 
FORMULARIO R04 C 0444 ALTA DE OPERACIONES DE PRIMER PISO (BANCA DE DESARROLLO)
INFORMACION SOLICITADA
SECCION IDENTIFICADOR DEL FORMULARIO
PERIODO QUE SE REPORTA
CLAVE DE LA ENTIDAD
CLAVE DEL FORMULARIO
SECCION DE IDENTIFICADOR DEL ACREDITADO
IDENTIFICADOR DEL ACREDITADO ASIGNADO POR EL BANCO DE DESARROLLO
RFC DEL ACREDITADO
NOMBRE DEL ACREDITADO
PERSONALIDAD JURIDICA DEL ACREDITADO (FISICA O MORAL)
SECTOR ECONOMICO DEL ACREDITADO
ACTIVIDAD ECONOMICA
NUMERO DE EMPLEADOS DEL ACREDITADO
INGRESOS BRUTOS DEL ACREDITADO
LOCALIDAD DEL ACREDITADO
NUMERO DE CONSULTA A LA SOCIEDAD DE INFORMACION CREDITICIA
SECCION IDENTIFICACION DEL CREDITO
TIPO DE ALTA DEL CREDITO
CARACTERISTICAS DE DISPOSICION DEL CREDITO
IDENTIFICADOR DEL CREDITO O LINEA DEL CREDITO ASIGNADO POR EL BANCO DE DESARROLLO
IDENTIFICADOR DEL CREDITO O LINEA DEL CREDITO METODOLOGIA CNBV
IDENTIFICADOR DE LA AGRUPACION ASIGNADO POR EL BANCO DE DESARROLLO
DESTINO DEL CREDITO
MONTO DEL CREDITO O LINEA AUTORIZADA DEL CREDITO
DENOMINACION DEL CREDITO
FECHA DE VENCIMIENTO DEL CREDITO O LINEA DEL CREDITO
PERIODICIDAD DE PAGOS AL CAPITAL
PERIODICIDAD DE PAGO DE LOS INTERESES
TASA DE REFERENCIA
AJUSTE EN LA TASA DE REFERENCIA
FRECUENCIA DE REVISION DE LA TASA
MONTO DE COMISIONES COBRADAS EN LA APERTURA DEL CREDITO
SECCION IDENTIFICACION DE LAS GARANTIAS
PORCENTAJE TOTAL CUBIERTO DEL CREDITO
TIPO DE GARANTIA REAL
 
FORMULARIO R04 C 0445 SEGUIMIENTO DE OPERACIONES DE PRIMER PISO (BANCA DE DESARROLLO)
INFORMACION SOLIDITADA
SECCION
IDENTIFICADOR
DEL FORMULARIO
PERIODO QUE SE REPORTA
CLAVE DE LA ENTIDAD
CLAVE DEL FORMULARIO
SECCION DE
IDENTIFICADOR
DEL ACREDITADO
IDENTIFICADOR DEL DEUDOR ASIGNADO POR LA BANCA DE DESARROLLO
RFC DEL ACREDITADO
NOMBRE DEL ACREDITADO
SECCION DE
IDENTIFICADOR
DEL CREDITO
IDENTIFICADOR DEL CREDITO O LINEA DEL CREDITO ASIGNADO POR EL BANCO DE DESARROLLO
IDENTIFICADOR DEL CREDITO O LINEA DEL CREDITO METODOLOGIA CNBV
IDENTIFICADOR DE LA AGRUPACION ASIGNADO POR EL BANCO DE DESARROLLO
FECHA DE DISPOSICION DEL CREDITO
SECCION DE
CALIFICACION
CALIFICACION DEL DEUDOR METODOLOGIA INTERNA
CALIFICACION POR OPERACION METODOLOGIA INTERNA (PARTE CUBIERTA)
CALIFICACION POR OPERACION METODOLOGIA INTERNA (PARTE EXPUESTA)
CALIFICACION EQUIVALENTE DEL DEUDOR METODOLOGIA CNBV
CALIFICACION POR OPERACION METODOLOGIA CNBV (PARTE CUBIERTA)
CALIFICACION POR OPERACION METODOLOGIA CNBV (PARTE EXPUESTA)
SECCION
SEGUIMIENTO DEL
CREDITO
SITUACION DEL CREDITO (VIGENTE O VENCIDO)
SALDO DEL PRINCIPAL AL INICIO DEL PERIODO
TASA DE INTERES BRUTA DEL PERIODO
MONTO DEL CREDITO DISPUESTO
MONTO DEL PAGO EXIGIBLE AL ACREDITADO
MONTO PAGADO EFECTIVAMENTE POR EL ACREDITADO
MONTO DE INTERESES COBRADOS
MONTO DE COMISIONES DEVENGADAS
NUMERO DE DIAS VENCIDOS
SALDO DEL PRINCIPAL AL FINAL DEL PERIODO
RESPONSABILIDAD TOTAL AL FINAL DEL PERIODO
SECCION BAJAS DE
CREDITOS
TIPO DE BAJA DEL CREDITO
MONTO RECONOCIDO COMO QUEBRANTO (BONIFICACIONES, QUITAS, CASTIGOS, CONDONACIONES Y/O DESCUENTOS)
FORMULARIO R04 C 0446 OPERACIONES DE SEGUNDO PISO CON INTERMEDIARIOS FINANCIEROS (BANCA DE DESARROLLO)
INFORMACION SOLICITADA
SECCION
IDENTIFICADOR DEL
FORMULARIO
PERIODO QUE SE REPORTA
CLAVE DE LA ENTIDAD
CLAVE DEL FORMULARIO
SECCION DE
IDENTIFICADOR DEL
ACREEDOR
CLAVE DE LA INSTITUCION ACREEDORA O FIDEICOMISO
CALIFICACION DEL ACREDITADO METODOLOGIA CNBV
CALIFICACION DEL ACREDITADO ASIGNADO POR CALIFICADORAS
SECCION DE
CLASIFICADORES DE
AGRUPACION
FECHA DE DISPOSICION DE LOS RECURSOS
TIPO DE CREDITO
DENOMINACION DEL CREDITO
TIPO DE TASA
SECCION
SEGUIMIENTO DEL
CREDITO
NUMERO DE CREDITOS OTORGADOS POR LA INSTITUCION FINANCIERA
NUMERO DE BENEFICIARIOS
TASA DE INTERES BRUTA
MONTO DE COMISIONES DEVENGADAS
MONTO PAGADO AL BANCO DE DESARROLLO POR SU GARANTIA
MONTO DEL PAGO EXIGIBLE POR EL BANCO DE DESARROLLO
MONTO PAGADO POR LA INSTITUCION FINANCIERA O FIDEICOMISO AL BANCO DE DESARROLLO
SALDO DEL PRINCIPAL AL INICIO DEL PERIODO (BANCA DE DESARROLLO - INTERMEDIARIO FINANCIERO)
SALDO DEL PRINCIPAL AL INICIO DEL PERIODO (ACREDITADO FINAL - INSTITUCION FINANCIERA)
SALDO DEL PRINCIPAL AL FINAL DEL PERIODO (BANCA DE DESARROLLO - ENTIDAD FINANCIERA)
PLAZO PROMEDIO PONDERADO (MESES)
 
FORMULARIO R04 C 0447 SEGUIMIENTO DE GARANTIAS (BANCA DE DESARROLLO)
INFORMACION SOLICITADA
SECCION
IDENTIFICADOR DEL
FORMULARIO
PERIODO QUE SE REPORTA
CLAVE DE LA ENTIDAD
CLAVE DEL FORMULARIO
SECCION DE
IDENTIFICADOR DE LA
INSTITUCION
BENEFICIARIA
CLAVE DE LA INSTITUCION BENEFICIARIA
NOMBRE DEL ADMINISTRADOR DE LOS ACTIVOS (EN CASO DE FIDEICOMISO)
SECCION DE
CLASIFICADORES DE
AGRUPACION
FECHA DE OTORGAMIENTO DE LA GARANTIA
TIPO DE CREDITO GARANTIZADO
DENOMINACION DEL CREDITO
SITUACION DEL CREDITO (VIGENTE O VENCIDA)
SECCION SEGUIMIENTO DE LA GARANTIA
NUMERO DE CREDITOS OTORGADOS POR LA INSTITUCION FINANCIERA
SALDO DEL PRINCIPAL DEL CREDITO OTORGADO POR EL INTERMEDIARIO FINANCIERO O FIDEICOMISO
SALDO DE LA GARANTIA OTORGADA POR EL BANCO DE DESARROLLO O FONDO DE FOMENTO (CUBIERTO)
MONTO AL FRENTE COBRADO POR LA GARANTIA OTORGADA
MONTO COBRADO EN EL MES POR LA GARANTIA OTORGADA
PLAZO PROMEDIO PONDERADO (MESES)
SECCION COMPORTAMIENTO DE CREDITOS GARANTIZADOS
NUMERO DE CREDITOS CON MENOS DE 30 DIAS DE ATRASO
SALDO DE CREDITOS CON MENOS DE 30 DIAS DE ATRASO
NUMERO DE CREDITOS CON 30 A 59 DIAS DE ATRASO
SALDO DE CREDITOS CON 30 A 59 DIAS DE ATRASO
NUMERO DE CREDITOS CON 60 A 89 DIAS DE ATRASO
SALDO DE CREDITOS CON 60 A 89 DIAS DE ATRASO
NUMERO DE CREDITOS CON 90 A 119 DIAS DE ATRASO
SALDO DE CREDITOS CON 90 A 119 DIAS DE ATRASO
NUMERO DE CREDITOS CON 120 A 149 DIAS DE ATRASO
SALDO DE CREDITOS CON 120 A 149 DIAS DE ATRASO
NUMERO DE CREDITOS CON 150 DIAS O MAS DE ATRASO
SALDO DE CREDITOS CON MAS DE 150 DIAS O MAS DE ATRASO
 
Las Instituciones de Crédito reportarán la información que se indica en los presentes formularios, ajustándose a las características y especificaciones que para efectos de llenado y envío de información, se presentan en el Sistema Interinstitucional de Transferencia de Información (SITI) o en el que en su caso de a conocer la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (CNBV).
R04 CARTERA DE CREDITO
R04 H CREDITOS A LA VIVIENDA
El reporte R04 H Créditos a la Vivienda, tiene como objetivo recabar información referente a las características financieras de cada uno de los créditos a la vivienda en el balance o administración de las instituciones.
Los créditos a la vivienda se refieren a los créditos destinados a la adquisición, construcción, remodelación o mejoramiento de la vivienda sin propósito de especulación comercial, así como los intereses que generen.
 
El reporte R04 H Créditos a la Vivienda está integrado por tres formularios, cuya frecuencia de elaboración y presentación es mensual, los cuales se definen a continuación:
R04 H 0491
Altas y Reestructuras de Créditos a la Vivienda
 
Recaba información que permite conocer el otorgamiento de créditos a la vivienda, así como la modificación a las condiciones originales, ya sea por reestructuras, bursatilizaciones, o por adquisiciones por venta de cartera, entre otras.
R04 H 0492
Seguimiento de Créditos a la Vivienda
 
El formulario de Seguimiento de créditos a la vivienda recaba información sobre el comportamiento de pago de los créditos otorgados, así como el cumplimiento de las obligaciones que el acreditado asumió con la institución.
 
Este formulario muestra el seguimiento de todos los créditos registrados en el formulario de Altas y Reestructuras de créditos de la institución. Por lo que la entidad deberá asegurarse que envía el seguimiento de todos los créditos registrados.
R04 H 0493
Baja de Créditos a la Vivienda
 
Este formulario actualiza el padrón de créditos reportados en el formulario 491 de "Altas y Reestructuras de créditos a la vivienda". Aquí se informa cualquier modificación que ocurra con el crédito reportado ya sea por reestructura, bursatilización, venta de cartera o cualquier movimiento de los que se indican en el catálogo de tipo de baja. Al reportarse el motivo por el cual se da de baja un crédito, al mismo tiempo debe reportarse el nuevo estatus del crédito cuando la operación así lo requiera.
 
Las instituciones llevarán a cabo el envío de la información relacionada en los siguientes formularios:
FORMULARIO R26 H 0491 ALTAS Y REESTRUCTURAS DE CREDITOS A LA VIVIENDA
INFORMACION SOLICITADA
SECCION IDENTIFICADOR
DEL FORMULARIO
PERIODO QUE SE REPORTA
CLAVE DE LA ENTIDAD
CLAVE DEL FORMULARIO
SECCION IDENTIFICADOR
DEL CREDITO
IDENTIFICADOR DEL CREDITO ASIGNADO POR LA INSTITUCION
IDENTIFICADOR DEL CREDITO METODOLOGIA CNBV
SECCION DE DATOS
ORIGINALES DEL CREDITO
PRODUCTO HIPOTECARIO DE LA INSTITUCION
CATEGORIA DEL CREDITO (BALANCE O ADMINISTRACION)
TIPO DE ALTA DEL CREDITO
DESTINO DEL CREDITO
FECHA DE OTORGAMIENTO DEL CREDITO
FECHA DE VENCIMIENTO DEL CREDITO
DENOMINACION DEL CREDITO ORIGINAL
MONTO ORIGINAL DEL CREDITO
COMISIONES Y GASTOS DE ORIGINACION
MONTO DEL SUBSIDIO FEDERAL AL FRENTE (CUANDO APLIQUE)
ENTIDAD QUE OTORGO EL COFINANCIAMIENTO (CUANDO APLIQUE)
MONTO DE LA SUBCUENTA DE VIVIENDA (CUANDO APLIQUE)
MONTO DEL CREDITO OTORGADO POR EL COFINANCIADOR (CUANDO APLIQUE)
SECCION FONDEO DE
RECURSOS
APOYO RECIBIDO POR UN BANCO DE DESARROLLO O FONDO DE FOMENTO (CUANDO APLIQUE)
SECCION DE DATOS
ORIGINALES DE LA VIVIENDA
VALOR DE LA VIVIENDA AL MOMENTO DE LA ORIGINACION
VALOR DEL INMUEBLE SEGUN AVALUO
NUMERO DEL AVALUO DEL INMUEBLE
LOCALIDAD EN LA QUE SE ENCUENTRA LA VIVIENDA
SECCION CREDITOS
REESTRUCTURADOS
FECHA DE FIRMA DE LA RESTRUCTURACION DEL CREDITO
FECHA DE VENCIMIENTO DEL CREDITO REESTRUCTURADO
MONTO DEL CREDITO REESTRUCTURADO
DENOMINACION DEL CREDITO REESTRUCTURADO
SECCION SOCIOECONOMICA
DEL ACREDITADO
INGRESOS MENSUALES BRUTOS DEL ACREDITADO
TIPO DE COMPROBACION DE INGRESOS
SECTOR LABORAL
NUMERO DE CONSULTA REALIZADA A LA SOCIEDAD DE INFORMACION CREDITICIA
SECCION DE CONDICIONES
FINANCIERAS
PERIODICIDAD DE LAS AMORTIZACIONES
TIPO DE TASA DE INTERES DEL CREDITO
TASA DE REFERENCIA
AJUSTE EN LA TASA DE REFERENCIA
SEGUROS A CARGO DEL ACREDITADO
TIPO DE SEGURO DE CREDITO A LA VIVIENDA
ENTIDAD QUE OTORGA EL SEGURO DE CREDITO A LA VIVIENDA
PORCENTAJE QUE CUBRE EL SEGURO DE CREDITO A LA VIVIENDA
 
FORMULARIO R04 H 0492 SEGUIMIENTO DE CREDITOS A LA VIVIENDA
INFORMACION SOLICITADA
SECCION IDENTIFICADOR DEL FORMULARIO
PERIODO QUE SE REPORTA
CLAVE DE LA ENTIDAD
CLAVE DEL FORMULARIO
SECCION IDENTIFICADOR DEL CREDITO
IDENTIFICADOR DEL CREDITO ASIGNADO POR LA INSTITUCION
IDENTIFICADOR DEL CREDITO METODOLOGIA CNBV
NUMERO DEL AVALUO DEL INMUEBLE
SECCION SEGUIMIENTO DEL CREDITO
DENOMINACION DEL CREDITO
SALDO DEL PRINCIPAL AL INICIO DEL PERIODO
TASA DE INTERES APLICADA EN EL PERIODO
COMISIONES COBRADAS AL ACREDITADO (DENOMINADAS EN TASA)
COMISIONES COBRADAS AL ACREDITADO (DENOMINADAS EN MONTO)
MONTO DEL PAGO EXIGIBLE AL ACREDITADO
MONTO DEL PAGO REALIZADO POR EL ACREDITADO
MONTO DE LAS BONIFICACIONES, QUITAS, CONDONACIONES Y DESCUENTOS OTORGADOS AL ACREDITADO
SALDO DEL PRINCIPAL AL FINAL DEL PERIODO
RESPONSABILIDAD TOTAL AL FINAL DEL PERIODO
FECHA DEL ULTIMO PAGO REALIZADO POR EL ACREDITADO
 
FORMULARIO R04 H 0493 BAJA DE CREDITOS A LA VIVIENDA
SECCION
DESCRIPCION
SECCION IDENTIFICADOR DEL FORMULARIO
PERIODO QUE SE REPORTA
CLAVE DE LA ENTIDAD
CLAVE DEL FORMULARIO
SECCION IDENTIFICADOR DEL CREDITO
IDENTIFICADOR DEL CREDITO ASIGNADO POR LA INSTITUCION
IDENTIFICADOR DEL CREDITO METODOLOGIA CNBV
NUMERO DEL AVALUO DEL INMUEBLE
SECCION BAJA DEL CREDITO
TIPO DE BAJA DEL CREDITO
SALDO DEL PRINCIPAL AL INICIO DEL PERIODO
MONTO TOTAL DEL CREDITO ADEUDADO AL MOMENTO DE LA LIQUIDACION
MONTO DEL PAGO DEL ACREDITADO AL MOMENTO DE LA LIQUIDACION
MONTO DE LAS BONIFICACIONES, QUITAS, CONDONACIONES Y DESCUENTOS OTORGADOS AL ACREDITADO
VALOR DEL BIEN ADJUDICADO O DADO EN PAGO
 
Las Instituciones de Crédito reportarán la información que se indica en los presentes formularios, ajustándose a las características y especificaciones que para efectos de llenado y envío de información, se presentan en el Sistema Interinstitucional de Transferencia de Información (SITI) o en el que en su caso de a conocer la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (CNBV).
R05 a R26 ...
R27 RECLAMACIONES
R27 REPORTE DE RECLAMACIONES
El reporte R27 Reclamaciones recaba información referente a las reclamaciones de operaciones monetarias de los clientes, de los productos de captación, tarjetas de débito, crédito y prepagadas, y especifica el canal transaccional de la operación. Adicionalmente, el reporte considera información respecto a los datos de la gestión de las reclamaciones de los clientes.
Para efectos de este reporte, se entenderá por reclamación a todas aquellas operaciones monetarias no reconocidas por los clientes y que han sido comunicadas a la Institución por cualquier canal o medio puesto a disposición de los clientes.
El reporte R27 Reclamaciones, se integra por un formulario, cuya frecuencia de elaboración y presentación es trimestral, y sólo aplica para las instituciones de banca múltiple; el cual se define a continuación:
R27 A 2701
Reclamaciones
Este formulario solicita información de las reclamaciones monetarias de los clientes relacionadas con productos de captación, tarjetas de débito, crédito o prepagadas, emitidas por la institución, y especifica el canal transaccional de la operación. Asimismo, el formulario considera información respecto a los datos de la gestión de las reclamaciones de los clientes.
 
Las instituciones llevarán a cabo el envío de la información relacionada en el siguiente formulario:
FORMULARIO R27 A 2701 RECLAMACIONES
INFORMACION SOLICITADA
SECCION IDENTIFICADOR DEL FORMULARIO
PERIODO QUE SE REPORTA
CLAVE DE LA ENTIDAD
CLAVE DEL FORMULARIO
SECCION DATOS DE LA INSTITUCION
FOLIO RECLAMACION
FECHA DE RECLAMACION
SECCION DATOS DE LA RECLAMACION
FECHA DE SUCESO
NUMERO DE CUENTA/NUMERO DE TDC/NUMERO DE TDD/NUMERO DE TPB
PRODUCTO
CANAL EN EL CUAL SE REALIZO LA TRANSACCION NO RECONOCIDA
MOTIVO DE LA RECLAMACION
IMPORTE RECLAMADO
ESTADO DE LA RECLAMACION
SECCION DATOS DE LA RESOLUCION
RESOLUCION
FECHA DE RESOLUCION
CAUSA DE RESOLUCION
IMPORTE ABONADO AL CLIENTE
FECHA ABONO AL CLIENTE
IMPORTE RECUPERADO
QUEBRANTO PARA LA INSTITUCION
 
Las Instituciones de Crédito reportarán la información que se indica en los presentes formularios, ajustándose a las características y especificaciones que para efectos de llenado y envío de información, se presentan en el Sistema Interinstitucional de Transferencia de Información (SITI) o en el que en su caso de a conocer la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (CNBV).
ANEXO 43
SALDOS DIARIOS PROMEDIO
Moneda
Nacional
Udis
Valorizadas
Moneda
Extranjera
Valorizada
Total
I.- PASIVOS BANCARIOS (SUMA 1 A 6)
 
 
 
 
1 DEPOSITOS DE EXIGIBILIDAD INMEDIATA (1.1 + 1.2)
 
 
 
 
1.1 Sin interés
 
 
 
 
1.2 Con interés
 
 
 
 
2 DEPOSITOS A PLAZO (2.1 + 2.2)
 
 
 
 
2.1 Del público en general
 
 
 
 
2.2 Mercado de Dinero
 
 
 
 
3 BONOS BANCARIOS
 
 
 
 
4 PRESTAMOS INTERBANCARIOS Y DE OTROS ORGANISMOS (SUMA 4.1 A 4.6)
 
 
 
 
4.1 De Exigibilidad Inmediata (Call Money)
 
 
 
 
4.2 Préstamos de Banco de México
 
 
 
 
4.3 Préstamos de Instituciones de Banca Múltiple
 
 
 
 
4.4 Préstamos de Instituciones de Banca de Desarrollo
 
 
 
 
4.5 Préstamos de Fideicomisos Públicos
 
 
 
 
4.6 Préstamos de Otros Organismos
 
 
 
 
5 PASIVOS DERIVADOS DE LA PRESTACION DE SERVICIOS BANCARIOS
(ACREEDORES DIVERSOS) (SUMA 5.1 A 5.8)
 
 
 
 
5.1 Cheques de Caja
 
 
 
 
5.2 Cheques Certificados
 
 
 
 
5.3 Cartas de Crédito
 
 
 
 
5.4 Giros por Pagar
 
 
 
 
5.5 Aceptaciones por Cuenta de Clientes
 
 
 
 
5.6 Ordenes de Pago
 
 
 
 
5.7 Recaudación de Aportaciones de Seguridad Social
 
 
 
 
5.8 Otros Pasivos Derivados de Prestación de Servicios Bancarios
 
 
 
 
6 OBLIGACIONES SUBORDINADAS EN CIRCULACION (6.1+6.2)
 
 
 
 
6.1 De conversión por decisión (voluntaria)
 
 
 
 
6.2 No convertibles
 
 
 
 
II.- AVALES OTORGADOS
 
 
 
 
III.- OPERACIONES DE REPORTO Y PRESTAMO DE VALORES (SUMA 7 A 9)
 
 
 
 
7 COMO REPORTADA (SALDO NETO POSITIVO) (7.1 - 7.2 - 7.3 - 7.4)
 
 
 
 
7.1 Acreedores por Reporto
 
 
 
 
7.2 Títulos para negociar restringidos o dados en Garantía en Operaciones de
Reporto
 
 
 
 
7.3 Títulos disponibles para la venta restringidos o dados en Garantía en
Operaciones de Reporto
 
 
 
 
7.4 Títulos conservados a vencimiento restringidos o dados en Garantía en
Operaciones de Reporto
 
 
 
 
8 COMO REPORTADORA (SALDO NETO POSITIVO) (8.1 - 8.2)
 
 
 
 
8.1 Obligación de la reportadora por restitución del Colateral a la Reportada
 
 
 
 
8.2 Deudores por Reporto
 
 
 
 
9 PRESTAMO DE VALORES (SALDO NETO POSITIVO) (9.1+9.2-9.3-9.4-9.5 )
 
 
 
 
9.1 Obligación del prestatario por restitución de Valores Objeto de la Operación al
Prestamista
 
 
 
 
9.2 Obligación del prestamista por restitución del Colateral al Prestatario
 
 
 
 
9.3 Títulos para negociar restringidos o dados en Garantía en Operaciones de
Préstamo de Valores
 
 
 
 
9.4 Títulos disponibles para la venta restringidos o dados en Garantía en
Operaciones de Préstamo de Valores
 
 
 
 
9.5 Títulos conservados a vencimiento restringidos o dados en Garantía en
Operaciones de Préstamo de Valores
 
 
 
 
IV.- DERIVADOS (SUMA 10 A 17)
 
 
 
 
10 FUTUROS A ENTREGAR CON FINES DE NEGOCIACION (PASIVO)
 
 
 
 
11 CONTRATOS ADELANTADOS A ENTREGAR CON FINES DE NEGOCIACION (PASIVO)
 
 
 
 
12 SWAPS CON FINES DE NEGOCIACION (PASIVO)
 
 
 
 
13 PAQUETES DE INSTRUMENTOS DERIVADOS CON FINES DE NEGOCIACION (PASIVO)
 
 
 
 
14 FUTUROS A ENTREGAR CON FINES DE COBERTURA (PASIVO)
 
 
 
 
15 CONTRATOS ADELANTADOS A ENTREGAR CON FINES DE COBERTURA (PASIVO)
 
 
 
 
16 SWAPS CON FINES DE COBERTURA (PASIVO)
 
 
 
 
17 PAQUETES DE INSTRUMENTOS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA (PASIVO)
 
 
 
 
V.- FINANCIAMIENTO OTORGADO A INSTITUCIONES DE BANCA MULTIPLE
 
 
 
 
VI.- TENENCIA TITULOS DE DEUDA A PLAZO CON INSTITUCIONES DE BANCA MULTIPLE
 
 
 
 
TOTAL ( I + II + III + IV - V - VI )
 
 
 
 
____________________________
 

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