DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACIÓN

Disposiciones de carácter general aplicables a las sociedades controladoras de grupos financieros sujetas a la supervisión de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (Continúa de la Tercera Sección)

Lunes 31 de Enero 2011
DISPOSICIONES de carácter general aplicables a las sociedades controladoras de grupos financieros sujetas a la supervisión de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (Continúa de la Tercera Sección)
(Viene de la Tercera Sección)
 
En caso que la entidad distribuya el valor en libros de un activo financiero mayor entre la parte del activo financiero que continúa reconocido en el balance general y la parte dada de baja, también debe determinarse el valor razonable de la parte que continúa reconocida. Para dicha determinación podrán utilizarse precios de transacciones recientes, precios de mercado, valores de transacciones de activos financieros similares, entre otros. Cuando no existan precios de mercado u otros indicadores confiables para determinar dicho valor razonable, la mejor estimación corresponderá a la diferencia entre el valor razonable del activo financiero mayor en su totalidad, y el valor razonable de las contraprestaciones recibidas del cedente por la transferencia de la porción del activo financiero dada de baja.
Transferencias que no cumplan con los requisitos para baja de un activo financiero
29
Si como resultado de una transferencia no se cumplen los requisitos para dar de baja el activo financiero transferido, debido a que la entidad haya retenido substancialmente todos los riesgos y beneficios de la propiedad del mismo, dicha entidad deberá mantener en su balance general el activo financiero en su totalidad, así como un pasivo financiero por las contraprestaciones recibidas. En periodos subsecuentes, la entidad deberá reconocer en los resultados del ejercicio (i) cualquier ingreso obtenido por el activo financiero, o bien, (ii) cualquier costo o gasto incurrido con motivo del pasivo financiero.
Transferencias en las que se retiene una implicación económica o contractual
30
Si la entidad no transfiere ni retiene substancialmente todos los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad de un activo financiero transferido, pero mantiene el control del mismo, la entidad continuará reconociendo dicho activo en su balance general con motivo de su implicación económica o contractual. Dicha implicación en el activo financiero transferido corresponde al monto por el cual se encuentra expuesto a cambios en su valor. Son ejemplos de lo anterior:
a)    Cuando la implicación económica o contractual del activo financiero transferido toma la forma de una garantía sobre el activo financiero transferido, el monto de dicha implicación corresponderá al menor entre (i) el valor del activo financiero, o (ii) el valor de la garantía.
b)    Cuando la implicación económica o contractual toma la forma de una opción emitida o comprada (o ambas) referida al activo financiero transferido, el monto de la implicación económica o contractual corresponderá al valor de dicho activo que la entidad puede recomprar.
c)     Cuando la implicación continuada o contractual tome la forma de una opción que se liquide en efectivo, o de una condición similar sobre el activo cedido, el monto de la implicación económica o contractual se medirá de la misma manera que si se tratase de opciones no liquidadas en efectivo, tal como se establece en el inciso b) anterior.
31
Cuando la entidad continúe reconociendo un activo financiero transferido en virtud de retener una implicación económica o contractual, también deberá reconocer un pasivo asociado. Sin perjuicio de otras normas de valuación contenidas en este u otros criterios, tanto el activo financiero como el pasivo asociado deberán valuarse sobre la base que refleje los derechos y obligaciones que la entidad ha retenido. El pasivo asociado se valuará de tal manera que el importe neto que resulte de sumar el valor en libros del activo financiero transferido y del pasivo asociado sea:
a)    el costo amortizado de los derechos y obligaciones retenidos por la entidad, cuando el activo financiero se valúe al costo amortizado, o
b)    el valor razonable de los derechos y obligaciones retenidos por la entidad medidos de manera independiente, cuando el activo financiero transferido se valúe a valor razonable.
32
La entidad seguirá reconociendo en los resultados del ejercicio (i) cualquier ingreso proveniente del activo financiero transferido con motivo de su implicación económica o contractual, y/o (ii) cualquier costo o gasto incurrido relativo al pasivo asociado.
33
Para efectos de su valuación posterior, los cambios en el valor razonable del activo financiero transferido y el pasivo asociado deberán reconocerse de manera consistente entre sí, y no serán compensables.
34
Si la retención de la implicación económica o contractual está asociada únicamente a una porción de un activo financiero, la entidad deberá distribuir el valor en libros original del activo financiero entre la parte que continúa reconociéndose en el balance general de la entidad en virtud de su implicación económica o contractual, y la parte que se deja de reconocer, en función de los valores razonables relativos de ambas partes en la fecha de la transferencia. Para la determinación del valor razonable de dichas partes se deberán observar los lineamientos señalados en el párrafo 29 del presente criterio. A fin de reconocer en su contabilidad lo anterior, la entidad cedente deberá:
a)    Dar de baja la porción del activo financiero transferido que se deja de reconocer al último valor en libros incluyendo, en su caso, la parte proporcional de las estimaciones y/o cuentas complementarias asociadas a dichos activos financieros. En su caso, los efectos pendientes de amortizar o reconocer, asociados a los activos financieros, deberán reconocerse en los resultados del ejercicio en la proporción que corresponda.
b)    Reconocer las contraprestaciones recibidas o incurridas en la operación, considerando los nuevos activos financieros y las nuevas obligaciones asumidas (incluyendo el pasivo asociado a la porción del activo financiero sobre el cual se retiene una implicación económica o contractual), a sus valores razonables. Para su reconocimiento se utilizará el criterio de contabilidad que corresponda, de acuerdo a la naturaleza de la contraprestación.
c)     Reconocer en los resultados del ejercicio la ganancia o pérdida, por la diferencia que exista entre el valor en libros de la porción del activo financiero que se ha dejado de reconocer, y la suma de (i) las contraprestaciones recibidas o incurridas (reconocidas a valor razonable) y (ii) el efecto (ganancia o pérdida) por valuación acumulado que, en su caso, se haya reconocido en el capital contable, atribuible a dicha porción. Al efecto, la pérdida o ganancia acumulada que haya sido reconocida en el capital contable se distribuirá entre la parte que continúa reconociéndose en el balance general y la parte que se haya dejado de reconocer, en función de los valores razonables en términos relativos de ambas partes.
35
Como ejemplos de retención de la implicación económica o contractual de la totalidad o una porción de un activo financiero se encuentran la retención de una opción para recomprar la totalidad o parte del activo financiero, o el mantener beneficios por intereses que aunque en algunos casos no constituyen una retención substancial de todos los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad del activo, podrían provocar que la entidad conserve el control total o parcial del activo financiero.
Normas aplicables a todas las transferencias
No compensación de activos y pasivos financieros
36
Si el activo financiero continúa siendo reconocido en el balance general con base en los lineamientos del presente criterio, dichos activos y los pasivos asociados no deberán compensarse entre sí. Igualmente, la entidad no deberá compensar el ingreso proveniente del activo financiero transferido con los costos y/o gastos incurridos por el pasivo asociado.
Colaterales otorgados y recibidos en efectivo
37
Los colaterales otorgados y recibidos en efectivo se reconocerán de la siguiente manera:
a)    El cedente deberá reconocer la salida de los recursos otorgados, afectando el rubro de disponibilidades, contra una cuenta por cobrar.
b)    El cesionario deberá reconocer la entrada de los recursos recibidos, afectando el rubro de disponibilidades, contra una cuenta por pagar.
Colaterales otorgados y recibidos distintos a efectivo
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Si la entidad cedente otorga colateral (distinto a efectivo, como sería el caso de títulos de deuda o accionarios) al cesionario, las normas de reconocimiento de ambos dependerán del derecho que tenga el cesionario para vender o dar en garantía dicho colateral, así como en el incumplimiento, en su caso, de la entidad cedente. Tanto el cedente como el cesionario deberán reconocer el colateral conforme a lo siguiente:
a)    El cesionario reconocerá el colateral recibido en cuentas de orden. Si dicho cesionario tuviese el derecho de vender o dar en garantía el colateral, la entidad cedente deberá reclasificar el activo en su balance general, presentándolo como restringido.
b)    Si el cesionario vende el colateral, deberá reconocer los recursos procedentes de la venta, así como un pasivo (medido inicialmente al valor razonable del colateral) que se valuará a valor razonable por la obligación de restituir el colateral (cualquier diferencial entre el precio recibido y el valor razonable del pasivo se reconocerá en los resultados del ejercicio).
c)    En caso que la entidad cedente incumpla con las condiciones establecidas en el contrato, y por tanto no pudiera reclamar el colateral, deberá dar de baja el mismo de su balance general; por su parte, el cesionario deberá reconocer el colateral a su valor razonable, o bien, si hubiera previamente vendido el colateral deberá dar de baja la obligación de restituirlo al cedente.
d)    Con excepción de lo establecido en el inciso c) anterior, la entidad cedente deberá mantener en su balance general el colateral, y el cesionario no deberá reconocerlo en sus estados financieros (sino únicamente en cuentas de orden).
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El apéndice A es parte integral del criterio C-1. Su contenido ilustra la aplicación del presente criterio, con la finalidad de aclarar su significado.
 
 
APENDICE A
EVALUACION DE BAJA DE ACTIVOS FINANCIEROS
C-2 PARTES RELACIONADAS
Objetivo
 
El presente criterio tiene por objetivo establecer las normas particulares relativas a la revelación de las operaciones que efectúen las entidades con partes relacionadas.
Definiciones
1
Asociada.- Es una entidad sobre la cual la tenedora ejerce directa o indirectamente influencia significativa.
2
Control.- Es el poder de decidir unilateralmente las políticas financieras y operativas de otra entidad, con el fin de obtener beneficios de sus actividades.
3
Controladora.- Es aquella entidad que tiene inversiones permanentes en otra entidad denominada subsidiaria.
4
Influencia significativa.- Es el poder de participar en decidir las políticas de operación y financieras de una entidad, sin llegar a tener control de dichas políticas.
5
Familiar cercano.- Es un miembro de la familia de una persona que se considera parte relacionada de la entidad informante y que puede ejercer influencia sobre, o puede ser influido por, dicha parte relacionada cuando el miembro de la familia lleva a cabo operaciones con la entidad informante; entre los familiares cercanos deben incluirse:
a)     los hijos y el cónyuge, la concubina o el concubinario,
b)     los hijos del cónyuge, la concubina o el concubinario,
c)     las personas dependientes del miembro de la familia o de su cónyuge, concubina o concubinario, y
d)     cualquier otra persona sobre la cual las leyes y/o regulación aplicables a la entidad especifiquen que debe presentar información sobre partes relacionadas.
6
Partes relacionadas.- Para efectos del presente criterio, se consideran como tales:
a)     las personas físicas o morales que, directa o indirectamente:
i.    controlen, sean controladas por, o estén bajo control común con, la entidad, según corresponda, o
ii.   tengan influencia significativa sobre la entidad;
b)     las personas morales que sean asociadas de la entidad;
c)     los miembros del consejo de administración de la entidad, de la sociedad controladora o de las entidades financieras y empresas integrantes del grupo financiero al que, en su caso, ésta pertenezca;
d)     el personal gerencial clave o directivo relevante de la entidad o de su controladora;
e)     los familiares cercanos de cualquier persona física que se ubique en alguno de los supuestos señalados en los incisos a), c) y d) anteriores;
f)     las personas distintas al personal gerencial clave o directivo relevante o empleados que con su firma puedan generar obligaciones para la entidad;
g)     las personas morales en las que el personal gerencial clave o directivo relevante de la entidad sean consejeros o administradores u ocupen cualquiera de los tres primeros niveles jerárquicos en dichas personas morales;
h)     las personas morales en las que cualquiera de las personas señaladas en los incisos anteriores ejerzan control o influencia significativa, o bien, en las que tengan poder de mando, y
i)      los fondos derivados de un plan de remuneraciones por beneficios a empleados (incluyendo beneficios directos a corto y largo plazo, beneficios por terminación y beneficios al retiro), ya sea de la propia entidad o de alguna otra que sea parte relacionada de ésta.
7
Personal gerencial clave o directivo relevante.- Es cualquier persona que tenga autoridad y responsabilidad para planear y dirigir, directa o indirectamente, las actividades de la entidad, incluyendo a cualquier directivo (o cargo equivalente), así como a los funcionarios que ocupen cargos con la jerarquía inmediata inferior a la de aquél.
8
Poder de mando.- Es la capacidad de hecho de influir de manera decisiva en los acuerdos adoptados en las asambleas de accionistas o sesiones del consejo de administración o en la gestión, conducción y ejecución de los negocios de la entidad de que se trate o de las personas morales que ésta controle. Se presume que tienen poder de mando en una entidad, salvo prueba en contrario, las personas que se ubiquen en cualquiera de los supuestos siguientes:
a)     los accionistas que tengan el control de la administración;
b)     los individuos que tengan vínculos con la entidad o las personas morales que integran el grupo financiero al que aquélla pertenezca, a través de cargos vitalicios, honoríficos o con cualquier otro título análogo o semejante a los anteriores;
c)     las personas que hayan transmitido el control de la entidad bajo cualquier título y de manera gratuita o a un valor inferior al de mercado o contable, en favor de individuos que sean considerados como familiares cercanos, y
d)     quienes instruyan a consejeros o personal gerencial clave o directivo relevante de la entidad, la toma de decisiones o la ejecución de operaciones en la propia entidad o en las personas morales que ésta controle.
9
Subsidiaria.- Es una entidad sobre la cual la tenedora ejerce directa o indirectamente control.
Normas de revelación
10
Se deberá tomar en cuenta la sustancia económica de cada posible relación entre partes relacionadas y no solamente su forma legal.
11
Se deberá revelar en forma agregada, mediante notas a los estados financieros, por las operaciones entre partes relacionadas que en su caso se realicen, la siguiente información:
a)     la naturaleza de la relación de conformidad con la definición de partes relacionadas;
b)     una descripción genérica de las operaciones, tales como:
-     créditos recibidos,
-     operaciones con inversiones en valores en las que el emisor y el tenedor sean partes relacionadas,
-     reportos,
-     operaciones de cobertura,
-     recepción de servicios,
-     avales recibidos,
-     liquidación o sustitución de pasivos en nombre de la entidad o por la entidad en nombre de otra parte relacionada, y
-     pagos y cobros basados en acciones.
c)     el importe total de las operaciones con partes relacionadas;
d)     el importe de las partidas consideradas irrecuperables o de difícil cobro provenientes de operaciones con partes relacionadas y el gasto reconocido en el periodo por este concepto;
e)     el importe de los saldos pendientes a cargo y/o a favor de partes relacionadas y sus características (plazo y condiciones, la naturaleza de la contraprestación establecida para su liquidación, así como si están garantizadas, los detalles de cualquier garantía otorgada o recibida);
f)     el efecto de los cambios en las condiciones de las operaciones existentes;
g)     cualquier otra información necesaria para el entendimiento de la operación, y
h)     el importe total de los beneficios a empleados otorgados al personal gerencial clave o directivo relevante de la entidad.
12
La información detallada en el párrafo anterior se deberá revelar por separado por cada una de las siguientes categorías:
a)     la controladora;
b)     entidades con influencia significativa sobre la entidad;
c)     subsidiarias;
d)     asociadas;
e)     personal gerencial clave o directivo relevante de la entidad o de su controladora, y
f)     otras partes relacionadas.
13
Al seleccionar las entidades y operaciones por revelar se debe tomar en cuenta lo siguiente:
a)     únicamente se requiere la revelación de las operaciones con partes relacionadas que representen más del 1% del capital contable del mes anterior a la fecha de la elaboración de la información financiera correspondiente;
b)     no se requiere la revelación de las operaciones eliminadas en estados financieros consolidados, ni de aquéllas eliminadas como resultado del reconocimiento del método de participación;
c)     las partidas con características comunes deben agruparse, a menos que sea necesario destacar cierta información;
d)     no es necesaria la revelación de operaciones con partes relacionadas cuando la información ya se haya presentado conforme a los requerimientos de los criterios de contabilidad distintos al presente, y
e)     la relación entre las entidades controladoras y subsidiarias debe revelarse con independencia de que se hayan llevado a cabo o no las operaciones entre ellas en el periodo. La entidad debe revelar el nombre de su controladora directa y el de la controladora principal en caso de que esta última existiera.
14
C-3 INFORMACION POR SEGMENTOS
Objetivo y alcance
 
El presente criterio tiene por objetivo establecer las normas particulares relativas a la revelación sobre la información financiera que producen los distintos segmentos en que se dividen las operaciones del grupo financiero, es decir, las de la sociedad controladora y sus subsidiarias.
Características
1
Para efectos de este criterio, se considera que un segmento operativo es un componente distinguible que se deriva de la estructura del grupo financiero, con riesgos y rendimientos diferentes, mismo que se revisa regularmente con el objeto de asignarle recursos y evaluar su desempeño.
Identificación de segmentos mínimos
2
Para efectos de llevar a cabo la identificación de los distintos segmentos operativos que conforman al grupo financiero, éste deberá en lo conducente, segregar sus actividades de acuerdo con los siguientes segmentos que como mínimo se señalan:
1.    Operaciones crediticias.- Corresponde a créditos colocados directamente a particulares y empresas del sector público y privado.
2.    Operaciones de tesorería y banca de inversión.- Corresponde a las operaciones de inversión que realiza el grupo financiero por cuenta propia, tales como inversiones en valores, reportos, préstamos de valores, derivados y compraventa de divisas.
3.    Operaciones por cuenta de terceros.- Son aquéllas a través de las cuales el grupo financiero participa como intermediario en el mercado de valores.
4.    Operaciones de seguros.- Corresponde a las operaciones efectuadas con clientes en las cuales se presta el servicio de aseguramiento de bienes y personas.
5.    Operaciones de fianzas.- Son aquéllas a través de las cuales se presta el servicio de afianzamiento.
6.    Administración de fondos para el retiro.- Corresponde a la actividad mediante la cual se administran y operan las cuentas individuales de los trabajadores en las que se concentran las cuotas obrero-patronales y gubernamentales, así como las aportaciones voluntarias. También comprende la actividad de administración de rentas vitalicias.
Selección de segmentos operativos o subsegmentos
3
No obstante lo anterior y atendiendo a la importancia relativa, se podrán identificar otros segmentos operativos, en caso de que los grupos financieros lleven a cabo operaciones que no se puedan agrupar en los previamente señalados, o bien, subsegmentos que detallen los anteriormente mencionados, para lo cual deberán identificar los componentes que distinguen a las citadas operaciones a fin de conformar un segmento, considerando:
a)    la naturaleza de la actividad;
b)    la existencia de administradores específicos para la actividad;
c)    que desarrolle actividades que puedan generar ingresos e incurrir en costos;
d)    el hecho de que sus resultados operativos sean regularmente revisados para tomar decisiones sobre los recursos que le serán asignados y para la evaluación de su desempeño;
e)    la disponibilidad de información financiera, y
f)     si los resultados de las operaciones de este segmento o subsegmento están contenidos en la información presentada a la asamblea general de accionistas, al consejo de administración o, en su caso, directivo, o al órgano facultado para la toma de decisiones estratégicas.
4
Una vez que se tengan identificados los segmentos operativos conforme al párrafo anterior, los grupos financieros observarán que éstos cumplan con cualquiera de los siguientes límites, con la finalidad de seleccionar aquéllos que de acuerdo a su importancia requieran ser revelados:
a)    los ingresos reportados son el 10% o más de los ingresos de todos los segmentos operativos;
b)    el valor absoluto de sus ganancias o pérdidas reportadas es el 10% o más del mayor, en monto absoluto, entre las ganancias combinadas de todos los segmentos operativos que no reporten una pérdida o las pérdidas combinadas reportadas de todos los segmentos operativos que reportan pérdida, o
c)    sus activos representan el 10% o más de la suma de los activos combinados de todos los segmentos operativos.
5
Si el total de los ingresos externos atribuibles a los segmentos seleccionados conforme a los párrafos 3 y 5 constituyen menos del 75% del total de los ingresos consolidados, se deben revelar otros segmentos aún y cuando éstos no cumplan los límites señalados en el citado párrafo 5, hasta completar dicho porcentaje.
6
Aquellos segmentos que no cumplan con lo expuesto se revelarán en una categoría de "otros" indicando los orígenes de sus ingresos.
7
Para efectos comparativos se deberá reestructurar la información del año anterior cuando se presente cualquiera de los siguientes eventos:
a)    en la primera aplicación del presente criterio;
b)    si se tienen cambios en políticas contables;
c)    cuando se incorpore o desincorpore un segmento, o
d)    cuando existan cambios significativos en la estructura organizacional.
Normas de revelación
8
En forma agregada, se deberá revelar en notas a los estados financieros lo siguiente:
a)    factores utilizados para identificar los otros segmentos operativos o subsegmentos descritos en el párrafo 4;
b)    información derivada de la operación de cada uno de los segmentos, esto es, tanto de los segmentos operativos mínimos requeridos, así como de los otros segmentos operativos o subsegmentos previstos en el párrafo 4, en cuanto a:
1.   importe de los activos y/o pasivos, sólo cuando estos últimos sean atribuibles al segmento;
2.    naturaleza y monto de los ingresos y gastos, desagregándolos de manera consistente con los conceptos previstos en el criterio D-2 "Estado de resultados";
3.    monto de la utilidad o pérdida generada;
4.    otras partidas de gastos e ingresos que por su tamaño, naturaleza e incidencia se requieran para explicar el desarrollo de cada segmento reportable, e
5.    identificación en forma general de los costos asignados a las operaciones efectuadas entre los otros segmentos operativos o subsegmentos del grupo financiero, explicando las políticas para la fijación de precios.
c)    conciliación de los ingresos, utilidades o pérdidas, activos y otros conceptos de los segmentos operativos revelados, contra el importe total presentado en los estados financieros, y
d)    cuando se haya reestructurado la información de años anteriores, se deberá revelar la naturaleza y razón del cambio y los efectos financieros, excepto en el primer año de aplicación.
9
Respecto a la información a que hacen referencia los incisos b) y c) anteriores, únicamente para el caso de los segmentos operativos de seguros y de fianzas, los grupos financieros podrán optar por revelar en sustitución de dicha información, el balance general y el estado de resultados de las entidades a través de las cuales se presten los servicios de seguros y de fianzas.
10
C-4 CONSOLIDACION DE ENTIDADES DE PROPOSITO ESPECIFICO
Objetivo y Alcance
 
El presente criterio tiene por objetivo definir las normas particulares relativas a la consolidación de las Entidades de Propósito Específico (EPE).
1
No son objeto del presente criterio:
a)    las inversiones en subsidiarias sobre las que se ejerza control, las cuales serán consolidadas en los términos de la NIF B-8 "Estados financieros consolidados o combinados" de las NIF. Las entidades de propósito específico que son mencionadas en dicha NIF son objeto del presente criterio;
b)    las entidades en las que en su caso se mantengan los activos de los planes de beneficios al retiro, siendo materia de la NIF D-3 "Beneficios a los empleados", y
c)    los negocios conjuntos, es decir, los acuerdos contractuales en que dos o más partes se hacen cargo de una actividad económica sujeta a control conjunto, a través del cual las decisiones sobre las estrategias financieras y operativas relativas a la actividad requieren del consentimiento de todas las partes que comparten el control y son igualmente partícipes de los riesgos y beneficios de dicha actividad, debiendo ser tratados según la NIF correspondiente, o en caso de no existir la norma que los regule en términos de lo establecido en el criterio A-4 "Aplicación supletoria a los criterios de contabilidad".
Definiciones
2
Beneficios por intereses.- Derechos a recibir todo o porciones específicas de flujos de efectivo de un fideicomiso, entidad u otra figura, incluyendo participaciones en el principal y/o los intereses de títulos de deuda principales y/o subordinados, otros flujos de efectivo provenientes de activos subyacentes, premios, obligaciones, intereses residuales (ya sea en la forma de deuda o capital), entre otros.
3
Control.- Para efectos del presente criterio, es el poder de gobernar las políticas financieras y operativas de una entidad con el fin de obtener beneficios de sus actividades.
4
Control conjunto.- Acuerdo contractual para poder decidir en forma compartida y con el consentimiento unánime de todos los participantes, las políticas financieras y operativas relacionadas con un negocio conjunto, con el fin de obtener beneficios del mismo.
5
Entidad de propósito específico.- Es cualquier estructura legal utilizada para realizar actividades, sufragar pasivos o mantener activos, cuya toma de decisiones, incluyendo la distribución de sus remanentes, no se basa en el derecho de voto, sino que se determinan con base en la participación en la EPE. Por ejemplo, corporaciones, asociaciones, compañías de obligaciones limitadas y fideicomisos.
6
Gestión automática.- Para efectos de este criterio, se entenderá por gestión automática, la situación en que la EPE funciona de tal forma que dicha entidad no tiene autoridad explícita en el proceso de toma de decisiones sobre las actividades llevadas a cabo tras su creación. (Prácticamente todos los derechos, obligaciones y otros aspectos de las actividades que pudieran ser objeto de control están predefinidos y limitados por acuerdos contractuales especificados o programados desde la creación de la entidad).
7
Influencia significativa.- Para efectos del presente criterio, es el poder de participar en decidir las políticas financieras y operativas de una entidad, sin llegar a tener control de las mismas.
8
Participación en la EPE.- Beneficios por intereses contractuales, de propiedad o pecuniarios, que varían ante cambios en el valor razonable de los activos netos de la entidad que los emitió, los cuales pudieran otorgarle a su tenedor el control o influencia significativa.
9
Valor razonable.- Monto por el cual puede intercambiarse un activo o liquidarse un pasivo entre partes informadas, interesadas e igualmente dispuestas en una transacción de libre competencia.
Identificación de una EPE consolidable
10
Una entidad deberá consolidar una EPE cuando la substancia económica de la relación entre ambas entidades indique que dicha EPE es controlada por la primera. Dicho control podría obtenerse a través del poder sobre las actividades de la EPE, con base en la predeterminación de sus actividades (gestión automática) en beneficio de la entidad que consolida. Incluso el control podría adquirirse con independencia del porcentaje de patrimonio que se mantenga en la EPE. La aplicación del concepto de control dependerá en cada caso, del contexto de cada situación, tomando en cuenta todos los factores relevantes.
11
Conforme a lo descrito en el párrafo anterior, las siguientes circunstancias representan ejemplos en las cuales la substancia económica de la relación entre una entidad y una EPE es indicativo del control de la primera sobre la segunda:
1.    las actividades de la EPE se llevan a cabo, substancialmente, en función de las necesidades de la entidad, de tal forma que obtiene beneficios derivados de la operación de la EPE;
2.    el patrimonio de la EPE no es suficiente para cubrir el financiamiento de sus actividades sin depender de las aportaciones subsecuentes, en la forma de cualquier tipo de activos, de una entidad que absorba en todo o en parte los adeudos;
3.    la entidad tiene substancialmente la capacidad directa o indirecta de determinar la toma de decisiones acerca de las actividades de la EPE para obtener la mayoría de los beneficios u otras ventajas de las actividades de la EPE, o mediante el establecimiento de un mecanismo de "gestión automática" ha delegado tales poderes sobre la toma de decisiones para su propio beneficio;
4.    la entidad retiene substancialmente la mayoría de los riesgos inherentes (incluso las pérdidas) por su participación en la EPE, con el fin de obtener beneficios por sus actividades, o bien la entidad tiene substancialmente el derecho a obtener la mayoría de los beneficios (incluso las utilidades) que genera la EPE, y por tanto está o podría estar expuesto a los riesgos derivados de las actividades de la EPE, o
5.    la entidad retiene substancialmente la mayoría de los beneficios por intereses o riesgos de propiedad sobre la EPE o sus activos, con el objeto de obtener beneficios por las actividades de dicha EPE.
Identificación de una EPE no consolidable
12
La participación en una EPE en la que no se mantenga control conforme a lo establecido en el presente criterio no será objeto de consolidación. Al respecto, las siguientes son condiciones mínimas que, de cumplirse todas y cada una de ellas, son indicativos de la no existencia de control de la entidad que evalúa la consolidación sobre la EPE, y por tanto no son objeto de consolidación:
a)    La EPE es distinta a la entidad cedente, siendo necesario que esto sea demostrable (por ejemplo, si la EPE no puede ser disuelta unilateralmente por el cedente o alguna de sus partes relacionadas y un tercero mantiene una proporción de los beneficios por intereses).
b)    Las actividades que puede realizar la EPE se encuentren significativamente limitadas y especificadas en documentos legales o contratos que dan origen a la misma, y dichas actividades únicamente puedan ser cambiadas o modificadas con la aprobación de la mayoría de los tenedores de los beneficios por intereses de la entidad distintos al cedente (incluyendo sus partes relacionadas).
c)    La EPE únicamente puede mantener en su balance los siguientes activos permitidos:
1.    Los activos financieros transferidos, sobre los cuales no puede tomar decisiones económicas (por ejemplo venderlos).
2.    Instrumentos financieros derivados que no le impliquen la toma de decisión económica (por ejemplo ejercer una opción).
3.    Activos financieros que constituyan garantías o colateral relacionados con la operación de transferencia.
4.    Derechos a recibir la administración de activos financieros.
5.    De manera temporal, activos no financieros que le permitan llevar a cabo las actividades propias de su objeto económico o que provengan del cobro de los flujos de efectivo de los activos financieros transferidos (por ejemplo bienes adjudicados).
6.   Efectivo, valores y otros activos financieros, así como inversiones temporales adquiridas con los excedentes de efectivo provenientes de los flujos de efectivo de los activos financieros transferidos.
d)    La EPE solamente puede enajenar o disponer de los activos permitidos en las siguientes circunstancias:
1.    Eventos establecidos previamente en los documentos legales o contratos que dan origen a la EPE, que se encuentren fuera del control del cedente (incluyendo sus partes relacionadas), y que impliquen el deterioro o baja de valor de los activos financieros transferidos por debajo de un nivel o parámetro previamente establecido.
2.    Se requiera su venta como consecuencia del ejercicio de los derechos que correspondan a los tenedores de los beneficios por intereses de la EPE.
3.    Terminación de la vida de la EPE o vencimiento de los beneficios por intereses conforme a lo establecido en los documentos legales o contratos que le dieron origen.
13
No obstante, una EPE que cumpla con las condiciones mencionadas en el párrafo anterior deberá ser consolidada si la entidad que evalúa la consolidación posee (i) la facultad unilateral de liquidar dicha EPE, (ii) la posibilidad unilateral de readquirir activos financieros específicos que le haya transferido previamente (salvo tratándose de readquisiciones de activos financieros o beneficios por intereses en casos en los que el monto de dichos activos se haya reducido a un nivel tal que el costo por su administración sea considerablemente mayor a los ingresos que se percibirían de mantenerse en operación la EPE), o bien, (iii) el poder para modificarla en modo tal, que dejara de cumplir con las condiciones mencionadas en el párrafo anterior.
14
En todo caso, una EPE, consolidable o no, deberá utilizar criterios de contabilidad consistentes con los utilizados por la entidad cedente.
Normas de reconocimiento y valuación
Metodología de consolidación en la EPE
15
Para la consolidación de la EPE identificada conforme a los párrafos anteriores, la entidad que consolida deberá apegarse a lo establecido en la NIF B-8, en cuyo caso deberán aplicarse políticas y criterios de contabilidad de manera consistente entre las entidades que consoliden.
Reconocimiento de una EPE sobre la cual se tenga influencia significativa o control conjunto
16
En aquellos casos en los cuales la entidad cedente no mantenga control sobre una EPE conforme a lo establecido en el presente criterio, pero posea influencia significativa o control conjunto, deberá reconocer y valuar su participación en dicha EPE de conformidad con la NIF que corresponda (por ejemplo, bajo el método de participación).
Normas de revelación
17
En adición a lo establecido en la NIF B-8, la entidad que consolide a la EPE debe revelar en notas a sus estados financieros lo siguiente:
a)    la naturaleza, propósito y actividades de la EPE;
b)    el valor en libros y la clasificación de los activos que en su caso actúan como respaldo de las obligaciones de la EPE;
c)    las circunstancias por las cuales se determina el control o influencia significativa sobre la EPE;
d)    al consolidar o reconocer la participación en la EPE bajo el método de participación por primera vez, o bien, al dejar de consolidarla o reconocerla, los principales efectos en los rubros de los estados financieros consolidados por la incorporación o exclusión de las cifras de las EPE que se haya realizado durante el periodo, a fin de facilitar la comparación de los estados financieros de un periodo a otro, y
e)    si una EPE dejó de ser consolidable u objeto de reconocimiento bajo el método de participación, las razones que provocaron tal hecho (es decir las razones por las cuales se ha perdido el control o influencia significativa).
18
 
El apéndice A es parte integral del criterio C-4. Su contenido ilustra la aplicación del presente criterio, con la finalidad de aclarar su significado.
 
APENDICE A
INDICADORES DE CONTROL SOBRE UNA EPE
Toma de decisiones
 
En la evaluación para determinar si una EPE debe consolidarse debe considerarse si existen condiciones por las cuales la entidad informante tiene esencialmente poder de decisión suficiente para controlar u obtener el control de la EPE o de sus activos, independientemente del momento en que tal poder se obtuvo, por ejemplo, si la entidad tiene poder:
- para disolver unilateralmente la EPE;
- para modificar el acta constitutiva o los reglamentos de la EPE, o
- de vetar las modificaciones propuestas al acta constitutiva o a los reglamentos de la EPE.
Obligación de absorber las pérdidas
A1
Puede generarse un indicador de control mediante la evaluación de los riesgos que cada participante de la EPE se obliga a absorber. Frecuentemente la entidad informante garantiza a los inversionistas externos que aportan al patrimonio de la EPE una ganancia o bien una protección de un crédito a través de la EPE, de tal forma que la entidad conserva los riesgos a través de la garantía otorgada, por lo que los inversionistas son esencialmente acreedores ya que su exposición al riesgo es limitada, por ejemplo cuando dichos inversionistas:
- no tienen participación significativa sobre los activos netos de la EPE;
- no tienen derechos sobre los beneficios económicos que en el futuro produzca la EPE;
- no están esencialmente expuestos al riesgo inherente a los activos netos o las operaciones de la EPE, o
- esencialmente reciben el tratamiento de un acreedor.
Derecho a recibir las ganancias
A2
Si la entidad informante tiene, por cualquier medio, derecho a recibir la mayoría de las utilidades producto de las actividades de la EPE; tales derechos podrían ser indicativos de control si la entidad beneficiada opera transacciones con la EPE y los beneficios obtenidos derivan del desempeño financiero de la EPE. Por ejemplo si la entidad informante tiene:
- derecho a la mayoría de los futuros flujos de efectivo, utilidades, activos netos o cualquier otra forma de beneficios económicos distribuidos por la EPE, o
- derecho a la mayoría de los intereses residuales en la liquidación de la EPE.
Actividades esencialmente determinadas por la entidad informante
A3
Son ejemplo de que las actividades de la EPE son determinadas esencialmente por la entidad que evalúa la consolidación, y por tanto es controlada por esta última, las circunstancias siguientes:
- la EPE tiene como principal fin proveer de capital a una entidad, o a su controladora, o
- la EPE provee a una entidad de bienes o servicios cuya producción o prestación se determina en función de la operación de dicha entidad, de tal forma que de no existir la EPE tales bienes o servicios tendrían que ser generados por la propia entidad.
A4
Al evaluar la determinación de las actividades de la EPE, la dependencia económica de la misma respecto de la entidad (por ejemplo la relación entre un proveedor y un cliente relevante), no implica por sí misma el control de dicha EPE.
A5
D-1 BALANCE GENERAL
Antecedentes
 
La información de carácter financiero debe cumplir, entre otros, con el fin de presentar la situación financiera de las sociedades controladoras, así como del grupo financiero, es decir de la sociedad controladora y sus subsidiarias a una fecha determinada, requiriéndose el establecimiento, mediante criterios específicos, de los objetivos y estructura general que debe tener el balance general.
Objetivo y alcance
1
El presente criterio tiene por objetivo establecer las características generales, así como la estructura que debe tener el balance general de la sociedad controladora y del grupo financiero, los cuales deberán apegarse a lo previsto en este criterio. Asimismo, se establecen lineamientos mínimos con el propósito de homologar la presentación de este estado financiero entre las sociedades controladoras y grupos financieros y, de esta forma, facilitar la comparabilidad del mismo.
Objetivo del balance general
2
El balance general tiene por objetivo presentar el valor de los bienes y derechos, de las obligaciones reales, directas o contingentes, así como del patrimonio de una sociedad controladora o un grupo financiero a una fecha determinada.
3
El balance general, por lo tanto, deberá mostrar de manera adecuada y sobre bases consistentes, la posición de las sociedades controladoras o de los grupos financieros en cuanto a sus activos, pasivos, capital contable y cuentas de orden, de tal forma que se puedan evaluar los recursos económicos con que cuentan dichas entidades, así como su estructura financiera.
4
Adicionalmente, el balance general deberá cumplir con el objetivo de ser una herramienta útil para el análisis de las distintas sociedades controladoras o grupos financieros, por lo que es conveniente establecer los conceptos y estructura general que deberá contener dicho estado financiero.
Conceptos que integran el balance general
5
En un contexto amplio, los conceptos que integran el balance general son: activos, pasivos y capital contable, entendiendo como tales a los conceptos así definidos en la NIF A-5 "Elementos básicos de los estados financieros". Asimismo, las cuentas de orden a que se refiere el presente criterio, forman parte de los conceptos que integran la estructura del balance general de las sociedades controladoras y grupos financieros.
Estructura del balance general de la sociedad controladora
6
La estructura del balance general deberá agrupar los conceptos de activo, pasivo, capital contable y cuentas de orden, de tal forma que sea consistente con la importancia relativa de los diferentes rubros y refleje de mayor a menor su grado de liquidez o exigibilidad, según sea el caso.
7
De esta forma, los rubros mínimos que se deben incluir en el balance general son los siguientes:
Activo
·  disponibilidades;
·  inversiones en valores;
·  deudores por reporto;
·  cuentas por cobrar (neto);
·  inmuebles, mobiliario y equipo (neto);
·  inversiones permanentes;
·  activos de larga duración disponibles para la venta;
·  impuestos y PTU diferidos (neto), y
·  otros activos.
Pasivo
·   préstamos bancarios;
·  colaterales vendidos;
·  otras cuentas por pagar;
·  obligaciones subordinadas en circulación;
·  impuestos y PTU diferidos (neto), y
·  créditos diferidos y cobros anticipados.
Capital contable
·  capital contribuido, y
·  capital ganado.
Cuentas de orden
·  activos y pasivos contingentes;
·  acciones entregadas en custodia o en garantía;
·  colaterales recibidos por la entidad;
·  colaterales recibidos y vendidos por la entidad, y
·  otras cuentas de registro.
Presentación del balance general de la sociedad controladora
8
Los rubros descritos anteriormente corresponden a los mínimos requeridos para la presentación del balance general, sin embargo, las sociedades controladoras deberán desglosar, ya sea en el citado estado financiero o mediante notas, el contenido de los conceptos que consideren necesarios a fin de mostrar la situación financiera de la misma para el usuario de la información financiera. En la parte final del presente criterio se muestra un balance general preparado con los rubros mínimos a que se refiere el párrafo anterior.
9
Sin embargo, ciertos rubros del balance general requieren lineamientos especiales para su presentación, los cuales se describen a continuación:
Deudores por reporto
10
Se presentará el saldo deudor proveniente de operaciones de reporto a que se refiere el criterio correspondiente, inmediatamente después de los conceptos de inversiones en valores.
Cuentas por cobrar (neto)
11
Se presentarán las cuentas por cobrar deducidas, en su caso, de la estimación por irrecuperabilidad o difícil cobro.
Inversiones permanentes
12
Se presentarán dentro de este rubro las inversiones permanentes en acciones de subsidiarias.
Activos de larga duración disponibles para la venta
13
Se presentarán dentro de este rubro las inversiones en activos de larga duración que se encuentren disponibles para la venta, tales como subsidiarias y otros activos de larga duración disponibles para la venta.
Otros activos
14
Se deberán presentar como un solo rubro en el balance general los otros activos tales como, cargos diferidos, pagos anticipados, activos intangibles, con excepción de los impuestos y la Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU) diferidos.
15
El pago anticipado que surja conforme a lo establecido en la NIF D-3 "Beneficios a los empleados" de las NIF, formará parte de este rubro.
Préstamos bancarios
16
Se agruparán dentro de un rubro específico los préstamos bancarios, incluyendo las líneas de crédito ejercidas, desglosándose en:
·  de exigibilidad inmediata;
·  de corto plazo (monto de las amortizaciones cuyo plazo por vencer sea menor o igual a un año), y
·  de largo plazo (monto de las amortizaciones cuyo plazo por vencer sea mayor a un año).
Colaterales vendidos
17
Se deberán presentar dentro de este rubro de manera desagregada, los colaterales vendidos que
representan la obligación de restituir el colateral recibido en garantía de la contraparte en
operaciones de reportos y otros colaterales vendidos.
Otras cuentas por pagar
18
Formarán parte de este rubro los impuestos a la utilidad por pagar, la PTU por pagar, las aportaciones para futuros aumentos de capital pendientes de formalizar por su órgano de gobierno, las cuentas liquidadoras acreedoras, acreedores por colaterales recibidos en efectivo, los acreedores diversos y otras cuentas por pagar, incluyendo en este último a los sobregiros en cuentas de cheques y el saldo negativo del rubro de disponibilidades que de conformidad con lo establecido en el criterio B-1 "Disponibilidades" deban presentarse como un pasivo.
19
El pasivo que surja de conformidad con lo establecido en la NIF D-3, formará parte de este rubro.
Créditos diferidos y cobros anticipados
20
Este rubro estará integrado por los créditos diferidos, tales como los cobros que se reciban a cuenta de los bienes prometidos en venta o con reserva de dominio, entre otros.
Capital contable
21
Al calce de este estado, deberán revelar el monto del capital social histórico, tal y como se establece en el criterio A-2 "Aplicación de normas particulares".
Resultado por tenencia de activos no monetarios
22
La entidad reconocerá en este rubro el resultado por tenencia de activos no monetarios no realizado, conforme lo establecido en la NIF B-10 "Efectos de la inflación".
Cuentas de orden
23
Al pie del balance general se deberán presentar situaciones o eventos que de acuerdo a la definición de activos, pasivos y capital contable antes mencionada, no deban incluirse dentro de dichos conceptos en el balance general de las sociedades controladoras, pero que proporcionen información sobre alguno de los siguientes eventos:
a)     activos y pasivos contingentes de conformidad con el Boletín C-9 "Pasivos, provisiones, activos y pasivos contingentes y compromisos" de las NIF;
b)     acciones entregadas en custodia o en garantía;
c)     colaterales recibidos por la controladora;
d)     colaterales recibidos y vendidos por la entidad;
e)     montos que complementen las cifras contenidas en el balance general, y
f)     otras cuentas que la sociedad controladora considere necesarias para facilitar el registro contable o para cumplir con las disposiciones legales aplicables.
Estructura del balance general del grupo financiero
24
De la misma manera que el balance general de la sociedad controladora, la estructura del balance general del grupo financiero deberá agrupar los conceptos de activo, pasivo, capital contable y cuentas de orden, de tal forma que sea consistente con la importancia relativa de los diferentes rubros y refleje de mayor a menor su grado de liquidez o exigibilidad, según sea el caso.
25
En lo conducente, los rubros mínimos que se deben incluir en dicho balance general son los siguientes:
Activo
· disponibilidades;
· cuentas de margen;
· inversiones en valores;
· deudores por reporto (saldo deudor);
· préstamo de valores;
· derivados;
· ajustes de valuación por cobertura de activos financieros;
· total de cartera de crédito (neto);
· cuentas por cobrar de instituciones de seguros y fianzas (neto);
· deudores por prima (neto);
· cuentas por cobrar a reaseguradores y reafianzadores (neto);
· beneficios por recibir en operaciones de bursatilización;
· otras cuentas por cobrar (neto);
· bienes adjudicados (neto);
· inmuebles, mobiliario y equipo (neto);
· inversiones permanentes;
· activos de larga duración disponibles para la venta;
· impuestos y PTU diferidos (neto), y
· otros activos.
Pasivo
· captación;
· préstamos bancarios y de otros organismos;
· reservas técnicas;
· acreedores por reporto;
· préstamo de valores;
· colaterales vendidos o dados en garantía;
· derivados;
· ajustes de valuación por cobertura de pasivos financieros;
· cuentas por pagar a reaseguradores y reafianzadores (neto);
· obligaciones en operaciones de bursatilización;
· otras cuentas por pagar;
· obligaciones subordinadas en circulación;
· impuestos y PTU diferidos (neto), y
· créditos diferidos y cobros anticipados.
Capital contable
· capital contribuido;
· capital ganado, y
· participación no controladora.
Cuentas de orden
Operaciones por cuenta de terceros
· clientes cuentas corrientes;
· operaciones en custodia, y
· operaciones por cuenta de clientes.
26
· operaciones por cuenta de clientes.
Operaciones por cuenta propia
· avales otorgados;
· activos y pasivos contingentes;
· compromisos crediticios;
· bienes en fideicomiso o mandato;
· bienes en custodia o en administración;
· colaterales recibidos por la entidad;
· colaterales recibidos y vendidos o entregados por la entidad;
· depósitos de bienes;
· intereses devengados no cobrados derivados de cartera de crédito vencida;
· garantías de recuperación por fianzas expedidas;
· reclamaciones pagadas;
· reclamaciones canceladas;
· reclamaciones recuperadas;
· responsabilidades por fianzas en vigor (neto), y
· otras cuentas de registro.
Efectivo administrado en fideicomiso
Presentación del balance general del grupo financiero
Los rubros descritos anteriormente corresponden a los mínimos requeridos para la presentación del balance general, sin embargo, el grupo financiero deberá desglosar, ya sea en el citado estado financiero o mediante notas, el contenido de los conceptos que consideren necesarios a fin de mostrar la situación financiera de la misma para el usuario de la información financiera. En la parte final del presente criterio se muestra un balance general consolidado preparado con los rubros mínimos a que se refiere el párrafo anterior.
27
 
Sin embargo, ciertos rubros del balance general requieren lineamientos especiales para su presentación, para lo cual se deberá atender a las normas de presentación y revelación contenidos en los criterios relativos al balance general de sus subsidiarias.
Total cartera de crédito (neto)
28
Por lo que respecta a la cartera de arrendamiento y factoraje financiero, ésta será considerada como parte de la cartera comercial o de consumo, de acuerdo con lo establecido en los criterios de cartera de crédito aplicables a sus subsidiarias.
29
La cartera de crédito se presentará, conforme al crédito de que se trate, neta de los intereses cobrados por anticipado y los créditos diferidos correspondientes al ingreso financiero por devengar en contratos o cartera de arrendamiento capitalizable.
Cuentas por cobrar de instituciones de seguros y fianzas (neto)
30
En este rubro se presentarán los préstamos, descuentos y créditos otorgados por las instituciones de seguros y fianzas de conformidad con su normatividad aplicable, incluyendo los intereses devengados deducidos de las estimaciones correspondientes.
Deudores por prima (neto)
31
Este rubro estará integrado por las primas de seguros y fianzas pendientes de cobro, así como los recargos, derechos e impuestos pendientes de cobro, neto de las estimaciones correspondientes.
Cuentas por cobrar a reaseguradores y reafianzadores (neto)
32
Este rubro se integrará por los saldos derivados de las operaciones de reaseguro o reafianzamiento provenientes de primas, comisiones, siniestros y otros conceptos a favor de las instituciones de seguros y fianzas.
Reservas técnicas
33
En este rubro se presentará el importe de las reservas técnicas constituidas en los términos de la legislación aplicable a las instituciones de seguros y fianzas.
Cuentas por pagar a reaseguradores y reafianzadores (neto)
34
Este rubro estará integrado por los saldos derivados de las operaciones de reaseguro o reafianzamiento provenientes de primas, comisiones, siniestros y otros conceptos que representen una obligación para las instituciones de seguros y fianzas.
Participación no controladora
35
La porción del capital contable de una subsidiaria que pertenece a otros dueños distintos a la sociedad controladora que representa la participación no controladora del capital contable consolidado, incluyendo la correspondiente al resultado neto del periodo, se presentará en un renglón por separado, inmediatamente después del capital ganado.
36
Asimismo, el resultado neto se presentará disminuido de la enunciada participación no controladora dentro del capital ganado.
37
 
 

 

 
D-2 ESTADO DE RESULTADOS
Antecedentes
 
La información de carácter financiero debe cumplir, entre otros, con el fin de reportar los resultados de las operaciones de una entidad determinada en un periodo contable definido, requiriéndose el establecimiento, mediante criterios específicos, del objeto y estructura general que debe tener el estado de resultados.
Objetivo y alcance
1
El presente criterio tiene por objetivo establecer las características generales y la estructura que debe tener el estado de resultados. Siempre que se prepare este estado financiero, las sociedades controladoras y los grupos financieros, es decir, las sociedades controladoras y sus subsidiarias, deberán apegarse a la estructura y lineamientos previstos en este criterio. Asimismo, se establecen lineamientos mínimos con el propósito de homologar la presentación de este estado financiero entre las sociedades controladoras y grupos financieros, y de esta forma, facilitar la comparabilidad del mismo.
Objetivo del estado de resultados
2
El estado de resultados tiene por objetivo presentar información sobre las operaciones desarrolladas por la sociedad controladora o el grupo financiero, así como otros eventos económicos que le afectan, que no necesariamente provengan de decisiones o transacciones derivadas de los propietarios de la misma en su carácter de accionistas, durante un periodo determinado.
3
Por consiguiente, el estado de resultados mostrará el incremento o decremento en el patrimonio de las sociedades controladoras o el grupo financiero, atribuible a las operaciones efectuadas por éstas, durante un periodo establecido.
4
No es aplicable lo previsto en el párrafo anterior a aquellas partidas de la sociedad controladora o del grupo financiero que por disposición expresa se deban incorporar en el capital contable, distintas a las provenientes del estado de resultados, tales como las que conforman la utilidad integral (resultado por valuación de títulos disponibles para la venta, efecto acumulado por conversión, así como el resultado por tenencia de activos no monetarios, en el caso de la sociedad controladora, en tanto que para el grupo financiero adicionalmente el resultado por valuación de instrumentos de cobertura de flujos de efectivo). La presentación de los incrementos o decrementos en el patrimonio derivados de estas partidas, se especifica en el criterio D-3 "Estado de variaciones en el capital contable".
Conceptos que integran el estado de resultados
5
En un contexto amplio, los conceptos que integran el estado de resultados son: ingresos, costos, gastos, ganancias y pérdidas, considerando como tales a los conceptos así definidos en la NIF A-5 "Elementos básicos de los estados financieros" de las NIF.
Estructura del estado de resultados de la sociedad controladora
6
Los rubros mínimos que debe contener el estado de resultados en las sociedades controladoras son los siguientes:
· resultado antes de impuestos a la utilidad;
· resultado antes de operaciones discontinuadas, y
· resultado neto.
Presentación del estado de resultados de la sociedad controladora
7
Los rubros descritos anteriormente, corresponden a los mínimos requeridos para la presentación del estado de resultados, sin embargo, las sociedades controladoras deberán desglosar ya sea en el citado estado de resultados, o mediante notas a los estados financieros, el contenido de los conceptos que consideren necesarios a fin de mostrar los resultados de las mismas para el usuario de la información financiera. En la parte final del presente criterio se muestra un estado de resultados preparado con los rubros mínimos a que se refiere el párrafo anterior.
Características de los rubros que componen la estructura del estado de resultados de la sociedad controladora
Resultado antes de impuestos a la utilidad
8
Corresponden a la diferencia entre el resultado por participación en subsidiarias e ingresos por intereses, menos los gastos por intereses, incrementados o deducidos por las comisiones y tarifas pagadas, el resultado por intermediación, los otros ingresos (egresos) de la operación, los gastos de administración y promoción, el resultado por posición monetaria neto, así como el resultado en cambios.
Resultado por participación en subsidiarias
9
El resultado por participación corresponde al efecto de la aplicación del método de participación en las inversiones permanentes en subsidiarias.
Ingresos por intereses
10
Se consideran como ingresos por intereses los premios e intereses de otras operaciones financieras propias de las sociedades controladoras, tales como depósitos en entidades financieras, inversiones en valores, operaciones de reporto, así como los premios por colocación de deuda.
11
También se consideran ingresos por intereses los dividendos de instrumentos de patrimonio neto.
12
De igual manera se consideran como ingresos por intereses los ajustes por valorización derivados de partidas denominadas en UDIS o en algún otro índice general de precios, así como la utilidad en cambios, siempre y cuando dichas partidas provengan de posiciones relacionadas con ingresos o gastos que formen parte del total de ingresos (egresos) de la operación.
Gastos por intereses
13
Se consideran gastos por intereses, los descuentos e intereses derivados de préstamos bancarios, y de las obligaciones subordinadas clasificadas como pasivo, así como los gastos de emisión y descuento por colocación de deuda.
14
Igualmente, se consideran gastos por intereses los ajustes por valorización derivados de partidas denominadas en UDIS o en algún otro índice general de precios, así como la pérdida en cambios, siempre y cuando dichos conceptos provengan de posiciones relacionadas con gastos o ingresos que formen parte del total de ingresos (egresos) de la operación.
Comisiones y tarifas pagadas
15
Se consideran como comisiones y tarifas pagadas a las generadas por préstamos recibidos y por la colocación de deuda.
Resultado por intermediación
16
Asimismo, se considera como parte del resultado antes de impuestos al resultado por intermediación, entendiéndose por este último a los siguientes conceptos:
a)     resultado por valuación a valor razonable de títulos para negociar, de títulos disponibles para la venta en coberturas de valor razonable, así como los colaterales vendidos;
b)     la pérdida por deterioro o efecto por reversión del deterioro de títulos;
c)     resultado por valuación de divisas vinculadas a su objeto social y de metales preciosos amonedados;
d)     resultado por compraventa de valores, divisas vinculadas a su objeto social y metales preciosos amonedados;
e)     el resultado por venta de colaterales recibidos, y
f)     costos de transacción por compraventa de títulos para negociar.
Otros ingresos (egresos) de la operación
17
Se consideran como otros ingresos (egresos) de la operación, a los ingresos y gastos ordinarios a que hace referencia la NIF A-5 y que no están comprendidos en los conceptos anteriores, ni formen parte de los gastos de administración y promoción, tales como:
a)     las recuperaciones por impuestos,
b)     así como el costo financiero por arrendamiento capitalizable,
c)    los donativos,
d)     la pérdida por deterioro o efecto por reversión del deterioro de los bienes inmuebles, crédito mercantil, de otros activos de larga duración en uso o disponibles para su venta y de otros activos; y
e)     resultado en venta de inmuebles, mobiliario y equipo.
Gastos de administración y promoción
18
Dentro de los gastos de administración y promoción deberán incluirse todo tipo de beneficios directos otorgados a los empleados de la sociedad controladora, PTU causada y diferida, honorarios, rentas, gastos de promoción, gastos en tecnología, gastos no deducibles, depreciaciones y amortizaciones, el costo neto del periodo derivado de beneficios a los empleados, así como los impuestos y derechos distintos a los impuestos a la utilidad.
Resultado por posición monetaria neto
19
El resultado por posición monetaria neto a que se refiere el párrafo 9, será aquél que se origine de partidas cuyos ingresos o gastos formen parte del resultado antes de impuestos a la utilidad (tratándose de un entorno inflacionario).
20
No se considerará en este rubro el resultado por posición monetaria originado por partidas que sean registradas directamente en el capital contable de la sociedad controladora, ya que dicho resultado debe ser presentado en el rubro del capital correspondiente.
Resultado por valorización
21
Corresponde al resultado en cambios generados por partidas relacionadas con el resultado antes de impuestos a la utilidad.
Resultado antes de operaciones discontinuadas
22
Es el resultado antes de impuestos a la utilidad, disminuido por el efecto de los gastos por impuestos a la utilidad causados en el periodo, incrementado o disminuido según sea el caso, por los efectos de los impuestos a la utilidad diferidos generados o materializados en el periodo, en su caso, netos de su estimación.
Resultado neto
23
Corresponde al resultado antes de operaciones discontinuadas incrementado o disminuido según corresponda, por las operaciones discontinuadas a que se refiere el Boletín C-15 "Deterioro en el valor de los activos de larga duración y su disposición" de las NIF.
Estructura del estado de resultados del grupo financiero
24
Los rubros mínimos que debe contener el estado de resultados del grupo financiero son los siguientes:
· margen financiero;
· margen financiero ajustado por riesgos crediticios;
· resultado de la operación;
· resultado antes de impuestos a la utilidad;
· resultado antes de operaciones discontinuadas;
· resultado neto, y
· participación no controladora.
Presentación del estado de resultados del grupo financiero
25
Los rubros descritos anteriormente, corresponden a los mínimos requeridos para la presentación del estado de resultados, sin embargo, los grupos financieros deberán desglosar ya sea en el citado estado de resultados, o mediante notas a los estados financieros, el contenido de los conceptos que consideren necesarios a fin de mostrar los resultados de la misma para el usuario de la información financiera. En la parte final del presente criterio se muestra, un estado de resultados consolidado preparado con los rubros mínimos a que se refiere el párrafo anterior.
Características de los rubros que componen la estructura del estado de resultados del grupo financiero
Margen financiero
26
El margen financiero deberá estar conformado por la diferencia entre los ingresos por intereses e ingresos por primas y los gastos por intereses, el incremento neto de reservas técnicas y la siniestralidad, reclamaciones y otras obligaciones contractuales, incrementados o deducidos por el resultado por posición monetaria neto relacionado con partidas del margen financiero (tratándose de un entorno inflacionario).
27
 
Cabe mencionar que algunos conceptos tales como la utilidad en cambios en las casas de cambio, y ciertos tipos de comisiones tratándose de casas de bolsa, a pesar de que en los estados financieros individuales son parte del margen financiero, no formarán parte de éste cuando se presenten estados financieros consolidados.
Ingresos por intereses
28
Se consideran como ingresos por intereses los rendimientos generados por la cartera de crédito, contractualmente denominados intereses, la amortización de los intereses cobrados por anticipado, el ingreso financiero devengado en las operaciones de arrendamiento capitalizable, así como por los premios e intereses de otras operaciones financieras propias de algunas de las entidades a consolidar tales como depósitos en entidades financieras, operaciones de préstamos bancarios, cuentas de margen, inversiones en valores, operaciones de reporto y de préstamo de valores, así como los premios por colocación de deuda.
29
También se consideran ingresos por intereses las comisiones cobradas por el otorgamiento del crédito, así como los dividendos de instrumentos de patrimonio neto.
30
De igual manera se consideran como ingresos por intereses los ajustes por valorización derivados de partidas denominadas en UDIS o en algún otro índice general de precios, la amortización del crédito diferido por valorización de los créditos en veces salario mínimo (VSM), así como la utilidad en cambios, siempre y cuando dichas partidas provengan de posiciones relacionadas con ingresos o gastos que formen parte del margen financiero.
31
Los intereses cobrados relativos a créditos previamente catalogados como cartera vencida, cuya acumulación se efectúe conforme a su cobro, de acuerdo con lo establecido en los respectivos criterios de contabilidad de cartera de crédito, forman parte de este rubro.
Ingresos por primas (neto)
32
Se consideran como ingresos por primas al importe de las primas por pólizas emitidas, adicionados de las primas por reaseguro o reafianzamiento tomado, netas de las devoluciones, cancelaciones, así como las primas cedidas en reaseguro o reafianzamiento correspondientes a las mismas.
Gastos por intereses
33
Se consideran gastos por intereses, los premios, descuentos e intereses derivados de la captación de las entidades consolidadas, préstamos bancarios y de otros organismos, operaciones de reporto y de préstamo de valores y de las obligaciones subordinadas clasificadas como pasivo, así como los gastos de emisión y descuento por colocación de deuda.
34
También se consideran como gastos por intereses, los intereses derivados de las reservas retenidas del reaseguro o reafianzamiento cedido y retrocedido, los intereses devengados por dividendos en administración, así como los generados por contratos de reaseguro financiero.
35
Igualmente, se consideran gastos por intereses los ajustes por valorización derivados de partidas denominadas en UDIS o en algún otro índice general de precios, así como la pérdida en cambios, siempre y cuando dichos conceptos provengan de posiciones relacionadas con gastos o ingresos que formen parte del margen financiero.
36
Asimismo, se consideran como gastos por intereses a la amortización de los costos y gastos asociados por el otorgamiento del crédito.
Incremento neto de reservas técnicas
37
Este rubro incluirá los incrementos en las reservas técnicas por la emisión de primas retenidas, relacionadas con las operaciones y ramos autorizados; así como los incrementos en las reservas técnicas especiales, calculados con base a los métodos actuariales de conformidad con las disposiciones aplicables a las instituciones de seguros y fianzas.
Siniestralidad, reclamaciones y otras obligaciones contractuales (neto)
38
Se presentará en este rubro el monto esperado de los siniestros del riesgo en cuestión y de otras obligaciones contractuales actualizados por el impacto de las variaciones en los precios relacionados a dichos siniestros y obligaciones, considerando, en su caso, el efecto de deducibles, coaseguros, salvamentos y recuperaciones, así como el margen para desviaciones y la provisión para gastos de ajuste y otros gastos relacionados con el manejo de los siniestros, si son aplicables, así como el monto estimado de las pérdidas producidas por la no recuperación o merma en el valor de las garantías de recuperación correspondientes a las reclamaciones pagadas.
Resultado por posición monetaria neto (margen financiero)
39
El resultado por posición monetaria neto a que se refiere el párrafo 27, será aquél que se origine de partidas cuyos ingresos o gastos formen parte del margen financiero (tratándose de un entorno inflacionario).
40
No se considerará en este rubro el resultado por posición monetaria originado por partidas que sean registradas directamente en el capital contable del grupo financiero, ya que dicho resultado debe ser presentado en el rubro del capital correspondiente.
Margen financiero ajustado por riesgos crediticios
41
Corresponde al margen financiero deducido por los importes relativos a los movimientos de la estimación preventiva para riesgos crediticios en un periodo determinado.
Resultado de la operación
42
Corresponde al margen financiero ajustado por riesgos crediticios, incrementado o disminuido por:
a)     las comisiones y tarifas cobradas y pagadas,
b)     el resultado por intermediación.
c)     los otros ingresos (egresos) de la operación distintos a los ingresos o gastos por intereses, ingresos por primas (neto), incremento de reservas técnicas y de siniestralidad, reclamaciones y otras obligaciones contractuales (neto) que se hayan incluido dentro del margen financiero, y
d)     los gastos de administración y promoción.
43
Las comisiones y tarifas cobradas y pagadas son aquéllas generadas por operaciones de crédito distintas de las señaladas en los párrafos 30 y 37, préstamos recibidos, colocación de deuda y por la prestación de servicios entre otros, de manejo, transferencia, custodia o administración de recursos, actividades fiduciarias, y por el otorgamiento de avales. Lo anterior, también será aplicable a los ingresos por comisiones y por servicios que generen las casas de bolsa, los almacenes generales de depósito y comisiones cobradas por las instituciones de seguros y de fianzas.
44
Asimismo, se considera como parte del resultado de la operación al resultado por intermediación, entendiéndose por este último a los siguientes conceptos:
a)     resultado por valuación a valor razonable de títulos para negociar, derivados con fines de negociación o de cobertura, de títulos disponibles para la venta en coberturas de valor razonable, así como los colaterales vendidos;
b)     la pérdida por deterioro o efecto por reversión del deterioro de títulos y derivados;
c)     resultado por valuación de divisas y de metales preciosos amonedados;
d)     resultado por compraventa de valores, divisas y metales preciosos amonedados, y
e)     el resultado por cancelación de los activos y pasivos financieros provenientes de derivados, incluyendo el resultado por compraventa de dichos derivados, así como el resultado por venta de colaterales recibidos.
45
Cabe mencionar que dentro de estos ingresos (egresos) de la operación se debe incluir el resultado derivado de la compraventa de divisas llevada a cabo por las casas de cambio.
46
Adicionalmente, se reconocen también dentro del resultado de la operación, a los otros ingresos (egresos) de la operación, considerándose como tales a los ingresos y gastos ordinarios a que hace referencia la NIF A-5 y que no están comprendidos en los conceptos anteriores, ni formen parte de los gastos de administración y promoción, tales como:
a)     costos de transacción por compraventa de títulos para negociar y de derivados,
b)     recuperaciones de cartera de crédito; impuestos, derechos de cobro y de exceso en beneficios por recibir en operaciones de bursatilización.
c)     resultado por adquisición o cesión de cartera;
d)     costo financiero por arrendamiento capitalizable,
e)     afectaciones a la estimación por irrecuperabilidad o difícil cobro,
f)     los quebrantos,
g)     los dividendos provenientes de otras inversiones permanentes y de inversiones permanentes en asociadas disponibles para la venta,
h)    los donativos;
i)      la pérdida por deterioro o efecto por reversión del deterioro de los bienes inmuebles, crédito mercantil, de otros activos de larga duración en uso o disponibles para su venta y de otros activos,
j)      la pérdida por adjudicación de bienes, el resultado por la valuación de bienes adjudicados, el resultado en venta de bienes adjudicados, así como la estimación por la pérdida de valor en bienes adjudicados.
k)     resultado en venta de inmuebles, mobiliario y equipo, y
l)      resultado por valuación del activo (o pasivo) por administración de activos financieros transferidos, así como de los beneficios por recibir en operaciones de bursatilización,
m)    los intereses provenientes de préstamos, descuentos y créditos otorgados por instituciones de seguros y de fianzas, así como los intereses moratorios sobre primas, entre otros.
47
Asimismo, también se consideran como parte de otros ingresos (egresos) de la operación, a los ingresos o gastos derivados de operaciones de seguros y de fianzas, tales como los derechos por la expedición de pólizas y trámites especiales en el otorgamiento de seguros y fianzas, la recuperación de gastos por gestiones de reclamaciones pagadas, así como los ingresos y gastos por servicios análogos y conexos.
48
En adición a las partidas anteriormente señaladas, el resultado por posición monetaria, tratándose de un entorno inflacionario y el resultado en cambios generados por partidas no relacionadas con el margen financiero de las entidades que conforman el grupo financiero, se presentarán en el rubro de otros ingresos (egresos) de la operación.
49
Finalmente, deberá considerarse dentro del resultado de la operación a los gastos de administración y promoción, los cuales deberán incluir todo tipo de beneficios directos otorgados a los empleados de las entidades que conforman el grupo financiero, PTU causada y diferida, honorarios, rentas, gastos de promoción, aportaciones al Instituto de Protección al Ahorro Bancario tratándose de instituciones de crédito, gastos de maniobras, gastos en tecnología, gastos no deducibles, depreciaciones y amortizaciones, el costo neto del periodo derivado de beneficios a los empleados, así como los impuestos y derechos distintos a los impuestos a la utilidad.
Resultado antes de impuestos a la utilidad
50
Será el resultado de la operación, incorporando la participación en el resultado de subsidiarias no consolidadas y asociadas.
Resultado antes de operaciones discontinuadas
51
Es el resultado antes de impuestos a la utilidad, disminuido por el efecto de los gastos por impuestos a la utilidad causados en el periodo, incrementado o disminuido según sea el caso, por los efectos de los impuestos a la utilidad diferidos generados o materializados en el periodo, en su caso, netos de su estimación.
Resultado neto
52
Corresponde al resultado antes de operaciones discontinuadas incrementado o disminuido según corresponda, por las operaciones discontinuadas a que se refiere el Boletín C-15 "Deterioro en el valor de los activos de larga duración y su disposición" de las NIF.
Participación no controladora
53
La porción del resultado neto correspondiente a la participación no controladora se deberá desagregar y presentar como el último concepto de dicho estado financiero.
Normas de revelación del grupo financiero
54
Se deberá revelar en notas a los estados financieros del grupo financiero, lo siguiente:
a)    composición del margen financiero, identificando por tipo de moneda los ingresos por intereses y los gastos por intereses, distinguiéndolos por el tipo de operación de la cual provengan (inversiones en valores, reportos, préstamo de valores, cartera de crédito, captación desagregada, así como de préstamos bancarios y de otros organismos, entre otros);
b)    composición del margen financiero, para los ingresos por primas, presentando el número de pólizas, asegurados o certificados e incisos en vigor y fiados en vigor al cierre de cada ejercicio, así como las primas emitidas para las operaciones y ramos que operen;
c)    tratándose de cartera de crédito, además se deberá identificar el monto de los ingresos por intereses por tipo de crédito (actividad empresarial o comercial, entidades financieras, entidades gubernamentales, de consumo, a la vivienda, entre otros);
d)    tratándose de los resultados del triángulo de desarrollo de siniestros (provisiones y pagos por siniestros por año de ocurrencia) la comparación con la prima devengada por operación, así como reclamaciones pagadas por fianzas;
e)    composición del resultado por intermediación, identificando el resultado por valuación a valor razonable y, en su caso, el resultado por compraventa, de acuerdo con el tipo de operación de la cual provengan (inversiones en valores, así como colaterales vendidos);
f)     monto de las comisiones cobradas desagregadas por los principales productos que manejen sus subsidiarias;
g)    los montos de las comisiones y de los costos y gastos incurridos por el otorgamiento del crédito reconocidos en resultados; plazo promedio ponderado para su amortización; descripción de los conceptos que integran las comisiones por originación inicial y reestructuración de tales créditos y los costos y gastos asociados a dichas comisiones, así como elementos que justifiquen su relación directa con el otorgamiento del crédito, y
h)    las comisiones o los montos cobrados por la administración de los recursos recibidos cuyo destino sea la asistencia de comunidades, sectores o poblaciones derivada de catástrofes naturales, así como el importe total de las mismas.
55
NOMBRE DE LA SOCIEDAD CONTROLADORA
DOMICILIO
ESTADO DE RESULTADOS DEL __________________ AL ________________ DE _____
EXPRESADOS EN MONEDA DE PODER ADQUISITIVO DE __________ DE _____(1)
 
(Cifras en millones de pesos)
Resultado por participación en subsidiarias
 
 
$
Ingresos por intereses
 
 
"
Gastos por intereses
 
 
"
Comisiones y tarifas pagadas
 
 
"
Resultado por intermediación
 
 
"
 
 
 
 
Otros ingresos (egresos) de la operación
 
 
"
Gastos de administración y promoción
 
 
"
Resultado por posición monetaria neto (1)
 
 
"
Resultado por valorización
 
 
"_______
 
 
 
 
RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS A LA UTILIDAD
 
 
$
 
 
 
 
Impuestos a la utilidad causados
 
$
 
Impuestos a la utilidad diferidos (netos)
 
"_______
"_______
 
 
 
 
RESULTADO ANTES DE OPERACIONES DISCONTINUADAS
 
 
$
 
 
 
 
Operaciones discontinuadas
 
 
"_______
 
 
 
 
RESULTADO NETO
 
 
$_______
 
Los conceptos que aparecen en el presente estado se muestran de manera enunciativa más no limitativa.
(1) Este renglón se omitirá si el entorno económico es "no inflacionario".
NOMBRE DEL GRUPO FINANCIERO
DOMICILIO
ESTADO DE RESULTADOS CONSOLIDADO DEL _____________ AL __________ DE _____
 
EXPRESADOS EN MONEDA DE PODER ADQUISITIVO DE ________ DE ____(1)
(Cifras en millones de pesos)
Ingresos por intereses
 
 
$
Ingresos por primas (neto)
 
 
"
Gastos por intereses
 
 
"
Incremento neto de reservas técnicas
 
 
"
Siniestralidad, reclamaciones y otras obligaciones contractuales (neto)
 
 
"
Resultado por posición monetaria neto (margen financiero)
 
 
"________
 
 
 
 
MARGEN FINANCIERO
 
 
$
 
 
 
 
Estimación preventiva para riesgos crediticios
 
 
"________
MARGEN FINANCIERO AJUSTADO POR RIESGOS CREDITICIOS
 
 
$
 
 
 
 
Comisiones y tarifas cobradas
 
$
 
Comisiones y tarifas pagadas
 
"
 
Resultado por intermediación
 
"
 
Otros ingresos (egresos) de la operación
 
"
 
Gastos de administración y promoción
 
"_______
"________
 
 
 
 
RESULTADO DE LA OPERACION
 
 
$
 
 
 
 
Participación en el resultado de subsidiarias no consolidadas y asociadas
 
 
$
 
 
 
 
RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS A LA UTILIDAD
 
 
$
 
 
 
 
Impuestos a la utilidad causados
 
$
 
Impuestos a la utilidad diferidos (netos)
 
"_______
"________
 
 
 
 
RESULTADO ANTES DE OPERACIONES DISCONTINUADAS
 
 
$
 
 
 
 
Operaciones discontinuadas
 
 
"________
 
 
 
 
RESULTADO NETO
 
 
$________
 
 
 
 
PARTICIPACION NO CONTROLADORA
 
 
$
 
Los conceptos que aparecen en el presente estado se muestran de manera enunciativa más no limitativa.
 
(1) Este renglón se omitirá si el entorno económico es "no inflacionario".
 
D-3 ESTADO DE VARIACIONES EN EL CAPITAL CONTABLE
Antecedentes
 
La información de carácter financiero debe cumplir, entre otros, con el fin de reportar las modificaciones en la inversión de los propietarios durante un periodo contable definido, requiriéndose el establecimiento, mediante criterios específicos, de los objetivos y estructura general que debe tener el estado de variaciones en el capital contable.
Objetivo y alcance
1
El presente criterio tiene por objetivo establecer las características generales, así como la estructura que debe tener el estado de variaciones en el capital contable de la sociedad controladora, así como del grupo financiero, es decir de la sociedad controladora y sus subsidiarias, los cuales deberán apegarse a lo previsto en este criterio. Asimismo, se establecen lineamientos mínimos con el propósito de homologar la presentación de este estado financiero entre las sociedades controladoras y grupos financieros, y de esta forma, facilitar la comparabilidad del mismo.
Objetivo del estado de variaciones en el capital contable
2
El estado de variaciones en el capital contable tiene por objetivo presentar información sobre los movimientos en la inversión de los propietarios de la sociedad controladora o del grupo financiero durante un periodo determinado.
3
Por consiguiente, dicho estado financiero mostrará el incremento o decremento en el patrimonio de las sociedades controladoras o del grupo financiero, derivado de dos tipos de movimientos: inherentes a las decisiones de los propietarios y al reconocimiento de la utilidad integral.
4
El presente criterio no tiene como finalidad establecer la mecánica mediante la cual se determinan los movimientos antes mencionados, ya que son objeto de los criterios de contabilidad para sociedades controladoras de grupos financieros, para las entidades que conforman el grupo financiero o NIF específicos establecidos al respecto.
Conceptos que integran el estado de variaciones en el capital contable
5
En un contexto general, los conceptos por los cuales se presentan modificaciones al capital contable son los siguientes:
Movimientos inherentes a las decisiones de los propietarios
6
Dentro de este tipo de movimientos se encuentran aquéllos directamente relacionados con las decisiones que toman los propietarios respecto a su inversión en la sociedad controladora o en las entidades que conforman el grupo financiero. Algunos ejemplos de este tipo de movimientos son los siguientes:
a) suscripción de acciones;
b) capitalización de utilidades;
c) constitución de reservas;
d) traspaso del resultado neto a resultado de ejercicios anteriores, y
e) pago de dividendos.
Movimientos inherentes al reconocimiento de la utilidad integral
7
Se refieren a los incrementos o disminuciones durante un periodo, derivados de transacciones, otros eventos y circunstancias, provenientes de fuentes no vinculadas con las decisiones de los propietarios. El propósito de reportar este tipo de movimientos es el de medir el desempeño de la sociedad controladora mostrando las variaciones en el capital contable que se derivan del resultado neto del periodo, así como de aquellas partidas cuyo efecto por disposiciones específicas de algunos criterios de contabilidad para sociedades controladoras de grupos financieros, para las entidades que conforman el grupo financiero o NIF, se reflejan directamente en el capital contable y no constituyen aportaciones, reducciones o distribuciones de capital, tales como:
En la sociedad controladora:
a) resultado por valuación de títulos disponibles para la venta;
b) efecto acumulado por conversión, y
c) resultado por tenencia de activos no monetarios
En el grupo financiero:
a) resultado por valuación de títulos disponibles para la venta;
b) resultado por valuación de instrumentos de cobertura de flujos de efectivo;
c) efecto acumulado por conversión, y
d) resultado por tenencia de activos no monetarios.
Estructura del estado de variaciones en el capital contable de la sociedad controladora
8
El estado de variaciones en el capital contable incluirá la totalidad de los conceptos que integran el capital contable; la valuación de los mismos se efectuará de conformidad con los criterios de contabilidad para sociedades controladoras de grupos financieros. Dichos conceptos se enuncian a continuación:
·  capital social;
·  aportaciones para futuros aumentos de capital formalizadas por su órgano de gobierno;
·  prima en venta de acciones;
·  obligaciones subordinadas en circulación;
·  reservas de capital;
·  resultado de ejercicios anteriores;
·  resultado por valuación de títulos disponibles para la venta;
·  efecto acumulado por conversión;
·  resultado por tenencia de activos no monetarios, y
·  resultado neto.
Presentación del estado de variaciones en el capital contable de la sociedad controladora
9
Los conceptos descritos anteriormente, corresponden a los mínimos requeridos para la presentación del estado de variaciones en el capital contable, sin embargo, las sociedades controladoras deberán desglosar, ya sea en el citado estado de variaciones en el capital contable o mediante notas a los estados financieros, el contenido de los conceptos que consideren necesarios para mostrar la situación financiera de la sociedad controladora al usuario de la información financiera. En la parte final del presente criterio se muestra un estado de variaciones en el capital contable preparado con los conceptos mínimos a que se refiere el párrafo anterior.
Estructura del estado de variaciones en el capital contable del grupo financiero
10
El estado de variaciones en el capital contable incluirá la totalidad de los conceptos que integran el capital contable; la valuación de los mismos se efectuará de conformidad con los criterios de contabilidad para las entidades que conforman el grupo financiero correspondientes. Dichos conceptos se enuncian a continuación:
·  capital social;
·  aportaciones para futuros aumentos de capital formalizadas por su órgano de gobierno;
·  prima en venta de acciones;
·  obligaciones subordinadas en circulación;
·  reservas de capital;
·  resultado de ejercicios anteriores;
·  resultado por valuación de títulos disponibles para la venta;
·  resultado por valuación de instrumentos de cobertura de flujos de efectivo;
·  efecto acumulado por conversión ;
·  resultado por tenencia de activos no monetarios;
·  resultado neto, y
·  participación no controladora.
Presentación del estado de variaciones en el capital contable del grupo financiero
11
Los conceptos descritos anteriormente, corresponden a los mínimos requeridos para la presentación del estado de variaciones en el capital contable, sin embargo, el grupo financiero deberá desglosar, ya sea en el citado estado de variaciones en el capital contable o mediante notas a los estados financieros, el contenido de los conceptos que consideren necesarios para mostrar la situación financiera del grupo financiero al usuario de la información financiera. En la parte final del presente criterio se muestra un estado de variaciones en el capital contable preparado con los conceptos mínimos a que se refiere el párrafo anterior.
12
Sin embargo, cabe mencionar que la presentación de los distintos conceptos incluidos en el estado de variaciones en el capital contable requieren lineamientos especiales para su presentación, para lo cual se deberá atender a las reglas de presentación y revelación contenidos en los criterios relativos al estado de variaciones en el capital contable de sus subsidiarias.
Características de los conceptos que componen la estructura del estado de variaciones en el capital contable
13
Se deberán incorporar los movimientos a los conceptos descritos en los párrafos 9 y 11, de acuerdo al orden cronológico en el cual se presentaron los eventos:
a)    Movimientos inherentes a las decisiones de los propietarios:
      Se deberán separar cada uno de los conceptos relativos a este tipo de decisiones, de conformidad con lo establecido en el párrafo 7 del presente criterio, describiendo el concepto y la fecha en la cual fueron generados.
b)    Movimientos inherentes al reconocimiento de la utilidad integral:
      Se deberán separar de acuerdo al evento o criterio específico que los origina, de conformidad con los conceptos mencionados en el párrafo 8 del presente criterio.
Consideraciones generales
14
El estado de variaciones en el capital contable deberá indicar las variaciones de los periodos que se reportan; lo anterior implica partir de los saldos que integran el capital contable del periodo inicial, analizando los movimientos ocurridos a partir de esa fecha.
15
Asimismo, en caso de existir un entorno inflacionario todos los saldos y los movimientos incorporados en el estado de variaciones en el capital contable deberán mostrarse expresados en unidades monetarias de poder adquisitivo relativo a la fecha de presentación de los estados financieros.
16
 
 

 

 
D-4 ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
Antecedentes
 
La información financiera debe cumplir, entre otros, con el fin de mostrar la manera en la que las entidades generan y utilizan el efectivo y los equivalentes de efectivo, mismos que son esenciales para mantener su operación, cubrir sus obligaciones, así como repartir dividendos.
1
Para ello, se requiere sustituir el estado de cambios en la situación financiera por el estado de flujos de efectivo, como un estado financiero básico, ya que: el primero muestra los cambios en la estructura financiera de la entidad, los cuales pueden o no identificarse con la generación o aplicación de recursos en el periodo; mientras que, el segundo presenta los flujos de efectivo que representan la generación o aplicación de recursos de la entidad durante el periodo.
2
Por lo anterior, se requiere establecer mediante criterios específicos, los objetivos y estructura general que debe tener el estado de flujos de efectivo.
Objetivo y alcance
3
El presente criterio tiene por objetivo establecer las características generales, así como la estructura que debe tener el estado de flujos de efectivo de las entidades, el cual deberá apegarse a lo previsto en este criterio. Asimismo, se establecen lineamientos mínimos, con el propósito de homologar la presentación de este estado financiero entre las entidades y, de esta forma, facilitar la comparabilidad del mismo.
Objetivo del estado de flujos de efectivo
4
El estado de flujos de efectivo tiene como objetivo principal proporcionar a los usuarios de los estados financieros, información sobre la capacidad de la entidad para generar el efectivo y los equivalentes de efectivo, así como la manera en que las entidades utilizan dichos flujos de efectivo para cubrir sus necesidades.
5
Cuando el estado de flujos de efectivo se usa conjuntamente con el resto de los estados financieros, proporciona información que permite a los usuarios:
a)     evaluar los cambios en los activos y pasivos de la entidad y en su estructura financiera (incluyendo su liquidez y solvencia), y
b)     evaluar tanto los montos como las fechas de cobros y pagos, con el fin de adaptarse a las circunstancias y a las oportunidades de generación y aplicación de efectivo y los equivalentes de efectivo.
6
Asimismo, el estado de flujos de efectivo presenta las operaciones que se realizaron para fines contables en el periodo, es decir, cuando se materializa el cobro o pago de la partida en cuestión; mientras que el estado de resultados muestra las operaciones devengadas en el mismo periodo, es decir, cuando se reconocen contablemente en el momento en el que ocurren, independientemente de la fecha en que se consideren realizadas para fines contables.
7
El estado de flujos de efectivo le permite a las entidades mejorar la comparabilidad de la información sobre el desempeño operacional de diferentes entidades, debido a que elimina los efectos generados por la utilización de distintos tratamientos contables para las mismas transacciones y eventos económicos.
8
La información histórica sobre flujos de efectivo se usa como indicador del importe, momento de la generación y la probabilidad de flujos de efectivo futuros. Asimismo, dicha información es útil para comprobar la exactitud de los pronósticos realizados en el pasado de los flujos de efectivo futuros, para analizar la relación entre la rentabilidad y flujos de efectivo netos, así como, en su caso, los efectos de la inflación cuando exista un entorno inflacionario.
Definición de términos
9
Actividades de financiamiento.- Son aquéllas que implican movimientos en el tamaño y composición de los recursos provenientes de los accionistas de la entidad, de los acreedores otorgantes de financiamientos no relacionados con las actividades de operación, así como de la emisión de obligaciones subordinadas en circulación con características de capital.
10
Actividades de inversión.- Son aquéllas relacionadas con la adquisición y disposición de activos de larga duración (tales como inmuebles, mobiliario y equipo, e inversiones permanentes).
11
Actividades de operación.- Son aquéllas que constituyen la principal fuente de ingresos para la entidad, incluyen otras actividades que no pueden ser clasificadas como de inversión o de financiamiento.
12
Efectivo y equivalentes de efectivo.- Se entenderá por este concepto a las disponibilidades en términos del criterio B-1 "Disponibilidades".
13
Entradas de efectivo.- Son aumentos en el saldo de efectivo y equivalentes de efectivo.
14
Flujos de efectivo.- Son entradas y salidas de efectivo y equivalentes de efectivo. No se considerarán flujos de efectivo a los movimientos entre las partidas que constituyen el efectivo y equivalentes de efectivo, dado que dichos componentes son parte de la administración del efectivo y equivalentes de efectivo de la entidad, más que de sus actividades de operación, inversión o financiamiento.
15
Salidas de efectivo.- Son disminuciones en el saldo de efectivo y equivalentes de efectivo.
16
Valor nominal.- Es el monto de efectivo y equivalentes de efectivo pagado o cobrado en una operación.
Normas de presentación
Consideraciones generales
17
Las entidades deben excluir del estado de flujos de efectivo, todas las operaciones que no afectaron los flujos de efectivo. Por ejemplo:
a) conversión de deuda a capital y distribución de dividendos en acciones;
b) adquisición de una subsidiaria con pago en acciones;
c) pagos en acciones a los empleados, y
d) operaciones negociadas con intercambio de activos.
Estructura del estado de flujos de efectivo
18
Las entidades deben clasificar y presentar los flujos de efectivo, según la naturaleza de los mismos, en actividades de operación, de inversión y de financiamiento, atendiendo a su sustancia económica y no a la forma que se utilizó para llevarlas a cabo.
19
La estructura del estado de flujos de efectivo debe incluir, como mínimo, los rubros siguientes:
· actividades de operación;
· actividades de inversión;
· actividades de financiamiento;
· incremento o disminución neta del efectivo y equivalentes de efectivo;
· efectos por cambios en el valor del efectivo y equivalentes de efectivo;
· efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del periodo, y
· efectivo y equivalentes de efectivo al final del periodo.
Actividades de operación
20
Los flujos de efectivo relacionados con estas actividades son aquéllos que derivan de las operaciones que constituyen la principal fuente de ingresos de la entidad, por lo tanto, incluyen actividades que intervienen en la determinación de su utilidad o pérdida neta, exceptuando aquéllas que están asociadas ya sea con actividades de inversión o financiamiento. Algunos ejemplos de flujos de efectivo por actividades de operación son:
a)     Pagos por la adquisición de inversiones en valores.
b)     Pagos de primas por la adquisición de opciones.
c)     Cobros de primas por la venta de opciones.
d)     Salidas de efectivo y equivalentes de efectivo por deudores por reporto.
e)     Salidas de efectivo y equivalentes de efectivo por el otorgamiento de créditos.
f)     Entradas de efectivo y equivalentes de efectivo provenientes de la captación.
g)     Entradas de efectivo y equivalentes de efectivo por la recepción de préstamos bancarios y de otros organismos.
h)     Entradas de efectivo y equivalentes de efectivo por acreedores por reporto.
i)      Entradas de efectivo y equivalentes de efectivo por colaterales vendidos o dados en garantía.
j)      Entradas de efectivo y equivalentes de efectivo por la emisión de obligaciones subordinadas con características de pasivo.
k)     Cobros de ingresos por intereses a los que hace referencia el criterio D-2 "Estado de resultados", así como su principal asociado, que provengan de, entre otros, los siguientes conceptos:
-      efectivo y equivalentes de efectivo (con excepción de la utilidad o pérdida en cambios provenientes de este concepto);
-      cuentas de margen;
-      cartera de crédito;
-      inversiones en valores, y
-      deudores por reporto.
l)      Pagos de gastos por intereses a los que hace referencia el criterio D-2, así como su principal asociado, que provengan de, entre otros, los siguientes conceptos:
-      captación;
-      préstamos bancarios y de otros organismos;
-      acreedores por reporto, y
-      obligaciones subordinadas con características de pasivo.
m)    Cobro de las primas emitidas del seguro directo y de las primas por reaseguro o reafianzamiento tomado.
n)     Pago de primas por reaseguro o reafianzamiento cedido, así como por cancelaciones y devoluciones de las primas.
o)     Pagos y cobros, según corresponda, de comisiones y gastos asociados a la emisión de pólizas de las instituciones de seguros y fianzas.
p)     Pago de siniestros, reclamaciones y otras obligaciones contractuales y otros gastos relacionados con el manejo de los siniestros y reclamaciones, así como el cobro de recuperaciones a reaseguradores y reafianzadores.
q)     Cobros y pagos, según corresponda, de comisiones y gastos asociados al otorgamiento del crédito.
r)     Cobros y pagos, según corresponda, de comisiones y tarifas generadas por:
-      operaciones de crédito distintas a las señaladas en el inciso anterior;
-      préstamos recibidos;
-      colocación de deuda, y
-      prestación de servicios (transferencia de fondos, administración de recursos y otorgamiento de avales, entre otros).
s)     Cobros y pagos provenientes de la compraventa de divisas y metales preciosos amonedados, inversiones en valores, derivados y cartera de crédito.
t)     Pagos por la adquisición de derechos de cobro.
u)     Cobros por la venta de bienes adjudicados.
v)     Cobros y pagos generados por derivados con fines de negociación.
w)    Cobros y pagos asociados a instrumentos de cobertura de partidas cubiertas que se clasifican como actividades de operación.
21
w)    Cobros y pagos asociados a instrumentos de cobertura de partidas cubiertas que se clasifican como actividades de operación.
x)     Pagos por beneficios directos a los empleados, honorarios, rentas, gastos de promoción y publicidad, aportaciones al IPAB, entre otros gastos de administración.
y)     Pagos de impuestos a la utilidad.
z)     Cobros de impuestos a la utilidad (devoluciones).
aa)   Cobros por recuperaciones de derechos de cobro y cartera de crédito.
Impuestos a la utilidad
Los flujos de efectivo relacionados con los impuestos a la utilidad deben presentarse en un rubro por separado dentro de la clasificación de actividades de operación, a menos de que sea práctico relacionarlos con actividades de inversión o de financiamiento, como es el caso del impuesto derivado de las operaciones discontinuadas, el cual se relaciona con actividades de inversión.
Actividades de inversión
22
Los flujos de efectivo relacionados con actividades de inversión representan la medida en que las entidades han destinado recursos hacia partidas que generarán ingresos y flujos de efectivo en el futuro.
23
Los flujos de efectivo por actividades de inversión son, por ejemplo, los siguientes:
a)     Cobros por la disposición de inmuebles, mobiliario y equipo.
b)     Pagos por la adquisición de inmuebles, mobiliario y equipo.
c)     Cobros por la disposición de subsidiarias.
d)     Pagos por la adquisición de subsidiarias.
e)     Cobros de dividendos en efectivo y equivalentes de efectivo.
f)     Pagos por la adquisición de activos intangibles.
g)     Cobros por la disposición de activos de larga duración disponibles para la venta.
h)     Cobros por la disposición de otros activos de larga duración.
i)      Pagos por la adquisición de otros activos de larga duración.
j)      Cobros asociados a instrumentos de cobertura de partidas cubiertas que se clasifican como actividades de inversión.
k)     Pagos asociados a instrumentos de cobertura de partidas cubiertas que se clasifican como actividades de inversión.
Estado de flujos de efectivo de la sociedad controladora
24
Los flujos de efectivo entre la sociedad controladora y sus subsidiarias no consolidadas deben presentarse en el estado de flujos de efectivo de la sociedad controladora, es decir, no deben eliminarse, tales como los flujos de efectivo relacionados con el cobro y pago de dividendos.
Adquisiciones y disposiciones de subsidiarias
25
Los flujos de efectivo derivados de adquisiciones o disposiciones de subsidiarias deben clasificarse en actividades de inversión; asimismo, deben presentarse en un único renglón por separado que involucre toda la operación de adquisición o, en su caso, de disposición, en lugar de presentar la adquisición o disposición individual de los activos y pasivos de dichas subsidiarias a la fecha de adquisición o disposición. Los flujos de efectivo derivados de las adquisiciones no deben compensarse con los de las disposiciones.
26
Los flujos de efectivo pagados por la adquisición de subsidiarias deben presentarse netos del saldo de efectivo y equivalentes de efectivo adquirido en dicha operación.
27
Los flujos de efectivo cobrados por la disposición de subsidiarias (operaciones discontinuadas) deben presentarse netos del saldo de efectivo y equivalentes de efectivo dispuesto en dicha operación. Asimismo, este importe debe estar neto del impuesto a la utilidad atribuible a tal disposición. En el caso de operaciones extranjeras, debe mostrarse este importe neto del ajuste acumulado por conversión atribuible a dichas operaciones.
Actividades de financiamiento
28
Los flujos de efectivo destinados a las actividades de financiamiento muestran la capacidad de la entidad para restituir a sus accionistas y acreedores (por ejemplo, los tenedores de obligaciones subordinadas con características de capital), los recursos que destinaron en su momento a la entidad y, en su caso, para pagarles rendimientos.
29
Los flujos de efectivo por actividades de financiamiento son, por ejemplo, los siguientes:
a)     Cobros en efectivo y equivalentes de efectivo procedentes de la emisión de acciones de la propia entidad, netos de los gastos de emisión relativos.
b)     Pagos en efectivo y equivalentes de efectivo a los accionistas por reembolsos de capital social, de dividendos o asociados a la recompra de acciones propias.
c)     Cobros por la emisión de obligaciones subordinadas con características de capital.
d)     Pagos de intereses y principal asociados a las obligaciones subordinadas con características de capital.
Incremento o disminución neta de efectivo y equivalentes de efectivo
30
Después de clasificar los flujos de efectivo en actividades de operación, actividades de inversión y de financiamiento, deben presentarse los flujos netos de efectivo de estas tres secciones.
Efectos por cambios en el valor del efectivo y equivalentes de efectivo
31
Las entidades deben presentar en un reglón por separado, según proceda, lo siguiente:
a)     los efectos por conversión a que hace referencia el párrafo 42, que surgen por haber utilizado distintos tipos de cambio para la conversión del saldo inicial, del saldo final y de los flujos de efectivo, de una operación extrajera;
b)     los efectos por utilidad o pérdida en cambios del efectivo y equivalentes de efectivo a que hace referencia el párrafo 45, el cual incluye la diferencia generada por la conversión del saldo inicial de efectivo y equivalentes de efectivo al tipo de cambio que publique el Banco de México en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el día hábil posterior a la fecha de cierre del periodo anterior, y del saldo final de efectivo y equivalentes de efectivo al tipo de cambio que publique el Banco de México en el DOF el día hábil posterior a la fecha de cierre del periodo actual;
c)     los efectos en los saldos de efectivo y equivalentes de efectivo por cambios en su valor resultantes de fluctuaciones en su valor razonable, y
d)     los efectos por inflación asociados con los saldos y los flujos de efectivo de cualquiera de las entidades que conforman la entidad económica consolidada y que se encuentre en un entorno económico inflacionario.
Efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del periodo
32
Las entidades deben presentar un rubro por separado denominado "Efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del periodo", el cual corresponde al saldo de efectivo y equivalentes de efectivo presentado en el balance general al final del periodo anterior (incluyendo las disponibilidades restringidas), con el fin de conciliarlo con el saldo de efectivo y equivalentes de efectivo al final del periodo actual.
Efectivo y equivalentes de efectivo al final del periodo
33
Las entidades deben presentar un rubro por separado denominado "Efectivo y equivalentes de efectivo al final del periodo", el cual se debe determinar por la suma algebraica de los rubros: "Incremento neto de efectivo y equivalentes de efectivo" o "Disminución neta de efectivo y equivalentes de efectivo", "Efectos por cambios en el valor del efectivo y equivalentes de efectivo", y "Efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del periodo". Dicha suma debe corresponder al saldo del efectivo y equivalentes de efectivo presentado en el balance general al final del periodo.
Consideraciones adicionales
Instrumentos financieros con fines de cobertura
34
Cuando un instrumento financiero se mantiene con fines de cobertura, los flujos de efectivo de dicho instrumento deben clasificarse de la misma forma que los flujos de efectivo procedentes de la partida cubierta.
Procedimiento para elaborar el estado de flujos de efectivo
35
Para determinar y presentar los flujos de efectivo de las actividades de operación, la entidad deberá aplicar el método indirecto, por medio del cual se incrementa o disminuye el resultado neto del periodo por los efectos de transacciones de partidas que no impliquen un flujo de efectivo; cambios que ocurran en los saldos de las partidas operativas, y por los flujos de efectivo asociados con actividades de inversión o financiamiento.
36
Los flujos netos de efectivo relacionados con las actividades de operación deben determinarse aumentando o disminuyendo el resultado neto por los efectos de:
a)     partidas que no impliquen un flujo de efectivo, tales como: pérdidas por deterioro o efecto por reversión del deterioro asociados a actividades de inversión (por ejemplo, de bienes inmuebles, crédito mercantil y otros activos de larga duración); depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo; amortización de activos intangibles; provisiones; reservas técnicas; impuestos a la utilidad causados y diferidos; participación en el resultado de subsidiarias no consolidadas, y operaciones discontinuadas (por ejemplo, en el caso del abandono de una subsidiaria);
b)     cambios que ocurran en los saldos de las partidas operativas del balance general de las entidades durante el periodo, tales como: los cambios provenientes de cuentas de margen, inversiones en valores, deudores por reporto, préstamo de valores (activo), derivados (activo), cartera de crédito (neto), derechos de cobro adquiridos (neto), cuentas por cobrar de instituciones de seguros y fianzas (neto), deudores por primas (neto), cuentas por cobrar a reaseguradores y reafianzadores (neto), beneficios por recibir en operaciones de bursatilización, bienes adjudicados (neto), captación, préstamos bancarios y de otros organismos, acreedores por reporto, préstamo de valores (pasivo), colaterales vendidos o dados en garantía, derivados (pasivo), cuentas por pagar a reaseguradores y reafianzadores (neto), obligaciones en operaciones de bursatilización, y obligaciones subordinadas con características de pasivo, y
c)     los flujos de efectivo asociados con actividades de inversión o financiamiento.
37
Las entidades deben determinar y presentar por separado, después del rubro de actividades de operación, los flujos de efectivo derivados de los principales conceptos de cobros y pagos brutos relacionados con las actividades de inversión y financiamiento, es decir, los cobros y pagos no se deberán compensar entre sí.
Conversión del estado de flujos de efectivo de una operación extranjera a la moneda de informe
38
En la conversión del estado de flujos de efectivo de la moneda funcional a la moneda de informe de una operación extranjera que se encuentre en un entorno económico no inflacionario, las entidades deberán atender a lo siguiente:
a)     los flujos de efectivo del periodo deben convertirse al tipo de cambio histórico, el cual será el que publique el Banco de México en el DOF el día hábil posterior a la fecha en la que se generó cada flujo en cuestión;
b)     el saldo inicial de efectivo y equivalentes de efectivo debe convertirse al tipo de cambio que publique el Banco de México en el DOF el día hábil posterior a la fecha de cierre del periodo anterior, y
c)     el saldo final de efectivo y equivalentes de efectivo debe convertirse al tipo de cambio que publique el Banco de México en el DOF el día hábil posterior a la fecha de cierre del periodo actual.
39
En la conversión del estado de flujos de efectivo de la moneda funcional a la moneda de informe de una operación extranjera que se encuentre en un entorno económico inflacionario, las entidades deberán atender a lo siguiente:
a)    los flujos de efectivo del periodo deben convertirse al tipo de cambio que publique el Banco de México en el DOF el día hábil posterior a la fecha de cierre del periodo actual;
b)     el saldo inicial de efectivo y equivalentes de efectivo debe convertirse debe convertirse al tipo de cambio que publique el Banco de México en el DOF el día hábil posterior a la fecha de cierre del periodo actual, y
c)     el saldo final de efectivo y equivalentes de efectivo debe convertirse debe convertirse al tipo de cambio que publique el Banco de México en el DOF el día hábil posterior a la fecha de cierre del periodo actual.
40
Para la conversión de los flujos de efectivo del periodo, por razones prácticas, puede utilizarse un tipo de cambio representativo de las condiciones existentes en las fechas en las que se generaron los flujos de efectivo, como puede ser el tipo de cambio promedio ponderado del periodo; no obstante lo anterior, cuando los tipos de cambio hayan variado de forma significativa durante el periodo, no debe utilizarse dicho tipo de cambio.
41
El efecto por conversión que surge por haber utilizado distintos tipos de cambio para la conversión del saldo inicial, del saldo final y de los flujos de efectivo debe presentarse en el rubro llamado "Efectos por cambios en el valor del efectivo y equivalentes de efectivo", a que se refiere el párrafo 32. Este efecto debe corresponder al que se tendría de haber convertido tanto el saldo inicial de efectivo como los flujos de efectivo del periodo, al tipo de cambio de cierre con el que se convirtió el saldo final de efectivo y equivalentes de efectivo.
Conversión de saldos o flujos de efectivo en moneda extranjera
42
Con el objeto de determinar los cambios de los saldos de las partidas operativas en moneda extranjera de las actividades de operación, éstos se deberán convertir al tipo de cambio de cierre que publique el Banco de México en el DOF el día hábil posterior a dicha fecha de cierre.
43
Los flujos de efectivo procedentes de transacciones en moneda extranjera relacionados con actividades de inversión y financiamiento, se convertirán a la moneda de informe de la entidad aplicando al importe en moneda extranjera el tipo de cambio a la fecha en que se produjo cada flujo, el cual será el que publique el Banco de México en el DOF el día hábil posterior a la fecha en que se generó dicho flujo.
44
La utilidad o pérdida en cambios originadas por variaciones en el tipo de cambio no son flujos de efectivo. Sin embargo, el efecto de las variaciones en el tipo de cambio del efectivo y equivalentes de efectivo mantenido o a pagar en moneda extranjera se presenta en el estado de flujos de efectivo con el fin de conciliar el efectivo y equivalentes de efectivo al inicio y al final del periodo. Dicho efecto debe presentarse de manera separada de los rubros de actividades de operación, inversión y financiamiento, dentro del rubro llamado "Efectos por cambios en el valor del efectivo y equivalentes de efectivo", a que se refiere el párrafo 32, el cual incluye las diferencias, en su caso, de haberse presentado los flujos de efectivo al tipo de cambio de cierre del periodo actual.
Efectos de la inflación
45
Cuando en términos de lo establecido en la NIF B-10 "Efectos de la inflación", el entorno económico corresponde a un entorno no inflacionario, las entidades deben presentar su estado de flujos de efectivo expresado en valores nominales, mientras que si dicho entorno económico es inflacionario, las entidades deben presentar su estado de flujos de efectivo expresado en unidades monetarias de poder adquisitivo a la fecha de cierre del periodo actual.
46
En los casos en que el entorno económico de las entidades sea inflacionario, como parte de las operaciones que no afectaron los flujos de efectivo, deben excluirse los efectos de la inflación reconocidos en el periodo dentro de los estados financieros, con el objeto de determinar un estado de flujos de efectivo a valores nominales. Dichos flujos de efectivo deben presentarse expresados en unidades monetarias de poder adquisitivo a la fecha de cierre del periodo actual.
47
Cuando el entorno de las entidades haya cambiado de no inflacionario a inflacionario, los estados de flujos de efectivo de periodos anteriores deben presentarse expresados en unidades monetarias de poder adquisitivo de la fecha de cierre del periodo actual.
48
En los casos en los que el entorno económico de las entidades haya cambiado de inflacionario a no inflacionario, los estados de flujos de efectivo de periodos anteriores deben presentarse expresados en las unidades monetarias de poder adquisitivo del último estado de flujos de efectivo presentado dentro de un entorno inflacionario e incluido en dicha presentación comparativa.
Estado de flujos de efectivo del grupo financiero
49
En la elaboración del estado de flujos de efectivo del grupo financiero consolidado, deben eliminarse los flujos de efectivo que ocurrieron en el periodo entre las entidades que forman parte de la entidad económica que consolida. Por ejemplo, los flujos de efectivo derivados de operaciones intercompañías, de aportaciones de capital y de dividendos pagados.
50
En los casos en los que una entidad controladora compra o venda acciones de una subsidiaria a la participación no controladora, los flujos de efectivo asociados con dicha operación deben presentarse como actividades de financiamiento, dentro del estado de flujos de efectivo consolidado. Lo anterior, debido a que se considera que esta operación es una transacción entre accionistas.
Presentación del estado de flujos de efectivo del grupo financiero
51
Los grupos financieros deberán desglosar en el estado de flujos de efectivo, como parte de los rubros de actividades de operación, inversión y financiamiento, los conceptos que consideren más representativos y útiles para el análisis de la capacidad del grupo financiero para generar efectivo y equivalentes de efectivo, así como la manera en que dicho grupo utiliza los citados flujos de efectivo.
52
En caso de considerarlo conveniente, el grupo financiero revelará mediante notas, las características de los conceptos que se muestran del estado de flujos de efectivo. En la parte final del presente criterio se muestra un estado de flujos de efectivo consolidado preparado con los rubros mínimos a que se refiere el párrafo anterior.
Normas de revelación
53
Se debe revelar en notas a los estados financieros lo siguiente:
a)     cuando los flujos de efectivo relacionados con los impuestos a la utilidad hayan quedado segregados en los distintos grupos de actividades dentro del estado de flujos de efectivo, deben revelarse los flujos totales por dichos impuestos;
b)     el importe de los préstamos no utilizados que puedan estar disponibles para actividades de operación o para el pago de operaciones de inversión o de financiamiento, indicando las restricciones sobre el uso de los fondos provenientes de dichos préstamos;
c)     las operaciones relevantes, de inversión y de financiamiento, que no hayan requerido el uso de efectivo o equivalentes de efectivo. Por ejemplo, la adquisición de inmuebles, mobiliario y equipo a través de arrendamiento capitalizable o de cualquier otro medio de financiamiento similar;
d)     los importes totales de flujos de efectivo de actividades de operación, de inversión y de financiamiento de cada uno de los segmentos operativos conforme a lo establecido en el criterio C-3 "Información por segmentos", y
e)     el importe total de flujos de efectivo que representan incrementos en la capacidad de operación, separado de los flujos de efectivo que esencialmente se requieren para mantener la capacidad de operación de la entidad.
54
Asimismo, se debe revelar lo siguiente con respecto a las adquisiciones y disposiciones de subsidiarias:
a)     la contraprestación total derivada de dichas adquisiciones o disposiciones desglosando:
i.      la porción de la contraprestación pagada o cobrada en efectivo y equivalentes de efectivo, y
ii.     el importe de efectivo y equivalentes de efectivo recibido con que contaba la subsidiaria adquirida o dispuesta a la fecha de adquisición o disposición;
b)     el importe de los activos y pasivos distintos del efectivo y equivalentes de efectivo de la subsidiaria adquirida o dispuesta a la fecha de adquisición o disposición. Estos importes deben agruparse por rubros importantes, y
c)     el monto del pago del impuesto a la utilidad atribuible a las disposiciones de subsidiarias.
55
NOMBRE DE LA SOCIEDAD CONTROLADORA
DOMICILIO
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
DEL __ DE __________ AL __ DE __________ DE ____
EXPRESADOS EN MONEDA DE PODER ADQUISITIVO DE ________ DE _______ ( (1))
(Cifras en millones de pesos)
 
 
 
Resultado neto
 
$
Ajustes por partidas que no implican flujo de efectivo:
$
 
Pérdidas por deterioro o efecto por reversión del deterioro asociados a actividades de inversión
"
 
Depreciaciones de inmuebles, mobiliario y equipo
"
 
Amortizaciones de activos intangibles
"
 
Provisiones
"
 
Impuestos a la utilidad causados y diferidos
"
 
Participación en el resultado de subsidiarias no consolidadas
"
 
Operaciones discontinuadas
"
$
 
 
 
Actividades de operación
 
 
Cambio en cuentas de margen
 
$
Cambio en inversiones en valores
 
"
Cambio en deudores por reporto
 
"
Cambio en otros activos operativos (neto)
 
"
Cambio en préstamos bancarios y de otros organismos
 
"
Cambio en colaterales vendidos
 
"
Cambio en obligaciones subordinadas con características de pasivo
 
"
Cambio en otros pasivos operativos
 
"
Cobros de impuestos a la utilidad (devoluciones)
 
"
Pagos de impuestos a la utilidad
 
"
Flujos netos de efectivo de actividades de operación
 
"
 
Actividades de inversión
 
 
Cobros por disposición de inmuebles, mobiliario y equipo
 
$
Pagos por adquisición de inmuebles, mobiliario y equipo
 
"
Cobros por disposición de subsidiarias
 
"
Pagos por adquisición de subsidiarias
 
"
Cobros de dividendos en efectivo
 
"
Pagos por adquisición de activos intangibles
 
"
Cobros por disposición de activos de larga duración disponibles para la venta
 
"
Cobros por disposición de otros activos de larga duración
 
"
Pagos por adquisición de otros activos de larga duración
 
"
Flujos netos de efectivo de actividades de inversión
 
"
 
 
 
Actividades de financiamiento
 
 
Cobros por emisión de acciones
 
$
Pagos por reembolsos de capital social
 
"
Pagos de dividendos en efectivo
 
"
Pagos asociados a la recompra de acciones propias
 
"
Cobros por la emisión de obligaciones subordinadas con características de capital
 
"
Pagos asociados a obligaciones subordinadas con características de capital
 
"
Flujos netos de efectivo de actividades de financiamiento
 
"
 
Incremento o disminución neta de efectivo y equivalentes de efectivo
 
 
$
 
Efectos por cambios en el valor del efectivo y equivalentes de efectivo
 
 
"
 
Efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del periodo
 
 
"
 
Efectivo y equivalentes de efectivo al final del periodo
 
 
$
 
Los conceptos que aparecen en el presente estado se muestran de manera enunciativa mas no limitativa.
(1) Este renglón se omitirá si el entorno económico es "no inflacionario".
NOMBRE DEL GRUPO FINANCIERO
DOMICILIO
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
DEL __ DE __________ AL __ DE __________ DE ____
EXPRESADOS EN MONEDA DE PODER ADQUISITIVO DE ________ DE _______ ( (1))
(Cifras en millones de pesos)
Resultado neto
 
$
Ajustes por partidas que no implican flujo de efectivo:
$
 
Pérdidas por deterioro o efecto por reversión del deterioro asociados a actividades de inversión
"
 
Depreciaciones de inmuebles, mobiliario y equipo
"
 
Amortizaciones de activos intangibles
"
 
Reservas técnicas
"
 
Provisiones
"
 
Impuestos a la utilidad causados y diferidos
"
 
Participación en el resultado de subsidiarias no consolidadas
 
 
Operaciones discontinuadas
"
$
 
 
 
Actividades de operación
 
 
Cambio en cuentas de margen
 
$
Cambio en inversiones en valores
 
"
Cambio en deudores por reporto
 
"
Cambio en préstamo de valores (activo)
 
"
Cambio en derivados (activo)
 
"
Cambio en cartera de crédito (neto)
 
"
Cambio en derechos de cobro adquiridos (neto)
 
"
Cambio en cuentas por cobrar de instituciones de seguros y fianzas (neto)
 
"
Cambio en deudores por primas (neto)
 
"
Cambio en reaseguradores y reafianzadores (neto)
 
"
Cambio en beneficios por recibir en operaciones de bursatilización
 
"
Cambio en bienes adjudicados (neto)
 
"
Cambio en otros activos operativos (neto)
 
"
Cambio en captación
 
"
Cambio en préstamos bancarios y de otros organismos
 
"
Cambio en acreedores por reporto
 
"
Cambio en préstamo de valores (pasivo)
 
"
Cambio en colaterales vendidos o dados en garantía
 
"
Cambio en derivados (pasivo)
 
"
Cambio en reaseguradores y reafianzadores (neto) (pasivo)
 
"
Cambio en obligaciones en operaciones de bursatilización
 
"
Cambio en obligaciones subordinadas con características de pasivo
 
"
Cambio en otros pasivos operativos
 
"
Cambio en instrumentos de cobertura (de partidas cubiertas relacionadas con actividades de operación)
 
"
Cobros de impuestos a la utilidad (devoluciones)
 
"
Pagos de impuestos a la utilidad
 
"
Flujos netos de efectivo de actividades de operación
 
"
 
Actividades de inversión
 
 
Cobros por disposición de inmuebles, mobiliario y equipo
 
$
Pagos por adquisición de inmuebles, mobiliario y equipo
 
"
Cobros por disposición de subsidiarias
 
"
Pagos por adquisición de subsidiarias
 
"
Cobros de dividendos en efectivo
 
"
Pagos por adquisición de activos intangibles
 
"
Cobros por disposición de activos de larga duración disponibles para la venta
 
"
Cobros por disposición de otros activos de larga duración
 
"
Pagos por adquisición de otros activos de larga duración
 
"
Cobros asociados a instrumentos de cobertura (de partidas cubiertas relacionadas con actividades de inversión)
 
"
Pagos asociados a instrumentos de cobertura (de partidas cubiertas relacionadas con actividades de inversión)
 
"
Flujos netos de efectivo de actividades de inversión
 
"
 
 
 
Actividades de financiamiento
 
 
Cobros por emisión de acciones
 
$
Pagos por reembolsos de capital social
 
"
Pagos de dividendos en efectivo
 
"
Pagos asociados a la recompra de acciones propias
 
"
Cobros por la emisión de obligaciones subordinadas con características de capital
 
"
Pagos asociados a obligaciones subordinadas con características de capital
 
"
Flujos netos de efectivo de actividades de financiamiento
 
"
 
Incremento o disminución neta de efectivo y equivalentes de efectivo
 
 
$
Efectos por cambios en el valor del efectivo y equivalentes de efectivo
 
"
 
Efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del periodo
 
 
"
 
Efectivo y equivalentes de efectivo al final del periodo
 
 
$
Los conceptos que aparecen en el presente estado se muestran de manera enunciativa más no limitativa.
(1) Este renglón se omitirá si el entorno económico es "no inflacionario".
ANEXO 2
I.     INDICADORES FINANCIEROS
       INDICE DE MOROSIDAD = Saldo de la cartera de crédito vencida al cierre del trimestre/Saldo de la
cartera de crédito total al cierre del trimestre.
       INDICE DE COBERTURA DE CARTERA DE CREDITO VENCIDA = Saldo de la estimación preventiva para riesgos crediticios al cierre del trimestre/Saldo de la cartera de crédito vencida al cierre del trimestre.
       EFICIENCIA OPERATIVA = Gastos de administración y promoción del trimestre anualizados/Activo total promedio.
       ROE = Utilidad neta del trimestre anualizada/Capital contable promedio.
       ROA = Utilidad neta del trimestre anualizada/Activo total promedio.
       INDICE DE CAPITALIZACION DESGLOSADO:
       (1) = Capital neto/Activos sujetos a riesgo de crédito.
       (2) = Capital neto/Activos sujetos a riesgo de crédito y mercado.
       LIQUIDEZ = Activos líquidos/Pasivos líquidos
       Donde:
       Activos Líquidos = Disponibilidades + Títulos para negociar + Títulos disponibles para la venta.
       Pasivos Líquidos = Depósitos de exigibilidad inmediata + Préstamos bancarios y de otros organismos de exigibilidad inmediata + Préstamos bancarios y de otros organismos de corto plazo.
       MIN = Margen financiero del trimestre ajustado por riesgos crediticios anualizado/Activos productivos promedio.
       Donde:
       Activos productivos promedio = Disponibilidades, Inversiones en Valores, Deudores por Reporto, Préstamo de Valores, Derivados y Cartera de Crédito Vigente.
       Notas
       Datos promedio = ((Saldo del trimestre en estudio + Saldo del trimestre inmediato anterior)/2). Datos anualizados = (Flujo del trimestre en estudio * 4).
II.     INDICADORES DE COBERTURAS
       INDICE DE COBERTURA DE RESERVAS TECNICAS = Inversiones que respaldan las reservas técnicas/ Reservas Técnicas
       INDICE DE COBERTURA DE CAPITAL MINIMO DE GARANTIA = Inversiones que respaldan el capital mínimo de garantía más el excedente de inversiones que respaldan las reservas técnicas/Requerimiento de capital Mínimo de Garantía.
       INDICE DE COBERTURA DE REQUERIMIENTO MINIMO DE CAPITAL BASE DE OPERACIONES = Inversiones que respaldan el Requerimiento Mínimo de Capital Base de Operaciones más el excedente de inversiones que respaldan las reservas técnicas/Requerimiento Mínimo de Capital Base de Operaciones que corresponda a la institución.
       INDICE DE COBERTURA DEL CAPITAL MINIMO PAGADO = Los recursos de capital de la institución computables de acuerdo a la regulación/Requerimiento de capital mínimo pagado para
cada operación y/o ramo para los que esté autorizada la institución.
ANEXO 3
REPORTES REGULATORIOS
Indice
Series
Reportes
Periodicidad
Serie R01
Catálogo mínimo
 
A-0111
Catálogo mínimo
Mensual
 
 
 
Serie R10
Reclasificaciones
 
A 1011
Reclasificaciones en el Balance General
Mensual
A 1012
Reclasificaciones en el Estado de Resultados
Mensual
 
 
 
 
 
 
Serie R12
Consolidación
 
A-1219
Consolidación del balance general de la sociedad controladora con sus subsidiarias.
Mensual
A-1220
Consolidación del estado de resultados de la sociedad controladora con sus subsidiarias.
Mensual
A-1221
Balance general de sus subsidiarias
Mensual
A-1222
Estado de resultados de sus subsidiarias
Mensual
 
 
 
Serie R13
Estados financieros
 
A-1311
Estado de variaciones en el capital contable de la sociedad controladora.
Trimestral
A-1312
Estado de flujos de efectivo de la sociedad controladora.
Trimestral
A-1313.
Estado de variaciones en el capital contable del grupo financiero consolidado.
Trimestral
A-1314.
Estado de flujos de efectivo en la situación financiera del grupo financiero consolidado.
Trimestral
 
 
 
B-1321.
Balance general de la sociedad controladora.
Trimestral
B-1322.
Estado de resultados de la sociedad controladora.
Trimestral
B-1323.
Balance general del grupo financiero consolidado.
Trimestral
B-1324.
Estado de resultados del grupo financiero consolidado.
Trimestral
Serie R14
Información cualitativa
 
A-1411
Integración accionaria de la sociedad controladora
Semestral
A-1415
Total de acciones en circulación
Semestral
REPORTES REGULATORIOS
R01 CATALOGO MINIMO
R01 A REPORTE REGULATORIO DE CATALOGO MINIMO
INSTRUCCIONES DE LLENADO
El reporte regulatorio de Catálogo Mínimo se integra de 1 subreporte en el que se solicitan los saldos de todos los conceptos que forman parte del balance general y del estado de resultados (incluyendo las cuentas de orden) de la Sociedad Controladora del Grupo Financiero, sin consolidar.
La frecuencia de elaboración y presentación de este reporte es mensual.
SUBREPORTE
R01 A 0111
Catálogo mínimo
En este subreporte se solicitan saldos de los conceptos que forman parte tanto del balance general como del estado de resultados. El subreporte se solicita en dos subtotales:
Moneda nacional
Moneda extranjera valorizada en pesos
Moneda total
 
FORMATO DE CAPTURA
El llenado del reporte regulatorio de Catálogo Mínimo se llevará a cabo por medio del formato siguiente:
Columna 1
Columna 2
Columna 3
Columna 4
Columna 5
Columna 6
Periodo
Clave de la
Sociedad
Controladora
Concepto
Subreporte
Moneda
Dato
 
DESCRIPCION DEL FORMATO DE CAPTURA
 
A continuación se describen las columnas que integran al formato de captura.
COLUMNA
DESCRIPCION
Columna 1
PERIODO
Se debe anotar el periodo de acuerdo al formato: AAAAMM.
Esta columna se captura al momento en que se accesa al Sistema Interinstitucional de Transferencia de Información (SITI) por lo que no se registra como una columna adicional en el envío de información.
Columna 2
CLAVE DE LA SOCIEDAD CONTROLADORA
Se debe anotar la clave de la sociedad controladora, de acuerdo al catálogo de instituciones disponible en el SITI.
Esta columna se captura al momento en que se accesa al SITI por lo que no se registra como una columna adicional en el envío de información.
Instrucciones adicionales
En esta columna se utiliza el catálogo llamado: Catálogo de Instituciones y Contrapartes.
Columna 3
CONCEPTO
Se debe anotar la clave del concepto al que corresponde la información de acuerdo al catálogo de claves de concepto disponible en el SITI.
Columna 4
SUBREPORTE
Se debe anotar la clave del subreporte de acuerdo al catálogo disponible en el SITI.
Columna 5
MONEDA
Se debe anotar la clave de la moneda en que se encuentra denominada la información, de acuerdo al catálogo disponible en el SITI.
Columna 6
DATO
Esta columna debe contener la información que cumple con las características descritas en las columnas anteriores. Los datos deben presentarse con el formato siguiente:
Saldos: Se deben presentar en moneda nacional y moneda extranjera valorizada. En pesos redondeados, sin decimales, sin comas y sin puntos.
Estos saldos siempre deberán registrarse con signo positivo, a excepción de los casos siguientes:
     Cuentas complementarias de activo (estimaciones, depreciaciones, etc.),
     Cuentas de capital que restan o disminuyen al Capital Contable (pérdidas de ejercicios anteriores, decrementos en la valuación, etc.), y
     Cuentas de resultados que pueden operar con utilidad o pérdida en el mismo concepto, sólo cuando se trate de pérdida (pérdidas en la valuación, pérdida por posición monetaria, etc.).
En los casos antes mencionados los saldos deberán registrarse con signo negativo.
Por ejemplo: Otras cuentas por cobrar por $50,839.45 sería 50839 y Estimación por Irrecuperabilidad o difícil cobro por $20,585.70 sería -20586, Capital social por $100,000.00 sería 100000, Pérdidas de ejercicios anteriores por $12,458.85 sería -12459.
 
Reporte regulatorio: Catálogo Mínimo
Subreporte: CATALOGO MINIMO
R01 A 0111
Subreporte: Catálogo mínimo
Cifras en pesos. Incluye cifras en moneda nacional y Udis valorizadas en pesos
 
ACTIVO
 
 
 
 
 
 
 
DISPONIBILIDADES
 
 
CAJA
 
 
 
 
 
 
BANCOS
 
 
 
 
 
 
OTRAS DISPONIBILIDADES
 
 
 
 
 
 
 
DISPONIBILIDADES RESTRINGIDAS O DADAS EN GARANTIA
 
COMPRAVENTA DE DIVISAS
 
OTRAS DISPONIBILIDADES RESTRINGIDAS O DADAS EN GARANTIA
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INVERSIONES EN VALORES
 
TITULOS PARA NEGOCIAR
 
TITULOS PARA NEGOCIAR SIN RESTRICCION
 
 
Deuda gubernamental
 
 
Deuda bancaria
 
 
Otros títulos de deuda
 
 
Instrumentos de patrimonio neto
 
 
 
 
 
 
 
TITULOS PARA NEGOCIAR RESTRINGIDOS O DADOS EN GARANTIA
 
 
Deuda gubernamental
 
 
 
 
 
 
 
 
Deuda bancaria
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Otros títulos de deuda
 
 
 
 
 
 
 
 
Instrumentos de patrimonio neto
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
TITULOS DISPONIBLES PARA LA VENTA
 
 
 
TITULOS DISPONIBLES PARA LA VENTA SIN RESTRICCION
 
 
 
 
Deuda gubernamental
 
 
 
 
 
 
 
 
Deuda bancaria
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Otros títulos de deuda
 
 
 
 
 
 
 
 
Instrumentos de patrimonio neto
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
TITULOS DISPONIBLES PARA LA VENTA RESTRINGIDOS O DADOS EN GARANTIA
 
 
Deuda gubernamental
 
 
 
 
 
Deuda bancaria
 
 
 
 
 
 
 
Otros títulos de deuda
 
 
 
 
 
Instrumentos de patrimonio neto
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
TITULOS CONSERVADOS A VENCIMIENTO
 
TITULOS CONSERVADOS A VENCIMIENTO SIN RESTRICCION
 
 
Deuda gubernamental
 
 
 
 
 
 
 
Deuda bancaria
 
 
 
 
 
 
 
 
Otros títulos de deuda
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
TITULOS CONSERVADOS A VENCIMIENTO RESTRINGIDOS O DADOS EN GARANTIA
 
 
Deuda gubernamental
 
 
 
 
 
 
Deuda bancaria
 
 
 
 
 
 
 
 
Otros títulos de deuda
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DEUDORES POR REPORTO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CUENTAS POR COBRAR
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DEUDORES POR LIQUIDACION DE OPERACIONES
COMPRAVENTA DE DIVISAS
INVERSIONES EN VALORES
REPORTOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DEUDORES POR COLATERALES OTORGADOS EN EFECTIVO
 
 
 
 
DEUDORES DIVERSOS
SALDOS A FAVOR DE IMPUESTOS E IMPUESTOS ACREDITABLES
 
 
 
PRESTAMOS Y OTROS ADEUDOS DEL PERSONAL
 
 
 
ADEUDOS VENCIDOS
 
 
 
OTROS DEUDORES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ESTIMACION POR IRRECUPERABILIDAD O DIFICIL COBRO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
 
TERRENOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CONSTRUCCIONES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CONSTRUCCIONES EN PROCESO
 
 
 
 
 
 
 
 
EQUIPO DE TRANSPORTE
 
 
 
 
 
 
 
 
 
EQUIPO DE COMPUTO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
MOBILIARIO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ADAPTACIONES Y MEJORAS
 
 
 
 
 
 
 
 
OTROS INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
REVALUACION DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO (1)
 
TERRENOS
 
CONSTRUCCIONES
 
CONSTRUCCIONES EN PROCESO
 
EQUIPO DE TRANSPORTE
 
EQUIPO DE COMPUTO
 
MOBILIARIO
 
ADAPTACIONES Y MEJORAS
 
OTRAS REVALUACIONES DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DEPRECIACION ACUMULADA DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
 
 
 
 
CONSTRUCCIONES
 
 
 
 
 
 
 
EQUIPO DE TRANSPORTE
 
 
 
 
 
 
 
 
EQUIPO DE COMPUTO
 
 
 
 
 
 
 
 
MOBILIARIO
 
ADAPTACIONES Y MEJORAS
 
 
OTRAS DEPRECIACIONES ACUMULADAS DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
REVALUACION DE LA DEPRECIACION ACUMULADA DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO(1)
 
 
 
 
CONSTRUCCIONES
 
 
 
 
 
 
EQUIPO DE TRANSPORTE
 
 
 
 
 
 
EQUIPO DE COMPUTO
 
 
 
 
 
 
MOBILIARIO
 
 
 
 
 
 
 
 
ADAPTACIONES Y MEJORAS
 
OTRAS REVALUACIONES DE LA DEPRECIACION ACUMULADA DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
 
 
 
 
 
INVERSIONES PERMANENTES
 
 
 
 
 
INSTITUCIONES DE BANCA MULTIPLE
 
 
INSTITUCIONES DE SEGUROS
 
 
INSTITUCIONES DE FIANZAS
 
 
ALMACENES GENERALES DE DEPOSITO
 
 
ARRENDADORAS FINANCIERAS
 
 
EMPRESAS DE FACTORAJE FINANCIERO
 
 
CASAS DE CAMBIO
 
 
CASAS DE BOLSA
 
 
SOCIEDADES FINANCIERAS DE OBJETO LIMITADO
 
 
SOCIEDADES FINANCIERAS DE OBJETO MULTIPLE
 
 
SOCIEDADES OPERADORAS DE SOCIEDADES DE INVERSION
 
 
SOCIEDADES DISTRIBUIDORAS DE ACCIONES DE SOCIEDADES DE INVERSION
 
 
ADMINISTRADORAS DE FONDOS PARA EL RETIRO
 
 
SOCIEDADES INMOBILIARIAS
 
 
EMPRESAS DE SERVICIOS COMPLEMENTARIOS O AUXILIARES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ACTIVOS DE LARGA DURACION DISPONIBLES PARA LA VENTA
 
 
 
 
INSTITUCIONES DE BANCA MULTIPLE
 
 
INSTITUCIONES DE SEGUROS
 
 
INSTITUCIONES DE FIANZAS
 
 
ALMACENES GENERALES DE DEPOSITO
 
 
ARRENDADORAS FINANCIERAS
 
 
EMPRESAS DE FACTORAJE FINANCIERO
 
 
CASAS DE CAMBIO
 
 
CASAS DE BOLSA
 
 
SOCIEDADES FINANCIERAS DE OBJETO LIMITADO
 
 
SOCIEDADES FINANCIERAS DE OBJETO MULTIPLE
 
 
SOCIEDADES OPERADORAS DE SOCIEDADES DE INVERSION
 
 
SOCIEDADES DISTRIBUIDORAS DE ACCIONES DE SOCIEDADES DE INVERSION
 
 
ADMINISTRADORAS DE FONDOS PARA EL RETIRO
 
 
SOCIEDADES INMOBILIARIAS
 
 
EMPRESAS DE SERVICIOS COMPLEMENTARIOS O AUXILIARES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
IMPUESTOS Y PTU DIFERIDOS (A FAVOR)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
IMPUESTOS A LA UTILIDAD DIFERIDOS (A FAVOR)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES DIFERIDA (A FAVOR)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ESTIMACION POR IMPUESTOS Y PTU DIFERIDOS NO RECUPERABLES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OTROS ACTIVOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CREDITO MERCANTIL
 
 
 
INSTITUCIONES DE BANCA MULTIPLE
 
 
INSTITUCIONES DE SEGUROS
 
 
INSTITUCIONES DE FIANZAS
 
 
ALMACENES GENERALES DE DEPOSITO
 
 
ARRENDADORAS FINANCIERAS
 
 
EMPRESAS DE FACTORAJE FINANCIERO
 
 
CASAS DE CAMBIO
 
 
CASAS DE BOLSA
 
 
SOCIEDADES FINANCIERAS DE OBJETO LIMITADO
 
 
SOCIEDADES FINANCIERAS DE OBJETO MULTIPLE
 
 
SOCIEDADES OPERADORAS DE SOCIEDADES DE INVERSION
 
 
SOCIEDADES DISTRIBUIDORAS DE ACCIONES DE SOCIEDADES DE INVERSION
 
 
ADMINISTRADORAS DE FONDOS PARA EL RETIRO
 
 
SOCIEDADES INMOBILIARIAS
 
 
EMPRESAS DE SERVICIOS COMPLEMENTARIOS O AUXILIARES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
REVALUACION DEL CREDITO MERCANTIL(1)
INSTITUCIONES DE BANCA MULTIPLE
 
 
INSTITUCIONES DE SEGUROS
 
 
INSTITUCIONES DE FIANZAS
 
 
ALMACENES GENERALES DE DEPOSITO
 
 
ARRENDADORAS FINANCIERAS
 
 
EMPRESAS DE FACTORAJE FINANCIERO
 
 
CASAS DE CAMBIO
 
 
CASAS DE BOLSA
 
 
SOCIEDADES FINANCIERAS DE OBJETO LIMITADO
 
 
SOCIEDADES FINANCIERAS DE OBJETO MULTIPLE
 
 
SOCIEDADES OPERADORAS DE SOCIEDADES DE INVERSION
 
 
SOCIEDADES DISTRIBUIDORAS DE ACCIONES DE SOCIEDADES DE INVERSION
 
 
ADMINISTRADORAS DE FONDOS PARA EL RETIRO
 
 
SOCIEDADES INMOBILIARIAS
 
 
EMPRESAS DE SERVICIOS COMPLEMENTARIOS O AUXILIARES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CARGOS DIFERIDOS, PAGOS ANTICIPADOS E INTANGIBLES
 
CARGOS DIFERIDOS
 
 
 
 
 
 
 
Descuento por amortizar en títulos colocados
 
 
 
 
Costo financiero por amortizar en operaciones de arrendamiento capitalizable
 
 
Gastos por emisión de títulos
 
 
 
 
 
Seguros por amortizar
 
 
 
 
 
 
Otros cargos diferidos
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PAGOS ANTICIPADOS
 
 
 
 
Intereses pagados por anticipado
 
 
Comisiones pagadas por anticipado
 
 
Anticipos o pagos provisionales de impuestos
 
 
Rentas pagadas por anticipado
 
 
 
 
Otros pagos anticipados
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INTANGIBLES
 
 
 
 
 
 
Gastos de organización
 
 
 
 
 
 
Revaluación de gastos de organización (1)
 
 
 
 
Amortización acumulada de gastos de organización
 
 
Revaluación de la amortización acumulada de gastos de organización (1)
 
 
Otros intangibles
 
 
Revaluación de otros intangibles (1)
 
 
Amortización acumulada de otros intangibles
 
 
Revaluación de la amortización acumulada de otros intangibles (1)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OTROS ACTIVOS A CORTO Y LARGO PLAZO
 
 
 
 
 
 
ACTIVOS DEL PLAN PARA CUBRIR BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS
 
 
 
 
 
 
Beneficios directos a largo plazo
 
 
Beneficios por terminación
 
 
Beneficios por terminación por causas distintas a la reestructuración
 
 
 
Beneficios por terminación por causa de reestructuración
 
 
 
 
 
 
Beneficios al retiro
 
 
 
 
Pensiones
 
 
 
Prima de antigüedad
 
 
Otros beneficios posteriores al retiro
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OTROS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
(1)
 
Estos conceptos serán aplicables bajo un entorno económico inflacionario con base en lo establecido en la Norma de Información Financiera B-10
"Efectos de la inflación", emitida por el Consejo Mexicano para la Investigación y Desarrollo de Normas de Información Financiera (CINIF).
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PASIVO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PRESTAMOS BANCARIOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DE CORTO PLAZO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DE LARGO PLAZO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
COLATERALES VENDIDOS
 
 
 
 
 
REPORTOS
 
 
 
 
OBLIGACION DE LA REPORTADORA POR RESTITUCION DEL COLATERAL A LA REPORTADA
 
 
Deuda gubernamental
 
 
 
 
 
 
Deuda bancaria
 
 
 
 
 
 
 
Otros títulos de deuda
 
 
 
 
 
 
OTROS COLATERALES VENDIDOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OTRAS CUENTAS POR PAGAR
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
IMPUESTOS A LA UTILIDAD POR PAGAR
 
 
IMPUESTOS A LA UTILIDAD (PAGOS PROVISIONALES)
 
IMPUESTOS A LA UTILIDAD (CALCULO REAL)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES POR PAGAR
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
APORTACIONES PARA FUTUROS AUMENTOS DE CAPITAL PENDIENTES DE FORMALIZAR POR SU ORGANO DE GOBIERNO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ACREEDORES POR LIQUIDACION DE OPERACIONES
 
 
 
 
 
 
 
 
COMPRAVENTA DE DIVISAS
 
 
 
INVERSIONES EN VALORES
 
 
 
REPORTOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ACREEDORES POR COLATERALES RECIBIDOS EN EFECTIVO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ACREEDORES DIVERSOS Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR
 
 
 
 
 
 
 
COMISIONES POR PAGAR SOBRE OPERACIONES VIGENTES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PASIVO POR ARRENDAMIENTO CAPITALIZABLE
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DEPOSITOS EN GARANTIA
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ACREEDORES POR ADQUISICION DE ACTIVOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DIVIDENDOS POR PAGAR
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ACREEDORES POR SERVICIO DE MANTENIMIENTO
 
 
 
 
 
 
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
 
 
 
 
 
 
 
 
OTROS IMPUESTOS Y DERECHOS POR PAGAR
 
 
 
 
 
 
 
 
IMPUESTOS Y APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL RETENIDOS POR ENTERAR
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PROVISION PARA BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS
 
 
Beneficios directos de largo plazo
 
 
 
Beneficios por terminación
 
 
Beneficios por terminación por causas distintas a la reestructuración
 
 
 
 
 
 
Beneficios por terminación por causa de reestructuración
 
 
Beneficios al retiro
 
 
Pensiones
 
 
 
 
 
 
 
Prima de antigüedad
 
 
 
 
 
 
Otros beneficios posteriores al retiro
 
 
 
PROVISIONES PARA OBLIGACIONES DIVERSAS
 
 
Beneficios directos de corto plazo
 
 
Honorarios y rentas
 
 
 
 
 
 
 
Gastos de promoción y publicidad
 
 
Gastos en tecnología
 
 
 
 
 
 
 
Otras provisiones
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OTROS ACREEDORES DIVERSOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OBLIGACIONES SUBORDINADAS EN CIRCULACION
 
OBLIGACIONES SUBORDINADAS
 
DE CONVERSION FORZOSA
 
DE CONVERSION POR DECISION DEL TENEDOR
 
DE CONVERSION POR DECISION DE LA ENTIDAD EMISORA
 
NO CONVERTIBLES
 
 
 
 
 
 
 
IMPUESTOS Y PTU DIFERIDOS (A CARGO)
 
 
 
 
IMPUESTOS A LA UTILIDAD DIFERIDOS (A CARGO)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES DIFERIDA (A CARGO)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CREDITOS DIFERIDOS Y COBROS ANTICIPADOS
 
 
 
CREDITOS DIFERIDOS
 
 
 
PREMIO POR AMORTIZAR POR COLOCACION DE DEUDA
 
 
OTROS CREDITOS DIFERIDOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
COBROS ANTICIPADOS
 
COBROS ANTICIPADOS DE BIENES PROMETIDOS EN VENTA O CON RESERVA DE DOMINIO
 
OTROS COBROS ANTICIPADOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CAPITAL CONTABLE
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CAPITAL CONTRIBUIDO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CAPITAL SOCIAL
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CAPITAL SOCIAL NO EXHIBIDO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DEL CAPITAL SOCIAL PAGADO (1)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
APORTACIONES PARA FUTUROS AUMENTOS DE CAPITAL FORMALIZADAS POR SU ORGANO DE GOBIERNO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE LAS APORTACIONES PARA FUTUROS AUMENTOS DE CAPITAL FORMALIZADAS POR SU ORGANO DE GOBIERNO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PRIMA EN VENTA DE ACCIONES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE LA PRIMA EN VENTA DE ACCIONES (1)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OBLIGACIONES SUBORDINADAS EN CIRCULACION
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE LA OBLIGACIONES SUBORDINADAS EN CIRCULACION (1)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CAPITAL GANADO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
RESERVAS DE CAPITAL
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE RESERVAS DE CAPITAL (1)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES
 
 
 
 
 
 
RESULTADO POR APLICAR
 
 
 
 
 
RESULTADO POR CAMBIOS CONTABLES Y CORRECCIONES DE ERRORES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DEL RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES (1)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
RESULTADO POR VALUACION DE TITULOS DISPONIBLES PARA LA VENTA
 
 
VALUACION
 
 
 
 
 
RESULTADO POR POSICION MONETARIA (1)
 
 
EFECTO DE IMPUESTOS A LA UTILIDAD DIFERIDOS
 
 
 
 
 
 
 
ESTIMACION POR IMPUESTOS A LA UTILIDAD DIFERIDOS NO RECUPERABLES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DEL RESULTADO POR VALUACION DE TITULOS DISPONIBLES PARA LA VENTA (1)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
EFECTO ACUMULADO POR CONVERSION
 
 
VALUACION
 
RESULTADO POR POSICION MONETARIA (1)
 
EFECTO DE IMPUESTOS A LA UTILIDAD DIFERIDOS
 
ESTIMACION POR IMPUESTOS A LA UTILIDAD DIFERIDOS NO RECUPERABLES
 
 
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DEL EFECTO ACUMULADO POR CONVERSION (1)
 
 
 
 
 
 
RESULTADO POR TENENCIA DE ACTIVOS NO MONETARIOS (1)
 
POR VALUACION DE ACTIVO FIJO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DEL RESULTADO POR TENENCIA DE ACTIVOS NO MONETARIOS (1)
 
(1) Estos conceptos serán aplicables bajo un entorno económico inflacionario con base en lo establecido en la Norma de Información Financiera B-10 "Efectos de la inflación", emitida por el CINIF.
CUENTAS DE ORDEN
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ACTIVOS Y PASIVOS CONTINGENTES
 
CONVENIOS DE RESPONSABILIDADES CON SUBSIDIARIAS
 
CON ENTIDADES FINANCIERAS
 
 
 
 
 
 
 
CON EMPRESAS DE SERVICIOS
 
OTROS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ACCIONES ENTREGADAS EN CUSTODIA O EN GARANTIA
 
ACCIONES PROPIAS DEPOSITADAS EN CUSTODIA EN INSTITUCIONES PARA EL DEPOSITO DE VALORES
ACCIONES PROPIAS ENTREGADAS EN GARANTIA
ACCIONES DE SUBSIDIARIAS DEPOSITADAS EN CUSTODIA EN INSTITUCIONES PARA EL DEPOSITO DE VALORES
ACCIONESDE SUBSUDUARIAS ENTREGADAS EN GARANTIA
 
CON ENTIDADES FINANCIERAS
 
 
 
 
 
 
 
CON EMPRESAS DE SERVICIOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
COLATERALES RECIBIDOS POR LA ENTIDAD
 
 
 
 
 
 
 
DEUDA GUBERNAMENTAL
 
 
 
 
 
 
DEUDA BANCARIA
 
 
 
 
 
 
 
OTROS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
COLATERALES RECIBIDOS Y VENDIDOS POR LA ENTIDAD
 
 
 
 
 
 
 
DEUDA GUBERNAMENTAL
 
 
 
 
 
 
DEUDA BANCARIA
 
 
 
 
 
 
 
OTROS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OTRAS CUENTAS DE REGISTRO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ESTADO DE RESULTADOS
 
 
 
RESULTADO POR PARTICIPACION EN SUBSIDIARIAS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PARTICIPACION EN EL RESULTADO DE SUBSIDIARIAS
 
EN ENTIDADES FINANCIERAS
 
 
EN EMPRESAS DE SERVICIOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
AJUSTES ASOCIADOS A LAS INVERSIONES PERMANENTES VALUADAS A COSTO
 
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DEL RESULTADO POR PARTICIPACION EN SUBSIDIARIAS (1)
 
INGRESOS POR INTERESES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INTERESES DE DISPONIBILIDADES
 
BANCOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DISPONIBILIDADES RESTRINGIDAS O DADAS EN GARANTIA
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INTERESES Y RENDIMIENTOS A FAVOR PROVENIENTES DE INVERSIONES EN VALORES
 
POR TITULOS PARA NEGOCIAR
 
POR TITULOS DISPONIBLES PARA LA VENTA
 
 
 
 
 
 
 
 
POR TITULOS CONSERVADOS A VENCIMIENTO
 
 
 
 
INTERESES Y RENDIMIENTOS A FAVOR EN OPERACIONES DE REPORTO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PREMIOS POR COLOCACION DE DEUDA
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DIVIDENDOS DE INSTRUMENTOS DE PATRIMONIO NETO
 
 
 
 
 
 
 
UTILIDAD POR VALORIZACION
 
UTILIDAD EN CAMBIOS POR VALORIZACION
 
VALORIZACION DE INSTRUMENTOS INDIZADOS
 
 
 
 
VALORIZACION DE PARTIDAS EN UDIS
 
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE INGRESOS POR INTERESES (1)
 
 
 
 
 
 
 
 
GASTOS POR INTERESES
 
 
 
 
 
INTERESES POR PRESTAMOS BANCARIOS
 
 
INTERESES POR OBLIGACIONES SUBORDINADAS
 
 
 
 
 
 
 
DE CONVERSION FORZOSA
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DE CONVERSION POR DECISION DEL TENEDOR
 
 
 
 
 
 
 
DE CONVERSION POR DECISION DE LA ENTIDAD EMISORA
 
 
 
 
 
 
 
NO CONVERTIBLES
 
DESCUENTOS POR COLOCACION DE DEUDA
 
 
GASTOS DE EMISION POR COLOCACION DE DEUDA
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PERDIDA POR VALORIZACION
 
 
 
 
 
 
 
PERDIDA EN CAMBIOS POR VALORIZACION
 
 
 
VALORIZACION DE INSTRUMENTOS INDIZADOS
 
 
 
 
VALORIZACION DE PARTIDAS EN UDIS
 
 
 
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE GASTOS POR INTERESES (1)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
COMISIONES Y TARIFAS PAGADAS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PRESTAMOS RECIBIDOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
COLOCACION DE DEUDA
 
 
 
 
 
 
OTRAS COMISIONES Y TARIFAS PAGADAS
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE COMISIONES Y TARIFAS PAGADAS (1)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
RESULTADO POR INTERMEDIACION
 
 
 
 
 
 
 
 
 
RESULTADO POR VALUACION A VALOR RAZONABLE
 
 
 
 
TITULOS PARA NEGOCIAR
 
 
DE TITULOS DISPONIBLES PARA LA VENTA EN COBERTURAS DE VALOR RAZONABLE
 
 
COLATERALES VENDIDOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PERDIDA POR DETERIORO O EFECTO POR REVERSION DEL DETERIORO DE TITULOS
 
 
TITULOS DISPONIBLES PARA LA VENTA
 
 
TITULOS CONSERVADOS A VENCIMIENTO
 
 
RESULTADO POR VALUACION DE DIVISAS
 
RESULTADO POR COMPRAVENTA DE VALORES
 
TITULOS PARA NEGOCIAR
 
 
 
 
 
 
TITULOS DISPONIBLES PARA LA VENTA
 
 
 
 
 
 
 
TITULOS CONSERVADOS A VENCIMIENTO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
RESULTADO POR COMPRAVENTA DE DIVISAS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
COSTOS DE TRANSACCION
 
POR TITULOS PARA NEGOCIAR
 
 
 
 
 
 
RESULTADO POR VENTA DE COLATERALES RECIBIDOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DEL RESULTADO POR INTERMEDIACION (1)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OTROS INGRESOS (EGRESOS) DE LA OPERACION
 
 
 
 
 
 
 
 
RECUPERACIONES
 
IMPUESTOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OTRAS RECUPERACIONES
 
 
 
 
 
 
 
COSTO FINANCIERO POR ARRENDAMIENTO CAPITALIZABLE
 
 
 
 
 
 
 
 
AFECTACIONES A LA ESTIMACION POR IRRECUPERABILIDAD O DIFICIL COBRO
 
 
 
 
 
 
 
 
QUEBRANTOS
FRAUDES
SINIESTROS
OTROS QUEBRANTOS
 
DONATIVOS
 
 
 
 
 
 
 
 
PERDIDA POR DETERIORO O EFECTO POR REVERSION DEL DETERIORO
DE BIENES INMUEBLES
DE CREDITO MERCANTIL
DE OTROS ACTIVOS DE LARGA DURACION
DE OTROS ACTIVOS
 
 
 
 
 
 
 
INTERESES A CARGO EN FINANCIAMIENTO PARA ADQUISICION DE ACTIVOS
 
 
 
UTILIDAD EN VENTA DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
 
 
 
CANCELACION DE LA ESTIMACION POR IRRECUPERABILIDAD O DIFICIL COBRO
 
 
CANCELACION DE OTRAS CUENTAS DE PASIVO
 
INTERESES A FAVOR PROVENIENTES DE PRESTAMOS A FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS
 
PERDIDA EN VENTA DE INMUEBLES , MOBILIARIO Y EQUIPO
 
OTRAS PARTIDAS DE LOS INGRESOS (EGRESOS) DE LA OPERACION
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE OTROS INGRESOS (EGRESOS) DE LA OPERACION (1)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
GASTOS DE ADMINISTRACION Y PROMOCION
 
 
 
 
BENEFICIOS DIRECTOS DE CORTO PLAZO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES
 
PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES CAUSADA
 
PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES DIFERIDA
 
ESTIMACION POR PTU DIFERIDA NO RECUPERABLE
 
 
HONORARIOS
 
 
 
RENTAS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
GASTOS DE PROMOCION Y PUBLICIDAD
 
 
 
 
 
 
 
 
IMPUESTOS Y DERECHOS DIVERSOS
 
 
 
 
 
 
GASTOS NO DEDUCIBLES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
GASTOS EN TECNOLOGIA
 
 
 
 
 
 
 
DEPRECIACIONES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
AMORTIZACIONES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
COSTO NETO DEL PERIODO DERIVADO DE BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS
 
 
BENEFICIOS DIRECTOS A LARGO PLAZO
 
 
BENEFICIOS POR TERMINACION
 
 
Beneficios por terminación por causas distintas a la reestructuración
 
 
Beneficios por terminación por causa de reestructuración
 
 
BENEFICIOS AL RETIRO
 
 
Pensiones
 
 
 
 
Prima de antigüedad
 
 
Otros beneficios posteriores al retiro
 
 
 
OTROS GASTOS DE ADMINISTRACION Y PROMOCION
 
 
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE GASTOS DE ADMINISTRACION Y PROMOCION (1)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
RESULTADO POR POSICION MONETARIA NETO
 
 
 
 
 
 
 
RESULTADO EN CAMBIOS
 
 
 
 
 
 
 
IMPUESTOS A LA UTILIDAD CAUSADOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
IMPUESTOS A LA UTILIDAD CAUSADOS
 
 
 
 
 
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE IMPUESTOS A LA UTILIDAD CAUSADOS (1)
 
 
IMPUESTOS A LA UTILIDAD DIFERIDOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
IMPUESTOS A LA UTILIDAD DIFERIDOS
 
 
 
 
 
 
 
ESTIMACION POR IMPUESTOS A LA UTILIDAD NO RECUPERABLE
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE IMPUESTOS A LA UTILIDAD DIFERIDOS (1)
 
 
OPERACIONES DISCONTINUADAS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OPERACIONES DISCONTINUADAS
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE OPERACIONES DISCONTINUADAS (1)
 
 
 
 
 
 
(1)
 
Estos conceptos serán aplicables bajo un entorno económico inflacionario con base en lo establecido en la Norma de Información Financiera B-10 "Efectos de la inflación", emitida por el CINIF.
 
 
Reporte regulatorio: Catálogo Mínimo
Subreporte: CATALOGO MINIMO
R01 A 0111
Subreporte: Catálogo mínimo
Cifras en pesos. Incluye cifras en moneda extranjera valorizadas en pesos
 
ACTIVO
 
 
 
 
 
 
 
DISPONIBILIDADES
 
 
CAJA
 
 
 
 
 
 
BANCOS
 
 
 
 
 
 
OTRAS DISPONIBILIDADES
 
 
 
 
 
 
 
DISPONIBILIDADES RESTRINGIDAS O DADAS EN GARANTIA
 
COMPRAVENTA DE DIVISAS
 
OTRAS DISPONIBILIDADES RESTRINGIDAS O DADAS EN GARANTIA
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INVERSIONES EN VALORES
 
 
 
 
 
TITULOS PARA NEGOCIAR
 
 
 
TITULOS PARA NEGOCIAR SIN RESTRICCION
 
 
Deuda gubernamental
 
 
 
 
 
Deuda bancaria
 
 
 
 
 
 
Otros títulos de deuda
 
 
 
 
 
 
 
 
Instrumentos de patrimonio neto
 
 
 
 
 
 
 
TITULOS PARA NEGOCIAR RESTRINGIDOS O DADOS EN GARANTIA
 
 
Deuda gubernamental
 
 
 
 
 
 
 
 
Deuda bancaria
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Otros títulos de deuda
 
 
 
 
 
 
 
 
Instrumentos de patrimonio neto
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
TITULOS DISPONIBLES PARA LA VENTA
 
 
 
TITULOS DISPONIBLES PARA LA VENTA SIN RESTRICCION
 
 
 
 
Deuda gubernamental
 
 
 
 
 
 
 
 
Deuda bancaria
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Otros títulos de deuda
 
 
 
 
 
 
 
 
Instrumentos de patrimonio neto
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
TITULOS DISPONIBLES PARA LA VENTA RESTRINGIDOS O DADOS EN GARANTIA
 
 
Deuda gubernamental
 
 
 
 
 
Deuda bancaria
 
 
 
 
 
 
 
Otros títulos de deuda
 
 
 
 
 
Instrumentos de patrimonio neto
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
TITULOS CONSERVADOS A VENCIMIENTO
 
TITULOS CONSERVADOS A VENCIMIENTO SIN RESTRICCION
 
 
Deuda gubernamental
 
 
 
 
 
 
 
Deuda bancaria
 
 
 
 
 
 
 
 
Otros títulos de deuda
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
TITULOS CONSERVADOS A VENCIMIENTO RESTRINGIDOS O DADOS EN GARANTIA
 
 
Deuda gubernamental
 
 
 
 
 
 
Deuda bancaria
 
 
 
 
 
 
 
 
Otros títulos de deuda
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DEUDORES POR REPORTO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CUENTAS POR COBRAR
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DEUDORES POR LIQUIDACION DE OPERACIONES
COMPRAVENTA DE DIVISAS
INVERSIONES EN VALORES
REPORTOS 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DEUDORES POR COLATERALES OTORGADOS EN EFECTIVO
 
 
 
 
DEUDORES DIVERSOS
 
 
 
 
 
SALDOS A FAVOR DE IMPUESTOS E IMPUESTOS ACREDITABLES
 
 
 
PRESTAMOS Y OTROS ADEUDOS DEL PERSONAL
 
 
 
ADEUDOS VENCIDOS
 
 
 
OTROS DEUDORES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ESTIMACION POR IRRECUPERABILIDAD O DIFICIL COBRO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
 
 
 
 
 
 
TERRENOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CONSTRUCCIONES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CONSTRUCCIONES EN PROCESO
 
 
 
 
 
 
 
 
EQUIPO DE TRANSPORTE
 
 
 
 
 
 
 
 
 
EQUIPO DE COMPUTO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
MOBILIARIO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ADAPTACIONES Y MEJORAS
 
 
 
 
 
 
 
 
OTROS INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
REVALUACION DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO (1)
 
 
 
 
TERRENOS
 
CONSTRUCCIONES
 
CONSTRUCCIONES EN PROCESO
 
EQUIPO DE TRANSPORTE
 
EQUIPO DE COMPUTO
 
MOBILIARIO
 
ADAPTACIONES Y MEJORAS
 
OTRAS REVALUACIONES DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DEPRECIACION ACUMULADA DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
 
 
 
 
CONSTRUCCIONES
 
 
 
 
 
 
 
EQUIPO DE TRANSPORTE
 
 
 
 
 
 
 
 
EQUIPO DE COMPUTO
 
 
 
 
 
 
 
 
MOBILIARIO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ADAPTACIONES Y MEJORAS
 
 
 
 
 
 
 
OTRAS DEPRECIACIONES ACUMULADAS DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
REVALUACION DE LA DEPRECIACION ACUMULADA DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO(1)
 
 
 
 
CONSTRUCCIONES
 
 
 
 
 
 
EQUIPO DE TRANSPORTE
 
EQUIPO DE COMPUTO
 
MOBILIARIO
 
 
 
 
 
 
 
 
ADAPTACIONES Y MEJORAS
 
OTRAS REVALUACIONES DE LA DEPRECIACION ACUMULADA DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
 
 
 
 
 
INVERSIONES PERMANENTES
 
 
 
 
 
INSTITUCIONES DE BANCA MULTIPLE
 
 
INSTITUCIONES DE SEGUROS
 
 
INSTITUCIONES DE FIANZAS
 
 
ALMACENES GENERALES DE DEPOSITO
 
 
ARRENDADORAS FINANCIERAS
 
 
EMPRESAS DE FACTORAJE FINANCIERO
 
 
CASAS DE CAMBIO
 
 
CASAS DE BOLSA
 
 
SOCIEDADES FINANCIERAS DE OBJETO LIMITADO
 
 
SOCIEDADES FINANCIERAS DE OBJETO MULTIPLE
 
 
SOCIEDADES OPERADORAS DE SOCIEDADES DE INVERSION
 
 
SOCIEDADES DISTRIBUIDORAS DE ACCIONES DE SOCIEDADES DE INVERSION
 
 
ADMINISTRADORAS DE FONDOS PARA EL RETIRO
 
 
SOCIEDADES INMOBILIARIAS
 
 
EMPRESAS DE SERVICIOS COMPLEMENTARIOS O AUXILIARES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ACTIVOS DE LARGA DURACION DISPONIBLES PARA LA VENTA
 
 
 
 
INSTITUCIONES DE BANCA MULTIPLE
 
 
INSTITUCIONES DE SEGUROS
 
 
INSTITUCIONES DE FIANZAS
 
 
ALMACENES GENERALES DE DEPOSITO
 
 
ARRENDADORAS FINANCIERAS
 
 
EMPRESAS DE FACTORAJE FINANCIERO
 
 
CASAS DE CAMBIO
 
 
CASAS DE BOLSA
 
 
SOCIEDADES FINANCIERAS DE OBJETO LIMITADO
 
 
SOCIEDADES FINANCIERAS DE OBJETO MULTIPLE
 
 
SOCIEDADES OPERADORAS DE SOCIEDADES DE INVERSION
 
 
SOCIEDADES DISTRIBUIDORAS DE ACCIONES DE SOCIEDADES DE INVERSION
 
 
ADMINISTRADORAS DE FONDOS PARA EL RETIRO
 
 
SOCIEDADES INMOBILIARIAS
 
 
EMPRESAS DE SERVICIOS COMPLEMENTARIOS O AUXILIARES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
IMPUESTOS Y PTU DIFERIDOS (A FAVOR)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
IMPUESTOS A LA UTILIDAD DIFERIDOS (A FAVOR)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES DIFERIDA (A FAVOR)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ESTIMACION POR IMPUESTOS Y PTU DIFERIDOS NO RECUPERABLES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OTROS ACTIVOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CREDITO MERCANTIL
 
 
 
INSTITUCIONES DE BANCA MULTIPLE
 
 
INSTITUCIONES DE SEGUROS
 
 
INSTITUCIONES DE FIANZAS
 
 
ALMACENES GENERALES DE DEPOSITO
 
 
ARRENDADORAS FINANCIERAS
 
 
EMPRESAS DE FACTORAJE FINANCIERO
 
 
CASAS DE CAMBIO
 
 
CASAS DE BOLSA
 
 
SOCIEDADES FINANCIERAS DE OBJETO LIMITADO
 
 
SOCIEDADES FINANCIERAS DE OBJETO MULTIPLE
 
 
SOCIEDADES OPERADORAS DE SOCIEDADES DE INVERSION
 
 
SOCIEDADES DISTRIBUIDORAS DE ACCIONES DE SOCIEDADES DE INVERSION
 
 
ADMINISTRADORAS DE FONDOS PARA EL RETIRO
 
 
SOCIEDADES INMOBILIARIAS
 
 
EMPRESAS DE SERVICIOS COMPLEMENTARIOS O AUXILIARES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
REVALUACION DEL CREDITO MERCANTIL(1)
INSTITUCIONES DE BANCA MULTIPLE
 
 
INSTITUCIONES DE SEGUROS
 
 
INSTITUCIONES DE FIANZAS
 
 
ALMACENES GENERALES DE DEPOSITO
 
 
ARRENDADORAS FINANCIERAS
 
 
EMPRESAS DE FACTORAJE FINANCIERO
 
 
CASAS DE CAMBIO
 
 
CASAS DE BOLSA
 
 
SOCIEDADES FINANCIERAS DE OBJETO LIMITADO
 
 
SOCIEDADES FINANCIERAS DE OBJETO MULTIPLE
 
 
SOCIEDADES OPERADORAS DE SOCIEDADES DE INVERSION
 
 
SOCIEDADES DISTRIBUIDORAS DE ACCIONES DE SOCIEDADES DE INVERSION
 
 
ADMINISTRADORAS DE FONDOS PARA EL RETIRO
 
 
SOCIEDADES INMOBILIARIAS
 
 
EMPRESAS DE SERVICIOS COMPLEMENTARIOS O AUXILIARES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CARGOS DIFERIDOS, PAGOS ANTICIPADOS E INTANGIBLES
 
CARGOS DIFERIDOS
 
 
 
 
 
 
 
Descuento por amortizar en títulos colocados
 
 
 
 
Costo financiero por amortizar en operaciones de arrendamiento capitalizable
 
 
Gastos por emisión de títulos
 
 
 
 
 
Seguros por amortizar
 
 
 
 
 
 
Otros cargos diferidos
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PAGOS ANTICIPADOS
 
 
 
 
Intereses pagados por anticipado
 
 
Comisiones pagadas por anticipado
 
 
Anticipos o pagos provisionales de impuestos
 
 
Rentas pagadas por anticipado
 
 
 
 
Otros pagos anticipados
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INTANGIBLES
 
 
 
 
 
 
Gastos de organización
 
 
 
 
 
 
Revaluación de gastos de organización (1)
 
 
 
 
Amortización acumulada de gastos de organización
 
 
Revaluación de la amortización acumulada de gastos de organización (1)
 
 
Otros intangibles
 
 
Revaluación de otros intangibles (1)
 
 
Amortización acumulada de otros intangibles
 
 
Revaluación de la amortización acumulada de otros intangibles (1)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OTROS ACTIVOS A CORTO Y LARGO PLAZO
 
 
 
 
 
ACTIVOS DEL PLAN PARA CUBRIR BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS
 
 
 
 
 
 
Beneficios directos a largo plazo
 
 
Beneficios por terminación
 
 
Beneficios por terminación por causas distintas a la reestructuración
 
 
 
Beneficios por terminación por causa de reestructuración
 
 
 
 
 
 
Beneficios al retiro
 
 
 
 
 
Pensiones
 
 
 
Prima de antigüedad
 
 
Otros beneficios posteriores al retiro
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OTROS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
(1)
 
Estos conceptos serán aplicables bajo un entorno económico inflacionario con base en lo establecido en la Norma de Información Financiera B-10
"Efectos de la inflación", emitida por el Consejo Mexicano para la Investigación y Desarrollo de Normas de Información Financiera (CINIF).
PASIVO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PRESTAMOS BANCARIOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DE CORTO PLAZO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DE LARGO PLAZO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
COLATERALES VENDIDOS
 
 
 
 
 
REPORTOS
 
 
 
 
OBLIGACION DE LA REPORTADORA POR RESTITUCION DEL COLATERAL A LA REPORTADA
 
 
Deuda gubernamental
 
 
 
 
 
 
Deuda bancaria
 
 
 
 
 
 
 
Otros títulos de deuda
 
 
 
 
 
 
OTROS COLATERALES VENDIDOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OTRAS CUENTAS POR PAGAR
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
IMPUESTOS A LA UTILIDAD POR PAGAR
 
 
IMPUESTOS A LA UTILIDAD (PAGOS PROVISIONALES)
 
IMPUESTOS A LA UTILIDAD (CALCULO REAL)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES POR PAGAR
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
APORTACIONES PARA FUTUROS AUMENTOS DE CAPITAL PENDIENTES DE FORMALIZAR POR SU ORGANO DE GOBIERNO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ACREEDORES POR LIQUIDACION DE OPERACIONES
 
 
 
 
 
COMPRAVENTA DE DIVISAS
 
 
 
INVERSIONES EN VALORES
 
 
 
REPORTOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ACREEDORES POR COLATERALES RECIBIDOS EN EFECTIVO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ACREEDORES DIVERSOS Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR
 
 
 
 
 
 
 
COMISIONES POR PAGAR SOBRE OPERACIONES VIGENTES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PASIVO POR ARRENDAMIENTO CAPITALIZABLE
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DEPOSITOS EN GARANTIA
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ACREEDORES POR ADQUISICION DE ACTIVOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DIVIDENDOS POR PAGAR
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ACREEDORES POR SERVICIO DE MANTENIMIENTO
 
 
 
 
 
 
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
 
 
 
 
 
 
 
 
OTROS IMPUESTOS Y DERECHOS POR PAGAR
 
 
 
 
 
 
 
 
IMPUESTOS Y APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL RETENIDOS POR ENTERAR
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PROVISION PARA BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS
 
 
Beneficios directos de largo plazo
 
 
 
Beneficios por terminación
 
 
Beneficios por terminación por causas distintas a la reestructuración
 
 
 
 
 
Beneficios por terminación por causa de reestructuración
 
 
Beneficios al retiro
 
 
Pensiones
 
 
 
 
 
 
 
Prima de antigüedad
 
 
 
 
 
 
Otros beneficios posteriores al retiro
 
 
 
PROVISIONES PARA OBLIGACIONES DIVERSAS
 
 
Beneficios directos de corto plazo
 
 
Honorarios y rentas
 
 
 
 
 
 
 
Gastos de promoción y publicidad
 
 
Gastos en tecnología
 
 
 
 
 
 
 
Otras provisiones
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OTROS ACREEDORES DIVERSOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OBLIGACIONES SUBORDINADAS EN CIRCULACION
 
OBLIGACIONES SUBORDINADAS
 
DE CONVERSION FORZOSA
 
DE CONVERSION POR DECISION DEL TENEDOR
 
DE CONVERSION POR DECISION DE LA ENTIDAD EMISORA
 
NO CONVERTIBLES
IMPUESTOS Y PTU DIFERIDOS (A CARGO)
 
 
 
 
IMPUESTOS A LA UTILIDAD DIFERIDOS (A CARGO)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES DIFERIDA (A CARGO)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CREDITOS DIFERIDOS Y COBROS ANTICIPADOS
 
 
 
CREDITOS DIFERIDOS
 
 
 
PREMIO POR AMORTIZAR POR COLOCACION DE DEUDA
 
 
OTROS CREDITOS DIFERIDOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
COBROS ANTICIPADOS
 
COBROS ANTICIPADOS DE BIENES PROMETIDOS EN VENTA O CON RESERVA DE DOMINIO
 
OTROS COBROS ANTICIPADOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CAPITAL CONTABLE
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CAPITAL CONTRIBUIDO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CAPITAL SOCIAL
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CAPITAL SOCIAL NO EXHIBIDO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DEL CAPITAL SOCIAL PAGADO (1)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
APORTACIONES PARA FUTUROS AUMENTOS DE CAPITAL FORMALIZADAS POR SU ORGANO DE GOBIERNO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE LAS APORTACIONES PARA FUTUROS AUMENTOS DE CAPITAL FORMALIZADAS POR SU ORGANO DE GOBIERNO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PRIMA EN VENTA DE ACCIONES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE LA PRIMA EN VENTA DE ACCIONES (1)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OBLIGACIONES SUBORDINADAS EN CIRCULACION
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE LA OBLIGACIONES SUBORDINADAS EN CIRCULACION (1)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CAPITAL GANADO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
RESERVAS DE CAPITAL
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE RESERVAS DE CAPITAL (1)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES
 
 
 
 
 
 
RESULTADO POR APLICAR
 
 
 
 
 
RESULTADO POR CAMBIOS CONTABLES Y CORRECCIONES DE ERRORES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DEL RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES (1)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
RESULTADO POR VALUACION DE TITULOS DISPONIBLES PARA LA VENTA
 
 
VALUACION
 
 
 
 
 
RESULTADO POR POSICION MONETARIA (1)
 
 
EFECTO DE IMPUESTOS A LA UTILIDAD DIFERIDOS
 
 
 
 
 
 
 
ESTIMACION POR IMPUESTOS A LA UTILIDAD DIFERIDOS NO RECUPERABLES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DEL RESULTADO POR VALUACION DE TITULOS DISPONIBLES PARA LA VENTA (1)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
EFECTO ACUMULADO POR CONVERSION
 
 
VALUACION
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
RESULTADO POR POSICION MONETARIA (1)
 
 
 
 
 
EFECTO DE IMPUESTOS A LA UTILIDAD DIFERIDOS
 
 
 
 
ESTIMACION POR IMPUESTOS A LA UTILIDAD DIFERIDOS NO RECUPERABLES
 
 
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DEL EFECTO ACUMULADO POR CONVERSION (1)
 
 
 
 
 
 
RESULTADO POR TENENCIA DE ACTIVOS NO MONETARIOS (1)
 
POR VALUACION DE ACTIVO FIJO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DEL RESULTADO POR TENENCIA DE ACTIVOS NO MONETARIOS (1)
 
(1) Estos conceptos serán aplicables bajo un entorno económico inflacionario con base en lo establecido en la Norma de Información Financiera B-10 "Efectos de la inflación", emitida por el CINIF.
CUENTAS DE ORDEN
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ACTIVOS Y PASIVOS CONTINGENTES
 
CONVENIOS DE RESPONSABILIDADES CON SUBSIDIARIAS
 
CON ENTIDADES FINANCIERAS
 
 
 
 
 
 
 
CON EMPRESAS DE SERVICIOS
 
OTROS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ACCIONES ENTREGADAS EN CUSTODIA O EN GARANTIA
 
ACCIONES PROPIAS DEPOSITADAS EN CUSTODIA EN INSTITUCIONES PARA EL DEPOSITO DE VALORES
ACCIONES PROPIAS ENTREGADAS EN GARANTIA
ACCIONES DE SUBSIDIARIAS DEPOSITADAS EN CUSTODIA EN INSTITUCIONES PARA EL DEPOSITO DE VALORES
ACCIONESDE SUBSUDUARIAS ENTREGADAS EN GARANTIA
 
CON ENTIDADES FINANCIERAS
 
 
 
 
 
 
 
CON EMPRESAS DE SERVICIOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
COLATERALES RECIBIDOS POR LA ENTIDAD
 
 
 
 
 
 
 
DEUDA GUBERNAMENTAL
 
 
 
 
 
 
DEUDA BANCARIA
 
 
 
 
 
 
 
OTROS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
COLATERALES RECIBIDOS Y VENDIDOS POR LA ENTIDAD
 
 
 
 
 
 
 
DEUDA GUBERNAMENTAL
 
 
 
 
 
 
DEUDA BANCARIA
 
 
 
 
 
 
 
OTROS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OTRAS CUENTAS DE REGISTRO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ESTADO DE RESULTADOS
 
 
 
RESULTADO POR PARTICIPACION EN SUBSIDIARIAS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PARTICIPACION EN EL RESULTADO DE SUBSIDIARIAS
 
EN ENTIDADES FINANCIERAS
 
 
EN EMPRESAS DE SERVICIOS
 
AJUSTES ASOCIADOS A LAS INVERSIONES PERMANENTES VALUADAS A COSTO
 
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DEL RESULTADO POR PARTICIPACION EN SUBSIDIARIAS (1)
 
INGRESOS POR INTERESES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INTERESES DE DISPONIBILIDADES
 
 
 
 
BANCOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DISPONIBILIDADES RESTRINGIDAS O DADAS EN GARANTIA
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INTERESES Y RENDIMIENTOS A FAVOR PROVENIENTES DE INVERSIONES EN VALORES
 
POR TITULOS PARA NEGOCIAR
 
 
 
POR TITULOS DISPONIBLES PARA LA VENTA
 
 
 
 
 
POR TITULOS CONSERVADOS A VENCIMIENTO
 
 
 
 
INTERESES Y RENDIMIENTOS A FAVOR EN OPERACIONES DE REPORTO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PREMIOS POR COLOCACION DE DEUDA
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DIVIDENDOS DE INSTRUMENTOS DE PATRIMONIO NETO
 
 
 
 
 
 
 
UTILIDAD POR VALORIZACION
 
UTILIDAD EN CAMBIOS POR VALORIZACION
 
 
 
VALORIZACION DE INSTRUMENTOS INDIZADOS
 
 
 
 
VALORIZACION DE PARTIDAS EN UDIS
 
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE INGRESOS POR INTERESES (1)
 
 
 
 
 
 
 
 
GASTOS POR INTERESES
 
 
 
 
 
INTERESES POR PRESTAMOS BANCARIOS
 
 
INTERESES POR OBLIGACIONES SUBORDINADAS
 
 
 
 
 
 
 
DE CONVERSION FORZOSA
 
 
 
 
 
 
 
 
DE CONVERSION POR DECISION DEL TENEDOR
 
 
 
 
 
 
 
DE CONVERSION POR DECISION DE LA ENTIDAD EMISORA
 
 
 
 
 
 
 
NO CONVERTIBLES
 
 
 
 
 
 
 
 
DESCUENTOS POR COLOCACION DE DEUDA
 
 
 
GASTOS DE EMISION POR COLOCACION DE DEUDA
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PERDIDA POR VALORIZACION
 
 
 
 
 
 
 
PERDIDA EN CAMBIOS POR VALORIZACION
 
 
 
VALORIZACION DE INSTRUMENTOS INDIZADOS
 
 
 
 
VALORIZACION DE PARTIDAS EN UDIS
 
 
 
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE GASTOS POR INTERESES (1)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
COMISIONES Y TARIFAS PAGADAS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PRESTAMOS RECIBIDOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
COLOCACION DE DEUDA
 
 
 
 
 
 
OTRAS COMISIONES Y TARIFAS PAGADAS
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE COMISIONES Y TARIFAS PAGADAS (1)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
RESULTADO POR INTERMEDIACION
 
 
 
 
 
 
 
 
RESULTADO POR VALUACION A VALOR RAZONABLE
 
 
 
 
TITULOS PARA NEGOCIAR
 
 
DE TITULOS DISPONIBLES PARA LA VENTA EN COBERTURAS DE VALOR RAZONABLE
 
 
COLATERALES VENDIDOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PERDIDA POR DETERIORO O EFECTO POR REVERSION DEL DETERIORO DE TITULOS
 
 
TITULOS DISPONIBLES PARA LA VENTA
 
 
TITULOS CONSERVADOS A VENCIMIENTO
 
 
RESULTADO POR VALUACION DE DIVISAS
 
RESULTADO POR COMPRAVENTA DE VALORES
 
TITULOS PARA NEGOCIAR
 
 
 
 
 
 
TITULOS DISPONIBLES PARA LA VENTA
 
 
 
 
 
 
 
TITULOS CONSERVADOS A VENCIMIENTO
 
 
 
 
 
 
 
RESULTADO POR COMPRAVENTA DE DIVISAS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
COSTOS DE TRANSACCION
 
POR TITULOS PARA NEGOCIAR
 
 
 
 
 
 
 
RESULTADO POR VENTA DE COLATERALES RECIBIDOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DEL RESULTADO POR INTERMEDIACION (1)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OTROS INGRESOS (EGRESOS) DE LA OPERACION
 
 
 
 
 
 
 
 
RECUPERACIONES
 
IMPUESTOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OTRAS RECUPERACIONES
 
 
 
 
 
 
 
COSTO FINANCIERO POR ARRENDAMIENTO CAPITALIZABLE
 
 
 
 
 
 
 
 
AFECTACIONES A LA ESTIMACION POR IRRECUPERABILIDAD O DIFICIL COBRO
 
 
 
 
 
 
 
 
QUEBRANTOS
FRAUDES
SINIESTROS
OTROS QUEBRANTOS
 
DONATIVOS
 
 
 
 
 
 
 
 
PERDIDA POR DETERIORO O EFECTO POR REVERSION DEL DETERIORO
DE BIENES INMUEBLES
DE CREDITO MERCANTIL
DE OTROS ACTIVOS DE LARGA DURACION
DE OTROS ACTIVOS
 
 
 
 
 
 
 
INTERESES A CARGO EN FINANCIAMIENTO PARA ADQUISICION DE ACTIVOS
 
 
 
UTILIDAD EN VENTA DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
 
 
 
CANCELACION DE LA ESTIMACION POR IRRECUPERABILIDAD O DIFICIL COBRO
 
 
CANCELACION DE OTRAS CUENTAS DE PASIVO
 
INTERESES A FAVOR PROVENIENTES DE PRESTAMOS A FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS
 
PERDIDA EN VENTA DE INMUEBLES , MOBILIARIO Y EQUIPO
 
OTRAS PARTIDAS DE LOS INGRESOS (EGRESOS) DE LA OPERACION
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE OTROS INGRESOS (EGRESOS) DE LA OPERACION (1)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
GASTOS DE ADMINISTRACION Y PROMOCION
 
 
 
 
BENEFICIOS DIRECTOS DE CORTO PLAZO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES
 
PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES CAUSADA
 
PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES DIFERIDA
 
ESTIMACION POR PTU DIFERIDA NO RECUPERABLE
 
 
HONORARIOS
 
 
 
RENTAS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
GASTOS DE PROMOCION Y PUBLICIDAD
 
 
 
 
 
 
 
 
IMPUESTOS Y DERECHOS DIVERSOS
 
 
 
 
 
 
GASTOS NO DEDUCIBLES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
GASTOS EN TECNOLOGIA
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DEPRECIACIONES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
AMORTIZACIONES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
COSTO NETO DEL PERIODO DERIVADO DE BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS
 
 
 
 
 
 
 
BENEFICIOS DIRECTOS A LARGO PLAZO
 
 
 
 
BENEFICIOS POR TERMINACION
 
 
 
 
Beneficios por terminación por causas distintas a la reestructuración
 
 
 
Beneficios por terminación por causa de reestructuración
 
 
 
 
 
BENEFICIOS AL RETIRO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Pensiones
 
 
 
 
Prima de antigüedad
 
 
Otros beneficios posteriores al retiro
 
 
 
OTROS GASTOS DE ADMINISTRACION Y PROMOCION
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE GASTOS DE ADMINISTRACION Y PROMOCION (1)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
RESULTADO POR POSICION MONETARIA NETO
 
 
 
 
 
 
 
RESULTADO EN CAMBIOS
 
 
 
 
 
 
 
IMPUESTOS A LA UTILIDAD CAUSADOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
IMPUESTOS A LA UTILIDAD CAUSADOS
 
 
 
 
 
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE IMPUESTOS A LA UTILIDAD CAUSADOS (1)
 
 
IMPUESTOS A LA UTILIDAD DIFERIDOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
IMPUESTOS A LA UTILIDAD DIFERIDOS
 
 
 
 
 
 
ESTIMACION POR IMPUESTOS A LA UTILIDAD NO RECUPERABLE
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE IMPUESTOS A LA UTILIDAD DIFERIDOS (1)
 
 
OPERACIONES DISCONTINUADAS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OPERACIONES DISCONTINUADAS
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE OPERACIONES DISCONTINUADAS (1)
 
 
 
 
 
 
(1)
 
Estos conceptos serán aplicables bajo un entorno económico inflacionario con base en lo establecido en la Norma de Información Financiera B-10 "Efectos de la inflación", emitida por el CINIF.
 
R10 RECLASIFICACIONES
R10 A REPORTE REGULATORIO DE RECLASIFICACIONES
INSTRUCCIONES DE LLENADO
El reporte regulatorio de Reclasificaciones se integra de 2 subreportes en el que se solicitan los saldos de todos los conceptos que forman parte del balance general y del estado de resultados (incluyendo las cuentas de orden) de la Sociedad Controladora del Grupo Financiero, sin consolidar.
La frecuencia de elaboración y presentación de este reporte es mensual.
SUBREPORTE
R10 A 0111
Reclasificaciones en el Balance General
En este subreporte se solicitan los saldos brutos al cierre del periodo que se presentan en el formulario R01 Catálogo Mínimo, así como los respectivos ajustes y/o reclasificaciones realizados para fines de presentación en los rubros del Balance General de la Sociedad Controladora del Grupo Financiero sin consolidar subsidiarias ni fideicomisos en Udis. Los saldos finales, después de los ajustes, reclasificaciones y/o compensaciones, deben coincidir con las cifras expresadas en el Balance General sin consolidar subsidiarias y entregado oficialmente en documento impreso a la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (CNBV).
 
R10 A 0112
Reclasificaciones en el Estado de Resultados
En este subreporte se solicitan saldos brutos del periodo, de los conceptos del Catálogo Mínimo, así como los respectivos ajustes y/o reclasificaciones realizados para fines de presentación de los rubros del Estado de Resultados de la Sociedad Controladora del Grupo Financiero sin consolidar subsidiarias ni fideicomisos en Udis. Los saldos finales, después de los ajustes y/o reclasificaciones, deben coincidir con las cifras expresadas en el Estado de Resultados sin consolidar subsidiarias y entregado oficialmente en documento impreso a la CNBV.
 
 
FORMATO DE CAPTURA
El llenado del reporte regulatorio de Reclasificaciones se llevará a cabo por medio del formato siguiente:
Columna 1
Columna 2
Columna 3
Columna 4
Columna 5
Columna 6
Columna 7
Periodo
Clave de la
Sociedad
Controladora
Concepto
Subreporte
Tipo de Saldo
Tipo de
Movimiento
Dato
 
DESCRIPCION DEL FORMATO DE CAPTURA
A continuación se describen las columnas que integran al formato de captura.
COLUMNA
DESCRIPCION
Columna 1
PERIODO
Se debe anotar el periodo de acuerdo al formato: AAAAMM.
Esta columna se captura al momento en que se accesa al Sistema Interinstitucional de Transferencia de Información (SITI) por lo que no se registra como una columna adicional en el envío de información.
Columna 2
CLAVE DE LA SOCIEDAD CONTROLADORA
Se debe anotar la clave de la sociedad controladora, de acuerdo al catálogo de instituciones disponible en el SITI.
Esta columna se captura al momento en que se accesa al SITI por lo que no se registra como una columna adicional en el envío de información.
Instrucciones adicionales
En esta columna se utiliza el catálogo llamado: Catálogo de Instituciones y Contrapartes.
Columna 3
CONCEPTO
Se debe anotar la clave del concepto al que corresponde la información de acuerdo al catálogo de claves de concepto disponible en el SITI.
Columna 4
SUBREPORTE
Se debe anotar la clave del subreporte de acuerdo al catálogo disponible en el SITI.
Columna 5
TIPO DE SALDO
Se debe anotar la clave del tipo de saldo de acuerdo al catálogo disponible en el SITI.
Las definiciones de los principales tipos de saldo se encuentran en el Anexo R12 A 1 del presente reporte.
Columna 6
TIPO DE MOVIMIENTO
Se debe anotar la clave del tipo de movimiento de acuerdo al catálogo disponible en el SITI.
Columna 7
DATO
Esta columna debe contener la información que cumple con las características descritas en las columnas anteriores.
Instrucciones adicionales
Los datos deben presentarse con el formato siguiente:
Saldos: Se deben presentar en moneda nacional, Udis valorizadas en pesos y moneda extranjera valorizada en pesos. Además, en pesos redondeados, sin decimales, sin comas y sin puntos.
Estos saldos siempre deberán registrarse con cifras positivas, excepto en los casos siguientes:
·     Cuentas complementarias de activo (estimaciones),
·     Cuentas de capital que restan o disminuyen al Capital Contable (pérdidas de ejercicios anteriores, decrementos en la valuación, etc.), y
·     Cuentas de resultados que pueden operar con utilidad o pérdida en el mismo concepto, sólo cuando se trate de pérdida (pérdidas en la valuación, pérdida por posición monetaria, etc.).
En los casos antes mencionados los saldos deberán registrarse con signo negativo.
Por ejemplo: Estimación Preventiva para Riesgos Crediticios por $20,585.70 sería 20586, Deudores Diversos por $50,839.45 sería 50839 y Estimación por Irrecuperabilidad o Difícil Cobro por $20,585.70 sería -20586, Capital Social por $100,000.00 sería 100000, Pérdidas de Ejercicios Anteriores por $12,458.85 sería -12459.
 
 
 
 
 
 
 
 
Reporte Regulatorio de Reclasificaciones
Subreporte: Reclasificaciones en el Balance General.
 
 
 
 
 
Subreporte: Reclasificaciones en el Balance General
Incluye: Moneda nacional, Udis y Moneda extranjera valorizada en pesos
 
 
 
 
 
R10 A 1011
Cifras en pesos
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CONCEPTO
Saldo Catálogo
Mínimo
Reclasificaciones
Estado Financiero de la Sociedad Controladora
(A)
Debe
Haber
M.N. y
UDIS
M.E.
(B) = (A+1)
(1)
Total (B)
Activo
 
 
 
 
 
 
Disponibilidades
 
 
 
 
 
 
Caja
 
 
 
 
 
 
Bancos
 
 
 
 
 
 
Otras disponibilidades
 
 
 
 
 
 
Disponibilidades restringidas o dadas en garantía
 
 
 
 
 
 
Compraventa de divisas
 
 
 
 
 
 
Otras disponibilidades restringidas o dadas en garantía
 
 
 
 
 
 
Inversiones en valores
 
 
 
 
 
 
Títulos para negociar
 
 
 
 
 
 
Títulos para negociar sin restricción
 
 
 
 
 
 
Deuda gubernamental
 
 
 
 
 
 
Deuda bancaria
 
 
 
 
 
 
Otros Títulos de deuda
 
 
 
 
 
 
Instrumentos de patrimonio neto
 
 
 
 
 
 
Títulos para negociar restringidos o dados en garantía
 
 
 
 
 
 
Deuda gubernamental
 
 
 
 
 
 
Deuda bancaria
 
 
 
 
 
 
Otros Títulos de deuda
 
 
 
 
 
 
Instrumentos de patrimonio neto
 
 
 
 
 
 
Títulos disponibles para la venta
 
 
 
 
 
 
Títulos disponibles para la venta sin restricción
 
 
 
 
 
 
Deuda gubernamental
 
 
 
 
 
 
Deuda bancaria
 
 
 
 
 
 
Otros Títulos de deuda
 
 
 
 
 
 
Instrumentos de patrimonio neto
 
 
 
 
 
 
Títulos disponibles para la venta restringidos o dados en garantía
 
 
 
 
 
 
Deuda gubernamental
 
 
 
 
 
 
Deuda bancaria
 
 
 
 
 
 
Otros Títulos de deuda
 
 
 
 
 
 
Instrumentos de patrimonio neto
 
 
 
 
 
 
Títulos conservados a vencimiento
 
 
 
 
 
 
Títulos conservados a vencimiento sin restricción
 
 
 
 
 
 
Deuda gubernamental
 
 
 
 
 
 
Deuda bancaria
 
 
 
 
 
 
Otros Títulos de deuda
 
 
 
 
 
 
Títulos conservados a vencimiento restringidos o dados en garantía
 
 
 
 
 
 
Deuda gubernamental
 
 
 
 
 
 
Deuda bancaria
 
 
 
 
 
 
Otros Títulos de deuda
 
 
 
 
 
 
Deudores por reporto
 
 
 
 
 
 
Cuentas por cobrar
 
 
 
 
 
 
Deudores por liquidacion de operaciones
 
 
 
 
 
 
Compraventa de divisas
 
 
 
 
 
 
Inversiones en valores
 
 
 
 
 
 
Reportos
 
 
 
 
 
 
Deudores por colaterales otorgados en efectivo
 
 
 
 
 
 
Deudores diversos
 
 
 
 
 
 
Saldos a favor de impuestos e impuestos acreditables
 
 
 
 
 
 
Prestamos y otros adeudos del personal
 
 
 
 
 
 
Adeudos vencidos
 
 
 
 
 
 
Otros deudores
 
 
 
 
 
 
Estimacion por irrecuperabilidad o difícil cobro
 
 
 
 
 
 
Inmuebles mobiliario y equipo
 
 
 
 
 
 
Inmuebles mobiliario y equipo
 
 
 
 
 
 
Terrenos
 
 
 
 
 
 
Construcciones
 
 
 
 
 
 
Construcciones en proceso
 
 
 
 
 
 
Equipo de transporte
 
 
 
 
 
 
Equipo de computo
 
 
 
 
 
 
Mobiliario
 
 
 
 
 
 
Adaptaciones y mejoras
 
 
 
 
 
 
Otros inmuebles mobiliario y equipo
 
 
 
 
 
 
Revaluación de inmuebles mobiliario y equipo
 
 
 
 
 
 
Terrenos
 
 
 
 
 
 
Construcciones
 
 
 
 
 
 
Construcciones en proceso
 
 
 
 
 
 
Equipo de transporte
 
 
 
 
 
 
Equipo de cómputo
 
 
 
 
 
 
Mobiliario
 
 
 
 
 
 
Adaptaciones y mejoras
 
 
 
 
 
 
Otras revaluaciones de inmuebles mobiliario y equipo
 
 
 
 
 
 
Depreciacion acumulada de inmuebles mobiliario y equipo
 
 
 
 
 
 
Construcciones
 
 
 
 
 
 
Equipo de transporte
 
 
 
 
 
 
Equipo de computo
 
 
 
 
 
 
Mobiliario
 
 
 
 
 
 
Adaptaciones y mejoras
 
 
 
 
 
 
Otras depreciaciones acumuladas de inmuebles mobiliario y equipo
 
 
 
 
 
 
Revaluación de la depreciacion acumulada de inmuebles mobiliario y equipo
 
 
 
 
 
 
Construcciones
 
 
 
 
 
 
Equipo de transporte
 
 
 
 
 
 
Equipo de computo
 
 
 
 
 
 
Mobiliario
 
 
 
 
 
 
Adaptaciones y mejoras
 
 
 
 
 
 
Otras revaluaciones de la depreciacion acumulada de inmuebles mobiliario y equipo
 
 
 
 
 
 
Inversiones permanentes
 
 
 
 
 
 
Instituciones de banca múltiple
 
 
 
 
 
 
Instituciones de seguros
 
 
 
 
 
 
Instituciones de fianzas
 
 
 
 
 
 
Almacenes generales de depósito
 
 
 
 
 
 
Arrendadoras financieras
 
 
 
 
 
 
Empresas de factoraje financiero
 
 
 
 
 
 
Casas de cambio
 
 
 
 
 
 
Casas de bolsa
 
 
 
 
 
 
Sociedades financieras de objeto limitado
 
 
 
 
 
 
Sociedades financieras de objeto míltiple
 
 
 
 
 
 
Sociedades operadoras de sociedades de inversión
 
 
 
 
 
 
Sociedades distribuidoras de acciones de sociedades de inversión
 
 
 
 
 
 
Administradoras de fondos para el retiro
 
 
 
 
 
 
Sociedades inmobiliarias
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Reporte Regulatorio de Reclasificaciones
Subreporte: Reclasificaciones en el Balance General.
 
 
 
 
 
Subreporte: Reclasificaciones en el Balance General
Incluye: Moneda nacional, Udis y Moneda extranjera valorizada en pesos
 
 
 
 
 
R10 A 1011
Cifras en pesos
 
 
 
 
 
 
CONCEPTO
Saldo Catálogo Mínimo
Reclasificaciones
Estado Financiero de la Sociedad Controladora
(A)
Debe
Haber
M.N. y UDIS
M.E.
(B) = (A+1)
(1)
Total (B)
Empresas de servicios complementarios o auxiliares
 
 
 
 
 
 
Activos de larga duracion disponibles para la venta
 
 
 
 
 
 
Instituciones de banca MULTIPLE
 
 
 
 
 
 
Instituciones de seguros
 
 
 
 
 
 
Instituciones de fianzas
 
 
 
 
 
 
Almacenes generales de depósito
 
 
 
 
 
 
Arrendadoras financieras
 
 
 
 
 
 
Empresas de factoraje financiero
 
 
 
 
 
 
Casas de cambio
 
 
 
 
 
 
Casas de bolsa
 
 
 
 
 
 
Sociedades financieras de objeto limitado
 
 
 
 
 
 
Sociedades financieras de objeto MULTIPLE
 
 
 
 
 
 
Sociedades operadoras de sociedades de inversión
 
 
 
 
 
 
Sociedades distribuidoras de acciones de sociedades de inversión
 
 
 
 
 
 
Administradoras de fondos para el retiro
 
 
 
 
 
 
Sociedades inmobiliarias
 
 
 
 
 
 
Empresas de servicios complementarios o auxiliares
 
 
 
 
 
 
Impuestos y ptu diferidos (a favor)
 
 
 
 
 
 
Impuestos a la utilidad diferidos (a favor)
 
 
 
 
 
 
Participacion de los trabajadores en las utilidades diferida (a favor)
 
 
 
 
 
 
Estimacion por impuestos y ptu diferidos no recuperables
 
 
 
 
 
 
Otros activos
 
 
 
 
 
 
Credito mercantil
 
 
 
 
 
 
Instituciones de banca múltiple
 
 
 
 
 
 
Instituciones de seguros
 
 
 
 
 
 
Instituciones de fianzas
 
 
 
 
 
 
Almacenes generales de depósito
 
 
 
 
 
 
Arrendadoras financieras
 
 
 
 
 
 
Empresas de factoraje financiero
 
 
 
 
 
 
Casas de cambio
 
 
 
 
 
 
Casas de bolsa
 
 
 
 
 
 
Sociedades financieras de objeto limitado
 
 
 
 
 
 
Sociedades financieras de objeto MULTIPLE
 
 
 
 
 
 
Sociedades operadoras de sociedades de inversion
 
 
 
 
 
 
Sociedades distribuidoras de acciones de sociedades de inversión
 
 
 
 
 
 
Administradoras de fondos para el retiro
 
 
 
 
 
 
Sociedades inmobiliarias
 
 
 
 
 
 
Empresas de servicios complementarios o auxiliares
 
 
 
 
 
 
Revaluacion del credito mercantil
 
 
 
 
 
 
Instituciones de banca múltiple
 
 
 
 
 
 
Instituciones de seguros
 
 
 
 
 
 
Instituciones de fianzas
 
 
 
 
 
 
Almacenes generales de depósito
 
 
 
 
 
 
Arrendadoras financieras
 
 
 
 
 
 
Empresas de factoraje financiero
 
 
 
 
 
 
Casas de cambio
 
 
 
 
 
 
Casas de bolsa
 
 
 
 
 
 
Sociedades financieras de objeto limitado
 
 
 
 
 
 
Sociedades financieras de objeto múltiple
 
 
 
 
 
 
Sociedades operadoras de sociedades de inversión
 
 
 
 
 
 
Sociedades distribuidoras de acciones de sociedades de inversión
 
 
 
 
 
 
Administradoras de fondos para el retiro
 
 
 
 
 
 
Sociedades inmobiliarias
 
 
 
 
 
 
Empresas de servicios complementarios o auxiliares
 
 
 
 
 
 
Cargos diferidos pagos anticipados e intangibles
 
 
 
 
 
 
Cargos diferidos
 
 
 
 
 
 
Descuento por amortizar en Títulos colocados
 
 
 
 
 
 
Costo financiero por amortizar en operaciones de arrendamiento capitalizable
 
 
 
 
 
 
Gastos por emision de títulos
 
 
 
 
 
 
Seguros por amortizar
 
 
 
 
 
 
Otros cargos diferidos
 
 
 
 
 
 
Pagos anticipados
 
 
 
 
 
 
Intereses pagados por anticipado
 
 
 
 
 
 
Comisiones pagadas por anticipado
 
 
 
 
 
 
Anticipos o pagos provisionales de impuestos
 
 
 
 
 
 
Rentas pagadas por anticipado
 
 
 
 
 
 
Otros pagos anticipados
 
 
 
 
 
 
Intangibles
 
 
 
 
 
 
Gastos de organización
 
 
 
 
 
 
Revaluacion de gastos de organización
 
 
 
 
 
 
Amortizacion acumulada de gastos de organización
 
 
 
 
 
 
Revaluacion de la amortizacion acumulada de gastos de organización
 
 
 
 
 
 
Otros intangibles
 
 
 
 
 
 
Revaluacion de otros intangibles
 
 
 
 
 
 
Amortizacion acumulada de otros intangibles
 
 
 
 
 
 
Revaluacion de la amortizacion acumulada de otros intangibles
 
 
 
 
 
 
Otros activos a corto y largo plazo
 
 
 
 
 
 
Activos del plan para cubrir beneficios a los empleados
 
 
 
 
 
 
Beneficios directos a largo plazo
 
 
 
 
 
 
Beneficios por terminación
 
 
 
 
 
 
Beneficios por terminación por causas distintas a la reestructuración
 
 
 
 
 
 
Beneficios por terminación por causa de reestructuración
 
 
 
 
 
 
Beneficios al retiro
 
 
 
 
 
 
Pensiones
 
 
 
 
 
 
Prima de antiguedad
 
 
 
 
 
 
Otros beneficios posteriores al retiro
 
 
 
 
 
 
Otros
 
 
 
 
 
 
Pasivo
 
 
 
 
 
 
Prestamos bancarios
 
 
 
 
 
 
De corto plazo
 
 
 
 
 
 
De largo plazo
 
 
 
 
 
 
Colaterales vendidos
 
 
 
 
 
 
Reportos
 
 
 
 
 
 
Obligacion de la reportadora por restitucion del colateral a la reportada
 
 
 
 
 
 
Deuda gubernamental
 
 
 
 
 
 
Deuda bancaria
 
 
 
 
 
 
Otros Títulos de deuda
 
 
 
 
 
 
Otros colaterales vendidos
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Reporte Regulatorio de Reclasificaciones
Subreporte: Reclasificaciones en el Balance General.
 
 
 
 
 
Subreporte: Reclasificaciones en el Balance General
Incluye: Moneda nacional, Udis y Moneda extranjera valorizada en pesos
 
 
 
 
 
R10 A 1011
Cifras en pesos
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CONCEPTO
Saldo Catálogo Mínimo
Reclasificaciones
Estado Financiero de la Sociedad Controladora
(A)
Debe
Haber
M.N. y UDIS
M.E.
(B) = (A+1)
(1)
Total (B)
Otras cuentas por pagar
 
 
 
 
 
 
Impuestos a la utilidad por pagar
 
 
 
 
 
 
Impuestos a la utilidad (pagos provisionales)
 
 
 
 
 
 
Impuestos a la utilidad (calculo real)
 
 
 
 
 
 
Participacion de los trabajadores en las utilidades por pagar
 
 
 
 
 
 
Aportaciones para futuros aumentos de capital pendientes de formalizar por su órgano de gobierno
 
 
 
 
 
 
Acreedores por liquidacion de operaciones
 
 
 
 
 
 
Compraventa de divisas
 
 
 
 
 
 
Inversiones en valores
 
 
 
 
 
 
Reportos
 
 
 
 
 
 
Acreedores por colaterales recibidos en efectivo
 
 
 
 
 
 
Acreedores diversos y otras cuentas por pagar
 
 
 
 
 
 
Comisiones por pagar sobre operaciones vigentes
 
 
 
 
 
 
Pasivo por arrendamiento capitalizable
 
 
 
 
 
 
Depositos en garantía
 
 
 
 
 
 
Acreedores por adquisicion de activos
 
 
 
 
 
 
Dividendos por pagar
 
 
 
 
 
 
Acreedores por servicio de mantenimiento
 
 
 
 
 
 
Impuesto al valor agregado
 
 
 
 
 
 
Otros impuestos y derechos por pagar
 
 
 
 
 
 
Impuestos y aportaciones de seguridad social retenidos por enterar
 
 
 
 
 
 
Provision para beneficios a los empleados
 
 
 
 
 
 
Beneficios directos a largo plazo
 
 
 
 
 
 
Beneficios por terminación
 
 
 
 
 
 
Beneficios por terminación por causas distintas a la reestructuración
 
 
 
 
 
 
Beneficios por terminación por causa de reestructuración
 
 
 
 
 
 
Beneficios al retiro
 
 
 
 
 
 
Pensiones
 
 
 
 
 
 
Prima de antiguedad
 
 
 
 
 
 
Otros beneficios posteriores al retiro
 
 
 
 
 
 
Provisiones para obligaciones diversas
 
 
 
 
 
 
Beneficios directos de corto plazo
 
 
 
 
 
 
Honorarios y rentas
 
 
 
 
 
 
Gastos de promocion y publicidad
 
 
 
 
 
 
Gastos en tecnologia
 
 
 
 
 
 
Otras provisiones
 
 
 
 
 
 
Otros acreedores diversos
 
 
 
 
 
 
Obligaciones subordinadas en circulación
 
 
 
 
 
 
Obligaciones subordinadas
 
 
 
 
 
 
De conversion forzosa
 
 
 
 
 
 
De conversion por decision del tenedor
 
 
 
 
 
 
De conversion por decision de la entidad emisora
 
 
 
 
 
 
No convertibles
 
 
 
 
 
 
Impuestos y ptu diferidos (a cargo)
 
 
 
 
 
 
Impuestosa la utilidad diferidos (a cargo)
 
 
 
 
 
 
Participacion de los trabajadores en las utilidades diferida (a cargo)
 
 
 
 
 
 
Creditos diferidos y cobros anticipados
 
 
 
 
 
 
Creditos diferidos
 
 
 
 
 
 
Premio por amortizar por colocacion de deuda
 
 
 
 
 
 
Otros creditos diferidos
 
 
 
 
 
 
Cobros anticipados
 
 
 
 
 
 
Cobros anticipados de bienes prometidos en venta o con reserva de dominio
 
 
 
 
 
 
Otros cobros anticipados
 
 
 
 
 
 
Capital contable
 
 
 
 
 
 
Capital contribuido
 
 
 
 
 
 
Capital social
 
 
 
 
 
 
Capital social no exhibido
 
 
 
 
 
 
Incremento por actualizacion del capital social pagado
 
 
 
 
 
 
Aportaciones para futuros aumentos de capital formalizadas por su organo de gobierno
 
 
 
 
 
 
Incremento por actualizacion de las aportaciones para futuros aumentos de capital formalizadas
 
 
 
 
 
 
Prima en venta de acciones
 
 
 
 
 
 
Incremento por actualizacion de la prima en venta de acciones
 
 
 
 
 
 
Obligaciones subordinadas en circulación
 
 
 
 
 
 
Incremento por actualizacion de obligaciones subordinadas en circulación
 
 
 
 
 
 
Capital ganado
 
 
 
 
 
 
Reservas de capital
 
 
 
 
 
 
Incremento por actualizacion de reservas de capital
 
 
 
 
 
 
Resultado de ejercicios anteriores
 
 
 
 
 
 
Resultado por aplicar
 
 
 
 
 
 
Resultado por cambios contables y correcciones de errores
 
 
 
 
 
 
Incremento por actualizacion del resultado de ejercicios anteriores
 
 
 
 
 
 
Resultado por valuacion de títulos disponibles para la venta
 
 
 
 
 
 
Valuación
 
 
 
 
 
 
Resultado por posicion monetaria
 
 
 
 
 
 
Efecto de impuestos a la utilidad diferidos
 
 
 
 
 
 
Estimación por impuestos a la utilidad diferidos no recuperables
 
 
 
 
 
 
Incremento por actualizacion del resultado por valuacion de Títulos disponibles para la venta
 
 
 
 
 
 
Efecto acumulado por conversión
 
 
 
 
 
 
Valuacion
 
 
 
 
 
 
Resultado por posición monetaria
 
 
 
 
 
 
Efecto de impuestos a la utilidad diferidos
 
 
 
 
 
 
Estimacion por impuestos a la utilidad diferidos no recuperables
 
 
 
 
 
 
Incremento por actualizacion del efecto acumulado por conversión
 
 
 
 
 
 
Resultado por tenencia de activos no monetarios
 
 
 
 
 
 
Por valuación de activo fijo
 
 
 
 
 
 
Incremento por actualización del resultado por tenencia de activos no monetarios
 
 
 
 
 
 
Resultado Neto
 
 
 
 
 
 
Cuentas de orden
 
 
 
 
 
 
Activos y pasivos contingentes
 
 
 
 
 
 
Convenios de responsabilidades con subsidiarias
 
 
 
 
 
 
Con entidades financieras
 
 
 
 
 
 
Con empresas de servicios
 
 
 
 
 
 
Otros
 
 
 
 
 
 
Acciones entregadas en custodia o en garantía
 
 
 
 
 
 
Acciones propias depositadas en custodia en instituciones para el depósito de valores
 
 
 
 
 
 
Acciones propias entregadas en garantía
 
 
 
 
 
 
Acciones de subsidiarias depositadas en custodia en instituciones para el depósito de valores
 
 
 
 
 
 
Acciones de subsidiarias entregadas en garantía
 
 
 
 
 
 
Con entidades financieras
 
 
 
 
 
 
Con empresas de servicios
 
 
 
 
 
 
Colateralesrecibidos por la entidad
 
 
 
 
 
 
Deuda gubernamental
 
 
 
 
 
 
Deuda bancaria
 
 
 
 
 
 
Otros
 
 
 
 
 
 
Colaterales recibidos y vendidos por la entidad
 
 
 
 
 
 
Deuda gubernamental
 
 
 
 
 
 
Deuda bancaria
 
 
 
 
 
 
Otros
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Reporte Regulatorio de Reclasificaciones
Subreporte: Reclasificaciones en el Estado de Resultados.
 
 
 
 
 
Subreporte: Reclasificaciones en el Estado de Resultados
Incluye: Moneda nacional, Udis y Moneda extranjera valorizada en pesos
 
 
 
 
 
R10 A 1012
Cifras en pesos
 
 
 
 
 
 
CONCEPTO
 
Saldo Catálogo Mínimo
Reclasificaciones
Estado Financiero de la Sociedad Controladora
(A)
Debe
Haber
M.N. y UDIS
M.E.
(B) = (A+1)
(1)
Total (B)
Otras cuentas de registro
 
 
 
 
 
 
Resultado por participacion en subsidiarias
 
 
 
 
 
 
Participacion en el resultado de subsidiarias
 
 
 
 
 
 
En entidades financieras
 
 
 
 
 
 
En empresas de servicios
 
 
 
 
 
 
Ajustes asociados a las inversiones permanentes valuadas a costo
 
 
 
 
 
 
Incremento por actualizacion del resultado por participacion en subsidiarias
 
 
 
 
 
 
Ingresos por intereses
 
 
 
 
 
 
Intereses de disponibilidades
 
 
 
 
 
 
Bancos
 
 
 
 
 
 
Disponibilidades restringidas o dadas en garantía
 
 
 
 
 
 
Intereses y rendimientos a favor provenientes de inversiones en valores
 
 
 
 
 
 
Por Títulos para negociar
 
 
 
 
 
 
Por Títulos disponibles para la venta
 
 
 
 
 
 
Por Títulos conservados a vencimiento
 
 
 
 
 
 
Intereses y rendimientos a favor en operaciones de reporto
 
 
 
 
 
 
Premios por colocacion de deuda
 
 
 
 
 
 
Dividendos de instrumentos de patrimonio neto
 
 
 
 
 
 
Utilidad por valorizacion
 
 
 
 
 
 
Utilidad en cambios por valorización
 
 
 
 
 
 
Valorización de instrumentos indizados
 
 
 
 
 
 
Valorización de partidas en udis
 
 
 
 
 
 
Incremento por actualización de ingresos por intereses
 
 
 
 
 
 
Gastos por intereses
 
 
 
 
 
 
Intereses por prestamos bancarios
 
 
 
 
 
 
Intereses por obligaciones subordinadas
 
 
 
 
 
 
De conversion forzosa
 
 
 
 
 
 
De conversion por decisión del tenedor
 
 
 
 
 
 
De conversion por decisión de la entidad emisora
 
 
 
 
 
 
No convertibles
 
 
 
 
 
 
Descuentos por colocacion de deuda
 
 
 
 
 
 
Gastos de emisión por colocacion de deuda
 
 
 
 
 
 
Perdida por valorización
 
 
 
 
 
 
Perdida en cambios por valorización
 
 
 
 
 
 
Valorizacion de instrumentos indizados
 
 
 
 
 
 
Valorizacion de partidas en udis
 
 
 
 
 
 
Incremento por actualizacion de gastos por intereses
 
 
 
 
 
 
Comisiones y tarifas pagadas
 
 
 
 
 
 
Prestamos recibidos
 
 
 
 
 
 
Colocacion de deuda
 
 
 
 
 
 
Otras comisiones y tarifas pagadas
 
 
 
 
 
 
Incremento por actualizacion de comisiones y tarifas pagadas
 
 
 
 
 
 
Resultado por intermediación
 
 
 
 
 
 
Resultado por valuacion a valor razonable
 
 
 
 
 
 
Títulos para negociar
 
 
 
 
 
 
De Títulos disponibles para la venta en coberturas de valor razonable
 
 
 
 
 
 
Colaterales vendidos
 
 
 
 
 
 
Perdida por deterioro o efecto por reversion del deterioro de Títulos
 
 
 
 
 
 
Títulos disponibles para la venta
 
 
 
 
 
 
Títulos conservados a vencimiento
 
 
 
 
 
 
Resultado por valuacion de divisas
 
 
 
 
 
 
Resultado por compraventa de valores
 
 
 
 
 
 
Títulos para negociar
 
 
 
 
 
 
Títulos disponibles para la venta
 
 
 
 
 
 
Títulos conservados a vencimiento
 
 
 
 
 
 
Resultado por compraventa de divisas
 
 
 
 
 
 
Resultado por venta de colaterales recibidos
 
 
 
 
 
 
Incremento por actualizacion del resultado por intermediación
 
 
 
 
 
 
Resultado por posicion monetaria neto (total de ingresos (egresos) de la operación)
 
 
 
 
 
 
Otros ingresos (egresos) de la operación
 
 
 
 
 
 
Costos de transaccion
 
 
 
 
 
 
Por Títulos para negociar
 
 
 
 
 
 
Recuperaciones
 
 
 
 
 
 
Impuestos
 
 
 
 
 
 
Otras recuperaciones
 
 
 
 
 
 
Costo financiero por arrendamiento capitalizable
 
 
 
 
 
 
Afectaciones a la estimacion por irrecuperabilidad o difícil cobro
 
 
 
 
 
 
Quebrantos
 
 
 
 
 
 
Fraudes
 
 
 
 
 
 
Siniestros
 
 
 
 
 
 
Otros quebrantos
 
 
 
 
 
 
Donativos
 
 
 
 
 
 
Perdida por deterioro o efecto por reversion del deterioro
 
 
 
 
 
 
De bienes inmuebles
 
 
 
 
 
 
De credito mercantil
 
 
 
 
 
 
De otros activos de larga duracion
 
 
 
 
 
 
De otros activos
 
 
 
 
 
 
Intereses a cargo en financiamiento para adquisicion de activos
 
 
 
 
 
 
Utilidad en venta de inmuebles mobiliario y equipo
 
 
 
 
 
 
Cancelacion de la estimacion por irrecuperabilidad o difícil cobro
 
 
 
 
 
 
Cancelacion de otras cuentas de pasivo
 
 
 
 
 
 
Intereses a favor provenientes de prestamos a funcionarios y empleados
 
 
 
 
 
 
Pérdida en venta de inmuebles mobiliario y equipo
 
 
 
 
 
 
Incremento por actualizacion de otros ingresos (egresos) de la operacion
 
 
 
 
 
 
Gastos de administracion y promocion
 
 
 
 
 
 
Beneficios directos de corto plazo
 
 
 
 
 
 
Participacion de los trabajadores en las utilidades
 
 
 
 
 
 
Participacion de los trabajadores en las utilidades causada
 
 
 
 
 
 
Participacion de los trabajadores en las utilidades diferida
 
 
 
 
 
 
Estimacion por ptu diferida no recuperable
 
 
 
 
 
 
Honorarios
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Reporte Regulatorio de Reclasificaciones
Subreporte: Reclasificaciones en el Estado de Resultados.
 
 
 
 
 
Subreporte: Reclasificaciones en el Estado de Resultados
Incluye: Moneda nacional, Udis y Moneda extranjera valorizada en pesos
 
 
 
 
 
R10 A 1012
Cifras en pesos
 
 
 
 
 
 
CONCEPTO
Saldo
Catálogo
Mínimo
Reclasificaciones
Estado Financiero de la Sociedad Controladora
(A)
Debe
Haber
M.N. y UDIS
M.E.
(B) = (A+1)
(1)
Total (B)
Rentas
 
 
 
 
 
 
Gastos de promoción y publicidad
 
 
 
 
 
 
Impuestos y derechos diversos
 
 
 
 
 
 
Gastos no deducibles
 
 
 
 
 
 
Gastos en tecnologia
 
 
 
 
 
 
Depreciaciones
 
 
 
 
 
 
Amortizaciones
 
 
 
 
 
 
Costo neto del periodo derivado de beneficios a los empleados
 
 
 
 
 
 
Beneficios directos a largo plazo
 
 
 
 
 
 
Beneficios por terminación
 
 
 
 
 
 
Beneficios por terminación por causas distintas a la reestructuración
 
 
 
 
 
 
Beneficios por terminación por causa de reestructuración
 
 
 
 
 
 
Beneficios al retiro
 
 
 
 
 
 
Pensiones
 
 
 
 
 
 
Prima de antigüedad
 
 
 
 
 
 
Otros beneficios posteriores al retiro
 
 
 
 
 
 
Otros gastos de administración y promoción
 
 
 
 
 
 
Incremento por actualización de gastos de administración y promoción
 
 
 
 
 
 
Impuestos a la utilidad causados
 
 
 
 
 
 
Impuestos a la utilidad causados
 
 
 
 
 
 
Incremento por actualización de impuestos a la utilidad causados
 
 
 
 
 
 
Impuestos a la utilidad diferidos
 
 
 
 
 
 
Impuestos a la utilidad diferidos
 
 
 
 
 
 
Estimacion por impuestos a la utilidad no recuperable
 
 
 
 
 
 
Incremento por actualización de impuestos a la utilidad diferidos
 
 
 
 
 
 
Operaciones discontinuadas
 
 
 
 
 
 
Operaciones discontinuadas
 
 
 
 
 
 
Incremento por actualización de operaciones discontinuadas
 
 
 
 
 
 
Resultado Neto
 
 
 
 
 
 
 
R12 CONSOLIDACION
R12 A REPORTE REGULATORIO DE CONSOLIDACION
INSTRUCCIONES DE LLENADO
El reporte regulatorio de Consolidación se integra de 4 subreportes, referentes a las operaciones que deben llevarse a cabo para poder consolidar la información financiera de la Sociedad Controladora del Grupo Financiero con la de sus distintas entidades financieras y demás sociedades que forman parte del grupo financiero.
La frecuencia de elaboración y presentación de este reporte debe ser trimestral.
SUBREPORTE
R12 A 1219
Consolidación del balance general de la sociedad controladora con sus subsidiarias
Se refiere a las eliminaciones que deben realizarse a fin de consolidar la información de la sociedad controladora y de sus subsidiarias. El subreporte presenta el balance general de la sociedad controladora, la sumatoria de los balances generales de las subsidiarias, la sumatoria del de la sociedad controladora con sus subsidiarias, las eliminaciones y el balance general consolidado del grupo financiero.
R12 A 1220
Consolidación del estado de resultados de la sociedad controladora con sus subsidiarias
Se refiere a las eliminaciones que deben realizarse a fin de consolidar la información de la sociedad controladora y de sus subsidiarias. El subreporte presenta el estado de resultados de la sociedad controladora, la sumatoria de los estados de resultados de las subsidiarias, la sumatoria del de la sociedad controladora con sus subsidiarias, las eliminaciones y el estado de resultados consolidado del grupo financiero.
R12 A 1221
Balance general de las subsidiarias
Se refiere a la sumatoria de la información de las distintas subsidiarias a cargo de la sociedad controladora, una vez que sus saldos han sido convertidos a moneda nacional y/o remedidos para efectos de comparabilidad. En este subreporte en particular, deberán capturarse tantos saldos como número de subsidiarias se haya especificado en la carátula de este reporte regulatorio. El saldo final de este subreporte corresponderá a la sumatoria de todos los saldos de las subsidiarias que conforman el grupo financiero.
R12 A 1222
Estado de resultados de las subsidiarias
Se refiere a la sumatoria de la información de las distintas subsidiarias a cargo de la sociedad controladora, una vez que sus saldos han sido convertidos a moneda nacional y/o remedidos para efectos de comparabilidad. En este subreporte en particular, deberán capturarse tantos saldos como número de subsidiarias se haya especificado en la carátula de este reporte regulatorio. El saldo final de este subreporte corresponderá a la sumatoria de todos los saldos de las subsidiarias que conforman el grupo financiero.
 
FORMATO DE CAPTURA
El llenado del reporte regulatorio de Consolidación se llevará a cabo por medio del formato siguiente:
Columna 1
Columna 2
Columna 3
Columna 4
Periodo
Clave de la
Entidad
Número de
Subsidiarias
Clave de la
Controladora /
Subsidiaria
 
 
 
 
Columna 5
Columna 6
Columna 7
Columna 8
Concepto
Subreporte
Tipo de Saldo
Dato
DESCRIPCION DEL FORMATO DE CAPTURA
A continuación se describen las columnas que integran al formato de captura.
COLUMNA
DESCRIPCION
Columna 1
PERIODO
Se debe anotar el periodo de acuerdo al formato: AAAAMM.
Esta columna se captura al momento en que se accesa al Sistema Interinstitucional de Transferencia de Información (SITI) por lo que no se registra como una columna adicional en el envío de información.
Columna 2
CLAVE DE LA ENTIDAD
Se debe anotar la clave de la entidad de acuerdo al catálogo disponible en el SITI.
Esta columna se captura al momento en que se accesa al SITI por lo que no se registra como una columna adicional en el envío de información.
Instrucciones adicionales
En esta columna se utiliza el catálogo llamado: Catálogo de Instituciones y Contrapartes.
Columna 3
NUMERO DE SUBSIDIARIAS
Se debe anotar el número de subsidiarias a consolidar, de acuerdo con el catálogo de instituciones disponible en el SITI.
Esta columna se captura al momento en que se accesa al SITI por lo que no se registra como una columna adicional en el envío de información.
Columna 4
CLAVE DE LA CONTROLADORA/SUBSIDIARIA
Se debe anotar la clave de la controladora y/o de la subsidiaria de que se trate, de acuerdo al catálogo disponible en el SITI.
Instrucciones adicionales
En esta columna se utiliza el catálogo llamado: Catálogo de Instituciones y Contrapartes.
Columna 5
CONCEPTO
Se debe anotar la clave del concepto al que corresponde la información de acuerdo al catálogo de claves de concepto disponible en el SITI.
Columna 6
SUBREPORTE
Se debe anotar la clave del subreporte de acuerdo al catálogo disponible en el SITI.
Columna 7
TIPO DE SALDO
Se debe anotar la clave del tipo de saldo de acuerdo al catálogo disponible en el SITI.
Las definiciones de los principales tipos de saldo se encuentran en el Anexo R12 A 1 del presente reporte.
Columna 8
DATO
Esta columna debe contener la información que cumple con las características descritas en las columnas anteriores. Los datos deben presentarse con el formato siguiente:
Saldos: Se deben presentar los saldos correspondientes al cierre del periodo que se está reportando, en pesos redondeados (incluye moneda nacional y moneda extranjera valorizada), sin decimales, sin comas, sin puntos, y siempre con signo positivo, a excepción de las cuentas complementarias de activo (estimaciones, depreciaciones, etc.) y de las cuentas de capital que restan o disminuyen al Capital Contable (pérdidas de ejercicios anteriores, decrementos en la valuación, etc.) que se deben presentar con signo negativo.
Por ejemplo: Disponibilidades por $50,839.45 sería 50839 y Estimación preventiva para riesgos crediticios por $5,585.70 sería -5586, Capital social $100,000.00 sería 100000, Pérdidas de ejercicios anteriores por $12,458.85 sería -12459.
 
ANEXO R12 A 1
TIPOS DE SALDO
Los principales tipos de saldo del reporte regulatorio de Consolidación se definen en la tabla siguiente:
TIPO DE SALDO
DEFINICION
Saldos de la Sociedad Controladora
Se refiere a los saldos de los estados financieros de la sociedad controladora.
Saldos de las Subsidiarias
Se refiere a los saldos de los estados financieros de cada una de las subsidiarias que consoliden de conformidad con los Criterios de Contabilidad para Sociedades Controladoras de Grupos Financieros emitidos por la CNBV.
Suma de los Saldos de las Subsidiarias
Se refiere al resultado de sumar los saldos de los estados financieros de cada una de las subsidiarias que consoliden de conformidad con los Criterios de Contabilidad para Sociedades Controladoras de Grupos Financieros emitidos por la CNBV.
Suma de los Saldos de la Controladora y de las Subsidiarias
Se refiere al resultado de sumar los saldos de los estados financieros de la sociedad controladora y los correspondientes a cada una de las subsidiarias que consoliden de conformidad con los Criterios de Contabilidad para Sociedades Controladoras de Grupos Financieros emitidos por la CNBV.
Eliminaciones: Debe y Haber del Grupo Financiero
Se refiere a los montos de las transacciones efectuadas entre compañías, que deben ser eliminadas para llevar a cabo la consolidación de la información financiera del Grupo Financiero de conformidad con los Criterios de Contabilidad para Sociedades Controladoras de Grupos Financieros emitidos por la CNBV.
Saldo Consolidado del Grupo Financiero
Se refiere a los saldos obtenidos después de aplicar las eliminaciones correspondientes a la consolidación de la información financiera del Grupo Financiero.
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Subreporte: R12 A 1219 Consolidación del Balance General de la Sociedad Controladora con sus Subsidiarias
 
 
 
Incluye: Moneda nacional, Udis y Moneda extranjera valorizada en pesos
 
 
 
 
 
 
Cifras en pesos
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Descripción
Estado
Financiero de
la Sociedad
Controladora
Suma de los
Estados
Financieros
de las
Subsidiarias
Suma de los
Estados
Financieros de
la Controladora
y las
Subsidiarias
Eliminaciones
Estado
Financiero
Consolidado
del Grupo
Financiero
Debe
Haber
ACTIVO
 
 
 
 
 
 
DISPONIBILIDADES
 
 
 
 
 
 
CUENTAS DE MARGEN (DERIVADOS)
 
 
 
 
 
 
INVERSIONES EN VALORES
 
 
 
 
 
 
TITULOS PARA NEGOCIAR
 
 
 
 
 
 
TITULOS PARA NEGOCIAR SIN RESTRICCION
 
 
 
 
 
 
Deuda gubernamental
 
 
 
 
 
 
Deuda bancaria
 
 
 
 
 
 
Otros títulos de deuda
 
 
 
 
 
 
Instrumentos de patrimonio neto
 
 
 
 
 
 
TITULOS PARA NEGOCIAR RESTRINGIDOS O DADOS EN GARANTIA EN OPERACIONES DE REPORTO
 
 
 
 
 
 
Deuda gubernamental
 
 
 
 
 
 
Deuda bancaria
 
 
 
 
 
 
Otros títulos de deuda
 
 
 
 
 
 
TITULOS PARA NEGOCIAR RESTRINGIDOS O DADOS EN GARANTIA EN OPERACIONES DE PRESTAMO DE VALORES
 
 
 
 
 
 
Deuda gubernamental
 
 
 
 
 
 
Deuda bancaria
 
 
 
 
 
 
Otros títulos de deuda
 
 
 
 
 
 
Instrumentos de patrimonio neto
 
 
 
 
 
 
TITULOS PARA NEGOCIAR RESTRINGIDOS O DADOS EN GARANTIA (OTROS)
 
 
 
 
 
 
Deuda gubernamental
 
 
 
 
 
 
Deuda bancaria
 
 
 
 
 
 
Otros títulos de deuda
 
 
 
 
 
 
Instrumentos de patrimonio neto
 
 
 
 
 
 
TITULOS DISPONIBLES PARA LA VENTA
 
 
 
 
 
 
TITULOS DISPONIBLES PARA LA VENTA SIN RESTRICCION
 
 
 
 
 
 
Deuda gubernamental
 
 
 
 
 
 
Deuda bancaria
 
 
 
 
 
 
Otros títulos de deuda
 
 
 
 
 
 
Instrumentos de patrimonio neto
 
 
 
 
 
 
TITULOS DISPONIBLES PARA LA VENTA RESTRINGIDOS O DADOS EN GARANTIA EN OPERACIONES DE REPORTO
 
 
 
 
 
 
Deuda gubernamental
 
 
 
 
 
 
Deuda bancaria
 
 
 
 
 
 
Otros títulos de deuda
 
 
 
 
 
 
 
 
Subreporte: R12 A 1219 Consolidación del Balance General de la Sociedad Controladora con sus Subsidiarias
 
 
 
Incluye: Moneda nacional, Udis y Moneda extranjera valorizada en pesos
 
 
 
 
 
 
Cifras en pesos
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Descripción
Estado
Financiero de
la Sociedad
Controladora
Suma de los
Estados
Financieros
de las
Subsidiarias
Suma de los
Estados
Financieros de
la Controladora
y las
Subsidiarias
Eliminaciones
Estado
Financiero
Consolidado
del Grupo
Financiero
Debe
Haber
TITULOS DISPONIBLES PARA LA VENTA RESTRINGIDOS O DADOS EN GARANTIA EN OPERACIONES DE PRESTAMO DE VALORES
 
 
 
 
 
 
Deuda gubernamental
 
 
 
 
 
 
Deuda bancaria
 
 
 
 
 
 
Otros títulos de deuda
 
 
 
 
 
 
Instrumentos de patrimonio neto
 
 
 
 
 
 
TITULOS DISPONIBLES PARA LA VENTA RESTRINGIDOS O DADOS EN GARANTIA (OTROS)
 
 
 
 
 
 
Deuda gubernamental
 
 
 
 
 
 
Deuda bancaria
 
 
 
 
 
 
Otros títulos de deuda
 
 
 
 
 
 
Instrumentos de patrimonio neto
 
 
 
 
 
 
TITULOS CONSERVADOS A VENCIMIENTO
 
 
 
 
 
 
TITULOS CONSERVADOS A VENCIMIENTO SIN RESTRICCION
 
 
 
 
 
 
Deuda gubernamental
 
 
 
 
 
 
Deuda bancaria
 
 
 
 
 
 
Otros títulos de deuda
 
 
 
 
 
 
TITULOS CONSERVADOS A VENCIMIENTO RESTRINGIDOS O DADOS EN GARANTIA EN OPERACIONES DE REPORTO
 
 
 
 
 
 
Deuda gubernamental
 
 
 
 
 
 
Deuda bancaria
 
 
 
 
 
 
Otros títulos de deuda
 
 
 
 
 
 
TITULOS CONSERVADOS A VENCIMIENTO RESTRINGIDOS O DADOS EN GARANTIA EN OPERACIONES DE PRESTAMO DE VALORES
 
 
 
 
 
 
Deuda gubernamental
 
 
 
 
 
 
Deuda bancaria
 
 
 
 
 
 
Otros títulos de deuda
 
 
 
 
 
 
TITULOS CONSERVADOS A VENCIMIENTO RESTRINGIDOS O DADOS EN GARANTIA (OTROS)
 
 
 
 
 
 
Deuda gubernamental
 
 
 
 
 
 
Deuda bancaria
 
 
 
 
 
 
Otros títulos de deuda
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DEUDORES POR REPORTO
 
 
 
 
 
 
PRESTAMO DE VALORES
 
 
 
 
 
 
PREMIOS A RECIBIR
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DERIVADOS
 
 
 
 
 
 
CON FINES DE NEGOCIACION
 
 
 
 
 
 
CON FINES DE COBERTURA
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Subreporte: R12 A 1219 Consolidación del Balance General de la Sociedad Controladora con sus Subsidiarias
 
 
 
 
 
Incluye: Moneda nacional, Udis y Moneda extranjera valorizada en pesos
 
 
 
 
 
 
Cifras en pesos
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Descripción
Estado
Financiero de
la Sociedad
Controladora
Suma de los
Estados
Financieros
de las
Subsidiarias
Suma de los
Estados
Financieros de
la
Controladora y
las
Subsidiarias
Eliminaciones
Estado
Financiero
Consolidado
del Grupo
Financiero
Debe
Haber
AJUSTES DE VALUACION POR COBERTURA DE ACTIVOS FINANCIEROS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
TOTAL DE CARTERA DE CREDITO NETA
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CARTERA DE CREDITO NETA
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CARTERA DE CREDITO VIGENTE
 
 
 
 
 
 
CREDITOS COMERCIALES
 
 
 
 
 
 
Actividad empresarial o comercial
 
 
 
 
 
 
Entidades financieras
 
 
 
 
 
 
Entidades gubernamentales
 
 
 
 
 
 
CREDITOS DE CONSUMO
 
 
 
 
 
 
CREDITOS A LA VIVIENDA
 
 
 
 
 
 
CREDITOS OTORGADOS EN CALIDAD DE AGENTE DEL GOBIERNO FEDERAL
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CARTERA DE CREDITO VENCIDA
 
 
 
 
 
 
CREDITOS VENCIDOS COMERCIALES
 
 
 
 
 
 
ACTIVIDAD EMPRESARIAL O COMERCIAL
 
 
 
 
 
 
ENTIDADES FINANCIERAS
 
 
 
 
 
 
ENTIDADES GUBERNAMENTALES
 
 
 
 
 
 
CREDITOS VENCIDOS DE CONSUMO
 
 
 
 
 
 
CREDITOS VENCIDOS A LA VIVIENDA
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ESTIMACION PREVENTIVA PARA RIESGOS CREDITICIOS
 
 
 
 
 
 
ESTIMACION PREVENTIVA PARA RIESGOS CREDITICIOS DERIVADA DE LA CALIFICACION
 
 
 
 
 
 
ESTIMACION PREVENTIVA PARA RIESGOS CREDITICIOS ADICIONAL
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DERECHOS DE COBRO ADQUIRIDOS
 
 
 
 
 
 
ESTIMACION POR IRRECUPERABILIDAD O DIFICIL COBRO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CUENTAS POR COBRAR DERIVADAS DE PRESTAMOS, DESCUENTOS Y CREDITOS OTORGADOS POR COMPAÑIAS DE SEGUROS Y FIANZAS NETO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DEUDOR POR PRIMA NETO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CUENTAS POR COBRAR A REASEGURADORES Y REAFIANZADORES NETO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Subreporte: R12 A 1219 Consolidación del Balance General de la Sociedad Controladora con sus Subsidiarias
 
 
 
 
 
Incluye: Moneda nacional, Udis y Moneda extranjera valorizada en pesos
 
 
 
 
 
 
Cifras en pesos
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Descripción
Estado
Financiero de
la Sociedad
Controladora
Suma de los
Estados
Financieros
de las
Subsidiarias
Suma de los
Estados
Financieros de
la Controladora
y las
Subsidiarias
Eliminaciones
Estado
Financiero
Consolidado
del Grupo
Financiero
Debe
Haber
BENEFICIOS POR RECIBIR EN OPERACIONES DE BURSATILIZACION
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OTRAS CUENTAS POR COBRAR
 
 
 
 
 
 
DEUDORES POR LIQUIDACION DE OPERACIONES
 
 
 
 
 
 
DEUDORES POR CUENTAS DE MARGEN
 
 
 
 
 
 
DEUDORES POR COLATERALES OTORGADOS EN EFECTIVO
 
 
 
 
 
 
DERECHOS DE COBRO
 
 
 
 
 
 
DEUDORES DIVERSOS
 
 
 
 
 
 
ESTIMACION POR IRRECUPERABILIDAD O DIFICIL COBRO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INVENTARIO DE MERCANCIAS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
BIENES ADJUDICADOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
 
 
 
 
 
 
INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
 
 
 
 
 
 
REVALUACION DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
 
 
 
 
 
 
REVALUACION DE INMUEBLES DE SEGUROS Y FIANZAS
 
 
 
 
 
 
DEPRECIACION ACUMULADA DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
 
 
 
 
 
 
REVALUACION DE LA DEPRECIACION ACUMULADA DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
 
 
 
 
 
 
INVERSIONES PERMANENTES
 
 
 
 
 
 
SUBSIDIARIAS
 
 
 
 
 
 
ASOCIADAS
 
 
 
 
 
 
OTRAS INVERSIONES PERMANENTES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ACTIVOS DE LARGA DURACION DISPONIBLES PARA LA VENTA
 
 
 
 
 
 
SUBSIDIARIAS
 
 
 
 
 
 
ASOCIADAS
 
 
 
 
 
 
OTROS ACTIVOS DE LARGA DURACION DISPONIBLES PARA LA VENTA
 
 
 
 
 
 
IMPUESTOS Y PTU DIFERIDOS (A FAVOR)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OTROS ACTIVOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CARGOS DIFERIDOS, PAGOS ANTICIPADOS E INTANGIBLES
 
 
 
 
 
 
OTROS ACTIVOS A CORTO Y LARGO PLAZO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Subreporte: R12 A 1219 Consolidación del Balance General de la Sociedad Controladora con sus Subsidiarias
 
 
 
 
 
Incluye: Moneda nacional, Udis y Moneda extranjera valorizada en pesos
 
 
 
 
 
 
Cifras en pesos
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Descripción
Estado
Financiero de
la Sociedad
Controladora
Suma de los
Estados
Financieros
de las
Subsidiarias
Suma de los
Estados
Financieros
de la
Controladora
y las
Subsidiarias
Eliminaciones
Estado
Financiero
Consolidado
del Grupo
Financiero
Debe
Haber
PASIVO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CAPTACION TRADICIONAL
 
 
 
 
 
 
DEPOSITOS DE EXIGIBILIDAD INMEDIATA
 
 
 
 
 
 
DEPOSITOS A PLAZO
 
 
 
 
 
 
TITULOS DE CREDITO EMITIDOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PRESTAMOS BANCARIOS Y DE OTROS ORGANISMOS
 
 
 
 
 
 
DE EXIGIBILIDAD INMEDIATA
 
 
 
 
 
 
DE CORTO PLAZO
 
 
 
 
 
 
DE LARGO PLAZO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ACREEDORES POR REPORTO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PRESTAMO DE VALORES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
COLATERALES VENDIDOS O DADOS EN GARANTIA
 
 
 
 
 
 
REPORTOS
 
 
 
 
 
 
PRESTAMO DE VALORES
 
 
 
 
 
 
DERIVADOS
 
 
 
 
 
 
OTROS COLATERALES VENDIDOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DERIVADOS
 
 
 
 
 
 
CON FINES DE NEGOCIACION
 
 
 
 
 
 
CON FINES DE COBERTURA
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
AJUSTES DE VALUACION POR COBERTURA DE PASIVOS FINANCIEROS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OBLIGACIONES EN OPERACIONES DE BURSATILIZACION
 
 
 
 
 
 
PASIVOS POR ADMINISTRACION DE ACTIVOS FINANCIEROS TRANSFERIDOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
RESERVAS TECNICAS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
REASEGURADORES Y REAFIANZADORES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OTRAS CUENTAS POR PAGAR
 
 
 
 
 
 
IMPUESTOS A LA UTILIDAD POR PAGAR
 
 
 
 
 
 
PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES POR PAGAR
 
 
 
 
 
 
APORTACIONES PARA FUTUROS AUMENTOS DE CAPITAL PENDIENTES DE FORMALIZAR POR SU ASAMBLEA DE ACCIONISTAS
 
 
 
 
 
 
ACREEDORES POR LIQUIDACION DE OPERACIONES
 
 
 
 
 
 
ACREEDORES POR CUENTAS DE MARGEN
 
 
 
 
 
 
 
Subreporte: R12 A 1219 Consolidación del Balance General de la Sociedad Controladora con sus Subsidiarias
 
 
Incluye: Moneda nacional, Udis y Moneda extranjera valorizada en pesos
 
 
 
 
 
 
Cifras en pesos
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Descripción
Estado
Financiero de
la Sociedad
Controladora
Suma de los
Estados
Financieros
de las
Subsidiarias
Suma de los
Estados
Financieros
de la
Controladora
y las
Subsidiarias
Eliminaciones
Estado
Financiero
Consolidado
del Grupo
Financiero
Debe
Haber
ACREEDORES POR COLATERALES RECIBIDOS EN EFECTIVO
 
 
 
 
 
 
ACREEDORES DIVERSOS Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OBLIGACIONES SUBORDINADAS EN CIRCULACION
 
 
 
 
 
 
OBLIGACIONES SUBORDINADAS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
IMPUESTOS Y PTU DIFERIDOS (A CARGO)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CREDITOS DIFERIDOS Y COBROS ANTICIPADOS
 
 
 
 
 
 
CREDITOS DIFERIDOS
 
 
 
 
 
 
COBROS ANTICIPADOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CAPITAL CONTABLE
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CAPITAL CONTRIBUIDO
 
 
 
 
 
 
CAPITAL SOCIAL
 
 
 
 
 
 
CAPITAL SOCIAL NO EXHIBIDO
 
 
 
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DEL CAPITAL SOCIAL PAGADO
 
 
 
 
 
 
APORTACIONES PARA FUTUROS AUMENTOS DE CAPITAL ACORDADAS EN SU ASAMBLEA DE ACCIONISTAS
 
 
 
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE LAS APORTACIONES PARA FUTUROS AUMENTOS DE CAPITAL ACORDADOS EN ASAMBLEA DE ACCIONISTAS
 
 
 
 
 
 
PRIMA EN VENTA DE ACCIONES
 
 
 
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE LA PRIMA EN VENTA DE ACCIONES
 
 
 
 
 
 
OBLIGACIONES SUBORDINADAS EN CIRCULACION
 
 
 
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE LAS OBLIGACIONES SUBORDINADAS EN CIRCULACION
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CAPITAL GANADO
 
 
 
 
 
 
RESERVAS DE CAPITAL
 
 
 
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE RESERVAS DE CAPITAL
 
 
 
 
 
 
RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES
 
 
 
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DEL RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES
 
 
 
 
 
 
RESULTADO POR VALUACION DE TITULOS DISPONIBLES PARA LA VENTA
 
 
 
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DEL RESULTADO POR VALUACION DE TITULOS DISPONIBLES PARA LA VENTA
 
 
 
 
 
 
RESULTADO POR VALUACION DE INSTRUMENTOS DE COBERTURA DE FLUJOS DE EFECTIVO
 
 
 
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DEL RESULTADO POR VALUACION DE INSTRUMENTOS DE COBERTURA DE FLUJOS DE EFECTIVO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Subreporte: R12 A 1219 Consolidación del Balance General de la Sociedad Controladora con sus Subsidiarias
 
 
 
 
 
Incluye: Moneda nacional, Udis y Moneda extranjera valorizada en pesos
 
 
 
 
 
 
Cifras en pesos
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Descripción
Estado
Financiero de
la Sociedad
Controladora
Suma de los
Estados
Financieros
de las
Subsidiarias
Suma de los
Estados
Financieros
de la
Controladora
y las
Subsidiarias
Eliminaciones
Estado
Financiero
Consolidado
del Grupo
Financiero
Debe
Haber
EFECTO ACUMULADO POR CONVERSION
 
 
 
 
 
 
RESULTADO POR VALUACION DE INMUEBLES DE INSTITUCIONES DE SEGUROS Y FIANZAS
 
 
 
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DEL EFECTO ACUMULADO POR CONVERSION
 
 
 
 
 
 
RESULTADO POR TENENCIA DE ACTIVOS NO MONETARIOS
 
 
 
 
 
 
POR VALUACION DE ACTIVO FIJO
 
 
 
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DEL RESULTADO POR TENENCIA DE ACTIVOS NO MONETARIOS
 
 
 
 
 
 
RESULTADO NETO CON PARTICIPACION DE LAS SUBSIDIARIAS
 
 
 
 
 
 
PARTICIPACION NO CONTROLADORA
 
 
 
 
 
 
 
 
Subreporte: R12 A 1220 Consolidación del Estado de Resultados de la Sociedad Controladora con sus Subsidiarias
 
 
 
 
Incluye: Moneda nacional, Udis y Moneda extranjera valorizada en pesos
 
 
 
 
 
 
Cifras en pesos
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Descripción
Estado
Financiero de
la Sociedad
Controladora
Suma de los
Estados
Financieros
de las
Subsidiarias
Suma de los
Estados
Financieros
de la
Controladora
y las
Subsidiarias
Eliminaciones
Estado
Financiero
Consolidado
del Grupo
Financiero
Debe
Haber
 
INGRESOS POR INTERESES 
 
 
 
 
 
 
INTERESES DE DISPONIBILIDADES
 
 
 
 
 
 
INTERESES Y RENDIMIENTOS A FAVOR PROVENIENTES DE CUENTAS DE MARGEN
 
 
 
 
 
 
INTERESES Y RENDIMIENTOS A FAVOR POR INVERSIONES EN VALORES 
 
 
 
 
 
 
INTERESES Y RENDIMIENTOS A FAVOR EN OPERACIONES DE REPORTO
 
 
 
 
 
 
INGRESOS PROVENIENTES DE OPERACIONES DE COBERTURA
 
 
 
 
 
 
INTERESES DE CARTERA DE CREDITO VIGENTE 
 
 
 
 
 
 
INTERESES DE CARTERA DE CREDITO VENCIDA 
 
 
 
 
 
 
COMISIONES POR EL OTORGAMIENTODEL CREDITO
 
 
 
 
 
 
PREMIOS A FAVOR EN OPERACIONES DE PRESTAMO DE VALORES
 
 
 
 
 
 
PREMIOS POR COLOCACION DE DEUDA
 
 
 
 
 
 
DIVIDENDOS DE INSTRUMENTOS DE PATRIMONIO NETO
 
 
 
 
 
 
UTILIDAD POR VALORIZACION
 
 
 
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE INGRESOS POR INTERESES
 
 
 
 
 
 
INGRESOS POR PRIMAS (NETO)
 
 
 
 
 
 
GASTOS POR INTERESES 
 
 
 
 
 
 
INTERESES POR DEPOSITOS DE EXIGIBILIDAD INMEDIATA
 
 
 
 
 
 
INTERESES POR DEPOSITOS A PLAZO
 
 
 
 
 
 
INTERESES POR TITULOS DE CREDITO EMITIDOS
 
 
 
 
 
 
INTERESES POR PRESTAMOS BANCARIOS Y DE OTROS ORGANISMOS
 
 
 
 
 
 
INTERESES POR OBLIGACIONES SUBORDINADAS
 
 
 
 
 
 
INTERESES Y RENDIMIENTOS A CARGO EN OPERACIONES DE REPORTO
 
 
 
 
 
 
GASTOS PROVENIENTES DE OPERACIONES DE COBERTURA
 
 
 
 
 
 
PREMIOS A CARGO EN OPERACIONES DE PRESTAMO DE VALORES
 
 
 
 
 
 
DESCUENTOS POR COLOCACION DE DEUDA
 
 
 
 
 
 
GASTOS DE EMISION POR COLOCACION DE DEUDA
 
 
 
 
 
 
COSTOS Y GASTOS ASOCIADOS CON EL OTORGAMIENTO DEL CREDITO
 
 
 
 
 
 
GASTOS POR INTERESES DE COMPAÑIAS DE SEGUROS Y DE FIANZAS
 
 
 
 
 
 
PERDIDA POR VALORIZACION
 
 
 
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE GASTOS POR INTERESES
 
 
 
 
 
 
 
 
Subreporte: R12 A 1220 Consolidación del Estado de Resultados de la Sociedad Controladora con sus Subsidiarias
 
 
 
 
Incluye: Moneda nacional, Udis y Moneda extranjera valorizada en pesos
 
 
 
 
 
 
Cifras en pesos
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Descripción
Estado
Financiero de
la Sociedad
Controladora
Suma de los
Estados
Financieros
de las
Subsidiarias
Suma de los
Estados
Financieros
de la
Controladora
y las
Subsidiarias
Eliminaciones
Estado
Financiero
Consolidado
del Grupo
Financiero
Debe
Haber
 
INCREMENTO NETO DE RESERVAS TECNICAS
 
 
 
 
 
 
SINIESTRALIDAD, RECLAMACIONES Y OTRAS OBLIGACIONES CONTRACTUALES (NETO)
 
 
 
 
 
 
RESULTADO POR POSICION MONETARIA NETO (MARGEN FINANCIERO)
 
 
 
 
 
 
RESULTADO POR POSICION MONETARIA PROVENIENTE DE POSICIONES QUE GENERAN MARGEN FINANCIERO (SALDO DEUDOR)
 
 
 
 
 
 
RESULTADO POR POSICION MONETARIA PROVENIENTE DE POSICIONES QUE GENERAN MARGEN FINANCIERO (SALDO ACREEDOR)
 
 
 
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DEL RESULTADO POR POSICION MONETARIA NETO (MARGEN FINANCIERO)
 
 
 
 
 
 
MARGEN FINANCIERO
 
 
 
 
 
 
ESTIMACION PREVENTIVA PARA RIESGOS CREDITICIOS
 
 
 
 
 
 
ESTIMACION PREVENTIVA PARA RIESGOS CREDITICIOS DERIVADA DE LA CALIFICACION
 
 
 
 
 
 
ESTIMACION PREVENTIVA PARA RIESGOS CREDITICIOS ADICIONAL
 
 
 
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE ESTIMACION PREVENTIVA PARA RIESGOS CREDITICIOS
 
 
 
 
 
 
MARGEN FINANCIERO AJUSTADO POR RIESGOS CREDITICIOS
 
 
 
 
 
 
COMISIONES Y TARIFAS COBRADAS
 
 
 
 
 
 
COMISIONES Y TARIFAS PAGADAS
 
 
 
 
 
 
RESULTADO POR INTERMEDIACION 
 
 
 
 
 
 
RESULTADO POR VALUACION A VALOR RAZONABLE
 
 
 
 
 
 
PERDIDA POR DETERIORO O EFECTO POR REVERSION DEL DETERIORO DE TITULOS Y DERIVADOS
 
 
 
 
 
 
RESULTADO POR VALUACION DE DIVISAS
 
 
 
 
 
 
RESULTADO POR VALUACION DE METALES PRECIOSOS AMONEDADOS
 
 
 
 
 
 
RESULTADO POR COMPRAVENTA DE VALORES Y DERIVADOS
 
 
 
 
 
 
RESULTADO POR COMPRAVENTA DE DIVISAS
 
 
 
 
 
 
RESULTADO POR COMPRAVENTA DE METALES PRECIOSOS AMONEDADOS
 
 
 
 
 
 
COSTOS DE TRANSACCION
 
 
 
 
 
 
RESULTADO POR VENTA DE COLATERALES RECIBIDOS
 
 
 
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DEL RESULTADO POR INTERMEDIACION
 
 
 
 
 
 
 
 
Subreporte: R12 A 1220 Consolidación del Estado de Resultados de la Sociedad Controladora con sus Subsidiarias
Incluye: Moneda nacional, Udis y Moneda extranjera valorizada en pesos
 
 
 
 
 
 
Cifras en pesos
 
 
 
 
 
 
Descripción
Estado
Financiero de
la Sociedad
Controladora
Suma de los
Estados
Financieros
de las
Subsidiarias
Suma de los
Estados
Financieros
de la
Controladora
y las
Subsidiarias
Eliminaciones
Estado
Financiero
Consolidado
del Grupo
Financiero
Debe
Haber
OTROS INGRESOS (EGRESOS) DE LA OPERACION
 
 
 
 
 
 
RECUPERACION DE CARTERA DE CREDITO
 
 
 
 
 
 
RECUPERACIONES
 
 
 
 
 
 
IMPUESTOS
 
 
 
 
 
 
DERECHOS DE COBRO
 
 
 
 
 
 
EXCESO EN BENEFICIOS POR RECIBIR EN OPERACIONES DE BURSATILIZACION
 
 
 
 
 
 
OTRAS RECUPERACIONES
 
 
 
 
 
 
INGRESOS POR ADQUISICION DE CARTERA DE CREDITO
 
 
 
 
 
 
GASTOS POR ADQUISICION DE CARTERA DE CREDITO
 
 
 
 
 
 
UTILIDAD POR CESION DE CARTERA DE CREDITO
 
 
 
 
 
 
PERDIDA POR CESION DE CARTERA DE CREDITO
 
 
 
 
 
 
INGRESO POR OPCION DE COMPRA EN OPERACIONES DE ARRENDAMIENTO CAPITALIZABLE
 
 
 
 
 
 
INGRESO POR PARTICIPACION DEL PRECIO DE VENTA DE BIENES EN OPERACIONES DE ARRENDAMIENTO CAPITALIZABLE
 
 
 
 
 
 
COSTO FINANCIERO POR ARRENDAMIENTO CAPITALIZABLE
 
 
 
 
 
 
CANCELACION DE EXCEDENTES DE ESTIMACION PREVENTIVA PARA RIESGOS CREDITICIOS
 
 
 
 
 
 
AFECTACIONES A LA ESTIMACION POR IRRECUPERABILIDAD O DIFICIL COBRO
 
 
 
 
 
 
QUEBRANTOS
 
 
 
 
 
 
POR FALTANTE EN SUCURSALES
 
 
 
 
 
 
FRAUDES
 
 
 
 
 
 
SINIESTROS
 
 
 
 
 
 
OTROS QUEBRANTOS
 
 
 
 
 
 
DIVIDENDOS DE INVERSIONES PERMANENTES
 
 
 
 
 
 
DONATIVOS
 
 
 
 
 
 
PERDIDA POR ADJUDICACION DE BIENES
 
 
 
 
 
 
RESULTADO EN VENTA DE BIENES ADJUDICADOS
 
 
 
 
 
 
RESULTADO POR VALUACION DE BIENES ADJUDICADOS
 
 
 
 
 
 
ESTIMACION POR PERDIDA DE VALOR DE BIENES ADJUDICADOS
 
 
 
 
 
 
PERDIDA EN CUSTODIA Y ADMINISTRACION DE BIENES
 
 
 
 
 
 
PERDIDA EN OPERACIONES DE FIDEICOMISO
 
 
 
 
 
 
PERDIDA POR DETERIORO O EFECTO POR REVERSION DEL DETERIORO
 
 
 
 
 
 
INTERESES A CARGO EN FINANCIAMIENTO PARA ADQUISICION DE ACTIVOS
 
 
 
 
 
 
UTILIDAD EN VENTA DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
 
 
 
 
 
 
CANCELACION DE LA ESTIMACION POR IRRECUPERABILIDAD O DIFICIL COBRO
 
 
 
 
 
 
CANCELACION DE OTRAS CUENTAS DE PASIVO
 
 
 
 
 
 
INTERESES A FAVOR PROVENIENTES DE PRESTAMOS A FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS
 
 
 
 
 
 
INGRESOS POR ARRENDAMIENTO
 
 
 
 
 
 
 
 
Subreporte: R12 A 1220 Consolidación del Estado de Resultados de la Sociedad Controladora con sus Subsidiarias
Incluye: Moneda nacional, Udis y Moneda extranjera valorizada en pesos
 
 
 
 
 
 
Cifras en pesos
 
 
 
 
 
 
Descripción
Estado
Financiero de
la Sociedad
Controladora
Suma de los
Estados
Financieros
de las
Subsidiarias
Suma de los
Estados
Financieros
de la
Controladora
y las
Subsidiarias
Eliminaciones
Estado
Financiero
Consolidado
del Grupo
Financiero
Debe
Haber
 
UTILIDAD POR VALUACION DE LOS BENEFICIOS POR RECIBIR EN OPERACIONES DE BURSATILIZACION
 
 
 
 
 
 
UTILIDAD POR VALUACION DEL ACTIVO POR ADMINISTRACION DE ACTIVOS TRANSFERIDOS
 
 
 
 
 
 
UTILIDAD POR VALUACION DEL PASIVO POR ADMINISTRACION DE ACTIVOS TRANSFERIDOS
 
 
 
 
 
 
PERDIDA EN VENTA DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
 
 
 
 
 
 
PERDIDA POR VALUACION DE LOS BENEFICIOS POR RECIBIR EN OPERACIONES DE BURSATILIZACION
 
 
 
 
 
 
PERDIDA POR VALUACION DEL ACTIVO POR ADMINISTRACION DE ACTIVOS FINANCIEROS TRANSFERIDOS
 
 
 
 
 
 
PERDIDA POR VALUACION DEL PASIVO POR ADMINISTRACION DE ACTIVOS FINANCIEROS TRANSFERIDOS
 
 
 
 
 
 
PERDIDA EN BENEFICIOS POR RECIBIR EN OPERACIONES DE BURSATILIZACION
 
 
 
 
 
 
OTRAS PARTIDAS DE LOS INGRESOS (EGRESOS) DE LA OPERACION
 
 
 
 
 
 
OTROS INGRESOS (EGRESOS) DERIVADOS DE OPERACIONES DE SEGUROS Y DE FIANZAS
 
 
 
 
 
 
RESULTADO POR POSICION MONETARIA ORIGINADO POR PARTIDAS NO RELACIONADAS CON EL MARGEN FINANCIERO
 
 
 
 
 
 
RESULTADO POR VALORIZACION DE PARTIDAS NO RELACIONADAS CON EL MARGEN FINANCIERO
 
 
 
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE OTROS INGRESOS (EGRESOS) DE LA OPERACION
 
 
 
 
 
 
GASTOS DE ADMINISTRACION Y PROMOCION
 
 
 
 
 
 
RESULTADO DE LA OPERACION
 
 
 
 
 
 
PARTICIPACION EN EL RESULTADO DE SUBSIDIARIAS NO CONSOLIDADAS Y ASOCIADAS
 
 
 
 
 
 
RESULTADO DEL EJERCICIO DE SUBSIDIARIAS NO CONSOLIDADAS Y ASOCIADAS
 
 
 
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE PARTICIPACION EN EL RESULTADO DE SUBSIDIARIAS NO CONSOLIDADAS Y ASOCIADAS
 
 
 
 
 
 
RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS A LA UTILIDAD
 
 
 
 
 
 
IMPUESTOS A LA UTILIDAD CAUSADOS
 
 
 
 
 
 
IMPUESTOS A LA UTILIDAD CAUSADOS
 
 
 
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE IMPUESTOS A LA UTILIDAD CAUSADOS
 
 
 
 
 
 
IMPUESTOS A LA UTILIDAD DIFERIDOS
 
 
 
 
 
 
IMPUESTOS A LA UTILIDAD DIFERIDOS
 
 
 
 
 
 
ESTIMACION POR IMPUESTOS A LA UTILIDAD NO RECUPERABLE
 
 
 
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE IMPUESTOS A LA UTILIDAD DIFERIDOS
 
 
 
 
 
 
RESULTADO ANTES DE OPERACIONES DISCONTINUADAS
 
 
 
 
 
 
OPERACIONES DISCONTINUADAS
 
 
 
 
 
 
OPERACIONES DISCONTINUADAS
 
 
 
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE OPERACIONES DISCONTINUADAS
 
 
 
 
 
 
RESULTADO NETO
 
 
 
 
 
 
PARTICIPACION NO CONTROLADORA
 
 
 
 
 
 
RESULTADO NETO CON PARTICIPACION DE LAS SUBSIDIARIAS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Subreporte: R12 A 1221 Balance General de las Subsidiarias
 
 
 
 
 
Incluye: Moneda nacional, Udis y Moneda extranjera valorizada en pesos
 
 
 
 
 
Cifras en pesos
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Descripción
Estado
Financiero
de la
Subsidiaria 1
Estado
Financiero de
la Subsidiaria
2
Estado
Financiero
de la
Subsidiaria 3
Estado
Financiero
de la
Subsidiaria
N...
Sumatoria de los
Estados Financieros
de las Subsidiarias (1
+ 2 + 3 + ... + n)
 
 
 
 
 
 
ACTIVO
 
 
 
 
 
DISPONIBILIDADES
 
 
 
 
 
CUENTAS DE MARGEN (DERIVADOS)
 
 
 
 
 
INVERSIONES EN VALORES
 
 
 
 
 
TITULOS PARA NEGOCIAR
 
 
 
 
 
TITULOS PARA NEGOCIAR SIN RESTRICCION
 
 
 
 
 
Deuda gubernamental
 
 
 
 
 
Deuda bancaria
 
 
 
 
 
Otros títulos de deuda
 
 
 
 
 
Instrumentos de patrimonio neto
 
 
 
 
 
TITULOS PARA NEGOCIAR RESTRINGIDOS O DADOS EN GARANTIA EN OPERACIONES DE REPORTO
 
 
 
 
 
Deuda gubernamental
 
 
 
 
 
Deuda bancaria
 
 
 
 
 
Otros títulos de deuda
 
 
 
 
 
TITULOS PARA NEGOCIAR RESTRINGIDOS O DADOS EN GARANTIA EN OPERACIONES DE PRESTAMO DE VALORES
 
 
 
 
 
Deuda gubernamental
 
 
 
 
 
Deuda bancaria
 
 
 
 
 
Otros títulos de deuda
 
 
 
 
 
Instrumentos de patrimonio neto
 
 
 
 
 
TITULOS PARA NEGOCIAR RESTRINGIDOS O DADOS EN GARANTIA (OTROS)
 
 
 
 
 
Deuda gubernamental
 
 
 
 
 
Deuda bancaria
 
 
 
 
 
Otros títulos de deuda
 
 
 
 
 
Instrumentos de patrimonio neto
 
 
 
 
 
TITULOS DISPONIBLES PARA LA VENTA
 
 
 
 
 
TITULOS DISPONIBLES PARA LA VENTA SIN RESTRICCION
 
 
 
 
 
Deuda gubernamental
 
 
 
 
 
Deuda bancaria
 
 
 
 
 
Otros títulos de deuda
 
 
 
 
 
Instrumentos de patrimonio neto
 
 
 
 
 
TITULOS DISPONIBLES PARA LA VENTA RESTRINGIDOS O DADOS EN GARANTIA EN OPERACIONES DE REPORTO
 
 
 
 
 
Deuda gubernamental
 
 
 
 
 
Deuda bancaria
 
 
 
 
 
Otros títulos de deuda
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Subreporte: R12 A 1221 Balance General de las Subsidiarias
 
 
 
 
 
Incluye: Moneda nacional, Udis y Moneda extranjera valorizada en pesos
 
 
 
 
 
Cifras en pesos
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Descripción
Estado
Financiero
de la
Subsidiaria 1
Estado
Financiero de
la Subsidiaria
2
Estado
Financiero
de la
Subsidiaria 3
Estado
Financiero
de la
Subsidiaria
N...
Sumatoria de los
Estados Financieros
de las Subsidiarias (1
+ 2 + 3 + ... + n)
 
 
 
 
 
 
TITULOS DISPONIBLES PARA LA VENTA RESTRINGIDOS O DADOS EN GARANTIA EN OPERACIONES DE PRESTAMO DE VALORES
 
 
 
 
 
Deuda gubernamental
 
 
 
 
 
Deuda bancaria
 
 
 
 
 
Otros títulos de deuda
 
 
 
 
 
Instrumentos de patrimonio neto
 
 
 
 
 
TITULOS DISPONIBLES PARA LA VENTA RESTRINGIDOS O DADOS EN GARANTIA (OTROS)
 
 
 
 
 
Deuda gubernamental
 
 
 
 
 
Deuda bancaria
 
 
 
 
 
Otros títulos de deuda
 
 
 
 
 
Instrumentos de patrimonio neto
 
 
 
 
 
TITULOS CONSERVADOS A VENCIMIENTO
 
 
 
 
 
TITULOS CONSERVADOS A VENCIMIENTO SIN RESTRICCION
 
 
 
 
 
Deuda gubernamental
 
 
 
 
 
Deuda bancaria
 
 
 
 
 
Otros títulos de deuda
 
 
 
 
 
TITULOS CONSERVADOS A VENCIMIENTO RESTRINGIDOS O DADOS EN GARANTIA EN OPERACIONES DE REPORTO
 
 
 
 
 
Deuda gubernamental
 
 
 
 
 
Deuda bancaria
 
 
 
 
 
Otros títulos de deuda
 
 
 
 
 
TITULOS CONSERVADOS A VENCIMIENTO RESTRINGIDOS O DADOS EN GARANTIA EN OPERACIONES DE PRESTAMO DE VALORES
 
 
 
 
 
Deuda gubernamental
 
 
 
 
 
Deuda bancaria
 
 
 
 
 
Otros títulos de deuda
 
 
 
 
 
TITULOS CONSERVADOS A VENCIMIENTO RESTRINGIDOS O DADOS EN GARANTIA (OTROS)
 
 
 
 
 
Deuda gubernamental
 
 
 
 
 
Deuda bancaria
 
 
 
 
 
Otros títulos de deuda
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DEUDORES POR REPORTO
 
 
 
 
 
PRESTAMO DE VALORES
 
 
 
 
 
PREMIOS A RECIBIR
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DERIVADOS
 
 
 
 
 
CON FINES DE NEGOCIACION
 
 
 
 
 
CON FINES DE COBERTURA
 
 
 
 
 
 
 
Subreporte: R12 A 1221 Balance General de las Subsidiarias
 
 
 
 
 
Incluye: Moneda nacional, Udis y Moneda extranjera valorizada en pesos
 
 
 
 
 
Cifras en pesos
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Descripción
Estado
Financiero
de la
Subsidiaria 1
Estado
Financiero de
la Subsidiaria
2
Estado
Financiero
de la
Subsidiaria 3
Estado
Financiero
de la
Subsidiaria
N...
Sumatoria de los
Estados Financieros
de las Subsidiarias (1
+ 2 + 3 + ... + n)
 
 
 
 
 
 
AJUSTES DE VALUACION POR COBERTURA DE ACTIVOS FINANCIEROS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
TOTAL DE CARTERA DE CREDITO NETA
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CARTERA DE CREDITO NETA
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CARTERA DE CREDITO VIGENTE
 
 
 
 
 
CREDITOS COMERCIALES
 
 
 
 
 
Actividad empresarial o comercial
 
 
 
 
 
Entidades financieras
 
 
 
 
 
Entidades gubernamentales
 
 
 
 
 
CREDITOS DE CONSUMO
 
 
 
 
 
CREDITOS A LA VIVIENDA
 
 
 
 
 
CREDITOS OTORGADOS EN CALIDAD DE AGENTE DEL GOBIERNO FEDERAL
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CARTERA DE CREDITO VENCIDA
 
 
 
 
 
CREDITOS VENCIDOS COMERCIALES
 
 
 
 
 
ACTIVIDAD EMPRESARIAL O COMERCIAL
 
 
 
 
 
ENTIDADES FINANCIERAS
 
 
 
 
 
ENTIDADES GUBERNAMENTALES
 
 
 
 
 
CREDITOS VENCIDOS DE CONSUMO
 
 
 
 
 
CREDITOS VENCIDOS A LA VIVIENDA
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ESTIMACION PREVENTIVA PARA RIESGOS CREDITICIOS
 
 
 
 
 
ESTIMACION PREVENTIVA PARA RIESGOS CREDITICIOS DERIVADA DE LA CALIFICACION
 
 
 
 
 
ESTIMACION PREVENTIVA PARA RIESGOS CREDITICIOS ADICIONAL
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DERECHOS DE COBRO ADQUIRIDOS
 
 
 
 
 
ESTIMACION POR IRRECUPERABILIDAD O DIFICIL COBRO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CUENTAS POR COBRAR DERIVADAS DE PRESTAMOS, DESCUENTOS Y CREDITOS OTORGADOS POR COMPAÑIAS DE SEGUROS Y FIANZAS NETO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DEUDOR POR PRIMA NETO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CUENTAS POR COBRAR A REASEGURADORES Y REAFIANZADORES NETO
 
 
 
 
 
 
 
Subreporte: R12 A 1221 Balance General de las Subsidiarias
 
 
 
 
 
Incluye: Moneda nacional, Udis y Moneda extranjera valorizada en pesos
 
 
 
 
 
Cifras en pesos
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Descripción
Estado
Financiero
de la
Subsidiaria 1
Estado
Financiero de
la Subsidiaria
2
Estado
Financiero
de la
Subsidiaria 3
Estado
Financiero
de la
Subsidiaria
N...
Sumatoria de los
Estados Financieros
de las Subsidiarias (1
+ 2 + 3 + ... + n)
 
 
 
 
 
 
BENEFICIOS POR RECIBIR EN OPERACIONES DE BURSATILIZACION
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OTRAS CUENTAS POR COBRAR
 
 
 
 
 
DEUDORES POR LIQUIDACION DE OPERACIONES
 
 
 
 
 
DEUDORES POR CUENTAS DE MARGEN
 
 
 
 
 
DEUDORES POR COLATERALES OTORGADOS EN EFECTIVO
 
 
 
 
 
DERECHOS DE COBRO
 
 
 
 
 
DEUDORES DIVERSOS
 
 
 
 
 
ESTIMACION POR IRRECUPERABILIDAD O DIFICIL COBRO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INVENTARIO DE MERCANCIAS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
BIENES ADJUDICADOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
 
 
 
 
 
INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
 
 
 
 
 
REVALUACION DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
 
 
 
 
 
REVALUACION DE INMUEBLES DE SEGUROS Y FIANZAS
 
 
 
 
 
DEPRECIACION ACUMULADA DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
 
 
 
 
 
REVALUACION DE LA DEPRECIACION ACUMULADA DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
 
 
 
 
 
INVERSIONES PERMANENTES
 
 
 
 
 
SUBSIDIARIAS
 
 
 
 
 
ASOCIADAS
 
 
 
 
 
OTRAS INVERSIONES PERMANENTES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ACTIVOS DE LARGA DURACION DISPONIBLES PARA LA VENTA
 
 
 
 
 
SUBSIDIARIAS
 
 
 
 
 
ASOCIADAS
 
 
 
 
 
OTROS ACTIVOS DE LARGA DURACION DISPONIBLES PARA LA VENTA
 
 
 
 
 
IMPUESTOS Y PTU DIFERIDOS (A FAVOR)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OTROS ACTIVOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CARGOS DIFERIDOS, PAGOS ANTICIPADOS E INTANGIBLES
 
 
 
 
 
OTROS ACTIVOS A CORTO Y LARGO PLAZO
 
 
 
 
 
 
 
Subreporte: R12 A 1221 Balance General de las Subsidiarias
 
 
 
 
 
Incluye: Moneda nacional, Udis y Moneda extranjera valorizada en pesos
 
 
 
 
 
Cifras en pesos
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Descripción
Estado
Financiero
de la
Subsidiaria 1
Estado
Financiero de
la Subsidiaria
2
Estado
Financiero
de la
Subsidiaria 3
Estado
Financiero
de la
Subsidiaria
N...
Sumatoria de los
Estados Financieros
de las Subsidiarias (1
+ 2 + 3 + ... + n)
 
 
 
 
 
 
PASIVO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CAPTACION TRADICIONAL
 
 
 
 
 
DEPOSITOS DE EXIGIBILIDAD INMEDIATA
 
 
 
 
 
DEPOSITOS A PLAZO
 
 
 
 
 
TITULOS DE CREDITO EMITIDOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PRESTAMOS BANCARIOS Y DE OTROS ORGANISMOS
 
 
 
 
 
DE EXIGIBILIDAD INMEDIATA
 
 
 
 
 
DE CORTO PLAZO
 
 
 
 
 
DE LARGO PLAZO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ACREEDORES POR REPORTO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PRESTAMO DE VALORES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
COLATERALES VENDIDOS O DADOS EN GARANTIA
 
 
 
 
 
REPORTOS
 
 
 
 
 
PRESTAMO DE VALORES
 
 
 
 
 
DERIVADOS
 
 
 
 
 
OTROS COLATERALES VENDIDOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DERIVADOS
 
 
 
 
 
CON FINES DE NEGOCIACION
 
 
 
 
 
CON FINES DE COBERTURA
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
AJUSTES DE VALUACION POR COBERTURA DE PASIVOS FINANCIEROS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OBLIGACIONES EN OPERACIONES DE BURSATILIZACION
 
 
 
 
 
PASIVOS POR ADMINISTRACION DE ACTIVOS FINANCIEROS TRANSFERIDOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
RESERVAS TECNICAS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
REASEGURADORES Y REAFIANZADORES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OTRAS CUENTAS POR PAGAR
 
 
 
 
 
IMPUESTOS A LA UTILIDAD POR PAGAR
 
 
 
 
 
PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES POR PAGAR
 
 
 
 
 
APORTACIONES PARA FUTUROS AUMENTOS DE CAPITAL PENDIENTES DE FORMALIZAR POR SU ASAMBLEA DE ACCIONISTAS
 
 
 
 
 
ACREEDORES POR LIQUIDACION DE OPERACIONES
 
 
 
 
 
ACREEDORES POR CUENTAS DE MARGEN
 
 
 
 
 
 
 
Subreporte: R12 A 1221 Balance General de las Subsidiarias
 
 
 
 
 
Incluye: Moneda nacional, Udis y Moneda extranjera valorizada en pesos
 
 
 
 
 
Cifras en pesos
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Descripción
Estado
Financiero
de la
Subsidiaria 1
Estado
Financiero de
la Subsidiaria
2
Estado
Financiero
de la
Subsidiaria 3
Estado
Financiero
de la
Subsidiaria
N...
Sumatoria de los
Estados Financieros
de las Subsidiarias (1
+ 2 + 3 + ... + n)
 
 
 
 
 
 
ACREEDORES POR COLATERALES RECIBIDOS EN EFECTIVO
 
 
 
 
 
ACREEDORES DIVERSOS Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OBLIGACIONES SUBORDINADAS EN CIRCULACION
 
 
 
 
 
OBLIGACIONES SUBORDINADAS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
IMPUESTOS Y PTU DIFERIDOS (A CARGO)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CREDITOS DIFERIDOS Y COBROS ANTICIPADOS
 
 
 
 
 
CREDITOS DIFERIDOS
 
 
 
 
 
COBROS ANTICIPADOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CAPITAL CONTABLE
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CAPITAL CONTRIBUIDO
 
 
 
 
 
CAPITAL SOCIAL
 
 
 
 
 
CAPITAL SOCIAL NO EXHIBIDO
 
 
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DEL CAPITAL SOCIAL PAGADO
 
 
 
 
 
APORTACIONES PARA FUTUROS AUMENTOS DE CAPITAL ACORDADAS EN SU ASAMBLEA DE ACCIONISTAS
 
 
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE LAS APORTACIONES PARA FUTUROS AUMENTOS DE CAPITAL ACORDADOS EN ASAMBLEA DE ACCIONISTAS
 
 
 
 
 
PRIMA EN VENTA DE ACCIONES
 
 
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE LA PRIMA EN VENTA DE ACCIONES
 
 
 
 
 
OBLIGACIONES SUBORDINADAS EN CIRCULACION
 
 
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE LAS OBLIGACIONES SUBORDINADAS EN CIRCULACION
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CAPITAL GANADO
 
 
 
 
 
RESERVAS DE CAPITAL
 
 
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE RESERVAS DE CAPITAL
 
 
 
 
 
RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES
 
 
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DEL RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES
 
 
 
 
 
RESULTADO POR VALUACION DE TITULOS DISPONIBLES PARA LA VENTA
 
 
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DEL RESULTADO POR VALUACION DE TITULOS DISPONIBLES PARA LA VENTA
 
 
 
 
 
RESULTADO POR VALUACION DE INSTRUMENTOS DE COBERTURA DE FLUJOS DE EFECTIVO
 
 
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DEL RESULTADO POR VALUACION DE INSTRUMENTOS DE COBERTURA DE FLUJOS DE EFECTIVO
 
 
 
 
 
 
 
 
Subreporte: R12 A 1221 Balance General de las Subsidiarias
 
 
 
 
 
Incluye: Moneda nacional, Udis y Moneda extranjera valorizada en pesos
 
 
 
 
 
Cifras en pesos
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Descripción
Estado
Financiero
de la
Subsidiaria 1
Estado
Financiero de
la Subsidiaria
2
Estado
Financiero
de la
Subsidiaria 3
Estado
Financiero
de la
Subsidiaria
N...
Sumatoria de los
Estados Financieros
de las Subsidiarias (1
+ 2 + 3 + ... + n)
 
 
 
 
 
 
EFECTO ACUMULADO POR CONVERSION
 
 
 
 
 
RESULTADO POR VALUACION DE INMUEBLES DE INSTITUCIONES DE SEGUROS Y FIANZAS
 
 
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DEL EFECTO ACUMULADO POR CONVERSION
 
 
 
 
 
RESULTADO POR TENENCIA DE ACTIVOS NO MONETARIOS
 
 
 
 
 
POR VALUACION DE ACTIVO FIJO
 
 
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DEL RESULTADO POR TENENCIA DE ACTIVOS NO MONETARIOS
 
 
 
 
 
RESULTADO NETO CON PARTICIPACION DE LAS SUBSIDIARIAS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Subreporte: R12 A 1222 Estado de Resultados de las Subsidiarias
 
 
 
 
Incluye: Moneda nacional, Udis y Moneda extranjera valorizada en pesos
 
 
 
 
 
Cifras en pesos
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Descripción
Estado
Financiero de
la Subsidiaria 1
Estado
Financiero de
la Subsidiaria 2
Estado
Financiero de
la Subsidiaria 3
Estado
Financiero de
la Subsidiaria
N...
Sumatoria de
los Estados
Financieros de
las Subsidiarias
(1 + 2 + 3 + ... +
n)
 
 
 
 
 
 
INGRESOS POR INTERESES 
 
 
 
 
 
INTERESES DE DISPONIBILIDADES
 
 
 
 
 
INTERESES Y RENDIMIENTOS A FAVOR PROVENIENTES DE CUENTAS DE MARGEN
 
 
 
 
 
INTERESES Y RENDIMIENTOS A FAVOR POR INVERSIONES EN VALORES 
 
 
 
 
 
INTERESES Y RENDIMIENTOS A FAVOR EN OPERACIONES DE REPORTO
 
 
 
 
 
INGRESOS PROVENIENTES DE OPERACIONES DE COBERTURA
 
 
 
 
 
INTERESES DE CARTERA DE CREDITO VIGENTE 
 
 
 
 
 
INTERESES DE CARTERA DE CREDITO VENCIDA 
 
 
 
 
 
COMISIONES POR EL OTORGAMIENTODEL CREDITO
 
 
 
 
 
PREMIOS A FAVOR EN OPERACIONES DE PRESTAMO DE VALORES
 
 
 
 
 
PREMIOS POR COLOCACION DE DEUDA
 
 
 
 
 
DIVIDENDOS DE INSTRUMENTOS DE PATRIMONIO NETO
 
 
 
 
 
UTILIDAD POR VALORIZACION
 
 
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE INGRESOS POR INTERESES
 
 
 
 
 
INGRESOS POR PRIMAS (NETO)
 
 
 
 
 
GASTOS POR INTERESES 
 
 
 
 
 
INTERESES POR DEPOSITOS DE EXIGIBILIDAD INMEDIATA
 
 
 
 
 
INTERESES POR DEPOSITOS A PLAZO
 
 
 
 
 
INTERESES POR TITULOS DE CREDITO EMITIDOS
 
 
 
 
 
INTERESES POR PRESTAMOS BANCARIOS Y DE OTROS ORGANISMOS
 
 
 
 
 
INTERESES POR OBLIGACIONES SUBORDINADAS
 
 
 
 
 
INTERESES Y RENDIMIENTOS A CARGO EN OPERACIONES DE REPORTO
 
 
 
 
 
GASTOS PROVENIENTES DE OPERACIONES DE COBERTURA
 
 
 
 
 
PREMIOS A CARGO EN OPERACIONES DE PRESTAMO DE VALORES
 
 
 
 
 
DESCUENTOS POR COLOCACION DE DEUDA
 
 
 
 
 
GASTOS DE EMISION POR COLOCACION DE DEUDA
 
 
 
 
 
COSTOS Y GASTOS ASOCIADOS CON EL OTORGAMIENTO DEL CREDITO
 
 
 
 
 
GASTOS POR INTERESES DE COMPAÑIAS DE SEGUROS Y DE FIANZAS
 
 
 
 
 
PERDIDA POR VALORIZACION
 
 
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE GASTOS POR INTERESES
 
 
 
 
 
 
 
Subreporte: R12 A 1222 Estado de Resultados de las Subsidiarias
 
 
 
 
Incluye: Moneda nacional, Udis y Moneda extranjera valorizada en pesos
 
 
 
 
 
Cifras en pesos
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Descripción
Estado
Financiero de
la Subsidiaria
1
Estado
Financiero de
la Subsidiaria
2
Estado
Financiero de
la Subsidiaria
3
Estado
Financiero de
la Subsidiaria
N...
Sumatoria de
los Estados
Financieros de
las
Subsidiarias (1
+ 2 + 3 + ... +
n)
 
 
 
 
 
 
INCREMENTO NETO DE RESERVAS TECNICAS
 
 
 
 
 
SINIESTRALIDAD, RECLAMACIONES Y OTRAS OBLIGACIONES CONTRACTUALES (NETO)
 
 
 
 
 
RESULTADO POR POSICION MONETARIA NETO (MARGEN FINANCIERO)
 
 
 
 
 
RESULTADO POR POSICION MONETARIA PROVENIENTE DE POSICIONES QUE GENERAN MARGEN FINANCIERO (SALDO DEUDOR)
 
 
 
 
 
RESULTADO POR POSICION MONETARIA PROVENIENTE DE POSICIONES QUE GENERAN MARGEN FINANCIERO (SALDO ACREEDOR)
 
 
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DEL RESULTADO POR POSICION MONETARIA NETO (MARGEN FINANCIERO)
 
 
 
 
 
MARGEN FINANCIERO
 
 
 
 
 
ESTIMACION PREVENTIVA PARA RIESGOS CREDITICIOS
 
 
 
 
 
ESTIMACION PREVENTIVA PARA RIESGOS CREDITICIOS DERIVADA DE LA CALIFICACION
 
 
 
 
 
ESTIMACION PREVENTIVA PARA RIESGOS CREDITICIOS ADICIONAL
 
 
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE ESTIMACION PREVENTIVA PARA RIESGOS CREDITICIOS
 
 
 
 
 
MARGEN FINANCIERO AJUSTADO POR RIESGOS CREDITICIOS
 
 
 
 
 
COMISIONES Y TARIFAS COBRADAS
 
 
 
 
 
COMISIONES Y TARIFAS PAGADAS
 
 
 
 
 
RESULTADO POR INTERMEDIACION 
 
 
 
 
 
RESULTADO POR VALUACION A VALOR RAZONABLE
 
 
 
 
 
PERDIDA POR DETERIORO O EFECTO POR REVERSION DEL DETERIORO DE TITULOS Y DERIVADOS
 
 
 
 
 
RESULTADO POR VALUACION DE DIVISAS
 
 
 
 
 
RESULTADO POR VALUACION DE METALES PRECIOSOS AMONEDADOS
 
 
 
 
 
RESULTADO POR COMPRAVENTA DE VALORES Y DERIVADOS
 
 
 
 
 
RESULTADO POR COMPRAVENTA DE DIVISAS
 
 
 
 
 
RESULTADO POR COMPRAVENTA DE METALES PRECIOSOS AMONEDADOS
 
 
 
 
 
COSTOS DE TRANSACCION
 
 
 
 
 
RESULTADO POR VENTA DE COLATERALES RECIBIDOS
 
 
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DEL RESULTADO POR INTERMEDIACION
 
 
 
 
 
 
 
Subreporte: R12 A 1222 Estado de Resultados de las Subsidiarias
 
 
 
 
Incluye: Moneda nacional, Udis y Moneda extranjera valorizada en pesos
 
 
 
 
 
Cifras en pesos
 
 
 
 
 
Descripción
Estado
Financiero de
la Subsidiaria
1
Estado
Financiero de
la Subsidiaria
2
Estado
Financiero de
la Subsidiaria
3
Estado
Financiero de
la Subsidiaria
N...
Sumatoria de
los Estados
Financieros de
las
Subsidiarias (1
+ 2 + 3 + ... + n)
 
 
 
 
 
 
OTROS INGRESOS (EGRESOS) DE LA OPERACION
 
 
 
 
 
RECUPERACION DE CARTERA DE CREDITO
 
 
 
 
 
RECUPERACIONES
 
 
 
 
 
IMPUESTOS
 
 
 
 
 
DERECHOS DE COBRO
 
 
 
 
 
EXCESO EN BENEFICIOS POR RECIBIR EN OPERACIONES DE BURSATILIZACION
 
 
 
 
 
OTRAS RECUPERACIONES
 
 
 
 
 
INGRESOS POR ADQUISICION DE CARTERA DE CREDITO
 
 
 
 
 
GASTOS POR ADQUISICION DE CARTERA DE CREDITO
 
 
 
 
 
UTILIDAD POR CESION DE CARTERA DE CREDITO
 
 
 
 
 
PERDIDA POR CESION DE CARTERA DE CREDITO
 
 
 
 
 
INGRESO POR OPCION DE COMPRA EN OPERACIONES DE ARRENDAMIENTO CAPITALIZABLE
 
 
 
 
 
INGRESO POR PARTICIPACION DEL PRECIO DE VENTA DE BIENES EN OPERACIONES DE ARRENDAMIENTO CAPITALIZABLE
 
 
 
 
 
COSTO FINANCIERO POR ARRENDAMIENTO CAPITALIZABLE
 
 
 
 
 
CANCELACION DE EXCEDENTES DE ESTIMACION PREVENTIVA PARA RIESGOS CREDITICIOS
 
 
 
 
 
AFECTACIONES A LA ESTIMACION POR IRRECUPERABILIDAD O DIFICIL COBRO
 
 
 
 
 
QUEBRANTOS
 
 
 
 
 
POR FALTANTE EN SUCURSALES
 
 
 
 
 
FRAUDES
 
 
 
 
 
SINIESTROS
 
 
 
 
 
OTROS QUEBRANTOS
 
 
 
 
 
DIVIDENDOS DE INVERSIONES PERMANENTES
 
 
 
 
 
DONATIVOS
 
 
 
 
 
PERDIDA POR ADJUDICACION DE BIENES
 
 
 
 
 
RESULTADO EN VENTA DE BIENES ADJUDICADOS
 
 
 
 
 
RESULTADO POR VALUACION DE BIENES ADJUDICADOS
 
 
 
 
 
ESTIMACION POR PERDIDA DE VALOR DE BIENES ADJUDICADOS
 
 
 
 
 
PERDIDA EN CUSTODIA Y ADMINISTRACION DE BIENES
 
 
 
 
 
PERDIDA EN OPERACIONES DE FIDEICOMISO
 
 
 
 
 
PERDIDA POR DETERIORO O EFECTO POR REVERSION DEL DETERIORO
 
 
 
 
 
INTERESES A CARGO EN FINANCIAMIENTO PARA ADQUISICION DE ACTIVOS
 
 
 
 
 
UTILIDAD EN VENTA DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
 
 
 
 
 
CANCELACION DE LA ESTIMACION POR IRRECUPERABILIDAD O DIFICIL COBRO
 
 
 
 
 
CANCELACION DE OTRAS CUENTAS DE PASIVO
 
 
 
 
 
INTERESES A FAVOR PROVENIENTES DE PRESTAMOS A FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS
 
 
 
 
 
INGRESOS POR ARRENDAMIENTO
 
 
 
 
 
 
 
Subreporte: R12 A 1222 Estado de Resultados de las Subsidiarias
 
 
 
 
Incluye: Moneda nacional, Udis y Moneda extranjera valorizada en pesos
 
 
 
 
 
Cifras en pesos
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Descripción
Estado
Financiero de
la Subsidiaria
1
Estado
Financiero de
la Subsidiaria
2
Estado
Financiero de
la Subsidiaria
3
Estado
Financiero de
la Subsidiaria
N...
Sumatoria de
los Estados
Financieros de
las
Subsidiarias (1
+ 2 + 3 + ... + n)
 
 
 
 
 
 
UTILIDAD POR VALUACION DE LOS BENEFICIOS POR RECIBIR EN OPERACIONES DE BURSATILIZACION
 
 
 
 
 
UTILIDAD POR VALUACION DEL ACTIVO POR ADMINISTRACION DE ACTIVOS TRANSFERIDOS
 
 
 
 
 
UTILIDAD POR VALUACION DEL PASIVO POR ADMINISTRACION DE ACTIVOS TRANSFERIDOS
 
 
 
 
 
PERDIDA EN VENTA DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
 
 
 
 
 
PERDIDA POR VALUACION DE LOS BENEFICIOS POR RECIBIR EN OPERACIONES DE BURSATILIZACION
 
 
 
 
 
PERDIDA POR VALUACION DEL ACTIVO POR ADMINISTRACION DE ACTIVOS FINANCIEROS TRANSFERIDOS
 
 
 
 
 
PERDIDA POR VALUACION DEL PASIVO POR ADMINISTRACION DE ACTIVOS FINANCIEROS TRANSFERIDOS
 
 
 
 
 
PERDIDA EN BENEFICIOS POR RECIBIR EN OPERACIONES DE BURSATILIZACION
 
 
 
 
 
OTRAS PARTIDAS DE LOS INGRESOS (EGRESOS) DE LA OPERACION
 
 
 
 
 
OTROS INGRESOS (EGRESOS) DERIVADOS DE OPERACIONES DE SEGUROS Y DE FIANZAS
 
 
 
 
 
RESULTADO POR POSICION MONETARIA ORIGINADO POR PARTIDAS NO RELACIONADAS CON EL MARGEN FINANCIERO
 
 
 
 
 
RESULTADO POR VALORIZACION DE PARTIDAS NO RELACIONADAS CON EL MARGEN FINANCIERO
 
 
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE OTROS INGRESOS (EGRESOS) DE LA OPERACION
 
 
 
 
 
GASTOS DE ADMINISTRACION Y PROMOCION
 
 
 
 
 
RESULTADO DE LA OPERACION
 
 
 
 
 
PARTICIPACION EN EL RESULTADO DE SUBSIDIARIAS NO CONSOLIDADAS Y ASOCIADAS
 
 
 
 
 
RESULTADO DEL EJERCICIO DE SUBSIDIARIAS NO CONSOLIDADAS Y ASOCIADAS
 
 
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE PARTICIPACION EN EL RESULTADO DE SUBSIDIARIAS NO CONSOLIDADAS Y ASOCIADAS
 
 
 
 
 
RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS A LA UTILIDAD
 
 
 
 
 
IMPUESTOS A LA UTILIDAD CAUSADOS
 
 
 
 
 
IMPUESTOS A LA UTILIDAD CAUSADOS
 
 
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE IMPUESTOS A LA UTILIDAD CAUSADOS
 
 
 
 
 
IMPUESTOS A LA UTILIDAD DIFERIDOS
 
 
 
 
 
IMPUESTOS A LA UTILIDAD DIFERIDOS
 
 
 
 
 
ESTIMACION POR IMPUESTOS A LA UTILIDAD NO RECUPERABLE
 
 
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE IMPUESTOS A LA UTILIDAD DIFERIDOS
 
 
 
 
 
RESULTADO ANTES DE OPERACIONES DISCONTINUADAS
 
 
 
 
 
OPERACIONES DISCONTINUADAS
 
 
 
 
 
OPERACIONES DISCONTINUADAS
 
 
 
 
 
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE OPERACIONES DISCONTINUADAS
 
 
 
 
 
RESULTADO NETO
 
 
 
 
 
PARTICIPACION NO CONTROLADORA
 
 
 
 
 
RESULTADO NETO CON PARTICIPACION DE LAS SUBSIDIARIAS
 
 
 
 
 
 
R13 ESTADOS FINANCIEROS
R13 A REPORTE REGULATORIO DE ESTADOS FINANCIEROS
INSTRUCCIONES DE LLENADO
En el presente reporte se deberá proporcionar información de los rubros que conformen el estado de variaciones en el capital contable y el estado de cambios en la situación financiera de la Sociedad Controladora del Grupo Financiero y del Grupo Financiero Consolidado.
Las cifras de este reporte deberán ser idénticas a las expresadas en los estados financieros rubricados por los funcionarios responsables y entregados oficialmente a la CNBV.
El reporte regulatorio de Estados Financieros se integra de 4 subreportes, de los cuales 2 corresponden a la Sociedad Controladora del Grupo Financiero cuya elaboración y presentación deberá ser mensual, y 2 subreportes que corresponden al Grupo Financiero Consolidado la elaboración y presentación de estos subreportes deberá ser trimestral.
SUBREPORTES
R13 A 1311
Estado de variaciones en el capital contable de la sociedad controladora
En este subreporte se solicitan los saldos totales al cierre del periodo de los conceptos que integran el estado de variaciones en el capital contable de la sociedad controladora.
Los saldos se encuentran clasificados en movimientos inherentes a las decisiones de los accionistas, y movimientos inherentes al reconocimiento de la utilidad integral.
 
R13 A 1313
Estado de variaciones en el capital contable del grupo financiero consolidado
En este subreporte se solicitan los saldos totales al cierre del periodo de los conceptos que integran el estado de variaciones en el capital contable del grupo financiero consolidado.
Los saldos se encuentran clasificados en movimientos inherentes a las decisiones de los accionistas, y movimientos inherentes al reconocimiento de la utilidad integral.
 
R13 A 1316
Estado de flujos de efectivo de la Sociedad Controladora
En este subreporte se solicitan los flujos de efectivo que representan la generación o aplicación de recursos de la entidad durante el periodo.
 
R13 A 1318
 
Estado de flujos de efectivo de la Sociedad Controladora Consolidado
En este subreporte se solicitan los flujos de efectivo que representan la generación o aplicación de recursos del Grupo Financiero durante el periodo.
 
FORMATO DE CAPTURA
El llenado del reporte de Estados Financieros se llevará a cabo por medio del formato siguiente:
Columna 1
Columna 2
Columna 3
Periodo
Clave de la
Entidad
Concepto
 
 
 
Columna 4
Columna 5
Columna 6
Subreporte
Tipo de Saldo
Dato
DESCRIPCION DEL FORMATO DE CAPTURA
A continuación se describen las columnas que integran al formato de captura.
COLUMNA
DESCRIPCION
Columna 1
PERIODO
Se debe anotar el periodo de acuerdo al formato: AAAAMM.
Esta columna se captura al momento en que se accesa al Sistema Interinstitucional de Transferencia de Información (SITI) por lo que no se registra como una columna adicional en el envío de información.
 
Columna 2
CLAVE DE LA ENTIDAD
Se debe anotar la clave de la entidad de acuerdo al catálogo de instituciones disponible en el SITI.
Esta columna se captura al momento en que se accesa al SITI por lo que no se registra como una columna adicional en el envío de información.
Instrucciones adicionales
En esta columna se utiliza el catálogo llamado: Catálogo de Instituciones y Contrapartes.
 
Columna 3
CONCEPTO
Se debe anotar la clave del concepto al que corresponde la información de acuerdo con las claves establecidas en el SITI.
 
Columna 4
SUBREPORTE
Se debe anotar la clave del subreporte de acuerdo al catálogo disponible en el SITI.
 
Columna 5
TIPO DE SALDO
Se debe anotar la clave del tipo de saldo de acuerdo al catálogo disponible en el SITI.
 
Columna 6
DATO
Esta columna debe contener la información que cumple con las características descritas en las columnas anteriores. Los datos deben presentarse con el formato siguiente:
Saldos: Se deben presentar en pesos redondeados, sin decimales, sin comas, sin puntos, y siempre con signo positivo, a excepción de las cuentas complementarias de activo (estimaciones, depreciaciones, etc.) y de las cuentas de capital que restan o disminuyen al Capital Contable (pérdidas de ejercicios anteriores, decrementos en la valuación, etc.), que se deben presentar con signo negativo.
Por ejemplo: Deudores diversos por $50,839.45 sería 50839 y Estimación por irrecuperabilidad o difícil cobro por $20,585.70 sería -20586, Capital social por $100,000.00 sería 100000, Pérdidas de ejercicios anteriores por $12,458.85 sería -12459.
 
 
 
 
 
Reporte Regulatorio de Estados Financieros
Subreporte: Estado de variaciones en el capital contable de la sociedad controladora
R13 A 1311
Subreporte: Estado de variaciones en el capital contable de la sociedad controladora
Cifras en pesos
NOMBRE DE LA SOCIEDAD CONTROLADORA
DOMICILIO
ESTADO DE VARIACIONES EN EL CAPITAL CONTABLE DEL ____DE________________ AL____ DE _____________ DE ____
EXPRESADOS EN MONEDA DE PODER ADQUISITIVO DE_________ DE _____ (1)
 
(Cifras en millones de pesos)
 
Concepto
Capital contribuido
 
Capital ganado
 
Capital social
Aportaciones para
futuros aumentos de
capital formalizadas en
su asamblea de
accionistas
Prima en
venta de
acciones
Obligaciones
subordinadas
en circulación
Reservas
de capital
Resultado
de
ejercicios
anteriores
Resultado
por valuación
de títulos
disponibles
para la venta
Efecto
acumulado
por
conversión
Resultado por
tenencia de
activos no
monetarios
Resultado
neto
Total capital
contable
Saldo al ___ de _________ de ____
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
MOVIMIENTOS INHERENTES A LAS DECISIONES DE LOS ACCIONISTAS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Suscripción de acciones
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Capitalización de utilidades
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Constitución de reservas
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Traspaso del resultado neto a resultado de ejercicios anteriores
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Pago de dividendos
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Total
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
MOVIMIENTOS INHERENTES AL RECONOCIMIENTO DE LA UTILIDAD INTEGRAL
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Utilidad integral
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
-Resultado neto
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
-Resultado por valuación de títulos disponibles para la venta
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
- Efecto acumulado por conversión
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
-Resultado por tenencia de activos no monetarios
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Total
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Saldo al ___ de _________ de ____
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Los conceptos que aparecen en el presente estado sólo se muestran de manera enunciativa mas no limitativa.
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
(1) Este renglón se omitirá si el entorno económico es "no inflacionario".
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Reporte Regulatorio de Estados Financieros
Subreporte: Estado de variaciones en el capital contable de la sociedad controladora consolidado
R13 A 1313
Subreporte: Estado de variaciones en el capital contable de la sociedad controladora consolidado
Cifras en pesos
NOMBRE DEL GRUPO FINANCIERO
DOMICILIO
ESTADO DE VARIACIONES EN EL CAPITAL CONTABLE CONSOLIDADO DEL ____DE________________ AL____ DE _____________ DE ____
EXPRESADOS EN MONEDA DE PODER ADQUISITIVO DE_________ DE _____ (1)
(Cifras en millones de pesos)
Concepto
Capital contribuido
 
Capital ganado
 
 
Capital social
Aportaciones
para futuros
aumentos de
capital
formalizadas
por su órgano
de gobierno
Prima en
venta de
acciones
Obligaciones
subordinadas
en circulación
Reservas
de capital
Resultado
de
ejercicios
anteriores
Resultado
por valuación
de títulos
disponibles
para la venta
Resultado por
valuación de
instrumentos
de cobertura
de flujos de
efectivo
Efecto
acumulado
por
conversión
Resultado
por tenencia
de activos no
monetarios
Resultado
neto
Participación
no
controladora
Total
capital
contable
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Saldo al ___ de _________ de ____
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
MOVIMIENTOS INHERENTES A LAS DECISIONES DE LOS ACCIONISTAS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Suscripción de acciones
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Capitalización de utilidades
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Constitución de reservas
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Traspaso del resultado neto a resultado de ejercicios anteriores
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Pago de dividendos
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Total
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
MOVIMIENTOS INHERENTES AL RECONOCIMIENTO DE LA UTILIDAD INTEGRAL
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Utilidad integral
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
-Resultado neto
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
-Resultado por valuación de títulos disponibles para la venta
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
-Resultado por valuación de instrumentos de cobertura de flujos de efectivo;
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
-Efecto acumulado por conversión
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
-Resultado por tenencia de activos no monetarios
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Total
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Saldo al ___ de _________ de ____
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Reporte Regulatorio de Estados Financieros
Subreporte: Estado de flujos de efectivo de la sociedad controladora
R13 A 1316
Subreporte: Estado de flujos de efectivo de la sociedad controladora
Incluye: Moneda nacional, Udis y Moneda extranjera valorizada en pesos
Cifras en pesos
NOMBRE DE LA SOCIEDAD CONTROLADORA
DOMICILIO
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
DEL __ DE __________ AL __ DE __________ DE ____
EXPRESADOS EN MONEDA DE PODER ADQUISITIVO DE ________ DE _______ (1)
 
(Cifras en millones de pesos)
 
 
 
Resultado neto
 
$
Ajustes por partidas que no implican flujo de efectivo:
$
 
Pérdidas por deterioro o efecto por reversión del deterioro asociados a actividades de inversión
"
 
Depreciaciones de inmuebles, mobiliario y equipo
"
 
Amortizaciones de activos intangibles
"
 
Provisiones
"
 
Impuestos a la utilidad causados y diferidos
"
 
Participación en el resultado de subsidiarias no consolidadas
"
 
Operaciones discontinuadas
"
$
 
 
 
Actividades de operación
 
 
Cambio en cuentas de margen
 
$
Cambio en inversiones en valores
 
"
Cambio en deudores por reporto
 
"
Cambio en otros activos operativos (neto)
 
"
Cambio en préstamos bancarios y de otros organismos
 
"
Cambio en colaterales vendidos
 
"
Cambio en obligaciones subordinadas con características de pasivo
 
"
Cambio en otros pasivos operativos
 
"
Cobros de impuestos a la utilidad (devoluciones)
 
"
Pagos de impuestos a la utilidad
 
"
Flujos netos de efectivo de actividades de operación
 
"
 
Actividades de inversión
 
 
Cobros por disposición de inmuebles, mobiliario y equipo
 
$
Pagos por adquisición de inmuebles, mobiliario y equipo
 
"
Cobros por disposición de subsidiarias
 
"
Pagos por adquisición de subsidiarias
 
"
Cobros de dividendos en efectivo
 
"
Pagos por adquisición de activos intangibles
 
"
Cobros por disposición de activos de larga duración disponibles para la venta
 
"
Cobros por disposición de otros activos de larga duración
 
"
Pagos por adquisición de otros activos de larga duración
 
"
Flujos netos de efectivo de actividades de inversión
 
"
 
 
 
Actividades de financiamiento
 
 
Cobros por emisión de acciones
 
$
Pagos por reembolsos de capital social
 
"
Pagos de dividendos en efectivo
 
"
Pagos asociados a la recompra de acciones propias
 
"
Cobros por la emisión de obligaciones subordinadas con características de capital
 
"
Pagos asociados a obligaciones subordinadas con características de capital
 
"
Flujos netos de efectivo de actividades de financiamiento
 
"
 
Incremento o disminución neta de efectivo y equivalentes de efectivo
 
 
$
 
Efectos por cambios en el valor del efectivo y equivalentes de efectivo
 
 
"
 
Efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del periodo
 
 
"
 
Efectivo y equivalentes de efectivo al final del periodo
 
 
$
 
Los conceptos que aparecen en el presente estado se muestran de manera enunciativa mas no limitativa.
(1) Este renglón se omitirá si el entorno económico es "no inflacionario".
Reporte Regulatorio de Estados Financieros
Subreporte: Estado de flujos de efectivo de la sociedad controladora consolidado
R13 A 1318
Subreporte: Estado de flujos de efectivo de la sociedad controladora consolidado
Incluye: Moneda nacional, Udis y Moneda extranjera valorizada en pesos
Cifras en pesos
NOMBRE DEL GRUPO FINANCIERO
DOMICILIO
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
DEL __ DE __________ AL __ DE __________ DE ____
 
EXPRESADOS EN MONEDA DE PODER ADQUISITIVO DE ________ DE _______ (1)
(Cifras en millones de pesos)
Resultado neto
 
$
Ajustes por partidas que no implican flujo de efectivo:
$
 
Pérdidas por deterioro o efecto por reversión del deterioro asociados a actividades de inversión
"
 
Depreciaciones de inmuebles, mobiliario y equipo
"
 
Amortizaciones de activos intangibles
"
 
Reservas técnicas
"
 
Provisiones
"
 
Impuestos a la utilidad causados y diferidos
"
 
Participación en el resultado de subsidiarias no consolidadas
 
 
Operaciones discontinuadas
"
$
 
 
 
Actividades de operación
 
 
Cambio en cuentas de margen
 
$
Cambio en inversiones en valores
 
"
Cambio en deudores por reporto
 
"
Cambio en préstamo de valores (activo)
 
"
Cambio en derivados (activo)
 
"
Cambio en cartera de crédito (neto)
 
"
Cambio en derechos de cobro adquiridos (neto)
 
"
Cambio en cuentas por cobrar de instituciones de seguros y fianzas (neto)
 
"
Cambio en deudores por primas (neto)
 
"
Cambio en reaseguradores y reafianzadores (neto)
 
"
Cambio en beneficios por recibir en operaciones de bursatilización
 
"
Cambio en bienes adjudicados (neto)
 
"
Cambio en otros activos operativos (neto)
 
"
Cambio en captación
 
"
Cambio en préstamos bancarios y de otros organismos
 
"
Cambio en acreedores por reporto
 
"
Cambio en préstamo de valores (pasivo)
 
"
Cambio en colaterales vendidos o dados en garantía
 
"
Cambio en derivados (pasivo)
 
"
Cambio en reaseguradores y reafianzadores (neto) (pasivo)
 
"
Cambio en obligaciones en operaciones de bursatilización
 
"
Cambio en obligaciones subordinadas con características de pasivo
 
"
Cambio en otros pasivos operativos
 
"
Cambio en instrumentos de cobertura (de partidas cubiertas relacionadas con actividades de operación)
 
"
Cobros de impuestos a la utilidad (devoluciones)
 
"
Pagos de impuestos a la utilidad
 
"
Flujos netos de efectivo de actividades de operación
 
"
 
Actividades de inversión
 
 
Cobros por disposición de inmuebles, mobiliario y equipo
 
$
Pagos por adquisición de inmuebles, mobiliario y equipo
 
"
Cobros por disposición de subsidiarias
 
"
Pagos por adquisición de subsidiarias
 
"
Cobros de dividendos en efectivo
 
"
Pagos por adquisición de activos intangibles
 
"
Cobros por disposición de activos de larga duración disponibles para la venta
 
"
Cobros por disposición de otros activos de larga duración
 
"
Pagos por adquisición de otros activos de larga duración
 
"
Cobros asociados a instrumentos de cobertura (de partidas cubiertas relacionadas con actividades de inversión)
 
"
Pagos asociados a instrumentos de cobertura (de partidas cubiertas relacionadas con actividades de inversión)
 
"
Flujos netos de efectivo de actividades de inversión
 
"
 
 
 
Actividades de financiamiento
 
 
Cobros por emisión de acciones
 
$
Pagos por reembolsos de capital social
 
"
Pagos de dividendos en efectivo
 
"
Pagos asociados a la recompra de acciones propias
 
"
Cobros por la emisión de obligaciones subordinadas con características de capital
 
"
Pagos asociados a obligaciones subordinadas con características de capital
 
"
Flujos netos de efectivo de actividades de financiamiento
 
"
 
Incremento o disminución neta de efectivo y equivalentes de efectivo
 
 
$
Efectos por cambios en el valor del efectivo y equivalentes de efectivo
 
"
 
Efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del periodo
 
 
"
 
Efectivo y equivalentes de efectivo al final del periodo
 
 
$
 
Los conceptos que aparecen en el presente estado se muestran de manera enunciativa más no limitativa.
(1) Este renglón se omitirá si el entorno económico es "no inflacionario".
 
R13 ESTADOS FINANCIEROS
R13 B REPORTE REGULATORIO DE ESTADOS FINANCIEROS
INSTRUCCIONES DE LLENADO
En el presente reporte se deberá proporcionar información de los rubros que conformen el balance general y el estado de resultados de la Sociedad Controladora del Grupo Financiero y del Grupo Financiero Consolidado.
Las cifras de este reporte deberán ser idénticas a las expresadas en los estados financieros rubricados por los funcionarios responsables y entregados oficialmente a la CNBV.
El reporte regulatorio de Estados Financieros se integra de 4 subreportes, de los cuales 2 corresponden a la Sociedad Controladora del Grupo Financiero cuya elaboración y presentación deberá ser mensual, y 2 subreportes que corresponden al Grupo Financiero Consolidado la elaboración y presentación de estos subreportes deberá ser trimestral.
SUBREPORTES
R13 B 1321
Balance general de la sociedad controladora
En este subreporte se solicitan los saldos totales al cierre del periodo de los conceptos que integran el balance general de la sociedad controladora.
Los saldos se encuentran clasificados en activos, pasivos, capital contable y cuentas de orden a una fecha determinada.
 
R13 B 1322
Estado de resultados de la sociedad controladora
En este subreporte se solicita la información relevante sobre las operaciones desarrolladas por la sociedad controladora durante un periodo determinado.
La información se encuentra clasificada en ingresos, costos y gastos, y la utilidad o pérdida resultante en el periodo.
 
R13 B 1323
Balance general del grupo financiero consolidado
En este subreporte se solicitan los saldos totales al cierre del periodo de los conceptos que integran el balance general del grupo financiero consolidado.
Los saldos se encuentran clasificados en activos, pasivos, capital contable y cuentas de orden a una fecha determinada.
 
R13 B 1324
Estado de resultados del grupo financiero consolidado
En este subreporte se solicita la información relevante sobre las operaciones desarrolladas por el grupo financiero consolidado durante un periodo determinado.
La información se encuentra clasificada en ingresos, costos y gastos, y la utilidad o pérdida resultante en el periodo.
 
 
FORMATO DE CAPTURA
El llenado del reporte de Estados Financieros se llevará a cabo por medio del formato siguiente:
Columna 1
Columna 2
Columna 3
Periodo
Clave de la
Entidad
Concepto
 
 
 
Columna 4
Columna 5
 
Subreporte
Dato
 
DESCRIPCION DEL FORMATO DE CAPTURA
A continuación se describen las columnas que integran al formato de captura.
COLUMNA
DESCRIPCION
Columna 1
PERIODO
Se debe anotar el periodo de acuerdo al formato: AAAAMM.
Esta columna se captura al momento en que se accesa al Sistema Interinstitucional de Transferencia de Información (SITI) por lo que no se registra como una columna adicional en el envío de información.
 
Columna 2
CLAVE DE LA ENTIDAD
Se debe anotar la clave de la entidad de acuerdo al catálogo de instituciones disponible en el SITI.
Esta columna se captura al momento en que se accesa al SITI por lo que no se registra como una columna adicional en el envío de información.
Instrucciones adicionales
En esta columna se utiliza el catálogo llamado: Catálogo de Instituciones y Contrapartes.
 
Columna 3
CONCEPTO
Se debe anotar la clave del concepto al que corresponde la información de acuerdo con las claves establecidas en el SITI.
 
Columna 4
SUBREPORTE
Se debe anotar la clave del subreporte de acuerdo al catálogo disponible en el SITI.
 
Columna 5
DATO
Esta columna debe contener la información que cumple con las características descritas en las columnas anteriores. Los datos deben presentarse con el formato siguiente:
Saldos: Se deben presentar en pesos redondeados, sin decimales, sin comas, sin puntos, y siempre con signo positivo, a excepción de las cuentas complementarias de activo (estimaciones, depreciaciones, etc.) y de las cuentas de capital que restan o disminuyen al Capital Contable (pérdidas de ejercicios anteriores, decrementos en la valuación, etc.), que se deben presentar con signo negativo.
Por ejemplo: Deudores diversos por $50,839.45 sería 50839 y Estimación por irrecuperabilidad o difícil cobro por $20,585.70 sería -20586, Capital social por $100,000.00 sería 100000, Pérdidas de ejercicios anteriores por $12,458.85 sería - 2459.
 
 
 

 
Reporte Regulatorio de Estados Financieros
Subreporte: Estado de Resultados de la sociedad controladora
R13 B 1322
Subreporte: Estado de Resultados de la sociedad controladora
Incluye: Moneda nacional, Udis y Moneda extranjera valorizada en pesos
Cifras en pesos
NOMBRE DE LA SOCIEDAD CONTROLADORA
DOMICILIO
ESTADO DE RESULTADOS DEL __________________ AL ________________ DE _____
EXPRESADOS EN MONEDA DE PODER ADQUISITIVO DE __________ DE _____(1)
(Cifras en millones de pesos)
Resultado por participación en subsidiarias
 
 
$
Ingresos por intereses
 
 
"
Gastos por intereses
 
 
"
Comisiones y tarifas pagadas
 
 
"
Resultado por intermediación
 
 
"
 
 
 
 
Otros ingresos (egresos) de la operación
 
 
"
Gastos de administración y promoción
 
 
"
Resultado por posición monetaria neto (1)
 
 
"
Resultado por valorización
 
 
"_______
 
 
 
 
RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS A LA UTILIDAD
 
 
$
 
 
 
 
Impuestos a la utilidad causados
 
$
 
Impuestos a la utilidad diferidos (netos)
 
"_______
"_______
 
 
 
 
RESULTADO ANTES DE OPERACIONES DISCONTINUADAS
 
 
$
 
 
 
 
Operaciones discontinuadas
 
 
"_______
 
 
 
 
RESULTADO NETO
 
 
$_______
 
 
 
 
 
Los conceptos que aparecen en el presente estado se muestran de manera enunciativa más no limitativa.
(1)    Este renglón se omitirá si el entorno económico es "no inflacionario".
 
Reporte Regulatorio de Estados Financieros
Subreporte: Balance General de la sociedad controladora
R13 B 1323
Subreporte: Balance General de la sociedad controladora
Incluye: Moneda nacional, Udis y Moneda extranjera valorizada en pesos
Cifras en pesos
 
 
NOMBRE DEL GRUPO FINANCIERO
DOMICILIO
BALANCE GENERAL CONSOLIDADO AL __ DE _____________ DE ____
EXPRESADOS EN MONEDA DE PODER ADQUISITIVO DE ______ DE ______
(Cifras en millones de pesos)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CUENTAS DE ORDEN
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OPERACIONES POR CUENTA DE TERCEROS
 
 
 
 
 
 
 
OPERACIONES POR CUENTA PROPIA
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CLIENTES CUENTAS CORRIENTES
 
 
 
 
 
 
 
AVALES OTORGADOS
 
 
$
 
Bancos de clientes
 
 
$
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Dividendos cobrados de clientes
 
 
"
 
 
 
 
ACTIVOS Y PASIVOS CONTINGENTES
 
 
"
 
Intereses cobrados de clientes
 
 
"
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Liquidación de operaciones de clientes
 
 
"
 
 
 
 
BIENES EN FIDEICOMISO O MANDATO
 
 
"
 
Premios cobrados de clientes
 
 
"
 
 
 
 
Fideicomisos
$
 
 
 
Liquidaciones con divisas de clientes
 
 
"
 
 
 
 
Mandatos
"
 
"
 
Cuentas de margen
 
 
"
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Otras cuentas corrientes
 
 
"
 
$
 
 
BIENES EN CUSTODIA O EN ADMINISTRACION
 
 
"
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
COMPROMISOS CREDITICIOS
 
 
"
 
OPERACIONES EN CUSTODIA
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Valores de clientes recibidos en custodia
 
 
$
 
 
 
 
COLATERALES RECIBIDOS POR LA ENTIDAD
 
 
 
 
Valores de clientes en el extranjero
 
 
"
 
"
 
 
Efectivo administrado en fideicomiso
$
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Deuda gubernamental
"
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Deuda bancaria
"
 
 
 
OPERACIONES POR CUENTA DE CLIENTES
 
 
 
 
 
 
 
Otros títulos de deuda
"
 
 
 
Operaciones de reporto por cuenta de clientes
 
 
$
 
 
 
 
Instrumentos de patrimonio neto
"
 
 
 
Operaciones de préstamo de valores por cuenta de
 
 
 
 
 
 
 
Otros valores
"
 
"
 
clientes
 
 
"
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Colaterales recibidos en garantía por cuenta de
 
 
 
 
 
 
 
COLATERALES RECIBIDOS Y VENDIDOS O
 
 
 
 
clientes
 
 
"
 
 
 
 
ENTREGADOS EN GARANTIA POR LA ENTIDAD
 
 
 
 
Colaterales entregados en garantía por cuenta de
 
 
 
 
 
 
 
Deuda gubernamental
$
 
 
 
clientes
 
 
"
 
 
 
 
Deuda bancaria
"
 
 
 
Operaciones de compra de derivados
 
 
 
 
 
 
 
Otros títulos de deuda
"
 
 
 
De futuros y contratos adelantados de clientes
 
 
 
 
 
 
 
Instrumentos de patrimonio neto
"
 
 
 
(monto nocional)
$
 
 
 
 
 
 
Otros valores
"
 
"
 
De opciones
"
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
De swaps
"
 
 
 
 
 
 
DEPOSITO DE BIENES
 
 
"
 
De paquetes de instrumentos derivados de clientes
"
 
"
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Operaciones de venta de derivados
 
 
 
 
 
 
 
INTERESES DEVENGADOS NO COBRADOS
 
 
 
 
De futuros y contratos adelantados de clientes
 
 
 
 
 
 
 
DERIVADOS DE CARTERA DE CREDITO VENCIDA
 
 
"
 
(monto nocional)
$
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
De opciones
"
 
 
 
 
 
 
GARANTIAS DE RECUPERACION POR FIANZAS
 
 
 
 
De swaps
"
 
 
 
 
 
 
EXPEDIDAS
 
 
"
 
De paquetes de instrumentos derivados de clientes
"
 
"
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Fideicomisos administrados
 
 
"
 
"
 
 
RECLAMACIONES PAGADAS
 
 
"
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OPERACIONES DE BANCA DE INVERSION
 
 
 
 
 
 
 
RECLAMACIONES CANCELADAS
 
 
"
 
POR CUENTA DE TERCEROS (NETO)
 
 
 
 
"
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
RECLAMACIONES RECUPERADAS
 
 
"
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
RESPONSABILIDADES POR FIANZAS EN
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
VIGOR (NETO)
 
 
"
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
OTRAS CUENTAS DE REGISTRO
 
 
"
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
TOTALES POR CUENTA DE TERCEROS
 
 
 
 
$
 
 
TOTALES POR CUENTA PROPIA
 
 
$
 
 
Reporte Regulatorio de Estados Financieros
Subreporte: Estado de Resultados de la Sociedad Controladora Consolidado
R13 B 1324
Subreporte: Estado de Resultados de la Sociedad Controladora Consolidado
Incluye: Moneda nacional, Udis y Moneda extranjera valorizada en pesos
Cifras en pesos
NOMBRE DEL GRUPO FINANCIERO
DOMICILIO
ESTADO DE RESULTADOS CONSOLIDADO DEL _____________ AL __________ DE _____
EXPRESADOS EN MONEDA DE PODER ADQUISITIVO DE ________ DE ____(1)
(Cifras en millones de pesos)
Ingresos por intereses
 
 
$
Ingresos por primas (neto)
 
 
"
Gastos por intereses
 
 
"
Incremento neto de reservas técnicas
 
 
"
Siniestralidad, reclamaciones y otras obligaciones contractuales (neto)
 
 
"
Resultado por posición monetaria neto (margen financiero)
 
 
"________
 
 
 
 
MARGEN FINANCIERO
 
 
$
 
 
 
 
Estimación preventiva para riesgos crediticios
 
 
"________
MARGEN FINANCIERO AJUSTADO POR RIESGOS CREDITICIOS
 
 
$
 
 
 
 
Comisiones y tarifas cobradas
 
$
 
Comisiones y tarifas pagadas
 
"
 
Resultado por intermediación
 
"
 
Otros ingresos (egresos) de la operación
 
"
 
Gastos de administración y promoción
 
"_______
"________
 
 
 
 
RESULTADO DE LA OPERACION
 
 
$
 
 
 
 
Participación en el resultado de subsidiarias no consolidadas y asociadas
 
 
$
 
 
 
 
RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS A LA UTILIDAD
 
 
$
 
 
 
 
Impuestos a la utilidad causados
 
$
 
Impuestos a la utilidad diferidos (netos)
 
"_______
"________
 
 
 
 
RESULTADO ANTES DE OPERACIONES DISCONTINUADAS
 
 
$
 
 
 
 
Operaciones discontinuadas
 
 
"________
 
 
 
 
RESULTADO NETO
 
 
$________
 
 
 
 
PARTICIPACION NO CONTROLADORA
 
 
$
 
Los conceptos que aparecen en el presente estado se muestran de manera enunciativa más no limitativa.
(1) Este renglón se omitirá si el entorno económico es "no inflacionario".
R14 INFORMACION CUALITATIVA
R14 A REPORTE REGULATORIO DE INFORMACION CUALITATIVA
INSTRUCCIONES DE LLENADO
El reporte regulatorio de Información Cualitativa se integra de un subreporte.
La frecuencia de elaboración y presentación de este reporte debe ser semestral.
SUBREPORTE
R14 A 1411
Integración accionaria de la sociedad controladora
En este subreporte se solicita información relacionada con la tenencia accionaria, como es, el nombre del accionista, la relación que tiene el accionista con la sociedad controladora, el número de acciones por serie y el agente colocador.
 
 
FORMATO DE CAPTURA
El llenado del reporte regulatorio de Información Cualitativa se llevará a cabo por medio del formato siguiente:
Columna 1
Columna 2
Columna 3
Columna 4
Periodo
Clave de la
Sociedad
Controladora
Agente Colocador
Nombre del
accionista o tenedor
 
 
 
 
Columna 5
Columna 6
Columna 7
Columna 8
Relación del
accionista
Serie de las
Acciones
Número de Acciones
Total de Acciones en
Circulación Serie A
 
 
 
 
Columna 9
Columna 10
Columna 11
Columna 12
Total de Acciones
en Circulación
Serie B
Total de Acciones
en Circulación
Serie O
Total de Acciones en
Circulación Serie L
Total de Acciones en
Circulación Serie F
DESCRIPCION DEL FORMATO DE CAPTURA
A continuación se describen las columnas que integran al formato de captura.
COLUMNA
DESCRIPCION
Columna 1
PERIODO
Se debe anotar el periodo de acuerdo al formato: AAAAMM.
Esta columna se captura al momento en que se accesa al Sistema Interinstitucional de Transferencia de Información (SITI) por lo que no se registra como una columna adicional en el envío de información.
Columna 2
CLAVE DE LA SOCIEDAD CONTROLADORA
Se debe anotar la clave de la sociedad controladora de acuerdo al catálogo disponible en el SITI.
Esta columna se captura al momento en que se accesa al SITI por lo que no se registra como una columna adicional en el envío de información.
Instrucciones adicionales
En esta columna se utiliza el catálogo llamado: Catálogo de Instituciones y Contrapartes.
Columna 3
AGENTE COLOCADOR
Es aquél que realiza operaciones de correduría, de comisión u otras tendientes a poner en contacto la oferta y demanda de valores.
Columna 4
NOMBRE DEL ACCIONISTA O TENEDOR
Se debe anotar el nombre completo del accionista. Siempre en mayúsculas y sin abreviaturas.
Instrucciones adicionales
PERSONAS FISICAS
El nombre deberá iniciar por apellido paterno, materno y nombres sin abreviaturas y sin guiones, entre apellidos y nombre(s) deberá haber un solo espacio.
No deberán incluir ningún tipo de títulos como Licenciado, Don, Señor, Viuda, etc.
Ejemplo: PEREZ ORTEGA VICTOR GABRIEL
PERSONAS MORALES
Se debe anotar el nombre completo y el tipo de sociedad abreviado, sin comas y puntos.
Ejemplo: COMERCIAL MEXICANA SA DE CV
Este nombre se debe presentar de manera idéntica cada vez que se reporte el mismo accionista.
 
Columna 5
RELACION DEL ACCIONISTA
Se debe anotar la clave correspondiente a la relación del accionista con la sociedad controladora, de acuerdo al catálogo disponible en el SITI.
Columna 6
SERIE DE LAS ACCIONES
Se debe anotar la clave de la serie de las acciones, de acuerdo al catálogo disponible en el SITI.
Columna 7
NUMERO DE ACCIONES
Se debe anotar la información que cumple con las características descritas en las columnas anteriores sin comas ni puntos.
Columna 8
TOTAL DE ACCIONES EN CIRCULACION SERIE A
Se debe anotar el Total de la Acciones en Circulación de la Serie A.
Esta columna se captura al momento en que se accesa al Sistema Interinstitucional de Transferencia de Información (SITI) por lo que no se registra como una columna adicional en el envío de información.
Columna 9
TOTAL DE ACCIONES EN CIRCULACION SERIE B
Se debe anotar el Total de la Acciones en Circulación de la Serie B.
Esta columna se captura al momento en que se accesa al Sistema Interinstitucional de Transferencia de Información (SITI) por lo que no se registra como una columna adicional en el envío de información.
Columna 10
TOTAL DE ACCIONES EN CIRCULACION SERIE O
Se debe anotar el Total de la Acciones en Circulación de la Serie O.
Esta columna se captura al momento en que se accesa al Sistema Interinstitucional de Transferencia de Información (SITI) por lo que no se registra como una columna adicional en el envío de información.
Columna 11
TOTAL DE ACCIONES EN CIRCULACION SERIE L
Se debe anotar el Total de la Acciones en Circulación de la Serie L.
Esta columna se captura al momento en que se accesa al Sistema Interinstitucional de Transferencia de Información (SITI) por lo que no se registra como una columna adicional en el envío de información.
Columna 12
TOTAL DE ACCIONES EN CIRCULACION SERIE F
Se debe anotar el Total de la Acciones en Circulación de la Serie F.
Esta columna se captura al momento en que se accesa al Sistema Interinstitucional de Transferencia de Información (SITI) por lo que no se registra como una columna adicional en el envío de información.
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Reporte Regulatorio de Información Cualitativa
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Subreporte: Integración Accionaria de la
Sociedad Controladora
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
R14 A 1411
 
Subreporte: Integración Accionaria de la Sociedad Controladora
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Cifras en unidades
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Agente Colocador
Nombre del
Accionista o
Tenedor
Relación del Accionista o Tenedor
con la Sociedad Controladora 1/
 
Número de Acciones por Serie
 
Suma de la
Tenencia
Accionaria
 
% de la Tenencia Accionaria Respecto al
Total de las Acciones en Circulación
 
 
A
B
O
L
F
 
 
 
 
(1)
(2)
(3)
(4)
(5)
 
(6) =
(1+2+3+4+5)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Accionista 1
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Accionista 2
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Accionista 3
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
.
.
.
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Accionista N
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
a) Total de acciones del reporte 2/
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Total de acciones en circulación 3/
 
 
 
 
 
 
 
 
 
100%
 
1/ Anotar el número total de las acciones por tipo de serie registradas en este reporte (suma vertical).
 
 
 
 
 
 
 
 
 
2/ Anotar el número total de las acciones por tipo de serie en circulación.
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Notas:
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
En este reporte se deben incluir todos los accionistas que representen al menos el 0.1% de la tenencia accionaria de la sociedad controladora.
 
 
 
 
 
 
 
Reportar cada una de las cuentas que integran la tenencia accionaria de los individuos, independientemente de si se encuentra diluida en más de un intermediario financiero.
 
 
 
 
 
 
ANEXO 4
RESPONSABLE DE LA INFORMACION
Datos del responsable del envío de la información por SITI. (Capturar los datos de la persona que va a enviar por el sistema la información, a esa persona se le proporcionarán las claves de acceso)
Nombre de la Institución:
 
Clave de la institución
 
 
Nombre:
Nombre de la persona que va a enviar los reportes por SITI
Registro Federal de Contribuyentes (RFC):
(Capturar el del responsable, no el de la sociedad)
Puesto:
 
Teléfono:
(Correspondiente al de la sociedad, no al particular)
Dirección completa de la sociedad:
 
(Calle y número, colonia, delegación / municipio/ población, ciudad, estado y código postal)
Dirección de Correo Electrónico:
Correo institucional
Reportes a los que se requiere acceso
(Se deberá especificar cada uno de los reportes a los que se requiere tener acceso)
 
Datos del responsable o responsables de la calidad de la información. (Capturar los datos del directivo que se encuentre dentro de las 2 jerarquías inferiores a la del director general u homólogo)
Nombre:
El responsable es quién tiene la facultad de responder por los datos remitidos.
Registro Federal de Contribuyentes (RFC):
(Capturar el del responsable, no el de la sociedad)
Puesto:
 
Teléfono:
(Correspondiente al de la sociedad, no al particular)
Dirección completa de la sociedad:
(Calle y número, colonia, delegación / municipio/ población, ciudad, estado y código postal)
Dirección de Correo Electrónico:
Correo institucional
Reporte(s) de los que es responsable:
 
Firma:
La firma corresponderá al del responsable de la calidad de la información
 
El documento deberá presentarse en documento membretado y debidamente requisitado, para su atención, de lo contrario se devolverá para su corrección.
Exclusivamente se proporcionarán accesos al sistema, al(los) responsable(s) de la preparación y envío de información por SITI.
El documento debe estar debidamente firmado por directivos que se encuentren dentro de las 2 jerarquías inferiores a la del director general de la institución y enviarse previamente digitalizado a la siguiente dirección de correo electrónico: cesiti@cnbv.gob.mx
__________________________
 

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