DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACIÓN

Circular Modificatoria 02/11 de la Unica de Fianzas (Continúa de la Segunda Sección)

Viernes 11 de Febrero 2011
CIRCULAR Modificatoria 02/11 de la Unica de Fianzas (Continúa de la Segunda Sección)
(Viene de la Segunda Sección)
6618    UTILIDAD EN VENTA DE INMUEBLES.
CFHPSGV--N
Afecto a: (011, 012, 013, 021, 022, 023, 024, 025, 201, 202, 203, 204, 205, 031, 032, 033, 034, 035, 036, 037, 038, 039, 041, 042, 043, 044, 051, 052, 060, 071, 073, 075, 081, 082, 083, 091, 092, 093, 094, 095, 100, 103, 106, 111, 112, 131, 132, 133, 134, 141, 142, 151, 152, 153, 161, 162, 163, 164, 165, 171, 172, 173, 174)
Registrará la utilidad que la institución obtenga en la venta de sus inmuebles, respecto del valor neto de estos activos. Para pensiones el registro se hará de acuerdo a las disposiciones administrativas aplicables.
====> CAPTURADO EN: Captura General
6619    PRODUCTOS DE INMUEBLES.
CFHPSGV--01--De Productos Regulares.--N
CFHPSGV--02--Adjudicados.--N
Afecto a: (011, 012, 013, 021, 022, 023, 024, 025, 201, 202, 203, 204, 205, 031, 032, 033, 034, 035, 036, 037, 038, 039, 041, 042, 043, 044, 051, 052, 060, 071, 073, 075, 081, 082, 083, 091, 092, 093, 094, 095, 100, 103, 106, 111, 112, 131, 132, 133, 134, 141, 142, 151, 152, 153, 161, 162, 163, 164, 165, 171, 172, 173, 174)
Registrará el importe de las rentas cobradas por la institución, de los inmuebles que sean de su propiedad así como de aquellos que hayan sido adjudicados en pago y que no excedan el plazo legal para su enajenación, los cuales se encuentren arrendados. Para pensiones el registro se hará de acuerdo a las disposiciones administrativas aplicables.
====> CAPTURADO EN: Captura General
6620    RECARGOS SOBRE PRIMAS.
CHSGV--N
Afecto a: (011, 012, 013, 031, 032, 033, 034, 035, 036, 037, 038, 039, 041, 042, 043, 044, 051, 052, 060, 071, 073, 075, 081, 082, 083, 091, 092, 093, 094, 095, 100, 103, 106, 111, 112)
Registrará los recargos autorizados para el pago de prima de seguros fraccionada en parcialidades, que correspondan a períodos de igual duración.
====> CAPTURADO EN: Captura General
6621    CAMBIOS.
CFHPSGV--01--Por Posición Monetaria.--N
CFHPSGV--02--Por Operaciones Realizadas.--N
Afecto a: (011, 012, 013, 021, 022, 023, 024, 025, 201, 202, 203, 204, 205, 031, 032, 033, 034, 035, 036, 037, 038, 039, 041, 042, 043, 044, 051, 052, 060, 071, 073, 075, 081, 082, 083, 091, 092, 093, 094, 095, 100, 103, 106, 111, 112, 131, 132, 133, 134, 141, 142, 151, 152, 153, 161, 162, 163, 164, 165, 171, 172, 173, 174)
Registrará en la subcuenta 01 el importe de las diferencias a favor o a cargo con motivo de la actualización al final del mes de los activos y pasivos en moneda extranjera que mantenga la institución, conforme a las disposiciones emitidas por la Comisión Nacional de Seguros y Fianzas. En la subcuenta 02 se registrarán los importes a favor o a cargo derivados de operaciones realizadas en las que se haya obtenido utilidad o pérdida respecto al tipo de cambio vigente al día en que se celebró la operación y el equivalente con que se haya contabilizado. Para pensiones el registro se hará de acuerdo a las disposiciones administrativas aplicables.
====> CAPTURADO EN: Captura General
6622    UTILIDAD DE SUBSIDIARIAS SOBRE EL METODO DE PARTICIPACION.
CFHPSGV--N
Afecto a: (011, 012, 013, 021, 022, 023, 024, 025, 201, 202, 203, 204, 205, 031, 032, 033, 034, 035, 036, 037, 038, 039, 041, 042, 043, 044, 051, 052, 060, 071, 073, 075, 081, 082, 083, 091, 092, 093, 094, 095, 100, 103, 106, 111, 112, 131, 132, 133, 134, 141, 142, 151, 152, 153, 161, 162, 163, 164, 165, 171, 172, 173, 174)
 
Registrará las utilidades por valuación con el método de participación. Para pensiones el registro se hará de acuerdo a las disposiciones administrativas aplicables.
====> CAPTURADO EN: Captura General
6623    INTERESES SOBRE VALORES EXTRANJEROS
CFHPSGV--N
Afecto a: (011, 012, 013, 021, 022, 023, 024, 025, 201, 202, 203, 204, 205, 031, 032, 033, 034, 035, 036, 037, 038, 039, 041, 042, 043, 044, 051, 052, 060, 071, 073, 075, 081, 082, 083, 091, 092, 093, 094, 095, 100, 103, 106, 111, 112, 131, 132, 133, 134, 141, 142, 151, 152, 153, 161, 162, 163, 164, 165, 171, 172, 173, 174)
Registrará el importe de los intereses devengados por la inversión en estos valores. Para pensiones el registro se hará de acuerdo a las disposiciones administrativas aplicables.
====> CAPTURADO EN: Captura General
6624    DIVIDENDOS SOBRE INVERSIONES PERMANENTES.
CFHPSGV--01--De otras Inversiones Permanentes.--N
CFHPSGV--02--Inversiones en Asociadas Disponibles para su Venta.--N
Afecto a: (011, 012, 013, 021, 022, 023, 024, 025, 201, 202, 203, 204, 205, 031, 032, 033, 034, 035, 036, 037, 038, 039, 041, 042, 043, 044, 051, 052, 060, 071, 073, 075, 081, 082, 083, 091, 092, 093, 094, 095, 100, 103, 106, 111, 112, 131, 132, 133, 134, 141, 142, 151, 152, 153, 161, 162, 163, 164, 165, 171, 172, 173, 174)
Registrará el importe de los dividendos decretados en efectivo a favor de la institución.
====> CAPTURADO EN: Captura General
6625    PARTICIPACION EN EL RESULTADO DE SUBSIDIARIAS NO CONSOLIDADAS Y ASOCIADAS.
CFHPSGV--01--En Subsidiarias no Consolidadas del Sector Financiero.--N
CFHPSGV--02--En Subsidiarias no Consolidadas del Sector no Financiero.--N
CFHPSGV--03--En Asociadas del Sector Financiero.--N
CFHPSGV--04--En Asociadas no Consolidadas del Sector no Financiero.--N
Afecto a: (011, 012, 013, 021, 022, 023, 024, 025, 201, 202, 203, 204, 205, 031, 032, 033, 034, 035, 036, 037, 038, 039, 041, 042, 043, 044, 051, 052, 060, 071, 073, 075, 081, 082, 083, 091, 092, 093, 094, 095, 100, 103, 106, 111, 112, 131, 132, 133, 134, 141, 142, 151, 152, 153, 161, 162, 163, 164, 165, 171, 172, 173, 174)
Registrará el importe de los beneficios económicos generados por la subsidiaria no consolidada y asociadas.
====> CAPTURADO EN: Captura General
6701    INGRESOS POR ADMINISTRACION.
CS--01--De Seguros Flexibles.--N
CS--02--De Pensiones.--N
CHS--03--Otros.--N
Afecto a: (011, 012, 013, 031, 032, 033, 034, 035, 036, 037, 038, 039, 041, 042, 043, 044, 051, 052, 060, 071, 073, 075, 081, 082, 083, 091, 092, 093, 094, 095, 100, 111, 112)
Registrará el importe de los ingresos que obtengan las instituciones de seguros por concepto de la administración ejercida por cuenta de sus asegurados, sobre los fondos en administración correspondiente a los planes de seguros de inversión.
====> CAPTURADO EN: Captura General
6702    COMISIONES POR ADMINISTRACION DE FONDOS DE PENSIONES.
CS--N
Afecto a: (120)
Registrará los ingresos que por este concepto perciban las instituciones aseguradoras.
====> CAPTURADO EN: Captura General
6703     INGRESOS POR ADMINISTRACION DE SERVICIOS CONEXOS.
CHS--01--Por Administración de Pérdidas.--N
Afecto a: (012, 013, 034, 035, 036, 037, 038, 039, 041, 042, 043, 044, 051, 052, 060, 071, 073, 075, 081, 082, 083, 091, 092, 093, 094, 100, 111, 112)
CS--02--Por Administración y Cobranza de Fianzas.--N
CS--03--Por Asistencia Legal.--N
CS--04--Por Servicios Automovilísticos.--N
Afecto a: (091, 092, 093, 094, 095)
CFS--05--Por Administración de Fideicomisos.--N
Afecto a: (120, 131, 132, 133, 134, 141, 142, 151, 152, 153, 161, 162, 163, 164, 165, 171, 172, 173, 174)
CFHS--06--Otros.--N
Afecto a: (011, 012, 013, 031, 032, 033, 034, 035, 036, 037, 038, 039, 041, 042, 043, 044, 051, 052, 060, 071, 073, 075, 081, 082, 083, 091, 092, 093, 094, 095, 100, 111, 112, 131, 132, 133, 134, 141, 142, 151, 152, 153, 161, 162, 163, 164, 165, 171, 172, 173, 174)
Registrará las comisiones cobradas a terceros corresponsables en la emisión de pólizas de seguros y fianzas siempre que no se opongan a lo establecido en la fracción III del artículo 8o. de la Ley para Regular las Agrupaciones Financieras, del 16 de julio de 1990, y de la Fracción IV de la Tercera de las Reglas Generales para la Constitución y Funcionamiento de Grupos Financieros. En la subcuenta 01 se registrarán los honorarios de estos servicios en Gastos Médicos Mayores, Salud y de la Operación de Daños. En la subcuenta 05 se registrarán los honorarios que perciban las instituciones de fianzas por la administración de fideicomisos otorgados en garantía.
====> CAPTURADO EN: Captura General
6704    RECUPERACION DE GASTOS POR ADMINISTRACION DE PERDIDAS.
CHS--N
Afecto a: (012, 013, 034, 035, 036, 037, 038, 039, 041, 042, 043, 044, 051, 052, 060, 071, 073, 075, 081, 082, 083, 091, 092, 093, 094, 100, 111, 112)
Registrará el importe de la recuperación de siniestros ocurridos en el año a cargo de terceros y que correspondan a contratos celebrados en los términos del artículo 34 fracción XVI, de la Ley General de Instituciones y Sociedades Mutualistas de Seguros.
====> CAPTURADO EN: Captura General
6705    RECUPERACION DE GASTOS DE AJUSTE POR ADMINISTRACION DE PERDIDAS.
CHS--N
Afecto a: (012, 013, 034, 035, 036, 037, 038, 039, 041, 042, 043, 044, 051, 052, 060, 071, 073, 075, 081, 082, 083, 091, 092, 093, 094, 100, 111, 112)
Registrará el importe de la recuperación de los gastos de ajuste efectuados por la atención de siniestros a cargo de terceros y que correspondan a contratos celebrados en los términos del artículo 34 fracción XVI, de la Ley General de Instituciones y Sociedades Mutualistas de Seguros.
====> CAPTURADO EN: Captura General
6706    PERDIDAS Y GANANCIAS.
CFHPSGV--N
Afecto a: (0)
Registrará la utilidad o pérdida mensual utilizando como contrapartida las siguientes cuentas: 4503.- UTILIDAD DEL EJERCICIO, 4504.- REMANENTE DEL EJERCICIO, 4603.- PERDIDA DEL EJERCICIO o 4604.- DEFICIT DEL EJERCICIO, según sea el caso. Con el propósito de reconocer el resultado en cada período, se deberá cancelar el saldo inicial de esta cuenta al final del mismo, y al mismo tiempo, en su caso, registrará el resultado nuevamente determinado. Al cierre del ejercicio registrará los saldos finales de las cuentas de resultados.
====> CAPTURADO EN: Captura General
6707    IMPUESTOS A LA UTILIDAD DIFERIDOS.
CFHPSGV--01--Impuesto Sobre la Renta.--N
CFHPSGV--02--Impuesto Empresarial a Tasa Unica.--N
CFHPSGV--03--Otros.--N
Afecto a: (011, 012, 013, 021, 022, 023, 024, 025, 201, 202, 203, 204, 205, 031, 032, 033, 034, 035, 036, 037, 038, 039, 041, 042, 043, 044, 051, 052, 060, 071, 073, 075, 081, 082, 083, 091, 092, 093, 094, 095, 100, 103, 106, 111, 112, 131, 132, 133, 134, 141, 142, 151, 152, 153, 161, 162, 163, 164, 165, 171, 172, 173, 174)
Registrará el beneficio por el impuesto a la utilidad diferido generado del ejercicio.
====> CAPTURADO EN: Captura General
Grupo: RESULTADO DE OPERACIONES ANALOGAS Y CONEXAS.
6801    INGRESOS POR SERVICIOS CONEXOS.
CH--01--Por Tarjetas de Descuento.--N
CH--02--Por Servicios Prestados a Terceros con Recursos Propios.--N
Afecto a: (034, 035, 036, 037, 038, 039)
CFHS--03--Por Servicios de Investigación.--N
CFHS--04--Otros.--N
Afecto a: (011, 012, 013, 031, 032, 033, 034, 035, 036, 037, 038, 039, 041, 042, 043, 044, 051, 052, 060, 071, 073, 075, 081, 082, 083, 091, 092, 093, 094, 095, 100, 111, 112, 131, 132, 133, 134, 141, 142, 151, 152, 153, 161, 162, 163, 164, 165, 171, 172, 173, 174)
Registrará los ingresos que obtenga la institución con motivo de la prestación servicios conexos.
====> CAPTURADO EN: Captura General
Grupo: RESULTADO FINANCIERO POR EMISION DE INSTRUMENTOS DE DEUDA Y DE REASEGURO
FINANCIERO.
6901    INTERESES POR CONTRATOS DE REASEGURO FINANCIERO OTORGADOS.
CSGV--N
Afecto a: (011, 012, 013, 031, 032, 033, 034, 035, 036, 037, 038, 039, 041, 042, 043, 044, 051, 052, 060, 071, 073, 075, 081, 082, 083, 091, 092, 093, 094, 095, 100, 103, 106, 111, 112)
 
Registrará el importe de los intereses devengados, derivados de los préstamos de reaseguro financiero otorgados.
====> CAPTURADO EN: Captura General
Grupo: OPERACIONES DISCONTINUADAS.
6910    INGRESOS POR OPERACIONES DISCONTINUADAS.
CFHPSGV--N
Afecto a: (011, 012, 013, 021, 022, 023, 024, 025, 201, 202, 203, 204, 205, 031, 032, 033, 034, 035, 036, 037, 038, 039, 041, 042, 043, 044, 051, 052, 060, 071, 073, 075, 081, 082, 083, 091, 092, 093, 094, 095, 100, 103, 106, 111, 112, 131, 132, 133, 134, 141, 142, 151, 152, 153, 161, 162, 163, 164, 165, 171, 172, 173, 174)
Registrará el traspaso de todos los conceptos por ingresos que correspondan a operaciones discontinuadas.
====> CAPTURADO EN: Captura General
ORDEN
Grupo: VALORES EN DEPOSITO.
7101    VALORES EN CUSTODIA.
CFHS--NEO
Afecto a: (0)
====> CAPTURADO EN: Captura General
7102    VALORES EN PRENDA.
CFHS--NEO
Afecto a: (0)
====> CAPTURADO EN: Captura General
7103    BIENES EMBARGADOS.
CFHS--NEO
Afecto a: (0)
====> CAPTURADO EN: Captura General
7104    COLATERAL DE SEGUROS DE GARANTIA FINANCIERA
CG--01--Dinero en Efectivo.--NEO
CG--02--Monto nominal de Cartas de Crédito.--NEO
CG--03--Valores, títulos o documentos con una calificación crediticia.--NEO
CG--04--Valores, títulos o documentos sin calificación crediticia.--NEO
CG--05--Otros que determine la SHCP.--NEO
Afecto a: (0)
====> CAPTURADO EN: Captura General
8101    CUSTODIA DE VALORES.
CFHS--NEO
Afecto a: (0)
Registrarán a valor nominal o estimado los valores recibidos en custodia.
====> CAPTURADO EN: Captura General
8102    DEPOSITANTES DE VALORES EN PRENDA.
 
CFHS--NEO
Afecto a: (0)
Registrarán a valor nominal o estimado los valores recibidos en garantía de préstamos otorgados.
====> CAPTURADO EN: Captura General
8103    EMBARGOS POR GARANTIA.
CFHS--NEO
Afecto a: (0)
Registrarán el importe de los bienes, valores y derechos sobre los cuales haya trabado embargo la institución y que se encuentren bajo su responsabilidad o la de terceros.
====> CAPTURADO EN: Captura General
8104    GARANTIA COLATERAL DE SEGUROS DE GARANTIA FINANCIERA
CG--NEO
Afecto a: (0)
Registrará el Colateral recibido, ya sea dinero en efectivo, el valor nominal de cartas de crédito, el valor de mercado de valores, títulos o documentos, así como los flujos de efectivo de valores, con los que las instituciones de seguros autorizadas cuenten como garantía o respaldo adicional a las obligaciones que se deriven de una póliza de Garantía Financiera, conforme a lo establecido en las Reglas de Operación para los Seguros de Garantía Financiera.
====> CAPTURADO EN: Captura General
Grupo: FONDOS EN ADMINISTRACION.
7201    FONDOS PARA OBLIGACIONES LABORALES AL RETIRO EN ADMINISTRACION.
CHS--01--Valores Inversión del 30%.--NEO
CHS--02--Valores Inversión del 70%.--NEO
CHS--03--Inmuebles.--NEO
CHS--04--Préstamos.--NEO
CHS--05--Efectivo.--NEO
Afecto a: (0)
====> CAPTURADO EN: Captura General
7202    FONDOS EN ADMINISTRACION.
CS--01--De Seguros Flexibles.--NEO
CS--02--De Pensiones.--NEO
CHS--03--Otros.--NEO
Afecto a: (0)
====> CAPTURADO EN: Captura General
7203    FONDOS RECIBIDOS EN ADMINISTRACION DE PERDIDAS.
CHS--NEO
Afecto a: (0)
====> CAPTURADO EN: Captura General
7204    FIDEICOMISOS.
CFHS--NEO
Afecto a: (0)
 
====> CAPTURADO EN: Captura General
7205    PRODUCTOS A FAVOR DE FIDEICOMITENTES EN ADMINISTRACION.
CFHS--NEO
Afecto a: (0)
====> CAPTURADO EN: Captura General
8201    ADMINISTRACION DE FONDOS PARA OBLIGACIONES LABORALES AL RETIRO.
CHS--01--Fondos.--NEO
CHS--02--Rendimientos.--NEO
Afecto a: (0)
Registrarán el importe que por estos conceptos administre la aseguradora; independientemente de estos registros, deberán de realizar los necesarios para controlar este tipo de operaciones, por contratante y clase de inversión.
====> CAPTURADO EN: Captura General
8202    ADMINISTRACION DE FONDOS.
CS--01--De Seguros Flexibles.--NEO
CS--02--De Pensiones.--NEO
CHS--03--Otros.--NEO
Afecto a: (0)
Registrarán el importe que por estos conceptos administre la aseguradora; independientemente de estos registros deberán de realizar los necesarios para controlar este tipo de operaciones.
====> CAPTURADO EN: Captura General
8203    PERDIDAS EN ADMINISTRACION.
CHS--NEO
Afecto a: (0)
Registrarán el importe de los depósitos recibidos por la aseguradora y las erogaciones que se realicen como consecuencia de estas operaciones, debiendo llevar un registro individual por cada contrato celebrado.
====> CAPTURADO EN: Captura General
8204    FIDEICOMITENTES.
CFHS--NEO
Afecto a: (0)
Registrarán los importes que por estos conceptos reciba la aseguradora o afianzadora para administrarlos, deberán además establecer una contabilidad especial para cada contrato que celebren, en las cuales registrarán el dinero y demás bienes, valores y derechos que se le confíen, así como los incrementos y disminuciones, por los productos o gastos respectivos, debiendo invariablemente coincidir los saldos de las cuentas controladas con los de las contabilidades especiales.
====> CAPTURADO EN: Captura General
8205    PRODUCTIVIDAD GENERADA POR FIDEICOMISOS EN ADMINISTRACION.
CFHS--NEO
Afecto a: (0)
El registro a favor de los fideicomitentes se efectuará en forma global por el importe total después de impuestos, a favor de los fideicomitentes y antes de cualquier tipo de descuento por comisiones que perciban las aseguradoras o afianzadoras y su saldo será acumulativo, debiendo saldarse al final de cada ejercicio social.
====> CAPTURADO EN: Captura General
 
Grupo: RESPONSABILIDADES POR FIANZAS EN VIGOR.
7301    FIANZAS EN VIGOR.
F--01--Por Fianzas Directas.--NEO
CFS--02--Por Reafianzamiento Tomado del País.--NEO
CFS--03--Por Reafianzamiento Tomado del Extranjero.--NEO
Afecto a: (131, 132, 133, 134, 141, 142, 151, 152, 153, 161, 162, 163, 164, 165, 171, 172, 173, 174)
====> CAPTURADO EN: Captura General
7302    FIANZAS CEDIDAS EN REAFIANZAMIENTO.
F--01--A Instituciones del País. Del Directo.--NEO
F--02--A Instituciones del Extranjero. Del Directo.--NEO
CFS--03--A Instituciones del País. Del Tomado.--NEO
CFS--04--A Instituciones del Extranjero. Del Tomado.--NEO
F--05--A Instituciones del Extranjero No Registradas. Del Directo.--NEO
CFS--06--A Instituciones del Extranjero No Registradas. Del Tomado.--NEO
Afecto a: (131, 132, 133, 134, 141, 142, 151, 152, 153, 161, 162, 163, 164, 165, 171, 172, 173, 174)
====> CAPTURADO EN: Captura General
8301    RESPONSABILIDADES POR FIANZAS EN VIGOR.
CFS--NEO
Afecto a: (0)
Registrará el monto de las responsabilidades a cargo de la Institución.
====> CAPTURADO EN: Captura General
8302    RESPONSABILIDADES POR FIANZAS CEDIDAS EN REAFIANZAMIENTO.
CFS--NEO
Afecto a: (0)
Registrarán el importe de las responsabilidades cedidas y retrocedidas en reafianzamiento a instituciones nacionales y extranjeras.
====> CAPTURADO EN: Captura General
Grupo: GARANTIAS DE RECUPERACION POR FIANZAS EXPEDIDAS.
7401    GARANTIAS DE RECUPERACION.
CFS--01--En Efectivo. Del Directo.--NEO
CFS--02--Carta de Crédito "Stand By" o Carta de crédito de Instituciones de Crédito Mexicanas, o
Extranjeras, confirmadas o notificadas. Del Directo.-- NEO
CFS--03--Prenda consistente en depósitos en instituciones de crédito. Del Directo.-- NEO
CFS--04--Contrafianza de Instituciones Mexicanas o del Extranjero inscritas en el Registro General de
Reaseguradoras Extranjeras. Del Directo.--NEO
CFS--05--Manejo de Cuentas. Del Directo.--NEO
CFS--06--Prenda consistente en Valores Aprobados como objeto de inversión por la Comisión Nacional
Bancaria y de Valores. Del Directo.--NEO
CFS--07--Hipoteca. Del Directo.--NEO
CFS--08--Afectación en Garantía. Del Directo.--NEO
CFS--10--Fideicomisos otorgados y/o celebrados en Valores Aprobados por la Comisión Nacional
Bancaria y de Valores como objeto de inversión. Del Directo.--NEO
CFS--11--Fideicomisos otorgados y/o celebrados sobre Bienes Muebles. Del Directo.--NEO
 
CFS--12--Fideicomisos otorgados y/o celebrados con Garantía Inmobiliaria. Del Directo.--NEO
CFS--14--Fideicomisos otorgados y/o celebrados en Valores No Aprobados por la Comisión Nacional
Bancaria y de Valores. Del Directo.--NEO
CFS--17--Contrato de Indemnidad de Empresa del Extranjero. Del Directo.--NEO
CFS--18--Prenda consistente en Otros Valores No Aprobados por la Comisión Nacional Bancaria y de
Valores. Del Directo.--NEO
CFS--19--Prenda consistente en Bienes Muebles. Del Directo.--NEO
CFS--20--Acreditada solvencia. Del Directo.--NEO
CFS--21--Ratificación de Firmas. Del Directo.--NEO
CFS--25--Prenda consistente en Valores emitidos o garantizados por el Gobierno Federal. Del Directo.--
NEO
CFS--26--Prenda consistente en valores emitidos por instituciones de crédito. Del Directo.--NEO
CFS--27--Prenda consistente en préstamos y créditos en instituciones de crédito. Del Directo.--NEO
CFS--28--Obligación Solidaria de empresa mexicana o del extranjero calificada. Del Directo.--NEO
CFS--29--Firma de obligado solidario persona física con una relación patrimonial verificada. Del Directo.--
NEO
CFS--30--En Efectivo. Del Tomado.--NEO
CFS--31--Carta de Crédito "Stand By" o Carta de crédito de Instituciones de Crédito Mexicanas, o
Extranjeras, confirmadas o notificadas. Del Tomado.- -NEO
CFS--32--Prenda consistente en depósitos en instituciones de crédito. Del Tomado.--NEO
CFS--33--Contrafianza de Instituciones Mexicanas o del Extranjero inscritas en el Registro General de
Reaseguradoras Extranjeras. Del Tomado.-- NEO
CFS--34--Manejo de Cuentas. Del Tomado.--NEO
CFS--35--Prenda consistente en Valores Aprobados como objeto de inversión por la Comisión Nacional
Bancaria y de Valores. Del Tomado.--NEO
CFS--36--Hipoteca. Del Tomado.--NEO
CFS--37--Afectación en Garantía. Del Tomado.--NEO
CFS--38--Fideicomisos otorgados y/o celebrados en Valores Aprobados por la Comisión Nacional
Bancaria y de Valores como objeto de inversión. Del Tomado.--NEO
CFS--39--Fideicomisos otorgados y/o celebrados sobre Bienes Muebles. Del Tomado.--NEO
CFS--40--Fideicomisos otorgados y/o celebrados con Garantía Inmobiliaria. Del Tomado.--NEO
CFS--41--Fideicomisos otorgados y/o celebrados en Valores No Aprobados por la Comisión Nacional
Bancaria y de Valores. Del Tomado.--NEO
CFS--42--Contrato de Indemnidad de Empresa del Extranjero. Del Tomado.--NEO
CFS--43--Prenda consistente en Otros Valores No Aprobados por la Comisión Nacional Bancaria y de
Valores. Del Tomado.--NEO
CFS--44--Prenda consistente en Bienes Muebles Del Tomado.--NEO
CFS--45--Acreditada solvencia. Del Tomado.--NEO
CFS--46--Ratificación de Firmas. Del Tomado.--NEO
 
CFS--47--Prenda consistente en Valores emitidos o garantizados por el Gobierno Federal. Del Tomado.--
NEO
CFS--48--Prenda consistente en valores emitidos por instituciones de crédito. Del Tomado.--NEO
CFS--49--Prenda consistente en préstamos y créditos en instituciones de crédito. Del Tomado.--NEO
CFS--50--Obligación Solidaria de empresa mexicana o del extranjero calificada. Del Tomado.--NEO
CFS--51--Firma de obligado solidario persona física con una relación patrimonial verificada. Del Tomado.--
NEO
Afecto a: (131, 132, 133, 134, 141, 142, 151, 152, 153, 161, 162, 163, 164, 165, 171, 172, 173, 174)
====> CAPTURADO EN: Captura General
7402    PARTICIPACION A REAFIANZADORAS DE GARANTIAS DE RECUPERACION.
CFS--01--En Efectivo. Del Directo.--NEO
CFS--02--Carta de Crédito "Stand By" o Carta de crédito de Instituciones de Crédito Mexicanas, o
Extranjeras, confirmadas o notificadas. Del Directo.-- NEO
CFS--03--Prenda consistente en depósitos en instituciones de crédito. Del Directo.--NEO
CFS--04--Contrafianza de Instituciones Mexicanas o del Extranjero inscritas en el Registro General de
Reaseguradoras Extranjeras. Del Directo.--NEO
CFS--05--Manejo de Cuentas. Del Directo.--NEO
CFS--06--Prenda consistente en Valores Aprobados como objeto de inversión por la Comisión Nacional
Bancaria y de Valores. Del Directo.--NEO
CFS--07--Hipoteca. Del Directo.--NEO
CFS--08--Afectación en Garantía. Del Directo.--NEO
CFS--10--Fideicomisos otorgados y/o celebrados en Valores Aprobados por la Comisión Nacional
Bancaria y de Valores como objeto de inversión. Del Directo.--NEO
CFS--11--Fideicomisos otorgados y/o celebrados sobre Bienes Muebles. Del Directo.--NEO
CFS--12--Fideicomisos otorgados y/o celebrados con Garantía Inmobiliaria. Del Directo.--NEO
CFS--14--Fideicomisos otorgados y/o celebrados en Valores No Aprobados por la Comisión Nacional
Bancaria y de Valores. Del Directo.--NEO
CFS--17--Contrato de Indemnidad de Empresa del Extranjero. Del Directo.--NEO
CFS--18--Prenda consistente en Otros Valores No Aprobados por la Comisión Nacional Bancaria y de
Valores. Del Directo.--NEO
CFS--19--Prenda consistente en Bienes Muebles. Del Directo.--NEO
CFS--20--Acreditada solvencia. Del Directo.--NEO
CFS--21--Ratificación de Firmas. Del Directo.--NEO
CFS--25--Prenda consistente en Valores emitidos o garantizados por el Gobierno Federal. Del Directo.--
NEO
CFS--26--Prenda consistente en valores emitidos por instituciones de crédito. Del Directo.--NEO
CFS--27--Prenda consistente en préstamos y créditos en instituciones de crédito. Del Directo.--NEO
CFS--28--Obligación Solidaria de empresa mexicana o del extranjero calificada. Del Directo.--NEO
 
CFS--29--Firma de obligado solidario persona física con una relación patrimonial verificada. Del Directo.--
NEO
CFS--30--En Efectivo. Del Tomado.--NEO
CFS--31--Carta de Crédito "Stand By" o Carta de crédito de Instituciones de Crédito Mexicanas, o
Extranjeras, confirmadas o notificadas. Del Tomado.- NEO
CFS--32--Prenda consistente en depósitos en instituciones de crédito Del Tomado.--NEO
CFS--33--Contrafianza de Instituciones Mexicanas o del Extranjero inscritas en el Registro General de
Reaseguradoras Extranjeras. Del Tomado.-- NEO
CFS--34--Manejo de Cuentas. Del Tomado.--NEO
CFS--35--Prenda consistente en Valores Aprobados como objeto de inversión por la Comisión Nacional
Bancaria y de Valores. Del Tomado.--NEO
CFS--36--Hipoteca. Del Tomado.--NEO
CFS--37--Afectación en Garantía. Del Tomado.--NEO
CFS--38--Fideicomisos otorgados y/o celebrados en Valores Aprobados por la Comisión Nacional
Bancaria y de Valores como objeto de inversión. Del Tomado.--NEO
CFS--39--Fideicomisos otorgados y/o celebrados sobre Bienes Muebles. Del Tomado.--NEO
CFS--40--Fideicomisos otorgados y/o celebrados con Garantía Inmobiliaria. Del Tomado.--NEO
CFS--41--Fideicomisos otorgados y/o celebrados en Valores No Aprobados por la Comisión Nacional
Bancaria y de Valores. Del Tomado.--NEO
CFS--42--Contrato de Indemnidad de Empresa del Extranjero. Del Tomado.--NEO
CFS--43--Prenda consistente en Otros No Aprobados por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores.
Del Tomado.--NEO
CFS--44--Prenda consistente en Bienes Muebles Del Tomado.--NEO
CFS--45--Acreditada solvencia. Del Tomado.--NEO
CFS--46--Ratificación de Firmas. Del Tomado.--NEO
CFS--47--Prenda consistente en Valores emitidos o garantizados por el Gobierno Federal. Del Tomado.--
NEO
CFS--48--Prenda consistente en valores emitidos por instituciones de crédito. Del Tomado.--NEO
CFS--49--Prenda consistente en préstamos y créditos en instituciones de crédito. Del Tomado.--NEO
CFS--50--Obligación Solidaria de empresa mexicana o del extranjero calificada. Del Tomado.--NEO
CFS--51--Firma de obligado solidario persona física con una relación patrimonial verificada. Del Tomado.--
NEO
Afecto a: (131, 132, 133, 134, 141, 142, 151, 152, 153, 161, 162, 163, 164, 165, 171, 172, 173, 174)
====> CAPTURADO EN: Captura General
8401    RECUPERACION DE GARANTIAS.
CFS--NEO
Afecto a: (0)
  Registrarán el importe de las garantías otorgadas por los fiados y obligados solidarios, ya sea por la emisión directa o por reafianzamiento tomado; debiendo contar con el control de las fianzas directas separadamente de las del reafianzamiento tomado. Por los depósitos aquí registrados no deberán afectarse cuentas de Activo y/o Pasivo de la institución.
====> CAPTURADO EN: Captura General
8402    GARANTIAS DE RECUPERACION PARTICIPADAS A REAFIANZADORAS.
CFS--NEO
Afecto a: (0)
Registrarán el importe de las garantías otorgadas por los fiados y obligados solidarios por las operaciones de reafianzamiento cedido y retrocedido a otras instituciones. Deberán llevar el control de las fianzas que cedan del directo y de las que cedan del tomado.
====> CAPTURADO EN: Captura General
Grupo: RECLAMACIONES RECIBIDAS PENDIENTES DE COMPROBACION.
7501    RECLAMACIONES RECIBIDAS.
F--01--Recepción de Reclamaciones. Del Ejercicio, por Fianzas Directas.--NEO
F--02--Recepción de Reclamaciones. De Años Anteriores, por Fianzas Directas.-- NEO
CFS--03--Recepción de Reclamaciones. Del Ejercicio, por Reafianzamiento Tomado del País.--NEO
CFS--04--Recepción de Reclamaciones. De Años Anteriores, por Reafianzamiento Tomado del País.--
NEO
CFS--05--Recepción de Reclamaciones. Del Ejercicio, por Reafianzamiento Tomado del Extranjero.--NEO
CFS--06--Recepción de Reclamaciones. De Años Anteriores, por Reafianzamiento Tomado del
Extranjero.--NEO
F--07--Reclamaciones en Litigio. Del Ejercicio, por Fianzas Directas.--NEO
F--08--Reclamaciones en Litigio. De Años Anteriores, por Fianzas Directas.-- NEO
CFS--09--Reclamaciones en Litigio. Del Ejercicio, por Reafianzamiento Tomado del País.--NEO
CFS--10--Reclamaciones en Litigio. De Años Anteriores, por Reafianzamiento Tomado del País.--NEO
CFS--11--Reclamaciones en Litigio. Del Ejercicio, por Reafianzamiento Tomado del Extranjero.--NEO
CFS--12--Reclamaciones en Litigio. De Años Anteriores, por Reafianzamiento del Extranjero.--NEO
Afecto a: (131, 132, 133, 134, 141, 142, 151, 152, 153, 161, 162, 163, 164, 165, 171, 172, 173, 174)
====> CAPTURADO EN: Captura General
7502    PARTICIPACION DE RECLAMACIONES RECIBIDAS.
CFS--01--Recepción de Reclamaciones. Del Ejercicio, a Instituciones del País.--NEO
CFS--02--Recepción de Reclamaciones. De Años Anteriores, a Instituciones del País.--NEO
CFS--03--Recepción de Reclamaciones. Del Ejercicio, a Instituciones del Extranjero.--NEO
CFS--04--Recepción de Reclamaciones. De Años Anteriores, a Instituciones del Extranjero.--NEO
CFS--05--Reclamaciones en Litigio. Del Ejercicio, a Instituciones del País.--NEO
CFS--06--Reclamaciones en Litigio. De Años Anteriores, a Instituciones del País.-- NEO
 
CFS--07--Reclamaciones en Litigio. Del Ejercicio, a Instituciones del Extranjero.--NEO
CFS--08--Reclamaciones en Litigio. De Años Anteriores, a Instituciones del Extranjero.--NEO
Afecto a: (131, 132, 133, 134, 141, 142, 151, 152, 153, 161, 162, 163, 164, 165, 171, 172, 173, 174)
====> CAPTURADO EN: Captura General
8501    RECLAMACIONES PENDIENTES DE COMPROBACION.
CFS--NEO
Afecto a: (0)
Registrará el importe de las reclamaciones recibidas que estén pendientes de justificación tomándose como límite máximo para su registro el monto de la póliza de fianzas. Los movimientos de cancelación procederán cuando se realice el pago de la reclamación, se califique como improcedente o haya desistimiento. En caso de que exista litigio en la reclamación, deberá permanecer el registro en esta cuenta.
====> CAPTURADO EN: Captura General
8502    RECLAMACIONES POR REAFIANZAMIENTO CEDIDO Y RETROCEDIDO PENDIENTES DE COMPROBACION.
F--01--Del Directo.--NEO
CFS--02--Del Tomado.--NEO
Afecto a: (0)
Registrarán el importe de las participaciones que correspondan a otras instituciones, por las reclamaciones pendientes de justificación de pólizas de fianzas en que hubiere operado reafianzamiento cedido y retrocedido. Deberán tener control sobre las fianzas cedidas del directo y cedidas del tomado.
====> CAPTURADO EN: Captura General
Grupo: PERDIDA FISCAL POR AMORTIZAR.
7601    PERDIDA FISCAL AMORTIZABLE.
CFHPSGV--NEO
Afecto a: (0)
Registrará el importe total de la pérdida fiscal por amortizar.
====> CAPTURADO EN: Captura General
8601    PERDIDA FISCAL POR AMORTIZAR.
CFHPSGV--NEO
Afecto a: (0)
Registrará la parte pendiente de amortizar de la pérdida fiscal.
====> CAPTURADO EN: Captura General
8602    PERDIDA FISCAL AMORTIZADA.
CFHPSGV--NEO
Afecto a: (0)
Registrará la amortización acumulada sobre la pérdida fiscal.
====> CAPTURADO EN: Captura General
Grupo: RESERVA POR CONSTITUIR PARA OBLIGACIONES LABORALES AL RETIRO.
7701    RESERVA POR CONSTITUIR PARA OBLIGACIONES LABORALES AL RETIRO.
CFHPSGV--NEO
Afecto a: (0)
====> CAPTURADO EN: Captura General
 
8701    RESERVA PARA OBLIGACIONES LABORALES AL RETIRO POR CONSTITUIR.
CFHPSGV--NEO
Afecto a: (0)
Registrará el exceso que resulte de comparar el pasivo neto actual con el pasivo neto proyectado. Con el propósito de reconocer las cifras relativas a cada nuevo período, se deberá cancelar el saldo inicial de esta cuenta al final de cada ejercicio y, al mismo tiempo, en su caso, registrará el exceso nuevamente determinado.
====> CAPTURADO EN: Captura General
Grupo: CUENTAS DE REGISTRO. DE CAPITAL.
7901    CAPITAL DE APORTACION ACTUALIZADO.
CFHPSGV--01--Valores Históricos.--NEO
CFHPSGV--02--Actualización.--NEO
Afecto a: (0)
====> CAPTURADO EN: Captura General
7902    OBLIGACIONES SUBORDINADAS EMITIDAS.
CFHPSGV--NEO
Afecto a: (0)
====> CAPTURADO EN: Captura General
7903    SUPERAVIT POR VALUACION DE INMUEBLES CAPITALIZADO.
CFHPS--NEO
Afecto a: (0)
====> CAPTURADO EN: Captura General
8901    APORTACION ACTUALIZADA DE CAPITAL.
CFHPSGV--NEO
Afecto a: (0)
Registrarán las aportaciones de capital efectuadas por los socios o accionistas y su actualización, y se disminuirán con las reducciones de capital que se efectúen, en los términos establecidos por la Ley del Impuesto Sobre la Renta.
====> CAPTURADO EN: Captura General
8902    EMISION DE OBLIGACIONES SUBORDINADAS.
CFHPSGV--NEO
Afecto a: (0)
Registrarán el importe de las obligaciones emitidas, pendientes de colocarse.
====> CAPTURADO EN: Captura General
8903    CAPITALIZACION DE SUPERAVIT POR VALUACION DE INMUEBLES.
CFHPS--NEO
Afecto a: (0)
Registrarán el importe del superávit cuya capitalización se lleve a cabo con base en las autorizaciones respectivas que otorgue la Comisión Nacional de Seguros y Fianzas.
====> CAPTURADO EN: Captura General
Grupo: RECLAMACIONES PAGADAS
 
7511    RECLAMACIONES PAGADAS.
F--01--Por Fianzas Directas.--NEO
CFS--02--Por Fianzas de Reafianzamiento Tomado.--NEO
Afecto a: (131, 132, 133, 134, 141, 142, 151, 152, 153, 161, 162, 163, 164, 165, 171, 172, 173, 174)
====> CAPTURADO EN: Captura General
7512    PARTICIPACION DE RECLAMACIONES PAGADAS.
CFS--01--A Instituciones del País.--NEO
CFS--02--A Instituciones del Extranjero.--NEO
Afecto a: (131, 132, 133, 134, 141, 142, 151, 152, 153, 161, 162, 163, 164, 165, 171, 172, 173, 174)
====> CAPTURADO EN: Captura General
8511    PAGO DE RECLAMACIONES DEL EJERCICIO.
CFS--NEO
Afecto a: (0)
Registrarán el importe de las reclamaciones pagadas por la institución en el ejercicio con motivo de las responsabilidades asumidas.
====> CAPTURADO EN: Captura General
8512    PAGO DE RECLAMACIONES CEDIDAS Y RETROCEDIDAS EN REAFIANZAMIENTO.
F--01--Del Directo.--NEO
CFS--02--Del Tomado.--NEO
Afecto a: (0)
Registrarán el importe de las responsabilidades pagadas en el ejercicio, cedidas y retrocedidas en reafianzamiento a instituciones nacionales y extranjeras. Deberán tener control sobre las fianzas cedidas del directo y cedidas del tomado.
====> CAPTURADO EN: Captura General
Grupo: RECLAMACIONES CANCELADAS
7513    RECLAMACIONES CANCELADAS DEL EJERCICIO.
F--01--Por Fianzas Directas.--NEO
CFS--02--Por Fianzas de Reafianzamiento Tomado.--NEO
Afecto a: (131, 132, 133, 134, 141, 142, 151, 152, 153, 161, 162, 163, 164, 165, 171, 172, 173, 174)
====> CAPTURADO EN: Captura General
7514    PARTICIPACION DE RECLAMACIONES CANCELADAS.
CFS--01--A Instituciones del País.--NEO
CFS--02--A Instituciones del Extranjero.--NEO
Afecto a: (131, 132, 133, 134, 141, 142, 151, 152, 153, 161, 162, 163, 164, 165, 171, 172, 173, 174)
====> CAPTURADO EN: Captura General
8513    CANCELACION DE RECLAMACIONES DEL EJERCICIO.
 
CFS--NEO
Afecto a: (0)
Registrará el importe de las reclamaciones que la institución cancele en el ejercicio con motivo de que se hayan determinado como improcedentes.
====> CAPTURADO EN: Captura General
8514    CANCELACION DE RECLAMACIONES DEL EJERCICIO CEDIDAS Y RETROCEDIDAS EN REAFIANZAMIENTO
F--01--Del Directo.-NEO
CFS--02--Del Tomado.-NEO
Afecto a: (0)
Registrará el importe de las reclamaciones canceladas en el ejercicio, cedidas y retrocedidas en reafianzamiento a instituciones nacionales y extranjeras.
====> CAPTURADO EN: Captura General
Grupo: RECUPERACION DE RECLAMACIONES PAGADAS.
7521    RECUPERACION DE RECLAMACIONES PAGADAS.
F--01--Por Fianzas Directas.--NEO
CFS--02--Por Fianzas de Reafianzamiento Tomado.--NEO
Afecto a: (131, 132, 133, 134, 141, 142, 151, 152, 153, 161, 162, 163, 164, 165, 171, 172, 173, 174)
====> CAPTURADO EN: Captura General
7522         PARTICIPACION DE RECUPERACION DE RECLAMACIONES PAGADAS.
CFS--NEO
Afecto a: (131, 132, 133, 134, 141, 142, 151, 152, 153, 161, 162, 163, 164, 165, 171, 172, 173, 174)
====> CAPTURADO EN: Captura General
8521    RECLAMACIONES RECUPERADAS.
CFS--NEO
Afecto a: (0)
Registrará el importe de las recuperaciones efectuadas en el ejercicio sobre las reclamaciones pagadas.
====> CAPTURADO EN: Captura General
8522    RECUPERACIONES DE RECLAMACIONES PAGADAS.
CFS--NEO
Afecto a: (0)
Registrarán el importe de las participaciones correspondientes a reafianzadoras por las recuperaciones que se realicen en el ejercicio derivadas de reafianzamiento cedido y retrocedido. Deberán tener control sobre las fianzas cedidas del directo y cedidas del tomado.
====> CAPTURADO EN: Captura General
Grupo: CUENTAS DE REGISTRO. DE REGISTRO FISCAL.
7911    BIENES DEPRECIABLES.
CFHPSGV--NEO
Afecto a: (0)
  Registrará para efectos fiscales el importe total del activo a depreciar.
====> CAPTURADO EN: Captura General
7913    GASTOS AMORTIZABLES.
CFHPSGV--NEO
Afecto a: (0)
Registrará para efectos fiscales el importe total del activo por amortizar.
====> CAPTURADO EN: Captura General
7915    AJUSTE POR ACTUALIZACION FISCAL.
CFHPSGV--01--De Reservas Técnicas.--NEO
CFHPSGV--02--Otros.--NEO
Afecto a: (0)
====> CAPTURADO EN: Captura General
7916    RESULTADO FISCAL.
CFHPSGV--NEO
Afecto a: (0)
====> CAPTURADO EN: Captura General
7917    UTILIDAD FISCAL NETA POR DISTRIBUIR.
CFHPSGV--01--Valores Históricos.--NEO
CFHPSGV--02--Actualización.--NEO
Afecto a: (0)
====> CAPTURADO EN: Captura General
8911    ACTIVO POR DEPRECIAR.
CFHPSGV--NEO
Afecto a: (0)
Registrará para efectos fiscales la parte pendiente de depreciar de los bienes depreciables.
====> CAPTURADO EN: Captura General
8912    ACTIVO DEPRECIADO.
CFHPSGV--NEO
Afecto a: (0)
Registrará para efectos fiscales, la depreciación acumulada sobre los bienes depreciables.
====> CAPTURADO EN: Captura General
8913    GASTOS POR AMORTIZAR.
CFHPSGV--NEO
Afecto a: (0)
Registrará para efectos fiscales la parte pendiente de amortizar de los gastos amortizables.
====> CAPTURADO EN: Captura General
8914    GASTOS AMORTIZADOS.
CFHPSGV--NEO
Afecto a: (0)
Registrará para efectos fiscales la amortización acumulada de los gastos amortizables.
 
====> CAPTURADO EN: Captura General
8915    ACTUALIZACION FISCAL.
CFHPSGV--NEO
Afecto a: (0)
Registrarán para efectos fiscales el importe mensual del ajuste o actualización de las reservas técnicas, conforme a lo dispuesto en la Ley del Impuesto Sobre la Renta. El saldo de esta cuenta deberá corresponder con el cálculo efectuado para el ejercicio de que se trate.
====> CAPTURADO EN: Captura General
8916    RESULTADO FISCAL DEL EJERCICIO.
CFHPSGV--NEO
Afecto a: (0)
Registrará el importe que resulte de la combinación entre los ingresos acumulables, partidas deducibles, partidas no acumulables y partidas no deducibles.
====> CAPTURADO EN: Captura General
8917    UTILIDAD FISCAL NETA DISTRIBUIBLE.
CFHPSGV--NEO
Afecto a: (0)
Registrarán la utilidad fiscal neta de cada ejercicio, así como los dividendos percibidos por la institución de otras sociedades mercantiles residentes en México y se disminuirán con el importe de los dividendos o utilidades que sean distribuidos en efectivo o en bienes, provenientes de utilidades previamente registradas en esta cuenta, en los términos establecidos por la Ley del Impuesto Sobre la Renta y para los fines de las retenciones de dicho impuesto que se establecen en esa Ley.
====> CAPTURADO EN: Captura General
Grupo: CUENTAS DE REGISTRO. DIVERSOS.
7931    CUENTAS INCOBRABLES.
CFHSGV--01--Primas por Cobrar.--NEO
CFHPSGV--02--Documentos por Cobrar.--NEO
CFS--03--Deudores por Responsabilidades de Fianzas.--NEO
CFHPSGV--04--Deudores Diversos.--NEO
CFHPSGV--05--Préstamos a Funcionarios y Empleados.--NEO
CFHPSGV--06--Otros.--NEO
CFHPSGV--07--Por Operaciones de Reaseguro y Reafianzamiento.--NEO
Afecto a: (0)
====> CAPTURADO EN: Captura General
7932    PARTICIPACION DE CUENTAS INCOBRABLES POR REAFIANZAMIENTO.
CFS--01--A Instituciones del País.--NEO
CFS--02--A Instituciones del Extranjero.--NEO
Afecto a: (131, 132, 133, 134, 141, 142, 151, 152, 153, 161, 162, 163, 164, 165, 171, 172, 173, 174)
====> CAPTURADO EN: Captura General
7934    COMPRA DE COBERTURAS CAMBIARIAS.
CFHPSGV--NEO
Afecto a: (0)
 
====> CAPTURADO EN: Captura General
7935    DEPOSITARIOS DE POLIZAS DE FIANZAS POR EXPEDIR.
F--NEO
Afecto a: (0)
====> CAPTURADO EN: Captura General
7936    CONCEPTOS DIVERSOS NO ESPECIFICADOS.
CP--01--Aportaciones al Fideicomiso de Pensiones.--NEO
Afecto a: (021, 022, 023, 024, 025, 201, 202, 203, 204, 205)
CFHPSGV--02--Otros.--NEO
Afecto a: (0)
====> CAPTURADO EN: Captura General
8931    REGISTRO DE CUENTAS INCOBRABLES.
CFHPSGV--NEO
Afecto a: (0)
Registrarán el importe de los créditos incobrables que hayan sido castigados por la institución, debiendo de mantener el control por ramos en aquellos casos que así lo ameriten.
====> CAPTURADO EN: Captura General
8932    REGISTRO DE CUENTAS INCOBRABLES POR PARTICIPACION DE REAFIANZAMIENTO.
CFS--NEO
Afecto a: (0)
Registrarán la participación de fianzas pagadas que se hayan declarado incobrables por reafianzamiento cedido y retrocedido. Deberán tener control sobre las operaciones por reafianzamiento cedido del directo y del reafianzamiento cedido del tomado.
====> CAPTURADO EN: Captura General
8934    COBERTURAS CAMBIARIAS COMPRADAS.
CFHPSGV--NEO
Afecto a: (0)
Registrará las coberturas compradas a su equivalente en moneda nacional al tipo de cambio contratado.
====> CAPTURADO EN: Captura General
8935    POLIZAS DE FIANZAS POR EXPEDIR EN PODER DE AGENTES.
F--NEO
Afecto a: (0)
Registrarán el importe de las dotaciones de póliza de fianzas que haga la institución de fianzas a sus agentes, tomando como base el monto de la cobertura de las pólizas o por el importe del margen de operación vigente.
====> CAPTURADO EN: Captura General
8936    REGISTRO DE CONCEPTOS DIVERSOS NO ESPECIFICADOS.
CFHPSGV--NEO
Afecto a: (0)
Registrarán todos aquellos conceptos y operaciones que no figuren específicamente dentro de otras cuentas de orden, debiéndose establecer las clasificaciones pertinentes para el adecuado análisis, mediante las subcuentas respectivas.
 
====> CAPTURADO EN: Captura General
Grupo: RECLAMACIONES CONTINGENTES.
7503    RECLAMACIONES CONTINGENTES.
F--01--Contingencias en Litigio. Del Ejercicio, por Fianzas Directas.--NEO
F--02--Contingencias en Litigio. De Años Anteriores, por Fianzas Directas.--NEO
CFS--03--Contingencias en Litigio. Del Ejercicio, por Reafianzamiento Tomado del País.--NEO
CFS--04--Contingencias en Litigio. De Años Anteriores, por Reafianzamiento Tomado del País.--NEO
CFS--05--Contingencias en Litigio. Del Ejercicio, por Reafianzamiento Tomado del Extranjero.--NEO
CFS--06--Contingencias en Litigio. De Años Anteriores, por Reafianzamiento Tomado del Extranjero.--
NEO
CFS--07--Reclamaciones Pendientes de Integración.--NEO
CFS--08--Contingencias por Reclamaciones Superiores al Monto Afianzado.--NEO
Afecto a: (131, 132, 133, 134, 141, 142, 151, 152, 153, 161, 162, 163, 164, 165, 171, 172, 173, 174)
F--09--Contingencias en Litigio. Del Ejercicio, por Fianzas Directas, otorgadas en Contratos de Obra
Pública.--NEO
F--10--Contingencias en Litigio. De Años Anteriores, por Fianzas Directas, otorgadas en Contratos de
Obra Pública.--NEO
CFS--11--Contingencias en Litigio. Del ejercicio, por Reafianzamiento Tomado del País, otorgadas en
Contratos de Obra Pública.--NEO
CFS--12--Contingencias en Litigio. De Años Anteriores, por Reafianzamiento Tomado del País, otorgadas
en Contratos de Obra Pública.--NEO
CFS--13--Contingencias en Litigio. Del Ejercicio, por Reafianzamiento Tomado del Extranjero, otorgadas
en contratos de Obra Pública.--NEO
CFS--14--Contingencias en Litigio. De Años Anteriores, por Reafianzamiento Tomado del Extranjero,
otorgadas en contratos de Obra Pública.--NEO
Afecto a: (161, 162, 163, 164, 165)
====> CAPTURADO EN: Captura General
7504    PARTICIPACION DE RECLAMACIONES CONTINGENTES.
CFS--01--Contingencias en Litigio. Del Ejercicio, a Instituciones del País.--NEO
CFS--02--Contingencias en Litigio. De Años Anteriores, a Instituciones del País.-- NEO
CFS--03--Contingencias en Litigio. Del Ejercicio, a Instituciones del Extranjero.--NEO
CFS--04--Contingencias en Litigio. De Años Anteriores, a Instituciones del Extranjero.--NEO
CFS--05--Reclamaciones Pendientes de Integración.--NEO
CFS--06--Contingencias por Reclamaciones Superiores al Monto Afianzado.--NEO
Afecto a: (131, 132, 133, 134, 141, 142, 151, 152, 153, 161, 162, 163, 164, 165, 171, 172, 173, 174)
CFS--07--Contingencias en Litigio. Del Ejercicio, a Instituciones del País, por contratos de Obra Pública.--
NEO
CFS--08--Contingencias en Litigio. De Años Anteriores, a Instituciones del País, por contratos de Obra
Pública.--NEO
CFS--09--Contingencias en Litigio. Del Ejercicio, a Instituciones del Extranjero, por contratos de Obra
Pública.--NEO
CFS--10--Contingencias en Litigio. De Años Anteriores, a Instituciones del Extranjero, por contratos de
Obra Pública.--NEO
Afecto a: (161, 162, 163, 164, 165)
====> CAPTURADO EN: Captura General
8503    CONTINGENCIAS POR RECLAMACIONES.
CFS--NEO
Afecto a: (0)
De la subcuenta 01 a la 06 registrará el importe de las reclamaciones recibidas que han sido presentadas a la afianzadora y ésta tiene conocimiento y comprobación de que existe algún litigio entre el fiado y beneficiario a fin de determinar la exigibilidad de las pólizas, sin que hasta ese momento forme parte del litigio la compañía de fianzas, y en la subcuenta 07 se registrarán aquellas reclamaciones en las que la afianzadora haya determinado algún faltante en la información presentada por el beneficiario y se encuentre dentro del plazo indicado en el artículo 93 de la Ley Federal de Instituciones de Fianzas para su debida integración. En la subcuenta 08 se registrará el monto reclamado en exceso al importe cubierto por la póliza de fianza, conforme a las disposiciones administrativas aplicables. Por los supuestos que afecten el estado de las reclamaciones recibidas en la afianzadora, deberán efectuarse las reclasificaciones contables aplicables a fin de mantener actualizada la información respecto de dichos reclamos, según lo indicado en las disposiciones administrativas aplicables. De la subcuenta 09 a 14 se registrarán las contingencias en litigio por fianzas otorgadas en contratos de obra pública, conforme se establece en la disposición Décima de la Circular F-10.1.4
====> CAPTURADO EN: Captura General
8504    RECLAMACIONES CONTINGENTES POR REAFIANZAMIENTO CEDIDO Y RETROCEDIDO
F--01--Del Directo.--NEO
CFS--02--Del Tomado.--NEO
Afecto a: (0)
Registrarán el importe de las participaciones que correspondan a otras instituciones por las reclamaciones contingentes de pólizas de fianzas en que hubiere operado reafianzamiento cedido y retrocedido. Deberán tener control sobre las fianzas cedidas del directo y cedidas del tomado, así como de las reclamaciones que la institución tiene comprobación de que existe algún litigio entre el fiado y el beneficiario, sin que hasta ese momento la compañía de fianzas sea participante en dicho litigio; y de las reclamaciones que se encuentren en proceso de integración, así como las reclamaciones por importe superior al monto especificado en la póliza respectiva, conforme a las disposiciones administrativas aplicables.
====> CAPTURADO EN: Captura General
Grupo: OPERACIONES CON PRODUCTOS DERIVADOS.
7933    ADQUISICION DE CONTRATOS DE OPCIONES.
CFHPSGV--01--De Compra.--NEO
CFHPSGV--02--De Venta.--NEO
Afecto a: (0)
Registrará el monto nocional de los contratos de opciones.
====> CAPTURADO EN: Captura General
7937    DERECHOS Y OBLIGACIONES POR OPERACIONES A FUTURO.
CFHPSGV--01--De Posiciones Cortas.--NEO
CFHPSGV--02--De Posiciones Largas.--NEO
 
Afecto a: (0)
Registrará el monto nocional de las operaciones a futuro.
====> CAPTURADO EN: Captura General
7938    ADQUISICION DE SWAPS.
CFHPSGV--01--De Posiciones Cortas.--NEO
CFHPSGV--02--De Posiciones Largas.--NEO
Afecto a: (0)
Registrará el monto nocional de las Operaciones de Swaps.
====> CAPTURADO EN: Captura General
7939    ADQUISICION DE FORWARDS.
CFHPSGV--01--De Posiciones Cortas.--NEO
CFHPSGV--02--De Posiciones Largas.--NEO
Afecto a: (0)
Registrará el monto nocional de las Operaciones de Forwards.
====> CAPTURADO EN: Captura General
8933    CONTRATOS DE OPCIONES ADQUIRIDOS.
CFHPSGV--01--De Compra.--NEO
CFHPSGV--02--De Venta.--NEO
Afecto a: (0)
Registrará el monto nocional de los contratos de opciones.
====> CAPTURADO EN: Captura General
8937    OPERACIONES A FUTURO DERECHOS Y OBLIGACIONES.
CFHPSGV--01--De Posiciones Cortas.--NEO
CFHPSGV--02--De Posiciones Largas.--NEO
Afecto a: (0)
Registrará el monto nocional de las operaciones a futuro.
====>CAPTURADO EN: Captura General
8938    SWAPS ADQUIRIDOS.
CFHPSGV--01--De Posiciones Cortas.--NEO
CFHPSGV--02--De Posiciones Largas.--NEO
Afecto a: (0)
Registrará el monto nocional de las operaciones de swaps.
====> CAPTURADO EN: Captura General
 
8939    FORWARDS ADQUIRIDOS.
CFHPSGV--01--De Posiciones Cortas.--NEO
CFHPSGV--02--De Posiciones Largas.--NEO
Afecto a: (0)
Registrará el monto nocional de las Operaciones de Forwards.
====> CAPTURADO EN: Captura General
Grupo: OPERACIONES CON VALORES OTORGADAS EN PRESTAMO.
7941    BIENES A RECIBIR EN GARANTIA POR PRESTAMO.
CFHPSGV--01--Gubernamentales.--NEO
CFHPSGV--02--De Empresas Privadas de Títulos de Deuda del Sector Financiero.-- NEO
CFHPSGV--03--De Empresas Privadas de Títulos de Deuda del Sector No Financiero.--NEO
CFHPSGV--04--De Empresas Privadas de Títulos de Capital del Sector Financiero.-- NEO
CFHPSGV--05--De Empresas Privadas de Títulos de Capital del Sector No Financiero.--NEO
CFHPSGV--06--Efectivo.--NEO
CFHPSGV--07--Otros.--NEO
Afecto a: (0)
====>CAPTURADO EN: Captura General
8941    BIENES RECIBOS EN GARANTIA POR PRESTAMO.
CFHPSGV--NEO
Afecto a: (0)
====>CAPTURADO EN: Captura General
Registrará el importe de los bienes o valores entregados en garantía por la operación de préstamo de valores.
Grupo: GARANTIAS RECIBIDAS POR DERIVADOS.
7951    GARANTIAS RECIBIDAS.
CFHPSGV--01--De Forwards en Efectivo.--NEO
CFHPSGV--02--De Forwards en Especie.--NEO
CFHPSGV--03--De Contratos de Opciones en Efectivo.--NEO
CFHPSGV--04--De Contratos de Opciones en Especie.--NEO
CFHPSGV--05--De Swaps en Efectivo.--NEO
 
CFHPSGV--06--De Swaps en Especie.--NEO
Afecto a: (0)
Registrará el monto de las garantías recibidas por operaciones con derivados.
====>CAPTURADO EN: Captura General
8951    RECEPCION DE GARANTIAS.
CFHPSGV--01--De Forwards en Efectivo.--NEO
CFHPSGV--02--De Forwards en Especie.--NEO
CFHPSGV--03--De Contratos de Opciones en Efectivo.--NEO
CFHPSGV--04--De Contratos de Opciones en Especie.--NEO
CFHPSGV--05--De Swaps en Efectivo.--NEO
CFHPSGV--06--De Swaps en Especie.--NEO
Afecto a: (0)
Registrará el monto de las garantías recibidas por operaciones con derivados.
====>CAPTURADO EN: Captura General
Grupo: GARANTIAS RECIBIDAS POR REPORTO.
7961    GARANTIAS RECIBIDAS POR REPORTO.
CFHPSGV--NEO
Afecto a: (0)
====> CAPTURADO EN: Captura General
8961    RECEPCION DE GARANTIAS POR REPORTO.
CFHPSGV--NEO
Afecto a: (0)
Registrará el costo de cotización de los valores que se encuentren en garantía por reporto.
====> CAPTURADO EN: Captura General
 

Anexo 10.1.8-b
Estado de Resultados del      de        al         de        de 20 EXPRESADOS EN MONEDA DE PODER
ADQUISITIVO DE ________ DE _______ (1)
(1) Este renglón se omitirá si el entorno económico es "no inflacionario.
 
400
      Primas
 
 
 
410
Emitidas
 
 
 
420
      (-)    Cedidas
 
 
 
430
De Retención
 
 
 
 
 
 
 
 
440
      (-)    Incremento Neto de la Reserva de Riesgos en Curso y de Fianzas en Vigor
 
 
 
 
 
 
 
 
450
            Primas de Retención Devengadas
 
 
 
 
 
 
 
 
460
(-)    Costo Neto de Adquisición
 
 
 
470
Comisiones a Agentes
 
 
 
480
Comisiones por Reafianzamiento Tomado
 
 
 
490
(-)    Comisiones por Reafianzamiento Cedido
 
 
 
500
Cobertura de Exceso de Pérdida
 
 
 
510
Otros
 
 
 
 
 
 
 
 
520
(-)    Costo Neto de Reclamaciones
 
 
 
530
Reclamaciones
 
 
 
540
      (-)    Reclamaciones Recuperadas del Reaseguro y Reafianzamiento No Proporcional
 
 
 
 
 
 
 
 
550
Utilidad (Pérdida) Técnica
 
 
 
 
 
 
 
 
560
(-)    Incremento Neto de Otras Reservas Técnicas
 
 
 
570
           Incremento a la Reserva de Contingencia
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
585
Resultado de Operaciones Análogas y Conexas
 
 
 
 
 
 
 
 
590
           Utilidad (Pérdida) Bruta
 
 
 
 
 
 
 
 
600
(-)    Gastos de Operación Netos
 
 
 
610
Gastos Administrativos y Operativos
 
 
 
620
Remuneraciones y Prestaciones al Personal
 
 
 
630
Depreciaciones y Amortizaciones
 
 
 
 
 
 
 
 
640
Utilidad (Pérdida) de la Operación
 
 
 
 
 
 
 
 
650
      Resultado Integral de Financiamiento
 
 
 
660
De Inversiones
 
 
 
670
Por Venta de Inversiones
 
 
 
680
Por Valuación de Inversiones
 
 
 
700
Por Emisión de Instrumentos de Deuda
 
 
 
710
Por Reaseguro Financiero
 
 
 
720
Otros
 
 
 
730
Resultado Cambiario
 
 
 
740
      (-)    Resultado por Posición Monetaria
 
 
 
 
745
      Participación en el Resultado de Inversiones Permanentes
 
 
 
 
 
 
 
 
750
           Utilidad (pérdida) antes de Impuestos a la Utilidad
 
 
 
 
 
 
 
 
760
(-)    Provisión para el Pago de Impuestos a la Utilidad
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
790
           Utilidad (Pérdida) antes de Operaciones Descontinuadas
 
 
 
 
 
 
 
 
800
      Operaciones Discontinuadas
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
810
Utilidad (Pérdida) del Ejercicio
 
 
 
 
El presente Estado de Resultados se formuló de conformidad con las disposiciones en materia de contabilidad emitidas por la Comisión Nacional de Seguros y Fianzas, aplicadas de manera consistente, encontrándose reflejados todos los ingresos y egresos derivados de las operaciones efectuadas por la institución hasta la fecha arriba mencionada, las cuales se realizaron y valuaron con apego a las sanas prácticas institucionales y a las disposiciones legales y administrativas aplicables, y fueron registradas en las cuentas que corresponden conforme al catálogo de cuentas en vigor.
El presente Estado de Resultados fue aprobado por el Consejo de Administración bajo la responsabilidad de los funcionarios que lo suscriben.
 
Director General Nombre y Firma
 
Auditor Interno Nombre y
Firma
 
Contador General Nombre y
Firma
Anexo 10.1.8-c
NOMBRE DE LA INSTITUCION
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
DEL __ DE __________ AL __ DE __________ DE ____
EXPRESADOS EN MONEDA DE PODER ADQUISITIVO DE ________ DE _______ (1)
(1) Este renglón se omitirá si el entorno económico es "no inflacionario.
 
Resultado neto
 
$
Ajustes por partidas que no implican flujo de efectivo:
$
 
Utilidad o pérdida por valorización asociada a actividades de inversión y financiamiento
"
 
Estimación para castigo o difícil cobro
"
 
Pérdidas por deterioro o efecto por reversión del deterioro asociados a actividades de inversión y financiamiento
"
 
Depreciaciones y amortizaciones
"
 
Ajuste o incremento a las reservas técnicas
 
 
Provisiones
"
 
Impuestos a la utilidad causados y diferidos
"
 
Participación en el resultado de subsidiarias no consolidadas y asociadas
"
 
Operaciones discontinuadas
"
$
 
 
 
Actividades de operación
 
 
Cambio en cuentas de margen
 
$
Cambio en inversiones en valores
 
"
Cambio en deudores por reporto
 
"
Cambio en préstamo de valores (activo)
 
"
Cambio en derivados (activo)
 
"
Cambio en primas por cobrar
 
 
Cambio en deudores
 
 
Cambio en reafianzadores
 
 
Cambio en bienes adjudicados
 
"
Cambio en otros activos operativos
 
"
Cambios en obligaciones contractuales y gastos asociados a la atención de reclamaciones
 
 
Cambio en acreedores por reporto
 
"
Cambio en colaterales vendidos o dados en garantía
 
"
Cambio en derivados (pasivo)
 
"
Cambio en otros pasivos operativos
 
"
Cambio en instrumentos de cobertura (de partidas cubiertas relacionadas con actividades de operación)
 
"
Flujos netos de efectivo de actividades de operación
 
"
Actividades de inversión
 
 
Cobros por disposición de inmuebles, mobiliario y equipo
 
$
Pagos por adquisición de inmuebles, mobiliario y equipo
 
"
Cobros por disposición de subsidiarias y asociadas
 
"
Pagos por adquisición de subsidiarias y asociadas
 
"
Cobros por disposición de otras inversiones permanentes
 
"
Pagos por adquisición de otras inversiones permanentes
 
"
Cobros de dividendos en efectivo
 
"
Pagos por adquisición de activos intangibles
 
"
Cobros por disposición de activos de larga duración disponibles para la venta
 
"
Cobros por disposición de otros activos de larga duración
 
"
Pagos por adquisición de otros activos de larga duración
 
"
Flujos netos de efectivo de actividades de inversión
 
"
 
 
 
Actividades de financiamiento
 
 
Cobros por emisión de acciones
 
$
Pagos por reembolsos de capital social
 
"
Pagos de dividendos en efectivo
 
"
Pagos asociados a la recompra de acciones propias
 
"
Cobros por la emisión de obligaciones subordinadas con características de capital
 
"
Pagos asociados a obligaciones subordinadas con características de capital
 
"
Flujos netos de efectivo de actividades de financiamiento
 
"
Incremento o disminución neta de efectivo
 
$
Efectos por Cambios en el valor del efectivo
 
"
 
 
 
Efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del periodo
 
"
Efectivo y equivalentes de efectivo al final del periodo
 
$
 
Los conceptos que aparecen en el presente estado se muestran de manera enunciativa más no limitativa.
El presente Estado de Flujos de Efectivo se formuló de conformidad con las disposiciones en materia de contabilidad emitidas por la Comisión Nacional de Seguros y Fianzas, aplicadas de manera consistente, encontrándose reflejados todos los flujos de efectivo derivados de las operaciones efectuadas por la institución hasta la fecha arriba mencionada, las cuales se realizaron y valuaron con apego a las sanas prácticas institucionales y a las disposiciones legales y administrativas aplicables.
El presente Estado de Flujos de Efectivo fue aprobado por el Consejo de Administración bajo la responsabilidad de los funcionarios que lo suscriben.
 
Director General Nombre y Firma
 
Auditor Interno Nombre y Firma
 
Contador General Nombre y
Firma
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
Antecedentes
La información financiera debe cumplir, entre otros, con el fin de mostrar la manera en la que las instituciones de fianzas generan y utilizan el efectivo y los equivalentes de efectivo, mismos que son esenciales para mantener su operación, cubrir sus obligaciones, así como repartir dividendos.
Para ello, se requiere sustituir el estado de cambios en la situación financiera por el estado de flujos de efectivo, como un estado financiero básico, ya que: el primero muestra los cambios en la estructura financiera de la entidad, los cuales pueden o no identificarse con la generación o aplicación de recursos en el periodo; mientras que, el segundo presenta los flujos de efectivo que representan la generación o aplicación de recursos de la entidad durante el periodo.
Por lo anterior, se requiere establecer mediante criterios específicos, los objetivos y estructura general que debe tener el estado de flujos de efectivo.
Objetivo y alcance
El presente criterio tiene por objetivo establecer las características generales, así como la estructura que debe tener el estado de flujos de efectivo de las instituciones de fianzas, el cual deberá apegarse a lo señalado en la Norma de Información Financiera NIF B-2 "Estado de flujos de efectivo", así como a lo previsto en este criterio. Asimismo, se establecen lineamientos mínimos, con el propósito de homologar la presentación de este estado financiero entre las instituciones de fianzas y, de esta forma, facilitar la comparabilidad del mismo.
Objetivo del estado de flujos de efectivo
El estado de flujos de efectivo tiene como objetivo principal proporcionar a los usuarios de los estados financieros, información sobre la capacidad de las instituciones de fianzas para generar el efectivo y los equivalentes de efectivo, así como la manera en que dichas entidades utilizan dichos flujos de efectivo para cubrir sus necesidades.
Cuando el estado de flujos de efectivo se usa conjuntamente con el resto de los estados financieros, proporciona información que permite a los usuarios:
a)    evaluar los cambios en los activos y pasivos de la entidad y en su estructura financiera (incluyendo su liquidez y solvencia), y
b)    evaluar tanto los montos como las fechas de cobros y pagos, con el fin de adaptarse a las circunstancias y a las oportunidades de generación y aplicación de efectivo y los equivalentes de efectivo.
Asimismo, el estado de flujos de efectivo presenta las operaciones que se realizaron para fines contables en el periodo, es decir, cuando se materializa el cobro o pago de la partida en cuestión; mientras que el estado de resultados muestra las operaciones devengadas en el mismo periodo, es decir, cuando se reconocen contablemente en el momento en el que ocurren, independientemente de la fecha en que se consideren realizadas para fines contables.
El estado de flujos de efectivo le permite a las instituciones de fianzas mejorar la comparabilidad de la información sobre el desempeño operacional de diferentes entidades, debido a que elimina los efectos generados por la utilización de distintos tratamientos contables para las mismas transacciones y eventos económicos.
La información histórica sobre flujos de efectivo se usa como indicador del importe, momento de la generación y la probabilidad de flujos de efectivo futuros. Asimismo, dicha información es útil para comprobar la exactitud de los pronósticos realizados en el pasado de los flujos de efectivo futuros, para analizar la relación entre la rentabilidad y flujos de efectivo netos, así como, en su caso, los efectos de la inflación cuando exista un entorno inflacionario.
Definición de términos
Actividades de financiamiento.- Son aquéllas que implican movimientos en el tamaño y composición de los recursos provenientes de los accionistas de la entidad, de los acreedores otorgantes de financiamientos no relacionados con las actividades de operación, así como de la emisión de obligaciones subordinadas en circulación con características de capital.
Actividades de inversión.- Son aquéllas relacionadas con la adquisición y disposición de activos de larga duración (tales como inmuebles, mobiliario y equipo, e inversiones permanentes).
Actividades de operación.- Son aquéllas que constituyen la principal fuente de ingresos para las instituciones de fianzas, incluyen otras actividades que no pueden ser clasificadas como de inversión o de financiamiento.
Efectivo y equivalentes de efectivo.- Se entenderá por este concepto a lo señalado en la Norma de Información Financiera (NIF) C-1 "Efectivo" emitida por el Consejo Mexicano para la Investigación y Desarrollo de las Normas de Información Financiera, A.C. (CINIF) y estará representado por el rubro de disponibilidades.
Entradas de efectivo.- Son aumentos en el saldo de efectivo y equivalentes de efectivo.
Flujos de efectivo.- Son entradas y salidas de efectivo y equivalentes de efectivo. No se considerarán flujos de efectivo a los movimientos entre las partidas que constituyen el efectivo y equivalentes de efectivo, dado que dichos componentes son parte de la administración del efectivo de la entidad, más que de sus actividades de operación, inversión o financiamiento.
Salidas de efectivo.- Son disminuciones en el saldo de efectivo y equivalentes de efectivo.
Valor nominal.- Es el monto de efectivo y equivalentes de efectivo pagado o cobrado en una operación.
Normas de presentación
Consideraciones generales
Las entidades deben excluir del estado de flujos de efectivo todas las operaciones que no afectaron los flujos de efectivo. Por ejemplo:
a)    conversión de deuda a capital y distribución de dividendos en acciones;
b)    adquisición de una subsidiaria con pago en acciones;
c)    pagos en acciones a los empleados, y
d)    operaciones negociadas con intercambio de activos.
Estructura del estado de flujos de efectivo
Las instituciones de fianzas deben clasificar y presentar los flujos de efectivo, según la naturaleza de los mismos, en actividades de operación, de inversión y de financiamiento, atendiendo a su sustancia económica y no a la forma que se utilizó para llevarlas a cabo.
La estructura del estado de flujos de efectivo debe incluir, como mínimo, los rubros siguientes:
-      actividades de operación;
-      actividades de inversión;
-      actividades de financiamiento;
-      incremento o disminución neta de efectivo;
-      efectos por cambios en el valor del efectivo;
-      efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del periodo, y
-      efectivo y equivalentes de efectivo al final del periodo.
Actividades de operación
Los flujos de efectivo relacionados con estas actividades son aquéllos que derivan de las operaciones que constituyen la principal fuente de ingresos de las instituciones de fianzas, por lo tanto, incluyen actividades que intervienen en la determinación de su utilidad o pérdida neta, exceptuando aquéllas que están asociadas ya sea con actividades de inversión o financiamiento. Algunos ejemplos de flujos de efectivo por actividades de operación son:
a)    Pagos por la adquisición de inversiones en valores.
b)    Pagos de primas por la adquisición de opciones.
c)    Salidas de efectivo por deudores por reporto.
d)    Salidas de efectivo por el otorgamiento de créditos.
e)    Entradas de efectivo por la recepción de préstamos por líneas de crédito.
f)     Entradas de efectivo por otorgamiento de subsidios.
g)    Entradas de efectivo por fondos en administración de pérdidas y servicios conexos.
h)    Cobros de ingresos por intereses que provengan, entre otros, de los siguientes conceptos:
-     efectivo y equivalentes de efectivo (con excepción de la utilidad o pérdida en cambios provenientes de este concepto);
-     cuentas de margen;
-     otorgamiento de créditos;
-     inversiones en valores, y
-     deudores por reporto.
i)     Pagos de gastos por intereses, que provengan, entre otros, de préstamos (por líneas de crédito)
j)     Cobro de primas de fianzas del directo, tomado.
k)     Pago de primas por reafianzamiento cedido.
l)     Pagos de comisiones y gastos asociados a la emisión de pólizas de fianzas.
m)    Cobro de comisiones e ingresos asociados a la emisión de pólizas de fianzas.
n)    Pago por obligaciones contractuales y gastos asociados a la atención de reclamaciones.
 
o)     Cobro a reafianzadores por obligaciones contractuales y de gastos asociados a la atención de reclamaciones.
p)    Cobros y pagos provenientes de la compraventa de divisas y metales preciosos amonedados, inversiones en valores y derivados.
q)    Cobros por la venta de bienes adjudicados.
r)     Cobros y pagos asociados a instrumentos de cobertura de partidas cubiertas que se clasifican como actividades de operación.
s)     Pagos por gastos administrativos, operativos y por remuneraciones a los empleados.
t)     Pagos de impuestos.
u)    Cobros por recuperaciones de impuestos.
v)     Cobro de créditos otorgados.
Impuestos a la utilidad
Los flujos de efectivo relacionados con los impuestos a la utilidad deben presentarse en un rubro por separado dentro de la clasificación de actividades de operación, a menos de que sea práctico relacionarlos con actividades de inversión o de financiamiento, como es el caso del impuesto derivado de las operaciones discontinuadas, el cual se relaciona con actividades de inversión.
Actividades de inversión
Los flujos de efectivo relacionados con actividades de inversión representan la medida en que las instituciones de fianzas han destinado recursos hacia partidas que generarán ingresos y flujos de efectivo en el futuro.
Los flujos de efectivo por actividades de inversión son, por ejemplo, los siguientes:
a)    Cobros por la disposición de inmuebles, mobiliario y equipo.
b)    Pagos por la adquisición de inmuebles, mobiliario y equipo.
c)    Cobros por la disposición de subsidiarias y asociadas.
d)    Pagos por la adquisición de subsidiarias y asociadas.
e)    Cobros por la disposición de otras inversiones permanentes.
f)     Pagos por la adquisición de otras inversiones permanentes.
g)    Cobros de dividendos en efectivo.
h)    Pagos por la adquisición de activos intangibles.
i)     Cobros por la disposición de activos de larga duración disponibles para la venta.
j)     Cobros por la disposición de otros activos de larga duración.
k)    Pagos por la adquisición de otros activos de larga duración.
Inversiones en subsidiarias no consolidadas y asociadas
Los flujos de efectivo entre la entidad tenedora y sus subsidiarias no consolidadas o asociadas, deben presentarse en el estado de flujos de efectivo, es decir, no deben eliminarse, tales como los flujos de efectivo relacionados con el cobro y pago de dividendos.
Adquisiciones y disposiciones de subsidiarias y otros negocios
Los flujos de efectivo derivados de adquisiciones o disposiciones de subsidiarias y otros negocios deben clasificarse en actividades de inversión; asimismo, deben presentarse en un único renglón por separado que involucre toda la operación de adquisición o, en su caso, de disposición, en lugar de presentar la adquisición o disposición individual de los activos y pasivos de dichos negocios a la fecha de adquisición o disposición. Los flujos de efectivo derivados de las adquisiciones no deben compensarse con los de las disposiciones.
Los flujos de efectivo pagados por la adquisición de subsidiarias y otros negocios deben presentarse netos del saldo de efectivo adquirido en dicha operación.
Los flujos de efectivo cobrados por la disposición de subsidiarias y otros negocios (operaciones discontinuadas) deben presentarse netos del saldo de efectivo dispuesto en dicha operación. Asimismo, este importe debe estar neto del impuesto a la utilidad atribuible a tal disposición. En el caso de operaciones extranjeras, debe mostrarse este importe neto del ajuste acumulado por conversión atribuible a dichas operaciones.
Actividades de financiamiento
Los flujos de efectivo destinados a las actividades de financiamiento muestran la capacidad de las instituciones de fianzas para restituir a sus accionistas y acreedores (por ejemplo, los tenedores de obligaciones subordinadas con características de capital), los recursos que destinaron en su momento a la entidad y, en su caso, para pagarles rendimientos.
Los flujos de efectivo por actividades de financiamiento son, por ejemplo, los siguientes:
a)    Cobros en efectivo procedentes de la emisión de acciones de las propias instituciones de fianzas, netos de los gastos de emisión relativos.
b)    Pagos en efectivo a los accionistas por reembolsos de capital social, de dividendos o asociados a la recompra de acciones propias.
c)     Cobros por la emisión de obligaciones subordinadas con características de capital.
d)    Pagos de intereses y principal asociados a las obligaciones subordinadas con características de capital.
Incremento o disminución neta de efectivo
Después de clasificar los flujos de efectivo en actividades de operación, actividades de inversión y de financiamiento, deben presentarse los flujos netos de efectivo de estas tres secciones.
Efectos por cambios en el valor del efectivo
Las entidades deben presentar en un reglón por separado, según proceda, lo siguiente:
a)    Los efectos por utilidad o pérdida en cambios del efectivo y equivalentes de efectivo, el cual incluye la diferencia generada por la conversión del saldo inicial de efectivo y equivalentes de efectivo al tipo de cambio que publique el Banco de México en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el día hábil posterior a la fecha de cierre del periodo anterior, y del saldo final de efectivo y equivalentes de efectivo al tipo de cambio que publique el Banco de México en el DOF el día hábil posterior a la fecha de cierre del periodo actual, y
b)    los efectos en los saldos de efectivo y equivalentes de efectivo por cambios en su valor resultantes de fluctuaciones en su valor razonable, y.
c)     Los efectos por inflación asociados a los flujos de efectivo bajo un entorno económico inflacionario.
En los casos en los que sólo haya efectos de los mencionados en el inciso a) del párrafo anterior, este rubro se denominará "Ajustes al flujo de efectivo por variaciones en el tipo de cambio"; en los casos en los que sólo haya efectos de los mencionados en el inciso b) del párrafo anterior, este rubro se denominará "Ajustes al flujo de efectivo por variaciones en los niveles de la inflación".
Efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del periodo
Las instituciones de fianzas deben presentar un rubro por separado denominado "Efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del periodo", el cual corresponde al saldo de efectivo y equivalentes de efectivo presentado en el balance general al final del periodo anterior (incluyendo las disponibilidades restringidas), con el fin de conciliarlo con el saldo de efectivo y equivalentes de efectivo al final del periodo actual.
Efectivo y equivalentes de efectivo al final del periodo
Las instituciones de fianzas deben presentar un rubro por separado denominado "Efectivo y equivalentes de efectivo al final del periodo", el cual se debe determinar por la suma algebraica de los rubros: "Incremento neto de efectivo" o "Disminución neta de efectivo", "Efectos por cambios en el valor del efectivo", y "Efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del periodo". Dicha suma debe corresponder al saldo del efectivo y equivalentes de efectivo presentado en el balance general al final del periodo.
Consideraciones adicionales
Instrumentos financieros con fines de cobertura
Cuando un instrumento financiero se mantiene con fines de cobertura, los flujos de efectivo de dicho instrumento deben clasificarse de la misma forma que los flujos de efectivo procedentes de la partida cubierta.
Procedimiento para elaborar el estado de flujos de efectivo
Para determinar y presentar los flujos de efectivo de las actividades de operación, las instituciones de fianzas deberán aplicar el método indirecto, por medio del cual se incrementa o disminuye el resultado neto del periodo por los efectos de transacciones de partidas que no impliquen un flujo de efectivo (excepto por aquéllos que afecten los saldos de las partidas operativas); cambios que ocurran en los saldos de las partidas operativas, y por los flujos de efectivo asociados con actividades de inversión o financiamiento.
Los flujos netos de efectivo relacionados con las actividades de operación deben determinarse aumentando o disminuyendo el resultado neto por los efectos de:
a)    partidas que no impliquen un flujo de efectivo, tales como: utilidad o pérdida por valorización asociada a actividades de inversión o financiamiento; estimación para castigo o difícil cobro; pérdidas por deterioro o efecto por reversión del deterioro asociados a actividades de inversión y financiamiento; depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo; amortización de activos intangibles; ajuste o incremento a las reservas técnicas; provisiones; impuestos a la utilidad causados y diferidos; participación en el resultado de subsidiarias no consolidadas y asociadas, y operaciones discontinuadas;
b)    cambios que ocurran en los saldos de las partidas operativas del balance general de las entidades durante el periodo, tales como: los cambios provenientes de cuentas de margen, inversiones en valores, deudores por reporto, préstamo de valores (activo), derivados (activo), otorgamiento de créditos, cobro de primas de fianzas, pago de primas a reafianzadores, pago de comisiones, cobro de comisiones por reafianzamiento cedido, pago por obligaciones contractuales y gastos asociados a reclamaciones, cobro a reafianzadores por su participación en la reclamación y gastos asociados, bienes adjudicados, préstamos por líneas de crédito, acreedores por reporto, colaterales vendidos o dados en garantía, derivados (pasivo), y
c)     los flujos de efectivo asociados con actividades de inversión o financiamiento.
Las instituciones de fianzas deben determinar y presentar por separado, después del rubro de actividades de operación, los flujos de efectivo derivados de los principales conceptos de cobros y pagos brutos relacionados con las actividades de inversión y financiamiento, es decir, los cobros y pagos no se deberán compensar entre si.
Conversión del estado de flujos de efectivo de una operación extranjera a la moneda de informe
En la conversión del estado de flujos de efectivo de una operación extranjera a la moneda de informe, las entidades deberán atender a lo siguiente:
 
a)    los flujos de efectivo del periodo deben convertirse al tipo de cambio histórico, el cual será el que publique el Banco de México en el DOF el día hábil posterior a la fecha en la que se generó cada flujo en cuestión;
b)    el saldo inicial de efectivo debe convertirse al tipo de cambio que publique el Banco de México en el DOF el día hábil posterior a la fecha de cierre del periodo anterior, y
c)     el saldo final de efectivo debe convertirse al tipo de cambio que publique el Banco de México en el DOF el día hábil posterior a la fecha de cierre del periodo actual.
Para la conversión de los flujos de efectivo del periodo, por razones prácticas, puede utilizarse un tipo de cambio representativo de las condiciones existentes en las fechas en las que se generaron los flujos de efectivo, como puede ser el tipo de cambio promedio ponderado del periodo; no obstante lo anterior, cuando los tipos de cambio hayan variado de forma significativa durante el periodo, no debe utilizarse dicho tipo de cambio.
El efecto de conversión que surge por haber utilizado distintos tipos de cambio para la conversión del saldo inicial, del saldo final y de los flujos de efectivo debe presentarse en el rubro llamado "Efectos por cambios en el valor del efectivo". Este efecto debe corresponder al que se tendría de haber convertido tanto el saldo inicial de efectivo como los flujos de efectivo del periodo, al tipo de cambio de cierre con el que se convirtió el saldo final de efectivo.
Conversión de saldos o flujos de efectivo en moneda extranjera
Con el objeto de determinar los cambios de los saldos de las partidas operativas en moneda extranjera de las actividades de operación, éstos se deberán convertir al tipo de cambio de cierre que publique el Banco de México en el DOF el día hábil posterior a dicha fecha de cierre.
Los flujos de efectivo procedentes de transacciones en moneda extranjera relacionados con actividades de inversión y financiamiento, se convertirán a la moneda de informe de la entidad aplicando al importe en moneda extranjera el tipo de cambio a la fecha en que se produjo cada flujo, el cual será el que publique el Banco de México en el DOF el día hábil posterior a la fecha en que se generó dicho flujo.
La utilidad o pérdida en cambios originadas por variaciones en el tipo de cambio no son flujos de efectivo. Sin embargo, el efecto de las variaciones en el tipo de cambio del efectivo y equivalentes de efectivo mantenido o a pagar en moneda extranjera se presenta en el estado de flujos de efectivo con el fin de conciliar el efectivo y equivalentes de efectivo al inicio y al final del periodo. Dicho efecto debe presentarse de manera separada de los rubros de actividades de operación, inversión y financiamiento, dentro del rubro llamado "Efectos por cambios en el valor del efectivo", el cual incluye las diferencias, en su caso, de haberse presentado los flujos de efectivo al tipo de cambio de cierre del periodo actual.
Efectos de la inflación
Cuando en términos de lo establecido en la NIF B-10 "Efectos de la inflación", el entorno económico corresponde a un entorno no inflacionario, las entidades deben presentar su estado de flujos de efectivo expresado en valores nominales, mientras que si dicho entorno económico es inflacionario, las entidades deben presentar su estado de flujos de efectivo expresado en unidades monetarias de poder adquisitivo a la fecha de cierre del periodo actual.
En los casos en que el entorno económico de las entidades sea inflacionario, como parte de las operaciones que no afectaron los flujos de efectivo, deben excluirse los efectos de la inflación reconocidos en el periodo dentro de los estados financieros, con el objeto de determinar un estado de flujos de efectivo a valores nominales. Dichos flujos de efectivo deben presentarse expresados en unidades monetarias de poder adquisitivo a la fecha de cierre del periodo actual.
 
Cuando el entorno de las entidades haya cambiado de no inflacionario a inflacionario, los estados de flujos de efectivo de periodos anteriores deben presentarse expresados en unidades monetarias de poder adquisitivo de la fecha de cierre del periodo actual.
En los casos en los que el entorno económico de las entidades haya cambiado de inflacionario a no inflacionario, los estados de flujos de efectivo de periodos anteriores deben presentarse expresados en las unidades monetarias de poder adquisitivo del último estado de flujos de efectivo presentado dentro de un entorno inflacionario e incluido en dicha presentación comparativa.
Estado de flujos de efectivo consolidado
En la elaboración del estado de flujos de efectivo consolidado, deben eliminarse los flujos de efectivo que ocurrieron en el periodo entre las subsidiarias y la entidad que consolida. Por ejemplo, los flujos de efectivo derivados de operaciones intercompañías, de aportaciones de capital y de dividendos pagados.
En los casos en los que una entidad controladora compra o venda acciones de una subsidiaria a la participación no controladora, los flujos de efectivo asociados con dicha operación deben presentarse como actividades de financiamiento, dentro del estado de flujos de efectivo consolidado. Lo anterior, debido a que se considera que esta operación es una transacción entre accionistas.
Normas de revelación
Se debe revelar en notas a los estados financieros lo siguiente:
a)    cuando los flujos de efectivo relacionados con los impuestos a la utilidad hayan quedado segregados en los distintos grupos de actividades dentro del estado de flujos de efectivo, deben revelarse los flujos totales por dichos impuestos;
b)    los importes totales de flujos de efectivo de actividades de operación, de inversión y de financiamiento de cada uno de los segmentos operativos conforme a lo establecido en el Boletín B-5 "Información financiera por segmentos" de las NIF emitidas por el CINIF.
Asimismo, se debe revelar lo siguiente con respecto a las adquisiciones y disposiciones de subsidiarias y otros negocios:
a)    la contraprestación total derivada de dichas adquisiciones o disposiciones desglosando:
i) la porción de la contraprestación pagada o cobrada en efectivo, y
ii) el importe de efectivo recibido con que contaba la subsidiaria o el negocio adquirido o dispuesto a la fecha de adquisición o disposición.
b)    el importe de los activos y pasivos distintos del efectivo de la subsidiaria o negocio adquirido o dispuesto a la fecha de adquisición o disposición. Estos importes deben agruparse por rubros importantes, y
c)     el monto del pago del impuesto a la utilidad atribuible a las disposiciones de subsidiarias y asociadas.
 
Anexo 10.1.8-d
NOMBRE DE LA INSTITUCION
ESTADO DE VARIACIONES EN EL CAPITAL CONTABLE
DEL 31 DE DICIEMBRE DE ____ AL 31 DE DICIEMBRE DE ____
EXPRESADOS EN MONEDA DE PODER ADQUISITIVO DE ________ DE _______ ( (1))
(1) Este renglón se omitirá si el entorno económico es "no inflacionario.
 
 
Capital contribuido
Capital Ganado
 
 
 
 
 
 
Inversiones
permanentes
Resultado por
Tenencia de
Activos No
Monetarios
Superávit o
Déficit por
Valuación
 
 
Concepto
Capital
Social
pagado
(4101, 4102,
4103, 4107)
Obligaciones
Subordinadas
de conversión
(4108)
Reservas de
capital (4201,
4202, 4203,
4204, 4205)
Resultado de
ejercicios
anteriores
(4501, 4601 )
Resultado
del ejercicio
4503, 4603)
Participación en
Otras Cuentas
de Capital
Contable (4401,
4402, 4403)
Resultado por
Tenencia de
Activos No
Monetarios
(4702
 
De
Inversiones
4301, 4302,
4303, 4304,
4305, 4306)
 
 
Total capital
contable
Saldo al 31 de diciembre de _________
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
MOVIMIENTOS INHERENTES A LAS DECISIONES DE LOS ACCIONISTAS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
- Suscripción de acciones
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
- Capitalización de utilidades
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
- Constitución de Reservas
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
- Pago de dividendos
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
- Traspaso de resultados de ejercicios anteriores
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
- Otros
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Total
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
MOVIMIENTOS INHERENTES AL RECONOCIMIENTO DE LA UTILIDAD INTEGRAL
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Utilidad integral
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
- Resultado del Ejercicio
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
- Resultado por valuación de títulos disponibles para la venta
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
- Resultado por Tenencia de Activos No Monetarios
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
- Otros
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Total
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Saldo al 31 de diciembre de _______
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
El presente Estado de Variaciones en el Capital Contable se formuló de conformidad con las disposiciones en materia de contabilidad emitidas por la Comisión Nacional de Seguros y Fianzas, aplicadas de manera consistente, encontrándose reflejados todos los movimientos en las cuentas de capital contable derivados de las operaciones efectuadas por la institución hasta la fecha arriba mencionada, las cuales se realizaron y valuaron con apego a las sanas prácticas institucionales y a las disposiciones legales y administrativas aplicables.
El presente Estado de Variaciones en el Capital Contable fue aprobado por el Consejo de Administración bajo la responsabilidad de los funcionarios que lo suscriben.    
 
 
 
 
 
 
 
 
Director General Nombre y firma
 
 
 
Auditor Interno Nombre y firma
 
Contador General Nombre y firma
 
 
Anexo 10.1.8-d
ESTADO DE VARIACIONES EN EL CAPITAL CONTABLE
Antecedentes
La información de carácter financiero debe cumplir, entre otros, con el fin de reportar las modificaciones en la inversión de los accionistas durante un periodo contable definido, requiriéndose el establecimiento, mediante criterios específicos, de los objetivos y estructura general que debe tener el estado de variaciones en el capital contable.
Objetivo y alcance
El presente criterio tiene por objetivo establecer las características generales, así como la estructura que debe tener el estado de variaciones en el capital contable de las instituciones de fianzas, las cuales deberán apegarse a lo previsto en este criterio. Asimismo, se establecen lineamientos mínimos con el propósito de homologar la presentación de este estado financiero, y de esta forma, facilitar la comparabilidad del mismo.
Objetivo del estado de variaciones en el capital contable
El estado de variaciones en el capital contable tiene por objeto presentar información sobre los movimientos en la inversión de los accionistas de las instituciones de fianzas durante un periodo determinado.
Por consiguiente, dicho estado financiero mostrará el incremento o decremento en el capital de las instituciones de fianzas, derivado de dos tipos de movimientos: inherentes a las decisiones de los accionistas y al reconocimiento de la utilidad integral.
Conceptos que integran el estado de variaciones en el capital contable
En un contexto general, los conceptos por los cuales se presentan modificaciones al capital contable son los siguientes:
Movimientos inherentes a las decisiones de los accionistas
Dentro de este tipo de movimientos se encuentran aquéllos directamente relacionados con las decisiones que toman los accionistas respecto a su inversión en las instituciones de fianzas. Algunos ejemplos de este tipo de movimientos son los siguientes:
a)    suscripción de acciones;
b)    capitalización de utilidades;
c)    constitución de reservas;
d)    pago de dividendos;
e)    traspaso del resultado neto a resultados de ejercicios anteriores, y
Movimientos inherentes al reconocimiento de la utilidad integral
Se refieren a los incrementos o disminuciones durante un periodo, derivados de transacciones, otros eventos y circunstancias, provenientes de fuentes no vinculadas con las decisiones de los accionistas. El propósito de reportar este tipo de movimientos es el de medir el desempeño de las instituciones de fianzas mostrando las variaciones en el capital contable que se derivan del resultado del ejercicio, así como de aquellas partidas cuyo efecto por disposiciones específicas de algunos criterios de contabilidad para las instituciones de fianzas, se reflejan directamente en el capital contable y no constituyen aportaciones, reducciones o distribuciones de capital, tales como:
a)    resultado por valuación de títulos disponibles para la venta;
b)    resultado por tenencia de activos no monetarios;
c)    ajustes por obligaciones laborales.
Estructura del estado de variaciones en el capital contable
El estado de variaciones en el capital contable incluirá la totalidad de los rubros que integran el capital contable; la valuación de los mismos se efectuará de conformidad con los criterios de contabilidad para las instituciones de fianzas.
Dichos rubros se enuncian a continuación:
-      capital o fondo social pagado;
-      reservas de capital
-      superávit por valuación de inmuebles
-      inversiones permanentes
-      resultados en ejercicios anteriores y del ejercicio;
-      obligaciones subordinadas de conversión obligatoria a capital;
-      resultado por tenencia de activos no monetarios.
Presentación del estado de variaciones en el capital contable
Los conceptos descritos anteriormente, corresponden a los mínimos requeridos para la presentación del estado de variaciones en el capital contable, sin embargo, las instituciones de fianzas deberán desglosar, ya sea en el citado estado de variaciones en el capital contable o mediante notas a los estados financieros, el contenido de los conceptos que consideren necesarios para mostrar la situación financiera de las instituciones de fianzas al usuario de la información financiera.
En la parte inicial del presente criterio se muestra un estado de variaciones en el capital contable preparado con los conceptos mínimos a que se refiere el párrafo anterior.
Características de los conceptos que componen la estructura del estado de variaciones en el capital contable
Se deberán incorporar los movimientos a los conceptos descritos en la presente circular, de acuerdo al orden cronológico en el cual se presentaron los eventos:
a)    Movimientos inherentes a las decisiones de los accionistas:
       Se deberán separar cada uno de los conceptos relativos a este tipo de decisiones, de conformidad con lo establecido en el presente criterio, describiendo el concepto y la fecha en la cual fueron
generados.
b)    Movimientos inherentes al reconocimiento de la utilidad integral:
       Se deberán separar de acuerdo al evento o criterio específico que los origina, de conformidad con los conceptos mencionados en el presente criterio.
Consideraciones generales
El estado de variaciones en el capital contable deberá indicar las variaciones del periodo que se reporta; lo anterior implica partir de los saldos que integran el capital contable del periodo inicial, analizando los movimientos ocurridos a partir de esa fecha.
Asimismo, en caso de existir un entorno inflacionario todos los saldos y los movimientos incorporados en el estado de variaciones en el capital contable deberán mostrarse en unidades monetarias de poder adquisitivo relativo a la fecha de presentación de los estados financieros.
Anexo 10.5.1
 
COMISION NACIONAL DE SEGUROS Y FIANZAS
 
 
BALANCE GENERAL
 
 
INSTITUCIONES DE FIANZAS
 
 
 
 
 
 
APLICABLES A PARTIR DEL PRIMER TRIMESTRE DE 2011.
 
 
AGRUPACIONES
ACTIVO
CUENTA
 
1
2
3
4
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
110
 
 
 
Inversiones
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
111
 
 
Valores y Operaciones con Productos Derivados
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
112
 
 
Valores
 
 
 
 
113
 
Gubernamentales
 
 
 
 
 
 
Inversiones en Valores Gubernamentales
1101
 
 
 
114
 
Empresas Privadas
 
 
 
 
 
115
Tasa Conocida
 
 
 
 
 
 
Inversiones en Valores de Empresas Privadas, de Títulos de Deuda
1102
 
 
 
 
116
Renta Variable
 
 
 
 
 
 
Inversiones en Valores de Empresas Privadas, de Títulos de Capital
1103
 
 
 
117
 
Extranjeros
 
 
 
 
 
 
Inversiones en Valores Extranjeros
1106
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
118
 
Valuación Neta
 
 
 
 
 
 
Incremento por Valuación de Valores
1104.04.05.06.07.08.10.11.12.
19 a 22, 23 a 39, 41.42, 44 a 48
 
 
 
 
(-)
Decremento por Valuación de Valores
3101.04.05.06.07.08.10.11.12.
19 a 22, 23 a 39, 41.42, 44 a 48
 
 
 
119
 
Deudores por Intereses
 
 
 
 
 
 
Deudores por Intereses de Valores
1105
 
 
 
120
 
Dividendos por Cobrar sobre Títulos de Capital
1631
 
 
 
121
(-)
Deterioro de Valores
 
 
 
 
 
 
Deterioro de Valores
3401
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
122
 
Valores Restringidos
 
 
 
 
 
123
Inversiones en Valores dados en Préstamo
1107
 
 
 
 
124
Valores Restringidos
1108
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
COMISION NACIONAL DE SEGUROS Y FIANZAS
 
 
BALANCE GENERAL
 
 
INSTITUCIONES DE FIANZAS
 
 
 
 
 
 
APLICABLES A PARTIR DEL PRIMER TRIMESTRE DE 2011.
 
 
AGRUPACIONES
ACTIVO
CUENTA
 
1
2
3
4
 
 
 
 
125
 
 
Operaciones con Productos Derivados
 
 
 
 
 
 
Prima Pagada de Contratos de Opciones
1910
 
 
 
 
 
Aportaciones y Garantías de Operaciones con Derivados
1913
 
 
 
 
 
Incremento por Valuación de Valores
1104.15.16.49.50
 
 
 
 
(-)
Decremento por Valuación de Valores
3101.15.16.49.50
 
 
 
 
 
 
 
 
 
126
 
 
Reporto
 
 
 
 
 
 
Deudor por Reporto
1120
 
 
 
 
 
 
 
 
 
127
 
 
Préstamos
 
 
 
 
128
 
Con Garantía
 
 
 
 
 
 
Préstamos con Garantía Prendaria
1202
 
 
 
 
 
Préstamos con Garantía de Fideicomisos
1203
 
 
 
 
 
Préstamos Hipotecarios
1204
 
 
 
129
 
Quirografarios
 
 
 
 
 
 
Préstamos Quirografarios
1205
 
 
 
130
 
Descuentos y Redescuentos
1206
 
 
 
131
 
Cartera Vencida
1207
 
 
 
132
 
Deudores por Intereses
 
 
 
 
 
 
Deudores por Intereses sobre Préstamos y Créditos
1208
 
 
 
133
(-)
Estimación para Castigos
 
 
 
 
 
 
Estimación para Castigos de Préstamos
3402
 
 
 
 
 
 
 
 
 
134
 
 
Inmobiliarias
 
 
 
 
135
 
Inmuebles
 
 
 
 
 
 
Inmuebles
1301
 
 
 
 
 
Inmuebles en Construcción
1302
 
 
 
 
 
Inmuebles Adquiridos Mediante Contratos de Arrendamiento Financiero
1303
 
 
 
136
 
Valuación Neta
 
 
 
 
 
 
Incremento por Valuación de Inmuebles
1304
 
 
 
 
 
Incremento por Valuación de Inmuebles Adquiridos por Arrendamiento Financiero
1305
 
 
 
 
(-)
Estimación por Baja de Inmuebles
3102
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
COMISION NACIONAL DE SEGUROS Y FIANZAS
 
 
BALANCE GENERAL
 
 
INSTITUCIONES DE FIANZAS
 
 
 
 
 
 
APLICABLES A PARTIR DEL PRIMER TRIMESTRE DE 2011.
 
 
AGRUPACIONES
ACTIVO
CUENTA
 
1
2
3
4
 
 
 
 
 
137
(-)
Depreciación
 
 
 
 
 
 
Depreciación Acumulada de Inmuebles
3201
 
 
 
 
 
Depreciación Acumulada de Inmuebles Adquiridos en Arrendamiento Financiero
3202
 
 
 
 
 
Depreciación Acumulada del Incremento por Valuación de Inmuebles
3203
 
 
 
 
 
Depreciación Acumulada del Incremento por Valuación de Inmuebles Adquiridos en Arrendamiento Financiero
3206
 
 
 
 
 
 
 
 
138
 
 
 
Inversiones para Obligaciones Laborales
 
 
 
 
 
 
Inversiones de las Reservas para Obligaciones Laborales
1401
 
 
 
 
 
Derechos Adicionales por Beneficios Laborales al Retiro
1402
 
 
 
 
 
 
 
 
139
 
 
 
Disponibilidad
 
 
 
140
 
 
Caja y Bancos
 
 
 
 
 
 
Caja
1501
 
 
 
 
 
Bancos, Cuenta de Cheques
1502
 
 
 
 
 
 
 
 
141
 
 
 
Deudores
 
 
 
142
 
 
Por Primas
 
 
 
 
 
 
Primas por Cobrar de Fianzas Expedidas
1607
 
 
143
 
 
Agentes
 
 
 
 
 
 
Agentes, Cuenta Corriente
1622
 
 
 
 
 
Adeudos por Primas Cobradas No Reportadas
1623
 
 
144
 
 
Documentos por Cobrar
1625
 
 
145
 
 
Deudores por Responsabilidades de Fianzas por Reclamaciones Pagadas
 
 
 
 
 
 
Disposiciones de Inversiones de la Reserva de Fianzas en Vigor y de Contingencia
1626
 
 
 
 
 
Deudores por Responsabilidades de Fianzas por Reclamaciones Pagadas
1627
 
 
 
 
(-)
Provisiones de Fondos Recibidos de Particulares
2309
 
 
146
 
 
Préstamos al Personal
1628
 
 
147
 
 
Otros
 
 
 
 
 
 
Deudores Diversos
1630
 
 
 
 
 
Depósito en Garantía
1632
 
 
 
 
 
I.V.A. Pagado por Aplicar
1633
 
 
 
 
 
Deudores por Intereses sobre Depósitos Recibidos en Garantía de Fianzas
1634
 
 
 
 
 
Matriz y Sucursales, Cuenta Corriente
1621
 
 
COMISION NACIONAL DE SEGUROS Y FIANZAS
 
 
BALANCE GENERAL
 
 
INSTITUCIONES DE FIANZAS
 
 
 
 
 
 
APLICABLES A PARTIR DEL PRIMER TRIMESTRE DE 2011.
 
 
AGRUPACIONES
ACTIVO
CUENTA
 
1
2
3
4
 
 
 
 
148
 
(-)
Estimación para Castigos
 
 
 
 
 
 
Estimación para Castigo de Deudores por Primas
3403
 
 
 
 
 
Estimación para Castigo de Adeudos Diversos
3404.1.2.3.4.5.7
 
 
 
 
 
Estimación para Castigo de Adeudos por Primas Cobradas No Reportadas
3405
 
 
 
 
 
 
 
 
149
 
 
 
Reafianzadores
 
 
 
150
 
 
Instituciones de Fianzas
 
 
 
 
 
 
Comisiones por Cobrar del Reaseguro y Reafianzamiento Cedido
1702
 
 
 
 
 
Instituciones de Fianzas, Cuenta Corriente
1703
 
 
151
 
 
Primas Retenidas por Reaseguro y Reafianzamiento Tomado
1704
 
 
152
 
 
Otras Participaciones
 
 
 
 
 
 
Participación de Reafianzadoras por Reclamaciones Pagadas
1710
 
 
 
 
 
Participación de Reafianzadoras en Pasivos Constituidos
1711
 
 
 
 
 
Participación de Reaseguradoras por Coberturas de Reaseguro y Reafianzamiento No Proporcional
1715
 
 
153
 
 
Intermediarios de Reafianzamiento
 
 
 
 
 
 
Intermediarios de Reaseguro y Reafianzamiento, Cuenta Corriente
1712
 
 
154
 
 
Participación de Reafianzadoras en la Reserva de Fianzas en Vigor
1713.03.06.07 a 12
 
 
 
 
 
 
 
 
 
155
 
(-)
Estimación para Castigos
 
 
 
 
 
 
Estimación para Castigos de Adeudos Diversos
3404.9.10.11.13.14.15
 
 
 
 
 
 
 
 
156
 
 
 
Inversiones Permanentes
 
 
 
157
 
 
Subsidiarias
1750
 
 
158
 
 
Asociadas
1751
 
 
159
 
 
Otras Inversiones Permanentes
1752
 
 
 
 
 
 
 
 
160
 
 
 
Otros Activos
 
 
 
161
 
 
Mobiliario y Equipo
 
 
 
 
 
 
Mobiliario y Equipo
1801
 
 
 
 
 
Mobiliario y Equipo Adquirido Mediante Contratos de Arrendamiento Financiero
1802
 
 
 
 
(-)
Depreciación Acumulada de Mobiliario y Equipo
3204
 
 
 
 
(-)
Depreciación Acumulada de Mobiliario y Equipo Adquirido en Arrendamiento Financiero
3205
 
 
COMISION NACIONAL DE SEGUROS Y FIANZAS
 
 
BALANCE GENERAL
 
 
INSTITUCIONES DE FIANZAS
 
 
 
 
 
 
APLICABLES A PARTIR DEL PRIMER TRIMESTRE DE 2011.
 
 
AGRUPACIONES
ACTIVO
CUENTA
 
1
2
3
4
 
 
 
 
162
 
 
Activos Adjudicados
 
 
 
 
 
 
Activos Adjudicados
1803
 
 
 
 
 
Activos Adjudicados Derivados de Disposición de Inversiones
1805
 
 
163
 
 
Diversos
 
 
 
 
 
 
Pagos Anticipados
1901
 
 
 
 
 
Impuestos Pagados por Anticipado
1902
 
 
 
 
 
Impuestos a la Utilidad Diferidos por Aplicar
1914
 
 
 
 
 
Participación del Personal en las Utilidades Diferidas (A favor)
1917
 
 
164
 
 
Gastos Amortizables
 
 
 
 
 
 
Gastos de Establecimiento y Reorganización
1903
 
 
 
 
 
Gastos de Instalación
1904
 
 
 
 
 
Otros Conceptos por Amortizar
1905
 
 
 
 
 
Gastos de Emisión y Colocación de Obligaciones Subordinadas Convertibles Obligatoriamente a Capital por Amortizar
1906
 
 
 
 
 
Gastos de Emisión y Colocación de Obligaciones Subordinadas No Susceptibles de Convertirse en Acciones
1915
 
 
 
 
 
Gastos de Emisión y Colocación de Otros Títulos de Crédito
1916
 
 
165
 
(-)
Amortización
 
 
 
 
 
 
Amortización Acumulada de Gastos de Establecimiento y Reorganización
3301
 
 
 
 
 
Amortización Acumulada de Gastos de Instalación
3302
 
 
 
 
 
Amortización Acumulada de Otros Conceptos
3303
 
 
 
 
 
Amortización Acumulada de Gastos de Emisión de Instrumentos de Deuda
3304
 
 
166
 
 
Activos Intangibles
 
 
 
 
 
 
Activos Intangibles de Larga Duración
1909
 
 
 
 
(-)
Deterioro del Valor de los Activos de Larga Duración
3406
 
 
167
 
 
Productos Derivados
 
 
 
 
 
 
Operaciones con Instrumentos Derivados
1911
NOTA 1
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
NOTA 1.- Para efectos de presentación en el Balance General, deberán ser
 
 
 
 
compensados y presentar el saldo deudor neto que resulte de las cuentas 1911 y 2412.
 
COMISION NACIONAL DE SEGUROS Y FIANZAS
 
 
BALANCE GENERAL
 
 
INSTITUCIONES DE FIANZAS
 
 
 
 
 
 
APLICABLES A PARTIR DEL PRIMER TRIMESTRE DE 2011.
 
 
AGRUPACIONES
PASIVO
CUENTA
 
1
2
3
4
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
210
 
 
 
Reservas Técnicas
 
 
 
211
 
 
Fianzas en Vigor
 
 
 
 
 
 
Reserva de Fianzas en Vigor
2105
 
 
 
 
(-)
Participación de Reafianzadoras en la Reserva de Fianzas en Vigor
1713.01.02 .04 y .05
 
 
 
 
(-)
Disposición de la Reserva de Fianzas en Vigor
1907
 
 
212
 
 
Contingencia
 
 
 
 
 
 
Reserva de Contingencia
2145
 
 
 
 
(-)
Participación de Reafianzadoras en la Reserva de Contingencia
1714
 
 
 
 
(-)
Disposición de la Reserva de Contingencia
1908
 
 
 
 
 
 
 
 
213
 
 
 
Reservas para Obligaciones Laborales
 
 
 
 
 
 
Reservas para Obligaciones Laborales
2201
 
 
 
 
 
Obligaciones Adicionales por Beneficios Laborales al Retiro
2202
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
214
 
 
 
Acreedores
 
 
 
215
 
 
Agentes
 
 
 
 
 
 
Agentes, Cuenta Corriente
2302
 
 
 
 
 
Comisiones por Devengar
2303
 
 
216
 
 
Acreedores por Responsabilidades de Fianzas
 
 
 
 
 
 
Acreedores por Responsabilidades de Fianzas por Pasivos Constituidos
2308
 
 
217
 
 
Diversos
 
 
 
 
 
 
Derechos de Inspección y Vigilancia
2401
 
 
 
 
 
Dividendos por Pagar sobre Acciones
2402
 
 
 
 
 
Acreedores por Intereses de Depósitos Recibidos en Garantía de Fianzas
2404
 
 
 
 
 
Acreedores por Contratos de Arrendamiento Financiero
2405
 
 
COMISION NACIONAL DE SEGUROS Y FIANZAS
 
 
BALANCE GENERAL
 
 
INSTITUCIONES DE FIANZAS
 
 
 
 
 
 
APLICABLES A PARTIR DEL PRIMER TRIMESTRE DE 2011.
 
 
AGRUPACIONES
PASIVO
CUENTA
 
1
2
3
4
 
 
 
 
 
 
 
Acreedores por Intereses de las Obligaciones Subordinadas de Conversión Obligatoria a Capital
2406
 
 
 
 
 
Acreedores por Pólizas Canceladas
2407
 
 
 
 
 
Acreedores Diversos
2408
 
 
 
 
 
Matriz y Sucursales, Cuenta Corriente
2301
 
 
 
 
 
Dividendos y Bonificaciones por Pagar sobre Pólizas
2128.03
 
 
 
 
 
Adeudos por Líneas de Crédito
2415
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
218
 
 
 
Reafianzadores
 
 
 
219
 
 
Instituciones de Fianzas
 
 
 
 
 
 
Instituciones de Fianzas, Cuenta Corriente
2503
 
 
220
 
 
Depósitos Retenidos
 
 
 
 
 
 
Primas Retenidas por Reaseguro y Reafianzamiento Cedido
2504
 
 
221
 
 
Otras Participaciones
 
 
 
 
 
 
Participación a Reafianzadoras de Garantías Pendientes de Recuperar
2507
 
 
 
 
 
Participación a Reafianzadoras de Recuperaciones por Pagar
2508
 
 
 
 
 
Acreedores por Primas de Coberturas de Reaseguro y Reafianzamiento No Proporcional
2510
 
 
222
 
 
Intermediarios de Reafianzamiento
 
 
 
 
 
 
Intermediarios de Reaseguro y Reafianzamiento, Cta. Corriente
2509
 
 
 
 
 
 
 
 
223
 
 
 
Operaciones con Productos Derivados
 
 
 
 
 
 
Operaciones con Instrumentos Derivados
2412
NOTA 2
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
224
 
 
 
Financiamientos Obtenidos
 
 
 
225
 
 
Emisión de Deuda
 
 
 
COMISION NACIONAL DE SEGUROS Y FIANZAS
 
 
BALANCE GENERAL
 
 
INSTITUCIONES DE FIANZAS
 
 
 
 
 
 
APLICABLES A PARTIR DEL PRIMER TRIMESTRE DE 2011.
 
 
AGRUPACIONES
PASIVO
CUENTA
 
1
2
3
4
 
 
 
 
 
226
 
Por Obligaciones Subordinadas No Susceptibles de Convertirse en Acciones
 
 
 
 
 
 
Obligaciones Subordinadas No Susceptibles de Convertirse en Acciones, En Circulación
2801
 
 
 
 
 
Acreedores por Intereses de la Emisión de Instrumentos de Deuda
2803.1
 
 
 
227
 
Otros Títulos de Crédito
 
 
 
 
 
 
Otros Títulos de Crédito, En Circulación
2802
 
 
 
 
 
Acreedores por Intereses de la Emisión de Instrumentos de Deuda
2803.2
 
 
228
 
 
Contratos de Reaseguro Financiero
 
 
 
 
 
 
Acreedores por Contratos de Reaseguro Financiero
2804
 
 
 
 
 
Acreedores por Intereses de Contratos de Reaseguro Financiero
2805
 
 
 
 
 
 
 
 
229
 
 
 
Otros Pasivos
 
 
 
230
 
 
Provisión para la Participación de los Trabajadores en la Utilidad
2601
 
 
231
 
 
Provisiones para el Pago de Impuestos
2602
 
 
232
 
 
Otras Obligaciones
 
 
 
 
 
 
Depósitos en Garantía de Rentas
2603
 
 
 
 
 
Provisión para Obligaciones Diversas
2604
 
 
 
 
 
Impuestos Retenidos a Cargo de Terceros
2605
 
 
 
 
 
I.V.A. por Pagar
2606
 
 
 
 
 
I.V.A. por Devengar
2607
 
 
233
 
 
Créditos Diferidos
 
 
 
 
 
 
Provisión para la Participación de los Trabajadores en la Utilidad Diferida
2701
 
 
 
 
 
Provisión para el Pago de Impuestos a la Utilidad Diferidos
2702
 
 
 
 
 
Productos Cobrados por Anticipado
2705
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
NOTA 2.- Para efectos de presentación en el Balance General, deberán ser
 
 
 
 
compensados y presentar el saldo acreedor neto que resulte de las cuentas 1911 y 2412.
 
 
COMISION NACIONAL DE SEGUROS Y FIANZAS
 
BALANCE GENERAL
 
INSTITUCIONES DE FIANZAS
 
 
 
 
 
APLICABLES A PARTIR DEL PRIMER TRIMESTRE DE 2011.
 
AGRUPACIONES
CAPITAL
CUENTA
1
2
3
4
 
 
 
 
 
 
 
 
310
 
 
 
Capital Pagado
 
 
311
 
 
Capital Social
4101
 
312
 
(-)
Capital No Suscrito
4102
 
313
 
(-)
Capital No Exhibido
4103
 
314
 
(-)
Acciones Propias Recompradas
4107
 
 
 
 
 
 
315
 
 
 
Obligaciones Subordinadas de Conversión Obligatoria a Capital
4108
 
 
 
 
 
 
316
 
 
 
Reservas
 
 
317
 
 
Legal
 
 
 
 
 
Reserva Legal
4201
 
318
 
 
Para Adquisición de Acciones Propias
 
 
 
 
 
Reserva para Adquisición de Acciones Propias
4202
 
319
 
 
Otras
 
 
 
 
 
Reserva por Primas en Venta de Acciones
4203
 
 
 
 
Aportaciones para Futuros Aumentos de Capital
4204
 
 
 
 
Otras Reservas
4205
 
 
 
 
 
 
320
 
 
 
Superávit por Valuación
 
 
 
 
 
Superávit por Valuación de Inmuebles
4301
 
 
 
 
Superávit por Valuación de Inmuebles Adquiridos en Arrendamiento
 
 
 
 
 
Financiero
4302
 
 
 
 
Superávit por Valuación de Valores
4303
 
 
 
(-)
Déficit por Valuación de Valores
4304
 
 
 
 
Resultado por Posición Monetaria de las Inversiones Disponibles para su Venta
4305
 
 
 
 
Impuesto Sobre la Renta Diferido de las Inversiones Disponibles para su Venta
4306
 
 
 
 
 
 
321
 
 
 
Inversiones Permanentes
 
 
 
 
 
Utilidades No Distribuidas de Inversiones Permanentes
4401
 
 
 
 
Participación en la Actualización de Capital Contable de Inversiones Permanentes
4402
 
 
 
 
Participación en Cuentas de Capital Contable de Invesiones Permanentes
4403
 
 
 
 
 
 
323
 
 
 
Resultados de Ejercicios Anteriores
 
 
 
 
 
Utilidades de Ejercicios Anteriores
4501
 
 
 
(-)
Pérdidas de Ejercicios Anteriores
4601
 
 
 
 
 
 
324
 
 
 
Resultado del Ejercicio
 
 
 
 
 
Utilidad del Ejercicio
4503
 
 
 
(-)
Pérdida del Ejercicio
4603
 
 
 
 
 
 
325
 
 
 
Resultado por Tenencia de Activos no Monetarios
 
 
 
 
 
Corrección por Reexpresión
4701
 
 
 
 
Resultado por Tenencia de Activos no Monetarios
4702
 
 
 
 
 
 
 
COMISION NACIONAL DE SEGUROS Y FIANZAS
 
BALANCE GENERAL
 
INSTITUCIONES DE FIANZAS
 
 
 
APLICABLES A PARTIR DEL PRIMER TRIMESTRE DE 2011.
 
 
AGRUPACIONES
ORDEN
CUENTAS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
810
 
Valores en Depósito
 
 
 
 
 
Valores en Custodia
7101
 
 
 
 
Valores en Prenda
7102
 
 
 
 
Bienes Embargados
7103
 
 
 
 
 
 
820
 
Fondos en Administración
 
 
 
 
 
Fideicomisos
7204
 
 
 
 
Productos a Favor de Fideicomitentes en Administración
7205
 
 
 
 
 
 
830
 
Responsabilidades por Fianzas en Vigor
 
 
 
 
 
Fianzas en Vigor
7301
 
 
(-)
Fianzas Cedidas en Reafianzamiento
7302
 
 
 
 
 
 
840
 
Garantías de Recuperación por Fianzas Expedidas
 
 
 
 
 
Garantías de Recuperación
7401
 
 
(-)
Participación a Reafianzadoras de Garantías de Recuperaciones
7402
 
 
 
 
 
 
850
 
Reclamaciones Recibidas Pendientes de Comprobación
 
 
 
 
 
Reclamaciones Recibidas
7501
 
 
(-)
Participación de Reclamaciones Recibidas
7502
 
 
 
 
 
 
860
 
Reclamaciones Contingentes
 
 
 
 
 
Reclamaciones Contingentes
7503
 
 
(-)
Participación de Reclamaciones Contingentes
7504
 
 
 
 
 
 
870
 
Reclamaciones Pagadas
 
 
 
 
 
Reclamaciones Pagadas
7511
 
 
(-)
Participación de Reclamaciones Pagadas
7512
 
 
 
 
 
 
875
 
Reclamaciones Canceladas
 
 
 
 
 
Reclamaciones Canceladas del Ejercicio
7513
 
 
(-)
Participación de Reclamaciones Canceladas
7514
 
 
 
 
 
 
880
 
Recuperación de Reclamaciones Pagadas
 
 
 
 
 
Recuperación de Reclamaciones Pagadas
7521
 
 
(-)
Participación de Recuperaciones de Reclamaciones Pagadas
7522
 
 
 
 
 
 
890
 
Pérdida Fiscal por Amortizar
 
 
 
 
 
 
Pérdida Fiscal por Amortizar
8601
 
 
 
 
 
 
900
 
Reserva por Constituir para Obligaciones Laborales al Retiro
 
 
 
 
 
Reserva por Constituir para Obligaciones Laborales al Retiro
7701
 
 
 
 
 
 
910
 
Cuentas de Registro
 
 
 
 
De Capital
 
 
 
 
 
Capital de Aportación Actualizado
7901
 
 
 
 
Obligaciones Subordinadas Emitidas
7902
 
 
 
 
Superávit por Valuación de Inmuebles Capitalizados
7903
 
 
 
De Registro Fiscal
 
 
 
 
 
Activo por Depreciar
8911
 
 
 
 
Gastos por Amortizar
8913
 
 
 
 
Ajuste por Actualización Fiscal
7915
 
 
 
 
Resultado Fiscal
7916
 
 
 
 
Utilidad Fiscal Neta por Distribuir
7917
 
 
 
Diversos
 
 
 
 
 
Cuentas Incobrables
7931
 
 
(-)
Participación de Cuentas Incobrables por Reafianzamiento
7932
 
 
 
 
Compra de Coberturas Cambiarias
7934
 
 
 
 
Depositarios de Pólizas de Fianzas por Expedir
7935
 
 
 
 
Conceptos Diversos No Especificados
7936
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
920
 
Operaciones con Productos Derivados
 
 
 
 
 
Adquisición de Contratos de Opciones
7933
 
 
 
 
Derechos y Obligaciones por Operaciones a Futuro
7937
 
 
 
 
Adquisición de Swaps
7938
 
 
 
 
Adquisición de Forwards
7939
 
 
 
 
 
 
921
 
Operaciones con Valores Otorgados en Préstamo
 
 
 
 
 
Bienes a Recibir en Garantía por Préstamo
7941
 
 
 
 
 
 
922
 
Garantías Recibidas por Derivados
 
 
 
 
 
Garantías Recibidas
7951
 
 
 
 
 
 
923
 
Garantías Recibidas por Reporto
 
 
 
 
Garantías Recibidas por Reporto
7961
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Anexo 10.5.1
COMISION NACIONAL DE SEGUROS Y FIANZAS
 
 
ESTADO DE RESULTADOS
 
 
INSTITUCIONES DE FIANZAS
 
 
 
 
APLICABLES A PARTIR DEL PRIMER TRIMESTRE DE 2011.
RUBRO
CONCEPTO
FIANZAS
 
 
 
DIRECTO
TOMADO
400
Primas
 
 
410
 
Emitidas
6110
6111
 
 
 
(5109.1)
(5109.2.3)
420
(-)
Cedidas
5110
5111
 
 
 
(6112)
(6113)
430
 
De Retención
410-420
440
(-)
Incremento Neto de la Reserva de Riesgos en Curso
5207.1.4.6.7.8.12
5207.2.3.5.9.10.11.13
 
 
y de Fianzas en Vigor.
(6201.1.2.3)
(6201.4.5.6)
450
 
Primas de Retención Devengadas
430-440
460
(-) Costo Neto de Adquisición
470+480+490-500+510
470
 
Comisiones a Agentes
5302
 
 
 
 
5303.6
 
 
 
 
5305.6
 
 
 
 
5307.1
 
480
 
Comisiones por Reafianzamiento Tomado
 
5310
490
(-)
Comisiones por Reafianzamiento Cedido
6301
6302
500
 
Cobertura de Exceso de Pérdida
5301.1.2.5
5301.3.4.6
510
 
Otros
5307.2 a 25
 
 
 
 
5309
5311
 
 
 
5312
(6304)
 
 
 
(6303)
 
520
(-) Costo Neto de Reclamaciones
530-540
530
 
Reclamaciones
5415
5402.3.4
 
 
 
5416.1.2
5416.3.4
 
 
 
5417.1
5417.2.3
 
 
 
5420
 
 
 
 
5418.1.2
5418.3.4
 
 
 
(6416.1.2)
(6416.3.4)
 
 
 
(6417.1.3)
(6417.2)
 
 
 
(6418.1)
(6418.2)
 
 
 
(6419.1)
(6419.2.3)
 
 
 
(6420)
(6421)
540
 
Reclamaciones Recuperadas del Reaseguro y Reafianza-
 
 
 
 
miento No Proporcional
6423.1.2
6423.3.4
550
 
Utilidad (Pérdida) Técnica
450-460-520
560
(-) Incremento Neto de Otras Reservas Técnicas
570
570
 
Incremento a la Reserva de Contingencia
5208.1.2
5208.3
585
 
Resultado de Operaciones Análogas y Conexas
6703.5.6
 
 
 
 
6801
 
 
 
 
(5801)
 
590
 
Utilidad (Pérdida) Bruta
550 - 560 + 585
 
600
(-) Gastos de Operación Netos
610 + 620 + 630
610
 
Gastos Administrativos y Operativos
5503
 
 
 
5504
 
 
 
5505
 
 
 
5506
 
 
 
5507
 
 
 
5511
 
 
 
5514
 
 
 
5704
 
 
 
5713.1.2
 
 
 
5715
 
 
 
(6501.2)
 
 
 
(6503)
 
 
 
(6504)
 
 
 
(6505)
 
 
 
(6506)
620
 
Remuneraciones y Prestaciones al Personal
5501
 
 
 
5502
 
 
 
5707
 
 
 
5708
 
 
 
 
 
630
 
Depreciaciones y Amortizaciones
5508
 
 
 
5509
 
 
 
5510
640
 
Utilidad (Pérdida) de la Opéración
590 - 600
650
Resultado Integral de Financiamiento
660 + 670 + 680 - 700 - 710 + 720 - 730 - 740
660
 
De Inversiones
6601
 
 
 
6602
 
 
 
6604
 
 
 
6605
 
 
 
6606
 
 
 
6607
 
 
 
6608
 
 
 
6615
 
 
 
6619
 
 
 
6623
 
 
 
(5601.1.2.3.4.5.6.7.8.12.13)
 
 
 
(5602)
 
 
 
(5605)
 
 
 
(5606)
 
 
 
(5607)
670
 
Por Venta de Inversiones
6617
 
 
 
6618
 
 
 
(5603)
680
 
Por Valuación de Inversiones
6616
 
 
 
(5604)
700
 
Por Emisión de Instrumentos de Deuda
(5601.9.10)
 
 
 
(5712.3.4)
710
 
Por Reaseguro Financiero
(5730)
720
 
Otros
6609.2 a .7
 
 
 
6610
 
 
 
6611
 
 
 
6613
 
 
 
6614
 
 
 
6624
 
 
 
(5601.11)
 
 
 
(5712.1.2.5)
730
Resultado Cambiario
6621
740
(-) Resultado por Posición Monetaria
(5714)
 
 
 
 
 
745
Participacion en el Resultado de Inversiones Permanentes
6622
 
 
 
6625
 
 
 
(5703)
 
 
 
 
 
750
 
Utilidad (Pérdida) antes de Impuestos a la Utilidad
640 + 650 + 745
760
(-) Provisión para el Pago de Impuestos a la Utilidad
5705
 
 
 
5706
 
 
 
(6707)
 
 
 
 
 
790
 
Utilidad (Pérdida) antes de Operaciones Discontinuadas
750-760
800
Operaciones Discontinuadas
(5910)
 
 
 
6910
810
 
Utilidad (Pérdida) del Ejercicio
790+800
____________________
 

En el documento que usted está visualizando puede haber texto, caracteres u objetos que no se muestren correctamente debido a la conversión a formato HTML, por lo que le recomendamos tomar siempre como referencia la imagen digitalizada del DOF o el archivo PDF de la edición.
El contenido, forma y alcance de los documentos publicados, son estricta responsabilidad de su emisor.