(Viene de la Tercera Sección)
| Pasivo financiero.- Es cualquier pasivo en la forma de obligación contractual de entregar efectivo u otro activo a otra entidad, o de intercambiar activos o pasivos con otra entidad, en condiciones que pudieran ser desfavorables para la entidad, o bien, un contrato que será liquidado o podría ser liquidado utilizando instrumentos de patrimonio netos propios de la entidad y sea un instrumento financiero no derivado mediante el cual la entidad esté o pueda estar obligada a entregar una cantidad variable de sus instrumentos de patrimonio neto propios. | 11 |
| Transferencia.- Acto por medio del cual el cedente otorga a otra entidad, denominada cesionario, la posesión de ciertos activos financieros, que cumpla con los requisitos establecidos en el presente criterio. | 12 |
| Valor razonable.- Monto por el cual puede intercambiarse un activo o liquidarse un pasivo entre partes informadas, interesadas e igualmente dispuestas en una transacción de libre competencia. Características | 13 |
| Las entidades deberán analizar los conceptos establecidos en el presente criterio a fin de determinar los casos en los cuales es procedente el reconocimiento o baja de activos financieros. Dichos conceptos se refieren principalmente a la retención (o no) de los riesgos y beneficios de los activos financieros, así como al control que dicha entidad mantenga sobre los mismos. En este contexto, deberá analizarse si las operaciones cumplen con las definiciones, conceptos y supuestos establecidos en el presente criterio para baja de activos financieros, es decir si se transmiten substancialmente los riesgos y beneficios de los activos financieros transferidos, o en su caso no se mantiene control sobre los mismos, en cuyo caso la entidad que transfiere (cedente) deberá remover los activos financieros correspondientes de sus estados financieros y reconocer las contraprestaciones recibidas en la operación. Por contraparte, la entidad que recibe (cesionario) reconocerá dichos activos financieros en su contabilidad, así como la salida de las contraprestaciones otorgadas por la transferencia. | 14 |
| De no cumplirse con las definiciones, conceptos y supuestos establecidos en el presente criterio para dar de baja los activos financieros, el cedente deberá mantener los activos financieros en su balance general y registrar un pasivo por las contraprestaciones recibidas en la operación. Normas de reconocimiento y valuación Reconocimiento de activos financieros | 15 |
| Una entidad cesionaria deberá reconocer un activo financiero (o porción del mismo) o un grupo de activos financieros (o porción de dicho grupo) en su balance general si y sólo si adquiere los derechos y las obligaciones contractuales relacionadas con dicho activo financiero (o porción del mismo). Para ello, la entidad deberá: a) Reconocer los activos financieros recibidos a su valor razonable, el cual, presumiblemente, corresponde al precio pactado en la operación de transferencia. Posteriormente, dichos activos deberán valuarse de acuerdo con el criterio que corresponda de conformidad con la naturaleza del mismo. b) Reconocer los nuevos derechos obtenidos o nuevas obligaciones incurridas con motivo de la transferencia, valuados a su valor razonable. c) Dar de baja las contraprestaciones otorgadas en la operación a su valor neto en libros (por ejemplo considerando cualquier estimación asociada) y reconociendo en los resultados del ejercicio cualquier partida pendiente de amortizar relacionada con dichas contraprestaciones. d) Reconocer en los resultados del ejercicio cualquier diferencial, si lo hubiera, con motivo de la operación de transferencia. Baja de activos financieros Estados financieros consolidados | 16 |
| Tratándose de estados financieros consolidados, las entidades primero deberán observar los lineamientos contenidos en la NIF B-8 "Estados financieros consolidados o combinados", para luego aplicar los lineamientos contenidos en el presente criterio. Evaluación de la transferencia | 17 |
| Las entidades deberán determinar, antes de aplicar los lineamientos relativos a la baja de activos financieros, si la transferencia se realiza por una porción de un activo financiero (o porción de un grupo de activos financieros substancialmente similares), o bien, por la totalidad de un activo financiero (o grupo de activos financieros substancialmente similares), conforme a lo siguiente: a) Las normas relativas a la baja de activos financieros serán aplicables a la porción de un activo financiero (o porción de un grupo de activos financieros), únicamente si la porción sujeta a evaluación para su baja cumple con alguna de las siguientes condiciones: - La porción únicamente comprende flujos de efectivo específicamente identificados de un activo financiero (o de un grupo de activos financieros substancialmente similares). - La porción comprende únicamente una participación proporcional completa (a prorrata) en los flujos de efectivo de un activo financiero (o de un grupo de activos financieros substancialmente similares). - La porción comprende únicamente una participación proporcional de ciertos flujos de efectivo plenamente identificados de un activo financiero (o de un grupo de activos financieros substancialmente similares). b) En cualquier otro caso, los lineamientos relativos a la baja de activos financieros aplicarán a los activos financieros (o al grupo de activos financieros substancialmente similares) en su totalidad. | 18 |
| En lo sucesivo, para efectos del presente criterio, el término "activos financieros" comprenderá, indistintamente, una porción de un activo financiero (o una porción de un grupo de activos financieros substancialmente similares), o bien, un activo financiero (o un grupo de activos financieros substancialmente similares) en su totalidad. Consideraciones para la baja de activos financieros | 19 |
| Las entidades deberán dar de baja un activo financiero, únicamente cuando: a) los derechos contractuales sobre los flujos de efectivo previstos en el activo financiero expiren, o b) cuando la entidad transfiera el activo financiero de conformidad con lo señalado en los dos párrafos siguientes, y dicha transferencia cumpla con los requisitos establecidos en el presente criterio para la baja de activos financieros. | 20 |
| Se entenderá que las entidades transfieren un activo financiero únicamente cuando: a) se transfieran los derechos contractuales a recibir los flujos de efectivo provenientes del activo financiero, o b) se retengan los derechos contractuales a recibir los flujos de efectivo provenientes del activo financiero y al mismo tiempo se asuma una obligación contractual de pagar dichos flujos de efectivo a un tercero, que cumpla con los requisitos señalados en el siguiente párrafo. | 21 |
| En los casos en que una entidad retenga los derechos contractuales a recibir los flujos de efectivo provenientes del activo financiero y al mismo tiempo asuma una obligación contractual de pagar dichos flujos de efectivo a un tercero, se considerará la operación como una transferencia, si y sólo si, se cumplen todas y cada una de las siguientes condiciones: a) La entidad no mantiene una obligación de pagar los flujos de efectivo a un tercero, a menos que cobre dichos flujos provenientes del activo financiero. b) La entidad se encuentra imposibilitada contractualmente para vender o dar en garantía el activo financiero, salvo que con ello se garantice a un tercero el pago de los flujos de efectivo comprometidos. c) La entidad se encuentre obligada a remitir los flujos de efectivo que cobre en nombre de un tercero, provenientes del activo financiero sin retraso significativo, sin que dicha entidad pueda invertir el monto correspondiente a dichos flujos, excepto tratándose de inversiones a corto plazo en efectivo o sus equivalentes durante un periodo de tiempo relativamente corto comprendido entre la fecha de cobro y la fecha de remisión pactada con los eventuales beneficiarios, siempre que los intereses generados por dichas inversiones sean igualmente remitidos al tercero. | 22 |
| En las transferencias que realicen las entidades (que cumplan con los requisitos antes establecidos), se deberá evaluar en qué medida se retienen o no los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad del activo financiero, de conformidad con lo siguiente: a) Si la entidad transfiere substancialmente todos los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad del activo financiero, esta deberá dar de baja el activo financiero y reconocer como activos o pasivos, de forma separada, los derechos y obligaciones creados o retenidos en la transferencia. b) Si la entidad retiene substancialmente todos los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad del activo financiero, esta deberá mantener el activo financiero en su balance general. c) Si la entidad no transfiere ni retiene substancialmente todos los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad del activo financiero, esta deberá determinar si mantiene el control sobre dicho activo financiero, tomando en cuenta que: - Si la entidad no retiene el control sobre el activo financiero transferido, deberá dar de baja el activo financiero y reconocer como activos o pasivos, de forma separada, los derechos y obligaciones creados o retenidos en la transferencia. - Si la entidad retiene el control sobre el activo financiero transferido, deberá mantenerlo en su balance general por el monto por el cual retenga una implicación económica o contractual con dicho activo. | 23 |
| La evaluación de transferencia de riesgos y beneficios sobre un activo financiero deberá efectuarse comparando la exposición de la entidad, antes y después de la transferencia, a la variación en los importes y en las fechas de recepción de los flujos de efectivo futuros netos del activo transferido. Se asume que una entidad ha retenido substancialmente todos los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad de un activo financiero si su exposición a la variación en el valor presente de los flujos de efectivo futuros netos de dicho activo no cambia significativamente como resultado de la transferencia. | 24 |
| En algunas ocasiones resulta evidente que la entidad cedente ha transferido o retenido substancialmente todos los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad de un activo financiero, por lo que no existe necesidad de realizar cálculos financieros que lo sustenten. En otras ocasiones, podría ser necesario realizar dichos cálculos y comparar la exposición de la entidad a la variabilidad en el valor presente de los flujos de efectivo futuros netos, antes y después de la transferencia. Dichos cálculos y comparaciones se deberán realizar utilizando una tasa apropiada de descuento con base en las tasas de interés del mercado vigentes al momento de la evaluación. Se deberá considerar cualquier tipo de variación en los flujos de efectivo netos, dando mayor ponderación a aquellos escenarios con mayor probabilidad de ocurrencia. | 25 |
| El hecho de mantener o no el control sobre el activo financiero transferido depende de la capacidad práctica del cesionario para vender dicho activo. Si el cesionario tiene la capacidad práctica para vender el activo financiero transferido en su totalidad a una tercera parte no relacionada y puede ejercer dicha capacidad de manera unilateral y sin necesidad de imponer restricciones adicionales sobre la transferencia, la entidad cedente no ha mantenido el control. En cualquier otro caso, se considera que la entidad cedente ha retenido el control. Transferencias que cumplan con los requisitos para baja de activos financieros Resultado por baja de un activo financiero en su totalidad | 26 |
| Al momento de realizarse la baja de un activo financiero en su totalidad, la entidad cedente deberá: a) Dar de baja los activos financieros transferidos al último valor en libros, incluyendo, en su caso, las estimaciones y/o cuentas complementarias asociadas a dichos activos financieros. En su caso, los efectos pendientes de amortizar o reconocer, asociados a los activos financieros, deberán reconocerse en los resultados del ejercicio. b) Reconocer las contraprestaciones recibidas en la operación, incluyendo los nuevos activos financieros y las nuevas obligaciones asumidas, a su valor razonable. Para su reconocimiento se utilizará el criterio que corresponda, de acuerdo a la naturaleza de la contraprestación. c) Reconocer en los resultados del ejercicio la ganancia o pérdida, por la diferencia que exista entre el valor en libros de los activos financieros dados de baja, y la suma de (i) las contraprestaciones recibidas (reconocidas a valor razonable) y (ii) el efecto (ganancia o pérdida) por valuación acumulado que en su caso se haya reconocido en el capital contable. Resultado por baja de una porción de un activo financiero | 27 |
| Si el activo transferido corresponde a una porción de un activo financiero mayor (por ejemplo, cuando la entidad transfiere los flujos de efectivo correspondientes a intereses de un instrumento financiero de deuda), y la porción transferida cumple con los requisitos para la baja de un activo financiero en su totalidad, el valor en libros original del activo financiero mayor deberá distribuirse entre la parte que continúa reconociéndose en el balance general de la entidad y la parte que es dada de baja, en función de los valores razonables relativos de ambas partes en la fecha de la transferencia. Al momento de realizarse la baja de una porción de un activo financiero, la entidad cedente deberá: a) Dar de baja la porción del activo financiero transferido al último valor en libros, incluyendo en su caso la parte proporcional de las estimaciones y/o cuentas complementarias asociadas a dichos activos financieros. En su caso, los efectos pendientes de amortizar o reconocer asociados a los activos financieros deberán reconocerse en los resultados del ejercicio en la proporción que corresponda. b) Reconocer las contraprestaciones recibidas o incurridas en la operación, considerando los nuevos activos financieros y las nuevas obligaciones asumidas, a sus valores razonables. Para su reconocimiento, se utilizará el criterio de contabilidad que corresponda, de acuerdo a la naturaleza de la contraprestación. c) Reconocer en los resultados del ejercicio la ganancia o pérdida, por la diferencia que exista entre el valor en libros de la porción del activo financiero dado de baja, y la suma de (i) las contraprestaciones recibidas o incurridas (reconocidas a valor razonable) y (ii) el efecto (ganancia o pérdida) por valuación acumulado que en su caso se haya reconocido en el capital contable, atribuible a dicha porción. Al efecto, la pérdida o ganancia acumulada que haya sido reconocida en el capital contable se distribuirá entre la parte que continúa reconociéndose en el balance general y la parte que se haya dado de baja, en función de los valores razonables en términos relativos de ambas partes. | 28 |
| En caso que la entidad distribuya el valor en libros de un activo financiero mayor entre la parte del activo financiero que continúa reconocido en el balance general y la parte dada de baja, también debe determinarse el valor razonable de la parte que continúa reconocida. Para dicha determinación podrán utilizarse precios de transacciones recientes, precios de mercado, valores de transacciones de activos financieros similares, entre otros. Cuando no existan precios de mercado u otros indicadores confiables para determinar dicho valor razonable, la mejor estimación corresponderá a la diferencia entre el valor razonable del activo financiero mayor en su totalidad, y el valor razonable de las contraprestaciones recibidas del cedente por la transferencia de la porción del activo financiero dada de baja. Transferencias que no cumplan con los requisitos para baja de un activo financiero | 29 |
| Si como resultado de una transferencia no se cumplen los requisitos para dar de baja el activo financiero transferido, debido a que la entidad haya retenido substancialmente todos los riesgos y beneficios de la propiedad del mismo, dicha entidad deberá mantener en su balance general el activo financiero en su totalidad, así como un pasivo financiero por las contraprestaciones recibidas. En periodos subsecuentes, la entidad deberá reconocer en los resultados del ejercicio (i) cualquier ingreso obtenido por el activo financiero, o bien, (ii) cualquier costo o gasto incurrido con motivo del pasivo financiero. Transferencias en las que se retiene una implicación económica o contractual | 30 |
| Si la entidad no transfiere ni retiene substancialmente todos los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad de un activo financiero transferido, pero mantiene el control del mismo, la entidad continuará reconociendo dicho activo en su balance general con motivo de su implicación económica o contractual. Dicha implicación en el activo financiero transferido corresponde al monto por el cual se encuentra expuesto a cambios en su valor. Por ejemplo, cuando la implicación económica o contractual del activo financiero transferido toma la forma de una garantía sobre el activo financiero transferido, el monto de dicha implicación corresponderá al menor entre (i) el valor del activo financiero, o (ii) el valor de la garantía. | 31 |
| Cuando la entidad continúe reconociendo un activo financiero transferido en virtud de retener una implicación económica o contractual, también deberá reconocer un pasivo asociado. Sin perjuicio de otras normas de valuación contenidas en este u otros criterios, tanto el activo financiero como el pasivo asociado deberán valuarse sobre la base que refleje los derechos y obligaciones que la entidad ha retenido. El pasivo asociado se valuará de tal manera que el importe neto que resulte de sumar el valor en libros del activo financiero transferido y del pasivo asociado sea: a) el costo amortizado de los derechos y obligaciones retenidos por la entidad, cuando el activo financiero se valúe al costo amortizado, o b) el valor razonable de los derechos y obligaciones retenidos por la entidad medidos de manera independiente, cuando el activo financiero transferido se valúe a valor razonable. | 32 |
| La entidad seguirá reconociendo en los resultados del ejercicio (i) cualquier ingreso proveniente del activo financiero transferido con motivo de su implicación económica o contractual, y/o (ii) cualquier costo o gasto incurrido relativo al pasivo asociado. | 33 |
| Para efectos de su valuación posterior, los cambios en el valor razonable del activo financiero transferido y el pasivo asociado deberán reconocerse de manera consistente entre sí, y no serán compensables. | 34 |
| Si la retención de la implicación económica o contractual está asociada únicamente a una porción de un activo financiero, la entidad deberá distribuir el valor en libros original del activo financiero entre la parte que continúa reconociéndose en el balance general de la entidad en virtud de su implicación económica o contractual, y la parte que se deja de reconocer, en función de los valores razonables relativos de ambas partes en la fecha de la transferencia. Para la determinación del valor razonable de dichas partes se deberán observar los lineamientos señalados en el párrafo 29 del presente criterio. A fin de reconocer en su contabilidad lo anterior, la entidad cedente deberá: a) Dar de baja la porción del activo financiero transferido que se deja de reconocer al último valor en libros incluyendo, en su caso, la parte proporcional de las estimaciones y/o cuentas complementarias asociadas a dichos activos financieros. En su caso, los efectos pendientes de amortizar o reconocer, asociados a los activos financieros, deberán reconocerse en los resultados del ejercicio en la proporción que corresponda. b) Reconocer las contraprestaciones recibidas o incurridas en la operación, considerando los nuevos activos financieros y las nuevas obligaciones asumidas (incluyendo el pasivo asociado a la porción del activo financiero sobre el cual se retiene una implicación económica o contractual), a sus valores razonables. Para su reconocimiento se utilizará el criterio de contabilidad que corresponda, de acuerdo a la naturaleza de la contraprestación. c) Reconocer en los resultados del ejercicio la ganancia o pérdida, por la diferencia que exista entre el valor en libros de la porción del activo financiero que se ha dejado de reconocer, y la suma de (i) las contraprestaciones recibidas o incurridas (reconocidas a valor razonable) y (ii) el efecto (ganancia o pérdida) por valuación acumulado que, en su caso, se haya reconocido en el capital contable, atribuible a dicha porción. Al efecto, la pérdida o ganancia acumulada que haya sido reconocida en el capital contable se distribuirá entre la parte que continúa reconociéndose en el balance general y la parte que se haya dejado de reconocer, en función de los valores razonables en términos relativos de ambas partes. | 35 |
| Como ejemplos de retención de la implicación económica o contractual de la totalidad o una porción de un activo financiero se encuentra el mantener beneficios por intereses que aunque en algunos casos no constituye una retención substancial de todos los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad del activo, podría provocar que la entidad conserve el control total o parcial del activo financiero. Normas aplicables a todas las transferencias No compensación de activos y pasivos financieros | 36 |
| Si el activo financiero continúa siendo reconocido en el balance general con base en los lineamientos del presente criterio, dichos activos y los pasivos asociados no deberán compensarse entre sí. Igualmente, la entidad no deberá compensar el ingreso proveniente del activo financiero transferido con los costos y/o gastos incurridos por el pasivo asociado. Colaterales otorgados y recibidos en efectivo | 37 |
| Los colaterales otorgados y recibidos en efectivo se reconocerán de la siguiente manera: a) El cedente deberá reconocer la salida de los recursos otorgados, afectando el rubro de disponibilidades, contra una cuenta por cobrar. b) El cesionario deberá reconocer la entrada de los recursos recibidos, afectando el rubro de disponibilidades, contra una cuenta por pagar. Colaterales otorgados y recibidos distintos a efectivo | 38 |
| Si la entidad cedente otorga colateral (distinto a efectivo, como sería el caso de títulos de deuda o accionarios) al cesionario, las normas de reconocimiento de ambos dependerán del derecho que tenga el cesionario para vender o dar en garantía dicho colateral, así como en el incumplimiento, en su caso, de la entidad cedente. Tanto el cedente como el cesionario deberán reconocer el colateral conforme a lo siguiente: a) El cesionario reconocerá el colateral recibido en cuentas de orden. Si dicho cesionario tuviese el derecho de vender o dar en garantía el colateral, la entidad cedente deberá reclasificar el activo en su balance general, presentándolo como restringido. b) Si el cesionario vende el colateral, deberá reconocer los recursos procedentes de la venta, así como un pasivo (medido inicialmente al valor razonable del colateral) que se valuará a valor razonable por la obligación de restituir el colateral (cualquier diferencial entre el precio recibido y el valor razonable del pasivo se reconocerá en los resultados del ejercicio). c) En caso que la entidad cedente incumpla con las condiciones establecidas en el contrato, y por tanto no pudiera reclamar el colateral, deberá dar de baja el mismo de su balance general; por su parte, el cesionario deberá reconocer el colateral a su valor razonable, o bien, si hubiera previamente vendido el colateral deberá dar de baja la obligación de restituirlo al cedente. d) Con excepción de lo establecido en el inciso c) anterior, la entidad cedente deberá mantener en su balance general el colateral, y el cesionario no deberá reconocerlo en sus estados financieros (sino únicamente en cuentas de orden). | 39 |
| El apéndice A es parte integral del criterio C-1. Su contenido ilustra la aplicación del presente criterio, con la finalidad de aclarar su significado. |
| APÉNDICE A EVALUACIÓN DE BAJA DE ACTIVOS FINANCIEROS |
| C-2 PARTES RELACIONADAS Objetivo | |
| El presente criterio tiene por objetivo establecer las normas particulares relativas a la revelación de las operaciones que efectúen las entidades con partes relacionadas. Definiciones | 1 |
| Acuerdo con control conjunto.- Es un convenio que regula las actividades sobre las cuales dos o más partes mantienen control conjunto. | 2 |
| Asociada.- Es una entidad en la cual otra entidad tiene una inversión permanente y ejerce sobre ella, influencia significativa; la asociada puede tener una forma jurídica similar o diferente a la de la tenedora; por ejemplo, puede ser una sociedad anónima, una sociedad civil, un fideicomiso, una asociación o una entidad estructurada. | 3 |
| Control.- Existe control cuando una entidad tiene poder sobre una entidad en la que participa (participada) para dirigir sus actividades relevantes, está expuesta o tiene derecho, a rendimientos variables procedentes de esa participación y tiene la capacidad presente de afectar esos rendimientos a través de su poder sobre la participada. | 4 |
| Control conjunto.- Es el control compartido, establecido en un acuerdo, que requiere que las decisiones sobre las actividades relevantes derivadas del acuerdo cuenten con el consentimiento unánime de las partes que comparten el control. | 5 |
| Controladora.- Es una entidad que controla una o más participadas llamadas subsidiarias. | 6 |
| Familiar cercano.- Es un miembro de la familia de una persona que se considera parte relacionada de la entidad informante y que puede ejercer influencia sobre, o puede ser influido por, dicha parte relacionada cuando el miembro de la familia lleva a cabo operaciones con la entidad informante; entre los familiares cercanos deben incluirse: a) los hijos y el cónyuge, la concubina o el concubinario, b) los hijos del cónyuge, la concubina o el concubinario, c) las personas dependientes del miembro de la familia o de su cónyuge, concubina o concubinario, y d) cualquier otra persona sobre la cual las leyes y/o regulación aplicables a la entidad especifiquen que debe presentar información sobre partes relacionadas. | 7 |
| Influencia significativa.- Es el poder para participar en decidir las políticas financieras y de operación de una entidad, sin llegar a tener control o control conjunto sobre dicha entidad. | 8 |
| Partes relacionadas.- Para efectos del presente criterio, se consideran como tales: a) las personas físicas o morales que, directa o indirectamente, a través de uno o más intermediarios: i. controlen, sean controladas por, o estén bajo control común con la entidad, según corresponda, o ii. ejerzan influencia significativa sobre, sean influidas significativamente por o estén bajo influencia significativa común de la entidad; b) las personas morales que sean asociadas de la entidad; c) los acuerdos con control conjunto en que se participe; d) los miembros del consejo de administración de la entidad, de la sociedad controladora o de las entidades financieras y empresas integrantes del grupo financiero al que, en su caso, ésta pertenezca; e) el personal gerencial clave o directivo relevante de la entidad, o de su controladora; f) los familiares cercanos de cualquier persona física que se ubique en alguno de los supuestos señalados en los incisos a), d) y e) anteriores; g) las personas distintas al personal gerencial clave o directivo relevante o empleados que con su firma puedan generar obligaciones para la entidad; h) las personas morales en las que el personal gerencial clave o directivo relevante de la entidad sean consejeros o administradores u ocupen cualquiera de los tres primeros niveles jerárquicos en dichas personas morales; i) las personas morales en las que cualquiera de las personas señaladas en los incisos anteriores ejerzan control o influencia significativa, o bien, en las que tengan poder de mando, y j) los fondos derivados de un plan de remuneraciones por beneficios a los empleados (incluyendo beneficios directos a corto y largo plazo, beneficios por terminación y beneficios al retiro), ya sea de la propia entidad o de alguna otra que sea parte relacionada de ésta. | 9 |
| Personal gerencial clave o directivo relevante.- Es cualquier persona que tenga autoridad y responsabilidad para planear y dirigir, directa o indirectamente, las actividades de la entidad, incluyendo a cualquier directivo (o cargo equivalente), así como a los funcionarios que ocupen cargos con la jerarquía inmediata inferior a la de aquél. | 10 |
| Poder de mando.- Es la capacidad de hecho de influir de manera decisiva en los acuerdos adoptados en las asambleas de accionistas o sesiones del consejo de administración o en la gestión, conducción y ejecución de los negocios de la entidad de que se trate o de las personas morales que ésta controle. Se presume que tienen poder de mando en una entidad, salvo prueba en contrario, las personas que se ubiquen en cualquiera de los supuestos siguientes: a) los accionistas que tengan el control de la administración; b) los individuos que tengan vínculos con la entidad, o las personas morales que integran el grupo financiero al que aquella pertenezca, a través de cargos vitalicios, honoríficos o con cualquier otro título análogo o semejante a los anteriores; c) las personas que hayan transmitido el control de la entidad bajo cualquier título y de manera gratuita o a un valor inferior al de mercado o contable, en favor de individuos que sean considerados como familiares cercanos, y d) quienes instruyan a consejeros o personal gerencial clave o directivo relevante de la entidad, la toma de decisiones o la ejecución de operaciones en la propia entidad o en las personas morales que ésta controle. | 11 |
| Subsidiaria.- Es una entidad que es controlada por otra entidad, la subsidiaria puede tener una forma jurídica similar o diferente a la de la controladora, por ejemplo, puede ser una sociedad anónima, una sociedad civil, un fideicomiso, una asociación, una entidad estructurada, etcétera. Normas de revelación | 12 |
| Se deberá tomar en cuenta la substancia económica de cada posible relación entre partes relacionadas y no solamente su forma legal. | 13 |
| Se deberá revelar en forma agregada, mediante notas a los estados financieros, por las operaciones entre partes relacionadas que en su caso se realicen, la siguiente información: a) la naturaleza de la relación de conformidad con la definición de partes relacionadas; b) una descripción genérica de las operaciones, tales como: - créditos otorgados o recibidos, - depósitos de exigibilidad inmediata o a plazo recibidos, - operaciones con inversiones en valores en las que el emisor y el tenedor sean partes relacionadas, - reportos, - prestación y recepción de servicios, - avales otorgados y recibidos, - cesión de cartera de crédito, - liquidación o sustitución de pasivos en nombre de la entidad o por la entidad en nombre de otra parte relacionada, - pagos y cobros basados en acciones, y - las que se realicen a través de cualquier persona, fideicomiso, entidad u otra figura legal, cuando la contraparte y fuente de pago de dichas operaciones dependa de una parte relacionada; c) el importe total de las operaciones con partes relacionadas; d) el importe de las partidas consideradas irrecuperables o de difícil cobro provenientes de operaciones con partes relacionadas y el gasto reconocido en el periodo por este concepto; e) el importe de los saldos pendientes a cargo y/o a favor de partes relacionadas y sus características (plazo y condiciones, la naturaleza de la contraprestación establecida para su liquidación, así como si están garantizadas, los detalles de cualquier garantía otorgada o recibida); f) el efecto de los cambios en las condiciones de las operaciones existentes; g) cualquier otra información necesaria para el entendimiento de la operación, y h) el importe total de los beneficios a empleados otorgados al personal gerencial clave o directivo relevante de la entidad. | 14 |
| La información detallada en el párrafo anterior se deberá revelar por separado por cada una de las siguientes categorías: a) la controladora, en su caso; b) entidades con influencia significativa sobre la entidad; c) subsidiarias; d) asociadas; e) acuerdos con control conjunto f) personal gerencial clave o directivo relevante de la entidad o de su controladora, y g) otras partes relacionadas. | 15 |
| Al seleccionar las entidades y operaciones por revelar se debe tomar en cuenta lo siguiente: a) únicamente se requiere la revelación de las operaciones con partes relacionadas cuyo importe en su conjunto exceda del menor entre 50 mil UDI o el 0.25% del capital neto de la entidad, correspondiente al mes anterior a la fecha de la elaboración de la información financiera correspondiente; b) no se requiere la revelación de las operaciones eliminadas en estados financieros consolidados, ni de aquéllas eliminadas como resultado del reconocimiento del método de participación; c) las partidas con características comunes deben agruparse, a menos que sea necesario destacar cierta información; d) no es necesaria la revelación de operaciones con partes relacionadas cuando la información ya se haya presentado conforme a los requerimientos de los criterios de contabilidad distintos al presente, y e) la relación entre las entidades controladoras y subsidiarias debe revelarse con independencia de que se hayan llevado a cabo o no las operaciones entre ellas en el periodo. La entidad debe revelar el nombre de su controladora directa y el de la controladora principal en caso de que esta última existiera. | 16 |
| D-1 BALANCE GENERAL Antecedentes | |
| La información de carácter financiero debe cumplir, entre otros, con el fin de presentar la situación financiera de las entidades a una fecha determinada, requiriéndose el establecimiento, mediante criterios específicos, de los objetivos y estructura general que debe tener el balance general. Objetivo y alcance | 1 |
| El presente criterio tiene por objetivo establecer las características generales, así como la estructura que debe tener el balance general de las entidades, el cual deberá apegarse a lo previsto en este criterio. Asimismo, se establecen lineamientos mínimos con el propósito de homologar la presentación de este estado financiero entre las entidades y, de esta forma, facilitar la comparabilidad del mismo. Objetivo del balance general | 2 |
| El balance general tiene por objetivo presentar el valor de los bienes y derechos, de las obligaciones reales, directas o contingentes, así como del patrimonio de una entidad a una fecha determinada. | 3 |
| El balance general, por lo tanto, deberá mostrar de manera adecuada y sobre bases consistentes, la posición de las entidades en cuanto a sus activos, pasivos, capital contable y cuentas de orden, de tal forma que se puedan evaluar los recursos económicos con que cuentan dichas entidades, así como su estructura financiera. | 4 |
| Adicionalmente, el balance general deberá cumplir con el objetivo de ser una herramienta útil para el análisis de las distintas entidades, por lo que es conveniente establecer los conceptos y estructura general que deberá contener dicho estado financiero. Conceptos que integran el balance general | 5 |
| En un contexto amplio, los conceptos que integran el balance general son: activos, pasivos y capital contable, entendiendo como tales a los conceptos así definidos en la NIF A-5 "Elementos básicos de los estados financieros". Asimismo, las cuentas de orden a que se refiere el presente criterio, forman parte de los conceptos que integran la estructura del balance general de las entidades. Estructura del balance general | 6 |
| La estructura del balance general deberá agrupar los conceptos de activo, pasivo, capital contable y cuentas de orden, de tal forma que sea consistente con la importancia relativa de los diferentes rubros y refleje de mayor a menor su grado de liquidez o exigibilidad, según sea el caso. | 7 |
| De esta forma, los rubros mínimos que se deben incluir en el balance general son los siguientes: Activo · disponibilidades; · inversiones en valores; · deudores por reporto; · total de cartera de crédito (neto); · otras cuentas por cobrar (neto); · bienes adjudicados (neto); · propiedades, mobiliario y equipo (neto); · inversiones permanentes; · activos de larga duración disponibles para la venta; · impuestos y PTU diferidos (neto), y · otros activos. Pasivo · captación tradicional; · préstamos bancarios y de otros organismos; · colaterales vendidos; · otras cuentas por pagar; · obligaciones subordinadas en circulación; · impuestos y PTU diferidos (neto), y · créditos diferidos y cobros anticipados. Capital contable · capital contribuido, y · capital ganado. Cuentas de orden · avales otorgados; · activos y pasivos contingentes; · compromisos crediticios; · bienes en fideicomiso o mandato; · bienes en custodia o en administración; · colaterales recibidos por la entidad; · colaterales recibidos y vendidos por la entidad; · intereses devengados no cobrados derivados de cartera de crédito vencida, y · otras cuentas de registro. Presentación del balance general | 8 |
| Los rubros descritos anteriormente corresponden a los mínimos requeridos para la presentación del balance general, sin embargo, las entidades deberán desglosar, ya sea en el citado estado financiero o mediante notas, el contenido de los conceptos que consideren necesarios a fin de mostrar la situación financiera de la misma para el usuario de la información financiera. En la parte final del presente criterio se muestra un balance general preparado con los rubros mínimos a que se refiere el párrafo anterior. | 9 |
| Sin embargo, ciertos rubros del balance general requieren lineamientos especiales para su presentación, los cuales se describen a continuación: Deudores por reporto | 10 |
| Se presentará el saldo deudor proveniente de operaciones de reporto a que se refiere el criterio correspondiente, inmediatamente después de los conceptos de inversiones en valores. Total de cartera de crédito (neto) | 11 |
| Con objeto de obtener información de mayor calidad en cuanto a los créditos otorgados por las entidades, la cartera vigente, así como la vencida se deberán desagregar en el balance general según el destino del crédito, clasificándose en cualquiera de las siguientes categorías: Cartera de crédito vigente · créditos comerciales; - actividad empresarial o comercial, y - préstamos de liquidez a otras sociedades financieras populares o comunitarias. · créditos de consumo, y · créditos a la vivienda. - media y residencial, y - de interés social. Cartera de crédito vencida · créditos comerciales; - actividad empresarial o comercial, y - préstamos de liquidez a otras sociedades financieras populares o comunitarias. · créditos de consumo, y · créditos a la vivienda. - media y residencial, y - de interés social. | 12 |
| Los créditos denominados en UDIS deberán ser presentados en la categoría que les corresponda. | 13 |
| La cartera de crédito se presentará, conforme al crédito de que se trate, neta de los intereses cobrados por anticipado y los créditos diferidos correspondientes al ingreso financiero por devengar en contratos de arrendamiento capitalizable. Otras cuentas por cobrar (neto) | 14 |
| Se presentarán las cuentas por cobrar no comprendidas en la cartera de crédito, considerando entre otras, a las cuentas liquidadoras deudoras, deudores por colaterales otorgados en efectivo, deducidas, en su caso, de la estimación por irrecuperabilidad o difícil cobro. Inversiones permanentes | 15 |
| Se presentarán dentro de este rubro las inversiones permanentes en acciones de subsidiarias, las de asociadas adicionadas por el crédito mercantil que en su caso se hubiera generado, negocios conjuntos, así como otras inversiones permanentes. Activos de larga duración disponibles para la venta | 16 |
| Se presentarán dentro de este rubro las inversiones en activos de larga duración que se encuentren disponibles para la venta, tales como subsidiarias, asociadas, negocios conjuntos y otros activos de larga duración disponibles para la venta. Otros activos | 17 |
| Se deberán presentar como un solo rubro en el balance general los otros activos tales como, cargos diferidos, pagos anticipados, activos intangibles, con excepción de los impuestos y la Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU) diferidos. | 18 |
| El pago anticipado que surja conforme a lo establecido en la NIF D-3 "Beneficios a los empleados" de las NIF, formará parte de este rubro. Captación tradicional | 19 |
| La captación tradicional constituirá el primer rubro dentro del pasivo de las entidades, mismo que se deberá presentar desagregado en los siguientes conceptos: · depósitos de exigibilidad inmediata; · depósitos a plazo; · títulos de crédito emitidos, y · cuentas sin movimiento. | 20 |
| Los depósitos de exigibilidad inmediata incluyen a los depósitos a la vista y a los depósitos de ahorro, entre otros. | 21 |
| Los depósitos a plazo incluyen, entre otros, a los depósitos retirables en días preestablecidos y retirables con previo aviso. | 22 |
| Los títulos de crédito emitidos se presentarán como una categoría independiente, formando parte de estos, entre otros, los certificados bursátiles. | 23 |
| El concepto "cuentas sin movimiento" incluye, el principal y los intereses de los instrumentos de captación que no tengan fecha de vencimiento, o bien, que teniéndola se renueven en forma automática, así como las transferencias o las inversiones vencidas y no reclamadas, a que hace referencia el artículo 33 bis de la Ley de Ahorro y Crédito Popular. Préstamos bancarios y de otros organismos | 24 |
| Se agruparán dentro de un rubro específico los préstamos bancarios y de otros organismos, desglosándose en: · de corto plazo (monto de las amortizaciones cuyo plazo por vencer sea menor o igual a un año), y · de largo plazo (monto de las amortizaciones cuyo plazo por vencer sea mayor a un año). | 25 |
| El pasivo que se genere en las operaciones de cesión de cartera de crédito en las que no se cumplan las condiciones establecidas para dar de baja un activo financiero conforme a lo establecido en el criterio C-1 "Reconocimiento y baja de activos financieros", se presentarán dentro de este rubro. Colaterales vendidos | 26 |
| Se deberán presentar dentro de este rubro de manera desagregada, los colaterales vendidos que representan la obligación de restituir el colateral recibido de la contraparte en operaciones de reporto y otros colaterales vendidos. | 27 |
| Tratándose de operaciones de reporto, se deberá presentar el saldo acreedor que se origine de la compensación efectuada conforme al criterio B-3 "Reportos". Otras cuentas por pagar | 28 |
| Formarán parte de este rubro los impuestos a la utilidad por pagar, la PTU por pagar, las aportaciones para futuros aumentos de capital pendientes de formalizar por su consejo de administración, las cuentas liquidadoras acreedoras, acreedores por colaterales recibidos en efectivo, los acreedores diversos y otras cuentas por pagar, incluyendo en este último a los sobregiros en cuentas de cheques y el saldo negativo del rubro de disponibilidades que de conformidad con lo establecido en el criterio B-1 "Disponibilidades" deban presentarse como un pasivo. | 29 |
| El pasivo que surja de conformidad con lo establecido en la NIF D-3, formará parte de este rubro. Créditos diferidos y cobros anticipados | 30 |
| Este rubro estará integrado por los créditos diferidos, así como por los cobros anticipados que se reciban a cuenta de los bienes prometidos en venta o con reserva de dominio, entre otros. Capital contable | 31 |
| Al calce de este estado, deberán revelar el monto del capital social histórico, o en el caso de los organismos de integración financiera rural, el monto histórico de las aportaciones de las sociedades financieras comunitarias que integra, así como de su patrimonio fundacional tal y como se establece en el criterio A-2 "Aplicación de normas particulares". | 32 |
| Las entidades presentarán como parte del rubro de capital ganado las reservas de capital, desagregando el Fondo Social de Reserva, el Fondo de Reserva Comunitario o el Fondo de reserva que se constituyan de conformidad con la legislación aplicable, según corresponda, así como las otras reservas de capital. | 33 |
| Cuando se elabore el balance general consolidado, la participación no controladora que representa la diferencia entre el capital contable de la subsidiaria y el importe de la inversión permanente eliminado, se presentará en un renglón por separado, inmediatamente después del capital ganado. | 34 |
| Asimismo, el resultado neto se presentará disminuido de la enunciada participación no controladora dentro del capital ganado. Resultado por tenencia de activos no monetarios | 35 |
| La entidad reconocerá en este rubro el resultado por tenencia de activos no monetarios no realizado, conforme lo establecido en la NIF B-10 "Efectos de la inflación". Cuentas de orden | 36 |
| Al pie del balance general se deberán presentar situaciones o eventos que de acuerdo a la definición de activos, pasivos y capital contable antes mencionada, no deban incluirse dentro de dichos conceptos en el balance general de las entidades, pero que proporcionen información sobre alguno de los siguientes eventos: a) avales otorgados; b) activos y pasivos contingentes de conformidad con el Boletín C-9 "Pasivos, provisiones, activos y pasivos contingentes y compromisos" de las NIF; c) compromisos crediticios, tales como créditos irrevocables y líneas de crédito otorgadas no utilizadas; d) bienes en fideicomiso o mandato; e) bienes en custodia o en administración; f) colaterales recibidos por la entidad; g) colaterales recibidos y vendidos por la entidad; h) montos que complementen las cifras contenidas en el balance general, y i) otras cuentas que la entidad considere necesarias para facilitar el registro contable o para cumplir con las disposiciones legales aplicables. | 37 |
NOMBRE DE LA ENTIDAD
NIVEL DE OPERACIONES CORRESPONDIENTE
DOMICILIO
BALANCE GENERAL AL ____ DE ____________ DE ______
EXPRESADOS EN MONEDA DE PODER ADQUISITIVO DE _______________ DE ______ 1
(Cifras en miles de pesos)
| | | | | | | | | |
| ACTIVO | | | | | PASIVO Y CAPITAL | | | |
| | | | | | | | | |
| DISPONIBILIDADES | | | $ | | CAPTACIÓN TRADICIONAL | | | |
| | | | | | Depósitos de exigibilidad inmediata | | $ | |
| INVERSIONES EN VALORES | | | | | Depósitos a plazo | | " | |
| Títulos para negociar | | $ | | | Títulos de crédito emitidos | | " | $ |
| Títulos disponibles para la venta | | " | | | Cuentas sin movimiento | | " | |
| Títulos conservados a vencimiento | | " | " | | | | | |
| | | | | | PRÉSTAMOS BANCARIOS Y DE OTROS ORGANISMOS | | | |
| DEUDORES POR REPORTO (SALDO DEUDOR) | | | " | | De corto plazo | | $ | |
| | | | | | De largo plazo | | " | " |
| CARTERA DE CRÉDITO VIGENTE | | | | | | | | |
| Créditos comerciales | | | | | COLATERALES VENDIDOS | | | |
| Actividad empresarial o comercial | $ | | | | Reportos (Saldo acreedor) | | $ | |
| Préstamos de liquidez a otras sociedades financieras populares o comunitarias | " | $ | | | Otros colaterales vendidos | | " | " |
| Créditos de consumo | | " | | | | | | |
| Créditos a la vivienda | | | | | OTRAS CUENTAS POR PAGAR | | | |
| Media y residencial | $ | | | | Impuestos a la utilidad por pagar | | $ | |
| De interés social | " | " | | | Participación de los trabajadores en las utilidades por pagar | | " | |
| TOTAL CARTERA DE CRÉDITO VIGENTE | | | $ | | Aportaciones para futuros aumentos de capital pendientes de formalizar por su consejo de administración | | " | |
| CARTERA DE CRÉDITO VENCIDA | | | | | | | | |
| Créditos comerciales | | | | | | | | |
| Actividad empresarial o comercial | $ | | | | Acreedores por liquidación de operaciones | | " | |
| Préstamos de liquidez a otras sociedades financieras populares o comunitarias | " | $ | | | Acreedores por colaterales recibidos en efectivo | | " | |
| Créditos de consumo | | " | | | Acreedores diversos y otras cuentas por pagar | | " | " |
| Créditos a la vivienda | | | | | | | | |
| Media y residencial | $ | | | | OBLIGACIONES SUBORDINADAS EN CIRCULACIÓN | | | " |
| De interés social | " | " | " | | | | | |
| | | | | | IMPUESTOS Y PTU DIFERIDOS (NETO) | | | " |
| TOTAL CARTERA DE CRÉDITO VENCIDA | | $ | | | | | | |
| | | | | | CRÉDITOS DIFERIDOS Y COBROS ANTICIPADOS | | | " |
| CARTERA DE CRÉDITO | | $ | | | | | | |
| (-) MENOS: | | | | | TOTAL PASIVO | | | $ |
| ESTIMACIÓN PREVENTIVA PARA RIESGOS CREDITICIOS | | " | | | | | | |
| | | | | | CAPITAL CONTABLE | | | |
| TOTAL CARTERA DE CRÉDITO (NETO) | | | " | | | | | |
| | | | | | CAPITAL CONTRIBUIDO | | | |
| OTRAS CUENTAS POR COBRAR (NETO) | | | " | | Capital social | | $ | |
| | | | | | Aportaciones de sociedades financieras comunitarias2 | | " | |
| BIENES ADJUDICADOS (NETO) | | | " | | Patrimonio fundacional 2 | | " | |
| | | | | | Aportaciones para futuros aumentos de capital formalizadas por su consejo de administración | | " | |
| PROPIEDADES, MOBILIARIO Y EQUIPO (NETO) | | | " | | Prima en venta de acciones | | " | |
| | | | | | Obligaciones subordinadas en circulación | | " | $ |
| INVERSIONES PERMANENTES | | | " | | Efecto por incorporación al régimen de sociedades financieras populares | | " | " |
| | | | | | | | | |
| ACTIVOS DE LARGA DURACIÓN DISPONIBLES PARA LA VENTA | | | " | | CAPITAL GANADO | | | |
| | | | | | Reservas de capital | | | |
| | | | | | Fondo Social de Reserva | $ | | |
| | | | | | Fondo de Reserva Comunitario | " | | |
| IMPUESTOS Y PTU DIFERIDOS (NETO) | | | " | | Fondo de Reserva | " | | |
| | | | | | Otras Reservas de Capital | " | $ | |
| | | | | | Resultado de ejercicios anteriores | | " | |
| OTROS ACTIVOS | | | | | Resultado por valuación de títulos disponibles para la venta | | " | |
| Cargos diferidos, pagos anticipados e intangibles | | $ | | | Resultado por tenencia de activos no monetarios | | " | |
| Otros activos a corto y largo plazo | | " | " | | Resultado neto | | " | " |
| | | | | | | | | |
| | | | | | TOTAL CAPITAL CONTABLE | | | $ |
| | | | | | | | | |
| TOTAL ACTIVO | | | $ | | TOTAL PASIVO Y CAPITAL CONTABLE | | | $ |
| | | | | | | | | |
CUENTAS DE ORDEN
Avales otorgados $
Activos y pasivos contingentes "
Compromisos crediticios "
Bienes en fideicomiso o mandato "
Fideicomiso "
Mandato "
Bienes en custodia o en administración "
Colaterales recibidos por la entidad "
Colaterales recibidos y vendidos por la entidad "
Intereses devengados no cobrados derivados de
cartera de crédito vencida "
Otras cuentas de registro "
El saldo histórico del capital social al _____ de _____________ de _______ es de ________ miles de pesos
Los conceptos que aparecen en el presente estado se muestran de manera enunciativa mas no limitativa.
1 Este renglón se omitirá si el entorno económico es "no inflacionario".
2 Aplica únicamente para organismos de integración financiera rural.
| D-2 ESTADO DE RESULTADOS Antecedentes | |
| La información de carácter financiero debe cumplir, entre otros, con el fin de reportar los resultados de las operaciones de una entidad determinada en un periodo contable definido, requiriéndose el establecimiento, mediante criterios específicos, del objeto y estructura general que debe tener el estado de resultados. Objetivo y alcance | 1 |
| El presente criterio tiene por objetivo establecer las características generales y la estructura que debe tener el estado de resultados. Siempre que se prepare este estado financiero, las entidades deberán apegarse a la estructura y lineamientos previstos en este criterio. Asimismo, se establecen lineamientos mínimos con el propósito de homologar la presentación de este estado financiero entre las entidades, y de esta forma, facilitar la comparabilidad del mismo. Objetivo del estado de resultados | 2 |
| El estado de resultados tiene por objetivo presentar información sobre las operaciones desarrolladas por la entidad, así como otros eventos económicos que le afectan, que no necesariamente provengan de decisiones o transacciones derivadas de los propietarios de la misma en su carácter de accionistas, durante un periodo determinado. | 3 |
| Por consiguiente, el estado de resultados mostrará el incremento o decremento en el patrimonio de las entidades, atribuible a las operaciones efectuadas por estas, durante un periodo establecido. | 4 |
| No es aplicable lo previsto en el párrafo anterior a aquellas partidas de la entidad que por disposición expresa se deban incorporar en el capital contable, distintas a las provenientes del estado de resultados, tales como las que conforman la utilidad integral (resultado por valuación de títulos disponibles para la venta y el resultado por tenencia de activos no monetarios). La presentación de los incrementos o decrementos en el patrimonio derivados de estas partidas, se especifica en el criterio D-3 "Estado de variaciones en el capital contable". Conceptos que integran el estado de resultados | 5 |
| En un contexto amplio, los conceptos que integran el estado de resultados son: ingresos, costos, gastos, ganancias y pérdidas, considerando como tales a los conceptos así definidos en la NIF A-5 "Elementos básicos de los estados financieros" de las NIF. Estructura del estado de resultados | 6 |
| Los rubros mínimos que debe contener el estado de resultados en las entidades son los siguientes: · margen financiero; · margen financiero ajustado por riesgos crediticios; · resultado de la operación; · resultado antes de impuestos a la utilidad; · resultado antes de operaciones discontinuadas, y · resultado neto. Presentación del estado de resultados | 7 |
| Los rubros descritos anteriormente, corresponden a los mínimos requeridos para la presentación del estado de resultados, sin embargo, las entidades deberán desglosar ya sea en el citado estado de resultados, o mediante notas a los estados financieros, el contenido de los conceptos que consideren necesarios a fin de mostrar los resultados de las mismas para el usuario de la información financiera. En la parte final del presente criterio se muestra un estado de resultados preparado con los rubros mínimos a que se refiere el párrafo anterior. Características de los rubros que componen la estructura del estado de resultados Margen financiero | 8 |
| El margen financiero deberá estar conformado por la diferencia entre los ingresos por intereses y los gastos por intereses, incrementados o deducidos por el resultado por posición monetaria neto, relacionado con partidas del margen financiero (tratándose de un entorno inflacionario). Ingresos por intereses | 9 |
| Se consideran como ingresos por intereses los rendimientos generados por la cartera de crédito, contractualmente denominados intereses, la amortización de los intereses cobrados por anticipado, el ingreso financiero devengado en las operaciones de arrendamiento capitalizable, así como por los premios e intereses de otras operaciones financieras propias de las entidades tales como depósitos en entidades financieras, inversiones en valores, operaciones de reporto, así como los premios por colocación de deuda. | 10 |
| También se consideran ingresos por intereses las comisiones cobradas por el otorgamiento del crédito, así como los dividendos de instrumentos de patrimonio neto. | 11 |
| De igual manera se consideran como ingresos por intereses los ajustes por valorización derivados de partidas denominadas en UDIS o en algún otro índice general de precios, así como la utilidad en cambios, siempre y cuando dichas partidas provengan de posiciones relacionadas con ingresos o gastos que formen parte del margen financiero. | 12 |
| Los intereses cobrados relativos a créditos previamente catalogados como cartera vencida, cuya acumulación se efectúe conforme a su cobro, de acuerdo con lo establecido en el criterio B-4 "Cartera de crédito", forman parte de este rubro. Gastos por intereses | 13 |
| Se consideran gastos por intereses, los premios, descuentos e intereses derivados de la captación tradicional, préstamos bancarios y de otros organismos y de las obligaciones subordinadas clasificadas como pasivo, así como los gastos de emisión y descuento por colocación de deuda. | 14 |
| Igualmente, se consideran gastos por intereses los ajustes por valorización derivados de partidas denominadas en UDIS o en algún otro índice general de precios, así como la pérdida en cambios, siempre y cuando dichos conceptos provengan de posiciones relacionadas con gastos o ingresos que formen parte del margen financiero. | 15 |
| Asimismo, se consideran como gastos por intereses a la amortización de los costos y gastos asociados por el otorgamiento del crédito. Resultado por posición monetaria neto (margen financiero) | 16 |
| El resultado por posición monetaria neto a que se refiere el párrafo 9, será aquel que se origine de partidas cuyos ingresos o gastos formen parte del margen financiero (tratándose de un entorno inflacionario). | 17 |
| No se considerará en este rubro el resultado por posición monetaria originado por partidas que sean registradas directamente en el capital contable de la entidad, ya que dicho resultado debe ser presentado en el rubro del capital correspondiente. Margen financiero ajustado por riesgos crediticios | 18 |
| Corresponde al margen financiero deducido por los importes relativos a los movimientos de la estimación preventiva para riesgos crediticios en un periodo determinado. Resultado de la operación | 19 |
| Corresponde al margen financiero ajustado por riesgos crediticios, incrementado o disminuido por: a) las comisiones y tarifas cobradas y pagadas, b) el resultado por intermediación, c) otros ingresos (egresos) de la operación distintos a los ingresos o gastos por intereses que se hayan incluido dentro del margen financiero, y d) los gastos de administración y promoción. | 20 |
| Las comisiones y tarifas cobradas y pagadas son aquellas generadas por operaciones de crédito distintas de las señaladas en los párrafos 11 y 16, préstamos recibidos, colocación de deuda y por la prestación de servicios entre otros, de manejo, transferencia, custodia o administración de recursos, actividades fiduciarias, y por el otorgamiento de avales. También forman parte de este rubro las comisiones relacionadas con el uso o emisión de tarjetas de crédito, ya sea directamente como las comisiones por primera anualidad y subsecuentes, consultas o emisión del plástico, o de manera indirecta como las cobradas a establecimientos afiliados. | 21 |
| Asimismo, se considera como parte del resultado de la operación al resultado por intermediación, entendiéndose por este último a los siguientes conceptos: a) resultado por valuación a valor razonable de títulos para negociar, así como los colaterales vendidos; b) la pérdida por deterioro o efecto por reversión del deterioro de títulos; c) resultado por valuación de divisas; d) costos de transacción por compraventa de títulos para negociar, y e) el resultado por compraventa de valores, divisas, así como el resultado por venta de colaterales recibidos. | 22 |
| Adicionalmente, se reconocen también dentro del resultado de la operación, a los otros ingresos (egresos) de la operación, considerándose como tales a los ingresos y gastos ordinarios a que hace referencia la NIF A-5 y que no están comprendidos en los conceptos anteriores, ni formen parte de los gastos de administración y promoción, tales como: a) recuperaciones de cartera de crédito e impuestos; b) resultado por cesión de cartera; c) costo financiero por arrendamiento capitalizable; d) afectaciones a la estimación por irrecuperabilidad o difícil cobro, e) los quebrantos; f) los dividendos provenientes de otras inversiones permanentes y de inversiones permanentes en asociadas disponibles para la venta; g) los donativos; h) la pérdida por deterioro o efecto por reversión del deterioro de los bienes inmuebles, crédito mercantil, de otros activos de larga duración en uso o disponibles para su venta y de otros activos; i) la pérdida por adjudicación de bienes, el resultado por la valuación de bienes adjudicados, el resultado en venta de bienes adjudicados, así como la estimación por la pérdida de valor en bienes adjudicados, y j) el resultado en venta de propiedades, mobiliario y equipo. | 23 |
| En adición a las partidas anteriormente señaladas, el resultado por posición monetaria, tratándose de un entorno inflacionario, y el resultado en cambios generados por partidas no relacionadas con el margen financiero de las entidades se presentarán en el rubro de otros ingresos (egresos) de la operación. | 24 |
| Finalmente, deberá considerarse dentro del resultado de la operación a los gastos de administración y promoción, los cuales deberán incluir todo tipo de beneficios directos otorgados a los empleados de la entidad, PTU causada y diferida, honorarios, arrendamientos, gastos de promoción y publicidad, aportaciones al Fondo de Protección de Sociedades Financieras Populares y de Protección a sus Ahorradores, gastos en tecnología, gastos no deducibles, depreciaciones y amortizaciones, el costo neto del periodo derivado de beneficios a los empleados, así como los impuestos y derechos distintos a los impuestos a la utilidad. Resultado antes de impuestos a la utilidad | 25 |
| Será el resultado de la operación, incorporando la participación en el resultado de subsidiarias no consolidadas, asociadas y negocios conjuntos. Resultado antes de operaciones discontinuadas | 26 |
| Es el resultado antes de impuestos a la utilidad, disminuido por el efecto de los gastos por impuestos a la utilidad causados en el periodo, incrementado o disminuido según sea el caso, por los efectos de los impuestos a la utilidad diferidos generados o materializados en el periodo, en su caso, netos de su estimación. Resultado neto | 27 |
| Corresponde al resultado antes de operaciones discontinuadas incrementado o disminuido según corresponda, por las operaciones discontinuadas a que se refiere el Boletín C-15 "Deterioro en el valor de los activos de larga duración y su disposición" de las NIF. Estado de resultados consolidado | 28 |
| Cuando se presente el estado de resultados consolidado, la segregación de la porción del resultado neto correspondiente a la participación no controladora se presentará como el último concepto de dicho estado financiero. Normas de revelación | 29 |
| Se deberá revelar en notas a los estados financieros lo siguiente: a) composición del margen financiero, identificando por tipo de moneda los ingresos por intereses y los gastos por intereses, distinguiéndolos por el tipo de operación de la cual provengan (inversiones en valores, reportos, cartera de crédito, captación tradicional desagregada, así como préstamos bancarios y de otros organismos, entre otros); b) tratándose de cartera de crédito, además se deberá identificar el monto de los ingresos por intereses por tipo de crédito (actividad empresarial o comercial, microcréditos, otras sociedades financieras populares, comunitarias u organismos de integración financiera rural, de consumo, a la vivienda, entre otros); c) composición del resultado por intermediación, identificando el resultado por valuación a valor razonable y, en su caso, el resultado por compraventa, de acuerdo con el tipo de operación de la cual provengan (inversiones en valores, así como colaterales vendidos); d) monto de las comisiones cobradas desagregadas por los principales productos que maneje la entidad, y e) los montos de las comisiones y de los costos y gastos incurridos por el otorgamiento del crédito reconocidos en resultados; plazo promedio ponderado para su amortización; descripción de los conceptos que integran las comisiones por originación inicial y reestructuración de tales créditos y los costos y gastos asociados a dichas comisiones, así como elementos que justifiquen su relación directa con el otorgamiento del crédito. | 30 |
NOMBRE DE LA ENTIDAD
NIVEL DE OPERACIONES CORRESPONDIENTE
DOMICILIO
ESTADO DE RESULTADOS DEL ___________________AL _________________DE ___
EXPRESADOS EN MONEDA DE PODER ADQUISITIVO DE ________ DE _______ (1)
(Cifras en miles de pesos)
| Ingresos por intereses | | | $ |
| Gastos por intereses | | | " |
| Resultado por posición monetaria neto (margen financiero) | | | "_____ |
| | | | |
| MARGEN FINANCIERO | | | $ |
| Estimación preventiva para riesgos crediticios | | | "_____ |
| MARGEN FINANCIERO AJUSTADO POR RIESGOS CREDITICIOS | | | $ |
| Comisiones y tarifas cobradas | $ | | |
| Comisiones y tarifas pagadas | " | | |
| Resultado por intermediación | " | | |
| Otros ingresos (egresos) de la operación | " | | |
| Gastos de administración y promoción | "_____ | | "_____ |
| | | | |
| RESULTADO DE LA OPERACIÓN | | | $ |
| | | | |
| Participación en el resultado de subsidiarias no consolidadas, asociadas y negocios conjuntos | | | "_____ |
| | | | |
| RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS A LA UTILIDAD | | | $ |
| Impuestos a la utilidad causados | $ | | |
| Impuestos a la utilidad diferidos (netos) | "_____ | | "_____ |
| | | | |
| RESULTADO ANTES DE OPERACIONES DISCONTINUADAS | | | $ |
| | | | |
| Operaciones discontinuadas | | | "_____ |
Los conceptos que aparecen en el presente estado se muestran de manera enunciativa mas no limitativa.
(1) Este renglón se omitirá si el entorno económico es "no inflacionario".
| D-3 ESTADO DE VARIACIONES EN EL CAPITAL CONTABLE Antecedentes | |
| La información de carácter financiero debe cumplir, entre otros, con el fin de reportar las modificaciones en la inversión de los accionistas, durante un periodo contable definido, requiriéndose el establecimiento, mediante criterios específicos, de los objetivos y estructura general que debe tener el estado de variaciones en el capital contable. Objetivo y alcance | 1 |
| El presente criterio tiene por objetivo establecer las características generales, así como la estructura que debe tener el estado de variaciones en el capital contable de las entidades, el cual deberá apegarse a lo previsto en este criterio. Asimismo, se establecen lineamientos mínimos con el propósito de homologar la presentación de este estado financiero entre las entidades y de esta forma, facilitar la comparabilidad del mismo. Objetivo del estado de variaciones en el capital contable | 2 |
| El estado de variaciones en el capital contable tiene por objetivo presentar información sobre los movimientos en la inversión de los accionistas de la entidad durante un periodo determinado. | 3 |
| Por consiguiente, dicho estado financiero mostrará el incremento o decremento en el patrimonio de las entidades, derivado de dos tipos de movimientos: inherentes a las decisiones de los accionistas y al reconocimiento de la utilidad integral. | 4 |
| El presente criterio no tiene como finalidad establecer la mecánica mediante la cual se determinan los movimientos antes mencionados, ya que son objeto de los criterios de contabilidad para sociedades financieras populares, sociedades financieras comunitarias y organismos de integración financiera rural o NIF específicos establecidos al respecto. Conceptos que integran el estado de variaciones en el capital contable | 5 |
| En un contexto general, los conceptos por los cuales se presentan modificaciones al capital contable son los siguientes: Movimientos inherentes a las decisiones de los accionistas | 6 |
| Dentro de este tipo de movimientos se encuentran aquellos directamente relacionados con las decisiones que toman los accionistas respecto a su inversión en la entidad. Algunos ejemplos de este tipo de movimientos son los siguientes: a) suscripción de acciones; b) capitalización de utilidades; c) constitución de reservas; d) traspaso del resultado neto a resultado de ejercicios anteriores, y e) pago de dividendos. Movimientos inherentes al reconocimiento de la utilidad integral | 7 |
| Se refieren a los incrementos o disminuciones durante un periodo, derivados de transacciones, otros eventos y circunstancias, provenientes de fuentes no vinculadas con las decisiones de los accionistas. El propósito de reportar este tipo de movimientos es el de medir el desempeño de la entidad mostrando las variaciones en el capital contable que se derivan del resultado neto del periodo, así como de aquellas partidas cuyo efecto por disposiciones específicas de algunos criterios de contabilidad para sociedades financieras populares, sociedades financieras comunitarias y organismos de integración financiera rural o NIF, se reflejan directamente en el capital contable y no constituyen aportaciones, reducciones o distribuciones de capital, tales como: a) resultado por valuación de títulos disponibles para la venta, y b) resultado por tenencia de activos no monetarios. Estructura del estado de variaciones en el capital contable | 8 |
| El estado de variaciones en el capital contable incluirá la totalidad de los conceptos que integran el capital contable; la valuación de los mismos se efectuará de conformidad con los criterios de contabilidad para sociedades financieras populares, sociedades financieras comunitarias y organismos de integración financiera rural correspondientes. Dichos conceptos se enuncian a continuación: · capital social; · aportaciones para futuros aumentos de capital formalizadas por su consejo de administración; · prima en venta de acciones; · obligaciones subordinadas en circulación; · aportaciones de sociedades financieras comunitarias; · patrimonio fundacional; · Efecto por incorporación al régimen de sociedades financieras populares; · reservas de capital; · resultado de ejercicios anteriores; · resultado por valuación de títulos disponibles para la venta; · resultado por tenencia de activos no monetarios, y · resultado neto. Presentación del estado de variaciones en el capital contable | 9 |
| Los conceptos descritos anteriormente, corresponden a los mínimos requeridos para la presentación del estado de variaciones en el capital contable, sin embargo, las entidades deberán desglosar, ya sea en el citado estado de variaciones en el capital contable o mediante notas a los estados financieros, el contenido de los conceptos que consideren necesarios para mostrar la situación financiera de la entidad al usuario de la información financiera. En la parte final del presente criterio se muestra un estado de variaciones en el capital contable preparado con los conceptos mínimos a que se refiere el párrafo anterior. Características de los conceptos que componen la estructura del estado de variaciones en el capital contable | 10 |
| Se deberán incorporar los movimientos a los conceptos descritos en el párrafo 9, de acuerdo al orden cronológico en el cual se presentaron los eventos: a) Movimientos inherentes a las decisiones de los accionistas : Se deberán separar cada uno de los conceptos relativos a este tipo de decisiones, de conformidad con lo establecido en el párrafo 7 del presente criterio, describiendo el concepto y la fecha en la cual fueron generados. b) Movimientos inherentes al reconocimiento de la utilidad integral: Se deberán separar de acuerdo al evento o criterio específico que los origina, de conformidad con los conceptos mencionados en el párrafo 8 del presente criterio. Consideraciones generales | 11 |
| El estado de variaciones en el capital contable deberá indicar las variaciones de los periodos que se reportan; lo anterior implica partir de los saldos que integran el capital contable del periodo inicial, analizando los movimientos ocurridos a partir de esa fecha. | 12 |
| Asimismo, en caso de existir un entorno inflacionario todos los saldos y los movimientos incorporados en el estado de variaciones en el capital contable deberán mostrarse expresados en unidades monetarias de poder adquisitivo relativo a la fecha de presentación de los estados financieros. | 13 |
NOMBRE DE LA ENTIDAD
NIVEL DE OPERACIONES CORRESPONDIENTE
DOMICILIO
ESTADO DE VARIACIONES EN EL CAPITAL CONTABLE DEL ______ DE ________________ DE _______ AL
______ DE _________________ DE ___________
______ DE _________________ DE ___________
EXPRESADOS EN MONEDA DE PODER ADQUISITIVO DE ________________DE __________ (1)
(Cifras en miles de pesos)
| Concepto | Capital contribuido | Capital ganado | Total capital contable | |||||||||||
| Capital social | Aportaciones para futuros aumentos de capital formalizadas por su consejo de administración | Prima en venta de acciones | Obligaciones subordinadas en circulación | Aportaciones de Sociedades Financieras Comunitarias 2 | Patrimonio fundacional 2 | Efecto por incorporación al régimen de sociedades financieras populares | Reservas de capital | Resultado de ejercicios anteriores | Resultado por valuación de títulos disponibles para la venta | Resultado por tenencia de activos no monetarios | Resultado neto | |||
| | | | | | | | | | | | | | | |
| Saldo al _____ de _________ de ______ | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| MOVIMIENTOS INHERENTES A LAS DECISIONES DE LOS ACCIONISTAS | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| Suscripción de acciones Capitalización de utilidades | | | | | | | | | | | | | | |
| Constitución de reservas | | | | | | | | | | | | | | |
| Traspaso del resultado neto a resultado de ejercicios anteriores | | | | | | | | | | | | | | |
| Pago de dividendos | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| Total | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| MOVIMIENTOS INHERENTES AL RECONOCIMIENTO DE LA UTILIDAD INTEGRAL: | | | | | | | | | | | | | | |
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| Utilidad integral | | | | | | | | | | | | | | |
| Resultado neto | | | | | | | | | | | | | | |
| Resultado por valuación de títulos disponibles para la venta | | | | | | | | | | | | | | |
| Resultado por tenencia de activos no monetarios | | | | | | | | | | | | | | |
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| Total | | | | | | | | | | | | | | |
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| Saldo al _____ de _______ de ___ | | | | | | | | | | | | | | |
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Los conceptos que aparecen en el presente estado se muestran de manera enunciativa mas no limitativa.
1 Este renglón se omitirá si el entorno económico es "no inflacionario"
2 Aplica únicamente para organismos de integración financiera rural
| D-4 ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO Antecedentes | |
| La información financiera debe cumplir, entre otros, con el fin de mostrar la manera en la que las entidades generan y utilizan el efectivo y los equivalentes de efectivo, mismos que son esenciales para mantener su operación, cubrir sus obligaciones así como, en su caso, repartir dividendos. | 1 |
| Para ello, se requiere sustituir el estado de cambios en la situación financiera por el estado de flujos de efectivo, como un estado financiero básico, ya que: el primero muestra los cambios en la estructura financiera de la entidad, los cuales pueden o no identificarse con la generación o aplicación de recursos en el periodo; mientras que, el segundo presenta los flujos de efectivo que representan la generación o aplicación de recursos de la entidad durante el periodo. | 2 |
| Por lo anterior, se requiere establecer mediante criterios específicos, los objetivos y estructura general que debe tener el estado de flujos de efectivo. Objetivo y alcance | 3 |
| El presente criterio tiene por objetivo establecer las características generales, así como la estructura que debe tener el estado de flujos de efectivo de las entidades, el cual deberá apegarse a lo previsto en este criterio. Asimismo, se establecen lineamientos mínimos, con el propósito de homologar la presentación de este estado financiero entre las entidades y, de esta forma, facilitar la comparabilidad del mismo. Objetivo del estado de flujos de efectivo | 4 |
| El estado de flujos de efectivo tiene como objetivo principal proporcionar a los usuarios de los estados financieros, información sobre la capacidad de la entidad para generar el efectivo y los equivalentes de efectivo, así como la manera en que las entidades utilizan dichos flujos de efectivo para cubrir sus necesidades. | 5 |
| Cuando el estado de flujos de efectivo se usa conjuntamente con el resto de los estados financieros, proporciona información que permite a los usuarios: a) evaluar los cambios en los activos y pasivos de la entidad y en su estructura financiera (incluyendo su liquidez y solvencia), y b) evaluar tanto los montos como las fechas de cobros y pagos, con el fin de adaptarse a las circunstancias y a las oportunidades de generación y aplicación de efectivo y los equivalentes de efectivo. | 6 |
| Asimismo, el estado de flujos de efectivo presenta las operaciones que se realizaron para fines contables en el periodo, es decir, cuando se materializa el cobro o pago de la partida en cuestión; mientras que el estado de resultados muestra las operaciones devengadas en el mismo periodo, es decir, cuando se reconocen contablemente en el momento en el que ocurren, independientemente de la fecha en que se consideren realizadas para fines contables. | 7 |
| El estado de flujos de efectivo le permite a las entidades mejorar la comparabilidad de la información sobre el desempeño operacional de diferentes entidades, debido a que elimina los efectos generados por la utilización de distintos tratamientos contables para las mismas transacciones y eventos económicos. | 8 |
| La información histórica sobre flujos de efectivo se usa como indicador del importe, momento de la generación y la probabilidad de flujos de efectivo futuros. Asimismo, dicha información es útil para comprobar la exactitud de los pronósticos realizados en el pasado de los flujos de efectivo futuros, para analizar la relación entre la rentabilidad y flujos de efectivo netos, así como, en su caso, los efectos de la inflación cuando exista un entorno inflacionario. Definición de términos | 9 |
| Actividades de financiamiento.- Son aquellas que implican movimientos en el tamaño y composición de los recursos provenientes de los accionistas de la entidad, de los acreedores otorgantes de financiamientos no relacionados con las actividades de operación, así como de la emisión de obligaciones subordinadas en circulación con características de capital. | 10 |
| Actividades de inversión.- Son aquellas relacionadas con la adquisición y disposición de activos de larga duración (tales como propiedades, mobiliario y equipo, e inversiones permanentes). | 11 |
| Actividades de operación.- Son aquellas que constituyen la principal fuente de ingresos para la entidad, incluyen otras actividades que no pueden ser clasificadas como de inversión o de financiamiento. | 12 |
| Efectivo y equivalentes de efectivo.- Se entenderá por este concepto a las disponibilidades en términos del criterio B-1 "Disponibilidades". | 13 |
| Entradas de efectivo.- Son aumentos en el saldo de efectivo y equivalentes de efectivo. | 14 |
| Flujos de efectivo.- Son entradas y salidas de efectivo y equivalentes de efectivo. No se considerarán flujos de efectivo a los movimientos entre las partidas que constituyen el efectivo y equivalentes de efectivo, dado que dichos componentes son parte de la administración del efectivo y equivalentes de efectivo de la entidad, más que de sus actividades de operación, inversión o financiamiento. | 15 |
| Salidas de efectivo.- Son disminuciones en el saldo de efectivo y equivalentes de efectivo. | 16 |
| Valor nominal.- Es el monto de efectivo y equivalentes de efectivo pagado o cobrado en una operación. Normas de presentación Consideraciones generales | 17 |
| Las entidades deben excluir del estado de flujos de efectivo todas las operaciones que no afectaron los flujos de efectivo. Por ejemplo: a) conversión de deuda a capital y distribución de dividendos en acciones; b) adquisición de una subsidiaria con pago en acciones; c) pagos en acciones a los empleados, y d) operaciones negociadas con intercambio de activos. Estructura del estado de flujos de efectivo | 18 |
| Las entidades deben clasificar y presentar los flujos de efectivo, según la naturaleza de los mismos, en actividades de operación, de inversión y de financiamiento, atendiendo a su substancia económica y no a la forma que se utilizó para llevarlas a cabo. | 19 |
| La estructura del estado de flujos de efectivo debe incluir, como mínimo, los rubros siguientes: · actividades de operación; · actividades de inversión; · actividades de financiamiento; · incremento o disminución neta del efectivo y equivalentes de efectivo; · efectos por cambios en el valor del efectivo y equivalentes de efectivo; · efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del periodo, y · efectivo y equivalentes de efectivo al final del periodo. Actividades de operación | 20 |
| Los flujos de efectivo relacionados con estas actividades son aquellos que derivan de las operaciones que constituyen la principal fuente de ingresos de la entidad, por lo tanto, incluyen actividades que intervienen en la determinación de su utilidad o pérdida neta, exceptuando aquellas que están asociadas ya sea con actividades de inversión o financiamiento. Algunos ejemplos de flujos de efectivo por actividades de operación son: a) Pagos por la adquisición de inversiones en valores. b) Salidas de efectivo y equivalentes de efectivo por deudores por reporto. c) Salidas de efectivo y equivalentes de efectivo por el otorgamiento de créditos. d) Entradas de efectivo y equivalentes de efectivo provenientes de la captación tradicional. e) Entradas de efectivo y equivalentes de efectivo por la recepción de préstamos bancarios y de otros organismos. f) Entradas de efectivo y equivalentes de efectivo por colaterales vendidos. g) Entradas de efectivo y equivalentes de efectivo por la emisión de obligaciones subordinadas con características de pasivo. h) Cobros de ingresos por intereses a los que hace referencia el criterio D-2 "Estado de resultados", así como su principal asociado, que provengan de, entre otros, los siguientes conceptos: - efectivo y equivalentes de efectivo (con excepción de la utilidad o pérdida en cambios provenientes de este concepto); - cartera de crédito; - inversiones en valores, y - deudores por reporto. i) Pagos de gastos por intereses a los que hace referencia el criterio D-2, así como su principal asociado, que provengan de, entre otros, los siguientes conceptos: - captación tradicional; - préstamos bancarios y de otros organismos, y - obligaciones subordinadas con características de pasivo. j) Cobros y pagos, según corresponda, de comisiones y gastos asociados al otorgamiento del crédito. k) Cobros y pagos, según corresponda, de comisiones y tarifas generadas por: - operaciones de crédito distintas a las señaladas en el inciso anterior; - préstamos recibidos; - colocación de deuda, y - prestación de servicios (transferencia de fondos, administración de recursos y otorgamiento de avales, entre otros). l) Cobros y pagos provenientes de la compraventa de divisas, inversiones en valores y cartera de crédito. m) Cobros por la venta de bienes adjudicados. n) Pagos por beneficios directos a los empleados, honorarios, arrendamientos, gastos de promoción y publicidad, aportaciones al Fondo de Protección de Sociedades Financieras Populares y de Protección a sus Ahorradores, entre otros gastos de administración. o) Pagos de impuestos a la utilidad. p) Cobros de impuestos a la utilidad (devoluciones). q) Cobros por recuperaciones de cartera de crédito. Impuestos a la utilidad | 21 |
| Los flujos de efectivo relacionados con los impuestos a la utilidad deben presentarse en un rubro por separado dentro de la clasificación de actividades de operación, a menos de que sea práctico relacionarlos con actividades de inversión o de financiamiento, como es el caso del impuesto derivado de las operaciones discontinuadas, el cual se relaciona con actividades de inversión. Actividades de inversión | 22 |
| Los flujos de efectivo relacionados con actividades de inversión representan la medida en que las entidades han destinado recursos hacia partidas que generarán ingresos y flujos de efectivo en el futuro. | 23 |
| Los flujos de efectivo por actividades de inversión son, por ejemplo, los siguientes: a) Cobros por la disposición de propiedades, mobiliario y equipo. b) Pagos por la adquisición de propiedades, mobiliario y equipo. c) Cobros por la disposición de subsidiarias, asociadas y acuerdos con control conjunto. d) Pagos por la adquisición de subsidiarias, asociadas y acuerdos con control conjunto. e) Cobros por la disposición de otras inversiones permanentes. f) Pagos por la adquisición de otras inversiones permanentes. g) Cobros de dividendos en efectivo. h) Pagos por la adquisición de activos intangibles. i) Cobros por la disposición de activos de larga duración disponibles para la venta. j) Cobros por la disposición de otros activos de larga duración. k) Pagos por la adquisición de otros activos de larga duración. Inversiones en subsidiarias no consolidadas, asociadas y negocios conjuntos | 24 |
| Los flujos de efectivo entre la entidad tenedora y sus subsidiarias no consolidadas, asociadas o negocios conjuntos, deben presentarse en el estado de flujos de efectivo, es decir, no deben eliminarse, tales como los flujos de efectivo relacionados con el cobro y pago de dividendos. Adquisiciones y disposiciones de subsidiarias y otros negocios | 25 |
| Los flujos de efectivo derivados de adquisiciones o disposiciones de subsidiarias y otros negocios deben clasificarse en actividades de inversión; asimismo, deben presentarse en un único renglón por separado que involucre toda la operación de adquisición o, en su caso, de disposición, en lugar de presentar la adquisición o disposición individual de los activos y pasivos de dichos negocios a la fecha de adquisición o disposición. Los flujos de efectivo derivados de las adquisiciones no deben compensarse con los de las disposiciones. | 26 |
| Los flujos de efectivo pagados por la adquisición de subsidiarias y otros negocios deben presentarse netos del saldo de efectivo y equivalentes de efectivo adquirido en dicha operación. | 27 |
| Los flujos de efectivo cobrados por la disposición de subsidiarias y otros negocios (operaciones discontinuadas) deben presentarse netos del saldo de efectivo y equivalentes de efectivo dispuesto en dicha operación. Asimismo, este importe debe estar neto del impuesto a la utilidad atribuible a tal disposición. Actividades de financiamiento | 28 |
| Los flujos de efectivo destinados a las actividades de financiamiento muestran la capacidad de la entidad para restituir a sus accionistas y acreedores (por ejemplo, los tenedores de obligaciones subordinadas con características de capital), los recursos que destinaron en su momento a la entidad y, en su caso, para pagarles rendimientos. | 29 |
| Los flujos de efectivo por actividades de financiamiento son, por ejemplo, los siguientes: a) Cobros en efectivo y equivalentes de efectivo procedentes de la emisión de acciones de la propia entidad, netos de los gastos de emisión relativos. b) Pagos en efectivo y equivalentes de efectivo a los accionistas por reembolsos de capital social, de dividendos o asociados a la recompra de acciones propias. c) Cobros por la emisión de obligaciones subordinadas con características de capital. d) Pagos de intereses y principal asociados a las obligaciones subordinadas con características de capital. Incremento o disminución neta de efectivo y equivalentes de efectivo | 30 |
| Después de clasificar los flujos de efectivo en actividades de operación, actividades de inversión y actividades de financiamiento, deben presentarse los flujos netos de efectivo de estas tres secciones. Efectos por cambios en el valor del efectivo y equivalentes de efectivo | 31 |
| Las entidades deben presentar en un reglón por separado, según proceda, lo siguiente: a) los efectos por utilidad o pérdida en cambios del efectivo y equivalentes de efectivo a que hace referencia el párrafo 40, el cual incluye la diferencia generada por la conversión del saldo inicial de efectivo y equivalentes de efectivo al tipo de cambio que publique el Banco de México en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el día hábil posterior a la fecha de cierre del periodo anterior, y del saldo final de efectivo y equivalentes de efectivo al tipo de cambio que publique el Banco de México en el DOF el día hábil posterior a la fecha de cierre del periodo actual; b) los efectos en los saldos de efectivo y equivalentes de efectivo por cambios en su valor resultantes de fluctuaciones en su valor razonable, y c) los efectos por inflación asociados con los saldos y los flujos de efectivo y equivalentes de efectivo de cualquiera de las entidades que conforman la entidad económica consolidada y que se encuentre en un entorno económico inflacionario. Efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del periodo | 32 |
| Las entidades deben presentar un rubro por separado denominado "Efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del periodo", el cual corresponde al saldo de efectivo y equivalentes de efectivo presentado en el balance general al final del periodo anterior (incluyendo las disponibilidades restringidas), con el fin de conciliarlo con el saldo de efectivo y equivalentes de efectivo al final del periodo actual. Efectivo y equivalentes de efectivo al final del periodo | 33 |
| Las entidades deben presentar un rubro por separado denominado "Efectivo y equivalentes de efectivo al final del periodo", el cual se debe determinar por la suma algebraica de los rubros: "Incremento neto de efectivo y equivalentes de efectivo" o "Disminución neta de efectivo y equivalentes de efectivo", "Efectos por cambios en el valor del efectivo y equivalentes de efectivo", y "Efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del periodo". Dicha suma debe corresponder al saldo del efectivo y equivalentes de efectivo presentado en el balance general al final del periodo. Procedimiento para elaborar el estado de flujos de efectivo | 34 |
| Para determinar y presentar los flujos de efectivo de las actividades de operación, la entidad deberá aplicar el método indirecto, por medio del cual se incrementa o disminuye el resultado neto del periodo por los efectos de transacciones de partidas que no impliquen un flujo de efectivo; cambios que ocurran en los saldos de las partidas operativas, y por los flujos de efectivo asociados con actividades de inversión o financiamiento. | 35 |
| Los flujos netos de efectivo relacionados con las actividades de operación deben determinarse aumentando o disminuyendo el resultado neto por los efectos de: a) partidas que no impliquen un flujo de efectivo, tales como: pérdidas por deterioro o efecto por reversión del deterioro asociados a actividades de inversión (por ejemplo, de bienes inmuebles, crédito mercantil y otros activos de larga duración); depreciación de propiedades, mobiliario y equipo; amortización de activos intangibles; provisiones; impuestos a la utilidad causados y diferidos; participación en el resultado de subsidiarias no consolidadas, asociadas y negocios conjuntos, así como operaciones discontinuadas (por ejemplo, en el caso del abandono de una subsidiaria u otro negocio); b) cambios que ocurran en los saldos de las partidas operativas del balance general de las entidades durante el periodo, tales como: los cambios provenientes de inversiones en valores, deudores por reporto, cartera de crédito (neto), bienes adjudicados (neto), captación tradicional, préstamos bancarios y de otros organismos, colaterales vendidos y obligaciones subordinadas con características de pasivo, y c) los flujos de efectivo asociados con actividades de inversión o financiamiento. | 36 |
| Las entidades deben determinar y presentar por separado, después del rubro de actividades de operación, los flujos de efectivo derivados de los principales conceptos de cobros y pagos brutos relacionados con las actividades de inversión y financiamiento, es decir, los cobros y pagos no se deberán compensar entre sí. Conversión de saldos o flujos de efectivo y equivalentes de efectivo en moneda extranjera | 37 |
| Con el objeto de determinar los cambios de los saldos de las partidas operativas en moneda extranjera de las actividades de operación, estos se deberán convertir al tipo de cambio de cierre que publique el Banco de México en el DOF el día hábil posterior a dicha fecha de cierre. | 38 |
| Los flujos de efectivo procedentes de transacciones en moneda extranjera relacionados con actividades de inversión y financiamiento, se convertirán a la moneda de informe de la entidad aplicando al importe en moneda extranjera el tipo de cambio a la fecha en que se produjo cada flujo, el cual será el que publique el Banco de México en el DOF el día hábil posterior a la fecha en que se generó dicho flujo. | 39 |
| La utilidad o pérdida en cambios originadas por variaciones en el tipo de cambio no son flujos de efectivo. Sin embargo, el efecto de las variaciones en el tipo de cambio del efectivo y equivalentes de efectivo mantenido o a pagar en moneda extranjera se presenta en el estado de flujos de efectivo con el fin de conciliar el efectivo y equivalentes de efectivo al inicio y al final del periodo. Dicho efecto debe presentarse de manera separada de los rubros de actividades de operación, inversión y financiamiento, dentro del rubro llamado "Efectos por cambios en el valor del efectivo y equivalentes de efectivo", a que se refiere el párrafo 32, el cual incluye las diferencias, en su caso, de haberse presentado los flujos de efectivo al tipo de cambio de cierre del periodo actual. Efectos de la inflación | 40 |
| Cuando en términos de lo establecido en la NIF B-10 "Efectos de la inflación", el entorno económico corresponde a un entorno no inflacionario, las entidades deben presentar su estado de flujos de efectivo expresado en valores nominales, mientras que si dicho entorno económico es inflacionario, las entidades deben presentar su estado de flujos de efectivo expresado en unidades monetarias de poder adquisitivo a la fecha de cierre del periodo actual. | 41 |
| En los casos en que el entorno económico de las entidades sea inflacionario, como parte de las operaciones que no afectaron los flujos de efectivo, deben excluirse los efectos de la inflación reconocidos en el periodo dentro de los estados financieros, con el objeto de determinar un estado de flujos de efectivo a valores nominales. Dichos flujos de efectivo deben presentarse expresados en unidades monetarias de poder adquisitivo a la fecha de cierre del periodo actual. | 42 |
| Cuando el entorno de las entidades haya cambiado de no inflacionario a inflacionario, los estados de flujos de efectivo de periodos anteriores deben presentarse expresados en unidades monetarias de poder adquisitivo de la fecha de cierre del periodo actual. | 43 |
| En los casos en los que el entorno económico de las entidades haya cambiado de inflacionario a no inflacionario, los estados de flujos de efectivo de periodos anteriores deben presentarse expresados en las unidades monetarias de poder adquisitivo del último estado de flujos de efectivo presentado dentro de un entorno inflacionario e incluido en dicha presentación comparativa. Estado de flujos de efectivo consolidado | 44 |
| En la elaboración del estado de flujos de efectivo consolidado, deben eliminarse los flujos de efectivo que ocurrieron en el periodo entre las entidades que forman parte de la entidad económica que consolida. Por ejemplo, los flujos de efectivo derivados de operaciones intercompañías, de aportaciones de capital y de dividendos pagados. | 45 |
| En los casos en los que una entidad controladora compra o venda acciones de una subsidiaria a la participación no controladora, los flujos de efectivo asociados con dicha operación deben presentarse como actividades de financiamiento, dentro del estado de flujos de efectivo consolidado. Lo anterior, debido a que se considera que esta operación es una transacción entre accionistas. Normas de revelación | 46 |
| Se debe revelar en notas a los estados financieros lo siguiente: a) cuando los flujos de efectivo relacionados con los impuestos a la utilidad hayan quedado segregados en los distintos grupos de actividades dentro del estado de flujos de efectivo, deben revelarse los flujos totales por dichos impuestos; b) el importe de los préstamos no utilizados que puedan estar disponibles para actividades de operación o para el pago de operaciones de inversión o de financiamiento, indicando las restricciones sobre el uso de los fondos provenientes de dichos préstamos; c) las operaciones relevantes, de inversión y de financiamiento, que no hayan requerido el uso de efectivo o equivalentes de efectivo. Por ejemplo, la adquisición de propiedades, mobiliario y equipo a través de arrendamiento capitalizable o de cualquier otro medio de financiamiento similar, y d) el importe total de flujos de efectivo que representan incrementos en la capacidad de operación, separado de los flujos de efectivo que esencialmente se requieren para mantener la capacidad de operación de la entidad. | 47 |
| Asimismo, se debe revelar lo siguiente con respecto a las adquisiciones y disposiciones de subsidiarias y otros negocios: a) la contraprestación total derivada de dichas adquisiciones o disposiciones desglosando: i. la porción de la contraprestación pagada o cobrada en efectivo y equivalentes de efectivo, y ii. el importe de efectivo y equivalentes de efectivo recibido con que contaba la subsidiaria o el negocio adquirido o dispuesto a la fecha de adquisición o disposición; b) el importe de los activos y pasivos distintos del efectivo y equivalentes de efectivo de la subsidiaria o negocio adquirido o dispuesto a la fecha de adquisición o disposición. Estos importes deben agruparse por rubros importantes, y c) el monto del pago del impuesto a la utilidad atribuible a las disposiciones de subsidiarias, asociadas y acuerdos con control conjunto. | 48 |
NOMBRE DE LA ENTIDAD
NIVEL DE OPERACIONES CORRESPONDIENTE
DOMICILIO
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
DEL __ DE __________ AL __ DE __________ DE ____
EXPRESADOS EN MONEDA DE PODER ADQUISITIVO DE ________ DE _______ (1)
(Cifras en miles de pesos)
| Resultado neto | | $ |
| Ajustes por partidas que no implican flujo de efectivo: | $ | |
| Pérdidas por deterioro o efecto por reversión del deterioro asociados a actividades de inversión | " | |
| Depreciaciones de propiedades, mobiliario y equipo | " | |
| Amortizaciones de activos intangibles | " | |
| Provisiones | " | |
| Impuestos a la utilidad causados y diferidos | " | |
| Participación en el resultado de subsidiarias no consolidadas, asociadas y negocios conjuntos | " | |
| Operaciones discontinuadas | " | $ |
| | | |
| Actividades de operación | | |
| Cambio en inversiones en valores | | " |
| Cambio en deudores por reporto | | " |
| Cambio en cartera de crédito (neto) | | " |
| Cambio en bienes adjudicados (neto) | | " |
| Cambio en otros activos operativos (neto) | | " |
| Cambio en captación tradicional | | " |
| Cambio en préstamos bancarios y de otros organismos | | " |
| Cambio en colaterales vendidos | | " |
| Cambio en obligaciones subordinadas con características de pasivo | | " |
| Cambio en otros pasivos operativos | | " |
| Cobros de impuestos a la utilidad (devoluciones) | | " |
| Pagos de impuestos a la utilidad | | " |
| Flujos netos de efectivo de actividades de operación | | " |
| Actividades de inversión | | |
| Cobros por disposición de propiedades, mobiliario y equipo | | $ |
| Pagos por adquisición de propiedades, mobiliario y equipo | | " |
| Cobros por disposición de subsidiarias, asociadas y acuerdos con control conjunto | | " |
| Pagos por adquisición de subsidiarias, asociadas y acuerdos con control conjunto | | " |
| Cobros por disposición de otras inversiones permanentes | | " |
| Pagos por adquisición de otras inversiones permanentes | | " |
| Cobros de dividendos en efectivo | | " |
| Pagos por adquisición de activos intangibles | | " |
| Cobros por disposición de activos de larga duración disponibles para la venta | | " |
| Cobros por disposición de otros activos de larga duración | | " |
| Pagos por adquisición de otros activos de larga duración | | " |
| Flujos netos de efectivo de actividades de inversión | | " |
| | | |
| Actividades de financiamiento | | |
| Cobros por emisión de acciones | | $ |
| Pagos por reembolsos de capital social | | " |
| Pagos de dividendos en efectivo y equivalentes de efectivo | | " |
| Pagos asociados a la recompra de acciones propias | | " |
| Cobros por la emisión de obligaciones subordinadas con características de capital | | " |
| Pagos asociados a obligaciones subordinadas con características de capital | | " |
| Flujos netos de efectivo de actividades de financiamiento | | " |
| | | |
| Incremento o disminución neta de efectivo y equivalentes de efectivo | | $ |
| Efectos por cambios en el valor del efectivo y equivalentes de efectivo | | " |
| Efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del periodo | | " |
| Efectivo y equivalentes de efectivo al final del periodo | | $ |
Los conceptos que aparecen en el presente estado se muestran de manera enunciativa más no limitativa.
(1) Este renglón se omitirá si el entorno económico es "no inflacionario".
ANEXO L
REPORTES REGULATORIOS FEDERACIONES
Índice
| Serie R04 Cartera de Crédito | Periodicidad | ||||
| | Información detallada | | |||
| | | H-0491 | Desagregado de la cartera por tipo de crédito | Trimestral | |
| | | | | | |
| Serie R08 Captación | Periodicidad | ||||
| | | C-0831 | Desagregado de depósitos por entidad | Mensual | |
| | | D-0841 | Préstamos bancarios y de otros organismos | Trimestral | |
| | | | | | |
| Serie R09 Resultados | Periodicidad | ||||
| | | C-0922 | Desagregado de gastos de operación y promoción | Trimestral | |
| | | | | | |
| Serie R10 Reclasificaciones | Periodicidad | ||||
| | | A-1011 | Reclasificaciones en balance general | Mensual | |
| | | A-1012 | Reclasificaciones en estado de resultados | Mensual | |
| | | | | | |
| Serie R13 Estados financieros | Periodicidad | ||||
| | | B-1321 | Balance general | Trimestral | |
| | | B-1322 | Estado de resultados | Trimestral | |
| | | | | | |
| Serie R20 Indicadores | Periodicidad | ||||
| | | B-2021 | Razones financieras relevantes por entidad | Mensual | |
| | | | | | |
| Serie R22 Información cualitativa | Periodicidad | ||||
| | | A-2211 | Aportación de cuotas al fondo de protección | Mensual | |
| | | B-2221 | Penas convencionales | Trimestral | |
| | | C-2231 | Avance del programa anual de visitas | Mensual | |
________________________________________________________________________________
SERIE R04 CARTERA DE CRÉDITO
Información detallada
Esta serie se integrada por un (1) reporte, cuya frecuencia de elaboración y presentación debe ser trimestral.
REPORTE
| H-0491 | Desagregado de la cartera por tipo de crédito En este reporte se registran los créditos que las Federaciones han canalizado a sus Sociedades Financieras Populares afiliadas y no afiliadas. |
FORMATO DE CAPTURA
Las Federaciones llevarán a cabo el envío de la información relacionada con el reporte H-0491, descrito anteriormente, mediante la utilización del siguiente formato de captura:
| INFORMACIÓN SOLICITADA |
| SECCIÓN IDENTIFICADOR DEL REPORTE | PERIODO |
| CLAVE DE LA FEDERACIÓN | |
| SUBREPORTE | |
| SECCIÓN DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA | NÚMERO DE SECUENCIA |
| CLAVE DEL CRÉDITO | |
| CLAVE DE LA SOCIEDAD FINANCIERA POPULAR | |
| CLASIFICACIÓN CONTABLE | |
| FECHA DE AUTORIZACIÓN | |
| FECHA DE DISPOSICIÓN | |
| FECHA DE VENCIMIENTO | |
| TASA DE INTERÉS | |
| ORIGEN DE LOS RECURSOS | |
| MONTO ORIGINAL | |
| PRINCIPAL | |
| INTERESES ORDINARIOS | |
| INTERESES MORATORIOS | |
| MONTO A LA FECHA | |
| ESTIMACIÓN PREVENTIVA A LA FECHA | |
| FECHA DE DISOLUCIÓN |
Las Federaciones reportarán la información que se indica en la presente serie, ajustándose a las características y especificaciones que para efectos de llenado y envío de información se presentan en el Sistema Interinstitucional de Transferencia de Información (SITI) o en el que en su caso dé a conocer la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (CNBV).
SERIE R08 CAPTACIÓN
Esta serie se integra por dos (2) reportes, cuya frecuencia de elaboración y presentación debe ser mensual para el C-0831 y trimestral para el D-0841.
REPORTES
| C-0831 | Desagregado de depósitos por Sociedad Financiera Popular En este reporte las Federaciones deberán enterar el saldo al cierre de mes de los depósitos de cada una de las Sociedades Financieras Populares afiliadas y no afiliadas. |
| D-0841 | Préstamos bancarios y de otros organismos En este reporte se deben enterar los préstamos bancarios y de otros organismos captados por las Federaciones. Los tipos de préstamos podrán ser clasificados como: corto y largo plazo. |
FORMATO DE CAPTURA
Las Federaciones llevarán a cabo el envío de la información relacionada con el reporte C-0831, descrito anteriormente, mediante la utilización del siguiente formato de captura:
| INFORMACIÓN SOLICITADA | |
| SECCIÓN IDENTIFICADOR DEL REPORTE | PERIODO |
| CLAVE DE LA FEDERACIÓN | |
| SUBREPORTE | |
| SECCIÓN DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA | NÚMERO DE SECUENCIA |
| CLAVE DE LA SOCIEDAD FINANCIERA POPULAR | |
| SALDOS AL CIERRE | |
Las Federaciones llevarán a cabo el envío de la información relacionada con el reporte D-0841, descrito anteriormente, mediante la utilización del siguiente formato de captura:
| INFORMACIÓN SOLICITADA | |
| SECCIÓN IDENTIFICADOR DEL REPORTE | PERIODO |
| CLAVE DE LA FEDERACIÓN | |
| SUBREPORTE | |
| SECCIÓN DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA | NÚMERO DE SECUENCIA |
| CLAVE DEL PRÉSTAMO | |
| INSTITUCIÓN | |
| TIPO DE PRÉSTAMO | |
| DESTINO DEL PRÉSTAMO | |
| FECHA DE AUTORIZACIÓN | |
| FECHA DE DISPOSICIÓN | |
| FECHA DE VENCIMIENTO | |
| PLAZO | |
| TASA | |
| MONTO ORIGINAL | |
| | MONEDA |
| TIPO DE CAMBIO | |
| PRINCIPAL | |
| INTERESES ORDINARIOS | |
| INTERESES MORATORIOS | |
| MONTO A LA FECHA | |
| FECHA DE LIQUIDACIÓN | |
Las Federaciones reportarán la información que se indica en la presente serie, ajustándose a las características y especificaciones que para efectos de llenado y envío de información se presentan en el Sistema Interinstitucional de Transferencia de Información (SITI) o en el que en su caso dé a conocer la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (CNBV).
SERIE R09 RESULTADOS DE LA FEDERACIÓN
Esta serie se integra por un (1) reporte, cuya frecuencia de elaboración y presentación debe ser trimestral.
REPORTE
| C-0923 | Desagregado de gastos de operación y promoción En este reporte se requiere identificar los principales gastos de operación y promoción que correspondan a la Federación. Los montos de los conceptos solicitados en este reporte, deberán ser cifras acumuladas al cierre del periodo que se reporta. |
Para el llenado del reporte regulatorio C-0923 es necesario tener en consideración los siguientes aspectos:
FORMATO DE CAPTURA
Las Federaciones llevarán a cabo el envío de la información relacionada con el reporte C-0923 descrito nteriormente mediante la utilización del siguiente formato de captura:
| INFORMACIÓN SOLICITADA | |
| SECCIÓN IDENTIFICADOR DEL REPORTE | PERIODO |
| CLAVE DE LA FEDERACIÓN | |
| SUBREPORTE | |
| SECCIÓN DATOS DE GASTOS DE OPERACIÓN Y PROMOCIÓN | NÚMERO DE SECUENCIA |
| CLASIFICACIÓN CONTABLE | |
| NOMBRE | |
| PUESTO | |
| TIPO DE PERCEPCIÓN | |
| DESCRIPCIÓN | |
| DATO | |
Las Federaciones reportarán la información que se indica en la presente serie ajustándose a las características y especificaciones que para efectos de llenado y envío de información se presentan en el Sistema Interinstitucional de Transferencia de Información (SITI) o en el que en su caso dé a conocer la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (CNBV).
SERIES R10 RECLASIFICACIONES
Esta serie se integra por dos (2) reportes, cuya frecuencia de elaboración y presentación debe ser mensual.
REPORTES
| A-1011 | Reclasificaciones en el balance general En este reporte se solicitan saldos al cierre del periodo de los conceptos del reporte regulatorio A-0111 Catálogo mínimo, así como los respectivos ajustes y/o reclasificaciones realizados para fines de presentación de los rubros del balance general de las Sociedades Financieras Populares. Los saldos finales, después de los ajustes, reclasificaciones y/o compensaciones, deben coincidir con las cifras expresadas en el Balance General y entregado oficialmente en documento impreso a la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (CNBV). |
| A-1012 | Reclasificaciones en el estado de resultados En este reporte se solicitan saldos al cierre del periodo, de los conceptos del reporte regulatorio A-0111 Catálogo mínimo, así como los respectivos ajustes y/o reclasificaciones realizados para fines de presentación de los rubros del estado de resultados de las Sociedades Financieras Populares Federación. Los saldos finales, después de los ajustes y/o reclasificaciones, deben coincidir con las cifras expresadas en el estado de resultados y entregado oficialmente en documento impreso a la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (CNBV). |
FORMATO DE CAPTURA
Las Federaciones llevarán a cabo el envío de la información relacionada con los reportes A-1011 y A-1012, descritos anteriormente, mediante la utilización del siguiente formato de captura:
| INFORMACIÓN SOLICITADA | |
| SECCIÓN IDENTIFICADOR DEL REPORTE | PERIODO |
| CLAVE DE LA FEDERACIÓN | |
| CLAVE DE LA SOCIEDAD FINANCIERA POPULAR | |
| SECCIÓN DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA | CONCEPTO |
| SUBREPORTE | |
| TIPO SALDO | |
| TIPO MOVIMIENTO | |
| DATO | |
Las Federaciones reportarán la información que se indica en la presente serie, ajustándose a las características y especificaciones que para efectos de llenado y envío de información se presentan en el Sistema Interinstitucional de Transferencia de Información (SITI) o en el que en su caso dé a conocer la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (CNBV).
Federaciones
| Serie R10 Reclasificaciones | ||||||||||||||||||
| Reporte A-1011 Reclasificaciones en el balance general | ||||||||||||||||||
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| Incluye cifras en moneda nacional y UDIS valorizadas en pesos | ||||||||||||||||||
| Cifras en pesos | ||||||||||||||||||
| Concepto | Saldo Catálogo Mínimo | Ajustes por operaciones discontinuadas | Otras compensaciones | Estado financiero sin consolidar | ||||||||
| (A) | (1) | (2) | MN y UDIS | ME | Total (B) = (A ) +(1)+(2) | |||||||
| | Debe | Haber | Debe | Haber | ||||||||
| ACTIVO | | | | | | | | | ||||
| | Disponibilidades | | | | | | | | | |||
| | | Caja | | | | | | | | | ||
| | | Bancos | | | | | | | | | ||
| | | | Depósitos en otras entidades financieras | | | | | | | | | |
| | | | Divisas a entregar | | | | | | | | | |
| | | Otras disponibilidades | | | | | | | | | ||
| | | | Documentos de cobro inmediato | | | | | | | | | |
| | | | Otras disponibilidades | | | | | | | | | |
| | | Disponibilidades restringidas o dadas en garantía | | | | | | | | | ||
| | | | Divisas a recibir | | | | | | | | | |
| | | | Efectivo administrado en fideicomiso | | | | | | | | | |
| | | | Otras disponibilidades restringidas o dadas en garantía | | | | | | | | | |
| | Inversiones en valores | | | | | | | | | |||
| | | Títulos para negociar | | | | | | | | | ||
| | | | Títulos para negociar sin restricción | | | | | | | | | |
| | | | | Deuda gubernamental | | | | | | | | |
| | | | | Deuda bancaria | | | | | | | | |
| | | | | Otros títulos de deuda | | | | | | | | |
| | | | | Instrumentos de patrimonio neto | | | | | | | | |
| | | | Títulos para negociar restringidos o dados en garantía | | | | | | | | | |
| | | | | Deuda gubernamental | | | | | | | | |
| | | | | Deuda bancaria | | | | | | | | |
| | | | | Otros títulos de deuda | | | | | | | | |
| | | | | Instrumentos de patrimonio neto | | | | | | | | |
| | | Títulos disponibles para la venta | | | | | | | | | ||
| | | | Títulos disponibles para la venta sin restricción | | | | | | | | | |
| | | | | Deuda gubernamental | | | | | | | | |
| | | | | Deuda bancaria | | | | | | | | |
| | | | | Otros títulos de deuda | | | | | | | | |
| | | | | Instrumentos de patrimonio neto | | | | | | | | |
| | | | Títulos disponibles para la venta restringidos o dados en garantía | | | | | | | | | |
| | | | | Deuda gubernamental | | | | | | | | |
| | | | | Deuda bancaria | | | | | | | | |
| | | | | Otros títulos de deuda | | | | | | | | |
| | | | | Instrumentos de patrimonio neto | | | | | | | | |
| | | Títulos conservados a vencimiento | | | | | | | | | ||
| | | | Títulos conservados a vencimiento sin restricción | | | | | | | | | |
| | | | | Deuda gubernamental | | | | | | | | |
| | | | | Deuda bancaria | | | | | | | | |
| | | | | Otros títulos de deuda | | | | | | | | |
| | | | Títulos conservados a vencimiento restringidos o dados en garantía | | | | | | | | | |
| | | | | Deuda gubernamental | | | | | | | | |
| | | | | Deuda bancaria | | | | | | | | |
| | | | | Otros títulos de deuda | | | | | | | | |
| | Deudores por reporto | | | | | | | | | |||
| | Cartera de crédito (neta) | | | | | | | | | |||
| | | Cartera de crédito | | | | | | | | | ||
| | | | Cartera de crédito vigente | | | | | | | | | |
| | | | | Créditos comerciales | | | | | | | | | ||
| | | | | | Actividad empresarial o comercial | | | | | | | | | |
| | | | | | | Operaciones quirografarias | | | | | | | | |
| | | | | | | Operaciones prendarias | | | | | | | | |
| | | | | | | Operaciones de factoraje | | | | | | | | |
| | | | | | | Operaciones de arrendamiento capitalizable | | | | | | | | |
| | | | | | | Microcréditos | | | | | | | | |
| | | | | | | Otros | | | | | | | | |
| | | | | | Préstamos de liquidez a otras sociedades financieras populares o comunitarias | | | | | | | | | |
| | | | | Créditos de consumo | | | | | | | | | ||
| | | | | | Tarjeta de crédito | | | | | | | | | |
| | | | | | Personales | | | | | | | | | |
| | | | | | Nómina | | | | | | | | | |
| | | | | | Automotriz | | | | | | | | | |
| | | | | | Adquisición de bienes muebles | | | | | | | | | |
| | | | | | Operaciones de arrendamiento capitalizable | | | | | | | | | |
| | | | | | Otros créditos de consumo | | | | | | | | | |
| | | | | Créditos a la vivienda | | | | | | | | | ||
| | | | | | Media y residencial | | | | | | | | | |
| | | | | | De interés social | | | | | | | | | |
| | | | Cartera de crédito vencida | | | | | | | | | |||
| | | | | Créditos vencidos comerciales | | | | | | | | | ||
| | | | | | Actividad empresarial o comercial | | | | | | | | | |
| | | | | | | Operaciones quirografarias | | | | | | | | |
| | | | | | | Operaciones prendarias | | | | | | | | |
| | | | | | | Operaciones de factoraje | | | | | | | | |
| | | | | | | Operaciones de arrendamiento capitalizable | | | | | | | | |
| | | | | | | Microcréditos | | | | | | | | |
| | | | | | | Otros | | | | | | | | |
| | | | | | Préstamos de liquidez a otras sociedades financieras populares o comunitarias | | | | | | | | | |
| | | | | Créditos vencidos de consumo | | | | | | | | | ||
| | | | | | Tarjeta de crédito | | | | | | | | | |
| | | | | | Personales | | | | | | | | | |
| | | | | | Nómina | | | | | | | | | |
| | | | | | Automotriz | | | | | | | | | |
| | | | | | Adquisición de bienes muebles | | | | | | | | | |
| | | | | | Operaciones de arrendamiento capitalizable | | | | | | | | | |
| | | | | | Otros créditos de consumo | | | | | | | | | |
| | | | | Créditos vencidos a la vivienda | | | | | | | | | ||
| | | | | | Media y residencial | | | | | | | | | |
| | | | | | De interés social | | | | | | | | | |
| | | Estimación preventiva para riesgos crediticios | | | | | | | | | ||||
| | | | Estimación preventiva para riesgos crediticios derivada de la calificación | | | | | | | | | |||
| | | | | Cartera de crédito | | | | | | | | | ||
| | | | | | Créditos comerciales | | | | | | | | | |
| | | | | | | Actividad empresarial o comercial | | | | | | | | |
| | | | | | | Préstamos de liquidez a otras sociedades financieras populares o comunitarias | | | | | | | | |
| | | | | | Créditos de consumo | | | | | | | | | |
| | | | | | | Tarjeta de crédito | | | | | | | | |
| | | | | | | Personales | | | | | | | | |
| | | | | | | Nómina | | | | | | | | |
| | | | | | | Automotriz | | | | | | | | |
| | | | | | | Adquisición de bienes muebles | | | | | | | | |
| | | | | | | Operaciones de arrendamiento capitalizable | | | | | | | | |
| | | | | | | Otros créditos de consumo | | | | | | | | |
| | | | | | Créditos a la vivienda | | | | | | | | | |
| | | | | | | Media y residencial | | | | | | | | |
| | | | | | | De interés social | | | | | | | | |
| | | | Estimación preventiva para riesgos crediticios adicional | | | | | | | | | |||
| | | | | Por riesgos operativos (sociedades de información crediticia) | | | | | | | | | ||
| | | | | Por intereses devengados sobre créditos vencidos | | | | | | | | | ||
| | | | | Ordenada por la comisión nacional bancaria y de valores | | | | | | | | | ||
| | | | | Ordenada por la federación | | | | | | | | | ||
| | | | | Operaciones contingentes y avales | | | | | | | | | ||
| | Otras cuentas por cobrar | | | | | | | | | |||||
| | | Deudores por liquidación de operaciones | | | | | | | | | ||||
| | | | Compraventa de divisas | | | | | | | | | |||
| | | | Inversiones en valores | | | | | | | | | |||
| | | | Reportos | | | | | | | | | |||
| | | | Por emisión de títulos | | | | | | | | | |||
| | | Deudores por colaterales otorgados en efectivo | | | | | | | | | ||||
| | | Deudores diversos | | | | | | | | | ||||
| | | | Comisiones por cobrar sobre operaciones vigentes no crediticias | | | | | | | | | |||
| | | | Partidas asociadas a operaciones crediticias | | | | | | | | | |||
| | | | Saldos a favor de impuestos e impuestos acreditables | | | | | | | | | |||
| | | | Préstamos y otros adeudos del personal | | | | | | | | | |||
| | | | Ingresos por arrendamiento por cobrar | | | | | | | | | |||
| | | | Adeudos vencidos | | | | | | | | | |||
| | | | Otros deudores | | | | | | | | | |||
| | | Estimación por irrecuperabilidad o difícil cobro | | | | | | | | | ||||
| | Bienes adjudicados | | | | | | | | | |||||
| | | Bienes muebles, valores y derechos adjudicados | | | | | | | | | ||||
| | | Muebles adjudicados restringidos | | | | | | | | | |
| | | Inmuebles adjudicados | | | | | | | | | |
| | | Inmuebles adjudicados restringidos | | | | | | | | | |
| | | Estimación por pérdida de valor de bienes adjudicados | | | | | | | | | |
| | | Incremento por actualización de bienes adjudicados (1) | | | | | | | | | |
| | Propiedades, mobiliario y equipo | | | | | | | | | ||
| | | Propiedades, mobiliario y equipo | | | | | | | | | |
| | | | Terrenos | | | | | | | | |
| | | | Construcciones | | | | | | | | |
| | | | Construcciones en proceso | | | | | | | | |
| | | | Equipo de transporte | | | | | | | | |
| | | | Equipo de cómputo | | | | | | | | |
| | | | Mobiliario | | | | | | | | |
| | | | Adaptaciones y mejoras | | | | | | | | |
| | | | Otras propiedades, mobiliario y equipo | | | | | | | | |
| | | Revaluación de propiedades, mobiliario y equipo (1) | | | | | | | | | |
| | | | Terrenos | | | | | | | | |
| | | | Construcciones | | | | | | | | |
| | | | Construcciones en proceso | | | | | | | | |
| | | | Equipo de transporte | | | | | | | | |
| | | | Equipo de cómputo | | | | | | | | |
| | | | Mobiliario | | | | | | | | |
| | | | Adaptaciones y mejoras | | | | | | | | |
| | | | Otras revaluaciones de propiedades, mobiliario y equipo | | | | | | | | |
| | | Depreciación acumulada de propiedades, mobiliario y equipo | | | | | | | | | |
| | | | Construcciones | | | | | | | | |
| | | | Equipo de transporte | | | | | | | | |
| | | | Equipo de cómputo | | | | | | | | |
| | | | Mobiliario | | | | | | | | |
| | | | Adaptaciones y mejoras | | | | | | | | |
| | | | Otras depreciaciones acumuladas de propiedades, mobiliario y equipo | | | | | | | | |
| | | Revaluación de la depreciación acumulada de propiedades, mobiliario y equipo (1) | | | | | | | | | |
| | | | Construcciones | | | | | | | | |
| | | | Equipo de transporte | | | | | | | | |
| | | | Equipo de cómputo | | | | | | | | |
| | | | Mobiliario | | | | | | | | |
| | | | Adaptaciones y mejoras | | | | | | | | |
| | | | Otras revaluaciones de la depreciación acumulada de propiedades, mobiliario y equipo | | | | | | | | |
| | Inversiones permanentes | | | | | | | | | ||
| | | Subsidiarias | | | | | | | | | |
| | | | Pertenecientes al sector financiero | | | | | | | | |
| | | | No pertenecientes al sector financiero | | | | | | | | |
| | | Asociadas | | | | | | | | | |
| | | | Pertenecientes al sector financiero | | | | | | | | |
| | | | No pertenecientes al sector financiero | | | | | | | | |
| | | Negocios conjuntos | | | | | | | | | |
| | | | Pertenecientes al sector financiero | | | | | | | | |
| | | | No pertenecientes al sector financiero | | | | | | | | |
| | | Otras inversiones permanentes | | | | | | | | | |||
| | | | Pertenecientes al sector financiero | | | | | | | | | ||
| | | | No pertenecientes al sector financiero | | | | | | | | | ||
| | Activos de larga duración disponibles para la venta | | | | | | | | | ||||
| | | Subsidiarias | | | | | | | | | |||
| | | | Pertenecientes al sector financiero | | | | | | | | | ||
| | | | No pertenecientes al sector financiero | | | | | | | | | ||
| | | Asociadas | | | | | | | | | |||
| | | | Pertenecientes al sector financiero | | | | | | | | | ||
| | | | No pertenecientes al sector financiero | | | | | | | | | ||
| | | Negocios conjuntos | | | | | | | | | |||
| | | | Pertenecientes al sector financiero | | | | | | | | | ||
| | | | No pertenecientes al sector financiero | | | | | | | | | ||
| | | Otros activos de larga duración disponibles para la venta | | | | | | | | | |||
| | | | Pertenecientes al sector financiero | | | | | | | | | ||
| | | | No pertenecientes al sector financiero | | | | | | | | | ||
| | Impuestos y PTU diferidos (a favor) | | | | | | | | | ||||
| | | Impuestos a la utilidad diferidos (a favor) | | | | | | | | | |||
| | | | Diferencias temporales | | | | | | | | | ||
| | | | Pérdidas fiscales | | | | | | | | | ||
| | | | Créditos fiscales | | | | | | | | | ||
| | | Participación de los trabajadores en las utilidades diferida (a favor) | | | | | | | | | |||
| | | Estimación por impuestos a la utilidad diferidos no recuperable | | | | | | | | | |||
| | | | Diferencias temporales | | | | | | | | | ||
| | | | Pérdidas fiscales | | | | | | | | | ||
| | | | Créditos fiscales | | | | | | | | | ||
| | | Estimación por PTU diferida no recuperable | | | | | | | | | |||
| | Otros activos | | | | | | | | | ||||
| | | Cargos diferidos, pagos anticipados e intangibles | | | | | | | | | |||
| | | | Cargos diferidos | | | | | | | | | ||
| | | | | Descuento por amortizar en títulos colocados | | | | | | | | | |
| | | | | Costo financiero por amortizar en operaciones de arrendamiento capitalizable | | | | | | | | | |
| | | | | Costos y gastos asociados con el otorgamiento del crédito | | | | | | | | | |
| | | | | Costos y gastos asociados al otorgamiento de tarjeta de crédito | | | | | | | | | |
| | | | | Gastos por emisión de títulos | | | | | | | | | |
| | | | | Seguros por amortizar | | | | | | | | | |
| | | | | Otros cargos diferidos | | | | | | | | | |
| | | | Pagos anticipados | | | | | | | | | ||
| | | | | Intereses pagados por anticipado | | | | | | | | | |
| | | | | Comisiones pagadas por anticipado | | | | | | | | | |
| | | | | Anticipos o pagos provisionales de impuestos | | | | | | | | | |
| | | | | Arrendamientos pagados por anticipado | | | | | | | | | |
| | | | | Otros pagos anticipados | | | | | | | | | |
| | | | Intangibles | | | | | | | | | ||
| | | | | Crédito mercantil | | | | | | | | | |
| | | | | | De subsidiarias | | | | | | | | |
| | | | | | De asociadas | | | | | | | | |
| | | | | | De negocios conjuntos | | | | | | | | |
| | | | | Revaluación del crédito mercantil (1) | | | | | | | | | |
| | | | | | De subsidiarias | | | | | | | | |
| | | | | | De asociadas | | | | | | | | |
| | | | | | De negocios conjuntos | | | | | | | | |
| | | | | Gastos de organización | | | | | | | | | |
| | | | | Revaluación de gastos de organización (1) | | | | | | | | | |
| | | | | Amortización acumulada de gastos de organización | | | | | | | | | |
| | | | | Revaluación de la amortización acumulada de gastos de organización (1) | | | | | | | | | |
| | | | | Otros intangibles | | | | | | | | | |
| | | | | Revaluación de otros intangibles (1) | | | | | | | | | |
| | | | | Amortización acumulada de otros intangibles | | | | | | | | | |
| | | | | Revaluación de la amortización acumulada de otros intangibles (1) | | | | | | | | | |
| | | Otros activos a corto y largo plazo | | | | | | | | | |||
| | | | Activos del plan para cubrir beneficios a los empleados | | | | | | | | | ||
| | | | | Beneficios directos a largo plazo | | | | | | | | | |
| | | | | Beneficios por terminación | | | | | | | | | |
| | | | | | Beneficios por terminación por causas distintas a la reestructuración | | | | | | | | |
| | | | | | Beneficios por terminación por causa de reestructuración | | | | | | | | |
| | | | | Beneficios al retiro | | | | | | | | | |
| | | | | | Pensiones | | | | | | | | |
| | | | | | Prima de antig | | | | | | | | |
| | | | | | Otros beneficios posteriores al retiro | | | | | | | | |
| | | | Otros | | | | | | | | | ||
| PASIVO | | | | | | | | | |||||
| | Captación tradicional | | | | | | | | | ||||
| | | Depósitos de exigibilidad inmediata | | | | | | | | | |||
| | | | Depósitos a la vista | | | | | | | | | ||
| | | | | Sin intereses | | | | | | | | | |
| | | | | | Depósitos libres de gravamen | | | | | | | | |
| | | | | | Depósitos que amparan créditos otorgados | | | | | | | | |
| | | | | Con intereses | | | | | | | | | |
| | | | | | Depósitos libres de gravamen | | | | | | | | |
| | | | | | Depósitos que amparan créditos otorgados | | | | | | | | |
| | | | Depósitos de ahorro | | | | | | | | | ||
| | | | | Depósitos libres de gravamen | | | | | | | | | |
| | | | | Depósitos que amparan créditos otorgados | | | | | | | | | |
| | | Depósitos a plazo | | | | | | | | | |||
| | | | Depósitos retirables en días preestablecidos | | | | | | | | | ||
| | | | | Depósitos libres de gravamen | | | | | | | | | |
| | | | | Depósitos que amparan créditos otorgados | | | | | | | | | |
| | | | Otros depósitos a plazo | | | | | | | | | ||
| | | | | Depósitos libres de gravamen | | | | | | | | | |
| | | | | Depósitos que amparan créditos otorgados | | | | | | | | | |
| | | Títulos de crédito emitidos | | | | | | | | | ||
| | | | Certificados bursátiles | | | | | | | | | |
| | | | Otros | | | | | | | | | |
| | | Cuentas sin movimiento | | | | | | | | | ||
| | Préstamos bancarios y de otros organismos | | | | | | | | | |||
| | | De corto plazo | | | | | | | | | ||
| | | | Préstamos de instituciones de banca múltiple | | | | | | | | | |
| | | | Préstamos de instituciones de banca de desarrollo | | | | | | | | | |
| | | | Préstamos de fideicomisos públicos | | | | | | | | | |
| | | | Préstamos de sociedades financieras populares o comunitarias (de liquidez) | | | | | | | | | |
| | | | Préstamos de otros organismos | | | | | | | | | |
| | | De largo plazo | | | | | | | | | ||
| | | | Préstamos de instituciones de banca múltiple | | | | | | | | | |
| | | | Préstamos de instituciones de banca de desarrollo | | | | | | | | | |
| | | | Préstamos de fideicomisos públicos | | | | | | | | | |
| | | | Préstamos de sociedades financieras populares o comunitarias (de liquidez) | | | | | | | | | |
| | | | Préstamos de otros organismos | | | | | | | | | |
| | Colaterales vendidos | | | | | | | | | |||
| | | Reportos | | | | | | | | | ||
| | | Otros colaterales vendidos | | | | | | | | | ||
| | Otras cuentas por pagar | | | | | | | | | |||
| | | Impuestos a la utilidad por pagar | | | | | | | | | ||
| | | | Impuestos a la utilidad (pagos provisionales) | | | | | | | | | |
| | | | Impuestos a la utilidad (cálculo real) | | | | | | | | | |
| | | Participación de los trabajadores en las utilidades por pagar | | | | | | | | | ||
| | | Aportaciones para futuros aumentos de capital pendientes de formalizar por su consejo de administración | | | | | | | | | ||
| | | Fondo de obra social | | | | | | | | | ||
| | | Acreedores por liquidación de operaciones | | | | | | | | | ||
| | | | Compraventa de divisas | | | | | | | | | |
| | | | Inversiones en valores | | | | | | | | | |
| | | | Reportos | | | | | | | | | |
| | | Acreedores por colaterales recibidos en efectivo | | | | | | | | | ||
| | | | Operaciones con valores | | | | | | | | | |
| | | | Operaciones de crédito | | | | | | | | | |
| | | | Depósitos en garantía por operaciones de arrendamiento capitalizable | | | | | | | | | |
| | | | Otros | | | | | | | | | |
| | | Acreedores diversos y otras cuentas por pagar | | | | | | | | | ||
| | | | Pasivos derivados de la prestación de servicios | | | | | | | | | |
| | | | | Aceptaciones por cuenta de clientes | | | | | | | | |
| | | | | Órdenes de pago | | | | | | | | |
| | | | | Avales | | | | | | | | |
| | | | | Custodia o administración de bienes | | | | | | | | |
| | | | | Otros pasivos derivados de la prestación de servicios | | | | | | | | |
| | | | Comisiones por pagar sobre operaciones vigentes | | | | | | | | | ||
| | | | Aforo derivado de operaciones de factoraje | | | | | | | | | ||
| | | | Pasivo por arrendamiento capitalizable | | | | | | | | | ||
| | | | Acreedores por adquisición de activos | | | | | | | | | ||
| | | | Dividendos por pagar | | | | | | | | | ||
| | | | Acreedores por servicio de mantenimiento | | | | | | | | | ||
| | | | Impuesto al valor agregado | | | | | | | | | ||
| | | | Otros impuestos y derechos por pagar | | | | | | | | | ||
| | | | Impuestos y aportaciones de seguridad social retenidos por enterar | | | | | | | | | ||
| | | | Provisión para beneficios a los empleados | | | | | | | | | ||
| | | | | Beneficios directos a largo plazo | | | | | | | | | |
| | | | | Beneficios por terminación | | | | | | | | | |
| | | | | | Beneficios por terminación por causas distintas a la reestructuración | | | | | | | | |
| | | | | | Beneficios por terminación por causa de reestructuración | | | | | | | | |
| | | | | Beneficios al retiro | | | | | | | | | |
| | | | | | Pensiones | | | | | | | | |
| | | | | | Prima de antig | | | | | | | | |
| | | | | | Otros beneficios posteriores al retiro | | | | | | | | |
| | | | Provisiones para obligaciones diversas | | | | | | | | | ||
| | | | | Beneficios directos de corto plazo | | | | | | | | | |
| | | | | Honorarios y arrendamiento | | | | | | | | | |
| | | | | Gastos de promoción y publicidad | | | | | | | | | |
| | | | | Aportaciones al fondo de protección de sociedades financieras populares y de protección a sus ahorradores | | | | | | | | | |
| | | | | Gastos en tecnología | | | | | | | | | |
| | | | | Otras provisiones | | | | | | | | | |
| | | | Otros acreedores diversos | | | | | | | | | ||
| | Obligaciones subordinadas en circulación | | | | | | | | | ||||
| | | De conversión forzosa | | | | | | | | | |||
| | | De conversión por decisión del tenedor | | | | | | | | | |||
| | | De conversión por decisión de la entidad emisora | | | | | | | | | |||
| | | No convertibles | | | | | | | | | |||
| | Impuestos y PTU diferidos (a cargo) | | | | | | | | | ||||
| | | Impuestos a la utilidad diferidos (a cargo) | | | | | | | | | |||
| | | | Diferencias temporales | | | | | | | | | ||
| | | Participación de los trabajadores en las utilidades diferida (a cargo) | | | | | | | | | |||
| | Créditos diferidos y cobros anticipados | | | | | | | | | ||||
| | | Créditos diferidos | | | | | | | | | |||
| | | | Comisiones por el otorgamiento del crédito | | | | | | | | | ||
| | | | Comisiones por anualidad y subsecuentes de tarjeta de crédito | | | | | | | | | ||
| | | | Ingreso financiero por devengar en operaciones de arrendamiento capitalizable | | | | | | | | | ||
| | | | Ingreso financiero por devengar en operaciones de factoraje financiero | | | | | | | | | ||
| | | | Ingreso por opción de compra a precio reducido en operaciones de arrendamiento capitalizable | | | | | | | | | ||
| | | | Otros ingresos por aplicar | | | | | | | | | ||
| | | | Premio por amortizar por colocación de deuda | | | | | | | | |
| | | | Otros créditos diferidos | | | | | | | | |
| | | Cobros anticipados | | | | | | | | | |
| | | | Intereses cobrados por anticipado | | | | | | | | |
| | | | Comisiones cobradas por anticipado | | | | | | | | |
| | | | Ingresos por arrendamiento cobrados por anticipado | | | | | | | | |
| | | | Cobros anticipados de bienes prometidos en venta o con reserva de dominio | | | | | | | | |
| | | | Otros cobros anticipados | | | | | | | | |
| CAPITAL CONTABLE (2) | | | | | | | | | |||
| | Capital contribuido | | | | | | | | | ||
| | | Capital social | | | | | | | | | |
| | | Capital social no exhibido | | | | | | | | | |
| | | Incremento por actualización del capital social pagado (1) | | | | | | | | | |
| | | Aportaciones para futuros aumentos de capital formalizadas por su consejo de administración | | | | | | | | | |
| | | Incremento por actualización de las aportaciones para futuros aumentos de capital formalizadas por su consejo de administración (1) | | | | | | | | | |
| | | Prima en venta de acciones | | | | | | | | | |
| | | Incremento por actualización de la prima en venta de acciones (1) | | | | | | | | | |
| | | Obligaciones subordinadas en circulación | | | | | | | | | |
| | | Incremento por actualización de obligaciones subordinadas en circulación (1) | | | | | | | | | |
| | | Aportaciones de las sociedades financieras comunitarias | | | | | | | | | |
| | | Incremento por actualización de las aportaciones de las sociedades financieras comunitarias (1) | | | | | | | | | |
| | | Patrimonio fundacional | | | | | | | | | |
| | | Incremento por actualización del patrimonio fundacional (1) | | | | | | | | | |
| | | Efecto por incorporación al régimen de sociedades financieras populares | | | | | | | | | |
| | | Incremento por actualización del efecto por incorporación al régimen de sociedades financieras populares (1) | | | | | | | | | |
| | Capital ganado | | | | | | | | | ||
| | | Reservas de capital | | | | | | | | | |
| | | | Fondo de reserva | | | | | | | | |
| | | | Otras reservas de capital | | | | | | | | |
| | | Incremento por actualización de reservas de capital (1) | | | | | | | | | |
| | | | Fondo de reserva | | | | | | | | |
| | | | Otras reservas de capital | | | | | | | | |
| | | Resultado de ejercicios anteriores | | | | | | | | | |
| | | | Resultado por aplicar | | | | | | | | |
| | | | Resultado por cambios contables y correcciones de errores | | | | | | | | |
| | | Incremento por actualización del resultado de ejercicios anteriores (1) | | | | | | | | | |
| | | Resultado por valuación de títulos disponibles para la venta | | | | | | | | | |
| | | | Valuación | | | | | | | | |
| | | | Resultado por posición monetaria (1) | | | | | | | | |
| | | | Efecto de impuestos a la utilidad diferidos | | | | | | | | |
| | | | Estimación por impuestos a la utilidad diferidos no recuperables | | | | | | | | |
| | | Incremento por actualización del resultado por valuación de títulos disponibles para la venta (1) | | | | | | | | | |
| | | Resultado por tenencia de activos no monetarios | | | | | | | | | |
| | | | Por valuación de activo fijo | | | | | | | | |
| | | Incremento por actualización del resultado por tenencia de activos no monetarios (1) | | | | | | | | | |
| | | Resultado neto | | | | | | | | | |
| CUENTAS DE ORDEN | | | | | | | | | |||
| | Avales otorgados | | | | | | | | | ||
| | Activos y pasivos contingentes | | | | | | | | | ||
| | Compromisos crediticios | | | | | | | | | ||
| | Bienes en fideicomiso o mandato | | | | | | | | | ||
| | | Fideicomisos de garantía | | | | | | | | | |
| | | Mandatos | | | | | | | | | |
| | Bienes en custodia o en administración | | | | | | | | | ||
| | | Bienes en custodia | | | | | | | | | |
| | | | Títulos emitidos por la entidad | | | | | | | | |
| | | | Bienes muebles | | | | | | | | |
| | | | Otros | | | | | | | | |
| | | Bienes en administración | | | | | | | | | |
| | | | Compraventa de divisas por cuenta de terceros | | | | | | | | |
| | | | Recepción de pago de servicios | | | | | | | | |
| | | | Operaciones de factoraje financiero por cuenta de terceros | | | | | | | | |
| | Colaterales recibidos por la entidad | | | | | | | | | ||
| | | Efectivo administrado en fideicomiso | | | | | | | | | |
| | | Deuda gubernamental | | | | | | | | | |
| | | Deuda bancaria | | | | | | | | | |
| | | Otros títulos de deuda | | | | | | | | | |
| | | Instrumentos de patrimonio neto | | | | | | | | | |
| | | Otros | | | | | | | | | |
| | Colaterales recibidos y vendidos por la entidad | | | | | | | | | ||
| | | Deuda gubernamental | | | | | | | | | |
| | | Deuda bancaria | | | | | | | | | |
| | | Otros títulos de deuda | | | | | | | | | |
| | | Instrumentos de patrimonio neto | | | | | | | | | |
| | | Otros | | | | | | | | | |
| | Intereses devengados no cobrados derivados de cartera de crédito vencida | | | | | | | | |
| | Otras cuentas de registro | | | | | | | | |
| Federaciones | |
| Nota: Las celdas sombreadas representan celdas invalidadas para las cuales no aplica la información solicitada. | |
| | (1) Estos conceptos serán aplicables bajo un entorno económico inflacionario con base en lo establecido en la Norma de información financiera B-10 "Efectos de la inflación", emitida por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (CINIF). |
| | (2) En el caso de los organismos de integración financiera rural, se entenderá por capital, al patrimonio. |
Federaciones
| Serie R10 Reclasificaciones | |||||||||||||||||
| Reporte A-1012 Reclasificaciones en el estado de resultados | |||||||||||||||||
| | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| Incluye cifras en moneda nacional y UDIS valorizadas en pesos | |||||||||||||||||
| Cifras en pesos | |||||||||||||||||
| Concepto | Saldo Catálogo Mínimo | Ajustes por operaciones discontinuadas | Otras compensaciones | Estado financiero sin consolidar | ||||||||
| (A) | (3) | (4) | MN y UDIS | ME | Total (B) = (A)+(1) +(2)+(3)+(4) | |||||||
| | Debe | Haber | Debe | Haber | ||||||||
| | Ingresos por intereses | | | | | | | | | |||
| | | Intereses de disponibilidades | | | | | | | | | ||
| | | | Bancos | | | | | | | | | |
| | | | Disponibilidades restringidas o dadas en garantía | | | | | | | | | |
| | | Intereses y rendimientos a favor provenientes de inversiones en valores | | | | | | | | | ||
| | | | Por títulos para negociar | | | | | | | | | |
| | | | Por títulos disponibles para la venta | | | | | | | | | |
| | | | Por títulos conservados a vencimiento | | | | | | | | | |
| | | Intereses y rendimientos a favor en operaciones de reporto | | | | | | | | | ||
| | | Intereses de cartera de crédito vigente | | | | | | | | | ||
| | | | Créditos comerciales | | | | | | | | | |
| | | | | Actividad empresarial o comercial | | | | | | | | |
| | | | | Préstamos de liquidez a otras sociedades financieras populares o comunitarias | | | | | | | | |
| | | | Créditos de consumo | | | | | | | | | |
| | | | | Tarjeta de crédito | | | | | | | | |
| | | | | Personales | | | | | | | | |
| | | | | Nómina | | | | | | | | |
| | | | | Automotriz | | | | | | | | |
| | | | | Adquisición de bienes muebles | | | | | | | | |
| | | | | Operaciones de arrendamiento capitalizable | | | | | | | | |
| | | | | Otros créditos de consumo | | | | | | | | |
| | | | Créditos a la vivienda | | | | | | | | | |
| | | | | Media y residencial | | | | | | | | |
| | | | | De interés social | | | | | | | | |
| | | Intereses de cartera de crédito vencida | | | | | | | | | ||
| | | | Créditos vencidos comerciales | | | | | | | | | |
| | | | | Actividad empresarial o comercial | | | | | | | | |
| | | | | Préstamos de liquidez a otras sociedades financieras populares o comunitarias | | | | | | | | |
| | | | Créditos vencidos de consumo | | | | | | | | | |
| | | | | Tarjeta de crédito | | | | | | | | |
| | | | | Personales | | | | | | | | |
| | | | | Nómina | | | | | | | | |
| | | | | Automotriz | | | | | | | | |
| | | | | Adquisición de bienes muebles | | | | | | | | |
| | | | | Operaciones de arrendamiento capitalizable | | | | | | | | |
| | | | | Otros créditos de consumo | | | | | | | | |
| | | | Créditos vencidos a la vivienda | | | | | | | | | |
| | | | | Media y residencial | | | | | | | | |
| | | | | De interés social | | | | | | | | |
| | | Comisiones por el otorgamiento del crédito | | | | | | | | | ||
| | | | Créditos comerciales | | | | | | | | | |
| | | | Créditos de consumo | | | | | | | | | |
| | | | Créditos a la vivienda | | | | | | | | | |
| | | Premios por colocación de deuda | | | | | | | | | |||
| | | | Títulos de crédito emitidos | | | | | | | | | ||
| | | | Obligaciones subordinadas | | | | | | | | | ||
| | | Dividendos de instrumentos de patrimonio neto | | | | | | | | | |||
| | | Utilidad por valorización | | | | | | | | | |||
| | | | Utilidad en cambios por valorización | | | | | | | | | ||
| | | | Valorización de partidas en udis | | | | | | | | | ||
| | | Incremento por actualización de ingresos por intereses (1) | | | | | | | | | |||
| | Gastos por intereses | | | | | | | | | ||||
| | | Intereses por depósitos de exigibilidad inmediata | | | | | | | | | |||
| | | Intereses por depósitos a plazo | | | | | | | | | |||
| | | Intereses a cargo asociados con cuentas de captación sin movimiento | | | | | | | | | |||
| | | Intereses por títulos de crédito emitidos | | | | | | | | | |||
| | | Intereses por préstamos bancarios y de otros organismos | | | | | | | | | |||
| | | Intereses por obligaciones subordinadas | | | | | | | | | |||
| | | | De conversión forzosa | | | | | | | | | ||
| | | | De conversión por decisión del tenedor | | | | | | | | | ||
| | | | De conversión por decisión de la entidad emisora | | | | | | | | | ||
| | | | No convertibles | | | | | | | | | ||
| | | Descuentos por colocación de deuda | | | | | | | | | |||
| | | | Títulos de crédito emitidos | | | | | | | | | ||
| | | | Obligaciones subordinadas | | | | | | | | | ||
| | | Gastos de emisión por colocación de deuda | | | | | | | | | |||
| | | Costos y gastos asociados con el otorgamiento del crédito | | | | | | | | | |||
| | | Pérdida por valorización | | | | | | | | | |||
| | | | Pérdida en cambios por valorización | | | | | | | | | ||
| | | | Valorización de partidas en udis | | | | | | | | | ||
| | | Incremento por actualización de gastos por intereses (1) | | | | | | | | | |||
| | Resultado por posición monetaria neto (margen financiero) | | | | | | | | | ||||
| | | Resultado por posición monetaria proveniente de posiciones que generan margen financiero (saldo deudor) | | | | | | | | | |||
| | | Resultado por posición monetaria proveniente de posiciones que generan margen financiero (saldo acreedor) | | | | | | | | | |||
| | | Incremento por actualización del resultado por posición monetaria neto (margen financiero) (1) | | | | | | | | | |||
| MARGEN FINANCIERO | | | | | | | | | |||||
| | Estimación preventiva para riesgos crediticios | | | | | | | | | ||||
| | | Estimación preventiva para riesgos crediticios derivada de la calificación | | | | | | | | | |||
| | | | Cartera de crédito | | | | | | | | | ||
| | | | | Créditos comerciales | | | | | | | | | |
| | | | | | Actividad empresarial o comercial | | | | | | | | |
| | | | | | Préstamos de liquidez a otras sociedades financieras populares o comunitarias | | | | | | | | |
| | | | | Créditos de consumo | | | | | | | | | |
| | | | | | Tarjeta de crédito | | | | | | | | |
| | | | | | Personales | | | | | | | | |
| | | | | | Nómina | | | | | | | | |
| | | | | | Automotriz | | | | | | | | |
| | | | | | Adquisición de bienes muebles | | | | | | | | |
| | | | | | Operaciones de arrendamiento capitalizable | | | | | | | | |
| | | | | | Otros créditos de consumo | | | | | | | | |
| | | | | Créditos a la vivienda | | | | | | | | | |
| | | | | | Media y residencial | | | | | | | | |
| | | | | | De interés social | | | | | | | | |
| | | Estimación preventiva para riesgos crediticios adicional | | | | | | | | | |||
| | | | Por riesgos operativos (sociedades de información crediticia) | | | | | | | | | ||
| | | | Por intereses devengados sobre créditos vencidos | | | | | | | | | ||
| | | | Ordenada por la comisión nacional bancaria y de valores | | | | | | | | | ||
| | | | Ordenada por la federación | | | | | | | | | ||
| | | | Operaciones contingentes y avales | | | | | | | | | ||
| | | Incremento por actualización de estimación preventiva para riesgos crediticios (1) | | | | | | | | | |||
| MARGEN FINANCIERO AJUSTADO POR RIESGOS CREDITICIOS | | | | | | | | | |||||
| | Comisiones y tarifas cobradas | | | | | | | | | ||||
| | | Operaciones de crédito | | | | | | | | | |||
| | | | Créditos comerciales | | | | | | | | | ||
| | | | | Actividad empresarial o comercial | | | | | | | | | |
| | | | | | Operaciones quirografarias | | | | | | | | |
| | | | | | Operaciones prendarias | | | | | | | | |
| | | | | | Operaciones de factoraje | | | | | | | | |
| | | | | | Operaciones de arrendamiento capitalizable | | | | | | | | |
| | | | | | Microcréditos | | | | | | | | |
| | | | | | Otros | | | | | | | | |
| | | | | Préstamos de liquidez a otras sociedades financieras populares o comunitarias | | | | | | | | | |
| | | | Créditos de consumo | | | | | | | | | ||
| | | | | Tarjeta de crédito | | | | | | | | | |
| | | | | | Primera anualidad y subsecuentes de tarjetas de crédito | | | | | | | | |
| | | | | | Negocios afiliados | | | | | | | | |
| | | | | Personales | | | | | | | | | |
| | | | | Nómina | | | | | | | | | |
| | | | | Automotriz | | | | | | | | | |
| | | | | Adquisición de bienes muebles | | | | | | | | | |
| | | | | Operaciones de arrendamiento capitalizable | | | | | | | | | |
| | | | | Otros créditos de consumo | | | | | | | | | |
| | | | Créditos a la vivienda | | | | | | | | | ||
| | | | | Media y residencial | | | | | | | | | |
| | | | | De interés social | | | | | | | | | |
| | | Avales | | | | | | | | | |||
| | | Aceptaciones por cuenta de terceros | | | | | | | | | |||
| | | Compraventa de valores | | | | | | | | | |||
| | | Apertura de cuenta | | | | | | | | | |||
| | | Manejo de cuenta | | | | | | | | | |||
| | | Actividades fiduciarias | | | | | | | | | |||
| | | Transferencia de fondos | | | | | | | | | |||
| | | Custodia o administración de bienes | | | | | | | | | |||
| | | Alquiler de cajas de seguridad | | | | | | | | | |||
| | | Otras comisiones y tarifas cobradas | | | | | | | | | |
| | | Incremento por actualización de comisiones y tarifas cobradas (1) | | | | | | | | | |
| | Comisiones y tarifas pagadas | | | | | | | | | ||
| | | Corresponsales | | | | | | | | | |
| | | Por servicios | | | | | | | | | |
| | | Comisionistas | | | | | | | | | |
| | | Préstamos recibidos | | | | | | | | | |
| | | Colocación de deuda | | | | | | | | | |
| | | Otras comisiones y tarifas pagadas | | | | | | | | | |
| | | Incremento por actualización de comisiones y tarifas pagadas (1) | | | | | | | | | |
| | Resultado por intermediación | | | | | | | | | ||
| | | Resultado por valuación a valor razonable | | | | | | | | | |
| | | | Títulos para negociar | | | | | | | | |
| | | | Colaterales vendidos | | | | | | | | |
| | | Pérdida por deterioro o efecto por reversión del deterioro de títulos | | | | | | | | | |
| | | | Títulos disponibles para la venta | | | | | | | | |
| | | | Títulos conservados a vencimiento | | | | | | | | |
| | | Resultado por valuación de divisas | | | | | | | | | |
| | | Resultado por compraventa de valores | | | | | | | | | |
| | | | Títulos para negociar | | | | | | | | |
| | | | Títulos disponibles para la venta | | | | | | | | |
| | | | Títulos conservados a vencimiento | | | | | | | | |
| | | Resultado por compraventa de divisas | | | | | | | | | |
| | | Costos de transacción por títulos para negociar | | | | | | | | | |
| | | Resultado por venta de colaterales recibidos | | | | | | | | | |
| | | Incremento por actualización del resultado por intermediación (1) | | | | | | | | | |
| | Otros ingresos (egresos) de la operación | | | | | | | | | ||
| | | Recuperación de cartera de crédito | | | | | | | | | |
| | | Recuperaciones | | | | | | | | | |
| | | | Impuestos | | | | | | | | |
| | | | Otras recuperaciones | | | | | | | | |
| | | Utilidad por cesión de cartera de crédito | | | | | | | | | |
| | | Pérdida por cesión de cartera de crédito | | | | | | | | | |
| | | Ingreso por opción de compra en operaciones de arrendamiento capitalizable | | | | | | | | | |
| | | Ingreso por participación del precio de venta de bienes en operaciones de arrendamiento capitalizable | | | | | | | | | |
| | | Costo financiero por arrendamiento capitalizable | | | | | | | | | |
| | | Cancelación de excedentes de estimación preventiva para riesgos crediticios | | | | | | | | | |
| | | Afectaciones a la estimación por irrecuperabilidad o difícil cobro | | | | | | | | | |
| | | Quebrantos | | | | | | | | | |
| | | | Por faltante en sucursales | | | | | | | | |
| | | | Fraudes | | | | | | | | |
| | | | Siniestros | | | | | | | | |
| | | | Otros quebrantos | | | | | | | | |
| | | Dividendos de inversiones permanentes | | | | | | | | | |
| | | | Dividendos de otras inversiones permanentes | | | | | | | | |
| | | | Dividendos de inversiones permanentes en asociadas disponibles para la venta | | | | | | | | |
| | | Donativos | | | | | | | | | |
| | | Pérdida por adjudicación de bienes | | | | | | | | | |
| | | Resultado en venta de bienes adjudicados | | | | | | | | | |
| | | Resultado por valuación de bienes adjudicados | | | | | | | | | |
| | | Estimación por pérdida de valor de bienes adjudicados | | | | | | | | | |
| | | Pérdida en custodia y administración de bienes | | | | | | | | | |
| | | Pérdida en operaciones de fideicomiso | | | | | | | | | |
| | | Pérdida por deterioro o efecto por reversión del deterioro | | | | | | | | | |
| | | | De bienes inmuebles | | | | | | | | |
| | | | De crédito mercantil | | | | | | | | |
| | | | De otras inversiones permanentes valuadas a costo | | | | | | | | |
| | | | De otros activos de larga duración | | | | | | | | |
| | | | De otros activos | | | | | | | | |
| | | Intereses a cargo en financiamiento para adquisición de activos | | | | | | | | | |
| | | Resultado en venta de propiedades, mobiliario y equipo | | | | | | | | | |
| | | Cancelación de la estimación por irrecuperabilidad o difícil cobro | | | | | | | | | |
| | | Cancelación de otras cuentas de pasivo | | | | | | | | | |
| | | Intereses a favor provenientes de préstamos a funcionarios y empleados | | | | | | | | | |
| | | Ingresos por arrendamiento | | | | | | | | | |
| | | Otras partidas de los ingresos (egresos) de la operación | | | | | | | | | |
| | | Resultado por posición monetaria originado por partidas no relacionadas con el margen financiero (1) | | | | | | | | | |
| | | Resultado por valorización de partidas no relacionadas con el margen financiero | | | | | | | | | |
| | | Incremento por actualización de otros ingresos (egresos) de la operación (1) | | | | | | | | | |
| | Gastos de administración y promoción | | | | | | | | | ||
| | | Beneficios directos de corto plazo | | | | | | | | | |
| | | Participación de los trabajadores en las utilidades | | | | | | | | | |
| | | | Participación de los trabajadores en las utilidades causada | | | | | | | | |
| | | | Participación de los trabajadores en las utilidades diferida | | | | | | | | |
| | | | Estimación por PTU diferida no recuperable | | | | | | | | |
| | | Honorarios | | | | | | | | | |
| | | Arrendamientos | | | | | | | | | |
| | | Gastos de promoción y publicidad | | | | | | | | | |
| | | Aportaciones al fondo de protección de sociedades financieras populares y de protección a sus ahorradores | | | | | | | | | |
| | | Impuestos y derechos diversos | | | | | | | | | |
| | | Gastos no deducibles | | | | | | | | | |
| | | Gastos en tecnología | | | | | | | | | |
| | | Depreciaciones | | | | | | | | | |
| | | Amortizaciones | | | | | | | | | |
| | | Costo neto del periodo derivado de beneficios a los empleados | | | | | | | | | |
| | | | Beneficios directos a largo plazo | | | | | | | | |
| | | | Beneficios por terminación | | | | | | | | |
| | | | | Beneficios por terminación por causas distintas a la reestructuración | | | | | | | | |
| | | | | Beneficios por terminación por causa de reestructuración | | | | | | | | |
| | | | Beneficios al retiro | | | | | | | | | |
| | | | | Pensiones | | | | | | | | |
| | | | | Prima de antig | | | | | | | | |
| | | | | Otros beneficios posteriores al retiro | | | | | | | | |
| | | Otros gastos de administración y promoción | | | | | | | | | ||
| | | Incremento por actualización de gastos de administración y promoción (1) | | | | | | | | | ||
| RESULTADO DE LA OPERACIÓN | | | | | | | | | ||||
| | Participación en el resultado de subsidiarias no consolidadas, asociadas y negocios conjuntos | | | | | | | | | |||
| | | Resultado del ejercicio de subsidiarias no consolidadas, asociadas y negocios conjuntos | | | | | | | | | ||
| | | | En subsidiarias no consolidadas | | | | | | | | | |
| | | | | Pertenecientes al sector financiero | | | | | | | | |
| | | | | No pertenecientes al sector financiero | | | | | | | | |
| | | | En asociadas | | | | | | | | | |
| | | | | Pertenecientes al sector financiero | | | | | | | | |
| | | | | No pertenecientes al sector financiero | | | | | | | | |
| | | | En negocios conjuntos | | | | | | | | | |
| | | | | Pertenecientes al sector financiero | | | | | | | | |
| | | | | No pertenecientes al sector financiero | | | | | | | | |
| | | Incremento por actualización de participación en el resultado de subsidiarias no consolidadas, asociadas y negocios conjuntos (1) | | | | | | | | | ||
| RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS A LA UTILIDAD | | | | | | | | | ||||
| | Impuestos a la utilidad causados | | | | | | | | | |||
| | | Impuestos a la utilidad causados | | | | | | | | | ||
| | | Incremento por actualización de impuestos a la utilidad causados (1) | | | | | | | | | ||
| | Impuestos a la utilidad diferidos | | | | | | | | | |||
| | | Impuestos a la utilidad diferidos | | | | | | | | | ||
| | | | Diferencias temporales | | | | | | | | | |
| | | | Pérdidas fiscales | | | | | | | | | |
| | | | Créditos fiscales | | | | | | | | | |
| | | Estimación por impuestos a la utilidad no recuperable | | | | | | | | | ||
| | | | Diferencias temporales | | | | | | | | | |
| | | | Pérdidas fiscales | | | | | | | | | |
| | | | Créditos fiscales | | | | | | | | | |
| | | Incremento por actualización de impuestos a la utilidad diferidos (1) | | | | | | | | | ||
| RESULTADO ANTES DE OPERACIONES DISCONTINUAS | | | | | | | | | ||||
| | Operaciones discontinuadas | | | | | | | | | |||
| | | Operaciones discontinuadas | | | | | | | | | ||
| | | Incremento por actualización de operaciones discontinuadas (1) | | | | | | | | | ||
| RESULTADO NETO | | | | | | | | | ||||
| Federaciones | |||||||||||||||||
| | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| Nota: Las celdas sombreadas representan celdas invalidadas para las cuales no aplica la información solicitada. | |||||||||||||||||
| (1) Estos conceptos serán aplicables bajo un entorno económico inflacionario con base en lo establecido en la Norma de información financiera B-10 "Efectos de la inflación", emitida por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (CINIF). | |||||||||||||||||
SERIE R13 ESTADOS FINANCIEROS
Esta serie se integra por dos (2) reportes, cuya frecuencia de elaboración y presentación debe ser trimestral.
REPORTES
| B-1321 | Balance general En este reporte se solicitan los saldos totales al cierre del periodo de los diferentes conceptos que integran el Balance General. Los saldos se encuentran clasificados en activos, pasivos, capital contable y cuentas de orden a una fecha determinada. |
| B-1322 | Estado de resultados En este reporte se solicita la información relevante sobre las operaciones desarrolladas durante un periodo determinado. La información se encuentra clasificada en ingresos, costos y gastos, y la utilidad o pérdida resultante en el periodo. |
FORMATO DE CAPTURA
Las Federaciones llevarán a cabo el envío de la información relacionada con los reportes B-1321 y B-1322, descritos anteriormente, mediante la utilización del siguiente formato de captura:
| INFORMACIÓN SOLICITADA | |
| SECCIÓN IDENTIFICADOR DEL REPORTE | PERIODO |
| CLAVE DE LA FEDERACIÓN | |
| SECCIÓN DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA | CONCEPTO |
| SUBREPORTE | |
| DATO | |
Las Federaciones reportarán la información que se indica en la presente serie, ajustándose a las características y especificaciones que para efectos de llenado y envío de información se presentan en el Sistema Interinstitucional de Transferencia de Información (SITI) o en el que en su caso dé a conocer la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (CNBV).
Federaciones
Serie R13 Estados financieros
Reporte B-1321 Balance general
| Incluye cifras en moneda nacional y UDIS valorizadas en pesos |
| Cifras en pesos |
| Concepto | Importe |
| ACTIVO | |
| | Disponibilidades | | ||||
| | Inversiones en valores | | ||||
| | | Títulos para negociar | | |||
| | | Títulos disponibles para la venta | | |||
| | | Títulos conservados a vencimiento | | |||
| | Deudores por reporto | | ||||
| | Cartera de crédito (neta) | | ||||
| | | Cartera de crédito | | |||
| | | | Cartera de crédito vigente | | ||
| | | | | Créditos comerciales | | |
| | | | | | Actividad empresarial o comercial | |
| | | | | | Préstamos de liquidez a otras sociedades financieras populares o comunitarias | |
| | | | | Créditos de consumo | | |
| | | | | Créditos a la vivienda | | |
| | | | | | Media y residencial | |
| | | | | | De interés social | |
| | | | Cartera de crédito vencida | | ||
| | | | | Créditos vencidos comerciales | | |
| | | | | | Actividad empresarial o comercial | |
| | | | | | Préstamos de liquidez a otras sociedades financieras populares o comunitarias | |
| | | | | Créditos vencidos de consumo | | |
| | | | | Créditos vencidos a la vivienda | | |
| | | | | | Media y residencial | |
| | | | | | De interés social | |
| | | Estimación preventiva para riesgos crediticios | | |||
| | Otras cuentas por cobrar | | ||||
| | Bienes adjudicados | | ||||
| | Propiedades, mobiliario y equipo | | ||||
| | Inversiones permanentes | | ||||
| | Activos de larga duración disponibles para la venta | | ||||
| | Impuestos y PTU diferidos (a favor) | | ||||
| | Otros activos | | ||||
| | | Cargos diferidos, pagos anticipados e intangibles | | |||
| | | Otros activos a corto y largo plazo | | |||
| PASIVO | | |||||
| | | | | |||
| | Préstamos bancarios y de otros organismos | | ||||
| | | De corto plazo | | |||
| | | De largo plazo | | |||
| | Colaterales vendidos | | ||||
| | | Reportos | | |||
| | | Otros colaterales vendidos | | |||
| | Otras cuentas por pagar | | ||||
| | | Impuestos a la utilidad por pagar | | |||
| | | Participación de los trabajadores en las utilidades por pagar | | |||
| | | Aportaciones para futuros aumentos de capital pendientes de formalizar por su consejo de administración | | |||
| | | | | |||
| | | Acreedores por liquidación de operaciones | | |||
| | | Acreedores por colaterales recibidos en efectivo | | |||
| | | Acreedores diversos y otras cuentas por pagar | | |||
| | Obligaciones subordinadas en circulación | | ||||
| | Impuestos y PTU diferidos (a cargo) | | ||||
| | Créditos diferidos y cobros anticipados | | ||||
| CAPITAL CONTABLE | | |||||
| | Capital contribuido | | ||||
| | | Capital social | | |||
| | | Aportaciones para futuros aumentos de capital formalizadas por su consejo de administración | | |||
| | | Prima en venta de acciones | | |||
| | | Obligaciones subordinadas en circulación | | |||
| | | Aportaciones de las sociedades financieras comunitarias | | |||
| | | Patrimonio fundacional | | |||
| | | Efecto por incorporación al régimen de sociedades financieras populares | | |||
| | Capital ganado | | ||||
| | | Reservas de capital | | |||
| | | | Fondo de reserva | | ||
| | | | Otras reservas de capital | | ||
| | | Resultado de ejercicios anteriores | | |||
| | | Resultado por valuación de títulos disponibles para la venta | | |||
| | | Resultado por tenencia de activos no monetarios | | |||
| | | Resultado neto | | |||
| CUENTAS DE ORDEN | | |||||
| | Avales otorgados | | ||||
| | Activos y pasivos contingentes | | ||||
| | Compromisos crediticios | | ||||
| | Bienes en fideicomiso o mandato | | ||||
| | | Fideicomisos de garantía | | |||
| | | Mandatos | | |||
| | Bienes en custodia o en administración | | ||||
| | Colaterales recibidos por la entidad | | ||||
| | Colaterales recibidos y vendidos por la entidad | | ||||
| | Intereses devengados no cobrados derivados de cartera de crédito vencida | | ||||
| | Otras cuentas de registro | | ||||
| | | | | | | |
| Federaciones | ||||||
| (1) Estos conceptos serán aplicables bajo un entorno económico inflacionario con base en lo establecido en la Norma de información financiera B-10 "Efectos de la inflación", emitida por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (CINIF). | ||||||
| Federaciones Serie R13 Estados financieros |
| Reporte B-1322 Estado de resultados |
| Incluye cifras en moneda nacional y UDIS valorizadas en pesos |
| Cifras en pesos |
| Concepto | Importe | |
| | Ingresos por intereses | |
| | Gastos por intereses | |
| | Resultado por posición monetaria neto (margen financiero) | |
| MARGEN FINANCIERO | | |
| | Estimación preventiva para riesgos crediticios | |
| MARGEN FINANCIERO AJUSTADO POR RIESGOS CREDITICIOS | | |
| | Comisiones y tarifas cobradas | |
| | Comisiones y tarifas pagadas | |
| | Resultado por intermediación | |
| | Otros ingresos (egresos) de la operación | |
| | Gastos de administración y promoción | |
| RESULTADO DE LA OPERACIÓN | | |
| | Participación en el resultado de subsidiarias no consolidadas, asociadas y negocios conjuntos | |
| RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS A LA UTILIDAD | | |
| | Impuestos a la utilidad causados | |
| | Impuestos a la utilidad diferidos | |
| RESULTADO ANTES DE OPERACIONES DISCONTINUAS | | |
| | Operaciones discontinuadas | |
| RESULTADO NETO | | |
| Federaciones | ||
SERIE R20 INDICADORES
Esta serie se integra por un (1) reporte, cuya frecuencia de elaboración y presentación debe ser mensual.
REPORTE
| B-2021 | Razones financieras relevantes por Sociedad Financiera Popular En este reporte se deben registrar por Sociedad Financiera Popular las razones financieras que establece la Guía de Supervisión Auxiliar, contenida en el Anexo I de las presentes disposiciones. |
Para el llenado del reporte B-2021 es necesario tener en consideración los siguientes aspectos:
Las razones financieras se calcularán conforme a la Guía de Supervisión Auxiliar contenida en el Anexo I de las presentes disposiciones.
FORMATO DE CAPTURA
Las Federaciones llevarán a cabo el envío de la información relacionada con el reporte B-2021, descrito anteriormente, mediante la utilización del siguiente formato de captura:
| INFORMACIÓN SOLICITADA | |
| SECCIÓN IDENTIFICADOR DEL REPORTE | PERIODO |
| CLAVE DE LA FEDERACIÓN ORGANISMO DE INTEGRACIÓN | |
| SUBREPORTE | |
| SECCIÓN DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA | NÚMERO DE SECUENCIA |
| CLAVE DE LA SOCIEDAD FINANCIERA POPULAR | |
| NIVEL DE REGULACIÓN PRUDENCIAL | |
| TIPO DE INDICADOR | |
| MONTOS | |
| INDICADORES | |
Las Federaciones reportarán la información que se indica en la presente serie, ajustándose a las características y especificaciones que para efectos de llenado y envío de información se presentan en el Sistema Interinstitucional de Transferencia de Información (SITI) o en el que en su caso dé a conocer la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (CNBV).
SERIE R22 INFORMACIÓN CUALITATIVA
Esta serie se integra por tres (3) reportes, cuya frecuencia de elaboración y presentación debe ser mensual para, los reportes A-2211, C-2231, y trimestral para el B-2221.
REPORTES
| A-2211 | Aportación de cuotas al Fondo de Protección En este reporte se debe enterar, los montos de la aportación mensual que realizan cada una de las Sociedades Financieras Populares. |
| B-2221 | Penas convencionales En este reporte se debe informar, las penas o castigos aplicados a aquellas Sociedades Financieras Populares sobre las que las Federaciones ejerzan facultades de supervisión auxiliar. |
| C-2231 | Avance del programa anual de visitas En este reporte se debe registrar, la información relacionada con las visitas realizadas a las Sociedades Financieras Populares que son supervisadas por las Federaciones. |
FORMATO DE CAPTURA
Las Federaciones llevarán a cabo el envío de la información relacionada con el reporte A-2211, descrito anteriormente, mediante la utilización del siguiente formato de captura:
| INFORMACIÓN SOLICITADA | |
| SECCIÓN IDENTIFICADOR DEL REPORTE | PERIODO |
| CLAVE DE LA FEDERACIÓN | |
| SUBREPORTE | |
| SECCIÓN DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA | NÚMERO DE SECUENCIA |
| CLAVE DE LA SOCIEDAD FINANCIERA POPULAR | |
| CLAVE DE LA FEDERACIÓN QUE EJERCE LA SUPERVISIÓN AUXILIAR | |
| INSTITUCIÓN FIDUCIARIA | |
| NÚMERO DE CONTRATO | |
| MONTO DE LA APORTACIÓN | |
| FECHA DE APORTACIÓN | |
Las Federaciones llevarán a cabo el envío de la información relacionada con el reporte B-2221, descrito anteriormente, mediante la utilización del siguiente formato de captura:
| INFORMACIÓN SOLICITADA | |
| SECCIÓN IDENTIFICADOR DEL REPORTE | PERIODO |
| CLAVE DE LA FEDERACIÓN | |
| SUBREPORTE | |
| SECCIÓN DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA | NÚMERO DE SECUENCIA |
| CLAVE DE LA SOCIEDAD FINANCIERA POPULAR | |
| SITUACIÓN DE AFILIACIÓN DE LA SOCIEDAD FINANCIERA POPULAR | |
| DESCRIPCIÓN DE LA PENA | |
| FECHA DE IMPOSICIÓN | |
| APROBADO POR | |
| IMPORTE | |
| FECHA DE PAGO | |
| OBSERVACIONES | |
Las Federaciones llevarán a cabo el envío de la información relacionada con el reporte C-2231, descrito anteriormente, mediante la utilización del siguiente formato de captura:
| INFORMACIÓN SOLICITADA | |
| SECCIÓN IDENTIFICADOR DEL REPORTE | PERIODO |
| CLAVE DE LA FEDERACIÓN | |
| SUBREPORTE | |
| SECCIÓN DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA | NÚMERO DE SECUENCIA |
| CLAVE DE LA SOCIEDAD FINANCIERA POPULAR | |
| SITUACIÓN DE AFILIACIÓN DE LA SOCIEDAD FINANCIERA POPULAR | |
| FECHA PREVISTA DE INICIO | |
| FECHA DE INICIO | |
| FECHA DE CONCLUSIÓN | |
| TIPO DE VISITA | |
| DIRECTOR GENERAL ADJUNTO (NOMBRE) | |
| NÚMERO DE SUPERVISORES (INCLUYENDO DIRECTOR GENERAL ADJUNTO) | |
| OBJETIVO DE LA VISITA | |
| OBSERVACIONES | |
| FECHA DE ENTREGA DEL INFORME A LA SOCIEDAD FINANCIERA POPULAR | |
Las Federaciones reportarán la información que se indica en la presente serie, ajustándose a las características y especificaciones que para efectos de llenado y envío de información se presentan en el Sistema Interinstitucional de Transferencia de Información (SITI) o en el que en su caso dé a conocer la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (CNBV).
ANEXO N
Reportes regulatorios que deberán presentar las Sociedades Financieras Populares
Índice
| Serie R01 Catálogo mínimo | Periodicidad |
| | | A-0111 | Catálogo mínimo | Mensual |
| | | | | |
| Serie R03 Inversiones en valores (Resultados de inversiones en valores) | Periodicidad | |||
| | | C-0331 | Resultados de títulos valuados a valor razonable y conservados al vencimiento | Trimestral |
| | | | | |
| Serie R04 Cartera de crédito | Periodicidad | |||
| | Situación financiera | | ||
| | | A-0411 | Cartera por tipo de crédito | Trimestral |
| | | A-0417 | Calificación de la cartera de crédito y estimación preventiva para riesgos crediticios | Trimestral |
| | | A-0419 | Movimientos en la estimación preventiva para riesgos crediticios | Trimestral |
| | Información detallada | | ||
| | | C-0451 | Desagregado de créditos para el consumo, la vivienda y comerciales | Mensual |
| | | I-0453 | Desagregado de cartera de crédito castigada | Mensual |
| | | | | |
| Serie R08 Captación | Periodicidad | |||
| | | A-0811 | Captación tradicional y préstamos bancarios y de otros organismos | Trimestral |
| | | D-0841 | Desagregado de depósitos de socios | Trimestral |
| | | D-0842 | Desagregado de préstamos bancarios y de otros organismos | Trimestral |
| | | | | |
| Serie R09 Resultados | Periodicidad | |||
| | | C-0922 | Desagregado de gastos de operación y promoción | Trimestral |
| | | | | |
| Serie R17 Designaciones y baja de personal | Periodicidad | |||
| | | A-1713 | Designaciones y baja de personal | 15 días hábiles posteriores |
| | | | | |
| Serie R20 Indicadores | Periodicidad | |||
| | | A-2011 | Coeficiente de liquidez | Mensual |
| | | | | |
| Serie R21 Requerimientos de capital por riesgos | Periodicidad | |||
| | | A-2111 | Requerimientos de capital por riesgos | Mensual |
| | | | | |
| Serie R24 Información operativa | Periodicidad | |||
| | | B-2422 | Información de variables operativas | Trimestral |
| | | D-2441 | Información general sobre el uso de servicios financieros | Trimestral |
| | | D-2442 | Información de frecuencia de uso de servicios financieros | Trimestral |
| | | D-2443 | Información de ubicación de los puntos de transacciones de servicios financieros | Trimestral |
| | | | | |
| Serie R26 Información por comisionista | Periodicidad | |||
| | | A-2610 | Altas y bajas de administradores de comisionistas | Mensual |
| | | A-2611 | Desagregado de altas y bajas de comisionistas | Mensual |
| | | B-2612 | Desagregado de altas y bajas de módulos o establecimientos de comisionistas | Mensual |
| | | C-2613 | Desagregado de seguimiento de operaciones de comisionistas | Mensual |
________________________________________________________________________________
SERIE R01 CATÁLOGO MÍNIMO
Esta serie se integra por un (1) reporte, cuya frecuencia de elaboración y presentación debe ser mensual.
REPORTE
| A-0111 | Catálogo mínimo En este reporte se solicitan los saldos al cierre del período de todos los conceptos que forman parte del balance general (incluyendo las cuentas de orden) y del estado de resultados de la institución. El reporte se solicita en dos subtotales: · Moneda nacional, VSM y UDIS valorizadas en pesos · Moneda extranjera valorizada en pesos |
Para el llenado del reporte A-0111 es necesario tener en consideración los siguientes aspectos:
En el reporte se deben presentar los saldos de la institución sin consolidar. Los saldos de todos los conceptos presentados en la serie R01 Catálogo mínimo, deben coincidir con los enterados en el resto de los reportes regulatorios.
Para el caso de los conceptos del catálogo mínimo denominados en moneda nacional, VSM y UDIS valorizadas en pesos, estas conceptos deben concidir con la suma de los conceptos proporcionados en los reportes regulatorios en moneda nacional, VSM y UDIS valorizadas en pesos; mientras que los conceptos denominados en moneda extranjera valorizada en pesos deben coincidir con los conceptos proporcionados en los demás reportes regulatorios en moneda extranjera valorizada en pesos.
FORMATO DE CAPTURA
Las Sociedades Financieras Populares llevarán a cabo el envío de la información relacionada con el reporte A-0111 descrito anteriormente, mediante la utilización del siguiente formato de captura:
| INFORMACIÓN SOLICITADA | |
| SECCIÓN IDENTIFICADOR DEL REPORTE | PERIODO |
| CLAVE DE LA INSTITUCIÓN | |
| SECCIÓN INFORMACIÓN FINANCIERA | CONCEPTO |
| SUBREPORTE | |
| MONEDA | |
| DATO | |
Las Sociedades Federaciones reportarán la información que se indica en la presente serie, ajustándose a las características y especificaciones que para efectos de llenado y envío de información se presentan en el Sistema Interinstitucional de Transferencia de Información (SITI) o en el que en su caso dé a conocer la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (CNBV).
| Entidades de Ahorro y Crédito Popular R01 A Reporte regulatorio Catálogo mínimo | ||||||
| Subreporte R01 A 0111 Catálogo mínimo | ||||||
| Incluye cifras en moneda nacional y UDIS valorizadas en pesos | ||||||
| Cifras en pesos | | | | | | |
| Concepto | Moneda nacional y UDIS valorizadas | ||||||||
| ACTIVO | | | | | | ||||
| DISPONIBILIDADES | | | | | | ||||
| | CAJA | | | | | | | | |
| | BANCOS | | | | | | | ||
| | | DEPÓSITOS EN OTRAS ENTIDADES FINANCIERAS | | | |||||
| | | DIVISAS A ENTREGAR | | | | ||||
| | OTRAS DISPONIBILIDADES | | | | |||||
| | | DOCUMENTOS DE COBRO INMEDIATO | | | |||||
| | | OTRAS DISPONIBILIDADES | | | |||||
| | DISPONIBILIDADES RESTRINGIDAS O DADAS EN GARANTÍA | | | ||||||
| | | DIVISAS A RECIBIR | | | | ||||
| | | EFECTIVO ADMINISTRADO EN FIDEICOMISO | | | |||||
| | | OTRAS DISPONIBILIDADES RESTRINGIDAS O DADAS EN GARANTÍA | | | |||||
| INVERSIONES EN VALORES | | | | ||||||
| | TÍTULOS PARA NEGOCIAR | | | | |||||
| | | TÍTULOS PARA NEGOCIAR SIN RESTRICCIÓN | | | |||||
| | | | Deuda gubernamental | | | ||||
| | | | Deuda bancaria | | | ||||
| | | | Otros títulos de deuda | | | ||||
| | | | Instrumentos de patrimonio neto | | | ||||
| | | TÍTULOS PARA NEGOCIAR RESTRINGIDOS O DADOS EN GARANTÍA | | | |||||
| | | | Deuda gubernamental | | | ||||
| | | | Deuda bancaria | | | ||||
| | | | Otros títulos de deuda | | | ||||
| | | | Instrumentos de patrimonio neto | | | ||||
| | TÍTULOS DISPONIBLES PARA LA VENTA | | | ||||||
| | | TÍTULOS DISPONIBLES PARA LA VENTA SIN RESTRICCIÓN | | | |||||
| | | | Deuda gubernamental | | | ||||
| | | | Deuda bancaria | | | ||||
| | | | Otros títulos de deuda | | | ||||
| | | | Instrumentos de patrimonio neto | | | ||||
| | | TÍTULOS DISPONIBLES PARA LA VENTA RESTRINGIDOS O DADOS EN GARANTÍA | | | |||||
| | | | Deuda gubernamental | | | ||||
| | | | Deuda bancaria | | | ||||
| | | | Otros títulos de deuda | | | ||||
| | | | Instrumentos de patrimonio neto | | | ||||
| | TÍTULOS CONSERVADOS A VENCIMIENTO | | | ||||||
| | | TÍTULOS CONSERVADOS A VENCIMIENTO SIN RESTRICCIÓN | | | |||||
| | | | Deuda gubernamental | | | ||||
| | | | Deuda bancaria | | | ||||
| | | | Otros títulos de deuda | | | ||||
| | | TÍTULOS CONSERVADOS A VENCIMIENTO RESTRINGIDOS O DADOS EN GARANTÍA | | | |||||
| | | | Deuda gubernamental | | | ||||
| | | | Deuda bancaria | | | ||||
| | | | Otros títulos de deuda | | | ||||
| DEUDORES POR REPORTO | | | | ||||||
| CARTERA DE CRÉDITO VIGENTE | | | |||||||
| | CRÉDITOS COMERCIALES | | | | |||||
| | | ACTIVIDAD EMPRESARIAL O COMERCIAL | | | |||||
| | | | Operaciones quirografarias | | | ||||
| | | | Operaciones prendarias | | | ||||
| | | | Operaciones de factoraje | | | ||||
| | | | Operaciones de arrendamiento capitalizable | | | ||||
| | | | Microcréditos | | | ||||
| | | | Otros | | | ||||
| | | PRÉSTAMOS DE LIQUIDEZ A OTRAS SOCIEDADES FINANCIERAS POPULARES O COMUNITARIAS | | | |||||
| | CRÉDITOS DE CONSUMO | | | | |||||
| | | TARJETA DE CRÉDITO | | | |||||
| | | PERSONALES | | | |||||
| | | NÓMINA | | | |||||
| | | AUTOMOTRIZ | | | |||||
| | | ADQUISICIÓN DE BIENES MUEBLES | | | |||||
| | | OPERACIONES DE ARRENDAMIENTO CAPITALIZABLE | | | |||||
| | | OTROS CRÉDITOS DE CONSUMO | | | |||||
| | CRÉDITOS A LA VIVIENDA | | | | |||||
| | | MEDIA Y RESIDENCIAL | | | |||||
| | | DE INTERÉS SOCIAL | | | |||||
| CARTERA DE CRÉDITO VENCIDA | | | |||||||
| | CRÉDITOS VENCIDOS COMERCIALES | | | ||||||
| | | ACTIVIDAD EMPRESARIAL O COMERCIAL | | | |||||
| | | | Operaciones quirografarias | | | ||||
| | | | Operaciones prendarias | | | ||||
| | | | Operaciones de factoraje | | | ||||
| | | | Operaciones de arrendamiento capitalizable | | | ||||
| | | | Microcréditos | | | ||||
| | | | Otros | | | ||||
| | | PRÉSTAMOS DE LIQUIDEZ A OTRAS SOCIEDADES FINANCIERAS POPULARES O COMUNITARIAS | | | |||||
| | CRÉDITOS VENCIDOS DE CONSUMO | | | ||||||
| | | TARJETA DE CRÉDITO | | | | ||||
| | | PERSONALES | | | | | | ||
| | | NÓMINA | | | | | | | |
| | | AUTOMOTRIZ | | | | | | ||
| | | ADQUISICIÓN DE BIENES MUEBLES | | | |||||
| | | OPERACIONES DE ARRENDAMIENTO CAPITALIZABLE | | | |||||
| | | OTROS CRÉDITOS DE CONSUMO | | | |||||
| | CRÉDITOS VENCIDOS A LA VIVIENDA | | | ||||||
| | | MEDIA Y RESIDENCIAL | | | | ||||
| | | DE INTERÉS SOCIAL | | | | ||||
| ESTIMACIÓN PREVENTIVA PARA RIESGOS CREDITICIOS | | | |||||||
| | ESTIMACIÓN PREVENTIVA PARA RIESGOS CREDITICIOS DERIVADA DE LA CALIFICACIÓN | | | ||||||
| | | CARTERA DE CRÉDITO | | | | ||||
| | | | Créditos comerciales | | | ||||
| | | | | Actividad empresarial o comercial | | | |||
| | | | | Préstamos de liquidez a otras sociedades financieras populares o comunitarias | | | |||
| | | | Créditos de consumo | | | |||
| | | | | Tarjeta de crédito | | | ||
| | | | | Personales | | | | |
| | | | | Nómina | | | | |
| | | | | Automotriz | | | | |
| | | | | Adquisición de bienes muebles | | | |||
| | | | | Operaciones de arrendamiento capitalizable | | | |||
| | | | | Otros créditos de consumo | | | |||
| | | | Créditos a la vivienda | | | ||||
| | | | | Media y residencial | | | |||
| | | | | De interés social | | | |||
| | ESTIMACIÓN PREVENTIVA PARA RIESGOS CREDITICIOS ADICIONAL | | | ||||||
| | | POR RIESGOS OPERATIVOS (SOCIEDADES DE INFORMACIÓN CREDITICIA) | | | |||||
| | | POR INTERESES DEVENGADOS SOBRE CRÉDITOS VENCIDOS | | | |||||
| | | ORDENADA POR LA COMISIÓN NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES | | | |||||
| | | ORDENADA POR LA FEDERACIÓN | | | |||||
| | | OPERACIONES CONTINGENTES Y AVALES | | | |||||
| OTRAS CUENTAS POR COBRAR | | | |||||||
| | DEUDORES POR LIQUIDACIÓN DE OPERACIONES | | | ||||||
| | | COMPRAVENTA DE DIVISAS | | | |||||
| | | INVERSIONES EN VALORES | | | |||||
| | | REPORTOS | | | | | | ||
| | | POR EMISIÓN DE TÍTULOS | | | |||||
| | DEUDORES POR COLATERALES OTORGADOS EN EFECTIVO | | | ||||||
| | DEUDORES DIVERSOS | | | | | ||||
| | | COMISIONES POR COBRAR SOBRE OPERACIONES VIGENTES NO CREDITICIAS | | | |||||
| | | PARTIDAS ASOCIADAS A OPERACIONES CREDITICIAS | | | |||||
| | | SALDOS A FAVOR DE IMPUESTOS E IMPUESTOS ACREDITABLES | | | |||||
| | | PRÉSTAMOS Y OTROS ADEUDOS DEL PERSONAL | | | |||||
| | | INGRESOS POR ARRENDAMIENTO POR COBRAR | | | |||||
| | | ADEUDOS VENCIDOS | | | | ||||
| | | OTROS DEUDORES | | | | ||||
| | ESTIMACIÓN POR IRRECUPERABILIDAD O DIFÍCIL COBRO | | | ||||||
| BIENES ADJUDICADOS | | | | | |||||
| | BIENES MUEBLES, VALORES Y DERECHOS ADJUDICADOS | | | ||||||
| | MUEBLES ADJUDICADOS RESTRINGIDOS | | | ||||||
| | INMUEBLES ADJUDICADOS | | | | |||||
| | INMUEBLES ADJUDICADOS RESTRINGIDOS | | | ||||||
| | ESTIMACIÓN POR PÉRDIDA DE VALOR DE BIENES ADJUDICADOS | | | ||||||
| | INCREMENTO POR ACTUALIZACIÓN DE BIENES ADJUDICADOS (1) | | | ||||||
| PROPIEDADES, MOBILIARIO Y EQUIPO | | | |||||||
| | PROPIEDADES, MOBILIARIO Y EQUIPO | | | ||||||
| | | TERRENOS | | | | | | ||
| | | CONSTRUCCIONES | | | | ||||
| | | CONSTRUCCIONES EN PROCESO | | | |||||
| | | EQUIPO DE TRANSPORTE | | | |||||
| | | EQUIPO DE CÓMPUTO | | | | ||||
| | | MOBILIARIO | | | | | | ||
| | | ADAPTACIONES Y MEJORAS | | | |||||
| | | OTRAS PROPIEDADES, MOBILIARIO Y EQUIPO | | | |||||
| | REVALUACIÓN DE PROPIEDADES, MOBILIARIO Y EQUIPO (1) | | | ||||||
| | | TERRENOS | | | | | | ||
| | | CONSTRUCCIONES | | | | ||||
| | | CONSTRUCCIONES EN PROCESO | | | |||||
| | | EQUIPO DE TRANSPORTE | | | |||
| | | EQUIPO DE CÓMPUTO | | | | ||
| | | MOBILIARIO | | | | | |
| | | ADAPTACIONES Y MEJORAS | | | |||
| | | OTRAS REVALUACIONES DE PROPIEDADES, MOBILIARIO Y EQUIPO | | | |||
| | DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE PROPIEDADES, MOBILIARIO Y EQUIPO | | | ||||
| | | CONSTRUCCIONES | | | | ||||
| | | EQUIPO DE TRANSPORTE | | | |||||
| | | EQUIPO DE CÓMPUTO | | | | ||||
| | | MOBILIARIO | | | | | | ||
| | | ADAPTACIONES Y MEJORAS | | | |||||
| | | OTRAS DEPRECIACIONES ACUMULADAS DE PROPIEDADES, MOBILIARIO Y EQUIPO | | | |||||
| | REVALUACIÓN DE LA DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE PROPIEDADES, MOBILIARIO Y EQUIPO (1) | | | ||||||
| | | CONSTRUCCIONES | | | | ||||
| | | EQUIPO DE TRANSPORTE | | | |||||
| | | EQUIPO DE CÓMPUTO | | | | ||||
| | | MOBILIARIO | | | | | | ||
| | | ADAPTACIONES Y MEJORAS | | | |||||
| | | OTRAS REVALUACIONES DE LA DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE PROPIEDADES, MOBILIARIO Y EQUIPO | | | |||||
| INVERSIONES PERMANENTES | | | |||||||
| | SUBSIDIARIAS | | | | | | |||
| | | PERTENECIENTES AL SECTOR FINANCIERO | | | |||||
| | | NO PERTENECIENTES AL SECTOR FINANCIERO | | | |||||
| | ASOCIADAS | | | | | | | ||
| | | PERTENECIENTES AL SECTOR FINANCIERO | | | |||||
| | | NO PERTENECIENTES AL SECTOR FINANCIERO | | | |||||
| | NEGOCIOS CONJUNTOS | | | | | ||||
| | | PERTENECIENTES AL SECTOR FINANCIERO | | | |||||
| | | NO PERTENECIENTES AL SECTOR FINANCIERO | | | |||||
| | OTRAS INVERSIONES PERMANENTES | | | ||||||
| | | PERTENECIENTES AL SECTOR FINANCIERO | | | |||||
| | | NO PERTENECIENTES AL SECTOR FINANCIERO | | | |||||
| ACTIVOS DE LARGA DURACIÓN DISPONIBLES PARA LA VENTA | | | |||||||
| | SUBSIDIARIAS | | | | | | |||
| | | PERTENECIENTES AL SECTOR FINANCIERO | | | |||||
| | | NO PERTENECIENTES AL SECTOR FINANCIERO | | | |||||
| | ASOCIADAS | | | | | | | ||
| | | PERTENECIENTES AL SECTOR FINANCIERO | | | |||||
| | | NO PERTENECIENTES AL SECTOR FINANCIERO | | | |||||
| | NEGOCIOS CONJUNTOS | | | | | ||||
| | | PERTENECIENTES AL SECTOR FINANCIERO | | | |||||
| | | NO PERTENECIENTES AL SECTOR FINANCIERO | | | |||||
| | OTROS ACTIVOS DE LARGA DURACIÓN DISPONIBLES PARA LA VENTA | | | ||||||
| | | PERTENECIENTES AL SECTOR FINANCIERO | | | |||||
| | | NO PERTENECIENTES AL SECTOR FINANCIERO | | | |||||
| IMPUESTOS Y PTU DIFERIDOS (A FAVOR) | | | |||||||
| | IMPUESTOS A LA UTILIDAD DIFERIDOS (A FAVOR) | | | ||||||
| | | DIFERENCIAS TEMPORALES | | | |||||
| | | PÉRDIDAS FISCALES | | | |||||
| | | CRÉDITOS FISCALES | | | |||||
| | PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES DIFERIDA (A FAVOR) | | | |||||
| | ESTIMACIÓN POR IMPUESTOS A LA UTILIDAD DIFERIDOS NO RECUPERABLE | | | |||||
| | | DIFERENCIAS TEMPORALES | | | ||||
| | | PÉRDIDAS FISCALES | | | ||||
| | | CRÉDITOS FISCALES | | | ||||
| | ESTIMACIÓN POR PTU DIFERIDA NO RECUPERABLE | | | |||||
| OTROS ACTIVOS | | | | | | | ||
| | CARGOS DIFERIDOS, PAGOS ANTICIPADOS E INTANGIBLES | | | |||||
| | | CARGOS DIFERIDOS | | | | ||||
| | | | Descuento por amortizar en títulos colocados | | | ||||
| | | | Costo financiero por amortizar en operaciones de arrendamiento capitalizable | | | ||||
| | | | Costos y gastos asociados con el otorgamiento del crédito | | | ||||
| | | | Costos y gastos asociados al otorgamiento de tarjeta de crédito | | | ||||
| | | | Gastos por emisión de títulos | | | ||||
| | | | Seguros por amortizar | | | ||||
| | | | Otros cargos diferidos | | | ||||
| | | PAGOS ANTICIPADOS | | | | ||||
| | | | Intereses pagados por anticipado | | | ||||
| | | | Comisiones pagadas por anticipado | | | ||||
| | | | Anticipos o pagos provisionales de impuestos | | | ||||
| | | | Arrendamientos pagados por anticipado | | | ||||
| | | | Otros pagos anticipados | | | ||||
| | | INTANGIBLES | | | | | | ||
| | | | Crédito mercantil | | | ||||
| | | | | De subsidiarias | | | |||
| | | | | De asociadas | | | |||
| | | | | De negocios conjuntos | | | |||
| | | | Revaluación del crédito mercantil (1) | | | ||||
| | | | | De subsidiarias | | | |||
| | | | | De asociadas | | | |||
| | | | | De negocios conjuntos | | | |||
| | | | Gastos de organización | | | ||||
| | | | Revaluación de gastos de organización (1) | | | ||||
| | | | Amortización acumulada de gastos de organización | | | ||||
| | | | Revaluación de la amortización acumulada de gastos de organización (1) | | | ||||
| | | | Otros intangibles | | | ||||
| | | | Revaluación de otros intangibles (1) | | | ||||
| | | | Amortización acumulada de otros intangibles | | | ||||
| | | | Revaluación de la amortización acumulada de otros intangibles (1) | | | ||||
| | OTROS ACTIVOS A CORTO Y LARGO PLAZO | | | ||||||
| | | ACTIVOS DEL PLAN PARA CUBRIR BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS | | | |||||
| | | | Beneficios directos a largo plazo | | | ||||
| | | | Beneficios por terminación | | | ||||
| | | | | Beneficios por terminación por causas distintas a la reestructuración | | | |||
| | | | | Beneficios por terminación por causa de reestructuración | | | |||
| | | | Beneficios al retiro | | | ||||
| | | | | Pensiones | | | | ||
| | | | | Prima de antig | | | |||
| | | | | Otros beneficios posteriores al retiro | | | |||
| | | OTROS | | | | | | | |
| | | | | | |||||
| PASIVO | | | | | ||||
| CAPTACIÓN TRADICIONAL | | | | | ||||
| | DEPÓSITOS DE EXIGIBILIDAD INMEDIATA | | | |||||
| | | DEPÓSITOS A LA VISTA | | | ||||
| | | | Sin intereses | | | |||
| | | | | Depósitos libres de gravamen | | | ||
| | | | | Depósitos que amparan créditos otorgados | | | ||
| | | | Con intereses | | | |||
| | | | | Depósitos libres de gravamen | | | ||
| | | | | Depósitos que amparan créditos otorgados | | | ||
| | | DEPÓSITOS DE AHORRO | | | |||||
| | | | Depósitos libres de gravamen | | | ||||
| | | | Depósitos que amparan créditos otorgados | | | ||||
| | DEPÓSITOS A PLAZO | | | | | ||||
| | | DEPÓSITOS RETIRABLES EN DÍAS PREESTABLECIDOS | | | |||||
| | | | Depósitos libres de gravamen | | | ||||
| | | | Depósitos que amparan créditos otorgados | | | ||||
| | | OTROS DEPÓSITOS A PLAZO | | | |||||
| | | | Depósitos libres de gravamen | | | ||||
| | | | Depósitos que amparan créditos otorgados | | | ||||
| | TÍTULOS DE CRÉDITO EMITIDOS | | | ||||||
| | | CERTIFICADOS BURSÁTILES | | | |||||
| | | OTROS | | | |||||
| | CUENTAS SIN MOVIMIENTO | | | ||||||
| PRÉSTAMOS BANCARIOS Y DE OTROS ORGANISMOS | | | |||||||
| | DE CORTO PLAZO | | | | | | |||
| | | PRÉSTAMOS DE INSTITUCIONES DE BANCA MÚLTIPLE | | | |||||
| | | PRÉSTAMOS DE INSTITUCIONES DE BANCA DE DESARROLLO | | | |||||
| | | PRÉSTAMOS DE FIDEICOMISOS PÚBLICOS | | | |||||
| | | PRÉSTAMOS DE SOCIEDADES FINANCIERAS POPULARES O COMUNITARIAS (DE LIQUIDEZ) | | | |||||
| | | PRÉSTAMOS DE OTROS ORGANISMOS | | | |||||
| | DE LARGO PLAZO | | | | | | |||
| | | PRÉSTAMOS DE INSTITUCIONES DE BANCA MÚLTIPLE | | | |||||
| | | PRÉSTAMOS DE INSTITUCIONES DE BANCA DE DESARROLLO | | | |||||
| | | PRÉSTAMOS DE FIDEICOMISOS PÚBLICOS | | | |||||
| | | PRÉSTAMOS DE SOCIEDADES FINANCIERAS POPULARES O COMUNITARIAS (DE LIQUIDEZ) | | | |||||
| | | PRÉSTAMOS DE OTROS ORGANISMOS | | | |||||
| COLATERALES VENDIDOS | | | |||||||
| | REPORTOS | | | | | | | ||
| | OTROS COLATERALES VENDIDOS | | | ||||||
| OTRAS CUENTAS POR PAGAR | | | | ||||||
| | IMPUESTOS A LA UTILIDAD POR PAGAR | | | ||||||
| | | IMPUESTOS A LA UTILIDAD (PAGOS PROVISIONALES) | | | |||||
| | | IMPUESTOS A LA UTILIDAD (CÁLCULO REAL) | | | |||||
| | PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES POR PAGAR | | | ||||||
| | APORTACIONES PARA FUTUROS AUMENTOS DE CAPITAL PENDIENTES DE FORMALIZAR POR SU CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN | | | ||||||
| | FONDO DE OBRA SOCIAL | | | ||||||
| | ACREEDORES POR LIQUIDACIÓN DE OPERACIONES | | | ||||||
| | | COMPRAVENTA DE DIVISAS | | | |||||
| | | INVERSIONES EN VALORES | | | |||||
| | | REPORTOS | | | | | | ||
| | ACREEDORES POR COLATERALES RECIBIDOS EN EFECTIVO | | | ||||||
| | | OPERACIONES CON VALORES | | | |||||
| | | OPERACIONES DE CRÉDITO | | | |||||
| | | DEPÓSITOS EN GARANTÍA POR OPERACIONES DE ARRENDAMIENTO CAPITALIZABLE | | | |||||
| | | OTROS | | | | | | | |
| | ACREEDORES DIVERSOS Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR | | | ||||||
| | | PASIVOS DERIVADOS DE LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS | | | |||||
| | | | Aceptaciones por cuenta de clientes | | | ||||
| | | | Órdenes de pago | | | ||||
| | | | Avales | | | | | | |
| | | | Custodia o administración de bienes | | | ||||
| | | | Otros pasivos derivados de la prestación de servicios | | | ||||
| | | COMISIONES POR PAGAR SOBRE OPERACIONES VIGENTES | | | |||||
| | | AFORO DERIVADO DE OPERACIONES DE FACTORAJE | | | |||||
| | | PASIVO POR ARRENDAMIENTO CAPITALIZABLE | | | |||||
| | | ACREEDORES POR ADQUISICIÓN DE ACTIVOS | | | |||||
| | | DIVIDENDOS POR PAGAR | | | |||||
| | | ACREEDORES POR SERVICIO DE MANTENIMIENTO | | | |||||
| | | IMPUESTO AL VALOR AGREGADO | | | |||||
| | | OTROS IMPUESTOS Y DERECHOS POR PAGAR | | | |||||
| | | IMPUESTOS Y APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL RETENIDOS POR ENTERAR | | | |||||
| | | PROVISIÓN PARA BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS | | | |||||
| | | | Beneficios directos a largo plazo | | | ||||
| | | | Beneficios por terminación | | | ||||
| | | | | Beneficios por terminación por causas distintas a la reestructuración | | | |||
| | | | | Beneficios por terminación por causa de reestructuración | | | |||
| | | | Beneficios al retiro | | | ||||
| | | | | Pensiones | | | | ||
| | | | | Prima de antig | | | |||
| | | | | Otros beneficios posteriores al retiro | | | |||
| | | PROVISIONES PARA OBLIGACIONES DIVERSAS | | | |||||
| | | | Beneficios directos de corto plazo | | | ||||
| | | | Honorarios y arrendamiento | | | ||||
| | | | Gastos de promoción y publicidad | | | ||||
| | | | Aportaciones al Fondo de Protección de Sociedades Financieras Populares y de Protección a sus Ahorradores | | | ||||
| | | | Gastos en tecnología | | | ||||
| | | | Otras provisiones | | | ||||
| | | OTROS ACREEDORES DIVERSOS | | | |||||
| OBLIGACIONES SUBORDINADAS EN CIRCULACIÓN | | | |||||||
| | DE CONVERSIÓN FORZOSA | | | ||||||
| | DE CONVERSIÓN POR DECISIÓN DEL TENEDOR | | | ||||||
| | DE CONVERSIÓN POR DECISIÓN DE LA ENTIDAD EMISORA | | | ||||||
| | NO CONVERTIBLES | | | ||||||
| IMPUESTOS Y PTU DIFERIDOS (A CARGO) | | | |||||||
| | IMPUESTOS A LA UTILIDAD DIFERIDOS (A CARGO) | | | ||||||
| | | DIFERENCIAS TEMPORALES | | | |||||
| | PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES DIFERIDA (A CARGO) | | | ||||||
| CRÉDITOS DIFERIDOS Y COBROS ANTICIPADOS | | | |||||||
| | CRÉDITOS DIFERIDOS | | | | | ||||
| | | COMISIONES POR EL OTORGAMIENTO DEL CRÉDITO | | | |||||
| | | COMISIONES POR ANUALIDAD Y SUBSECUENTES DE TARJETA DE CRÉDITO | | | |||||
| | | INGRESO FINANCIERO POR DEVENGAR EN OPERACIONES DE ARRENDAMIENTO CAPITALIZABLE | | | |||
| | | INGRESO FINANCIERO POR DEVENGAR EN OPERACIONES DE FACTORAJE FINANCIERO | | | |||
| | | INGRESO POR OPCIÓN DE COMPRA A PRECIO REDUCIDO EN OPERACIONES DE ARRENDAMIENTO CAPITALIZABLE | | | |||
| | | OTROS INGRESOS POR APLICAR | | | |||
| | | PREMIO POR AMORTIZAR POR COLOCACIÓN DE DEUDA | | | |||
| | | OTROS CRÉDITOS DIFERIDOS | | | |||
| | COBROS ANTICIPADOS | | | | | ||
| | | INTERESES COBRADOS POR ANTICIPADO | | | |||
| | | COMISIONES COBRADAS POR ANTICIPADO | | | |||
| | | INGRESOS POR ARRENDAMIENTO COBRADOS POR ANTICIPADO | | | |||
| | | COBROS ANTICIPADOS DE BIENES PROMETIDOS EN VENTA O CON RESERVA DE DOMINIO | | | |||
| | | OTROS COBROS ANTICIPADOS | | | |||
| | | | | | |||
| CAPITAL CONTABLE (2) | | | | | |||
| CAPITAL CONTRIBUIDO | | | | | |||
| | CAPITAL SOCIAL | | | | | | |
| | CAPITAL SOCIAL NO EXHIBIDO | | | ||||
| | INCREMENTO POR ACTUALIZACIÓN DEL CAPITAL SOCIAL PAGADO (1) | | | ||||
| | APORTACIONES PARA FUTUROS AUMENTOS DE CAPITAL FORMALIZADAS POR SU CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN | | | ||||
| | INCREMENTO POR ACTUALIZACIÓN DE LAS APORTACIONES PARA FUTUROS AUMENTOS DE CAPITAL FORMALIZADAS POR SU CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN (1) | | | ||||
| | PRIMA EN VENTA DE ACCIONES | | | ||||
| | INCREMENTO POR ACTUALIZACIÓN DE LA PRIMA EN VENTA DE ACCIONES (1) | | | ||||
| | OBLIGACIONES SUBORDINADAS EN CIRCULACIÓN | | | ||||
| | INCREMENTO POR ACTUALIZACIÓN DE OBLIGACIONES SUBORDINADAS EN CIRCULACIÓN (1) | | | ||||
| | APORTACIONES DE LAS SOCIEDADES FINANCIERAS COMUNITARIAS | OIFR | | ||||
| | INCREMENTO POR ACTUALIZACIÓN DE LAS APORTACIONES DE LAS SOCIEDADES FINANCIERAS COMUNITARIAS (1) | | | ||||
| | PATRIMONIO FUNDACIONAL | OIFR | | ||||
| | INCREMENTO POR ACTUALIZACIÓN DEL PATRIMONIO FUNDACIONAL (1) | | | ||||
| | EFECTO POR INCORPORACIÓN AL RÉGIMEN DE SOCIEDADES FINANCIERAS POPULARES | | | ||||
| | INCREMENTO POR ACTUALIZACIÓN DEL EFECTO POR INCORPORACIÓN AL RÉGIMEN DE SOCIEDADES FINANCIERAS POPULARES (1) | | | ||||
| CAPITAL GANADO | | | | | | ||
| | RESERVAS DE CAPITAL | | | | |||
| | | FONDO SOCIAL DE RESERVA | SOFIPO | | |||
| | | FONDO DE RESERVA COMUNITARIO | SOFICO | | |||
| | | FONDO DE RESERVA | OIFR | | |||
| | | OTRAS RESERVAS DE CAPITAL | | | |||
| | INCREMENTO POR ACTUALIZACIÓN DE RESERVAS DE CAPITAL (1) | | | ||||
| | | FONDO SOCIAL DE RESERVA | SOFIPO | | |||
| | | FONDO DE RESERVA COMUNITARIO | SOFICO | | |||
| | | FONDO DE RESERVA | OIFR | | |||
| | | OTRAS RESERVAS DE CAPITAL | | | |||
| | RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES | | | ||||
| | | RESULTADO POR APLICAR | | | |||
| | | RESULTADO POR CAMBIOS CONTABLES Y CORRECCIONES DE ERRORES | | | |||
| | INCREMENTO POR ACTUALIZACIÓN DEL RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES (1) | | | ||||
| | RESULTADO POR VALUACIÓN DE TÍTULOS DISPONIBLES PARA LA VENTA | | | ||||
| | | VALUACIÓN | | | | | |
| | | RESULTADO POR POSICIÓN MONETARIA (1) | | | |||
| | | EFECTO DE IMPUESTOS A LA UTILIDAD DIFERIDOS | | | |||
| | | ESTIMACIÓN POR IMPUESTOS A LA UTILIDAD DIFERIDOS NO RECUPERABLES | | | |||
| | INCREMENTO POR ACTUALIZACIÓN DEL RESULTADO POR VALUACIÓN DE TÍTULOS DISPONIBLES PARA LA VENTA (1) | | | ||||
| | RESULTADO POR TENENCIA DE ACTIVOS NO MONETARIOS | | | ||||
| | | POR VALUACIÓN DE ACTIVO FIJO | | | |||
| | INCREMENTO POR ACTUALIZACIÓN DEL RESULTADO POR TENENCIA DE ACTIVOS NO MONETARIOS (1) | | | ||||
| | | | | ||||
| CUENTAS DE ORDEN | | | | | |||||
| AVALES OTORGADOS | | | | | |||||
| ACTIVOS Y PASIVOS CONTINGENTES | | | |||||||
| COMPROMISOS CREDITICIOS | | | |||||||
| BIENES EN FIDEICOMISO O MANDATO | | | |||||||
| | FIDEICOMISOS DE GARANTÍA | | | ||||||
| | MANDATOS | | | | | ||||
| BIENES EN CUSTODIA O EN ADMINISTRACIÓN | | | |||||||
| | BIENES EN CUSTODIA | | | | | ||||
| | | TÍTULOS EMITIDOS POR LA ENTIDAD | | | |||||
| | | BIENES MUEBLES | | | |||||
| | | OTROS | | | | | | | |
| | BIENES EN ADMINISTRACIÓN | | | ||||||
| | | COMPRAVENTA DE DIVISAS POR CUENTA DE TERCEROS | | | |||||
| | | RECEPCIÓN DE PAGO DE SERVICIOS | | | |||||
| | | OPERACIONES DE FACTORAJE FINANCIERO POR CUENTA DE TERCEROS | | | |||||
| COLATERALES RECIBIDOS POR LA ENTIDAD | | | |||||||
| | EFECTIVO ADMINISTRADO EN FIDEICOMISO | | | ||||||
| | DEUDA GUBERNAMENTAL | | | | |||||
| | DEUDA BANCARIA | | | | | ||||
| | OTROS TÍTULOS DE DEUDA | | | | |||||
| | INSTRUMENTOS DE PATRIMONIO NETO | | | ||||||
| | OTROS | | | | | | | | |
| COLATERALES RECIBIDOS Y VENDIDOS POR LA ENTIDAD | | | |||||||
| | DEUDA GUBERNAMENTAL | | | | |||||
| | DEUDA BANCARIA | | | | | ||||
| | OTROS TÍTULOS DE DEUDA | | | | |||||
| | INSTRUMENTOS DE PATRIMONIO NETO | | | ||||||
| | OTROS | | | | | | | | |
| INTERESES DEVENGADOS NO COBRADOS DERIVADOS DE CARTERA DE CRÉDITO VENCIDA | | | |||||||
| OTRAS CUENTAS DE REGISTRO | | | |||||||
| | | | | ||||||
| ESTADO DE RESULTADOS | | | | ||||||
| INGRESOS POR INTERESES | | | | ||||||
| | INTERESES DE DISPONIBILIDADES | | | ||||||
| | | BANCOS | | | | | | ||
| | | DISPONIBILIDADES RESTRINGIDAS O DADAS EN GARANTÍA | | | |||||
| | INTERESES Y RENDIMIENTOS A FAVOR PROVENIENTES DE INVERSIONES EN VALORES | | | ||||||
| | | POR TÍTULOS PARA NEGOCIAR | | | |
| | | POR TÍTULOS DISPONIBLES PARA LA VENTA | | | |
| | | POR TÍTULOS CONSERVADOS A VENCIMIENTO | | | |
| | INTERESES Y RENDIMIENTOS A FAVOR EN OPERACIONES DE REPORTO | | | ||
| | INTERESES DE CARTERA DE CRÉDITO VIGENTE | | | ||
| | | CRÉDITOS COMERCIALES | | | |
| | | | Actividad empresarial o comercial | | |
| | | | Préstamos de liquidez a otras sociedades financieras populares o comunitarias | | |
| | | CRÉDITOS DE CONSUMO | | | |
| | | | Tarjeta de crédito | | |
| | | | Personales | | |
| | | | Nómina | | |
| | | | Automotriz | | |
| | | | Adquisición de bienes muebles | | |
| | | | Operaciones de arrendamiento capitalizable | | |
| | | | Otros créditos de consumo | | |
| | | CRÉDITOS A LA VIVIENDA | | | ||||
| | | | Media y residencial | | | |||
| | | | De interés social | | | |||
| | INTERESES DE CARTERA DE CRÉDITO VENCIDA | | | |||||
| | | CRÉDITOS VENCIDOS COMERCIALES | | | ||||
| | | | Actividad empresarial o comercial | | | |||
| | | | Préstamos de liquidez a otras sociedades financieras populares o comunitarias | | | |||
| | | CRÉDITOS VENCIDOS DE CONSUMO | | | ||||
| | | | Tarjeta de crédito | | | |||
| | | | Personales | | | | | |
| | | | Nómina | | | | | |
| | | | Automotriz | | | | | |
| | | | Adquisición de bienes muebles | | | |||
| | | | Operaciones de arrendamiento capitalizable | | | |||
| | | | Otros créditos de consumo | | | |||
| | | CRÉDITOS VENCIDOS A LA VIVIENDA | | | ||||
| | | | Media y residencial | | | |||
| | | | De interés social | | | |||
| | COMISIONES POR EL OTORGAMIENTO DEL CRÉDITO | | | |||||
| | | CRÉDITOS COMERCIALES | | | ||||
| | | CRÉDITOS DE CONSUMO | | | ||||
| | | CRÉDITOS A LA VIVIENDA | | | ||||
| | PREMIOS POR COLOCACIÓN DE DEUDA | | | |||||
| | | TÍTULOS DE CRÉDITO EMITIDOS | | | ||||
| | | OBLIGACIONES SUBORDINADAS | | | ||||
| | DIVIDENDOS DE INSTRUMENTOS DE PATRIMONIO NETO | | | |||||
| | UTILIDAD POR VALORIZACIÓN | | | |||||
| | | UTILIDAD EN CAMBIOS POR VALORIZACIÓN | | | ||||
| | | VALORIZACIÓN DE PARTIDAS EN UDIS | | | ||||
| | INCREMENTO POR ACTUALIZACIÓN DE INGRESOS POR INTERESES (1) | | | |||||
| GASTOS POR INTERESES | | | | |||||
| | INTERESES POR DEPÓSITOS DE EXIGIBILIDAD INMEDIATA | | | |||||
| | INTERESES POR DEPÓSITOS A PLAZO | | | |||||
| | INTERESES A CARGO ASOCIADOS CON CUENTAS DE CAPTACIÓN SIN MOVIMIENTO | | | |||||
| | INTERESES POR TÍTULOS DE CRÉDITO EMITIDOS | | | |||||
| | INTERESES POR PRÉSTAMOS BANCARIOS Y DE OTROS ORGANISMOS | | | |||||
| | INTERESES POR OBLIGACIONES SUBORDINADAS | | | |||||
| | | DE CONVERSIÓN FORZOSA | | | ||||
| | | DE CONVERSIÓN POR DECISIÓN DEL TENEDOR | | | ||||
| | | DE CONVERSIÓN POR DECISIÓN DE LA ENTIDAD EMISORA | | | ||||
| | | NO CONVERTIBLES | | | ||||
| | DESCUENTOS POR COLOCACIÓN DE DEUDA | | | |||||
| | | TÍTULOS DE CRÉDITO EMITIDOS | | | ||||
| | | OBLIGACIONES SUBORDINADAS | | | ||||
| | GASTOS DE EMISIÓN POR COLOCACIÓN DE DEUDA | | | |||||
| | COSTOS Y GASTOS ASOCIADOS CON EL OTORGAMIENTO DEL CRÉDITO | | | |||||
| | PÉRDIDA POR VALORIZACIÓN | | | |||||
| | | PÉRDIDA EN CAMBIOS POR VALORIZACIÓN | | | ||||
| | | VALORIZACIÓN DE PARTIDAS EN UDIS | | | ||||
| | INCREMENTO POR ACTUALIZACIÓN DE GASTOS POR INTERESES (1) | | | |||||
| RESULTADO POR POSICIÓN MONETARIA NETO (MARGEN FINANCIERO) | | | ||||||
| | RESULTADO POR POSICIÓN MONETARIA PROVENIENTE DE POSICIONES QUE GENERAN MARGEN FINANCIERO (SALDO DEUDOR) | | | |||||
| | RESULTADO POR POSICIÓN MONETARIA PROVENIENTE DE POSICIONES QUE GENERAN MARGEN FINANCIERO (SALDO ACREEDOR) | | | |||||
| | INCREMENTO POR ACTUALIZACIÓN DEL RESULTADO POR POSICIÓN MONETARIA NETO (MARGEN FINANCIERO) (1) | | | |||||
| ESTIMACIÓN PREVENTIVA PARA RIESGOS CREDITICIOS | | | ||||||
| | ESTIMACIÓN PREVENTIVA PARA RIESGOS CREDITICIOS DERIVADA DE LA CALIFICACIÓN | | | |||||
| | | CARTERA DE CRÉDITO | | | | |||
| | | | Créditos comerciales | | | |||
| | | | | Actividad empresarial o comercial | | | ||
| | | | | Préstamos de liquidez a otras sociedades financieras populares o comunitarias | | | ||
| | | | Créditos de consumo | | | |||
| | | | | Tarjeta de crédito | | | ||
| | | | | Personales | | | ||
| | | | | Nómina | | | ||
| | | | | Automotriz | | | ||
| | | | | Adquisición de bienes muebles | | | ||
| | | | | Operaciones de arrendamiento capitalizable | | | ||
| | | | | Otros créditos de consumo | | | ||
| | | | Créditos a la vivienda | | | |||
| | | | | Media y residencial | | | ||
| | | | | De interés social | | | ||
| | ESTIMACIÓN PREVENTIVA PARA RIESGOS CREDITICIOS ADICIONAL | | | |||||
| | | POR RIESGOS OPERATIVOS (SOCIEDADES DE INFORMACIÓN CREDITICIA) | | | ||||
| | | POR INTERESES DEVENGADOS SOBRE CRÉDITOS VENCIDOS | | | ||||
| | | ORDENADA POR LA COMISIÓN NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES | | | ||||
| | | ORDENADA POR LA FEDERACIÓN | | | ||||
| | | OPERACIONES CONTINGENTES Y AVALES | | | ||||
| | INCREMENTO POR ACTUALIZACIÓN DE ESTIMACIÓN PREVENTIVA PARA RIESGOS CREDITICIOS (1) | | | |||||
| COMISIONES Y TARIFAS COBRADAS | | | ||||||
| | OPERACIONES DE CRÉDITO | | | | ||||
| | | CRÉDITOS COMERCIALES | | | ||||
| | | | Actividad empresarial o comercial | | | |||
| | | | | Operaciones quirografarias | | | ||
| | | | | Operaciones prendarias | | | ||
| | | | | Operaciones de factoraje | | | ||
| | | | | Operaciones de arrendamiento capitalizable | | | |||
| | | | | Microcréditos | | | |||
| | | | | Otros | | | |||
| | | | Préstamos de liquidez a otras sociedades financieras populares o comunitarias | | | ||||
| | | CRÉDITOS DE CONSUMO | | | |||||
| | | | Tarjeta de crédito | | | ||||
| | | | | Primera anualidad y subsecuentes de tarjetas de crédito | | | |||
| | | | | Negocios afiliados | | | |||
| | | | Personales | | | ||||
| | | | Nómina | | | ||||
| | | | Automotriz | | | ||||
| | | | Adquisición de bienes muebles | | | ||||
| | | | Operaciones de arrendamiento capitalizable | | | ||||
| | | | Otros créditos de consumo | | | ||||
| | | CRÉDITOS A LA VIVIENDA | | | |||||
| | | | Media y residencial | | | ||||
| | | | De interés social | | | ||||
| | AVALES | | | | | | | | |
| | ACEPTACIONES POR CUENTA DE TERCEROS | | | ||||||
| | COMPRAVENTA DE VALORES | | | ||||||
| | APERTURA DE CUENTA | | | | | ||
| | MANEJO DE CUENTA | | | | | ||
| | ACTIVIDADES FIDUCIARIAS | | | ||||
| | TRANSFERENCIA DE FONDOS | | | ||||
| | CUSTODIA O ADMINISTRACIÓN DE BIENES | | | ||||
| | ALQUILER DE CAJAS DE SEGURIDAD | | | ||||
| | OTRAS COMISIONES Y TARIFAS COBRADAS | | | ||||
| | INCREMENTO POR ACTUALIZACIÓN DE COMISIONES Y TARIFAS COBRADAS (1) | | | ||||
| COMISIONES Y TARIFAS PAGADAS | | | |||||
| | CORRESPONSALES | | | ||||
| | POR SERVICIOS | | | | | | |
| | COMISIONISTAS | | | | | | |
| | PRÉSTAMOS RECIBIDOS | | | | |||
| | COLOCACIÓN DE DEUDA | | | ||||
| | OTRAS COMISIONES Y TARIFAS PAGADAS | | | ||||
| | INCREMENTO POR ACTUALIZACIÓN DE COMISIONES Y TARIFAS PAGADAS (1) | | | ||||
| RESULTADO POR INTERMEDIACIÓN | | | |||||
| | RESULTADO POR VALUACIÓN A VALOR RAZONABLE | | | ||||
| | | TÍTULOS PARA NEGOCIAR | | | |||
| | | COLATERALES VENDIDOS | | | |||
| | PÉRDIDA POR DETERIORO O EFECTO POR REVERSIÓN DEL DETERIORO DE TÍTULOS | | | ||||
| | | TÍTULOS DISPONIBLES PARA LA VENTA | | | |||
| | | TÍTULOS CONSERVADOS A VENCIMIENTO | | | |||
| | RESULTADO POR VALUACIÓN DE DIVISAS | | | ||||
| | RESULTADO POR COMPRAVENTA DE VALORES | | | ||||
| | | TÍTULOS PARA NEGOCIAR | | | |||
| | | TÍTULOS DISPONIBLES PARA LA VENTA | | | |||
| | | TÍTULOS CONSERVADOS A VENCIMIENTO | | | |||
| | RESULTADO POR COMPRAVENTA DE DIVISAS | | | ||||
| | COSTOS DE TRANSACCIÓN POR TÍTULOS PARA NEGOCIAR | | | ||||
| | RESULTADO POR VENTA DE COLATERALES RECIBIDOS | | | ||||
| | INCREMENTO POR ACTUALIZACIÓN DEL RESULTADO POR INTERMEDIACIÓN (1) | | | ||||
| OTROS INGRESOS (EGRESOS) DE LA OPERACIÓN | | | |||||
| | RECUPERACIÓN DE CARTERA DE CRÉDITO | | | ||||
| | RECUPERACIONES | | | | | ||
| | | IMPUESTOS | | | | | |
| | | OTRAS RECUPERACIONES | | | |||
| | UTILIDAD POR CESIÓN DE CARTERA DE CRÉDITO | | | ||||
| | PÉRDIDA POR CESIÓN DE CARTERA DE CRÉDITO | | | ||||
| | INGRESO POR OPCIÓN DE COMPRA EN OPERACIONES DE ARRENDAMIENTO CAPITALIZABLE | | | ||||
| | INGRESO POR PARTICIPACIÓN DEL PRECIO DE VENTA DE BIENES EN OPERACIONES DE ARRENDAMIENTO CAPITALIZABLE | | | ||||
| | COSTO FINANCIERO POR ARRENDAMIENTO CAPITALIZABLE | | | ||||
| | CANCELACIÓN DE EXCEDENTES DE ESTIMACIÓN PREVENTIVA PARA RIESGOS CREDITICIOS | | | ||||
| | AFECTACIONES A LA ESTIMACIÓN POR IRRECUPERABILIDAD O DIFÍCIL COBRO | | | ||||
| | QUEBRANTOS | | | | | | |
| | | POR FALTANTE EN SUCURSALES | | | |||
| | | FRAUDES | | | | | |
| | | SINIESTROS | | | | | |
| | | OTROS QUEBRANTOS | | | | ||
| | DIVIDENDOS DE INVERSIONES PERMANENTES | | | ||||
| | | DIVIDENDOS DE OTRAS INVERSIONES PERMANENTES | | | |||
| | | DIVIDENDOS DE INVERSIONES PERMANENTES EN ASOCIADAS DISPONIBLES PARA LA VENTA | | | |||
| | DONATIVOS | | | | | | | |
| | PÉRDIDA POR ADJUDICACIÓN DE BIENES | | | |||||
| | RESULTADO EN VENTA DE BIENES ADJUDICADOS | | | |||||
| | RESULTADO POR VALUACIÓN DE BIENES ADJUDICADOS | | | |||||
| | ESTIMACIÓN POR PÉRDIDA DE VALOR DE BIENES ADJUDICADOS | | | |||||
| | PÉRDIDA EN CUSTODIA Y ADMINISTRACIÓN DE BIENES | | | |||||
| | PÉRDIDA EN OPERACIONES DE FIDEICOMISO | | | |||||
| | PÉRDIDA POR DETERIORO O EFECTO POR REVERSIÓN DEL DETERIORO | | | |||||
| | | DE BIENES INMUEBLES | | | ||||
| | | DE CRÉDITO MERCANTIL | | | ||||
| | | DE OTRAS INVERSIONES PERMANENTES VALUADAS A COSTO | | | ||||
| | | DE OTROS ACTIVOS DE LARGA DURACIÓN | | | ||||
| | | DE OTROS ACTIVOS | | | | |||
| | INTERESES A CARGO EN FINANCIAMIENTO PARA ADQUISICIÓN DE ACTIVOS | | | |||||
| | RESULTADO EN VENTA DE PROPIEDADES, MOBILIARIO Y EQUIPO | | | |||||
| | CANCELACIÓN DE LA ESTIMACIÓN POR IRRECUPERABILIDAD O DIFÍCIL COBRO | | | |||||
| | CANCELACIÓN DE OTRAS CUENTAS DE PASIVO | | | |||||
| | INTERESES A FAVOR PROVENIENTES DE PRÉSTAMOS A FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS | | | |||||
| | INGRESOS POR ARRENDAMIENTO | | | |||||
| | OTRAS PARTIDAS DE LOS INGRESOS (EGRESOS) DE LA OPERACIÓN | | | |||||
| | RESULTADO POR POSICIÓN MONETARIA ORIGINADO POR PARTIDAS NO RELACIONADAS CON EL MARGEN FINANCIERO (1) | | | |||||
| | RESULTADO POR VALORIZACIÓN DE PARTIDAS NO RELACIONADAS CON EL MARGEN FINANCIERO | | | |||||
| | INCREMENTO POR ACTUALIZACIÓN DE OTROS INGRESOS (EGRESOS) DE LA OPERACIÓN (1) | | | |||||
| GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y PROMOCIÓN | | | ||||||
| | BENEFICIOS DIRECTOS DE CORTO PLAZO | | | |||||
| | PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES | | | |||||
| | | PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES CAUSADA | | | ||||
| | | PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES DIFERIDA | | | ||||
| | | ESTIMACIÓN POR PTU DIFERIDA NO RECUPERABLE | | | ||||
| | HONORARIOS | | | | | | | |||
| | ARRENDAMIENTOS | | | | | | | |||
| | GASTOS DE PROMOCIÓN Y PUBLICIDAD | | | |||||||
| | APORTACIONES AL FONDO DE PROTECCIÓN DE SOCIEDADES FINANCIERAS POPULARES Y DE PROTECCIÓN A SUS AHORRADORES | | | |||||||
| | IMPUESTOS Y DERECHOS DIVERSOS | | | |||||||
| | GASTOS NO DEDUCIBLES | | | | ||||||
| | GASTOS EN TECNOLOGÍA | | | | ||||||
| | DEPRECIACIONES | | | | | | ||||
| | AMORTIZACIONES | | | | | | ||||
| | COSTO NETO DEL PERIODO DERIVADO DE BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS | | | |||||||
| | | BENEFICIOS DIRECTOS A LARGO PLAZO | | | ||||||
| | | BENEFICIOS POR TERMINACIÓN | | | ||||||
| | | | Beneficios por terminación por causas distintas a la reestructuración | | | |||||
| | | | Beneficios por terminación por causa de reestructuración | | | |||||
| | | BENEFICIOS AL RETIRO | | | | |||||
| | | | Pensiones | | | | | |||
| | | | Prima de antig | | | |||||
| | | | Otros beneficios posteriores al retiro | | | |||||
| | OTROS GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y PROMOCIÓN | | | |||||||
| | INCREMENTO POR ACTUALIZACIÓN DE GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y PROMOCIÓN (1) | | | |||||||
| PARTICIPACIÓN EN EL RESULTADO DE SUBSIDIARIAS NO CONSOLIDADAS, ASOCIADAS Y NEGOCIOS CONJUNTOS | | | ||||||||
| | RESULTADO DEL EJERCICIO DE SUBSIDIARIAS NO CONSOLIDADAS, ASOCIADAS Y NEGOCIOS CONJUNTOS | | | |||||||
| | | EN SUBSIDIARIAS NO CONSOLIDADAS | | | ||||||
| | | | Pertenecientes al sector financiero | | | ||
| | | | No pertenecientes al sector financiero | | | ||
| | | EN ASOCIADAS | | | | | |
| | | | Pertenecientes al sector financiero | | | ||
| | | | No pertenecientes al sector financiero | | | ||
| | | EN NEGOCIOS CONJUNTOS | | | |||
| | | | Pertenecientes al sector financiero | | | ||
| | | | No pertenecientes al sector financiero | | | ||
| | INCREMENTO POR ACTUALIZACIÓN DE PARTICIPACIÓN EN EL RESULTADO DE SUBSIDIARIAS NO CONSOLIDADAS, ASOCIADAS Y NEGOCIOS CONJUNTOS (1) | | | ||||
| IMPUESTOS A LA UTILIDAD CAUSADOS | | | |||||
| | IMPUESTOS A LA UTILIDAD CAUSADOS | | | ||||
| | INCREMENTO POR ACTUALIZACIÓN DE IMPUESTOS A LA UTILIDAD CAUSADOS (1) | | | ||||
| IMPUESTOS A LA UTILIDAD DIFERIDOS | | | |||||
| | IMPUESTOS A LA UTILIDAD DIFERIDOS | | | ||||
| | | DIFERENCIAS TEMPORALES | | | |||
| | | PÉRIDAS FISCALES | | | |||
| | | CRÉDITOS FISCALES | | | |||
| | ESTIMACIÓN POR IMPUESTOS A LA UTILIDAD NO RECUPERABLE | | | ||||
| | | DIFERENCIAS TEMPORALES | | | |||
| | | PÉRDIDAS FISCALES | | | |||
| | | CRÉDITOS FISCALES | | | |||
| | INCREMENTO POR ACTUALIZACIÓN DE IMPUESTOS A LA UTILIDAD DIFERIDOS (1) | | | ||||
| OPERACIONES DISCONTINUADAS | | | |||||
| | OPERACIONES DISCONTINUADAS | | | ||||
| | INCREMENTO POR ACTUALIZACIÓN DE OPERACIONES DISCONTINUADAS (1) | | | ||||
Entidades de Ahorro y Crédito Popular
| (1) Estos conceptos serán aplicables bajo un entorno económico inflacionario con base en lo establecido en la Norma de información financiera B-10 "Efectos de la inflación", emitida por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (CINIF). |
| (2) En el caso de los organismos de integración financiera rural, se entenderá por capital, al patrimonio. |
SERIE R03 INVERSIONES EN VALORES (RESULTADOS DE INVERSIONES EN VALORES)
Esta serie se integra por un (1) reporte, cuya frecuencia de elaboración y presentación debe ser trimestral.
REPORTE
| C-0331 | Resultados de títulos valuados a valor razonable y conservados al vencimiento En este reporte se muestra el saldo al cierre del tercer mes de cada trimestre, el saldo diario promedio del tercer mes de cada trimestre, los resultados generados por intereses en el tercer mes de cada trimestre, los resultados por compraventa y por valuación a valor razonable de los títulos que se valúan a valor razonable, tanto para negociar como disponibles para la venta, así como el decremento por la baja de valor de los títulos valores conservados a vencimiento. El reporte se solicita en un subtotal: · Moneda nacional y UDIS valorizadas en pesos. Este reporte regulatorio aplica exclusivamente a las Sociedades Financieras Populares con Nivel de operaciones cuyos activos totales netos, sean iguales o superiores al equivalente en pesos de 280,000,000 de UDIS. |
Para el llenado del reporte C-0331 es necesario tener en consideración los siguientes aspectos:
Los datos presentados en este reporte, deben coincidir con los saldos de los rubros y conceptos
correspondientes al reporte A-0111 Catálogo mínimo, por tipo de moneda, es decir en moneda nacional y UDIS valorizadas en pesos.
FORMATO DE CAPTURA
Las Sociedades Financieras Populares llevarán a cabo el envío de la información relacionada con el reporte C-0331, descrito anteriormente, mediante la utilización del siguiente formato de captura:
| INFORMACIÓN SOLICITADA | |
| SECCIÓN IDENTIFICADOR DEL REPORTE | PERIODO |
| CLAVE DE LA FEDERACIÓN | |
| CLAVE DE LA SOCIEDAD FINANCIERA POPULAR | |
| CLAVE NIVEL DE LA SOCIEDAD FINANCIERA POPULAR | |
| SECCIÓN DE LA INFORMACION FINANCIERA | CONCEPTO |
| SUBREPORTE | |
| TIPO DE SALDO | |
| DATO | |
Las Sociedades Financieras Populares reportarán la información que se indica en la presente serie, ajustándose a las características y especificaciones que para efectos de llenado y envío de información, se presentan en el Sistema Interinstitucional de Transferencia de Información (SITI) o en el que en su caso dé a conocer la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (CNBV).
| Sociedades Financieras Populares Serie R03 Inversiones en valores | |||||||||
| Reporte C-0331 Resultados de títulos valuados a valor razonable y conservados al vencimiento | |||||||||
| Incluye cifras en moneda nacional y UDIS valorizadas en pesos | |||||||||
| Cifras en pesos | |||||||||
| Conceptos | Saldo al cierre del mes | Saldo promedio diario del mes | Intereses del mes | Resultado por compraventa del mes | Resultado por valuación a valor razonable del mes | Decremento en el valor de los Títulos1 | |||
| Resultados de títulos valuados a valor razonable | | | | | | | |||
| | Títulos para negociar total2 | | | | | | | ||
| | | 1. Deuda gubernamental | | | | | | | |
| | | 2. Deuda bancaria | | | | | | | |
| | | | Bancos comerciales residentes en el país | | | | | | |
| | | | Bancos de desarrollo mexicanos | | | | | | |
| | | 3. Otros títulos de deuda | | | | | | | |
| | | | Instituciones financieras no bancarias nacionales | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| | | | Empresas no financieras nacionales | | | | | | |
| | | | Otros emisores | | | | | | |
| | | 4. Instrumentos de patrimonio neto | | | | | | | |
| | | | Sociedades de inversión nacionales | | | | | | |
| | | | Empresas no financieras nacionales | | | | | | |
| | Títulos disponibles para la venta total3 | | | | | | | ||
| | | 1. Deuda gubernamental | | | | | | | |
| | | 2. Deuda bancaria | | | | | | | |
| | | | Bancos comerciales residentes en el país | | | | | | |
| | | | Bancos de desarrollo mexicanos | | | | | | |
| | | 3. Otros títulos de deuda | | | | | | | |
| | | | Instituciones financieras no bancarias nacionales | | | | | | |
| | | | Empresas no financieras nacionales | | | | | | |
| | | | Otros emisores | | | | | | |
| | | 4. Instrumentos de patrimonio neto | | | | | | | |
| | | | Sociedades de inversión nacionales | | | | | | |
| | | | Empresas no financieras nacionales | | | | | | |
| Resultados de títulos conservados a vencimiento | | | | | | | |||
| | Títulos conservados a vencimiento total4 | | | | | | | ||
| | | 1. Deuda gubernamental | | | | | | | |
| | | 2. Deuda bancaria | | | | | | | |
| | | | Bancos comerciales residentes en el país | | | | | | |
| | | | Bancos de desarrollo mexicanos | | | | | | |
| | | 3. Otros títulos de deuda | | | | | | | |
| | | | Instituciones financieras no bancarias nacionales | | | | | | |
| | | | Empresas no financieras nacionales | | | | | | |
| | | | Otros emisores | | | | | | |
| Deudores por reporto | | | | | | | |||
| | | | | | | | | | |
| Sociedades Financieras Populares | |||||||||
| Notas: | |||||||||
| | 1/ Los saldos correspondientes a esta columna deben presentarse con signo negativo. | ||||||||
| | 2/ Incluye los títulos para negociar sin restricción y los títulos para negociar restringidos o dados en garantía. | ||||||||
| | 3/ Incluye los títulos disponibles para la venta sin restricción y los títulos disponibles para la venta restringidos o dados en garantía. | ||||||||
| | 4/ Incluye los títulos conservados al vencimiento sin restricción y los títulos conservados a vencimiento restringidos o dados en garantía. | ||||||||
| Las celdas sombreadas representan celdas invalidadas para las cuales no aplica la información solicitada. | |||||||||
SERIE R04 CARTERA DE CRÉDITO
Situación financiera
Esta serie se divide en dos secciones, la primera se denomina Situación financiera y está integrada por tres (3) reportes, cuya frecuencia de elaboración y presentación debe ser trimestral.
REPORTES
| A-0411 | Cartera por tipo de crédito En este reporte se solicitan los saldos del capital e intereses devengados no cobrados al cierre del tercer mes de cada trimestre y el monto de los intereses y comisiones del tercer mes de cada trimestre que se devengan por concepto de la cartera de crédito. La cartera se encuentra dividida en cartera vigente total, sin pagos vencidos, con pagos vencidos, cartera vencida y cartera total. Los datos proporcionados en este reporte, deben coincidir con los enterados en los conceptos del reporte A-0111 Catálogo Mínimo. El reporte se solicita en un subtotal: · Moneda nacional y UDIS valorizadas en pesos. |
| A-0417 | Calificación de la cartera de crédito y estimación preventiva para riesgos crediticios En este reporte se solicitan los saldos de la cartera base de calificación, las estimaciones preventivas para riesgos crediticios, así como las estimaciones preventivas adicionales, desglosados por tipo de crédito y tipo de riesgo. Esto de acuerdo a las tablas que se contienen en el Anexo D de las Disposiciones de carácter general aplicables a las Sociedad Financiera Populares de Ahorro y Crédito Popular, Organismos de Integración, Sociedades Financieras Comunitarias y Organismos de Integración Financiera Rural, a que se refiere la Ley de Ahorro y Crédito Popular. El reporte se solicita en un subtotal: · Moneda nacional y UDIS valorizadas en pesos, al cierre del tercer mes de cada trimestre. |
| A-0419 | Movimientos en la estimación preventiva para riesgos crediticios En este reporte se solicita el desglose de los movimientos del mes en la estimación preventiva para riesgos crediticios. El reporte solicita el saldo final del mes anterior, cargos del mes, abonos del mes y saldos a cierre del mes. |
FORMATO DE CAPTURA
Las Sociedades Financieras Populares llevarán a cabo el envío de la información relacionada con los reportes A-0411 y B-0417 descrito anteriormente mediante la utilización del siguiente formato de captura:
| INFORMACIÓN SOLICITADA | |
| SECCIÓN IDENTIFICADOR DEL REPORTE | PERIODO |
| CLAVE DE LA FEDERACIÓN | |
| CLAVE DE LA SOCIEDAD FINANCIERA POPULAR | |
| CLAVE NIVEL DE LA SOCIEDAD FINANCIERA POPULAR | |
| SECCIÓN INFORMACIÓN FINANCIERA | CONCEPTO |
| SUBREPORTE | |
| TIPO DE SALDO | |
| DATO |
Las Sociedades Financieras Populares reportarán la información que se indica en la presente serie ajustándose a las características y especificaciones que para efectos de llenado y envío de información se presentan en el Sistema Interinstitucional de Transferencia de Información (SITI) o en el que en su caso dé a conocer la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (CNBV).
Sociedades Financieras Populares
| Serie R04 Cartera de crédito | |||||||||
| Reporte A-0411 Cartera por tipo de crédito | |||||||||
| | | | | | | | | | |
| Incluye cifras en moneda nacional y UDIS valorizadas en pesos | |||||||||
| Cifras en pesos | |||||||||
| Concepto | Saldo del capital al cierre del mes (a) | Saldo de los intereses devengados no cobrados al cierre del mes (b) | Saldo total al cierre del mes (c ) = a + b | Intereses del mes* | Comisiones del mes* | ||||
| Cartera de crédito total | | | | | | ||||
| | Cartera de crédito vigente sin pagos vencidos | | | | | | |||
| | | Créditos comerciales | | | | | | ||
| | | | Actividad empresarial o comercial | | | | | | |
| | | | | Operaciones quirografarias | | | | | |
| | | | | Operaciones prendarias | | | | | |
| | | | | Operaciones de factoraje | | | | | |
| | | | | Operaciones de arrendamiento capitalizable | | | | | |
| | | | | Microcréditos | | | | | |
| | | | | Otros | | | | | |
| | | | Préstamos de liquidez a otras Sociedades Financieras Populares o Comunitarias | | | | | | |
| | | Créditos de consumo | | | | | | ||
| | | | Tarjeta de crédito | | | | | | |
| | | | Personales | | | | | | |
| | | | Nómina | | | | | | |
| | | | Automotriz | | | | | | |
| | | | Adquisición de bienes muebles | | | | | | |
| | | | Operaciones de arrendamiento capitalizable | | | | | | |
| | | | Otros créditos de consumo | | | | | | |
| | | Créditos a la vivienda | | | | | | ||
| | | | Media y residencial | | | | | | |
| | | | De Interés social | | | | | | |
| | Cartera de crédito vigente con pagos vencidos | | | | | | |||
| | | Créditos comerciales | | | | | | ||
| | | | Actividad empresarial o comercial | | | | | | |
| | | | | Operaciones quirografarias | | | | | |
| | | | | Operaciones prendarias | | | | | |
| | | | | Operaciones de factoraje e | | | | | |
| | | | | Operaciones de arrendamiento capitalizable | | | | | |
| | | | | Microcréditos | | | | | |
| | | | | Otros | | | | | |
| | | | Préstamos de liquidez a otras Sociedades Financieras Populares o Comunitaria | | | | | | |
| | | Créditos al consumo | | | | | | ||
| | | | Tarjeta de crédito | | | | | | |
| | | | Personales | | | | | | |
| | | | Nómina | | | | | | |
| | | | Automotriz | | | | | | |
| | | | Adquisición de bienes muebles | | | | | | |
| | | | Operaciones de arrendamiento capitalizable | | | | | | |
| | | | Otros créditos de consumo | | | | | | |
| | | Créditos a la vivienda | | | | | | ||
| | | | Media y Residencial | | | | | | |
| | | | De Interés Social | | | | | | |
| | Cartera de crédito vencida | | | | | | |||
| | | Créditos comerciales | | | | | | ||
| | | | Actividad empresarial o comercial | | | | | | |
| | | | | Operaciones quirografarias | | | | | |
| | | | | Operaciones prendarias | | | | | |
| | | | | Operaciones de factoraje | | | | | |
| | | | | Operaciones de arrendamiento capitalizable | | | | | |
| | | | | Microcréditos | | | | | |
| | | | | Otros | | | | | |
| | | | Préstamos de liquidez a otras Sociedades Financieras Populares o Comunitarias | | | | | | |
| | | Créditos al consumo | | | | | | ||
| | | | Tarjeta de crédito | | | | | | |
| | | | Personales | | | | | | |
| | | | Nómina | | | | | | |
| | | | Automotriz | | | | | | |
| | | | Adquisición de bienes muebles | | | | | | |
| | | | Operaciones de arrendamiento capitalizable | | | | | | |
| | | | Otros créditos de consumo | | | | | | |
| | | Créditos a la vivienda | | | | | | ||
| | | | Media y residencial | | | | | | |
| | | | De interés social | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| Sociedades Financieras Populares | |||||||||
| | | | | | | | | | |
| | */ Se refiere a los montos de los intereses y comisiones cobrados en el mes por concepto de cartera de crédito, y registrados en los conceptos de resultados. | ||||||||
Sociedades Financieras Populares
| Serie R04 Cartera de crédito | |||||||
| Reporte B-0417 Calificación de la cartera de crédito y estimación preventiva para riesgos crediticios | |||||||
| | | | | | | | |
| Incluye cifras en moneda nacional y UDIS valorizadas en pesos | |||||||
| Cifras en pesos | |||||||
| Concepto | Cartera base de calificación1 | Estimaciones preventivas para riesgos crediticios y estimaciones adicionales2 | |||||
| | | | | | | | |
| Estimaciones totales (I+II) | | | |||||
| | | | | | | | |
| I. Cartera base y estimaciones derivadas de la calificación | | | |||||
| | A). Cartera de crédito | | | ||||
| | | 1. Cartera de consumo | | | |||
| | | | Cartera de consumo Tipo 1 | | | ||
| | | | | Días de mora | | | |
| | | | | | 0 | | |
| | | | | | 1 a 7 | | |
| | | | | | 8 a 30 | | |
| | | | | | 31 a 60 | | |
| | | | | | 61 a 90 | | |
| | | | | | 91 a 120 | | |
| | | | | | 121 a 180 | | |
| | | | | | 181 o más | | |
| | | | Cartera de consumo Tipo 2 | | | ||
| | | | | Días de mora | | | |
| | | | | | 0 | | |
| | | | | | 1 a 7 | | |
| | | | | | 8 a 30 | | |
| | | | | | 31 a 60 | | |
| | | | | | 61 a 90 | | |
| | | | | | 91 a 120 | | |
| | | | | | 121 a 180 | | |
| | | | | | 181 o más | | |
| | | 2. Cartera comercial | | | |||
| | | | Cartera comercial Tipo 1 | | | ||
| | | | | Días de mora | | | |
| | | | | | 0 | | |
| | | | | | 1 a 30 | | |
| | | | | | 31 a 60 | | |
| | | | | | 61 a 90 | | |
| | | | | | 91 a 120 | | |
| | | | | | 121 a 150 | | |
| | | | | | 151 a 180 | | |
| | | | | | 181 a 210 | | |
| | | | | | 211 a 240 | | |
| | | | | | 241 o más | | |
| | | | Cartera comercial Tipo 2 | | | ||
| | | | | Días de mora | | | |
| | | | | | 0 | | |
| | | | | | 1 a 30 | | |
| | | | | | 31 a 60 | | |
| | | | | | 61 a 90 | | |
| | | | | | 91 a 120 | | |
| | | | | | 121 a 150 | | |
| | | | | | 151 a 180 | | |
| | | | | | 181 a 210 | | |
| | | | | | 211 a 240 | | |
| | | | | | 241 o más | | |
| | | 3. Microcréditos productivos | | | |||
| | | | Microcréditos Tipo 1 | | | ||
| | | | | Días de mora | | | |
| | | | | | 0 a 7 | | |
| | | | | | 8 a 30 | | |
| | | | | | 31 a 60 | | |
| | | | | | 61 a 90 | | |
| | | | | | 91 a 120 | | |
| | | | | | Más de 120 | | |
| | | | Microcréditos Tipo 2 | | | ||
| | | | | Días de mora | | | |
| | | | | | 0 a 7 | | |
| | | | | | 8 a 30 | | |
| | | | | | 31 a 60 | | |
| | | | | | 61 a 90 | | |
| | | | | | 91 a 120 | | |
| | | | | | Más de 120 | | |
| | | 4. Préstamos de liquidez | | | |||
| | | | Préstamos de liquidez Tipo 1 | | | ||
| | | | | Días de mora | | | |
| | | | | | 0 | | |
| | | | | | 1 a 30 | | |
| | | | | | 31 a 60 | | |
| | | | | | 61 a 90 | | |
| | | | | | 91 a 120 | | |
| | | | | | 121 a 150 | | |
| | | | | | 151 a 180 | | |
| | | | | | 181 a 210 | | |
| | | | | | 211 a 240 | | |
| | | | | | 241 o más | | |
| | | | Préstamos de liquidez Tipo 2 | | | ||
| | | | | Días de mora | | | |
| | | | | | 0 | | |
| | | | | | 1 a 30 | | |
| | | | | | 31 a 60 | | |
| | | | | | 61 a 90 | | |
| | | | | | 91 a 120 | | |
| | | | | | 121 a 150 | | |
| | | | | | 151 a 180 | | |
| | | | | | 181 a 210 | | |
| | | | | | 211 a 240 | | |
| | | | | | 241 o más | | |
| | | 5. Créditos a la vivienda | | | |||
| | | | Créditos a la vivienda Tipo 1 | | | ||
| | | | | Días de mora | | | |
| | | | | | 0 | | |
| | | | | | 1 a 30 | | |
| | | | | | 31 a 60 | | |
| | | | | | 61 a 90 | | |
| | | | | | 91 a 120 | | |
| | | | | | 121 a 150 | | |
| | | | | | 151 a 180 | | |
| | | | | | 181 a 1,460 | | |
| | | | | | 1,461 o más | | |
| | | | Créditos a la vivienda Tipo 2 | | | ||
| | | | | Días de mora | | | |
| | | | | | 0 | | |
| | | | | | 1 a 30 | | |
| | | | | | 31 a 60 | | |
| | | | | | 61 a 90 | | |
| | | | | | 91 a 120 | | |
| | | | | | 121 a 150 | | |
| | | | | | 151 a 180 | | |
| | | | | | 181 a 1,460 | | |
| | | | | | 1,461 o más | | |
| II). Estimaciones adicionales | | | ||||||||
| | 1. Por intereses devengados no cobrados de cartera vencida | | | |||||||
| | | 1.1 Cartera de consumo | | | ||||||
| | | | Cartera de consumo Tipo 1 | | | |||||
| | | | Cartera de consumo Tipo 2 | | | |||||
| | | 1.2 Cartera comercial | | | ||||||
| | | | Cartera comercial Tipo 1 | | | |||||
| | | | Cartera comercial Tipo 2 | | | |||||
| | | 1.3 Microcréditos productivos | | | ||||||
| | | | Microcréditos Tipo 1 | | | |||||
| | | | Microcréditos Tipo 2 | | | |||||
| | | 1.4 Préstamos de liquidez | | | ||||||
| | | | Préstamos de liquidez Tipo 1 | | | |||||
| | | | Préstamos de liquidez Tipo 2 | | | |||||
| | | 1.5 Créditos a la vivienda | | | ||||||
| | | | Créditos a la vivienda Tipo 1 | | | |||||
| | | | Créditos a la vivienda Tipo 2 | | | |||||
| | 2. Por riesgos operativos (SIC) | | | |||||||
| | | 2.1 Cartera de consumo | | | ||||||
| | | | Cartera de consumo Tipo 1 | | | |||||
| | | | Cartera de consumo Tipo 2 | | | |||||
| | | 2.2 Cartera comercial | | | ||||||
| | | | Cartera comercial Tipo 1 | | | |||||
| | | | Cartera comercial Tipo 2 | | | |||||
| | | 2.3 Microcréditos productivos | | | ||||||
| | | | Microcréditos Tipo 1 | | | |||||
| | | | Microcréditos Tipo 2 | | | |||||
| | | 2.4 Préstamos de liquidez | | | ||||||
| | | | Préstamos de liquidez Tipo 1 | | | |||||
| | | | Préstamos de liquidez Tipo 2 | | | |||||
| | | 2.5 Créditos a la vivienda | | | ||||||
| | | | Créditos a la vivienda Tipo 1 | | | |||||
| | | | Créditos a la vivienda Tipo 2 | | | |||||
| | 3. Ordenada por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores | | | |||||||
| | | 3.1 Cartera de consumo | | | ||||||
| | | | Cartera de consumo Tipo 1 | | | |||||
| | | | Cartera de consumo Tipo 2 | | | |||||
| | | 3.2 Cartera comercial | | | ||||||
| | | | Cartera comercial Tipo 1 | | | |||||
| | | | Cartera comercial Tipo 2 | | | |||||
| | | 3.3 Microcréditos productivos | | | ||||||
| | | | Microcréditos Tipo 1 | | | |||||
| | | | Microcréditos Tipo 2 | | | |||||
| | | 3.4 Préstamos de liquidez | | | ||||||
| | | | Préstamos de liquidez Tipo 1 | | | |||||
| | | | Préstamos de liquidez Tipo 2 | | | |||||
| | | 3.5 Créditos a la vivienda | | | ||||||
| | | | Créditos a la vivienda Tipo 1 | | | |||||
| | | | Créditos a la vivienda Tipo 2 | | | |||||
| | 4. Operaciones fuera de balance | | | |||||||
| | | 4.1 Avales otorgados | | | ||||||
| | | 4.2 Compromisos crediticios | | | ||||||
| Sociedades Financieras Populares | ||||||||||
| | | | | | | | | |||
| Notas: | ||||||||||
| | 1/ El monto sujeto a la calificación no deberá incluir los intereses devengados no cobrados registrados en balance, de créditos que estén en cartera vencida. | |||||||||
| | 2/ Los datos correspondientes a la columna de estimaciones preventivas para riesgos crediticios y estimaciones adicionales deberán presentarse con signo negativo. | |||||||||
| | | |||||||||
| | Las celdas sombreadas representan celdas invalidadas para las cuales no aplica la información solicitada. | |||||||||
Sociedades Financieras Populares
| Serie R04 Cartera de crédito | ||||||
| Reporte B-0419 Movimientos en la estimación preventiva para riesgos crediticios | ||||||
| | | | | | | |
| Incluye cifras en moneda nacional y UDIS valorizadas en pesos | ||||||
| Cifras en pesos | ||||||
| Concepto | Total (moneda nacional y UDIS valorizadas en pesos) | |||||
| Cargos | Abonos | Saldo | ||||
| | | | | |||
| Saldo inicial del mes | | | | |||
| | | | | |||
| CARGOS | | | | |||
| | | | | |||
| Castigos, quitas y condonaciones por | | | | |||
| | Créditos comerciales | | | | ||
| | | Actividad empresarial o comercial | | | | |
| | | | Operaciones quirografarias | | | |
| | | | Operaciones prendarias | | | |
| | | | Operaciones de factoraje | | | |
| | | | Operaciones de arrendamiento capitalizable | | | |
| | | | Microcréditos | | | |
| | | | Otros | | | |
| | | Préstamos de Liquidez a otras Sociedades Financieras Populares o Comunitarias | | | | |
| | Créditos de consumo | | | | ||
| | | Tarjeta de crédito | | | | |
| | | Personales | | | | |
| | | Nómina | | | | |
| | | Automotriz | | | | |
| | | Adquisición de bienes muebles | | | | |
| | | Operaciones de arrendamiento capitalizable | | | | |
| | | Otros créditos de consumo | | | | |
| | Créditos a la vivienda | | | | ||
| | | Media y residencial | | | | |
| | | De interés social | | | | |
| Otros castigos, quitas y condonaciones | | | | |||
| Bonificaciones y descuentos sobre | | | | |||
| | Créditos comerciales | | | | ||
| | | Actividad empresarial o comercial | | | | |
| | | | Operaciones quirografarias | | | |
| | | | Operaciones prendarias | | | |
| | | | Operaciones de factoraje | | | |
| | | | Operaciones de arrendamiento capitalizable | | | |
| | | | Microcréditos | | | |
| | | | Otros | | | |
| | | Préstamos de Liquidez a otras Sociedades Financieras Populares o Comunitarias | | | |
| | Créditos de consumo | | | | |
| | | Tarjeta de crédito | | | |
| | | Personales | | | |
| | | Nómina | | | |
| | | Automotriz | | | |
| | | Adquisición de bienes muebles | | | |
| | | Operaciones de arrendamiento capitalizable | | | |
| | | Otros créditos de consumo | | | |
| | Créditos a la vivienda | | | | |
| | | Media y residencial | | | |
| | | De interés social | | | |
| Otras bonificaciones y descuentos | | | | |||
| Estimaciones traspasadas a otras instituciones por cesiones de | | | | |||
| | Créditos comerciales | | | | ||
| | | Actividad empresarial o comercial | | | | |
| | | | Operaciones quirografarias | | | |
| | | | Operaciones prendarias | | | |
| | | | Operaciones de factoraje | | | |
| | | | Operaciones de arrendamiento capitalizable | | | |
| | | | Microcréditos | | | |
| | | | Otros | | | |
| | | Préstamos de Liquidez a otras Sociedades Financieras Populares o Comunitarias | | | | |
| | Créditos de consumo | | | | ||
| | | Tarjeta de crédito | | | | |
| | | Personales | | | | |
| | | Nómina | | | | |
| | | Automotriz | | | | |
| | | Adquisición de bienes muebles | | | | |
| | | Operaciones de arrendamiento capitalizable | | | | |
| | | Otros créditos de consumo | | | | |
| | Créditos a la vivienda | | | | ||
| | | Media y residencial | | | | |
| | | De interés social | | | | |
| Cancelación de estimaciones por cobro de cartera, adjudicación o recepción de bienes como dación en pago en | | | | |||
| | Créditos comerciales | | | | ||
| | | Actividad empresarial o comercial | | | | |
| | | | Operaciones quirografarias | | | |
| | | | Operaciones prendarias | | | |
| | | | Operaciones de factoraje | | | |
| | | | Operaciones de arrendamiento capitalizable | | | |
| | | | Microcréditos | | | |
| | | | Otros | | | |
| | | Préstamos de Liquidez a otras Sociedades Financieras Populares o Comunitarias | | | | |
| | Créditos de consumo | | | | ||
| | | Tarjeta de crédito | | | | |
| | | Personales | | | | |
| | | Nómina | | | | |
| | | Automotriz | | | | |
| | | Adquisición de bienes muebles | | | | |
| | | Operaciones de arrendamiento capitalizable | | | | |
| | | Otros créditos de consumo | | | | |
| | Créditos a la vivienda | | | | ||
| | | Media y residencial | | | | |
| | | De interés social | | | | |
| Cancelación de estimaciones por calificación de | | | | |||
| | Créditos comerciales | | | | ||
| | | Actividad empresarial o comercial | | | | |
| | | | Operaciones quirografarias | | | |
| | | | Operaciones prendarias | | | |
| | | | Operaciones de factoraje | | | |
| | | | Operaciones de arrendamiento capitalizable | | | |
| | | | Microcréditos | | | |
| | | | Otros | | | |
| | | Préstamos de Liquidez a otras Sociedades Financieras Populares o Comunitarias | | | | |
| | Créditos de consumo | | | | ||
| | | Tarjeta de crédito | | | | |
| | | Personales | | | | |
| | | Nómina | | | | |
| | | Automotriz | | | | |
| | | Adquisición de bienes muebles | | | | |
| | | Operaciones de arrendamiento capitalizable | | | | |
| | | Otros créditos de consumo | | | | |
| | Créditos a la vivienda | | | | ||
| | | Media y residencial | | | | |
| | | De interés social | | | | |
| Efecto de valuación de estimaciones en UDIS por deslizamiento cambiario | | | | |||
| | Créditos comerciales | | | | ||
| | | Actividad empresarial o comercial | | | | |
| | | | Operaciones quirografarias | | | |
| | | | Operaciones prendarias | | | |
| | | | Operaciones de factoraje | | | |
| | | | Operaciones de arrendamiento capitalizable | | | |
| | | | Microcréditos | | | |
| | | | Otros | | | |
| | | Préstamos de Liquidez a otras Sociedades Financieras Populares o Comunitarias | | | | |
| | Créditos de consumo | | | | ||
| | | Tarjeta de crédito | | | | |
| | | Personales | | | | |
| | | Nómina | | | | |
| | | Automotriz | | | | |
| | | Adquisición de bienes muebles | | | | |
| | | Operaciones de arrendamiento capitalizable | | | | |
| | | Otros créditos de consumo | | | | |
| | Créditos a la vivienda | | | | ||
| | | Media y residencial | | | | |
| | | De interés social | | | | |
| Otros cargos | | | | |||
| | | | | |||
| ABONOS | | | | |||
| | | | | |||
| Creación de estimaciones preventivas para riesgo crediticio por calificación de | | | | |||
| | Créditos comerciales | | | | ||
| | | Actividad empresarial o comercial | | | | |
| | | | Operaciones quirografarias | | | |
| | | | Operaciones prendarias | | | |
| | | | Operaciones de factoraje | | | |
| | | | Operaciones de arrendamiento capitalizable | | | |
| | | | Microcréditos | | | |
| | | | Otros | | | |
| | | Préstamos de Liquidez a otras Sociedades Financieras Populares o Comunitarias | | | | |
| | Créditos de consumo | | | | ||
| | | Tarjeta de crédito | | | | |
| | | Personales | | | | |
| | | Nómina | | | | |
| | | Automotriz | | | | |
| | | Adquisición de bienes muebles | | | | |
| | | Operaciones de arrendamiento capitalizable | | | | |
| | | Otros créditos de consumo | | | | |
| | Créditos a la vivienda | | | | ||
| | | Media y residencial | | | | |
| | | De interés social | | | | |
| Creación de estimaciones preventivas para riesgo crediticio adicionales | | | | |||
| Estimaciones derivadas de adquisiciones de | | | | |||
| | Créditos comerciales | | | | ||
| | | Actividad empresarial o comercial | | | | |
| | | | Operaciones quirografarias | | | |
| | | | Operaciones prendarias | | | |
| | | | Operaciones de factoraje | | | |
| | | | Operaciones de arrendamiento capitalizable | | | |
| | | | Microcréditos | | | |
| | | | Otros | | | |
| | | Préstamos de Liquidez a otras Sociedades Financieras Populares o Comunitarias | | | | |
| | Créditos de consumo | | | | ||
| | | Tarjeta de crédito | | | | |
| | | Personales | | | | |
| | | Nómina | | | | |
| | | Automotriz | | | | |
| | | Adquisición de bienes muebles | | | | |
| | | Operaciones de arrendamiento capitalizable | | | | |
| | | Otros créditos de consumo | | | | |
| | Créditos a la vivienda | | | | ||
| | | Media y residencial | | | | |
| | | De interés social | | | | |
| Efecto de valuación de estimaciones en UDIS por deslizamiento cambiario | | | | |||
| | Créditos comerciales | | | | ||
| | | Actividad empresarial o comercial | | | | |
| | | | Operaciones quirografarias | | | |
| | | | Operaciones prendarias | | | |
| | | | Operaciones de factoraje | | | |
| | | | Operaciones de arrendamiento capitalizable | | | |
| | | | Microcréditos | | | |
| | | | Otros | | | |
| | | Préstamos de Liquidez a otras Sociedades Financieras Populares o Comunitarias | | | | |
| | Créditos de consumo | | | | ||
| | | Tarjeta de crédito | | | | |
| | | Personales | | | | |
| | | Nómina | | | | |
| | | Automotriz | | | | |
| | | Adquisición de bienes muebles | | | | |
| | | Operaciones de arrendamiento capitalizable | | | | |
| | | Otros créditos de consumo | | | | |
| | Créditos a la vivienda | | | | ||
| | | Media y residencial | | | | |
| | | De interés social | | | | |
| Otros Abonos | | | | |||
| | | | | |||
| Saldo final del mes | | | | |||
| | | | | |||
| OTROS MOVIMIENTOS | | | | |||
| Otros Cargos: | | | | |||
| Castigos financieros | | | | |||
| | | | | |||
| Otros Abonos: | | | | |||
| Castigos financieros | | | | |||
| | | | | | | |
| Sociedades Financieras Populares | ||||||
| | | | | | | |
| Nota: | ||||||
| | Las celdas sombreadas representan celdas invalidadas para las cuales no aplica la información solicitada. | |||||
SERIE R04 CARTERA DE CRÉDITO
Esta serie se divide en dos secciones, la segunda se denomina Información detallada y está integrada por dos (2) reportes, cuya frecuencia de elaboración y presentación debe ser mensual.
REPORTES
| C-0451 | Desagregado de créditos para el consumo, la vivienda y comerciales En este reporte se requiere un desagregado de la cartera crediticia, especificando características tales como su clasificación por destino, el monto y fecha de otorgamiento, tasa de interés, forma de pago, saldos insolutos, monto de garantías asociadas, días de mora, clasificación contable y las estimaciones preventivas para riesgos crediticios correspondientes, entre otros. |
| I-0453 | Desagregado de cartera de crédito castigada En este reporte se solicita un desagregado de la cartera castigada y por ello, dada de baja del Balance General de la Sociedad Financiera Popular, durante el mes, requiriendo características generales que el crédito mantenía al momento de su castigo y el tipo de cobranza que, en su caso, se mantenga sobre estos casos, entre otros. |
FORMATO DE CAPTURA
Las Sociedades Financieras Populares llevarán a cabo el envío de la información relacionada con el reporte C-0451, descritos anteriormente, mediante la utilización del siguiente formato de captura:
| INFORMACIÓN SOLICITADA | |
| SECCIÓN IDENTIFICADOR DEL REPORTE | PERIODO QUE SE REPORTA |
| CLAVE DE LA FEDERACIÓN | |
| CLAVE DE LA SOCIEDAD FINANCIERA POPULAR | |
| SUBREPORTE | |
| SECCIÓN UBICACIÓN DEL CRÉDITO | MUNICIPIO |
| ESTADO | |
| SECCIÓN IDENTIFICADOR DEL ACREDITADO | IDENTIFICADOR DEL ACREDITADO ASIGNADO POR LA SOCIEDAD FINANCIERA POPULAR |
| PERSONALIDAD JURÍDICA | |
| NOMBRE, RAZÓN O DENOMINACIÓN SOCIAL DEL SOCIO O SOCAP | |
| PRIMER APELLIDO DEL SOCIO | |
| SEGUNDO APELLIDO DEL SOCIO | |
| RFC DEL ACREDITADO | |
| CURP EL ACREDITADO SI ES PERSONA FÍSICA |
| GÉNERO DEL SOCIO O CLIENTE |
| SECCIÓN IDENTIFICADOR DEL CRÉDITO | IDENTIFICADOR DEL CRÉDITO ASIGNADO POR LA SOCIEDAD FINANCIERA POPULAR |
| SUCURSAL QUE OPERA EL CRÉDITO | |
| CLASIFICACIÓN DEL CRÉDITO POR DESTINO | |
| PRODUCTO DE CRÉDITO | |
| FECHA DE DISPOSICIÓN DEL CRÉDITO | |
| FECHA DE VENCIMIENTO DEL CRÉDITO | |
| MODALIDAD DE PAGO | |
| MONTO ORIGINAL | |
| FRECUENCIA DE PAGO DE CAPITAL | |
| FRECUENCIA DE PAGO DE INTERESES | |
| TASA DE INTERÉS ORDINARIA | |
| FECHA DEL ÚLTIMO PAGO DE CAPITAL | |
| MONTO DEL ÚLTIMO PAGO DE CAPITAL | |
| FECHA DEL ÚLTIMO PAGO DE INTERESES | |
| MONTO DEL ÚLTIMO PAGO DE INTERESES | |
| FECHA DE LA PRIMERA AMORTIZACIÓN NO CUBIERTA | |
| MONTO DE LA CONDONACIÓN, QUITA, BONIFICACIÓN O DESCUENTO | |
| FECHA DE LA CONDONACIÓN, QUITA, BONIFICACIÓN O DESCUENTO | |
| DÍAS DE MORA (RETRASO) | |
| TIPO DE CRÉDITO | |
| SITUACIÓN CONTABLE DEL CRÉDITO | |
| CAPITAL | |
| INTERESES ORDINARIOS | |
| INTERESES MORATORIOS | |
| INTERESES ORDINARIOS VENCIDOS FUERA DE BALANCE | |
| INTERESES MORATORIOS FUERA DE BALANCE | |
| INTERESES REFINANCIADOS O INTERESES RECAPITALIZADOS | |
| SALDO INSOLUTO DEL CRÉDITO | |
| TIPO DE ACREDITADO RELACIONADO | |
| TIPO DE CARTERA PARA FINES DE CALIFICACIÓN |
| | CALIFICACIÓN DEL DEUDOR |
| CALIFICACIÓN PARTE CUBIERTA | |
| CALIFICACIÓN PARTE EXPUESTA | |
| MONTO DE ESTIMACIONES PARTE CUBIERTA | |
| MONTO DE ESTIMACIONES PARTE EXPUESTA | |
| ESTIMACIONES PREVENTIVAS ADICIONALES DE INTERESES DEVENGADOS DE LA CARTERA VENCIDA | |
| ESTIMACIONES PREVENTIVAS ADICIONALES POR RIESGOS OPERATIVOS (SIC) | |
| ESTIMACIONES PREVENTIVAS ADICIONALES ORDENADAS POR LA CNBV | |
| FECHA DE LA CONSULTA A LA SIC | |
| CLAVE DE PREVENCIÓN | |
| SECCIÓN IDENTIFICACIÓN DE LAS GARANTÍAS | GARANTÍA LÍQUIDA |
| GARANTÍA HIPOTECARIA |
Las Sociedades Financieras Populares llevarán a cabo el envío de la información relacionada con el reporte I-0453, descritos anteriormente, mediante la utilización del siguiente formato de captura:
| INFORMACIÓN SOLICITADA | |
| SECCIÓN IDENTIFICADOR DEL REPORTE | PERIODO QUE SE REPORTA |
| CLAVE DE LA FEDERACIÓN | |
| CLAVE DE LA SOCIEDAD FINANCIERA POPULAR | |
| SUBREPORTE | |
| SECCIÓN IDENTIFICADOR DEL ACREDITADO | IDENTIFICADOR DEL ACREDITADO ASIGNADO POR LA SOCIEDAD FINANCIERA POPULAR |
| PERSONALIDAD JURÍDICA | |
| NOMBRE, RAZÓN O DENOMINACIÓN SOCIAL DEL SOCIO O CLIENTE | |
| PRIMER APELLIDO DE SOCIO | |
| SEGUNDO APELLIDO DEL SOCIO | |
| RFC DEL ACREDITADO | |
| CURP DEL ACREDITADO SI ES PERSONA FÍSICA | |
| GÉNERO DEL SOCIO O CLIENTE | |
| SECCIÓN IDENTIFICADOR DEL CRÉDITO | IDENTIFICADOR DEL CRÉDITO ASIGNADO POR LA SOCIEDAD FINANCIERA POPULAR |
| SUCURSAL QUE OPERA EL CRÉDITO | |
| CLASIFICACIÓN DEL CRÉDITO POR DESTINO | |
| PRODUCTO DE CRÉDITO | |
| FECHA DE DISPOSICIÓN DEL CRÉDITO | |
| FECHA DE VENCIMIENTO DEL CRÉDITO | |
| MODALIDAD DE PAGO | |
| MONTO ORIGINAL | |
| FECHA DEL ÚLTIMO PAGO CAPITAL | |
| MONTO DEL ÚLTIMO PAGO CAPITAL | |
| FECHA DEL ÚLTIMO PAGO INTERESES | |
| MONTO DEL ÚLTIMO PAGO DE INTERESES | |
| FECHA DE LA PRIMERA AMORTIZACIÓN NO CUBIERTA | |
| DÍAS DE MORA (RETRASO) | |
| TIPO DE CRÉDITO | |
| CAPITAL | |
| INTERESES ORDINARIOS | |
| INTERESES MORATORIOS | |
| INTERESES REFINANCIADOS O INTERESES RECAPITALIZADOS | |
| MONTO DEL CASTIGO | |
| MONTO DE LA CONDONACIÓN, QUITA, BONIFICACIÓN O DESCUENTO | |
| FECHA DEL CASTIGO | |
| TIPO DE ACREDITADO RELACIONADO | |
| ESTIMACIONES PREVENTIVAS TOTALES | |
| CLAVE DE PREVENCIÓN | |
| FECHA DE LA CONSULTA A LA SIC | |
| TIPO DE COBRANZA | |
| SECCIÓN IDENTIFICACIÓN DE LAS GARANTÍAS | GARANTÍA LÍQUIDA |
| GARANTÍA HIPOTECARIA |
Las Sociedades Financieras Populares reportarán la información que se indica en el presente formulario, ajustándose a las características y especificaciones que para efectos de llenado y envío de información, se presentan en el Sistema Interinstitucional de Transferencia de Información (SITI) o en el que en su caso dé a conocer la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (CNBV).
SERIE R08 CAPTACIÓN
La Serie R08 Captación se integra por cuatro (4) reportes, cuya frecuencia de elaboración y presentación debe ser trimestral.
REPORTE
| A-0811 | Captación tradicional y préstamos bancarios y de otros organismos |
| | En este reporte se solicitan los saldos de captación al cierre del tercer mes de cada trimestre, del principal, intereses devengados no pagados registrados en balance, y el monto de intereses y comisiones devengados por concepto de la captación y que forman parte del margen financiero. El reporte se solicita en dos subtotales: |
| | · Moneda nacional y UDIS valorizadas en pesos. |
| D-0841 | Desagregado de depósitos de socios |
| | En este reporte se solicita información referente a los depósitos de los socios o clientes que tengan registradas las Sociedades Financieras Populares. |
| D-0842 | Desagregado de préstamos bancarios y de otros organismos |
| | En este reporte se solicita información referente a los préstamos bancarios y de otros organismos que tengan registradas las Sociedades Financieras Populares. |
Para el llenado del reporte A-0811 es necesario tener en consideración los siguientes aspectos:
Se reportará un renglón por cada grupo de depósitos que cumplan con las mismas características, indicando adicionalmente el número de depósitos que fueron agrupados, y el saldo total correspondiente a cada grupo.
Para el llenado de los reportes D-0841 y D-0842 es necesario tener en consideración los siguientes aspectos:
Los saldos al final del mes, presentados en este reporte, deben coincidir con los saldos de los rubros y conceptos correspondientes al reporte A-0111 Catálogo mínimo.
FORMATO DE CAPTURA
Las Sociedades Financieras Populares llevarán a cabo el envío de la información relacionada con el reporte A-0811 descrito anteriormente mediante la utilización del siguiente formato de captura:
| INFORMACIÓN SOLICITADA | |
| SECCIÓN IDENTIFICADOR DEL REPORTE | PERIODO |
| CLAVE DE LA FEDERACIÓN | |
| CLAVE DE LA SOCIEDAD FINANCIERA POPULAR | |
| CLAVE DE LA FEDERACIÓN | |
| CLAVE NIVEL DE LA SOCIEDAD FINANCIERA POPULAR | |
| SECCIÓN DE LA INFORMACION FINANCIERA | CONCEPTO |
| SUBREPORTE | |
| TIPO DE SALDO | |
| DATO | |
Reporte A-0811 Captación tradicional y préstamos bancarios y de otros organismos
| Serie R08 Captación | ||||||||||
| Reporte A-0811 Captación tradicional y préstamos bancarios y de otros organismos | ||||||||||
| | | | | | | | | | | |
| Incluye cifras en moneda nacional y UDIS valorizadas en pesos | ||||||||||
| Cifras en pesos |
| Concepto | Saldo del capital al cierre del mes | Saldo de los intereses devengados no pagados al cierre del mes | Saldo al cierre del mes | Intereses del mes1 | Comisiones del mes2 | |||||
| (a) | (b) | (c ) = (a) + (b) | | | ||||||
| Total (1+2) | | | | | | |||||
| | 1. Captación tradicional / Depósitos | | | | | | ||||
| | | Depósitos de exigibilidad inmediata | | | | | | |||
| | | | Depósitos a la vista | | | | | | ||
| | | | | Sin intereses | | | | | | |
| | | | | | Depósitos libres de gravamen | | | | | |
| | | | | | Depósitos que amparan créditos otorgados | | | | | |
| | | | | Con intereses | | | | | | |
| | | | | | Depósitos libres de gravamen | | | | | |
| | | | | | Depósitos que amparan créditos otorgados | | | | | |
| | | | Depósitos de ahorro | | | | | | ||
| | | | | Depósitos libres de gravamen | | | | | | |
| | | | | Depósitos que amparan créditos otorgados | | | | | | |
| | | Depósitos a plazo | | | | | | |||
| | | | Depósitos retirables en días preestablecidos | | | | | | ||
| | | | | Depósitos libres de gravamen | | | | | | |
| | | | | Depósitos que amparan créditos otorgados | | | | | | |
| | | | Otros depósitos a plazo | | | | | | ||
| | | | | Depósitos libres de gravamen | | | | | | |
| | | | | Depósitos que amparan créditos otorgados | | | | | | |
| | | Títulos de crédito emitidos 3/ | | | | | | |||
| | | | Certificados bursátiles | | | | | | ||
| | | | Otros | | | | | | ||
| | | Cuentas sin movimiento | | | | | | |||
| | 2. Préstamos bancarios y de otros organismos | | | | | | ||||
| | | De corto plazo | | | | | | |||
| | | | Préstamos de instituciones de banca múltiple | | | | | | ||
| | | | Préstamos de instituciones de banca de desarrollo | | | | | | ||
| | | | Préstamos de fideicomisos públicos | | | | | | ||
| | | | Préstamos de sociedades financieras populares o comunitarias (De liquidez) | | | | | | ||
| | | | Préstamos de otros organismos | | | | | | ||
| | | De largo plazo | | | | | | |||
| | | | Préstamos de instituciones de banca múltiple | | | | | | ||
| | | | Préstamos de instituciones de banca de desarrollo | | | | | | ||
| | | | Préstamos de fideicomisos públicos | | | | | | ||
| | | | Préstamos de sociedades financieras populares o comunitarias (De liquidez) | | | | | | ||
| | | | Préstamos de otros organismos | | | | | | ||
Sociedades Financieras Populares
Notas:
1/ Los intereses del mes incluyen los intereses pagados que forman parte del margen financiero.
2/ "Comisiones" se refiere a aquellas que forman parte del margen financiero y son ajustes al costo de Captación tradicional / Depósitos
3/ Aplica sólo para las Sociedades Financieras Populares con Nivel de Operaciones IV
Las Sociedades Financieras Populares llevarán a cabo el envío de la información relacionada con los reportes D-0841 descrito anteriormente, mediante la utilización del siguiente formato de captura:
| INFORMACIÓN SOLICITADA |
| SECCIÓN IDENTIFICADOR DEL REPORTE | PERIODO QUE SE REPORTA |
| CLAVE DE LA FEDERACIÓN | |
| CLAVE DE LA SOCIEDAD FINANCIERA POPULAR | |
| CLAVE DEL REPORTE | |
| SECCIÓN IDENTIFICADOR DEL SOCIO | NÚMERO DE IDENTIFICACIÓN |
| TIPO DE SOCIO | |
| NOMBRE, RAZÓN O DENOMINACIÓN SOCIAL | |
| APELLIDO PATERNO DEL SOCIO O CLIENTE | |
| APELLIDO MATERNO DEL SOCIO O CLIENTE | |
| CURP DEL SOCIO O CLIENTE | |
| GENERO DEL SOCIO O CLIENTE | |
| FECHA DE NACIMIENTO O CONSTITUCIÓN DE PERSONA MORAL | |
| CALLE | |
| NÚMERO EXTERIOR | |
| NÚMERO INTERIOR | |
| COLONIA DEL DOMICILIO | |
| CÓDIGO POSTAL DEL DOMICILIO | |
| LOCALIDAD DEL DOMICILIO | |
| ESTADO DEL DOMICILIO | |
| PAÍS DEL DOMICILIO | |
| NÚMERO DE CERTIFICADOS DE APORTACIÓN ORDINARIOS | |
| MONTO DEL CERTIFICADO DE APORTACIÓN ORDINARIO | |
| NÚMERO DE CERTIFICADOS EXCEDENTES O VOLUNTARIOS | |
| MONTO DEL CERTIFICADO EXCEDENTE O VOLUNTARIO |
| SECCIÓN DATOS DE LA OPERACIÓN | NÚMERO DE CONTRATO |
| NÚMERO DE CUENTA | |
| NOMBRE DE LA SUCURSAL QUE OPERA EL DEPÓSITO | |
| FECHA DE CONTRATACIÓN | |
| TIPO DE PRODUCTO | |
| TIPO DE MODALIDAD | |
| TASA DE RENDIMIENTO ANUAL | |
| MONEDA | |
| PLAZO | |
| FECHA DE VENCIMIENTO | |
| | SALDO DE LA CUENTA AL INICIO DEL PERIODO |
| MONTO DEL DEPÓSITO DE DINERO | |
| MONTO DEL RETIRO DE DINERO | |
| INTERESES DEVENGADOS NO PAGADOS EN EL PERIODO |
| SALDO DE LA CUENTA AL FINAL DEL PERIODO |
| FECHA DE ÚLTIMO MOVIMIENTO |
| TIPO DE APERTURA DE CUENTA |
Las Sociedades Financieras Populares llevarán a cabo el envío de la información relacionada con los reportes D-0842 descrito anteriormente, mediante la utilización del siguiente formato de captura:
| INFORMACIÓN SOLICITADA | |
| SECCIÓN IDENTIFICADOR DEL REPORTE | PERIODO QUE SE REPORTA |
| CLAVE DE LA FEDERACIÓN | |
| CLAVE DE LA SOCIEDAD FINANCIERA POPULAR | |
| SUBREPORTE | |
| SECCIÓN IDENTIFICADOR DEL PRESTAMISTA | NÚMERO DE IDENTIFICACIÓN |
| TIPO DE PRESTAMISTA | |
| CLAVE DEL PRESTAMISTA (CLAVE CASFIM) | |
| SECCIÓN DATOS DE LA OPERACIÓN | NÚMERO DE CONTRATO |
| NÚMERO DE CUENTA | |
| FECHA DE CONTRATACIÓN | |
| FECHA DE VENCIMIENTO | |
| TASA ANUAL | |
| PLAZO | |
| PERIODICIDAD DEL PLAN DE PAGOS ACORDADO | |
| MONTO ORIGINAL RECIBIDO | |
| TIPO DE CRÉDITO | |
| DESTINO | |
| TIPO DE GARANTÍA | |
| MONTO O VALOR DE LA GARANTÍA | |
| FECHA DEL PAGO INMEDIATO SIGUIENTE | |
| MONTO DEL PAGO INMEDIATO SIGUIENTE | |
| CLASIFICACIÓN DE CORTO O LARGO PLAZO | |
| SALDO INSOLUTO DEL PRÉSTAMO | |
Las Sociedades Financieras Populares, reportarán la información que se indica en la presente serie, ajustándose a las características y especificaciones que para efectos de llenado y envío de información, se presentan en el Sistema Interinstitucional de Transferencia de Información (SITI) o en el que en su caso dé a conocer la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (CNBV).
SERIE R09 RESULTADOS
Esta serie se integra por un (1) reporte, cuya frecuencia de elaboración y presentación debe ser trimestral.
REPORTE
| C-0922 | Desagregado de gastos de operación y promoción En este reporte se requiere identificar los principales gastos de operación y promoción que correspondan a la Sociedad Financiera Popular. Los montos de los conceptos solicitados en este reporte, deberán ser cifras acumuladas al cierre del periodo que se reporta. |
FORMATO DE CAPTURA
Las Sociedades Financieras Populares llevarán a cabo el envío de la información relacionada con el reporte C-0922 descrito anteriormente mediante la utilización del siguiente formato de captura:
| INFORMACIÓN SOLICITADA | |
| SECCIÓN IDENTIFICADOR DEL REPORTE | PERIODO |
| CLAVE DE LA FEDERACIÓN | |
| CLAVE DE LA SOCIEDAD FINANCIERA POPULAR | |
| CLAVE DE NIVEL DE LA SOCIEDAD FINANCIERA POPULAR | |
| SUBREPORTE | |
| NÚMERO DE SECUENCIA | |
| SECCIÓN DATOS DE GASTOS DE OPERACIÓN Y PROMOCIÓN | CLASIFICACIÓN CONTABLE |
| NOMBRE | |
| PUESTO | |
| TIPO DE PERCEPCIÓN | |
| DESCRIPCIÓN | |
| DATO | |
| | |
Las Sociedades Financieras Populares reportarán la información que se indica en la presente serie ajustándose a las características y especificaciones que para efectos de llenado y envío de información se presentan en el Sistema Interinstitucional de Transferencia de Información (SITI) o en el que en su caso dé a conocer la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (CNBV).
SERIE R17 DESIGNACIONES Y BAJA DE PERSONAL
Esta serie se integrada por un (1) reporte, cuya frecuencia de elaboración y presentación debe ser dentro de los 15 días hábiles posteriores a que ocurra el nombramiento, renuncia, remoción o destitución de Consejeros, Miembros del Consejo de Vigilancia, Comité de Crédito, Comité de Auditoría, Director o Gerente General, según sea el caso.
REPORTE
| A-1713 | Designaciones y baja de personal Tiene como objetivo recabar información referente al nombramiento, renuncia, remoción o destitución de Consejeros, Miembros del Consejo de Vigilancia, Comité de Crédito, Comité de Auditoría, Director o Gerente General, según sea el caso, donde se manifieste expresamente que los mismos cumplen con los requisitos establecidos en las bases constitutivas de las Sociedades Financieras Populares. |
FORMATO DE CAPTURA
Las Sociedades Financieras Populares llevarán a cabo el envío de la información relacionada con el reporte A-1713 descrito anteriormente, mediante la utilización del siguiente formato de captura:
| INFORMACIÓN SOLICITADA | |
| SECCIÓN IDENTIFICADOR DEL REPORTE | FECHA QUE SE REPORTA |
| CLAVE DE LA ENTIDAD | |
| SUBREPORTE | |
| CLAVE DE LA FEDERACIÓN | |
| CLAVE NIVEL DE LA ENTIDAD | |
| SECCIÓN DE INFORMACIÓN DE LA GESTIÓN | TIPO DE MOVIMIENTO |
| NOMBRE DEL FUNCIONARIO | |
| RFC DEL FUNCIONARIO | |
| CURP DEL FUNCIONARIO | |
| TÍTULO O PROFESIÓN DEL FUNCIONARIO | |
| CALLE DEL DOMICILIO DEL FUNCIONARIO | |
| NÚMERO EXT. DEL DOMICILIO DEL FUNCIONARIO | |
| NÚMERO INT. DEL DOMICILIO DEL FUNCIONARIO | |
| COLONIA DEL DOMICILIO | |
| CÓDIGO POSTAL DEL DOMICILIO | |
| LOCALIDAD DEL DOMICILIO | |
| ESTADO DEL DOMICILIO | |
| PAÍS DEL DOMICILIO | |
| TELÉFONO DEL FUNCIONARIO | |
| CORREO ELECTRÓNICO | |
| FECHA DEL MOVIMIENTO | |
| FECHA DE INICIO O CONCLUSIÓN DE GESTIÓN | |
| ÓRGANO AL QUE PERTENECE | |
| CARGO DENTRO DE LA SOCIEDAD, CONSEJO O COMITÉ | |
| PERMANENTE O SUPLENTE | |
| MANIFESTACIÓN DE CUMPLIMIENTO |
Las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo reportarán la información que se indica en la presente serie, ajustándose a las características y especificaciones que para efectos de llenado y envío de información se presentan en el Sistema Interinstitucional de Transferencia de Información (SITI) o en el que en su caso dé a conocer la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (CNBV).
SERIE R20 INDICADORES
Esta serie se integra por un (1) reporte, cuya frecuencia de elaboración y presentación debe ser mensual.
REPORTE
| A-2011 | Coeficiente de liquidez En este reporte se solicita el saldo al cierre de mes y el saldo promedio diario de los diferentes conceptos de liquidez. |
Para el llenado de los reportes A-2011 es necesario tener en consideración los siguientes aspectos:
La columna de saldo diario promedio mensual sólo aplica para las Sociedades Financieras Populares con nivel prudencial IV.
FORMATO DE CAPTURA
Las Sociedades Financieras Populares llevarán a cabo el envío de la información relacionada con el reporte A-2011 descrito anteriormente mediante la utilización del siguiente formato de captura:
| INFORMACIÓN SOLICITADA | |
| SECCIÓN IDENTIFICADOR DEL REPORTE | PERIODO |
| CLAVE DE LA FEDERACIÓN | |
| CLAVE DE LA FEDERACIÓN | |
| CLAVE DE LA SOCIEDAD FINANCIERA POPULAR | |
| CLAVE DE NIVEL DE LA SOCIEDAD FINANCIERA POPULAR | |
| SECCIÓN VARIABLES DEL COEFICIENTE DE LIQUIDEZ | CONCEPTO |
| SUBREPORTE | |
| TIPO DE SALDO | |
| DATO | |
| COEFICIENTE DE LIQUIDEZ | |
Las Sociedades Financieras Populares reportarán la información que se indica en la presente serie ajustándose a las características y especificaciones que para efectos de llenado y envío de información se presentan en el Sistema Interinstitucional de Transferencia de Información (SITI) o en el que en su caso dé a conocer la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (CNBV).
Sociedades Financieras Populares
| Serie R20 Indicadores | ||||||
| Reporte A-2011 Coeficiente de liquidez | ||||||
| | | | | | | |
| Incluye cifras en moneda nacional y UDIS valorizadas en pesos | ||||||
| Cifras en pesos | ||||||
| | | | | | | |
| Concepto | Saldo al cierre del mes | Saldo diario promedio mensual del balance1 | ||||
| Coeficiente de liquidez (B/A)2/ | | | ||||
| | A. Total pasivos de corto plazo (1+2) | | | |||
| | | 1. Depósitos de corto plazo y títulos emitidos | | | ||
| | | | | De exigibilidad inmediata | | |
| | | | | Depósitos a plazo (menor o igual a 30 días) | | |
| | | | | Títulos de crédito emitidos (plazo menor o igual a 30 días)3/ | | |
| | | 2. Préstamos bancarios y de otros organismos | | | ||
| | | | | De corto plazo (menor o igual a 30 días) | | |
| | B. Total activo líquido de corto plazo (3+4) | | | |||
| | | 3. Caja y Cuentas de cheques4/ | | | ||
| | | 4. Inversiones en valores con vencimiento menor o igual a 30 días5/ | | | ||
| | | | | Títulos para negociar6/ | | |
| | | | | Títulos disponibles para la venta6/ | | |
| | | | | Títulos conservados al vencimiento6/ | | |
| | | | | Títulos recibidos en reporto6/ | | |
| | | | | Inversiones en valores con vencimiento menor o igual a 30 días sin desagregación7/ | | |
| | | | | | | |
| Sociedades Financieras Populares | ||||||
| Notas: | ||||||
| | 1/ Sólo aplica para las Sociedades Financieras Populares con nivel prudencial IV. Resulta de calcular el promedio diario de la sumatoria del costo de adquisición, los intereses devengados no cobrados y la valuación a valor razonable. | |||||
| | 2/ El coeficiente de liquidez se debe presentar sin el signo "%", a 4 decimales y en base 100. Por ejemplo: 20% sería 20.0000 | |||||
| | 3/ Aplica sólo para las Sociedades Financieras Populares con Nivel de Operaciones IV. | |||||
| | 4/ No se deberán considerar los montos que se encuentren restringidos o dados en garantía | |||||
| | 5/ Títulos bancarios y valores gubernamentales. | |||||
| | 6/ El nivel de desagregación, no aplica para el Nivel de Operaciones I. | |||||
| | 7/ Sólo aplica para Nivel de Operaciones I | |||||
| Las celdas sombreadas representan celdas invalidadas para las cuales no aplica la información solicitada. | ||||||
SERIE R21 REQUERIMIENTOS DE CAPITAL POR RIESGOS
Esta serie se integra por un (1) reporte, cuya frecuencia de elaboración y presentación debe ser mensual.
REPORTE
| A-2111 | Requerimientos de capital por riesgos En este reporte se solicita el cálculo de los requerimientos de capitalización por riesgos de mercado, por riesgos de crédito, el capital neto e indicadores de capitalización de la Sociedad Financiera Popular. Esto de acuerdo a lo que establece la regulación prudencial, que deba observar y aplicar cada Sociedad Financiera Popular en función de su nivel de activos, contenida en el Capítulo III del Título Cuarto de las disposiciones a las que se refiere la Ley de Ahorro y Crédito Popular. |
FORMATO DE CAPTURA
Las Sociedades Financieras Populares llevarán a cabo el envío de la información relacionada con los reportes A-2111 descritos anteriormente mediante la utilización del siguiente formato de captura:
| INFORMACIÓN SOLICITADA | |
| SECCIÓN IDENTIFICADOR DEL REPORTE | PERIODO |
| CLAVE DE LA FEDERACIÓN | |
| CLAVE DE LA SOCIEDAD FINANCIERA POPULAR | |
| CLAVE DE NIVEL DE LA SOCIEDAD FINANCIERA POPULAR | |
| CONCEPTO | |
| SECCIÓN VARIABLES DEL REQUERIMIENTO | SUBREPORTE |
| TIPO DE SALDO | |
| MONTOS | |
| INDICADORES | |
| | |
Las Sociedades Financieras Populares reportarán la información que se indica en la presente serie ajustándose a las características y especificaciones que para efectos de llenado y envío de información se presentan en el Sistema Interinstitucional de Transferencia de Información (SITI) o en el que en su caso dé a conocer la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (CNBV).
Sociedades Financieras Populares
| Serie R21 Requerimientos de Capital por Riesgos | ||
| Reporte A-2111 Requerimientos de Capital por Riesgos | ||
| Cifras en pesos | | |
| Concepto | Montos y Saldos Requerimientos de Capitalización | Indicadores Requerimientos de Capitalización 1/ |
| Capital neto / Requerimiento total de capital por riesgos 1/ | | |
| Índice de capitalización (Riesgos de crédito) = Capital neto / Activos ponderados por riesgo de crédito 1/ | | |
| Índice de capitalización (Riesgos de crédito y mercado) = Capital neto / (Requerimiento por riesgos de mercado + Activos ponderados por riesgo de crédito) 1/ | | |
| | | |
| Requerimiento total de capital por riesgos (I + II + III) | | |
| I. Requerimiento de capital por riesgo de mercado | | |
| II. Requerimiento de capital por riesgo de crédito | | |
| III. Requerimiento de capital por operaciones irregulares capitalizables | | |
| | | |
| I. Requerimiento por riesgo de mercado (Sociedades Financieras Populares con nivel II) | | |
| Requerimiento del 1% sobre A | | |
| | | |
| A) = Suma de la cartera de créditos otorgada por la Sociedad Financiera Popular, neta de las correspondientes provisiones para riesgos crediticios, y el total de las inversiones en valores (1 + 2 +3) | | |
| 1. Cartera Total (Vigente + Vencida) | | |
| 2. Estimaciones Preventivas para Riesgos Crediticios 2/ | | |
| 3. Inversiones en Valores | | |
| | | |
| II. Requerimiento por riesgo de mercado (Sociedades Financieras Populares con niveles III o IV) | | |
| Requerimiento del 30% sobre B | | |
| B) = Requerimiento de capitalización por riesgo de crédito | | |
| | | |
| II. Requerimiento por riesgo de crédito (8% de Activos ponderados por riesgo) (Sociedades Financieras Populares con niveles II, III o IV) | | |
| Activos ponderados por riesgo (1 + 2 + 3) | | |
| 1. Ponderación por riesgo de Activos Grupo 1 (0%) | | |
| Grupo 1 (A+B+C+D+E) | | |
| A) Caja | | |
| B) Valores emitidos o avalados por el Gobierno Federal | | |
| C) Créditos al Gobierno Federal o con garantía expresa del propio Gobierno Federal | | |
| D) Operaciones contingentes realizadas con las personas señaladas en este grupo | | |
| E) Otras operaciones donde la contraparte sea alguna de las personas mencionadas en este grupo | | |
| 2. Ponderación por riesgo de Activos Grupo 2 (20%) | | |
| Grupo 2 (A+B+C+D+E) | | |
| A) Depósitos, valores y créditos a cargo de o garantizados o avalados por instituciones de crédito y por casas de bolsa | | |
| B) Créditos y valores a cargo de o garantizados o avalados por fideicomisos públicos constituidos por el Gobierno Federal para el fomento económico | | |
| C) Valores y créditos a cargo de organismos descentralizados del Gobierno Federal | | |
| D) Otras operaciones en donde la contraparte de las Sociedades Financieras Populares sea alguna de las personas mencionadas en este grupo | | |
| E) Porción garantizada por alguna Entidad Pública de Fomento de préstamos para la adquisición o construcción de vivienda personal | | |
| 3. Ponderación por riesgo de Activos Grupo 3 (100%) | | |
| Grupo 3 (A + B - (C * 0.67) ) | | |
| A) Créditos, valores y demás activos que generen riesgo de crédito, no comprendidos en los numerales anteriores | | |
| B) Porción no garantizada por alguna Entidad Pública de Fomento de préstamos para la adquisición o construcción de vivienda personal | | |
| C) Depósito de dinero constituidos por el propio acreditado en la Sociedad Financiera Popular que cumplan con las condiciones para ser considerados una garantía | | |
| | | |
| Capital Neto (1 + 2 + 3 - 4 - 5 - 6 - 7 - 8 - 9) | | |
| | | |
| 1. Capital Contable | | |
| 2. Obligaciones subordinadas de conversión obligatoria 3/ | | |
| 3. Obligaciones subordinadas no convertibles o de conversión voluntaria 3/ | | |
| Con plazo de vencimiento por 3 o más años (al 100%) 3/ | | |
| Con plazos de vencimiento con más de 2 y hasta 3 años (al 60%) 3/ | | |
| Con plazos de vencimiento con más de 1 y hasta 2 años (al 30%) 3/ | | |
| Con plazos de vencimiento de hasta por un año (al 0%) 3/ | | |
| 4. Inversiones en instrumentos de deuda cuyo pago por parte del emisor o deudor esté previsto se efectúe después de cubrir otros pasivos (títulos subordinados) 3/ | | |
| 5. Gastos de organización y otros intangibles | | |
| 6. Impuestos diferidos activos | | |
| 7. Otros intangibles de registro diferido en el capital contable o estado de resultados | | |
| 8. Préstamos de liquidez | | |
| 9. Financiamientos destinados a la adquisición de partes sociales o títulos representativos del capital de la Sociedad Financiera Popular 4/ | | |
| 10. Operaciones otorgadas en contravención a la norma | | |
| Notas: | | |
| 1/ Los Indicadores se deben presentar sin el signo "%", a 4 decimales y en base 100. Por ejemplo: 20% sería 20.0000. | ||
| 2/ A diferencia de otros reportes en éste, se solicita que la Estimación para riesgos crediticios se presente con signo positivo | ||
| 3/ Aplicable sólo para las Sociedades Financieras Populares pertenecientes a nivel III y IV | ||
| 4/ Aplicable sólo para las Sociedades Financieras Populares pertenecientes a nivel IV | ||
| Los niveles a los que hace referencia el presente reporte corresponden a los niveles de activos totales netos, de conformidad con la regulación prudencial, que deba observar y aplicar cada Sociedad Financiera Popular en función de su nivel de activos, contenida en el capital | ||
| Las celdas sombreadas representan celdas invalidadas para las cuales no aplica la información solicitada. | ||
SERIE R24 INFORMACIÓN OPERATIVA
Esta serie se integra por cuatro (4) reportes, cuya frecuencia de elaboración y presentación es trimestral.
REPORTE
| B-2422 | Información de variables operativas Este reporte tiene como finalidad recabar información referente al número de sucursales, número de cajeros automáticos, socios o clientes y remesas. |
| D-2441 | Información general sobre el uso de servicios financieros Este reporte tiene la finalidad de recabar información respecto de los canales o medios por los cuales los usuarios de los servicios financieros de la Sociedad Financiera Popular realizan las transacciones de sus cuentas, informando los montos, clientes y número de operaciones que se efectúan en el periodo a reportar. Es importante mencionar que únicamente deberán reportarse aquellas operaciones que son originadas por los socios o clientes. |
| D-2442 | Información de frecuencia de uso de servicios financieros Este reporte tiene como finalidad recabar información respecto de los canales o medios por los cuales los usuarios de los servicios financieros de la Sociedad Financiera Popular realizan sus transacciones, a diferencia del reporte D-2441, aquí se agrega la frecuencia en la cual los usuarios realizan las operaciones de retiro o depósito de recursos financieros. Es importante mencionar que únicamente deberán reportarse aquellas operaciones que son originadas por los socios o clientes. |
| D-2443 | Información de ubicación de los puntos de transacciones de servicios financieros Este reporte tiene como finalidad recabar información sobre la ubicación geográfica de las sucursales, módulos, cajeros automáticos y comisionistas por las cuales los usuarios de los servicios financieros realizan las transacciones. Se deberá especificar la clave del punto de transacción, tal como se tiene registrada en los catálogos de la Sociedad Financiera Popular, denominación con la que se conoce a la sucursal o al establecimiento en que se ubica el punto de transacción, la calle, el número interior y exterior del domicilio de la sucursal o del establecimiento, colonia, código postal, localidad, municipio y estado en los que se encuentra localizada la sucursal o el establecimiento. El estatus especificará si corresponde a una sucursal o punto de transacción se da de alta, baja, se mantenga en operación y sin cambios o se mantenga en operación con cambio de domicilio. |
FORMATO DE CAPTURA
Las Sociedades Financieras Populares llevarán a cabo el envío de la información relacionada con el reporte B-2422 descrito anteriormente, mediante la utilización del siguiente formato de captura:
| INFORMACIÓN SOLICITADA | |
| SECCIÓN IDENTIFICADOR DEL REPORTE | PERIODO QUE SE REPORTA |
| CLAVE DE LA FEDERACIÓN | |
| CLAVE DE LA SOCIEDAD FINANCIERA POPULAR | |
| CLAVE DEL REPORTE | |
| SECCIÓN UBICACIÓN GEOGRÁFICA | MUNICIPIO |
| ESTADO | |
| SECCIÓN TIPO DE DATOS A REPORTAR | TIPO DE INFORMACIÓN OPERATIVA |
| DATO | |
Las Sociedades Financieras Populares llevarán a cabo el envío de la información relacionada con el reporte D-2441 descrito anteriormente, mediante la utilización del siguiente formato de captura:
| INFORMACIÓN SOLICITADA | |
| SECCIÓN IDENTIFICADOR DEL REPORTE | PERIODO QUE SE REPORTA |
| CLAVE DE LA FEDERACIÓN | |
| CLAVE DE LA SOCIEDAD FINANCIERA POPULAR | |
| CLAVE DEL REPORTE | |
| SECCIÓN TIPO DE INFORMACIÓN OPERATIVA | TIPO DE CUENTA TRANSACCIONAL |
| CANAL DE LA TRANSACCIÓN | |
| TIPO DE OPERACIÓN REALIZADA POR EL SOCIO O CLIENTE | |
| SECCIÓN DE SEGUIMIENTO DE PRODUCTOS DE CAPTACIÓN | MONTO DE LAS OPERACIONES |
| NÚMERO DE OPERACIONES | |
| NÚMERO DE SOCIOS O CLIENTES | |
Las Sociedades Financieras Populares llevarán a cabo el envío de la información relacionada con el reporte D-2442 descrito anteriormente, mediante la utilización del siguiente formato de captura:
| INFORMACIÓN SOLICITADA |
| SECCIÓN IDENTIFICADOR DEL REPORTE | PERIODO QUE SE REPORTA |
| CLAVE DE LA FEDERACIÓN | |
| CLAVE DE LA SOCIEDAD FINANCIERA POPULAR | |
| CLAVE DEL REPORTE | |
| SECCIÓN TIPO DE INFORMACIÓN OPERATIVA | TIPO DE CUENTA TRANSACCIONAL |
| CANAL DE LA TRANSACCIÓN | |
| TIPO DE OPERACIÓN REALIZADA POR EL SOCIO O CLIENTE | |
| SECCIÓN DE SEGUIMIENTO DE PRODUCTOS DE CAPTACIÓN | FRECUENCIA CON LA QUE SE REALIZAN LAS OPERACIONES |
| NÚMERO DE CUENTAS |
Las Sociedades Financieras Populares llevarán a cabo el envío de la información relacionada con el reporte D-2443 descrito anteriormente, mediante la utilización del siguiente formato de captura:
| INFORMACIÓN SOLICITADA | |
| SECCIÓN IDENTIFICADOR DEL REPORTE | PERIODO QUE SE REPORTA |
| CLAVE DE LA FEDERACIÓN | |
| CLAVE DE LA SOCIEDAD FINANCIERA POPULAR | |
| CLAVE DEL REPORTE | |
| SECCIÓN TIPO DE INFORMACIÓN OPERATIVA | CLAVE DEL PUNTO DE TRANSACCIÓN |
| DENOMINACIÓN DEL PUNTO DE TRANSACCIÓN | |
| CLAVE DEL TIPO DE PUNTO DE TRANSACCIÓN | |
| CLAVE DE SITUACIÓN | |
| | FECHA DE SITUACIÓN |
| CALLE | |
| NÚMERO EXTERIOR | |
| NÚMERO INTERIOR | |
| COLONIA | |
| LOCALIDAD | |
| MUNICIPIO | |
| ESTADO | |
| CÓDIGO POSTAL | |
| LATITUD (Expresada en UTM) | |
| LONGITUD (Expresada en UTM) | |
Las Sociedades Financieras Populares, reportarán la información que se indica en la presente serie, ajustándose a las características y especificaciones que para efectos de llenado y envío de información se presentan en el Sistema Interinstitucional de Transferencia de Información (SITI) o en el que en su caso dé a conocer la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (CNBV).
SERIE R26 INFORMACIÓN POR COMISIONISTAS
Esta serie se integra por cuatro (4) reportes, cuya frecuencia de elaboración y presentación debe ser mensual.
REPORTE
| A-2610 | Altas y bajas de administradores de comisionistas En este reporte se solicita información referente a los movimientos de altas y/o bajas de Administradores de Comisionistas. |
| A-2611 | Desagregado de altas y bajas de comisionistas En este reporte se solicita información referente a los movimientos de altas y/o bajas de los Comisionistas que tengan por objeto la captación de recursos del público y otras operaciones bancarias fuera de las oficinas de la Sociedad. Asimismo, se dan de alta las operaciones que el comisionista o corresponsal cambiario tenga con la Sociedad. |
| B-2612 | Desagregado de altas y bajas de módulos o establecimientos de comisionistas En este reporte se solicita información referente a los módulos o establecimientos de los prestadores de servicios o comisionistas que tengan habilitados para representar a las propias instituciones con sus clientes y con el público en general, reportando a la CNBV los movimientos de altas y/o bajas de dichos módulos o establecimientos. |
| C-2613 | Desagregado de seguimiento de operaciones de comisionistas En este reporte se presenta información referente a las operaciones (tanto en monto como en número), de cada módulo o establecimiento realizadas por el comisionista durante el periodo que se reporta; clasificando dichas operaciones por el tipo de servicio prestado y por el medio de pago utilizado. |
FORMATO DE CAPTURA
Las Sociedades Financieras Populares llevarán a cabo el envío de la información relacionada con los reportes A-2610 descrito anteriormente mediante la utilización del siguiente formato de captura:
| INFORMACION SOLICITADA | |
| SECCION IDENTIFICADOR DEL FORMULARIO | PERIODO QUE SE REPORTA |
| CLAVE DE LA FEDERACIÓN | |
| CLAVE DE LA SOCIEDAD FINANCIERA POPULAR | |
| CLAVE DEL FORMULARIO | |
| SECCION DE IDENTIFICACION DEL ADMINISTRADOR | TIPO DE MOVIMIENTO (ALTA O BAJA DEL ADMINISTRADOR) (Catálogo CNBV) |
| IDENTIFICADOR DEL ADMINISTRADOR | |
| NOMBRE DEL ADMINISTRADOR | |
| RFC DEL ADMINISTRADOR | |
| PERSONALIDAD JURIDICA DEL ADMINISTRADOR (Catálogo CNBV) | |
| SECCION DE BAJAS | CAUSA DE LA BAJA DEL ADMINISTRADOR (Catálogo CNBV) |
Las Sociedades Financieras Populares llevarán a cabo el envío de la información relacionada con los eportes A-2611 descrito anteriormente mediante la utilización del siguiente formato de captura:
| INFORMACION SOLICITADA | |
| SECCION IDENTIFICADOR DEL FORMULARIO | PERIODO QUE SE REPORTA |
| CLAVE DE LA FEDERACIÓN | |
| CLAVE DE LA SOCIEDAD FINANCIERA POPULAR | |
| CLAVE DEL FORMULARIO | |
| SECCION IDENTIFICADOR DEL ADMINISTRADOR | OPERACIONES CON ADMINISTRADORES |
| IDENTIFICADOR DEL ADMINISTRADOR | |
| RFC DEL ADMINISTRADOR | |
| SECCION DE IDENTIFICACION DEL COMISIONISTA | TIPO DE MOVIMIENTO (ALTA, BAJA O ACTUALIZACION DEL COMISIONISTA) (Catálogo CNBV) |
| IDENTIFICADOR DEL COMISIONISTA | |
| NOMBRE DEL COMISIONISTA | |
| RFC DEL COMISIONISTA | |
| PERSONALIDAD JURIDICA DEL COMISIONISTA (FISICA O MORAL) (Catálogo CNBV) | |
| ACTIVIDAD DEL COMISIONISTA (Catálogo CNBV) | |
| SECCION OPERACIONES CONTRATADAS POR EL COMISIONISTA | OPERACIONES CONTRATADAS (Catálogo CNBV) |
| SECCION DE BAJAS | CAUSA DE LA BAJA DEL COMISIONISTA (Catálogo CNBV) |
Las Sociedades Financieras Populares llevarán a cabo el envío de la información relacionada con los reportes A-2612 descrito anteriormente mediante la utilización del siguiente formato de captura:
| INFORMACION SOLICITADA | |
| SECCION IDENTIFICADOR DEL FORMULARIO | PERIODO QUE SE REPORTA |
| CLAVE DE LA FEDERACIÓN | |
| CLAVE DE LA SOCIEDAD FINANCIERA POPULAR | |
| CLAVE DEL FORMULARIO | |
| SECCION IDENTIFICADOR DEL COMISIONISTA | IDENTIFICADOR DEL COMISIONISTA |
| RFC DEL COMISIONISTA | |
| SECCION IDENTIFICADOR DEL MÓDULO O ESTABLECIMIENTO | TIPO DE MOVIMIENTO (ALTA Y/O BAJA DEL MÓDULO O ESTABLECIMIENTO) |
| CLAVE DEL MÓDULO O ESTABLECIMIENTO | |
| LOCALIDAD DEL MÓDULO O ESTABLECIMIENTO | |
| SECCION DE BAJAS | CAUSA DE LA BAJA DEL MÓDULO O ESTABLECIMIENTO |
| UBICACIÓN GEOGRÁFICA DEL MÓDULO | CLAVE DE MUNICIPIO DEL MÓDULO O ESTABLECIMIENTO |
| CLAVE DEL ESTADO DEL MÓDULO O ESTABLECIMIENTO | |
Las Sociedades Financieras Populares llevarán a cabo el envío de la información relacionada con los reportes A-2613 descrito anteriormente mediante la utilización del siguiente formato de captura:
| INFORMACION SOLICITADA | |
| SECCION IDENTIFICADOR DEL FORMULARIO | PERIODO QUE SE REPORTA |
| CLAVE DE LA FEDERACIÓN | |
| CLAVE DE LA SOCIEDAD FINANCIERA POPULAR | |
| CLAVE DEL FORMULARIO | |
| SECCION DE DATOS DE LA INSTITUCION | CAPTACION MENSUAL PROMEDIO |
| SECCION IDENTIFICADOR DEL ADMINISTRADOR | IDENTIFICADOR DEL ADMINISTRADOR |
| SECCION IDENTIFICADOR DEL COMISIONISTA | IDENTIFICADOR DEL COMISIONISTA |
| SECCION IDENTIFICADOR DEL MÓDULO O ESTABLECIMIENTO | CLAVE DEL MÓDULO O ESTABLECIMIENTO |
| LOCALIDAD DEL MÓDULO O ESTABLECIMIENTO (Catálogo CNBV) | |
| SECCION DE CLASIFICADORES DE LA AGRUPACION | TIPO DE OPERACION REALIZADA POR EL COMISIONISTA (Catálogo CNBV) |
| MEDIO DE PAGO UTILIZADO (Catálogo CNBV) | |
| SECCION DE MOVIMIENTOS Y OPERACIONES | MONTO DE LAS OPERACIONES REALIZADAS |
| NUMERO DE OPERACIONES REALIZADAS | |
| NUMERO DE CLIENTES QUE REALIZARON OPERACIONES | |
Las Sociedades Financieras Populares reportarán la información que se indica en la presente serie ajustándose a las características y especificaciones que para efectos de llenado y envío de información se presentan en el Sistema Interinstitucional de Transferencia de Información (SITI) o en el que en su caso dé a conocer la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (CNBV).
ANEXO P
REQUERIMIENTOS TÉCNICOS PARA LA OPERACIÓN DE MEDIOS ELECTRÓNICOS PARA LAS
OPERACIONES CONTEMPLADAS EN EL CAPÍTULO VIII DEL TÍTULO CUARTO DE LAS PRESENTES
DISPOSICIONES
OPERACIONES CONTEMPLADAS EN EL CAPÍTULO VIII DEL TÍTULO CUARTO DE LAS PRESENTES
DISPOSICIONES
Los Medios Electrónicos que utilicen los comisionistas de la Sociedad Financiera Popular, para garantizar la correcta ejecución de las operaciones y la seguridad de la información de los Clientes, deberán cumplir con los requerimientos a que se refiere el presente anexo.
I. Definiciones.
Para efectos del presente anexo se entenderá, en singular o plural, por operador al empleado del comisionista que tenga acceso a los Medios Electrónicos.
II. Requerimientos de los Medios Electrónicos.
a. Mecanismos necesarios para realizar las transacciones en línea.
Los Medios Electrónicos deberán contar con los mecanismos necesarios para realizar las transacciones en línea, es decir, al instante mismo en que se lleve a cabo la operación, actualizando los saldos del Cliente en línea salvo tratándose de las operaciones referidas en el Artículo 265 Bis 36, fracciones I y V, donde podrán realizar la actualización de saldos en apego a lo establecido por las reglas de operación de las propias Sociedad Financiera Popular.
Para tales efectos, las operaciones de pago de servicios por cuenta de terceros, depósito de efectivo, pago de créditos en efectivo y órdenes de pago; deberán registrarse como un cargo a la cuenta de depósito que el comisionista tenga con la Sociedad Financiera Popular. Por su parte, las operaciones de
retiro de efectivo, deberá registrarse como un abono a la misma cuenta.
En los casos en que la información del saldo del cliente se almacene en dispositivos tales como tarjetas con circuito integrado o equipos ubicados en las instalaciones de los comisionistas, se considerará como afectación en línea la realizada en tales dispositivos siempre y cuando existan mecanismos para su consolidación periódica en los sistemas centrales de las Sociedades Financieras Populares. Para tales efectos, las Sociedades Financieras Populares deberán solicitar la autorización referida en la fracción I del Artículo 265 Bis 39 de las presentes disposiciones.
b. Validación de Medios Electrónicos del comisionista.
Únicamente los Medios Electrónicos de los comisionistas autorizados por la Sociedad Financiera Popular tendrán acceso a la infraestructura dispuesta por aquella.
Los sistemas informáticos de la Sociedad Financiera Popular deberán autenticar a los Medios Electrónicos que los comisionistas utilicen para realizar operaciones.
c. Certificación de Medios Electrónicos del comisionista.
La Sociedad Financiera Popular será responsable de certificar la instalación y el uso de los Medios Electrónicos que el comisionista mantenga para la realización de las operaciones, así como de establecer mecanismos periódicos de evaluación de dichos Medios Electrónicos.
Asimismo, la Sociedad Financiera Popular deberá cerciorarse en todo momento que los Medios Electrónicos utilizados por los comisionistas mantienen mecanismos de control que eviten la lectura y extracción de la información de los Clientes por terceros no autorizados.
d. Políticas y procedimientos para la administración de accesos y configuración de Medios Electrónicos.
La Sociedad Financiera Popular deberá contar con políticas y procedimientos para la:
i. Capacitación a los comisionistas en el uso de los Medios Electrónicos. Dicha capacitación deberá incluir aspectos relacionados con la protección de la información de los Clientes.
ii. Configuración de los Medios Electrónicos que se conecten a sus sistemas informáticos.
iii. Administración de llaves criptográficas utilizadas entre los comisionistas y sus sistemas.
e. Transmisión de datos Cifrada.
Las Sociedades Financieras Populares deberán cifrar el mensaje o utilizar medios de comunicación Cifrada para la transmisión de la Información Sensible del Cliente, desde el punto de originación de la operación hasta los sistemas centrales de la Sociedad Financiera Popular, para llevar a cabo consultas, Operaciones Monetarias y cualquier otro tipo de transacción, entre la Sociedad Financiera Popular y los Clientes utilizando los Medios Electrónicos de los comisionistas.
f. Generación de registros electrónicos de operaciones.
Todas las operaciones realizadas a través de los comisionistas deberán generar registros electrónicos que no puedan ser modificados o borrados y en los que se deberá incluir al menos la fecha, hora y minuto, el tipo y monto de la instrucción, el número de cuenta del Cliente, ubicación física de la ventanilla o medio a través del cual se ejecutó la instrucción, así como la información suficiente que permita la identificación del personal que realizó la instrucción. La custodia de dichos registros deberá estar a cargo de la Sociedad Financiera Popular.
III. Requerimientos de Identificación de Operadores y Autenticación de Clientes.
a. Mecanismos necesarios para la plena identificación de los comisionistas.
Las Sociedades Financieras Populares deberán contar con mecanismos para identificar a los Operadores que se conectarán a través de los comisionistas.
b. Generación y entrega de Contraseñas o Claves de Acceso de los Operadores y Números de Identificación Personal (NIP) de los Clientes.
Las Sociedades Financieras Populares deberán establecer mecanismos para el proceso de generación y entrega de los Factores de Autenticación que aseguren que solo el comisionista, en su caso, los Operadores y los Clientes, respectivamente, podrán conocer.
c. Composición de Contraseñas o Claves de Acceso de los Operadores y Números de Identificación Personal (NIP) de los Clientes.
Deberán establecerse criterios para las características de la longitud de las Contraseñas o Claves de Acceso de los Operadores y de los Números de Identificación Personal (NIP) de los Clientes.
d. Protección de Contraseñas o Claves de Acceso y Números de Identificación Personal (NIP).
Las Sociedades Financieras Populares deberán proveer lo necesario para evitar la lectura de los caracteres que componen las Contraseñas o Claves de Acceso, así como los Números de Identificación Personal (NIP) digitados por los Clientes, respectivamente, en los Medios Electrónicos de acceso, tanto en su captura como en su despliegue a través de la pantalla.
Las Contraseñas o Claves de Acceso y los Números de Identificación Personal (NIP) deberán validarse y almacenarse a través de mecanismos de encripción, cuyas llaves criptográficas deberán estar bajo administración y control de la Sociedad Financiera Popular de que se trate. En ningún momento, los comisionistas podrán tener acceso a los datos o algoritmos relacionados con dichas Contraseñas o Claves de Acceso y Números de Identificación Personal (NIP).
e. Autenticación con dos factores para Clientes.
Para la realización a través de los comisionistas de consultas y operaciones que representen un cargo a la cuenta de los Clientes, estos últimos deberán autenticarse a través de los Medios Electrónicos con los que se realicen las mencionadas operaciones utilizando dos Factores de Autenticación diferentes.
Para efectos de lo anterior, las Sociedades Financieras Populares podrán optar por la combinación de al menos dos de los siguientes Factores de Autenticación dispuesto en por al Artículo 265 Bis 4 de las disposiciones:
i. Tarjetas de débito o crédito con mecanismos de seguridad tales como tarjetas con banda magnética y/o circuito integrado o "chip".
ii. Número de Identificación Personal (NIP).
En el caso de que se utilicen tarjetas de débito o crédito, se deberá hacer uso de lectoras de tarjetas, tales como los denominados "PIN PADS", para la Autenticación de Clientes, que cuenten con una pantalla y un teclado exclusivamente diseñado para que el Cliente pueda ingresar la información de su respectiva tarjeta y su Número de Identificación Personal (NIP), así como con mecanismos que eviten su lectura por parte de terceros.
En el caso de utilizar teléfono celular, el Número de Identificación Personal (NIP) deberá ser ingresado directamente en el teclado de dicho teléfono. En ningún caso la información del NIP podrá ser almacenada en el teléfono celular sin mecanismos de encripción.
iii. Factor Biométrico.
En caso de utilizar lectores biométricos para la Autenticación de los Clientes, dichos lectores deberán tener mecanismos que aseguren que es el Cliente autorizado el que realiza la operación.
Toda la administración y control de la información biométrica deberá ser responsabilidad única de la Sociedad Financiera Popular a través de los canales de atención al Cliente que tienen establecidos.
iv. Teléfono celular.
En caso de utilizar teléfonos celulares para la Autenticación de los Clientes, las Sociedades Financieras Populares deberán verificar que la tecnología de dichos teléfonos celulares les permita funcionar como Factor de Autenticación y que cuenta con mecanismos de seguridad que eviten su duplicación.
Las Sociedades Financieras Populares no podrán utilizar la combinación de los Factores de Autenticación
a que se refieren los puntos i) y iv) anteriores para autenticar a los Clientes.
Asimismo deberán sujetarse a lo siguiente:
i. Las Sociedades Financieras Populares deberán mantener mecanismos de control para la detección y prevención de eventos que se aparten de los parámetros de uso habitual de los Clientes a través de Medios Electrónicos. Para tales efectos, la Sociedad Financiera Popular podrá:
1. Solicitar a los Clientes la información que estimen necesaria para definir el uso habitual que estos hagan de los Servicios Electrónicos.
2. Aplicar, bajo su responsabilidad, medidas de prevención, tales como la suspensión de la utilización de los Servicios Electrónicos o, en su caso, de la operación que se pretenda realizar, en el evento de que cuenten con elementos que hagan presumir que el Identificador de Cliente o los Factores de Autenticación no están siendo utilizados por el propio Cliente, debiendo informar a este tal situación de forma inmediata. Lo anterior, en los términos y condiciones que la Sociedad Financiera Popular haya pactado con los Clientes en el contrato respectivo.
ii. La Sociedad Financiera Popular deberá mantener en bases de datos las incidencias, fallas o vulnerabilidades detectadas en los Servicios Electrónicos así como todas las operaciones efectuadas a través de los Servicios Electrónicos que no sean reconocidas por los Clientes y que al menos incluya la información siguiente:
1. La relacionada con la detección de eventos de fallas, errores operativos, intentos o eventos efectuados de ataques informáticos, robo o pérdida de información y uso indebido de información de los Clientes, que incluya al menos lo siguiente: fecha del suceso, duración, Servicios Electrónicos afectados y los Clientes afectados.
2. Aquella relacionada con operaciones no reconocidas por los Clientes y el trámite que, en su caso, haya promovido el Cliente, tales como folio de reclamación, fecha de reclamación, fecha de la operación, cuenta origen, tipo de producto, Servicio Electrónico en el que se realizó la operación, causa o motivo, importe, estado de la reclamación, resolución, fecha de resolución, monto abonado, monto recuperado y monto quebrantado.
f. Autenticación para Operadores.
Para la recepción y operación de transacciones solicitadas por los Clientes a través de los Medios Electrónicos de los comisionistas, los Operadores deberán iniciar una sesión y autenticarse a través de dichos Medios.
Los procesos de autenticación deberán ser validados por la Sociedad Financiera Popular, a través de los mecanismos y controles que esta estime conveniente.
g. Bloqueo de los Factores de Autenticación.
Se deberán establecer esquemas de bloqueo de los Factores de Autenticación cuando se intente ingresar a los Medios Electrónicos de forma incorrecta. En ningún caso los intentos de acceso fallidos podrán exceder de cinco ocasiones consecutivas sin que se genere el bloqueo automático.
Únicamente la Sociedad Financiera Popular, previa autenticación del Cliente, en su caso, podrá desbloquear dichos Factores de Autenticación.
h. Acceso a datos del Cliente.
En ningún caso los Medios Electrónicos utilizados por los comisionistas podrán permitir la realización de operaciones o consulta de saldos sin la previa Autenticación en términos del inciso e. anterior, del Cliente correspondiente. Quedarán exceptuadas para este caso las operaciones de depósito y pagos.
Asimismo, tratándose de operaciones que requieran que el comisionista acceda a los saldos de las cuentas de los Clientes, dicho comisionista deberá, en todo momento, guardar confidencialidad respecto de dicha operación y realizar previamente al acceso respectivo, la Autenticación referida en el inciso a. anterior.
IV. Operación de Medios Electrónicos.
a. Validación de estructura de Cuenta Destino.
Los Medios Electrónicos de los comisionistas deberán validar, con base en la información disponible para la Sociedad Financiera Popular, la estructura del número de la Cuenta Destino o del contrato, sea que se trate de cuentas para depósito, pago de servicios, tarjetas de crédito u otros medios de pago.
b. Generación de comprobantes de operación.
Los Medios Electrónicos deberán generar automáticamente los comprobantes de operación que emitan las Sociedades Financieras Populares para cada operación, sin mediar intervención alguna por parte del personal del comisionista. Dichos comprobantes de operación serán diferentes a aquellos que utilicen los comisionistas para registrar las operaciones propias de su giro comercial y deberán incluir lo siguiente:
i. Los datos que permitan al Cliente identificar la cuenta respecto de la cual se efectuó la operación. En ningún momento se deberá mostrar en los comprobantes el número completo de la cuenta.
ii. La información de las consultas de saldos, cuando el Cliente así lo haya solicitado y autorizado, en cuyo caso deberá ser proporcionada únicamente al Cliente a través del comprobante correspondiente. El comisionista no podrá emitir un duplicado de dicho comprobante o mantener copia del mismo.
iii. La identificación de la Sociedad Financiera Popular y del comisionista con el que se efectuó la operación, precisando en este último caso, el domicilio del establecimiento a través del cual se ejecutó la instrucción.
iv. La información que permita la identificación del personal que realizó la instrucción.
v. Cuando se alcancen los parámetros que a continuación se mencionan, no se podrán llevar a cabo las operaciones solicitadas, por lo que los Medios Electrónicos deberán generar comprobantes que indiquen al Cliente dicha situación. Para tales efectos, se deberá proporcionar un comprobante que incluya las leyendas siguientes:
i. En el caso de que se lleven a cabo las operaciones que se refiere la fracción IV del artículo 265 Bis 36 de las disposiciones aplicables con límites a 4,000 UDIs diarios o 10,000 UDIs al mes:
"Transacción no realizada por haber excedido su límite permitido. Acuda a la Sociedad Financiera Popular que le abrió su cuenta."
ii. En el caso de las operaciones que refiere la fracción III del Artículo 265 Bis 36 de las disposiciones aplicables con límites de 1,500 UDIs diarios:
"Transacción no realizada. Acuda a una oficina de la Sociedad Financiera Popular"
Por ningún motivo deberá mostrarse en el comprobante de operación el domicilio del Cliente.
c. Monitoreo de operaciones.
La Sociedad Financiera Popular deberá establecer mecanismos continuos mediante herramientas informáticas que le permitan monitorear las actividades realizadas por los Operadores a través de los Medios Electrónicos de los comisionistas con el fin de detectar transacciones que se alejen de los parámetros habituales de operación.
d. Almacenamiento de Información Sensible del Cliente en Medios Electrónicos de los comisionistas.
Los comisionistas no podrán almacenar, conservar o copiar en sus Medios Electrónicos o en cualquier otro medio, Información Sensible del Cliente de la Sociedad Financiera Popular. Asimismo, los comisionistas no podrán emitir un duplicado de los comprobantes de consultas de saldos o mantener copias de los mismos. En los casos que por razones operativas y técnicas se requiera almacenar parcial o totalmente dicha información en sus Medios Electrónicos, ésta deberá mantener mecanismos de encripción. Las llaves criptográficas correspondientes deberán ser administradas por la propia Sociedad Financiera Popular.
En el caso de que la información relacionada con la Clientela de la Sociedad Financiera Popular corresponda a operaciones derivadas del uso de Cuentas, podrá ser almacenada sin mecanismos de encripción, siempre y cuando la información no contenga nombres y domicilios.
Corresponderá a las Sociedades Financieras Populares verificar el cumplimiento del presente numeral.
e. Administración y control de aclaraciones y reportes por robo o extravío de los Factores de Autenticación.
Todas las aclaraciones y quejas presentadas por los Clientes a que se refiere el segundo párrafo de la fracción III del Artículo 265 Bis 39, deberán consolidarse en una base de datos administrada y controlada en todo momento por la Sociedad Financiera Popular de que se trate.
ANEXO Q
LINEAMIENTOS MÍNIMOS DE OPERACIÓN Y SEGURIDAD PARA LA CONTRATACIÓN DE SERVICIOS
DE APOYO TECNOLÓGICO
DE APOYO TECNOLÓGICO
Respecto a los servicios de apoyo tecnológico que la Sociedad Financiera Popular contrate con terceros, deberán considerar los aspectos siguientes:
I. Aspectos en materia de operación.
a. Esquemas de redundancia o mecanismos alternos en las telecomunicaciones de punto a punto que permitan contar con enlaces de comunicación que minimicen el riesgo de interrupción en el servicio de telecomunicaciones.
b. Estrategia de continuidad en los servicios informáticos que proporcionen a la Sociedad Financiera Popular la capacidad de procesar y operar los sistemas en caso de contingencia, fallas o interrupciones en las telecomunicaciones o de los equipos de cómputo centrales y otros que estén involucrados en el servicio de procesamiento de información de operaciones o servicios.
c. Mecanismos para establecer y vigilar la calidad en los servicios de información, así como los tiempos de respuesta de los sistemas y aplicaciones.
d. Esquema de soporte técnico, a fin de solucionar problemas e incidencias, con independencia, en su caso, de las diferencias en husos horarios y días hábiles.
II. Aspectos en materia de seguridad.
a. Medidas para asegurar la transmisión de la Información Sensible del Cliente en forma cifrada punto a punto y elementos o controles de seguridad en cada uno de los nodos involucrados en el envío y recepción de datos.
b. Establecimiento de funciones del oficial de seguridad. Para efectos de que la Sociedad Financiera Popular contratante se mantenga enterada del acceso y uso de la información, deberá designar a una persona que se desempeñe como oficial de seguridad en la Sociedad Financiera Popular, quien gozará de independencia respecto de las áreas operativas, de auditoría y de sistemas, y cuya función consistirá, entre otras cosas, en administrar y autorizar los accesos. Dichos accesos deberán corresponder a la necesidad de conocer la información de acuerdo a las funciones documentadas del puesto y en el momento en que se solicite o así lo requiera.
Asimismo, el oficial de seguridad deberá contar en todo momento con los registros de todo el personal que tenga acceso a la información relacionada con las operaciones de la Sociedad Financiera Popular incluso de aquel ubicado fuera del territorio nacional, en cuyo caso el personal autorizado para acceder a dicha información deberá ser autorizado por el responsable de las funciones de contraloría interna señaladas en los Artículos 55, 85, 126 y 189, de las disposiciones .
III. Auditoría y Supervisión.
a. Políticas y procedimientos relativos a la realización de auditorías internas o externas sobre la infraestructura, controles y operación del centro de cómputo del tercero, relacionado con el ambiente de producción para la Sociedad Financiera Popular, al menos una vez cada dos años con el fin de evaluar el cumplimiento de lo mencionado en el presente anexo.
Tratándose de las operaciones de apertura de cuentas, que se realicen a través de comisionistas contratados por medio de Administradores de Comisionistas, la auditoría a que se refiere el párrafo anterior, deberá realizarse por la propia Sociedad Financiera Popular, al menos una vez al año.
ANEXO R
CRITERIOS PARA EVALUAR LA EXPERIENCIA Y CAPACIDAD TÉCNICA DE LOS COMISIONISTAS
QUE OPEREN AL AMPARO DEL CAPÍTULO IX DEL TÍTULO CUARTO DE LAS DISPOSICIONES
QUE OPEREN AL AMPARO DEL CAPÍTULO IX DEL TÍTULO CUARTO DE LAS DISPOSICIONES
Se presumirá que los comisionistas cuentan con capacidad suficiente cuando cumplan lo siguiente:
1. Su personal se encuentre capacitado para operar adecuadamente los Medios Electrónicos que la Sociedad Financiera Popular ponga a su disposición para autenticar a los Clientes.
2. Acrediten contar con la infraestructura necesaria para llevar a cabo el procesamiento de las operaciones objeto de la comisión.
3. Sean personas morales o personas físicas con actividad empresarial y cuenten con establecimiento permanente, entendido éste como cualquier lugar de negocios en el que se desarrollen, parcial o totalmente, actividades empresariales o se presten servicios personales independientes, tales como oficinas, sucursales, agencias, u otras instalaciones.
4. Acrediten tener un giro de negocio propio.
5. Acrediten honorabilidad e historial crediticio y de negocios satisfactorio; al efecto, se considerará que cumplen con este requisito los comisionistas que:
a) Gocen de buen historial crediticio de acuerdo con los reportes emitidos por las sociedades de información crediticia y se encuentren al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones crediticias.
b) Por sí o a través de interpósitas personas, no hayan causado quebranto, menoscabo o detrimento patrimonial alguno, en perjuicio de alguna Sociedad Financiera Popular.
c) No hayan sido declarados en concurso civil o mercantil.
d) En su caso, no hayan sido condenados por sentencia irrevocable por delito doloso que le imponga pena por más de un año de prisión.
e) En su caso, no hayan sido condenados por sentencia irrevocable por delitos patrimoniales cometidos dolosamente cualquiera que haya sido la pena.
f) En su caso, no hayan estado sujetos a procedimientos de averiguación o investigación de carácter administrativo ante la Comisión por infracciones graves a las leyes financieras nacionales o extranjeras, o ante otras instituciones supervisoras y reguladoras mexicanas del sistema financiero o de otros países, las cuales hayan tenido como conclusión cualquier tipo de resolución firme y definitiva o convenio en el que no se hubiere determinado expresamente la exoneración del interesado.
Para acreditar lo señalado en los incisos b) a f) anteriores, bastará con que los comisionistas lo manifiesten en forma expresa y bajo protesta de decir verdad, ya sea en el correspondiente contrato de comisión mercantil o en cualquier otro documento que las partes acuerden al efecto.
Asimismo, los requisitos señalados en el presente numeral deberán acreditarse, en su caso, por los directores, gerentes, consejeros y funcionarios principales del comisionista de que se trate.
Tratándose de Entidades de la Administración Pública Federal, Estatal o Municipal, bastará con que cumplan con lo dispuesto en los numerales 1 y 2 de este Anexo y se encuentren facultadas expresamente por su ley o reglamento, para prestar los servicios o comisiones de que se trate.
Las Sociedades Financieras Populares podrán eximir del cumplimiento de los requisitos señalados en los numerales 3, y 5, inciso a), tratándose de comisionistas administrados por un Administrador de Comisionistas, bastando para ello que el citado Administrador de Comisionistas dé cumplimiento a todos los requisitos previstos por el presente anexo.
ANEXO S
REPORTE DE EVENTOS DE PÉRDIDA DE INFORMACIÓN ADMINISTRADA A TRAVÉS DE MEDIOS
ELECTRÓNICOS
ELECTRÓNICOS
I. Información de la Sociedad Financiera Popular
1. Nombre de la Sociedad Financiera Popular
2. Dirección de la(s) oficinas(s) donde ocurrió el incidente de seguridad informática
2.1. Ciudad
2.2. Estado
2.3. Código Postal
3. ¿La información involucrada era administrada por terceros? [ Sí ] [ No ]
En caso afirmativo:
3.1. Nombre del proveedor
3.2. Dirección del proveedor
3.3. Contacto
II. Información del incidente de seguridad informática
1. Breve descripción del incidente de seguridad informática
2. Información comprometida
| Información personal del Usuario | En conjunto con: | | ||
| Nombres | [ ] | | Número de tarjetas de débito, crédito u otras | [ ] |
| Domicilios | [ ] | | Números de cuenta | [ ] |
| Teléfonos | [ ] | | Contraseñas o Números de Identificación Personal | [ ] |
| Direcciones de correo electrónico | [ ] | | Identificadores de Usuarios | [ ] |
| Otro:_________________ | [ ] | | Límites de crédito | [ ] |
| | | Saldos | [ ] | |
| | | Otro:_____________________________ | [ ] | |
3. Número de cuenta(s) afectadas. Especificar el número de cuentas que están bloqueadas o suspendidas:
| Número de cuentas afectadas | Número de cuentas afectadas bloqueadas o suspendidas | Comentarios |
| | | |
Anexar al reporte el desagregado de los números de cuentas afectadas de manera digital conforme se indica en el siguiente cuadro:
| No. | Número de cuenta afectada | Estado de la cuenta afectada (bloqueada, suspendida, activa) | Comentarios |
| 1 | | | |
| 2 | | | |
| 3 | | | |
4. Fecha o periodo en que ocurrió el incidente de seguridad informática
5. Monto total en pesos conocido o estimado involucrado en el incidente de seguridad informática, en su caso
6. Clasificación del incidente de seguridad informática:
| a. Intrusión en equipos de cómputo | [ ] |
| b. Préstamos al consumo | [ ] |
| c. Tarjetas de crédito | [ ] |
| d. Tarjetas de débito | [ ] |
| e. Transferencia electrónica de fondos | [ ] |
| f. Robo de identidad | [ ] |
| g. Canales Electrónicos Especificar canal (Internet, Cajeros Automáticos, Servicio de Audiorespuesta, Servicio Telefónico, Terminal Punto de Venta) | [ ] |
| h. Corresponsales | [ ] |
| | [ ] |
| i. Otros ________________________________ | [ ] |
7. Monto de la pérdida en pesos en su caso
8. Monto recuperado en pesos en su caso
9. ¿Se ha dado a conocer el incidente de seguridad informática a alguna autoridad local o federal?
[ Sí ] [ No ]
En caso afirmativo:
¿A qué autoridad?
¿En qué fecha?
III. Contacto en la Sociedad Financiera Popular
1. Nombre de la persona que está facultada para dar información a la CNBV
2. Puesto desempeñado
3. Teléfono
4. Correo electrónico
______________________________
|
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