Al margen un sello con el Escudo Nacional, que dice: Estados Unidos Mexicanos.- Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
DISPOSICIONES DE CARACTER GENERAL SOBRE EL REGISTRO DE LA CONTABILIDAD, ELABORACION Y PRESENTACION DE ESTADOS FINANCIEROS A LAS QUE DEBERAN SUJETARSE LAS SOCIEDADES DE INVERSION ESPECIALIZADAS DE FONDOS PARA EL RETIRO
El Presidente de la Comisión Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro, con fundamento en los artículos 5o. fracciones l y ll, 12 fracciones l, Vlll y XVl, 84, 85, 87, 88 y 91 de la Ley de los Sistemas de Ahorro para el Retiro; 103, 104, 105 y 106 de la Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado; 106 y 108 del Reglamento de la Ley de los Sistemas de Ahorro para el Retiro y 1o., 2o. fracción III y 8 primer párrafo del Reglamento Interior de la Comisión Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro, ha tenido a bien expedir las siguientes:
DISPOSICIONES DE CARACTER GENERAL SOBRE EL REGISTRO DE LA CONTABILIDAD,
ELABORACION Y PRESENTACION DE ESTADOS FINANCIEROS A LAS QUE DEBERAN SUJETARSE
LAS SOCIEDADES DE INVERSION ESPECIALIZADAS DE FONDOS PARA EL RETIRO
ELABORACION Y PRESENTACION DE ESTADOS FINANCIEROS A LAS QUE DEBERAN SUJETARSE
LAS SOCIEDADES DE INVERSION ESPECIALIZADAS DE FONDOS PARA EL RETIRO
INDICE
TITULO PRIMERO
DISPOSICIONES GENERALES
TITULO SEGUNDO
DEL REGISTRO DE LA CONTABILIDAD DE LAS SOCIEDADES DE INVERSIÓN
CAPITULO I
Del registro contable de las operaciones de las Sociedades de Inversión
CAPITULO II
Del reconocimiento de las operaciones de las Sociedades de Inversión
CAPITULO III
De las provisiones por las comisiones que cobren las Administradoras y Mandatarios
TITULO TERCERO
DE LOS CRITERIOS RELATIVOS AL REGISTRO Y VALUACIÓN CONTABLE DEL ACTIVO ADMINISTRADO POR EL MANDATARIO
CAPITULO I
De los criterios para el registro contable del Activo Administrado por el Mandatario
CAPITULO II
De las variaciones en la valuación del Activo Administrado por el Mandatario
TITULO CUARTO
DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
CAPITULO I
De la elaboración y presentación de los estados financieros de las Sociedades de Inversión
CAPITULO II
De la certificación de los estados financieros de las Sociedades de Inversión
CAPITULO III
De los requisitos mínimos que deben cubrir los estados financieros anuales dictaminados
TITULO QUINTO
DE LA AUDITORIA EXTERNA
CAPITULO I
De las Sociedades de Auditoría Externa
CAPITULO II
De los requisitos de los Auditores Externos
CAPITULO III
Del trabajo de Auditoría Externa
CAPITULO IV
Del dictamen del Auditor Externo
LISTADO DE ANEXOS
ANEXO "A"
Catálogo de cuentas para la agrupación y formulación de estados financieros de las Sociedades de Inversión
ANEXO "B"
Guía contable de operaciones para Sociedades de Inversión
ANEXO "C"
Formato para la presentación y publicación de los estados financieros
ANEXO "D"
Formato guía para la elaboración de los estados financieros
ANEXO "E"
Determinación del resarcimiento
DISPOSICIONES DE CARÁCTER GENERAL SOBRE EL REGISTRO DE LA CONTABILIDAD,
ELABORACIÓN Y PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS A LAS QUE DEBERÁN SUJETARSE
LAS SOCIEDADES DE INVERSIÓN ESPECIALIZADAS DE FONDOS PARA EL RETIRO
ELABORACIÓN Y PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS A LAS QUE DEBERÁN SUJETARSE
LAS SOCIEDADES DE INVERSIÓN ESPECIALIZADAS DE FONDOS PARA EL RETIRO
TITULO PRIMERO
DISPOSICIONES GENERALES
Artículo 1.- Las presentes disposiciones tienen por objeto establecer los requisitos y términos que deberá cumplir el registro contable de las operaciones de las Sociedades de Inversión así como la elaboración, revelación y presentación de los Estados Financieros Básicos de dichas entidades.
Artículo 2.- Para los efectos de las presentes disposiciones de carácter general se comprenderán, además de las definiciones señaladas por los artículos 3 ° de la Ley de los Sistemas de Ahorro para el Retiro, 2 ° de su Reglamento, las previstas en las Disposiciones de carácter general que establecen el régimen de inversión al que deberán sujetarse las Sociedades de Inversión Especializadas de Fondos para el Retiro, las Disposiciones de carácter general en materia financiera de los Sistemas de Ahorro para el Retiro y las Disposiciones de carácter general en materia de operaciones de los Sistemas de Ahorro para el Retiro emitidas por la Comisión, las siguientes:
I. Ajuste Contable, al registro contable que se formula para modificar el saldo de dos o más cuentas que por alguna circunstancia dejen de reflejar la realidad en un momento determinado y que tiene un impacto en los importes de los activos netos;
II. Comisario, al profesional autorizado por la Asamblea de Accionistas de la Administradora o el Órgano equivalente que vigilará el correcto funcionamiento y administración de las Sociedades de Inversión en términos de lo previsto en los artículos 165 y 166 de la Ley General de Sociedades Mercantiles;
III. Contador General de SIEFORE, al funcionario de al menos tres niveles jerárquicos inferiores al del director general de la Administradora que designe ésta como responsable de la información contable de la Sociedad de Inversión;
IV. Cuenta de Mayor, a la cuenta que podría conformarse por una o varias subcuentas, en las cuales se realizan registros contables de forma clara, ordenada y comprensible, los aumentos y disminuciones que sufre un valor o concepto de Activo, Pasivo y Capital como consecuencia de las operaciones realizadas;
V. Estados Financieros Básicos, son los informes que debe preparar la Sociedad de Inversión con el fin de dar a conocer su situación financiera y los resultados económicos obtenidos a lo largo de un período, comprendidos por el estado de situación financiera, estado de resultado integral, estado de cambios en el capital contable y estado de flujos de efectivo;
VI. Fecha de Concertación, a la fecha en que dos partes acuerdan o pactan la compra o venta de Activos Objeto de Inversión;
VII. Fecha de Confirmación, a la fecha en que el Mandatario de la Sociedad de Inversión confirma los términos de la operación con su contraparte y envía al Custodio, a través de la red Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication (SWIFT por sus siglas en idioma inglés) o su equivalente de acuerdo con sus características de la operación;
VIII. NIF, a las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (identificado por el acrónimo CINIF);
IX. NIIF, a las Normas Internacionales de Información Financiera (IFRS por sus siglas en Inglés) emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB por sus siglas en Inglés);
X. Póliza Contable, al documento de carácter interno en el que se registran los montos de las operaciones relacionadas con un evento contable, respaldadas y justificadas por los documentos que las amparan;
XI. Proceso de Información Contable, al comprendido por distintas fases que se llevan a cabo en una Sociedad de Inversión tales como identificación, análisis, interpretación, captación, procesamiento y reconocimiento contable de las transacciones y Transformaciones Internas;
XII. Reclasificación, son registros contables que representan cambios en la presentación de partidas integrantes de los estados financieros que no modifican los importes de los activos netos;
XIII. Registro Contable, es la afectación o asiento que se realiza en los sistemas contables con objeto de proporcionar los elementos necesarios para obtener la información financiera;
XIV. Riesgos No Controlados, son aquellos que podrían provocar pérdidas debido a errores, procesos y controles internos inadecuados o defectuosos, fallos en los sistemas y como consecuencia de acontecimientos externos;
XV. Trabajo de Auditoría Externa, al trabajo profesional practicado por Auditores Externos para realizar el examen de la situación económica y financiera de una Sociedad de Inversión;
XVI. Transformaciones Internas, son cambios en la estructura financiera de la Sociedad de Inversión, a consecuencia de decisiones internas, los cuales le ocasionan efectos económicos que modifican sus recursos y se reconocen contablemente en el momento en que modifican la estructura financiera de la Sociedad de Inversión;
XVII. Sistema de Contabilidad, al conjunto de tareas y registros de una Sociedad de Inversión por medio
de las que se procesan las transacciones y que se usa como un medio para mantener registros financieros. Dichos sistemas identifican, reúnen, analizan, calculan, clasifican, registran, resumen e informan transacciones;
XVIII. Sistema de Control Interno, a todas las políticas y procedimientos adoptados por la administración de una Sociedad de Inversión para ayudar a lograr el objetivo de la administración, de asegurar la conducción ordenada y eficiente de la Sociedad de Inversión, en materia contable;
XIX. Subcuenta, término contable que se le asigna a cada uno de los elementos que integran a una Cuenta de Mayor; en las cuales se realizan registros contables de forma clara, ordenada y comprensible; los aumentos y disminuciones que sufre un valor o conceptos de Activo, Pasivo y Capital como consecuencia de las operaciones realizadas;
XX. Supletoriedad, a la aplicación de las NIF o NIIF en aquellos casos en los que no exista, para un evento contable, un tratamiento normativo emitido por la Comisión, y
XXI. Variación significativa en el Activo Administrado por el Mandatario, a la desviación que exceda el margen de tolerancia, definido por cada Administradora, en términos nominales o porcentuales por variación en el Activo Administrado por el Mandatario.
Artículo 3.- La Administradora deberá contar con un Proceso de Información Contable. Los postulados básicos que deben observarse para configurar cada una de las fases que comprende el Proceso de Información Contable y que la afectan económicamente, son los siguientes:
I. Económica.- Esta debe prevalecer en la delimitación y operación del Proceso de Información Contable, así como en el reconocimiento contable de las transacciones, Transformaciones Internas y otros eventos, que afectan económicamente a una Sociedad de Inversión. Para el reconocimiento contable se debe tomar en cuenta la esencia de la transacción;
II. Negocio en Marcha.- La Sociedad de Inversión se presume en existencia permanente, dentro de un horizonte de tiempo ilimitado, salvo prueba en contrario, por lo que las cifras en el sistema de información contable, representan valores sistemáticamente obtenidos. En tanto prevalezcan dichas condiciones, no deben determinarse valores estimados provenientes de la disposición o liquidación del conjunto de los activos netos de la Sociedad de Inversión;
III. Devengación Contable.- Los efectos derivados de las transacciones que lleva a cabo una Sociedad de Inversión con otras entidades, de las Transformaciones Internas y de cualquier otro evento, que la han afectado económicamente, deben reconocerse contablemente en su totalidad, en el momento en el que ocurren, independientemente de la fecha en que se consideren realizados, en otras palabras, dichos eventos deben entenderse como independientes a la fecha de cobro o pago;
IV. Asociación de costos y gastos con ingresos.- Los costos y gastos de una Sociedad de Inversión deben identificarse con el ingreso que generen en el día, independientemente de la fecha en que se realice la liquidación;
V. Valuación.- Los efectos financieros derivados de las transacciones, Transformaciones Internas y otros eventos, que afectan económicamente a la Sociedad de Inversión, deben cuantificarse en términos monetarios, atendiendo a los atributos del elemento a ser valuado, con el fin de captar el valor económico más objetivo de los activos netos;
VI. Dualidad Económica.- La estructura financiera de una Sociedad de Inversión está constituida por los recursos de los que dispone para la consecución de sus fines y por las fuentes para obtener dichos recursos, ya sean propias o ajenas, y
VII. Consistencia.- Ante la existencia de operaciones similares en una Sociedad de Inversión, debe corresponder un mismo tratamiento contable, el cual debe permanecer a través del tiempo, en tanto no cambie la esencia económica y jurídica de las operaciones.
Los postulados básicos antes señalados deberán ser aplicados consistentemente con los criterios emitidos por la Comisión así como los previstos en las NIF o las que las sustituyan.
Artículo 4.- La información contable de las Sociedades de Inversión debe ser confiable, comprensible y comparable, además de reunir las características de veracidad, representatividad, objetividad, verificabilidad, suficiencia y oportunidad, por lo que dicha información debe reflejar en su contenido las transacciones, Transformaciones Internas y otros eventos que la afecten, tener concordancia entre su contenido y presentación, así como ser imparcial y verificable.
Artículo 5.- Las Sociedades de Inversión deberán contar con Sistemas de Contabilidad operativos, automatizados, con datos homologados de uso común entre los distintos sistemas o plataformas empleados por la Administradora y con estandarización de catálogos, para la realización de sus operaciones, así como emitir los reportes correspondientes, para el cumplimiento de los lineamientos, normas y criterios contables establecidos por la Comisión, de conformidad con lo dispuesto por el artículo 88 de la Ley. El Sistema de Contabilidad deberá estar interconectado tecnológicamente al Sistema Integral Automatizado que se prevea en las Disposiciones de carácter general en materia financiera de los Sistemas de Ahorro para el Retiro emitidas por la Comisión, de tal forma que se mitiguen los riesgos operativos por procesos manuales y se garantice, al cierre del día, el Registro Contable de la totalidad de las operaciones realizadas durante el día de conformidad con lo previsto en los artículos 8 y 9.
Para tal efecto, las Administradoras que operen a las Sociedades de Inversión deberán prever que dichos sistemas cuenten con medidas de seguridad estrictas, con acceso controlado por credenciales de usuario y la aplicación de políticas que regulen la fortaleza y vigencia de las contraseñas, así como el control en la administración de cuentas y perfiles de usuario del sistema. Entre los mecanismos de almacenamiento de información, los sistemas deberán proveer funcionalidad para el registro de movimientos, visualización de las pólizas de registro y auxiliares contables detallados que permitan el monitoreo del Registro Contable y el cumplimiento regulatorio aplicable, así como también deberán contar con registros denominados marcas de auditoria que permitan reconstruir cronológicamente los registros contables de las operaciones, la actividad operativa del sistema y constatar las características operativas de las transacciones. La Administradora deberá contar con autonomía e independencia en la definición de nuevas Cuentas de Mayor y subcuentas, en la organización y estandarización de funciones relacionadas al sistema con el objeto de obtener información integra, veraz, oportuna, confiable y verificable ante nuevos eventos contables que se deriven de la operación con Activos Objeto de Inversión.
Artículo 6.- La Administradora deberá enviar a esta Comisión los saldos finales de las cuentas deudoras y acreedoras, a tercer nivel, incluyendo rubros de balance, resultados y cuentas de orden al cierre del ejercicio anual de las Sociedades de Inversión que administra, dentro de los 30 días hábiles posteriores al cierre del año.
TITULO SEGUNDO
DEL REGISTRO DE LA CONTABILIDAD DE LAS SOCIEDADES DE INVERSIÓN
CAPITULO I
DEL REGISTRO CONTABLE DE LAS OPERACIONES DE LAS SOCIEDADES DE INVERSIÓN
Artículo 7.- Los registros contables de las Sociedades de Inversión deberán ser analíticos y permitir la identificación de la secuencia de las operaciones. Los movimientos contables deberán registrarse el mismo día en que se celebre la operación que les dio origen, salvo aquellas operaciones pactadas en los mercados de los Países Elegibles para Inversiones en las que por diferencias horarias no sea posible su registro el mismo día, caso en el cual se deberán registrar el día hábil siguiente.
Artículo 8.- Las Sociedades de Inversión deberán llevar su contabilidad conforme al catálogo de cuentas previsto en el Anexo A de las presentes disposiciones de carácter general. Dicho catálogo deberá ser observado por las Sociedades de Inversión en su totalidad para la transmisión de la información contable a la Comisión, de conformidad con las Reglas generales que al efecto establezca la Comisión para la entrega de información, no obstante que existan cuentas contables que tengan limitada, prohibida o no autorizada su utilización, en función de las certificaciones o del alcance previsto en los Prospectos de Inversión de cada Sociedad de Inversión, así como en la documentación que cada Administradora prevea para tal efecto. La Comisión en caso de que lo considere necesario o bien a solicitud de las Sociedades de Inversión, podrá modificar el catálogo de cuentas en cualquier momento y notificarlo a las Sociedades de Inversión para su observación.
Artículo 9.- El Registro Contable deberá elaborarse de acuerdo a los movimientos de cargo y abono previstos en la guía contable de operaciones para Sociedades de Inversión prevista en el Anexo B de las presentes disposiciones de carácter general.
En los casos no previstos en la guía contable de operaciones para Sociedades de Inversión, la Sociedad de Inversión deberá apegarse a las NIF y supletoriamente a lo previsto en las NIIF previa opinión del Comisario y de los Auditores Externos.
En caso de realizar adecuaciones a algún caso de los previstos en los supuestos del párrafo anterior, la Sociedad de Inversión, mediante documento signado conjuntamente por el Director General o su homólogo, el Contador General de SIEFORE, el Comisario y el Auditor Externo, señalarán el detalle del criterio contable aplicado, los hechos en torno al evento, la normatividad considerada, el impacto de su Registro Contable y, en su caso, la nota de revelación que se incluirá en los Estados Financieros Básicos a dictaminar al final del ejercicio, dicho documento permanecerá como evidencia de la adecuación adoptada y deberá estar a disposición de la Comisión.
Artículo 10.- Para la apertura de Cuentas de Mayor y subcuentas adicionales a las previstas en el catálogo señalado en el artículo anterior se deberá informar previamente a la Comisión, con el fin de garantizar la transmisión de la balanza de comprobación diaria de las Sociedades de Inversión a primer y segundo nivel, de conformidad con lo previsto en las Reglas generales que al efecto establezca la Comisión para la entrega de información, indicando las Sociedades de Inversión el motivo de la misma. Lo anterior, no obstante que en cualquier momento la Administradora podrá determinar la apertura de cuentas a tercer nivel, sin que sea necesario informar a la Comisión y sin que esto signifique que los movimientos en estas cuentas puedan duplicar las cifras en las Cuentas de Mayor y subcuentas.
CAPITULO II
DEL RECONOCIMIENTO DE LAS OPERACIONES DE LAS SOCIEDADES DE INVERSIÓN
Artículo 11.- Las operaciones de compraventa con Activos Objeto de Inversión administrados por la Sociedad de Inversión deberán ser registradas en la Fecha de Concertación independientemente de su fecha de liquidación. Tratándose de la adquisición en ofertas primarias, el registro deberá llevarse a cabo en la fecha de asignación, cuidando que las operaciones se asignen formalmente el mismo día, independientemente de la fecha en que sean liquidadas. Así mismo, las operaciones de reporto y con instrumentos financieros derivados, se registrarán en la fecha de contratación.
Artículo 12.- Todos los Activos Objeto de Inversión denominados en Divisas integrantes de la cartera de valores, deben ser valuados diariamente en moneda nacional, registrándose contablemente cualquier cambio el mismo el día en que se suscite.
Artículo 13.- Para dar cumplimiento a lo establecido en el artículo 22 del Reglamento, las Sociedades de Inversión registrarán diariamente en la Bolsa Mexicana de Valores el total, tanto de compra como de venta, de acciones de la respectiva Sociedad de Inversión que se operaron el día hábil inmediato anterior, así como el número de operaciones realizadas y el precio resultante de la valuación que tendrá una vigencia al día del registro. Con fines de registrar el precio de las acciones representativas del capital de la Sociedad de Inversión en la Bolsa Mexicana de Valores, la Sociedad de Inversión deberá sujetarse al horario establecido y dado a conocer por la Bolsa Mexicana de Valores, de conformidad con lo establecido en la regulación aplicable.
Artículo 14.- En el evento en que se identifiquen errores u omisiones en los registros de la Sociedad de Inversión, el Contador General de SIEFORE deberá asegurar su inmediata corrección y hacerlo del conocimiento del Contralor Normativo de la Administradora el mismo día en que hayan sido identificados, detallando las causas que les hayan dado origen. Para tal efecto, las Sociedades de Inversión deberán sujetarse a lo previsto en el artículo 99 de la Ley.
Artículo 15.- En aquellos casos en que la Sociedad de Inversión incurra en errores u omisiones que impliquen Ajustes Contables retroactivos que tengan como consecuencia un impacto en la valuación del precio de las acciones representativas de su capital, la Administradora que opere la Sociedad de Inversión deberá realizar la actualización del mismo en la Bolsa Mexicana de Valores en un plazo que no exceda de tres días hábiles contados a partir del día en que se realizó la corrección, proporcionando evidencia a la Comisión en el mismo plazo. Así mismo, la Administradora que opere a la Sociedad de Inversión de que se trate, deberá
resarcir a los Trabajadores afectados por las variaciones en el precio de la acción conforme a lo dispuesto en el artículo 16 de las presentes disposiciones de carácter general, proporcionando a esta Comisión evidencia detallada. Para tal efecto, las Sociedades de Inversión deberán sujetarse a lo previsto en el artículo 99 de la Ley.
A fin de anteponer el interés de los Trabajadores afectados, la Sociedad de Inversión podrá dejar de realizar los Ajustes Contables retroactivos y en consecuencia la Administradora que opere a la Sociedad de Inversión dejar de actualizar el precio de las acciones representativas de capital a que se refiere el párrafo anterior, cuando la variación en términos porcentuales absolutos sea inferior o igual a 0.001% por acción, siempre y cuando el importe absoluto a resarcir por acción sea inferior o igual a 0.0001 pesos por acción, considerando para tal efecto la siguiente expresión:
Dónde:
Para tal efecto, la Sociedad de Inversión deberá someter a la aprobación de su Consejo de Administración un margen de tolerancia en términos porcentuales y nominales que no exceda lo previsto en el párrafo anterior, asimismo deberá contar con el voto favorable de los Consejeros Independientes y preverlo en los Prospectos de Información de las Sociedades de Inversión.
Asimismo, la Sociedad de Inversión podrá dejar de realizar los Ajustes Contables retroactivos y en consecuencia dejar de actualizar el precio de las acciones representativas de capital a que se refiere el primer párrafo de este artículo, cuando la Sociedad de Inversión no haya realizado la compra o venta de acciones representativas de su capital en el periodo en cual el valor de las acciones representativas de su capital este sujeto a corrección.
Lo dispuesto en los párrafos anteriores dejará de ser aplicable cuando se trate de acciones u omisiones dolosas que impliquen Ajustes Contables.
Lo previsto en el presente artículo quedará sujeto a la aprobación de la Comisión en el evento en que la Administradora haya promovido una solicitud de autorización para el ejercicio de algún derecho sobre las acciones representativas del capital de la Sociedad de Inversión.
Artículo 16.- En caso de resarcimiento a los Trabajadores, la Administradora que opere la Sociedad de Inversión de que se trate, deberá cubrirlo, considerando lo previsto en el Anexo E.
La Administradora deberá cubrir los gastos que se deriven en caso de que la Sociedad de Inversión incurra en errores u omisiones que impliquen Ajustes Contables retroactivos, tales como el resarcimiento a los trabajadores afectados, actualización del precio de las acciones representativas de su capital en la Bolsa Mexicana de Valores o cualquier otro análogo que sea la denominación que se le dé, vinculado con las correcciones a que se refieren los artículos 14 y 15 de las presentes disposiciones.
Artículo 17.- Para obtener el beneficio señalado en el artículo 15 de las presentes disposiciones de carácter general, se deberá contar con la aprobación interna del Presidente del Consejo de Administración y deberá ser revelado en el informe mensual del Contralor Normativo. Esta aprobación deberá estar a disposición de la Comisión. Lo anterior no exime a la Administradora que opere la Sociedad de Inversión de comunicar a la Comisión por conducto de su Contralor Normativo las omisiones o contravenciones que hayan dado origen a los Ajustes Contables a que se refiere dicho artículo.
Artículo 18.- El costo de los Instrumentos integrantes de la cartera de valores se determinará bajo el sistema de costos promedios ponderados, es decir, según el precio promedio ponderado de cada instrumento determinado en forma específica e individual, por emisor y serie, obtenido al ponderar por número de títulos.
Asimismo, tanto los costos como los precios deben ser reportados en moneda nacional, debiendo observar para tal efecto lo previsto en el artículo 7 de las presentes disposiciones de carácter general.
Artículo 19.- Las Sociedades de Inversión, diariamente deberán reconocer contablemente los precios actualizados para valuación de los Activos Objeto de Inversión, así como las provisiones de las obligaciones, derechos o intereses devengados que correspondan, considerando que las Sociedades de Inversión registran el precio relacionado con las acciones representativas del capital de las Sociedades de Inversión el día hábil siguiente al día de la operación.
El Registro Contable de los Vehículos que confieran derechos, directa o indirectamente respecto de los Activos Objeto de Inversión o de los Mandatos de Inversión, se realizará en las cuentas y subcuentas previstas para tal efecto, considerando el valor consolidado de los Activos Objeto de Inversión que los integren.
CAPITULO III
DE LAS PROVISIONES POR LAS COMISIONES QUE COBREN LAS ADMINISTRADORAS Y
MANDATARIOS
MANDATARIOS
Artículo 20.- Para efecto de calcular las comisiones que cobren las Administradoras a los Trabajadores con cuenta individual a que se refiere el artículo 37 de la Ley, se deberá provisionar diariamente el resultado de dividir el monto porcentual de las comisiones autorizadas por la Comisión, entre los días naturales del año corriente y multiplicarse por el valor de los activos netos (capital contable) de la Sociedad de Inversión de que se trate al cierre de operaciones del día anterior.
Cada provisión de comisiones corresponde a la fecha de la contabilidad que se está efectuando. En caso de existir días inhábiles posteriores a dicha fecha contable, éstos deberán ser tomados en cuenta para efecto de determinar el número total de días por los que se efectuará la provisión.
Cuando la provisión que se realiza ocurra el último día hábil del ejercicio contable, y corresponda a una fecha con días inhábiles posteriores, se deberá efectuar la provisión aplicando la comisión vigente al número de días correspondientes a cada ejercicio.
El activo neto que se utilizará para determinar la provisión de la comisión de una fecha inhábil determinada, corresponderá al de la fecha hábil previa.
Las Sociedades de Inversión deberán liquidar a la Administradora diariamente la provisión de la comisión del día anterior y conservar a disposición de la Comisión, por un periodo de cinco años, las memorias de cálculo para la determinación de la provisión así como las cifras base para la determinación de ésta.
Artículo 21.- Cuando no se tenga certeza de los montos que se pagarán por costos, la Sociedad de Inversión podrá realizar la mejor estimación respecto de los costos que se generen. Dichas estimaciones deberán de ser lo suficientemente confiables para ser reconocidas diariamente como provisiones con el objeto de liquidar las obligaciones derivadas de dichos gastos. En caso de existir días inhábiles posteriores al día de la provisión, estos días deberán ser tomados en cuenta para efecto de determinar el número total de días por los que se efectuará la provisión. En caso de que no se pueda realizar la mejor estimación antes señalada, los gastos se reconocerán en la fecha en que se tenga certeza.
El Contador General de SIEFORE será responsable de decidir y realizar la mejor estimación, conforme a las políticas y procedimientos descritos y formalizados internamente y disponibles en todo momento para la Comisión.
Dichas provisiones deberán ajustarse en la fecha en la que se tenga conocimiento del monto definitivo relativo al gasto asimilable por la Sociedad de Inversión.
Para efecto de calcular la provisión de las comisiones por gastos asimilables de las Sociedades de Inversión, se deberá dividir el monto porcentual de la contraprestación entre los días que conformen el periodo que ampare dicha contraprestación de conformidad con los términos previstos en el respectivo contrato. Dichas provisiones deberán mantenerse en la cuenta por pagar de la contabilidad de la Sociedad de Inversión hasta el momento en que efectivamente se realice el pago de la contraprestación referida, momento en el cual se cancelará la provisión calculada atendiendo a lo dispuesto para tal efecto por la guía contable de
operaciones para Sociedades de Inversión.
Las Sociedades de Inversión deberán conservar a disposición de la Comisión, por un periodo de cinco años, las memorias de cálculo para la determinación de la provisión así como las cifras base para dicho cálculo.
TITULO TERCERO
DE LOS CRITERIOS RELATIVOS AL REGISTRO Y VALUACIÓN CONTABLE DEL ACTIVO
ADMINISTRADO POR EL MANDATARIO
ADMINISTRADO POR EL MANDATARIO
CAPITULO I
DE LOS CRITERIOS PARA EL REGISTRO CONTABLE DEL ACTIVO ADMINISTRADO POR EL
MANDATARIO
MANDATARIO
Artículo 22.- Con fines del Registro Contable de las operaciones con Activos Objeto de Inversión bajo gestión de un Mandatario, el Custodio que le preste servicios deberá llevar la contabilidad de dichas operaciones y deberá determinar el Activo Administrado por el Mandatario también conocido como NAV (Net Asset Value) por sus siglas en inglés, de conformidad con las Reglas generales que al efecto establezca la Comisión para la entrega de información, debiendo revelar las cuentas y subcuentas contables previstas para los mandatos de inversión.
Artículo 23.- Con fines contables, se considerarán como días hábiles para el Custodio que le preste servicios al Mandatario los días hábiles aplicables a las Administradoras.
Artículo 24.- Para determinar el Activo Total de la Sociedad de Inversión, al Activo Administrado por la Sociedad de Inversión se le sumarán los Activos Objeto de Inversión bajo la gestión financiera del Mandatario.
Para tal efecto, el Activo Total de la Sociedad de Inversión debe calcularse considerando lo previsto en el artículo 27 de las presentes disposiciones, de conformidad con lo siguiente:
Dónde
Es el Activo Total de la Sociedad de Inversión en el día t.
Es el Activo Administrado por el Mandatario en el día t.
Es el Activo Administrado por la Sociedad de Inversión en el día t.
Es el día hábil de operación para la Administradora y el Custodio que le presta servicios al Mandatario. I. Si los siguientes n días son inhábiles para el Custodio que le preste servicios al Mandatario, pero hábiles para la Administradora, cada Sociedad de Inversión deberá reconocer, en su contabilidad, el valor de los Activos Objeto de Inversión bajo la gestión financiera del Mandatario del último día hábil t, determinado conforme a lo siguiente:
Dónde:
Es el último día hábil del Custodio que le preste servicios al Mandatario pero hábiles para la Administradora al día t+n. · Es el número de días inhábiles del Custodio que le preste servicios al Mandatario pero hábiles para la Administradora, con 
II. Si los siguientes m días son inhábiles para la Administradora, pero hábiles para el Custodio que le preste servicios al Mandatario; el Custodio deberá reconocer los eventos contables de los m días a partir del día t en el valor de los Activos Objeto de Inversión bajo la gestión financiera del Mandatario, determinado conforme a lo siguiente:
Lo previsto en las fracciones I y II anteriores deberá ser considerado para la información que las Sociedades de Inversión entreguen a la Comisión de conformidad con las Reglas generales que al efecto establezca la Comisión para la entrega de información.
Artículo 25.- Respecto a los asientos contables para realizar el registro de la transferencia de recursos para operaciones con Activos Objeto de Inversión bajo la gestión financiera de un Mandatario contratado por la Sociedad de Inversión en los Países Elegibles para Inversiones en los que por diferencias horarias la liquidación al Mandatario no se realice el mismo día, la Sociedad de Inversión deberá realizar el registro en cuentas por cobrar o por pagar según corresponda y dichos registros se deberán mantener hasta el día de la liquidación, que no podrá exceder de dos días hábiles. El día en que el Mandatario reciba los recursos para iniciar la gestión del mandato, únicamente el Custodio proveerá el valor de los Activos Objeto de Inversión bajo la gestión financiera del Mandatario de conformidad con lo previsto en las presentes disposiciones de carácter general.
Artículo 26.- En los contratos de intermediación que las Administradoras celebren con los Mandatarios y el Custodio, además de lo establecido al respecto en las Disposiciones de carácter general en materia financiera de los Sistemas de Ahorro para el Retiro emitidas por la Comisión, se deberá prever explícitamente lo establecido en los artículos 23, 24 y 25 de las presentes disposiciones de carácter general.
Artículo 27.- Respecto de los Activos Objeto de Inversión administrados por Mandatarios, los Precios Actualizados para Valuación, así como las provisiones de las obligaciones y de los derechos o intereses devengados que correspondan, se deberán reconocer diariamente, considerando que el valor a mercado de los Activos Objeto de Inversión administrados por el Mandatario se consolida con el activo administrado por la Sociedad de Inversión con un rezago no mayor a dos días hábiles siguientes a la fecha de operación de dichos activos. Una vez determinado el número de días de rezago para la consolidación del NAV de los distintos mandatos de inversión otorgados por una misma Administradora, el rezago deberá ser estándar y consistente en el tiempo.
Artículo 28.- El valor a mercado de los Activos Objeto de Inversión en mandato, en la fecha "t" podrá estar conformado considerando alguna de las siguientes alternativas:
i) Incorporando las operaciones de compraventa concertadas antes del cierre de la fecha "t", confirmadas y no confirmadas, independientemente de su fecha de liquidación.
ii) Incorporando las operaciones de compraventa que han sido confirmadas antes del cierre de la fecha "t", que pudieran tener una desviación en cuanto a la fecha en que fueron concertadas por causas atribuibles a la operación habitual, independientemente de su fecha de liquidación.
Tratándose de la adquisición en subastas, el registro deberá llevarse a cabo en la fecha de asignación, cuidando que las operaciones se asignen formalmente el mismo día, independientemente de la fecha en que sean liquidadas. Así mismo, las operaciones de reporto y con instrumentos financieros derivados, se registrarán en la fecha de contratación.
Artículo 29.- Las disposiciones previstas en el presente título se emiten sin perjuicio del cumplimiento de
las obligaciones fiscales que determinen las autoridades competentes.
CAPITULO II
DE LAS VARIACIONES EN LA VALUACIÓN DEL ACTIVO ADMINISTRADO POR EL MANDATARIO
Artículo 30.- Tratándose de operaciones no confirmadas realizadas por los Mandatarios cuya información esté sujeta a variaciones, se deberán reconocer los efectos por dichas variaciones el día en que se conozca la información con exactitud.
Artículo 31.- Las variaciones se considerarán no imputables a la Administradora que opera la Sociedad de Inversión de que se trate, siempre y cuando estas no sean significativas y no requieran de correcciones retrospectivas que impacten el valor de los Activos Objeto de Inversión aplicables a las fechas en que sean reconocidas, siempre que se deriven de información obtenida con posterioridad, verificable y provista por fuentes reconocidas para tales efectos.
Artículo 32.- Para efectos de las variaciones en el valor de los Activos Objeto de Inversión bajo la gestión del Mandatario, se consideran:
I. Cambios en comisiones cobradas por Prestadores de Servicios Financieros distintos al Mandatario, conocidos como Costos de Corretaje;
II. Las diferencias en el pago o cobro de impuestos determinadas por autoridades fiscales, o bien por especialistas en la materia del país donde se operó;
III. Diferencias en elementos de las operaciones, tales como cantidad, precio, tasa de interés o tipos de cambio que pudieran modificarse durante el proceso de confirmación o bien que impliquen la cancelación de la operación, así como
IV. Eventos corporativos, divulgados fuera de los tiempos predefinidos, por montos distintos a los que se hubiesen anunciado inicialmente por fuentes competentes o que presenten diferencias explicables por criterios adoptados en el ejercicio de derechos, así como cambios regulatorios dados a conocer sin la debida oportunidad, incluyendo en todo caso fallas derivadas de riesgos operativos en la gestión, en los registros y fallas en la comunicación de los sistemas de los agentes involucrados en el manejo de información del Mandatario.
Artículo 33.- En los contratos de intermediación que la Administradora celebre con los Mandatarios o con el Custodio, se deberá prever que cuando se presente una variación en el valor a mercado del Activo Objeto de Inversión administrado por el Mandatario, la Comisión podrá requerir una certificación sobre el origen de la diferencia a la Administradora para que a su vez ésta lo requiera al Oficial de Cumplimiento del Mandatario o al funcionario que realice funciones semejantes, quien deberá especificar las causas que generaron la diferencia.
En dicho contrato también se deberá prever que el Mandatario que le presta servicios ponga a disposición de la Administradora cualquier información que le sea requerida por la Comisión dentro de los plazos, características y calidad que les sean solicitadas mediante requerimiento expreso, disposición o reglas de carácter general.
Artículo 34.- Para determinar la significancia de una variación, la Administradora por cuenta de la Sociedad de Inversión que opere deberá establecer en los contratos de intermediación que celebre con los Mandatarios y el Custodio, un porcentaje o margen de tolerancia en términos nominales o porcentuales respecto del valor a mercado del Activo Objeto de Inversión administrado, incluyendo las causas por las cuales se procederá al reproceso de información y la responsabilidad legal derivada de dicho reproceso.
Lo previsto en el párrafo anterior deberá contar con la aprobación del Contador General de SIEFORE, con la opinión del Comisario y de la Sociedad de Auditoria Externa, y con la aprobación del Consejo de Administración de la Sociedad de Inversión.
El Contador General de SIEFORE deberá vigilar que la significancia de una variación se determine de conformidad con lo establecido en dichos contratos y deberá llevar un registro histórico de las variaciones significativas por Mandato y Mandatario con el objeto de establecer un plan de acción en aquellos casos en los que se identifiquen causas reincidentes con la finalidad de evitar Riesgos No Controlados.
Artículo 35.- En caso de presentarse alguna Variación significativa en el Activo Administrado por el
Mandatario, tan pronto como sea del conocimiento de la Administradora, ésta deberá asegurar que se realicen los Ajustes Contables correspondientes a efecto de corregir el valor a mercado de los Activos Objeto de Inversión. Dichas variaciones deberán ser informadas por el Oficial de Cumplimiento del Mandatario o funcionario que realice funciones semejantes al Contralor Normativo de la Administradora que opere la Sociedad de Inversión de que se trate el mismo día en que se identifique la misma, señalando el impacto en el valor a mercado de los Activos Objeto de Inversión, el detalle de los hechos, las causas que hayan originado las citadas variaciones y el detalle del periodo a reprocesar.
La Sociedad de Inversión, de conformidad con las Reglas generales que al efecto establezca la Comisión para la entrega de información, retransmitirá a esta Comisión la información sujeta a correcciones, debiendo observar para tal efecto lo previsto en las presentes disposiciones de carácter general. Lo anterior sin perjuicio de las sanciones previstas en la normatividad que le resulten aplicables.
TITULO CUARTO
DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
CAPITULO I
DE LA ELABORACIÓN Y PRESENTACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LAS SOCIEDADES DE
INVERSIÓN
INVERSIÓN
Artículo 36.- Los estados financieros trimestrales, con cifras a marzo, junio, septiembre y diciembre, deberán presentarse para aprobación al Consejo de Administración de las Sociedades de Inversión en la siguiente sesión a la fecha de su emisión, acompañados con la documentación complementaria de apoyo necesaria, a fin de que el Consejo de Administración cuente con elementos suficientes para conocer y evaluar las operaciones determinantes en los cambios fundamentales ocurridos durante el ejercicio correspondiente.
A la fecha de publicación de los estados financieros se deberá contar con la aprobación del Consejo de Administración. En caso de que la fecha de publicación sea anterior a la fecha de sesión del Consejo se deberá revelar al calce de la publicación dicha situación, y en la publicación de los subsecuentes estados financieros se deberá revelar la fecha en que se realizó la aprobación.
Artículo 37.- La Sociedad de Inversión deberá elaborar sus estados financieros comparativos conforme a los formatos previstos en el Anexo D y publicarlos conforme a los formatos previstos en el Anexo C de las presentes disposiciones de carácter general.
Los estados financieros de la Sociedad de Inversión se presentarán en miles de pesos con excepción de los saldos de las cuentas de orden que no representen cifras monetarias y deberán suprimirse todas aquellas cuentas cuyo saldo sea igual a cero.
Artículo 38.- Los formatos para la elaboración y publicación de los estados financieros de la Sociedad de Inversión, así como el catálogo de cuentas y la guía contable previstos en los Anexos A, B, C y D de las presentes disposiciones de carácter general podrán modificarse cuando las necesidades de la Comisión así lo requieran, entendiéndose que dichas modificaciones serán notificadas a la Administradora de las Sociedades de Inversión, así como a la Asociación gremial constituida por las Administradoras.
Artículo 39.- La Administradora deberá difundir a través de su página electrónica oficial en la red mundial denominada Internet los estados financieros trimestrales y los Estados Financieros Básicos anuales dictaminados, sus notas, así como el dictamen realizado por el Auditor Externo independiente de las Sociedades de Inversión que administre. Dicha publicación se realizará dentro del mes siguiente al periodo al que correspondan y dentro de los 90 días naturales siguientes al cierre del ejercicio para los Estados Financieros Básicos anuales dictaminados. Dicha información la deberá mantener la Sociedad de Inversión al menos durante tres años.
Artículo 40.- La Comisión podrá ordenar correcciones a los estados financieros objeto de difusión o publicación cuando, a través de un proceso de supervisión, tenga evidencia de que contienen errores u omisiones en la información presentada, no revelan adecuadamente la información o se incumple la normatividad. Los estados financieros respecto de los cuales la Comisión ordene correcciones y que ya hubieren sido publicados o difundidos deberán ser nuevamente publicados o difundidos a través del mismo medio, con las modificaciones pertinentes, dentro de los 15 días naturales siguientes a la notificación de la resolución correspondiente. Lo anterior sin perjuicio de las sanciones previstas en la normatividad que
resulten aplicables.
CAPITULO II
DE LA CERTIFICACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LAS SOCIEDADES DE INVERSIÓN
Artículo 41.- Los estados financieros de las Sociedades de Inversión, a los que se refieren los artículos 87 de la Ley y 108 del Reglamento, deberán ser signados al menos por el Director General y el Contador General de SIEFORE responsable de la información contenida en los mismos, autorizados por dichas entidades financieras para tal efecto. Cuando sean anuales, además deberán de estar firmados por el Comisario que haya aprobado y dictaminado la autenticidad de los datos contenidos en los mismos.
Asimismo el Director General, el Contador General de SIEFORE y el Comisario declararán bajo protesta de decir verdad, al calce los estados financieros, que los datos contenidos en los mismos son auténticos y veraces.
Artículo 42.- Las personas autorizadas para signar los estados financieros de la Sociedad de Inversión podrán designar suplentes para que signen los documentos antes señalados durante sus ausencias. Tanto las personas autorizadas como los suplentes designados para signar estados financieros deberán ser aprobados por el Órgano de Gobierno de la Sociedad de Inversión.
Tratándose de ausencias definitivas que impidan el desarrollo de las funciones del signatario titular, hasta en tanto se efectué el nombramiento de la persona que quedará en su lugar, el suplente podrá signar estados financieros incluyendo el periodo en el que el nuevo titular haya sido nombrado y se proceda a tramitar las autorizaciones correspondientes, así como notificar dicha situación a la Comisión, dentro de los diez días hábiles siguientes a su nombramiento.
La Administradora que opere a la Sociedad de Inversión deberá notificar y presentar a la Comisión por escrito y a través de un representante legal, la designación de las personas autorizadas para firmar los estados financieros referidos en el párrafo anterior, así como sus signaturas.
CAPITULO III
DE LOS REQUISITOS MÍNIMOS QUE DEBEN CUBRIR LOS ESTADOS FINANCIEROS ANUALES
DICTAMINADOS
DICTAMINADOS
Artículo 43.- Los Estados Financieros Básicos anuales de la Sociedad de Inversión deberán acompañarse de la opinión emitida por un contador público certificado independiente, autorizado por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público para dictaminar estados financieros.
Dichos estados financieros deberán estar firmados por las personas autorizadas bajo cuya responsabilidad se hayan preparado y por el Comisario que haya aprobado la autenticidad de los datos contenidos en los mismos. Asimismo, deberán acompañarse por las notas complementarias y aclaratorias respectivas.
Artículo 44.- Las notas a los Estados Financieros Básicos dictaminados de la Sociedad de Inversión deben comprender la descripción de la naturaleza de las operaciones de la Sociedad de Inversión, el resumen de las políticas contables significativas, la información relativa a partidas que se presentan en el cuerpo de los estados financieros en el orden en que se presenta cada estado y las partidas que lo integran, así como el nombre de los funcionarios y órganos de la administración que los autorizaron.
Así mismo, deberán proporcionar una explicación breve sobre la conformación de la cartera, el impacto que tuvo en la situación financiera y en el rendimiento de la Sociedad de Inversión, la naturaleza y alcance de las clases de activos en las que hubiera invertido durante el ejercicio sobre el que se informa.
TITULO QUINTO
DE LA AUDITORIA EXTERNA
CAPITULO I
DE LAS SOCIEDADES DE AUDITORÍA EXTERNA
Artículo 45.- La Administradora de Fondos para el Retiro, en nombre de las Sociedades de Inversión que administre, deberá contratar los servicios de una Sociedad de Auditoría Externa para dictaminar sus Estados Financieros Básicos. El Órgano de Gobierno de la Sociedad que corresponda deberá definir y aprobar los criterios que considere para la contratación de dichos servicios.
Artículo 46.- La Administradora podrá efectuar la sustitución de la Sociedad de Auditoria Externa de las
Sociedades de Inversión cuando así lo considere. Para tal efecto, la Administradora deberá seleccionar a la Sociedad de Auditoria Externa de las Sociedades de Inversión remitiendo tantas solicitudes de propuesta a las distintas Sociedades de Auditoria Externa como las que sean consideradas por el Consejo de Administración de las Sociedades de Inversión. En dichas solicitudes se deberán incorporar los criterios definidos por el Órgano de Gobierno de cada Sociedad, así como los requisitos previstos en las presentes disposiciones de carácter general.
El Contador General de SIEFORE deberá coordinar el proceso de selección de la Sociedad de Auditoria Externa de las Sociedades de Inversión en apego a las presentes disposiciones y deberá conservar a disposición de la Comisión evidencia del mismo.
Una vez que la Administradora obtenga las propuestas de las distintas Sociedades de Auditoria Externa con base en su solicitud de propuesta, deberá seleccionar a la Sociedad de Auditoria Externa que mejor cumpla con los criterios aprobados por el Órgano de Gobierno de la Sociedad de Inversión y demás requisitos previstos en las presentes disposiciones de carácter general.
En el contrato de prestación de servicios celebrado entre la Administradora, por cuenta de la Sociedad de Inversión, y la Sociedad de Auditoría Externa se deberá establecer expresamente que esta última deberá proporcionar la documentación que la Comisión le requiera por cuenta de la Administradora que opere a la Sociedad de Inversión. Dicho contrato deberá ser aprobado por el Órgano de Gobierno de la Sociedad de Inversión.
La Administradora que opere las Sociedades de Inversión deberá tener a disposición de la Comisión, evidencia de las solicitudes de propuesta remitidas a las distintas Sociedades de Auditoria Externa, así como el contrato de prestación de servicios celebrado con la Sociedad de Auditoría Externa correspondiente, y los anexos que formen parte integrante del mismo.
Artículo 47.- La Administradora deberá asegurar que la Sociedad de Auditoria Externa que tenga contratada en nombre de las Sociedades de Inversión, sustituya al Auditor Externo y al equipo de auditores que intervengan en la auditoría de los estados financieros por lo menos una vez cada cinco años, pudiendo designarlos nuevamente después de un periodo no menor de cinco años.
Artículo 48.- El Auditor Externo, así como la Sociedad de Auditoría Externa que dictamine los Estados Financieros Básicos de la Sociedad de Inversión, a la fecha de celebración del contrato de prestación de servicios y durante el desarrollo de la auditoría, deberán ser independientes de las Sociedades de Inversión. Se considera que dejan de satisfacer el requisito de independencia, cuando incumpla alguno de los siguientes:
I. Los ingresos que perciba la Sociedad de Auditoría Externa, derivados de la prestación de sus servicios a entidades con las cuales tiene Nexo Patrimonial la Sociedad de Inversión, representen en su conjunto el 10% o más de los ingresos totales de la Sociedad de Auditoría Externa durante el año inmediato anterior a aquel en que pretenda prestar el servicio;
II. La Sociedad de Auditoría Externa, el Auditor o algún funcionario que labore en ésta proporcione a la Sociedad de Inversión, además de los servicios de auditoría, cualquier servicio que implique o pudiera implicar conflictos de interés con respecto al Trabajo de Auditoría Externa, y
III. Los ingresos que el Auditor Externo perciba o vaya a percibir por auditar los Estados Financieros Básicos de la Sociedad de Inversión dependan del resultado de la propia auditoría.
Lo previsto en las fracciones I, II y III anteriores deberá señalarse, bajo protesta de decir verdad, en el contrato de prestación de servicios celebrado entre la Administradora, por cuenta de la Sociedad de Inversión que administra, y la Sociedad de Auditoría Externa.
Artículo 49.- Si el Auditor Externo deja de cumplir con alguno de los requisitos establecidos en el artículo 52 de las presentes disposiciones de carácter general, sus informes no reúnen las características de alcance y calidad suficientes, incurre en faltas graves en el ejercicio de su actividad, o bien en aquellos casos en que la Comisión identifique errores, omisiones, incumplimientos normativos o inconsistencias reiteradas o de gravedad en los Estados Financieros Básicos auditados y sus notas, la Administradora que opere a la Sociedad de Inversión auditada notificará al Órgano de Gobierno de la Administradora y de las Sociedades de Inversión para que ordenen la sustitución del Auditor Externo o de la Sociedad de Auditoría Externa, exponiendo los hechos y argumentos en que funde sus resoluciones.
Artículo 50.- La Administradora que opere a las Sociedades de Inversión, deberá asegurar que la Sociedad de Auditoría Externa cuente con un código de ética y con políticas y procedimientos que le permita mantener un adecuado control de calidad en la prestación del servicio de auditoría y vigilar el cumplimiento de los requisitos de independencia señalados en el presente Capítulo. Al respecto, las políticas y procedimientos deberán procurar que el Trabajo de Auditoría Externa que realice el personal de la Sociedad de Auditoría Externa se efectúe de acuerdo a lo señalado en la normatividad aplicable, así como en los lineamientos del código de ética profesional de la Sociedad de Auditoría externa.
Las políticas y procedimientos de la Sociedad de Auditoría Externa deberán prever cuando menos lo siguiente:
I. Políticas y procedimientos aplicables al personal involucrado en el trabajo de auditoria externa;
II. Las políticas y procedimientos para la confidencialidad, resguardo y conservación de la información provista por la Administradora y las Sociedades de Inversión, los papeles de trabajo que se deriven de la misma, los informes, comunicados y resultados del trabajo de auditoría realizado;
III. La definición de estándares mínimos de formación, capacitación y actualización al personal involucrado en el trabajo de auditoria externa;
IV. Descripción de los mecanismos que permitan al personal involucrado en el trabajo de auditoria externa contar con información periódica de las instituciones respecto de las cuales deben mantener independencia;
V. Procedimientos que permitan verificar que la información contenida en los papeles de trabajo y bases de datos, se encuentra reflejada adecuadamente en la opinión o informe emitido, así como la información financiera dictaminada; Procedimientos disciplinarios y de ética que garanticen el cumplimiento de las políticas previstas en los numerales I, II, III, IV, y V anteriores; y
VI. Descripción de los requisitos que deberá cumplir el personal involucrado en el Trabajo de Auditoría Externa, considerando al menos estándares y requisitos profesionales de calidad, capacidad técnica, confidencialidad y ética para el desempeño de su trabajo.
Artículo 51.- La Administradora deberá asegurar que la Sociedad de Auditoria Externa que le preste servicios a las Sociedades de Inversión que administre, participe en un programa de evaluación de calidad que contemple el grado de apego a las normas de auditoría, normas para atestiguar y normas de revisión, así como una evaluación sobre control de calidad en las auditorías que practique.
CAPITULO II
DE LOS REQUISITOS DE LOS AUDITORES EXTERNOS
Artículo 52.- La Administradora que opere a la Sociedad de Inversión auditada deberá validar que el Auditor Externo y los auditores encargados designados por la Sociedad de Auditoría Externa para dictaminar los Estados Financieros Básicos de la Sociedad de Inversión reúnan los siguientes requisitos:
I. Que acrediten formación profesional con cédula profesional o, en su caso, el documento emitido por el organismo oficial que avale la educación profesional en el extranjero;
II. Que el Auditor Externo, esté certificado por los colegios o asociaciones de contadores públicos de reconocida experiencia. Dicho documento deberá estar vigente;
III. Que el Auditor Externo, sea socio de la Sociedad de Auditoría Externa contratada por la Administradora que opera la Sociedad de Inversión para prestar los servicios de auditoría externa;
IV. Que el Auditor Externo, cuente con registro vigente expedido por la Administración General de Auditoría Fiscal Federal de la Secretaría;
V. Que el Auditor Externo, cuente con experiencia profesional mínima de cinco años en labores de auditoría externa relacionada con entidades del sector financiero y los auditores encargados deberán contar con al menos dos años en labores de auditoría externa relacionada con entidades del sector financiero;
VI. Que el Auditor Externo y los auditores encargados no hayan sido condenados por delito patrimonial
que amerite pena corporal;
VII. Que el Auditor Externo y los auditores encargados no hayan sido suspendidos como miembros de la asociación profesional a la que pertenecen;
VIII. Que el Auditor Externo y los auditores encargados no tengan antecedentes de suspensión o cancelación de alguna certificación o registro que para fungir como auditor se requiera, por causas imputables a la persona y que hayan tenido su origen en conductas dolosas o de mala fe;
IX. Que el Auditor Externo y los auditores encargados no sean o hayan sido, ni tener ofrecimiento para ser, consejero, directivo o funcionario de cualquier Administradora o Sociedad de Inversión, incluyendo a la Sociedad de Inversión auditada, así como de empresas con las que tiene Nexo Patrimonial durante al menos 12 meses anteriores a la fecha de la firma del contrato de prestación de servicios;
X. Que el Auditor Externo y los auditores encargados no tengan litigio alguno pendiente con la Administradora o la Sociedad de Inversión, así como con empresas con las que tiene Nexo Patrimonial, con excepción de aquellos juicios de declaración de Beneficiarios de Cuentas Individuales en los que intervenga como interesado;
XI. Que el Auditor Externo y los auditores encargados no estén inhabilitados para ejercer el comercio o para desempeñar un empleo, cargo o comisión en el servicio público, o en el sistema financiero mexicano, así como no haber sido declarado como quebrado o concursado sin que haya sido rehabilitado;
XII. Que el Auditor Externo y los auditores encargados no se encuentren en algún supuesto que obstaculice su adecuado desempeño profesional; y
XIII. Que el Auditor Externo y los auditores encargados no sean servidores públicos, ni se encuentren en el supuesto establecido en el artículo 9 de la Ley Federal de Responsabilidades Administrativas de los Servidores Públicos.
Para tal efecto, la Administradora deberá obtener evidencia de haber validado los puntos anteriores de conformidad con los medios que la misma defina y mantener a disposición de esta Comisión dicha evidencia.
Artículo 53.- El Auditor Externo responsable de dictaminar los Estados Financieros Básicos de las Sociedades de Inversión a la fecha de celebración del contrato de prestación de servicios y durante el desarrollo de la auditoría, también deberá cumplir con los requisitos siguientes:
I. No ser accionista, directa o indirectamente del grupo financiero del cual forme parte la Sociedad de Inversión auditada o de entidades o empresas subsidiarias de ésta, con excepción de cuando se trate de acciones de capital variable emitidas por Sociedades de Inversión en las que participe como Trabajador;
II. No encontrarse en alguno de los supuestos que prevea el código de ética profesional emitido por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, la asociación que certifica al Auditor Externo o, en su caso, aquellos aceptados internacionalmente y reconocidas por la Sociedad de Auditoria Externa que afecten la independencia e imparcialidad de juicio para expresar su opinión; y
III. No tener relación de dependencia laboral o económica, ni ser deudor de la Administradora de la Sociedad de Inversión auditada o de alguna de las sociedades relacionadas con ésta, excepción hecha de los adeudos por tarjeta de crédito, por financiamientos destinados a la compra de bienes de consumo duradero y por créditos hipotecarios para adquisición de vivienda, siempre y cuando sean otorgados en condiciones de mercado y se encuentre al corriente en sus pagos.
CAPITULO III
DEL TRABAJO DE AUDITORÍA EXTERNA
Artículo 54.- El Trabajo de Auditoría Externa deberá evaluar el apego de la Sociedad de Inversión al cumplimiento de la normatividad en materia de los Sistemas de Ahorro para el Retiro y a las NIF o NIIF a las
que se haya apegado en los términos de lo previsto en el artículo 10 de las presentes disposiciones de carácter general.
Así mismo, la Sociedad de Inversión deberá contar con la opinión de la Sociedad de Auditoria Externa en relación con sus sistemas de Registro Contable y operativo automatizados para la realización de sus operaciones, que cumpla con lo previsto en el artículo 5 de las presentes disposiciones de carácter general.
Artículo 55.- El contrato deberá señalar que cuando en el curso de la auditoría, el Auditor Externo conozca de irregularidades graves que, con base en su juicio profesional, puedan poner en peligro la estabilidad, liquidez, solvencia o reputación moral de la Administradora y de la Sociedad de Inversión auditada, deberá presentar de inmediato un informe detallado sobre la situación observada al Consejo de Administración de la Sociedad de Inversión y al Contralor Normativo, así como a la Comisión en un plazo no mayor a cinco días hábiles posteriores a la detección de la irregularidad identificada.
Se considerarán de manera enunciativa más no limitativa a los siguientes hechos como irregularidades graves:
I. Incumplimiento de la normatividad aplicable;
II. Destrucción, alteración o falsificación de registros contables físicos y electrónicos;
III. Fraude, soborno o dolo en las actividades realizadas por los funcionarios o miembros del Órgano de Gobierno de la Administradora que opera la Sociedad de Inversión, y
IV. Cualquier otra actividad que a juicio del Auditor Externo deban de ser reveladas de manera inmediata.
Artículo 56.- El contrato deberá señalar que la Sociedad de Auditoría Externa deberá conservar por un plazo mínimo de cinco años la documentación y papeles de trabajo que soporten el dictamen de la auditoría externa. De conformidad con lo dispuesto por el artículo 31 de la Ley, durante el transcurso de la auditoría y dentro del mencionado plazo, la Sociedad de Auditoría Externa estará obligada a poner a disposición de la Comisión dichos documentos y papeles de trabajo. En su caso, la Comisión podrá revisar conjuntamente con el Auditor Externo dichos documentos, para lo cual podrá requerir su presencia a fin de que dicho Auditor Externo suministre o amplíe los informes o elementos de juicio que sirvieron de base para la formulación de su opinión o informe.
Artículo 57.- La Administradora en nombre y representación de las Sociedades de Inversión que opere, deberá presentar a la Comisión dentro de los 90 días naturales siguientes al de cierre del ejercicio respectivo, el dictamen del Auditor Externo, incluyendo los Estados Financieros Básicos dictaminados, sus notas relativas y opiniones que emita el Auditor Externo.
Artículo 58.- La auditoría que practique la Sociedad de Auditoria Externa a los Estados Financieros Básicos de la Sociedad de Inversión se deberá apegar a lo dispuesto por las Normas Internacionales de Auditoría y Aseguramiento emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Auditoría y Aseguramiento, "International Auditing and Assurance Standards Board" de la Federación Internacional de Contadores, "International Federation of Accountants", así como con la Norma de Control de Calidad, el Marco de Referencia para Trabajos de Aseguramiento y las Normas para Atestiguar, Revisión y Otros Servicios Relacionados, aprobadas y emitidas por la Comisión de Normas de Auditoría y Aseguramiento del Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A.C., o a las que las sustituyan, tomando en cuenta las consideraciones especiales de la Auditoría de Instrumentos Financieros de las previstas en la Nota Internacional de Prácticas de Auditoría 1000 (NIPA por sus siglas).
CAPITULO IV
DEL DICTAMEN DEL AUDITOR EXTERNO
Artículo 59.- El dictamen de los Estados Financieros Básicos anuales de la Sociedad de Inversión que elabore la Sociedad de Auditoría Externa se deberá acompañar de una declaración bajo protesta de decir verdad, en la que el Auditor Externo signe y manifieste su conformidad o bien su opinión respecto a lo siguiente:
I. Que los citados Estados Financieros Básicos dictaminados no contienen información sobre hechos falsos y que no han omitido algún hecho o evento relevante, que sea de su conocimiento, que pudiera resultar necesario para su correcta interpretación a la luz de las disposiciones bajo las cuales fueron preparados;
II. Que los Estados Financieros Básicos han sido preparados, en todos los aspectos materiales, de conformidad con los requerimientos del marco normativo aplicable;
III. Que obtuvo una comprensión del Sistema de Contabilidad y de control interno suficiente para planear la auditoría y desarrollar un enfoque de auditoría efectivo;
IV. Que se han diseñado controles en materia de Registro Contable, proceso y reporte de la información contable y financiera con el objetivo de asegurar que los aspectos importantes y la información relacionada con la Sociedad de Inversión se hagan del conocimiento del Órgano de Gobierno de la Sociedad de Inversión auditada, así como del Contralor Normativo de la Administradora;
V. Que ha revelado al Órgano de Gobierno de la Sociedad de Inversión auditada, así como al Contralor Normativo de la misma, mediante comunicaciones oportunas, todas las deficiencias detectadas en el diseño y operación del control interno que pudieran afectar de manera adversa, entre otras, a la función de Registro Contable, proceso y reporte de la información contable y financiera; y
VI. Manifestar si durante el desarrollo del trabajo de auditoria externa tuvieron conocimiento de cualquier irregularidad grave de acuerdo con lo previsto en los numerales I a IV del artículo 55 de las presentes disposiciones de carácter general.
Artículo 60.- El dictamen a los Estados Financieros Básicos anuales de las Sociedades de Inversión deberá acompañarse de una evaluación del control interno realizada por especialistas en la materia, en la que se incluya una breve descripción del marco normativo aplicable a la entidad y el modo en que la entidad cumple con dicho marco normativo, así como un resumen de los resultados de su revisión y una opinión que claramente deberá señalar si "cumple" o "no cumple" sobre al menos los siguientes aspectos:
I. Si el control interno de la Administradora que opera a las Sociedades de Inversión cumple con sus objetivos y ofrece una seguridad razonable en todos los aspectos importantes para prevenir o detectar errores o irregularidades en el curso normal de las operaciones;
II. Si el grado de sofisticación de los controles internos de la entidad, en materia contable, son acordes a la complejidad de los instrumentos financieros que forman parte de las carteras de las Sociedades de Inversión;
III. Si el Sistema de Control Interno va más allá de las funciones previstas regulatoriamente y si este comprende otras características, funciones o procesos relevantes;
IV. Si la documentación con la que cuenta la administración, como manuales de políticas y procedimientos, descripción de puestos y diagramas de flujo, es difundida a todos los funcionarios involucrados y estos desempeñan sus funciones en apego a los mismos;
V. Si se han establecido y mantenido controles internos, así como procedimientos relativos a la revelación de información relevante;
VI. Si los controles internos son efectivos y relevantes para prevenir, detectar y corregir errores de importancia relativa, para determinar si el Sistema de Contabilidad y control interno están adecuadamente diseñados y operan en forma efectiva; y
VII. Si los elementos clave del proceso de control interno relacionados con los instrumentos financieros por clase o tipo de una entidad incluyen:
a. Procesos para la documentación y autorización de nuevos tipos de transacciones con instrumentos financieros que consideren un adecuado registro contable;
b. Procesos para las transacciones con instrumentos financieros, incluyendo confirmaciones y conciliaciones de tenencias de efectivo y activos contra estados de cuenta externos, así como el proceso de pago;
c. Segregación de funciones entre aquellos que invierten o negocian con instrumentos financieros y los responsables de procesar, valorar y confirmar dichos instrumentos;
d. Procesos y controles de valoración, incluyendo controles sobre la información obtenida de fuentes externas de precios; y
e. Seguimiento y valoración de la efectividad de controles.
TRANSITORIAS
PRIMERA.- Las presentes disposiciones de carácter general entrarán en vigor al día hábil siguiente de su publicación en el Diario Oficial de la Federación, con excepción de lo dispuesto en los artículos que se indican a continuación:
I. Lo previsto en el artículo 5, que entrará en vigor el día 30 de noviembre de 2015;
II. Lo dispuesto en los artículos 8 y 9 primer párrafo, que entrará en vigor el 26 de junio de 2015;
III. Las adecuaciones a los Prospectos de Información acompañadas del acta de la sesión correspondiente o la constancia emitida por el secretario del órgano de gobierno a que se refiere el tercer párrafo del artículo 15, así como la aprobación interna del Presidente del Consejo de Administración a que se refiere el artículo 17, en un plazo que no exceda 60 días hábiles contados a partir de que entren en vigor las presentes disposiciones;
IV. Las adecuaciones a los contratos de intermediación que las Administradoras celebren con los Mandatarios y el Custodio a que se refieren los artículos 26, 33 y 34, en un plazo que no exceda 60 días hábiles contados a partir de que entren en vigor las presentes disposiciones;
V. La elaboración de los estados financieros conforme a los Anexos C y D a que se refiere el artículo 37, que entrará en vigor el 30 de junio de 2015;
VI. Informar de la persona designada como Contador General de SIEFORE y de las personas autorizadas y suplentes para signar los estados financieros aprobados por el Consejo de Administración a que se refiere el artículo 42, en un plazo que no exceda 60 días hábiles contados a partir de que entren en vigor las presentes disposiciones, y
VII. Para realizar las adecuaciones que correspondan, en caso de que lo previsto en los artículos 48 fracciones I, II y III, 55 y 56 no esté previsto en el contrato que la Administradora en nombre de la Sociedad de Inversión tenga celebrado con la Sociedad de Auditoría Externa, en un plazo que no exceda 60 días hábiles contados a partir de que entren en vigor las presentes disposiciones.
SEGUNDA.- A la fecha de entrada en vigor de las presentes disposiciones de carácter general se abrogan las Disposiciones de carácter general sobre el registro de la contabilidad y la elaboración y presentación de estados financieros a las que deberán sujetarse las administradoras de fondos para el retiro y las empresas operadoras de la Base de Datos Nacional SAR, publicadas en el Diario Oficial de la Federación el día 24 de julio del año 2012.
Asimismo, con la entrada en vigor de las presentes disposiciones se deroga toda disposición emitida por la Comisión que resulte contraria al presente ordenamiento.
TERCERA.- A la fecha de entrada en vigor de las presentes disposiciones de carácter general, las Sociedades de Inversión que hayan sido auditadas por el mismo Auditor Externo o el equipo de auditores por más de cinco años consecutivos deberán sujetarse a lo previsto en el artículo 47 de las presentes disposiciones de carácter general para la auditoría de los estados financieros correspondiente al ejercicio 2015.
México, D.F., a 20 de mayo de 2015.- El Presidente de la Comisión Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro, Carlos Ramírez Fuentes.- Rúbrica.
| ANEXO A: CATÁLOGO DE CUENTAS PARA LA AGRUPACIÓN Y FORMULACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS DE LAS SOCIEDADES DE INVERSIÓN | ||||
| | | | | |
| Cuenta | Subcuenta | Concepto Propuesta | ||
| 12 | 0 | GRUPO 12: CARTERA DE INVERSIONES | ||
| 1201 | 0 | Inversión en valores de renta variable | ||
| 1201 | 01 | | Nacionales | |
| 1201 | 02 | | Extranjeros | |
| 6101 | 01 | Plus (Minus) valía en valores de renta variable | ||
| 1202 | 0 | Inversión en instrumentos de deuda nacional de tasa real denominados en pesos y UDIS | ||
| 1202 | 01 | | Gubernamentales | |
| 1202 | 02 | | Instituciones de crédito | |
| 1202 | 03 | | Privados, Entidades de la Administración Pública, Paraestatales y Otras | |
| 6101 | 02 | Plus (Minus) valía en instrumentos de deuda nacional de tasa real denominados en pesos y UDIS | ||
| 1203 | 0 | Inversión en instrumentos de deuda nacional de tasa nominal denominados en pesos | ||
| 1203 | 01 | | Gubernamentales | |
| 1203 | 02 | | Instituciones de crédito | |
| 1203 | 03 | | Privados, Entidades de la Administración Pública, Paraestatales y Otras | |
| 6101 | 03 | Plus (Minus) valía en instrumentos de deuda nacional de tasa nominal denominados en pesos | ||
| 1204 | 0 | Inversiones Tercerizadas | ||
| 1204 | 01 | | Mandatos de Inversión | |
| 1204 | 02 | | Sociedades de Inversión | |
| 6101 | 04 | Plus (Minus) valía en inversiones tercerizadas | ||
| 1205 | 0 | Depósito Traspaso Banxico | ||
| 1205 | 01 | | DBMX-1 | |
| 1205 | 02 | | DBMX-2 | |
| 1205 | 03 | | DBMX-3 | |
| 1205 | 04 | | DBMX-4 | |
| 6101 | 05 | Plus (Minus) valía en inversión en el Depósito Traspaso Banxico | ||
| 1206 | 0 | Inversión en instrumentos de deuda nacional de tasa real en divisas distintas al peso | ||
| 1206 | 11 | | Denominados en Dólar Americano | |
| 1206 | 12 | | Denominados en Euros | |
| 1206 | 13 | | Denominados en Yenes | |
| 1206 | 90 | | Denominados en otras Divisas | |
| 6101 | 06 | Plus (Minus) valía en instrumentos de deuda nacional de tasa real en divisas distintas al peso | ||
| 1207 | 0 | Inversión en instrumentos de deuda nacional de tasa nominal en divisas distintas al peso | ||
| 1207 | 11 | | Denominados en Dólar Americano | |
| 1207 | 12 | | Denominados en Euros | |
| 1207 | 13 | | Denominados en Yenes | |
| 1207 | 90 | | Denominados en otras Divisas | |
| 6101 | 07 | Plus (Minus) valía en instrumentos de deuda nacional de tasa nominal en divisas distintas al peso | ||
| 1209 | 0 | Instrumentos otorgados en garantía por operaciones derivadas | ||
| 1209 | 01 | | Instrumentos de renta variable | |
| 1209 | 02 | | Instrumentos de deuda nacional de tasa real denominados en pesos y UDIS | |
| 1209 | 03 | | Instrumentos de deuda nacional de tasa nominal denominados en pesos | |
| 1209 | 04 | | Instrumentos de deuda nacional de tasa real en divisas distintas al peso | |
| 1209 | 05 | | Instrumentos de deuda nacional de tasa nominal en divisas distintas al peso | |
| 1209 | 06 | | Valores extranjeros de deuda | |
| 1209 | 07 | | Efectivo en garantía denominado en Pesos | |
| 1209 | 08 | | Efectivo en garantía denominado en Otras Divisas |
| 1209 | 09 | | Otros Instrumentos | |
| 1209 | 10 | | Intereses generados por garantías en efectivo OTC | |
| 6101 | 09 | Plus (Minus) valía en instrumentos otorgados en garantía por operaciones derivadas | ||
| 1210 | 0 | Inversión en FIBRAS | ||
| 1210 | 01 | | FIBRAS denominadas en Moneda Nacional y UDIS | |
| 1210 | 90 | | FIBRAS denominadas en Otras Divisas | |
| 6101 | 10 | Plus (Minus) valía en Inversión en FIBRAS | ||
| 1211 | 0 | Aportaciones de Instrumentos Financieros Derivados Listados | ||
| 1211 | 01 | | Aportaciones en Moneda Nacional | |
| 1211 | 02 | | Aportaciones en Dólares americanos | |
| 1211 | 03 | | Aportaciones en Euros | |
| 1211 | 05 | | Aportaciones en Yenes | |
| 1211 | 90 | | Aportaciones en otras Divisas | |
| 1212 | 0 | Primas por ejercer de Instrumentos Financieros Derivados (OTC) | ||
| 1212 | 01 | | Contratos de opciones sobre renta variable | |
| 1212 | 02 | | Contratos de opciones sobre tasas de interés | |
| 1212 | 03 | | Contratos de opciones sobre tipo de cambio en divisas | |
| 1212 | 04 | | Contratos de opciones sobre otros activos subyacentes | |
| 1213 | 0 | Inversión en valores extranjeros de deuda | ||
| 1213 | 10 | | Denominados en Pesos y UDIS | |
| 1213 | 11 | | Denominados en Dólar Americano | |
| 1213 | 12 | | Denominados en Euros | |
| 1213 | 13 | | Denominados en Yenes | |
| 1213 | 90 | | Denominados en otras Divisas | |
| 1220 | 0 | Primas por ejercer de Instrumentos Financieros Derivados Listados | ||
| 1220 | 01 | | Contratos de opciones sobre renta variable | |
| 1220 | 02 | | Contratos de opciones sobre tasas de interés | |
| 1220 | 03 | | Contratos de opciones sobre tipo de cambio en divisas | |
| 1220 | 04 | | Contratos de opciones sobre otros activos subyacentes | |
| 6101 | 13 | Plus (Minus) valía en Inversión en valores extranjeros de deuda | ||
| 1217 | 0 | Inversión en Notas Estructuradas | ||
| 1217 | 01 | | De Emisor Nacional | |
| 1217 | 02 | | De Emisor Extranjero | |
| 6101 | 17 | Plus (minus) valía en Notas Estructuradas | ||
| 1218 | 0 | Inversión en Títulos Fiduciarios | ||
| 1218 | 01 | | De Emisor Nacional | |
| 6101 | 18 | Plus (minus) valía en Títulos Fiduciarios | ||
| 1219 | 0 | Inversión en instrumentos de deuda por reporto | ||
| 1219 | 01 | | Gubernamentales | |
| 1219 | 02 | | Instituciones de crédito | |
| 1219 | 03 | | Privados, Entidades de la Administración Pública, Paraestatales y Otras | |
| 6101 | 19 | Plus (Minus) valía de valores por reporto | ||
| 1221 | 0 | Valores Prestados | ||
| 1221 | 10 | | Gubernamentales | |
| 1221 | 11 | | Instituciones de crédito | |
| 1221 | 12 | | Privados, Entidades de la Administración Pública, Paraestatales y Otras | |
| 6101 | 21 | Plus (Minus) valía de valores prestados | ||
| 1222 | 0 | Otros Activos de inversión | ||
| 1222 | 01 | | Otros Activos | |
| 6101 | 22 | Plus (minus) valía en Otros Activos de inversión | ||
| 6101 | 0 | Plus (minus) valía | ||
| 1234 | 0 | Inversiones Tercerizadas en Tránsito | ||
| 1234 | 1 | | Inversiones Tercerizadas en Tránsito 24 horas | |
| 1234 | 2 | | Inversiones Tercerizadas en Tránsito 48 horas | |
| 11 | 0 | GRUPO 11: CAJA Y BANCOS | ||
| 1101 | 0 | Caja | | |
| 1102 | 0 | Bancos moneda nacional | ||
| 1102 | 01 | | Depósitos Bancarios |
| 1102 | 02 | | Depósitos reservados al pago de compromisos futuros |
| 1103 | 0 | Bancos monedas extranjeras | |
| 1103 | 01 | | Bancos Dólares americanos |
| 1103 | 03 | | Bancos Euros |
| 1103 | 05 | | Bancos Yenes |
| 1103 | 90 | | Bancos Otras Divisas |
| 1104 | 0 | Divisas por recibir | |
| 1104 | 01 | | Dólares americanos |
| 1104 | 03 | | Euros |
| 1104 | 05 | | Yenes |
| 1104 | 90 | | Otras Divisas |
| 1105 | 0 | Depósitos reservados al pago de compromisos futuros en moneda extranjera | |
| 1105 | 01 | | Bancos Dólares americanos |
| 1105 | 03 | | Bancos Euros |
| 1105 | 05 | | Bancos Yenes |
| 1105 | 90 | | Bancos Otras Divisas |
| 13 | 0 | GRUPO 13: DEUDORES DIVERSOS | |
| 1301 | 0 | Liquidadora | |
| 1301 | 01 | | Liquidación mismo día |
| 1301 | 02 | | Liquidación 24 horas |
| 1301 | 03 | | Liquidación 48 horas |
| 1301 | 04 | | Liquidación 72 horas |
| 1301 | 05 | | Intereses comprados 24 horas |
| 1301 | 06 | | Intereses comprados 48 horas |
| 1301 | 07 | | Intereses comprados 72 horas |
| 1301 | 08 | | Intereses por cobrar por instrumentos vendidos |
| 1301 | 09 | | Liquidación 96 horas |
| 1301 | 10 | | Intereses comprados 96 horas |
| 1301 | 11 | | Liquidación 120 horas |
| 1301 | 12 | | Intereses comprados 120 horas |
| 1301 | 13 | | Liquidación 144 horas |
| 1301 | 14 | | Intereses comprados 144 horas |
| 1301 | 15 | | Liquidación 168 horas |
| 1301 | 16 | | Intereses comprados 168 horas |
| 1301 | 17 | | Liquidación 192 horas |
| 1301 | 18 | | Intereses comprados 192 horas |
| 1301 | 20 | | Por Incumplimientos |
| 1301 | 21 | | Incumplimientos por Intereses, dividendos, premios o derechos |
| 1302 | 0 | Dividendos o derechos por cobrar | |
| 1302 | 01 | | Dividendos en efectivo |
| 1302 | 02 | | Dividendos en especie |
| 1302 | 03 | | Derechos en efectivo |
| 1302 | 04 | | Derechos en especie |
| 1303 | 0 | Intereses devengados sobre valores | |
| 1303 | 01 | | Gubernamentales |
| 1303 | 02 | | Instituciones de crédito |
| 1303 | 03 | | Privados, Entidades de la Administración Pública, Paraestatales y Otras |
| 1303 | 04 | | Depósito Banxico |
| 1303 | 07 | | Depósitos en monedas extranjeras |
| 1303 | 08 | | Inversión en instrumentos de deuda nacional de tasa real en divisas distintas al peso |
| 1303 | 09 | | Inversión en instrumentos de deuda nacional de tasa nominal en divisas distintas al peso |
| 1303 | 16 | | Inversión en valores extranjeros de deuda |
| 1303 | 17 | | Inversiones Tercerizadas |
| 1303 | 18 | | Inversión en Notas Estructuradas |
| 1304 | 0 | Reportos | |
| 1304 | 01 | | Costo |
| 1304 | 02 | | Premio devengado |
| 1304 | 03 | | Premio a valor razonable |
| 1305 | 0 | Premios por cobrar por préstamo de valores | |
| 1305 | 10 | | Gubernamentales |
| 1305 | 11 | | Instituciones de crédito |
| 1305 | 12 | | Privados, Entidades de la Administración Pública, Paraestatales y Otras |
| 1306 | 0 | Intereses devengados por instrumentos recibidos en reporto | |
| 1306 | 01 | | Gubernamentales |
| 1306 | 02 | | Instituciones de crédito |
| 1306 | 03 | | Privados, Entidades de la Administración Pública, Paraestatales y Otras |
| 1307 | 0 | Premios por cobrar por incumplimientos | |
| 1307 | 01 | | Por reportos |
| 1307 | 02 | | Premio por mora en reportos |
| 1307 | 03 | | Por Préstamo de Valores |
| 1307 | 04 | | Premio por mora en Préstamo de Valores |
| 1307 | 05 | | Otros Incumplimientos |
| 1308 | 0 | Intereses devengados sobre valores prestados | |
| 1308 | 01 | | Gubernamentales |
| 1308 | 02 | | Instituciones de crédito |
| 1308 | 03 | | Privados, Entidades de la Administración Pública, Paraestatales y Otras |
| 1314 | 0 | Utilidad por realizar de Instrumentos Financieros Derivados (OTC) | |
| 1314 | 18 | | Contratos adelantados |
| 1314 | 19 | | Contratos de opciones |
| 1314 | 20 | | Contratos de swaps |
| 1314 | 21 | | Otros derivados |
| 2 | 0 | PASIVO | |
| 21 | 0 | GRUPO 21: OBLIGACIONES | |
| 2101 | 0 | Acreedores | |
| 2101 | 02 | | Liquidación 24 horas |
| 2101 | 03 | | Liquidación 48 horas |
| 2101 | 04 | | Liquidación 72 horas |
| 2101 | 05 | | Intereses vendidos 24 horas |
| 2101 | 06 | | Intereses vendidos 48 horas |
| 2101 | 07 | | Intereses vendidos 72 horas |
| 2101 | 08 | | Intereses devengados por instrumentos vendidos |
| 2101 | 09 | | Liquidación 96 horas |
| 2101 | 10 | | Intereses vendidos 96 horas |
| 2101 | 11 | | Liquidación 120 horas |
| 2101 | 12 | | Intereses vendidos 120 horas |
| 2101 | 13 | | Liquidación 144 horas |
| 2101 | 14 | | Intereses vendidos 144 horas |
| 2101 | 15 | | Liquidación 168 horas |
| 2101 | 16 | | Intereses vendidos 168 horas |
| 2101 | 17 | | Liquidación 192 horas |
| 2101 | 18 | | Intereses vendidos 192 horas |
| 2101 | 20 | | Por Incumplimientos |
| 2101 | 21 | | Otras cuentas por pagar |
| 2101 | 22 | | Liquidación de inversiones tercerizadas 24 horas |
| 2101 | 23 | | Liquidación de inversiones tercerizadas 48 horas |
| 2102 | 0 | Dividendos o derechos por pagar | |
| 2102 | 01 | | Dividendos en Efectivo |
| 2102 | 02 | | Dividendos en Especie |
| 2102 | 03 | | Derechos en Efectivo |
| 2102 | 04 | | Derechos en Especie |
| 2103 | 0 | Provisiones para gastos | |
| 2103 | 01 | | Afore comisiones sobre saldos |
| 2103 | 02 | | Gastos de Corretaje |
| 2103 | 03 | | Comisiones por servicios de tercerización |
| 2104 | 0 | Impuestos retenidos por pagar | |
| 2105 | 0 | Valores por reportos a entregar | |
| 2105 | 01 | | Gubernamentales |
| 2105 | 02 | | Instituciones de crédito |
| 2105 | 03 | | Privados, Entidades de la Administración Pública, Paraestatales y Otras |
| 6201 | 0 | Plus (Minus) valía | |
| 6201 | 19 | | Plus (Minus) valía en valores a entregar |
| 2106 | 0 | Intereses por entregar por reportos recibidos | |
| 2106 | 01 | | Gubernamentales |
| 2106 | 02 | | Instituciones de crédito |
| 2106 | 03 | | Privados, Entidades de la Administración Pública, Paraestatales y Otras |
| 2107 | 0 | Premios por realizar por préstamo de valores | |
| 2107 | 20 | | Gubernamentales |
| 2107 | 21 | | Instituciones de crédito |
| 2107 | 22 | | Privados, Entidades de la Administración Pública, Paraestatales y Otras |
| 2108 | 0 | Divisas por entregar | |
| 2108 | 01 | | Dólares americanos |
| 2108 | 03 | | Euros |
| 2108 | 05 | | Yenes |
| 2108 | 90 | | Otras Divisas |
| 2111 | 0 | Adeudo Instrumentos Financieros Derivados - Opciones emitidas (OTC) | |
| 2111 | 01 | | Contratos de opciones sobre renta variable |
| 2111 | 02 | | Contratos de opciones sobre tasas de interés | |
| 2111 | 03 | | Contratos de opciones sobre tipo de cambio en divisas | |
| 2111 | 04 | | Contratos de opciones sobre otros activos subyacentes | |
| 2113 | 0 | Adeudo Instrumentos Financieros Derivados - Opciones emitidas Listadas | ||
| 2113 | 01 | | Contratos de opciones sobre renta variable | |
| 2113 | 02 | | Contratos de opciones sobre tasas de interés | |
| 2113 | 03 | | Contratos de opciones sobre tipo de cambio en divisas | |
| 2113 | 04 | | Contratos de opciones sobre otros activos subyacentes | |
| 2114 | 0 | Pérdidas por realizar de Instrumentos Financieros Derivados (OTC) | ||
| 2114 | 18 | | Contratos adelantados | |
| 2114 | 19 | | Contratos de opciones | |
| 2114 | 20 | | Contratos de swaps | |
| 2114 | 21 | | Otros derivados | |
| 4 | 0 | | | |
| 41 | 0 | GRUPO 41: CAPITAL | ||
| 4101 | 0 | Capital Social pagado | ||
| 4101 | 10 | | Fijo sin derecho a retiro | |
| 4101 | 21 | | Variable reserva especial Afore | |
| 4101 | 23 | | Variable trabajadores | |
| 4102 | 0 | Prima en venta de acciones | ||
| 4103 | 0 | Resultados de ejercicios anteriores | ||
| 4104 | 0 | Resultados del ejercicio | ||
| | | | | |
| 61 | 0 | GRUPO 61: PLUSVALÍAS Y MINUSVALÍAS | ||
| 6102 | 0 | Plus (Minus) valías | ||
| 6102 | 01 | | En valores de renta variable | |
| 6102 | 02 | | En instrumentos de deuda nacional de tasa real denominadas en pesos y UDIS | |
| 6102 | 03 | | En instrumentos de deuda nacional de tasa nominal denominados en pesos | |
| 6102 | 04 | | En inversiones tercerizadas | |
| 6102 | 05 | | En inversión en el Depósito Traspaso Banxico | |
| 6102 | 06 | | En instrumentos de deuda nacional de tasa real en divisas distintas al peso | |
| 6102 | 07 | | En instrumentos de deuda nacional de tasa nominal en divisas distintas al peso | |
| 6102 | 09 | | En instrumentos otorgados en garantía por operaciones derivadas | |
| 6102 | 10 | | En Inversión en FIBRAS | |
| 6102 | 13 | | En valores extranjeros de deuda | |
| 6102 | 17 | | En Notas Estructuradas | |
| 6102 | 18 | | En Títulos Fiduciarios | |
| 6102 | 19 | | En valores por reporto | |
| 6102 | 21 | | Por préstamo de valores | |
| 6102 | 22 | | Otros Activos | |
| | | | | |
| 62 | 0 | GRUPO 62: PLUSVALÍAS Y MINUSVALÍAS | ||
| 6202 | 0 | Plus (Minus) valías | ||
| 6202 | 19 | | En valores a entregar | |
| 7 | 0 | | | |
| 71 | 0 | GRUPO 71: CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS | ||
| 7101 | 0 | Capital social autorizado | ||
| 7102 | 0 | Acciones emitidas | ||
| 7103 | 0 | Valores entregados en custodia | ||
| 7104 | 0 | Valores entregados en custodia por reporto | ||
| 7105 | 0 | Acciones en circulación, posición propia | ||
| 7105 | 10 | | Fijo sin derecho a retiro | |
| 7105 | 20 | | Variable reserva especial Afore | |
| 7106 | 0 | Valores Prestados | ||
| 7107 | 0 | Garantías recibidas por valores prestados | ||
| 7107 | 10 | | Valores gubernamentales | |
| 7107 | 11 | | Instituciones de crédito | |
| 7107 | 12 | | Privados, Entidades de la Administración Pública, Paraestatales y Otras | |
| 7108 | 0 | Acciones de Siefores, posición de terceros | ||
| 7108 | 10 | | Fijo sin derecho a retiro | |
| 7108 | 20 | | Variable reserva especial Afore | |
| 7109 | 0 | Garantías recibidas en custodia por Reportos | ||
| 7109 | 11 | | Valores gubernamentales | |
| 7109 | 12 | | Instituciones de crédito |
| 7109 | 13 | | Privados, Entidades de la Administración Pública, Paraestatales y Otras |
| 7113 | 0 | Garantías Recibidas de Instrumentos Financieros Derivados (OTC) | |
| 7113 | 01 | | Contratos adelantados |
| 7113 | 02 | | Contratos de opciones |
| 7113 | 03 | | Swaps |
| 7113 | 04 | | Otros Derivados |
| 7114 | 0 | Acciones en circulación propiedad de los trabajadores | |
| 7114 | 01 | | Siefore |
| 7115 | 0 | Bancos divisas en moneda extranjera | |
| 7115 | 01 | | Dólares americanos |
| 7115 | 03 | | Euros |
| 7115 | 05 | | Yenes |
| 7115 | 90 | | Otras Divisas |
| 7116 | 0 | Divisas por recibir | |
| 7116 | 01 | | Dólares americanos |
| 7116 | 03 | | Euros |
| 7116 | 05 | | Yenes |
| 7116 | 90 | | Otras Divisas |
| 7117 | 0 | Depósitos reservados al pago de compromisos futuros en divisas, moneda extranjera | |
| 7117 | 01 | | Dólares americanos |
| 7117 | 03 | | Euros |
| 7117 | 05 | | Yenes |
| 7117 | 90 | | Otras Divisas |
| 7118 | 0 | Divisas por entregar | |
| 7118 | 01 | | Dólares americanos |
| 7118 | 03 | | Euros |
| 7118 | 05 | | Yenes |
| 7118 | 90 | | Otras Divisas |
| 7119 | 0 | Compromisos futuros por la adquisición de Títulos Fiduciarios | |
| 7119 | 01 | | De Emisor Nacional |
| 7140 | 0 | Contratos abiertos en Instrumentos Financieros Derivados - Posición Larga | |
| 7140 | 01 | | Contratos Adelantados sobre Renta Fija (Bonos) |
| 7140 | 02 | | Contratos Adelantados sobre Renta Fija (Tasas) |
| 7140 | 03 | | Contratos Adelantados sobre Renta Variable Nacional |
| 7140 | 04 | | Contratos Adelantados sobre Renta Variable Extranjera |
| 7140 | 05 | | Contratos Adelantados sobre Commodities - Metales Preciosos |
| 7140 | 06 | | Contratos Adelantados sobre Commodities - Metales industriales |
| 7140 | 07 | | Contratos Adelantados sobre Commodities - Productos agrícolas |
| 7140 | 08 | | Contratos Adelantados sobre Commodities - Canasta global |
| 7140 | 09 | | Contratos Adelantados sobre Commodities - Energía |
| 7140 | 10 | | Contratos Adelantados sobre Commodities - Ganadería |
| 7140 | 11 | | Contratos Adelantados sobre Commodities - Otros |
| 7140 | 12 | | Contratos Adelantados sobre Dólar Americano |
| 7140 | 13 | | Contratos Adelantados sobre Euros |
| 7140 | 14 | | Contratos Adelantados sobre Yenes |
| 7140 | 37 | | Contratos Adelantados sobre Otras Divisas |
| 7140 | 38 | | Contratos Adelantados sobre Otros Subyacentes |
| 7140 | 39 | | Contratos Adelantados sobre Otros Derivados |
| 7140 | 40 | | Contratos Futuros sobre Renta Fija (Bonos) |
| 7140 | 41 | | Contratos Futuros sobre Renta Fija (Tasas) |
| 7140 | 42 | | Contratos Futuros sobre Renta Variable Nacional |
| 7140 | 43 | | Contratos Futuros sobre Renta Variable Extranjera |
| 7140 | 44 | | Contratos Futuros sobre Commodities - Metales Preciosos |
| 7140 | 45 | | Contratos Futuros sobre Commodities - Metales industriales |
| 7140 | 46 | | Contratos Futuros sobre Commodities - Productos agrícolas |
| 7140 | 47 | | Contratos Futuros sobre Commodities - Canasta global |
| 7140 | 48 | | Contratos Futuros sobre Commodities - Energía |
| 7140 | 49 | | Contratos Futuros sobre Commodities - Ganadería |
| 7140 | 50 | | Contratos Futuros sobre Commodities - Otros |
| 7140 | 51 | | Contratos Futuros sobre Dólar Americano |
| 7140 | 52 | | Contratos Futuros sobre Euros |
| 7140 | 53 | | Contratos Futuros sobre Yenes |
| 7140 | 76 | | Contratos Futuros sobre Otras Divisas |
| 7140 | 77 | | Contratos Futuros sobre Otros Subyacentes |
| 7140 | 78 | | Contratos Futuros sobre Otros Derivados |
| 7140 | 79 | | Contratos de Opciones sobre Renta Fija (Bonos) |
| 7140 | 80 | | Contratos de Opciones sobre Renta Fija (Tasas) |
| 7140 | 81 | | Contratos de Opciones sobre Renta Variable Nacional |
| 7140 | 82 | | Contratos de Opciones sobre Renta Variable Extranjera |
| 7140 | 83 | | Contratos de Opciones sobre Commodities - Metales Preciosos |
| 7140 | 84 | | Contratos de Opciones sobre Commodities - Metales industriales |
| 7140 | 85 | | Contratos de Opciones sobre Commodities - Productos agrícolas |
| 7140 | 86 | | Contratos de Opciones sobre Commodities - Canasta global |
| 7140 | 87 | | Contratos de Opciones sobre Commodities - Energía |
| 7140 | 88 | | Contratos de Opciones sobre Commodities - Ganadería |
| 7140 | 89 | | Contratos de Opciones sobre Commodities - Otros |
| 7140 | 90 | | Contratos de Opciones sobre Dólar Americano |
| 7140 | 91 | | Contratos de Opciones sobre Euros |
| 7140 | 92 | | Contratos de Opciones sobre Yenes |
| 7140 | 115 | | Contratos de Opciones sobre Otras Divisas |
| 7140 | 116 | | Contratos de Opciones sobre Otros Subyacentes |
| 7140 | 117 | | Contratos de Opciones sobre Otros Derivados |
| 7140 | 118 | | Contratos de Swaps sobre Tasa Fija en Pesos |
| 7140 | 119 | | Contratos de Swaps sobre Tasa Fija en Dólar Americano |
| 7140 | 120 | | Contratos de Swaps sobre Tasa Fija en UDIS |
| 7140 | 121 | | Contratos de Swaps sobre Tasa Fija en Euros |
| 7140 | 122 | | Contratos de Swaps sobre Tasa Fija en Yenes |
| 7140 | 145 | | Contratos de Swaps sobre Tasa Fija en Otras Divisas |
| 7140 | 146 | | Contratos de Swaps sobre Tasa Variable en Pesos |
| 7140 | 147 | | Contratos de Swaps sobre Tasa Variable en Dólar Americano |
| 7140 | 148 | | Contratos de Swaps sobre Tasa Variable en UDIS |
| 7140 | 149 | | Contratos de Swaps sobre Tasa Variable en Euros |
| 7140 | 150 | | Contratos de Swaps sobre Tasa Variable en Yenes |
| 7140 | 173 | | Contratos de Swaps sobre Tasa Variable en Otras Divisas |
| 7140 | 174 | | Contratos de Swaps sobre Otros Índices |
| 7140 | 175 | | Contratos de Swaps sobre Renta Variable Nacional |
| 7140 | 176 | | Contratos de Swaps sobre Renta Variable Extranjera |
| 7140 | 177 | | Contratos de Swaps sobre Commodities - Metales Preciosos |
| 7140 | 178 | | Contratos de Swaps sobre Commodities - Metales industriales |
| 7140 | 179 | | Contratos de Swaps sobre Commodities - Productos agrícolas |
| 7140 | 180 | | Contratos de Swaps sobre Commodities - Canasta global |
| 7140 | 181 | | Contratos de Swaps sobre Commodities - Energía |
| 7140 | 182 | | Contratos de Swaps sobre Commodities - Ganadería |
| 7140 | 183 | | Contratos de Swaps sobre Commodities - Otros |
| 7140 | 184 | | Contratos de Swaps sobre Otros Subyacentes |
| 7140 | 185 | | Contratos de Swaps sobre Otros Derivados |
| 7141 | 0 | Contratos abiertos en Instrumentos Financieros Derivados - Posición Corta | |
| 7141 | 01 | | Contratos Adelantados sobre Renta Fija (Bonos) |
| 7141 | 02 | | Contratos Adelantados sobre Renta Fija (Tasas) |
| 7141 | 03 | | Contratos Adelantados sobre Renta Variable Nacional |
| 7141 | 04 | | Contratos Adelantados sobre Renta Variable Extranjera |
| 7141 | 05 | | Contratos Adelantados sobre Commodities - Metales Preciosos |
| 7141 | 06 | | Contratos Adelantados sobre Commodities - Metales industriales |
| 7141 | 07 | | Contratos Adelantados sobre Commodities - Productos agrícolas |
| 7141 | 08 | | Contratos Adelantados sobre Commodities - Canasta global |
| 7141 | 09 | | Contratos Adelantados sobre Commodities - Energía |
| 7141 | 10 | | Contratos Adelantados sobre Commodities - Ganadería |
| 7141 | 11 | | Contratos Adelantados sobre Commodities - Otros |
| 7141 | 12 | | Contratos Adelantados sobre Dólar Americano |
| 7141 | 13 | | Contratos Adelantados sobre Euros |
| 7141 | 14 | | Contratos Adelantados sobre Yenes |
| 7141 | 37 | | Contratos Adelantados sobre Otras Divisas |
| 7141 | 38 | | Contratos Adelantados sobre Otros Subyacentes |
| 7141 | 39 | | Contratos Adelantados sobre Otros Derivados |
| 7141 | 40 | | Contratos Futuros sobre Renta Fija (Bonos) |
| 7141 | 41 | | Contratos Futuros sobre Renta Fija (Tasas) |
| 7141 | 42 | | Contratos Futuros sobre Renta Variable Nacional |
| 7141 | 43 | | Contratos Futuros sobre Renta Variable Extranjera |
| 7141 | 44 | | Contratos Futuros sobre Commodities - Metales Preciosos |
| 7141 | 45 | | Contratos Futuros sobre Commodities - Metales industriales |
| 7141 | 46 | | Contratos Futuros sobre Commodities - Productos agrícolas |
| 7141 | 47 | | Contratos Futuros sobre Commodities - Canasta global |
| 7141 | 48 | | Contratos Futuros sobre Commodities - Energía |
| 7141 | 49 | | Contratos Futuros sobre Commodities - Ganadería |
| 7141 | 50 | | Contratos Futuros sobre Commodities - Otros |
| 7141 | 51 | | Contratos Futuros sobre Dólar Americano |
| 7141 | 52 | | Contratos Futuros sobre Euros |
| 7141 | 53 | | Contratos Futuros sobre Yenes |
| 7141 | 76 | | Contratos Futuros sobre Otras Divisas |
| 7141 | 77 | | Contratos Futuros sobre Otros Subyacentes |
| 7141 | 78 | | Contratos Futuros sobre Otros Derivados |
| 7141 | 79 | | Contratos de Opciones sobre Renta Fija (Bonos) |
| 7141 | 80 | | Contratos de Opciones sobre Renta Fija (Tasas) |
| 7141 | 81 | | Contratos de Opciones sobre Renta Variable Nacional |
| 7141 | 82 | | Contratos de Opciones sobre Renta Variable Extranjera |
| 7141 | 83 | | Contratos de Opciones sobre Commodities - Metales Preciosos |
| 7141 | 84 | | Contratos de Opciones sobre Commodities - Metales industriales |
| 7141 | 85 | | Contratos de Opciones sobre Commodities - Productos agrícolas |
| 7141 | 86 | | Contratos de Opciones sobre Commodities - Canasta global |
| 7141 | 87 | | Contratos de Opciones sobre Commodities - Energía |
| 7141 | 88 | | Contratos de Opciones sobre Commodities - Ganadería |
| 7141 | 89 | | Contratos de Opciones sobre Commodities - Otros |
| 7141 | 90 | | Contratos de Opciones sobre Dólar Americano |
| 7141 | 91 | | Contratos de Opciones sobre Euros |
| 7141 | 92 | | Contratos de Opciones sobre Yenes |
| 7141 | 115 | | Contratos de Opciones sobre Otras Divisas |
| 7141 | 116 | | Contratos de Opciones sobre Otros Subyacentes |
| 7141 | 117 | | Contratos de Opciones sobre Otros Derivados |
| 7141 | 118 | | Contratos de Swaps sobre Tasa Fija en Pesos |
| 7141 | 119 | | Contratos de Swaps sobre Tasa Fija en Dólar Americano |
| 7141 | 120 | | Contratos de Swaps sobre Tasa Fija en UDIS |
| 7141 | 121 | | Contratos de Swaps sobre Tasa Fija en Euros |
| 7141 | 122 | | Contratos de Swaps sobre Tasa Fija en Yenes |
| 7141 | 145 | | Contratos de Swaps sobre Tasa Fija en Otras Divisas |
| 7141 | 146 | | Contratos de Swaps sobre Tasa Variable en Pesos |
| 7141 | 147 | | Contratos de Swaps sobre Tasa Variable en Dólar Americano |
| 7141 | 148 | | Contratos de Swaps sobre Tasa Variable en UDIS |
| 7141 | 149 | | Contratos de Swaps sobre Tasa Variable en Euros |
| 7141 | 150 | | Contratos de Swaps sobre Tasa Variable en Yenes |
| 7141 | 173 | | Contratos de Swaps sobre Tasa Variable en Otras Divisas |
| 7141 | 174 | | Contratos de Swaps sobre Otros Índices |
| 7141 | 175 | | Contratos de Swaps sobre Renta Variable Nacional |
| 7141 | 176 | | Contratos de Swaps sobre Renta Variable Extranjera |
| 7141 | 177 | | Contratos de Swaps sobre Commodities - Metales Preciosos |
| 7141 | 178 | | Contratos de Swaps sobre Commodities - Metales industriales |
| 7141 | 179 | | Contratos de Swaps sobre Commodities - Productos agrícolas |
| 7141 | 180 | | Contratos de Swaps sobre Commodities - Canasta global |
| 7141 | 181 | | Contratos de Swaps sobre Commodities - Energía |
| 7141 | 182 | | Contratos de Swaps sobre Commodities - Ganadería |
| 7141 | 183 | | Contratos de Swaps sobre Commodities - Otros |
| 7141 | 184 | | Contratos de Swaps sobre Otros Subyacentes |
| 7141 | 185 | | Contratos de Swaps sobre Otros Derivados |
| 72 | 0 | GRUPO 72: CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS | |
| 7201 | 0 | Autorización de capital social | |
| 7202 | 0 | Emisión de acciones | |
| 7203 | 0 | Custodia de valores entregados | |
| 7204 | 0 | Custodia de valores entregados por reporto | |
| 7205 | 0 | Circulación de acciones, Posición propia | |
| 7205 | 10 | | Fijo sin derecho a retiro |
| 7205 | 20 | | Variable reserva especial Afore |
| 7206 | 0 | Préstamos de valores | |
| 7207 | 0 | Garantías recibidas por préstamo de valores | |
| 7207 | 10 | | Valores gubernamentales |
| 7207 | 11 | | Instituciones de crédito |
| 7207 | 12 | | Privados, Entidades de la Administración Pública, Paraestatales y Otras |
| 7208 | 0 | Posición de terceros, Acciones de Siefores | |
| 7208 | 10 | | Fijo sin derecho a retiro |
| 7208 | 20 | | Variable reserva especial Afore |
| 7209 | 0 | Custodia de Garantías Recibidas por Reportos | |
| 7209 | 11 | | Valores gubernamentales |
| 7209 | 12 | | Instituciones de crédito |
| 7209 | 13 | | Privados, Entidades de la Administración Pública, Paraestatales y Otras |
| 7213 | 0 | Instrumentos Financieros Derivados por Garantías Recibidas (OTC) | |
| 7213 | 01 | | Contratos adelantados |
| 7213 | 02 | | Contratos de opciones |
| 7213 | 03 | | Swaps |
| 7213 | 04 | | Otros Derivados |
| 7214 | 0 | Acciones en circulación propiedad de los trabajadores | |
| 7214 | 01 | | Siefore |
| 7215 | 0 | Bancos, divisas en moneda extranjera | |
| 7215 | 01 | | Dólares americanos |
| 7215 | 03 | | Euros |
| 7215 | 05 | | Yenes |
| 7215 | 90 | | Otras Divisas |
| 7216 | 0 | Divisas por recibir | |
| 7216 | 01 | | Dólares americanos |
| 7216 | 03 | | Euros |
| 7216 | 05 | | Yenes |
| 7216 | 90 | | Otras Divisas |
| 7217 | 0 | Depósitos reservados al pago de compromisos futuros en divisas, moneda extranjera | |
| 7217 | 01 | | Dólares americanos |
| 7217 | 03 | | Euros |
| 7217 | 05 | | Yenes |
| 7217 | 90 | | Otras Divisas |
| 7218 | 0 | Divisas por entregar | |
| 7218 | 01 | | Dólares americanos |
| 7218 | 03 | | Euros |
| 7218 | 05 | | Yenes |
| 7218 | 90 | | Otras Divisas |
| 7219 | 0 | Compromisos futuros por la adquisición de Títulos Fiduciarios | |
| 7219 | 01 | | De Emisor Nacional |
| 7240 | 0 | Instrumentos financieros derivados - Posición Larga | |
| 7240 | 01 | | Contratos Adelantados sobre Renta Fija (Bonos) |
| 7240 | 02 | | Contratos Adelantados sobre Renta Fija (Tasas) |
| 7240 | 03 | | Contratos Adelantados sobre Renta Variable Nacional |
| 7240 | 04 | | Contratos Adelantados sobre Renta Variable Extranjera |
| 7240 | 05 | | Contratos Adelantados sobre Commodities - Metales Preciosos |
| 7240 | 06 | | Contratos Adelantados sobre Commodities - Metales industriales |
| 7240 | 07 | | Contratos Adelantados sobre Commodities - Productos agrícolas |
| 7240 | 08 | | Contratos Adelantados sobre Commodities - Canasta global |
| 7240 | 09 | | Contratos Adelantados sobre Commodities - Energía |
| 7240 | 10 | | Contratos Adelantados sobre Commodities - Ganadería |
| 7240 | 11 | | Contratos Adelantados sobre Commodities - Otros |
| 7240 | 12 | | Contratos Adelantados sobre Dólar Americano |
| 7240 | 13 | | Contratos Adelantados sobre Euros |
| 7240 | 14 | | Contratos Adelantados sobre Yenes |
| 7240 | 37 | | Contratos Adelantados sobre Otras Divisas |
| 7240 | 38 | | Contratos Adelantados sobre Otros Subyacentes |
| 7240 | 39 | | Contratos Adelantados sobre Otros Derivados |
| 7240 | 40 | | Contratos Futuros sobre Renta Fija (Bonos) |
| 7240 | 41 | | Contratos Futuros sobre Renta Fija (Tasas) |
| 7240 | 42 | | Contratos Futuros sobre Renta Variable Nacional |
| 7240 | 43 | | Contratos Futuros sobre Renta Variable Extranjera |
| 7240 | 44 | | Contratos Futuros sobre Commodities - Metales Preciosos |
| 7240 | 45 | | Contratos Futuros sobre Commodities - Metales industriales |
| 7240 | 46 | | Contratos Futuros sobre Commodities - Productos agrícolas |
| 7240 | 47 | | Contratos Futuros sobre Commodities - Canasta global |
| 7240 | 48 | | Contratos Futuros sobre Commodities - Energía |
| 7240 | 49 | | Contratos Futuros sobre Commodities - Ganadería |
| 7240 | 50 | | Contratos Futuros sobre Commodities - Otros |
| 7240 | 51 | | Contratos Futuros sobre Dólar Americano |
| 7240 | 52 | | Contratos Futuros sobre Euros |
| 7240 | 53 | | Contratos Futuros sobre Yenes |
| 7240 | 76 | | Contratos Futuros sobre Otras Divisas |
| 7240 | 77 | | Contratos Futuros sobre Otros Subyacentes |
| 7240 | 78 | | Contratos Futuros sobre Otros Derivados |
| 7240 | 79 | | Contratos de Opciones sobre Renta Fija (Bonos) |
| 7240 | 80 | | Contratos de Opciones sobre Renta Fija (Tasas) |
| 7240 | 81 | | Contratos de Opciones sobre Renta Variable Nacional |
| 7240 | 82 | | Contratos de Opciones sobre Renta Variable Extranjera |
| 7240 | 83 | | Contratos de Opciones sobre Commodities - Metales Preciosos |
| 7240 | 84 | | Contratos de Opciones sobre Commodities - Metales industriales |
| 7240 | 85 | | Contratos de Opciones sobre Commodities - Productos agrícolas |
| 7240 | 86 | | Contratos de Opciones sobre Commodities - Canasta global |
| 7240 | 87 | | Contratos de Opciones sobre Commodities - Energía |
| 7240 | 88 | | Contratos de Opciones sobre Commodities - Ganadería |
| 7240 | 89 | | Contratos de Opciones sobre Commodities - Otros |
| 7240 | 90 | | Contratos de Opciones sobre Dólar Americano |
| 7240 | 91 | | Contratos de Opciones sobre Euros |
| 7240 | 92 | | Contratos de Opciones sobre Yenes |
| 7240 | 115 | | Contratos de Opciones sobre Otras Divisas |
| 7240 | 116 | | Contratos de Opciones sobre Otros Subyacentes |
| 7240 | 117 | | Contratos de Opciones sobre Otros Derivados |
| 7240 | 118 | | Contratos de Swaps sobre Tasa Fija en Pesos |
| 7240 | 119 | | Contratos de Swaps sobre Tasa Fija en Dólar Americano |
| 7240 | 120 | | Contratos de Swaps sobre Tasa Fija en UDIS |
| 7240 | 121 | | Contratos de Swaps sobre Tasa Fija en Euros |
| 7240 | 122 | | Contratos de Swaps sobre Tasa Fija en Yenes |
| 7240 | 145 | | Contratos de Swaps sobre Tasa Fija en Otras Divisas |
| 7240 | 146 | | Contratos de Swaps sobre Tasa Variable en Pesos |
| 7240 | 147 | | Contratos de Swaps sobre Tasa Variable en Dólar Americano |
| 7240 | 148 | | Contratos de Swaps sobre Tasa Variable en UDIS |
| 7240 | 149 | | Contratos de Swaps sobre Tasa Variable en Euros |
| 7240 | 150 | | Contratos de Swaps sobre Tasa Variable en Yenes |
| 7240 | 173 | | Contratos de Swaps sobre Tasa Variable en Otras Divisas |
| 7240 | 174 | | Contratos de Swaps sobre Otros Índices |
| 7240 | 175 | | Contratos de Swaps sobre Renta Variable Nacional |
| 7240 | 176 | | Contratos de Swaps sobre Renta Variable Extranjera |
| 7240 | 177 | | Contratos de Swaps sobre Commodities - Metales Preciosos |
| 7240 | 178 | | Contratos de Swaps sobre Commodities - Metales industriales |
| 7240 | 179 | | Contratos de Swaps sobre Commodities - Productos agrícolas |
| 7240 | 180 | | Contratos de Swaps sobre Commodities - Canasta global |
| 7240 | 181 | | Contratos de Swaps sobre Commodities - Energía |
| 7240 | 182 | | Contratos de Swaps sobre Commodities - Ganadería |
| 7240 | 183 | | Contratos de Swaps sobre Commodities - Otros |
| 7240 | 184 | | Contratos de Swaps sobre Otros Subyacentes |
| 7240 | 185 | | Contratos de Swaps sobre Otros Derivados |
| 7241 | 0 | Instrumentos financieros derivados- Posición Corta | |
| 7241 | 01 | | Contratos Adelantados sobre Renta Fija (Bonos) |
| 7241 | 02 | | Contratos Adelantados sobre Renta Fija (Tasas) |
| 7241 | 03 | | Contratos Adelantados sobre Renta Variable Nacional |
| 7241 | 04 | | Contratos Adelantados sobre Renta Variable Extranjera |
| 7241 | 05 | | Contratos Adelantados sobre Commodities - Metales Preciosos |
| 7241 | 06 | | Contratos Adelantados sobre Commodities - Metales industriales |
| 7241 | 07 | | Contratos Adelantados sobre Commodities - Productos agrícolas |
| 7241 | 08 | | Contratos Adelantados sobre Commodities - Canasta global |
| 7241 | 09 | | Contratos Adelantados sobre Commodities - Energía |
| 7241 | 10 | | Contratos Adelantados sobre Commodities - Ganadería |
| 7241 | 11 | | Contratos Adelantados sobre Commodities - Otros |
| 7241 | 12 | | Contratos Adelantados sobre Dólar Americano |
| 7241 | 13 | | Contratos Adelantados sobre Euros |
| 7241 | 14 | | Contratos Adelantados sobre Yenes |
| 7241 | 37 | | Contratos Adelantados sobre Otras Divisas |
| 7241 | 38 | | Contratos Adelantados sobre Otros Subyacentes | |
| 7241 | 39 | | Contratos Adelantados sobre Otros Derivados | |
| 7241 | 40 | | Contratos Futuros sobre Renta Fija (Bonos) | |
| 7241 | 41 | | Contratos Futuros sobre Renta Fija (Tasas) | |
| 7241 | 42 | | Contratos Futuros sobre Renta Variable Nacional | |
| 7241 | 43 | | Contratos Futuros sobre Renta Variable Extranjera | |
| 7241 | 44 | | Contratos Futuros sobre Commodities - Metales Preciosos | |
| 7241 | 45 | | Contratos Futuros sobre Commodities - Metales industriales | |
| 7241 | 46 | | Contratos Futuros sobre Commodities - Productos agrícolas | |
| 7241 | 47 | | Contratos Futuros sobre Commodities - Canasta global | |
| 7241 | 48 | | Contratos Futuros sobre Commodities - Energía | |
| 7241 | 49 | | Contratos Futuros sobre Commodities - Ganadería | |
| 7241 | 50 | | Contratos Futuros sobre Commodities - Otros | |
| 7241 | 51 | | Contratos Futuros sobre Dólar Americano | |
| 7241 | 52 | | Contratos Futuros sobre Euros | |
| 7241 | 53 | | Contratos Futuros sobre Yenes | |
| 7241 | 76 | | Contratos Futuros sobre Otras Divisas | |
| 7241 | 77 | | Contratos Futuros sobre Otros Subyacentes | |
| 7241 | 78 | | Contratos Futuros sobre Otros Derivados | |
| 7241 | 79 | | Contratos de Opciones sobre Renta Fija (Bonos) | |
| 7241 | 80 | | Contratos de Opciones sobre Renta Fija (Tasas) | |
| 7241 | 81 | | Contratos de Opciones sobre Renta Variable Nacional | |
| 7241 | 82 | | Contratos de Opciones sobre Renta Variable Extranjera | |
| 7241 | 83 | | Contratos de Opciones sobre Commodities - Metales Preciosos | |
| 7241 | 84 | | Contratos de Opciones sobre Commodities - Metales industriales | |
| 7241 | 85 | | Contratos de Opciones sobre Commodities - Productos agrícolas | |
| 7241 | 86 | | Contratos de Opciones sobre Commodities - Canasta global | |
| 7241 | 87 | | Contratos de Opciones sobre Commodities - Energía | |
| 7241 | 88 | | Contratos de Opciones sobre Commodities - Ganadería | |
| 7241 | 89 | | Contratos de Opciones sobre Commodities - Otros | |
| 7241 | 90 | | Contratos de Opciones sobre Dólar Americano | |
| 7241 | 91 | | Contratos de Opciones sobre Euros | |
| 7241 | 92 | | Contratos de Opciones sobre Yenes | |
| 7241 | 115 | | Contratos de Opciones sobre Otras Divisas | |
| 7241 | 116 | | Contratos de Opciones sobre Otros Subyacentes | |
| 7241 | 117 | | Contratos de Opciones sobre Otros Derivados | |
| 7241 | 118 | | Contratos de Swaps sobre Tasa Fija en Pesos | |
| 7241 | 119 | | Contratos de Swaps sobre Tasa Fija en Dólar Americano | |
| 7241 | 120 | | Contratos de Swaps sobre Tasa Fija en UDIS | |
| 7241 | 121 | | Contratos de Swaps sobre Tasa Fija en Euros | |
| 7241 | 122 | | Contratos de Swaps sobre Tasa Fija en Yenes | |
| 7241 | 145 | | Contratos de Swaps sobre Tasa Fija en Otras Divisas | |
| 7241 | 146 | | Contratos de Swaps sobre Tasa Variable en Pesos | |
| 7241 | 147 | | Contratos de Swaps sobre Tasa Variable en Dólar Americano | |
| 7241 | 148 | | Contratos de Swaps sobre Tasa Variable en UDIS | |
| 7241 | 149 | | Contratos de Swaps sobre Tasa Variable en Euros | |
| 7241 | 150 | | Contratos de Swaps sobre Tasa Variable en Yenes | |
| 7241 | 173 | | Contratos de Swaps sobre Tasa Variable en Otras Divisas | |
| 7241 | 174 | | Contratos de Swaps sobre Otros Índices | |
| 7241 | 175 | | Contratos de Swaps sobre Renta Variable Nacional | |
| 7241 | 176 | | Contratos de Swaps sobre Renta Variable Extranjera | |
| 7241 | 177 | | Contratos de Swaps sobre Commodities - Metales Preciosos | |
| 7241 | 178 | | Contratos de Swaps sobre Commodities - Metales industriales | |
| 7241 | 179 | | Contratos de Swaps sobre Commodities - Productos agrícolas | |
| 7241 | 180 | | Contratos de Swaps sobre Commodities - Canasta global | |
| 7241 | 181 | | Contratos de Swaps sobre Commodities - Energía | |
| 7241 | 182 | | Contratos de Swaps sobre Commodities - Ganadería | |
| 7241 | 183 | | Contratos de Swaps sobre Commodities - Otros | |
| 7241 | 184 | | Contratos de Swaps sobre Otros Subyacentes | |
| 7241 | 185 | | Contratos de Swaps sobre Otros Derivados | |
| 5 | 0 | | | |
| 51 | 0 | GRUPO 51: CUENTAS DE RESULTADOS ACREEDORAS | ||
| 5101 | 0 | Venta de valores de renta variable | ||
| 5101 | 01 | | Nacionales | |
| 5101 | 02 | | Extranjeros | |
| 5102 | 0 | Venta de instrumentos de deuda nacional de tasa real denominados en pesos y UDIS | ||
| 5102 | 01 | | Gubernamentales |
| 5102 | 02 | | Instituciones de crédito |
| 5102 | 03 | | Privados, Entidades de la Administración Pública, Paraestatales y Otros |
| 5102 | 04 | | Depósito Banxico |
| 5103 | 0 | Venta de instrumentos de deuda nacional de tasa nominal denominados en pesos | |
| 5103 | 01 | | Gubernamentales |
| 5103 | 02 | | Instituciones de crédito |
| 5103 | 03 | | Privados, Entidades de la Administración Pública, Paraestatales y Otros |
| 5104 | 0 | Venta de inversiones tercerizadas | |
| 5104 | 01 | | Mandatos de Inversión |
| 5104 | 02 | | Sociedades de inversión |
| 5105 | 0 | Ingresos por aplicación de reserva especial Afore | |
| 5106 | 0 | Venta de instrumentos de deuda nacional de tasa real en divisas distintas al peso | |
| 5106 | 11 | | Denominados en Dólar Americano |
| 5106 | 12 | | Denominados en Euros |
| 5106 | 13 | | Denominados en Yenes |
| 5106 | 90 | | Denominados en Otras Divisas |
| 5107 | 0 | Venta de instrumentos de deuda nacional de tasa nominal en divisas distintas al peso | |
| 5107 | 11 | | Denominados en Dólar Americano |
| 5107 | 12 | | Denominados en Euros |
| 5107 | 13 | | Denominados en Yenes |
| 5107 | 90 | | Denominados en Otras Divisas |
| 5110 | 0 | Venta de FIBRAS | |
| 5110 | 01 | | FIBRAS denominadas en Moneda Nacional y UDIS |
| 5110 | 90 | | FIBRAS denominadas en Otras Divisas |
| 5113 | 0 | Venta de valores extranjeros de deuda | |
| 5113 | 10 | | Denominados en Pesos y UDIS |
| 5113 | 11 | | Denominados en Dólar Americano |
| 5113 | 12 | | Denominados en Euros |
| 5113 | 13 | | Denominados en Yenes |
| 5113 | 90 | | Denominados en Otras Divisas |
| 5117 | 0 | Venta de Notas Estructuradas | |
| 5117 | 01 | | De Emisor Nacional |
| 5117 | 02 | | De emisor Extranjero |
| 5118 | 0 | Venta de Títulos Fiduciarios | |
| 5118 | 01 | | De Emisor Nacional |
| 5119 | 0 | Premios cobrados por reporto | |
| 5119 | 01 | | Gubernamentales |
| 5119 | 02 | | Instituciones de crédito |
| 5119 | 03 | | Privados, Entidades de la Administración Pública, Paraestatales y Otros |
| 5122 | 0 | Venta de Otros Activos de inversión | |
| 5122 | 01 | | Otros Activos |
| 5130 | 0 | Premios por préstamo de valores | |
| 5130 | 10 | | Gubernamentales |
| 5130 | 11 | | Instituciones de crédito |
| 5130 | 12 | | Privados, Entidades de la Administración Pública, Paraestatales y Otros |
| 5131 | 0 | Dividendos o Derechos sobre inversión en valores | |
| 5131 | 11 | | Dividendos en Efectivo |
| 5131 | 12 | | Dividendos en Especie |
| 5131 | 13 | | Derechos en Efectivo |
| 5131 | 14 | | Derechos en especie |
| 5132 | 0 | Intereses sobre Inversión en Valores | |
| 5132 | 01 | | Gubernamentales |
| 5132 | 02 | | Instituciones Financieras |
| 5132 | 03 | | Privados, Entidades de la Administración Pública, Paraestatales y Otros |
| 5132 | 04 | | Depósito Banxico |
| 5132 | 07 | | Depósitos en Monedas Extranjeras |
| 5132 | 08 | | Por Instrumentos de Deuda en reporto |
| 5132 | 16 | | Inversión en valores extranjeros de deuda |
| 5132 | 17 | | Inversiones tercerizadas |
| 5132 | 18 | | Instrumentos en notas estructuradas |
| 5132 | 19 | | Inversión en instrumentos de deuda nacional de tasa real en divisas distintas al peso |
| 5132 | 20 | | Inversión en instrumentos de deuda nacional de tasa nominal en divisas distintas al peso |
| 5133 | 0 | Otros productos | |
| 5133 | 01 | | Utilidad cambiaria sobre Dólares americanos |
| 5133 | 02 | | Pérdida cambiaria sobre Dólares americanos |
| 5133 | 03 | | Utilidad cambiaria sobre Euros | |
| 5133 | 04 | | Pérdida cambiaria sobre Euros | |
| 5133 | 05 | | Utilidad cambiaria sobre Yenes | |
| 5133 | 06 | | Pérdida cambiaria sobre Yenes | |
| 5133 | 07 | | Rendimientos sobre las chequeras | |
| 5133 | 08 | | Premio por mora por incumplimiento de reportos | |
| 5133 | 09 | | Pérdida por incumplimientos en reporto | |
| 5133 | 11 | | Premio por mora incumplimiento de Préstamo de Valores | |
| 5133 | 12 | | Pérdida por incumplimientos en Préstamo de Valores | |
| 5133 | 17 | | Reembolso de costos distintos al corretaje | |
| 5133 | 18 | | Otros premios, derechos, mora o incumplimientos | |
| 5133 | 20 | | Otros | |
| 5133 | 90 | | Utilidad cambiaria sobre Otras Divisas | |
| 5133 | 91 | | Pérdida cambiaria sobre Otras Divisas | |
| 5134 | 0 | Ints Generados por Aportaciones de Margen de Instrumentos Financieros Derivados | ||
| 5134 | 01 | | Intereses por Aportaciones en moneda nacional | |
| 5134 | 02 | | Intereses por Aportaciones en divisas | |
| | | | | |
| 52 | 0 | GRUPO 52: CUENTAS DE RESULTADOS DEUDORAS | ||
| 5201 | 0 | Costo de ventas en valores de renta variable | ||
| 5201 | 01 | | Nacionales | |
| 5201 | 02 | | Extranjeros | |
| 5202 | 0 | Costo de ventas de instrumentos de deuda nacional de tasa real denominados en pesos y UDIS | ||
| 5202 | 01 | | Gubernamentales | |
| 5202 | 02 | | Instituciones de crédito | |
| 5202 | 03 | | Privados, Entidades de la Administración Pública, Paraestatales y Otros | |
| 5202 | 04 | | Depósitos Banxico | |
| 5203 | 0 | Costo de ventas de instrumentos de deuda nacional de tasa nominal denominados en pesos | ||
| 5203 | 01 | | Gubernamentales | |
| 5203 | 02 | | Instituciones de crédito | |
| 5203 | 03 | | Privados, Entidades de la Administración Pública, Paraestatales y Otros | |
| 5204 | 0 | Costo de ventas de inversiones tercerizadas | ||
| 5204 | 01 | | Mandatos de Inversión | |
| 5204 | 02 | | Sociedades de inversión | |
| 5206 | 0 | Costo de ventas en instrumentos de deuda nacional de tasa real en divisas distintas al peso | ||
| 5206 | 11 | | Denominados en Dólar Americano | |
| 5206 | 12 | | Denominados en Euros | |
| 5206 | 13 | | Denominados en Yenes | |
| 5206 | 90 | | Denominados en Otras Divisas | |
| 5207 | 0 | Costo de ventas en instrumentos de deuda nacional de tasa nominal en divisas distintas al peso | ||
| 5207 | 11 | | Denominados en Dólar Americano | |
| 5207 | 12 | | Denominados en Euros | |
| 5207 | 13 | | Denominados en Yenes | |
| 5207 | 90 | | Denominados en Otras Divisas | |
| 5210 | 0 | Costo de Ventas de FIBRAS | ||
| 5210 | 01 | | FIBRAS denominadas en Moneda Nacional y UDIS | |
| 5210 | 90 | | FIBRAS denominadas en Otras Divisas | |
| 5213 | 0 | Costo de ventas de valores extranjeros de deuda | ||
| 5213 | 10 | | Denominados en Pesos y UDIS | |
| 5213 | 11 | | Denominados en Dólar Americano | |
| 5213 | 12 | | Denominados en Euros | |
| 5213 | 13 | | Denominados en Yenes | |
| 5213 | 90 | | Denominados en Otras Divisas | |
| 5217 | 0 | Costo de ventas de Notas Estructuradas | ||
| 5217 | 01 | | De emisor Nacional | |
| 5217 | 02 | | De emisor Extranjero | |
| 5218 | 0 | Costo de ventas de Títulos Fiduciarios | ||
| 5218 | 01 | | De emisor Nacional |
| 5222 | 0 | Costo de Ventas Otros Activos de inversión | |
| 5222 | 01 | | Otros activos |
| 5230 | 0 | Gastos generales | |
| 5230 | 01 | | Comisiones sobre saldos - Afore |
| 5230 | 02 | | Comisiones sobre saldos - Trabajadores |
| 5230 | 03 | | IVA |
| 5230 | 04 | | Impuestos y derechos |
| 5230 | 05 | | Comisiones y gastos por compra - venta de Instrumentos Financieros Derivados |
| 5230 | 06 | | Impuestos y derechos de Instrumentos Financieros Derivados |
| 5230 | 07 | | Costos de corretaje | |
| 5230 | 08 | | Impuestos sobre costos de corretaje | |
| 5230 | 20 | | Otros | |
| 5231 | 0 | Comisiones por servicios de tercerización | ||
| 5231 | 01 | | Comisión por gestión inversiones tercerizadas | |
| 5231 | 02 | | Comisión por custodia de inversiones tercerizadas | |
| 5231 | 03 | | Otras comisiones por servicios de tercerización | |
| 5232 | 0 | Intereses sobre inversiones en valores a entregar | ||
| 5232 | 08 | | Gubernamentales | |
| 5232 | 09 | | Instituciones de crédito | |
| 5232 | 10 | | Privados, Entidades de la Administración Pública, Paraestatales y Otros | |
| | | | | |
| 53 | 0 | GRUPO 53: OTRAS CUENTAS DE RESULTADOS | ||
| 5301 | 0 | Resultados por Intermediación con Instrumentos Financieros Derivados | ||
| 5301 | 100 | | Utilidad Contratos Adelantados sobre Renta Fija (Bonos) | |
| 5301 | 101 | | Pérdida Contratos Adelantados sobre Renta Fija (Bonos) | |
| 5301 | 102 | | Utilidad Contratos Adelantados sobre Renta Fija (Tasas) | |
| 5301 | 103 | | Pérdida Contratos Adelantados sobre Renta Fija (Tasas) | |
| 5301 | 104 | | Utilidad Contratos Adelantados sobre Renta Variable Nacional | |
| 5301 | 105 | | Pérdida Contratos Adelantados sobre Renta Variable Nacional | |
| 5301 | 106 | | Utilidad Contratos Adelantados sobre Renta Variable Extranjera | |
| 5301 | 107 | | Pérdida Contratos Adelantados sobre Renta Variable Extranjera | |
| 5301 | 108 | | Utilidad Contratos Adelantados sobre Commodities | |
| 5301 | 109 | | Pérdida Contratos Adelantados sobre Commodities | |
| 5301 | 110 | | Utilidad Contratos Adelantados sobre Divisas | |
| 5301 | 111 | | Pérdida Contratos Adelantados sobre Divisas | |
| 5301 | 112 | | Utilidad Contratos Adelantados sobre Otros Subyacentes | |
| 5301 | 113 | | Pérdida Contratos Adelantados sobre Otros Subyacentes | |
| 5301 | 114 | | Utilidad Contratos Adelantados sobre Otros Derivados | |
| 5301 | 115 | | Pérdida Contratos Adelantados sobre Otros Derivados | |
| 5301 | 116 | | Utilidad Contratos Futuros sobre Renta Fija (Bonos) | |
| 5301 | 117 | | Pérdida Contratos Futuros sobre Renta Fija (Bonos) | |
| 5301 | 118 | | Utilidad Contratos Futuros sobre Renta Fija (Tasas) | |
| 5301 | 119 | | Pérdida Contratos Futuros sobre Renta Fija (Tasas) | |
| 5301 | 120 | | Utilidad Contratos Futuros sobre Renta Variable Nacional | |
| 5301 | 121 | | Pérdida Contratos Futuros sobre Renta Variable Nacional | |
| 5301 | 122 | | Utilidad Contratos Futuros sobre Renta Variable Extranjera | |
| 5301 | 123 | | Pérdida Contratos Futuros sobre Renta Variable Extranjera | |
| 5301 | 124 | | Utilidad Contratos Futuros sobre Commodities | |
| 5301 | 125 | | Pérdida Contratos Futuros sobre Commodities | |
| 5301 | 126 | | Utilidad Contratos Futuros sobre Divisas | |
| 5301 | 127 | | Pérdida Contratos Futuros sobre Divisas | |
| 5301 | 128 | | Utilidad Contratos Futuros sobre Otros Subyacentes | |
| 5301 | 129 | | Pérdida Contratos Futuros sobre Otros Subyacentes | |
| 5301 | 130 | | Utilidad Contratos Futuros sobre Otros Derivados | |
| 5301 | 131 | | Pérdida Contratos Futuros sobre Otros Derivados | |
| 5301 | 132 | | Utilidad Contratos de Opciones sobre Renta Fija (Bonos) | |
| 5301 | 133 | | Pérdida Contratos de Opciones sobre Renta Fija (Bonos) | |
| 5301 | 134 | | Utilidad Contratos de Opciones sobre Renta Fija (Tasas) | |
| 5301 | 135 | | Pérdida Contratos de Opciones sobre Renta Fija (Tasas) | |
| 5301 | 136 | | Utilidad Contratos de Opciones sobre Renta Variable Nacional | |
| 5301 | 137 | | Pérdida Contratos de Opciones sobre Renta Variable Nacional | |
| 5301 | 138 | | Utilidad Contratos de Opciones sobre Renta Variable Extranjera | |
| 5301 | 139 | | Pérdida Contratos de Opciones sobre Renta Variable Extranjera | |
| 5301 | 140 | | Utilidad Contratos de Opciones sobre Commodities | |
| 5301 | 141 | | Pérdida Contratos de Opciones sobre Commodities | |
| 5301 | 142 | | Utilidad Contratos de Opciones sobre Divisas | |
| 5301 | 143 | | Pérdida Contratos de Opciones sobre Divisas | |
| 5301 | 144 | | Utilidad Contratos de Opciones sobre Otros Subyacentes | |
| 5301 | 145 | | Pérdida Contratos de Opciones sobre Otros Subyacentes | |
| 5301 | 146 | | Utilidad Contratos de Opciones sobre Otros Derivados | |
| 5301 | 147 | | Pérdida Contratos de Opciones sobre Otros Derivados | |
| 5301 | 148 | | Utilidad Contratos de Swaps sobre Tasa Fija en Pesos | |
| 5301 | 149 | | Pérdida Contratos de Swaps sobre Tasa Fija en Pesos | |
| 5301 | 150 | | Utilidad Contratos de Swaps sobre Tasa Variable en Pesos | |
| 5301 | 151 | | Pérdida Contratos de Swaps sobre Tasa Variable en Pesos |
| 5301 | 152 | | Utilidad Contratos de Swaps sobre Tasa Fija en Divisas |
| 5301 | 153 | | Pérdida Contratos de Swaps sobre Tasa Fija en Divisas |
| 5301 | 154 | | Utilidad Contratos de Swaps sobre Tasa Variable en Divisas |
| 5301 | 155 | | Pérdida Contratos de Swaps sobre Tasa Variable en Divisas |
| 5301 | 156 | | Utilidad Contratos de Swaps sobre Otros Índices |
| 5301 | 157 | | Pérdida Contratos de Swaps sobre Otros Índices |
| 5301 | 158 | | Utilidad Contratos de Swaps sobre Renta Variable Nacional |
| 5301 | 159 | | Pérdida Contratos de Swaps sobre Renta Variable Nacional |
| 5301 | 160 | | Utilidad Contratos de Swaps sobre Renta Variable Extranjera |
| 5301 | 161 | | Pérdida Contratos de Swaps sobre Renta Variable Extranjera |
| 5301 | 162 | | Utilidad Contratos de Swaps sobre Commodities |
| 5301 | 163 | | Pérdida Contratos de Swaps sobre Commodities |
| 5301 | 164 | | Utilidad Contratos de Swaps sobre Otros Subyacentes |
| 5301 | 165 | | Pérdida Contratos de Swaps sobre Otros Subyacentes |
| 5301 | 166 | | Utilidad Contratos de Swaps sobre Otros Derivados |
| 5301 | 167 | | Pérdida Contratos de Swaps sobre Otros Derivados |
| COMISIÓN NACIONAL DEL SISTEMA DE AHORRO PARA EL RETIRO | |||||||||||
| | | | | | | | | | | | |
| ANEXO B. GUÍA CONTABLE DE OPERACIONES PARA SOCIEDADES DE INVERSIÓN | |||||||||||
| | | | | | | | | | | | |
| | | DEBE | HABER | | | ||||||
| Descripción de la operación | Cta. | Sub Cta. | Nombre | Cta. | Sub Cta. | Nombre | Descripción de la operación | ||||
| | | | | | | | | | | | |
| INICIO DE OPERACIONES DE LA SIEFORE | |||||||||||
| 1.- CONSTITUCIÓN DE SIEFORE | | | | | | | | | | | |
| Registro en Cuentas de Orden del capital social autorizado. | 7101 | | CAPITAL SOCIAL AUTORIZADO | 7201 | | AUTORIZACIÓN DE CAPITAL SOCIAL | Registro en Cuentas de Orden del capital social autorizado. | ||||
| | | | | | | | | | | | |
| Registro en Cuentas de Orden de las acciones emitidas por el capital social autorizado. | 7102 | | ACCIONES EMITIDAS | 7202 | | EMISIÓN DE ACCIONES | Registro en Cuentas de Orden de las acciones emitidas por el capital social autorizado. | ||||
| | | | | | | | | | | | |
| Registro del valor de mercado de las acciones colocadas en circulación. | 1102 | | BANCOS MONEDA NACIONAL | 4101 | | CAPITAL SOCIAL PAGADO | Suscripción del capital social inicial a Valor Nominal | ||||
| | 01 | | Depósitos Bancarios | | 10 | | Fijo sin derecho a retiro | | | ||
| | | | | | | | 21 | | Variable Reserva especial Afore | | |
| | | | | | | | | | | | |
| Registro en Cuentas de Orden de las acciones colocadas en circulación, producto de la aportación del capital social. | 7105 | | ACCIONES EN CIRCULACIÓN, POSICIÓN PROPIA | 7205 | | CIRCULACIÓN DE ACCIONES, POSICIÓN PROPIA | Registro en Cuentas de Orden de las acciones colocadas en circulación, producto de la aportación del capital social. | ||||
| | | | | | | | | ||||
| | | | | | | | | | | | |
| Registro en Cuentas de Orden del número de acciones propiedad de terceros (inversionistas aparte de la Afore). | 7108 | | ACCIONES DE SIEFORES, POSICIÓN DE TERCEROS | 7208 | | POSICIÓN DE TERCEROS, ACCIONES DE SIEFORES | Registro en Cuentas de Orden del número de acciones propiedad de terceros (inversionistas aparte de la Afore). | ||||
| | | | | | | | | ||||
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| COMPRA Y VENTA DE ACCIONES DE LA SIEFORE | |||||||||||
| NOTA: En las operaciones siguientes, en donde se utiliza la cuenta 1301-01 (Liquidadora - Liquidación mismo día) se puede utilizar, en lugar de ésta, la cuenta 1102-01 (Bancos - Depósitos Bancarios) | |||||||||||
| 2.- RECEPCIÓN DE RECURSOS DE TRABAJADORES | | | | | | | | | | | |
| Registro del monto de las aportaciones de los trabajadores. | | 1301 | | LIQUIDADORA | 4101 | | CAPITAL SOCIAL PAGADO | Registro a Valor Nominal de las acciones adquiridas por los trabajadores. | |||
| | | | 01 | | Liquidación mismo día | | 23 | | Variable Trabajadores | ||
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | 4102 | | PRIMA EN VENTA DE ACCIONES | Registro de la diferencia entre el valor de mercado de la acción de la Siefore y el valor nominal. | |||
| | | | | | | | | | | | |
| Registro en Cuentas de Orden de las acciones colocadas en circulación, propiedad de los trabajadores | 7114 | | ACCIONES EN CIRCULACIÓN PROPIEDAD DE LOS TRABAJADORES | 7214 | | ACCIONES EN CIRCULACIÓN PROPIEDAD DE LOS TRABAJADORES | Registro en Cuentas de Orden de las acciones colocadas en circulación, propiedad de los trabajadores. | ||||
| | 01 | | Siefore | | 01 | | Siefore | ||||
| | | | | | | | | | | | |
| 3.- RETIRO DE RECURSOS DE TRABAJADORES | | | | | | | | | | | |
| Registro de las acciones retiradas por los trabajadores a Valor Nominal. | 4101 | | CAPITAL SOCIAL PAGADO | 1301 | | LIQUIDADORA | Registro del monto del retiro de recursos de los trabajadores (recompra de acciones por parte de la Siefore). | ||||
| | 23 | | Variable Trabajadores | | 01 | | Liquidación mismo día | ||||
| | | | | | | | | | | | |
| Registro de la diferencia entre el valor de mercado de las acciones y el valor nominal. | 4102 | | PRIMA EN VENTA DE ACCIONES | | | | | | |||
| | | | | | | | | | | | |
| Registro en Cuentas de Orden de las acciones retiradas de circulación, propiedad de los trabajadores | 7214 | | ACCIONES EN CIRCULACIÓN PROPIEDAD DE LOS TRABAJADORES | 7114 | | ACCIONES EN CIRCULACIÓN PROPIEDAD DE LOS TRABAJADORES | Registro en Cuentas de Orden de las acciones retiradas de circulación, propiedad de los trabajadores | ||||
| | 01 | | Siefore | | 01 | | Siefore | ||||
| | | | | | | | | | | | |
| 4.- INVERSIÓN DE RECURSOS DE LA AFORE EN LA SIEFORE | | | | | | | | | | | |
| Registro del monto de la inversión de la Afore en la Siefore. | 1301 | | LIQUIDADORA | 4101 | | CAPITAL SOCIAL PAGADO | Registro a Valor Nominal de las acciones adquiridas por la Afore. | ||||
| | | | 01 | | Liquidación mismo día | | 21 | | Variable Reserva especial Afore | ||
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | 4102 | | PRIMA EN VENTA DE ACCIONES | Registro de la diferencia entre el valor de mercado de la acción de la Siefore y el valor nominal. | |||
| | | | | | | | | | | | |
| Registro en Cuentas de Orden de las acciones colocadas en circulación, propiedad de la Afore. | 7105 | | ACCIONES EN CIRCULACIÓN, POSICIÓN PROPIA | 7205 | | CIRCULACIÓN DE ACCIONES, POSICIÓN PROPIA | Registro en Cuentas de Orden de las acciones colocadas en circulación, propiedad de la Afore. | ||||
| | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | ||||
| | | | | | | | | | | | |
| 5.- RETIRO DE RECURSOS DE LA AFORE INVERTIDOS EN LA SIEFORE | |||||||||||
| Registro del retiro de recursos propios. | 4101 | | CAPITAL SOCIAL PAGADO | 1301 | | LIQUIDADORA | Registro del monto del retiro de recursos de la Afore (recompra de acciones por parte de la Siefore). | ||||
| | | | 21 | | Variable Reserva especial Afore | | 01 | | Liquidación mismo día | ||
| | | | | | | | | | | | |
| Se registra la diferencia aritmética entre el valor de mercado y el valor nominal. | 4102 | | PRIMA EN VENTA DE ACCIONES | | | | | | |||
| | | | | | | | | | | | |
| Registro en Cuentas de Orden de las acciones retiradas de circulación, propiedad de la Afore. | 7205 | | CIRCULACIÓN DE ACCIONES, POSICIÓN PROPIA | 7105 | | ACCIONES EN CIRCULACIÓN, POSICIÓN PROPIA | Registro en Cuentas de Orden de las acciones retiradas de circulación, propiedad de la Afore. | ||||
| | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | ||||
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| COMPRA Y VENTA DE INSTRUMENTOS DE DEUDA, EN MONEDA NACIONAL | |||||||||||
| 6.- COMPRA DE INSTRUMENTOS DE DEUDA A PRECIO LIMPIO, LIQUIDACIÓN MISMO DÍA | |||||||||||
| Registro del costo total por la Compra de instrumentos de deuda en moneda nacional. | 1202 | | INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL DENOMINADOS EN PESOS Y UDIS | 1301 | | LIQUIDADORA | Registro del monto liquidado por la Compra de valores de deuda moneda nacional | ||||
| | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | 01 | | Liquidación mismo día | ||||
| | | 1203 | | INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA NOMINAL DENOMINADOS EN PESOS | | | | | | | |
| | | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | | | | | |
| 7.- COMPRA DE INSTRUMENTOS DE DEUDA A PRECIO SUCIO, LIQUIDACIÓN MISMO DÍA | |||||||||||
| Registro del costo total por la Compra de instrumentos de deuda en moneda nacional. | 1202 | | INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL DENOMINADOS EN PESOS Y UDIS | 1301 | | LIQUIDADORA | Registro del monto sucio liquidado por la Compra de valores autorizados. | ||||
| | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | 01 | | Liquidación mismo día | ||||
| | | 1203 | | INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA NOMINAL DENOMINADOS EN PESOS | | | | | | | |
| | | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| Registro de los intereses devengados a la fecha de compra, de acuerdo con el factor del vector de precios. | 1303 | | INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES | | | | | | |||
| | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | | | | ||||
| | | | | | | | | | | | |
| 8.- COMPRA DE INSTRUMENTOS DE DEUDA A PRECIO LIMPIO, LIQUIDACIÓN FECHA VALOR | |||||||||||
| NOTA: Esta póliza se utiliza cuando la liquidación de la operación coincide con la fecha del corte de cupón. | |||||||||||
| Registro del costo total por la compra de valores autorizados con liquidación fecha valor, al precio pactado. | 1202 | | INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL DENOMINADOS EN PESOS Y UDIS | 2101 | | ACREEDORES | Registro del monto liquidado por la Compra de valores de deuda en moneda nacional | ||||
| | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | ||||
| | | 1203 | | INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA NOMINAL DENOMINADOS EN PESOS | | | | | | | |
| | | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | | | | | |
| | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | | |
| 8.1 TRASPASO DE SALDOS | | | | | | | | | | | |
| Un día después de la compra | | | | | | | | | | | |
| La cuenta por pagar liquidación a plazo se reclasifica a liquidación 24 horas menos (p.ej., de 48 a 24 horas). | 2101 | | ACREEDORES | 2101 | | ACREEDORES | La cuenta por pagar liquidación a plazo se reclasifica a liquidación 24 horas menos (p.ej., de 48 a 24 horas). | ||||
| | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente -1 día liquidación) | ||||
| | (Esta póliza se repite los días necesarios hasta la liquidación con las subcuentas que correspondan) | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| 8.2 LIQUIDACIÓN | | | | | | | | | | | |
| El día que se liquida la compra | | | | | | | | | | | |
| La cuenta por pagar liquidación 24 horas se traspasa a liquidación mismo día. | 2101 | | ACREEDORES | 1301 | | LIQUIDADORA | La cuenta por pagar liquidación 24 horas se traspasa a liquidación mismo día. | ||||
| | 02 | | Liquidación 24 horas | | 01 | | Liquidación mismo día | ||||
| | | | | | | | | | | | |
| 9.- COMPRA DE INSTRUMENTOS DE DEUDA A PRECIO SUCIO, FECHA VALOR | |||||||||||
| NOTA: En el caso de operaciones con corte de cupón entre la fecha de compra y la de liquidación (por ejemplo, se compra en martes con liquidación en viernes y corta cupón el jueves), se registran los intereses por transcurrir que correspondan y se empiezan a provisionar en la cuenta 1303 a partir de la fecha de corte de cupón. | |||||||||||
| Registro del costo total por la compra de valores autorizados con liquidación a plazo (24, 48, 72 o 96 horas), al precio pactado. | 1202 | | INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL DENOMINADOS EN PESOS Y UDIS | 2101 | | ACREEDORES | Registro del monto sucio total a liquidar. | ||||
| | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | | | ||
| | | 1203 | | INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA NOMINAL DENOMINADOS EN PESOS | | | | | | | |
| | | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| Registro de los intereses devengados a la fecha de compra, de acuerdo con el factor del vector de precios. | 1303 | | INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES | | | | | | |||
| | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | | | | ||||
| | | | | | | | | | | | |
| Registro del importe de los intereses por transcurrir de la fecha de compra a la fecha de liquidación. | 1301 | | LIQUIDADORA | | | | | | |||
| | xx | | (Utilizar subcuenta intereses comprados correspondiente) | | | | | ||||
| | | | | | | | | | | | |
| 9.1 VALUACIÓN PARA EL SIGUIENTE DÍA | | | | | | | | | | | |
| El mismo día de la compra | | | | | | | | | | | |
| Se transfiere 1 día de intereses por transcurrir a intereses devengados, de acuerdo con el factor del vector de precios. | 1303 | | INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES | 1301 | | LIQUIDADORA | Se transfiere 1 día de intereses por transcurrir a intereses devengados, de acuerdo con el factor del vector de precios. | ||||
| | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar subcuenta intereses comprados correspondiente) | ||||
| | | | | | | | | | | | |
| 9.2 TRASPASO DE SALDOS | | | | | | | | | | | |
| Un día después de la compra | | | | | | | | | | | |
| La subcuenta de intereses comprados se reclasifica a intereses comprados a 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). | 1301 | | LIQUIDADORA | 1301 | | LIQUIDADORA | La subcuenta de intereses comprados se reclasifica a intereses comprados a 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). | ||||
| | xx | | (Utilizar subcuenta intereses comprados correspondiente) | | xx | | (Utilizar subcuenta intereses comprados correspondiente) | ||||
| | | | | | | | | | | | |
| La cuenta por pagar liquidación a plazo se reclasifica a liquidación 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). | 2101 | | ACREEDORES | 2101 | | ACREEDORES | La cuenta por pagar liquidación a plazo se reclasifica a liquidación 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). | ||||
| | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | ||||
| | (Estas pólizas se repiten los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| 9.3 LIQUIDACIÓN | | | | | | | | | | | |
| El día que se liquida la compra | | | | | | | | | | | |
| La cuenta por pagar liquidación 24 horas se traspasa a liquidación mismo día. | 2101 | | ACREEDORES | 1301 | | LIQUIDADORA | La cuenta por pagar liquidación 24 horas se traspasa a liquidación mismo día. | ||||
| | 02 | | Liquidación 24 horas | | 01 | | Liquidación mismo día | ||||
| | | | | | | | | | | | |
| 10.- VENTA DE INSTRUMENTOS DE DEUDA A PRECIO LIMPIO, LIQUIDACIÓN MISMO DÍA | |||||||||||
| Registro por la venta de valores autorizados a precio sucio, liquidación mismo día. | 1301 | | LIQUIDADORA | 5102 | | VENTA DE INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL DENOMINADOS EN PESOS Y UDIS | Registro en Resultados del monto total recibido por la venta de valores autorizados a precio limpio. | ||||
| | 01 | | Liquidación mismo día | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | ||||
| | | | | | | 5103 | | VENTA DE INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA NOMINAL DENOMINADOS EN PESOS | | | |
| | | | | | | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | |
| | | | | | | | | | | | |
| Registro del costo en resultados por la venta valores autorizados. | 5202 | | COSTO DE VENTAS DE INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL DENOMINADOS EN PESOS Y UDIS | 1202 | | INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL DENOMINADOS EN PESOS Y UDIS | Registro de la baja del costo de instrumentos por la Venta de valores autorizados. | ||||
| | | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | ||
| | | 5203 | | COSTO DE VENTAS DE INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA NOMINAL DENOMINADOS EN PESOS | 1203 | | INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA NOMINAL DENOMINADOS EN PESOS | | | ||
| | | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | |
| | | | | | | | | | | ||
| 11.- VENTA DE INSTRUMENTOS DE DEUDA A PRECIO SUCIO, LIQUIDACIÓN MISMO DÍA |
| Registro del monto total recibido por la venta de valores autorizados a precio sucio. | 1301 | | LIQUIDADORA | 5102 | | VENTA DE INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL DENOMINADOS EN PESOS Y UDIS | Registro en Resultados del monto recibido por la venta de valores autorizados a precio sucio | ||||
| | 01 | | Liquidación mismo día | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | ||||
| | | | | | | 5103 | | VENTA DE INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA NOMINAL DENOMINADOS EN PESOS | | | |
| | | | | | | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | |
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | 1303 | | INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES | Registro de la baja de los intereses provisionados al día de la venta, de acuerdo con el factor de intereses del vector de precios. | |||
| | | | | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | ||||
| | | | | | | | | | | | |
| Registro del costo en resultados por la venta valores autorizados. | 5202 | | COSTO DE VENTAS DE INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL DENOMINADOS EN PESOS Y UDIS | 1202 | | INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL DENOMINADOS EN PESOS Y UDIS | Registro de la baja del costo de instrumentos por la Venta de valores autorizados. | ||||
| | | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | ||
| | | 5203 | | COSTO DE VENTAS DE INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA NOMINAL DENOMINADOS EN PESOS | 1203 | | INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA NOMINAL DENOMINADOS EN PESOS | | | ||
| | | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | |
| | | | | | | | | | | | |
| 12.- VENTA DE INSTRUMENTOS DE DEUDA A PRECIO LIMPIO, FECHA VALOR | |||||||||||
| Registro por la venta de valores autorizados a precio limpio, liquidación fecha valor | 1301 | | LIQUIDADORA | 5102 | | VENTA DE INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL DENOMINADOS EN PESOS Y UDIS | Registro en Resultados del monto a recibir por la venta de valores autorizados a precio limpio. | ||||
| | xx | | (Utilizar subcuenta liquidadora correspondiente) | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | ||||
| | | | | | | 5103 | | VENTA DE INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA NOMINAL DENOMINADOS EN PESOS | | | |
| NOTA: Esta póliza se utiliza cuando la liquidación de la operación coincide con la fecha del corte de cupón. | | | | | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | | |
| | | | | | | | | | |||
| | | | | | | | | | | | |
| Registro de la baja de los intereses provisionados al día de la venta, de acuerdo con el factor de intereses del vector de precios. | 1301 | | LIQUIDADORA | 1303 | | INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES | Registro de la baja de los intereses provisionados al día de la venta, de acuerdo con el factor de intereses del vector de precios. | ||||
| | 08 | | Intereses por cobrar por instrumentos vendidos | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | ||||
| | | | | | | | | | | | |
| Registro del costo en resultados por la venta valores autorizados. | 5202 | | COSTO DE VENTAS DE INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL DENOMINADOS EN PESOS Y UDIS | 1202 | | INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL DENOMINADOS EN PESOS Y UDIS | Registro de la baja del costo de instrumentos por la Venta de valores autorizados. | ||||
| | | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | ||
| | | 5203 | | COSTO DE VENTAS DE INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA NOMINAL DENOMINADOS EN PESOS | 1203 | | INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA NOMINAL DENOMINADOS EN PESOS | | | ||
| | | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | |
| | | | | | | | | | | | |
| 12.1 VALUACIÓN PARA EL SIGUIENTE DÍA | | | | | | | | | | | |
| El mismo día de la venta | | | | | | | | | | | |
| Se registran los intereses correspondientes al día de la valuación en la cuenta por cobrar, de acuerdo con el factor de intereses del vector de precios. | 1301 | | LIQUIDADORA | 5132 | | INTERESES SOBRE INVERSIÓN EN VALORES | Se reconocen en resultados los intereses correspondientes al día de la valuación. | ||||
| | 08 | | Intereses por cobrar por instrumentos vendidos | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | ||||
| | | | | | | | | | | ||
| | (Esta póliza se repite los días necesarios) | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| 12.2 TRASPASO DE SALDOS | | | | | | | | | | | |
| Un día después de la venta | | | | | | | | | | | |
| La cuenta por cobrar liquidación a plazo se reclasifica a liquidación 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). | 1301 | | LIQUIDADORA | 1301 | | LIQUIDADORA | La cuenta por cobrar liquidación a plazo se reclasifica a liquidación 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). | ||||
| | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | ||||
| | | | | | | | | | | | |
| 12.3 LIQUIDACIÓN | | | | | | | | | | | |
| El día que se liquida la venta | | | | | | | | | | | |
| La cuenta por cobrar por la venta de valores con liquidación 24 horas se traspasa a liquidación mismo día. | 1301 | | LIQUIDADORA | 1301 | | LIQUIDADORA | La cuenta por cobrar por la venta de valores con liquidación 24 horas se traspasa a liquidación mismo día. | ||||
| | 01 | | Liquidación mismo día | | 02 | | Liquidación 24 horas | ||||
| | | | | | | | | | | | |
| Registro del corte de cupón que cobra la Siefore. | 1301 | | LIQUIDADORA | 1301 | | LIQUIDADORA | Cancelación de la cuenta por cobrar. | ||||
| | | | 01 | | Liquidación mismo día | | 08 | | Intereses por cobrar por instrumentos vendidos | | |
| | | | | | | | | | | | |
| 13.- VENTA DE INSTRUMENTOS DE DEUDA A PRECIO SUCIO, FECHA VALOR | |||||||||||
| Registro por la venta de valores autorizados a precio sucio, liquidación fecha valor | 1301 | | LIQUIDADORA | 5102 | | VENTA DE INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL DENOMINADOS EN PESOS Y UDIS | Registro en Resultados del monto recibido por la venta de valores autorizados a precio sucio | ||||
| | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | ||||
| | | | | | | 5103 | | VENTA DE INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA NOMINAL DENOMINADOS EN PESOS | | | |
| NOTA: En el caso de operaciones con corte de cupón entre la fecha de venta y la de liquidación (por ejemplo, se vende en martes con liquidación en viernes y corta cupón el jueves), se registran los intereses transcurridos en la cuenta 1301-08 (como en el punto 12 anterior) y en la cuenta 2101 se registran los intereses que correspondan después del corte de cupón. | | | | | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | | |
| | | | | | | | | | |||
| | | | | | | | | | | ||
| | | | | 1303 | | INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES | Registro de la baja de los intereses provisionados al día de la venta, de acuerdo con el factor de intereses del vector de precios. | ||||
| | | | | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | ||||
| | | | | | | | | | | ||
| | | | | 2101 | | ACREEDORES | Registro del importe de los intereses por transcurrir de la fecha de venta a la fecha de liquidación. | ||||
| | | | | | | | xx | | (Utilizar subcuenta intereses vendidos correspondiente) | ||
| | | | | | | | | | | | |
| Registro del costo en resultados por la venta valores autorizados. | 5202 | | COSTO DE VENTAS DE INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL DENOMINADOS EN PESOS Y UDIS | 1202 | | INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL DENOMINADOS EN PESOS Y UDIS | Registro de la baja del costo de instrumentos por la Venta de valores autorizados. | ||||
| | | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | ||
| | | 5203 | | COSTO DE VENTAS DE INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA NOMINAL DENOMINADOS EN PESOS | 1203 | | INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA NOMINAL DENOMINADOS EN PESOS | | | ||
| | | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | |
| | | | | | | | | | | | |
| 13.1 VALUACIÓN PARA EL SIGUIENTE DÍA | | | | | | | | | | | |
| El mismo día de la venta | | | | | | | | | | | |
| Se devengan los intereses correspondientes al día de la valuación y se reconocen en resultados. | 2101 | | ACREEDORES | 5132 | | INTERESES SOBRE INVERSIÓN EN VALORES | Se devengan los intereses correspondientes al día de la valuación y se reconocen en resultados. | ||||
| | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | ||||
| | | | | | | | | | | | |
| 13.2 TRASPASO DE SALDOS | | | | | | | | | | | |
| Un día después de la venta | | | | | | | | | | | |
| La cuenta de intereses vendidos se reclasifica a intereses vendidos a 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). | 2101 | | ACREEDORES | 2101 | | ACREEDORES | La cuenta de intereses vendidos se reclasifica a intereses vendidos a 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). | ||||
| | xx | | (Utilizar subcuenta intereses vendidos correspondiente) | | xx | | (Utilizar subcuenta intereses vendidos correspondiente) | ||||
| | | | | | | | | | | | |
| La cuenta por cobrar liquidación a plazo se reclasifica a liquidación 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). | 1301 | | LIQUIDADORA | 1301 | | LIQUIDADORA | La cuenta por cobrar liquidación a plazo se reclasifica a liquidación 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). | ||||
| | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | ||||
| | | | | | | | | | | | |
| 13.3 LIQUIDACIÓN | | | | | | | | | | | |
| El día que se liquida la venta | | | | | | | | | | | |
| La cuenta por cobrar liquidación 24 horas se traspasa a liquidación mismo día. | 1301 | | LIQUIDADORA | 1301 | | LIQUIDADORA | La cuenta por cobrar liquidación 24 horas se traspasa a liquidación mismo día. | ||||
| | 01 | | Liquidación mismo día | | 02 | | Liquidación 24 horas | ||||
| | | | | | | | | | | | |
| COMPRA Y VENTA DE INSTRUMENTOS DE DEUDA, COTIZADOS EN MONEDA EXTRANJERA | |||||||||||
| 14.- COMPRA DE INSTRUMENTOS DE DEUDA COTIZADOS EN MONEDA EXTRANJERA A PRECIO LIMPIO, LIQUIDACIÓN MISMO DÍA | | | | | | | |||||
| 14.1 Cuando se pacta el tipo de cambio y se liquida en pesos | | | | | | | | | | | |
| Registro del costo total por la Compra de instrumentos utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). | 1206 | | INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO | 1301 | | LIQUIDADORA | Registro del monto total liquidado, utilizando el tipo de cambio pactado. | ||||
| | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | 01 | | Liquidación mismo día | ||||
| 1207 | | INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA NOMINAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO | | | | | | ||||
| | | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | | | | ||
| | | | | | | | | | | Registro de la ganancia cambiaria, cuando así resulte. (Si la valuación de la compra al tipo de cambio vigente del vector de precios es mayor al monto liquidado utilizando el tipo de cambio pactado). | |
| Registro de la pérdida cambiaria, cuando así resulte. (Si la valuación de la compra al tipo de cambio vigente del vector de precios es menor al monto liquidado utilizando el tipo de cambio pactado). | 5133 | | OTROS PRODUCTOS | 5133 | | OTROS PRODUCTOS | |||||
| | xx | | | xx | | ||||||
| | | | | | | ||||||
| | | | | | | | | | | | |
| 14.2 Cuando se pacta y se liquida en moneda extranjera | | | | | | | | | | | |
| Registro del costo total por la Compra de valores utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). | 1206 | | INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO | 1103 | | BANCOS MONEDAS EXTRANJERAS | Registro del monto pagado en otras divisas valuado al tipo de cambio correspondiente de acuerdo al vector de precios | ||||
| | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | xx | | Utilizar subcuenta correspondiente | ||||
| 1207 | | INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA NOMINAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO | | | | | | | |||
| | | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| Registro del número de divisas utilizadas para el pago de la operación. | 7215 | | BANCOS, DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA | 7115 | | BANCOS DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA | Registro del número de divisas utilizadas para el pago de la operación. | ||||
| | xx | | Utilizar subcuenta correspondiente | | xx | | Utilizar subcuenta correspondiente | ||||
| | | | | | | | | | | | |
| 15.- COMPRA DE INSTRUMENTOS DE DEUDA COTIZADOS EN MONEDA EXTRANJERA A PRECIO SUCIO, LIQUIDACIÓN MISMO DÍA | | | | | | | |||||
| 15.1 Cuando se pacta el tipo de cambio y se liquida en pesos | | | | | | | | | | | |
| Registro del costo total por la Compra de instrumentos utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). | 1206 | | INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO | 1301 | | LIQUIDADORA | Registro del monto total liquidado, utilizando el tipo de cambio pactado. | ||||
| | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | 01 | | Liquidación mismo día | ||||
| 1207 | | INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA NOMINAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO | | | | | | | |||
| | | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| Registro de los intereses devengados a la fecha de compra, de acuerdo con el factor del vector de precios. | 1303 | | INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES | | | | | | | ||
| | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | | |
| Registro de la pérdida cambiaria, cuando así resulte. (Si la valuación de la compra al tipo de cambio vigente del vector de precios es menor al monto liquidado utilizando el tipo de cambio pactado). | 5133 | | OTROS PRODUCTOS | 5133 | | OTROS PRODUCTOS | Registro de la ganancia cambiaria, cuando así resulte. (Si la valuación de la compra al tipo de cambio vigente del vector de precios es mayor al monto liquidado utilizando el tipo de cambio pactado). | ||||
| | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente de pérdida cambiaria ) | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente de ganancia cambiaria ) | ||||
| | | | | | | | | ||||
| | | | | | | | | | | | |
| 15.2 Cuando se pacta y se liquida en moneda extranjera | | | | | | | | | | | |
| Registro del costo total por la Compra de instrumentos utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). | 1206 | | INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO | 1103 | | BANCOS MONEDAS EXTRANJERAS | Registro del monto pagado en otras divisas valuado al tipo de cambio correspondiente | ||||
| | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | xx | | Utilizar subcuenta correspondiente | ||||
| 1207 | | INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA NOMINAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO | | | | | | | |||
| | | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| Registro de los intereses devengados a la fecha de compra, de acuerdo con el factor del vector de precios. | 1303 | | INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES | | | | |||||
| | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | | | | ||||
| | | | | | | | | | | ||
| Registro del número de divisas utilizadas para el pago de la operación. | 7215 | | BANCOS, DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA | 7115 | | BANCOS DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA | Registro del número de divisas utilizadas para el pago de la operación. | ||||
| | | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | xx | | Utilizar subcuenta correspondiente | ||
| | | | | | | | | | | ||
| 16.- COMPRA DE INSTRUMENTOS DE DEUDA COTIZADOS EN MONEDA EXTRANJERA A PRECIO LIMPIO, FECHA VALOR | | | | | | | ||||
| NOTA: Esta póliza se utiliza cuando la liquidación de la operación coincide con la fecha del corte de cupón. | ||||||||||
| 16.1 Cuando se pacta el tipo de cambio y se liquida en pesos | | | | | | | | | | |
| Registro del costo total por la Compra de instrumentos utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). | 1206 | | INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO | 2101 | | ACREEDORES | Registro del monto total a liquidar, utilizando el tipo de cambio pactado. | ||||
| | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | ||||
| 1207 | | INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA NOMINAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO | | | | | | | |||
| | | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | | | | | |
| | | | | | | | | | | Registro de la ganancia cambiaria, cuando así resulte. (Si la valuación de la compra al tipo de cambio vigente del vector de precios es mayor al monto liquidado utilizando el tipo de cambio pactado). | |
| Registro de la pérdida cambiaria. (Si la valuación de la compra al tipo de cambio vigente del vector de precios es menor al monto liquidado utilizando el tipo de cambio pactado). | 5133 | | OTROS PRODUCTOS | 5133 | | OTROS PRODUCTOS | |||||
| | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | ||||
| | | | | | | | | | | | |
| 16.1.1 TRASPASO DE SALDOS | | | | | | | | | | | |
| Un día después de la compra | | | | | | | | | | | |
| La cuenta por pagar liquidación a plazo se reclasifica a liquidación 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). | 2101 | | ACREEDORES | 2101 | | ACREEDORES | La cuenta por pagar liquidación a plazo se reclasifica a liquidación 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). | ||||
| | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | ||||
| | | | | | | | | | | | |
| | (Esta póliza se repite los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| 16.1.2 LIQUIDACIÓN | | | | | | | | | | | |
| El día que se liquida la compra | | | | | | | | | | | |
| La cuenta por pagar liquidación 24 horas se traspasa a liquidación mismo día. | 2101 | | ACREEDORES | 1301 | | LIQUIDADORA | La cuenta por pagar liquidación 24 horas se traspasa a liquidación mismo día. | ||||
| | 02 | | Liquidación 24 horas | | 01 | | Liquidación mismo día | ||||
| | | | | | | | | | | | |
| NOTA: Esta póliza se utiliza cuando la liquidación de la operación coincide con la fecha del corte de cupón. | |||||||||||
| 16.2 Cuando se pacta y se liquida en moneda extranjera | | | | | | | | | | | |
| Registro del costo total por la Compra de instrumentos utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). | 1206 | | INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO | 2108 | | DIVISAS POR ENTREGAR | Registro en el pasivo por el monto pagado por la operación valuado a pesos con el tipo de cambio correspondiente | ||||
| | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | xx | | Utilizar subcuenta correspondiente | ||||
| 1207 | | INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA NOMINAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO | | | | ||||||
| | | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| | | 7118 | | DIVISAS POR ENTREGAR | 7218 | | DIVISAS POR ENTREGAR | Registro del número de divisas utilizadas para el futuro pago de la operación. | |||
| | | | xx | | Utilizar subcuenta correspondiente | | xx | | Utilizar subcuenta correspondiente | ||
| | | | | | | | | | | ||
| 16.2.1 VALUACIÓN PARA EL SIGUIENTE DÍA | | | | | | | | | | | |
| El mismo día de la compra | | | | | | | | | | | |
| Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los intereses por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | 2108 | | DIVISAS POR ENTREGAR | 5133 | | OTROS PRODUCTOS | Registro de la ganancia cambiaria por la valuación del monto total a liquidar, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | ||||
| | xx | | Utilizar subcuenta correspondiente | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | ||||
| | | | | | | | | ||||
| | | | | | | | | | | | |
| Registro de la pérdida cambiaria por la valuación del monto total a liquidar, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | 5133 | | OTROS PRODUCTOS | 2108 | | DIVISAS POR ENTREGAR | Registro de la pérdida cambiaria por la valuación del monto total a liquidar, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | ||||
| | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | xx | | Utilizar la subcuenta correspondiente | ||||
| | | | | | | | | ||||
| | | | | | | | | | | | |
| 16.2.2 Un día después de la compra | | | | | | | | | | | |
| Registro de la ganancia cambiaria por la valuación del monto total a liquidar, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | 2108 | | DIVISAS POR ENTREGAR | 5133 | | OTROS PRODUCTOS | Registro de la ganancia cambiaria por la valuación del monto total a liquidar, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | ||||
| | xx | | Utilizar subcuenta correspondiente | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | ||||
| | | | | | | | | ||||
| | | | | | | | | | | | |
| Registro de la pérdida cambiaria por la valuación del monto total a liquidar, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | 5133 | | OTROS PRODUCTOS | 2108 | | DIVISAS POR ENTREGAR | Registro de la pérdida cambiaria por la valuación del monto total a liquidar, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | ||||
| | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | ||||
| | | | | | | | | ||||
| | | | | | | | | | | | |
| 16.2.3 LIQUIDACIÓN | | | | | | | | | | | |
| El día que se liquida la compra | 2108 | | DIVISAS POR ENTREGAR | 1103 | | BANCOS MONEDAS EXTRANJERAS | Registro del monto pagado por la operación valuado al tipo de cambio correspondiente por el vector de precios | ||||
| Registro del monto liquidado, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). | | xx | | Utilizar subcuenta correspondiente | | xx | | Utilizar subcuenta correspondiente | |||
| | | | | | | | | ||||
| | | | | | | | | | | ||
| Registro del número de divisas utilizadas para el pago de la operación. | 7215 | | BANCOS, DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA | 7118 | | DIVISAS POR ENTREGAR | Registro del número de divisas utilizadas para el pago de la operación. | ||||
| | xx | | Utilizar subcuenta correspondiente | | xx | | Utilizar subcuenta correspondiente | ||||
| | | | | | | | | ||||
| 7218 | | DIVISAS POR ENTREGAR | 7115 | | BANCOS DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA | ||||||
| | xx | | Utilizar subcuenta correspondiente | | xx | | Utilizar subcuenta correspondiente | ||||
| | | | | | | | | | | | |
| 17.- COMPRA DE INSTRUMENTOS DE DEUDA COTIZADOS EN MONEDA EXTRANJERA A PRECIO SUCIO, FECHA VALOR | | | | | | | |||||
| 17.1 Cuando se pacta el tipo de cambio y se liquida en pesos | | | | | | | | | | | |
| Registro del costo total por la Compra de instrumentos utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). | 1206 | | INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO | 2101 | | ACREEDORES | Registro del monto total a liquidar, utilizando el tipo de cambio pactado. | ||||
| | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | ||||
| 1207 | | INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA NOMINAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO | | | | | | | |||
| | | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| Registro de los intereses devengados a la fecha de compra, de acuerdo con el factor del vector de precios. | 1303 | | INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES | | | | | | | ||
| | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | | |
| Registro del importe de los intereses por transcurrir de la fecha de compra a la fecha de liquidación, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). | 1301 | | LIQUIDADORA | | | | | | | ||
| | xx | | (Utilizar subcuenta intereses comprados correspondiente) | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | ||
| Registro de la pérdida cambiaria, cuando así resulte. (Si la valuación del monto total a liquidar utilizando el tipo de cambio vigente del vector de precios es menor al cálculo utilizando el tipo de cambio pactado). | 5133 | | OTROS PRODUCTOS | 5133 | | OTROS PRODUCTOS | Registro de la ganancia, cuando así resulte. (Si la valuación del monto total a liquidar utilizando el tipo de cambio vigente del vector de precios es mayor al cálculo utilizando el tipo de cambio pactado). | ||||
| | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente de pérdidas) | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente de utilidad) | ||||
| | | | | | | | | ||||
| | | | | | | | | | | | |
| 17.1.1 VALUACIÓN PARA EL SIGUIENTE DÍA | | | | | | | | | | | |
| El mismo día de la compra | | | | | | | | | | | |
| Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los intereses devengados, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | 1303 | | INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES | 5133 | | OTROS PRODUCTOS | Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los intereses devengados y por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | ||||
| | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | ||||
| | | | | | | | | ||||
| | | | | | | | | | | ||
| Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los intereses por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | 1301 | | LIQUIDADORA | 1303 | | INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES | Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los intereses devengados, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | ||||
| | xx | | (Utilizar subcuenta intereses comprados correspondiente) | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | ||||
| | | | | | | | | ||||
| | | | | | | | | | | | |
| Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los intereses devengados y por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | 5133 | | OTROS PRODUCTOS | 1301 | | LIQUIDADORA | | ||||
| | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar subcuenta intereses comprados correspondiente) | ||||
| | | | | | | | | ||||
| | | | | | | | | | | | |
| Se transfiere 1 día de intereses por transcurrir a intereses devengados, de acuerdo con el factor del vector de precios. | 1303 | | INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES | 1301 | | LIQUIDADORA | Se transfiere 1 día de intereses por transcurrir a intereses devengados, de acuerdo con el factor del vector de precios. | ||||
| | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | ||||
| | | | | | | | | | | | |
| 17.1.2 TRASPASO DE SALDOS | | | | | | | | | | | |
| Un día después de la compra | | | | | | | | | | | |
| La cuenta de intereses comprados se reclasifica a intereses comprados a 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). | 1301 | | LIQUIDADORA | 1301 | | LIQUIDADORA | La cuenta de intereses comprados se reclasifica a intereses comprados a 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). | ||||
| | xx | | (Utilizar subcuenta intereses comprados correspondiente) | | xx | | (Utilizar subcuenta intereses comprados correspondiente) | ||||
| | | | | | | | | | | | |
| La cuenta por pagar liquidación a plazo se reclasifica a liquidación 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). | 2101 | | ACREEDORES | 2101 | | ACREEDORES | La cuenta por pagar liquidación a plazo se reclasifica a liquidación 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). | ||||
| | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | ||||
| | | | | | | | | | | | |
| | (Estas pólizas se repiten los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los intereses devengados, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | 1303 | | INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES | 5133 | | OTROS PRODUCTOS | Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los intereses devengados y por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | ||||
| | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | ||||
| | | | | | | | | ||||
| | | | | | | | | ||||
| Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los intereses por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | 1301 | | LIQUIDADORA | 1303 | | INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES | Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los intereses devengados, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | ||||
| | xx | | (Utilizar la subcuenta intereses comprados correspondiente) | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | ||||
| | | | | | | | | ||||
| Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los intereses devengados y por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | 5133 | | OTROS PRODUCTOS | 1301 | | LIQUIDADORA | | ||||
| | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar la subcuenta intereses comprados correspondiente) | ||||
| | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | | |
| Se transfiere 1 día de intereses por transcurrir a intereses devengados, de acuerdo con el factor del vector de precios. | 1303 | | INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES | 1301 | | LIQUIDADORA | Se transfiere 1 día de intereses por transcurrir a intereses devengados, de acuerdo con el factor del vector de precios. | ||||
| | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar subcuenta intereses comprados correspondiente) | ||||
| | | | | | | | | | | | |
| 17.1.3 LIQUIDACIÓN | | | | | | | | | | | |
| El día que se liquida la compra | | | | | | | | | | | |
| La cuenta por pagar liquidación 24 horas se traspasa a liquidación mismo día. | 2101 | | ACREEDORES | 1301 | | LIQUIDADORA | La cuenta por pagar liquidación 24 horas se traspasa a liquidación mismo día. | ||||
| | 02 | | Liquidación 24 horas | | 01 | | Liquidación mismo día | ||||
| | | | | | | | | | | | |
| 17.2 Cuando se pacta y se liquida en moneda extranjera | | | | | | | | | | | |
| Registro del costo total por la Compra de instrumentos utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). | 1206 | | INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO | 2108 | | DIVISAS POR ENTREGAR | Registro del monto de la operación valuado en pesos al tipo de cambio correspondiente | ||||
| | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | xx | | Utilizar subcuenta correspondiente | ||||
| 1207 | | INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA NOMINAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO | | | | ||||||
| | | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| Registro del número de unidades de la divisa de la cuenta por pagar. | 7118 | | DIVISAS POR ENTREGAR | 7218 | | DIVISAS POR ENTREGAR | Registro del número de unidades de la divisa de la cuenta por pagar. | ||||
| | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | ||||
| | | | | | | | | ||||
| Registro de los intereses devengados a la fecha de compra, de acuerdo con el factor del vector de precios. | 1303 | | INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES | | | | | | | ||
| | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | | |
| Registro del importe de los intereses por transcurrir de la fecha de compra a la fecha de liquidación, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). | 1301 | | LIQUIDADORA | | | | | | | ||
| | xx | | (Utilizar la subcuenta intereses comprados correspondiente) | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| 17.2.1 VALUACIÓN PARA EL SIGUIENTE DÍA | | | | | | | | | | | |
| El mismo día de la compra | | | | | | | | | | | |
| Registro de la ganancia cambiaria por la valuación del monto total a liquidar, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | 2108 | | DIVISAS POR ENTREGAR | 5133 | | OTROS PRODUCTOS | Registro de la ganancia cambiaria por la valuación del monto total a liquidar, los intereses devengados y los intereses por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | ||||
| | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente ) | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | ||||
| | | | | | | | | ||||
| Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los intereses devengados, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | 1303 | | INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES | | | | | | | ||
| | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | | |
| Registro de la ganancia cambiaria, por la valuación de los intereses por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | 1301 | | LIQUIDADORA | | | | | | | ||
| | xx | | (Utilizar la subcuenta intereses comprados correspondiente) | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | | |
| Registro de la pérdida cambiaria por la valuación del monto total a liquidar, los intereses devengados y los intereses por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | 5133 | | OTROS PRODUCTOS | 2108 | | DIVISAS POR ENTREGAR | Registro de la pérdida cambiaria por la valuación del monto total a liquidar, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | ||||
| | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente de pérdida cambiaria ) | | xx | | Utilizar subcuenta correspondiente | ||||
| | | | | | | | | ||||
| | | | | | | 1303 | | INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES | Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los intereses devengados, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | ||
| | | | | | | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | ||
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | 1301 | | LIQUIDADORA | Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los intereses por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | ||
| | | | | | | | xx | | (Utilizar la subcuenta intereses comprados correspondiente) | ||
| | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | | |
| Se provisiona 1 día de intereses comprados a intereses devengados, de acuerdo con el factor del vector de precios. | 1303 | | INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES | 1301 | | LIQUIDADORA | Se provisiona 1 día de intereses comprados a intereses devengados, de acuerdo con el factor del vector de precios. | ||||
| | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar la subcuenta intereses comprados correspondiente) | ||||
| | (Esta póliza se repite los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| 17.2.2 TRASPASO DE SALDOS | | | | | | | | | | | |
| Un día después de la compra | | | | | | | | | | | |
| La cuenta de intereses comprados se reclasifica a intereses comprados a 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). | 1301 | | LIQUIDADORA | 1301 | | LIQUIDADORA | La cuenta de intereses comprados se reclasifica a intereses comprados a 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). | ||||
| | xx | | (Utilizar la subcuenta intereses comprados correspondiente) | | xx | | (Utilizar la subcuenta intereses comprados correspondiente) | ||||
| | | | | | | | | | | | |
| 17.2.3 VALUACIÓN PARA EL SIGUIENTE DÍA | | | | | | | | | | | |
| Registro de la ganancia cambiaria por la valuación del monto total a liquidar, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | 2108 | | DIVISAS POR ENTREGAR | 5133 | | OTROS PRODUCTOS | Registro de la ganancia cambiaria por la valuación del monto total a liquidar, los intereses devengados y los intereses por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | ||||
| | xx | | Utilizar subcuenta correspondiente | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | ||||
| | | | | | | | | ||||
| | | | | | | | | ||||
| Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los intereses devengados, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | 1303 | | INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES | | | | | | | ||
| | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | | |
| Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los intereses por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | 1301 | | LIQUIDADORA | | | | | | | ||
| | xx | | (Utilizar la subcuenta de intereses comprados correspondiente) | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | | |
| Registro de la pérdida cambiaria por la valuación del monto total a liquidar, los intereses devengados y los intereses por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | 5133 | | OTROS PRODUCTOS | 2108 | | DIVISAS POR ENTREGAR | Registro de la pérdida cambiaria por la valuación del monto total a liquidar, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | ||||
| | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | xx | | Utilizar subcuenta correspondiente | ||||
| | | | | | | | | ||||
| | | | | | | | | ||||
| | (Estas pólizas se repiten los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) | | | | | 1303 | | INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES | Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los intereses devengados, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | ||
| | | | | | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | |||
| | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | 1301 | | LIQUIDADORA | Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los intereses por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | ||
| | | | | | | | xx | | (Utilizar la subcuenta de intereses comprados correspondiente) | ||
| | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | | |
| 17.2.4 LIQUIDACIÓN | | | | | | | | | | | |
| El día que se liquida la compra | 2108 | | DIVISAS POR ENTREGAR | 1103 | | BANCOS MONEDAS EXTRANJERAS | Registro del monto pagado en otras divisas valuado al tipo de cambio correspondiente de acuerdo al vector de precios | ||||
| Registro del monto liquidado, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). | | xx | | Utilizar subcuenta correspondiente | | xx | | Utilizar subcuenta correspondiente | |||
| | | | | | | | | | | | |
| Registro de las unidades en la divisa correspondiente. | 7218 | | DIVISAS POR ENTREGAR | 7115 | | BANCOS DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA | Registro del número de divisas utilizadas para el pago de la operación. | ||||
| | | | xx | | Utilizar subcuenta correspondiente | | xx | | Utilizar subcuenta correspondiente | ||
| | | | | | | | | | | ||
| Registro de las unidades en la divisa correspondiente. | 7215 | | BANCOS, DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA | 7118 | | DIVISAS POR ENTREGAR | |||||
| | | | xx | | Utilizar subcuenta correspondiente | | xx | | Utilizar subcuenta correspondiente | ||
| | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | | |
| 18.- VENTA DE INSTRUMENTOS DE DEUDA COTIZADOS EN MONEDA EXTRANJERA A PRECIO LIMPIO, LIQUIDACIÓN MISMO DÍA | |||||||||||
| 18.1 Cuando se pacta el tipo de cambio y se liquida en pesos | | | | | | | | | | | |
| Registro del monto total recibido, utilizando el tipo de cambio pactado. | 1301 | | LIQUIDADORA | 5106 | | VENTA DE INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO | Registro en Resultados del monto limpio recibido por la Venta de valores, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). | ||||
| | 01 | | Liquidación mismo día | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | ||||
| | | | | | | 5107 | | VENTA DE INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA NOMINAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO | |||
| | | | | | | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | |
| Registro de la pérdida cambiaria. (Si la valuación del monto total recibido utilizando el tipo de cambio vigente del vector de precios es mayor al cálculo utilizando el tipo de cambio pactado). | 5133 | | OTROS PRODUCTOS | 5133 | | OTROS PRODUCTOS | Registro de la ganancia cambiaria. (Si la valuación del monto total recibido utilizando el tipo de cambio vigente del vector de precios es menor al cálculo utilizando el tipo de cambio pactado). | ||||
| | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | ||||
| | | | | | | | | ||||
| | | | | | | | | | | | |
| Registro del Costo en Resultados por la Venta de valores autorizados. | 5206 | | COSTO DE VENTAS EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO | 1206 | | INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO | Registro de la baja del costo de instrumentos por la Venta de valores autorizados. | ||||
| | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | ||||
| | | 5207 | | COSTO DE VENTAS EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA NOMINAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO | 1207 | | INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA NOMINAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO | | | ||
| | | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | |
| | | | | | | | | | | | |
| 18.2 Cuando se pacta y se liquida en moneda extranjera | | | | | | | | | | | |
| | | 1103 | | BANCOS MONEDAS EXTRANJERAS | 5106 | | VENTA DE INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO | Registro en Resultados del monto limpio recibido por la Venta de valores, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). | |||
| Registro del monto cobrado en otras divisas valuado al tipo de cambio correspondiente de acuerdo al vector de precios | | xx | | Utilizar subcuenta correspondiente | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | |||
| | | | | | | | | ||||
| | | | | 5107 | | VENTA DE INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA NOMINAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO | |||||
| | | | | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | | ||
| | | | | | | | | | | | |
| Registro del número de unidades de la divisa recibidas por la operación de venta. | 7115 | | BANCOS DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA | 7215 | | BANCOS, DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA | | | |||
| | xx | | Utilizar subcuenta correspondiente | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | | ||
| | | | | | | | | | | | |
| Registro del Costo en Resultados por la Venta de valores autorizados. | 5206 | | COSTO DE VENTAS EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO | 1206 | | INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO | Registro de la baja del costo de instrumentos por la Venta de valores autorizados. | ||||
| | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | ||||
| | | | | | | | | | | ||
| | | 5207 | | COSTO DE VENTAS EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA NOMINAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO | 1207 | | INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA NOMINAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO | ||||
| | | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | |
| | | | | | | | | | | | |
| 19.- VENTA DE INSTRUMENTOS DE DEUDA COTIZADOS EN MONEDA EXTRANJERA A PRECIO SUCIO, LIQUIDACIÓN MISMO DÍA | | | | | | | |||||
| 19.1 Cuando se pacta el tipo de cambio y se liquida en pesos | | | | | | | | | | | |
| Registro del monto total recibido, utilizando el tipo de cambio pactado. | 1301 | | LIQUIDADORA | 5106 | | VENTA DE INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO | Registro en Resultados del monto limpio recibido por la Venta de valores, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). | ||||
| | 01 | | Liquidación mismo día | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | ||||
| | | | | 5107 | | VENTA DE INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA NOMINAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO | |||||
| | | | | | | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | |
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | 1303 | | INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES | Registro de la baja de los intereses provisionados al día de la venta, de acuerdo con el factor de intereses del vector de precios. | ||
| | | | | | | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | ||
| | | | | | | | | | | | |
| Registro de la pérdida cambiaria. (Si la valuación del monto total recibido utilizando el tipo de cambio vigente del vector de precios es mayor al cálculo utilizando el tipo de cambio pactado). | 5133 | | OTROS PRODUCTOS | 5133 | | OTROS PRODUCTOS | Registro de la ganancia cambiaria. (Si la valuación del monto total recibido utilizando el tipo de cambio vigente del vector de precios es menor al cálculo utilizando el tipo de cambio pactado). | ||||
| | xx | | (Utilizar la subcuenta de pérdida cambiaria correspondiente) | | xx | | (Utilizar la subcuenta de utilidad cambiaria correspondiente) | ||||
| | | | | | | | | ||||
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| Registro del Costo en Resultados por la Venta de valores autorizados. | 5206 | | COSTO DE VENTAS EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO | 1206 | | INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO | Registro de la baja del costo de instrumentos por la Venta de valores autorizados. | ||||
| | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | ||||
| | | 5207 | | COSTO DE VENTAS EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA NOMINAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO | 1207 | | INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA NOMINAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO | ||||
| | | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | |
| | | | | | | | | | | | |
| 19.2 Cuando se pacta y se liquida en moneda extranjera | | | | | | | | | | | |
| Registro del monto cobrado en otras divisas valuado al tipo de cambio correspondiente de acuerdo al vector de precios | 1103 | | BANCOS MONEDAS EXTRANJERAS | 5106 | | VENTA DE INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO | Registro en Resultados del monto limpio recibido por la Venta de valores, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). | ||||
| | xx | | Utilizar subcuenta correspondiente | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | ||||
| | | | | | | 5107 | | VENTA DE INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA NOMINAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO | |||
| | | | | | | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | |
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | 1303 | | INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES | Registro de la baja de los intereses provisionados al día de la venta, de acuerdo con el factor de intereses del vector de precios. | |||
| | | | | | | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | ||
| | | | | | | | | | | ||
| Registro del número de unidades de la divisa recibidas por la operación de venta. | 7115 | | BANCOS DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA | 7215 | | BANCOS, DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA | |||||
| | xx | | Utilizar subcuenta correspondiente | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | ||||
| | | | | | | | | | | ||
| En su caso, registro de la pérdida cambiaria. (Si la valuación del monto total a recibir utilizando el tipo de cambio vigente del vector de precios es mayor al cálculo utilizando el tipo de cambio pactado). | | | | | | | | | |||
| 5133 | | OTROS PRODUCTOS | 5133 | | OTROS PRODUCTOS | En su caso, registro de la ganancia cambiaria. | |||||
| | xx | | (Utilizar la subcuenta de utilidad cambiaria correspondiente) | | xx | | (Utilizar la subcuenta de utilidad cambiaria correspondiente) | ||||
| Registro del Costo en Resultados por la Venta de valores autorizados. | 5206 | | COSTO DE VENTAS EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO | 1206 | | INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO | Registro de la baja del costo de instrumentos por la Venta de valores autorizados. | ||||
| | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | ||||
| 5207 | | COSTO DE VENTAS EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA NOMINAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO | 1207 | | INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA NOMINAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO | ||||||
| | | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | |
| | | | | | | | | | | | |
| 20.- VENTA DE INSTRUMENTOS DE DEUDA COTIZADOS EN MONEDA EXTRANJERA A PRECIO LIMPIO, LIQUIDACIÓN 24, 48, 72 o 96 HORAS | |||||||||||
| NOTA: Esta póliza se utiliza cuando la liquidación de la operación coincide con la fecha del corte de cupón. | |||||||||||
| 20.1 Cuando se pacta el tipo de cambio y se liquida en pesos | | | | | | | | | | | |
| Registro del monto total a recibir, utilizando el tipo de cambio pactado. | 1301 | | LIQUIDADORA | 5106 | | VENTA DE INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO | Registro en Resultados del monto limpio a recibir por la Venta de valores, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). | ||||
| | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | ||||
| | | | | | | 5107 | | VENTA DE INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA NOMINAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO | |||
| | | | | | | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | |
| | | | | | | | | | | | |
| Registro de la pérdida cambiaria. (Si la valuación del monto total a recibir utilizando el tipo de cambio vigente del vector de precios es mayor al cálculo utilizando el tipo de cambio pactado). | 5133 | | OTROS PRODUCTOS | 5133 | | OTROS PRODUCTOS | Registro de la ganancia cambiaria, cuando así resulte. (Si la valuación del monto total a recibir utilizando el tipo de cambio vigente del vector de precios es menor al cálculo utilizando el tipo de cambio pactado). | ||||
| | xx | | (Utilizar la subcuenta de pérdida cambiaria correspondiente) | | xx | | (Utilizar la subcuenta de utilidad cambiaria correspondiente) | ||||
| | | | | | | | | | | | |
| Registro de la baja de los intereses provisionados al día de la venta, de acuerdo con el factor de intereses del vector de precios. | 1301 | | LIQUIDADORA | 1303 | | INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES | Registro de la baja de los intereses provisionados al día de la venta, de acuerdo con el factor de intereses del vector de precios. | ||||
| | 08 | | Intereses por cobrar por instrumentos vendidos | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | ||||
| | | | | | | | | | | | |
| Registro del Costo en Resultados por la Venta de valores autorizados. | 5206 | | COSTO DE VENTAS EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO | 1206 | | INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO | Registro de la baja del costo de instrumentos por la Venta de valores autorizados. | ||||
| | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | ||||
| 5207 | | COSTO DE VENTAS EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA NOMINAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO | 1207 | | INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA NOMINAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO | ||||||
| | | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | |
| | | | | | | | | | | | |
| 20.1.1 VALUACIÓN PARA EL SIGUIENTE DÍA | | | | | | | | | | | |
| El mismo día de la venta | | | | | | | | | | | |
| Se registran los intereses correspondientes al día de la valuación en la cuenta por cobrar, de acuerdo con el factor de intereses del vector de precios. | 1301 | | LIQUIDADORA | 5132 | | INTERESES SOBRE INVERSIÓN EN VALORES | Se reconocen en resultados los intereses correspondientes al día de la valuación. | ||||
| | 08 | | Intereses por cobrar por instrumentos vendidos | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | ||||
| | (Esta póliza se repite los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| 20.1.2 TRASPASO DE SALDOS | | | | | | | | | | | |
| Un día después de la venta | | | | | | | | | | | |
| La cuenta por cobrar liquidación a plazo se reclasifica a liquidación 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). | 1301 | | LIQUIDADORA | 1301 | | LIQUIDADORA | La cuenta por cobrar liquidación a plazo se reclasifica a liquidación 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). | ||||
| | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | ||||
| | (Esta póliza se repite los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| 20.1.3 LIQUIDACIÓN | | | | | | | | | | | |
| El día que se liquida la venta | | | | | | | | | | | |
| La cuenta por cobrar liquidación 24 horas se traspasa a liquidación mismo día. | 1301 | | LIQUIDADORA | 1301 | | LIQUIDADORA | La cuenta por cobrar liquidación 24 horas se traspasa a liquidación mismo día. | ||||
| | 01 | | Liquidación mismo día | | 02 | | Liquidación 24 horas | ||||
| | | | | | | | | | | | |
| Registro del corte de cupón que cobra la Siefore. | 1301 | | LIQUIDADORA | 1301 | | LIQUIDADORA | Se cancela la cuenta por cobrar. | ||||
| | | | 01 | | Liquidación mismo día | | 08 | | Intereses por cobrar por instrumentos vendidos | | |
| | | | | | | | | | | | |
| NOTA: Esta póliza se utiliza cuando la liquidación de la operación coincide con la fecha del corte de cupón. | |||||||||||
| 20.2 Cuando se pacta y se liquida en moneda extranjera | | | | | | | | | | | |
| Registro del monto total a recibir, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). | 1104 | | DIVISAS POR RECIBIR | 5106 | | VENTA DE INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO | Registro en Resultados del monto limpio a recibir por la Venta de valores, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). | ||||
| | xx | | Utilizar subcuenta correspondiente | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | ||||
| | | | | 5107 | | VENTA DE INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA NOMINAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO | |||||
| | | | | | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| Registro del número de unidades de la divisa recibidas por la operación de venta. | 7116 | | DIVISAS POR RECIBIR | 7216 | | DIVISAS POR RECIBIR | | | |||
| | xx | | Utilizar subcuenta correspondiente | | xx | | Utilizar subcuenta correspondiente | | | ||
| | | | | | | | | | | | |
| | | 1301 | | LIQUIDADORA | 1303 | | INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES | | | ||
| | | | 08 | | Intereses por cobrar por instrumentos vendidos | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | |
| | | | | | | | | | | | |
| Registro del Costo en Resultados por la Venta de valores autorizados. | 5206 | | COSTO DE VENTAS EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO | 1206 | | INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO | Registro de la baja del costo de instrumentos por la Venta de valores autorizados. | ||||
| | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | ||||
| 5207 | | COSTO DE VENTAS EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA NOMINAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO | 1207 | | INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA NOMINAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO | ||||||
| | | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | |
| | | | | | | | | | | | |
| 20.2.1 VALUACIÓN PARA EL SIGUIENTE DÍA | | | | | | | | | |||
| El mismo día de la venta | 1104 | | DIVISAS POR RECIBIR | 5133 | | OTROS PRODUCTOS | Registro de la ganancia cambiaria por la valuación del monto total a recibir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | ||||
| Registro de la ganancia cambiaria por la valuación del monto total a recibir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | | xx | | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | ||||
| | | | | | | | |||||
| | | | | | | | | | |||
| | | 5133 | | OTROS PRODUCTOS | 1104 | | DIVISAS POR RECIBIR | Registro de la pérdida cambiaria por la valuación del monto total a recibir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | |||
| Registro de la pérdida cambiaria por la valuación del monto total a recibir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | |||
| | | | | | | | | ||||
| | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | | |
| Se registran los intereses correspondientes al día de la valuación en la cuenta por cobrar, de acuerdo con el factor de intereses del vector de precios. | 1301 | | LIQUIDADORA | 5132 | | INTERESES SOBRE INVERSIÓN EN VALORES | Se reconocen en resultados los intereses correspondientes al día de la valuación. | ||||
| | 08 | | Intereses por cobrar por instrumentos vendidos | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | ||||
| | | | | | | | | | | ||
| | (Esta póliza se repite los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| 20.2.2 LIQUIDACIÓN | | | | | | | | | | | |
| El día que se liquida la venta | | | | | | | | | | | |
| Registro del monto total de la operación valuado a pesos y con el tipo de cambio correspondiente de acuerdo al vector de precios | 1103 | | BANCOS MONEDAS EXTRANJERAS | 1104 | | DIVISAS POR RECIBIR | Registro de la cancelación de la cuenta por cobrar, liquidación 24 horas. | ||||
| | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | ||||
| | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | | |
| Registro del número de unidades de la divisa recibidas por la operación de venta. | 7115 | | BANCOS DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA | 7116 | | DIVISAS POR RECIBIR | | | |||
| | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | | ||
| | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | ||
| 7216 | | DIVISAS POR RECIBIR | 7215 | | BANCOS, DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA | | | ||||
| | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | | ||
| | | | | | | | | | | | |
| Registro del corte de cupón que cobra la Siefore. | 1301 | | LIQUIDADORA | 1301 | | LIQUIDADORA | Se cancela la cuenta por cobrar. | ||||
| | | | 01 | | Liquidación mismo día | | 08 | | Intereses por cobrar por instrumentos vendidos | | |
| | | | | | | | | | | | |
| 21.- VENTA DE INSTRUMENTOS DE DEUDA COTIZADOS EN MONEDA EXTRANJERA A PRECIO SUCIO, LIQUIDACIÓN 24, 48, 72 o 96 HORAS | |||||||||||
| 21.1 Cuando se pacta el tipo de cambio y se liquida en pesos | | | | | | | | | | | |
| Registro del monto total a recibir, utilizando el tipo de cambio pactado. | 1301 | | LIQUIDADORA | 5106 | | VENTA DE INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO | Registro en Resultados del monto limpio a recibir por la Venta de valores, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). | ||||
| | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | ||||
| | | | | 5107 | | VENTA DE INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA NOMINAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO | |||||
| NOTA: En el caso de operaciones con corte de cupón entre la fecha de venta y la de liquidación (por ejemplo, se vende en martes con liquidación en viernes y corta cupón el jueves), se registran los intereses transcurridos en la cuenta 1301-08 (como en el punto 20 anterior) y en la cuenta 2101 se registran los intereses que correspondan después del corte de cupón. | | | | | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | | |
| | | | | | | | | | | ||
| | | | | 1303 | | INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES | Registro de la baja de los intereses provisionados al día de la venta, de acuerdo con el factor de intereses del vector de precios. | ||||
| | | | | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | ||||
| | | | | | | | | ||||
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | 2101 | | ACREEDORES | Registro del importe de los intereses por transcurrir de la fecha de venta a la fecha de liquidación, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). | |||
| | | | | | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | ||||
| | | | | | | | | | | ||
| Registro de la pérdida cambiaria. (Si la valuación del monto total a recibir utilizando el tipo de cambio vigente del vector de precios es mayor al cálculo utilizando el tipo de cambio pactado). | 5133 | | OTROS PRODUCTOS | 5133 | | OTROS PRODUCTOS | Registro de la ganancia cambiaria. (Si la valuación del monto total a recibir utilizando el tipo de cambio vigente del vector de precios es menor al cálculo utilizando el tipo de cambio pactado). | ||||
| | xx | | (Utilizar la subcuenta de ingresos correspondiente) | | xx | | (Utilizar la subcuenta de utilidad cambiaria correspondiente) | ||||
| | | | | | | | | ||||
| | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | | |
| Registro del Costo en Resultados por la Venta de valores autorizados. | 5206 | | COSTO DE VENTAS EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO | 1206 | | INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO | Registro de la baja del costo de instrumentos por la Venta de valores autorizados. | ||||
| | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | ||||
| 5207 | | COSTO DE VENTAS EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA NOMINAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO | 1207 | | INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA NOMINAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO | ||||||
| | | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | |
| | | | | | | | | | | | |
| 21.1.1 VALUACIÓN PARA EL SIGUIENTE DÍA | | | | | | | | | | |
| El mismo día de la venta | | | | | | | | | | |
| Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los intereses por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | 2101 | | ACREEDORES | 5133 | | OTROS PRODUCTOS | Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los intereses por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | |||
| | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | |||
| | | | | | | | | |||
| | | | | | | | | |||
| Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los intereses por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | 5133 | | OTROS PRODUCTOS | 2101 | | ACREEDORES | Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los intereses por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | |||
| | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | |||
| | | | | | | | | |||
| | | | | | | | | |||
| | (Esta póliza se repite los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| Se devengan los intereses correspondientes al día de la valuación y se reconocen en resultados. | 2101 | | ACREEDORES | 5132 | | INTERESES SOBRE INVERSIÓN EN VALORES | Se devengan los intereses correspondientes al día de la valuación y se reconocen en resultados. | ||||
| | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | ||||
| | (Esta póliza se repite los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| 21.1.2 TRASPASO DE SALDOS | | | | | | | | | | | |
| Un día después de la venta | | | | | | | | | | | |
| La cuenta de intereses vendidos se reclasifica a intereses vendidos a 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). | 2101 | | ACREEDORES | 2101 | | ACREEDORES | La cuenta de intereses vendidos se reclasifica a intereses vendidos a 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). | ||||
| | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | ||||
| | | | | | | | | | | | |
| La cuenta por cobrar liquidación a plazo se reclasifica a liquidación 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). | 1301 | | LIQUIDADORA | 1301 | | LIQUIDADORA | La cuenta por cobrar liquidación a plazo se reclasifica a liquidación 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). | ||||
| | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | ||||
| | (Estas pólizas se repiten los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los intereses por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | 2101 | | ACREEDORES | 5133 | | OTROS PRODUCTOS | Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los intereses por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | ||||
| | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | ||||
| | | | | | | | | ||||
| | | | | | | | | ||||
| Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los intereses por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | 5133 | | OTROS PRODUCTOS | 2101 | | ACREEDORES | Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los intereses por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | ||||
| | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | ||||
| | | | | | | | | ||||
| | | | | | | | | | | | |
| Se devengan los intereses correspondientes al día de la valuación y se reconocen en resultados. | 2101 | | ACREEDORES | 5132 | | INTERESES SOBRE INVERSIÓN EN VALORES | Se devengan los intereses correspondientes al día de la valuación y se reconocen en resultados. | ||||
| | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | ||||
| | (Estas pólizas se repiten los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| 21.1.3 LIQUIDACIÓN | | | | | | | | | | | |
| El día que se liquida la venta | | | | | | | | | | | |
| La cuenta por cobrar liquidación 24 horas se traspasa a liquidación mismo día. | 1301 | | LIQUIDADORA | 1301 | | LIQUIDADORA | La cuenta por cobrar liquidación 24 horas se traspasa a liquidación mismo día. | ||||
| | 01 | | Liquidación mismo día | | 02 | | Liquidación 24 horas | ||||
| | | | | | | | | | | | |
| 21.2 Cuando se pacta y se liquida en moneda extranjera | | | | | | | | | | | |
| Registro del monto total a recibir, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). | 1104 | | DIVISAS POR RECIBIR | 5106 | | VENTA DE INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO | Registro en Resultados del monto limpio a recibir por la Venta de valores, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). | ||||
| | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | ||||
| | | | 5107 | | VENTA DE INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA NOMINAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO | ||||||
| | | | | | | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | |
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | 1303 | | INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES | Registro de la baja de los intereses provisionados al día de la venta, de acuerdo con el factor de intereses del vector de precios. | ||
| | | | | | | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | ||
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | 2101 | | ACREEDORES | Registro del importe de los intereses por transcurrir de la fecha de venta a la fecha de liquidación, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). | |||
| | | | | | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | ||||
| | | | | | | | | | | ||
| Registro del número de unidades de la divisa recibidas por la operación de venta. | 7116 | | DIVISAS POR RECIBIR | 7216 | | DIVISAS POR RECIBIR | |||||
| | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | ||||
| | | | | | | | | | | | |
| Registro del Costo en Resultados por la Venta de valores autorizados. | 5206 | | COSTO DE VENTAS EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO | 1206 | | INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO | Registro de la baja del costo de instrumentos por la Venta de valores autorizados. | ||||
| | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | ||||
| | | 5207 | | COSTO DE VENTAS EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA NOMINAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO | 1207 | | INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA NOMINAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO | ||||
| | | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | |
| | | | | | | | | | | | |
| 21.2.1 VALUACIÓN PARA EL SIGUIENTE DÍA | | | | | | | | | | | |
| El mismo día de la venta | | | | | | | | | | | |
| Registro de la ganancia cambiaria por la valuación del monto total a recibir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | 1104 | | DIVISAS POR RECIBIR | 5133 | | OTROS PRODUCTOS | Registro de la ganancia cambiaria por la valuación del monto total a recibir y los intereses por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | ||||
| | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | ||||
| | | | | | | | | ||||
| | | | | | | | | ||||
| Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los intereses por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | 2101 | | ACREEDORES | | | | | | | ||
| | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | | |
| Registro de la pérdida cambiaria por la valuación del monto total a recibir y los intereses por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | 5133 | | OTROS PRODUCTOS | 1104 | | DIVISAS POR RECIBIR | Registro de la pérdida cambiaria por la valuación del monto total a recibir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | ||||
| | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | ||||
| | | | | | | | | ||||
| | | | | | | | | ||||
| | | | | 2101 | | ACREEDORES | Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los intereses por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | ||||
| | | | | | | | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | ||
| | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | | |
| Se devengan los intereses correspondientes al día de la valuación y se reconocen en resultados. | 2101 | | ACREEDORES | 5132 | | INTERESES SOBRE INVERSIÓN EN VALORES | Se devengan los intereses correspondientes al día de la valuación y se reconocen en resultados. | ||||
| | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | ||||
| | (Esta póliza se repite los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| 21.2.2 TRASPASO DE SALDOS | | | | | | | | | | | |
| Un día después de la venta | | | | | | | | | | | |
| La cuenta de intereses vendidos se reclasifica a intereses vendidos a 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). | 2101 | | ACREEDORES | 2101 | | ACREEDORES | La cuenta de intereses vendidos se reclasifica a intereses vendidos a 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). | ||||
| | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | ||||
| | (Esta póliza se repite los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| Registro de la ganancia cambiaria por la valuación del monto total a recibir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | 1104 | | DIVISAS POR RECIBIR | 5133 | | OTROS PRODUCTOS | Registro de la ganancia cambiaria por la valuación del monto total a recibir y los intereses por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | ||||
| | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar la subcuenta de utilidad cambiaria correspondiente) | ||||
| | | | | | | | | ||||
| | | | | | | | | ||||
| | | | | | | | | | | | |
| Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los intereses por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | 2101 | | ACREEDORES | | | | | | | ||
| | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | ||
| Registro de la pérdida cambiaria por la valuación del monto total a recibir y los intereses por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | 5133 | | OTROS PRODUCTOS | 1104 | | DIVISAS POR RECIBIR | Registro de la pérdida cambiaria por la valuación del monto total a recibir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | ||||
| | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | ||||
| | | | | | | | | ||||
| | (Estas pólizas se repiten los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) | | | | | 2101 | | ACREEDORES | Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los intereses por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | ||
| | | | | | | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | |||
| | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | | |
| Se devengan los intereses correspondientes al día de la valuación y se reconocen en resultados. | 2101 | | ACREEDORES | 5132 | | INTERESES SOBRE INVERSIÓN EN VALORES | Se devengan los intereses correspondientes al día de la valuación y se reconocen en resultados. | ||||
| | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | ||||
| | (Estas pólizas se repiten los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| 21.2.3 LIQUIDACIÓN | | | | | | | | | | | |
| El día que se liquida la venta | 1103 | | BANCOS MONEDAS EXTRANJERAS | 1104 | | DIVISAS POR RECIBIR | | | |||
| Registro del monto total a recibir, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). | | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | Registro de la cancelación de la cuenta por cobrar, liquidación 24 horas. | ||
| | | | | | | | | ||||
| 7115 | | BANCOS DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA | 7116 | | DIVISAS POR RECIBIR | | | ||||
| Registro del número de unidades de la divisa recibidas por la operación de venta. | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | | |
| | | | | | | | | | | ||
| | | 7216 | | DIVISAS POR RECIBIR | 7215 | | BANCOS, DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA | | | ||
| | | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | |
| | | | | | | | | | | | |
| COMPRA Y VENTA DE VALORES EXTRANJEROS DE DEUDA | |||||||||||
| 22.- COMPRA DE VALORES EXTRANJEROS A PRECIO LIMPIO, LIQUIDACIÓN MISMO DÍA | |||||||||||
| 22.1 Cuando se pacta el tipo de cambio y se liquida en pesos | | | | | | | | | | | |
| Registro del costo total por la Compra de valores extranjeros, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). | 1213 | | INVERSIÓN EN VALORES EXTRANJEROS DE DEUDA | 1301 | | LIQUIDADORA | Registro del monto total liquidado, utilizando el tipo de cambio pactado. | ||||
| | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | 01 | | Liquidación mismo día | ||||
| | | | | | | | | | |||
| | | | | | | | | | | | |
| Registro de las comisiones por corretaje, así como los impuestos correspondientes, valuados al tipo de cambio vigente del último vector de precios conocido. | 5230 | | GASTOS GENERALES | | | | | | | ||
| | 07 | | Costos de corretaje | | | | | | | ||
| | 08 | | Impuestos sobre costos de corretaje | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | | |
| Registro de la pérdida cambiaria. (Si la valuación de la compra al tipo de cambio vigente del vector de precios es menor al monto liquidado utilizando el tipo de cambio pactado). | 5133 | | OTROS PRODUCTOS | 5133 | | OTROS PRODUCTOS | Registro de la ganancia cambiaria. (Si la valuación de la compra al tipo de cambio vigente del vector de precios es mayor al monto liquidado utilizando el tipo de cambio pactado). | ||||
| | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | ||||
| | | | | | | | | | | | |
| 22.2 Cuando se pacta y se liquida en moneda extranjera | | | | | | | | | | | |
| Registro del costo total por la Compra de valores extranjeros utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). | 1213 | | INVERSIÓN EN VALORES EXTRANJEROS DE DEUDA | 1103 | | BANCOS MONEDAS EXTRANJERAS | Registro del monto pagado en otras divisas valuado al tipo de cambio correspondiente de acuerdo al vector de precios | ||||
| | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | ||||
| | | | | | | | |||||
| Registro de las comisiones por corretaje, así como los impuestos correspondientes, valuados al tipo de cambio vigente del último vector de precios conocido. | 5230 | | GASTOS GENERALES | | | | | ||||
| | 07 | | Costos de corretaje | | | | | ||||
| | | | 08 | | Impuestos sobre costos de corretaje | | | | | | |
| | | | | | | | | | | ||
| | | 7215 | | BANCOS, DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA | 7115 | | BANCOS DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA | Registro del número de divisas utilizadas para el pago de la operación. | |||
| | | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | ||
| | | | | | | | | | | | |
| 23.- COMPRA DE VALORES EXTRANJEROS A PRECIO SUCIO, LIQUIDACIÓN MISMO DÍA | |||||||||||
| 23.1 Cuando se pacta el tipo de cambio y se liquida en pesos | | | | | | | | | | | |
| Registro del costo total por la Compra de valores extranjeros, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). | 1213 | | INVERSIÓN EN VALORES EXTRANJEROS DE DEUDA | 1301 | | LIQUIDADORA | Registro del monto total liquidado, utilizando el tipo de cambio pactado. | ||||
| | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | 01 | | Liquidación mismo día | ||||
| | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | | |
| Registro de los intereses devengados a la fecha de compra, de acuerdo con el factor del vector de precios. | 1303 | | INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES | | | | | | | ||
| | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | | |
| Registro de las comisiones por corretaje, así como los impuestos correspondientes, valuados al tipo de cambio vigente del último vector de precios conocido. | 5230 | | GASTOS GENERALES | | | | | | | ||
| | 07 | | Costos de corretaje | | | | | | | ||
| | 08 | | Impuestos sobre costos de corretaje | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | | |
| Registro de la pérdida cambiaria. (Si la valuación de la compra al tipo de cambio vigente del vector de precios es menor al monto liquidado utilizando el tipo de cambio pactado). | 5133 | | OTROS PRODUCTOS | 5133 | | OTROS PRODUCTOS | Registro de la ganancia cambiaria. (Si la valuación de la compra al tipo de cambio vigente del vector de precios es mayor al monto liquidado utilizando el tipo de cambio pactado). | ||||
| | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | ||||
| | | | | | | | | ||||
| | | | | | | | | | | | |
| 23.2 Cuando se pacta y se liquida en moneda extranjera | | | | | | | | | | | |
| Registro del costo total por la Compra de valores extranjeros utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). | 1213 | | INVERSIÓN EN VALORES EXTRANJEROS DE DEUDA | 1103 | | BANCOS MONEDAS EXTRANJERAS | Registro del monto pagado en otras divisas valuado al tipo de cambio correspondiente de acuerdo al vector de precios | ||||
| | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | ||||
| | | | | | | | | ||||
| | | | | | | | | | | | |
| Registro de los intereses devengados a la fecha de compra, de acuerdo con el factor del vector de precios. | 1303 | | INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES | | | | | | | ||
| | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | ||
| Registro de las comisiones por corretaje, así como los impuestos correspondientes, valuados al tipo de cambio vigente del último vector de precios conocido. | 5230 | | GASTOS GENERALES | | | | | | | ||
| | 07 | | Costos de corretaje | | | | | | | ||
| | 08 | | Impuestos sobre costos de corretaje | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | | |
| | | 7215 | | BANCOS, DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA | 7115 | | BANCOS DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA | Registro del número de unidades de la divisa entregadas por la operación de compra | |||
| | | | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | ||
| | | | | | | | | | | | |
| 24.- COMPRA DE VALORES EXTRANJEROS A PRECIO LIMPIO, LIQUIDACIÓN 24, 48, 72 o 96 HORAS | | | | | | | | ||||
| NOTA: Esta póliza se utiliza cuando la liquidación de la operación coincide con la fecha del corte de cupón. | |||||||||||
| 24.1 Cuando se pacta el tipo de cambio y se liquida en pesos | | | | | | | | | | | |
| Registro del costo total por la Compra de valores extranjeros utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). | 1213 | | INVERSIÓN EN VALORES EXTRANJEROS DE DEUDA | 2101 | | ACREEDORES | Registro del monto total a liquidar, utilizando el tipo de cambio pactado. | ||||
| | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | ||||
| | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | | |
| Registro de las comisiones por corretaje, así como los impuestos correspondientes, valuados al tipo de cambio vigente del último vector de precios conocido. | 5230 | | GASTOS GENERALES | | | | | | | ||
| | 07 | | Costos de corretaje | | | | | | | ||
| | 08 | | Impuestos sobre costos de corretaje | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | | |
| Registro de la pérdida cambiaria. (Si la valuación de la compra al tipo de cambio vigente del vector de precios es menor al monto liquidado utilizando el tipo de cambio pactado). | 5133 | | OTROS PRODUCTOS | 5133 | | OTROS PRODUCTOS | Registro de la ganancia cambiaria. (Si la valuación de la compra al tipo de cambio vigente del vector de precios es mayor al monto liquidado utilizando el tipo de cambio pactado). | ||||
| | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | ||||
| | | | | | | | | ||||
| | | | | | | | | | | | |
| 24.1.1 VALUACIÓN PARA EL SIGUIENTE DÍA | | | | | | | | | | | |
| El mismo día de la compra | | | | | | | | | | | |
| Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | 5230 | | GASTOS GENERALES | 5133 | | OTROS PRODUCTOS | Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | ||||
| | 07 | | Costos de corretaje | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | ||||
| | 08 | | Impuestos sobre costos de corretaje | | | | | ||||
| | | | | | | | | ||||
| Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | 5133 | | OTROS PRODUCTOS | 5230 | | GASTOS GENERALES | Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | ||||
| | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | 07 | | Costos de corretaje | ||||
| | | | | | 08 | | Impuestos sobre costos de corretaje | ||||
| | | | | | | | | | | | |
| 24.1.2 TRASPASO DE SALDOS | | | | | | | | | | | |
| Un día después de la compra | | | | | | | | | | | |
| La cuenta por pagar liquidación a plazo se reclasifica a liquidación 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). | 2101 | | ACREEDORES | 2101 | | ACREEDORES | La cuenta por pagar liquidación a plazo se reclasifica a liquidación 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). | ||||
| | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | ||||
| | (Esta póliza se repite los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| 24.1.3 LIQUIDACIÓN | | | | | | | | | | | |
| El día que se liquida la compra | | | | | | | | | | | |
| La cuenta por pagar liquidación 24 horas se traspasa a liquidación mismo día. | 2101 | | ACREEDORES | 1301 | | LIQUIDADORA | La cuenta por pagar liquidación 24 horas se traspasa a liquidación mismo día. | ||||
| | 02 | | Liquidación 24 horas | | 01 | | Liquidación mismo día |
| | | | | | | | | | | | |
| NOTA: Esta póliza se utiliza cuando la liquidación de la operación coincide con la fecha del corte de cupón. | |||||||||||
| 24.2 Cuando se pacta y se liquida en moneda extranjera | | | | | | | | | | | |
| Registro del costo total por la Compra de valores extranjeros utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). | 1213 | | INVERSIÓN EN VALORES EXTRANJEROS DE DEUDA | 2108 | | DIVISAS POR ENTREGAR | Registro de la cuenta por pagar utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). | ||||
| | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | ||||
| | | | | | | | | ||||
| | | | | | | | | | | | |
| Registro de las comisiones por corretaje, así como los impuestos correspondientes, valuados al tipo de cambio vigente del último vector de precios conocido. | 5230 | | GASTOS GENERALES | | | | | | |||
| | 07 | | Costos de corretaje | | | | | ||||
| | 08 | | Impuestos sobre costos de corretaje | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | | |
| | | 7118 | | DIVISAS POR ENTREGAR | 7218 | | DIVISAS POR ENTREGAR | Registro del número de unidades de la divisa entregadas por la operación de compra | |||
| | | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | xx | | | ||
| | | | | | | | | | | | |
| 24.2.1 VALUACIÓN PARA EL SIGUIENTE DÍA | | | | | | | | | | | |
| El mismo día de la compra | 2108 | | DIVISAS POR ENTREGAR | 5133 | | OTROS PRODUCTOS | Registro de la ganancia cambiaria por la valuación del monto total a liquidar, comisiones por corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | ||||
| Registro de la ganancia cambiaria por la valuación del monto total a liquidar, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente ) | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | |||
| | | | | | | | |||||
| | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | ||
| Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | 5230 | | GASTOS GENERALES | | | | | | | ||
| | 07 | | Costos de corretaje | | | | | | | ||
| | 08 | | Impuestos sobre costos de corretaje | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | | |
| Registro de la pérdida cambiaria por la valuación del monto total a liquidar, comisiones por corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | 5133 | | OTROS PRODUCTOS | 2108 | | DIVISAS POR ENTREGAR | Registro de la pérdida cambiaria por la valuación del monto total a liquidar, comisiones por corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | ||||
| | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | ||||
| | | | | | | | | ||||
| | | | | | | | | ||||
| | | | | | | 5230 | | GASTOS GENERALES | Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | ||
| | | | | | | | 07 | | Costos de corretaje | ||
| | | | | | | | 08 | | Impuestos sobre costos de corretaje | ||
| | | | | | | | | | | | |
| 24.2.2 TRASPASO DE SALDOS | | | | | | | | | | | |
| Un día después de la compra | | | | | | | | | | | |
| Registro de la ganancia cambiaria por la valuación del monto total a liquidar, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | 2108 | | DIVISAS POR ENTREGAR | 5133 | | OTROS PRODUCTOS | Registro de la ganancia cambiaria por la valuación del monto total a liquidar, comisiones por corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | ||||
| | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | ||||
| | | | | | | | | ||||
| | | | | | | | | ||||
| Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | 5230 | | GASTOS GENERALES | | | | | | | ||
| | 07 | | Costos de corretaje | | | | | | | ||
| | 08 | | Impuestos sobre costos de corretaje | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | ||
| Registro de la pérdida cambiaria por la valuación del monto total a liquidar, comisiones por corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | 5133 | | OTROS PRODUCTOS | 2108 | | DIVISAS POR ENTREGAR | Registro de la pérdida cambiaria por la valuación del monto total a liquidar, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | ||||
| | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | ||||
| | | | | | | | | ||||
| | | | | | | | | ||||
| | | | | | | 5230 | | GASTOS GENERALES | Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | ||
| | | | | | | | 07 | | Costos de corretaje | ||
| | | | | | | | 08 | | Impuestos sobre costos de corretaje | ||
| | | | | | | | | | | | |
| 24.2.3 LIQUIDACIÓN | | | | | | | | | | | |
| El día que se liquida la compra | | | | | | | | | | | |
| Registro del monto liquidado, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). | 2108 | | DIVISAS POR ENTREGAR | 1103 | | BANCOS MONEDAS EXTRANJERAS | Registro del monto pagado en otras divisas valuado al tipo de cambio correspondiente de acuerdo al vector de precios | ||||
| | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | ||||
| | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | | |
| | | 7218 | | DIVISAS POR ENTREGAR | 7115 | | BANCOS DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA | Registro del número de unidades de la divisa entregadas por la operación de compra | |||
| | | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | ||
| | | | | | | | | | | ||
| | | 7215 | | BANCOS, DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA | 7118 | | DIVISAS POR ENTREGAR | ||||
| | | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | ||
| | | | | | | | | | | ||
| 25.- COMPRA DE VALORES EXTRANJEROS A PRECIO SUCIO, LIQUIDACIÓN 24, 48, 72 o 96 HORAS | | | | | | | | ||||
| 25.1 Cuando se pacta el tipo de cambio y se liquida en pesos | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| Registro del costo total por la Compra de valores extranjeros utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). | 1213 | | INVERSIÓN EN VALORES EXTRANJEROS DE DEUDA | 2101 | | ACREEDORES | Registro del monto total a liquidar, utilizando el tipo de cambio pactado. | ||||
| | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | ||||
| | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | | |
| Registro de los intereses devengados a la fecha de compra, de acuerdo con el factor del vector de precios. | 1303 | | INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES | | | | | | | ||
| | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | | |
| Registro del importe de los intereses por transcurrir de la fecha de compra a la fecha de liquidación, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). | 1301 | | LIQUIDADORA | | | | | NOTA: En el caso de operaciones con corte de cupón entre la fecha de compra y la de liquidación (por ejemplo, se compra en martes con liquidación en viernes y corta cupón el jueves), se registran los intereses por transcurrir que correspondan y se empiezan a provisionar en la cuenta 1303 a partir de la fecha de corte de cupón. | |||
| | xx | | (Utilizar subcuenta intereses comprados correspondiente correspondiente) | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| Registro de las comisiones por corretaje, así como los impuestos correspondientes, valuados al tipo de cambio vigente del último vector de precios conocido. | 5230 | | GASTOS GENERALES | | | | | | | ||
| | 07 | | Costos de corretaje | | | | | | | ||
| | 08 | | Impuestos sobre costos de corretaje | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | | |
| Registro de la pérdida cambiaria. (Si la valuación del monto total a liquidar utilizando el tipo de cambio vigente del vector de precios es menor al cálculo utilizando el tipo de cambio pactado). | 5133 | | OTROS PRODUCTOS | 5133 | | OTROS PRODUCTOS | Registro de la ganancia cambiaria. (Si la valuación del monto total a liquidar utilizando el tipo de cambio vigente del vector de precios es mayor al cálculo utilizando el tipo de cambio pactado). | ||||
| | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | ||||
| | | | | | | | | ||||
| | | | | | | | | | | | |
| 25.1.1 VALUACIÓN PARA EL SIGUIENTE DÍA | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los intereses devengados, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | 1303 | | INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES | 5133 | | OTROS PRODUCTOS | Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los intereses devengados y por transcurrir y los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | ||||
| | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | ||||
| | | | | | | | | ||||
| | | | | | | | | | | | |
| Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los intereses por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | 1301 | | LIQUIDADORA | | | | | | |||
| | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | | | | | ||||
| | | | | | | | | | | | |
| Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | 5230 | | GASTOS GENERALES | | | | | | | ||
| | 07 | | Costos de corretaje | | | | | | | ||
| | 08 | | Impuestos sobre costos de corretaje | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | | |
| Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los intereses devengados y por transcurrir y los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | 5133 | | OTROS PRODUCTOS | 1303 | | INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES | Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los intereses devengados, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | ||||
| | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | ||||
| | | | | | | | | ||||
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | 1301 | | LIQUIDADORA | Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los intereses por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | ||
| | | | | | | | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | ||
| | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | 5230 | | GASTOS GENERALES | Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | ||
| | | | | | | | 07 | | Costos de corretaje | ||
| | | | | | | | 08 | | Impuestos sobre costos de corretaje | ||
| | | | | | | | | | | | |
| Se transfiere 1 día de intereses por transcurrir a intereses devengados, de acuerdo con el factor del vector de precios. | 1303 | | INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES | 1301 | | LIQUIDADORA | Se transfiere 1 día de intereses por transcurrir a intereses devengados, de acuerdo con el factor del vector de precios. | ||||
| | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar subcuenta intereses comprados correspondiente) | ||||
| | (Esta póliza se repite los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| 25.1.2 TRASPASO DE SALDOS | | | | | | | | | | | |
| Un día después de la compra | | | | | | | | | | | |
| La cuenta de intereses comprados se reclasifica a intereses comprados a 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). | 1301 | | LIQUIDADORA | 1301 | | LIQUIDADORA | La cuenta de intereses comprados se reclasifica a intereses comprados a 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). | ||||
| | xx | | (Utilizar subcuenta intereses comprados correspondiente) | | xx | | (Utilizar subcuenta intereses comprados correspondiente) | ||||
| | | | | | | | | | | | |
| La cuenta por pagar liquidación a plazo se reclasifica a liquidación 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). | 2101 | | ACREEDORES | 2101 | | ACREEDORES | La cuenta por pagar liquidación a plazo se reclasifica a liquidación 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). | ||||
| | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | ||||
| | (Estas pólizas se repiten los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los intereses devengados, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | 1303 | | INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES | 5133 | | OTROS PRODUCTOS | Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los intereses devengados y por transcurrir y los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | ||||
| | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | ||||
| | | | | | | | | ||||
| | | | | | | | | | | ||
| Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los intereses por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | 1301 | | LIQUIDADORA | | | | | | |||
| | xx | | (Utilizar subcuenta intereses comprados correspondiente) | | | | | ||||
| | | | | | | | | ||||
| | | | | | | | | | | | |
| Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | 5230 | | GASTOS GENERALES | | | | | | | ||
| | 07 | | Costos de corretaje | | | | | | | ||
| | 08 | | Impuestos sobre costos de corretaje | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | | |
| Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los intereses devengados y por transcurrir y los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | 5133 | | OTROS PRODUCTOS | 1303 | | INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES | Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los intereses devengados, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | ||||
| | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | ||||
| | | | | | | | | ||||
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | 1301 | | LIQUIDADORA | Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los intereses por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | ||
| | | | | | | | xx | | (Utilizar subcuenta intereses comprados correspondiente) | ||
| | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | 5230 | | GASTOS GENERALES | Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | ||
| | | | | | | | 07 | | Costos de corretaje | ||
| | | | | | | | 08 | | Impuestos sobre costos de corretaje | ||
| | | | | | | | | | | | |
| Se transfiere 1 día de intereses por transcurrir a intereses devengados, de acuerdo con el factor del vector de precios. | 1303 | | INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES | 1301 | | LIQUIDADORA | Se transfiere 1 día de intereses por transcurrir a intereses devengados, de acuerdo con el factor del vector de precios. | ||||
| | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | ||||
| | (Esta póliza se repite los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| 25.1.3 LIQUIDACIÓN | | | | | | | | | | | |
| El día que se liquida la compra | | | | | | | | | | | |
| La cuenta por pagar liquidación 24 horas se traspasa a liquidación mismo día. | 2101 | | ACREEDORES | 1301 | | LIQUIDADORA | La cuenta por pagar liquidación 24 horas se traspasa a liquidación mismo día. | ||||
| | 02 | | Liquidación 24 horas | | 01 | | Liquidación mismo día | ||||
| | | | | | | | | | | | |
| 25.2 Cuando se pacta y se liquida en moneda extranjera | | | | | | | | | | | |
| Registro del costo total por la Compra de valores extranjeros utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). | 1213 | | INVERSIÓN EN VALORES EXTRANJEROS DE DEUDA | 2108 | | DIVISAS POR ENTREGAR | Registro de la cuenta por pagar utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). | ||||
| | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | ||||
| | | | | | | | | ||||
| | | | | | | | | | | | |
| Registro de los intereses devengados a la fecha de compra, de acuerdo con el factor del vector de precios. | 1303 | | INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES | | | | | | | ||
| | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | | |
| Registro del importe de los intereses por transcurrir de la fecha de compra a la fecha de liquidación, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). | 1301 | | LIQUIDADORA | | | | | | | ||
| | xx | | (Utilizar subcuenta intereses comprados correspondiente) | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | ||
| Registro de las comisiones por corretaje, así como los impuestos correspondientes, valuados al tipo de cambio vigente del último vector de precios conocido. | 5230 | | GASTOS GENERALES | | | | | | | ||
| | 07 | | Costos de corretaje | | | | | | | ||
| | 08 | | Impuestos sobre costos de corretaje | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | | |
| | | 7118 | | DIVISAS POR ENTREGAR | 7218 | | DIVISAS POR ENTREGAR | Registro del número de unidades de la divisa entregadas por la operación de compra. | |||
| | | | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | | xx | | | ||
| | | | | | | | | | | | |
| 25.2.1 VALUACIÓN PARA EL SIGUIENTE DÍA | | | | | | | | | | | |
| El mismo día de la compra | | | | | | | | | | | |
| Registro de la ganancia cambiaria por la valuación del monto total a liquidar, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | 2108 | | DIVISAS POR ENTREGAR | 5133 | | OTROS PRODUCTOS | Registro de la ganancia cambiaria por la valuación del monto total a liquidar, los intereses devengados y por transcurrir y los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | ||||
| | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | ||||
| | | | | | | | | ||||
| | | | | | | | | | | | |
| Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los intereses devengados, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | 1303 | | INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES | | | | | | | ||
| | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | | |
| Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los intereses por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | 1301 | | LIQUIDADORA | | | | | | | ||
| | xx | | (Utilizar subcuenta intereses correspondiente) | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | | |
| Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | 5230 | | GASTOS GENERALES | | | | | | | ||
| | 07 | | Costos de corretaje | | | | | | | ||
| | 08 | | Impuestos sobre costos de corretaje | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | | |
| Registro de la pérdida cambiaria por la valuación del monto total a liquidar, los intereses devengados y por transcurrir y los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | 5133 | | OTROS PRODUCTOS | 2108 | | DIVISAS POR ENTREGAR | Registro de la pérdida cambiaria por la valuación del monto total a liquidar, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | ||||
| | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | ||||
| | | | | | | | | ||||
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | 1303 | | INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES | Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los intereses devengados, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | ||
| | | | | | | | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | ||
| | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | 1301 | | LIQUIDADORA | Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los intereses por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | |||
| | | | | | xx | | (Utilizar subcuenta intereses correspondiente) | ||||
| | | | | | | | | ||||
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | 5230 | | GASTOS GENERALES | Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | ||
| | | | | | | | 07 | | Costos de corretaje | ||
| | | | | | | | 08 | | Impuestos sobre costos de corretaje | ||
| | | | | | | | | | | | |
| Se provisiona 1 día de intereses comprados a intereses devengados, de acuerdo con el factor del vector de precios. | 1303 | | INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES | 1301 | | LIQUIDADORA | Se provisiona 1 día de intereses comprados a intereses devengados, de acuerdo con el factor del vector de precios. | ||||
| | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | ||||
| | (Esta póliza se repite los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| 25.2.2 TRASPASO DE SALDOS | | | | | | | | | | | |
| Un día después de la compra | | | | | | | | | | | |
| La cuenta de intereses comprados se reclasifica a intereses comprados a 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). | 1301 | | LIQUIDADORA | 1301 | | LIQUIDADORA | La cuenta de intereses comprados se reclasifica a intereses comprados a 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). | ||||
| | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | ||||
| | | | | | | | | | | | |
| | (Estas pólizas se repiten los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| 25.2.3 VALUACIÓN PARA EL SIGUIENTE DÍA | | | | | | | | | | | |
| Registro de la ganancia cambiaria por la valuación del monto total a liquidar, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | 2108 | | DIVISAS POR ENTREGAR | 5133 | | OTROS PRODUCTOS | Registro de la ganancia cambiaria por la valuación del monto total a liquidar, los intereses devengados y por transcurrir y los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | ||||
| | xx | | (Utilizar subcuenta de correspondiente) | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | ||||
| | | | | | | | | ||||
| | | | | | | | | | | | |
| Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los intereses devengados, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | 1303 | | INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES | | | | | | | ||
| | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | | |
| Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los intereses por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | 1301 | | LIQUIDADORA | | | | | | | ||
| | xx | | (Utilizar subcuenta intereses correspondiente) | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | | |
| Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | 5230 | | GASTOS GENERALES | | | | | | | ||
| | 07 | | Costos de corretaje | | | | | | | ||
| | 08 | | Impuestos sobre costos de corretaje | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | | |
| Registro de la pérdida cambiaria por la valuación del monto total a liquidar, los intereses devengados y por transcurrir y los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | 5133 | | OTROS PRODUCTOS | 2108 | | DIVISAS POR ENTREGAR | Registro de la pérdida cambiaria por la valuación del monto total a liquidar, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | ||||
| | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | ||||
| | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | 1303 | | INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES | Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los intereses devengados, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | ||
| | | | | | | | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | ||
| | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | 1301 | | LIQUIDADORA | Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los intereses por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | |||
| | | | | | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | ||||
| | | | | | | | | ||||
| | | | | | | | | ||||
| | | | | | | 5230 | | GASTOS GENERALES | Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | ||
| | | | | | | | 07 | | Costos de corretaje | ||
| | | | | | | | 08 | | Impuestos sobre costos de corretaje | ||
| | | | | | | | | | | | |
| Se provisiona 1 día de intereses comprados a intereses devengados, de acuerdo con el factor del vector de precios. | 1303 | | INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES | 1301 | | LIQUIDADORA | Se provisiona 1 día de intereses comprados a intereses devengados, de acuerdo con el factor del vector de precios. | ||||
| | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | ||||
| | | | | | | | | | | | |
| 25.2.4 LIQUIDACIÓN | | | | | | | | | | | |
| El día que se liquida la compra | | | | | | | | | | | |
| Registro del monto liquidado, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). | 2108 | | DIVISAS POR ENTREGAR | 1103 | | BANCOS MONEDAS EXTRANJERAS | Registro del monto total a entregar, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). | ||||
| | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | ||||
| | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | | |
| | | 7218 | | DIVISAS POR ENTREGAR | 7115 | | BANCOS DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA | Registro del número de unidades de la divisa entregadas por la operación de compra. | |||
| | | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | ||
| | | | | | | | | | | ||
| | | 7215 | | BANCOS, DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA | 7118 | | DIVISAS POR ENTREGAR | ||||
| | | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | ||
| | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | | |
| 26.- VENTA DE VALORES EXTRANJEROS A PRECIO LIMPIO, LIQUIDACIÓN MISMO DÍA | |||||||||||
| 26.1 Cuando se pacta el tipo de cambio y se liquida en pesos | | | | | | | | | | | |
| Registro del monto total recibido, utilizando el tipo de cambio pactado. | 1301 | | LIQUIDADORA | 5113 | | VENTA DE VALORES EXTRANJEROS DE DEUDA | Registro en Resultados del monto limpio recibido por la Venta de valores extranjeros, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). | ||||
| | 01 | | Liquidación mismo día | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | ||||
| | | | | | | | | | |||
| Registro de las comisiones por corretaje, así como los impuestos correspondientes, valuados al tipo de cambio vigente del último vector de precios conocido. | 5230 | | GASTOS GENERALES | | | | | | | ||
| | 07 | | Costos de corretaje | | | | | | | ||
| | 08 | | Impuestos sobre costos de corretaje | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | | |
| Registro de la pérdida cambiaria. (Si la valuación del monto total recibido utilizando el tipo de cambio vigente del vector de precios es mayor al cálculo utilizando el tipo de cambio pactado). | 5133 | | OTROS PRODUCTOS | 5133 | | OTROS PRODUCTOS | Registro de la ganancia cambiaria, cuando así resulte. (Si la valuación del monto total recibido utilizando el tipo de cambio vigente del vector de precios es menor al cálculo utilizando el tipo de cambio pactado). | ||||
| | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | ||||
| | | | | | | | | ||||
| | | | | | | | | | | | |
| Registro del Costo en Resultados por la Venta de valores extranjeros. | 5213 | | COSTO DE VENTAS DE VALORES EXTRANJEROS DE DEUDA | 1213 | | INVERSIÓN EN VALORES EXTRANJEROS DE DEUDA | Registro de la baja del costo de instrumentos por la Venta de valores extranjeros. | ||||
| | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | ||||
| | | | | | | | | | | | |
| 26.2 Cuando se pacta y se liquida en moneda extranjera | | | | | | | | | | | |
| Registro del monto total a recibir, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). | 1103 | | BANCOS MONEDAS EXTRANJERAS | 5113 | | VENTA DE VALORES EXTRANJEROS DE DEUDA | Registro en Resultados del monto limpio recibido por la Venta de valores extranjeros, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). | ||||
| | xx | | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | |||||
| | | | | | | | |||||
| Registro del número de unidades de la divisa recibidas por la operación de venta. | 7115 | | BANCOS DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA | 7215 | | BANCOS, DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA | | | |||
| | xx | | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | | |||
| | | | | | | | | | |||
| Registro de las comisiones por corretaje, así como los impuestos correspondientes, valuados al tipo de cambio vigente del último vector de precios conocido. | 5230 | | GASTOS GENERALES | | | | | | | ||
| | 07 | | Costos de corretaje | | | | | | | ||
| | 08 | | Impuestos sobre costos de corretaje | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | | |
| Registro del Costo en Resultados por la Venta de valores extranjeros. | 5213 | | COSTO DE VENTAS DE VALORES EXTRANJEROS DE DEUDA | 1213 | | INVERSIÓN EN VALORES EXTRANJEROS DE DEUDA | Registro de la baja del costo de instrumentos por la Venta de valores extranjeros. | ||||
| | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | ||||
| | | | | | | | | | | | |
| 27.- VENTA DE VALORES EXTRANJEROS A PRECIO SUCIO, LIQUIDACIÓN MISMO DÍA | |||||||||||
| 27.1 Cuando se pacta el tipo de cambio y se liquida en pesos | | | | | | | | | | | |
| Registro del monto total recibido, utilizando el tipo de cambio pactado. | 1301 | | LIQUIDADORA | 5113 | | VENTA DE VALORES EXTRANJEROS DE DEUDA | Registro en Resultados del monto limpio recibido por la Venta de valores extranjeros, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). | ||||
| | 01 | | Liquidación mismo día | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | ||||
| | | | | | | | |||||
| Registro de las comisiones por corretaje, así como los impuestos correspondientes, valuados al tipo de cambio vigente del último vector de precios conocido. | 5230 | | GASTOS GENERALES | | | | | | | ||
| | 07 | | Costos de corretaje | 1303 | | INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES | Registro de la baja de los intereses provisionados al día de la venta, de acuerdo con el factor de intereses del vector de precios. | ||||
| | 08 | | Impuestos sobre costos de corretaje | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | ||||
| | | | | | | | | | | | |
| Registro de la pérdida cambiaria. (Si la valuación del monto total recibido utilizando el tipo de cambio vigente del vector de precios es mayor al cálculo utilizando el tipo de cambio pactado). | | | | | | | | | Registro de la ganancia cambiaria. (Si la valuación del monto total recibido utilizando el tipo de cambio vigente del vector de precios es menor al cálculo utilizando el tipo de cambio pactado). | ||
| 5133 | | OTROS PRODUCTOS | 5133 | | OTROS PRODUCTOS | ||||||
| | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | ||||
| | | | | | | | | | | | |
| Registro del Costo en Resultados por la Venta de valores extranjeros. | 5213 | | COSTO DE VENTAS DE VALORES EXTRANJEROS DE DEUDA | 1213 | | INVERSIÓN EN VALORES EXTRANJEROS DE DEUDA | Registro de la baja del costo de instrumentos por la Venta de valores autorizados. | ||||
| | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | ||||
| | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | | |
| 27.2 Cuando se pacta y se liquida en moneda extranjera | | | | | | | | | | | |
| Registro del monto total a recibir, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). | 1103 | | BANCOS MONEDAS EXTRANJERAS | 5113 | | VENTA DE VALORES EXTRANJEROS DE DEUDA | Registro en Resultados del monto limpio recibido por la Venta de valores, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). | ||||
| | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | ||||
| | | | | | | | | ||||
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | 1303 | | INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES | Registro de la baja de los intereses provisionados al día de la venta, de acuerdo con el factor de intereses del vector de precios. | ||||
| | | | | | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | ||||
| | | | | | | | | | | ||
| | | 7115 | | BANCOS DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA | 7215 | | BANCOS, DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA | Registro del número de unidades de la divisa recibidas por la operación de venta. | |||
| | | | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | ||
| | | | | | | | | | | | |
| Registro de las comisiones por corretaje, así como los impuestos correspondientes, valuados al tipo de cambio vigente del último vector de precios conocido. | 5230 | | GASTOS GENERALES | | | | | | | ||
| | 07 | | Costos de corretaje | | | | | | | ||
| | 08 | | Impuestos sobre costos de corretaje | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | | |
| Registro del Costo en Resultados por la Venta de valores extranjeros. | 5213 | | COSTO DE VENTAS DE VALORES EXTRANJEROS DE DEUDA | 1213 | | INVERSIÓN EN VALORES EXTRANJEROS DE DEUDA | Registro de la baja del costo de instrumentos por la Venta de valores extranjeros. | ||||
| | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | ||||
| | | | | | | | | | | | |
| 28.- VENTA DE VALORES EXTRANJEROS A PRECIO LIMPIO, LIQUIDACIÓN 24, 48, 72 o 96 HORAS | | | | | | | | ||||
| NOTA: Esta póliza se utiliza cuando la liquidación de la operación coincide con la fecha del corte de cupón. | |||||||||||
| 28.1 Cuando se pacta el tipo de cambio y se liquida en pesos | | | | | | | | | | | |
| Registro del monto total a recibir, utilizando el tipo de cambio pactado. | 1301 | | LIQUIDADORA | 5113 | | VENTA DE VALORES EXTRANJEROS DE DEUDA | Registro en Resultados del monto limpio a recibir por la Venta de valores extranjeros, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). | ||||
| | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | ||||
| | | | | | | | | | | ||
| Registro de las comisiones por corretaje, así como los impuestos correspondientes, valuados al tipo de cambio vigente del último vector de precios conocido. | 5230 | | GASTOS GENERALES | | | | | | | ||
| | 07 | | Costos de corretaje | | | | | | | ||
| | 08 | | Impuestos sobre costos de corretaje | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | | |
| Registro de la pérdida cambiaria. (Si la valuación del monto total a recibir utilizando el tipo de cambio vigente del vector de precios es mayor al cálculo utilizando el tipo de cambio pactado). | 5133 | | OTROS PRODUCTOS | 5133 | | OTROS PRODUCTOS | Registro de la ganancia cambiaria. (Si la valuación del monto total a recibir utilizando el tipo de cambio vigente del vector de precios es menor al cálculo utilizando el tipo de cambio pactado). | ||||
| | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | ||||
| | | | | | | | | ||||
| | | | | | | | | | | | |
| Registro de la baja de los intereses provisionados al día de la venta, de acuerdo con el factor de intereses del vector de precios. | 1301 | | LIQUIDADORA | 1303 | | INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES | Registro de la baja de los intereses provisionados al día de la venta, de acuerdo con el factor de intereses del vector de precios. | ||||
| | 08 | | Intereses por cobrar por instrumentos vendidos | | xx | | (Utilizar subcuenta correspondientes) | ||||
| | | | | | | | | | | | |
| Registro del Costo en Resultados por la Venta de valores extranjeros. | 5213 | | COSTO DE VENTAS DE VALORES EXTRANJEROS DE DEUDA | 1213 | | INVERSIÓN EN VALORES EXTRANJEROS DE DEUDA | Registro de la baja del costo de instrumentos por la Venta de valores extranjeros. | ||||
| | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | ||||
| | | | | | | | | | |||
| 28.1.1 VALUACIÓN PARA EL SIGUIENTE DÍA | | | | | | | | | | | |
| El mismo día de la venta | | | | | | | | | | | |
| Se registran los intereses correspondientes al día de la valuación en la cuenta por cobrar, de acuerdo con el factor de intereses del vector de precios. | 1301 | | LIQUIDADORA | 5132 | | INTERESES SOBRE INVERSIÓN EN VALORES | Se reconocen en resultados los intereses correspondientes al día de la valuación. | ||||
| | 08 | | Intereses por cobrar por instrumentos vendidos | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | ||||
| | | | | | | | | | | ||
| | (Esta póliza se repite los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | 5230 | | GASTOS GENERALES | 5133 | | OTROS PRODUCTOS | Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | ||||
| | 07 | | Costos de corretaje | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | ||||
| | 08 | | Impuestos sobre costos de corretaje | | | | | ||||
| | | | | | | | | | | | |
| Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | 5133 | | OTROS PRODUCTOS | 5230 | | GASTOS GENERALES | Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | ||||
| | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | 07 | | Costos de corretaje | ||||
| | | | | | 08 | | Impuestos sobre costos de corretaje | ||||
| | | | | | | | | ||||
| 28.1.2 TRASPASO DE SALDOS | | | | | | | | | | | |
| Un día después de la venta | | | | | | | | | | | |
| La cuenta por cobrar liquidación a plazo se reclasifica a liquidación 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). | 1301 | | LIQUIDADORA | 1301 | | LIQUIDADORA | La cuenta por cobrar liquidación a plazo se reclasifica a liquidación 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). | ||||
| | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | ||||
| | (Esta póliza se repite los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| 28.1.3 LIQUIDACIÓN | | | | | | | | | | | |
| El día que se liquida la venta | | | | | | | | | | | |
| La cuenta por cobrar liquidación 24 horas se traspasa a liquidación mismo día. | 1301 | | LIQUIDADORA | 1301 | | LIQUIDADORA | La cuenta por cobrar liquidación 24 horas se traspasa a liquidación mismo día. | ||||
| | 01 | | Liquidación mismo día | | 02 | | Liquidación 24 horas | ||||
| | | | | | | | | | | | |
| Registro del corte de cupón que cobra la Siefore. | 1301 | | LIQUIDADORA | 1301 | | LIQUIDADORA | Se cancela la cuenta por cobrar. | ||||
| | | | 01 | | Liquidación mismo día | | 08 | | Intereses por cobrar por instrumentos vendidos | | |
| | | | | | | | | | | | |
| NOTA: Esta póliza se utiliza cuando la liquidación de la operación coincide con la fecha del corte de cupón. | |||||||||||
| 28.2 Cuando se pacta y se liquida en moneda extranjera | | | | | | | | | | | |
| Registro del monto total a recibir, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). | 1104 | | DIVISAS POR RECIBIR | 5113 | | VENTA DE VALORES EXTRANJEROS DE DEUDA | Registro en Resultados del monto limpio a recibir por la Venta de valores extranjeros, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). | ||||
| | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | ||||
| | | | | | | | | ||||
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | 1303 | | INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES | Registro de la baja de los intereses provisionados al día de la venta, de acuerdo con el factor de intereses del vector de precios. | |||
| | | | | | | | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | ||
| | | | | | | | | | | | |
| Registro del número de unidades de la divisa recibidas por la operación de venta. | 7116 | | DIVISAS POR RECIBIR | 7216 | | DIVISAS POR RECIBIR | | | |||
| | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | | ||
| | | | | | | | | | | | |
| Registro de las comisiones por corretaje, así como los impuestos correspondientes, valuados al tipo de cambio vigente del último vector de precios conocido. | 5230 | | GASTOS GENERALES | | | | | | | ||
| | 07 | | Costos de corretaje | | | | | | | ||
| | 08 | | Impuestos sobre costos de corretaje | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | | |
| Registro de la baja de los intereses provisionados al día de la venta, de acuerdo con el factor de intereses del vector de precios. | 1301 | | LIQUIDADORA | | | | | | | ||
| | 08 | | Intereses por cobrar por instrumentos vendidos | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| Registro del Costo en Resultados por la Venta de valores extranjeros. | 5213 | | COSTO DE VENTAS DE VALORES EXTRANJEROS DE DEUDA | 1213 | | INVERSIÓN EN VALORES EXTRANJEROS DE DEUDA | Registro de la baja del costo de instrumentos por la Venta de valores extranjeros. | ||||
| | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | ||||
| | | | | | | | | | | | |
| 28.2.1 VALUACIÓN PARA EL SIGUIENTE DÍA | | | | | | | | | | | |
| El mismo día de la venta | 1104 | | DIVISAS POR RECIBIR | 5133 | | OTROS PRODUCTOS | Registro de la ganancia cambiaria por la valuación del monto total a recibir y los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | ||||
| Registro de la ganancia cambiaria por la valuación del monto total a recibir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | |||
| | | | | | | | | ||||
| | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | ||
| Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | 5230 | | GASTOS GENERALES | | | | | | | ||
| | 07 | | Costos de corretaje | | | | | | | ||
| | 08 | | Impuestos sobre costos de corretaje | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | | |
| Registro de la pérdida cambiaria por la valuación del monto total a recibir y los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | 5133 | | OTROS PRODUCTOS | 1104 | | DIVISAS POR RECIBIR | Registro de la pérdida cambiaria por la valuación del monto total a recibir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | ||||
| | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | ||||
| | | | | | | | | ||||
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | 5230 | | GASTOS GENERALES | Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | ||
| | | | | | | | 07 | | Costos de corretaje | ||
| | | | | | | | 08 | | Impuestos sobre costos de corretaje | ||
| | | | | | | | | | | | |
| Se registran los intereses correspondientes al día de la valuación en la cuenta por cobrar, de acuerdo con el factor de intereses del vector de precios. | 1301 | | LIQUIDADORA | 5132 | | INTERESES SOBRE INVERSIÓN EN VALORES | Se reconocen en resultados los intereses correspondientes al día de la valuación. | ||||
| | 08 | | Intereses por cobrar por instrumentos vendidos | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | ||||
| | | | | | | | | | | | |
| 28.2.2 LIQUIDACIÓN | | | | | | | | | | | |
| El día que se liquida la venta | | | | | | | | | | | |
| Registro del monto total a recibir, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). | 1103 | | BANCOS MONEDAS EXTRANJERAS | 1104 | | DIVISAS POR RECIBIR | Registro de la cancelación de la cuenta por cobrar, liquidación 24 horas. | ||||
| | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | ||||
| | | | | | | | | | | | |
| Registro del número de unidades de la divisa recibidas por la operación de venta. | 7115 | | BANCOS DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA | 7116 | | DIVISAS POR RECIBIR | | | |||
| | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | | ||
| | | | | | | | | | | ||
| 7216 | | DIVISAS POR RECIBIR | 7215 | | BANCOS, DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA | | | ||||
| | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | | ||
| | | | | | | | | | | | |
| Registro del corte de cupón que cobra la Siefore. | 1301 | | LIQUIDADORA | 1301 | | LIQUIDADORA | Se cancela la cuenta por cobrar. | ||||
| | | | 01 | | Liquidación mismo día | | 08 | | Intereses por cobrar por instrumentos vendidos | | |
| | | | | | | | | | | | |
| 29.- VENTA DE VALORES EXTRANJEROS A PRECIO SUCIO, LIQUIDACIÓN 24, 48, 72 o 96 HORAS | |||||||||||
| 29.1 Cuando se pacta el tipo de cambio y se liquida en pesos | | | | | | | | | | | |
| Registro del monto total a recibir, utilizando el tipo de cambio pactado. | 1301 | | LIQUIDADORA | 5113 | | VENTA DE VALORES EXTRANJEROS DE DEUDA | Registro en Resultados del monto limpio a recibir por la Venta de valores extranjeros, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). | ||||
| | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | ||||
| | | | | | | | | ||||
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | 1303 | | INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES | Registro de la baja de los intereses provisionados al día de la venta, de acuerdo con el factor de intereses del vector de precios. | ||
| | | | | | | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | ||
| Registro de las comisiones por corretaje, así como los impuestos correspondientes, valuados al tipo de cambio vigente del último vector de precios conocido. | 5230 | | GASTOS GENERALES | | | | | | | ||
| | 07 | | Costos de corretaje | 2101 | | ACREEDORES | Registro del importe de los intereses por transcurrir de la fecha de venta a la fecha de liquidación, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). | ||||
| | 08 | | Impuestos sobre costos de corretaje | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | ||||
| | | | | | | | | | | ||
| NOTA: En el caso de operaciones con corte de cupón entre la fecha de venta y la de liquidación (por ejemplo, se vende en martes con liquidación en viernes y corta cupón el jueves), se registran los intereses transcurridos en la cuenta 1301-08 (como en el punto 20 anterior) y en la cuenta 2101 se registran los intereses que correspondan del próximo cupón. | | | | | | | | | |||
| | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | | |
| Registro de la pérdida cambiaria, cuando así resulte. (Si la valuación del monto total a recibir utilizando el tipo de cambio vigente del vector de precios es mayor al cálculo utilizando el tipo de cambio pactado). | 5133 | | OTROS PRODUCTOS | 5133 | | OTROS PRODUCTOS | Registro de la ganancia cambiaria, cuando así resulte. (Si la valuación del monto total a recibir utilizando el tipo de cambio vigente del vector de precios es menor al cálculo utilizando el tipo de cambio pactado). | ||||
| | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | ||||
| | | | | | | | | ||||
| | | | | | | | | | | | |
| Registro del Costo en Resultados por la Venta de valores extranjeros. | 5213 | | COSTO DE VENTAS DE VALORES EXTRANJEROS DE DEUDA | 1213 | | INVERSIÓN EN VALORES EXTRANJEROS DE DEUDA | Registro de la baja del costo de instrumentos por la Venta de valores extranjeros. | ||||
| | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | ||||
| | | | | | | | | | | | |
| 29.1.1 VALUACIÓN PARA EL SIGUIENTE DÍA | | | | | | | | | | | |
| El mismo día de la venta | | | | | | | | | | | |
| Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los intereses por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | 2101 | | ACREEDORES | 5133 | | OTROS PRODUCTOS | Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los intereses por transcurrir, costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | ||||
| | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | ||||
| | | | | | | | | ||||
| | | | | | | | | ||||
| Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | 5230 | | GASTOS GENERALES | | | | | | | ||
| | 07 | | Costos de corretaje | | | | | | | ||
| | 08 | | Impuestos sobre costos de corretaje | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | | |
| Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los intereses por transcurrir, costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | 5133 | | OTROS PRODUCTOS | 2101 | | ACREEDORES | Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los intereses por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | ||||
| | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | ||||
| | | | | | | | | ||||
| | | | | | | | | ||||
| | (Esta póliza se repite los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) | | | | | 5230 | | GASTOS GENERALES | Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | ||
| | | | | | | 07 | | Costos de corretaje | |||
| | | | | | | | 08 | | Impuestos sobre costos de corretaje | ||
| | | | | | | | | | | | |
| Se devengan los intereses correspondientes al día de la valuación y se reconocen en resultados. | 2101 | | ACREEDORES | 5132 | | INTERESES SOBRE INVERSIÓN EN VALORES | Se devengan los intereses correspondientes al día de la valuación y se reconocen en resultados. | ||||
| | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | ||||
| | (Esta póliza se repite los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| 29.1.2 TRASPASO DE SALDOS | | | | | | | | | | | |
| Un día después de la venta | | | | | | | | | | | |
| La cuenta de intereses vendidos se reclasifica a intereses vendidos a 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). | 2101 | | ACREEDORES | 2101 | | ACREEDORES | La cuenta de intereses vendidos se reclasifica a intereses vendidos a 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). | ||||
| | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | ||||
| | | | | | | | | | | | |
| La cuenta por cobrar liquidación a plazo se reclasifica a liquidación 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). | 1301 | | LIQUIDADORA | 1301 | | LIQUIDADORA | La cuenta por cobrar liquidación a plazo se reclasifica a liquidación 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). | ||||
| | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | ||||
| | (Estas pólizas se repiten los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los intereses por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | 2101 | | ACREEDORES | 5133 | | OTROS PRODUCTOS | Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los intereses por transcurrir, costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | ||||
| | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | ||||
| | | | | | | | | ||||
| | | | | | | | | ||||
| Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | 5230 | | GASTOS GENERALES | | | | | | | ||
| | 07 | | Costos de corretaje | | | | | | | ||
| | 08 | | Impuestos sobre costos de corretaje | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | | |
| Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los intereses por transcurrir, costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | 5133 | | OTROS PRODUCTOS | 2101 | | ACREEDORES | Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los intereses por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | ||||
| | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | ||||
| | | | | | | | | ||||
| | | | | | | | | ||||
| | | | | | | 5230 | | GASTOS GENERALES | Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | ||
| | | | | | | | 07 | | Costos de corretaje | ||
| | | | | | | | 08 | | Impuestos sobre costos de corretaje | ||
| | | | | | | | | | | | |
| Se devengan los intereses correspondientes al día de la valuación y se reconocen en resultados. | 2101 | | ACREEDORES | 5132 | | INTERESES SOBRE INVERSIÓN EN VALORES | Se devengan los intereses correspondientes al día de la valuación y se reconocen en resultados. | ||||
| | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | ||||
| | (Estas pólizas se repiten los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| 29.1.3 LIQUIDACIÓN | | | | | | | | | | | |
| El día que se liquida la venta | | | | | | | | | | | |
| La cuenta por cobrar liquidación 24 horas se traspasa a liquidación mismo día. | 1301 | | LIQUIDADORA | 1301 | | LIQUIDADORA | La cuenta por cobrar liquidación 24 horas se traspasa a liquidación mismo día. | ||||
| | 01 | | Liquidación mismo día | | 02 | | Liquidación 24 horas | ||||
| | | | | | | | | | | | |
| 29.2 Cuando se pacta y se liquida en moneda extranjera | | | | | | | | | | | |
| Registro del monto total a recibir, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). | 1104 | | DIVISAS POR RECIBIR | 5113 | | VENTA DE VALORES EXTRANJEROS DE DEUDA | Registro en Resultados del monto limpio a recibir por la Venta de valores extranjeros, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). | ||||
| | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | ||||
| | | | | | | | | ||||
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | 1303 | | INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES | Registro de la baja de los intereses provisionados al día de la venta, de acuerdo con el factor de intereses del vector de precios. | ||
| | | | | | | | | | | ||
| Registro del número de unidades de la divisa recibidas por la operación de venta. | 7116 | | DIVISAS POR RECIBIR | 7216 | | DIVISAS POR RECIBIR | |||||
| | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | ||||
| | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | ||
| Registro de las comisiones por corretaje, así como los impuestos correspondientes, valuados al tipo de cambio vigente del último vector de precios conocido. | 5230 | | GASTOS GENERALES | | | | | | | ||
| | 07 | | Costos de corretaje | 2101 | | ACREEDORES | Registro del importe de los intereses por transcurrir de la fecha de venta a la fecha de liquidación, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). | ||||
| | 08 | | Impuestos sobre costos de corretaje | | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | ||||
| | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | | |
| Registro del Costo en Resultados por la Venta de valores extranjeros. | 5213 | | COSTO DE VENTAS DE VALORES EXTRANJEROS DE DEUDA | 1213 | | INVERSIÓN EN VALORES EXTRANJEROS DE DEUDA | Registro de la baja del costo de instrumentos por la Venta de valores extranjeros. | ||||
| | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | ||||
| | | | | | | | | | | | |
| 29.2.1 VALUACIÓN PARA EL SIGUIENTE DÍA | | | | | | | | | | | |
| El mismo día de la venta | 1104 | | DIVISAS POR RECIBIR | 5133 | | OTROS PRODUCTOS | Registro de la ganancia cambiaria por la valuación del monto total a recibir, los intereses por transcurrir, costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | ||||
| Registro de la ganancia cambiaria por la valuación del monto total a recibir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | |||
| | | | | | | | |||||
| | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | ||
| Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los intereses por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | 2101 | | ACREEDORES | | | | | | | ||
| | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | | |
| Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | 5230 | | GASTOS GENERALES | | | | | | | ||
| | 07 | | Costos de corretaje | | | | | | | ||
| | 08 | | Impuestos sobre costos de corretaje | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | | |
| Registro de la pérdida cambiaria por la valuación del monto total a recibir, los intereses por transcurrir y costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | 5133 | | OTROS PRODUCTOS | 1104 | | DIVISAS POR RECIBIR | Registro de la pérdida cambiaria por la valuación del monto total a recibir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | ||||
| | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | ||||
| | | | | | | | | ||||
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | 2101 | | ACREEDORES | Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los intereses por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | ||
| | | | | | | | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | ||
| | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | 5230 | | GASTOS GENERALES | Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | ||
| | | | | | | | 07 | | Costos de corretaje | ||
| | | | | | | | 08 | | Impuestos sobre costos de corretaje | ||
| | | | | | | | | | | | |
| Se devengan los intereses correspondientes al día de la valuación y se reconocen en resultados. | 2101 | | ACREEDORES | 5132 | | INTERESES SOBRE INVERSIÓN EN VALORES | Se devengan los intereses correspondientes al día de la valuación y se reconocen en resultados. | ||||
| | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | ||||
| | (Esta póliza se repite los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| 29.2.2 TRASPASO DE SALDOS | | | | | | | | | | | |
| Un día después de la venta | | | | | | | | | | | |
| La cuenta de intereses vendidos se reclasifica a intereses vendidos a 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). | 2101 | | ACREEDORES | 2101 | | ACREEDORES | La cuenta de intereses vendidos se reclasifica a intereses vendidos a 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). | ||||
| | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | ||||
| | (Esta póliza se repite los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| Registro de la ganancia cambiaria por la valuación del monto total a recibir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | 1104 | | DIVISAS POR RECIBIR | 5133 | | OTROS PRODUCTOS | Registro de la ganancia cambiaria por la valuación del monto total a recibir, los intereses por transcurrir y costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | ||||
| | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | ||||
| | | | | | | | | ||||
| | | | | | | | | | | | |
| Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los intereses por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | 2101 | | ACREEDORES | | | | | | | ||
| | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | | |
| Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | 5230 | | GASTOS GENERALES | | | | | | | ||
| | 07 | | Costos de corretaje | | | | | | | ||
| | 08 | | Impuestos sobre costos de corretaje | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| Registro de la pérdida cambiaria por la valuación del monto total a recibir, los intereses por transcurrir y costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | 5133 | | OTROS PRODUCTOS | 1104 | | DIVISAS POR RECIBIR | Registro de la pérdida cambiaria por la valuación del monto total a recibir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | ||||
| | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | ||||
| | | | | | | | | ||||
| | | | | | | | | ||||
| | (Estas pólizas se repiten los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) | | | | | 2101 | | ACREEDORES | Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los intereses por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | ||
| | | | | | | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | |||
| | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | 5230 | | GASTOS GENERALES | Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | ||
| | | | | | | | 07 | | Costos de corretaje | ||
| | | | | | | | 08 | | Impuestos sobre costos de corretaje | ||
| | | | | | | | | | | | |
| Se devengan los intereses correspondientes al día de la valuación y se reconocen en resultados. | 2101 | | ACREEDORES | 5132 | | INTERESES SOBRE INVERSIÓN EN VALORES | Se reconocen en resultados los intereses correspondientes al día de la valuación. | ||||
| | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | ||||
| | (Estas pólizas se repiten los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| 29.2.3 LIQUIDACIÓN | | | | | | | | | | | |
| El día que se liquida la venta | | | | | | | | | | | |
| Registro del monto total a recibir, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). | 1103 | | BANCOS MONEDAS EXTRANJERAS | 1104 | | DIVISAS POR RECIBIR | Registro de la cancelación de la cuenta por cobrar, liquidación 24 horas. | ||||
| | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | ||||
| | | | | | | | | | | | |
| Registro del número de unidades de la divisa recibidas por la operación de venta. | 7115 | | BANCOS DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA | 7116 | | DIVISAS POR RECIBIR | | | |||
| | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | | ||
| | | | | | | | | | | ||
| | | 7216 | | DIVISAS POR RECIBIR | 7215 | | BANCOS, DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA | | | ||
| | | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | |
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| COMPRA Y VENTA DE NOTAS EN DIRECTO | |||||||||||
| 30.- COMPRA DE NOTAS EN DIRECTO, CON LIQUIDACIÓN MISMO DÍA | | | | | | | | | | | |
| 30.1 Cuando se pacta el tipo de cambio y se liquida en pesos | | | | | | | | | | | |
| Registro del costo total por la Compra de Notas en Directo, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). | 1217 | | INVERSIÓN EN NOTAS ESTRUCTURADAS | 1301 | | LIQUIDADORA | Registro del monto total liquidado, utilizando el tipo de cambio pactado. | ||||
| | xx | | Utilizar la subcuenta correspondiente | | 01 | | Liquidación mismo día | ||||
| | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | | |
| Registro de los intereses devengados a la fecha de compra, de acuerdo con el factor de intereses del vector de precios (si la Nota paga cupones). | 1303 | | INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES | | | | | | | ||
| | 18 | | Inversión en Notas Estructuradas | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | ||
| Registro de las comisiones por corretaje, así como los impuestos correspondientes, valuados al tipo de cambio vigente del último vector de precios conocido. | 5230 | | GASTOS GENERALES | | | | | | | ||
| | 07 | | Costos de corretaje | | | | | | | ||
| | 08 | | Impuestos sobre costos de corretaje | | | | | | | ||
| | | | | | | 5133 | | OTROS PRODUCTOS | En su caso, registro de la ganancia cambiaria. | ||
| En su caso, registro de la pérdida cambiaria, cuando así resulte. | 5133 | | OTROS PRODUCTOS | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | | ||
| | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | | |
| 30.2 Cuando se pacta y se liquida en moneda extranjera | | | | | | | | | | | |
| Registro del costo total por la Compra de Notas en Directo utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). | 1217 | | INVERSIÓN EN NOTAS ESTRUCTURADAS | 1103 | | BANCOS MONEDAS EXTRANJERAS | Registro del número de divisas utilizadas para el pago de la operación. | ||||
| | xx | | Utilizar la subcuenta correspondiente | | xx | | Utilizar la subcuenta correspondiente | ||||
| | | | | | | | | | | ||
| Registro de los intereses devengados a la fecha de compra, de acuerdo con el factor de intereses del vector de precios (si la Nota paga cupones). | 1303 | | INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES | | | | | | | ||
| | 18 | | Inversión en Notas Estructuradas | | | | | | |||
| | | | | | | | | ||||
| Registro de las comisiones por corretaje, así como los impuestos correspondientes, valuados al tipo de cambio vigente del último vector de precios conocido. | 5230 | | GASTOS GENERALES | | | | | | | ||
| | 07 | | Costos de corretaje | | | | | | | ||
| | 08 | | Impuestos sobre costos de corretaje | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | | |
| En su caso, registro de la pérdida cambiaria, cuando así resulte. | 5133 | | OTROS PRODUCTOS | 5133 | | OTROS PRODUCTOS | En su caso, registro de la ganancia cambiaria cuando así resulte. | ||||
| | | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | |
| | | | | | | | | | | Registro del número de unidades de las divisas correspondiente | |
| | | | | | | | | | | ||
| Registro del número de unidades de las divisas correspondiente. | 7215 | | BANCOS, DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA | 7115 | | BANCOS DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA | |||||
| | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | | |||
| | | | | | | | | | | | |
| 31.- COMPRA DE NOTAS EN DIRECTO, CON LIQUIDACIÓN 24, 48, 72 o 96 HORAS | |||||||||||
| 31.1 Cuando se pacta el tipo de cambio y se liquida en pesos | | | | | | | | | | | |
| Registro del costo total por la Compra de Notas en Directo, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). | 1217 | | INVERSIÓN EN NOTAS ESTRUCTURADAS | 2101 | | ACREEDORES | Registro del monto total a liquidar, utilizando el tipo de cambio pactado. | ||||
| | xx | | Utilizar la subcuenta correspondiente | | xx | | Utilizar la subcuenta correspondiente | ||||
| | | | | | | | | | | ||
| Registro de los intereses devengados a la fecha de compra, de acuerdo con el factor de intereses del vector de precios (si la Nota paga cupones). | 1303 | | INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES | | | | | | | ||
| | 18 | | Inversión en Notas Estructuradas | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | ||
| Registro del importe de los intereses por transcurrir de la fecha de compra a la fecha de liquidación, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). | 1301 | | LIQUIDADORA | | | | | | | ||
| | xx | | Utilizar la subcuenta correspondiente | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | ||
| Registro de las comisiones por corretaje, así como los impuestos correspondientes, valuados al tipo de cambio vigente del último vector de precios conocido. | 5230 | | GASTOS GENERALES | | | | | | | ||
| | 07 | | Costos de corretaje | | | | | | | ||
| | 08 | | Impuestos sobre costos de corretaje | | | | | | | ||
| | | | | | | 5133 | | OTROS PRODUCTOS | Registro de la ganancia, cuando así resulte. (Si la valuación del monto total a liquidar utilizando el tipo de cambio vigente del vector de precios es mayor al cálculo utilizando el tipo de cambio pactado). | ||
| Registro de la pérdida cambiaria, cuando así resulte. (Si la valuación del monto total a liquidar utilizando el tipo de cambio vigente del vector de precios es menor al cálculo utilizando el tipo de cambio pactado). | 5133 | | OTROS PRODUCTOS | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | ||||
| | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | | | | ||||
| | | | | | | | | | |||
| | | | | | | | | | | | |
| 31.1.1 VALUACIÓN PARA EL SIGUIENTE DÍA | | | | | | | | | | | |
| El mismo día de la compra | | | | | | | | | | | |
| Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los intereses devengados, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente (si la Nota paga cupones). | 1303 | | INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES | 5133 | | OTROS PRODUCTOS | Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los intereses devengados y por transcurrir y los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | ||||
| | 18 | | Inversión en Notas Estructuradas | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | ||||
| | | | | | | | | ||||
| Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los intereses por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente (si la Nota paga cupones). | 1301 | | LIQUIDADORA | | | | | | |||
| | xx | | Utilizar la subcuenta correspondiente | | | | | ||||
| | | | | | | | | ||||
| Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | 5230 | | GASTOS GENERALES | | | | | | | ||
| | 07 | | Costos de corretaje | | | | | | | ||
| | 08 | | Impuestos sobre costos de corretaje | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | | |
| Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los intereses devengados y por transcurrir y los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | 5133 | | OTROS PRODUCTOS | 1303 | | INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES | Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los intereses devengados, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente (si la Nota paga cupones). | ||||
| | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | 18 | | Inversión en Notas Estructuradas | ||||
| | | | | | | | | ||||
| | | | | | 1301 | | LIQUIDADORA | Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los intereses por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | |||
| | | | | | xx | | Utilizar la subcuenta correspondiente | ||||
| | | | | | | | | ||||
| | | | | | | 5230 | | GASTOS GENERALES | Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | ||
| | | | | | | | 07 | | Costos de corretaje | ||
| | | | | | | | 08 | | Impuestos sobre costos de corretaje | ||
| | | | | | | | | | | | |
| Se transfiere 1 día de intereses por transcurrir a intereses devengados, de acuerdo con el factor del vector de precios. | 1303 | | INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES | 1301 | | LIQUIDADORA | Se transfiere 1 día de intereses por transcurrir a intereses devengados, de acuerdo con el factor del vector de precios. | ||||
| | 18 | | Inversión en Notas Estructuradas | | xx | | Utilizar la subcuenta correspondiente | ||||
| (Esta póliza se repite los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| 31.1.2 TRASPASO DE SALDOS | | | | | | | | | | | |
| Un día después de la compra | | | | | | | | | | | |
| La cuenta de intereses comprados se reclasifica a intereses comprados a 24 horas menos (por ejemplo, de 96 a 72 horas). | 1301 | | LIQUIDADORA | 1301 | | LIQUIDADORA | La cuenta de intereses comprados se reclasifica a intereses comprados a 24 horas menos (por ejemplo, de 96 a 72 horas). | ||||
| | xx | | Utilizar la subcuenta correspondiente | | xx | | Utilizar la subcuenta correspondiente | ||||
| | | | | | | | | | | | |
| La cuenta por pagar liquidación a plazo se reclasifica a liquidación 24 horas menos (por ejemplo, de 96 a 72 horas). | 2101 | | ACREEDORES | 2101 | | ACREEDORES | La cuenta por pagar liquidación a plazo se reclasifica a liquidación 24 horas menos (por ejemplo, de 96 a 72 horas). | ||||
| | xx | | Utilizar la subcuenta correspondiente | | xx | | Utilizar la subcuenta correspondiente | ||||
| (Estas pólizas se repiten los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | ||
| Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los intereses devengados, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | 1303 | | INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES | 5133 | | OTROS PRODUCTOS | Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los intereses devengados y por transcurrir y los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | ||||
| | 18 | | Inversión en Notas Estructuradas | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | ||||
| | | | | | | | | ||||
| Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los intereses por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | 1301 | | LIQUIDADORA | | | | | | |||
| | xx | | Utilizar la subcuenta correspondiente | | | | | ||||
| | | | | | | | | ||||
| Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | 5230 | | GASTOS GENERALES | | | | | | | ||
| | 07 | | Costos de corretaje | | | | | | | ||
| | 08 | | Impuestos sobre costos de corretaje | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | | |
| Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los intereses devengados y por transcurrir y los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | 5133 | | OTROS PRODUCTOS | 1303 | | INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES | Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los intereses devengados, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | ||||
| | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | 18 | | Inversión en Notas Estructuradas | ||||
| | | | | | | | | ||||
| | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | 1301 | | LIQUIDADORA | Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los intereses por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | ||
| | | | | | | | xx | | Utilizar la subcuenta correspondiente | ||
| | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | 5230 | | GASTOS GENERALES | Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | ||
| | | | | | | | 07 | | Costos de corretaje | ||
| | | | | | | | 08 | | Impuestos sobre costos de corretaje | ||
| | | | | | | | | | | | |
| Se transfiere 1 día de intereses por transcurrir a intereses devengados, de acuerdo con el factor del vector de precios. | 1303 | | INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES | 1301 | | LIQUIDADORA | Se transfiere 1 día de intereses por transcurrir a intereses devengados, de acuerdo con el factor del vector de precios. | ||||
| | 18 | | Inversión en Notas Estructuradas | | xx | | Utilizar la subcuenta correspondiente | ||||
| (Esta póliza se repite los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| 31.1.3 LIQUIDACIÓN | | | | | | | | | | | |
| El día que se liquida la compra | | | | | | | | | | | |
| La cuenta por pagar liquidación 24 horas se traspasa a liquidación mismo día. | 2101 | | ACREEDORES | 1301 | | LIQUIDADORA | La cuenta por pagar liquidación 24 horas se traspasa a liquidación mismo día. | ||||
| | 02 | | Liquidación 24 horas | | 01 | | Liquidación mismo día | ||||
| | | | | | | | | | | | |
| 31.2 Cuando se pacta y se liquida en moneda extranjera | | | | | | | | | | | |
| Registro del costo total por la Compra de Notas en Directo, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). | 1217 | | INVERSIÓN EN NOTAS ESTRUCTURADAS | 2108 | | DIVISAS POR ENTREGAR | Registro de la cuenta por pagar utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). | ||||
| | xx | | Utilizar la subcuenta correspondiente | | xx | | Utilizar la subcuenta correspondiente | ||||
| | | | | | | | | ||||
| Registro de los intereses devengados a la fecha de compra, de acuerdo con el factor del vector de precios. | 1303 | | INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES | | | | | | | ||
| | 18 | | Inversión en Notas Estructuradas | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | | |
| Registro del importe de los intereses por transcurrir de la fecha de compra a la fecha de liquidación, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). | 1301 | | LIQUIDADORA | | | | | | | ||
| | xx | | Utilizar la subcuenta correspondiente | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | ||
| Registro de las comisiones por corretaje, así como los impuestos correspondientes, valuados al tipo de cambio vigente del último vector de precios conocido. | 5230 | | GASTOS GENERALES | | | | | | | ||
| | 07 | | Costos de corretaje | | | | | | | ||
| | 08 | | Impuestos sobre costos de corretaje | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | | |
| Registro del número en unidades de la divisa de la venta | 7118 | | DIVISAS POR ENTREGAR | 7218 | | DIVISAS POR ENTREGAR | Registro del número en unidades de la divisa de la venta | ||||
| | | | xx | | Utilizar subcuenta correspondiente | | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | | |
| | | | | | | | | | | | |
| 31.2.1 VALUACIÓN PARA EL SIGUIENTE DÍA | | | | | | | | | | | |
| El mismo día de la compra | | | | | | | | | | | |
| Registro de la ganancia cambiaria por la valuación del monto total a liquidar, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | 2108 | | DIVISAS POR ENTREGAR | 5133 | | OTROS PRODUCTOS | Registro de la ganancia cambiaria por la valuación del monto total a liquidar, los intereses devengados y por transcurrir y los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | ||||
| | xx | | Utilizar la subcuenta correspondiente | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | ||||
| | | | | | | | | ||||
| Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los intereses devengados, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | 1303 | | INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES | | | | | | | ||
| | 18 | | Inversión en Notas Estructuradas | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | ||
| Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los intereses por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | 1301 | | LIQUIDADORA | | | | | | | ||
| | xx | | Utilizar la subcuenta correspondiente | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | ||
| Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | 5230 | | GASTOS GENERALES | | | | | | | ||
| | 07 | | Costos de corretaje | | | | | | | ||
| | 08 | | Impuestos sobre costos de corretaje | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | | |
| Registro de la pérdida cambiaria por la valuación del monto total a liquidar, los intereses devengados y por transcurrir y los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | 5133 | | OTROS PRODUCTOS | 2108 | | DIVISAS POR ENTREGAR | Registro de la pérdida cambiaria por la valuación del monto total a liquidar, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | ||||
| | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | xx | | Utilizar la subcuenta correspondiente | ||||
| | | | | | | | | ||||
| | | | | | | | | ||||
| | | | | 1303 | | INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES | Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los intereses devengados, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | ||||
| | | | | | | | 18 | | Inversión en Notas Estructuradas | ||
| | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | 1301 | | LIQUIDADORA | Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los intereses por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | |||
| | | | | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | ||||
| | | | | | | | | ||||
| | | | | | | 5230 | | GASTOS GENERALES | Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | ||
| | | | | | | | 07 | | Costos de corretaje | ||
| | | | | | | | 08 | | Impuestos sobre costos de corretaje | ||
| | | | | | | | | | | | |
| Se provisiona 1 día de intereses comprados a intereses devengados, de acuerdo con el factor del vector de precios. | 1303 | | INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES | 1301 | | LIQUIDADORA | Se provisiona 1 día de intereses comprados a intereses devengados, de acuerdo con el factor del vector de precios. | ||||
| | 18 | | Inversión en Notas Estructuradas | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | ||||
| (Esta póliza se repite los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | | |
| 31.2.2 TRASPASO DE SALDOS | | | | | | | | | | | |
| Un día después de la compra | | | | | | | | | | | |
| La cuenta de intereses comprados se reclasifica a intereses comprados a 24 horas menos (por ejemplo, de 96 a 72 horas). | 1301 | | LIQUIDADORA | 1301 | | LIQUIDADORA | La cuenta de intereses comprados se reclasifica a intereses comprados a 24 horas menos (por ejemplo, de 96 a 72 horas). | ||||
| | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | ||||
| (Esta póliza se repite los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | ||
| 31.2.3 VALUACIÓN PARA EL SIGUIENTE DÍA | | | | | | | | | | | |
| Registro de la ganancia cambiaria por la valuación del monto total a liquidar, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | 2108 | | DIVISAS POR ENTREGAR | 5133 | | OTROS PRODUCTOS | Registro de la ganancia cambiaria por la valuación del monto total a liquidar, los intereses devengados y por transcurrir y los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | ||||
| | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | ||||
| | | | | | | | | ||||
| Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los intereses devengados, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | 1303 | | INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES | | | | | | | ||
| | 18 | | Inversión en Notas Estructuradas | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | ||
| Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los intereses por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | 1301 | | LIQUIDADORA | | | | | | | ||
| | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | ||
| Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | 5230 | | GASTOS GENERALES | | | | | | | ||
| | 07 | | Costos de corretaje | | | | | | | ||
| | 08 | | Impuestos sobre costos de corretaje | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | | |
| Registro de la pérdida cambiaria por la valuación del monto total a liquidar, los intereses devengados y por transcurrir y los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | 5133 | | OTROS PRODUCTOS | 2108 | | DIVISAS POR ENTREGAR | Registro de la pérdida cambiaria por la valuación del monto total a liquidar, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | ||||
| | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | ||||
| | | | | | | | | ||||
| | | | | | | | | ||||
| | | | | | | 1303 | | INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES | Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los intereses devengados, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | ||
| | | | | | | | 18 | | Inversión en Notas Estructuradas | ||
| (Esta póliza se repite los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) | | | | | | | | | |||
| | | | | 1301 | | LIQUIDADORA | Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los intereses por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | ||||
| | | | | | | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | ||
| | | | | | | | | | |||
| | | | | | | 5230 | | GASTOS GENERALES | Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. | ||
| | | | | | | | 07 | | Costos de corretaje | ||
| | | | | | | | 08 | | Impuestos sobre costos de corretaje | ||
| | | | | | | | | | | | |
| Se transfiere 1 día de intereses por transcurrir a intereses devengados, de acuerdo con el factor del vector de precios. | 1303 | | INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES | 1301 | | LIQUIDADORA | Se transfiere 1 día de intereses por transcurrir a intereses devengados, de acuerdo con el factor del vector de precios. | ||||
| | 18 | | Inversión en Notas Estructuradas | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | ||||
| (Esta póliza se repite los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | | |
| 31.2.4 LIQUIDACIÓN | | | | | | | | | | | |
| El día que se liquida la compra | | | | | | | | | | | |
| Registro del monto liquidado, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). | 2108 | | DIVISAS POR ENTREGAR | 1103 | | BANCOS MONEDAS EXTRANJERAS | Registro del número de divisas utilizadas para el pago de la operación. | ||||
| | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | ||||
| | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | | |
| Registro del número de unidades de la divisa. | 7215 | | BANCOS, DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA | 7115 | | BANCOS DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA | Registro del número de unidades de la divisa. | ||||
| | | | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | | |
| | | | | | | | | | | Registro del número de unidades de la divisa. | |
| Registro del número en unidades de la divisa. | 7218 | | DIVISAS POR ENTREGAR | 7118 | | DIVISAS POR ENTREGAR | |||||
| | | | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | ||
| | | | | | | | | | | | |
| 32.- VENTA DE NOTAS EN DIRECTO, CON LIQUIDACIÓN MISMO DÍA | | | | | | | | | | | |
| 32.1 Cuando se pacta el tipo de cambio y se liquida en pesos | | | | | | | | | | | |
| Registro del monto total recibido, utilizando el tipo de cambio pactado. | 1301 | | LIQUIDADORA | 5117 | | VENTA DE NOTAS ESTRUCTURADAS | Registro en Resultados del monto limpio recibido por la Venta de Notas en directo, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). | ||||
| | 01 | | Liquidación mismo día | | 01 | | De Emisor Nacional | ||||
| | | | | | 02 | | De emisor Extranjero | ||||
| Registro de las comisiones por corretaje, así como los impuestos correspondientes, valuados al tipo de cambio vigente del último vector de precios conocido. | 5230 | | GASTOS GENERALES | | | | | | | ||
| | 07 | | Costos de corretaje | 1303 | | INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES | Registro de la baja de los intereses provisionados al día de la venta, de acuerdo con el factor de intereses del vector de precios. | ||||
| | 08 | | Impuestos sobre costos de corretaje | | 18 | | Inversión en Notas Estructuradas | ||||
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | 5133 | | OTROS PRODUCTOS | Registro de la ganancia cambiaria, cuando así resulte. (Si la valuación del monto total recibido utilizando el tipo de cambio vigente del vector de precios es menor al cálculo utilizando el tipo de cambio pactado). | ||
| | | | | | | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | ||
| Registro de la pérdida cambiaria, cuando así resulte. (Si la valuación del monto total recibido utilizando el tipo de cambio vigente del vector de precios es mayor al cálculo utilizando el tipo de cambio pactado). | 5133 | | OTROS PRODUCTOS | | | | | ||||
| | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | | |
| Registro del Costo en Resultados por la Venta de Notas en directo. | 5217 | | COSTO DE VENTAS DE NOTAS ESTRUCTURADAS | 1217 | | INVERSIÓN EN NOTAS ESTRUCTURADAS | Registro de la baja del costo de instrumentos por la Venta de valores autorizados. | ||||
| | 01 | | De emisor Nacional | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | ||||
| | | | 02 | | De emisor Extranjero | | | | | ||
| | | | | | | | | | | | |
| 32.2 Cuando se pacta y se liquida en moneda extranjera | | | | | | | | | | | |
| Registro del monto total a recibir, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). | 1103 | | BANCOS MONEDAS EXTRANJERAS | 5117 | | VENTA DE NOTAS ESTRUCTURADAS | Registro en Resultados del monto limpio recibido por la Venta de Notas en directo, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). | ||||
| | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | 01 | | De Emisor Nacional | ||||
| | | | | | 02 | | De emisor Extranjero | ||||
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | 1303 | | INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES | Registro de la baja de los intereses provisionados al día de la venta, de acuerdo con el factor de intereses del vector de precios. | ||
| | | | | | | 18 | | Inversión en Notas Estructuradas | |||
| Registro de las comisiones por corretaje, así como los impuestos correspondientes, valuados al tipo de cambio vigente del último vector de precios conocido. | 5230 | | GASTOS GENERALES | | | | | | | ||
| | 07 | | Costos de corretaje | | | | | | | ||
| | 08 | | Impuestos sobre costos de corretaje | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | | |
| Registro del número de unidades de la divisa. | 7115 | | BANCOS DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA | 7215 | | BANCOS, DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA | Registro del número de unidades de la divisa. | ||||
| | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | | | ||
| | | | | | | | | | | | |
| Registro del Costo en Resultados por la Venta de Notas en directo. | 5217 | | COSTO DE VENTAS DE NOTAS ESTRUCTURADAS | 1217 | | INVERSIÓN EN NOTAS ESTRUCTURADAS | Registro de la baja del costo de instrumentos por la Venta de valores autorizados. | ||||
| | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | ||||
| | | | | | | | | | | | |
| 33.- VENTA DE NOTAS EN DIRECTO, CON LIQUIDACIÓN 24, 48, 72 o 96 HORAS | |||||||||||
| 33.1 Cuando se pacta el tipo de cambio y se liquida en pesos | | | | | | | | | | | |
| Registro del monto total a recibir, utilizando el tipo de cambio pactado. | 1301 | | LIQUIDADORA | 5117 | | VENTA DE NOTAS ESTRUCTURADAS | Registro en Resultados del monto limpio recibido por la Venta de Notas en directo, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). | ||||
| | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | | 01 | | De Emisor Nacional | ||||
| | | | | | 02 | | De emisor Extranjero | ||||
| | | | | | | | | | | | |
| Registro de las comisiones por corretaje, así como los impuestos correspondientes, valuados al tipo de cambio vigente del último vector de precios conocido. | 5230 | | GASTOS GENERALES | 1303 | | INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES | Registro de la baja de los intereses provisionados al día de la venta, de acuerdo con el factor de intereses del vector de precios. | ||||
| | 07 | | Costos de corretaje | | 18 | | Inversión en Notas Estructuradas | ||||
| | 08 | | Impuestos sobre costos de corretaje | | | | | | | ||
| | | | | | | 2101 | | ACREEDORES | Registro del importe de los intereses por transcurrir de la fecha de venta a la fecha de liquidación, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). | ||
| | | | | | | | xx | | (Utilizar subcuenta correspondiente) | ||
| | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | 5133 | | OTROS PRODUCTOS | En su caso, registro de la ganancia cambiaria, cuando así resulte. (Si la valuación del monto total a recibir utilizando el tipo de cambio vigente del vector de precios es menor al cálculo utilizando el tipo de cambio pactado). | ||
| | | | | | | | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | ||
| En su caso, registro de la pérdida cambiaria, cuando así resulte. (Si la valuación del monto total a recibir utilizando el tipo de cambio vigente del vector de precios es mayor al cálculo utilizando el tipo de cambio pactado). | 5133 | | OTROS PRODUCTOS | | | | | ||||
| | xx | | (Utilizar la subcuenta correspondiente) | | | | | ||||
| | | | | | | | | | | ||
(Continúa en la Tercera Sección)
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