Al margen un sello con el Escudo Nacional, que dice: Estados Unidos Mexicanos.- HACIENDA.- Secretaría de Hacienda y Crédito Público.- Comisión Nacional Bancaria y de Valores.
La Comisión Nacional Bancaria y de Valores, con fundamento en lo dispuesto por los artículos 31, párrafo primero, fracción VII; 32; 34, párrafos primero y segundo y 70, párrafo tercero de la Ley para Regular las Actividades de las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo; 98 Bis de la Ley de Instituciones de Crédito, así como 4, fracciones II, IV, V, XXXVI y XXXVIII y 16, fracción I de la Ley de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, y
CONSIDERANDO
Que, en atención al artículo 78 de la Ley General de Mejora Regulatoria y con la finalidad de reducir el costo de cumplimiento de la presente resolución modificatoria, la Comisión Nacional Bancaria y de Valores utilizará los beneficios que derivan de la emisión de la presente Resolución, además de la "Resolución que modifica las Disposiciones de carácter general aplicables a las instituciones de crédito", publicada en el Diario Oficial de la Federación el 23 de julio de 2021, con el propósito de, entre otros, realizar precisiones que generaron un ahorro en reservas por créditos ABCD así como de la "Resolución que modifica las Disposiciones de carácter general aplicables a las instituciones de crédito" publicada en el Diario Oficial de la Federación el 26 de diciembre de 2017, únicamente respecto del ahorro que deriva del impacto de la regulación a la entidad número 33 identificada como "MM";
Que, durante la crisis financiera iniciada en 2008, se identificó el reconocimiento insuficiente y tardío de las pérdidas crediticias como una de las debilidades en las normas contables existentes, por lo que en julio de 2014 se emitió la Norma Internacional de Información Financiera 9 "Instrumentos Financieros" (International Financial Reporting Standards o IFRS9, por su nombre y siglas en inglés), la cual fue adoptada por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C., publicando ocho nuevas Normas de Información Financiera que entraron en vigor el 1 de enero de 2018, y
Que, con base en las mencionadas Normas de Información Financiera, la Comisión Nacional Bancaria y de Valores se ha dado a la tarea de adaptar la regulación aplicable a las entidades sujetas a su supervisión al nuevo marco internacional, a fin de contar con información financiera transparente y comparable con otros países. En consecuencia, se hace necesaria la modificación al marco regulatorio aplicable a las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo con niveles de operación I a IV, a fin de incorporar las actualizaciones en materia de criterios contables, calificación de cartera de crédito, aprobación, difusión y contenido de los estados financieros, reportes regulatorios, así como normas en materia de revelación de información financiera, por lo que ha resuelto expedir la siguiente:
RESOLUCIÓN QUE MODIFICA LAS DISPOSICIONES DE CARÁCTER GENERAL APLICABLES A LAS ACTIVIDADES
DE LAS SOCIEDADES COOPERATIVAS DE AHORRO Y PRÉSTAMO
DE LAS SOCIEDADES COOPERATIVAS DE AHORRO Y PRÉSTAMO
ÚNICO.- Se REFORMAN los artículos 1, fracción XXII, XXXVIII, XLIII, LX y LXVIII; 1 Bis 1; 2, fracciones VI y VII; 13, fracciones I, inciso e), párrafo tercero y II, párrafo primero; 33, fracción II, párrafo segundo, inciso b), numeral 9, subinciso i), subnumeral 1), párrafo segundo, así como párrafo segundo; 38, fracción V, inciso b); 41; 44, párrafo tercero; 50, fracción I, párrafo tercero; 51; 58, fracción II, inciso b); 68, fracción II, inciso b); 73, fracciones III, párrafo tercero, IV, párrafo segundo y VI, párrafo quinto, inciso d), numeral 1, subinciso i), párrafo segundo; 81; 84, párrafo tercero; 90, fracción I, párrafo tercero; 98, fracción II, inciso b); 110, fracción II, inciso b); 118, fracciones III, párrafo tercero, IV, párrafos segundo y cuarto y VI, párrafo sexto, inciso d), numeral 1, subinciso i), párrafo segundo; 126; 129, párrafo tercero; 135, fracción I, párrafo tercero; 143, fracción II, inciso b); 145, fracción I; 154, fracciones II, inciso b) y III; 164, fracción II, inciso b); 174, fracciones III, párrafo cuarto, IV, párrafos segundo y cuarto y VI, párrafo séptimo, inciso d), numeral 1, subiniciso i), párrafo segundo; 183; 187, párrafo tercero; 192, fracción VI, inciso c); 194, párrafos primero y segundo; 195, párrafo primero, Serie B, criterio B-1 y Serie D, criterios D-1, D-2, y D-3, así como párrafos segundo, cuarto y quinto; 196; 197, fracciones III, IV y V; 198; 200; 202, primer párrafo, así como fracciones I, párrafos segundo y cuarto, II, párrafo segundo, III, párrafos segundo, incisos a), b), c) y d), párrafo cuarto, y tercero, IV, párrafos segundo y tercero, VI, párrafos segundo y tercero, VII, párrafos segundo y tercero, VIII, párrafos tercero, cuarto y quinto, así como los incisos e) e i); 269, fracciones II y III; 302, Serie R01, reporte A-0111, el nombre de la Serie R03 para denominarse "Inversiones en instrumentos financieros", y su reporte A-0311, Serie R21, reporte A-2113, Serie R22, reportes A-2211, A-2212, B-2221, B-2222, C-2231 y D-2241; 305; 307, el nombre de la Serie R03 para denominarse "Inversiones en instrumentos financieros" y su reporte I-0391, Serie R04, reporte C-0451, y Serie R24, reporte D-2441; 308 y 310, así como los nombres de la Sección Cuarta del Capítulo III del Título Segundo, para denominarse "Disposiciones finales"; del Título Cuarto, para denominarse "DE LA CONTABILIDAD, VALUACIÓN DE VALORES Y DEMÁS INSTRUMENTOS FINANCIEROS, INFORMACIÓN FINANCIERA Y SU REVELACIÓN", así como de su Capítulo II para titularse "De la valuación de Valores y demás instrumentos financieros; se ADICIONAN los artículos 1 con las fracciones I Bis, VI Bis, IX Bis, XXXIII Bis 1, XXXVIII Bis, LVI Bis, LVI Bis 1, LVI Bis 2, LVI Bis 3, LXVI Bis; 16 Bis; el Título Tercero, Capítulo II con una Sección Quinta denominada "Del provisionamiento de las carteras crediticias de consumo, microcréditos productivos, vivienda y comercial" que comprende los artículos 189 Bis, 189 Bis 1, 189 Bis 2, 189 Bis 3, 189 Bis 4, 189 Bis 5, 189 Bis 6, 189 Bis 7, 189 Bis 8, 189 Bis 9, 189 Bis 10, 189 Bis 11, 189 Bis 12, 189 Bis 13, 189 Bis 14 y 189 Bis 15; los artículos 195, Serie C con un criterio C-3, así como con un párrafo sexto; 197, con una fracción VI; 197 Bis; 200 Bis; 200 Bis 1; 200 Bis 2; 202 Bis y 202 Bis 1; 307, Serie R04, rubro "Información detallada" con los reportes C-0452, C-0453, C-0454 y C-0455, Serie R10 con sus reportes A-1011 y A-1012, Serie R12 con sus reportes A-1219 y A-1220 y Serie R13 con sus reportes A-1311, A-1316, B-1321 y B-1322; así como el Anexo C Bis 2; se DEROGAN los artículos 184; 195, Serie B, criterio B-2 y Serie C, criterios C-1 y C-2, así como 199; 202, fracción III, párrafo cuarto; 307, Serie R04, reporte I-0453, Serie R24, reporte D-2442; y se SUSTITUYEN los anexos A, B, C, C Bis, C Bis 1, E, F, J, M, Ñ, T y U de las Disposiciones de carácter general aplicables a las actividades de las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo, publicadas en el Diario Oficial de la Federación el 4 de junio de 2012 y modificadas por última ocasión, mediante resolución publicada en ese medio de difusión, el 27 de diciembre de 2023, para quedar como sigue:
"ÍNDICE
TÍTULO PRIMERO . . .
TÍTULO SEGUNDO
. . .
Capítulos I y II . . .
Capítulo III
. . .
Secciones Primera a Tercera . . .
Sección Cuarta
Disposiciones finales
TÍTULO TERCERO
. . .
Capítulo I . . .
Capítulo II
. . .
Secciones Primera a Cuarta . . .
Sección Quinta
Del provisionamiento de las carteras crediticias de consumo, microcréditos productivos, vivienda y comercial
Capítulo III . . .
TÍTULO CUARTO
DE LA CONTABILIDAD, VALUACIÓN DE VALORES Y DEMÁS INSTRUMENTOS FINANCIEROS, INFORMACIÓN FINANCIERA Y SU REVELACIÓN
Capítulo I . . .
Capítulo II
De la valuación de Valores y demás instrumentos financieros
Capítulo III a V . . .
TÍTULOS QUINTO a OCTAVO . . .
Listado de Anexos
ANEXO A Proyecciones Financieras a 3 años sobre el estado de situación financiera y el estado de resultado integral
ANEXO B Formato del estado de situación financiera y el estado de resultado integral
ANEXO C Procedimiento para la calificación y constitución de estimaciones preventivas para créditos de consumo, vivienda y microcréditos productivos
ANEXOS C Bis y C Bis 1 . . .
ANEXO C Bis 2 Factores de ajuste estándar para garantías financieras
ANEXO D . . .
ANEXO E Criterios de contabilidad para Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo
ANEXOS F a I . . .
ANEXO J Mapeo de calificaciones y grados de riesgo
ANEXOS K a U . . ."
"Artículo 1.- . . .
I. . . .
I Bis. Alto Grado de Inversión, a la Calificación otorgada por alguna Institución Calificadora, que se ubique dentro del Grado de Riesgo 1 en escala global tratándose de largo plazo, y Grados de Riesgo 1 y 2 en escala global tratándose de corto plazo, conforme a lo establecido en las tablas correspondientes para corto y largo plazo del Anexo J.
II. a VI. . . .
VI Bis. Calificaciones, en singular o plural, a las evaluaciones de riesgo de crédito emitidas por las Instituciones Calificadoras.
VII a IX. . . .
IX Bis. Circular Única de Bancos, a las Disposiciones de carácter general aplicables a las instituciones de crédito.
X a XXI. . . .
XXII. Criterios de Contabilidad o Criterios Contables, a los criterios de contabilidad para las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo a que se refiere el Título Cuarto, Capítulo I y que se contienen en el Anexo E, ambos de estas disposiciones.
XXIII. a XXXIII Bis. . . .
XXXIII Bis 1. Exposición al Incumplimiento (EI), a la posición esperada, bruta de reservas, de la operación de crédito si se produce el incumplimiento del deudor. La Exposición al Incumplimiento no podrá ser inferior a la cantidad dispuesta de la operación al momento del cálculo del requerimiento de capital.
XXXIV. a XXXVII. . . .
XXXVIII. Grado de Inversión, a la Calificación otorgada por alguna Institución Calificadora, que se ubique dentro de los Grados de Riesgo 2 y 3 en escala global tratándose de largo plazo, y Grado de Riesgo 3 en escala global tratándose de corto plazo, conforme a lo establecido en las tablas correspondientes para corto y largo plazo del Anexo J de las presentes disposiciones.
XXXVIII Bis. Grado de Riesgo, en singular o en plural, a los grados de riesgo indicados en las tablas de correspondencia de calificaciones y grados de riesgo, a largo plazo y a corto plazo, tanto para la escala global como para la escala local México, comprendidos en el Anexo J de las presentes disposiciones.
XXXIX. a XLII. . . .
XLIII. Instituciones Calificadoras o Instituciones Calificadoras de Valores, en singular o plural a las Instituciones Calificadoras de Valores incluidas en el Anexo J de las presentes disposiciones. También se considerará como Instituciones Calificadoras a aquellas que, atendiendo a los criterios contenidos en las presentes Disposiciones dé a conocer la Comisión en el sitio http://www.cnbv.gob.mx.
XLIV a LVI. . . .
LVI Bis. Posiciones Preferentes, a la cartera de crédito y los valores que, a efecto de prelación en pago, tienen prioridad sobre otros acreedores del deudor.
LVI Bis 1. Posiciones Subordinadas, a la cartera de crédito y los valores que, a efecto de su prelación en pago, se sitúan detrás de otros acreedores del deudor.
LVI Bis 2. Probabilidad de Incumplimiento (PI), a la probabilidad de que un acreditado no cumpla con sus obligaciones de pago en tiempo y forma
LVI Bis 3. Proveedor de Protección, a las personas a que se refieren los Grupos 1, 2 y 3 descritos en el apartado V, Anexo C de las presentes disposiciones.
LVII. a LIX. . . .
LX. Servicio por Internet, al Servicio Electrónico efectuado a través de Internet, en el sitio que corresponda a uno o más dominios de la Sociedad, incluyendo el acceso mediante el protocolo WAP o alguno equivalente.
LXI a LXVI. . . .
LXVI Bis. Severidad de la Pérdida (SP), a la pérdida en caso de incumplimiento expresada como porcentaje de la Exposición al Incumplimiento, una vez tomados en cuenta el valor de las garantías y los costos asociados a los procesos de realización (judiciales, administrativos de cobranza y de escrituración, entre otros).
LXVII. . . .
LXVIII. Sociedad o Sociedad Cooperativa de Ahorro y Préstamo, a las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo con niveles de operación I a IV, a que se refiere el artículo 2, fracción X de la Ley.
LXIX a LXXXI . . ."
"Artículo 1 Bis 1.- Las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo con Nivel de Operaciones Básico deberán hacer del conocimiento de sus Socios, mediante avisos colocados en lugar visible de sus sucursales, su estado de situación financiera y su estado de resultado integral con cifras a marzo, junio, septiembre y diciembre del ejercicio de que se trate, así como sus notas, dentro de abril, julio, octubre y enero de cada ejercicio social, según corresponda.
Asimismo, las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo con Nivel de Operaciones Básico deberán presentar trimestralmente al Comité de Supervisión Auxiliar, por medios electrónicos, su estado de situación financiera y su estado de resultado integral aprobados por su Consejo de Administración, en los meses de abril, julio, octubre y enero de cada ejercicio social, con cifras a marzo, junio, septiembre y diciembre, según corresponda, utilizando para tal efecto los formatos contenidos en el "Instructivo de entrega de información para las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo con Nivel de Operaciones Básico", contenido en el Anexo U de las presentes disposiciones.
. . .
Adicionalmente, las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo con Nivel de Operaciones Básico deberán entregar al Comité de Supervisión Auxiliar, semestralmente y en forma impresa, el estado de situación financiera y el estado de resultado integral elaborados de conformidad con lo dispuesto en el "Instructivo de entrega de información para las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo con Nivel de Operaciones Básico" contenido en el Anexo U de las presentes disposiciones, suscritos por el Presidente del Consejo de Administración y el Director o Gerente General, con cifras a junio y diciembre de cada año, dentro del mes inmediato siguiente al de su fecha."
"Artículo 2.- . . .
I. a V. . . .
VI. En el caso de una sociedad de nueva creación, proyección a 3 años sobre el estado de situación financiera y el estado de resultado integral, la cual deberá presentarse en el formato contenido en el Anexo A de las presentes disposiciones.
. . .
VII. Las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo que a la fecha de presentación de la solicitud de autorización se encuentren operando, deberán acompañar a su solicitud su estado de situación financiera, así como su estado de resultado integral, este último por el periodo comprendido entre el 1 de enero del año que corresponda y la fecha de elaboración del estado de situación financiera. Los citados documentos deberán presentarse de conformidad con el formato contenido en el Anexo B de las presentes disposiciones. La antigüedad de los mencionados documentos no podrá exceder de un año respecto de la fecha de presentación de la solicitud de autorización respectiva y deberán estar debidamente dictaminados por un auditor externo a su costa.
Los estados financieros a que se refiere el párrafo anterior deberán estar integrados de conformidad con los Criterios Contables. Asimismo, para la elaboración de dichos estados financieros, las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo deberán contar con un avalúo bancario sobre sus bienes inmuebles, el cual no deberá tener una antigüedad mayor a un año de la fecha de la presentación de la solicitud de autorización a que se refiere el primer párrafo de esta fracción. El importe así determinado será considerado como el costo de adquisición de dichos activos para efectos de los estados financieros a que se refiere este párrafo. El valor comercial que proporcione dicho avalúo será considerado como el costo de adquisición de dichos activos para efectos de los estados financieros a que se refiere este párrafo. A fin de separar el valor del terreno de las construcciones, se considerará la proporción que guarde cada uno de estos factores sobre el avalúo físico.
Los estados financieros con que la Sociedad deberá contar al momento de iniciar operaciones deberán reflejar, conforme a los Criterios Contables, los efectos financieros y operaciones realizadas entre la fecha de la presentación de la solicitud de autorización respectiva y la fecha de inicio de operaciones.
Las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo deberán reconocer dentro de un rubro denominado "Efecto por incorporación al régimen de Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo", el efecto neto en el capital contable de las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo por la aplicación de los Criterios Contables.
. . .
. . .
Al respecto, las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo deberán presentar información relativa a los ajustes que resulten de la aplicación inicial de los Criterios Contables. Para estos efectos, deberán revelar en una nota aclaratoria, la cual formará parte integrante de sus estados financieros, un cuadro comparativo en el que se incluyan los siguientes elementos:
a) Los rubros del estado de situación financiera que se verán afectados por la aplicación inicial de los Criterios Contables, con las cifras que la sociedad mostraría previamente a la aplicación de dichos criterios.
b) Los ajustes realizados a cada uno de los citados rubros, así como su efecto total en el rubro denominado "Efecto por incorporación al régimen de Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo".
c) Las cifras de dichos rubros una vez incluidos los ajustes derivados del reconocimiento de los criterios antes mencionados.
d) Una explicación detallada sobre las diferencias entre el tratamiento contable que venía aplicando la sociedad y el criterio de contabilidad correspondiente, respecto de cada uno los rubros por los cuales se realizó la afectación contable, como resultado de la aplicación inicial de los Criterios Contables.
. . .
VIII. a X. . . .
. . ."
"Artículo 13.- . . .
I. . . .
a) a d) . . .
e) . . .
. . .
Tratándose de las tasas de referencia previstas en los numerales i) y ii), deberá indicarse el plazo de la TIIE, en su caso, o de los CETES al que esté referida la tasa de los Créditos.
f) a h) . . .
II. Inversiones en instrumentos financieros autorizados por la Ley.
a) a c) . . .
III. y IV. . . ."
"Sección Cuarta
Disposiciones finales"
"Artículo 16 Bis- Las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo podrán ceder cartera de crédito, a través de fideicomisos cuya finalidad sea la emisión de valores con cargo al patrimonio fideicomitido constituido por los activos de la cartera crediticia cedida."
"Artículo 33.- . . .
I. . . .
II. . . .
. . .
a) . . .
b) . . .
1. a 8. . . .
9. . . .
i) . . .
1) . . .
Las Sociedades, en sus manuales de crédito, deberán prever que los avalúos sean elaborados en términos de lo dispuesto por la Ley de Transparencia y de Fomento a la Competencia en el Crédito Garantizado y conforme a lo establecido en el Anexo C Bis 1, Apartado VI de las presentes disposiciones.
2) y 3) . . .
ii) y iii) . . .
10. a 12. . . .
c) y d) . . .
Los créditos que, como resultado del seguimiento permanente o por haber caído en cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 3, previsiblemente tendrán problemas de recuperación, deberán ser objeto de una evaluación exhaustiva, con el fin de determinar oportunamente la posibilidad de establecer nuevos términos y condiciones que incrementen su probabilidad de recuperación.
. . .
. . .
. . ."
"Artículo 38.- . . .
I. a IV. . . .
V. . . .
a) . . .
b) El estado que guarda la cartera de crédito con riego de crédito etapa 3 y los resultados del proceso de recuperación.
c) a e) . . .
. . .
VI. a VIII. . . ."
"Artículo 41.- Las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo deberán calificar y constituir las estimaciones preventivas para riesgos crediticios correspondientes a su cartera crediticia, de conformidad con la metodología establecida en la Sección Quinta del presente Capítulo."
"Artículo 44.- . . .
. . .
Las Sociedades deberán mantener una posición de por lo menos el equivalente al 10 % de sus pasivos a corto plazo, invertidos en depósitos a la vista, así como en títulos bancarios, valores gubernamentales o en efectivo y equivalentes de efectivo, cuyo plazo de vencimiento sea igual o menor a 30 días.
. . ."
"Artículo 50.- . . .
I. . . .
. . .
Sin limitación de lo establecido en la presente sección, los grupos en que se clasifiquen las operaciones expuestas a riesgo de crédito, estarán integrados por las operaciones en moneda nacional y en UDIS que se especifican en la presente fracción, según se trate, conforme a lo siguiente: i) los depósitos y los instrumentos financieros comprenden a los respectivos intereses devengados; ii) las operaciones crediticias se entenderán en su más amplio sentido y comprenderán la toma de documentos de cobro inmediato, cartera etapa 1, 2 y 3; préstamos al personal; refinanciamiento y capitalización de intereses; avales, intereses devengados, y comisiones y premios devengados, y iii) las inversiones con cargo al fondo de reservas para pensiones de personal y primas de antigüedad, se considerarán como una inversión más en el grupo a que correspondan.
II. y III. . . .
. . .
. . .
Artículo 51.-El requerimiento de capital por riesgo de mercado será el que se obtenga de aplicar un 1 % al monto total que resulte de la suma de la cartera de créditos otorgada por las Sociedades, neta de las correspondientes estimaciones preventivas para riesgos crediticios, el total de los instrumentos financieros y el saldo de los deudores por reporto, observando al efecto los Criterios de Contabilidad aplicables."
"Artículo 58.- . . .
I. . . .
II. . . .
a) . . .
b) Dar seguimiento a su evolución y posible deterioro con el propósito de anticipar pérdidas potenciales, así como analizar el valor de recuperación de la cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 3 y estimar la pérdida esperada.
III. . . .
. . ."
"Artículo 68.- . . .
I. . . .
II . . .
a) . . .
b) El estado que guarda la cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 3 y los resultados del proceso de recuperación.
c) a e) . . .
. . .
III. a V. . . ."
"Artículo 73.- . . .
I. y II. . . .
III. . . .
. . .
Las evaluaciones deberán ser más frecuentes tratándose de créditos clasificados como cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 3, o bien respecto de los cuales no se hayan cumplido cabalmente los términos y condiciones convenidos.
IV. . . .
Los créditos que, como resultado del seguimiento permanente o por haber caído en cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 3, previsiblemente tendrán problemas de recuperación, deberán ser objeto de una evaluación exhaustiva, con el fin de determinar oportunamente la posibilidad de establecer nuevos términos y condiciones que incrementen su probabilidad de recuperación.
. . .
. . .
V. . . .
VI. . . .
. . .
. . .
. . .
. . .
a) a c) . . .
d) . . .
1. . . .
i) . . .
Las Sociedades, en sus manuales de crédito, deberán prever que los avalúos sean elaborados en términos de lo dispuesto por la Ley de Transparencia y de Fomento a la Competencia en el Crédito Garantizado y conforme a lo establecido en el Anexo C Bis 1, Apartado VI de las presentes disposiciones.
ii) y iii) . . .
2. y 3. . . .
e) a g) . . .
. . .
. . .
. . ."
"Artículo 81.- Las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo deberán calificar y constituir las estimaciones preventivas para riesgos crediticios correspondientes a su cartera crediticia de conformidad con la metodología establecida en la Sección Quinta del presente Capítulo."
"Artículo 84.- . . .
. . .
Las Sociedades deberán mantener una posición de por lo menos el equivalente al 10 % de sus pasivos a corto plazo, invertidos en depósitos a la vista, así como en títulos bancarios, valores gubernamentales o en efectivo y equivalentes de efectivo, cuyo plazo de vencimiento sea igual o menor a 30 días.
. . ."
"Artículo 90.- . . .
I. . . .
. . .
Sin limitación de lo establecido en la presente sección, los grupos en que se clasifiquen las operaciones expuestas a riesgo de crédito, estarán integrados por las operaciones en moneda nacional y en UDIS que se especifican en esta fracción, según se trate, conforme a lo siguiente: i) los depósitos y los instrumentos financieros comprenden a los respectivos intereses devengados; ii) las operaciones crediticias se entenderán en su más amplio sentido y comprenderán la toma de documentos de cobro inmediato, cartera etapa 1, 2 y 3; préstamos al personal; refinanciamiento y capitalización de intereses; avales, intereses devengados, y comisiones y premios devengados, y iii) las inversiones con cargo al fondo de reservas para pensiones de personal y primas de antigüedad, se considerarán como una inversión más en el grupo a que correspondan.
II y III. . . .
. . .
. . ."
"Artículo 98.- . . .
I. . . .
II. . . .
a) . . .
b) Dar seguimiento a su evolución y posible deterioro, con el propósito de anticipar pérdidas potenciales, así como analizar el valor de recuperación de la cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 3 y estimar la pérdida no esperada.
c) y d) . . .
III. . . ."
"Artículo 110.- . . .
I. . . .
II. . . .
a) . . .
b) El estado que guarda la cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 3 y los resultados del proceso de recuperación.
c) a e) . . .
. . .
III. a V. . . .
. . ."
"Artículo 118.- . . .
I. y II. . . .
III. . . .
. . .
Las evaluaciones deberán ser más frecuentes tratándose de créditos clasificados como cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 3, o bien respecto de los cuales no se hayan cumplido cabalmente los términos y condiciones convenidos.
IV. . . .
Los créditos que, como resultado del seguimiento permanente o por haber caído en cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 3, previsiblemente tendrán problemas de recuperación, deberán ser objeto de una evaluación exhaustiva, con el fin de determinar oportunamente la posibilidad de establecer nuevos términos y condiciones que incrementen su probabilidad de recuperación.
. . .
Las funciones de recuperación de cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 3 y en proceso de cobranza judicial, deberán ser desempeñadas por un área independiente de las áreas de negocios.
V. . . .
VI. . . .
. . .
. . .
. . .
. . .
. . .
a) a c) . . .
d) . . .
1. . . .
i) . . .
Las Sociedades, en sus manuales de crédito, deberán prever que los avalúos sean elaborados en términos de lo dispuesto por la Ley de Transparencia y de Fomento a la Competencia en el Crédito Garantizado y conforme a lo establecido en el Anexo C Bis 1, Apartado VI de las presentes disposiciones.
ii) y iii) . . .
2. y 3. . . .
e) a g) . . .
. . .
. . .
. . ."
"Artículo 126.- Las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo deberán calificar y constituir las estimaciones preventivas para riesgos crediticios correspondientes a su cartera crediticia, de conformidad con la metodología establecida en la Sección Quinta del presente Capítulo."
"Artículo 129.- . . .
. . .
Las Sociedades deberán mantener una posición de por lo menos el equivalente al 10 % de sus pasivos a corto plazo, invertidos en depósitos a la vista, así como en títulos bancarios, valores gubernamentales o en efectivo y equivalentes de efectivo, cuyo plazo de vencimiento sea igual o menor a 30 días.
. . ."
"Artículo 135.- . . .
I. . . .
. . .
Sin limitación de lo establecido en la presente sección, los grupos en que se clasifiquen las operaciones expuestas a riesgo de crédito, estarán integrados por las operaciones en moneda nacional y en UDIS que se especifican en la presente fracción, según se trate, conforme a lo siguiente: i) los depósitos y las inversiones en instrumentos financieros a los respectivos intereses devengados; ii) las operaciones crediticias se entenderán en su más amplio sentido y comprenderán la toma de documentos de cobro inmediato, cartera etapa 1, 2 y 3; préstamos al personal; refinanciamiento y capitalización de intereses; avales, intereses devengados, y comisiones y premios devengados; iii) las inversiones con cargo al fondo de reservas para pensiones de personal y primas de antigüedad, se considerarán como una inversión más en el grupo a que correspondan, y iv) para determinar la persona acreditada y la moneda de la operación, se considerarán las características del financiamiento otorgado por medio de la operación de descuento, en la cartera tomada a descuento con responsabilidad del cedente, y se considerarán las características de crédito objeto del descuento en las operaciones de cesión de cartera con responsabilidad del cedente (títulos descontados con endoso).
II. a III. . . .
. . .
. . ."
"Artículo 143.- . . .
I. . . .
II. . . .
a) . . .
b) Dar seguimiento a su evolución y posible deterioro, con el propósito de anticipar pérdidas potenciales, así como analizar el valor de recuperación de la cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 3 y estimar la pérdida no esperada.
c) y d) . . .
III. . . ."
"Artículo 145.- . . .
I. Evaluar y dar seguimiento a los instrumentos financieros, utilizando para tal efecto los modelos de valor en riesgo que tengan la capacidad de medir la pérdida potencial en dichas posiciones, asociada a movimientos de precios o tasas de interés, con un nivel de probabilidad dado y sobre un periodo específico.
II. a VIII . . ."
"Artículo 154.- . . .
I. . . .
II. . . .
a) . . .
b) Los factores de riesgo tales como tasas de interés e índices de precios, considerando su impacto sobre el valor de capital y el estado de resultado integral de la Sociedad.
c) a e) . . .
III. Evaluar el riesgo asociado con los activos, pasivos y posiciones fuera del estado de situación financiera de la Sociedad.
. . ."
"Artículo 164.- . . .
I. . . .
II. . . .
a) . . .
b) El estado que guarda la cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 3 y los resultados del proceso de recuperación.
c) a e) . . .
. . .
III. a V. . . ."
"Artículo 174.- . . .
I. y II. . . .
III. . . .
. . .
. . .
Las evaluaciones deberán ser más frecuentes tratándose de créditos clasificados como cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 3, o bien respecto de los cuales no se hayan cumplido cabalmente los términos y condiciones convenidos.
IV. . . .
Los créditos que, como resultado del seguimiento permanente o por haber caído en cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 3, previsiblemente tendrán problemas de recuperación, deberán ser objeto de una evaluación exhaustiva, con el fin de determinar oportunamente la posibilidad de establecer nuevos términos y condiciones que incrementen su probabilidad de recuperación.
. . .
Las funciones de recuperación de cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 3 y en proceso de cobranza judicial, deberán ser desempeñadas por un área independiente de las áreas de negocios.
V. . . .
VI. . . .
. . .
. . .
. . .
. . .
. . .
. . .
a) a c) . . .
d) . . .
1. . . .
i) . . .
Las Sociedades, en sus manuales de crédito, deberán prever que los avalúos sean elaborados en términos de lo dispuesto por la Ley de Transparencia y de Fomento a la Competencia en el Crédito Garantizado y conforme a lo establecido en el Anexo C Bis 1, Apartado VI de las presentes disposiciones.
ii) y iii) . . .
2. y 3. . . .
e) a g) . . .
. . .
. . .
. . ."
"Artículo 183.- Las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo deberán calificar y constituir las estimaciones preventivas para riesgos crediticios correspondientes a su cartera crediticia, de conformidad con la metodología establecida en la Sección Quinta del presente Capítulo."
Artículo 184.- (Derogado)"
"Artículo 187.- . . .
. . .
Las Sociedades deberán mantener una posición de por lo menos el equivalente al 10 % de sus pasivos a corto plazo, invertidos en depósitos a la vista, así como en títulos bancarios, valores gubernamentales o en efectivo y equivalentes de efectivo, cuyo plazo de vencimiento sea igual o menor a 30 días."
"Sección Quinta
Del provisionamiento de las carteras crediticias de consumo, microcréditos productivos, vivienda y comercial
Artículo 189 Bis.- Las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo deberán calificar, constituir y registrar las estimaciones preventivas para riesgos crediticios correspondientes a su cartera crediticia de consumo, Microcréditos Productivos y de vivienda de conformidad con la metodología establecida en el Anexo C de las presentes disposiciones acorde con el tipo de crédito que corresponda.
Artículo 189 Bis 1.- Las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo deberán calificar, constituir y registrar las estimaciones preventivas para riesgos crediticios correspondientes a su cartera crediticia comercial otorgados a personas morales y personas físicas con actividad empresarial, así como los préstamos de liquidez otorgados a otras Sociedades, de acuerdo a lo establecido en el artículo 10, fracción I, inciso h) de las presentes disposiciones, de conformidad con las metodologías establecidas en la presente Sección.
Artículo 189 Bis 2.- Las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo deberán calificar y constituir las estimaciones preventivas correspondientes a su cartera crediticia comercial, con cifras al último día de cada mes calendario, para lo cual deberán clasificar desde su reconocimiento inicial la totalidad de la cartera crediticia comercial en etapas de riesgo de crédito, dependiendo del incremento del riesgo crediticio que estos evidencien, en función del número de días de atraso o mora transcurridos a partir del día de la exigibilidad de la primera amortización del crédito que no haya sido cubierta por el acreditado a la fecha de la calificación, conforme a la tabla siguiente:
| Etapa de riesgo de crédito | Días de atraso / mora |
| Etapa 1 | Para los créditos que presenten días de atraso menores o iguales a 30 días. |
| Etapa 2 | Para los créditos que presenten atraso de 31 y hasta 89 días. |
| Etapa 3 | Para los créditos que presenten 90 o más días de atraso o cuando el crédito se encuentre en etapa 3 de acuerdo con los términos establecidos en las presentes disposiciones y en el Criterio Contable B-4 "Cartera de Crédito" del Anexo E. |
Para efectos del cómputo de los días de atraso, las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo deberán considerar días naturales.
Las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo que cuenten con algún elemento para determinar que un crédito debe de migrar de etapa 1 a etapa 2, o de etapa 1 a etapa 3, o de etapa 2 a etapa 3, podrán realizarlo sin la necesidad de dar cumplimiento a lo indicado en la tabla anterior, debiendo para ello tener definidos y formalizados los criterios bajo los cuales se puede realizar dicha migración dentro de sus manuales de políticas y procedimientos, así como de sus manuales de riesgo y siempre que estos criterios sean aplicados de manera consistente.
Las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo deberán documentar en un registro o bitácora la migración de etapas basadas en los criterios antes mencionados, incluyendo como mínimo la identificación del personal responsable de la aprobación, el criterio bajo el cual se realizó la migración, así como la fecha a partir de la cual se hizo la migración.
La Comisión podrá ordenar que las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo rectifiquen las reservas constituidas conforme a lo anterior, cuando a su juicio las políticas y procedimientos correspondientes a lo indicado en el presente artículo, no sean aplicados de manera consistente, o bien estas no reflejen la diferencia entre el deterioro crediticio observado y el identificado por las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo.
Los créditos otorgados por las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo, que se encuentren en etapa 3 y que hubiesen sido objeto de una reestructura o renovación, deberán considerar su permanencia dentro de la mencionada etapa, en tanto no exista evidencia de pago sostenido y podrán migrar a una etapa de menor riesgo, siempre que se dé cumplimiento a lo dispuesto en el Criterio Contable B-4 "Cartera de Crédito" del Anexo E de las presentes disposiciones.
Artículo 189 Bis 3.- Las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo calificarán, constituirán y registrarán en su contabilidad las reservas preventivas para cada uno de los créditos de su cartera crediticia comercial utilizando, para tal efecto, el saldo del adeudo correspondiente al último día del mes, ajustándose a la metodología y a los requisitos de información establecidos conforme a lo siguiente:
I. Para aquellos créditos clasificados en etapa 1 o 3 de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 189 Bis 2 de las presentes disposiciones, el porcentaje que se utilice para determinar las reservas a constituir por cada crédito será el resultado de multiplicar la Probabilidad de Incumplimiento por la Severidad de la Pérdida por la Exposición al Incumplimiento:
En donde:
= Monto de reservas a constituir para el i-ésimo crédito que se encuentre en etapa 1 o 3, según corresponda.
= Probabilidad de incumplimiento del i-ésimo crédito.
= Severidad de la Pérdida del i-ésimo crédito.
= Exposición al Incumplimiento del i-ésimo crédito. II. Para aquellos créditos clasificados en etapa 2 de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 189 Bis 2 de las presentes disposiciones, la estimación de reservas para la vida completa se determinará conforme a la fórmula siguiente:
En donde:
= Monto de reservas a constituir para el i-ésimo crédito que se encuentre en etapa 2.
= Probabilidad de Incumplimiento del i-ésimo crédito.
= Severidad de la Pérdida del i-ésimo crédito.
= Exposición al Incumplimiento del i-ésimo crédito.
= Tasa de interés anual del i-ésimo crédito cobrada al cliente. Esta variable deberá de estar expresada a cinco decimales y siempre ser mayor a cero. En casos donde la tasa de interés anual sea igual a cero, se deberá utilizar un valor fijo de 0.00001 %.
= Plazo remanente del crédito correspondiente, número de años que, de acuerdo con lo establecido contractualmente, resta para liquidar el crédito a la fecha de calificación de cartera, calculado conforme a lo siguiente:
En los casos donde el plazo contractual del crédito haya finalizado y aún exista un saldo remanente, el horizonte mínimo a considerar será un horizonte anual.
Tratándose de créditos revolventes, el plazo remanente para el i-ésimo crédito corresponderá al plazo de revisión de las condiciones de la línea otorgada al acreditado; en caso de que la Sociedad no cuente con esta información, el plazo mínimo a utilizar serán 2.5 años.
El monto de reservas para los créditos en etapa 2 será el resultado de aplicar la siguiente fórmula:
Artículo 189 Bis 4.- Las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo deberán asignar una Probabilidad de Incumplimiento (PIi) del 100 % al acreditado en los siguientes casos:
I. Cuando el acreditado tenga algún crédito con la Sociedad que se encuentre en etapa 3.
II. Cuando sea probable que el deudor no cumpla la totalidad de sus obligaciones crediticias frente a la Sociedad, actualizándose tal supuesto cuando:
a. La Sociedad considere que pudieran existir indicios de deterioro para alguno de los créditos a cargo del deudor, o bien
b. La Sociedad haya demandado el concurso mercantil del deudor, o bien este último lo haya solicitado.
III. Si la Sociedad Cooperativa de Ahorro y Préstamo hubiere omitido durante tres meses consecutivos reportar a la Sociedad de Información Crediticia algún crédito del acreditado o bien, cuando se encuentre desactualizada la información de algún crédito del acreditado relacionada con el saldo y el comportamiento del pago que deba enviarse a dicha sociedad.
Artículo 189 Bis 5.- Las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo salvo por lo dispuesto en el artículo 189 Bis 4 de las presentes disposiciones, estimarán la Probabilidad de Incumplimiento de cada crédito (PIi) considerando la experiencia de pago propia, de acuerdo con la siguiente tabla:
Donde:
| Máximo número de atrasos presentado en los últimos 4 meses considerando el mes de calificación (cierre de mes) (Calculado a la fecha de calificación). |  Donde: ATRt-n: Número de atrasos observados a la fecha de calificación, donde "t-0" corresponde a la fecha de calificación, y "t-n" corresponde a "n" periodos mensuales anteriores a la fecha de calificación (cierre de mes), que las sociedades calcularán de acuerdo con lo siguiente:  Cuando días de atraso a la fecha de calificación t-n sea igual a 0, ATRt-n tomará el valor de 0. El cálculo deberá realizarse considerando todas las exposiciones del acreditado con la Sociedad. Días de Atraso: Número de días naturales a la fecha de calificación (cierre de mes), durante los cuales el acreditado no haya liquidado en su totalidad el monto exigible en los términos pactados originalmente. Esta variable deberá ser expresada con un número mayor o igual a cero. Monto exigible: Monto que corresponde cubrir al acreditado en el periodo pactado. El monto exigible deberá considerar tanto el importe correspondiente al periodo pactado, como los importes exigibles de periodos anteriores no pagados, si los hubiera. |
| Promedio de días de mora de todos los créditos del acreditado (Calculado a la fecha de calificación) (cierre de mes). |  Donde: ·  : Suma del número de días de atraso del i-ésimo crédito del acreditado en consideración. · n: Número de créditos del acreditado en consideración. |
Artículo 189 Bis 6.- Para la determinación de la PIi en operaciones de factoraje, las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo identificarán en quién recae el riesgo de crédito; para tales efectos, se considerará al factorado que transmite a la Sociedad los derechos de crédito que tenga a su favor a la propia Sociedad factorante y al sujeto obligado al pago de los derechos de crédito correspondientes. En este sentido:
I. La PIi corresponde al sujeto obligado al pago de los derechos de crédito, dependiendo del grupo al que pertenezca según lo establecido en el artículo 189 Bis 5 de las presentes disposiciones.
II. Se podrá sustituir la PIi del sujeto obligado respecto de los derechos de crédito por la PIi del factorado, cuando se pacte la obligación solidaria de este en el documento que formaliza la operación de factoraje.
III. Únicamente se podrán considerar los derechos de crédito que no estén sujetos a condiciones o controles por los cuales el deudor pudiera oponerse a su pago.
En los casos donde el sujeto obligado al pago no sea acreditado de la Sociedad para determinar la PIi en operaciones de factoraje, deberán calcularla de acuerdo con lo establecido en el artículo 112 de la Circular Única de Bancos.
Artículo 189 Bis 7.- La Severidad de la Pérdida (SPi) para los créditos de la cartera crediticia comercial que carezcan de cobertura de garantías, será conforme a lo siguiente:
I. Para los créditos que se encuentren en etapas 1 y 2, el valor de la Severidad de la Pérdida será igual a 55 (cincuenta y cinco) %.
II. Para los créditos clasificados en etapa 3, se asignará el valor de la Severidad de la Pérdida de acuerdo con la siguiente tabla:
| Meses transcurridos a partir de la clasificación del crédito en Etapa 3 | SPi (Severidad de la Pérdida) |
| Hasta 3 meses | 55 % |
| Mayor a 3 y hasta 6 meses | 62 % |
| Mayor a 6 y hasta 9 meses | 69 % |
| Mayor a 9 y hasta 12 meses | 72 % |
| Mayor a 12 y hasta 15 meses | 77 % |
| Mayor a 15 y hasta 18 meses | 79 % |
| Mayor a 18 y hasta 21 meses | 82 % |
| Mayor a 21 y hasta 24 meses | 84 % |
| Mayor a 24 y hasta 27 meses | 90 % |
| Mayor a 27 y hasta 30 meses | 93 % |
| Mayor a 30 y hasta 33 meses | 95 % |
| Mayor a 33 y hasta 36 meses | 97 % |
| Mayor a 36 meses | 100 % |
Artículo 189 Bis 8.- La Exposición al Incumplimiento de cada crédito (EIi) será igual al saldo insoluto del i-ésimo crédito a la fecha de la calificación, el cual representa el monto de crédito efectivamente otorgado al acreditado, ajustado por los intereses devengados, menos los pagos de principal e intereses, así como las quitas, condonaciones, bonificaciones y descuentos que se hubieren otorgado.
El monto sujeto a la calificación no deberá incluir los intereses devengados no cobrados reconocidos en cuentas de orden dentro del estado de situación financiera, de créditos que se encuentren en etapa 3.
Artículo 189 Bis 9.- Cuando las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo en sus créditos de cartera comercial cuenten con garantías que cumplan con lo previsto en el Anexo C Bis 1 de las presentes disposiciones, podrán reconocerlas con la finalidad de reducir las estimaciones preventivas del crédito o créditos de que se trate, debiendo considerar lo siguiente:
I. Tomar las medidas necesarias para que se pueda ejecutar y adjudicarse la garantía en el momento en que se coloquen en etapa 3 de conformidad con lo establecido en el artículo 189 Bis 2 de las presentes disposiciones. En caso de que las gestiones para la ejecución de la garantía no den inicio dentro de los 120 días siguientes al traspaso del crédito a etapa 3, las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo deberán dejar de reconocer la cobertura proporcionada por dicha garantía y asignarán las estimaciones preventivas correspondientes de conformidad con lo previsto en la presente sección.
II. Podrán considerar una garantía, siempre que se excluyan las garantías otorgadas recíprocamente entre las personas que, a su vez, garanticen el pago del crédito de que se trate.
III. Las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo, en ningún caso podrán tomar simultáneamente garantías en Esquemas de Cobertura de Paso y Medida o Esquemas de Cobertura de Primeras Pérdidas, garantías financieras y no financieras de un mismo garante.
IV. Las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo, tomarán en cuenta la cobertura de la garantía, la forma en que dicha garantía se estructuró y su facilidad de ejecución, considerando otras obligaciones directas y contingentes a cargo del avalista, fiador u obligado solidario, cuando corresponda.
V. La parte expuesta conservará las estimaciones preventivas que le correspondan.
VI. En cualquier caso, las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo podrán optar por no reconocer las garantías si con ello resultan mayores reservas.
VII. Las garantías deberán estar debidamente constituidas en la forma y términos establecidos en las disposiciones legales aplicables.
VIII. Al recibir garantías cuya validez esté sujeta al cumplimiento de términos y condiciones por parte de la Sociedad acreedora de la garantía y los incumpla, no deberá tomarse en cuenta la garantía para efectos de la disminución de las reservas preventivas por riesgo de crédito.
Artículo 189 Bis 10.- Las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo, para calcular las estimaciones preventivas para riesgo de crédito, podrán ajustar el valor de la Severidad de la Pérdida considerando las garantías constituidas con medios de pago de liquidez inmediata que cumplan con lo establecido en el Anexo C Bis 1, numeral I, de conformidad con lo siguiente:
I. La Severidad de la Pérdida ajustada por garantías constituidas con medios de pago de liquidez inmediata (SP*) corresponderá a:
Donde:
SPi* = Severidad de la Pérdida de la i-ésima posición ajustada por garantías constituidas con medios de pago de liquidez inmediata
SPi = De acuerdo con el artículo 189 Bis 7 de estas disposiciones.
EIi* = Exposición al Incumplimiento del i-ésimo crédito después de la cobertura de riesgo determinada de conformidad con lo descrito en la fracción II del presente artículo para el reconocimiento de garantías financieras a las que se refiere el Anexo C Bis 1 de las presentes disposiciones. Las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo deberán continuar calculando la Exposición al Incumplimiento sin tomar en cuenta la cobertura mediante dicha garantía, a menos que se especifique lo contrario en las presentes disposiciones.
EIi = Exposición al Incumplimiento del í-ésimo crédito, según lo indicado en el artículo 189 Bis 8 de las presentes disposiciones.
II. Las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo determinarán un valor ajustado por riesgo de sus exposiciones (EI*).
Para lo anterior, las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo deberán aplicar la siguiente fórmula, aplicando la siguiente fórmula:
En donde:
EI* = Valor ajustado por riesgo de las exposiciones.
EI = La Exposición al Incumplimiento según lo indicado en el artículo 189 Bis 8 de las presentes disposiciones
C = Valor contable de la garantía constituida con medios de pago de liquidez inmediata que cubre la operación.
Hfx= 8 % en caso de diferente denominación entre las monedas del importe de la exposición y de la garantía recibida, y 0 (cero) % en cualquier otro caso.
Hc= Factor de ajuste correspondiente a la garantía constituida con medios de pago de liquidez inmediata recibida, conforme a lo señalado en el Anexo C Bis 2 de estas disposiciones y en el siguiente párrafo.
Cuando las garantías admisibles para una determinada operación estén constituidas por una canasta de activos, el factor de ajuste (Hc) de la fórmula anterior se determinará como el promedio ponderado de los factores individuales que correspondan a cada uno de los activos que integren la canasta de que se trate, conforme a lo siguiente:
En donde:
Hc= Factor de ajuste para las garantías admisibles que estén constituidas por una canasta de activos.
ai= Ponderación del título o instrumento "i" integrante del portafolios.
Hi= Factor de ajuste correspondiente a dicho activo "i", conforme a lo señalado en el Anexo C Bis 2 de las presentes Disposiciones.
Artículo 189 Bis 11.- Las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo, para calcular las estimaciones preventivas para riesgo de crédito podrán ajustar el valor de la Severidad de la Pérdida considerando las garantías no financieras que cumplan con lo establecido en los numerales II y III del Anexo C Bis 1 de las presentes disposiciones.
Las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo podrán obtener una Severidad de la Pérdida efectiva (SPi**) de acuerdo con la metodología siguiente:
I. La Severidad de la Pérdida efectiva (SPi**) para el i-ésimo crédito se determinará comparando el coeficiente CiGNF con el nivel mínimo de cobertura admisible (C*) y el nivel de sobre cobertura (C**); así como por el tipo de garantía no financiera de que se trate u otros instrumentos asimilables de conformidad con la tabla siguiente:
Severidad de la Pérdida efectiva para Posiciones Preferentes
| Tipo de garantía no financiera o instrumento asimilable | (C*) Nivel mínimo de cobertura admisible | (C**) Nivel de sobre cobertura para reconocer una menor SP | (SPi**) Severidad de la Pérdida efectiva correspondiente a C** |
| Derechos de cobro incluyendo derechos fiduciarios | 0 % | 125 % | 35 % |
| Bienes inmuebles comerciales y residenciales | 30 % | 140 % | 35 % |
| Bienes muebles y otras | 30 % | 140 % | 40 % |
| Fideicomiso de garantía o de administración, o de ambos, en todos los supuestos con Ingresos Propios como fuente de pago | 100% | 200% | 10% |
II. El coeficiente CiGNF para el i-ésimo crédito será lo que resulte de dividir el valor de la garantía no financiera recibida, entre la exposición al incumplimiento estimada conforme a la expresión que se indica a continuación:
En donde:
= Coeficiente de la garantía no financiera para el i-ésimo crédito. Ci = Valor de la garantía no financiera, el cual deberá corresponder a la última valuación disponible de dicha garantía.
Tratándose de bienes inmuebles o muebles, deberá considerarse un valor que no exceda el valor razonable corriente de la garantía, en los términos del Anexo C Bis 1 de las presentes disposiciones. En caso de contar con dos o más garantías de un mismo tipo, el valor de estas deberá ser considerado en conjunto.
En el caso ingresos propios cedidos a un fideicomiso de administración y fuente de pago o algún otro tipo de instrumento legal que cumpla los mismos fines, se considerará el monto comprometido de los próximos 12 meses. En caso de que el fideicomiso cuente con alguna cuenta de reserva que funja como respaldo para el pago del crédito correspondiente, esta se sumará al monto anual mencionado anteriormente.
EIEi = Exposición al Incumplimiento estimada del i-ésimo crédito.
Cuando la EIEi esté garantizada con participaciones en ingresos propios cedidos a un fideicomiso de administración y fuente de pago o algún otro tipo de instrumento legal que cumpla los mismos fines, se considerará como el flujo estimado de deuda de los próximos 12 meses (incluyendo capital e intereses).
En el caso de que la deuda esté referida directa o indirectamente a tasa variable y no cuente con algún mecanismo de cobertura de tasa, el flujo estimado anual de deuda deberá multiplicarse por 110 (ciento diez) %.
III. Para efectos de determinar la SPi** aplicable, se considerarán las garantías no financieras únicamente cuando cumplan con los requisitos del Anexo C Bis 1 de las presentes disposiciones y el coeficiente CiGNF sea mayor o igual que C*, es decir, cuando dicho coeficiente alcance o supere el nivel mínimo de cobertura admisible.
IV. Para cada tipo de garantía deberá utilizarse la SPi** y los niveles C* y C** establecidos en la tabla contenida en la fracción I del presente artículo.
V. Se asignará a la operación directamente la SPi** relacionada con el tipo de garantía, cuando el coeficiente CiGNF sea mayor o igual que C**, es decir, cuando dicho coeficiente alcance o supere el nivel de sobre cobertura.
VI. Para créditos cuyo coeficiente CiGNF se encuentre entre los niveles C* y C**, se aplicará lo siguiente:
a. Para cada crédito deberá identificarse la porción plenamente cubierta, dividendo el valor de la garantía no financiera entre el nivel C** que corresponda al tipo de garantía no financiera (Ci / C**), de conformidad con la tabla contenida en la fracción I del presente artículo. A dicha porción cubierta se le asignará la SPi** asociada al referido nivel C**.
b. La porción expuesta se obtendrá restando a la EIEi la porción plenamente cubierta determinada conforme al inciso a) anterior. A esta porción se le asignará una SPi de conformidad con el artículo 189 Bis 7 de las presentes disposiciones.
VII. A las operaciones en donde CiGNF sea menor que C* se les asignará una SPi** igual a la resultante de aplicar lo establecido en el artículo 189 Bis 7 de las presentes disposiciones.
Cuando se reciban garantías otorgadas por entidades financieras, cuya validez esté sujeta al cumplimiento de términos y condiciones por parte de la Sociedad acreedora de la garantía y los incumpla, no deberá tomarse en cuenta la garantía para efectos de lo establecido en el presente artículo.
Artículo 189 Bis 12.- Las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo emplearán la misma Probabilidad de Incumplimiento (PI) para todos los créditos de un mismo acreditado.
En caso de existir obligados solidarios o avalistas la Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo, deberá aplicar los siguientes criterios:
I. En caso de existir un solo obligado solidario o avalista que responda por la totalidad de la responsabilidad del acreditado, se podrá sustituir la Probabilidad de Incumplimiento del acreditado por la del obligado solidario o avalista, obtenida de acuerdo con la metodología que corresponda a dicho obligado.
II. En caso de que existan 2 o más avalistas que de manera individual respondan por la totalidad de la responsabilidad del acreditado, se considerará para la sustitución la Probabilidad de Incumplimiento del acreditado, aquella que resulte inferior entre las Probabilidades de Incumplimiento de los obligados, después de seguir el procedimiento indicado en la fracción I del presente artículo.
III. Las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo podrán reconocer la protección de avalistas que cubran una parte del saldo del crédito, empleando el procedimiento siguiente:
a) Se identificará la parte cubierta por cada uno de los avalistas y la parte expuesta del crédito.
b) Las reservas de la parte cubierta por cada uno de los avalistas se determinarán utilizando la Probabilidad de Incumplimiento obtenida conforme a la fracción I anterior.
c) Las reservas de la parte expuesta se determinarán utilizando la Probabilidad de Incumplimiento y la Severidad de la Pérdida del acreditado, de conformidad con la presente sección.
En los casos donde la Sociedad no cuente con información para determinar la probabilidad de incumplimiento del obligado solidario o avalista, deberán calcularla de acuerdo con lo establecido en el artículo 112 de la Circular Única de Bancos.
Artículo 189 Bis 13.- En caso de que las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo cuenten con Esquemas de Cobertura de Paso y Medida o Esquemas de Cobertura de Primeras Pérdidas para un crédito comercial o para un portafolios de créditos comerciales identificados y con características similares, únicamente serán reconocidos, para efectos de calificación de cartera, las personas contenidas en los grupos 1, 2 y 3 indicados en el Anexo C, numeral V, de las presentes disposiciones, debiendo aplicar el procedimiento siguiente:
I. Las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo que sean beneficiarias de un Esquema de Cobertura de Paso y Medida, deberán constituir el monto de reservas preventivas aplicando el procedimiento siguiente:
a) Deberán constituir el monto de reservas preventivas para la parte expuesta del crédito que resulte de la aplicación de la fórmula siguiente:
En donde:
| RPaMed_i | = | Monto de reservas a constituir para el i-ésimo crédito cubierto. |
| Reservas Etapa Zi | = | Monto de reservas a constituir conforme al artículo 189 Bis 3 de las presentes disposiciones, donde Z corresponde a la etapa de riesgo crediticio 1, 2 o 3 según se trate del i-ésimo crédito. |
| %CobPaMed_i | = | Porcentaje cubierto de acuerdo con el contrato del Esquema de Cobertura en Paso y Medida que corresponda al i-ésimo crédito en particular. |
b) Adicionalmente, las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo constituirán el monto de reservas preventivas correspondiente a la parte cubierta del crédito, conforme a lo siguiente:
1. En el caso de que se cuente con Proveedores de Protección de los listados en el grupo 1, el porcentaje de estimaciones que corresponderá a la parte cubierta será del 0.5 %.
2. En el caso de que se cuente con Proveedores de Protección de los listados en el grupo 2, el porcentaje de estimaciones que corresponderá a la parte cubierta será del 1 %.
3. En el caso de que se cuente con Proveedores de Protección de los listados en el grupo 3, las reservas preventivas correspondientes a la parte cubierta del crédito se constituirán conforme la fórmula siguiente:
En donde:
RPCPaMed_i = Monto de reservas a constituir para la parte cubierta para el i-ésimo crédito.
EIi = La Exposición al Incumplimiento del i-ésimo crédito según lo indicado en el artículo 189 Bis 8 de las presentes disposiciones
%CobPaMed_i = Porcentaje cubierto de acuerdo con el contrato del Esquema de Cobertura en Paso y Medida que corresponda al i-ésimo crédito en particular.
PIGA_i = Probabilidad de Incumplimiento del garante del i-ésimo crédito, en los términos de la metodología descrita en la presente sección.
SPGA_i = La Severidad de la Pérdida del garante del i-ésimo crédito, conforme al artículo 189 Bis 7 de las presentes disposiciones.
II. Las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo que sean beneficiarias de un Esquema de Cobertura de Primeras Pérdidas, constituirán las reservas para el portafolios después del reconocimiento de la cobertura del Esquema de Primeras Pérdidas (RPCPP), utilizando el procedimiento siguiente:
a) Deberán determinar el porcentaje cubierto y el porcentaje de reservas totales sin cobertura del portafolios beneficiario del Esquema de Cobertura de Primeras Pérdidas, de conformidad con lo siguiente:
1. Se determinará el porcentaje cubierto por el Esquema de Cobertura de Primeras Pérdidas (%CobPP)
En donde:
| Mto_CobPP = | Monto limitado destinado a cubrir las primeras pérdidas que pudieran generarse del incumplimiento de un crédito o un portafolios con un número determinado de créditos. |
 = | Suma de los saldos insolutos de los créditos, de conformidad con el artículo 189 Bis 8 de las presentes disposiciones, cuando el Esquema de Cobertura de Primeras Pérdidas ampare un portafolios de créditos. En caso de que el esquema ampare un solo crédito, el denominador se sustituirá por el saldo insoluto de dicho crédito. |
2. El porcentaje de reservas totales sin cobertura del portafolios beneficiario del Esquema de Cobertura de Primeras Pérdidas, es la diferencia entre el porcentaje de reservas totales del portafolios antes del reconocimiento del beneficio de la cobertura y el porcentaje cubierto por el Esquema de Cobertura de Primeras Pérdidas (Difpp). Esta diferencia proporciona el porcentaje de reservas totales del portafolios que no está cubierto por el esquema y se obtiene de la siguiente expresión:
En donde:
| %RVAS CoP | = | Porcentaje de reservas totales del crédito o portafolios beneficiario del Esquema de Cobertura de Primeras Pérdidas.  |
| RVAS CoP | = | Reservas totales del crédito o de los "n" créditos del portafolios antes del reconocimiento de la cobertura del Esquema de Primeras Pérdidas, es decir, sin considerar mitigantes de la Severidad de la Pérdida aplicables, según lo señale el contrato del esquema de garantías vigentes en la fecha de calificación, que se calculará de acuerdo con la siguiente expresión:  |
 | = | Suma de los saldos insolutos de los créditos, de conformidad con el artículo 189 Bis 8 de las presentes disposiciones, cuando el Esquema de Cobertura de Primeras Pérdidas ampare un portafolios de créditos. En caso de que el esquema ampare un solo crédito, el denominador se sustituirá por el saldo insoluto de dicho crédito. |
| Reservas Etapa Zi | = | Montos de reservas a constituir conforme al artículo 189 Bis 3 de las presentes disposiciones, donde Z corresponde a la etapa de riesgo crediticio 1, 2 o 3, según se trate. |
| %CobPP | = | Valor obtenido conforme a lo establecido en el numeral 1 anterior. |
b) Deberán obtener el monto de reservas de la parte expuesta del portafolios después del reconocimiento del beneficio de la cobertura del Esquema de Cobertura de Primeras Pérdidas (RPEpp), ajustándose a lo siguiente:
1. Si el valor de Difpp es igual o menor a cero, las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo no deberán constituir reservas para el portafolios beneficiario del Esquema de Cobertura de Primeras Pérdidas, salvo por lo establecido en el inciso c) siguiente.
2. Si el valor de Difpp es mayor a cero, las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo deberán constituir las reservas hasta por el monto que, sumadas al valor de la garantía, sean iguales al monto total de reservas del portafolios, es decir:
RPEPP = RVAS_Portafolios - Mto_CobPP
En donde:
RPEPP= Monto de reservas a constituir por la proporción del portafolios cubierto.
RVAS_Portafolios= Reservas totales de los "n" créditos del portafolios antes del reconocimiento de la cobertura del Esquema de Primeras Pérdidas, es decir, sin considerar mitigantes de la Severidad de la Pérdida aplicables según lo señale el contrato del esquema de garantías vigentes en la fecha de calificación.
Mto_CobPP= Monto limitado destinado a cubrir las primeras pérdidas que pudieran generarse del incumplimiento de un crédito o un portafolios con un número determinado de créditos.
c) Adicionalmente, las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo, para el portafolios beneficiario del Esquema de Cobertura de Primeras Pérdidas de créditos identificados y con características similares, constituirán el monto de reservas preventivas correspondiente a la parte cubierta del crédito, conforme a lo siguiente:
1. En el caso de que se cuente con Proveedores de Protección de los listados en el grupo 1, el porcentaje de estimaciones que corresponderá a la parte cubierta será del 0.5 %.
2. En el caso de que se cuente con Proveedores de Protección de los listados en el grupo 2, el porcentaje de estimaciones que corresponderá a la parte cubierta será del 1 %.
3. En el caso de que se cuente con Proveedores de Protección de los listados en el grupo 3, las reservas preventivas correspondientes a la parte cubierta del crédito se constituirán al multiplicar la Probabilidad de Incumplimiento y la Severidad de la Pérdida del garante por el monto mínimo entre las reservas totales de los "n" créditos del portafolios antes del reconocimiento de la cobertura del Esquema de Primeras Pérdidas y el monto limitado destinado a cubrir las primeras pérdidas que pudieran generarse del incumplimiento de un crédito o un portafolios con un número determinado de créditos.
En donde:
RPCPP= Monto de reservas a constituir por la proporción del portafolios cubierto.
PIGA= Probabilidad de Incumplimiento del garante en los términos de la metodología descrita en la presente sección.
SPGA= La Severidad de la Pérdida del garante conforme al artículo 189 Bis 7 de estas disposiciones.
Mto_CobPP= Monto limitado destinado a cubrir las primeras pérdidas que pudieran generarse del incumplimiento de un crédito o un portafolios con un número determinado de créditos.
RVAS_Portafolios= Reservas totales de los "n" créditos del portafolios antes del reconocimiento de la cobertura del Esquema de Primeras Pérdidas, es decir, sin considerar mitigantes de la Severidad de la Pérdida aplicables según lo señale el contrato del esquema de garantías vigentes en la fecha de calificación.
En el evento de que a la parte expuesta del crédito le corresponda una Probabilidad de Incumplimiento menor a la que le corresponde a la parte cubierta, según lo señalado en el presente artículo, las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo podrán utilizar la Probabilidad de Incumplimiento menor para toda la operación.
Para que las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo puedan reconocer las garantías y asignar la estimación correspondiente a los tramos cubiertos del crédito o del portafolios, deberá existir evidencia de cumplimiento de los términos y condiciones establecidos por los Proveedores de Protección en relación con la información que estos requieran, así como del cumplimiento de los procesos que, en su caso, se establezcan en los contratos correspondientes.
Artículo 189 Bis 14.- Tratándose de créditos destinados a financiar la actividad primaria del sector agropecuario que cuenten con un seguro de daños agrícolas y de animales, que cumpla con las características a las que se refiere el Anexo C Bis 1, numeral X de las presentes disposiciones, las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo podrán multiplicar las estimaciones que correspondan al acreditado directo por un factor del 95 %, en tanto no se presente una reclamación del seguro.
Para efectos del párrafo anterior, se entenderá por "créditos destinados a financiar la actividad primaria del sector agropecuario" a aquellos dirigidos a la producción primaria de los sectores agrícola, ganadero, forestal y pesquero, así como a los sectores industrial, comercio y servicios cuando estos estén integrados a la actividad primaria de los sectores mencionados inicialmente, cuyas ramas y subramas de actividad económica corresponden a las señaladas como sector 11 del Sistema de Clasificación Industrial de América del Norte 2018 (SCIAN) del Instituto Nacional de Estadística y Geografía (INEGI), o el que lo sustituya.
En caso de que la Sociedad acreditante realice una reclamación a la entidad otorgante del seguro y dicha entidad la acepte, en tanto no se haya ejecutado o pagado el monto cubierto y, por lo tanto, no se haya realizado la baja del crédito del estado de situación financiera de la Sociedad, esta podrá calcular las estimaciones multiplicando el saldo del crédito cubierto por 0.5 % cuando la citada entidad otorgante del seguro cuente con una calificación de Grado de Inversión.
Las garantías constituidas conforme a lo establecido en este artículo podrán cubrir la totalidad o un determinado porcentaje del saldo insoluto de uno o más créditos cuando en los contratos de depósito o en las modificaciones a estos se prevea que no existe la posibilidad de hacer retiros o disponer de las referidas garantías durante la vigencia de los créditos, y que estos se podrán cubrir con cargo a tales depósitos o valores.
Artículo 189 Bis 15.- Las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo, al calificar créditos que cuenten con 2 o más garantías, una vez asignada la calificación inicial a cada crédito, podrán segmentar el saldo insoluto del crédito en las partes que resulten de aplicar los criterios siguientes:
I. Determinarán la parte del saldo que se encuentre cubierta por 2 o más garantías, ya sea que se trate de medios de pago con liquidez inmediata, garantías no financieras, Esquemas de Cobertura en Paso y Medida o Esquemas de Cobertura de Primeras Pérdidas, así como la porción expuesta.
II. Aplicarán a la parte cubierta del saldo, en función del tipo de garantías que se hubieren otorgado, el procedimiento siguiente:
a. Si cuenta con 2 o más Esquemas de Cobertura en Paso y Medida o Esquemas de Cobertura de Primeras Pérdidas, cada Proveedor de Protección debe responder por la parte garantizada del saldo del crédito, siempre que no existan entre los propios Proveedores de Protección excepciones o defensas de prelación de orden al cobro.
b. Si cuenta con 2 o más garantías constituidas con medios de pago con liquidez inmediata o garantías no financieras, cada una de ellas debe cubrir la parte garantizada del saldo del crédito, siempre que se haya pactado de manera expresa en los contratos que den origen a la garantía la parte del crédito que quedará garantizada con cada bien gravado.
c. Tratándose de combinaciones de Esquemas de Cobertura en Paso y Medida o Esquemas de Cobertura de Primeras Pérdidas y medios de pago con liquidez inmediata o garantías no financieras, se podrán considerar cada una de ellas, siempre que estas sean ejecutables al momento de la calificación y cumplan con los requisitos establecidos en los incisos a) y b) de la presente fracción."
"Artículo 192.- . . .
I. a V. . . .
VI. . . .
a) y b) . . .
c) Sean titulares de créditos que se encuentran en cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 3 y no es posible localizar al acreditado.
d) a h) . . .
VII. . . .
. . ."
"TÍTULO CUARTO
DE LA CONTABILIDAD, VALUACIÓN DE VALORES Y DEMÁS INSTRUMENTOS FINANCIEROS, INFORMACIÓN
FINANCIERA Y SU REVELACIÓN
FINANCIERA Y SU REVELACIÓN
Capítulo I
De los criterios de contabilidad
Artículo 194.- Las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo con Niveles de Operación I a IV, se ajustarán a los criterios de contabilidad a que se refieren las disposiciones del presente Capítulo.
Salvo que se especifique lo contrario, los términos definidos en el artículo 1 de estas disposiciones no son aplicables al presente Capítulo, ni al Anexo E de estas disposiciones. Asimismo, los términos definidos en el Anexo E de las presentes disposiciones no son aplicables al resto de estas.
. . .
. . .
Artículo 195.- Los criterios de contabilidad para Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo con niveles de operación I a IV, contenidos en el Anexo E de las presentes disposiciones, se encuentran divididos en las series y criterios que a continuación se indican:
Serie A. . . .
Serie B.
. . .
B-1 Efectivo y equivalentes de efectivo.
B-2 (Derogado).
B-3 . . .
B-4 . . .
B-5 . . .
B-6 . . .
B-7 . . .
B-8 . . .
Serie C.
. . .
C-1 (Derogado).
C-2. (Derogado).
C-3 Operaciones de bursatilización.
Serie D.
. . .
D-1 Estado de situación financiera.
D-2 Estado de resultado integral.
D-3 Estado de cambios en el capital contable.
D-4 . . .
En caso de que existan condiciones de carácter sistémico que puedan afectar la solvencia o estabilidad de más de una Sociedad Cooperativa de Ahorro y Préstamo con niveles de operación I a IV, la Comisión podrá emitir criterios contables especiales.
. . .
En todo caso, las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo deberán revelar en las notas aclaratorias a los estados financieros y en los comunicados públicos de información financiera, lo siguiente:
I. Que cuentan con una autorización de la Comisión para aplicar el registro contable especial de que se trata, por encontrarse en un proceso de saneamiento financiero o reestructuración corporativa, o bien con un criterio contable especial en términos de lo dispuesto en el presente artículo, párrafos segundo y tercero, especificando el periodo por el cual se cuenta con la autorización para aplicar el criterio o registro.
II. Una amplia explicación de los criterios o registros contables especiales aplicados, así como los que se debieron haber realizado de conformidad con los criterios de contabilidad.
III. Los importes que se hubieran registrado y presentado, tanto en el estado de situación financiera como en el estado de resultado integral, de no contar con la autorización para aplicar el criterio o registro contable especial.
IV. Una explicación detallada sobre los conceptos y montos por los cuales se realizó la afectación contable.
V. En su caso, el impacto que la aplicación de dichos registros y criterios contables especiales genera en sus indicadores de solvencia y liquidez.
Tratándose de estados financieros anuales, dicha revelación deberá hacerse a través de una nota específica.
La Comisión podrá revocar los criterios o registros contables especiales a que se refiere el artículo, cuando la Sociedad no cumpla con los siguientes tres aspectos:
I. Los requisitos de revelación antes señalados.
II. La revelación e información adicional que le sea requerida por la Comisión.
III. Las especificaciones en la aplicación del registro o criterio contable autorizado.
Capítulo II
De la valuación de Valores y demás instrumentos financieros
Artículo 196.- Las disposiciones previstas en este Capítulo tienen por objeto establecer los requisitos que deberán seguir las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo en materia de valuación de los Valores y demás instrumentos financieros que formen parte de su estado de situación financiera.
Artículo 197.- . . .
I. y II. . . .
III. Precio Actualizado para Valuación, al precio de mercado o teórico para cada uno de los Valores, obtenido a partir de los Estados de Cuenta que las entidades financieras entreguen a las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo, o bien al precio de mercado o teórico obtenido con base en algoritmos, criterios técnicos y estadísticos, contenidos en una metodología desarrollada por un Proveedor de Precios.
IV. Proveedor de Precios, a la persona moral autorizada por la Comisión para operar con tal carácter, en términos de la Ley del Mercado de Valores.
V. Valuación Directa a Vector, al procedimiento de multiplicar el número de títulos o contratos en posición por el Precio Actualizado para Valuación reportado en el Estado de Cuenta, determinado por las entidades financieras en las que la Sociedad mantenga cuentas de inversión o, en su caso, el realizado por la Sociedad utilizando el Precio Actualizado para Valuación proporcionado por un Proveedor de Precios.
VI. Valores, a los considerados como tales por la Ley del Mercado de Valores.
Artículo 197 Bis.- Las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo podrán utilizar para la valuación de sus Valores y demás instrumentos financieros, el Precio Actualizado para Valuación proporcionado por un Proveedor de Precios, o bien el obtenido a partir de los Estados de Cuenta.
La opción que las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo seleccionen de las descritas en el párrafo primero de este artículo, deberá ser aplicada por ejercicios completos.
En caso de que las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo estén utilizando el Precio Actualizado para Valuación proporcionado por un Proveedor de Precios y decidan reanudar el uso de Estados de Cuenta, deberán dar aviso de esta situación a la Comisión con, al menos, diez días naturales de anticipación.
Artículo 198.- Las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo deberán aplicar la Valuación Directa a Vector sobre los Valores y demás instrumentos financieros que, de conformidad con su régimen de inversión y las disposiciones aplicables, puedan formar parte de su estado de situación financiera.
Tratándose de cartera de crédito, las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo deberán ajustarse a las reglas de valuación establecidas en los criterios de contabilidad a que se refiere el Capítulo I del presente Título, así como a las disposiciones aplicables en materia de calificación de cartera crediticia a que se refieren estas disposiciones.
Artículo 199.- (Derogado).
Artículo 200.- Las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo reconocerán los Precios Actualizados para Valuación de manera diaria en su contabilidad para la determinación del valor razonable de los Valores y demás instrumentos financieros que conformen su estado de situación financiera, considerando la información dada a conocer por las entidades financieras o por su Proveedor de Precios, en términos de las presentes disposiciones.
Artículo 200 Bis.- El Consejo de Administración de las Sociedades deberá aprobar la contratación de un solo Proveedor de Precios para los efectos del presente Capítulo.
Artículo 200 Bis 1.- Las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo deberán notificar por escrito a la Comisión, a través de formato libre y dentro de los diez días hábiles siguientes a la celebración del contrato respectivo, la denominación del Proveedor de Precios que contraten, anexando copia del contrato de servicios.
En caso de sustitución del Proveedor de Precios, esta deberá notificarse a la Comisión con treinta días naturales de anticipación, utilizando un formato libre y anexando copia del contrato de servicios.
Artículo 200 Bis 2.- Las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo deberán solicitar a su Proveedor de Precios la información necesaria para dar cumplimiento a los requerimientos de revelación de información sobre la determinación del Precio Actualizado para Valuación, contenidos en los criterios de contabilidad."
"Artículo 202.- Las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo se ajustarán a las bases establecidas en el presente Capítulo para la formulación, publicación y textos que se anotarán al calce de los estados financieros básicos, considerando lo siguiente:
I. . . .
Las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo deberán formular sus estados financieros básicos de conformidad con los criterios de contabilidad.
. . .
Cuando en las presentes disposiciones se aluda al concepto de estados financieros básicos consolidados de las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo y estas carezcan de entidades sujetas a consolidación conforme a los criterios de contabilidad, deberá entenderse que se hace referencia a estados financieros individuales.
II. . . .
Las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo expresarán sus estados financieros básicos en miles de pesos, lo que se indicará en el encabezado de estos.
III. . . .
. . .
a) Estado de situación financiera:
"El presente estado de situación financiera se formuló de conformidad con los criterios de contabilidad para sociedades cooperativas de ahorro y préstamo con niveles de operación I a IV, emitidos por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, con fundamento en lo dispuesto por los artículos 32, 34 y 40 de la Ley para Regular las Actividades de las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo, de observancia general y obligatoria, aplicados de manera consistente, encontrándose reflejadas las operaciones efectuadas por la sociedad cooperativa de ahorro y préstamo hasta la fecha arriba mencionada, las cuales se realizaron y valuaron con apego a sanas prácticas financieras y a las disposiciones legales y administrativas aplicables.
El presente estado de situación financiera fue aprobado por el consejo de administración bajo la responsabilidad de los directivos que lo suscriben."
b) Estado de resultado integral:
"El presente estado de resultado integral se formuló de conformidad con los criterios de contabilidad para las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo con niveles de operación I a IV, emitidos por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, con fundamento en lo dispuesto por los artículos 32, 34 y 40 de la Ley para Regular las Actividades de las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo, de observancia general y obligatoria, aplicados de manera consistente, encontrándose reflejados todos los ingresos y egresos derivados de las operaciones efectuadas por la sociedad cooperativa de ahorro y préstamo durante el periodo arriba mencionado, las cuales se realizaron y valuaron con apego a sanas prácticas financieras y a las disposiciones legales y administrativas aplicables.
El presente estado de resultado integral fue aprobado por el consejo de administración bajo la responsabilidad de los directivos que lo suscriben."
c) Estado de cambios en el capital contable:
"El presente estado de cambios en el capital contable se formuló de conformidad con los criterios de contabilidad para sociedades cooperativas de ahorro y préstamo con niveles de operación I a IV, emitidos por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, con fundamento en lo dispuesto por los artículos 32, 34 y 40 de la Ley para Regular las Actividades de las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo, de observancia general y obligatoria, aplicados de manera consistente, encontrándose reflejados todos los movimientos en las cuentas de capital contable derivados de las operaciones efectuadas por la sociedad cooperativa de ahorro y préstamo durante el periodo arriba mencionado, las cuales se realizaron y valuaron con apego a sanas prácticas financieras y a las disposiciones legales y administrativas aplicables.
El presente estado de cambios en el capital contable fue aprobado por el consejo de administración bajo la responsabilidad de los directivos que lo suscriben."
d) . . .
. . .
. . .
Las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo deberán incluir en las notas aclaratorias a los estados financieros básicos consolidados los hechos y datos que deban revelarse de conformidad con los criterios de contabilidad, expresando tal circunstancia al calce de dichos estados financieros con la constancia siguiente: "Las notas aclaratorias que se acompañan, forman parte integrante de este estado financiero".
Asimismo, las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo anotarán al calce de los estados financieros básicos consolidados a que se refiere este artículo, el nombre de la página de Internet que corresponda a la propia Sociedad, debiendo indicar también la liga mediante la cual podrán acceder de forma directa a la información financiera a que se refiere el primer párrafo de la fracción VI de este artículo, así como el sitio de la Comisión http://www.gob.mx/cnbv en que se podrá consultar aquella información financiera que, en cumplimiento de las disposiciones de carácter general, se le proporciona periódicamente a dicha Comisión, como al Comité de Supervisión Auxiliar.
Cuarto párrafo.- (Derogado).
IV. . . .
Los estados financieros básicos consolidados con cifras a marzo, junio y septiembre deberán presentarse para su aprobación al Consejo de Administración dentro del mes inmediato siguiente al de la fecha que correspondan, acompañados con la documentación complementaria de apoyo necesaria, a fin de que dicho Consejo cuente con elementos suficientes para conocer y evaluar las operaciones de mayor importancia determinantes de los cambios fundamentales ocurridos durante el ejercicio correspondiente.
Tratándose de los estados financieros básicos consolidados anuales, deberán presentarse al referido Consejo para su aprobación dentro de los 90 días naturales siguientes al cierre del ejercicio respectivo.
V. . . .
VI. . . .
Las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo deberán difundir a través de su página de Internet, los estados financieros básicos consolidados incluyendo sus notas, con cifras a marzo, junio y septiembre del ejercicio de que se trate, dentro del mes inmediato siguiente al de su fecha de cierre respectiva, así como los estados financieros básicos consolidados anuales dictaminados con cifras a diciembre de cada año, incluyendo sus notas, al igual que el informe de auditoría externa realizado por el Auditor Externo Independiente, dentro de los 90 días naturales siguientes al de cierre del ejercicio respectivo.
Adicionalmente a lo señalado en el párrafo anterior, las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo deberán hacer del conocimiento de sus Socios, a través de la página de Internet que corresponda a la propia Sociedad, las notas aclaratorias a que se refiere la fracción III del presente artículo, el Nivel de Capitalización sobre activos sujetos a riesgo que se determine conforme a la regulación prudencial aplicable contenida en estas disposiciones, así como el resultado de la calificación de su cartera crediticia en el formato que integra el Anexo F de las presentes disposiciones.
. . .
. . .
VII. . . .
La Comisión o el Comité de Supervisión Auxiliar, podrán ordenar correcciones a los estados financieros básicos publicados conforme a la fracción VI anterior, así como aquellos que reciba la Comisión con el fin de publicarlos en su página de Internet, en el evento de que existan hechos que se consideren relevantes de conformidad con los criterios de contabilidad para las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo con niveles de operación I a IV.
Los estados financieros respecto de los cuales la Comisión o el Comité de Supervisión Auxiliar ordenen correcciones y que ya hubieren sido publicados o difundidos, deberán ser nuevamente publicados o difundidos a través del mismo medio, con las modificaciones pertinentes, dentro de los quince días naturales siguientes a la notificación de la resolución correspondiente, indicando las correcciones que se efectuaron, su impacto en las cifras de los estados financieros y las razones que las motivaron.
VIII. . . .
. . .
. . .
"El que suscribe manifiesta bajo protesta de decir verdad que, en el ámbito de mis funciones, preparé la información relativa a la sociedad cooperativa de ahorro y préstamo contenida en el presente informe anual la cual, a mi leal saber y entender, refleja razonablemente su situación financiera, sus resultados de operación, sus cambios en el capital contable y sus flujos de efectivo".
La información que deberá incluirse en dicho informe es la complementaria a la que aparece expresamente en los estados financieros básicos consolidados, por lo que no solo se deberá mencionar el crecimiento o decremento de los distintos rubros que integran los estados financieros básicos consolidados, sino la razón de estos movimientos, así como aquellos eventos conocidos por la administración que puedan causar que la información difundida no refleje la situación financiera, resultados de operación, cambios en el capital contable y flujos de efectivo de la Sociedad.
Asimismo, en el informe se deberá identificar cualquier tendencia, compromiso o acontecimiento conocido que pueda afectar significativamente la liquidez de la Sociedad, sus resultados de operación o su situación financiera, tales como cambios en la participación de mercado, incorporación de nuevos competidores, modificaciones normativas, lanzamiento y cambio en productos, entre otros. También identificará el comportamiento reciente en los siguientes conceptos:
a) a d) . . .
e) Política de pagos de excedentes o su reinversión que la Sociedad pretenda seguir en el futuro.
f) a h) . . .
i) Cambios relevantes ocurridos en los principales rubros del estado de situación financiera del último ejercicio y su explicación, así como una exposición general de la evolución de dichos cambios durante los últimos tres ejercicios.
Artículo 202 Bis.- Para el caso en que la Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo decida hacer pública, a través de su página de Internet, cualquier tipo de información que, de conformidad con las disposiciones aplicables, no esté obligada a dar a conocer, se deberá acompañar el detalle analítico y de las bases metodológicas, que permitan comprender con claridad dicha información facilitando así una adecuada interpretación.
Las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo, al difundir a través de la página de Internet la información a que se refiere el artículo 202 anterior, deberán mantenerla en dicho medio, cuando menos durante los cinco trimestres siguientes a la fecha del estado financiero, para el caso de la información que se publica de manera trimestral, y durante los tres años siguientes a dicha fecha, tratándose de la anual.
Artículo 202 Bis 1.- Las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo podrán difundir en su página de Internet el estado de situación financiera y el estado de resultado integral consolidados no dictaminados, siempre que hayan sido aprobados por el Consejo de Administración y se precise en notas tal circunstancia. Tal divulgación podrá efectuarse hasta en tanto no se cuente con los estados financieros dictaminados a que se refiere el artículo 202 de las presentes disposiciones."
"Artículo 269.- . . .
I. . . .
II. Podrá invertirse hasta el 70 %, en títulos representativos del capital social de sociedades de inversión en Instrumentos de Deuda, distintas a las que se señalan en la fracción I de este artículo, que cuenten con Calificación del Grado de Riesgo 2 a largo plazo en la escala local de conformidad con el Anexo J de las presentes disposiciones y, cuya duración promedio de su portafolio de inversiones o cartera de valores no sea mayor a 3 años.
III. Podrá invertirse hasta un 30 %, en títulos representativos del capital social de sociedades de inversión en Instrumentos de Deuda, distintas a las que se señalan en la fracción I de este artículo, que cuenten con Calificación del Grado de Riesgo 3 a largo plazo en la escala local de conformidad con el Anexo J de las presentes disposiciones y, cuya duración promedio de su portafolio de inversiones o cartera de valores no sea mayor a 3 años.
. . ."
"Artículo 302.- . . .
Serie R01 . . .
A-0111 Situación financiera del Fondo de Protección
Serie R03 Inversiones en instrumentos financieros
A-0311 Inversiones en instrumentos financieros de la cuenta de seguro de depósitos
Serie R04 . . .
Serie R21 . . .
A-2113 Clasificación de sociedades cooperativas de ahorro y préstamo con nivel de operaciones básico por categoría de capitalización
Serie R22 . . .
A-2211 Aportaciones de cuotas al Fondo de Protección para cuenta de seguro de depósitos
A-2212 Aportaciones de cuotas al Fondo de Protección por supervisión auxiliar
B-2221 Aportaciones extemporáneas de cuotas al Fondo de Protección para cuenta de seguro de depósitos
B-2222 Aportaciones extemporáneas de cuotas al Fondo de Protección por supervisión auxiliar
C-2231 Visitas de inspección
D-2241 Requerimientos de notificación de registro"
"Artículo 305.- . . .
La información deberá cumplir con las validaciones establecidas en el SITI, así como los estándares de calidad que indique la Comisión a través de dicho sistema; además, deberá presentar consistencia entre la información contenida en los diversos reportes regulatorios aplicables en los que se incluya la misma información con un nivel distinto de integración. Asimismo, la información deberá enviarse una sola vez y se recibirá asumiendo que reúne todas las características requeridas, en virtud de lo cual no podrá ser modificada, debiendo generar el SITI un acuse de recibo electrónico.
. . .
El Fondo de Protección deberá notificar mediante envío electrónico a la dirección "cesiti@cnbv.gob.mx", el nombre de la persona responsable de la calidad y envío de la información a que se refiere el presente Capítulo, en la forma que se establece en el Anexo N de las presentes disposiciones. Las designaciones deberán recaer en funcionarios que se encuentren dentro de las dos jerarquías inferiores a la de Director o Gerente General, Presidente del Comité de Supervisión Auxiliar o del Presidente del Comité de Protección al Ahorro Cooperativo, que tengan a su cargo la responsabilidad del manejo de la información. Asimismo, podrán designar como responsables a más de una persona, en función del tipo de información de que se trate.
El Fondo de Protección podrá solicitar nuevas claves de usuarios o el acceso a reportes regulatorios en el SITI, mediante correo electrónico a la dirección cesiti@cnbv.gob.mx, en la misma forma en que se señala en el Anexo N.
Una vez enviado el correo electrónico al que se refiere el presente artículo, la Comisión notificará al Fondo de Protección, a través del mismo medio, dentro de los cinco días hábiles siguientes a la recepción de la solicitud, la confirmación del alta del responsable, así como el acceso de los usuarios de los reportes regulatorios solicitados.
La designación o sustitución de cualquiera de las personas responsables del envío y calidad de la información a que se refiere el presente artículo deberá notificarse a la Comisión en los términos antes señalados, dentro de los tres días hábiles siguientes al de su designación o sustitución."
"Artículo 307.- . . .
Serie R01 . . .
Serie R03 Inversiones en instrumentos financieros
I-0391 Desagregado de inversiones en instrumentos financieros y reportos
Serie R04 . . .
. . .
A-0417 . . .
A-0419 . . .
. . .
C-0451 Alta de créditos comerciales, de consumo y a la vivienda
C-0452 Seguimiento de créditos comerciales, de consumo y a la vivienda
C-0453 Baja de créditos comerciales, de consumo y a la vivienda
C-0454 Reservas de créditos de consumo, a la vivienda y microcréditos
C-0455 Reservas de créditos comerciales a cargo de personas morales y físicas con actividad empresarial y entidades financieras
I-0453 (Derogado)
Serie R08 . . .
Serie R10 Reclasificaciones
A-1011 Reclasificaciones en el estado de situación financiera
A-1012 Reclasificaciones en el estado de resultado integral
Serie R12 Consolidación
A-1219 Consolidación del estado de situación financiera de la sociedad cooperativa de ahorro y préstamo con sus subsidiarias
A-1220 Consolidación del estado de resultado integral de la sociedad cooperativa de ahorro y préstamo con sus subsidiarias
Serie R13 Estados financieros
A-1311 Estado de cambios en el capital contable
A-1316 Estado de flujos de efectivo
B-1321 Estado de situación financiera
B-1322 Estado de resultado integral
Serie R17 . . .
Serie R20 . . .
Serie R21 . . .
Serie R24 Información operativa
B-2422 . . .
D-2441 Información general sobre el uso y frecuencia de servicios financieros
D-2442 (Derogado)
D-2443 . . .
Serie R26 . . .
Artículo 308.- Las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo proporcionarán a la Comisión y al Comité de Supervisión Auxiliar, la información a que se refiere el artículo 307 de estas disposiciones, con la periodicidad que a continuación se indica:
I. Mensualmente:
La información relativa a las series R01, R03, R04, R08 exclusivamente por lo que se refiere al reporte D-0842, R10, R12, R13, exclusivamente por lo que se refiere a los reportes B-1321 y B-1322, R20, R21 y R26 a más tardar el último día del mes inmediato siguiente al que correspondan.
II. Trimestralmente:
La información relativa a la serie R08, exclusivamente por lo que se refiere al reporte D-0841, serie R13 exclusivamente por lo que se refiere a los reportes A-1311 y A-1316, y la serie R24, con cifras a los meses de marzo, junio, septiembre y diciembre de cada año, a más tardar el último día del mes inmediato siguiente al que correspondan.
Artículo 310.- . . .
La información deberá cumplir con las validaciones establecidas en el SITI, así como los estándares de calidad que indique la Comisión a través de dicho sistema; además, deberá presentar consistencia entre la información contenida en los diversos reportes regulatorios aplicables en los que se incluya la misma información con un nivel distinto de integración. Asimismo, a información deberá enviarse una sola vez y se recibirá asumiendo que reúne todas las características requeridas, en virtud de lo cual no podrá ser modificada, debiendo generar el SITI un acuse de recibo electrónico.
. . .
Las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo deberán notificar mediante correo electrónico a la dirección "cesiti@cnbv.gob.mx", el nombre de la persona responsable de la calidad y envío de la información a que se refiere el presente Capítulo, en la forma que señala el Anexo O de las presentes disposiciones. Las designaciones deberán recaer en funcionarios que se encuentren dentro de la jerarquía inferior a la del Director o Gerente General y que tengan a su cargo la responsabilidad del manejo de la información. Asimismo, podrán designar como responsables a más de una persona, en función del tipo de información de que se trate.
Las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo podrán solicitar nuevas claves de usuarios o el acceso a reportes regulatorios en el SITI, mediante envío de correo electrónico a la dirección "cesiti@cnbv.gob.mx" en la misma forma en que se señala en el Anexo O.
Una vez enviado el correo electrónico al que se refiere el presente artículo, la Comisión notificará a las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo por el mismo medio, dentro de los cinco días hábiles siguientes a la recepción de la solicitud, la confirmación del alta del responsable, así como el acceso de los usuarios de los reportes regulatorios solicitados.
La designación o sustitución de cualquiera de las personas responsables del envío y calidad de la información a que se refiere el presente artículo deberá notificarse a la Comisión en los términos antes señalados, dentro de los tres días hábiles siguientes al de su designación o sustitución."
TRANSITORIOS
PRIMERO.- La presente Resolución entrará en vigor el 1 de enero de 2025, con excepción de las modificaciones al criterio "B-5 Bienes adjudicados" contenido en el Anexo E, las cuales entrarán en vigor el primer día del mes calendario inmediato siguiente a la fecha de publicación de esta Resolución en el Diario Oficial de la Federación.
SEGUNDO.- Las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo, respecto de los efectos provocados por los cambios contables con motivo de la aplicación de esta Resolución, deberán apegarse a lo establecido en la Norma de Información Financiera B-1 "Cambios contables y correcciones de errores", aplicable a las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo en virtud de lo establecido en el criterio A-2 "Aplicación de normas particulares", contenido en el propio Anexo E.
Las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo deberán revelar en notas a los estados financieros los principales cambios en la normatividad contable que afecten o pudieran afectar significativamente dichos estados financieros, así como la mecánica de adopción y los ajustes llevados a cabo en la determinación de los efectos iniciales de la aplicación de los Criterios Contables contenidos en la presente Resolución.
TERCERO.- Los estados financieros básicos consolidados trimestrales y anuales que, de conformidad con la presente Resolución, sean requeridos a las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo, correspondientes al periodo concluido el 31 de diciembre de 2025, podrán no presentarse comparativos con cada trimestre del ejercicio 2024 ni por el periodo terminado el 31 de diciembre de 2024.
CUARTO.- Las pruebas que realicen las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo de conformidad con los párrafos 45 y 46 del criterio B-4 "Cartera de crédito" contenido en el Anexo E de las "Disposiciones de carácter general aplicables a las sociedades cooperativas de ahorro y préstamo", para determinar si los portafolios de cartera de crédito vigentes al 31 de diciembre de 2024, cumplen con el supuesto de que los flujos de efectivo de los contratos corresponden únicamente a pagos de principal e interés, deberán autorizarse por el comité de crédito de la Sociedad Cooperativa de Ahorro y Préstamo. Posteriormente, dichas pruebas y sus resultados deberán entregarse por escrito a la Comisión Nacional Bancaria y de Valores a más tardar el 28 de febrero de 2025.
QUINTO.- Toda referencia al "balance general" o al "estado de resultados" contenida en las "Disposiciones de carácter general aplicables a las sociedades cooperativas de ahorro y préstamo", a la entrada en vigor de la presente Resolución, deberá de entenderse que se trata del "estado de situación financiera" y del "estado de resultado integral", respectivamente. Asimismo, las referencias a la cartera vencida se entenderán por cartera con riesgo de crédito etapa 3. Lo anterior, en consistencia con los "Criterios de Contabilidad aplicables a las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo, contenidos en el Anexo E.
SEXTO.- Las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo, a fin de constituir el monto total de estimaciones preventivas para riesgos crediticios que se derivan de la utilización de las metodologías que se sustituyen con este instrumento, deberán observar las determinaciones del presente artículo transitorio.
Se entenderá como efecto financiero inicial, a la diferencia que resulte de restar las reservas que se deberán constituir conforme a este instrumento, aplicando la metodología vigente a partir del 1 de enero de 2025, utilizando el saldo total de la cartera crediticia comercial al 31 de diciembre de 2024; menos, las reservas que se constituyeron con la metodología vigente hasta el 31 de diciembre de 2024, utilizando el saldo de la cartera crediticia comercial al 31 de diciembre de 2024. Dicho calculo deberá realizarse a la entrada en vigor de la presente Resolución.
Las sociedades podrán optar por alguna de las siguientes alternativas para la constitución de estimaciones preventivas para riesgos crediticios:
I. Reconocer en el capital contable, dentro del resultado de ejercicios anteriores al 31 de enero de 2025, el efecto financiero inicial derivado de aplicar por primera vez la metodología de calificación de cartera crediticia que corresponda, siempre y cuando se revele en los correspondientes estados financieros trimestrales y anual del ejercicio 2025, así como en cualquier comunicado público de información financiera, como mínimo lo siguiente:
a) Que optó por realizar el reconocimiento total del efecto financiero inicial a la entrada en vigor de la presente Resolución;
b) Una amplia explicación del registro contable efectuado para el reconocimiento del citado efecto;
c) Una explicación detallada sobre los rubros y montos por los cuales se realizó la afectación contable.
II. Reconocer en el capital contable, dentro del resultado de ejercicios anteriores, el efecto financiero inicial; es decir, el monto de reservas para la cartera crediticia comercial correspondiente al mes del cálculo, diferido en un plazo de 24 meses contados a partir del 31 de enero de 2025, conforme a la siguiente fórmula:
Donde:
= Monto de reservas a reconocer en el capital contable para la cartera crediticia comercial correspondiente en el mes 
.
= Efecto Financiero Inicial Para tal efecto las entidades deberán reconocer en el estado de situación financiera el 100% del efecto inicial por la estimación preventiva para riesgos crediticios y un cargo diferido por el mismo importe que se disminuirá mensualmente contra el resultado de ejercicios anteriores, hasta completar el reconocimiento del efecto inicial al 31 de diciembre de 2026.
Al respecto, las sociedades deberán revelar en los correspondientes estados financieros trimestrales y anual del ejercicio 2025 y 2026, el efecto que derive de lo previsto en la presente fracción, así como en cualquier comunicado público de información financiera, como mínimo lo siguiente:
a) Que optó por realizar el reconocimiento diferido del efecto financiero inicial, derivado de la aplicación de las presentes disposiciones, en un plazo de 24 meses.
b) Una explicación detallada sobre los rubros y montos por los cuales se realizó la afectación contable y su efecto en el índice de capitalización y sus componentes.
Las sociedades deberán tener constituido el 100 % del monto de las reservas derivadas de la utilización de las metodologías aplicables a la cartera crediticia comercial, conforme a la presente Resolución, al 31 de diciembre del 2026.
Atentamente
Ciudad de México, a 20 de marzo de 2024.- Presidente de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, Dr. Jesús de la Fuente Rodríguez.- Rúbrica.
ANEXO A
Proyecciones Financieras a 3 años sobre el estado de situación financiera y el estado de resultado integral
| | | | | | | | |||||
| PROYECCIONES DE ESTADOS FINANCIEROS | | | | | | | |||||
| | | | | | | | |||||
| Denominación de la sociedad solicitante o, en su caso, propuesta de denominación | | | | ||||||||
| BASES DE LAS PROYECCIONES | | | | | | | |||||
| | | | | | | | |||||
| 1. Supuestos (Ver Cuadro 1) | | | | | | | |||||
| | | | | | | | |||||
| | Año 1 | | Año 2 | | Año 3 | | |||||
| 1.1 PIB Nacional (crecimiento anual) | 0.00% | | 0.00% | | 0.00% | | |||||
| | | | | | | | |||||
| 1.2 Tasas de interés de referencia (nominales al cierre del año) | Año 1 | | Año 2 | | Año 3 | | |||||
| p.ej. Cetes 28 días. | 0.00% | | 0.00% | | 0.00% | | |||||
| | | | | | | | |||||
| 1.3 Tasas de interés ofrecidas al público (nominales al cierre del año) | | | | | | | |||||
| En caso de emplear diferentes tasas de referencia; consigne su tasa promedio ponderada. | | | | | | | |||||
| | | | | | | | |||||
| | Año 1 | | Año 2 | | Año 3 | | |||||
| Créditos | $ - | | $ - | | $ - | | |||||
| Depósitos | $ - | | $ - | | $ - | | |||||
| Títulos de crédito emitidos | $ - | | $ - | | $ - | | |||||
| | | | | | | | |||||
| 2. Información financiera (cifras en miles de $) | | | | | | | |||||
| | | | | | | | |||||
| La información financiera debe estar preparada de conformidad con los criterios contables para las sociedades cooperativas de ahorro y préstamo establecidos al efecto y deberá corresponder con el nivel de operaciones solicitado y con la cantidad en UDIS de activos totales, netos de sus correspondientes depreciaciones y reservas, que tenga la sociedad respectiva a la fecha de la solicitud. | |||||||||||
| | | | | | | | |||||
| | Cifras al: | | Cifras al: | | Cifras al: | | |||||
| | | | | | | | |||||
| | Año 1 | % | Año 2 | % | Año 3 | % | |||||
| ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA | | | | | | | |||||
| ACTIVO | | | | | | | |||||
| Efectivo y equivalentes de efectivo | $ - | | $ - | | $ - | | |||||
| Inversiones en instrumentos financieros | $ - | | $ - | | $ - | | |||||
| Deudores por reporto | $ - | | $ - | | $ - | | |||||
| Cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 1 | $ - | | $ - | | $ - | | |||||
| Cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 2 | $ - | | $ - | | $ - | | |||||
| Cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 3 | $ - | | $ - | | $ - | | |||||
| Cartera de crédito valuada a valor razonable | $ - | | $ - | | $ - | | |||||
| (+/-) Partidas diferidas | $ - | | $ - | | $ - | | |||||
| Estimación preventiva para riesgos crediticios | $ - | | $ - | | $ - | | |||||
| Beneficios por recibir en operaciones de bursatilización | $ - | | $ - | | $ - | | |||||
| Otras cuentas por cobrar (neto) | $ - | | $ - | | $ - | | |||||
| Bienes adjudicados (neto) | $ - | | $ - | | $ - | | |||||
| Activos de larga duración mantenidos para la venta o para distribuir a los socios | $ - | | $ - | | $ - | | |||||
| Pagos anticipados y otros activos | $ - | | $ - | | $ - | | |||||
| Propiedades, mobiliario y equipo (neto) | $ - | | $ - | | $ - | | |||||
| Activos por derechos de uso de propiedades, mobiliario y equipo (neto) | $ - | | $ - | | $ - | | |||||
| Inversiones permanentes | $ - | | $ - | | $ - | | |||||
| Activos intangibles (neto) | $ - | | $ - | | $ - | | |||||
| Activos por derechos de uso de activos intangibles (neto) | $ - | | $ - | | $ - | | |||||
| Crédito mercantil | $ - | | $ - | | $ - | | |||||
| TOTAL DE ACTIVO | $ - | 0% | $ - | 0% | $ - | 0% | |||||
| | | | | | | | |||||
| PASIVO | | | | | | | |||||
| Captación tradicional | $ - | | $ - | | $ - | | |||||
| Depósitos de exigibilidad inmediata | $ - | | $ - | | $ - | | |||||
| Depósitos a plazo | $ - | | $ - | | $ - | | |||||
| Cuenta global de captación sin movimientos | $ - | | $ - | | $ - | | |||||
| Préstamos bancarios y de otros organismos | $ - | | $ - | | $ - | | |||||
| Colaterales vendidos o dados en garantía | $ - | | $ - | | $ - | | |||||
| Obligaciones en operaciones de bursatilización | $ - | | $ - | | $ - | | |||||
| Pasivo por arrendamiento | $ - | | $ - | | $ - | | |||||
| Otras cuentas por pagar | $ - | | $ - | | $ - | | |||||
| Pasivos relacionados con grupos de activos mantenidos para la venta | $ - | | $ - | | $ - | | |||||
| Instrumentos financieros que califican como pasivo | $ - | | $ - | | $ - | | |||||
| Obligaciones asociadas con el retiro de componentes de propiedades, mobiliario y equipo | $ - | | $ - | | $ - | | |||||
| Pasivo por beneficios a los empleados | $ - | | $ - | | $ - | | |||||
| Créditos diferidos y cobros anticipados | $ - | | $ - | | $ - | | |||||
| TOTAL DE PASIVO | $ - | 0% | $ - | 0% | $ - | 0% | |||||
| | | | | | | | |||||
| CAPITAL CONTABLE | | | | | | | |||||
| CAPITAL CONTRIBUIDO | | | | | | | |||||
| Capital social | $ - | | $ - | | $ - | | |||||
| Certificados de aportación ordinarios | $ - | | $ - | | $ - | | |||||
| Certificados de excedentes voluntarios | $ - | | $ - | | $ - | | |||||
| Certificados para capital de riesgo | $ - | | $ - | | $ - | | |||||
| Aportaciones para futuros aumentos de capital formalizadas por la Asamblea General de Socios | $ - | | $ - | | $ - | | |||||
| Efecto por incorporación al régimen de sociedades cooperativas de ahorro y préstamo | $ - | | $ - | | $ - | | |||||
| CAPITAL GANADO | | | | | | | |||||
| Fondo de reserva | $ - | | $ - | | $ - | | |||||
| Otras reservas de capital | $ - | | $ - | | $ - | | |||||
| Resultados acumulados | $ - | | $ - | | $ - | | |||||
| Otros resultados integrales | | | | | | | |||||
| Participación en ORI de otras entidades | $ - | | $ - | | $ - | | |||||
| TOTAL CAPITAL CONTABLE | $ - | 0% | $ - | 0% | $ - | 0% | |||||
| TOTAL PASIVO Y CAPITAL CONTABLE | $ - | 0% | $ - | 0% | $ - | 0% | |||||
| ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL | | | | | | | ||||||
| | | | | | | | ||||||
| | Cifras | | Cifras | | Cifras | | ||||||
| | del: | | del: | | del: | | ||||||
| | al: | | al: | | al: | | ||||||
| Ingresos por intereses | $ - | | $ - | | $ - | | ||||||
| Gastos por intereses | $ - | | $ - | | $ - | | ||||||
| Resultado por posición monetaria neto (margen financiero) | $ - | | $ - | | $ - | | ||||||
| MARGEN FINANCIERO | $ - | | $ - | | $ - | | ||||||
| Estimación preventiva para riesgos crediticios | $ - | | $ - | | $ - | | ||||||
| MARGEN FINANCIERO AJUSTADO POR RIESGOS CREDITICIOS | $ - | | $ - | | $ - | | ||||||
| Comisiones y tarifas cobradas | $ - | | $ - | | $ - | | ||||||
| Comisiones y tarifas pagadas | $ - | | $ - | | $ - | | ||||||
| Resultado por intermediación | $ - | | $ - | | $ - | | ||||||
| Otros ingresos (egresos) de la operación | $ - | | $ - | | $ - | | ||||||
| Gastos de administración y promoción | $ - | | $ - | | $ - | | ||||||
| RESULTADO DE LA OPERACIÓN | $ - | | $ - | | $ - | | ||||||
| Participación en el resultado neto de otras entidades | $ - | | $ - | | $ - | | ||||||
| RESULTADO DE OPERACIONES CONTINUAS | $ - | | $ - | | $ - | | ||||||
| Operaciones discontinuadas | $ - | | $ - | | $ - | | ||||||
| RESULTADO NETO | $ - | | $ - | | $ - | | ||||||
| Otros Resultados Integrales | $ - | | $ - | | $ - | | ||||||
| Participación en ORI de otras entidades | $ - | | $ - | | $ - | | ||||||
| RESULTADO INTEGRAL | $ - | | $ - | | $ - | | ||||||
| | | | | | | | ||||||
| Ver cuadro 2 | | | | | | | ||||||
| Número de depositantes | - | | - | | - | | ||||||
| Número de acreditados | - | | - | | - | | ||||||
| Número de sucursales | - | | - | | - | | ||||||
| | | | | | | | ||||||
| | | | | | | | ||||||
| 2. Índices de desempeño | Año 1 | | Año 2 | | Año 3 | | ||||||
| | | | | | | | ||||||
| Coeficiente de Liquidez (expresado en %) | | | | | | | ||||||
| ((Depósitos a la vista + títulos bancarios con plazo menor a 30 días + valores gubernamentales con plazo menor a 30 días)) /pasivos de corto plazo) * | | | | | | | ||||||
| | | | | | | | ||||||
| Apalancamiento (expresado en %) | | | | | | | ||||||
| (Activo total/Pasivo total) | | | | | | | ||||||
| | | | | | | | ||||||
| Morosidad (expresado en %) | | | | | | | ||||||
| (Saldo de la cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 3 / (Cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 1 + Cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 2 + Cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 3) | | | | | | | ||||||
| | | | | | | | ||||||
| Nivel de Capitalización (expresado en %) | | | | | | | ||||||
| (Capital neto/Activos sujetos a riesgo) * | | | | | | | ||||||
| | | | | | | | ||||||
| Cobertura (expresado en %) | | | | | | | ||||||
| (Estimación preventiva para riesgos crediticios/Cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 3) | | | | | | | ||||||
| | | | | | | | ||||||
| ROE (expresado en %) | | | | | | | ||||||
| (Resultado neto/Capital contable) | | | | | | | ||||||
| | | | | | | | ||||||
| ROA (expresado en %) | | | | | | | ||||||
| (Resultado neto/Activo total) | | | | | | | ||||||
| | | | | | | | ||||||
| * Determinados conforme a la regulación prudencial emitida por la Comisión. | | | | | | | ||||||
| | | | | | | | ||||||
| Segmentación ver cuadro 3 | | | | | | | ||||||
| Cartera de crédito (cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 1 + cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 2 + cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 3 + cartera de crédito valuada a valor razonable) | | | | |||||||||
| (Cifras en miles de $) | | | | | | | ||||||
| Créditos comerciales | $ - | | $ - | | $ - | | ||||||
| Créditos al consumo | $ - | | $ - | | $ - | | ||||||
| Créditos a la vivienda | $ - | | $ - | | $ - | | ||||||
| TOTAL | $ - | | $ - | | $ - | | ||||||
| | | | | | | | ||||||
| Captación directa | | | | | | | ||||||
| (Cifras en miles de $, incluyendo sus respectivos intereses) | | | | | | | ||||||
| Depósitos de exigibilidad inmediata | $ - | | $ - | | $ - | | ||||||
| Depósitos a plazo | $ - | | $ - | | $ - | | ||||||
| Títulos de crédito emitidos | $ - | | $ - | | $ - | | ||||||
| TOTAL | $ - | | $ - | | $ - | | ||||||
| | | | | | | | ||||||
| CUADRO 1 | | | | | |
| | |||||
| El año 1 se refiere al primer año completo de operación una vez que se encuentren autorizados por la Comisión. Los años 2 y 3 deberán de ser considerados con base al año calendario, es decir de enero a diciembre. | |||||
| | |||||
| Las tasas de referencia son aquellas que se utilizan para pactar los términos de sus operaciones de captación y crédito. | |||||
| | |||||
| Las tasas ofrecidas al público son la tasa promedio ofrecida a los usuarios por sus depósitos y sus créditos. | |||||
| | |||||
| CUADRO 2 | | | |
| | |||
| La sociedad estimará su número de depositantes y el número de personas a las que se les otorgará un crédito y las sucursales con base a su Plan General de Operación. | |||
| | | | |
| CUADRO 3 |
| |
| La sociedad deberá segmentar por su tipo tanto la captación directa como la colocación de créditos. |
| |
ANEXO B
FORMATO DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA Y ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
| ESTADOS FINANCIEROS | | | | ||||
| | | | | ||||
| Sociedades cooperativas de ahorro y préstamo que a la fecha de la presentación de la solicitud de autorización se encuentren realizando operaciones de ahorro y préstamo | |||||||
| | | | | ||||
| | | | | ||||
| 1. Información financiera (cifras en miles de $) | | | | ||||
| | | | | ||||
| La información financiera debe estar preparada, de conformidad con los criterios contables establecidos al efecto y deberá corresponder con el nivel de operaciones solicitado y con la cantidad en UDIS de activos totales, netos de sus correspondientes depreciaciones y reservas, que tenga la sociedad respectiva a la fecha de la solicitud. | |||||||
| | | | | ||||
| Cifras al: | | | | ||||
| | | | | ||||
| | Históricas | Actualización | Total | ||||
| ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA | | | | ||||
| ACTIVO | | | | ||||
| Efectivo y equivalentes de efectivo | $ - | $ - | $ - | ||||
| Inversiones en instrumentos financieros | $ - | $ - | $ - | ||||
| Deudores por reporto | $ - | $ - | $ - | ||||
| Cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 1 | $ - | $ - | $ - | ||||
| Cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 2 | $ - | $ - | $ - | ||||
| Cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 3 | $ - | $ - | $ - | ||||
| Cartera de crédito valuada a valor razonable | $ - | $ - | $ - | ||||
| (+/-) Partidas diferidas | $ - | $ - | $ - | ||||
| Estimación preventiva para riesgos crediticios | $ - | $ - | $ - | ||||
| Beneficios por recibir en operaciones de bursatilización | $ - | $ - | $ - | ||||
| Otras cuentas por cobrar (neto) | $ - | $ - | $ - | ||||
| Bienes adjudicados (neto) | $ - | $ - | $ - | ||||
| Activos de larga duración mantenidos para la venta o para distribuir a los socios | $ - | $ - | $ - | ||||
| Pagos anticipados y otros activos | $ - | $ - | $ - | ||||
| Propiedades, mobiliario y equipo (neto) | $ - | $ - | $ - | ||||
| Activos por derechos de uso de propiedades, mobiliario y equipo (neto) | $ - | $ - | $ - | ||||
| Inversiones permanentes | $ - | $ - | $ - | ||||
| Activos intangibles (neto) | $ - | $ - | $ - | ||||
| Activos por derechos de uso de activos intangibles (neto) | $ - | $ - | $ - | ||||
| Crédito mercantil | $ - | $ - | $ - | ||||
| TOTAL DE ACTIVO | $ - | $ - | $ - | ||||
| | | | | ||||
| PASIVO | | | | ||||
| Captación tradicional | $ - | $ - | $ - | ||||
| Depósitos de exigibilidad inmediata | $ - | $ - | $ - | ||||
| Depósitos a plazo | $ - | $ - | $ - | ||||
| Cuenta global de captación sin movimientos | $ - | $ - | $ - | ||||
| Préstamos bancarios y de otros organismos | $ - | $ - | $ - | ||||
| Colaterales vendidos o dados en garantía | $ - | $ - | $ - | ||||
| Obligaciones en operaciones de bursatilización | $ - | $ - | $ - | ||||
| Pasivo por arrendamiento | $ - | $ - | $ - | ||||
| Otras cuentas por pagar | $ - | $ - | $ - | ||||
| Pasivos relacionados con grupos de activos mantenidos para la venta | $ - | $ - | $ - | ||||
| Instrumentos financieros que califican como pasivo | $ - | $ - | $ - | ||||
| Obligaciones asociadas con el retiro de componentes de propiedades, mobiliario y equipo | $ - | $ - | $ - | ||||
| Pasivo por beneficios a los empleados | $ - | $ - | $ - | ||||
| Créditos diferidos y cobros anticipados | $ - | $ - | $ - | ||||
| TOTAL DE PASIVO | $ - | $ - | $ - | ||||
| | | | | ||||
| CAPITAL CONTABLE | | | | ||||
| CAPITAL CONTRIBUIDO | | | | ||||
| Capital social | $ - | $ - | $ - | ||||
| Certificados de aportación ordinarios | $ - | $ - | $ - | ||||
| Certificados de excedentes voluntarios | $ - | $ - | $ - | ||||
| Certificados para capital de riesgo | $ - | $ - | $ - | ||||
| Aportaciones para futuros aumentos de capital formalizadas por su Asamblea General de Socios | $ - | | $ - | ||||
| Efecto por incorporación al régimen de sociedades cooperativas de ahorro y préstamo | $ - | | $ - | ||||
| CAPITAL GANADO | | | | ||||
| TOTAL CAPITAL CONTABLE | $ - | $ - | $ - | ||||
| PASIVO + CAPITAL CONTABLE | $ - | $ - | $ - | ||||
| | | | | ||||
| ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL | | | | ||||
| Cifras | | | | ||||
| Del | | | | ||||
| Al | | | | ||||
| | | | | ||||
| Ingresos por intereses | $ - | $ - | $ - | ||||
| Gastos por intereses | $ - | $ - | $ - | ||||
| Resultado por posición monetaria neto (margen financiero) | $ - | $ - | $ - | ||||
| MARGEN FINANCIERO | $ - | $ - | $ - | ||||
| Estimación preventiva para riesgos crediticios | $ - | $ - | $ - | ||||
| MARGEN FINANCIERO AJUSTADO POR RIESGOS CREDITICIOS | $ - | $ - | $ - | ||||
| Comisiones y tarifas cobradas | $ - | $ - | $ - | ||||
| Comisiones y tarifas pagadas | $ - | $ - | $ - | ||||
| Resultado por intermediación | $ - | $ - | $ - | ||||
| Otros ingresos (egresos) de la operación | $ - | $ - | $ - | ||||
| Gastos de administración y promoción | $ - | $ - | $ - | ||||
| RESULTADO DE LA OPERACIÓN | $ - | $ - | $ - | ||||
| Participación en el resultado neto de otras entidades | $ - | $ - | $ - | ||||
| RESULTADO DE OPERACIONES CONTINUAS | $ - | $ - | $ - | ||||
| Operaciones discontinuadas | $ - | $ - | $ - | ||||
| RESULTADO NETO | $ - | $ - | $ - | ||||
| Otros Resultados Integrales | $ - | $ - | $ - | ||||
| Participación en ORI de otras entidades | $ - | $ - | $ - | ||||
| RESULTADO INTEGRAL | $ - | $ - | $ - | ||||
| | | | | ||||
| Número de depositantes | - | | | ||||
| Número de acreditados | - | | | ||||
| Número de sucursales | - | | | ||||
| | | | | ||||
| | | | | ||||
| 2. Índices de desempeño | | | | ||||
| | | | | ||||
| Coeficiente de Liquidez (expresado en %) | - | | | ||||
| ((Depósitos a la vista + títulos bancarios con plazo menor a 30 días + instrumentos financieros gubernamentales con plazo menor a 30 días)) /pasivos de corto plazo) * | | | | ||||
| | | | | ||||
| Apalancamiento (expresado en %) | - | | | ||||
| (Activo total/Pasivo total) | | | | ||||
| | | | | ||||
| Morosidad (expresado en %) | - | | | ||||
| (Saldo de la Cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 3 / (Cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 1 + Cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 2 + Cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 3) | | | | ||||
| | | | | ||||
| Nivel de Capitalización (expresado en %) | - | | | ||||
| (Capital neto/Activos sujetos a riesgo) * | - | | | ||||
| | | | | ||||
| Cobertura (expresado en %) | - | | | ||||
| (Estimación preventiva para riesgos crediticios/Cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 3) | | | | ||||
| | | | | ||||
| ROE (expresado en %) | - | | | ||||
| (Resultado neto/Capital contable) | | | | ||||
| | | | | ||||
| ROA (expresado en %) | - | | | ||||
| (Resultado neto/Activo total) | | | | ||||
| | | | | ||||
| * Determinados conforme a la regulación prudencial emitida por la Comisión. | | | | ||||
| | | | | ||||
| | | | | ||||
| Segmentación | | | | ||||
| Cartera de crédito (cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 1 + cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 2 + cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 3 + cartera de crédito valuada a valor razonable) | | | | ||||
| (Cifras en miles de $) | | | | ||||
| Créditos comerciales | $ - | | | ||||
| Créditos al consumo | $ - | | | ||||
| Créditos a la vivienda | $ - | | | ||||
| TOTAL | $ - | | | ||||
| | | | | ||||
| Captación tradicional | | | | ||||
| (Cifras en miles de $, incluyendo sus respectivos intereses) | | | | ||||
| Depósitos de exigibilidad inmediata | $ - | | | ||||
| Depósitos a plazo | $ - | | | ||||
| Títulos de crédito emitidos | $ - | | | ||||
| TOTAL | $ - | | | ||||
| | | | | ||||
| La información se refiere a la fecha de preparación de los estados financieros que se deberán presentar junto con la solicitud de autorización, los cuales no podrán tener una antigüedad mayor a tres meses respecto de la fecha de presentación de la citada solicitud. | |||||||
| | | | | ||||
| La sociedad indicará su número de depositantes y el número de personas a las que se les otorga crédito y las sucursales con que cuenta. | |||||||
ANEXO C
PROCEDIMIENTO PARA LA CALIFICACIÓN Y CONSTITUCIÓN DE ESTIMACIONES PREVENTIVAS PARA CRÉDITOS
DE CONSUMO, VIVIENDA Y MICROCRÉDITOS PRODUCTIVOS
DE CONSUMO, VIVIENDA Y MICROCRÉDITOS PRODUCTIVOS
I. Cartera crediticia de consumo
Las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo deberán calificar y constituir las estimaciones preventivas correspondientes a su cartera crediticia de consumo, con cifras al último día de cada mes calendario, ajustándose al procedimiento siguiente:
a) Deberán clasificar desde su reconocimiento inicial la totalidad de su cartera crediticia de consumo en etapas (etapa 1, etapa 2 y etapa 3) de riesgo de crédito, dependiendo del incremento significativo del riesgo crediticio que estos evidencien en función del número de días de atraso o mora transcurridos a partir del día de la primera amortización del crédito que no haya sido cubierta por el acreditado a la fecha de la calificación.
b) Por cada etapa de riesgo de crédito, deberán mantenerse y constituir las estimaciones preventivas que resulten de aplicar al importe total de su cartera crediticia de consumo (incluyendo los intereses que generan) los porcentajes de estimaciones preventivas, conforme a la siguiente tabla:
| Etapa de riesgo de crédito | Días de mora | Porcentaje (%) de estimaciones preventivas |
| Etapa 1 | 0 | 1 |
| 1 a 7 | 2 | |
| 8 a 30 | 10 | |
| Etapa 2 | 31 a 60 | 20 |
| 61 a 89 | 40 | |
| Etapa 3 | 90 a 120 | 70 |
| 121 a 180 | 85 | |
| 181 o más | 100 |
El monto sujeto a la calificación no deberá incluir los intereses devengados no cobrados, registrados en cuentas de orden, de créditos que estén en etapa 3.
Asimismo, se deberán clasificar en etapa 3 los créditos que cumplan con los términos establecidos para dicho efecto, en el Criterio Contable B-4 "Cartera de Crédito" y el presente Anexo.
II. Microcréditos
Tratándose de Microcréditos, las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo deberán calificar y constituir las estimaciones preventivas correspondientes a su cartera crediticia, con cifras al último día de cada mes calendario, ajustándose al procedimiento siguiente:
a) Deberán clasificar desde su reconocimiento inicial la totalidad de su cartera crediticia de microcréditos en etapas (etapa 1, etapa 2 y etapa 3) de riesgo de crédito, dependiendo del incremento significativo del riesgo crediticio que estos evidencien en función del número de días de atraso o mora transcurridos a partir del día de la primera amortización del crédito que no haya sido cubierta por el acreditado a la fecha de la calificación.
b) Por cada etapa de riesgo de crédito, deberán mantenerse y constituir las estimaciones preventivas que resulten de aplicar al importe total de su cartera crediticia de microcréditos (incluyendo los intereses que generan) los porcentajes de estimaciones preventivas, conforme a la siguiente tabla:
| Etapa de riesgo de crédito | Semanas de mora | Porcentaje (%) de estimaciones preventivas |
| Etapa 1 | 0 | 0.5 |
| 1 | 1 | |
| 2 | 3 | |
| 3 | 4 | |
| 4 | 5 | |
| Etapa 2 | 5 | 10 |
| 6 | 15 | |
| 7 | 20 | |
| 8 | 25 | |
| 9 | 30 | |
| 10 | 35 | |
| 11 | 40 | |
| 12 | 45 | |
| 13 | 50 | |
| Etapa 3 | 14 | 60 |
| 15 | 70 | |
| 16 | 80 | |
| 17 | 85 | |
| 18 | 90 | |
| 19 | 95 | |
| 20 o más | 100 |
| Etapa de riesgo de crédito | Quincenas de mora | Porcentaje (%) de estimaciones preventivas |
| Etapa 1 | 0 | 0.5 |
| 1 | 3 | |
| 2 | 5 | |
| Etapa 2 | 3 | 15 |
| 4 | 25 | |
| 5 | 35 | |
| 6 | 45 | |
| Etapa 3 | 7 | 60 |
| 8 | 80 | |
| 9 | 90 | |
| 10 o más | 100 |
| Etapa de riesgo de crédito | Meses de mora | Porcentaje (%) de estimaciones preventivas |
| Etapa 1 | 0 | 0.50 |
| 1 | 5 | |
| Etapa 2 | 2 | 25 |
| 3 | 45 | |
| Etapa 3 | 4 | 80 |
| 5 o más | 100 |
El monto sujeto a la calificación no deberá incluir los intereses devengados no cobrados, registrados en cuentas de orden, de créditos que estén en etapa 3.
Asimismo, se deberán clasificar en etapa 3 los créditos que cumplan con los términos establecidos en el Criterio Contable B-4 "Cartera de Crédito" y el presente Anexo.
III. Cartera crediticia de vivienda
Las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo deberán calificar y constituir las estimaciones preventivas correspondientes a su cartera crediticia de vivienda, con cifras al último día de cada mes calendario, ajustándose al procedimiento siguiente:
a) Deberán clasificar desde su reconocimiento inicial la totalidad de su cartera crediticia de vivienda en etapas de riesgo de crédito, dependiendo del incremento significativo del riesgo crediticio que estos evidencien en función del número de días de atraso o mora transcurridos a partir del día de la primera amortización del crédito que no haya sido cubierta por el acreditado a la fecha de la calificación.
b) Por cada etapa de riesgo de crédito, deberán mantenerse y constituir las estimaciones preventivas que resulten de aplicar al importe total de su cartera crediticia de vivienda (incluyendo los intereses que generan) los porcentajes de estimaciones preventivas, conforme a la siguiente tabla:
| Etapa de riesgo de crédito | Días de mora | Porcentaje (%) de estimaciones preventivas |
| Etapa 1 | 0 | 0.35 |
| 1 a 30 | 1.05 | |
| Etapa 2 | 31 a 60 | 2.45 |
| 61 a 89 | 8.75 | |
| Etapa 3 | 90 a 120 | 17.50 |
| 121 a 150 | 33.25 | |
| 151 a 180 | 34.30 | |
| 181 a 1460 | 70 | |
| Más de 1460 | 100 |
El monto sujeto a la calificación no deberá incluir los intereses devengados no cobrados, registrados en cuentas de orden, de créditos que estén en etapa 3.
Asimismo, se deberán clasificar en etapa 3 los créditos que cumplan con los términos establecidos en el Criterio Contable B-4 "Cartera de Crédito" y el presente Anexo.
IV. Consideraciones para el cómputo de los días de atraso
Para efectos de la determinación de las etapas de riesgo descritas en las fracciones I, II y III del presente anexo, las sociedades podrán considerar los siguiente:
a. Las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo que cuenten con algún elemento para determinar que un crédito debe de migrar de etapa 1 a etapa 2, o de etapa 1 a etapa 3, o de etapa 2 a etapa 3, podrán realizarlo sin la necesidad de dar cumplimiento a lo contenido en las tablas de las fracciones I, II y III del presente anexo, debiendo para ello tener definidos y formalizados los criterios bajo los cuales se puede realizar dicha migración dentro de sus manuales de políticas y procedimientos, así como de sus manuales y siempre que estos criterios sean aplicados de manera consistente.
Las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo deberán documentar en un registro o bitácora la migración de etapas basadas en los criterios antes mencionados, incluyendo como mínimo la identificación del personal responsable de la aprobación, el criterio bajo el cual se realizó la migración, así como la fecha a partir de la cual se hizo la migración. La Comisión podrá ordenar que las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo rectifiquen las reservas constituidas conforme a lo anterior, cuando a su juicio las políticas y procedimientos no sean aplicados de manera consistente, o bien estos no reflejen la diferencia entre el deterioro crediticio observado y el identificado por las Sociedades.
b. Las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo podrán reconocer reducciones en los días de mora de los créditos que hayan sido objeto de reestructuración o renovación, una vez que exista pago sostenido de conformidad con lo establecido en los Criterios Contables. Al efectuar dichas modificaciones, se ajustarán a las políticas que para tal efecto hubiere aprobado la propia Sociedad Cooperativa de Ahorro y Préstamo.
Los créditos otorgados por las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo, que se encuentren en etapa 3 y que hubiesen sido objeto de una reestructura o renovación, deberán considerar su permanencia dentro de la mencionada etapa en tanto no exista evidencia de pago sostenido. Lo anterior en términos de lo dispuesto en el Criterio Contable B-4 "Cartera de Crédito" del anexo E de las presentes disposiciones.
Debido a lo antes expuesto, el deudor deberá cumplir en tiempo y forma la realización de los pagos dada la renovación o reestructura del crédito realizada, y la Sociedad Cooperativa de Ahorro y Préstamo suspenderá la suma de días de mora a partir de la celebración del convenio.
Los días de mora acumulados previos a la restructura o renovación seguirán contabilizados en tanto no se tenga evidencia de pago sostenido y se reactivará su acumulación si el deudor no efectúa los pagos pactados en las fechas límites establecidas en el convenio. La mora debe empezar a calcularse al día siguiente de la fecha límite tras el incumplimiento y no deberán considerarse como días de mora los transcurridos entre la fecha de celebración del convenio y la fecha de incumplimiento.
Las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo podrán reconocer reducciones en los días de mora derivados de la aplicación de Esquemas de Cobertura Paso y Medida, Esquemas de Cobertura de Primeras Pérdidas, garantías no financieras y garantías personales de los créditos que hayan sido objeto de reestructuración o renovación cuando exista pago sostenido, debiendo considerar lo estipulado en la fracción V del presente anexo.
V. Ajustes a las estimaciones preventivas y reconocimiento de garantías
Cuando las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo cuenten con garantías que cumplan con lo previsto en el anexo C Bis 1 de las presentes disposiciones, podrán reconocerlas con la finalidad de reducir las estimaciones preventivas del crédito o créditos de que se trate, debiendo considerar lo siguiente:
a. Tomar las medidas necesarias para que se pueda ejecutar y adjudicarse la garantía en el momento en que se coloquen en etapa de riesgo de crédito 3 de conformidad con lo establecido en el presente anexo. En caso de que las gestiones para la adjudicación y ejecución de la garantía no den inicio al momento en que el crédito sea clasificado como cartera con riesgo de crédito etapa 3, las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo deberán dejar de reconocer la cobertura proporcionada por dicha garantía y asignarán las estimaciones preventivas que correspondan a los días de mora registrados.
b. Las garantías constituidas en términos del párrafo anterior podrán cubrir la totalidad o un determinado porcentaje del saldo insoluto de uno o más créditos, siempre y cuando en los contratos de depósito o en las modificaciones a estos se prevea que no existe la posibilidad de hacer retiros o disponer de las referidas garantías durante la vigencia de los créditos y que estos se podrán cubrir con cargo a tales depósitos o valores.
c. Las Sociedades deberán cerciorarse de que el mecanismo jurídico de entrega o cesión de las garantías asegura que las propias Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo mantienen el derecho a ejecutar las garantías o a tomar su posesión legal, en caso de incumplimiento, insolvencia o concurso mercantil de la contraparte o del custodio de las garantías antes mencionadas, en su caso, o de suscitarse cualquier otro evento que así se estipule en la documentación de la operación de que se trate.
d. Al recibir garantías cuya validez esté sujeta al cumplimiento de términos y condiciones por parte de la Sociedad Cooperativa de Ahorro y Préstamo acreedora de la garantía y los incumpla, no deberá tomarse en cuenta la garantía para efectos de la disminución de las reservas preventivas por riesgo de crédito.
e. La parte descubierta mantendrá el porcentaje de estimaciones preventivas que le corresponda.
f. Las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo podrán optar por no reconocer las garantías si con ello resultan mayores estimaciones preventivas.
g. Las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo en ningún caso podrán tomar simultáneamente Esquemas de Cobertura en Paso y Medida o Esquemas de Cobertura de Primeras Pérdidas y medios de pago con liquidez inmediata o garantías no financieras de un mismo garante.
Garantías financieras
Tratándose de garantías constituidas con los medios de pago con liquidez inmediata previstos en el anexo C Bis 1, fracción I, incisos a), b), c) y d) de las presentes disposiciones, con cargo a los cuales pueda asegurarse la aplicación de dichos recursos a la totalidad del saldo insoluto o a un determinado porcentaje del saldo insoluto del crédito, las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo podrán exceptuar a la parte cubierta del crédito con dichas garantías de la constitución de estimaciones preventivas.
Tratándose de garantías constituidas con los medios de pago con liquidez inmediata previstos en el anexo C Bis 1, fracción I, incisos e) y f) de las presentes disposiciones, con cargo a los cuales pueda asegurarse la aplicación de dichos recursos a la totalidad del saldo insoluto o, de ser el caso, a un determinado porcentaje del saldo insoluto del crédito, las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo constituirán por la parte cubierta las estimaciones que correspondan al porcentaje de 0.5 por ciento.
Garantías no financieras
Las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo que cuenten con garantías no financieras que cubran, al menos, el 50 por ciento del saldo insoluto del crédito a la fecha del cálculo de las reservas preventivas, podrán reconocer dichas garantías para efectos del provisionamiento de su cartera crediticia, hasta por el importe resultante de multiplicar el porcentaje de reconocimiento previsto en el cuadro siguiente por su último valor de avalúo, actualizado por depreciación en el caso de bienes muebles:
| Tipo de garantía no financiera o instrumento asimilable | Porcentaje (%) de reconocimiento |
| Bienes inmuebles comerciales y residenciales | 75 |
| Bienes muebles y otros | 50 |
Para determinar las estimaciones correspondientes a la parte cubierta de cada crédito o portafolios cubiertos con garantías no financieras e instrumentos asimilables, se le asignará un porcentaje de provisionamiento de 0.5 por ciento.
Garantías personales, Esquemas de Cobertura de Paso y Medida y Esquemas de Cobertura de Primeras Pérdidas y seguros agropecuarios.
Tanto en Esquemas de Cobertura de Primeras Pérdidas como en Esquemas de Cobertura en Paso y Medida o garantías personales, únicamente serán reconocidos para efectos de calificación de cartera, los siguientes grupos de proveedores de cobertura admisibles:
Grupo 1:
a. Instituciones de banca de desarrollo.
b. Fideicomisos públicos que formen parte del sistema financiero mexicano acorde con el artículo 3o. de la Ley de Instituciones de Crédito.
c. Fideicomisos celebrados específicamente con la finalidad de compartir el riesgo de crédito, en los cuales actúen como fideicomitentes y fiduciarias las instituciones de banca de desarrollo que cuenten con garantía expresa del Gobierno Federal.
d. El Fondo Nacional de Garantías de los Sectores Agropecuario, Forestal, Pesquero y Rural, o el que lo sustituya.
e. Fondo Nacional de Infraestructura, o el que lo sustituya.
f. Gobiernos centrales de países extranjeros y sus bancos centrales que cuenten con Alto Grado de Inversión.
g. Entidades de la Administración Pública Federal bajo control presupuestario directo, empresas productivas del Estado o programas derivados de una ley federal que formen parte del Presupuesto de Egresos de la Federación.
Grupo 2:
a. Instituciones de banca múltiple nacionales que cuenten con calificación de, al menos, Grado de Inversión y sociedades controladoras de la acreditada.
b. Otras entidades integrantes del sistema financiero mexicano y aseguradoras que cuenten, al menos, con Grado de Inversión.
c. Gobiernos centrales de países extranjeros, sus bancos centrales y entidades financieras internacionales que cuenten con Grado de Inversión.
d. Otras entidades con al menos Grado de Inversión incluyendo en su caso las sociedades controladoras, filiales o empresas pertenecientes al mismo grupo.
e. Programas derivados de una Ley Federal que se establezcan en el Presupuesto de Egresos de la Federación.
Grupo 3:
a) Otras garantías de socios de la misma Sociedad Cooperativa de Ahorro y Préstamo.
Cuando se cuente con los proveedores de cobertura listados en el grupo 1, el porcentaje de estimaciones que corresponderá a la parte cubierta será del 0.5 por ciento. Tratándose de proveedores de coberturas listados en grupo 2, se asignará un porcentaje de estimaciones de 1 por ciento a la parte cubierta. En el caso de garantías otorgados por las personas a las que se refiere el grupo 3, se asignará a la parte cubierta el porcentaje de estimaciones que corresponda a los máximos días de incumplimiento que dicho socio registre en otras operaciones, aplicados a la tabla de estimaciones de la operación cubierta.
En el evento de que a la parte descubierta le corresponda un porcentaje de estimaciones menor al que le corresponde a la parte cubierta, según lo señalado en el párrafo anterior, las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo podrán utilizar el primero de ellos para toda la operación.
En caso de que las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo sean beneficiarias bajo el Esquema de Cobertura de Primeras Pérdidas o Esquema de Cobertura Paso y Medida, deberán considerar lo siguiente:
a) Asegurar que los créditos que conforman el portafolio cubierto por la garantía recibida se encuentren claramente identificados y tengan características similares.
b) A la porción cubierta se le asignará la ponderación del proveedor de la garantía según lo establecido en los grupos 1, 2 y 3 de la presente fracción, mientras que el resto de la posición conservará las estimaciones preventivas que le correspondan de conformidad con el presente anexo.
c) Calcular el requerimiento de estimaciones para el crédito o los créditos del portafolios cubierto conforme a las metodologías descritas en el presente anexo, según corresponda, y tratándose de portafolios de crédito, sumar los resultados de cada uno de los créditos para determinar el requerimiento de estimaciones totales de dicho portafolios.
d) Las estimaciones totales calculadas conforme al inciso c) anterior, deberán compararse con el valor de los Esquemas de Cobertura de Primeras Pérdidas correspondientes, a fin de ajustarse a lo siguiente:
1. Si el valor de los Esquemas de Cobertura de Primeras Pérdidas es mayor o igual que el requerimiento de estimaciones totales para el crédito o para el portafolio de créditos antes del reconocimiento de las propias garantías, la Sociedad Cooperativa de Ahorro y Préstamo únicamente constituirá las estimaciones que resulten de multiplicar el porcentaje de estimaciones que corresponda al proveedor de la cobertura, de conformidad con el presente Anexo, por el monto de las estimaciones requeridas para el crédito o portafolio de créditos.
2. Si el valor de los Esquemas de Cobertura de Primeras Pérdidas es menor que el requerimiento de estimaciones totales del crédito o del portafolios de créditos antes del reconocimiento de las propias garantías, la Sociedad Cooperativa de Ahorro y Préstamo deberá constituir estimaciones para la parte descubierta hasta por el importe necesario para alcanzar la totalidad de las estimaciones requeridas, mientras que para la parte cubierta deberán constituir las estimaciones que resulten de multiplicar el porcentaje de estimaciones que corresponda al proveedor de la cobertura, de conformidad con el presente Anexo, por el monto de la garantía.
Para que las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo puedan reconocer las garantías y asignar la reserva correspondiente a los tramos cubiertos del crédito o del portafolio, deberá existir evidencia de cumplimiento de los términos y condiciones establecidos por los garantes en relación con la información que estos requieran, así como el cumplimiento de los procesos que se establezcan en los contratos correspondientes.
En el caso de créditos destinados a financiar la actividad primaria del sector agropecuario que cuenten con un seguro de daños agrícolas y de animales, que cumpla con las características a las que se refiere el inciso b) de la fracción X, anexo C Bis 1, de las presentes disposiciones, las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo podrán multiplicar las estimaciones que correspondan al acreditado directo por un factor del 95 (noventa y cinco) por ciento, en tanto no se presente una reclamación del seguro.
Para efectos del párrafo anterior, se entenderán por créditos al sector agropecuario y rural a aquellos dirigidos a la producción primaria de los sectores agrícola, ganadero, forestal y pesquero, así como a los sectores industrial, comercio y servicios, siempre y cuando estos estén integrados a la actividad primaria de los sectores mencionados inicialmente cuyas ramas y sub-ramas de actividad económica corresponden a las señaladas como sector 11 del Sistema de Clasificación Industrial de América del Norte 2018 (SCIAN) del Instituto Nacional de Estadística y Geografía (INEGI).
En caso de que se realice una reclamación a la entidad otorgante del seguro por la Sociedad Cooperativa de Ahorro y Préstamo acreditante y dicha entidad la acepte sin que se haya ejecutado o pagado el monto cubierto y, por lo tanto, no se haya realizado la baja del crédito del estado de situación financiera de las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo, estas podrán calcular las estimaciones multiplicando el saldo del crédito cubierto por 1 (uno) por ciento, cuando la citada entidad otorgante del seguro cuente con una calificación asignada por una institución calificadora de al menos grado de inversión en la escala nacional.
Uso de múltiples garantías
Las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo, al calificar créditos que cuenten con 2 o más garantías, podrán reconocer la cobertura de dichas garantías considerando lo siguiente:
a) Determinarán la parte del saldo que se encuentre cubierta por 2 o más garantías, ya sea que se trate de medios de pago con liquidez inmediata, garantías no financieras o Esquemas de Cobertura en Paso y Medida o Esquemas de Cobertura de Primeras Pérdidas, así como la porción expuesta o no cubierta en los términos descritos.
b) La parte cubierta del saldo del crédito se podrá dividir en 2 o más segmentos, en función del tipo de garantías que se hubieren otorgado, siempre y cuando se ajusten a lo siguiente:
1. Si se cuenta con 2 o más Esquemas de Cobertura en Paso y Medida o Esquemas de Cobertura de Primeras Pérdidas, cada garante debe responder por la parte garantizada del saldo del crédito, siempre que no existan entre los propios garantes excepciones o defensas de prelación de orden al cobro.
2. Si se cuenta con 2 o más garantías constituidas con medios de pago con liquidez inmediata o garantías no financieras, cada una de ellas debe cubrir la parte garantizada del saldo del crédito, siempre que se haya pactado de manera expresa en los contratos que den origen a la garantía la parte del crédito que quedará garantizada con cada bien gravado.
3. Tratándose de combinaciones de Esquemas de Cobertura en Paso y Medida o Esquemas de Cobertura de Primeras Pérdidas y medios de pago con liquidez inmediata o garantías no financieras, se podrán considerar cada una de las mismas, siempre que estas sean ejecutables al momento de la calificación y cumplan con los requisitos establecidos en los incisos a) y b) del presente apartado.
ANEXO C BIS
PROCEDIMIENTO PARA LA CALIFICACIÓN Y CONSTITUCIÓN DE ESTIMACIONES PREVENTIVAS DE SOCIEDADES
COOPERATIVAS DE AHORRO Y PRÉSTAMO CON NIVEL DE OPERACIONES BÁSICO
COOPERATIVAS DE AHORRO Y PRÉSTAMO CON NIVEL DE OPERACIONES BÁSICO
Las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo con Nivel de Operaciones Básico deberán calificar y constituir las estimaciones preventivas correspondientes a su cartera con cifras al último día de cada mes calendario, ajustándose al procedimiento siguiente:
a) Deberán clasificar la totalidad de su cartera crediticia desde el reconocimiento inicial en etapas de riesgo crediticio (etapa 1, etapa 2 y etapa 3), dependiendo del incremento significativo del riesgo crediticio que estos evidencien, en función del número de días de retraso o mora transcurridos a partir del día de la primera amortización del crédito, que no haya sido cubierta por el acreditado a la fecha de la calificación.
b) Por cada etapa de riesgo crediticio, deberán mantenerse y, en su caso, constituir las estimaciones preventivas que resulten de aplicar al importe total de su cartera crediticia, incluyendo los intereses que generan, los porcentajes de provisionamiento que se indican a continuación:
| Etapa de riesgo de crédito | Días de mora | Porcentaje (%) de estimaciones preventivas |
| Etapa 1 | 0 | 1 |
| 1 a 7 | 2 | |
| 8 a 30 | 10 | |
| Etapa 2 | 31 a 60 | 20 |
| 61 a 89 | 40 | |
| Etapa 3 | 90 a 120 | 70 |
| 121 a 180 | 85 | |
| 181 o más | 100 |
El monto sujeto a la calificación no deberá incluir los intereses devengados no cobrados, registrados en cuentas de orden, de créditos que estén en Etapa 3.
Las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo con Nivel de Operaciones Básico solo podrán reconocer reducciones en los días de mora de los créditos que hayan sido objeto de reestructuración, una vez que exista pago sostenido de conformidad con lo establecido en los Criterios Contables. Al efectuar dichas modificaciones, se ajustarán a las políticas que para tal efecto hubiere aprobado la propia sociedad.
ANEXO C BIS 1
REQUISITOS QUE DEBERÁN CUMPLIR LAS GARANTÍAS PARA SER RECONOCIDAS PARA EFECTOS DE LA
DETERMINACIÓN DEL REQUERIMIENTO DE CAPITALIZACIÓN POR RIESGO DE CRÉDITO Y DE LAS
ESTIMACIONES PREVENTIVAS POR RIESGOS DE CRÉDITO
DETERMINACIÓN DEL REQUERIMIENTO DE CAPITALIZACIÓN POR RIESGO DE CRÉDITO Y DE LAS
ESTIMACIONES PREVENTIVAS POR RIESGOS DE CRÉDITO
Cuando las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo cuenten con garantías constituidas con medios de pago con liquidez inmediata (garantías financieras), con Esquemas de Cobertura en Paso y Medida o Esquemas de Cobertura de Primeras Pérdidas, con garantías no financieras o instrumentos asimilables, garantías personales o seguros de crédito que cumplan con lo previsto en el presente anexo, podrán reducir el porcentaje de estimaciones preventivas del crédito o créditos, así como los requerimientos de capital de las operaciones de que se trate conforme a lo establecido en el título tercero, capítulo II en sus secciones respectivas y en el anexo C, fracción V de las presentes disposiciones.
Las garantías elegibles, así como los requisitos que deben cumplir para tales efectos serán los que a continuación se indican:
I. Garantías constituidas con medios de pago con liquidez inmediata (garantías financieras).
Únicamente serán consideradas garantías constituidas con medios de pago con liquidez inmediata cuando se trate de:
a) Dinero en efectivo o depósitos en efectivo constituidos por el acreditado o por algún otro socio o un tercero en la propia Sociedad Cooperativa de Ahorro y Préstamo a favor de esta, así como medios de pago con vencimiento igual o mayor al plazo del crédito otorgado al socio a favor de la Sociedad de que se trate, debiendo tomar las medidas necesarias para que pueda adjudicarse y ejecutar la garantía en el momento en que al acreditado lo coloquen en cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 3, cuando el deudor o un tercero constituya un depósito en la propia Sociedad y le otorgue a esta un mandato irrevocable para aplicar los recursos respectivos al pago de los créditos, o bien cuando se trate de títulos de crédito negociables de inmediata realización y amplia circulación y, que en caso de incumplimiento, se encuentren disponibles sin restricción legal alguna para la Sociedad Cooperativa de Ahorro y Préstamo y de los cuales el deudor o cualquier otra persona distinta a la propia sociedad no pueda disponer mientras subsista la obligación.
b) Valores y demás instrumentos financieros a cargo del Banco de México.
c) Instrumentos financieros emitidos o avalados por el Gobierno Federal.
d) Instrumentos financieros y documentos a cargo del Instituto para la Protección al Ahorro Bancario, así como las obligaciones garantizadas por dicho instituto.
e) Instrumentos financieros de deuda emitidos por instituciones de crédito o casas de bolsa que cuenten con una calificación crediticia emitida por una Institución Calificadora reconocida, mayor o igual al Grado de Riesgo 3 del anexo J de estas disposiciones.
f) Inversiones en acciones representativas del capital social de fondos de inversión de liquidez diaria. Para efectos de este inciso, las mencionadas inversiones se entenderán en términos de los artículos 10, fracción I, inciso k) y 13, fracción II, inciso c) de las presentes disposiciones.
II. Garantías no financieras e instrumentos asimilables.
a) Inmuebles comerciales o residenciales cuya garantía sea considerada en un monto que no exceda al valor razonable corriente al que podría venderse la propiedad mediante contrato privado entre un vendedor y un comprador.
b) Bienes muebles u otras garantías previstas en el artículo 32 bis 1 del Código de Comercio, inscritas en el Registro Único de Garantías Mobiliarias al que se refiere el Código de Comercio o depositados en almacenes generales de depósito, incluyendo aquellos bienes otorgados en arrendamiento, respecto de los cuales no exista opción de compra al término de la vigencia del contrato. La garantía deberá considerarse en un monto que no exceda al valor razonable corriente, al que podría venderse el bien mediante contrato privado entre un vendedor y un comprador.
Las garantías previstas en el artículo 32 bis 1 del Código de Comercio no podrán estar previamente inscritas en el Registro Único de Garantías Mobiliarias o amparadas por certificados de depósito y bonos de prenda emitidos por almacenes generales de depósito e inscritos en el RUCAM.
c) Derechos de cobro y fiduciarios, entendidos como tales a los títulos valor cuya liquidación deberá realizarse mediante los flujos derivados de los activos subyacentes, respecto de los cuales la Sociedad Cooperativa de Ahorro y Préstamo deberá contar con la propiedad y disposición de los flujos de efectivo derivados de los derechos de cobro, en cualquier circunstancia previsible.
Quedarán incluidos dentro del concepto a que se refiere el párrafo anterior, las deudas autoliquidables procedentes de la venta de bienes o servicios vinculadas a operaciones comerciales, así como los importes de cualquier naturaleza adeudados por compradores, proveedores, la Administración Pública Federal o Estatal, empresas productivas del Estado, así como otros terceros independientes no relacionados con la venta de bienes o servicios vinculada a una operación comercial. Los derechos de cobro y fiduciarios admisibles no incluyen aquellos relacionados con bursatilizaciones o subparticipaciones.
Cuando el deudor realice directamente los pagos al cedente de los derechos de cobro, fideicomiso o administrador de cobranza, la Sociedad Cooperativa de Ahorro y Préstamo deberá comprobar periódicamente que esos pagos le son reenviados dentro de los términos incluidos en el contrato.
d) Participaciones en los ingresos federales o aportaciones federales, o ambas, que correspondan a las entidades federativas o municipios, las cuales se podrán otorgar mediante:
1. Fideicomiso de garantía o administración, o ambos.
2. Instrucciones irrevocables o contratos de mandato de garantía, o ambos.
e) Ingresos propios que correspondan a las entidades federativas o municipios, los cuales se podrán otorgar mediante:
1. Fideicomiso de garantía o administración, o ambos.
2. Instrucciones irrevocables o contratos de mandato de garantía, o ambos.
f) Certificados de depósito y bonos de prenda inscritos en el RUCAM, siempre que la Sociedad Cooperativa de Ahorro y Préstamo notifique al almacén general de depósito emisor de dichos títulos, que estos fueron tomados por dicha Sociedad Cooperativa de Ahorro y Préstamo como garantía y cuente con la certificación del expediente electrónico del certificado de depósito obtenida en el RUCAM en el que se señale que se realizaron las anotaciones correspondientes de la toma en garantía de los referidos certificados y bonos de prenda por parte de la Sociedad Cooperativa de Ahorro y Préstamo.
Para efectos de lo dispuesto por el presente anexo, por otros instrumentos asimilables deberá entenderse a los fideicomisos de garantía o de administración o ambos, celebrados al amparo del artículo 382 de la Ley General de Títulos y Operaciones de Crédito, así como a las instrucciones irrevocables o contratos de mandato de garantía o ambos, referidos en el artículo 2596 del Código Civil Federal, ambos instrumentos contenidos en los incisos d) y e) de la presente fracción.
III. Las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo, a fin de utilizar garantías financieras o garantías no financieras e instrumentos asimilables para efectos de cobertura de riesgo y de calificación y constitución de reservas de créditos deberán tener a disposición de la Comisión evidencia que acredite lo que a continuación se indica:
a) La suscripción de contratos u otros instrumentos en que se documente la constitución de las garantías, en los que consten las causas del incumplimiento que generan el derecho de la Sociedad Cooperativa de Ahorro y Préstamo a ejecutar dichas garantías.
b) En el caso de las garantías mobiliarias previstas en el artículo 32 bis 1 del Código de Comercio, la consulta o la certificación obtenida del Registro Único de Garantías Mobiliarias, y tratándose de certificados de depósito y bonos de prenda, la consulta o, de ser el caso, la certificación obtenida del Registro Único de Certificados, Almacenes y Mercancías denominado por sus siglas "RUCAM", a que se refiere el artículo 22 Bis 6 de la Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crédito.
Tratándose de bonos de prenda negociados por primera vez separadamente del certificado de depósito, las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo deberán contar con evidencia de que dieron cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 236 de la Ley General de Títulos y Operaciones de Crédito. En caso de que las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo tomen en garantía certificados de depósito, deberán avisar a los almacenes generales de depósito de tal situación y contar con evidencia de ello.
c) La adopción de las medidas necesarias que aseguren la conservación de los bienes objeto de las garantías, en las que se incluya la inscripción de estos en el Registro Público de la Propiedad que corresponda; en el caso de las garantías mobiliarias previstas en el artículo 32 bis 1 del Código de Comercio, la inscripción en el Registro Único de Garantías Mobiliarias, y en el caso de las participaciones en los ingresos federales, aportaciones federales y otros ingresos propios de los estados y municipios, en el registro de empréstitos y obligaciones de la entidad federativa correspondiente, y en el Registro Único a que se refiere la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios o la que la sustituya, así como las necesarias para ejercer el derecho a una compensación basada en la transferencia de la propiedad de las garantías no financieras.
Las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo que tomen certificados de depósito y bonos de prenda, deberán de ejercer el derecho consignado en el segundo párrafo del artículo 22 Bis 6 de la Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crédito y contar con la certificación del expediente electrónico del certificado de depósito obtenida en el RUCAM, en el que se señale que se realizaron las anotaciones correspondientes de la toma de los referidos certificados y bonos de prenda.
d) La existencia de procesos de administración de riesgo que, en adición a lo dispuesto por el título tercero, capítulo II de las presentes disposiciones, consideren explícitamente los riesgos legales, operacional, de liquidez y de mercado que deriven del uso de garantías no financieras. Dichos procesos deberán cumplir los requisitos señalados en la fracción VI del presente anexo.
e) La incorporación en las políticas de crédito y manuales derivados de ellas, de lineamientos y procedimientos para la administración de garantías no financieras, en general, y de elementos de disminución de requerimientos de estimaciones, en específico. Al respecto, las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo deberán contar con políticas para asegurar que:
1. Se lleve a cabo una valuación frecuente de las garantías no financieras, conforme a lo señalado en la fracción VI del presente anexo, incluyendo pruebas y análisis de escenarios bajo condiciones inusuales o extremas de mercado.
2. Se disponga de información actualizada respecto de la situación, ubicación y estado de las garantías no financieras recibidas, así como problemas potenciales de liquidación.
3. Exista una adecuada diversificación de riesgos con relación a las garantías no financieras.
4. Se realice una correcta administración de las garantías, a efecto de que se contemplen las diferencias en las fechas de vencimientos y los consiguientes periodos de exposición, una vez que las garantías no financieras expiren.
5. Se lleve a cabo la vigilancia y la atención de los riesgos derivados de factores externos, que pudieran incidir en la capacidad de las garantías no financieras para hacer frente al riesgo de crédito (por ejemplo, comportamiento de la liquidez en el mercado de las garantías no financieras).
6. Los órganos de gobierno de la Sociedad Cooperativa de Ahorro y Préstamo y los socios conozcan las políticas relacionadas con el manejo y administración de riesgos, derivados del uso de garantías no financieras como cobertura del riesgo de crédito.
f) El establecimiento de métodos y controles internos que aseguren:
1. Que las garantías no financieras otorgadas no sean instrumentos financieros emitidos por el mismo grupo de Riesgo Común al que pertenece el acreditado.
2. La observancia de las condiciones y los términos establecidos en los contratos, así como la identificación de algún incumplimiento de la contraparte y, consecuentemente, se pueda solicitar la ejecución de las garantías no financieras. Para efectos de lo anterior, el evento de incumplimiento definido en los contratos deberá considerar situaciones en las que el deudor se encuentra en situación de cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 3 frente a la Sociedad Cooperativa de Ahorro y Préstamo, o bien cuando sea probable que el deudor no cumpla la totalidad de sus obligaciones crediticias frente a la Sociedad Cooperativa, haya demandado el concurso mercantil del deudor o este último lo haya solicitado.
3. La toma de medidas necesarias para asegurar la separación de las garantías no financieras respecto a otros activos cuando la garantía esté bajo guarda y custodia de un tercero o del propio acreditado.
IV. Las garantías e instrumentos asimilables referidos en la fracción II anterior del presente anexo, para garantizar su certeza jurídica, cuando menos deberán:
a) Estar debidamente constituidas a favor de la Sociedad Cooperativa de Ahorro y Préstamo de que se trate:
1. En el caso de las participaciones en los ingresos federales, aportaciones federales y otros ingresos propios de las entidades federativas y municipios deberán:
i. Contar con autorización de las legislaturas locales, conforme a lo establecido en las leyes locales de deuda correspondientes.
ii. Estar inscritas en el registro de empréstitos y obligaciones de la entidad federativa correspondiente.
iii. Estar registradas en el Registro Único a que se refiere la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios o la que la sustituya.
iv. Contar con mecanismos claros de canalización de los recursos a favor de las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo para el pago del Financiamiento, tales como, carta vigente de instrucción irrevocable a la Tesorería de la Federación o a través de fideicomisos u otros productos estructurados.
v. Contar con la opinión de un despacho jurídico especializado independiente, o bien con la del área jurídica de la Sociedad Cooperativa de Ahorro y Préstamo, acerca de la validez del respaldo de las participaciones y aportaciones en los ingresos federales con base en los documentos que respaldan las obligaciones de la entidad federativa o municipio para con la Sociedad Cooperativa de Ahorro y Préstamo.
vi. Contar con la opinión de un despacho jurídico especializado independiente, o bien con la del área jurídica de la Sociedad Cooperativa de Ahorro y Préstamo, en el caso de créditos garantizados con los ingresos propios, acerca de la validez del respaldo de dichos ingresos.
2. En el caso de bienes inmuebles deberán:
i. Ser jurídicamente exigibles en la jurisdicción y estar debidamente constituidos.
ii. Estar inscritos en el Registro Público de la Propiedad de que se trate.
iii. Contar con acuerdos o cláusulas que documenten las garantías y que permitan a la Sociedad Cooperativa de Ahorro y Préstamo de que se trate su ejecución.
3. En el caso de derechos de cobro y fiduciarios, los documentos o instrumentos legales en los que consten deberán:
i. Asegurar la exigencia sobre sus rendimientos.
ii. Ser vinculantes para todas las partes y jurídicamente exigibles en la jurisdicción correspondiente. Las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo deberán vigilar el cumplimiento de sus términos, para lo cual contarán con los mecanismos necesarios que les permitan dicha verificación.
iii. Establecer procedimientos ciertos y claramente definidos que permitan la rápida recaudación de los flujos de efectivo que genere los derechos de cobro. En todo caso, los procedimientos con que cuenten las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo deberán garantizar la observancia de todas las condiciones pertinentes en el ámbito jurídico para la declaración del incumplimiento del cliente y la rápida adjudicación de la garantía. Asimismo, los documentos o instrumentos legales en los que consten las garantías deberán prever la posibilidad de vender o ceder los derechos de cobro a terceros sin el consentimiento previo de los deudores para los casos en que existan dificultades financieras o incumplimiento del acreditado.
b) Estar libres de gravámenes con terceros o, en caso contrario, que la Sociedad Cooperativa de Ahorro y Préstamo de que se trate figure en primer lugar en la prelación de pago, considerando para tal efecto el aforo de la garantía.
c) Ser de fácil realización.
V. En la administración de bienes muebles e inmuebles, las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo deberán documentar con claridad las características que deben reunir para ser aceptados como garantías no financieras y las políticas para su administración, así como cerciorarse de que los bienes aceptados como garantía se encuentre asegurados a favor de la Sociedad Cooperativa de Ahorro y Préstamo de que se trate en caso de daños o desperfectos, y realizar un seguimiento continuo de la existencia y grado de cualquier derecho preferente sobre la propiedad.
VI. En la administración de riesgos de las garantías referidas en la fracción II del presente anexo, las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo deberán:
a) Para el caso de bienes inmuebles, incluyendo los de uso habitacional, relacionados con créditos que hayan sido reestructurados o cuando sea probable que el deudor no cumpla la totalidad de sus obligaciones crediticias frente a la Sociedad Cooperativa de Ahorro y Préstamo, tener un avalúo por lo menos cada tres años o cuando las condiciones de mercado sean inestables a juicio de la Comisión, en donde se evidencie la existencia real y estado físico actual, así como el seguimiento a la existencia y grado de cualquier derecho preferente sobre la propiedad.
Los avalúos referidos en el párrafo anterior, deberán realizarse a través de unidades de valuación o por valuadores profesionales, autorizados por Sociedad Hipotecaria Federal, S.N.C., conforme a lo establecido en la Ley de Transparencia y de Fomento a la Competencia en el Crédito Garantizado en relación con la autorización como valuador profesional de inmuebles objeto de créditos garantizados a la vivienda, y deberán actualizarse según las políticas de la Sociedad Cooperativa de Ahorro y Préstamo de que se trate.
Cuando derivado de la aplicación de estimaciones de valor de los bienes, se identifican algunos cuyo valor haya disminuido y se precisen nuevas valoraciones, el avalúo deberá actualizarse.
Asimismo, cuando la información disponible sugiera que su valor pueda haberse reducido de forma significativa, respecto a los precios generales de mercado o cuando tenga lugar algún incumplimiento, no será considerado el bien inmueble en cuestión, como mitigante de riesgo de crédito.
b) Para el caso de derechos de cobro:
1. Contar con un proceso claro para determinar el riesgo de crédito de los derechos de cobro. Dicho proceso deberá, entre otros aspectos, incluir el análisis del negocio del acreditado y del sector económico en el que opera, considerando los efectos del ciclo económico, así como el tipo de clientes con los que negocia. En caso de que utilicen información proporcionada por el acreditado para evaluar el riesgo de crédito de los clientes, las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo deberán examinar el historial crediticio del acreditado para corroborar su solidez y credibilidad.
2. Asegurarse de que el margen o el aforo entre el monto del crédito y el valor de los derechos de cobro refleje todos los factores oportunos incluyendo el costo de adjudicación, el grado de concentración de los derechos de cobro procedentes de un único acreditado y el riesgo de concentración respecto al total de las posiciones de la Sociedad Cooperativa de Ahorro y Préstamo de que se trate.
3. Llevar a cabo un proceso de seguimiento continuo y adecuado para cada tipo de riesgo, ya sea directo o contingente, atribuible a la garantía utilizada como cobertura. Este proceso deberá incluir informes sobre la antigüedad, el control de los documentos comerciales, certificados de la base de endeudamiento, auditorías frecuentes de la garantía, confirmación de cuentas, control de los ingresos de cuentas abonadas, análisis de dilución y análisis financieros periódicos tanto del acreditado como de los emisores de los derechos de cobro, especialmente en el caso de que la garantía esté formada por un reducido número de derechos de cobro de elevado importe. Asimismo, deberán observar los límites de concentración que la Sociedad Cooperativa de Ahorro y Préstamo de que se trate establezca para sus garantías en derechos de cobro, así como los convenios relativos al préstamo en cuestión.
4. Cerciorarse de que los derechos de cobro pignorados por un acreditado estén diversificados. En caso de que tales derechos dependan preponderantemente de la calidad crediticia del garante, los riesgos correspondientes deberán ser tomados en consideración al establecer márgenes para el conjunto de garantías. Los derechos de cobro procedentes de personas relacionadas con el acreditado, incluidas empresas filiales y empleados, no se reconocerán como coberturas del riesgo.
5. Contar con un proceso documentado de cobranza de derechos de cobro en situaciones de dificultad incluyendo los servicios necesarios para llevarlo a cabo, incluso si la labor de cobranza la suele realizar el acreditado.
VII. Los bienes otorgados en arrendamiento financiero podrán ser reconocidos recibiendo el mismo tratamiento que las garantías no financieras admisibles, descrito en el presente anexo, cuando no queden sujetas las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo al riesgo de valor residual, el cual consiste en la exposición de dichas Sociedades Cooperativas a una pérdida potencial derivada de la caída del valor razonable del activo por debajo de su valor residual estimado al inicio del arrendamiento.
Las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo deberán cumplir con los requisitos mínimos para el tipo de garantía admisible de que se trate, de conformidad con el presente anexo y, adicionalmente deberán observar los criterios siguientes:
a) El arrendador deberá llevar a cabo una adecuada administración del riesgo acorde con la ubicación del activo, al uso que se le da, a su antigüedad y a su ciclo de vida previsto.
b) El arrendador deberá tener la titularidad sobre el activo, así como la capacidad para ejercer oportunamente sus derechos como propietario.
c) La diferencia entre la tasa de depreciación del activo fijo y la tasa de amortización incluida de los pagos por el arrendamiento no deberá ser significativa, a fin de evitar que se estime en exceso la cobertura de riesgo de crédito atribuida a los activos arrendados.
VIII. Tratándose de Esquemas de Cobertura en Paso y Medida, Esquemas de Cobertura de Primeras Pérdidas, garantías personales, seguros de crédito o seguros agropecuarios, se deberá cumplir los siguientes requisitos:
a) Contar con políticas, procedimientos y controles internos para efectuar el análisis de la cobertura que consideren, cuando menos, lo siguiente:
1. La evaluación periódica de la calidad crediticia de la entidad proveedora de Esquemas de Cobertura en Paso y Medida, Esquemas de Cobertura de Primeras Pérdidas, seguros de crédito o seguros agropecuarios. Para tales efectos, deberá considerar, como mínimo, el seguimiento y análisis de las Calificaciones asignadas por Instituciones Calificadoras.
2. Respecto del Esquema de Cobertura en Paso y Medida o Esquemas de Cobertura de Primeras Pérdidas, garantías personales, seguros de crédito o seguros agropecuarios, deberán evaluar la forma en que se estructuraron dichas operaciones y la facilidad de su ejecución considerando cuando corresponda, otras obligaciones directas y contingentes a cargo de la Sociedad Cooperativa de Ahorro y Préstamo o entidad proveedora de estas.
b) Tener contratos u otros instrumentos en que se documente la constitución de las garantías en los que consten los supuestos y el procedimiento para ejercer la garantía. Al respecto, los contratos, documentos o instrumentos en los que consten las garantías deberán:
1. Asegurar que la Sociedad Cooperativa de Ahorro y Préstamo de que se trate mantiene el derecho a ejecutar las garantías de manera legal en caso de incumplimiento, insolvencia, concurso mercantil o de cualquier otro evento similar, y que el contrato o instrumento en el que se documenten no contiene alguna cláusula que permita al Proveedor de Protección cancelar unilateralmente la cobertura o aumentar el costo de la garantía ante un deterioro de la calidad crediticia de la posición cubierta.
2. Ser irrevocables e incondicionales, por lo que los contratos o instrumentos en los que consten no podrán contener cláusula alguna que permita al Proveedor de Protección eximirse de pagar de manera puntual en el caso de que la contraparte original presente algún incumplimiento. En todo caso, los contratos o demás documentos únicamente podrán ser modificados con el acuerdo de la Sociedad Cooperativa de Ahorro y Préstamo.
3. Ser obligatorios para las partes involucradas y exigibles legalmente en las jurisdicciones correspondientes.
4. Prever que, al presentarse un incumplimiento o falta de pago del deudor, la Sociedad Cooperativa de Ahorro y Préstamo podrá iniciar de inmediato acciones contra el Proveedor de Protección respecto de las obligaciones de pago pendientes. Asimismo, los contratos, documentos o instrumentos en los que consten las garantías deberán estipular que el garante podrá realizar un pago único que cubra la totalidad del importe de las obligaciones pendientes a cargo del deudor, o bien podrá asumir el pago futuro de las obligaciones a cargo del deudor. En todo caso, la obligación del Proveedor de Protección debe quedar establecida en la documentación que formaliza la operación.
c) Cumplir con los requisitos legales aplicables a fin de obtener y mantener el derecho de ejercer los Esquemas de Cobertura en Paso y Medida o Esquemas de Cobertura de Primeras Pérdidas, garantías personales, seguros de crédito y seguros agropecuarios, así como llevar a cabo el seguimiento que sea necesario con el objetivo de asegurar el cumplimiento de dichos requisitos.
d) No reconocer los Esquemas de Cobertura en Paso y Medida, Esquemas de Cobertura de Primeras Pérdidas, garantías personales, seguros de crédito y seguros agropecuarios que se otorguen recíprocamente entre quien proporcione alguna de estas técnicas de mitigación del riesgo y la propia Sociedad Cooperativa de Ahorro y Préstamo beneficiaria.
e) Revelar en notas a los estados financieros la forma en que utilizan los Esquemas de Cobertura en Paso y Medida o Esquemas de Cobertura de Primeras Pérdidas para cubrir el riesgo de crédito. Dicha revelación deberá ser publicada de manera general y agregada, destacando el monto que se cubre por el Esquema de Cobertura en Paso y Medida o Esquema de Cobertura de Primeras Pérdidas.
IX. Tratándose de Esquemas de Cobertura en Paso y Medida, Esquemas de Cobertura de Primeras Pérdidas o garantías personales, las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo deberán cerciorarse, al menos, de lo siguiente:
a) Debe ser una obligación explícitamente documentada que asume el Proveedor de Protección.
b) No podrá ser cancelada unilateralmente por el Proveedor de Protección.
c) El Proveedor de Protección deberá cubrir cualquier tipo de pagos que el deudor esté obligado a efectuar en virtud del instrumento legal que regula la operación.
X. Tratándose de seguros de crédito o seguros agropecuarios, se deberá atender lo siguiente:
a) Las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo, respecto de seguros de crédito deberán al menos cumplir con lo siguiente:
1. El proveedor del seguro deberá ser una institución especializada autorizada por la Comisión Nacional de Seguros y Fianzas para conceder seguros y que cuente con al menos Grado de Inversión de conformidad con el Anexo J de las presentes disposiciones.
2. Los contratos o pólizas de los seguros deberán:
i. Considerar las condiciones de incumplimiento parcial o total de un acreditado.
ii. Ser exigibles legalmente en la jurisdicción correspondiente. Para este efecto deberán permitir a la Sociedad Cooperativa de Ahorro y Préstamo beneficiaria la ejecución del seguro en las condiciones y plazos pactados, a menos que:
1) La Sociedad Cooperativa de Ahorro y Préstamo de que se trate incumpla con el pago de la prima del seguro o de la contraprestación correspondiente al otorgamiento de la garantía.
2) Modifique sin autorización de la entidad otorgante las condiciones pactadas de los créditos cubiertos.
3) Cancele o transfiera los créditos asegurados en condiciones distintas a las pactadas, o bien cometa algún fraude vinculado con el crédito garantizado.
iii. No incluir cláusulas que permitan a la entidad que otorgue el seguro:
1) Cancelar o revocar unilateralmente, salvo por lo dispuesto en el subinciso ii. del presente inciso.
2) Aumentar el costo del seguro ante un deterioro de la calidad crediticia de la posición cubierta.
3) Objetar u omitir el pago ante algún incumplimiento del acreditado, salvo por lo dispuesto en el subinciso ii., subnumeral 2) del presente inciso.
4) Cubrir, además del principal, los intereses ordinarios correspondientes en virtud del contrato de crédito.
3. El pago de la prima se encuentre al corriente conforme a lo establecido contractualmente.
b) En el caso de coberturas con seguros agropecuarios, se deberá considerar lo siguiente:
Tratándose de créditos destinados a financiar la actividad primaria del sector agropecuario, podrán reconocerse los seguros de daños agrícolas y de animales como mitigantes del riesgo de crédito, cuando cumplan con los siguientes requisitos:
1. Cumplir con los requisitos establecidos en el inciso a) de la fracción X del presente anexo.
2. Los contratos o las pólizas incluyan como beneficiaria del seguro directamente a la Sociedad Cooperativa de Ahorro y Préstamo acreditante, o exista algún instrumento jurídico en el que se prevea tal circunstancia.
3. La suma asegurada cubra, al menos, el saldo insoluto del crédito.
4. El seguro correspondiente cubra, al menos, los riesgos agropecuarios siguientes:
i. Helada.
ii. Inundación.
iii. Taponamiento.
iv. Onda cálida.
v. Bajas temperaturas.
vi. Falta de piso para cosechar.
vii. Granizo.
viii. Incendio.
ix. Exceso de humedad (lluvia).
x. Imposibilidad de realizar siembra.
xi. Sequía.
xii. Terremoto.
xiii. Huracán.
xiv. Ciclón.
xv. Tornado.
xvi. Tromba.
xvii. Vientos fuertes.
ANEXO C BIS 2
FACTORES DE AJUSTE ESTÁNDAR PARA GARANTÍAS FINANCIERAS
Los siguientes factores de ajuste están expresados en porcentajes, suponiendo una valoración diaria del activo a precios de mercado, una reposición diaria de márgenes y un periodo de retención de 10 días hábiles:
Factores de Ajuste e Instrumentos y Activos
| Instrumentos y Activos | Factores de Ajuste | ||
| Grado de Riesgo ANEXO J | Vencimiento Restante | Emisores con garantía expresa de Gobierno Federal % | Otros Emisores % |
| 1 | Menor o igual a 1 año | 0.5 | 1 |
| Mayor a 1 y hasta 5 años | 2 | 4 | |
| Mayor a 5 años | 4 | 8 | |
| 2, 3 incluye valores bancarios no calificados | Menor o igual a 1 año | 1 | 2 |
| Mayor a 1 y hasta 5 años | 3 | 6 | |
| Mayor a 5 años | 6 | 12 | |
| 4 | Todos | 15 | |
| Acciones y títulos convertibles de fondos de inversión | 15 | ||
| Valores con grados de riesgo 5 o 6. | 25 | ||
| Sociedades de Inversión | El factor de ajuste aplicable será el mayor que presenten los instrumentos en que tenga permitido invertir la Sociedad. | ||
| Efectivo | 0 | ||
ANEXO E
CRITERIOS DE CONTABILIDAD PARA SOCIEDADES COOPERATIVAS DE AHORRO Y PRÉSTAMO
CONTENIDO
| SERIE A. | Criterios relativos al esquema general de la contabilidad para sociedades cooperativas de ahorro y préstamo |
| A - 1 | Esquema básico del conjunto de criterios de contabilidad aplicables a sociedades cooperativas de ahorro y préstamo |
| A - 2 | Aplicación de normas particulares |
| A - 3 | Aplicación de normas generales |
| A - 4 | Aplicación supletoria a los criterios de contabilidad |
| Serie B. | Criterios relativos a los conceptos que integran los estados financieros |
| B - 1 | Efectivo y equivalentes de efectivo |
| B - 2 | Derogado |
| B - 3 | Reportos |
| B - 4 | Cartera de crédito |
| B - 5 | Bienes adjudicados |
| B - 6 | Avales |
| B - 7 | Custodia y administración de bienes |
| B - 8 | Mandatos |
| Serie C. | Criterios aplicables a conceptos específicos |
| C - 1 | Derogado |
| C - 2 | Derogado |
| C - 3 | Operaciones de bursatilización |
| Serie D. | Criterios relativos a los estados financieros básicos |
| D - 1 | Estado de situación financiera |
| D - 2 | Estado de resultado integral |
| D - 3 | Estado de cambios en el capital contable |
| D - 4 | Estado de flujos de efectivo |
| B-4 CARTERA DE CRÉDITO Objetivo y alcance | ||||||||||||||||||||||
| El presente criterio tiene por objetivo definir las normas particulares relativas al reconocimiento inicial y posterior, valuación, presentación y revelación en los estados financieros de la cartera de crédito de las entidades. | 1 | |||||||||||||||||||||
| Este criterio también incluye los lineamientos contables relativos al reconocimiento y presentación de la estimación preventiva para riesgos crediticios. | 2 | |||||||||||||||||||||
| No son objeto de este criterio: a) el establecimiento de la metodología para la calificación y constitución de la estimación preventiva para riesgos crediticios; b) las normas contables relativas a instrumentos financieros, que se cotizan en mercados reconocidos y que la entidad mantenga en posición propia, aún y cuando se encuentren vinculados con operaciones de crédito, siendo materia de la NIF C-2 o NIF C-20, según sea el caso, y c) las cuentas por cobrar a socios y las otras cuentas por cobrar, que son objeto de la NIF C-3. Definiciones | 3 | |||||||||||||||||||||
| Acreditado.- El socio o la persona moral a quien le es otorgado un crédito y que está obligado al pago del capital y otras prestaciones acordadas con el otorgante. | 4 | |||||||||||||||||||||
| Aforo.- El importe del valor nominal de los derechos de crédito transferidos en una operación de factoraje financiero, que el receptor no financia al factorado o transferente y que está obligado a entregar a este último, una vez que se lleva a cabo el cobro de la cartera objeto de factoraje. | 5 | |||||||||||||||||||||
| Arrendamiento financiero.- Es aquel que transfiere al arrendatario sustancialmente todos los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad del activo subyacente. | 6 | |||||||||||||||||||||
| Calificación de cartera.- Metodología utilizada por las entidades para determinar el riesgo crediticio asociado a los créditos otorgados por las mismas. | 7 | |||||||||||||||||||||
| Capacidad de pago.- Para efectos del presente criterio, se entenderá que existe capacidad de pago cuando se cumplan las condiciones que, para las sociedades cooperativas de ahorro y préstamo al efecto establezcan las Disposiciones. | 8 | |||||||||||||||||||||
| Cartera con riesgo de crédito etapa 1.- Son todos aquellos créditos cuyo riesgo de crédito no se ha incrementado significativamente desde su reconocimiento inicial hasta la fecha de los estados financieros y que no se encuentran en los supuestos para considerarse etapa 2 o 3 en términos del presente criterio. | 9 | |||||||||||||||||||||
| Cartera con riesgo de crédito etapa 2.- Incluye aquellos créditos que han mostrado un incremento significativo de riesgo de crédito desde su reconocimiento inicial hasta la fecha de los estados financieros conforme a lo dispuesto en los modelos de cálculo de la estimación preventiva para riesgos crediticios establecidos o permitidos en las Disposiciones, así como lo dispuesto en el presente criterio. | 10 | |||||||||||||||||||||
| Cartera con riesgo de crédito etapa 3.- Son aquellos créditos con deterioro crediticio originado por la ocurrencia de uno o más eventos que tienen un impacto negativo sobre los flujos de efectivo futuros de dichos créditos conforme a lo dispuesto en el presente criterio. | 11 | |||||||||||||||||||||
| Castigo.- Es la cancelación del crédito cuando exista evidencia de que se han agotado las gestiones formales de cobro, y como consecuencia, la administración de la entidad determina que no tiene expectativas razonables de recuperarlo, ya sea total o parcialmente. | 12 | |||||||||||||||||||||
| Cesión de derechos de crédito. - Aquellas operaciones de financiamiento por virtud de las cuales se transmite a alguna entidad la titularidad de derechos de crédito. No se considerarán operaciones de Cesión de derechos de crédito las adquisiciones de cartera de crédito. | 13 | |||||||||||||||||||||
| Consolidación de créditos.- Es la integración en un solo crédito, de dos o más créditos otorgados por la misma entidad a un mismo acreditado. | 14 | |||||||||||||||||||||
| Costo amortizado.- Es una base de valuación de costo histórico aplicable a activos financieros y pasivos financieros, y refleja el valor presente de los flujos futuros. Para instrumentos a tasa variable, la tasa de descuento se actualiza para reflejar los cambios en la misma. El costo amortizado de un activo financiero o de un pasivo financiero se actualiza a lo largo del tiempo para describir los cambios posteriores, tales como la devengación de intereses, el deterioro del activo financiero y los cobros y pagos. | 15 | |||||||||||||||||||||
| Costos de transacción.- Son costos incrementales directamente atribuibles a la adquisición o generación de un crédito, es decir, aquellos en que no se hubieran incurrido si la entidad no hubiera adquirido o generado el crédito, proceden directamente de la transacción y son parte esencial de la misma. Adicionalmente, se considerarán costos de transacción, los atribuibles a la reestructura o renovación del crédito. | 16 | |||||||||||||||||||||
| Crédito.- Es una transacción mediante la cual una entidad entrega a un acreditado un monto de efectivo como financiamiento, el cual debe ser devuelto por el acreditado en cierto plazo, adicionando, un monto por concepto de interés. Lo anterior sin perjuicio de lo que establezcan las disposiciones legales aplicables. | 17 | |||||||||||||||||||||
| Créditos a la vivienda.- A los créditos directos denominados en moneda nacional o en unidades de inversión (UDIS), así como los intereses que generen, otorgados a personas físicas y destinados a la adquisición, construcción, remodelación o mejoramiento de la vivienda sin propósito de especulación comercial que cuenten con garantía hipotecaria sobre la vivienda del acreditado. Adicionalmente, se incluyen los créditos otorgados para tales efectos a los exempleados de las entidades y aquellos créditos de liquidez garantizados por la vivienda del acreditado. | 18 | |||||||||||||||||||||
| Créditos comerciales.- Se consideran como tales, entre otros, a los siguientes créditos directos o contingentes denominados en moneda nacional o en UDIS, así como los intereses que generen: a) los créditos y microcréditos otorgados a sus acreditados que sean personas físicas con actividad empresarial y destinados a su giro comercial; b) créditos por operaciones de factoraje financiero; c) microcrédito productivo; d) créditos por operaciones de arrendamiento financiero que sean destinados a su giro comercial con sus acreditados, y e) los préstamos de liquidez otorgados a otras sociedades cooperativas de ahorro y préstamo de conformidad con la legislación aplicable. | 19 | |||||||||||||||||||||
| Créditos de consumo.- A los créditos directos, incluyendo los de liquidez que no cuenten con garantía de inmuebles, denominados en moneda nacional o en UDIS, así como los intereses que generen, otorgados a personas físicas, derivados de operaciones de tarjeta de crédito, de créditos personales, de nómina (distintos a los otorgados mediante tarjeta de crédito), créditos para la adquisición de bienes de consumo duradero (conocidos como ABCD), que contempla entre otros al crédito automotriz y las operaciones de arrendamiento financiero que sean celebradas con personas físicas; incluyendo aquellos créditos otorgados para tales efectos a los exempleados de las entidades. | 20 | |||||||||||||||||||||
| Créditos restringidos.- Se considera como tales a aquellos créditos respecto de los que existen circunstancias por las cuales no se puede disponer o hacer uso de ellos, debiéndose presentar como restringidos; por ejemplo, la cartera de crédito que la entidad transferente otorgue como garantía o colateral en operaciones de bursatilización. | 21 | |||||||||||||||||||||
| Deudor de los derechos de crédito.- La persona física o moral a quien originalmente le son exigibles los derechos de crédito transferidos del factorado (transferente) al factorante (receptor) en una operación de factoraje financiero. | 22 | |||||||||||||||||||||
| Estimación preventiva para riesgos crediticios.- Afectación que se realiza contra los resultados del ejercicio y que mide aquella porción del crédito que se estima no tendrá viabilidad de cobro. | 23 | |||||||||||||||||||||
| Factorado (Transferente).- La persona física o moral que transfiere los derechos de crédito que tenga a su favor, cuya obligación de pago está a cargo del deudor de los derechos de crédito objeto de factoraje financiero. | 24 | |||||||||||||||||||||
| Factoraje financiero.- Operación por virtud de la cual el factorante conviene con el factorado, quien podrá ser persona física o moral, en adquirir derechos de crédito que este último tenga a su favor por un precio determinado o determinable, en moneda nacional o UDIS, independientemente de la fecha y la forma en que se pague, pudiendo pactarse que el factorado quede obligado a responder del pago puntual y oportuno de los derechos de crédito transmitidos al factorante. | 25 | |||||||||||||||||||||
| Factorante (Receptor).- La entidad que adquiere los derechos de crédito a favor del factorado (Transferente). | 26 | |||||||||||||||||||||
| Línea de crédito.- Es un acuerdo que, por sus condiciones contractuales, tiene como característica el poner a disposición del socio un crédito; es decir, cierto monto de dinero por un periodo de tiempo determinado, incluyendo las líneas de sobregiro en depósitos de exigibilidad inmediata. | 27 | |||||||||||||||||||||
| Método de interés efectivo.- Es el utilizado en el cálculo del costo amortizado de la cartera de crédito para distribuir su ingreso o gasto por interés efectivo en los periodos correspondientes de la vida de la cartera de crédito. | 28 | |||||||||||||||||||||
| Microcrédito productivo.- Es aquel crédito otorgado por la entidad a sus acreditados o a grupos de acreditados, destinados a financiar su actividad productiva y cuya fuente de pago la constituyan los flujos originados por dicha actividad productiva. En todo caso, los grupos de acreditados señalados, deberán ser obligados mancomunados o solidarios. | 29 | |||||||||||||||||||||
| Operación de descuento.- Operación por virtud de la cual la entidad descontante se obliga a anticipar al descontatario el importe de un crédito, contra tercero y de vencimiento futuro, a cambio de la enajenación a favor de la entidad descontante del citado crédito, disminuido por un interés a favor del descontante. | 30 | |||||||||||||||||||||
| Pago.- Entrega real de la cosa o cantidad debida o la prestación del servicio que se hubiere pactado. No se considerarán como pago el ingreso financiero por devengar proveniente de las operaciones de arrendamiento financiero, factoraje financiero, ni los intereses que se capitalicen. | 31 | |||||||||||||||||||||
| No se consideran pagos los castigos, quitas, condonaciones, bonificaciones y descuentos que se efectúen a un crédito o grupo de créditos. | 32 | |||||||||||||||||||||
| Pago sostenido del crédito.- Cumplimiento de pago del acreditado sin retraso por el monto total exigible de principal e intereses, de acuerdo con lo establecido en el apartado de pago sostenido del crédito, contenido en el presente criterio. | 33 | |||||||||||||||||||||
| Reestructuración.- Es aquella renegociación de la que se deriva cualquier modificación a las condiciones originales del crédito, entre las cuales se encuentran: · cambio de la tasa de interés establecida para el plazo remanente del crédito; · cambio de unidad de cuenta; · concesión de un plazo de espera respecto del cumplimiento de las obligaciones de pago conforme a los términos originales del crédito; · prórroga del plazo del crédito; · modificación al esquema de pagos pactado, o · ampliación de garantías que amparan el crédito de que se trate. | 34 | |||||||||||||||||||||
| Renovación.- Es aquella renegociación en la que el saldo de un crédito es liquidado parcial o totalmente por el deudor, sus obligados solidarios u otra persona que por sus nexos patrimoniales constituya riesgos comunes con el deudor, a través del incremento al monto original del crédito, o bien con el producto proveniente de otro crédito contratado con la misma entidad o con un tercero que por sus nexos patrimoniales con esta última constituya riesgos comunes. | 35 | |||||||||||||||||||||
| No obstante lo anterior, no se considerará renovado un crédito por las disposiciones que se efectúen durante la vigencia de una línea de crédito preestablecida, siempre y cuando el acreditado haya liquidado la totalidad de los pagos que le sean exigibles conforme a las condiciones originales del crédito. | 36 | |||||||||||||||||||||
| Riesgo de crédito.- Para efectos de este criterio, se define como la pérdida potencial por la falta de pago de un acreditado o contraparte en las operaciones que efectúan las entidades, incluyendo las garantías reales o personales que les otorguen, así como cualquier otro mecanismo de mitigación utilizado por las entidades. | 37 | |||||||||||||||||||||
| Saldo insoluto.- Para efectos de este criterio, se integra por el monto efectivamente otorgado al acreditado, ajustado por los intereses devengados que hayan sido reconocidos de acuerdo a lo establecido en el presente criterio, otros conceptos financiados, los cobros de principal e intereses, así como por las quitas, condonaciones, bonificaciones y descuentos que se hayan otorgado. | 38 | |||||||||||||||||||||
| Tasa de interés efectiva.- Es la tasa que descuenta exactamente los flujos de efectivo futuros estimados que se cobrarán durante la vida esperada de un crédito en la determinación de su costo amortizado; su cálculo debe considerar los flujos de efectivo contractuales y los costos de transacción relativos. | 39 | |||||||||||||||||||||
| Valor residual no garantizado.- Es la parte del valor residual del activo subyacente, cuya realización por parte del arrendador no está asegurada o que solo está garantizada por una parte relacionada del mismo. Normas de reconocimiento y valuación Modelo de negocio | 40 | |||||||||||||||||||||
| El modelo de negocio se refiere a cómo la sociedad administra o gestiona la cartera de crédito para generar flujos de efectivo. Esto es, el modelo de negocio de la entidad determina si los flujos de efectivo procederán de la obtención de flujos de efectivo contractuales, de la venta de la cartera de crédito, o de ambas. | 41 | |||||||||||||||||||||
| El modelo de negocio de la entidad para administrar o gestionar la cartera de crédito es una cuestión de hechos y no de una mera intención o afirmación. Generalmente es observable a través de las actividades que lleva a cabo la entidad para lograr el objetivo del modelo de negocio. | 42 | |||||||||||||||||||||
| La cartera de crédito debe reconocerse en términos del presente criterio, si el objetivo del modelo de negocio es conservarla para cobrar los flujos de efectivo contractuales y los términos del contrato prevén flujos de efectivo en fechas preestablecidas, que corresponden únicamente a pagos de principal e interés sobre el monto del principal pendiente de pago. De no cumplirse lo anterior, debe tratarse conforme a lo establecido en la NIF C-2. | 43 | |||||||||||||||||||||
| Para determinar si los flujos de efectivo contractuales de la cartera de crédito van a realizarse mediante su cobro, es necesario considerar la frecuencia, el valor y la oportunidad de las ventas de cartera de crédito en periodos anteriores, las razones de dichas ventas y las expectativas sobre la actividad de ventas futuras. Sin embargo, las ventas en forma aislada no determinan el modelo de negocio; en su lugar, la información sobre ventas pasadas y las expectativas sobre ventas futuras proporcionan evidencia relacionada con la forma en que se logra el objetivo señalado de la entidad para administrar o gestionar la cartera de crédito y, específicamente, cómo se realizan los flujos de efectivo. La entidad debe considerar información sobre ventas pasadas en el contexto de las razones de dichas ventas y las condiciones que existían en ese momento en comparación con las actuales. | 44 | |||||||||||||||||||||
| El modelo de negocio puede ser conservar la cartera de crédito para cobrar sus flujos de efectivo, incluso si la entidad la vende cuando hay un incremento en su riesgo crediticio. Independientemente de su frecuencia y valor, las ventas originadas por un incremento en el riesgo crediticio de la cartera de crédito no son incongruentes con un modelo de negocio cuyo objetivo es conservarla para cobrar los flujos de efectivo contractuales, porque la calidad del riesgo de crédito es relevante en cuanto a la capacidad de la entidad de cobrar los flujos de efectivo contractuales. Las actividades de gestión del riesgo crediticio que pretenden minimizar las pérdidas crediticias potenciales debido al deterioro del crédito son parte integrante de un modelo de negocio. | 45 | |||||||||||||||||||||
| La entidad deberá documentar las pruebas que realice para determinar que un crédito o portafolio de créditos cumple con el supuesto de que los flujos de efectivo del contrato corresponden únicamente a pagos de principal e interés, o bien, que por sus características deberá valuarse a valor razonable. | 46 | |||||||||||||||||||||
| Los créditos o portafolios de créditos previamente evaluados, cuyas condiciones contractuales se modifiquen y en el caso los nuevos productos, deberán sujetarse a las pruebas a que se refiere el párrafo anterior, y estar autorizadas por el Comité de crédito de la entidad, así como comunicarse por escrito a la CNBV dentro de los 10 días naturales previos a su aplicación, exponiendo detalladamente la justificación para su clasificación dentro del modelo de negocio para cobro de principal e interés, para negociar o para cobrar y vender. | 47 | |||||||||||||||||||||
| La entidad deberá evaluar periódicamente, de conformidad con sus políticas establecidas para tales efectos, las características de su modelo de negocio para clasificar la cartera de crédito con base en su objetivo. Las políticas antes señaladas deberán estar debidamente documentadas. | 48 | |||||||||||||||||||||
| La CNBV podrá, en todo momento, ordenar que los instrumentos financieros que hubieran sido valuados a valor razonable sean valuados a su costo amortizado, cuando a su juicio existan elementos para concluir que su modelo de negocio es conservarlos para cobrar los flujos de efectivo contractuales correspondientes a su principal e interés. Reconocimiento inicial | 49 | |||||||||||||||||||||
| Debe cuantificarse el precio de la transacción que corresponde al monto neto financiado, que resulta de adicionar o restar al monto original del crédito, el seguro que se hubiere financiado, los costos de transacción, las comisiones, intereses y otras partidas cobradas por anticipado. Dicho precio de transacción corresponde al valor razonable de la cartera de crédito en el reconocimiento inicial y será la base para aplicar el método de interés efectivo con la tasa de interés efectiva; es decir, es la base para el cálculo del costo amortizado de la cartera de crédito para su reconocimiento posterior. | 50 | |||||||||||||||||||||
| El saldo en la cartera de crédito, será el monto efectivamente otorgado al acreditado y se registrará de forma independiente de los costos de transacción, así como de las partidas cobradas por anticipado a que se refiere el párrafo anterior, los cuales se reconocerán como un cargo o crédito diferido, según corresponda y deberán amortizarse contra los resultados del ejercicio durante la vida del crédito, conforme a la tasa de interés efectiva. Tratándose de comisiones cobradas y costos de transacción relacionados con el otorgamiento de tarjetas de crédito, se deberán reconocer directamente en resultados, al momento del otorgamiento del crédito. | 51 | |||||||||||||||||||||
| Para efectos del párrafo anterior, los costos de transacción incluyen, entre otros, honorarios y comisiones pagados a agentes, asesores e intermediarios, avalúos, gastos de investigación, así como la evaluación crediticia del deudor, evaluación y reconocimiento de las garantías, negociaciones para los términos del crédito, preparación y proceso de la documentación del crédito y cierre o cancelación de la transacción, incluyendo la proporción de la compensación a empleados directamente relacionada con el tiempo invertido en el desarrollo de esas actividades. Por otra parte, los costos de transacción no incluyen premios o descuentos, los cuales forman parte del valor razonable de la cartera de crédito al momento de la transacción. | 52 | |||||||||||||||||||||
| Cualquier otro gasto que no esté asociado al otorgamiento del crédito tal como los relacionados con promoción, publicidad, socios potenciales, administración de los créditos existentes (seguimiento, control, recuperaciones, etc.) y otras actividades auxiliares relacionadas con el establecimiento y monitoreo de políticas de crédito, serán reconocidos directamente en los resultados del ejercicio conforme se devenguen en el rubro que les corresponda de acuerdo con la naturaleza del gasto. | 53 | |||||||||||||||||||||
| Las comisiones cobradas y costos de transacción que origine una línea de crédito, se reconocerán en ese momento como un crédito o un cargo diferido, el cual se amortizará contra los resultados del ejercicio por el periodo correspondiente al plazo otorgado en la línea de crédito. En caso de que la línea de crédito se cancele, el saldo pendiente por amortizar deberá reconocerse directamente en los resultados del ejercicio en el rubro que corresponda en la fecha en que ocurra la cancelación de la línea. Determinación de la tasa de interés efectiva | 54 | |||||||||||||||||||||
| Para determinar la tasa de interés efectiva, la entidad deberá seguir los pasos siguientes: 1. determinar el monto de los flujos de efectivo futuros estimados a recibir. - Mediante la sumatoria del principal y los intereses que se recibirán conforme al esquema de pagos del crédito, durante el plazo contractual, o en un plazo menor si es que existe una probabilidad de pago antes de la fecha de vencimiento u otra circunstancia que justifique la utilización de un plazo menor; 2. determinar el interés efectivo. - Deduciendo de los flujos de efectivo futuros estimados a recibir, determinados conforme al numeral anterior, el monto neto financiado, determinado conforme al párrafo 50 anterior, y 3. determinar la tasa de interés efectiva. - Representa la relación entre el importe referido en el numeral 1 anterior y el monto neto financiado a que se refiere el párrafo 50 anterior. Cuando en términos del numeral 1 anterior, la entidad utilice un plazo menor al contractual, deberá contar con evidencia suficiente de las circunstancias que justifican la aplicación de dicha opción. | 55 | |||||||||||||||||||||
| La tasa de interés efectiva podrá determinarse por un portafolio de créditos siempre que los términos contractuales, así como los costos e ingresos asociados a su otorgamiento sean idénticos para todo el portafolio. | 56 | |||||||||||||||||||||
| Cuando conforme a los términos del contrato, la tasa de interés se modifique periódicamente, la tasa de interés efectiva calculada al inicio del periodo, podrá ser la que se utilice durante toda la vida del crédito, es decir, no deberá volver a determinarse para cada periodo. Lo anterior deberá quedar sustentado en las políticas contables de cada entidad. | 57 | |||||||||||||||||||||
| Existe la presunción de que los flujos de efectivo futuros y la vida esperada del crédito pueden ser confiablemente estimados; sin embargo, en aquellos casos en que no sea posible estimar confiablemente los flujos de efectivo futuros o la vida estimada del o de los créditos, la entidad debe utilizar los flujos de efectivo contractuales. Lo anterior deberá estar debidamente documentado y autorizado por el comité de crédito de la entidad. Adquisiciones de cartera de crédito | 58 | |||||||||||||||||||||
| En la fecha de concertación, es decir, aquella en que la entidad se compromete a adquirir la cartera de crédito, ésta deberá reconocerse conforme al tipo de cartera que el transferente la hubiere clasificado; aplicando los pasos siguientes: 1. determinar el valor razonable de la cartera de crédito adquirida, mismo que corresponde al precio de la transacción, y 2. al valor razonable anterior se le deben sumar los costos de transacción. Este monto corresponde al valor al que debe reconocerse la cartera de crédito adquirida, siendo la base para aplicar el método de interés efectivo con la tasa de interés efectiva. El monto determinado en el numeral 2 anterior menos el monto de la estimación preventiva para riesgos crediticios, determinada conforme a lo señalado en el presente criterio, la cual deberá tomar en cuenta los incumplimientos que hubiere presentado el crédito desde su origen, representa el costo amortizado de la cartera de crédito adquirida. | 59 | |||||||||||||||||||||
| El saldo por registrar de la cartera adquirida será el señalado en el numeral 1 del párrafo anterior y se registrará de forma independiente de los costos de transacción, los cuales se reconocerán como un cargo diferido, y deberán amortizarse contra los resultados del ejercicio durante la vida del crédito, conforme a la tasa de interés efectiva. | 60 | |||||||||||||||||||||
| El cálculo de la tasa de interés efectiva a que se hace referencia en el párrafo inmediato anterior, se deberá llevar a cabo como sigue: 1. debe determinarse el monto de los flujos de efectivo futuros estimados que se recibirán por principal e intereses conforme al esquema de pagos pactado durante el plazo contractual, o en un plazo menor, si es que existe una probabilidad de pago antes de la fecha de vencimiento u otra circunstancia que justifique la utilización de un plazo menor, y 2. debe determinarse la tasa de interés efectiva, la cual corresponde a la relación entre el monto determinado en el numeral 1 anterior y el monto determinado en el paso 2 del párrafo 59. En el caso de existir alguna diferencia entre el valor de la cartera de crédito adquirida en la fecha de concertación y en la fecha de su liquidación, ésta deberá reconocerse como parte de los intereses por cobrar. | 61 | |||||||||||||||||||||
| Operaciones de arrendamiento financiero | | |||||||||||||||||||||
| En las operaciones de arrendamiento financiero, en las que la entidad funja como arrendador, esta reconocerá al inicio del contrato dentro de su cartera de crédito el valor contractual de la operación de arrendamiento más el valor residual no garantizado que se acumule en beneficio del arrendador, contra la salida de efectivo. El ingreso financiero por devengar se reconocerá en función del saldo insoluto del crédito contra los resultados del ejercicio, en el rubro de ingresos por intereses, de conformidad con la NIF D-5 "Arrendamientos". | 62 | |||||||||||||||||||||
| Por los depósitos en garantía que reciba el arrendador, este deberá registrar la entrada de efectivo contra el pasivo correspondiente. | 63 | |||||||||||||||||||||
| Cuando el arrendatario opte por participar del precio de venta de los bienes a un tercero, la entidad reconocerá el ingreso que le corresponda al momento de la venta contra los resultados del ejercicio como otros ingresos (egresos) de la operación. Operaciones de factoraje financiero | 64 | |||||||||||||||||||||
| Al inicio de la operación se reconocerá en el activo el valor de la cartera recibida contra la salida del efectivo, el aforo pactado reconocido como otras cuentas por pagar y, en su caso, el ingreso financiero por devengar que derive de operaciones de factoraje. | 65 | |||||||||||||||||||||
| El ingreso financiero por devengar a que se refiere el párrafo anterior, se determinará, en su caso, por la diferencia entre el valor de la cartera recibida deducida del aforo y la salida de efectivo. Dicho ingreso financiero por devengar deberá reconocerse dentro del rubro de créditos diferidos y cobros anticipados y reconocerse en el estado de resultado integral conforme a la tasa de interés efectiva, atendiendo a lo establecido en el párrafo 55 anterior. | 66 | |||||||||||||||||||||
| En el evento de que la operación genere intereses, estos se reconocerán conforme se devenguen. | 67 | |||||||||||||||||||||
| El monto de los anticipos que, en su caso, se otorguen se reconocerá como parte de las operaciones de factoraje financiero, dentro del concepto de créditos comerciales. Reconocimiento posterior | 68 | |||||||||||||||||||||
| En el reconocimiento posterior, la cartera de crédito debe valuarse a su costo amortizado, el cual debe incluir los incrementos por el interés efectivo devengado, las disminuciones por la amortización de los costos de transacción y de las partidas cobradas por anticipado, así como las disminuciones por los cobros de principal e intereses y por la estimación preventiva para riesgos crediticios. | 69 | |||||||||||||||||||||
| Las comisiones que se reconozcan con posterioridad al otorgamiento del crédito, aquellas que se generen como parte del mantenimiento de dichos créditos, así como las que se cobren con motivo de créditos que no hayan sido colocados, se reconocerán contra los resultados del ejercicio en la fecha en que se devenguen. En el caso de comisiones cobradas por concepto de anualidad de tarjeta de crédito, se reconocerán como un crédito diferido y serán amortizadas en un periodo de 12 meses contra los resultados del ejercicio en el rubro de comisiones y tarifas cobradas. Reclasificaciones | 70 | |||||||||||||||||||||
| La entidad debe reclasificar la cartera de crédito únicamente en el caso en que su modelo de negocio se modifique. Dichos cambios deberán ser infrecuentes y determinados por la máxima autoridad de la entidad en la toma de decisiones de operación, es decir, por el director general o de operaciones, o bien un grupo de ejecutivos y deben ser el resultado de cambios externos o internos que sean significativos para las operaciones de la entidad y que puedan ser demostrados ante terceros. | 71 | |||||||||||||||||||||
| Las reclasificaciones deberán comunicarse por escrito a la CNBV, dentro de los 10 días hábiles siguientes a su determinación, exponiendo detalladamente el cambio en el modelo de negocio que las justifique. La reclasificación deberá hacerse de manera prospectiva y no deberá modificar las ganancias o pérdidas previamente reconocidas. | 72 | |||||||||||||||||||||
| Si la entidad reclasifica cartera de crédito valuada a valor razonable con efecto en resultados, para ser valuada a su costo amortizado, su valor razonable a la fecha de reclasificación debe ser su costo amortizado inicial, calculando la tasa de interés efectiva en los términos del párrafo 61 del presente criterio. | 73 | |||||||||||||||||||||
| Si la entidad reclasifica cartera de crédito valuada a valor razonable con efecto en los otros resultados integrales, dicho efecto debe cancelarse contra el valor de la cartera de crédito, para que esta quede valuada a su costo amortizado, como si siempre hubiera sido reconocida sobre esta base. Renegociaciones de cartera de crédito | 74 | |||||||||||||||||||||
| Si la entidad reestructura un crédito con riesgo de crédito etapas 1 y 2, o por medio de una renovación lo liquida parcialmente, deberá determinar la utilidad o pérdida en la renegociación como sigue: a) determinar el valor en libros del crédito sin considerar la estimación preventiva para riesgos crediticios; b) determinar los nuevos flujos de efectivo futuros, sobre el monto reestructurado o renovado parcialmente, descontados a la tasa de interés efectiva original, y c) reconocer la diferencia entre el valor en libros y los flujos de efectivo determinados en el inciso b) anterior como un cargo o crédito diferido contra la utilidad o pérdida por renegociación de cartera de crédito en el estado de resultado integral. | 75 | |||||||||||||||||||||
| El monto del crédito reestructurado o renovado parcialmente servirá de base para aplicar la tasa de interés efectiva original, la cual solo debe ajustarse, en su caso, para incluir, los costos de transacción, comisiones y otras partidas cobradas por anticipado generadas en la renegociación. Las partidas diferidas a las que se refiere el párrafo 51 pendientes de amortizar, así como las originadas en la renegociación, se amortizarán durante el nuevo plazo del crédito con base en la tasa de interés efectiva. | 76 | |||||||||||||||||||||
| Para efecto del párrafo 75, se considera valor en libros del crédito al monto efectivamente otorgado al acreditado, ajustado por los intereses devengados, otros conceptos financiados, los cobros de principal e intereses, así como por las quitas, condonaciones, bonificaciones y descuentos que se hayan otorgado, y en su caso los costos de transacción y las partidas cobradas por anticipado. | 77 | |||||||||||||||||||||
| La determinación de la utilidad o pérdida por renegociación a que se refiere el párrafo 75, no resultará aplicable a las tarjetas de crédito, a los créditos a que se refiere el párrafo 54, o bien a los créditos con riesgo de crédito etapa 3. | 78 | |||||||||||||||||||||
| Si la entidad renueva un crédito, se considerará que existe un nuevo crédito por lo que se deberá dar de baja el crédito anterior en el caso de una renovación total. Líneas de crédito | 79 | |||||||||||||||||||||
| En el caso de líneas de crédito que la entidad hubiere otorgado, en las cuales no todo el monto autorizado esté ejercido, la parte no utilizada de las mismas deberá mantenerse reconocido en cuentas de orden. Otras consideraciones del reconocimiento posterior | 80 | |||||||||||||||||||||
| Los pagos parciales que se reciban en especie para cubrir las amortizaciones (principal e/o intereses) devengadas, vencidas o castigadas, se registrarán conforme a lo establecido en el criterio B-5 "Bienes adjudicados" (Criterio B-5). Categorización de la cartera de crédito por nivel de riesgo de crédito Cartera con riesgo de crédito etapa 1 | 81 | |||||||||||||||||||||
| Los créditos otorgados y adquiridos por la entidad se reconocerán en esta categoría, siempre y cuando no cumplan con los criterios de categorización a que se refieren las secciones de Traspaso a cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 2 y Traspaso a cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 3. Traspaso a cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 2 | 82 | |||||||||||||||||||||
| Los créditos deberán reconocerse como cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 2, atendiendo a lo dispuesto en las Disposiciones, con excepción de los créditos que se describen en el párrafo siguiente. Traspaso a cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 3 | 83 | |||||||||||||||||||||
| El saldo insoluto conforme a las condiciones de pago establecidas en el contrato de crédito, deberá reconocerse como cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 3 cuando: 1. se tenga conocimiento de que el acreditado es declarado en concurso mercantil, conforme a la Ley de Concursos Mercantiles. Sin perjuicio de lo previsto en el presente numeral, los créditos que continúen recibiendo pago en términos de lo previsto por la fracción VIII del artículo 43 de la Ley de Concursos Mercantiles, así como los créditos otorgados al amparo del artículo 75 en relación con las fracciones II y III del artículo 224 de la citada Ley, serán traspasados a cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 3 cuando incurran en los supuestos previstos por el numeral 2 siguiente. 2. las amortizaciones de los créditos de consumo no revolventes, microcréditos y créditos a la vivienda, que se hayan pagado parcialmente, siempre que los adeudos correspondan a:
Para efectos de lo dispuesto en este numeral, el pago realizado en cada periodo de facturación se utilizará para liquidar primero la facturación vencida más antigua y después la posterior a esta, si la hubiese, y así sucesivamente hasta la facturación más reciente. 3. las amortizaciones de los créditos que no estén considerados en el numeral anterior, cuyas amortizaciones no hayan sido liquidadas en su totalidad en los términos pactados originalmente, siempre que los adeudos correspondan a:
4. los documentos de cobro inmediato a que se refiere el Criterio B-1, serán reportados como cartera con riesgo de crédito etapa 3 cuando no hubiesen sido cobrados de acuerdo al plazo establecido en el citado Criterio B-1. | 84 | |||||||||||||||||||||
| Deberán reconocerse como cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 3, aquellos créditos respecto de los cuales las entidades cuenten con algún elemento para determinar que deben migrar de etapa 1 o 2 a etapa 3, de conformidad con lo dispuesto en las Disposiciones. | 85 | |||||||||||||||||||||
| Por lo que respecta a los plazos a que se refieren los numerales 2 y 3 del párrafo 84, podrán emplearse periodos mensuales, con independencia del número de días que tenga cada mes calendario, de conformidad con las equivalencias siguientes:
Asimismo, tratándose de créditos en los que las condiciones de pago establecidas en el contrato de crédito estipulen pagos con una periodicidad menor a un mes calendario, para efecto de los plazos antes referidos las entidades deberán considerar las siguientes equivalencias:
Asimismo, en caso de que el plazo fijado venciera en un día inhábil, se entenderá concluido dicho plazo el primer día hábil siguiente. | 86 | |||||||||||||||||||||
| En el caso de adquisiciones de cartera de crédito, para la determinación de los días de vencido y su correspondiente traspaso a cartera con riesgo de crédito etapa 3 conforme se indica en los párrafos 84 a 86, se deberán tomar en cuenta los incumplimientos que el acreditado haya presentado desde su originación. | 87 | |||||||||||||||||||||
| Se regresarán a cartera con riesgo de crédito etapa 1, los créditos con riesgo de crédito etapa 3 o etapa 2 en los que se liquiden totalmente los saldos exigibles pendientes de pago (principal e intereses, entre otros) o, que, siendo créditos reestructurados o renovados, cumplan con el pago sostenido del crédito. Renegociaciones | 88 | |||||||||||||||||||||
| Los créditos con riesgo de crédito etapa 2 o etapa 3 que se reestructuren o renueven no podrán ser clasificados en una etapa con menor riesgo de crédito por efecto de dicha reestructura o renovación, en tanto no exista evidencia de pago sostenido. | 89 | |||||||||||||||||||||
| Los créditos con pago único de principal al vencimiento, con independencia de que los intereses se paguen periódicamente o al vencimiento, que se reestructuren durante su plazo o se renueven en cualquier momento, deberán traspasarse a la categoría inmediata siguiente con mayor riesgo de crédito, y permanecer en dicha etapa hasta el momento en que exista evidencia de pago sostenido, de conformidad con lo establecido en el presente criterio. | 90 | |||||||||||||||||||||
| Las líneas de crédito dispuestas, que se reestructuren o renueven en cualquier momento, deberán traspasarse a la categoría inmediata siguiente con mayor riesgo de crédito, salvo cuando se cuente con elementos que justifiquen la capacidad de pago del deudor y haya: a) liquidado la totalidad de los intereses exigibles, y b) cubierto la totalidad de los pagos a que esté obligado en términos del contrato a la fecha de la reestructuración o renovación. En el caso de créditos comerciales, los elementos que justifiquen la capacidad de pago deberán estar debidamente documentados e integrados al expediente del crédito. | 91 | |||||||||||||||||||||
| Tratándose de disposiciones hechas al amparo de una línea de crédito, cuando se reestructuren o renueven de forma independiente de la línea de crédito que las ampara, deberán evaluarse de conformidad con la presente sección atendiendo a las características y condiciones aplicables a la disposición o disposiciones reestructuradas o renovadas. | 92 | |||||||||||||||||||||
| Derivado de la evaluación a que se refiere el párrafo anterior, si se concluyera que una o más de las disposiciones otorgadas al amparo de una línea de crédito deban traspasarse a la categoría inmediata siguiente con mayor riesgo de crédito, por efecto de su reestructura o renovación y tales disposiciones, de manera individual o en su conjunto, representen al menos el 25% del total del saldo dispuesto de la línea de crédito a la fecha de la reestructura o renovación, el saldo total dispuesto, así como sus disposiciones posteriores, deberán traspasarse a la categoría inmediata siguiente con mayor riesgo de crédito. | 93 | |||||||||||||||||||||
| Podrá traspasarse el saldo total dispuesto de la línea de crédito a una clasificación con menor riesgo de crédito, cuando exista evidencia de pago sostenido de las disposiciones que originaron dicho traspaso, y se haya cumplido con todas las obligaciones exigibles del total de la línea de crédito en la fecha de la evaluación. | 94 | |||||||||||||||||||||
| Los créditos con riesgo de crédito etapas 1 y 2 con características distintas a las señaladas en los párrafos 90 a 94 anteriores que se reestructuren o se renueven, sin que haya transcurrido al menos el 80% del plazo original del crédito, podrán permanecer en la misma categoría, únicamente cuando: a) el acreditado hubiere cubierto la totalidad de los intereses devengados a la fecha de la renovación o reestructuración; b) el acreditado hubiere cubierto el principal del monto original del crédito, que a la fecha de la renovación o reestructuración debió haber sido cubierto, y c) no se haya ampliado el periodo de gracia que, en su caso, se hubiere previsto en las condiciones originales del crédito. | 95 | |||||||||||||||||||||
| Cuando se trate de créditos con riesgo de crédito etapas 1 y 2, con características distintas a las señaladas en los párrafos 90 a 94 anteriores que se reestructuren o renueven durante el transcurso del 20% final del plazo original del crédito, deberán traspasarse a la categoría inmediata siguiente con mayor riesgo de crédito salvo que el acreditado hubiere: a) liquidado la totalidad de los intereses devengados a la fecha de la renovación o reestructuración; b) cubierto el principal del monto original del crédito, que a la fecha de la renovación o reestructuración debió haber sido cubierto, y c) cubierto el 60% del monto original del crédito. | 96 | |||||||||||||||||||||
| En caso de no cumplirse las condiciones descritas en los párrafos 95 o 96 anteriores, según corresponda, el crédito deberá traspasarse a la categoría inmediata siguiente con mayor riesgo de crédito desde el momento en que se reestructure o renueve y hasta en tanto no exista evidencia de pago sostenido. | 97 | |||||||||||||||||||||
| Se considerará cumplido el requisito a que se refieren los párrafos 95 y 96 anteriores en sus correspondientes incisos a), cuando habiéndose cubierto el interés devengado a la última fecha de corte, el plazo transcurrido entre dicha fecha y la reestructura o renovación no exceda al menor entre la mitad del periodo de pago en curso y 90 días. | 98 | |||||||||||||||||||||
| Los créditos con riesgo de crédito etapa 1 y 2 que se reestructuren o renueven en más de una ocasión, deberán traspasarse a cartera con riesgo de crédito etapa 3, salvo cuando, en adición a las condiciones establecidas en los párrafos 95 y 96 anteriores, según corresponda, la entidad cuente con elementos que justifiquen la capacidad de pago del deudor. En el caso de créditos comerciales, tales elementos deberán estar debidamente documentados e integrados al expediente del crédito. | 99 | |||||||||||||||||||||
| Cuando exista un saldo pendiente de amortizar correspondiente a la utilidad o pérdida por efecto de renegociación y el crédito deba ser traspasado a cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 3 de conformidad con el párrafo anterior, la entidad deberá reconocer dicho saldo en el resultado del ejercicio. | 100 | |||||||||||||||||||||
| En el caso de que mediante una reestructura o renovación se consoliden diversos créditos otorgados por la misma entidad a un mismo acreditado, se deberá analizar cada uno de los créditos consolidados como si se reestructuraran o renovaran por separado y, si de tal análisis se concluye que uno o más de dichos créditos se habría traspasado a cartera con riesgo de crédito etapa 2 o etapa 3 por efecto de dicha reestructura o renovación, entonces el saldo total del crédito consolidado deberá traspasarse a la categoría que correspondería al crédito objeto de consolidación con mayor riesgo de crédito. | 101 | |||||||||||||||||||||
| Los créditos clasificados en la etapa de riesgo de crédito 2 por efecto de una reestructura o renovación, deberán ser evaluados periódicamente a fin de determinar si existe un incremento en su riesgo que origine que deban ser traspasados a la etapa de riesgo de crédito 3 en términos del párrafo 84 anterior. | 102 | |||||||||||||||||||||
| No serán susceptibles de traspasarse a una categoría con mayor riesgo de crédito, por efecto de su reestructuración, aquellas reestructuras que a la fecha de la operación presenten cumplimiento de pago por el monto total exigible de principal e intereses y únicamente modifiquen una o varias de las siguientes condiciones originales del crédito: · Garantías: únicamente cuando impliquen la ampliación o sustitución de garantías por otras de mejor calidad. · Tasa de interés: cuando se mejore al acreditado la tasa de interés pactada. · Moneda o unidad de cuenta: siempre y cuando se aplique la tasa correspondiente a la nueva moneda o unidad de cuenta. · Fecha de pago: solo en el caso de que el cambio no implique exceder o modificar la periodicidad de los pagos. En ningún caso el cambio en la fecha de pago deberá permitir la omisión de pago en periodo alguno. · Ampliación de la línea de crédito: solo en el caso de créditos de consumo otorgados mediante líneas de crédito revolventes. Pago sostenido del crédito | 103 | |||||||||||||||||||||
| Se acredita pago sostenido del crédito cuando el acreditado cubre el monto total exigible de principal e intereses sin retraso, con un mínimo de tres amortizaciones consecutivas del esquema de pagos del crédito cuando se trate de amortizaciones menores o iguales a 60 días, o el pago de dos amortizaciones en caso de créditos con periodos de entre 61 y 90 días naturales, y en el caso de créditos con amortizaciones que cubran periodos mayores a 90 días naturales, el pago de una amortización. | 104 | |||||||||||||||||||||
| Cuando los periodos de amortización pactados en la reestructura o renovación, no sean homogéneos, deberá considerarse el número de periodos que representen el plazo más extenso, para efectos de la acreditación de pago sostenido. | 105 | |||||||||||||||||||||
| Para las reestructuras en las que se modifique la periodicidad del pago a periodos menores, se deberá considerar el número de amortizaciones del esquema original del crédito. | 106 | |||||||||||||||||||||
| En el caso de créditos consolidados, si conforme al párrafo 101, dos o más créditos hubieran originado el traspaso a cartera con riesgo de crédito etapa 2 o etapa 3, para determinar las amortizaciones requeridas deberá atenderse el esquema original de pagos del crédito cuyas amortizaciones equivalgan al plazo más extenso. | 107 | |||||||||||||||||||||
| En todo caso, en la demostración de que existe pago sostenido, la entidad deberá tener a disposición de la CNBV y el Comité de supervisión auxiliar, evidencia que justifique que el acreditado cuenta con capacidad de pago en el momento en que se lleve a cabo la reestructura o renovación para hacer frente a las nuevas condiciones del crédito. | 108 | |||||||||||||||||||||
| Los elementos que se deberán tomar en cuenta para efectos del párrafo anterior son al menos los siguientes: la probabilidad de incumplimiento intrínseca al acreditado, las garantías otorgadas al crédito reestructurado o renovado, la prelación de pago frente a otros acreedores y la liquidez del acreditado ante la nueva estructura financiera del financiamiento. | 109 | |||||||||||||||||||||
| Tratándose de créditos con pago único de principal al vencimiento, con independencia de si el pago de intereses es periódico o al vencimiento, se considera que existe pago sostenido del crédito cuando, ocurra alguno de los siguientes supuestos: a) el acreditado haya cubierto al menos el 20% del monto original del crédito al momento de la reestructura o renovación, o bien, b) se hubiere cubierto el importe de los intereses devengados conforme al esquema de pagos por reestructuración o renovación correspondientes a un plazo de 90 días y haya transcurrido al menos dicho plazo. | 110 | |||||||||||||||||||||
| Los créditos que se reestructuren o renueven en más de una ocasión, que se hayan pactado con pago único de principal al vencimiento, con independencia de si el pago de intereses es periódico o al vencimiento, acreditarán pago sostenido del crédito cuando: a) el acreditado cubra al menos el 20% del principal pendiente de pago a la fecha de la nueva reestructura o renovación; b) se hubiere cubierto el importe de los intereses devengados conforme al nuevo esquema de pagos por reestructuración o renovación correspondientes a un plazo de 90 días y haya transcurrido al menos dicho plazo, y c) la entidad cuente con elementos que justifiquen la capacidad de pago del deudor. En el caso de créditos comerciales, tales elementos deberán estar debidamente documentados e integrados al expediente del crédito. | 111 | |||||||||||||||||||||
| El pago anticipado de las amortizaciones de créditos reestructurados o renovados, distintos de aquéllos con pago único de principal al vencimiento, con independencia de que los intereses se paguen periódicamente o al vencimiento, no se considera pago sostenido. Tal es el caso de las amortizaciones de créditos reestructurados o renovados que se paguen sin haber transcurrido los días naturales equivalentes a los periodos requeridos conforme al párrafo 104. | 112 | |||||||||||||||||||||
| En todo caso, los créditos que por efecto de una reestructura o renovación sean traspasados a una etapa con mayor riesgo de crédito, deberán permanecer un mínimo de tres meses en dicha etapa a efecto de acreditar pago sostenido y en consecuencia traspasarse a la etapa inmediata siguiente con menor riesgo de crédito, excepto cuando se trate de créditos reestructurados o renovados que se hubieren otorgado por un plazo menor o igual a 6 meses y que no sean reestructurados o renovados consecutivamente por el mismo plazo. Lo anterior no será aplicable a los créditos con pago de principal al vencimiento, con independencia de si el pago de intereses es periódico o al vencimiento, en cuyo caso será aplicable el párrafo 110. Suspensión de la acumulación de intereses | 113 | |||||||||||||||||||||
| Se deberá suspender la acumulación de los intereses devengados de las operaciones crediticias, en el momento en que el saldo insoluto del crédito sea considerado como con riesgo de crédito etapa 3. Asimismo, se deberán reconocer el saldo pendiente de amortizar de los costos de transacción, así como de las partidas cobradas por anticipado establecidos en el párrafo 51 y en caso de existir, el efecto de la utilidad o pérdida en renegociación pendiente de amortizar contra los resultados del ejercicio. | 114 | |||||||||||||||||||||
| A los créditos que contractualmente capitalizan intereses al monto del adeudo, les será aplicable la suspensión de acumulación de intereses establecida en el párrafo anterior. | 115 | |||||||||||||||||||||
| En tanto el crédito se mantenga en cartera con riesgo de crédito etapa 3, el control de los intereses se llevará en cuentas de orden. En caso de que dichos intereses o ingresos financieros sean cobrados, se reconocerán directamente en los resultados del ejercicio en el rubro de ingresos por intereses, cancelando en el caso de arrendamiento financiero y operaciones de factoraje financiero, y el ingreso financiero por devengar correspondiente. | 116 | |||||||||||||||||||||
| En caso de que los intereses registrados en cuentas de orden conforme al párrafo anterior sean condonados o se castiguen, deberán cancelarse de cuentas de orden sin afectar el rubro de la estimación preventiva para riesgos crediticios. Estimación preventiva para riesgos crediticios | 117 | |||||||||||||||||||||
| El monto de la estimación preventiva para riesgos crediticios deberá determinarse con base en las diferentes metodologías establecidas o autorizadas por la CNBV para cada tipo de crédito y nivel de riesgo de crédito mediante las Disposiciones, así como por las estimaciones adicionales requeridas en diversas reglamentaciones y las ordenadas y reconocidas por la CNBV, debiendo reconocerse en los resultados del ejercicio del periodo que corresponda. | 118 | |||||||||||||||||||||
| Las estimaciones adicionales reconocidas por la CNBV a que se refiere el párrafo anterior, son aquellas que se constituyen para cubrir riesgos que no se encuentran previstos en las diferentes metodologías de calificación de la cartera crediticia, y sobre las que previo a su constitución, las entidades deberán informar a la CNBV lo siguiente: a) origen de las estimaciones; b) metodología para su determinación; c) monto de estimaciones por constituir, y d) tiempo que se estima serán necesarias. | 119 | |||||||||||||||||||||
| Tratándose de créditos con riesgo de crédito etapa 3 en los que en su reestructuración se acuerde la capitalización de los intereses devengados no cobrados registrados previamente en cuentas de orden, la entidad deberá crear una estimación por el 100% de dichos intereses. La estimación se podrá cancelar cuando se cuente con evidencia de pago sostenido. | 120 | |||||||||||||||||||||
| La estimación de pérdidas crediticias esperadas correspondiente a partidas directamente relacionadas con la cartera de crédito tales como gastos de juicio, se determinará aplicando el mismo porcentaje de riesgo asignado para el crédito asociado, conforme a lo establecido en las Disposiciones. Créditos denominados en UDIS | 121 | |||||||||||||||||||||
| Para el caso de créditos denominados en UDIS, la estimación correspondiente a dichos créditos se denominará en la unidad de cuenta de origen que corresponda. Castigos, eliminaciones y recuperaciones de cartera de crédito | 122 | |||||||||||||||||||||
| La entidad deberá evaluar periódicamente si un crédito con riesgo de crédito etapa 3 debe permanecer en el estado de situación financiera, o bien, ser castigado. En todo caso, deberá existir evidencia de las gestiones formales de cobro que se hayan ejercido, así como de los elementos que acreditan la imposibilidad práctica de recuperación del crédito de acuerdo con las políticas internas de la entidad debidamente establecidas en su manual de crédito. | 123 | |||||||||||||||||||||
| El castigo a que se refiere el párrafo anterior se realizará cancelando el saldo del crédito, determinado como incobrable por la administración, contra la estimación preventiva para riesgos crediticios. Cuando el crédito a castigar exceda el saldo de su estimación asociada, antes de efectuar el castigo, dicha estimación se deberá incrementar hasta por el monto de la diferencia. | 124 | |||||||||||||||||||||
| Adicionalmente a lo establecido en el párrafo 123, la entidad podrá optar por eliminar de su activo aquellos créditos con riesgo de crédito etapa 3 que se encuentren provisionados al 100% de acuerdo con lo señalado en los párrafos 118 y 119, aún y cuando no cumplan con las condiciones para ser castigados. Para tales efectos, la entidad deberá cancelar el saldo insoluto del crédito contra la estimación preventiva para riesgos crediticios. | 125 | |||||||||||||||||||||
| Cualquier recuperación derivada de créditos previamente castigados o eliminados conforme a los párrafos anteriores, deberá reconocerse en los resultados del ejercicio, en el rubro de estimación preventiva para riesgos crediticios, salvo que las recuperaciones provengan de pagos en especie, cuyo tratamiento deberá efectuarse en términos del Criterio B-5. | 126 | |||||||||||||||||||||
| Los costos y gastos incurridos por la recuperación de cartera de crédito, deberán reconocerse como un gasto dentro del rubro de otros ingresos (egresos) de la operación. Quitas, condonaciones, bonificaciones y descuentos sobre la cartera | 127 | |||||||||||||||||||||
| Las quitas, condonaciones, bonificaciones y descuentos, es decir, el monto perdonado del pago del crédito en forma parcial o total, se registrará con cargo a la estimación preventiva para riesgos crediticios. En caso de que el importe de estas exceda el saldo de la estimación asociada al crédito, previamente se deberán constituir estimaciones hasta por el monto de la diferencia. | 128 | |||||||||||||||||||||
| El tratamiento dispuesto en el párrafo anterior, será aplicable a aquellos montos que la entidad perdona al acreditado, derivado de un incremento en el riesgo de crédito. No así, por ejemplo, los descuentos y bonificaciones, que no estén asociados al incremento en el riesgo de crédito, los cuales deberán disminuirse de los ingresos que les dieron origen. Cancelación de excedentes en la estimación preventiva para riesgos crediticios | 129 | |||||||||||||||||||||
| Cuando el saldo de la estimación preventiva para riesgos crediticios haya excedido al importe requerido conforme a los párrafos 118 y 119, el diferencial se deberá cancelar en el periodo en que ocurran dichos excesos, contra los resultados del ejercicio, afectando el mismo concepto o rubro que lo originó, es decir, el de estimación preventiva para riesgos crediticios. Venta de cartera de crédito | 130 | |||||||||||||||||||||
| Por las operaciones de venta de cartera de crédito en las que no se cumplan las condiciones establecidas para dar de baja un activo financiero conforme a la NIF C-14, la entidad deberá conservar en el activo el monto del crédito vendido y reconocer en el pasivo el importe de los recursos provenientes del receptor. | 131 | |||||||||||||||||||||
| En los casos en que se lleve a cabo una venta de cartera de crédito, en la que se cumpla con las condiciones para dar de baja un activo financiero establecidas en la NIF C-14, se deberá cancelar la estimación asociada a la misma. Normas de presentación Estado de situación financiera | 132 | |||||||||||||||||||||
| a) la cartera se agrupará según su nivel de riesgo de crédito, es decir, con riesgo de crédito etapa 1 o con riesgo de crédito etapa 2 y con riesgo de crédito etapa 3, según el tipo de crédito otorgado, ya sean créditos comerciales, de consumo o a la vivienda, y a su vez, clasificados de acuerdo con el destino del crédito. Al respecto, cuando dos o más opciones de clasificación sean viables conforme al presente criterio, deberá aplicarse aquella que guarde consistencia con la utilizada para efectos del cálculo de su estimación preventiva para riesgos crediticios; b) la estimación preventiva para riesgos crediticios deberá presentarse en un rubro por separado, restando al de la cartera de crédito; c) el importe de los costos de transacción e ingresos asociados al otorgamiento del crédito que formen parte del interés efectivo determinado conforme al presente criterio, deberá presentarse neto como un rubro por separado, afectando el total de la cartera de crédito; d) se presentará como parte de la cartera comercial el activo financiero que represente el financiamiento otorgado al transferente a que se refiere el criterio C-3 "Operaciones de bursatilización"; e) los intereses cobrados por anticipado deberán presentarse junto con la cartera que les dio origen; f) se presentará en el rubro de otras cuentas por pagar, el pasivo por depósitos en garantía; g) se presentará dentro del rubro de otras cuentas por pagar, si su importancia relativa lo amerita, los saldos acreedores de los créditos, por ejemplo, cuando existe un saldo a favor proveniente de créditos revolventes porque el acreditado realizó un pago superior al exigible; h) será presentado en el rubro de préstamos bancarios y de otros organismos el pasivo derivado de las operaciones de venta de cartera de crédito; i) se presentará en cuentas de orden en el rubro denominado compromisos crediticios el monto no utilizado de las líneas de crédito que la entidad hubiere otorgado, y j) se presentará en cuentas de orden, en el rubro de intereses devengados no cobrados derivados de cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 3, el monto de los intereses devengados no cobrados derivados de los créditos que se mantengan en cartera con riesgo de crédito etapa 3, así como los ingresos financieros devengados no cobrados derivados de operaciones de arrendamiento financiero, factoraje financiero, que se mantengan en cartera con riesgo de crédito etapa 3. Estado de resultado integral | 133 | |||||||||||||||||||||
| Se agruparán como ingresos por intereses, los intereses devengados, el ingreso financiero devengado en las operaciones de arrendamiento financiero, factoraje financiero, y el resultado por valorización de UDIS (saldo acreedor) y la utilidad del efecto por renegociación de cartera de crédito. Asimismo, se agruparán como gastos por intereses, el resultado por valorización de UDIS (saldo deudor) y la pérdida del efecto por renegociación de cartera de crédito. | 134 | |||||||||||||||||||||
| Se presentará como un rubro específico, inmediatamente después del margen financiero, la estimación preventiva para riesgos crediticios, así como el resultado por valorización de UDIS que se origine de la estimación denominada en UDIS. | 135 | |||||||||||||||||||||
| Se presentarán en el rubro de comisiones y tarifas cobradas las comisiones distintas a las asociadas con el otorgamiento del crédito, incluyendo las comisiones cobradas por concepto de anualidad de tarjeta de crédito. | 136 | |||||||||||||||||||||
| La utilidad o pérdida derivada de la venta de cartera de crédito se presentará en el rubro de otros ingresos (egresos) de la operación, según corresponda. Normas de revelación | 137 | |||||||||||||||||||||
| Mediante notas a los estados financieros, se deberá revelar como mínimo lo siguiente: a) principales políticas y procedimientos establecidos para el otorgamiento, adquisición, venta, control y recuperación de créditos, así como las relativas a la evaluación y seguimiento del riesgo crediticio; b) las características del modelo de negocio para determinar que la cartera de crédito debe ser valuada a costo amortizado, así como una breve descripción de las pruebas a que se refiere el párrafo 46 anterior; c) en el caso de existir reclasificaciones por cambios en el modelo de negocio deberá revelarse: i. la fecha de reclasificación; ii. una explicación detallada de los cambios en el modelo de negocio y una descripción cualitativa de su efecto sobre los estados financieros de la entidad; iii. el importe reclasificado a cada una de esas categorías o fuera de estas, y iv. la categoría de la que sale y a la que entra la cartera de crédito. d) principales políticas para clasificar a la cartera de crédito como restringida, así como una breve descripción de las razones de ello; e) políticas y procedimientos establecidos para determinar concentraciones de riesgo de crédito; f) desglose del saldo total de la cartera de crédito por nivel de riesgo de crédito etapa 1, etapa 2 y etapa 3, así como por tipo de crédito (actividad empresarial o comercial, préstamos de liquidez a otras sociedades cooperativas de ahorro y préstamo, de consumo, y media o residencial y de interés social), distinguiendo los denominados en moneda nacional y UDIS; g) el importe de los créditos que la entidad haya migrado de etapa 1 o etapa 2 a etapa 3, de conformidad con lo establecido en las Disposiciones; h) monto y naturaleza de las garantías recibidas, y los términos y condiciones asociados con el colateral; i) identificación por tipo de crédito (actividad empresarial o comercial, préstamos de liquidez a otras sociedades cooperativas de ahorro y préstamo, de consumo, y media o residencial y de interés social), del saldo de la cartera con riesgo de crédito etapa 3 a partir de la fecha en que esta fue clasificada como tal, en los siguientes plazos: de 1 a 180 días naturales, de 181 a 365 días naturales, de 366 días naturales a 2 años y más de 2 años en dicha clasificación; j) en forma agregada, el porcentaje de concentración y principales características de la cartera por sector, región o grupo económico, entendiéndose por este último a los grupos de personas físicas y morales que por sus nexos patrimoniales o de responsabilidad constituyen riesgos comunes, así como el monto expuesto a riesgo por la cartera que comparte dichas características; k) los montos de los costos de transacción, así como los elementos que justifiquen su relación directa con el otorgamiento del crédito; l) explicación de las principales variaciones en la cartera con riesgo de crédito etapa 3 identificando, entre otros: reestructuraciones, renovaciones, adjudicaciones, quitas, eliminaciones, castigos, traspasos hacia y desde cartera con riesgo de crédito etapa 1 y etapa 2; m) monto de aquellos créditos que, en términos del numeral 1 del párrafo 84 anterior, hayan permanecido en cartera con riesgo de crédito etapa 1 por continuar recibiendo pago en términos de lo previsto por la fracción VIII del artículo 43 de la Ley de Concursos Mercantiles, o bien, por haberse otorgado al amparo del artículo 75 en relación con las fracciones II y III del artículo 224 de la citada Ley. Dicho monto, deberá revelarse estratificado, en su caso, por cada artículo y, en su caso, fracción; n) breve descripción de la metodología para determinar las estimaciones preventivas para riesgos crediticios; o) saldo de la estimación preventiva para riesgos crediticios, desglosándola de acuerdo a las metodologías para la calificación de la cartera de crédito, así como por tipo de crédito (actividad empresarial o comercial, préstamos de liquidez a otras sociedades cooperativas de ahorro y préstamo, de consumo, y media o residencial y de interés social); p) movimientos que se hayan realizado a la estimación preventiva para riesgos crediticios durante el ejercicio por la creación de la misma, castigos, eliminaciones, cancelaciones, quitas, condonaciones, recuperaciones y adjudicaciones, entre otros, por cada tipo de crédito y por cada etapa de riesgo de crédito; q) importe derivado de la cancelación de la estimación preventiva para riesgos crediticios, y las razones que motivaron dicha cancelación; r) monto y origen de las estimaciones reconocidas por la CNBV, así como la metodología utilizada para su determinación; s) importe de los créditos que conforme al párrafo 125 fueron eliminados de los activos, desglosando aquellos otorgados a partes relacionadas; t) monto de las estimaciones correspondientes a las líneas de crédito no dispuestas; u) importe de los créditos con riesgo de crédito etapa 3 que conforme al párrafo 123 fueron castigados, desglosando aquellos otorgados a partes relacionadas; v) los financiamientos a partes relacionadas deberán presentarse o revelarse por separado, de conformidad con la NIF C-13; w) las principales políticas y procedimientos relativos al otorgamiento de reestructuras y renovaciones, incluyendo a las reestructuras o renovaciones que consoliden diversos créditos otorgados por la misma entidad a un mismo acreditado, así como los elementos tomados en cuenta para evidenciar el pago sostenido; x) monto total acumulado de lo reestructurado y/o renovado por tipo de crédito (actividad empresarial o comercial, préstamos de liquidez a otras sociedades cooperativas de ahorro y préstamo, de consumo, y media o residencial y de interés social) distinguiendo aquellos originados en el ejercicio. Cada uno de estos montos se deberá desglosar en: i. créditos con riesgo de crédito etapas 2 y 3 que fueron reestructurados o renovados; ii. reestructuraciones o renovaciones que fueron traspasadas a cartera con riesgo de crédito etapa 3 por haberse reestructurado o renovado, en apego al párrafo 90; iii. créditos reestructurados o renovados que se mantuvieron en cartera con riesgo de crédito etapa 1 y etapa 2, conforme a los párrafos 91 al 99; iv. créditos consolidados que como producto de una reestructuración o renovación fueron traspasados a cartera con riesgo de crédito etapa 3, conforme al párrafo 101, y v. créditos reestructurados a los que no se aplicaron los criterios relativos al traspaso a cartera con riesgo de crédito etapa 3 con base en el párrafo 103. y) monto y naturaleza de las garantías adicionales y concesiones otorgadas en los créditos reestructurados; z) monto total de la cartera de crédito adquirida, así como las estimaciones relacionadas con dicha cartera; aa) monto total de las ventas de cartera de crédito que haya realizado la entidad; bb) monto de las recuperaciones de cartera de crédito previamente castigada o eliminada; cc) desglose de los intereses y comisiones por tipo de crédito (actividad empresarial o comercial, préstamos de liquidez a otras sociedades cooperativas de ahorro y préstamo, de consumo, y media o residencial y de interés social); dd) monto de los ingresos por intereses que se reconocieron en el crédito de que se trate, al momento de la capitalización a que hace referencia el párrafo 120; ee) monto de las líneas de crédito registradas en cuentas de orden; ff) breve descripción de los efectos en la cartera de crédito derivados de la aplicación de las diferentes metodologías establecidas mediante las Disposiciones o autorizadas por la CNBV, y gg) el número de impagos de los créditos con periodos de pago menores a 30 días y la etapa de riesgo de crédito en la que estén clasificados. | 138 | |||||||||||||||||||||
| B-5 BIENES ADJUDICADOS Objetivo y alcance | |
| El presente criterio tiene como objetivo definir las normas particulares relativas al reconocimiento, valuación, presentación y revelación en los estados financieros de los bienes que se adjudiquen las entidades. | 1 |
| No es objeto del presente criterio el tratamiento de bienes que se adjudiquen las entidades y sean destinados para su uso, ya que para este tipo de bienes se aplicarán los lineamientos previstos en los criterios de contabilidad aplicables para el tipo de bien de que se trate. Definiciones | 2 |
| Bienes adjudicados.- Bienes muebles (equipo, valores, derechos, cartera de crédito, entre otros) e inmuebles que como consecuencia de una cuenta, derecho o partida incobrable, la entidad: a) adquiera mediante adjudicación judicial, o b) reciba mediante dación en pago. | 3 |
| Costo de disposición.- Es aquel costo directo incremental que se deriva de la venta o intercambio de un activo o de un grupo de activos, tales como comisiones, almacenaje, traslado, seguros, etcétera, sin considerar los costos de financiamiento e impuestos a la utilidad; incluye cualquier costo de distribución a los propietarios que es el costo de disposición directamente atribuible a dicha distribución. | 4 |
| Valor de adjudicación.- Para efectos del presente criterio, al valor en libros del bien. En caso de bienes prometidos en venta o con reserva de dominio, será el valor en libros disminuido de los cobros recibidos a cuenta del bien, a que se refiere el Criterio A-3. | 5 |
| Valor neto de realización.- Es el monto estimado por una entidad de lo que espera recibir, en efectivo, equivalentes de efectivo o en especie, por la venta de un activo menos los costos de disposición. | 6 |
| Valor razonable del bien adjudicado.- Para efectos del presente criterio, corresponderá a aquel determinado a la fecha de adjudicación: a) en el caso de bienes cuya valuación pueda hacerse mediante avalúo, este deberá cumplir con los requerimientos establecidos por la CNBV aplicables a los prestadores de servicios de avalúo bancario, o bien, b) para aquellos bienes no sujetos de avalúo, el precio de salida que a la fecha de la valuación se recibiría por vender un activo o se pagaría por transferir un pasivo en una transacción ordenada entre participantes del mercado. | 7 |
| Normas de reconocimiento | |
| Los bienes adquiridos mediante adjudicación judicial deberán registrarse en la fecha en que cause ejecutoria el auto aprobatorio del remate mediante el cual se decretó la adjudicación. | 8 |
| Los bienes que hayan sido recibidos mediante dación en pago se registrarán, por su parte, en la fecha en que se firme la escritura de dación, o en la que se haya dado formalidad a la transmisión de la propiedad del bien. | 9 |
| El valor de reconocimiento de los bienes adjudicados será: a) al menor entre el valor bruto en libros del activo que dio origen a la adjudicación, es decir, sin deducir la estimación preventiva para riesgos crediticios que se haya reconocido hasta esa fecha, y el valor neto de realización de los activos recibidos, cuando la intención de la entidad es vender dichos activos para recuperar el monto a cobrar, o b) al menor entre el valor bruto en libros del activo que dio origen a la adjudicación o el valor razonable del activo recibido, cuando la intención de la entidad es utilizar el activo adjudicado para sus actividades. | 10 |
| En la fecha en la que se registre en la contabilidad un bien adjudicado, el valor del activo que dio origen a la adjudicación, así como la estimación que en su caso tenga constituida, deberán darse de baja del estado de situación financiera de las entidades por el total del activo neto de la estimación antes mencionada deducido por los pagos parciales en especie a que hace referencia el Criterio B-4. | 11 |
| La diferencia entre el valor del activo que dio origen a la adjudicación, neto de estimaciones, y el valor del bien adjudicado determinado conforme al párrafo 10, se reconocerá en los resultados del ejercicio como otros ingresos (egresos) de la operación. Normas de valuación | 12 |
| Los bienes adjudicados deberán valuarse conforme se establece en los criterios de contabilidad para sociedades cooperativas de ahorro y préstamo, de acuerdo con el tipo de bien de que se trate, debiendo registrar dicha valuación contra los resultados del ejercicio como otros ingresos (egresos) de la operación, según corresponda. | 13 |
| El monto de la estimación que reconozca los indicios de deterioro por las potenciales pérdidas de valor por el paso del tiempo de los bienes adjudicados será el que se determine conforme a los procedimientos establecidos en las Disposiciones, debiéndose reconocer en los resultados del ejercicio como otros ingresos (egresos) de la operación. | 14 |
| En caso de que conforme a los citados procedimientos de deterioro se proceda a modificar la estimación a que se refiere el párrafo anterior, dicho ajuste deberá registrarse contra el monto de la estimación reconocida previamente como otros ingresos (egresos) de la operación. | 15 |
| Al momento de la venta de los bienes adjudicados, la diferencia entre el precio de venta y el valor en libros del bien adjudicado, neto de estimaciones, deberá reconocerse en los resultados del ejercicio como otros ingresos (egresos) de la operación. Traspaso del bien adjudicado para su uso | 16 |
| Cuando se opte por traspasar los bienes adjudicados para uso de la entidad, se podrá efectuar dicho traspaso al rubro del estado de situación financiera que le corresponda según el activo de que se trate, siempre y cuando se cumpla con el hecho de que los bienes sean utilizados para la realización de su objeto y se efectúe de acuerdo con las estrategias de inversión y fines de la entidad que se encuentren previamente establecidas en sus manuales, no existiendo la posibilidad de que dichos bienes vuelvan a considerarse como adjudicados. Normas de presentación Estado de situación financiera | 17 |
| Los bienes adjudicados deberán presentarse en un rubro por separado dentro del estado de situación financiera, neto de estimaciones, inmediatamente después de otras cuentas por cobrar. Estado de resultado integral | 18 |
| El resultado por la venta de bienes adjudicados, los ajustes a su valor, así como la constitución y ajuste a la estimación respectiva, se presentarán en el rubro de otros ingresos (egresos) de la operación, según corresponda. | 19 |
| La diferencia a que se refiere el párrafo 12 por adjudicación de bienes se presentará en el rubro de otros ingresos (egresos) de la operación. Normas de revelación | 20 |
| Deberá revelarse mediante notas a los estados financieros el tipo de bien adjudicado de que se trate (inmuebles, equipo, valores, derechos, cartera de crédito, entre otros), el procedimiento utilizado para la valuación de dicho bien, el monto y tipo de bien de aquellos bienes adjudicados que se haya optado por traspasar para uso de la entidad, así como el monto de su estimación respectiva, y una breve descripción del procedimiento que se llevó a cabo para su determinación. | 21 |
| Cuando el valor del activo que dio origen a la adjudicación sea igual a las estimaciones correspondientes, deberá revelarse el valor de adjudicación del bien. | 22 |
| B-6 AVALES Objetivo y alcance | |
| El presente criterio tiene por objetivo establecer el tratamiento contable que debe darse a los compromisos adquiridos por las entidades en el otorgamiento de avales. Definiciones | 1 |
| Aval.- Contrato mediante el cual, la entidad sustenta la capacidad crediticia de determinado acreditado mediante la promesa de pago de la obligación en caso de incumplimiento. | 2 |
| En el contrato que da origen al aval, se define la eventualidad que generará el posible compromiso de pago, por lo que hasta que dicha eventualidad no se materialice, los avales representan únicamente un compromiso. | 3 |
| Compromiso.- Representa un acuerdo realizado para llevar a cabo determinadas acciones en el futuro, el cual no cumple con los requisitos para considerarse como pasivo, provisión o contingencia, a menos que se derive de un contrato de carácter oneroso. | 4 |
| Contrato de carácter oneroso.- Es aquel cuyos costos inevitables para cumplir con las obligaciones que conlleva exceden a los beneficios económicos que se espera recibir del mismo. Normas de reconocimiento y valuación | 5 |
| Al representar el aval un compromiso, no formará parte de los derechos y obligaciones reconocidos en el estado de situación financiera de las entidades en tanto la eventualidad no se materialice. Por lo anterior, el reconocimiento de los avales deberá llevarse en cuentas de orden. | 6 |
| El monto total por el concepto de avales debe incluir el total de compromisos que la entidad tenga a una fecha determinada. Conforme el tercero con quien se tenga el compromiso liquide las obligaciones que han sido avaladas, la entidad deberá cancelar dichos importes de sus registros. | 7 |
| La entidad deberá determinar una estimación de los avales otorgados que puedan incumplir, con base en un estudio que considere el comportamiento pasado del acreditado, su viabilidad económica o el riesgo del proyecto sobre el que se otorga el aval, debiendo calificar y provisionar éstos conjuntamente con la cartera de crédito a su cargo. | 8 |
| El monto de dicha estimación deberá reconocerse en los resultados del ejercicio del periodo que corresponda. | 9 |
| En caso de incumplimiento de la persona a quien la entidad esté avalando, el monto total por el que se otorgó el aval se registrará en el estado de situación financiera de la entidad como cartera de crédito, reconociendo el pasivo correspondiente. Una vez afectada la cartera, a esta le serán aplicables las disposiciones contenidas en el Criterio B-4. | 10 |
| Los ingresos por comisiones provenientes del otorgamiento de avales se reconocerán en los resultados del ejercicio de conformidad con lo establecido en la NIF D-1 "Ingresos por contratos con clientes" (NIF D-1). Normas de presentación Estado de situación financiera | 11 |
| El monto correspondiente a los avales otorgados se presentará en cuentas de orden, al calce del estado de situación financiera. | 12 |
| El saldo del pasivo por el incumplimiento de la persona a quien la entidad esté avalando se incluirá como un acreedor diverso en el rubro de otras cuentas por pagar. Estado de resultado integral | 13 |
| Las comisiones cobradas por el otorgamiento de avales, se presentarán en el rubro de comisiones y tarifas cobradas. Normas de revelación | 14 |
| Mediante notas a los estados financieros, se deberán revelar los tipos de operaciones que dieron origen a los avales, incluyendo los términos genéricos sobre los cuales se realizaron este tipo de operaciones. | 15 |
| Las pérdidas causadas a la entidad por concepto de incumplimiento de los avalados, el monto de la estimación constituida, así como las recuperaciones, también deberán ser reveladas. | 16 |
| B-7 CUSTODIA Y ADMINISTRACIÓN DE BIENES Objetivo y alcance | |
| El presente criterio tiene por objetivo definir las normas particulares relativas al reconocimiento, valuación, presentación y revelación en los estados financieros de las operaciones de custodia y administración de bienes que realizan las entidades. | 1 |
| Dentro de las operaciones de administración que son objeto del presente criterio, se contemplan las operaciones que realizan las entidades por cuenta de terceros, tales como la compraventa de instrumentos financieros (valores), la recepción de pago de servicios siempre que no implique para la entidad la aceptación de obligaciones directas o contingentes, y operaciones de factoraje financiero. | 2 |
| No se incluye dentro del presente criterio: a) la custodia de bienes que por su propia naturaleza o por así convenirlo contractualmente, no otorguen la responsabilidad de la salvaguarda a las entidades, y b) los servicios de cajas de seguridad. Definiciones | 3 |
| Bienes en custodia o administración.- Son aquellos bienes muebles (instrumentos financieros, derechos, entre otros) propiedad de terceros, entregados a la entidad para su salvaguarda o administración. | 4 |
| Costo de adquisición.- Es el monto pagado de efectivo o equivalentes de efectivo, o bien, el valor razonable de la contraprestación entregada por un activo o servicio al momento de su adquisición. | 5 |
| Operaciones de administración.- Son aquellas que realiza la entidad, en las que presta servicios administrativos sobre determinados bienes, percibiendo, en su caso, una comisión como contraprestación. | 6 |
| Operaciones de custodia.- Son aquellas que realiza la entidad, por las que se responsabiliza de la salvaguarda de bienes que le son entregados en sus instalaciones o con quien tenga subcontratado el servicio, percibiendo por ello una comisión. | 7 |
| Valor razonable.- Es el precio de salida que, a la fecha de la valuación, se recibiría por vender un activo o se pagaría por transferir un pasivo en una transacción ordenada entre participantes del mercado. Características | 8 |
| Los bienes muebles pueden ser objeto de operaciones de custodia, administración o una combinación de ambas. En el caso de instrumentos financieros propiedad de terceros, estos pueden ser enajenados, administrados o traspasados de acuerdo con las condiciones pactadas en el contrato. | 9 |
| Por la esencia de este tipo de operaciones, los bienes en custodia o administración no son objeto de reconocimiento por parte de las entidades: a) ya que las entidades no adquieren los derechos y las obligaciones contractuales relacionados con los activos financieros en custodia o administración (distintos al efectivo recibido por las entidades para pago de servicios por cuenta de terceros), y b) no se cumple con la definición de "activo" contenida en la NIF A-1, Capítulo 50 "Elementos básicos de los estados financieros" (NIF A-1, Capítulo 50). | 10 |
| No obstante lo anterior, la entidad es responsable por los bienes en custodia o administración, por lo que asume un riesgo en caso de su pérdida o daño. | 11 |
| Además, dentro de los servicios de administración que la entidad puede prestar, se encuentran las operaciones de compraventa de divisas, recepción de pago de servicios siempre que no implique para la entidad la aceptación de obligaciones directas o contingentes y operaciones de factoraje financiero, que consisten en operaciones de administración, enajenación y traspaso de bienes en custodia o administración que se efectúan de conformidad con la instrucción previa de sus clientes. Dentro de estas operaciones se contempla a las de instrumentos financieros. Normas de reconocimiento y valuación | 12 |
| Dado que los bienes objeto del presente criterio no representan activos de las entidades, estos no deben formar parte de los derechos y obligaciones reconocidos en el estado de situación financiera. Sin embargo, deberá reconocerse en cuentas de orden el monto estimado por el que estaría obligada la entidad a responder ante sus clientes por cualquier eventualidad futura, con excepción del efectivo recibido para el pago de servicios por cuenta de terceros, debido a que, en ese caso en particular, se cumplen las condiciones para su reconocimiento contempladas en el criterio A-2 "Aplicación de normas particulares" (Criterio A-2). | 13 |
| Los ingresos derivados de los servicios de custodia o administración se reconocerán en los resultados del ejercicio de conformidad con lo establecido en la NIF D-1. | 14 |
| En caso de que la entidad tenga una obligación con el depositante por la pérdida o daño del bien en custodia o administración, se reconocerá en el estado de situación financiera de la entidad el pasivo contra los resultados del ejercicio. El reconocimiento contable a que se refiere este párrafo, se realizará en el momento en el que la entidad conozca dicha situación, independientemente de cualquier acción jurídica del depositante encaminada hacia la reparación de la pérdida o el daño. Operaciones de custodia | 15 |
| La determinación de la valuación del monto estimado por los bienes en custodia deberá hacerse de conformidad con lo siguiente: a) en caso de que los bienes en custodia sean instrumentos financieros se determinará su valor razonable de conformidad con lo establecido en el capítulo II del Título Cuarto de las Disposiciones, y b) por lo que respecta a bienes muebles en custodia diferentes a los establecidos en el inciso anterior, su valor se determinará de conformidad con lo siguiente: · a su valor razonable, de acuerdo con lo señalado en la NIF B-17, el cual deberá revisarse periódicamente, o · en caso de que el valor razonable no pueda ser determinado confiablemente, dichos bienes se valuarán conforme al costo de adquisición del depositante, el cual, tratándose de un entorno inflacionario, se deberá actualizar de acuerdo con la NIF B-10. | 16 |
| En el evento de que los bienes en custodia se tengan además en administración, se deberán controlar en cuentas de orden, por separado de aquellos bienes recibidos en custodia. Operaciones de administración | 17 |
| La determinación de la valuación del monto estimado por los bienes en administración (incluyendo la recepción de pagos de servicios), así como aquellas operaciones por cuenta de terceros, se realizará en función de la operación efectuada de conformidad con los criterios de contabilidad para sociedades cooperativas de ahorro y préstamo. Dentro de los diversos tipos de operaciones, se contemplan las siguientes: Recepción de pagos de servicios por cuenta de terceros | 18 |
| Las entidades deberán reconocer la entrada del efectivo para el pago de servicios en el rubro de efectivo y equivalentes de efectivo restringidos contra el pasivo correspondiente, valuado por el mismo monto que el activo que le dio origen, no debiendo existir efecto alguno en la utilidad o pérdida del periodo. En el momento en que se realice el pago del servicio respectivo por cuenta de terceros, las entidades deberán cancelar el citado pasivo contra el activo correspondiente. | 19 |
| En caso de que el pago de servicios se realice en nombre de un cuentahabiente de la propia entidad y que el proveedor de servicios tenga abierta una cuenta con la entidad con el objeto de recibir dichos pagos, en el momento en que el cuentahabiente realice un pago, se deberá reclasificar el monto correspondiente dentro del rubro de captación tradicional. Normas de presentación y revelación | 20 |
| El pasivo que surja por la obligación con el depositante por la pérdida o daño del bien en custodia o administración se presentará en el estado de situación financiera en el rubro de otras cuentas por pagar, en tanto que en los resultados del ejercicio se presentará en el rubro de otros ingresos (egresos) de la operación. | 21 |
| El monto de los bienes en custodia o en administración se presentará en cuentas de orden bajo un mismo rubro, con excepción del efectivo recibido para el pago de servicios por cuenta de terceros a que se refiere el párrafo 19, debiéndose presentar en el rubro de efectivo y equivalentes de efectivo y, el pasivo que se genere, en el rubro de otras cuentas por pagar. | 22 |
| Los ingresos derivados de los servicios de custodia o administración reconocidos en los resultados del ejercicio se presentarán en el rubro de comisiones y tarifas cobradas. | 23 |
| Se deberá revelar mediante notas a los estados financieros lo siguiente: Operaciones de custodia a) montos reconocidos por cada tipo de bien en custodia; b) información acerca del tipo de bienes, y c) monto de los ingresos provenientes de la actividad. Operaciones de administración a) montos reconocidos por cada tipo de bien en administración; b) información acerca del tipo de bienes, y c) monto de los ingresos provenientes de la actividad. | 24 |
| Adicionalmente, se deberá revelar el monto que se encuentre restringido dentro del efectivo y equivalentes de efectivo de la entidad con respecto a la recepción de pagos de servicios por cuenta de terceros. | 25 |
| B-8 MANDATOS Objetivo y alcance | |
| El presente criterio tiene por objetivo definir las normas particulares relativas al reconocimiento, valuación, presentación y revelación en los estados financieros para las operaciones de mandato. Definiciones | 1 |
| Mandato.- El Código Civil Federal establece que "El mandato es un contrato por el que el mandatario se obliga a ejecutar por cuenta del mandante los actos jurídicos que este le encarga". Normas de reconocimiento y valuación | 2 |
| Las entidades deberán reconocer en cuentas de orden los recursos objeto de las operaciones de mandato que realicen, atendiendo a la responsabilidad que para la entidad implique la realización o cumplimiento del objeto de dichas operaciones, cuya encomienda se acepte. | 3 |
| La valuación de los recursos objeto de la operación de mandato, reconocidos en cuentas de orden se efectuará conforme a lo dispuesto en los presentes criterios de contabilidad para sociedades cooperativas de ahorro y préstamo. | 4 |
| Las pérdidas a cargo de la entidad por las responsabilidades en que haya incurrido en operaciones de mandato, se reconocerán en resultados en el periodo en el que estos se conozcan, independientemente del momento en el que se realice cualquier promoción jurídica al efecto. | 5 |
| El reconocimiento de los ingresos por la ejecución de operaciones de mandato que realicen las entidades deberá hacerse con base en lo devengado. Asimismo, se deberá suspender la acumulación de los ingresos devengados no cobrados por las operaciones de mandato, en el momento en que el adeudo por éstos presente 90 o más días naturales de incumplimiento de pago. Normas de presentación Estado de situación financiera | 6 |
| En cuentas de orden se presentará en el rubro de bienes en mandato, el monto total de los recursos objeto de las operaciones de mandato que realicen las entidades, de acuerdo con las normas de reconocimiento y valuación previstas en el presente criterio. Asimismo, deberá presentarse en cuentas de orden en el rubro de otras cuentas de registro, los ingresos devengados no cobrados por las operaciones de mandato. Estado de resultado integral | 7 |
| Las pérdidas a cargo de la entidad por las responsabilidades incurridas se presentarán en el rubro de otros ingresos (egresos) de la operación, en tanto que el ingreso por operaciones de mandato, se incluirá en el rubro de comisiones y tarifas cobradas. Norma de revelación | 8 |
| Mediante notas a los estados financieros se debe revelar el monto de los ingresos recibidos por la entidad en operaciones de mandato. | 9 |
| C-3 OPERACIONES DE BURSATILIZACIÓN Objetivo | |
| El presente criterio tiene por objetivo definir las normas particulares relativas al tratamiento en los estados financieros de las operaciones de bursatilización derivadas de la cesión de cartera. Definiciones | 1 |
| Activo financiero. - Derecho que surge de un contrato, el cual otorga recursos económicos monetarios a la entidad. Por lo tanto, incluye, entre otros: a) efectivo o equivalentes de efectivo; b) instrumentos financieros generados por un contrato, tales como una inversión en un instrumento de deuda o de capital emitidos por un tercero; c) un derecho contractual de recibir efectivo o cualquier instrumento financiero de otra entidad, o d) un derecho contractual a intercambiar activos financieros o pasivos financieros con un tercero en condiciones favorables para la entidad. | 2 |
| Activos subordinados.- Son aquellos activos cuya disponibilidad está condicionada a que ocurran determinados eventos. | 3 |
| Administración de los activos financieros transferidos.- Contrato por medio del cual una entidad proporciona servicios relacionados con la administración de los activos financieros objeto de operaciones de bursatilización, tales como: realizar la cobranza y custodiar los pagos de principal e intereses provenientes de los activos financieros transferidos; efectuar los pagos de impuestos y seguros relativos a dichos pagos por cuenta del vehículo de bursatilización; monitorear los casos de incumplimiento o dar seguimiento del riesgo de crédito atribuibles a los deudores de dichos activos; en su caso, ejecutar procesos de adjudicación; invertir temporalmente los pagos recibidos pendientes de distribución; pagar comisiones a garantes y otros prestadores de servicios en la operación; efectuar los pagos a los tenedores de los valores colocados entre inversionistas a través de bolsas de valores o mecanismos de negociación reconocidos. | 4 |
| Aforo.- Activo financiero transferido por el cedente al cesionario en operaciones de bursatilización, adicional a los activos financieros transferidos objeto de operaciones de bursatilización, con el fin de cubrir posibles incumplimientos por parte de los deudores de los activos financieros transferidos objeto de bursatilización, garantizar el pago de obligaciones a los inversionistas, entre otros. | 5 |
| Beneficios por intereses.- Derecho a recibir la totalidad o porciones específicas de flujos de efectivo de un fideicomiso, entidad u otra figura, incluyendo participaciones en el principal y/o los intereses de títulos de deuda con prioridad de pago y/o subordinados, otros flujos de efectivo provenientes de activos subyacentes, premios, obligaciones, intereses residuales (ya sea en la forma de deuda o capital), entre otros. | 6 |
| Beneficios sobre el remanente del cesionario.- Beneficios por intereses en la forma de títulos, contratos o documentos que otorgan a su tenedor participación en el posible excedente o remanente que, en su caso, genere el cesionario, tales como, las constancias de aportación, certificados de aportación, constancias de derechos fiduciarios, intereses residuales, entre otros. | 7 |
| Bursatilización.- Operación por medio de la cual determinados activos financieros son transferidos a un cesionario, con la finalidad de que este último emita títulos para ser colocados entre inversionistas a través de bolsas de valores o mecanismos de negociación reconocidos, los cuales representan el derecho a recibir lo establecido en el prospecto de colocación. | 8 |
| Cedente (Transferente).- Es la entidad que transfiere a otra un activo financiero, una participación en un activo financiero o un grupo de activos financieros que controla. | 9 |
| Cesionario (Receptor).- Vehículo de bursatilización que recibe un activo financiero, una participación en un activo financiero o un grupo de activos financieros del transferente. | 10 |
| Instrumento financiero de capital.- Es el originado por un contrato que evidencia la participación o la opción de participar en los activos netos de una entidad. | 11 |
| Involucramiento continuo.- Es la condición existente por medio de la cual el cedente sigue relacionado con un activo financiero transferido, ya sea por seguir teniendo: a) exposición a los riesgos y beneficios de los flujos de efectivo futuros del activo financiero transferido, o b) control sobre los flujos de efectivo del activo financiero transferido, con o sin exposición a los riesgos o beneficios relativos. | 12 |
| Pasivo financiero.- Es una obligación que surge de un contrato, la cual requerirá el uso de recursos económicos monetarios de la entidad. Por lo tanto, representa: a) una obligación de entregar efectivo u otro activo financiero a un tercero para liquidarlo; b) una obligación contractual para intercambiar activos financieros o pasivos financieros con un tercero bajo condiciones desfavorables para la entidad, o c) una obligación que será liquidada con un número variable de instrumentos financieros de capital emitidos por la propia entidad. | 13 |
| Revolvencia de activos financieros en operaciones de bursatilización.- Mecanismo en operaciones de bursatilización por medio del cual el cesionario pacta con el cedente, la transferencia de activos financieros de manera periódica y durante un tiempo preestablecido (conocido como periodo revolvente), con el objeto de mantener una adecuada relación financiera entre los activos financieros transferidos y los títulos colocados entre inversionistas a través de bolsas de valores o mecanismos de negociación reconocidos, y de esta forma cumplir con las obligaciones de la operación. | 14 |
| Sustitución de activos financieros en operaciones de bursatilización.- Mecanismo en operaciones de bursatilización mediante el cual el cedente sustituye al cesionario uno o varios activos financieros transferidos durante un periodo preestablecido, cuando se da alguno de los supuestos previamente acordados, tales como deterioro en la calidad crediticia tratándose de cartera de crédito, deterioro en la calificación de valores, o incumplimientos significativos provenientes de los activos financieros transferidos. | 15 |
| Valor razonable.- Es el precio de salida que, a la fecha de valuación, se recibiría por vender un activo o se pagaría por transferir un pasivo en una transacción ordenada entre participantes de mercado. | 16 |
| Vehículo de bursatilización.- Es una entidad, fideicomiso u otra figura legal, cuyas actividades, de conformidad con su objeto o estatutos, están permanentemente limitadas a: a) mantener la posesión de los activos financieros transferidos; b) emitir valores que representen derechos sobre los activos financieros; c) recibir los flujos que procedan de los activos financieros transferidos, reinvertirlos en instrumentos financieros y prestar otros servicios asociados a los activos; d) distribuir los beneficios a los tenedores de los valores colocados entre inversionistas a través de bolsas de valores o mecanismos de negociación reconocidos, y e) distribuir los beneficios sobre el remanente que en su caso tenga la obligación de entregar. Características | 17 |
| En las operaciones de bursatilización, el cedente puede o no transferir los riesgos y beneficios sobre los activos financieros al cesionario, pudiendo además, transferir o no el control de los mismos. El cesionario emite valores para ser colocados entre inversionistas a través de bolsas de valores o mecanismos de negociación reconocidos, los cuales representan beneficios por intereses o derechos sobre lo establecido en el prospecto de colocación. Como contraprestación, el cedente puede recibir, entre otros, efectivo o equivalentes de efectivo, instrumentos financieros, beneficios sobre el remanente del cesionario o derechos. | 18 |
| En las operaciones que cumplan con las definiciones, conceptos y supuestos establecidos en la NIF C-14 para baja de la totalidad o una porción de activos financieros (según sea el caso), la entidad transferente (cedente) deberá dar de baja dicha totalidad o porción de los activos financieros bursatilizados de sus estados financieros y reconocer las contraprestaciones recibidas o incurridas en la operación de bursatilización de conformidad con lo señalado en la citada NIF C-14. Por contraparte, la entidad receptora (cesionario) reconocerá tales activos financieros en su estado de situación financiera, así como las contraprestaciones otorgadas o recibidas por la operación de bursatilización de conformidad con lo señalado en el Criterio A-2. | 19 |
| Si de conformidad con lo establecido en el párrafo anterior, no se cumple con las definiciones, conceptos y supuestos establecidos en la NIF C-14 para baja de la totalidad, o bien, de una porción de activos financieros en función de su involucramiento continuo, la entidad transferente (cedente) no deberá remover los activos financieros bursatilizados en su totalidad o porción por la cual retenga un involucramiento continuo de sus estados financieros y reconocerá el pasivo financiero asociado, así como las contraprestaciones recibidas o incurridas en la operación, de conformidad con lo señalado en la citada NIF C-14. Por contraparte, la entidad receptora (cesionario) reconocerá la porción del activo financiero transferido que haya dado de baja el cedente y sobre la cual el cesionario haya obtenido los derechos y obligaciones contractuales; las contraprestaciones recibidas o incurridas en la operación, considerando los nuevos activos financieros y las nuevas obligaciones asumidas (incluyendo la cuenta por cobrar por el financiamiento otorgado al cedente contra la salida de efectivo, así como la entrada de los activos financieros provenientes de la colocación de valores entre los inversionistas contra el pasivo correspondiente por la emisión de títulos), de conformidad con lo señalado en el Criterio A-2 . | 20 |
| Adicionalmente, en las operaciones de bursatilización, el cedente puede otorgar un aforo (efectivo o equivalentes de efectivo, cartera de crédito, valores, derechos, entre otros) con el fin de cubrir posibles incumplimientos por parte de los deudores del activo financiero transferido objeto de bursatilización, o bien, garantizar el pago de obligaciones a los inversionistas, entre otros. Por el otorgamiento de dicho aforo, el cedente puede o no mantener el derecho a recibir activos como contraprestación, tales como, el reembolso del propio aforo, beneficios sobre el remanente del cesionario, beneficios por intereses, entre otros. | 21 |
| Asimismo, independientemente del otorgamiento del aforo, el cedente puede recibir activos financieros en la forma de beneficios sobre el remanente del cesionario y beneficios por intereses, entre otros. Operaciones que cumplan con los requisitos para baja de activos financieros Normas de reconocimiento y valuación Cedente (Transferente) | 22 |
| Al momento de realizarse la transferencia de activos financieros en operaciones de bursatilización que cumplan con las definiciones, conceptos y supuestos establecidos en la NIF C-14 para baja de la totalidad o una porción de activos financieros (según sea el caso), la entidad transferente (cedente) deberá efectuar los registros contables señalados en la citada NIF C-14 para tales casos. | 23 |
| Tratándose de activos financieros por los cuales se hayan constituido estimaciones de pérdidas crediticias esperadas o conceptos similares, al momento de reconocer su salida del estado de situación financiera se deberá considerar su valor neto en libros a la fecha de su transferencia. | 24 |
| De manera consistente con lo establecido en la NIF C-14, deberán reconocerse las contraprestaciones recibidas o incurridas en la operación, considerando los nuevos activos financieros y las nuevas obligaciones asumidas, a sus valores razonables (tales como efectivo o equivalentes de efectivo, beneficios por intereses, activos o pasivos por administración de los activos financieros transferidos, pasivos financieros, derechos sobre el aforo otorgado), debiendo atender las normas de reconocimiento, valuación, presentación y revelación de conformidad con el criterio de contabilidad que corresponda de acuerdo a la naturaleza de la partida de que se trate. | 25 |
| Las contraprestaciones recibidas en la forma de beneficios sobre el remanente del cesionario deberán reconocerse como beneficios por recibir en operaciones de bursatilización y mantenerse valuados, desde su registro inicial, a su valor razonable a la fecha de valuación, reconociendo los ajustes resultantes de su valuación en los resultados del ejercicio. La valuación a valor razonable de los beneficios sobre el remanente del cesionario deberá ser, en su caso, consistente con las políticas contables de una entidad que debe consolidarse de conformidad con lo señalado en la NIF B-8 "Estados financieros consolidados o combinados", a fin de facilitar la consolidación del cesionario en los estados financieros del cedente. | 26 |
| Para el reconocimiento de las operaciones que cumplan los requisitos para baja de activos financieros, deberá atenderse lo establecido en la NIF C-14. | 27 |
| Los cobros o recuperaciones posteriores relacionados con los beneficios por recibir en operaciones de bursatilización se reconocerán atendiendo a la naturaleza de las partidas recibidas, debiendo seguir las normas de reconocimiento, valuación, presentación y revelación de conformidad con el criterio de contabilidad que corresponda y se aplicarán directamente para la reducción de dichos beneficios por recibir. | 28 |
| Los cobros o recuperaciones posteriores en exceso al monto registrado en beneficios por recibir en operaciones de bursatilización se reconocerán atendiendo a la naturaleza de las partidas recibidas, debiendo seguir las normas de reconocimiento, valuación, presentación y revelación de conformidad con el criterio de contabilidad que corresponda contra los resultados del ejercicio. Revolvencia y sustitución de activos financieros en operaciones de bursatilización | 29 |
| En las operaciones de bursatilización en las cuales se pacte que el cedente podrá transferir activos financieros adicionales a aquellos transferidos inicialmente, como en el caso de sustitución o revolvencia, se deberá verificar si dichas transferencias cumplen con lo dispuesto en la NIF C-14 o, en su caso, en el Criterio A-2 a fin de determinar su reconocimiento y/o baja del estado de situación financiera. Administración de activos transferidos | 30 |
| En caso de que el cedente preste servicios de administración de los activos financieros transferidos, se deberá reconocer un activo o pasivo por administración de activos transferidos inicialmente a su valor razonable como parte del registro inicial de la operación. Cuando la contraprestación por dicha administración se espere fundadamente que exceda los costos y gastos incurridos por el servicio de administración se deberá reconocer un activo por administración de activos transferidos; en caso contrario, se deberá reconocer un pasivo por administración de activos transferidos. Posteriormente, dichos activos o pasivos por administración se valuarán a valor razonable, reconociendo los efectos de valuación directamente en los resultados del ejercicio. Cesionario (Receptor) | 31 |
| Al momento de realizarse la transferencia de activos financieros en operaciones de bursatilización que cumplan con las definiciones, conceptos y supuestos establecidos en la NIF C-14 para baja de la totalidad o una porción de activos financieros (según sea el caso), el cesionario deberá efectuar los registros contables señalados en el Criterio A-2 para el reconocimiento de activos financieros, incluyendo las contraprestaciones otorgadas o recibidas por la operación de bursatilización (tales como: efectivo o equivalentes de efectivo, activos financieros y obligaciones sobre el aforo recibido). Posteriormente, para efectos de valuación se deberá atender a las normas de reconocimiento, valuación, presentación y revelación de conformidad con el criterio de contabilidad que corresponda de acuerdo con la naturaleza de la partida de que se trate. | 32 |
| En caso de que el activo financiero transferido corresponda a cartera de crédito, la diferencia entre el valor contractual de la cartera adquirida y el precio de adquisición deberá reconocerse conforme a los lineamientos para la adquisición de cartera de crédito previstos en el Criterio B-4. | 33 |
| Respecto a la colocación de valores entre inversionistas a través de bolsas de valores o mecanismos de negociación reconocidos, el cesionario deberá registrar en su contabilidad la entrada de los activos financieros producto de dicha colocación de valores, así como el pasivo financiero correspondiente, incluyendo cualquier otro beneficio por intereses, atendiendo a lo establecido en la NIF C-19. | 34 |
| Las obligaciones en las que, en su caso, incurra el cesionario, que representen los beneficios sobre su remanente, deberán registrarse como parte del capital contable o patrimonio, según sea el caso. | 35 |
| Los gastos de emisión de los títulos colocados entre inversionistas a través de bolsas de valores o mecanismos de negociación reconocidos en que incurra el cesionario deberán registrarse de conformidad con lo establecido en la NIF C-19. Los gastos por concepto de la administración de activos financieros serán reconocidos en los resultados del ejercicio. Normas de presentación Cedente (Transferente) Estado de situación financiera | 36 |
| Los beneficios sobre el remanente en operaciones de bursatilización y el activo por administración de activos financieros transferidos se presentarán en el estado de situación financiera formando parte de los beneficios por recibir en operaciones de bursatilización. Los pasivos por administración de activos transferidos se presentarán en el rubro de obligaciones en operaciones de bursatilización. | 37 |
| El resto de los activos financieros y obligaciones asumidas provenientes de operaciones de bursatilización que cumplan con los requisitos para baja de activos financieros se presentarán en el estado de situación financiera de conformidad con el criterio de contabilidad que corresponda de acuerdo con la naturaleza de la partida de que se trate. Estado de resultado integral | 38 |
| El resultado por baja de un activo financiero en su totalidad, así como el resultado por baja de una porción de un activo financiero se presentará en el rubro del estado de resultado integral que corresponda según la naturaleza del activo o porción del mismo, ya sea como una ganancia o pérdida. | 39 |
| La valuación de los beneficios por recibir en operaciones de bursatilización, así como de los activos o pasivos por administración de activos transferidos se presentará en el estado de resultado integral en el rubro de otros ingresos (egresos) de la operación, según corresponda. | 40 |
| Los cobros o recuperaciones en exceso al monto registrado en beneficios por recibir en operaciones de bursatilización se presentarán en el rubro de otros ingresos (egresos) de la operación. La pérdida, que en su caso existiera, por la diferencia entre los cobros o recuperaciones y el monto registrado en beneficios por recibir en operaciones de bursatilización se presentará en el rubro de otros ingresos (egresos) de la operación. | 41 |
| La presentación de los efectos en resultados para el resto de los activos financieros y obligaciones asumidas provenientes de operaciones de bursatilización se efectuará de conformidad con el criterio de contabilidad que corresponda de acuerdo con la naturaleza de la partida de que se trate. Cesionario (Receptor) Estado de situación financiera | 42 |
| Los activos financieros objeto de operaciones de bursatilización que cumplan con los requisitos para baja de activos financieros por parte del cedente se presentarán en el estado de situación financiera del cesionario de conformidad con el criterio de contabilidad que corresponda de acuerdo con la naturaleza de la partida de que se trate. Asimismo, deberá presentarse el monto de los valores colocados entre inversionistas a través de bolsas de valores o mecanismos de negociación reconocidos, objeto de la operación de bursatilización, dentro del pasivo en un rubro específico en el estado de situación financiera como títulos de crédito emitidos. | 43 |
| Las obligaciones que representen los beneficios sobre su remanente se presentarán en el estado de situación financiera formando parte del capital contable o patrimonio, según sea el caso. Estado de resultado integral | 44 |
| Los intereses que devenguen los valores y demás beneficios por intereses colocados entre inversionistas a través de bolsas de valores o mecanismos de negociación reconocidos por el cesionario, así como los gastos de emisión en términos de la NIF C-19, se reconocerán en los resultados del ejercicio como gastos por intereses. | 45 |
| Los gastos por concepto de la administración de activos financieros reconocidos en los resultados del ejercicio se presentarán en el rubro de comisiones y tarifas pagadas. | 46 |
| Tratándose de la adquisición de cartera de crédito, la amortización de la diferencia entre el valor contractual de la cartera adquirida y el precio de adquisición se presentará en el rubro de otros ingresos (egresos) de la operación de conformidad con lo establecido en el Criterio B-4. | 47 |
| En su caso, la presentación de los efectos en resultados para el resto de los activos financieros y obligaciones asumidas provenientes de operaciones de bursatilización que cumplan con los requisitos para baja de activos financieros se efectuará de conformidad con el criterio de contabilidad que corresponda de acuerdo con la naturaleza de la partida de que se trate. Operaciones que no cumplan con los requisitos para baja de activos financieros Normas de reconocimiento y valuación Cedente (Transferente) | 48 |
| Tratándose de transferencias de activos financieros en operaciones de bursatilización que no cumplan con las definiciones, conceptos y supuestos establecidos en la NIF C-14 para baja de la totalidad, o bien, porción de activos financieros en función de su involucramiento continuo, la entidad transferente (cedente) deberá efectuar los registros contables contenidos en la citada NIF C-14 para tales casos. Cesionario (Receptor) | 49 |
| Tratándose de transferencias de activos financieros en operaciones de bursatilización que no cumplan con las definiciones, conceptos y supuestos establecidos en la NIF C-14 para baja de la totalidad, o bien, porción de activos financieros en función de su involucramiento continuo, el cesionario deberá efectuar los registros contables establecidos en la referida NIF C-14 para tales casos. | 50 |
| Entre otros registros, el cesionario deberá reconocer en su estado de situación financiera los recursos provenientes de los inversionistas por la colocación de valores a través de bolsas de valores o mecanismos de negociación reconocidos, contra el pasivo financiero correspondiente a los títulos colocados. Asimismo, el cesionario deberá reconocer el financiamiento otorgado al cedente contra la salida de recursos. | 51 |
| Los gastos de emisión de los títulos colocados entre inversionistas a través de bolsas de valores o mecanismos de negociación reconocidos en que incurra el cesionario deberán registrarse de conformidad con lo establecido en la NIF C-19. Los gastos por concepto de la administración de activos financieros serán reconocidos en los resultados del ejercicio. Normas de presentación Cedente (Transferente) Estado de situación financiera | 52 |
| Los activos financieros que en su caso otorgue la entidad cedente como garantía o colateral en operaciones de bursatilización se presentarán como un activo restringido, según el tipo de activo de que se trate. Asimismo, se deberá presentar como parte de los préstamos bancarios o de otros organismos, el pasivo financiero correspondiente al financiamiento recibido del cesionario. El pasivo asociado a operaciones de bursatilización en las cuales se retenga un involucramiento continuo se presentará en el rubro de obligaciones en operaciones de bursatilización. | 53 |
| El resto de los activos financieros y obligaciones asumidas provenientes de operaciones de bursatilización que no cumplan con los requisitos para baja de activos financieros se presentarán en el estado de situación financiera de conformidad con el criterio de contabilidad que corresponda de acuerdo con la naturaleza de la partida de que se trate. Estado de resultado integral | 54 |
| En su caso, la presentación de los efectos en resultados para el resto de los activos financieros y obligaciones asumidas provenientes de operaciones de bursatilización que no cumplan con los requisitos para baja de activos financieros se efectuará de conformidad con el criterio de contabilidad que corresponda de acuerdo con la naturaleza de la partida de que se trate. Cesionario (Receptor) Estado de situación financiera | 55 |
| El activo financiero que representa el financiamiento otorgado al cedente se deberá presentar dentro de la cartera de crédito como parte de la cartera comercial. Asimismo, deberá presentarse el monto de los valores colocados entre inversionistas a través de bolsas de valores o mecanismos de negociación reconocidos, objeto de la operación de bursatilización, dentro del pasivo en un rubro específico en el estado de situación financiera. Estado de resultado integral | 56 |
| Los intereses que devenguen los valores y demás beneficios por intereses colocados entre inversionistas a través de bolsas de valores o mecanismos de negociación reconocidos por el cesionario, así como los gastos de emisión en términos de lo señalado en la NIF C-19, se reconocerán en los resultados del ejercicio como gastos por intereses. | 57 |
| En su caso, la presentación de los efectos en resultados para el resto de los activos financieros y obligaciones asumidas provenientes de operaciones de bursatilización que no cumplan con los requisitos para baja de activos financieros se efectuará de conformidad con el criterio de contabilidad que corresponda de acuerdo con la naturaleza de la partida de que se trate. | 58 |
| Los gastos por concepto de la administración de activos financieros, reconocidos en los resultados del ejercicio, se presentarán en el rubro de comisiones y tarifas pagadas. Normas de revelación | 59 |
| Se deberá revelar en notas a los estados financieros por las operaciones de bursatilización, la siguiente información: Cedente (Transferente) a) las características de las operaciones de bursatilización efectuadas: el tipo de bursatilización celebrada (si corresponden a una bursatilización que cumplió o no con los requisitos para la baja de activos financieros), tipo genérico de activos financieros transferidos, restricciones a los derechos del cesionario sobre los activos financieros cedidos (principalmente características y montos de los activos restringidos), características del aforo y colateral, así como los montos por estas operaciones reconocidos en resultados en el rubro de otros ingresos (egresos) de la operación; b) principales características de las contraprestaciones recibidas e incurridas en operaciones de bursatilización; c) las principales características de los activos y pasivos que conformen los beneficios sobre el remanente del cesionario que, en su caso se pacten, así como descripción de la metodología utilizada para su valuación; d) descripción detallada de la metodología de valuación de los beneficios sobre el remanente del cesionario, principales supuestos utilizados, incluyendo un escenario que muestre la valuación bajo condiciones adversas, así como la mención de que dicha valuación se efectuó, en su caso, bajo parámetros consistentes con base en técnicas formales reconocidas en el mercado (revelando dichos parámetros); e) monto del efecto de valuación reconocido en resultados por la valuación de beneficios sobre el remanente del cesionario; f) monto del financiamiento recibido en operaciones de bursatilización, así como principales condiciones relativas a las obligaciones adquiridas para su pago (plazo, tasa, formas de pago, entre otros); g) descripción de los acuerdos para la revolvencia y sustitución de activos financieros transferidos, que en su caso se hayan pactado; h) descripción de los acuerdos de readquisición de los activos cedidos, que en su caso se hayan pactado; i) descripción de los derechos u obligaciones que se tengan sobre los activos financieros transferidos que actúen como aforo o colateral, según corresponda; j) descripción de los acuerdos para prestar el servicio de administración de activos financieros transferidos; k) monto reconocido en resultados del ejercicio por la valuación a valor razonable del activo o pasivo por administración de activos, así como principales supuestos utilizados para la determinación de dicho valor razonable; l) información sobre liquidaciones anticipadas de los activos financieros transferidos o cedidos, y m) descripción de los activos financieros recibidos como resultado de la liquidación de remanentes o excedentes del cesionario. Cesionario (Receptor) a) las características de los beneficios por intereses emitidos, subordinados o no, tales como: tipo, monto, tasa de interés, plazo, derechos y restricciones de pago; b) principales características de las contraprestaciones recibidas e incurridas en operaciones de bursatilización; c) calificación de la calidad crediticia de los títulos colocados entre inversionistas a través de bolsas de valores o mecanismos de negociación reconocidos, así como de los activos financieros objeto de la operación de bursatilización, y d) descripción de la metodología utilizada para valuar a valor razonable las obligaciones relacionadas con operaciones de bursatilización. | 60 |
| D-1 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA Antecedentes | |
| La información de carácter financiero debe cumplir, entre otros, con el fin de presentar la situación financiera de las entidades a una fecha determinada, requiriéndose el establecimiento, mediante criterios específicos, de los objetivos y estructura general que debe tener el estado de situación financiera. Objetivo y alcance | 1 |
| El presente criterio tiene por objetivo establecer las características generales, así como la estructura que debe tener el estado de situación financiera de las entidades, el cual deberá apegarse a lo previsto en este criterio. Asimismo, se establecen lineamientos mínimos con el propósito de homologar la presentación de este estado financiero entre las entidades y, de esta forma, facilitar su comparabilidad. | 2 |
| El estado de situación financiera tiene por objetivo presentar información relativa a los recursos (activos) y fuentes de financiamiento (pasivos y patrimonio contable) de la entidad a una fecha determinada. | 3 |
| El estado de situación financiera, por lo tanto, deberá mostrar de manera adecuada y sobre bases consistentes, la posición de las entidades en cuanto a sus activos, pasivos, capital contable y cuentas de orden, de tal forma que se puedan evaluar los recursos económicos con que cuentan dichas entidades, así como su estructura financiera. | 4 |
| Adicionalmente, el estado de situación financiera deberá cumplir con el objetivo de ser una herramienta útil para el análisis de las distintas entidades, por lo que es conveniente establecer los conceptos y estructura general que deberá contener dicho estado financiero. Conceptos que integran el estado de situación financiera | 5 |
| En un contexto amplio, los conceptos que integran el estado de situación financiera son: activos, pasivos y capital contable, entendiendo como tales a los conceptos así definidos en la NIF A-1, Capítulo 50. Asimismo, las cuentas de orden a que se refiere el presente criterio, forman parte de los conceptos que integran la estructura del estado de situación financiera de las entidades. Estructura del estado de situación financiera | 6 |
| La estructura del estado de situación financiera deberá agrupar los conceptos de activo, pasivo, capital contable y cuentas de orden, de tal forma que refleje de mayor a menor su grado de liquidez o exigibilidad, según sea el caso. | 7 |
| De esta forma, los rubros mínimos que se deben incluir en el estado de situación financiera son los siguientes: Activo · efectivo y equivalentes de efectivo; · inversiones en instrumentos financieros; · deudores por reporto; · total de cartera de crédito (neto); · beneficios por recibir en operaciones de bursatilización; · otras cuentas por cobrar (neto); · bienes adjudicados (neto); · activos de larga duración mantenidos para la venta o para distribuir a los socios; · pagos anticipados y otros activos; · propiedades, mobiliario y equipo (neto); · activos por derechos de uso de propiedades, mobiliario y equipo (neto); · inversiones permanentes; · activos intangibles (neto); · activos por derechos de uso de activos intangibles (neto), y · crédito mercantil. Pasivo · captación tradicional; · préstamos bancarios y de otros organismos; · colaterales vendidos o dados en garantía; · obligaciones en operaciones de bursatilización; · pasivo por arrendamiento; · otras cuentas por pagar; · pasivos relacionados con grupos de activos mantenidos para la venta; · instrumentos financieros que califican como pasivo; · obligaciones asociadas con el retiro de componentes de propiedades, mobiliario y equipo; · pasivo por beneficios a los empleados, y · créditos diferidos y cobros anticipados. Capital contable · capital contribuido, y · capital ganado. Cuentas de orden · avales otorgados; · activos y pasivos contingentes; · compromisos crediticios; · bienes en mandato; · bienes en custodia o en administración; · colaterales recibidos por la entidad; · colaterales recibidos y vendidos o entregados en garantía por la entidad; · intereses devengados no cobrados derivados de cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 3, y · otras cuentas de registro. Presentación del estado de situación financiera | 8 |
| Los rubros descritos anteriormente corresponden a los mínimos requeridos para la presentación del estado de situación financiera, sin embargo, las entidades deberán desglosar, ya sea en el citado estado financiero o mediante notas, el contenido de los conceptos que consideren necesarios a fin de mostrar su situación financiera al usuario de la información. En la parte final del presente criterio se muestra un estado de situación financiera preparado con los rubros mínimos a que se refiere el párrafo anterior. | 9 |
| Sin embargo, ciertos rubros del estado de situación financiera requieren lineamientos especiales para su presentación, los cuales se describen a continuación: Inversiones en instrumentos financieros | 10 |
| Se presentarán dentro de este rubro las distintas categorías de inversiones en instrumentos financieros, tales como instrumentos financieros negociables, instrumentos financieros para cobrar y vender e instrumentos financieros para cobrar principal e interés (valores,) estos últimos a su costo amortizado (es decir, incluyendo los intereses devengados no cobrados y netos de partidas por amortizar y de las pérdidas crediticias esperadas). Deudores por reporto | 11 |
| Se presentará el saldo deudor proveniente de operaciones de reporto a que se refiere el criterio correspondiente, inmediatamente después del concepto de inversiones en instrumentos financieros. Total de cartera de crédito (neto) | 12 |
| Con objeto de obtener información de mayor calidad en cuanto a los créditos otorgados por las entidades, la cartera de crédito se deberá desagregar en el estado de situación financiera según el destino del crédito, clasificándose en cualquiera de las siguientes categorías: Cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 1 · créditos comerciales; - actividad empresarial o comercial, y - préstamos de liquidez a otras sociedades cooperativas de ahorro y préstamo. · créditos de consumo, y · créditos a la vivienda. - media y residencial, y - de interés social. Cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 2 · créditos comerciales; - actividad empresarial o comercial, y - préstamos de liquidez a otras sociedades cooperativas de ahorro y préstamo. · créditos de consumo, y · créditos a la vivienda. - media y residencial, y - de interés social. Cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 3 · créditos comerciales; - actividad empresarial o comercial, y - préstamos de liquidez a otras sociedades cooperativas de ahorro y préstamo. · créditos de consumo, y · créditos a la vivienda. - media y residencial, y - de interés social. | 13 |
| Cartera de crédito valuada a valor razonable · créditos comerciales; - actividad empresarial o comercial, y - préstamos de liquidez a otras sociedades cooperativas de ahorro y préstamo. · créditos de consumo, y · créditos a la vivienda. - media y residencial, y - de interés social. Los créditos denominados en UDIS deberán ser presentados en la categoría que les corresponda. | |
| La cartera de crédito se presentará, conforme al crédito de que se trate, neta de los intereses cobrados por anticipado y los créditos diferidos correspondientes al ingreso financiero por devengar en contratos de arrendamiento financiero. | 14 |
| También se presentarán dentro de este rubro: las partidas diferidas (tales como el monto neto entre costos de transacción y comisiones por otorgamiento, así como los efectos por renegociaciones) y las estimaciones correspondientes a la cartera de crédito. Otras cuentas por cobrar (neto) | 15 |
| Se presentarán las cuentas por cobrar no comprendidas en la cartera de crédito, considerando entre otras, a las cuentas liquidadoras deudoras, deudores por colaterales otorgados en efectivo, y las cuentas por cobrar condicionadas, deducidas, en su caso, de la estimación de pérdidas crediticias esperadas. Activos de larga duración mantenidos para la venta o para distribuir a los socios | 16 |
| Se presentarán dentro de este rubro las inversiones en activos de larga duración que se clasifiquen como mantenidos para la venta, tales como subsidiarias, asociadas y negocios conjuntos, así como aquellos mantenidos para su distribución incluidas las operaciones discontinuadas, a los que hace referencia la NIF B-11. Pagos anticipados y otros activos | 17 |
| Se deberán presentar como un solo rubro en el estado de situación financiera los pagos anticipados y los otros activos tales como cargos diferidos y depósitos en garantía, así como otros activos a corto y largo plazo. El activo por beneficios a los empleados que surja conforme a lo establecido en la NIF D-3 "Beneficios a los empleados" (NIF D-3), formará parte de este rubro. Activos por derechos de uso de propiedades, mobiliario y equipo (neto) | 18 |
| Se presentan aquellos activos que representan el derecho de un arrendatario a usar una propiedad, mobiliario o equipo durante el plazo del arrendamiento, disminuidos por su depreciación acumulada. Inversiones permanentes | 19 |
| Se presentarán dentro de este rubro las inversiones permanentes en subsidiarias no consolidadas, asociadas, negocios conjuntos, así como otras inversiones permanentes, adicionadas por el crédito mercantil que en su caso se hubiera generado. Activos por derechos de uso de activos intangibles (neto) | 20 |
| Se presentan aquellos activos que representan el derecho de un arrendatario a usar un activo intangible durante el plazo del arrendamiento, disminuidos por su amortización acumulada. Captación tradicional | 21 |
| La captación tradicional constituirá el primer rubro dentro del pasivo de las entidades, mismo que se deberá presentar desagregado en los siguientes conceptos: · depósitos de exigibilidad inmediata; · depósitos a plazo, y · cuentas sin movimiento. | 22 |
| Los depósitos de exigibilidad inmediata incluyen a los depósitos a la vista y a los depósitos de ahorro, entre otros. | 23 |
| Los depósitos a plazo incluyen, entre otros, a los depósitos retirables en días preestablecidos y retirables con previo aviso. | 24 |
| El concepto "cuentas sin movimiento" incluye, el principal y los intereses de los instrumentos de captación que no tengan fecha de vencimiento, o bien, que teniéndola se renueven en forma automática, así como las transferencias o las inversiones vencidas y no reclamadas, a que hace referencia el artículo 24 de la Ley para Regular las Actividades de las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo. Préstamos bancarios y de otros organismos | 25 |
| Se agruparán dentro de un rubro específico los préstamos bancarios y de otros organismos, desglosándose en: · de corto plazo (monto de las amortizaciones cuyo plazo por vencer sea menor o igual a un año), y · de largo plazo (monto de las amortizaciones cuyo plazo por vencer sea mayor a un año). | 26 |
| El pasivo que se genere en las operaciones de venta de cartera de crédito en las que no se cumplan las condiciones establecidas para dar de baja un activo financiero conforme a lo establecido en la NIF C-14, se presentarán dentro de este rubro. Colaterales vendidos o dados en garantía | 27 |
| Se deberán presentar dentro de este rubro de manera desagregada, los colaterales vendidos que representan la obligación de restituir el colateral recibido de la contraparte en operaciones de reporto y otros colaterales vendidos o dados en garantía. | 28 |
| Tratándose de operaciones de reporto, se deberá presentar el saldo acreedor que se origine de la compensación efectuada conforme al Criterio B-3. Otras cuentas por pagar | 29 |
| Formarán parte de este rubro, entre otros, las cuentas liquidadoras acreedoras, acreedores por colaterales recibidos en efectivo, los Fondos de Previsión Social y el de Educación Cooperativa, las contribuciones por pagar, los acreedores diversos y otras cuentas por pagar, incluyendo en este último a los sobregiros en cuentas de cheques y el saldo negativo del rubro de efectivo y equivalentes de efectivo que de conformidad con lo establecido en el Criterio B-1 deban presentarse como un pasivo. Pasivos relacionados con grupos de activos mantenidos para la venta | 30 |
| Se presentarán dentro de este rubro los pasivos relacionados con los grupos de activos de larga duración mantenidos para la venta incluidas las operaciones discontinuadas. Instrumentos financieros que califican como pasivo | 31 |
| Deberán incluirse en este rubro las aportaciones para futuros aumentos de capital pendientes de formalizar por su asamblea general de socios; así como aquellos instrumentos financieros que califiquen como pasivo, de conformidad con lo establecido en la NIF C-12. Obligaciones asociadas con el retiro de componentes de propiedades, mobiliario y equipo | 32 |
| En este rubro se incluirán, las obligaciones que surjan por la remoción permanente del servicio de un componente de propiedades, mobiliario y equipo, de conformidad con lo establecido en la NIF C-18 "Obligaciones asociadas con el retiro de propiedades, planta y equipo". Pasivo por beneficios a los empleados | 33 |
| El pasivo que surja de conformidad con lo establecido en la NIF D-3, formará parte de este rubro. Créditos diferidos y cobros anticipados | 34 |
| Este rubro estará integrado por los créditos diferidos y los cobros anticipados, tales como los cobros anticipados que se reciban a cuenta de los bienes prometidos en venta o con reserva de dominio, entre otros. Capital contable | 35 |
| El capital social deberá desagregarse como sigue: · certificados de aportación ordinarios; · certificados excedentes o voluntarios: capital no retirable proveniente de programas gubernamentales, y otros certificados. · certificados para capital de riesgo. | 36 |
| Cuando se elabore el estado de situación financiera consolidado, la participación no controladora que representa la parte del capital contable de la subsidiaria que corresponde a los accionistas no controladores, se presentará en un renglón por separado, inmediatamente después del capital ganado. Resultado por tenencia de activos no monetarios | 37 |
| La entidad reconocerá en este rubro el resultado por tenencia de activos no monetarios no realizado, conforme a lo establecido en la NIF B-10. Cuentas de orden | 38 |
| Al pie del estado de situación financiera se deberán presentar situaciones o eventos que, de acuerdo con la definición de activos, pasivos y capital contable antes mencionada, no deban incluirse dentro de dichos conceptos en el estado de situación financiera de las entidades, pero que proporcionen información sobre alguno de los siguientes eventos: a) avales otorgados; b) activos y pasivos contingentes tales como las líneas de crédito contingentes, líneas de crédito irrevocables y garantías, así como de los compromisos crediticios tales como líneas de crédito otorgadas no utilizadas y las líneas de crédito revocables, lo anterior de conformidad con la NIF C-9; c) bienes en mandato; d) bienes en custodia o administración; e) colaterales recibidos por la entidad; f) colaterales recibidos y vendidos o entregados en garantía por la entidad; g) montos que complementen las cifras contenidas en el estado de situación financiera, y h) otras cuentas que la entidad considere necesarias para facilitar el registro contable o para cumplir con las disposiciones legales aplicables. | 39 |
NOMBRE DE LA SOCIEDAD COOPERATIVA DE AHORRO Y PRESTAMO
NIVEL DE OPERACIONES CORRESPONDIENTE
DOMICILIO
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL ____ DE ____________ DE ______
EXPRESADO EN MONEDA DE PODER ADQUISITIVO DE _______________ DE ______ (1)
(Cifras en miles de pesos)
| ACTIVO | | | | | | PASIVO Y CAPITAL | | | | ||||
| | | | | | | | | | | ||||
| | | $ | | | CAPTACIÓN TRADICIONAL | | | | |||||
| | | | | | | Depósitos de exigibilidad inmediata | | $ | | ||||
| INVERSIONES EN INSTRUMENTOS FINANCIEROS | | | | | | Depósitos a plazo | | " | | ||||
| Instrumentos financieros negociables | | $ | | | | Cuentas sin movimiento | | " | $ | ||||
| Instrumentos financieros para cobrar y vender | | " | | | | | | | | ||||
| Instrumentos financieros para cobrar principal e | | | | | | PRÉSTAMOS BANCARIOS Y DE OTROS | | | | ||||
| interés (valores)(neto) | | " | " | | | ORGANISMOS | | | | ||||
| | | | | | | De corto plazo | | " | | ||||
| DEUDORES POR REPORTO | | | " | | | De largo plazo | | " | " | ||||
| | | | | | | | | | | ||||
| CARTERA DE CRÉDITO CON RIESGO DE | | | | | | COLATERALES VENDIDOS O DADOS | | | | ||||
| CRÉDITO ETAPA 1 | | | | | | EN GARANTÍA | | | | ||||
| Créditos comerciales | | " | | | | Reportos | | " | | ||||
| Créditos de consumo | | " | | | | Otros colaterales vendidos o dados en garantía | | " | " | ||||
| Créditos a la vivienda | | " | | | | | | | | ||||
| | | | | | | OBLIGACIONES EN OPERACIONES DE | | | | ||||
| TOTAL CARTERA DE CRÉDITO CON RIESGO DE | | | | | | BURSATILIZACIÓN | | | " | ||||
| CRÉDITO ETAPA 1 | | | " | | | | | | | ||||
| | | | | | | PASIVO POR ARRENDAMIENTO | | | " | ||||
| CARTERA DE CRÉDITO CON RIESGO DE | | | | | | | | | | ||||
| CRÉDITO ETAPA 2 | | | | | | OTRAS CUENTAS POR PAGAR | | | | ||||
| Créditos comerciales | | " | | | | Acreedores por liquidación de operaciones | | " | | ||||
| Créditos de consumo | | " | | | | Acreedores por colaterales recibidos en efectivo | | " | | ||||
| Créditos a la vivienda | | " | | | | Fondo de Previsión Social | | " | | ||||
| | | | | | | Fondo de Educación Cooperativa | | " | | ||||
| TOTAL CARTERA DE CRÉDITO CON RIESGO DE | | | | | | Contribuciones por pagar | | " | | ||||
| CRÉDITO ETAPA 2 | | | " | | | Acreedores diversos y otras cuentas por pagar | | " | " | ||||
| | | | | | | | | | | ||||
| CARTERA DE CRÉDITO CON RIESGO DE | | | | | | | | | | ||||
| CRÉDITO ETAPA 3 | | | | | | | | | | ||||
| Créditos comerciales | | " | | | | PASIVOS RELACIONADOS CON GRUPOS | | | | ||||
| Créditos de consumo | | " | | | | DE ACTIVOS MANTENIDOS PARA LA VENTA | | | " | ||||
| Créditos a la vivienda | | " | | | | | | | | ||||
| | | | | | | INSTRUMENTOS FINANCIEROS QUE | | | | ||||
| TOTAL CARTERA DE CRÉDITO CON RIESGO DE | | | | | | CALIFICAN COMO PASIVO | | | | ||||
| CRÉDITO ETAPA 3 | | | " | | | | | | | ||||
| | | | | | | Aportaciones para futuros aumentos de capital | | | | ||||
| CARTERA DE CRÉDITO VALUADA A VALOR | | | | | | pendientes de formalizar por su asamblea general | | | | ||||
| RAZONABLE | | | " | | | de socios | | " | | ||||
| | | | | | | Otros | | " | " | ||||
| CARTERA DE CRÉDITO | | | " | | | | | | | ||||
| | | | | | | OBLIGACIONES ASOCIADAS CON EL RETIRO | | | | ||||
| (+/-) PARTIDAS DIFERIDAS | | " | | | | DE COMPONENTES DE PROPIEDADES, | | | | ||||
| | | | | | | MOBILIARIO Y EQUIPO | | | " | ||||
| (-) MENOS | | | | | | | | | | ||||
| | | | | | | PASIVO POR BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS | | | " | ||||
| ESTIMACIÓN PREVENTIVA PARA RIESGOS | | | | | | | | | | ||||
| CREDITICIOS | | " | | | | CRÉDITOS DIFERIDOS Y COBROS ANTICIPADOS | | | " | ||||
| | | | | | | | | | | ||||
| TOTAL DE CARTERA DE CRÉDITO (NETO) | | | | | | TOTAL PASIVO | | | " | ||||
| | | | " | | | | | | | ||||
| | | | | | | CAPITAL CONTABLE | | | | ||||
| BENEFICIOS POR RECIBIR EN OPERACIONES | | | | | | | | | | ||||
| | | " | | | CAPITAL CONTRIBUIDO | | | | |||||
| | | | | | | Capital social | | " | | ||||
| OTRAS CUENTAS POR COBRAR (NETO) | | | " | | | Certificados de aportación ordinarios | | " | | ||||
| | | | | | | Certificados excedentes voluntarios | | " | | ||||
| | | | | | | Certificados para capital de riesgo | | " | | ||||
| BIENES ADJUDICADOS (NETO) | | | " | | | Aportaciones para futuros aumentos de capital | | | | ||||
| | | | | | | formalizadas por su asamblea general de socios | | " | | ||||
| | | | | | | Efecto por incorporación al régimen de | | | | ||||
| ACTIVOS DE LARGA DURACIÓN MANTENIDOS | | | | | | sociedades cooperativas de ahorro y préstamo | | " | " | ||||
| PARA LA VENTA O PARA DISTRIBUIR A LOS SOCIOS | | | " | | | | | | | ||||
| | | | | | | | | | | ||||
| | | | | | | | | | | ||||
| PAGOS ANTICIPADOS Y OTROS ACTIVOS | | | " | | | CAPITAL GANADO | | | | ||||
| | | | | | | Fondo de Reserva | | " | | ||||
| | | | | | | Otras Reservas de Capital | | " | | ||||
| PROPIEDADES, MOBILIARIO Y EQUIPO (NETO) | | | " | | | Resultados acumulados | | " | | ||||
| | | | | | | Otros resultados integrales | | " | | ||||
| | | | | | | Valuación de instrumentos financieros negociables | " | | | ||||
| ACTIVOS POR DERECHOS DE USO DE | | | | | | Valuación de instrumentos financieros para cobrar y | | | | ||||
| PROPIEDADES, MOBILIARIO Y EQUIPO (NETO) | | | " | | | vender | " | | | ||||
| | | | | | | Ingresos y gastos relacionados con activos mantenidos | | | | ||||
| | | | | | | para su disposición | " | | | ||||
| INVERSIONES PERMANENTES | | | " | | | Remedición de beneficios definidos a los empleados | " | | | ||||
| | | | | | | Efecto acumulado por conversión | " | | | ||||
| | | | | | | Resultado por tenencia de activos no monetarios | " | | | ||||
| ACTIVOS INTANGIBLES (NETO) | | | " | | | Participación en ORI de otras entidades | | " | " | ||||
| | | | | | | | | | | ||||
| | | | | | | | | | | ||||
| | | | | | | TOTAL PARTICIPACIÓN CONTROLADORA | | " | | ||||
| | | | | | | | | | | ||||
| ACTIVOS POR DERECHOS DE USO DE ACTIVOS | | | | | | TOTAL PARTICIPACIÓN NO CONTROLADORA | | " | | ||||
| INTANGIBLES (NETO) | | | " | | | | | | | ||||
| | | | | | | TOTAL CAPITAL CONTABLE | | | " | ||||
| | | | | | | | | | | ||||
| CRÉDITO MERCANTIL | | | " | | | | | | | ||||
| | | | | | | | | | | ||||
| | | | | | | | | | | ||||
| TOTAL ACTIVO | | | $ | | | TOTAL PASIVO Y CAPITALCONTABLE | | | $ | ||||
CUENTAS DE ORDEN
Avales otorgados $
Activos y pasivos contingentes "
Compromisos crediticios "
Bienes en mandato "
Bienes en custodia o en administración "
Colaterales recibidos por la entidad "
Colaterales recibidos y vendidos o entregados en garantía por la entidad "
Intereses devengados no cobrados derivados de cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 3 "
Otras cuentas de registro "
Los conceptos que aparecen en el presente estado se muestran de manera enunciativa más no limitativa.
(1) Este renglón se omitirá si el entorno económico es "no inflacionario".
| D-2 ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL Antecedentes | |
| La información de carácter financiero debe cumplir, entre otros, con el fin de reportar los resultados de las operaciones de una entidad durante un periodo contable definido, requiriéndose el establecimiento, mediante criterios específicos, del objeto y estructura general que debe tener el estado de resultado integral. Lo anterior, con la finalidad de obtener elementos de juicio respecto, entre otras cuestiones, del nivel de eficiencia operativa, rentabilidad y riesgo financiero. Objetivo y alcance | 1 |
| El presente criterio tiene por objetivo establecer las características generales para la presentación y estructura del estado de resultado integral, los requerimientos mínimos de su contenido y las normas generales de revelación. Siempre que se prepare este estado financiero, las entidades deberán apegarse a la estructura y lineamientos previstos en este criterio, a través de los cuales se busca homologar la presentación de este estado financiero entre las entidades, y de esta forma, facilitar su comparabilidad. | 2 |
| El estado de resultado integral tiene por objetivo presentar información relativa al resultado de las operaciones de la entidad durante un periodo contable. Conceptos que integran el estado de resultado integral | 3 |
| En un contexto amplio, los conceptos que integran el estado de resultado integral son: ingresos, costos, gastos, resultado neto y resultado integral, considerando como tales a los conceptos así definidos en la NIF A-1, Capítulo 50. Estructura del estado de resultado integral | 4 |
| Los rubros mínimos que debe contener el estado de resultado integral en las entidades son los siguientes: · margen financiero; · margen financiero ajustado por riesgos crediticios; · resultado de la operación; · resultado de operaciones continuas; · resultado neto, y · resultado integral. Presentación del estado de resultado integral | 5 |
| Los rubros descritos anteriormente, corresponden a los mínimos requeridos para la presentación del estado de resultado integral, sin embargo, las entidades deberán desglosar, ya sea en el citado estado de resultado integral, o mediante notas a los estados financieros, el contenido de los conceptos que consideren necesarios a fin de mostrar sus resultados para el usuario de la información financiera. En la parte final del presente criterio se muestra un estado de resultado integral preparado con los rubros mínimos a que se refiere el párrafo anterior. Características de los rubros que componen la estructura del estado de resultado integral Margen financiero | 6 |
| El margen financiero deberá estar conformado por la diferencia entre los ingresos, por intereses y los gastos por intereses, incrementados o deducidos por el resultado por posición monetaria neto, relacionado con partidas del margen financiero (tratándose de un entorno inflacionario). Ingresos por intereses | 7 |
| Se consideran como ingresos por intereses, entre otros, los rendimientos generados por la cartera de crédito, contractualmente denominados intereses, la amortización de los intereses cobrados por anticipado, el ingreso financiero devengado en las operaciones de arrendamiento financiero, factoraje financiero, descuento y cesión de derechos de crédito, así como por los premios e intereses de otras operaciones financieras tales como depósitos en entidades financieras, inversiones en instrumentos financieros y operaciones de reporto. | 8 |
| También se consideran ingresos por intereses las comisiones cobradas por el otorgamiento del crédito y el efecto por renegociación de cartera de crédito. | 9 |
| De igual manera se consideran como ingresos por intereses, los ajustes por valorización derivados de partidas denominadas en UDIS o en algún otro índice general de precios, así como la utilidad en cambios, siempre y cuando dichas partidas provengan de posiciones relacionadas con ingresos o gastos que formen parte del margen financiero. | 10 |
| Los intereses cobrados relativos a créditos catalogados como cartera con riesgo de incumplimiento etapa 3, cuya acumulación se efectúe conforme a su cobro, de acuerdo con lo establecido en el Criterio B-4, forman parte de este rubro. Gastos por intereses | 11 |
| Se consideran gastos por intereses, las primas, descuentos e intereses derivados de la captación tradicional, préstamos bancarios y de otros organismos, los intereses, los costos de transacción y descuentos a cargo asociados a instrumentos financieros que califican como pasivo. Además de aquellos premios pagados por la redención anticipada de instrumentos financieros que califican como pasivo. | 12 |
| Igualmente, se consideran gastos por intereses los ajustes por valorización derivados de partidas denominadas en UDIS o en algún otro índice general de precios, así como la pérdida en cambios de posiciones, siempre y cuando dichos conceptos provengan de activos o pasivos relacionados con gastos o ingresos que formen parte del margen financiero. | 13 |
| Asimismo, se consideran como gastos por intereses a la amortización de los costos y gastos asociados con el otorgamiento del crédito (costos de transacción), el efecto por renegociación de cartera de crédito, los derivados de pasivos por arrendamiento y el efecto financiero de provisiones. Resultado por posición monetaria neto (margen financiero) | 14 |
| El resultado por posición monetaria neto a que se refiere el párrafo 7, será aquel que se origine de partidas cuyos ingresos o gastos formen parte del margen financiero (tratándose de un entorno inflacionario). Margen financiero ajustado por riesgos crediticios | 15 |
| Corresponde al margen financiero deducido por los importes relativos a los movimientos de la estimación preventiva para riesgos crediticios en un periodo determinado. Resultado de la operación | 16 |
| Corresponde al margen financiero ajustado por riesgos crediticios, incrementado o disminuido por: a) las comisiones y tarifas cobradas y pagadas; b) el resultado por intermediación; c) otros ingresos (egresos) de la operación distintos a los ingresos o gastos por intereses que se hayan incluido dentro del margen financiero, los rendimientos a cargo por la emisión de certificados excedentes o voluntarios, y d) los gastos de administración y promoción. Comisiones y tarifas cobradas y pagadas | 17 |
| Las comisiones y tarifas cobradas y pagadas son aquellas generadas por operaciones de crédito distintas de las señaladas en los párrafos 9 y 14, préstamos recibidos y por la prestación de servicios entre otros, de manejo, transferencia, custodia o administración de recursos y por el otorgamiento de avales. También forman parte de este rubro las comisiones relacionadas con el uso o emisión de tarjetas de crédito, ya sea directamente como las comisiones por primera anualidad y subsecuentes, consultas o emisión del plástico, o de manera indirecta como las cobradas a establecimientos afiliados. Resultado por intermediación | 18 |
| Asimismo, se considera como parte del resultado de la operación al resultado por intermediación, entendiéndose por este último a los siguientes conceptos: a) resultado por valuación a valor razonable de instrumentos financieros negociables, así como los colaterales vendidos; b) estimación de pérdidas crediticias esperadas para inversiones en instrumentos financieros; c) resultado por valuación de divisas; d) resultado por compraventa de instrumentos financieros (valores); e) resultado por compraventa de divisas; f) resultado por venta de colaterales recibidos; g) los costos de transacción por compraventa de instrumentos financieros negociables, y h) otros resultados financieros. Otros ingresos (egresos) de la operación | 19 |
| Se consideran dentro de los otros ingresos (egresos) de la operación los ingresos y gastos derivados de la operación de la entidad que no están comprendidos en los párrafos anteriores, ni formen parte de los gastos de administración y promoción, tales como: a) costos y gastos por recuperaciones de cartera de crédito; b) recuperaciones de impuestos y exceso en beneficios por recibir en operaciones de bursatilización; c) resultado por adquisición o venta de cartera; d) ingreso por opción de compra en operaciones de arrendamiento financiero; e) ingresos por participación del precio de venta de bienes en operaciones de arrendamiento financiero; f) afectaciones a la estimación de pérdidas crediticias esperadas; g) los quebrantos; h) los donativos; i) el resultado por adjudicación de bienes, el resultado por la valuación de bienes adjudicados, el resultado en venta de bienes adjudicados, así como la estimación por la pérdida de valor en bienes adjudicados; j) recursos prescritos a favor de la entidad de cuentas sin movimiento con base en la legislación vigente; k) la pérdida en custodia y administración de bienes; l) la pérdida por deterioro o efecto por reversión del deterioro de otros activos de larga duración mantenidos para la venta; m) intereses a cargo en financiamiento para adquisición de activos; n) resultado en venta de propiedades, mobiliario y equipo; o) la cancelación de otras cuentas de pasivo; p) los intereses a favor provenientes de préstamos a funcionarios y empleados; q) los ingresos por arrendamiento; r) el resultado por valuación del activo (o pasivo) por administración de activos financieros transferidos, así como de los beneficios por recibir en operaciones de bursatilización, y s) otras partidas de los ingresos (egresos) de la operación. | 20 |
| En adición a las partidas anteriormente señaladas, el resultado por posición monetaria, tratándose de un entorno inflacionario, y el resultado en cambios generados por partidas no relacionadas con el margen financiero de las entidades, se presentarán en el rubro de otros ingresos (egresos) de la operación. Gastos de administración y promoción | 21 |
| Deberá considerarse dentro del resultado de la operación a los gastos de administración y promoción, los cuales deberán incluir todo tipo de beneficios directos a corto plazo otorgados a los empleados de la entidad, Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU) causada y diferida, el costo neto del periodo derivado de beneficios a los empleados a largo plazo, honorarios, rentas (por ejemplo pagos variables por arrendamiento, arrendamientos a corto plazo), seguros y fianzas, gastos de promoción y publicidad, aportaciones al Fondo de Supervisión Auxiliar de Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo y de Protección a sus Ahorradores, impuestos y derechos diversos, gastos en tecnología, gastos no deducibles, depreciaciones y amortizaciones, pérdida por deterioro o efecto por reversión del deterioro de los bienes inmuebles y otros activos en uso, y otros gastos de administración y promoción. Resultado de operaciones continuas | 22 |
| Será el resultado de la operación, incorporando la participación en el resultado neto de otras entidades, incrementado o disminuido en su caso por los efectos de deterioro y sus reversiones, los dividendos de inversiones permanentes, los ajustes asociados a las otras inversiones permanentes, y los efectos de valuación de inversiones permanentes disponibles para su venta. Resultado neto | 23 |
| Corresponde al resultado de operaciones continuas incrementado o disminuido según corresponda, por las operaciones discontinuadas a que se refiere la NIF B-11. Resultado integral | 24 |
| Corresponde al resultado neto incrementado o disminuido por los ORI del periodo, netos de los efectos por la PTU relacionados, así como de la participación en los ORI de otras entidades. Los ORI estarán integrados por: valuación de instrumentos financieros negociables, cuando se trate de instrumentos de capital no negociables en el corto plazo, valuación de instrumentos financieros para cobrar y vender, ingresos y gastos relacionados con activos mantenidos para su disposición, remedición de beneficios definidos a los empleados, efecto acumulado por conversión y el resultado por tenencia de activos no monetarios. Normas de revelación | 25 |
| Se deberá revelar en notas a los estados financieros lo siguiente: a) composición del margen financiero, identificando los ingresos por intereses y los gastos por intereses, distinguiéndolos por el tipo de operación de la cual provengan (inversiones en instrumentos financieros, reportos, cartera de crédito, captación tradicional desagregada, así como de préstamos bancarios y de otros organismos, entre otros); b) tratándose de cartera de crédito, además se deberá identificar el monto de los ingresos por intereses por tipo de crédito (actividad empresarial o comercial, microcréditos, otras sociedades cooperativas de ahorro y préstamo, de consumo, a la vivienda, entre otros); c) composición del resultado por intermediación, identificando el resultado por valuación a valor razonable y, en su caso, el resultado por compraventa, de acuerdo con el tipo de operación de la cual provengan (inversiones en instrumentos financieros, así como colaterales vendidos); d) monto del resultado por valuación de la cartera de crédito valuada a valor razonable; e) monto de las comisiones cobradas desagregadas por los principales productos que maneje la entidad; f) los montos de los costos de transacción reconocidos en resultados y el plazo promedio ponderado para su amortización, así como los elementos que justifiquen su relación directa con el otorgamiento del crédito; g) el detalle de los movimientos de los ORI, correspondiente al efecto del periodo y al reciclaje que en su caso se llevó a cabo, y h) los importes de la PTU relativos al ORI. | 26 |
NOMBRE DE LA SOCIEDAD COOPERATIVA DE AHORRO Y PRESTAMO
NIVEL DE OPERACIONES CORRESPONDIENTE
DOMICILIO
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL DEL ___________________AL _________________DE ___
EXPRESADO EN MONEDA DE PODER ADQUISITIVO DE ________ DE _______ (1)
(Cifras en miles de pesos)
| Ingresos por intereses | | $ | |
| Gastos por intereses | | " | |
| Resultado por posición monetaria neto (margen financiero) | | " | |
| MARGEN FINANCIERO | | | " |
| | | | |
| Estimación preventiva para riesgos crediticios | | " | |
| MARGEN FINANCIERO AJUSTADO POR RIESGOS CREDITICIOS | | | " |
| | | | |
| Comisiones y tarifas cobradas | | " | |
| Comisiones y tarifas pagadas | | " | |
| Resultado por intermediación | | " | |
| Otros ingresos (egresos) de la operación | | " | |
| Gastos de administración y promoción | | " | |
| RESULTADO DE LA OPERACIÓN | | | " |
| | | | |
| Participación en el resultado neto de otras entidades | " | | |
| RESULTADO DE OPERACIONES CONTINUAS | | " | |
| | | | |
| Operaciones discontinuadas | " | | |
| RESULTADO NETO | | " | |
| | | | |
| Otros Resultados Integrales | | | |
| Valuación de instrumentos financieros negociables | " | | |
| Valuación de instrumentos financieros para cobrar y vender | " | | |
| Ingresos y gastos relacionados con activos mantenidos para su disposición | " | | |
| Remedición de beneficios definidos a los empleados | " | | |
| Efecto acumulado por conversión | " | | |
| Resultado por tenencia de activos no monetarios | " | " | |
| Participación en ORI de otras entidades | | " | |
| | | | |
| RESULTADO INTEGRAL | | $ | |
| | | | |
| Resultado neto atribuible a: | | | |
| Participación controladora | " | | |
| Participación no controladora | " | | |
| | | | |
| Resultado integral atribuible a: | | | |
| Participación controladora | " | | |
| Participación no controladora | " | | |
| | | | |
Los conceptos que aparecen en el presente estado se muestran de manera enunciativa mas no limitativa.
(1) Este renglón se omitirá si el entorno económico es "no inflacionario".
| D-3 ESTADO DE CAMBIOS EN EL CAPITAL CONTABLE Antecedentes | |
| La información de carácter financiero debe cumplir, entre otros, con el fin de reportar las modificaciones en las aportaciones de los socios durante un periodo contable definido, requiriéndose el establecimiento, mediante criterios específicos, de los objetivos y estructura general que debe tener el estado de cambios en el capital contable, con la finalidad de evaluar, entre otras cuestiones, los índices de rentabilidad de la entidad, tanto de un período contable específico, como en forma acumulada a la fecha de los estados financieros. Objetivo y alcance | 1 |
| El presente criterio tiene por objetivo establecer las características generales para la presentación y la estructura que debe tener el estado de cambios en el capital contable de las entidades, los requerimientos mínimos de su contenido y las normas generales de revelación. Lo anterior, con el propósito de homologar la presentación de este estado financiero entre las entidades y de esta forma, facilitar su comparabilidad. | 2 |
| El estado de cambios en el capital contable tiene por objetivo presentar los movimientos entre los saldos iniciales y finales del capital contribuido y del capital ganado, durante un periodo contable. En términos generales y no limitativos, los principales rubros que integran el capital contable son: a) capital contribuido, que se conforma por las aportaciones de los socios y por aportaciones para futuros aumentos de capital formalizadas por su asamblea general de socios y el efecto por incorporación al régimen de sociedades cooperativas de ahorro y préstamo, y b) capital ganado, que se conforma por los resultados integrales acumulados, así como por las reservas creadas por los socios de la entidad. | 3 |
| Por lo anterior, los elementos básicos del estado de cambios en el capital contable de las entidades son: movimientos de los socios, movimientos de reservas y resultado integral de conformidad con la NIF A-1, Capítulo 50. | 4 |
| Los movimientos presentados en el estado de cambios en el capital contable deben segregarse en los importes que corresponden a la: a) participación controladora, que es la porción del capital contable de las subsidiarias que pertenece a la sociedad controladora, y b) participación no controladora, que es la porción del capital contable de las subsidiarias que pertenece a otros dueños distintos a la sociedad controladora. | 5 |
| El presente criterio no tiene como finalidad establecer la mecánica mediante la cual se determinan los movimientos antes mencionados, ya que son objeto de los criterios de contabilidad para sociedades cooperativas de ahorro y préstamo o NIF específicos establecidos al respecto. Estructura del estado de cambios en el capital contable | 6 |
| El estado de cambios en el capital contable debe presentar en forma segregada, por cada periodo por los que se presente, los importes relativos, en su caso a: a) saldos iniciales del capital contable; b) ajustes por aplicación retrospectiva por cambios contables y correcciones de errores; c) saldos iniciales ajustados; d) movimientos de socios; e) movimientos de reservas; f) resultado integral, y g) saldos finales del capital contable. Saldos iniciales del capital contable | 7 |
| En este renglón deben mostrarse los valores en libros de cada uno de los rubros del capital contable con los que la entidad inició cada periodo por el que se presenta el estado de cambios en el capital contable. Ajustes por aplicación retrospectiva por cambios contables y correcciones de errores | 8 |
| Corresponde a los ajustes derivados de la aplicación retrospectiva establecida en la NIF B-1 "Cambios contables y correcciones de errores". Cuando se hayan determinado ajustes retrospectivos que consecuentemente afecten los saldos iniciales del periodo, los importes correspondientes deben: a) presentarse inmediatamente después de los saldos iniciales, dado que son ajustes a los mismos, y b) presentarse en forma segregada por los importes que afectan a cada rubro del capital contable. | 9 |
| En los casos en los que en un mismo periodo contable se hayan determinado ajustes retrospectivos tanto por cambios contables, como por correcciones de errores, ambos importes deben presentarse en forma segregada dentro del cuerpo del estado de cambios en el capital contable. Saldos iniciales ajustados | 10 |
| Resultan de la suma algebraica de los saldos iniciales del capital contable y los ajustes por aplicación retrospectiva a cada rubro en lo individual. Movimientos de socios | 11 |
| Son cambios al capital contribuido o, en su caso, al capital ganado, durante un periodo contable, derivados de las decisiones que toman los socios respecto a su aportación a la entidad. Algunos ejemplos de este tipo de movimientos son los siguientes: a) suscripción de certificados de aportación; b) distribución de rendimientos o excedentes; c) capitalización de partidas de capital contribuido; d) capitalizaciones de reservas, y e) cambios en la participación controladora que no implican pérdida de control. Se deben mostrar en forma separada los movimientos que corresponden a aportaciones de los socios, de los que son distribuciones a los mismos, es decir, no deben mostrarse en forma neta. Movimientos de reservas | 12 |
| En este renglón deben mostrarse, los importes que representan aumentos o disminuciones a las reservas de capital. Resultado integral | 13 |
| Se refiere al incremento o decremento del capital ganado de una sociedad derivado de su operación, durante un periodo contable, originado por la utilidad o pérdida neta, más los otros resultados integrales. En este renglón se presentará el resultado integral desglosado en los siguientes componentes: a) resultado neto del periodo; b) otros resultados integrales (ORI), y c) participación en ORI de otras entidades. | 14 |
| Asimismo, debe presentarse el movimiento neto del periodo de los componentes del resultado integral; como movimiento neto, debe entenderse los ORI netos de la PTU y el reciclaje de los ORI. Saldos finales del capital contable | 15 |
| Los saldos finales del capital contable se determinan por la suma algebraica de los saldos iniciales ajustados de cada uno de los rubros del capital contable más los movimientos de socios, los movimientos de reservas y el resultado integral. Presentación del estado de cambios en el capital contable | 16 |
| Los conceptos descritos anteriormente, corresponden a los mínimos requeridos para la presentación del estado de cambios en el capital contable, sin embargo, las entidades deberán desglosar, ya sea en el citado estado de cambios en el capital contable o mediante notas a los estados financieros, el contenido de los conceptos que consideren necesarios para que los usuarios de la información financiera comprendan los movimientos que afectaron el capital contable de las entidades en el periodo. En la parte final del presente criterio se muestra un estado de cambios en el capital contable preparado con los requerimientos a que se refiere este criterio. Consideraciones generales | 17 |
| En caso de existir un entorno inflacionario, todos los saldos y los movimientos incorporados en el estado de cambios en el capital contable deberán mostrarse expresados en unidades monetarias de poder adquisitivo relativo a la fecha de los estados financieros. Normas de revelación | 18 |
| Se deberá revelar en notas a los estados financieros lo siguiente: a) El importe de las distribuciones de rendimientos o excedentes del periodo, así como la forma en la que fueron pagados; b) El motivo de las distribuciones de rendimientos o excedentes efectuados en el periodo, y c) una descripción de cómo se efectuaron las aportaciones del capital del periodo. | 19 |
NOMBRE DE LA SOCIEDAD COOPERATIVA DE AHORRO Y PRESTAMO
NIVEL DE OPERACIONES CORRESPONDIENTE
DOMICILIO
ESTADO DE CAMBIOS EN EL CAPITAL CONTABLE DEL ___________________AL _________________DE ___
EXPRESADO EN MONEDA DE PODER ADQUISITIVO DE ________ DE _______ (1)
(Cifras en miles de pesos)
| Concepto | Capital contribuido | Capital ganado | Total participación controladora | Total participación no controladora | Total capital contable | |||||||||||
| Capital social | Aportaciones para futuros aumentos de capital formalizadas por su asamblea general de socios | Efecto por incorporación al régimen de sociedades cooperativas de ahorro y préstamo | Fondo de reserva | Otras reservas de capital | Resultados acumulados | Valuación de instrumentos financieros negociables | Valuación de instrumentos financieros para cobrar y vender | Ingresos y gastos relacionados con activos mantenidos para su disposición | Remedición de beneficios definidos a los empleados | Efecto acumulado por conversión | Resultado por tenencia de activos no monetarios | Participación en ORI de otras entidades | ||||
| Saldo al _____ de ____________ de ______ Ajustes retrospectivos por cambios contables Ajustes retrospectivos por correcciones de errores Saldo al ____de _____de _______ajustado MOVIMIENTOS DE LOS SOCIOS Suscripción de certificados de aportación Distribución de rendimientos o excedentes Capitalización de otros conceptos del capital contable Cambios en la participación controladora que no implican pérdida de control Total MOVIMIENTOS DE RESERVAS Reservas de capital RESULTADO INTEGRAL: - Resultado neto - Otros resultados integrales: Valuación de instrumentos financieros negociables Valuación de instrumentos financieros para cobrar y vender Ingresos y gastos relacionados con activos mantenidos para su disposición Remedición de beneficios definidos a los empleados Efecto acumulado por conversión Resultado por tenencia de activos no monetarios - Participación en ORI de otras entidades Saldo al _____ de ___________ de ______ | | | | | | | | | | | | | | | | |
Los conceptos que aparecen en el presente estado se muestran de manera enunciativa mas no limitativa.
(1) Este renglón se omitirá si el entorno económico es "no inflacionario"
| D-4 ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO Antecedentes | |
| La información financiera debe cumplir, entre otros, con el fin de mostrar la manera en la que las entidades generan y utilizan el efectivo y los equivalentes de efectivo, mismos que son esenciales para mantener su operación, cubrir sus obligaciones, así como distribuir rendimientos o excedentes. Objetivo y alcance | 1 |
| El presente criterio tiene por objetivo establecer las características generales para la presentación, estructura y elaboración del estado de flujos de efectivo de las entidades, así como de las revelaciones que complementan a dicho estado financiero. Asimismo, se establecen lineamientos mínimos, con el propósito de homologar la presentación de este estado financiero entre las entidades y, de esta forma, facilitar su comparabilidad. | 2 |
| El estado de flujos de efectivo tiene como objetivo principal proporcionar a los usuarios de los estados financieros básicos, información acerca de las entradas y salidas de efectivo durante un periodo contable. | 3 |
| Cuando el estado de flujos de efectivo se usa en conjunto con el resto de los estados financieros, proporciona información que permite a los usuarios: a) evaluar los cambios en los activos y pasivos de la entidad y en su estructura financiera (incluyendo su liquidez y solvencia), y b) evaluar tanto los montos como las fechas de cobros y pagos, con el fin de adaptarse a las circunstancias y a las oportunidades de generación y aplicación de efectivo y los equivalentes de efectivo. | 4 |
| Asimismo, el estado de flujos de efectivo presenta las operaciones que se realizaron en el periodo, es decir, las que se materializaron con el cobro o pago de la partida en cuestión; mientras que el estado de resultado integral muestra las operaciones devengadas en el mismo periodo, es decir, cuando se reconocen contablemente en el momento en el que afectan económicamente a la entidad, independientemente de la fecha en que se consideren realizadas para fines contables. | 5 |
| El estado de flujos de efectivo permite a las entidades mejorar la comparabilidad de la información sobre el desempeño operacional con diferentes entidades, debido a que elimina los efectos generados por la utilización de distintos tratamientos contables para las mismas transacciones y eventos económicos. | 6 |
| La información histórica sobre flujos de efectivo se usa como indicador del importe, momento de la generación y la probabilidad de flujos de efectivo futuros. Asimismo, dicha información es útil para comprobar la exactitud de los pronósticos realizados en el pasado de los flujos de efectivo futuros, para analizar la relación entre la rentabilidad y flujos de efectivo netos, así como, en su caso, los efectos de la inflación cuando exista un entorno inflacionario. Definición | 7 |
| Actividades de financiamiento.- Son las relacionadas con la obtención, así como con la retribución y resarcimiento de fondos provenientes de: i) los socios de la entidad; ii) acreedores otorgantes de financiamientos no relacionados con las actividades de operación habitual, y iii) la emisión por parte de la entidad, de instrumentos financieros que califican como pasivo. | 8 |
| Actividades de inversión.- Son las relacionadas con la adquisición y disposición de: i) propiedades, mobiliario y equipo, activos intangibles y otros activos destinados al uso o a la prestación de servicios; ii) instrumentos financieros a largo plazo; iii) inversiones permanentes, y iv) actividades relacionadas con el otorgamiento y recuperación de préstamos no relacionados con actividades de operación. | 9 |
| Actividades de operación.- Son aquellas que constituyen la principal fuente de ingresos para la entidad, incluyen otras actividades que no pueden ser clasificadas como de inversión o de financiamiento. | 10 |
| Efectivo y equivalentes de efectivo.- Se entenderá por este concepto lo que al efecto establece el Criterio B-1. | 11 |
| Entradas de efectivo.- Son aumentos del efectivo durante un periodo contable, generados por la disminución de cualquier otro activo distinto del efectivo, el incremento de pasivos, o por incrementos al capital por parte de la asamblea general de socios . | 12 |
| Flujos de efectivo.- Son entradas y salidas de efectivo y equivalentes de efectivo. No se considerarán flujos de efectivo a los movimientos entre las partidas que constituyen el efectivo y equivalentes de efectivo, dado que dichos componentes son parte de la administración del efectivo y equivalentes de efectivo de la entidad, más que de sus actividades de operación, inversión o financiamiento. | 13 |
| Salidas de efectivo.- Son disminuciones del efectivo durante un periodo contable, generadas por el incremento de cualquier otro activo distinto del efectivo, la disminución de pasivos, o por la disposición del patrimonio por parte de la asamblea general de socios. | 14 |
| Valor nominal.- Es la cantidad en unidades monetarias expresada en billetes, monedas, títulos e instrumentos. Normas de presentación Consideraciones generales | 15 |
| Las entidades deben excluir del estado de flujos de efectivo todas las operaciones que no afectaron los flujos de efectivo. Por ejemplo: a) operaciones negociadas con intercambio de activos; b) creación de reservas y cualquier otro traspaso entre cuentas de capital contable, y c) efectos por reconocimiento del valor razonable. Estructura del estado de flujos de efectivo | 16 |
| Las entidades deben clasificar y presentar los flujos de efectivo, según su naturaleza, en actividades de operación, de inversión y de financiamiento, atendiendo a su sustancia económica y no a la forma que se utilizó para llevarlas a cabo. | 17 |
| La estructura del estado de flujos de efectivo debe incluir, como mínimo, los rubros siguientes: · actividades de operación; · actividades de inversión; · actividades de financiamiento; · incremento o disminución neta del efectivo y equivalentes de efectivo; · efectos por cambios en el valor del efectivo y equivalentes de efectivo; · efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del periodo, y · efectivo y equivalentes de efectivo al final del periodo. Actividades de operación | 18 |
| Los flujos de efectivo procedentes de las actividades de operación son un indicador de la medida en la que estas actividades han generado fondos líquidos suficientes para mantener la capacidad de operación de la entidad, para efectuar nuevas inversiones sin recurrir a fuentes externas de financiamiento y, en su caso, para pagar financiamientos y rendimientos. | 19 |
| Debido a que los flujos de efectivo relacionados con estas actividades son aquellos que derivan de las operaciones que constituyen la principal fuente de ingresos de la entidad, en esta sección se incluyen actividades que intervienen en la determinación de su resultado neto, exceptuando aquellas que están asociadas ya sea con actividades de inversión o financiamiento. Algunos ejemplos de flujos de efectivo por actividades de operación son: a) pagos por la adquisición de inversiones en instrumentos financieros (valores); b) salidas de efectivo y equivalentes de efectivo por deudores por reporto; c) salidas de efectivo y equivalentes de efectivo por el otorgamiento de créditos; d) salidas de efectivo y equivalentes de efectivo de otras cuentas por cobrar; e) entradas de efectivo y equivalentes de efectivo provenientes de la captación tradicional; f) entradas de efectivo y equivalentes de efectivo por colaterales vendidos o dados en garantía; g) cobros de ingresos por intereses a los que hace referencia el Criterio D-2, así como su principal asociado, que provengan de, entre otros, los siguientes conceptos: - efectivo y equivalentes de efectivo (con excepción de la utilidad o pérdida en cambios provenientes de este concepto); - cartera de crédito; - inversiones en instrumentos financieros, y - deudores por reporto. h) pagos de gastos por intereses a los que hace referencia el Criterio D-2, así como su principal asociado, que provengan de, entre otros, los siguientes conceptos: - captación tradicional, e - instrumentos financieros que califican como pasivo. i) cobros y pagos, según corresponda, de comisiones y gastos asociados al otorgamiento del crédito; j) cobros y pagos, según corresponda, de comisiones y tarifas generadas por: - operaciones de crédito distintas a las señaladas en el inciso anterior; - préstamos recibidos, y - prestación de servicios (transferencia de fondos, administración de recursos y otorgamiento de avales, entre otros). k) cobros y pagos provenientes de la compraventa de divisas, inversiones en instrumentos financieros y cartera de crédito; l) cobros y pagos por operaciones de bursatilización; m) cobros por la venta de bienes adjudicados; n) pagos por beneficios directos a los empleados, honorarios, rentas, gastos de promoción y publicidad, aportaciones al Fondo de Supervisión Auxiliar de Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo y de Protección a sus Ahorradores, entre otros gastos de administración; o) pagos de impuestos; p) devoluciones de impuestos, y q) cobros por recuperaciones de cartera de crédito. Actividades de inversión | 20 |
| Los flujos de efectivo relacionados con actividades de inversión representan la medida en que las entidades han destinado recursos hacia partidas que generarán ingresos y flujos de efectivo en el mediano y largo plazo. | 21 |
| Los flujos de efectivo por actividades de inversión son, por ejemplo, los siguientes: a) pagos por instrumentos financieros a largo plazo; b) cobros por instrumentos financieros a largo plazo; c) pagos por adquisición de propiedades, mobiliario y equipo; d) cobros por disposición de propiedades, mobiliario y equipo; e) pagos por operaciones discontinuadas; f) cobros por operaciones discontinuadas; g) pagos por adquisición de subsidiarias; h) cobros por disposición de subsidiarias; i) pagos por adquisición de asociadas, negocios conjuntos y otras inversiones permanentes; j) cobros por disposición de asociadas, negocios conjuntos y otras inversiones permanentes; k) cobros de dividendos de inversiones permanentes; l) pagos por adquisición de activos intangibles, y m) cobros por disposición de activos intangibles. Adquisiciones y disposiciones de subsidiarias y otros negocios | 22 |
| Los flujos de efectivo derivados de adquisiciones o disposiciones de subsidiarias y otros negocios deben clasificarse en actividades de inversión; asimismo, deben presentarse en un único renglón por separado que involucre toda la operación de adquisición o, en su caso, de disposición, en lugar de presentar la adquisición o disposición individual de los activos y pasivos de dichos negocios a la fecha de adquisición o disposición. Los flujos de efectivo derivados de las adquisiciones no deben compensarse con los de las disposiciones. | 23 |
| Los flujos de efectivo pagados por la adquisición de subsidiarias y otros negocios deben presentarse netos del saldo de efectivo y equivalentes de efectivo adquirido en dicha operación. | 24 |
| Los flujos de efectivo cobrados por la disposición de subsidiarias y otros negocios (operaciones discontinuadas) deben presentarse netos del saldo de efectivo y equivalentes de efectivo dispuesto en dicha operación. Actividades de financiamiento | 25 |
| Los flujos de efectivo generados por las actividades de financiamiento muestran la capacidad de la entidad para restituir a sus socios y acreedores, los recursos que destinaron en su momento a la entidad y, en su caso, para pagarles rendimientos. | 26 |
| Los flujos de efectivo por actividades de financiamiento son, por ejemplo, los siguientes: a) cobros por la obtención de préstamos bancarios y de otros organismos; b) pagos de préstamos bancarios y de otros organismos; c) cobros procedentes de la emisión de certificados de aportación de la propia entidad, netos de los gastos de emisión relativos; d) pagos a los socios por retiro de aportaciones o distribución de excedentes; e) cobros por la emisión de instrumentos financieros que califican como pasivo; f) pagos asociados con instrumentos financieros que califican como pasivo, y g) pagos de pasivos e intereses por arrendamiento. Incremento o disminución neta de efectivo y equivalentes de efectivo | 27 |
| Después de clasificar los flujos de efectivo en actividades de operación, actividades de inversión y actividades de financiamiento, deben presentarse los flujos netos de efectivo de estas tres secciones. Efectos por cambios en el valor del efectivo y equivalentes de efectivo | 28 |
| Las entidades deben presentar en un reglón por separado, según proceda, lo siguiente: a) los efectos por utilidad o pérdida en cambios del efectivo y equivalentes de efectivo a que hace referencia el párrafo 38, el cual incluye la diferencia generada por la conversión del saldo inicial de efectivo y equivalentes de efectivo al tipo de cambio de cierre de jornada a la fecha de cierre del periodo anterior, que publique el Banco de México en su página de Internet, www.banxico.org.mx, o la que la sustituya, y del saldo final de efectivo y equivalentes de efectivo al tipo de cambio de cierre de jornada del periodo actual, que publique el Banco de México en la referida página de Internet; b) los efectos en los saldos de efectivo y equivalentes de efectivo por cambios en su valor resultantes de fluctuaciones en el tipo de cambio y en su valor razonable, y c) los efectos por inflación asociados con los saldos y los flujos de efectivo y equivalentes de efectivo de cualquiera de las entidades que conforman la entidad económica consolidada y que se encuentre en un entorno económico inflacionario. | 29 |
| Los efectos a los que hace alusión el párrafo anterior deben presentarse en el estado de flujos de efectivo en forma segregada para permitir una adecuada conciliación entre el saldo de efectivo al inicio y al final del periodo. Efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del periodo | 30 |
| Las entidades deben presentar un rubro por separado denominado "Efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del periodo", el cual corresponde al saldo de efectivo y equivalentes de efectivo presentado en el estado de situación financiera al final del periodo anterior (incluyendo el efectivo y equivalentes de efectivo restringidos), con el fin de conciliarlo con el saldo de efectivo y equivalentes de efectivo al final del periodo actual. Efectivo y equivalentes de efectivo al final del periodo | 31 |
| Las entidades deben presentar un rubro por separado denominado "Efectivo y equivalentes de efectivo al final del periodo", el cual se debe determinar por la suma algebraica de los rubros: "Incremento neto de efectivo y equivalentes de efectivo" o "Disminución neta de efectivo y equivalentes de efectivo", "Efectos por cambios en el valor del efectivo y equivalentes de efectivo", y "Efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del periodo". Dicha suma debe corresponder al saldo del efectivo y equivalentes de efectivo presentado en el estado de situación financiera al final del periodo. Procedimiento para elaborar el estado de flujos de efectivo | 32 |
| Para determinar y presentar los flujos de efectivo de las actividades de operación, la entidad deberá aplicar el método indirecto, por medio del cual se incrementa o disminuye el resultado de la operación; dicho importe se ajusta por los efectos de operaciones de periodos anteriores cobradas o pagadas en el periodo actual y por operaciones del periodo actual de cobro o pago diferido hacia el futuro; asimismo, se ajusta por operaciones que están asociadas con las actividades de inversión o financiamiento. | 33 |
| Los flujos de efectivo relacionados con las actividades de operación deben determinarse aumentando o disminuyendo el resultado neto por los efectos de: a) partidas que se consideran asociadas con: i. actividades de inversión, por ejemplo, la depreciación y la utilidad o pérdida en la venta de propiedades, mobiliario y equipo, la amortización de activos intangibles, la pérdida por deterioro de activos de larga duración, así como la participación en el resultado neto de otras entidades, y ii. actividades de financiamiento, por ejemplo, intereses asociados con préstamos bancarios y de otros organismos. b) cambios que ocurran durante el periodo en los rubros que forman parte del capital de trabajo de la sociedad, es decir, que ocurran en los saldos de las partidas operativas del estado de situación financiera de las entidades durante el periodo, tales como los señalados en el párrafo 20. Actividades de inversión y de financiamiento | 34 |
| Las entidades deben determinar y presentar por separado, después del rubro de actividades de operación, los flujos de efectivo derivados de los principales conceptos de cobros y pagos brutos relacionados con las actividades de inversión y financiamiento, es decir, los cobros y pagos no se deberán compensar entre sí. Conversión de saldos o flujos de efectivo en moneda extranjera | 35 |
| Con el objeto de determinar los cambios de los saldos de las partidas operativas en moneda extranjera de las actividades de operación, estos se deberán convertir al tipo de cambio de cierre de jornada que publique el Banco de México en su página de internet, www.banxico.org.mx, o la que la sustituya a la fecha de cierre. | 36 |
| Los flujos de efectivo procedentes de transacciones en moneda extranjera relacionados con actividades de inversión y financiamiento, se convertirán a la moneda de informe de la entidad aplicando al importe en moneda extranjera el tipo de cambio de cierre de jornada a la fecha en que se produjo cada flujo, el cual será el que publique el Banco de México en la página de Internet referida. | 37 |
| La utilidad o pérdida en cambios originada por variaciones en el tipo de cambio no son flujos de efectivo. Sin embargo, el efecto de las variaciones en el tipo de cambio del efectivo y equivalentes de efectivo mantenido o a pagar en moneda extranjera se presenta en el estado de flujos de efectivo con el fin de conciliar el efectivo y equivalentes de efectivo al inicio y al final del periodo. Dicho efecto debe presentarse de manera separada de los rubros de actividades de operación, inversión y financiamiento, dentro del rubro llamado "Efectos por cambios en el valor del efectivo y equivalentes de efectivo", a que se refiere el párrafo 29, el cual incluye las diferencias, en su caso, de haberse presentado los flujos de efectivo al tipo de cambio de cierre del periodo actual. Efectos de la inflación | 38 |
| Cuando en términos de lo establecido en la NIF B-10, el entorno económico corresponde a un entorno no inflacionario, las entidades deben presentar su estado de flujos de efectivo expresado en valores nominales, mientras que, si dicho entorno económico es inflacionario, las entidades deben presentar su estado de flujos de efectivo expresado en unidades monetarias de poder adquisitivo a la fecha de cierre del periodo actual. | 39 |
| En los casos en que el entorno económico de las entidades sea inflacionario, como parte de las operaciones que no afectaron los flujos de efectivo, deben excluirse los efectos de la inflación reconocidos en el periodo dentro de los estados financieros, con el objeto de determinar un estado de flujos de efectivo a valores nominales. Dichos flujos de efectivo deben presentarse expresados en unidades monetarias de poder adquisitivo a la fecha de cierre del periodo actual. | 40 |
| Cuando el entorno de las entidades haya cambiado de no inflacionario a inflacionario, los estados de flujos de efectivo de periodos anteriores deben presentarse expresados en unidades monetarias de poder adquisitivo de la fecha de cierre del periodo actual. | 41 |
| En los casos en los que el entorno económico de las entidades haya cambiado de inflacionario a no inflacionario, los estados de flujos de efectivo de periodos anteriores deben presentarse expresados en las unidades monetarias de poder adquisitivo del último estado de flujos de efectivo presentado dentro de un entorno inflacionario e incluido en dicha presentación comparativa. Inversiones en otras entidades | 42 |
| Los flujos de efectivo entre la entidad tenedora y sus subsidiarias no consolidadas, asociadas y negocios conjuntos, deben presentarse en el estado de flujos de efectivo, es decir, no deben eliminarse; por ejemplo, los flujos de efectivo relacionados con operaciones intercompañías o con el cobro y pago de rendimientos o excedentes. | 43 |
| En la elaboración del estado de flujos de efectivo consolidado, deben eliminarse los flujos de efectivo que ocurrieron en el periodo entre las entidades que forman parte de la entidad económica que se consolida. Por ejemplo, los flujos de efectivo derivados de operaciones intercompañías, de aportaciones de capital y de rendimientos o excedentes pagados. | 44 |
| En los casos en los que una entidad controladora compre o venda acciones de una subsidiaria a la participación no controladora, los flujos de efectivo asociados con dicha operación deben presentarse como actividades de financiamiento, dentro del estado de flujos de efectivo consolidado. Lo anterior, debido a que se considera que esta operación es una transacción entre propietarios. Normas de revelación | 45 |
| Se debe revelar en notas a los estados financieros lo siguiente: a) el importe de los préstamos no utilizados que puedan estar disponibles para actividades de operación o para el pago de operaciones de inversión o de financiamiento, indicando las restricciones sobre el uso de los fondos provenientes de dichos préstamos; b) las operaciones relevantes, de inversión y de financiamiento, que no hayan requerido el uso de efectivo o equivalentes de efectivo. Por ejemplo, la adquisición de propiedades, mobiliario y equipo mediante financiamiento; c) el importe total de flujos de efectivo que representen excedentes para futuras inversiones o para pagos de financiamientos o rendimientos a los socios; así como aquellos incrementos en la capacidad de operación, separado de los flujos de efectivo que esencialmente se requieren para mantener la capacidad de operación de la entidad, y d) en los cambios relevantes, hayan requerido o no el uso de efectivo o equivalentes de efectivo, en pasivos considerados como parte de las actividades de financiamiento, preferentemente, debe hacerse una conciliación de los saldos inicial y final de dichas partidas. Una entidad debe revelar sobre los pasivos por actividades de financiamiento, lo siguiente: i. cambios en los flujos de efectivo; ii. cambios derivados de obtener o perder control de subsidiarias y otros negocios; iii. el efecto de cambios por fluctuaciones cambiarias; iv. cambios en los activos financieros asociados, cuyos flujos de efectivo deben ser presentados como parte de las actividades de financiamiento, y v. otros cambios considerados relevantes. | 46 |
| Asimismo, se debe revelar lo siguiente con respecto a las adquisiciones y disposiciones de subsidiarias y otras sociedades: a) la contraprestación total derivada de dichas adquisiciones o disposiciones desglosando: i. la porción de la contraprestación pagada o cobrada en efectivo y equivalentes de efectivo, y ii. el importe de efectivo y equivalentes de efectivo recibido con que contaba la subsidiaria o entidad adquirida o dispuesta a la fecha de adquisición o disposición; b) el importe de los activos y pasivos distintos del efectivo y equivalentes de efectivo de la subsidiaria o entidad adquirida o dispuesta a la fecha de adquisición o disposición. Estos importes deben agruparse por rubros importantes. | 47 |
NOMBRE DE LA SOCIEDAD COOPERATIVA DE AHORRO Y PRESTAMO
NIVEL DE OPERACIONES CORRESPONDIENTE
DOMICILIO
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
DEL __ DE __________ AL __ DE __________ DE ____
(1)
EXPRESADO EN MONEDA DE PODER ADQUISITIVO DE ________ DE _______
(Cifras en miles de pesos)
| Actividades de operación | | |
| Resultado de la operación | | $ |
| Ajustes por partidas asociadas con actividades de inversión: | | |
| Depreciación de propiedades, mobiliario y equipo | | |
| Amortizaciones de activos intangibles | " | |
| Pérdidas o reversión de pérdidas por deterioro de activos de larga duración | | |
| Participación en el resultado neto de otras entidades | " | |
| Otros ajustes por partidas asociadas con actividades de inversión | " | |
| Operaciones discontinuadas | " | |
| Activos de larga duración mantenidos para la venta o para distribuir a los socios | " | " |
| Ajustes por partidas asociadas con actividades de financiamiento: | " | |
| Intereses asociados con préstamos bancarios y de otros organismos | " | |
| Intereses asociados con instrumentos financieros que califican como pasivo | " | |
| Intereses por pasivos por arrendamiento | " | |
| Otros intereses | " | " |
| Suma | | |
| Cambios en partidas de operación | | |
| Cambio en inversiones en Instrumentos financieros (valores) (neto) | " | |
| Cambio en deudores por reporto (neto) | " | |
| Cambio en cartera de crédito (neto) | " | |
| Cambio en beneficios por recibir en operaciones de bursatilización | | |
| Cambio en otras cuentas por cobrar (neto) | | |
| Cambio en bienes adjudicados (neto) | " | |
| Cambio en otros activos operativos (neto) | " | |
| Cambio en captación tradicional | " | |
| Cambios de préstamos bancarios y de otros organismos | | |
| Cambio en colaterales vendidos o dados en garantía | " | |
| Cambio en obligaciones en operaciones de bursatilización | | |
| Cambio en otros pasivos operativos | " | |
| Cambio en activos/pasivos por beneficios a los empleados | " | |
| Cambio en otras cuentas por pagar | " | |
| Cambio en otras provisiones | " | |
| Flujos netos de efectivo de actividades de operación | | " |
| Actividades de inversión | | |
| Pagos por instrumentos financieros a largo plazo | " | |
| Cobros por instrumentos financieros a largo plazo | " | |
| Pagos por adquisición de propiedades, mobiliario y equipo | " | |
| Cobros por disposición de propiedades, mobiliario y equipo | " | |
| Pagos por operaciones discontinuadas | " | |
| Cobros por operaciones discontinuadas | " | |
| Pagos por adquisición de subsidiarias | " | |
| Cobros por disposición de subsidiarias | " | |
| Pagos por adquisición de asociadas, negocios conjuntos y otras inversiones permanentes | " | |
| Cobros por disposición de asociadas, negocios conjuntos y otras inversiones permanentes | " | |
| Cobros de dividendos de inversiones permanentes | " | |
| Pagos por adquisición de activos intangibles | " | |
| Cobros por disposición de activos intangibles | " | |
| Otros cobros por actividades de inversión | " | |
| Otros pagos por actividades de inversión | " | |
| | " | |
| Flujos netos de efectivo de actividades de inversión | | |
| Actividades de financiamiento | | " |
| Cobros por la obtención de préstamos bancarios y de otros organismos | " | |
| Pagos de préstamos bancarios y de otros organismos | " | |
| Pagos por pasivo por arrendamiento | " | |
| Cobros por la suscripción de certificados de aportación | " | |
| Pagos por la distribución de excedentes de capital social | " | |
| Cobros por la emisión de instrumentos financieros que califican como pasivo | " | |
| Pagos asociados con instrumentos financieros que califican como pasivo | " | |
| Otros cobros por actividades de financiamiento | " | |
| Otros pagos por actividades de financiamiento | " | |
| Flujos netos de efectivo de actividades de financiamiento | " | |
| Incremento o disminución neta de efectivo y equivalentes de efectivo | | " |
| Efectos por cambios en el valor del efectivo y equivalentes de efectivo | | " |
| Efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del periodo | | " |
| Efectivo y equivalentes de efectivo al final del periodo | | $ |
Los conceptos que aparecen en el presente estado se muestran de manera enunciativa mas no limitativa.
(1) Este renglón se omitirá si el entorno económico es "no inflacionario"
ANEXO F
FORMATO DE CALIFICACIÓN DE CARTERA CREDITICIA
NOMBRE DE LA SOCIEDAD COOPERATIVA DE AHORRO Y PRESTAMO CALIFICACION DE LA CARTERA CREDITICIA
AL ________________________
AL ________________________
(Cifras en miles de pesos)
CARTERA DE CONSUMO
| Etapa de riesgo de crédito | Días de mora | Porcentaje (%) de estimaciones preventivas | Importe |
| Etapa 1 | 0 | 1 | |
| 1 a 7 | 2 | | |
| 8 a 30 | 10 | | |
| Etapa 2 | 31 a 60 | 20 | |
| 61 a 89 | 40 | | |
| Etapa 3 | 90 a 120 | 70 | |
| 121 a 180 | 85 | | |
| 181 o más | 100 | |
CARTERA COMERCIAL
| Etapa de riesgo de crédito | Días de mora | Importe |
| Etapa 1 | 0 a 30 | |
| Etapa 2 | 31 a 89 | |
| Etapa 3 | 90 o más | |
MICROCREDITOS PRODUCTIVOS
| Etapa de riesgo de crédito | Semanas de mora | % de estimaciones preventivas | Importe |
| Etapa 1 | 0 | 0.50 | |
| 1 | 1 | | |
| 2 | 3 | | |
| 3 | 4 | | |
| 4 | 5 | | |
| Etapa 2 | 5 | 10 | |
| 6 | 15 | | |
| 7 | 20 | | |
| 8 | 25 | | |
| 9 | 30 | | |
| 10 | 35 | | |
| 11 | 40 | | |
| 12 | 45 | | |
| 13 | 50 | | |
| Etapa 3 | 14 | 60 | |
| 15 | 70 | | |
| 16 | 80 | | |
| 17 | 85 | | |
| 18 | 90 | | |
| 19 | 95 | | |
| 20 o más | 100 | |
| Etapa de riesgo de crédito | Quincenas de mora | % de estimaciones preventivas | Importe |
| Etapa 1 | 0 | 0.50 | |
| 1 | 3 | | |
| 2 | 5 | | |
| Etapa 2 | 3 | 15 | |
| 4 | 25 | | |
| 5 | 35 | | |
| 6 | 45 | | |
| Etapa 3 | 7 | 60 | |
| 8 | 80 | | |
| 9 | 90 | | |
| 10 o más | 100 | |
| Etapa de riesgo de crédito | Meses de mora | % de estimaciones preventivas | Importe |
| Etapa 1 | 0 | 0.50 | |
| 1 | 5 | | |
| Etapa 2 | 2 | 25 | |
| 3 | 45 | | |
| Etapa 3 | 4 | 80 | |
| 5 o más | 100 | |
CARTERA DE VIVIENDA
| Etapa de riesgo de crédito | Días de mora | % de estimaciones preventivas | Importe |
| Etapa 1 | 0 | 0.35 | |
| 1 a 30 | 1.05 | | |
| Etapa 2 | 31 a 60 | 2.45 | |
| 61 a 89 | 8.75 | | |
| Etapa 3 | 90 a 120 | 17.50 | |
| 121 a 150 | 33.25 | | |
| 151 a 180 | 34.30 | | |
| 181 a 1460 | 70 | | |
| Más de 1460 | 100 | |
NOTAS:
1. Las cifras para la calificación y constitución de las reservas preventivas son las correspondientes al día último del mes a que se refiere el estado de situación financiera al ___ de ____________de ____.
2. La cartera crediticia se califica conforme a lo establecido en el Título Tercero, Capítulo II, Sección Quinta, y en Anexo C de las presentes disposiciones a las que se adjunta el presente anexo.
3. El exceso en las reservas preventivas constituidas se explica por lo siguiente ____________.
ANEXO J
MAPEO DE CALIFICACIONES Y GRADOS DE RIESGO
I. Tabla de Correspondencia de Calificaciones y Grados de Riesgo a Largo Plazo
| Grados de Riesgo | Escala Global | Escala Local México | |||||||||||
| S&P | MOODY'S | FITCH | HR RATINGS | A.M. Best | DBRS | S&P | MOODY'S | FITCH | HR RATINGS | VERUM | A.M. Best | DBRS | |
| 1 | AAA | Aaa | AAA | HR AAA(G) | aaa | AAA | | | | | | | |
| AA+ | Aa1 | AA+ | HR AA+(G) | aa+ | AA (alta) | | | | | | | | |
| AA | Aa2 | AA | HR AA (G) | aa | AA | | | | | | | | |
| AA- | Aa3 | AA- | HR AA- (G) | aa- | AA (baja) | | | | | | | | |
| 2 | A+ | A1 | A+ | HR A+ (G) | a+ | A (alta) | mxAAA | AAA.mx | AAA (mex) | HR AAA | AAA/M | aaa.mx | AAA.MX |
| A | A2 | A | HR A (G) | a | A | | | | | | | | |
| A- | A3 | A- | HR A- (G) | a- | A (baja) | | | | | | | | |
| 3 | BBB+ | Baa1 | BBB+ | HR BBB+(G) | bbb+ | BBB (alta) | mxAA+ | AA+.mx | AA+ (mex) | HR AA+ | AA+/M | aa+.mx | AA.MX (alta) |
| BBB | Baa2 | BBB | HR BBB (G) | bbb | BBB | mxAA | AA.mx | AA (mex) | HR AA | AA/M | aa.mx | AA.MX | |
| BBB- | Baa3 | BBB- | HR BBB- (G) | bbb- | BBB (baja) | mxAA- | AA-.mx | AA- (mex) | HR AA- | AA-/M | aa-.mx | AA.MX (baja) | |
| 4 | BB+ | Ba1 | BB+ | HR BB+ (G) | bb+ | BB (alta) | mxA+ | A+.mx | A+ (mex) | HR A+ | A+/M | a+.mx | A.N.MX (alta) |
| BB | Ba2 | BB | HR BB (G) | bb | BB | mxA | A.mx | A (mex) | HR A | A/M | a.mx | A.N.MX | |
| BB- | Ba3 | BB- | HR BB- (G) | bb- | BB (baja) | mxA- | A-.mx | A- (mex) | HR A- | A-/M | a-.mx | A.N.MX (baja) | |
| 5 | B+ | B1 | B+ | HR B+ (G) | b+ | B (alta) | mxBB+ | BB+.mx | BB+ (mex) | HR BB+ | BB+/M | bb+.mx | BB.N.MX (alta) |
| B | B2 | B | HR B (G) | b | B | mxBB | BB.mx | BB (mex) | HR BB | BB/M | bb.mx | BB.N.MX | |
| B- | B3 | B- | HR B- (G) | b- | B (baja) | mxBB- | BB-.mx | BB- (mex) | HR BB- | BB-/M | bb-.mx | BB.N.MX (baja) | |
| 6 | CCC | Caa | CCC | HR C+ (G) | ccc+ | CCC (alta) | mxB+ | B+.mx | B+ (mex) | HR B+ | B+/M | b+.mx | B.N.MX (alta) |
| CC | Ca | CC | HR C (G) | ccc | CCC | mxB | B.mx | B (mex) | HR B | B/M | b.mx | B.N.MX | |
| C | C | C | HR C- (G) | ccc- | CCC (baja) | mxB- | B-.mx | B- (mex) | HR B- | B-/M | b-.mx | B.N.MX (baja) | |
| e inferiores | e inferiores | e inferiores | e inferiores | e inferiores | e inferiores | mxCCC | CCC+.mx | CCC (mex) | HR C+ | C/M | ccc+.mx | CCC.N.MX (alta) | |
| | | | | | | mxCC | CCC.mx | CC (mex) | HR C | D/M | ccc.mx | CCC.N.MX | |
| | | | | | | e inferiores | CCC-.mx | C (mex) | HR C- | e inferiores | ccc-.mx | CCC.N.MX (baja) | |
| | | | | | | | CC.mx | e inferiores | e inferiores | | e inferiores | e inferiores | |
| | | | | | | | C.mx | | | | | | |
| | | | | | | | e inferiores | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | |
II. Tabla de Correspondencia de Calificaciones y Grados de Riesgo a Corto Plazo
| Grados de Riesgo Corto Plazo | Escalas de Calificación Reconocidas | |||||||||||
| Escala Global | Escala Local México | |||||||||||
| S&P | MOODY'S | FITCH | HR RATINGS | A.M. Best | DBRS | S&P | MOODY'S | FITCH | HR RATINGS | VERUM | DBRS | |
| 1 | A-1+ | P-1 | F1+ | HR+1 (G) | AMB-1+ | R-1 (alta) | mxA-1+ | ML A-1.mx | F1+(mex) | HR+1 | 1+/M | R-1.N (alta) |
| A-1 | | F1 | HR1 (G) | AMB-1 | R-1 (media) | mxA-1 | | F1 (mex) | HR1 | 1/M | R-1.N (media) | |
| | | | | | R- (baja) | | | | | | R-1.N (baja) | |
| 2 | A-2 | P-2 | F2 | HR2 (G) | AMB-2 | R-2 (alta) | mxA-2 | ML A-2.mx | F2 (mex) | HR2 | 2/M | R-2.N (alta) |
| | | | | | R-2 (media) | | | | | | R-2.N (media) | |
| | | | | | R-2 (baja) | | | | | | R-2.N (baja) | |
| 3 | A-3 | P-3 | F3 | HR3 (G) | AMB-3 | R-3 | mxA-3 | ML A-3.mx | F3 (mex) | HR3 | 3/M | R-3.N |
| 4 | B | | B | HR4 (G) | AMB-4 | R-4 | mxB | | B (mex) | HR4 | 4/M | R-4.N |
| 5 | C | NP | C | HR5 (G) | e inferiores | R-5 | mxC e inferiores | ML B.mx | C (mex) | HR5 | D/M | R-5.N |
| | | | | | e inferiores | | ML C.mx | e inferiores | e inferiores | e inferiores | e inferiores | |
| | | | | | | | e inferiores | | | | | |
ANEXO M
Reportes regulatorios que deberá presentar el Fondo de Protección
Índice
Serie R01 Situación Financiera del Fondo de Protección Periodicidad
| A-0111 | Situación financiera del Fondo de Protección | Mensual |
Serie R03 Inversiones en instrumentos financieros Periodicidad
| A-0311 | Inversiones en instrumentos financieros de la cuenta de seguro de depósitos | Mensual |
Serie R04 Apoyos del Fondo de Protección Periodicidad
| C-0441 | Apoyos del Fondo de Protección | Mensual |
Serie R21 Capitalización de Básicas Periodicidad
| A-2113 | Clasificación de sociedades cooperativas de ahorro y préstamo con nivel de operaciones básico por categoría de capitalización | Semestral |
Serie R22 Información del Fondo de Protección Periodicidad
| A-2211 | Aportaciones de cuotas al Fondo de Protección para cuenta de seguro de depósitos | Mensual |
| A-2212 | Aportaciones de cuotas al Fondo de Protección por supervisión auxiliar | Mensual |
| B-2221 | Aportaciones extemporáneas de cuotas al Fondo de Protección para cuenta de seguro de depósitos | Mensual |
| B-2222 | Aportaciones extemporáneas de cuotas al Fondo de Protección por supervisión auxiliar | Mensual |
| C-2231 | Visitas de inspección | Mensual |
| D-2241 | Requerimientos de notificación de registro | Semestral |
SERIE R01 SITUACIÓN FINANCIERA DEL FONDO DE PROTECCIÓN
Esta serie se integra por (1) reporte, en el que se solicitan los saldos de todos los conceptos que forman parte tanto del Estado de Situación Financiera como del Estado de Resultado Integral del Fondo de Protección.
La frecuencia de elaboración y presentación de este reporte debe ser mensual.
REPORTE
| A-0111 | Situación financiera del Fondo de Protección En este reporte se solicitan los saldos al cierre del periodo de los conceptos que forman parte del estado de situación financiera y del estado de resultado integral del fondo. |
Para el llenado del reporte A-0111 es necesario tener en consideración los siguientes aspectos:
a) En el reporte se deben presentar los saldos de la institución sin consolidar. Los saldos de todos los conceptos presentados en la serie R01 Situación Financiera del Fondo de Protección, deben coincidir con los enterados en el resto de los reportes regulatorios.
b) Los datos que se refieran a saldos se deben presentar en moneda nacional, moneda extranjera y UDIS valorizadas en pesos, con dos decimales y sin comas. Por ejemplo: $20,585.70 sería 20585.70.
Para el caso de los conceptos del reporte A-0111 denominados en moneda nacional y UDIS valorizadas en pesos, estos conceptos deben coincidir con la suma de los conceptos proporcionados en los reportes regulatorios en moneda nacional y UDIS valorizadas en pesos.
FORMATO DE CAPTURA
El Fondo de Protección llevará a cabo el envío de la información relacionada con el reporte A-0111 Situación financiera del Fondo de Protección, descrito anteriormente, mediante la utilización del siguiente formato de captura:
| INFORMACIÓN SOLICITADA | |
| SECCIÓN IDENTIFICADOR DEL REPORTE | PERIODO |
| CLAVE DE LA ENTIDAD | |
| REPORTE | |
| SECCIÓN DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA | CONCEPTO |
| MONEDA | |
| DATO | |
El Fondo de Protección reportará la información que se indica en la presente serie, la cual deberá cumplir con las validaciones y estándares de calidad que indique la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (Comisión), ajustándose a las características y especificaciones que para efectos de llenado y envío de información se presentan en los instructivos de llenado, los cuales se publican y actualizan en el Sistema Interinstitucional de Transferencia de Información (SITI) o en el que en su caso, dé a conocer la Comisión. Una vez superadas las validaciones y estándares de calidad, el SITI generará un acuse de recibo electrónico.
La información, deberá enviarse una sola vez y se recibirá asumiendo que reúne todas las características y especificaciones, en virtud de lo cual no podrá ser modificada y deberá presentar consistencia con los diversos reportes en los que se incluya la misma información con un nivel distinto de integración, por lo que, de no reunir la calidad y características exigibles o haber sido presentada de forma incompleta, se considerará como no cumplida la obligación de su presentación y, en consecuencia, se procederá a la imposición de las sanciones correspondientes de conformidad con las disposiciones legales que resulten aplicables.
| Serie R01 Situación financiera del Fondo de Protección | |||||
| Reporte A-0111 Situación financiera del Fondo de Protección | |||||
| Incluye cifras en moneda nacional y UDIS valorizadas en pesos | |||||
| Cifras en pesos | |||||
| Concepto | Moneda nacional y UDIS valorizadas | ||||
| ACTIVO | | ||||
| Efectivo y equivalentes de efectivo | | ||||
| | Caja | | |||
| | Bancos | | |||
| Inversiones en instrumentos financieros | | ||||
| | Instrumentos financieros negociables | | |||
| | | Cuenta de seguro de depósitos | | ||
| | | | Gubernamental | | |
| | | | | Aportaciones SOCAP | |
| | | | | Aportaciones Gobierno Federal | |
| | | | Sociedades de Inversión | | |
| | | | | Aportaciones SOCAP | |
| | | | | Aportaciones Gobierno Federal | |
| | | Otras Inversiones no ligadas a la cuenta de seguro de depósitos | | ||
| | Instrumentos financieros para cobrar o vender | | |||
| | | Cuenta de seguro de depósitos | | ||
| | | | Gubernamental | | |
| | | | | Aportaciones SOCAP | |
| | | | | Aportaciones Gobierno Federal | |
| | | | Sociedades de Inversión | | |
| | | | | Aportaciones SOCAP | |
| | | | | Aportaciones Gobierno Federal | |
| | | Otras Inversiones no ligadas a la cuenta de seguro de depósitos | | ||
| | Instrumentos financieros para cobrar principal e interés (valores) | | |||
| | | Cuenta de seguro de depósitos | | ||
| | | | Gubernamental | | |
| | | | | Aportaciones SOCAP | |
| | | | | Aportaciones Gobierno Federal | |
| | | | Sociedades de Inversión | | |
| | | | | Aportaciones SOCAP | |
| | | | | Aportaciones Gobierno Federal | |
| | | Otras Inversiones no ligadas a la cuenta de seguro de depósitos | | ||
| | Estimación de pérdidas crediticias esperadas para inversiones en instrumentos financieros para cobrar principal e interés (valores) | | |||
| | | Cuenta de seguro de depósitos | | ||
| | | | Gubernamental | | |
| | | | | Aportaciones SOCAP | |
| | | | | Aportaciones Gobierno Federal | |
| | | | Sociedades de Inversión | | |
| | | | | Aportaciones SOCAP | |
| | | | | Aportaciones Gobierno Federal | |
| | | Otras Inversiones no ligadas a la cuenta de seguro de depósitos | | ||
| Cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 1 | | ||||
| | Apoyos preventivos de Liquidez | | |||
| | Apoyos Financieros | | |||
| Cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 2 | | ||||
| | Apoyos preventivos de Liquidez | | |||
| | Apoyos Financieros | | |||
| Cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 3 | | ||||
| | Apoyos preventivos de Liquidez | | |||
| | Apoyos Financieros | | |||
| Estimación preventiva para riesgos crediticios | | ||||
| Otras cuentas por cobrar | | ||||
| | SOCAP | | |||
| | Deudores diversos | | |||
| | Estimación de pérdidas crediticias esperadas | | |||
| Propiedades, mobiliario y equipo neto | | ||||
| Otros activos | | ||||
| PASIVO | | ||||
| Préstamos del gobierno federal y de otros organismos | | ||||
| | Gobierno federal | | |||
| | Otros | | |||
| Otros pasivos | | ||||
| Patrimonio contable | | ||||
| Aportaciones del Gobierno Federal | | ||||
| Cuotas de las SOCAP para la cuenta del seguro de depósitos | | ||||
| | Ordinarias | | |||
| | Extraordinarias | | |||
| | Incremento por Rendimientos | | |||
| Remantes acumulados | | ||||
| Remanente del ejercicio | | ||||
| Otros resultados integrales | | ||||
| Estado de resultado integral | | ||||
| Ingresos por cuotas de supervisión | | ||||
| Ingresos por intereses | | ||||
| | Efectivo y equivalentes de efectivo e Inversiones en instrumentos financieros | | |||
| | Cartera de crédito | | |||
| | | Cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 1 | | ||
| | | | Apoyos preventivos de Liquidez | | |
| | | | Apoyos Financieros | | |
| | | Cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 2 | | ||
| | | | Apoyos preventivos de Liquidez | | |
| | | | Apoyos Financieros | | |
| | | Cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 3 | | ||
| | | | Apoyos preventivos de Liquidez | | |
| | | | Apoyos Financieros | | |
| Gastos por intereses | | ||||
| Estimación preventiva para riesgos crediticios | | ||||
| Donativos | | ||||
| Gastos de operación | | ||||
| | Comité técnico | | |||
| | | Sueldos, Honorarios o Remuneraciones | | ||
| | | Otros | | ||
| | Comité de Supervisión Auxiliar | | |||
| | | Sueldos, Honorarios o Remuneraciones | | ||
| | | Otros | | ||
| | Comité de Protección al Ahorro Cooperativo | | |||
| | | Sueldos, Honorarios o Remuneraciones | | ||
| | | Otros | | ||
| Otros gastos y productos neto | | ||||
| | Intereses Moratorios | | |||
| | Comisiones cobradas y pagadas neto | | |||
| | Otros | | |||
| Remanente neto | | ||||
| Otros resultados integrales | | ||||
| | Remanente integral | | |||
SERIE R03 INVERSIONES EN INSTRUMENTOS FINANCIEROS
Esta serie se integra por un (1) reporte, cuya frecuencia de elaboración y presentación debe ser mensual.
REPORTE
| A-0311 | Inversiones en instrumentos financieros de la cuenta de seguros de depósitos En este reporte se solicita el número de cuenta o contrato con la institución que se realizó la inversión, la clave de pizarra de la emisora y la serie, número de títulos, costo de adquisición, fecha de compra y vencimiento, tipo de inversión, tasa de interés resultado por valuación a valor razonable por título y el saldo según el estado de cuenta bancario correspondiente. |
Para el llenado del reporte A-0311 es necesario tener en consideración los siguientes aspectos: Los datos proporcionados en este reporte, deben coincidir con los registrados en los conceptos del reporte A-0111 Situación financiera del Fondo de Protección.
FORMATO DE CAPTURA
El Fondo de Protección llevará a cabo el envío de la información relacionada con el reporte A-0311 Inversiones en instrumentos financieros de la cuenta de seguros de depósitos, descrito anteriormente, mediante la utilización del siguiente formato de captura:
| INFORMACIÓN SOLICITADA | |
| SECCIÓN IDENTIFICADOR DEL REPORTE | PERIODO |
| CLAVE DE LA ENTIDAD | |
| REPORTE | |
| SECCIÓN IDENTIFICADOR DE LAS INVERSIONES | CLAVE DE LA INSTITUCIÓN CON LA QUE SE REALIZÓ LA INVERSIÓN |
| NÚMERO DE CONTRATO | |
| NÚMERO DE CUENTA | |
| EMISORA | |
| SERIE | |
| TIPO DE INVERSIÓN | |
| FECHA DE CONTRATACIÓN | |
| FECHA DE VENCIMIENTO | |
| SECCIÓN VARIABLES FINANCIERAS DE LOS TÍTULOS | NÚMERO DE TÍTULOS |
| COSTO DE ADQUISICIÓN | |
| TASA DE INTERÉS, CUPÓN O PREMIO | |
| VALOR RAZONABLE O DE MERCADO | |
| RESULTADO POR VALUACIÓN A VALOR RAZONABLE POR TÍTULO | |
El Fondo de Protección reportará la información que se indica en la presente serie, la cual deberá cumplir con las validaciones y estándares de calidad que indique la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (Comisión), ajustándose a las características y especificaciones que para efectos de llenado y envío de información se presentan en los instructivos de llenado, los cuales se publican y actualizan en el Sistema Interinstitucional de Transferencia de Información (SITI) o en el que en su caso, dé a conocer la Comisión. Una vez superadas las validaciones y estándares de calidad, el SITI generará un acuse de recibo electrónico.
La información, deberá enviarse una sola vez y se recibirá asumiendo que reúne todas las características y especificaciones, en virtud de lo cual no podrá ser modificada y deberá presentar consistencia con los diversos reportes en los que se incluya la misma información con un nivel distinto de integración, por lo que, de no reunir la calidad y características exigibles o haber sido presentada de forma incompleta, se considerará como no cumplida la obligación de su presentación y, en consecuencia, se procederá a la imposición de las sanciones correspondientes de conformidad con las disposiciones legales que resulten aplicables.
SERIE R04 APOYOS DEL FONDO DE PROTECCIÓN
Esta serie se integra por un (1) reporte, cuya frecuencia de elaboración y presentación debe ser mensual.
REPORTE
| C-0441 | Apoyos del Fondo de Protección En este reporte se solicitan las características financieras de los apoyos que reciben las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo por parte del Fondo, como el número y monto del crédito, modalidad de pago, monto aprobado, tasa de interés, fecha de disposición y vencimiento, así como los intereses ordinarios y moratorios. |
Para el llenado del reporte C-0441 es necesario tener en consideración los siguientes aspectos: Los datos proporcionados en este reporte, deben coincidir con los registrados en los conceptos del reporte A-0111 Situación financiera del Fondo de Protección.
FORMATO DE CAPTURA
El Fondo de Protección llevará a cabo el envío de la información relacionada con el reporte C-0441 Apoyos del Fondo de Protección, descrito anteriormente, mediante la utilización del siguiente formato de captura:
| INFORMACIÓN SOLICITADA | |
| SECCIÓN IDENTIFICADOR DEL REPORTE | PERIODO |
| CLAVE DE LA ENTIDAD | |
| REPORTE | |
| SECCIÓN CARACTERÍSTICAS DE LOS APOYOS DEL FONDO | CLAVE DE LA SOCIEDAD |
| FOLIO REGISTRO SOCAP | |
| NÚMERO DE CRÉDITO | |
| TIPO DE APOYO | |
| FECHA DE APROBACIÓN DEL COMITÉ DE PROTECCIÓN AL AHORRO COOPERATIVO | |
| FECHA DE DISPOSICIÓN | |
| FECHA DE VENCIMIENTO | |
| MODALIDAD DE PAGO | |
| MONTO APROBADO | |
| TASA DE INTERÉS | |
| DÍAS DE MORA | |
| ETAPA DE DETERIORO | |
| CAPITAL | |
| INTERESES ORDINARIOS | |
| INTERESES MORATORIOS | |
| SALDO INSOLUTO DEL CRÉDITO | |
| TIPO DE GARANTÍA | |
| VALUACIÓN DE LA GARANTÍA | |
| ESTIMACIÓN POR IRRECUPERABILIDAD | |
El Fondo de Protección reportará la información que se indica en la presente serie, la cual deberá cumplir con las validaciones y estándares de calidad que indique la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (Comisión), ajustándose a las características y especificaciones que para efectos de llenado y envío de información se presentan en los instructivos de llenado, los cuales se publican y actualizan en el Sistema Interinstitucional de Transferencia de Información (SITI) o en el que en su caso, dé a conocer la Comisión. Una vez superadas las validaciones y estándares de calidad, el SITI generará un acuse de recibo electrónico.
La información, deberá enviarse una sola vez y se recibirá asumiendo que reúne todas las características y especificaciones, en virtud de lo cual no podrá ser modificada y deberá presentar consistencia con los diversos reportes en los que se incluya la misma información con un nivel distinto de integración, por lo que, de no reunir la calidad y características exigibles o haber sido presentada de forma incompleta, se considerará como no cumplida la obligación de su presentación y, en consecuencia, se procederá a la imposición de las sanciones correspondientes de conformidad con las disposiciones legales que resulten aplicables.
SERIE R21 CAPITALIZACIÓN DE BÁSICAS
Esta serie se integra por un (1) reporte, cuya frecuencia de elaboración y presentación debe ser semestral.
REPORTE
| A-2113 | Clasificación de sociedades cooperativas de ahorro y préstamo con nivel de operaciones básico por categoría de capitalización En este reporte se solicita el registro para poder identificar el nivel y la categoría de la capitalización de las sociedades cooperativas de ahorro y préstamo. |
FORMATO DE CAPTURA
El Fondo de Protección llevará a cabo el envío de la información relacionada con el reporte A-2113 Clasificación de sociedades cooperativas de ahorro y préstamo con nivel de operaciones básico por categoría de capitalización, descrito anteriormente, mediante la utilización del siguiente formato de captura:
| INFORMACIÓN SOLICITADA | |
| SECCIÓN IDENTIFICADOR DEL REPORTE | PERIODO |
| CLAVE DE LA ENTIDAD | |
| REPORTE | |
| CATEGORÍA DE CAPITALIZACIÓN | |
| SECCIÓN CARACTERÍSTICAS DE LOS APOYOS DEL FONDO | NOMBRE DE LA SOCAP |
| FOLIO DEL REGISTRO NACIONAL DE SOCAP | |
| NIVEL DE CAPITALIZACIÓN | |
| CARTERA DE CRÉDITO CON RIESGO DE CRÉDITO ETAPA 1 | |
| CARTERA DE CRÉDITO CON RIESGO DE CRÉDITO ETAPA 2 | |
| CARTERA DE CRÉDITO CON RIESGO DE CRÉDITO ETAPA 3 | |
| ESTIMACIÓN PREVENTIVA PARA RIESGOS CREDITICIOS | |
| TOTAL DE CARTERA DE CRÉDITO NETA | |
| REQUERIMIENTO DE CAPITALIZACIÓN | |
| CAPITAL CONTABLE | |
| CERTIFICADOS EXCEDENTES O VOLUNTARIOS QUE NO CUMPLEN CON CARACTERÍSTICAS SEÑALADAS EN EL ARTÍCULO 1 BIS 5 DE LAS PRESENTES DISPOSICIONES | |
| FINANCIAMIENTO PARA ADQUISICIÓN DE PARTES SOCIALES | |
| CAPITAL NETO | |
El Fondo de Protección reportará la información que se indica en la presente serie, la cual deberá cumplir con las validaciones y estándares de calidad que indique la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (Comisión), ajustándose a las características y especificaciones que para efectos de llenado y envío de información se presentan en los instructivos de llenado, los cuales se publican y actualizan en el Sistema Interinstitucional de Transferencia de Información (SITI) o en el que en su caso, dé a conocer la Comisión. Una vez superadas las validaciones y estándares de calidad, el SITI generará un acuse de recibo electrónico.
La información, deberá enviarse una sola vez y se recibirá asumiendo que reúne todas las características y especificaciones, en virtud de lo cual no podrá ser modificada y deberá presentar consistencia con los diversos reportes en los que se incluya la misma información con un nivel distinto de integración, por lo que, de no reunir la calidad y características exigibles o haber sido presentada de forma incompleta, se considerará como no cumplida la obligación de su presentación y, en consecuencia, se procederá a la imposición de las sanciones correspondientes de conformidad con las disposiciones legales que resulten aplicables.
SERIE R22 INFORMACIÓN DEL FONDO DE PROTECCIÓN
Esta serie se integra por seis (6) reportes, cuya frecuencia de elaboración y presentación debe ser mensual, salvo para el reporte D-2241 que es semestral.
REPORTES
A-2211 Aportaciones de cuotas al Fondo de Protección para cuenta de seguro de depósitos
En este reporte se solicitan los datos, nivel de capitalización, pagos y cuotas mensuales y anuales, así como adeudos pendientes a cierre de mes, entre otras variables, que las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo hacen al Fondo.
Se deberá enviar un registro por cada fecha de pago.
A-2212 Aportaciones de cuotas al Fondo de Protección por supervisión auxiliar
En este reporte se solicitan datos como la categoría por monto de activos, la cuota anual por cuotas de supervisión, amortizaciones por cuotas de supervisión y adeudos pendientes, entre otras variables.
Se deberá enviar un registro por cada fecha de pago.
B-2221 Aportaciones extemporáneas de cuotas al Fondo de Protección para cuenta de seguro de depósitos
En este reporte se solicitan los datos nivel de capitalización, pagos y cuotas mensuales y anuales extemporáneas, entre otras variables, que las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo hacen al Fondo.
Se deberá enviar un registro por cada fecha de pago atrasado.
B-2222 Aportaciones extemporáneas de cuotas al Fondo de Protección por supervisión auxiliar
En este reporte se solicitan datos como la categoría por monto de activos, la cuota anual por cuotas de supervisión, amortizaciones por cuotas de supervisión extemporáneas, entre otras variables.
Se deberá enviar un registro por cada fecha de pago atrasado.
C-2231 Visitas de inspección
Este reporte tiene como objetivo recabar información sobre las visitas de inspección efectuadas por el Comité de Supervisión Auxiliar del Fondo de Protección a las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo.
En este reporte se solicita el folio del registro nacional de las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo, el nivel de operaciones, fecha de inicio programada, fecha real y fecha de conclusión de la visita, número de supervisores, tipo de visita y la fecha de entrega del informe de la visita de inspección a la Sociedad.
D-2241 Requerimientos de notificación de registro
En este reporte se solicita el domicilio social, actualización de los datos del Registro de las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo y al menos debe contener la denominación social, R.F.C., nombre de la calle, número exterior e interior, colonia, delegación o municipio, código postal, entidad federativa, número de teléfono, número de socios, montos de activos y pasivos.
FORMATO DE CAPTURA
El Fondo de Protección llevará a cabo el envío de la información relacionada con el reporte A-2211 Aportaciones de cuotas al Fondo de Protección para cuenta de seguro de depósitos, descrito anteriormente, mediante la utilización del siguiente formato de captura:
| INFORMACIÓN SOLICITADA | |
| SECCIÓN IDENTIFICADOR DEL REPORTE | PERIODO |
| CLAVE DE LA ENTIDAD | |
| REPORTE | |
| SECCIÓN IDENTIFICADOR DE CUOTAS AL FONDO | CLAVE DE LA SOCAP |
| FOLIO REGISTRO DE LA SOCAP | |
| NIVEL DE CAPITALIZACIÓN | |
| CATEGORÍA POR MONTO DE ACTIVOS | |
| FACTOR | |
| DEPÓSITOS SUJETOS A PROTECCIÓN | |
| CUOTA DEL MES | |
| PAGOS RECIBIDOS EN EL MES | |
| PAGOS RECIBIDOS EN EL MES POR CUOTAS ATRASADAS | |
| ADEUDOS PENDIENTES CIERRE MES | |
El Fondo de Protección llevará a cabo el envío de la información relacionada con el reporte A-2212 Aportaciones de cuotas al Fondo de Protección por supervisión auxiliar, descrito anteriormente, mediante la utilización del siguiente formato de captura:
| INFORMACIÓN SOLICITADA | |
| SECCIÓN IDENTIFICADOR DEL REPORTE | PERIODO |
| CLAVE DE LA ENTIDAD | |
| REPORTE | |
| SECCIÓN IDENTIFICADOR DE CUOTAS AL FONDO SUPERVISIÓN AUXILIAR | CLAVE DE LA SOCAP |
| FOLIO REGISTRO DE LA SOCAP | |
| NIVEL DE CAPITALIZACIÓN | |
| CATEGORÍA POR MONTO DE PASIVOS | |
| CUOTA ANUAL | |
| AMORTIZACIONES DE CUOTA ANUAL A LA FECHA | |
| PAGOS RECIBIDOS EN EL MES | |
| PAGOS RECIBIDOS EN EL MES POR CUOTAS ATRASADAS | |
| ADEUDOS PENDIENTES CIERRE MES | |
El Fondo de Protección llevará a cabo el envío de la información relacionada con el reporte B-2221 Aportaciones extemporáneas de cuotas al Fondo de Protección para cuenta de seguro de depósitos, descrito anteriormente, mediante la utilización del siguiente formato de captura:
| INFORMACIÓN SOLICITADA | |
| SECCIÓN IDENTIFICADOR DEL REPORTE | PERIODO |
| CLAVE DE LA ENTIDAD | |
| REPORTE | |
| SECCIÓN IDENTIFICADOR DE CUOTAS AL FONDO | CLAVE DE LA SOCAP |
| FOLIO REGISTRO DE LA SOCAP | |
| PERÍODO AL QUE CORRESPONDE EL PAGO DE CUOTA ATRASADA | |
| FECHA DE PAGO DE LA CUOTA ATRASADA DEL PERÍODO QUE SE REPORTA | |
| CUOTA ATRASADA CORRESPONDIENTE AL PERÍODO POR EL CUAL SE PAGA CUOTA ATRASADA | |
| PAGO RECIBIDO CORRESPONDIENTE AL PERÍODO POR EL CUAL SE PAGA CUOTA ATRASADA | |
| ADEUDOS POR CUOTAS ATRASADAS AL CIERRE MES DEL PERÍODO POR EL CUAL SE PAGA CUOTA ATRASADA | |
El Fondo de Protección llevará a cabo el envío de la información relacionada con el reporte B-2222 Aportaciones extemporáneas de cuotas al Fondo de Protección por supervisión auxiliar, descrito anteriormente, mediante la utilización del siguiente formato de captura:
| INFORMACIÓN SOLICITADA | |
| SECCIÓN IDENTIFICADOR DEL REPORTE | PERIODO |
| CLAVE DE LA ENTIDAD | |
| REPORTE | |
| SECCIÓN IDENTIFICADOR DE CUOTAS AL FONDO SUPERVISIÓN AUXILIAR | CLAVE DE LA SOCAP |
| FOLIO REGISTRO DE LA SOCAP | |
| PERÍODO AL QUE CORRESPONDE EL PAGO DE CUOTA ATRASADA | |
| FECHA DE PAGO DE LA CUOTA ATRASADA DEL PERÍODO QUE SE REPORTA | |
| CUOTA ATRASADA CORRESPONDIENTE AL PERÍODO POR EL CUAL SE PAGA CUOTA ATRASADA | |
| PAGO RECIBIDO CORRESPONDIENTE AL PERÍODO POR EL CUAL SE PAGA CUOTA ATRASADA | |
| ADEUDOS POR CUOTAS ATRASADAS AL CIERRE MES DEL PERÍODO POR EL CUAL SE PAGA CUOTA ATRASADA | |
El Fondo de Protección llevará a cabo el envío de la información relacionada con el reporte C-2231 Visitas de inspección, descrito anteriormente, mediante la utilización del siguiente formato de captura:
| INFORMACIÓN SOLICITADA | |
| SECCIÓN IDENTIFICADOR DEL REPORTE | PERIODO |
| CLAVE DE LA ENTIDAD | |
| REPORTE | |
| SECCIÓN IDENTIFICADOR DE LAS VISITAS | CLAVE DE LA SOCAP |
| FOLIO DEL REGISTRO NACIONAL DE SOCAP | |
| NIVEL DE OPERACIONES | |
| FECHA DE INICIO PROGRAMADA | |
| FECHA DE INICIO REAL | |
| FECHA DE CONCLUSIÓN | |
| NÚMERO DE SUPERVISORES | |
| TIPO DE VISITA | |
| FECHA DE ENTREGA DEL INFORME A LA SOCIEDAD VISITADA | |
El Fondo de Protección llevará a cabo el envío de la información relacionada con el reporte D-2241 Requerimientos de notificación de registro, descrito anteriormente, mediante la utilización del siguiente formato de captura:
| INFORMACIÓN SOLICITADA | |
| SECCIÓN IDENTIFICADOR DEL REPORTE | PERIODO |
| CLAVE DE LA ENTIDAD | |
| REPORTE | |
| SECCIÓN IDENTIFICADOR DEL CRÉDITO | FOLIO DE REGISTRO |
| DENOMINACIÓN SOCIAL | |
| R.F.C. | |
| NOMBRE (Nombre, CURP, órgano al que pertenece, cargo y permanente o suplente son campos que deben repetirse para el Representante Legal, Director o Gerente General, Miembros del Consejo de Administración (al menos son 5 socios) y los Miembros del Consejo de Vigilancia (al menos 3 socios, con mismo número de suplentes) | |
| CURP | |
| ÓRGANO AL QUE PERTENECE | |
| CARGO DENTRO DE LA SOCIEDAD, CONSEJO O COMITÉ | |
| PERMANENTE O SUPLENTE | |
| NOMBRE DE LA CALLE | |
| NÚMERO EXTERIOR | |
| NÚMERO INTERIOR | |
| COLONIA | |
| DELEGACIÓN O MUNICIPIO | |
| CÓDIGO POSTAL | |
| ENTIDAD FEDERATIVA | |
| TELÉFONO 1 (CON CLAVE LADA) | |
| TELÉFONO 2 (CON CLAVE LADA) | |
| CORREO ELECTRÓNICO | |
| PÁGINA DE INTERNET | |
| FEDERACIÓN | |
| SITUACIÓN DE LA SOCIEDAD | |
| NÚMERO DE SOCIOS | |
| MONTO DE ACTIVOS | |
| MONTO DE PASIVOS | |
| CAPITAL CONTABLE | |
| NICAP | |
| PORCENTAJE DE EPRC | |
| IMOR | |
El Fondo de Protección reportará la información que se indica en la presente serie, la cual deberá cumplir con las validaciones y estándares de calidad que indique la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (Comisión), ajustándose a las características y especificaciones que para efectos de llenado y envío de información se presentan en los instructivos de llenado, los cuales se publican y actualizan en el Sistema Interinstitucional de Transferencia de Información (SITI) o en el que en su caso, dé a conocer la Comisión. Una vez superadas las validaciones y estándares de calidad, el SITI generará un acuse de recibo electrónico.
La información, deberá enviarse una sola vez y se recibirá asumiendo que reúne todas las características y especificaciones, en virtud de lo cual no podrá ser modificada y deberá presentar consistencia con los diversos reportes en los que se incluya la misma información con un nivel distinto de integración, por lo que, de no reunir la calidad y características exigibles o haber sido presentada de forma incompleta, se considerará como no cumplida la obligación de su presentación y, en consecuencia, se procederá a la imposición de las sanciones correspondientes de conformidad con las disposiciones legales que resulten aplicables.
Anexo Ñ
Reportes regulatorios que deberán presentar las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo a la Comisión y al
Comité de Supervisión Auxiliar
Comité de Supervisión Auxiliar
Índice
| Serie R01 Catálogo mínimo | Periodicidad | |||
| | | A-0111 | Catálogo mínimo | Mensual |
| | | |||
| Serie R03 Inversiones en instrumentos financieros | Periodicidad | |||
| | | I-0391 | Desagregado de inversiones en instrumentos financieros y reportos | Mensual |
| | | |||
| Serie R04 Cartera de Crédito | Periodicidad | |||
| | Situación Financiera | | ||
| | | A-0417 | Calificación de la cartera de crédito y estimación preventiva para riesgos crediticios | Mensual |
| | | A-0419 | Movimientos en la estimación preventiva para riesgos crediticios | Mensual |
| | | | | |
| | Información detallada | | ||
| | | C-0451 | Alta de créditos comerciales, de consumo y a la vivienda | Mensual |
| | | C-0452 | Seguimiento de créditos comerciales, de consumo y a la vivienda | Mensual |
| | | C-0453 | Baja de créditos comerciales, de consumo y a la vivienda | Mensual |
| | | C-0454 | Reservas de créditos de consumo, a la vivienda y microcréditos | Mensual |
| | | C-0455 | Reservas de créditos comerciales a cargo de personas morales y físicas con actividad empresarial | Mensual |
| | | |||
| Periodicidad | ||||
| | | D-0841 | Desagregado de depósitos de socios | Trimestral |
| | | D-0842 | Desagregado de préstamos bancarios y de otros organismos | Mensual |
| | | | | |
| Serie R10 Reclasificaciones | Periodicidad | |||
| | | A-1011 | Reclasificaciones en el estado de situación financiera | Mensual |
| | | A-1012 | Reclasificaciones en el estado de resultado integral | Mensual |
| | | |||
| Serie R12 Consolidación | Periodicidad | |||
| | | A-1219 | Consolidación del estado de situación financiera de la sociedad cooperativa de ahorro y préstamo con sus subsidiarias | Mensual |
| | | A-1220 | Consolidación del estado de resultado integral de la sociedad cooperativa de ahorro y préstamo con sus subsidiarias | Mensual |
| | | |||
| Serie R13 Estados financieros | Periodicidad | |||
| | | A-1311 | Estado de cambios en el capital contable | Trimestral |
| | | A-1316 | Estado de flujos de efectivo | Trimestral |
| | | B-1321 | Estado de situación financiera | Mensual |
| | | B-1322 | Estado de resultado integral | Mensual |
| | | |||
| Serie R17 Designaciones y baja de personal | Periodicidad | |||
| | | A-1713 | Designaciones y baja de personal | 15 días hábiles posteriores al evento |
| | | |||
| Serie R20 Indicadores | Periodicidad | |||
| | | A-2011 | Desagregado del coeficiente de liquidez | Mensual |
| | | |||
| Serie R21 Capitalización | Periodicidad | |||
| | | A-2112 | Desagregado de requerimientos de capital por riesgo | Mensual |
| | | |||
| Serie R24 Información operativa | Periodicidad | |||
| | | B-2422 | Información de variables operativas | Trimestral |
| | | D-2441 | Información general sobre el uso y frecuencia de servicios financieros | Trimestral |
| | | D-2443 | Información de ubicación de los puntos de transacciones de servicios financieros | Trimestral |
| | | |||
| Serie R26 Información por comisionistas | Periodicidad | |||
| | | A-2610 | Altas y bajas de administradores de comisionistas | Mensual |
| | | A-2611 | Desagregado de altas y bajas de comisionistas | Mensual |
| | | B-2612 | Desagregado de altas y bajas de módulos o establecimientos de comisionistas | Mensual |
| | | C-2613 | Desagregado de seguimiento de operaciones de comisionistas | Mensual |
SERIE R01 CATÁLOGO MÍNIMO
Esta serie está integrada por un (1) reporte, cuya frecuencia de elaboración y presentación debe ser mensual.
REPORTE
| A-0111 | Catálogo mínimo En este reporte se solicitan los saldos al cierre del periodo de todos los conceptos que forman parte del estado de situación financiera (incluyendo las cuentas de orden) y del estado de resultado integral de la entidad. El reporte se solicita en un subtotal: · Moneda nacional y UDIS valorizadas en pesos. |
Para el llenado del reporte A-0111 Catálogo mínimo es necesario tener en consideración los siguientes aspectos:
a) En el reporte se deben presentar los saldos de la Sociedad Cooperativa de Ahorro y Préstamo sin consolidar. Los saldos de todos los conceptos presentados en la serie R01 Catálogo mínimo, deben ser consistentes con los enterados en los reportes regulatorios que resulten aplicables.
b) Los datos que se refieran a saldos se deben presentar en moneda nacional y UDIS valorizadas en pesos, con dos decimales y sin comas. Por ejemplo: $20,585.70 sería 20585.70.
FORMATO DE CAPTURA
Las entidades llevarán a cabo el envío de la información relacionada con el reporte A-0111 Catálogo mínimo descrito anteriormente, mediante la utilización del siguiente formato de captura:
| INFORMACIÓN SOLICITADA | |
| SECCIÓN IDENTIFICADOR DEL REPORTE | PERIODO |
| CLAVE DE LA ENTIDAD | |
| REPORTE | |
| SECCIÓN DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA | CONCEPTO |
| MONEDA | |
| DATO | |
Las entidades reportarán la información que se indica en la presente serie, la cual deberá cumplir con las validaciones y estándares de calidad que indique la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (Comisión), ajustándose a las características y especificaciones que para efectos de llenado y envío de información, se presentan en las guías de apoyo, las cuales se publican y actualizan en el Sistema Interinstitucional de Transferencia de Información (SITI) o en el que en su caso, dé a conocer la Comisión. Una vez superadas las validaciones y estándares de calidad, el SITI generará un acuse de recibo electrónico.
La información, deberá enviarse una sola vez y se recibirá asumiendo que reúne todas las características y especificaciones, en virtud de lo cual no podrá ser modificada y deberá presentar consistencia con los diversos reportes en los que se incluya la misma información con un nivel distinto de integración, por lo que, de no reunir la calidad y características exigibles o haber sido presentada de forma incompleta, se considerará como no cumplida la obligación de su presentación y, en consecuencia, se procederá a la imposición de las sanciones correspondientes de conformidad con las disposiciones legales que resulten aplicables.
| Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo | |||||||||
| Serie R01 Catálogo mínimo | |||||||||
| Reporte A-0111 Catálogo mínimo | |||||||||
| Incluye cifras en moneda nacional y UDIS valorizadas en pesos | |||||||||
| Cifras en pesos | |||||||||
| | | | | | | | | | |
| Concepto | Moneda nacional y UDIS valorizadas | ||||||||
| ACTIVO | | ||||||||
| | Efectivo y equivalentes de efectivo | | |||||||
| | | Caja | | ||||||
| | | Bancos | | ||||||
| | | | Depósitos en entidades financieras | | |||||
| | | | Divisas a entregar | | |||||
| | | Documentos de cobro inmediato | | ||||||
| | | Instrumentos financieros de alta liquidez | | ||||||
| | | Efectivo y equivalentes de efectivo restringidos o dados en garantía | | ||||||
| | | | Divisas a recibir | | |||||
| | | | Otros | | |||||
| | | Otros | | ||||||
| | Inversiones en instrumentos financieros | | |||||||
| | | Instrumentos financieros negociables | | ||||||
| | | | Instrumentos financieros negociables sin restricción | | |||||
| | | | | Deuda gubernamental | | ||||
| | | | | Deuda bancaria | | ||||
| | | | | Otros títulos de deuda | | ||||
| | | | Instrumentos financieros negociables restringidos o dados en garantía | | |||||
| | | | | Deuda gubernamental | | ||||
| | | | | Deuda bancaria | | ||||
| | | | | Otros títulos de deuda | | ||||
| | | Instrumentos financieros para cobrar y vender | | ||||||
| | | | Instrumentos financieros para cobrar y vender sin restricción | | |||||
| | | | | Deuda gubernamental | | ||||
| | | | | Deuda bancaria | | ||||
| | | | | Otros títulos de deuda | | ||||
| | | | Instrumentos financieros para cobrar y vender restringidos o dados en garantía | | |||||
| | | | | Deuda gubernamental | | ||||
| | | | | Deuda bancaria | | ||||
| | | | | Otros títulos de deuda | | ||||
| | | Instrumentos financieros para cobrar principal e interés (valores) | | ||||||
| | | | Instrumentos financieros para cobrar principal e interés sin restricción | | |||||
| | | | | Deuda gubernamental | | ||||
| | | | | Deuda bancaria | | ||||
| | | | | Otros títulos de deuda | | ||||
| | | | Instrumentos financieros para cobrar principal e interés restringidos o dados en garantía | | |||||
| | | | | Deuda gubernamental | | ||||
| | | | | Deuda bancaria | | ||||
| | | | | Otros títulos de deuda | | ||||
| | | Estimación de pérdidas crediticias esperadas para inversiones en instrumentos financieros para cobrar principal e interés (valores) | | ||||||
| | | | Instrumentos financieros para cobrar principal e interés sin restricción | | |||||
| | | | | Deuda gubernamental | | ||||
| | | | | Deuda bancaria | | ||||
| | | | | Otros títulos de deuda | | ||||
| | | | Instrumentos financieros para cobrar principal e interés restringidos o dados en garantía | | |||||
| | | | | Deuda gubernamental | | ||||
| | | | | Deuda bancaria | | ||||
| | | | | Otros títulos de deuda | | ||||
| | Deudores por reporto | | |||||||
| | Cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 1 | | |||||||
| | | Créditos comerciales | | ||||||
| | | | Créditos comerciales sin restricción | | |||||
| | | | | Actividad empresarial o comercial | | ||||
| | | | | | Operaciones quirografarias | | |||
| | | | | | Operaciones prendarias | | |||
| | | | | | Operaciones de factoraje | | |||
| | | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | |||
| | | | | | Microcréditos | | |||
| | | | | | Otros | | |||
| | | | | Préstamos de liquidez a otras sociedades cooperativas de ahorro y préstamo | | ||||
| | | | Créditos comerciales restringidos | | |||||
| | | | | Actividad empresarial o comercial | | ||||
| | | | | | Operaciones quirografarias | | |||
| | | | | | Operaciones prendarias | | |||
| | | | | | Operaciones de factoraje | | |||
| | | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | |||
| | | | | | Microcréditos | | |||
| | | | | | Otros | | |||
| | | | | Préstamos de liquidez a otras sociedades cooperativas de ahorro y préstamo | | ||||
| | | Créditos de consumo | | ||||||
| | | | Créditos de consumo sin restricción | | |||||
| | | | | Tarjeta de crédito | | ||||
| | | | | Personales | | ||||
| | | | | Nómina | | ||||
| | | | | Automotriz | | ||||
| | | | | Adquisición de bienes muebles | | ||||
| | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | ||||
| | | | | Otros créditos de consumo | | ||||
| | | | Créditos de consumo restringidos | | |||||
| | | | | Tarjeta de crédito | | ||||
| | | | | Personales | | ||||
| | | | | Nómina | | ||||
| | | | | Automotriz | | ||||
| | | | | Adquisición de bienes muebles | | ||||
| | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | ||||
| | | | | Otros créditos de consumo | | ||||
| | | Créditos a la vivienda | | ||||||
| | | | Créditos a la vivienda sin restricción | | |||||
| | | | | Media y residencial | | ||||
| | | | | De interés social | | ||||
| | | | Créditos a la vivienda restringidos | | |||||
| | | | | Media y residencial | | ||||
| | | | | De interés social | | ||||
| | Cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 2 | | |||||||
| | | Créditos comerciales | | ||||||
| | | | Actividad empresarial o comercial | | |||||
| | | | | Operaciones quirografarias | | ||||
| | | | | Operaciones prendarias | | ||||
| | | | | Operaciones de factoraje | | ||||
| | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | ||||
| | | | | Microcréditos | | ||||
| | | | | Otros | | ||||
| | | | Préstamos de liquidez a otras sociedades cooperativas de ahorro y préstamo | | |||||
| | | Créditos de consumo | | ||||||
| | | | Tarjeta de crédito | | |||||
| | | | Personales | | |||||
| | | | Nómina | | |||||
| | | | Automotriz | | |||||
| | | | Adquisición de bienes muebles | | |||||
| | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | |||||
| | | | Otros créditos de consumo | | |||||
| | | Créditos a la vivienda | | ||||||
| | | | Media y residencial | | |||||
| | | | De interés social | | |||||
| | Cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 3 | | |||||||
| | | Créditos comerciales | | ||||||
| | | | Actividad empresarial o comercial | | |||||
| | | | | Operaciones quirografarias | | ||||
| | | | | Operaciones prendarias | | ||||
| | | | | Operaciones de factoraje | | ||||
| | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | ||||
| | | | | Microcréditos | | ||||
| | | | | Otros | | ||||
| | | | Préstamos de liquidez a otras sociedades cooperativas de ahorro y préstamo | | |||||
| | | Créditos de consumo | | ||||||
| | | | Tarjeta de crédito | | |||||
| | | | Personales | | |||||
| | | | Nómina | | |||||
| | | | Automotriz | | |||||
| | | | Adquisición de bienes muebles | | |||||
| | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | |||||
| | | | Otros créditos de consumo | | |||||
| | | Créditos a la vivienda | | ||||||
| | | | Media y residencial | | |||||
| | | | De interés social | | |||||
| | Cartera de crédito valuada a valor razonable | | |||||||
| | | Créditos comerciales | | ||||||
| | | | Actividad empresarial o comercial | | |||||
| | | | | Operaciones quirografarias | | ||||
| | | | | Operaciones prendarias | | ||||
| | | | | Operaciones de factoraje | | ||||
| | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | ||||
| | | | | Microcréditos | | ||||
| | | | | Otros | | ||||
| | | | Préstamos de liquidez a otras sociedades cooperativas de ahorro y préstamo | | |||||
| | | Créditos de consumo | | ||||||
| | | | Tarjeta de crédito | | |||||
| | | | Personales | | |||||
| | | | Nómina | | |||||
| | | | Automotriz | | |||||
| | | | Adquisición de bienes muebles | | |||||
| | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | |||||
| | | | Otros créditos de consumo | | |||||
| | | Créditos a la vivienda | | ||||||
| | | | Media y residencial | | |||||
| | | | De interés social | | |||||
| | Estimación preventiva para riesgos crediticios | | |||||||
| | | Estimación preventiva para riesgos crediticios derivada de la calificación | | ||||||
| | | | Cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 1 | | |||||
| | | | | Créditos comerciales | | ||||
| | | | | | Créditos comerciales sin restricción | | |||
| | | | | | | Actividad empresarial o comercial | | ||
| | | | | | | | Operaciones quirografarias | | |
| | | | | | | | Operaciones prendarias | | |
| | | | | | | | Operaciones de factoraje | | |
| | | | | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | |
| | | | | | | | Microcréditos | | |
| | | | | | | | Otros | | |
| | | | | | | Préstamos de liquidez a otras sociedades cooperativas de ahorro y préstamo | | ||
| | | | | | Créditos comerciales restringidos | | |||
| | | | | | | Actividad empresarial o comercial | | ||
| | | | | | | | Operaciones quirografarias | | |
| | | | | | | | Operaciones prendarias | | |
| | | | | | | | Operaciones de factoraje | | |
| | | | | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | |
| | | | | | | | Microcréditos | | |
| | | | | | | | Otros | | |
| | | | | | | Préstamos de liquidez a otras sociedades cooperativas de ahorro y préstamo | | ||
| | | | | Créditos de consumo | | ||||
| | | | | | Créditos de consumo sin restricción | | |||
| | | | | | | Tarjeta de crédito | | ||
| | | | | | | Personales | | ||
| | | | | | | Nómina | | ||
| | | | | | | Automotriz | | ||
| | | | | | | Adquisición de bienes muebles | | ||
| | | | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | ||
| | | | | | | Otros créditos de consumo | | ||
| | | | | | Créditos de consumo restringidos | | |||
| | | | | | | Tarjeta de crédito | | ||
| | | | | | | Personales | | ||
| | | | | | | Nómina | | ||
| | | | | | | Automotriz | | ||
| | | | | | | Adquisición de bienes muebles | | ||
| | | | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | ||
| | | | | | | Otros créditos de consumo | | ||
| | | | | Créditos a la vivienda | | ||||
| | | | | | Créditos a la vivienda sin restricción | | |||
| | | | | | | Media y residencial | | ||
| | | | | | | De interés social | | ||
| | | | | | Créditos a la vivienda restringidos | | |||
| | | | | | | Media y residencial | | ||
| | | | | | | De interés social | | ||
| | | | Cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 2 | | |||||
| | | | | Créditos comerciales | | ||||
| | | | | | Actividad empresarial o comercial | | |||
| | | | | | | Operaciones quirografarias | | ||
| | | | | | | Operaciones prendarias | | ||
| | | | | | | Operaciones de factoraje | | ||
| | | | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | ||
| | | | | | | Microcréditos | | ||
| | | | | | | Otros | | ||
| | | | | | Préstamos de liquidez a otras sociedades cooperativas de ahorro y préstamo | | |||
| | | | | Créditos de consumo | | ||||
| | | | | | Tarjeta de crédito | | |||
| | | | | | Personales | | |||
| | | | | | Nómina | | |||
| | | | | | Automotriz | | |||
| | | | | | Adquisición de bienes muebles | | |||
| | | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | |||
| | | | | | Otros créditos de consumo | | |||
| | | | | Créditos a la vivienda | | ||||
| | | | | | Media y residencial | | |||
| | | | | | De interés social | | |||
| | | | Cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 3 | | |||||
| | | | | Créditos comerciales | | ||||
| | | | | | Actividad empresarial o comercial | | |||
| | | | | | | Operaciones quirografarias | | ||
| | | | | | | Operaciones prendarias | | ||
| | | | | | | Operaciones de factoraje | | ||
| | | | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | ||
| | | | | | | Microcréditos | | ||
| | | | | | | Otros | | ||
| | | | | | Préstamos de liquidez a otras sociedades cooperativas de ahorro y préstamo | | |||
| | | | | Créditos de consumo | | ||||
| | | | | | Tarjeta de crédito | | |||
| | | | | | Personales | | |||
| | | | | | Nómina | | |||
| | | | | | Automotriz | | |||
| | | | | | Adquisición de bienes muebles | | |||
| | | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | |||
| | | | | | Otros créditos de consumo | | |||
| | | | | Créditos a la vivienda | | ||||
| | | | | | Media y residencial | | |||
| | | | | | De interés social | | |||
| | | | Operaciones contingentes y avales | | |||||
| | | Estimación preventiva para riesgos crediticios adicional | | ||||||
| | | | Por riesgos operativos (sociedades de información crediticia) | | |||||
| | | | Por intereses devengados sobre créditos con riesgo de crédito etapa 3 | | |||||
| | | | Ordenada por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores | | |||||
| | | | Reconocida por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores | | |||||
| | Beneficios por recibir en operaciones de bursatilización | | |||||||
| | | Beneficios sobre el remanente en operaciones de bursatilización | | ||||||
| | | Activo por administración de activos financieros transferidos | | ||||||
| | Otras cuentas por cobrar | | |||||||
| | | Deudores por liquidación de operaciones | | ||||||
| | | | Compraventa de divisas | | |||||
| | | | Inversiones en instrumentos financieros | | |||||
| | | | Reportos | | |||||
| | | | Por emisión de títulos | | |||||
| | | Deudores por colaterales otorgados en efectivo | | ||||||
| | | | Operaciones con instrumentos financieros | | |||||
| | | | Operaciones de crédito | | |||||
| | | | Otros | | |||||
| | | Deudores diversos | | ||||||
| | | | Premios, comisiones por cobrar sobre operaciones vigentes no crediticias | | |||||
| | | | Partidas asociadas a operaciones crediticias | | |||||
| | | | Préstamos y otros adeudos del personal | | |||||
| | | | Rentas por cobrar | | |||||
| | | | Adeudos vencidos | | |||||
| | | | Otros deudores | | |||||
| | | Impuestos por recuperar | | ||||||
| | | Dividendos por cobrar de instrumentos financieros de capital | | ||||||
| | | Cuentas por cobrar condicionadas | | ||||||
| | | Otras cuentas por cobrar | | ||||||
| | Estimación de pérdidas crediticias esperadas | | |||||||
| | | Deudores diversos | | ||||||
| | | Cuentas por cobrar condicionadas | | ||||||
| | | Otras cuentas por cobrar | | ||||||
| | Bienes adjudicados | | |||||||
| | | Bienes muebles, instrumentos financieros y derechos adjudicados | | ||||||
| | | Muebles adjudicados restringidos | | ||||||
| | | Inmuebles adjudicados | | ||||||
| | | Inmuebles adjudicados restringidos | | ||||||
| | | Incremento por actualización de bienes adjudicados (1) | | ||||||
| | Estimación de bienes adjudicados | | |||||||
| | | Estimación por pérdida de valor de bienes adjudicados | | ||||||
| | | Incremento por actualización de la estimación por pérdida de valor de bienes adjudicados (1) | | ||||||
| | Activos de larga duración mantenidos para la venta o para distribuir a los socios | | |||||||
| | | Subsidiarias | | ||||||
| | | | Pertenecientes al sector financiero | | |||||
| | | | No pertenecientes al sector financiero | | |||||
| | | Asociadas | | ||||||
| | | | Pertenecientes al sector financiero | | |||||
| | | | No pertenecientes al sector financiero | | |||||
| | | Negocios conjuntos | | ||||||
| | | | Pertenecientes al sector financiero | | |||||
| | | | No pertenecientes al sector financiero | | |||||
| | | Otras inversiones permanentes | | ||||||
| | | | Pertenecientes al sector financiero | | |||||
| | | | No pertenecientes al sector financiero | | |||||
| | | Otros | | ||||||
| | | | Pertenecientes al sector financiero | | |||||
| | | | No pertenecientes al sector financiero | | |||||
| | Activos relacionados con operaciones discontinuadas | | |||||||
| | Pagos anticipados y otros activos | | |||||||
| | | Cargos diferidos | | ||||||
| | | | Diferencial por amortizar en adquisiciones de cartera de crédito | | |||||
| | | | Costos de transacción asociados con el otorgamiento del crédito | | |||||
| | | | Efecto por renegociación de cartera de crédito | | |||||
| | | | Seguros por amortizar | | |||||
| | | | Otros cargos diferidos | | |||||
| | | Pagos anticipados | | ||||||
| | | | Intereses pagados por anticipado | | |||||
| | | | Comisiones pagadas por anticipado | | |||||
| | | | Anticipos o pagos provisionales de impuestos | | |||||
| | | | Rentas pagadas por anticipado | | |||||
| | | | Otros pagos anticipados | | |||||
| | | Depósitos en garantía | | ||||||
| | | Activos por beneficios a los empleados | | ||||||
| | | | Activos del plan para cubrir beneficios a los empleados | | |||||
| | | | | Beneficios directos a largo plazo | | ||||
| | | | | Beneficios post-empleo | | ||||
| | | | | | Pensiones | | |||
| | | | | | Prima de antigüedad | | |||
| | | | | | Otros beneficios post-empleo | | |||
| | | | Participación de los trabajadores en las utilidades diferidas (a favor) | | |||||
| | | | Estimación por PTU diferida no recuperable | | |||||
| | | Otros activos a corto y largo plazo | | ||||||
| | Propiedades, mobiliario y equipo | | |||||||
| | | Propiedades, mobiliario y equipo | | ||||||
| | | | Terrenos | | |||||
| | | | Construcciones | | |||||
| | | | Construcciones en proceso | | |||||
| | | | Equipo de transporte | | |||||
| | | | Equipo de cómputo | | |||||
| | | | Mobiliario | | |||||
| | | | Adaptaciones y mejoras | | |||||
| | | | Otras propiedades, mobiliario y equipo | | |||||
| | | Revaluación de propiedades, mobiliario y equipo (1) | | ||||||
| | | | Terrenos | | |||||
| | | | Construcciones | | |||||
| | | | Construcciones en proceso | | |||||
| | | | Equipo de transporte | | |||||
| | | | Equipo de cómputo | | |||||
| | | | Mobiliario | | |||||
| | | | Adaptaciones y mejoras | | |||||
| | | | Otras revaluaciones de propiedades, mobiliario y equipo | | |||||
| | Depreciación acumulada de propiedades, mobiliario y equipo | | |||||||
| | | Depreciación acumulada de propiedades, mobiliario y equipo | | ||||||
| | | | Construcciones | | |||||
| | | | Equipo de transporte | | |||||
| | | | Equipo de cómputo | | |||||
| | | | Mobiliario | | |||||
| | | | Adaptaciones y mejoras | | |||||
| | | | Otras depreciaciones acumuladas de propiedades, mobiliario y equipo | | |||||
| | | Revaluación de la depreciación acumulada de propiedades, mobiliario y equipo (1) | | ||||||
| | | | Construcciones | | |||||
| | | | Equipo de transporte | | |||||
| | | | Equipo de cómputo | | |||||
| | | | Mobiliario | | |||||
| | | | Adaptaciones y mejoras | | |||||
| | | | Otras revaluaciones de la depreciación acumulada de propiedades, mobiliario y equipo | | |||||
| | Activos por derechos de uso de propiedades, mobiliario y equipo | | |||||||
| | | Terrenos | | ||||||
| | | Construcciones | | ||||||
| | | Equipo de transporte | | ||||||
| | | Equipo de cómputo | | ||||||
| | | Mobiliario | | ||||||
| | | Otras propiedades, mobiliario y equipo | | ||||||
| | Depreciación de activos por derechos de uso de propiedades, mobiliario y equipo | | |||||||
| | | Terrenos | | ||||||
| | | Construcciones | | ||||||
| | | Equipo de transporte | | ||||||
| | | Equipo de cómputo | | ||||||
| | | Mobiliario | | ||||||
| | | Otras propiedades, mobiliario y equipo | | ||||||
| | Inversiones permanentes | | |||||||
| | | Subsidiarias | | ||||||
| | | | Pertenecientes al sector financiero | | |||||
| | | | No pertenecientes al sector financiero | | |||||
| | | Asociadas | | ||||||
| | | | Pertenecientes al sector financiero | | |||||
| | | | No pertenecientes al sector financiero | | |||||
| | | Negocios conjuntos | | ||||||
| | | | Pertenecientes al sector financiero | | |||||
| | | | No pertenecientes al sector financiero | | |||||
| | | Otras inversiones permanentes | | ||||||
| | | | Pertenecientes al sector financiero | | |||||
| | | | No pertenecientes al sector financiero | | |||||
| | Activos Intangibles | | |||||||
| | | Activos intangibles | | ||||||
| | | Revaluación de activos intangibles (1) | | ||||||
| | Amortización acumulada de activos intangibles | | |||||||
| | | Amortización acumulada de activos intangibles | | ||||||
| | | Revaluación de la amortización acumulada de activos intangibles (1) | | ||||||
| | Activos por derechos de uso de activos intangibles | | |||||||
| | Amortización de activos por derechos de uso de activos intangibles | | |||||||
| | Crédito mercantil | | |||||||
| | | Crédito mercantil | | ||||||
| | | | De subsidiarias | | |||||
| | | | De asociadas | | |||||
| | | | De negocios conjuntos | | |||||
| | | Revaluación del crédito mercantil (1) | | ||||||
| | | | De subsidiarias | | |||||
| | | | De asociadas | | |||||
| | | | De negocios conjuntos | | |||||
| PASIVO | | ||||||||
| | Captación tradicional | | |||||||
| | | Depósitos de exigibilidad inmediata | | ||||||
| | | | Depósitos a la vista | | |||||
| | | | | Sin interés | | ||||
| | | | | | Depósitos libres de gravamen | | |||
| | | | | | Depósitos que amparan créditos otorgados | | |||
| | | | | Con interés | | ||||
| | | | | | Depósitos libres de gravamen | | |||
| | | | | | Depósitos que amparan créditos otorgados | | |||
| | | | Depósitos de ahorro | | |||||
| | | | | Depósitos libres de gravamen | | ||||
| | | | | Depósitos que amparan créditos otorgados | | ||||
| | | Depósitos a plazo | | ||||||
| | | | Depósitos retirables en días preestablecidos | | |||||
| | | | | Depósitos libres de gravamen | | ||||
| | | | | Depósitos que amparan créditos otorgados | | ||||
| | | | Otros depósitos a plazo | | |||||
| | | | | Depósitos libres de gravamen | | ||||
| | | | | Depósitos que amparan créditos otorgados | | ||||
| | | Cuentas sin movimiento | | ||||||
| | Préstamos bancarios y de otros organismos | | |||||||
| | | De corto plazo | | ||||||
| | | | Préstamos de instituciones de banca múltiple | | |||||
| | | | Préstamos de instituciones de banca de desarrollo | | |||||
| | | | Préstamos de fideicomisos públicos | | |||||
| | | | Préstamos de sociedades cooperativas de ahorro y préstamo (de liquidez) | | |||||
| | | | Préstamos de otros organismos | | |||||
| | | | Préstamos de otras entidades financieras | | |||||
| | | | Préstamos del gobierno federal o estatal | | |||||
| | | De largo plazo | | ||||||
| | | | Préstamos de instituciones de banca múltiple | | |||||
| | | | Préstamos de instituciones de banca de desarrollo | | |||||
| | | | Préstamos de fideicomisos públicos | | |||||
| | | | Préstamos de sociedades cooperativas de ahorro y préstamo (de liquidez) | | |||||
| | | | Préstamos de otros organismos | | |||||
| | | | Préstamos de otras entidades financieras | | |||||
| | | | Préstamos del gobierno federal o estatal | | |||||
| | Colaterales vendidos o dados en garantía | | |||||||
| | | Reportos | | ||||||
| | | Otros colaterales vendidos o dados en garantía | | ||||||
| | Obligaciones en operaciones de bursatilización | | |||||||
| | | Pasivos por administración de activos financieros transferidos | | ||||||
| | Pasivo por arrendamiento | | |||||||
| | Otras cuentas por pagar | | |||||||
| | | Acreedores por liquidación de operaciones | | ||||||
| | | | Compraventa de divisas | | |||||
| | | | Inversiones en instrumentos financieros | | |||||
| | | | Reportos | | |||||
| | | Acreedores por colaterales recibidos en efectivo | | ||||||
| | | | Operaciones con instrumentos financieros | | |||||
| | | | Operaciones de crédito | | |||||
| | | | Depósitos en garantía por operaciones de arrendamiento financiero | | |||||
| | | | Otros | | |||||
| | | Fondo de previsión social | | ||||||
| | | Fondo de educación cooperativa | | ||||||
| | | Contribuciones por pagar | | ||||||
| | | | Impuesto al valor agregado | | |||||
| | | | Otros impuestos y derechos por pagar | | |||||
| | | | Impuestos y aportaciones de seguridad social retenidos por enterar | | |||||
| | | Acreedores diversos y otras cuentas por pagar | | ||||||
| | | | Pasivos derivados de la prestación de servicios | | |||||
| | | | | Aceptaciones por cuenta de clientes | | ||||
| | | | | Órdenes de pago | | ||||
| | | | | Avales | | ||||
| | | | | Custodia o administración de bienes | | ||||
| | | | | Recaudación de aportaciones de seguridad social | | ||||
| | | | | Otros pasivos derivados de la prestación de servicios | | ||||
| | | | Comisiones por pagar sobre operaciones vigentes | | |||||
| | | | Aforo derivado de operaciones de factoraje financiero | | |||||
| | | | Acreedores por adquisición de activos | | |||||
| | | | Excedentes por pagar | | |||||
| | | | Acreedores por servicio de mantenimiento | | |||||
| | | | Provisiones para obligaciones diversas | | |||||
| | | | | Honorarios y rentas | | ||||
| | | | | Gastos de promoción y publicidad | | ||||
| | | | | Aportaciones al Fondo de Supervisión Auxiliar de Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo y de Protección a sus Ahorradores | | ||||
| | | | | Gastos en tecnología | | ||||
| | | | | Otras provisiones | | ||||
| | | | Otros acreedores diversos | | |||||
| | Pasivos relacionados con grupos de activos mantenidos para la venta | | |||||||
| | Pasivos relacionados con operaciones discontinuadas | | |||||||
| | Instrumentos financieros que califican como pasivo | | |||||||
| | | Aportaciones para futuros aumentos de capital pendientes de formalizar por su asamblea general de socios | | ||||||
| | | Otros | | ||||||
| | Obligaciones asociadas con el retiro de componentes de propiedades, mobiliario y equipo | | |||||||
| | Pasivo por beneficios a los empleados | | |||||||
| | | Beneficios directos a corto plazo | | ||||||
| | | Beneficios directos a largo plazo | | ||||||
| | | | Beneficios post-empleo | | |||||
| | | | | Pensiones | | ||||
| | | | | Prima de antigüedad | | ||||
| | | | | Otros beneficios post-empleo | | ||||
| | | | Beneficios por terminación | | |||||
| | | | | Beneficios por terminación por causas distintas a la reestructuración | | ||||
| | | | | Beneficios por terminación por causa de reestructuración | | ||||
| | | | Participación de los trabajadores en las utilidades causada | | |||||
| | | | Participación de los trabajadores en las utilidades diferida | | |||||
| | Créditos diferidos y cobros anticipados | | |||||||
| | | Créditos diferidos | | ||||||
| | | | Comisiones por el otorgamiento del crédito | | |||||
| | | | Comisiones por anualidad y subsecuentes de tarjeta de crédito | | |||||
| | | | Efecto por renegociación de cartera de crédito | | |||||
| | | | Ingreso financiero por devengar en operaciones de arrendamiento financiero | | |||||
| | | | Ingreso financiero por devengar en operaciones de factoraje | | |||||
| | | | Ingreso por opción de compra a precio reducido en operaciones de arrendamiento financiero | | |||||
| | | | Otros ingresos por aplicar | | |||||
| | | | Excedente por amortizar en adquisiciones de cartera de crédito | | |||||
| | | | Otros créditos diferidos | | |||||
| | | Cobros anticipados | | ||||||
| | | | Intereses cobrados por anticipado | | |||||
| | | | Comisiones cobradas por anticipado | | |||||
| | | | Rentas cobradas por anticipado | | |||||
| | | | Cobros anticipados de bienes prometidos en venta o con reserva de dominio | | |||||
| | | | Otros cobros anticipados | | |||||
| CAPITAL CONTABLE | | ||||||||
| | Capital contribuido | | |||||||
| | | Capital social | | ||||||
| | | | Certificados de aportación ordinarios | | |||||
| | | | Certificados excedentes o voluntarios | | |||||
| | | | | Capital no retirable proveniente de programas gubernamentales | | ||||
| | | | | Otros certificados | | ||||
| | | | Certificados para capital de riesgo | | |||||
| | | Capital social no exhibido | | ||||||
| | | | Certificados de aportación ordinarios | | |||||
| | | | Certificados excedentes o voluntarios | | |||||
| | | | Certificados para capital de riesgo | | |||||
| | | Incremento por actualización del capital social pagado (1) | | ||||||
| | | Aportaciones para futuros aumentos de capital formalizadas por su asamblea general de socios | | ||||||
| | | Incremento por actualización de las aportaciones para futuros aumentos de capital formalizadas por su asamblea general de socios (1) | | ||||||
| | | Efecto por incorporación al régimen de sociedades cooperativas de ahorro y préstamo | | ||||||
| | | Incremento por actualización del efecto por incorporación al régimen de sociedades cooperativas de ahorro y préstamo (1) | | ||||||
| | Capital ganado | | |||||||
| | | Fondo de reserva | | ||||||
| | | Incremento por actualización del fondo de reserva (1) | | ||||||
| | | Otras reservas de capital | | ||||||
| | | Incremento por actualización de otras reservas de capital (1) | | ||||||
| | | Resultados acumulados | | ||||||
| | | | Resultado de ejercicios anteriores | | |||||
| | | | | Resultado por aplicar | | ||||
| | | | | Resultado por cambios contables y correcciones de errores | | ||||
| | | | Incremento por actualización del resultado de ejercicios anteriores (1) | | |||||
| | | Otros resultados integrales | | ||||||
| | | | Valuación de instrumentos financieros negociables | | |||||
| | | | | Valuación | | ||||
| | | | | Efecto de impuestos y PTU diferidos | | ||||
| | | | | Estimación por impuestos y PTU diferidos no recuperables | | ||||
| | | | Incremento por actualización de la valuación de instrumentos financieros negociables (1) | | |||||
| | | | Valuación de instrumentos financieros para cobrar y vender | | |||||
| | | | | Instrumentos financieros (valores) | | ||||
| | | | | | Valuación | | |||
| | | | | | Efecto de impuestos y PTU diferidos | | |||
| | | | | | Estimación por impuestos y PTU diferidos no recuperables | | |||
| | | | | Cartera de crédito valuada a valor razonable | | ||||
| | | | | | Valuación | | |||
| | | | | | Efecto de impuestos y PTU diferidos | | |||
| | | | | | Estimación por impuestos y PTU diferidos no recuperables | | |||
| | | | Incremento por actualización de la valuación de instrumentos financieros para cobrar y vender (1) | | |||||
| | | | Ingresos y gastos relacionados con activos mantenidos para su disposición | | |||||
| | | | | Resultado | | ||||
| | | | | Efecto de impuestos y PTU diferidos | | ||||
| | | | | Estimación por impuestos y PTU diferidos no recuperables | | ||||
| | | | Incremento por actualización de ingresos y gastos relacionados con activos mantenidos para su disposición (1) | | |||||
| | | | Remedición de beneficios definidos a los empleados | | |||||
| | | | | Resultados actuariales en obligaciones | | ||||
| | | | | | Valuación | | |||
| | | | | | Efecto de impuestos y PTU diferidos | | |||
| | | | | | Estimación por impuestos y PTU diferidos no recuperables | | |||
| | | | | Resultado en el retorno de los activos del plan | | ||||
| | | | | | Valuación | | |||
| | | | | | Efecto de impuestos y PTU diferidos | | |||
| | | | | | Estimación por impuestos y PTU diferidos no recuperables | | |||
| | | | Incremento por actualización de la remedición por beneficios definidos a los empleados (1) | | |||||
| | | | Efecto acumulado por conversión | | |||||
| | | | | Valuación | | ||||
| | | | | Efecto de impuestos y PTU diferidos | | ||||
| | | | | Estimación por impuestos y PTU diferidos no recuperables | | ||||
| | | | Incremento por actualización del efecto acumulado por conversión (1) | | |||||
| | | | Resultado por tenencia de activos no monetarios | | |||||
| | | | | Por valuación de activo fijo | | ||||
| | | | | Por otros activos no monetarios | | ||||
| | | | Incremento por actualización del resultado por tenencia de activos no monetarios (1) | | |||||
| | | Participación en ORI de otras entidades | | ||||||
| | | | Valuación | | |||||
| | | | Efecto de impuestos y PTU diferidos | | |||||
| | | | Estimación por impuestos y PTU diferidos no recuperables | | |||||
| | | Incremento por actualización de la participación en ORI de otras entidades (1) | | ||||||
| CUENTAS DE ORDEN | | ||||||||
| | Avales otorgados | | |||||||
| | Activos y pasivos contingentes | | |||||||
| | Compromisos crediticios | | |||||||
| | Bienes en mandato | | |||||||
| | Bienes en custodia o en administración | | |||||||
| | | Bienes en custodia | | ||||||
| | | | Bienes muebles | | |||||
| | | | Otros | | |||||
| | | Bienes en administración | | ||||||
| | | | Compraventa de divisas por cuenta de terceros | | |||||
| | | | Recepción de pago de servicios | | |||||
| | | | Operaciones de factoraje financiero por cuenta de terceros | | |||||
| | Colaterales recibidos por la entidad | | |||||||
| | | Deuda gubernamental | | ||||||
| | | Deuda bancaria | | ||||||
| | | Otros títulos de deuda | | ||||||
| | | Instrumentos financieros de capital | | ||||||
| | | Otros | | ||||||
| | Colaterales recibidos y vendidos o entregados en garantía por la entidad | | |||||||
| | | Deuda gubernamental | | ||||||
| | | Deuda bancaria | | ||||||
| | | Otros títulos de deuda | | ||||||
| | | Instrumentos financieros de capital | | ||||||
| | | Otros | | ||||||
| | Intereses devengados no cobrados derivados de cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 3 | | |||||||
| | Otras cuentas de registro | | |||||||
| | Ingresos por intereses | | |||||||
| | | Intereses de efectivo y equivalentes de efectivo | | ||||||
| | | | Bancos | | |||||
| | | | Instrumentos financieros de alta liquidez | | |||||
| | | | Efectivo y equivalentes de efectivo restringidos o dados en garantía | | |||||
| | | Intereses y rendimientos a favor provenientes de inversiones en instrumentos financieros | | ||||||
| | | | Por instrumentos financieros negociables | | |||||
| | | | Por instrumentos financieros para cobrar y vender | | |||||
| | | | Por instrumentos financieros para cobrar principal e interés (valores) | | |||||
| | | Intereses y rendimientos a favor en operaciones de reporto | | ||||||
| | | Intereses de cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 1 | | ||||||
| | | | Créditos comerciales | | |||||
| | | | | Créditos comerciales sin restricción | | ||||
| | | | | | Actividad empresarial o comercial | | |||
| | | | | | | Operaciones quirografarias | | ||
| | | | | | | Operaciones prendarias | | ||
| | | | | | | Operaciones de factoraje | | ||
| | | | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | ||
| | | | | | | Microcréditos | | ||
| | | | | | | Otros | | ||
| | | | | | Préstamos de liquidez a otras sociedades cooperativas de ahorro y préstamo | | |||
| | | | | Créditos comerciales restringidos | | ||||
| | | | | | Actividad empresarial o comercial | | |||
| | | | | | | Operaciones quirografarias | | ||
| | | | | | | Operaciones prendarias | | ||
| | | | | | | Operaciones de factoraje | | ||
| | | | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | ||
| | | | | | | Microcréditos | | ||
| | | | | | | Otros | | ||
| | | | | | Préstamos de liquidez a otras sociedades cooperativas de ahorro y préstamo | | |||
| | | | Créditos de consumo | | |||||
| | | | | Créditos de consumo sin restricción | | ||||
| | | | | | Tarjeta de crédito | | |||
| | | | | | Personales | | |||
| | | | | | Nómina | | |||
| | | | | | Automotriz | | |||
| | | | | | Adquisición de bienes muebles | | |||
| | | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | |||
| | | | | | Otros créditos de consumo | | |||
| | | | | Créditos de consumo restringidos | | ||||
| | | | | | Tarjeta de crédito | | |||
| | | | | | Personales | | |||
| | | | | | Nómina | | |||
| | | | | | Automotriz | | |||
| | | | | | Adquisición de bienes muebles | | |||
| | | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | |||
| | | | | | Otros créditos de consumo | | |||
| | | | Créditos a la vivienda | | |||||
| | | | | Créditos a la vivienda sin restricción | | ||||
| | | | | | Media y residencial | | |||
| | | | | | De interés social | | |||
| | | | | Créditos a la vivienda restringidos | | ||||
| | | | | | Media y residencial | | |||
| | | | | | De interés social | | |||
| | | Intereses de cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 2 | | ||||||
| | | | Créditos comerciales | | |||||
| | | | | Actividad empresarial o comercial | | ||||
| | | | | | Operaciones quirografarias | | |||
| | | | | | Operaciones prendarias | | |||
| | | | | | Operaciones de factoraje | | |||
| | | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | |||
| | | | | | Microcréditos | | |||
| | | | | | Otros | | |||
| | | | | Préstamos de liquidez a otras sociedades cooperativas de ahorro y préstamo | | ||||
| | | | Créditos de consumo | | |||||
| | | | | Tarjeta de crédito | | ||||
| | | | | Personales | | ||||
| | | | | Nómina | | ||||
| | | | | Automotriz | | ||||
| | | | | Adquisición de bienes muebles | | ||||
| | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | ||||
| | | | | Otros créditos de consumo | | ||||
| | | | Créditos a la vivienda | | |||||
| | | | | Media y residencial | | ||||
| | | | | De interés social | | ||||
| | | Intereses de cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 3 | | ||||||
| | | | Créditos comerciales | | |||||
| | | | | Actividad empresarial o comercial | | ||||
| | | | | | Operaciones quirografarias | | |||
| | | | | | Operaciones prendarias | | |||
| | | | | | Operaciones de factoraje | | |||
| | | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | |||
| | | | | | Microcréditos | | |||
| | | | | | Otros | | |||
| | | | | Préstamos de liquidez a otras sociedades cooperativas de ahorro y préstamo | | ||||
| | | | Créditos de consumo | | |||||
| | | | | Tarjeta de crédito | | ||||
| | | | | Personales | | ||||
| | | | | Nómina | | ||||
| | | | | Automotriz | | ||||
| | | | | Adquisición de bienes muebles | | ||||
| | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | ||||
| | | | | Otros créditos de consumo | | ||||
| | | | Créditos a la vivienda | | |||||
| | | | | Media y residencial | | ||||
| | | | | De interés social | | ||||
| | | Ingresos por cartera de crédito valuada a valor razonable | | ||||||
| | | | Créditos comerciales | | |||||
| | | | | Actividad empresarial o comercial | | ||||
| | | | | | Operaciones quirografarias | | |||
| | | | | | Operaciones prendarias | | |||
| | | | | | Operaciones de factoraje | | |||
| | | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | |||
| | | | | | Microcréditos | | |||
| | | | | | Otros | | |||
| | | | | Préstamos de liquidez a otras sociedades cooperativas de ahorro y préstamo | | ||||
| | | | Créditos de consumo | | |||||
| | | | | Tarjeta de crédito | | ||||
| | | | | Personales | | ||||
| | | | | Nómina | | ||||
| | | | | Automotriz | | ||||
| | | | | Adquisición de bienes muebles | | ||||
| | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | ||||
| | | | | Otros créditos de consumo | | ||||
| | | | Créditos a la vivienda | | |||||
| | | | | Media y residencial | | ||||
| | | | | De interés social | | ||||
| | | Comisiones por el otorgamiento del crédito | | ||||||
| | | | Créditos comerciales | | |||||
| | | | | Actividad empresarial o comercial | | ||||
| | | | | | Operaciones quirografarias | | |||
| | | | | | Operaciones prendarias | | |||
| | | | | | Operaciones de factoraje | | |||
| | | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | |||
| | | | | | Microcréditos | | |||
| | | | | | Otros | | |||
| | | | | Préstamos de liquidez a otras sociedades cooperativas de ahorro y préstamo | | ||||
| | | | Créditos de consumo | | |||||
| | | | | Tarjeta de crédito | | ||||
| | | | | Personales | | ||||
| | | | | Nómina | | ||||
| | | | | Automotriz | | ||||
| | | | | Adquisición de bienes muebles | | ||||
| | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | ||||
| | | | | Otros créditos de consumo | | ||||
| | | | Créditos a la vivienda | | |||||
| | | | | Media y residencial | | ||||
| | | | | De interés social | | ||||
| | | Efecto por renegociación de cartera de crédito | | ||||||
| | | Dividendos de instrumentos financieros que califican como instrumentos financieros de capital | | ||||||
| | | Utilidad por valorización | | ||||||
| | | | Utilidad en cambios por valorización | | |||||
| | | | Valorización de instrumentos indizados | | |||||
| | | | Valorización de partidas en UDIS | | |||||
| | | Incremento por actualización de ingresos por intereses (1) | | ||||||
| | Gastos por intereses | | |||||||
| | | Intereses por depósitos de exigibilidad inmediata | | ||||||
| | | Intereses por depósitos a plazo | | ||||||
| | | Intereses por préstamos bancarios y de otros organismos | | ||||||
| | | Intereses, costos de transacción y descuentos a cargo por emisión de instrumentos financieros que califican como pasivo | | ||||||
| | | Premios pagados por la redención anticipada de instrumentos financieros que califican como pasivo | | ||||||
| | | Efecto por renegociación de cartera de crédito | | ||||||
| | | Costos y gastos asociados con el otorgamiento del crédito | | ||||||
| | | Pérdida por valorización | | ||||||
| | | | Pérdida en cambios por valorización | | |||||
| | | | Valorización de instrumentos indizados | | |||||
| | | | Valorización de partidas en UDIS | | |||||
| | | Intereses a cargo asociados con la cuenta de captación sin movimientos | | ||||||
| | | Intereses sobre pasivos por arrendamiento | | ||||||
| | | Efecto financiero de provisiones | | ||||||
| | | Incremento por actualización de gastos por intereses (1) | | ||||||
| | Resultado por posición monetaria neto (margen financiero) | | |||||||
| | | Resultado por posición monetaria proveniente de posiciones que generan margen financiero (saldo deudor) | | ||||||
| | | Resultado por posición monetaria proveniente de posiciones que generan margen financiero (saldo acreedor) | | ||||||
| | | Incremento por actualización del resultado por posición monetaria neto (margen financiero) (1) | | ||||||
| | Estimación preventiva para riesgos crediticios | | |||||||
| | | Estimación preventiva para riesgos crediticios derivada de la calificación | | ||||||
| | | | Cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 1 | | |||||
| | | | | Créditos comerciales | | ||||
| | | | | | Créditos comerciales sin restricción | | |||
| | | | | | | Actividad empresarial o comercial | | ||
| | | | | | | | Operaciones quirografarias | | |
| | | | | | | | Operaciones prendarias | | |
| | | | | | | | Operaciones de factoraje | | |
| | | | | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | |
| | | | | | | | Microcréditos | | |
| | | | | | | | Otros | | |
| | | | | | | Préstamos de liquidez a otras sociedades cooperativas de ahorro y préstamo | | ||
| | | | | | Créditos comerciales restringidos | | |||
| | | | | | | Actividad empresarial o comercial | | ||
| | | | | | | | Operaciones quirografarias | | |
| | | | | | | | Operaciones prendarias | | |
| | | | | | | | Operaciones de factoraje | | |
| | | | | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | |
| | | | | | | | Microcréditos | | |
| | | | | | | | Otros | | |
| | | | | | | Préstamos de liquidez a otras sociedades cooperativas de ahorro y préstamo | | ||
| | | | | Créditos de consumo | | ||||
| | | | | | Créditos de consumo sin restricción | | |||
| | | | | | | Tarjeta de crédito | | ||
| | | | | | | Personales | | ||
| | | | | | | Nómina | | ||
| | | | | | | Automotriz | | ||
| | | | | | | Adquisición de bienes muebles | | ||
| | | | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | ||
| | | | | | | Otros créditos de consumo | | ||
| | | | | | Créditos de consumo restringidos | | |||
| | | | | | | Tarjeta de crédito | | ||
| | | | | | | Personales | | ||
| | | | | | | Nómina | | ||
| | | | | | | Automotriz | | ||
| | | | | | | Adquisición de bienes muebles | | ||
| | | | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | ||
| | | | | | | Otros créditos de consumo | | ||
| | | | | Créditos a la vivienda | | ||||
| | | | | | Créditos a la vivienda sin restricción | | |||
| | | | | | | Media y residencial | | ||
| | | | | | | De interés social | | ||
| | | | | | Créditos a la vivienda restringidos | | |||
| | | | | | | Media y residencial | | ||
| | | | | | | De interés social | | ||
| | | | Cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 2 | | |||||
| | | | | Créditos comerciales | | ||||
| | | | | | Actividad empresarial o comercial | | |||
| | | | | | | Operaciones quirografarias | | ||
| | | | | | | Operaciones prendarias | | ||
| | | | | | | Operaciones de factoraje | | ||
| | | | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | ||
| | | | | | | Microcréditos | | ||
| | | | | | | Otros | | ||
| | | | | | Préstamos de liquidez a otras sociedades cooperativas de ahorro y préstamo | | |||
| | | | | Créditos de consumo | | ||||
| | | | | | Tarjeta de crédito | | |||
| | | | | | Personales | | |||
| | | | | | Nómina | | |||
| | | | | | Automotriz | | |||
| | | | | | Adquisición de bienes muebles | | |||
| | | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | |||
| | | | | | Otros créditos de consumo | | |||
| | | | | Créditos a la vivienda | | ||||
| | | | | | Media y residencial | | |||
| | | | | | De interés social | | |||
| | | | Cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 3 | | |||||
| | | | | Créditos comerciales | | ||||
| | | | | | Actividad empresarial o comercial | | |||
| | | | | | | Operaciones quirografarias | | ||
| | | | | | | Operaciones prendarias | | ||
| | | | | | | Operaciones de factoraje | | ||
| | | | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | ||
| | | | | | | Microcréditos | | ||
| | | | | | | Otros | | ||
| | | | | | Préstamos de liquidez a otras sociedades cooperativas de ahorro y préstamo | | |||
| | | | | Créditos de consumo | | ||||
| | | | | | Tarjeta de crédito | | |||
| | | | | | Personales | | |||
| | | | | | Nómina | | |||
| | | | | | Automotriz | | |||
| | | | | | Adquisición de bienes muebles | | |||
| | | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | |||
| | | | | | Otros créditos de consumo | | |||
| | | | | Créditos a la vivienda | | ||||
| | | | | | Media y residencial | | |||
| | | | | | De interés social | | |||
| | | | Operaciones contingentes y avales | | |||||
| | | Recuperación de cartera de crédito | | ||||||
| | | | Créditos comerciales | | |||||
| | | | | Actividad empresarial o comercial | | ||||
| | | | | | Operaciones quirografarias | | |||
| | | | | | Operaciones prendarias | | |||
| | | | | | Operaciones de factoraje | | |||
| | | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | |||
| | | | | | Microcréditos | | |||
| | | | | | Otros | | |||
| | | | | Préstamos de liquidez a otras sociedades cooperativas de ahorro y préstamo | | ||||
| | | | Créditos de consumo | | |||||
| | | | | Tarjeta de crédito | | ||||
| | | | | Personales | | ||||
| | | | | Nómina | | ||||
| | | | | Automotriz | | ||||
| | | | | Adquisición de bienes muebles | | ||||
| | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | ||||
| | | | | Otros créditos de consumo | | ||||
| | | | Créditos a la vivienda | | |||||
| | | | | Media y residencial | | ||||
| | | | | De interés social | | ||||
| | | Estimación preventiva para riesgos crediticios adicional | | ||||||
| | | | Por riesgos operativos (sociedades de información crediticia) | | |||||
| | | | Por intereses devengados sobre créditos con riesgo de crédito etapa 3 | | |||||
| | | | Ordenada por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores | | |||||
| | | | Reconocida por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores | | |||||
| | | Incremento por actualización de estimación preventiva para riesgos crediticios (1) | | ||||||
| | Comisiones y tarifas cobradas | | |||||||
| | | Operaciones de crédito | | ||||||
| | | | Créditos comerciales | | |||||
| | | | | Créditos comerciales sin restricción | | ||||
| | | | | | Actividad empresarial o comercial | | |||
| | | | | | | Operaciones quirografarias | | ||
| | | | | | | Operaciones prendarias | | ||
| | | | | | | Operaciones de factoraje | | ||
| | | | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | ||
| | | | | | | Microcréditos | | ||
| | | | | | | Otros | | ||
| | | | | | Préstamos de liquidez a otras sociedades cooperativas de ahorro y préstamo | | |||
| | | | | Créditos comerciales restringidos | | ||||
| | | | | | Actividad empresarial o comercial | | |||
| | | | | | | Operaciones quirografarias | | ||
| | | | | | | Operaciones prendarias | | ||
| | | | | | | Operaciones de factoraje | | ||
| | | | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | ||
| | | | | | | Microcréditos | | ||
| | | | | | | Otros | | ||
| | | | | | Préstamos de liquidez a otras sociedades cooperativas de ahorro y préstamo | | |||
| | | | Créditos de consumo | | |||||
| | | | | Créditos de consumo sin restricción | | ||||
| | | | | | Tarjeta de crédito | | |||
| | | | | | | Primera anualidad y subsecuentes | | ||
| | | | | | | Negocios afiliados | | ||
| | | | | | Personales | | |||
| | | | | | Nómina | | |||
| | | | | | Automotriz | | |||
| | | | | | Adquisición de bienes muebles | | |||
| | | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | |||
| | | | | | Otros créditos de consumo | | |||
| | | | | Créditos de consumo restringidos | | ||||
| | | | | | Tarjeta de crédito | | |||
| | | | | | | Primera anualidad y subsecuentes | | ||
| | | | | | | Negocios afiliados | | ||
| | | | | | Personales | | |||
| | | | | | Nómina | | |||
| | | | | | Automotriz | | |||
| | | | | | Adquisición de bienes muebles | | |||
| | | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | |||
| | | | | | Otros créditos de consumo | | |||
| | | | Créditos a la vivienda | | |||||
| | | | | Créditos a la vivienda sin restricción | | ||||
| | | | | | Media y residencial | | |||
| | | | | | De interés social | | |||
| | | | | Créditos a la vivienda restringidos | | ||||
| | | | | | Media y residencial | | |||
| | | | | | De interés social | | |||
| | | Avales | | ||||||
| | | Aceptaciones por cuenta de terceros | | ||||||
| | | Compraventa de instrumentos financieros | | ||||||
| | | Apertura de cuenta | | ||||||
| | | Manejo de cuenta | | ||||||
| | | Transferencia de fondos | | ||||||
| | | Operaciones de mandato | | ||||||
| | | Custodia o administración de bienes | | ||||||
| | | Alquiler de cajas de seguridad | | ||||||
| | | Otras comisiones y tarifas cobradas | | ||||||
| | | Incremento por actualización de comisiones y tarifas cobradas (1) | | ||||||
| | Comisiones y tarifas pagadas | | |||||||
| | | Socaps corresponsales | | ||||||
| | | Por servicios | | ||||||
| | | Comisionistas | | ||||||
| | | Préstamos recibidos | | ||||||
| | | Otras comisiones y tarifas pagadas | | ||||||
| | | Incremento por actualización de comisiones y tarifas pagadas (1) | | ||||||
| | Resultado por intermediación | | |||||||
| | | Resultado por valuación de instrumentos financieros a valor razonable | | ||||||
| | | | Instrumentos financieros negociables | | |||||
| | | | Colaterales vendidos | | |||||
| | | Estimación de pérdidas crediticias esperadas para inversiones en instrumentos financieros | | ||||||
| | | | Instrumentos financieros para cobrar y vender | | |||||
| | | | Instrumentos financieros para cobrar principal e interés (valores) | | |||||
| | | Resultado por valuación de divisas | | ||||||
| | | Resultado por compraventa de instrumentos financieros | | ||||||
| | | | Instrumentos financieros negociables | | |||||
| | | | Instrumentos financieros para cobrar y vender | | |||||
| | | | Instrumentos financieros para cobrar principal e interés (valores) | | |||||
| | | Resultado por compraventa de divisas | | ||||||
| | | Resultado por venta de colaterales recibidos | | ||||||
| | | Costos de transacción | | ||||||
| | | | Por compraventa de instrumentos financieros negociables | | |||||
| | | Otros resultados financieros | | ||||||
| | | Incremento por actualización del resultado por intermediación (1) | | ||||||
| | Otros ingresos (egresos) de la operación | | |||||||
| | | Costos y gastos incurridos en la recuperación de cartera de crédito | | ||||||
| | | Recuperaciones | | ||||||
| | | | Impuestos | | |||||
| | | | Derechos de cobro | | |||||
| | | | Exceso en beneficios por recibir en operaciones de bursatilización | | |||||
| | | | Otras recuperaciones | | |||||
| | | Ingresos por adquisición de cartera de crédito | | ||||||
| | | Gastos por adquisición de cartera de crédito | | ||||||
| | | Utilidad por venta de cartera de crédito | | ||||||
| | | Pérdida por venta de cartera de crédito | | ||||||
| | | Ingreso por opción de compra en operaciones de arrendamiento financiero | | ||||||
| | | Ingreso por participación del precio de venta de bienes en operaciones de arrendamiento financiero | | ||||||
| | | Afectaciones a la estimación de pérdidas crediticias esperadas | | ||||||
| | | Quebrantos | | ||||||
| | | | Fraudes | | |||||
| | | | | Internos | | ||||
| | | | | Externos | | ||||
| | | | Desastres naturales y otros acontecimientos | | |||||
| | | | Clientes, productos y prácticas empresariales | | |||||
| | | | Incidencias en el negocio y fallos en los sistemas | | |||||
| | | | Ejecución, entrega y gestión de procesos | | |||||
| | | | Otros quebrantos | | |||||
| | | Donativos | | ||||||
| | | Resultado por adjudicación de bienes | | ||||||
| | | Resultado en venta de bienes adjudicados | | ||||||
| | | Resultado por valuación de bienes adjudicados | | ||||||
| | | Estimación por pérdida de valor de bienes adjudicados | | ||||||
| | | Pérdida en custodia y administración de bienes | | ||||||
| | | Pérdida en operaciones de mandato | | ||||||
| | | Pérdida por deterioro o efecto por reversión del deterioro de otros activos de larga duración mantenidos para la venta | | ||||||
| | | Intereses por certificados excedentes o voluntarios | | ||||||
| | | Intereses a cargo en financiamiento para adquisición de activos | | ||||||
| | | Resultado en venta de propiedades, mobiliario y equipo | | ||||||
| | | Cancelación de operaciones de captación sin movimiento | | ||||||
| | | Cancelación de otras cuentas de pasivo | | ||||||
| | | Intereses a favor provenientes de préstamos a funcionarios y empleados | | ||||||
| | | Ingresos por arrendamiento | | ||||||
| | | Resultado por valuación de los beneficios por recibir en operaciones de bursatilización | | ||||||
| | | Resultado por valuación del activo por administración de activos financieros transferidos | | ||||||
| | | Resultado por valuación del pasivo por administración de activos financieros transferidos | | ||||||
| | | Resultado en beneficios por recibir en operaciones de bursatilización | | ||||||
| | | Otras partidas de los ingresos (egresos) de la operación | | ||||||
| | | Resultado por posición monetaria originado por partidas no relacionadas con el margen financiero (1) | | ||||||
| | | Resultado por valorización de partidas no relacionadas con el margen financiero | | ||||||
| | | Incremento por actualización de otros ingresos (egresos) de la operación (1) | | ||||||
| | Gastos de administración y promoción | | |||||||
| | | Beneficios directos a corto plazo | | ||||||
| | | | Participación de los trabajadores en las utilidades | | |||||
| | | | | Participación de los trabajadores en las utilidades causada | | ||||
| | | | Otros beneficios directos a corto plazo | | |||||
| | | Costo neto del periodo derivado de beneficios a los empleados a largo plazo | | ||||||
| | | | Beneficios directos a largo plazo | | |||||
| | | | | Participación de los trabajadores en las utilidades diferida | | ||||
| | | | | Estimación por PTU diferida no recuperable | | ||||
| | | | Beneficios post-empleo | | |||||
| | | | | Pensiones | | ||||
| | | | | Prima de antigüedad | | ||||
| | | | | Otros beneficios post-empleo | | ||||
| | | | Beneficios por terminación | | |||||
| | | | | Beneficios por terminación por causas distintas a la reestructuración | | ||||
| | | | | Beneficios por terminación por causa de reestructuración | | ||||
| | | Honorarios | | ||||||
| | | Rentas | | ||||||
| | | Seguros y fianzas | | ||||||
| | | Gastos de promoción y publicidad | | ||||||
| | | Aportaciones al fondo de supervisión auxiliar de sociedades cooperativas de ahorro y préstamo y de protección a sus ahorradores | | ||||||
| | | Impuestos y derechos diversos | | ||||||
| | | Gastos no deducibles | | ||||||
| | | Gastos en tecnología | | ||||||
| | | Depreciaciones | | ||||||
| | | | Del periodo | | |||||
| | | | Por activos por derechos de uso de propiedades, mobiliario y equipo | | |||||
| | | Amortizaciones | | ||||||
| | | | Del periodo | | |||||
| | | | Por activos por derechos de uso de activos intangibles | | |||||
| | | Pérdida por deterioro o efecto por reversión del deterioro de los bienes inmuebles y otros activos en uso | | ||||||
| | | Otros gastos de administración y promoción | | ||||||
| | | Incremento por actualización de gastos de administración y promoción (1) | | ||||||
| | Participación en el resultado neto de otras entidades | | |||||||
| | | Resultado del ejercicio de subsidiarias no consolidadas, asociadas y negocios conjuntos | | ||||||
| | | | En subsidiarias no consolidadas | | |||||
| | | | | Pertenecientes al sector financiero | | ||||
| | | | | No pertenecientes al sector financiero | | ||||
| | | | En asociadas | | |||||
| | | | | Pertenecientes al sector financiero | | ||||
| | | | | No pertenecientes al sector financiero | | ||||
| | | | En negocios conjuntos | | |||||
| | | | | Pertenecientes al sector financiero | | ||||
| | | | | No pertenecientes al sector financiero | | ||||
| | | Dividendos de inversiones permanentes | | ||||||
| | | Valuación de inversiones permanentes disponibles para la venta | | ||||||
| | | Ajustes asociados a las otras inversiones permanentes | | ||||||
| | | Deterioro o efecto por reversión del deterioro de inversiones permanentes | | ||||||
| | | Incremento por actualización de participación en el resultado neto de otras entidades (1) | | ||||||
| | Operaciones discontinuadas | | |||||||
| | | Operaciones discontinuadas | | ||||||
| | | Incremento por actualización de operaciones discontinuadas (1) | | ||||||
| | Otros resultados integrales | | |||||||
| | | Valuación de instrumentos financieros negociables | | ||||||
| | | | Efecto del periodo | | |||||
| | | | | Valuación | | ||||
| | | | | Efecto de impuestos y PTU diferidos | | ||||
| | | | | Estimación por impuestos y PTU diferidos no recuperables | | ||||
| | | | Incremento por actualización de la valuación de instrumentos financieros negociables (1) | | |||||
| | | Valuación de instrumentos financieros para cobrar y vender | | ||||||
| | | | Efecto del periodo | | |||||
| | | | | Valuación | | ||||
| | | | | Efecto de impuestos y PTU diferidos | | ||||
| | | | | Estimación por impuestos y PTU diferidos no recuperables | | ||||
| | | | Incremento por actualización de la valuación de instrumentos financieros para cobrar y vender (1) | | |||||
| | | Ingresos y gastos relacionados con activos mantenidos para su disposición | | ||||||
| | | | Efecto del periodo | | |||||
| | | | | Resultado | | ||||
| | | | | Efecto de impuestos y PTU diferidos | | ||||
| | | | | Estimación por impuestos y PTU diferidos no recuperables | | ||||
| | | | Incremento por actualización de ingresos y gastos relacionados con activos mantenidos para su disposición (1) | | |||||
| | | Remedición de beneficios definidos a los empleados | | ||||||
| | | | Efecto del periodo | | |||||
| | | | | Valuación | | ||||
| | | | | Efecto de impuestos y PTU diferidos | | ||||
| | | | | Estimación por impuestos y PTU diferidos no recuperables | | ||||
| | | | Incremento por actualización de la remedición de beneficios definidos a los empleados (1) | | |||||
| | | Efecto acumulado por conversión | | ||||||
| | | | Efecto del periodo | | |||||
| | | | | Valuación | | ||||
| | | | | Efecto de impuestos y PTU diferidos | | ||||
| | | | | Estimación por impuestos y PTU diferidos no recuperables | | ||||
| | | | Incremento por actualización del efecto acumulado por conversión (1) | | |||||
| | | Resultado por tenencia de activos no monetarios | | ||||||
| | | | Efecto del periodo | | |||||
| | | | | Valuación | | ||||
| | | | | Efecto de impuestos y PTU diferidos | | ||||
| | | | | Estimación por impuestos y PTU diferidos no recuperables | | ||||
| | | | Incremento por actualización del resultado por tenencia de activos no monetarios (1) | | |||||
| | Participación en ORI de otras entidades | | |||||||
| | | Efecto del periodo | | ||||||
| | | | Valuación | | |||||
| | | | Efecto de impuestos y PTU diferidos | | |||||
| | | | Estimación por impuestos y PTU diferidos no recuperables | | |||||
| | | Incremento por actualización de la participación en ORI de otras entidades (1) | | ||||||
| Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo | |||||||||
| | |||||||||
| (1) Estos conceptos serán aplicables bajo un entorno económico inflacionario con base en lo establecido en la norma de información financiera B-10 "efectos de la inflación", emitida por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (CINIF). | |||||||||
SERIE R03 INVERSIONES EN INSTRUMENTOS FINANCIEROS
Esta serie está integrada por un (1) reporte, cuya frecuencia de elaboración y presentación debe ser mensual.
REPORTE
| I-0391 | Desagregado de inversiones en instrumentos financieros y reportos Este reporte tiene por objeto recabar información desagregada referente a los títulos y valores con los que cuenta la Sociedad Cooperativa de Ahorro y Préstamo de que se trate, considerando la emisora, serie, tipo valor y características específicas de los instrumentos. |
Para el llenado del reporte I-0391 Desagregado de inversiones en instrumentos financieros y reportos, es necesario tener en consideración que los datos aquí proporcionados deben coincidir con los registrados en los conceptos del reporte A-0111 Catálogo mínimo.
FORMATO DE CAPTURA
Las entidades llevarán a cabo el envío de la información relacionada con este reporte mediante la utilización del siguiente formato de captura:
| INFORMACIÓN SOLICITADA | |
| SECCIÓN IDENTIFICADOR DEL REPORTE | PERIODO |
| CLAVE DE LA ENTIDAD | |
| REPORTE | |
| SECCIÓN IDENTIFICADOR DE LAS INVERSIONES | CLAVE DE LA ENTIDAD CON LA QUE SE REALIZA LA INVERSIÓN |
| EMISORA | |
| SERIE | |
| TIPO DE VALOR | |
| FORMA DE ADQUISICIÓN | |
| TIPO DE INSTRUMENTO | |
| CLASIFICACIÓN CONTABLE | |
| FECHA DE CONTRATACIÓN | |
| FECHA DE VENCIMIENTO | |
| SECCIÓN VARIABLES FINANCIERAS DE LOS TÍTULOS | NÚMERO DE TÍTULOS |
| COSTO DE ADQUISICIÓN | |
| TIPO DE TASA | |
| TASA DE INTERÉS DE REFERENCIA | |
| DIFERENCIAL SOBRE TASA DE REFERENCIA | |
| OPERACIÓN DE DIFERENCIAL SOBRE TASA DE REFERENCIA (ADITIVA O FACTOR) | |
| TASA DE INTERÉS, CUPÓN O PREMIO | |
| GRUPO DE RIESGO | |
| VALUACIÓN DIRECTA A VECTOR | |
| RESULTADO POR VALUACIÓN | |
Las entidades, reportarán la información que se indica en la presente serie, la cual deberá cumplir con las validaciones y estándares de calidad que indique la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (Comisión), ajustándose a las características y especificaciones que para efectos de llenado y envío de información se presentan en los instructivos de llenado, los cuales se publican y actualizan en el Sistema Interinstitucional de Transferencia de Información (SITI) o en el que en su caso, dé a conocer la Comisión. Una vez superadas las validaciones y estándares de calidad, el SITI generará un acuse de recibo electrónico.
La información, deberá enviarse una sola vez y se recibirá asumiendo que reúne todas las características y especificaciones, en virtud de lo cual no podrá ser modificada y deberá presentar consistencia con los diversos reportes en los que se incluya la misma información con un nivel distinto de integración, por lo que, de no reunir la calidad y características exigibles o haber sido presentada de forma incompleta, se considerará como no cumplida la obligación de su presentación y, en consecuencia, se procederá a la imposición de las sanciones correspondientes de conformidad con las disposiciones legales que resulten aplicables.
SERIE R04 CARTERA DE CRÉDITO
Situación financiera
Esta serie está integrada por dos (2) reportes, cuya frecuencia de elaboración y presentación debe ser mensual.
REPORTES
| A-0417 | Calificación de la cartera de crédito y estimación preventiva para riesgos crediticios En este reporte se solicitan los saldos de la cartera base de calificación y las estimaciones preventivas para riesgos crediticios desglosados por tipo de crédito y tipo de riesgo. Estos saldos se solicitan en moneda nacional y UDIS valorizadas en pesos. También se incluye un desglose de las estimaciones preventivas para riesgos crediticios adicionales para la moneda nacional y UDIS valorizadas en pesos. |
| A-0419 | Movimientos en la estimación preventiva para riesgos crediticios En este reporte se solicita el desglose de los movimientos del mes en la estimación preventiva para riesgos crediticios en moneda nacional y UDIS valorizada en pesos. En reporte solicita el saldo inicial de la entidad y debe coincidir con los reportado en el periodo anterior como saldo final, los cargos del mes, abonos del mes y el saldo al cierre del mes. |
Para el llenado de los reportes A-0417 Calificación de la cartera de crédito y estimación preventiva para riesgos crediticios y A-0419 Movimientos en la estimación preventiva para riesgos crediticios es necesario tener en consideración lo siguiente:
Los datos que se refieran a saldos se deben presentar en moneda nacional y UDIS valorizadas en pesos, con dos decimales y sin comas. Por ejemplo: $20,585.70 sería 20585.70.
FORMATO DE CAPTURA
Las entidades llevarán a cabo el envío de la información relacionada con el reporte A-0417 Calificación de la cartera de crédito y estimación preventiva para riesgos crediticios, descrito anteriormente, mediante la utilización del siguiente formato de captura:
| INFORMACIÓN SOLICITADA | |
| SECCIÓN IDENTIFICADOR DEL REPORTE | PERIODO |
| CLAVE DE LA ENTIDAD | |
| REPORTE | |
| SECCIÓN INFORMACIÓN FINANCIERA | CONCEPTO |
| MONEDA | |
| TIPO DE SALDO | |
| DATO | |
Las entidades llevarán a cabo el envío de la información relacionada con el reporte A-0419 Movimientos en la estimación preventiva para riesgos crediticios, descrito anteriormente, mediante la utilización del siguiente formato de captura:
| INFORMACIÓN SOLICITADA | |
| SECCIÓN IDENTIFICADOR DEL REPORTE | PERIODO |
| CLAVE DE LA ENTIDAD | |
| REPORTE | |
| SECCIÓN INFORMACIÓN FINANCIERA | CONCEPTO |
| MONEDA | |
| DATO | |
Las entidades, reportarán la información que se indica en la presente serie, la cual deberá cumplir con las validaciones y estándares de calidad que indique la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (Comisión), ajustándose a las características y especificaciones que para efectos de llenado y envío de información se presentan en las guías de apoyo, las cuales se publican y actualizan en el Sistema Interinstitucional de Transferencia de Información (SITI) o en el que en su caso, dé a conocer la Comisión. Una vez superadas las validaciones y estándares de calidad, el SITI generará un acuse de recibo electrónico.
La información, deberá enviarse una sola vez y se recibirá asumiendo que reúne todas las características y especificaciones, en virtud de lo cual no podrá ser modificada y deberá presentar consistencia con los diversos reportes en los que se incluya la misma información con un nivel distinto de integración, por lo que, de no reunir la calidad y características exigibles o haber sido presentada de forma incompleta, se considerará como no cumplida la obligación de su presentación y, en consecuencia, se procederá a la imposición de las sanciones correspondientes de conformidad con las disposiciones legales que resulten aplicables.
| Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo | ||||||||
| Serie R04 Cartera de crédito | ||||||||
| Reporte A-0417 Calificación de la cartera de crédito y estimación preventiva para riesgos crediticios | ||||||||
| Incluye cifras en moneda nacional y UDIS valorizadas en pesos | ||||||||
| Cifras en pesos | ||||||||
| | | | | | | | | |
| Concepto | Cartera base de calificación mes actual | Estimación preventiva para riesgos crediticios | ||||||
| Estimaciones totales (I+II+III+IV+V) | | | ||||||
| | | | ||||||
| | I. Cartera base y estimaciones derivadas de la calificación sobre créditos con riesgo de crédito etapa 1 | | | |||||
| | | Créditos comerciales | | | ||||
| | | | Actividad empresarial o comercial | | | |||
| | | | | Operaciones quirografarias | | | ||
| | | | | | Igual a 0 | | | |
| | | | | | Mayor a 0 y hasta 7 | | | |
| | | | | | Mayor a 7 y hasta 27 | | | |
| | | | | | Mayor a 27 y hasta 38 | | | |
| | | | | | Mayor a 38 | | | |
| | | | | Operaciones prendarias | | | ||
| | | | | | Igual a 0 | | | |
| | | | | | Mayor a 0 y hasta 7 | | | |
| | | | | | Mayor a 7 y hasta 27 | | | |
| | | | | | Mayor a 27 y hasta 38 | | | |
| | | | | | Mayor a 38 | | | |
| | | | | Operaciones de factoraje | | | ||
| | | | | | Igual a 0 | | | |
| | | | | | Mayor a 0 y hasta 7 | | | |
| | | | | | Mayor a 7 y hasta 27 | | | |
| | | | | | Mayor a 27 y hasta 38 | | | |
| | | | | | Mayor a 38 | | | |
| | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | | ||
| | | | | | Igual a 0 | | | |
| | | | | | Mayor a 0 y hasta 7 | | | |
| | | | | | Mayor a 7 y hasta 27 | | | |
| | | | | | Mayor a 27 y hasta 38 | | | |
| | | | | | Mayor a 38 | | | |
| | | | | Microcréditos | | | ||
| | | | | | Semanas de mora | | | |
| | | | | | | 0 | | |
| | | | | | | 1 | | |
| | | | | | | 2 | | |
| | | | | | | 3 | | |
| | | | | | | 4 | | |
| | | | | | Quincenas de mora | | | |
| | | | | | | 0 | | |
| | | | | | | 1 | | |
| | | | | | | 2 | | |
| | | | | | Meses de mora | | | |
| | | | | | | 0 | | |
| | | | | | | 1 | | |
| | | | | Otros | | | ||
| | | | | | Igual a 0 | | | |
| | | | | | Mayor a 0 y hasta 7 | | | |
| | | | | | Mayor a 7 y hasta 27 | | | |
| | | | | | Mayor a 27 y hasta 38 | | | |
| | | | | | Mayor a 38 | | | |
| | | | Préstamos de liquidez a otras sociedades cooperativas de ahorro y préstamo | | | |||
| | | Créditos de consumo | | | ||||
| | | | Tarjeta de crédito | | | |||
| | | | | 0 | | | ||
| | | | | 1 a 7 | | | ||
| | | | | 8 a 30 | | | ||
| | | | Personales | | | |||
| | | | | 0 | | | ||
| | | | | 1 a 7 | | | ||
| | | | | 8 a 30 | | | ||
| | | | Nómina | | | |||
| | | | | 0 | | | ||
| | | | | 1 a 7 | | | ||
| | | | | 8 a 30 | | | ||
| | | | Automotriz | | | |||
| | | | | 0 | | | ||
| | | | | 1 a 7 | | | ||
| | | | | 8 a 30 | | | ||
| | | | Adquisición de bienes muebles | | | |||
| | | | | 0 | | | ||
| | | | | 1 a 7 | | | ||
| | | | | 8 a 30 | | | ||
| | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | | |||
| | | | | 0 | | | ||
| | | | | 1 a 7 | | | ||
| | | | | 8 a 30 | | | ||
| | | | Otros créditos de consumo | | | |||
| | | | | 0 | | | ||
| | | | | 1 a 7 | | | ||
| | | | | 8 a 30 | | | ||
| | | Créditos a la vivienda | | | ||||
| | | | Media y residencial | | | |||
| | | | | 0 | | | ||
| | | | | 1 a 30 | | | ||
| | | | De interés social | | | |||
| | | | | 0 | | | ||
| | | | | 1 a 30 | | | ||
| | II. Cartera base y estimaciones derivadas de la calificación sobre créditos con riesgo de crédito etapa 2 | | | |||||
| | | Créditos comerciales | | | ||||
| | | | Actividad empresarial o comercial | | | |||
| | | | | Operaciones quirografarias | | | ||
| | | | | | Igual a 0 | | | |
| | | | | | Mayor a 0 y hasta 7 | | | |
| | | | | | Mayor a 7 y hasta 27 | | | |
| | | | | | Mayor a 27 y hasta 38 | | | |
| | | | | | Mayor a 38 | | | |
| | | | | Operaciones prendarias | | | ||
| | | | | | Igual a 0 | | | |
| | | | | | Mayor a 0 y hasta 7 | | | |
| | | | | | Mayor a 7 y hasta 27 | | | |
| | | | | | Mayor a 27 y hasta 38 | | | |
| | | | | | Mayor a 38 | | | |
| | | | | Operaciones de factoraje | | | ||
| | | | | | Igual a 0 | | | |
| | | | | | Mayor a 0 y hasta 7 | | | |
| | | | | | Mayor a 7 y hasta 27 | | | |
| | | | | | Mayor a 27 y hasta 38 | | | |
| | | | | | Mayor a 38 | | | |
| | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | | ||
| | | | | | Igual a 0 | | | |
| | | | | | Mayor a 0 y hasta 7 | | | |
| | | | | | Mayor a 7 y hasta 27 | | | |
| | | | | | Mayor a 27 y hasta 38 | | | |
| | | | | | Mayor a 38 | | | |
| | | | | Microcréditos | | | ||
| | | | | | Semanas de mora | | | |
| | | | | | | 0 | | |
| | | | | | | 1 | | |
| | | | | | | 2 | | |
| | | | | | | 3 | | |
| | | | | | | 4 | | |
| | | | | | | 5 | | |
| | | | | | | 6 | | |
| | | | | | | 7 | | |
| | | | | | | 8 | | |
| | | | | | | 9 | | |
| | | | | | | 10 | | |
| | | | | | | 11 | | |
| | | | | | | 12 | | |
| | | | | | | 13 | | |
| | | | | | Quincenas de mora | | | |
| | | | | | | 0 | | |
| | | | | | | 1 | | |
| | | | | | | 2 | | |
| | | | | | | 3 | | |
| | | | | | | 4 | | |
| | | | | | | 5 | | |
| | | | | | | 6 | | |
| | | | | | Meses de mora | | | |
| | | | | | | 0 | | |
| | | | | | | 1 | | |
| | | | | | | 2 | | |
| | | | | | | 3 | | |
| | | | | Otros | | | ||
| | | | | | Igual a 0 | | | |
| | | | | | Mayor a 0 y hasta 7 | | | |
| | | | | | Mayor a 7 y hasta 27 | | | |
| | | | | | Mayor a 27 y hasta 38 | | | |
| | | | | | Mayor a 38 | | | |
| | | | Préstamos de liquidez a otras sociedades cooperativas de ahorro y préstamo | | | |||
| | | Créditos de consumo | | | ||||
| | | | Tarjeta de crédito | | | |||
| | | | | 0 | | | ||
| | | | | 1 a 7 | | | ||
| | | | | 8 a 30 | | | ||
| | | | | 31 a 60 | | | ||
| | | | | 61 a 89 | | | ||
| | | | Personales | | | |||
| | | | | 0 | | | ||
| | | | | 1 a 7 | | | ||
| | | | | 8 a 30 | | | ||
| | | | | 31 a 60 | | | ||
| | | | | 61 a 89 | | | ||
| | | | Nómina | | | |||
| | | | | 0 | | | ||
| | | | | 1 a 7 | | | ||
| | | | | 8 a 30 | | | ||
| | | | | 31 a 60 | | | ||
| | | | | 61 a 89 | | | ||
| | | | Automotriz | | | |||
| | | | | 0 | | | ||
| | | | | 1 a 7 | | | ||
| | | | | 8 a 30 | | | ||
| | | | | 31 a 60 | | | ||
| | | | | 61 a 89 | | | ||
| | | | Adquisición de bienes muebles | | | |||
| | | | | 0 | | | ||
| | | | | 1 a 7 | | | ||
| | | | | 8 a 30 | | | ||
| | | | | 31 a 60 | | | ||
| | | | | 61 a 89 | | | ||
| | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | | |||
| | | | | 0 | | | ||
| | | | | 1 a 7 | | | ||
| | | | | 8 a 30 | | | ||
| | | | | 31 a 60 | | | ||
| | | | | 61 a 89 | | | ||
| | | | Otros créditos de consumo | | | |||
| | | | | 0 | | | ||
| | | | | 1 a 7 | | | ||
| | | | | 8 a 30 | | | ||
| | | | | 31 a 60 | | | ||
| | | | | 61 a 89 | | | ||
| | | Créditos a la vivienda | | | ||||
| | | | Media y residencial | | | |||
| | | | | 0 | | | ||
| | | | | 1 a 30 | | | ||
| | | | | 31 a 60 | | | ||
| | | | | 61 a 89 | | | ||
| | | | De interés social | | | |||
| | | | | 0 | | | ||
| | | | | 1 a 30 | | | ||
| | | | | 31 a 60 | | | ||
| | | | | 61 a 89 | | | ||
| | III. Cartera base y estimaciones derivadas de la calificación sobre créditos con riesgo de crédito etapa 3 | | | |||||
| | | Créditos comerciales | | | ||||
| | | | Actividad empresarial o comercial | | | |||
| | | | | Operaciones quirografarias | | | ||
| | | | | | Igual a 0 | | | |
| | | | | | Mayor a 0 y hasta 7 | | | |
| | | | | | Mayor a 7 y hasta 27 | | | |
| | | | | | Mayor a 27 y hasta 38 | | | |
| | | | | | Mayor a 38 | | | |
| | | | | Operaciones prendarias | | | ||
| | | | | | Igual a 0 | | | |
| | | | | | Mayor a 0 y hasta 7 | | | |
| | | | | | Mayor a 7 y hasta 27 | | | |
| | | | | | Mayor a 27 y hasta 38 | | | |
| | | | | | Mayor a 38 | | | |
| | | | | Operaciones de factoraje | | | ||
| | | | | | Igual a 0 | | | |
| | | | | | Mayor a 0 y hasta 7 | | | |
| | | | | | Mayor a 7 y hasta 27 | | | |
| | | | | | Mayor a 27 y hasta 38 | | | |
| | | | | | Mayor a 38 | | | |
| | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | | ||
| | | | | | Igual a 0 | | | |
| | | | | | Mayor a 0 y hasta 7 | | | |
| | | | | | Mayor a 7 y hasta 27 | | | |
| | | | | | Mayor a 27 y hasta 38 | | | |
| | | | | | Mayor a 38 | | | |
| | | | | Microcréditos | | | ||
| | | | | | Semanas de mora | | | |
| | | | | | | 0 | | |
| | | | | | | 1 | | |
| | | | | | | 2 | | |
| | | | | | | 3 | | |
| | | | | | | 4 | | |
| | | | | | | 5 | | |
| | | | | | | 6 | | |
| | | | | | | 7 | | |
| | | | | | | 8 | | |
| | | | | | | 9 | | |
| | | | | | | 10 | | |
| | | | | | | 11 | | |
| | | | | | | 12 | | |
| | | | | | | 13 | | |
| | | | | | | 14 | | |
| | | | | | | 15 | | |
| | | | | | | 16 | | |
| | | | | | | 17 | | |
| | | | | | | 18 | | |
| | | | | | | 19 | | |
| | | | | | | 20 o más | | |
| | | | | | Quincenas de mora | | | |
| | | | | | | 0 | | |
| | | | | | | 1 | | |
| | | | | | | 2 | | |
| | | | | | | 3 | | |
| | | | | | | 4 | | |
| | | | | | | 5 | | |
| | | | | | | 6 | | |
| | | | | | | 7 | | |
| | | | | | | 8 | | |
| | | | | | | 9 | | |
| | | | | | | 10 o más | | |
| | | | | | Meses de mora | | | |
| | | | | | | 0 | | |
| | | | | | | 1 | | |
| | | | | | | 2 | | |
| | | | | | | 3 | | |
| | | | | | | 4 | | |
| | | | | | | 5 o más | | |
| | | | | Otros | | | ||
| | | | | | Igual a 0 | | | |
| | | | | | Mayor a 0 y hasta 7 | | | |
| | | | | | Mayor a 7 y hasta 27 | | | |
| | | | | | Mayor a 27 y hasta 38 | | | |
| | | | | | Mayor a 38 | | | |
| | | | Préstamos de liquidez a otras sociedades cooperativas de ahorro y préstamo | | | |||
| | | Créditos de consumo | | | ||||
| | | | Tarjeta de crédito | | | |||
| | | | | 0 | | | ||
| | | | | 1 a 7 | | | ||
| | | | | 8 a 30 | | | ||
| | | | | 31 a 60 | | | ||
| | | | | 61 a 89 | | | ||
| | | | | 90 a 120 | | | ||
| | | | | 121 a 180 | | | ||
| | | | | 181 o más | | | ||
| | | | Personales | | | |||
| | | | | 0 | | | ||
| | | | | 1 a 7 | | | ||
| | | | | 8 a 30 | | | ||
| | | | | 31 a 60 | | | ||
| | | | | 61 a 89 | | | ||
| | | | | 90 a 120 | | | ||
| | | | | 121 a 180 | | | ||
| | | | | 181 o más | | | ||
| | | | Nómina | | | |||
| | | | | 0 | | | ||
| | | | | 1 a 7 | | | ||
| | | | | 8 a 30 | | | ||
| | | | | 31 a 60 | | | ||
| | | | | 61 a 89 | | | ||
| | | | | 90 a 120 | | | ||
| | | | | 121 a 180 | | | ||
| | | | | 181 o más | | | ||
| | | | Automotriz | | | |||
| | | | | 0 | | | ||
| | | | | 1 a 7 | | | ||
| | | | | 8 a 30 | | | ||
| | | | | 31 a 60 | | | ||
| | | | | 61 a 89 | | | ||
| | | | | 90 a 120 | | | ||
| | | | | 121 a 180 | | | ||
| | | | | 181 o más | | | ||
| | | | Adquisición de bienes muebles | | | |||
| | | | | 0 | | | ||
| | | | | 1 a 7 | | | ||
| | | | | 8 a 30 | | | ||
| | | | | 31 a 60 | | | ||
| | | | | 61 a 89 | | | ||
| | | | | 90 a 120 | | | ||
| | | | | 121 a 180 | | | ||
| | | | | 181 o más | | | ||
| | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | | |||
| | | | | 0 | | | ||
| | | | | 1 a 7 | | | ||
| | | | | 8 a 30 | | | ||
| | | | | 31 a 60 | | | ||
| | | | | 61 a 89 | | | ||
| | | | | 90 a 120 | | | ||
| | | | | 121 a 180 | | | ||
| | | | | 181 o más | | | ||
| | | | Otros créditos de consumo | | | |||
| | | | | 0 | | | ||
| | | | | 1 a 7 | | | ||
| | | | | 8 a 30 | | | ||
| | | | | 31 a 60 | | | ||
| | | | | 61 a 89 | | | ||
| | | | | 90 a 120 | | | ||
| | | | | 121 a 180 | | | ||
| | | | | 181 o más | | | ||
| | | Créditos a la vivienda | | | ||||
| | | | Media y residencial | | | |||
| | | | | 0 | | | ||
| | | | | 1 a 30 | | | ||
| | | | | 31 a 60 | | | ||
| | | | | 61 a 89 | | | ||
| | | | | 90 a 120 | | | ||
| | | | | 121 a 150 | | | ||
| | | | | 151 a 180 | | | ||
| | | | | 181 a 1460 | | | ||
| | | | | Más de 1460 | | | ||
| | | | De interés social | | | |||
| | | | | 0 | | | ||
| | | | | 1 a 30 | | | ||
| | | | | 31 a 60 | | | ||
| | | | | 61 a 89 | | | ||
| | | | | 90 a 120 | | | ||
| | | | | 121 a 150 | | | ||
| | | | | 151 a 180 | | | ||
| | | | | 181 a 1460 | | | ||
| | | | | Más de 1460 | | | ||
| | IV. Operaciones fuera de balance | | | |||||
| | | Avales otorgados | | | ||||
| | | Compromisos crediticios | | | ||||
| | V. Estimación preventiva para riesgos crediticios adicional | | | |||||
| | | Por riesgos operativos (sociedades de información crediticia) | | | ||||
| | | Por intereses devengados sobre créditos con riesgo de crédito etapa 3 | | | ||||
| | | Ordenada por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores | | | ||||
| | | Reconocida por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores | | | ||||
| Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo | ||||||||
| | ||||||||
| Las celdas sombreadas representan celdas invalidadas para las cuales no aplica la información solicitada. | ||||||||
| Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo | |||||
| Serie R04 Cartera de crédito | |||||
| Reporte A-0419 Movimientos en la estimación preventiva para riesgos crediticios | |||||
| Incluye cifras en moneda nacional y UDIS valorizadas en pesos | |||||
| Cifras en pesos | |||||
| | | | | | |
| Concepto | Moneda nacional y UDIS valorizadas (1) (3) | ||||
| Saldo inicial del mes | | ||||
| | | | | | |
| CARGOS | | ||||
| | Castigos | | |||
| | | Créditos comerciales | | ||
| | | | Actividad empresarial o comercial | | |
| | | | | Operaciones quirografarias | |
| | | | | Operaciones prendarias | |
| | | | | Operaciones de factoraje | |
| | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | |
| | | | | Microcréditos | |
| | | | | Otros | |
| | | | Préstamos de liquidez a otras sociedades cooperativas de ahorro y préstamo | | |
| | | Créditos de consumo | | ||
| | | | Tarjeta de crédito | | |
| | | | Personales | | |
| | | | Nómina | | |
| | | | Automotriz | | |
| | | | Adquisición de bienes muebles | | |
| | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | |
| | | | Otros créditos de consumo | | |
| | | Créditos a la vivienda | | ||
| | | | Media y residencial | | |
| | | | De interés social | | |
| | Eliminaciones | | |||
| | | Créditos comerciales | | ||
| | | | Actividad empresarial o comercial | | |
| | | | | Operaciones quirografarias | |
| | | | | Operaciones prendarias | |
| | | | | Operaciones de factoraje | |
| | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | |
| | | | | Microcréditos | |
| | | | | Otros | |
| | | | Préstamos de liquidez a otras sociedades cooperativas de ahorro y préstamo | | |
| | | Créditos de consumo | | ||
| | | | Tarjeta de crédito | | |
| | | | Personales | | |
| | | | Nómina | | |
| | | | Automotriz | | |
| | | | Adquisición de bienes muebles | | |
| | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | |
| | | | Otros créditos de consumo | | |
| | | Créditos a la vivienda | | ||
| | | | Media y residencial | | |
| | | | De interés social | | |
| | Quitas, condonaciones, bonificaciones y descuentos sobre la cartera | | |||
| | | Créditos comerciales | | ||
| | | | Actividad empresarial o comercial | | |
| | | | | Operaciones quirografarias | |
| | | | | Operaciones prendarias | |
| | | | | Operaciones de factoraje | |
| | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | |
| | | | | Microcréditos | |
| | | | | Otros | |
| | | | Préstamos de liquidez a otras sociedades cooperativas de ahorro y préstamo | | |
| | | Créditos de consumo | | ||
| | | | Tarjeta de crédito | | |
| | | | Personales | | |
| | | | Nómina | | |
| | | | Automotriz | | |
| | | | Adquisición de bienes muebles | | |
| | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | |
| | | | Otros créditos de consumo | | |
| | | Créditos a la vivienda | | ||
| | | | Media y residencial | | |
| | | | De interés social | | |
| | Cancelación de excedentes en la estimación preventiva para riesgos crediticios | | |||
| | | Créditos comerciales | | ||
| | | | Actividad empresarial o comercial | | |
| | | | | Operaciones quirografarias | |
| | | | | Operaciones prendarias | |
| | | | | Operaciones de factoraje | |
| | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | |
| | | | | Microcréditos | |
| | | | | Otros | |
| | | | Préstamos de liquidez a otras sociedades cooperativas de ahorro y préstamo | | |
| | | Créditos de consumo | | ||
| | | | Tarjeta de crédito | | |
| | | | Personales | | |
| | | | Nómina | | |
| | | | Automotriz | | |
| | | | Adquisición de bienes muebles | | |
| | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | |
| | | | Otros créditos de consumo | | |
| | | Créditos a la vivienda | | ||
| | | | Media y residencial | | |
| | | | De interés social | | |
| | Cancelación de estimaciones preventivas para riesgos crediticios derivadas de la calificación | | |||
| | | Créditos comerciales | | ||
| | | | Actividad empresarial o comercial | | |
| | | | | Operaciones quirografarias | |
| | | | | Operaciones prendarias | |
| | | | | Operaciones de factoraje | |
| | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | |
| | | | | Microcréditos | |
| | | | | Otros | |
| | | | Préstamos de liquidez a otras sociedades cooperativas de ahorro y préstamo | | |
| | | Créditos de consumo | | ||
| | | | Tarjeta de crédito | | |
| | | | Personales | | |
| | | | Nómina | | |
| | | | Automotriz | | |
| | | | Adquisición de bienes muebles | | |
| | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | |
| | | | Otros créditos de consumo | | |
| | | Créditos a la vivienda | | ||
| | | | Media y residencial | | |
| | | | De interés social | | |
| | Venta de cartera de crédito | | |||
| | | Créditos comerciales | | ||
| | | | Actividad empresarial o comercial | | |
| | | | | Operaciones quirografarias | |
| | | | | Operaciones prendarias | |
| | | | | Operaciones de factoraje | |
| | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | |
| | | | | Microcréditos | |
| | | | | Otros | |
| | | | Préstamos de liquidez a otras sociedades cooperativas de ahorro y préstamo | | |
| | | Créditos de consumo | | ||
| | | | Tarjeta de crédito | | |
| | | | Personales | | |
| | | | Nómina | | |
| | | | Automotriz | | |
| | | | Adquisición de bienes muebles | | |
| | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | |
| | | | Otros créditos de consumo | | |
| | | Créditos a la vivienda | | ||
| | | | Media y residencial | | |
| | | | De interés social | | |
| | Cancelación de estimaciones preventivas por cobro de cartera, adjudicación o recepción de bienes como dación de pago | | |||
| | | Créditos comerciales | | ||
| | | | Actividad empresarial o comercial | | |
| | | | | Operaciones quirografarias | |
| | | | | Operaciones prendarias | |
| | | | | Operaciones de factoraje | |
| | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | |
| | | | | Microcréditos | |
| | | | | Otros | |
| | | | Préstamos de liquidez a otras sociedades cooperativas de ahorro y préstamo | | |
| | | Créditos de consumo | | ||
| | | | Tarjeta de crédito | | |
| | | | Personales | | |
| | | | Nómina | | |
| | | | Automotriz | | |
| | | | Adquisición de bienes muebles | | |
| | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | |
| | | | Otros créditos de consumo | | |
| | | Créditos a la vivienda | | ||
| | | | Media y residencial | | |
| | | | De interés social | | |
| | Efecto de valuación de estimaciones en UDIS por deslizamiento cambiario (2) | | |||
| | | Créditos comerciales | | ||
| | | | Actividad empresarial o comercial | | |
| | | | | Operaciones quirografarias | |
| | | | | Operaciones prendarias | |
| | | | | Operaciones de factoraje | |
| | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | |
| | | | | Microcréditos | |
| | | | | Otros | |
| | | | Préstamos de liquidez a otras sociedades cooperativas de ahorro y préstamo | | |
| | | Créditos de consumo | | ||
| | | | Tarjeta de crédito | | |
| | | | Personales | | |
| | | | Nómina | | |
| | | | Automotriz | | |
| | | | Adquisición de bienes muebles | | |
| | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | |
| | | | Otros créditos de consumo | | |
| | | Créditos a la vivienda | | ||
| | | | Media y residencial | | |
| | | | De interés social | | |
| | Cancelación de estimaciones preventivas para riesgos crediticios adicionales | | |||
| | Otros cargos | | |||
| ABONOS | | ||||
| | Creación de estimaciones preventivas para riesgos crediticios derivadas de la calificación | | |||
| | | Créditos comerciales | | ||
| | | | Actividad empresarial o comercial | | |
| | | | | Operaciones quirografarias | |
| | | | | Operaciones prendarias | |
| | | | | Operaciones de factoraje | |
| | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | |
| | | | | Microcréditos | |
| | | | | Otros | |
| | | | Préstamos de liquidez a otras sociedades cooperativas de ahorro y préstamo | | |
| | | Créditos de consumo | | ||
| | | | Tarjeta de crédito | | |
| | | | Personales | | |
| | | | Nómina | | |
| | | | Automotriz | | |
| | | | Adquisición de bienes muebles | | |
| | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | |
| | | | Otros créditos de consumo | | |
| | | Créditos a la vivienda | | ||
| | | | Media y residencial | | |
| | | | De interés social | | |
| | Recuperaciones de cartera de crédito | | |||
| | | Créditos comerciales | | ||
| | | | Actividad empresarial o comercial | | |
| | | | | Operaciones quirografarias | |
| | | | | Operaciones prendarias | |
| | | | | Operaciones de factoraje | |
| | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | |
| | | | | Microcréditos | |
| | | | | Otros | |
| | | | Préstamos de liquidez a otras sociedades cooperativas de ahorro y préstamo | | |
| | | Créditos de consumo | | ||
| | | | Tarjeta de crédito | | |
| | | | Personales | | |
| | | | Nómina | | |
| | | | Automotriz | | |
| | | | Adquisición de bienes muebles | | |
| | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | |
| | | | Otros créditos de consumo | | |
| | | Créditos a la vivienda | | ||
| | | | Media y residencial | | |
| | | | De interés social | | |
| | Estimaciones derivadas de adquisiciones | | |||
| | | Créditos comerciales | | ||
| | | | Actividad empresarial o comercial | | |
| | | | | Operaciones quirografarias | |
| | | | | Operaciones prendarias | |
| | | | | Operaciones de factoraje | |
| | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | |
| | | | | Microcréditos | |
| | | | | Otros | |
| | | | Préstamos de liquidez a otras sociedades cooperativas de ahorro y préstamo | | |
| | | Créditos de consumo | | ||
| | | | Tarjeta de crédito | | |
| | | | Personales | | |
| | | | Nómina | | |
| | | | Automotriz | | |
| | | | Adquisición de bienes muebles | | |
| | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | |
| | | | Otros créditos de consumo | | |
| | | Créditos a la vivienda | | ||
| | | | Media y residencial | | |
| | | | De interés social | | |
| | Efecto de valuación de estimaciones en UDIS por deslizamiento cambiario (2) | | |||
| | | Créditos comerciales | | ||
| | | | Actividad empresarial o comercial | | |
| | | | | Operaciones quirografarias | |
| | | | | Operaciones prendarias | |
| | | | | Operaciones de factoraje | |
| | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | |
| | | | | Microcréditos | |
| | | | | Otros | |
| | | | Préstamos de liquidez a otras sociedades cooperativas de ahorro y préstamo | | |
| | | Créditos de consumo | | ||
| | | | Tarjeta de crédito | | |
| | | | Personales | | |
| | | | Nómina | | |
| | | | Automotriz | | |
| | | | Adquisición de bienes muebles | | |
| | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | |
| | | | Otros créditos de consumo | | |
| | | Créditos a la vivienda | | ||
| | | | Media y residencial | | |
| | | | De interés social | | |
| | Creación de estimaciones preventivas para riesgos crediticios adicionales | | |||
| | Otros abonos | | |||
| | | | | | |
| Saldo final del mes | | ||||
| Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo | |||||
| | | | | | |
| (1) Los movimientos en las provisiones denominadas en UDIS, se deberán valuar en pesos, a la fecha en que se realizó dicho movimiento. | |||||
| (2) Las variaciones en el valor de la UDI dado a conocer por el Banco de México, entre la fecha del movimiento registrado y el fin de mes, se deberán presentar en los renglones de efecto por valuación. | |||||
| (3) Los saldos reportados deberán respetar la naturaleza contable de las estimaciones. | |||||
SERIE R04 CARTERA DE CRÉDITO
Información detallada
Esta serie está integrada por cinco (5) reportes, cuya frecuencia de elaboración y presentación debe ser mensual.
REPORTES
| C-0451 | Alta de créditos comerciales, de consumo y a la vivienda En este reporte se recaba la información necesaria para conocer las condiciones generales de cada uno de los créditos otorgados, dispuestos o no y se caracteriza por reflejar los parámetros financieros del crédito que permanecen iguales durante la vida de este. De igual manera, refleja los cambios que se realicen a los créditos otorgados dispuestos o no, los cuales son permitidos de acuerdo con lo establecido en el Criterio B-4 Cartera de crédito del Anexo E de las Disposiciones de carácter general aplicables a las actividades de las sociedades cooperativas de ahorro y préstamo. |
| C-0452 | Seguimiento de créditos comerciales, de consumo y a la vivienda Este reporte recaba información sobre el comportamiento de pago de los créditos dispuestos, registrados en el reporte C-0451, así como el cumplimiento de las obligaciones que el acreditado asumió con la entidad. |
| C-0453 | Baja de créditos comerciales, de consumo y a la vivienda Este reporte recaba información correspondiente a los créditos liquidados, así como de aquellos que hayan sufrido modificaciones a sus condiciones originales, de acuerdo con lo establecido en el criterio B-4 Cartera de crédito del Anexo E de las Disposiciones de carácter general aplicables a las actividades de las sociedades cooperativas de ahorro y préstamo, que fueron registrados en el reporte C-0451. |
| C-0454 | Reservas de créditos de consumo, a la vivienda y microcréditos Este reporte recaba información sobre el cálculo de las reservas a constituir en el periodo reportado, para aquellos créditos que se califican de acuerdo con los criterios establecidos en el Anexo C de las Disposiciones de carácter general aplicables a las actividades de las sociedades cooperativas de ahorro y préstamo, que fueron registrados en el reporte C-0451. |
| C-0455 | Reservas de créditos comerciales a cargo de personas morales y físicas con actividad empresarial Este reporte recaba información sobre el cálculo de las reservas a constituir en el periodo reportado, de acuerdo con la metodología general estándar de cada uno de los créditos dispuestos a cargo de personas morales y físicas con actividad empresarial de las Disposiciones de carácter general aplicables a las actividades de las sociedades cooperativas de ahorro y préstamo, que fueron registrados en el reporte C-0451. |
FORMATO DE CAPTURA
Las entidades llevarán a cabo el envío de la información relacionada con el reporte C-0451 Alta de créditos comerciales, de consumo y a la vivienda, descrito anteriormente, mediante la utilización del siguiente formato de captura:
| INFORMACIÓN SOLICITADA | |
| SECCIÓN IDENTIFICADOR DEL REPORTE | PERIODO |
| CLAVE DE LA ENTIDAD | |
| REPORTE | |
| SECCIÓN IDENTIFICADOR DEL ACREDITADO | IDENTIFICADOR DEL ACREDITADO ASIGNADO POR LA ENTIDAD |
| TIPO DE SOCIO | |
| NOMBRE COMPLETO O DENOMINACIÓN SOCIAL DEL ACREDITADO | |
| RFC DEL ACREDITADO | |
| CLAVE ÚNICA DE REGISTRO DE POBLACIÓN (CURP) DEL ACREDITADO | |
| SEXO DEL ACREDITADO | |
| | PERSONALIDAD JURÍDICA DEL ACREDITADO |
| LOCALIDAD DEL DOMICILIO DEL ACREDITADO | |
| MUNICIPIO DEL DOMICILIO DEL ACREDITADO | |
| ESTADO DEL DOMICILIO DEL ACREDITADO | |
| ACTIVIDAD ECONÓMICA DEL ACREDITADO | |
| GRUPO DE RIESGO COMÚN | |
| TIPO DE ACREDITADO RELACIONADO | |
| NÚMERO DE CONSULTA REALIZADA A LA SOCIEDAD DE INFORMACIÓN CREDITICIA | |
| SECCION IDENTIFICADOR DEL CRÉDITO | NÚMERO DEL CONTRATO DE CRÉDITO |
| IDENTIFICADOR DEL CRÉDITO ASIGNADO POR LA ENTIDAD | |
| IDENTIFICADOR DEL CRÉDITO ASIGNADO METODOLOGÍA CNBV | |
| TIPO DE ANEXO PARA CALIFICACIÓN DE CARTERA | |
| DESTINO DEL CRÉDITO | |
| TIPO DE PRODUCTO | |
| CLAVE DE LA SUCURSAL QUE OPERA EL CRÉDITO | |
| MODALIDAD DE PAGO | |
| MONTO DE LA LÍNEA DE CRÉDITO AUTORIZADO | |
| FECHA DE OTORGAMIENTO DE LA LÍNEA DE CRÉDITO | |
| FECHA DE VENCIMIENTO DE LA LÍNEA DE CRÉDITO | |
| FECHA MÁXIMA PARA DISPONER DE LOS RECURSOS | |
| FORMA DE LA DISPOSICIÓN | |
| LÍNEA DE CRÉDITO REVOCABLE O IRREVOCABLE | |
| TIPO DE ALTA DEL CRÉDITO | |
| SECCIÓN DE CONDICIONES FINANCIERAS | TIPO DE TASA DE INTERÉS DE REFERENCIA DE LA LÍNEA DE CRÉDITO |
| DIFERENCIAL SOBRE TASA DE REFERENCIA DE LA LÍNEA DE CRÉDITO | |
| OPERACIÓN DE DIFERENCIAL SOBRE TASA DE REFERENCIA (ADITIVA O FACTOR) DE LA LÍNEA DE CRÉDITO | |
| FRECUENCIA DE REVISIÓN DE LA TASA DE LA LÍNEA DE CRÉDITO | |
| PERIODICIDAD PAGOS DE CAPITAL | |
| PERIODICIDAD PAGOS DE INTERESES | |
| COMISIÓN DE APERTURA DEL CRÉDITO (TASA) | |
| COMISIÓN DE APERTURA DEL CRÉDITO (MONTO) | |
| COMISIÓN POR DISPOSICIÓN DEL CRÉDITO (TASA) | |
| COMISIÓN POR DISPOSICIÓN DEL CRÉDITO (MONTO) | |
| SECCIÓN DATOS DE LA VIVIENDA | VALOR DE LA VIVIENDA AL MOMENTO DE LA ORIGINACIÓN |
| NÚMERO DE AVALÚO | |
| RAZÓN MONTO DE CRÉDITO A VALOR DE VIVIENDA | |
| SECCIÓN DE UBICACIÓN GEOGRÁFICA Y ACTIVIDAD ECONÓMICA A LA QUE SE DESTINARÁ EL CRÉDITO | LOCALIDAD EN DONDE SE DESTINARÁ EL CRÉDITO |
| MUNICIPIO EN DONDE SE DESTINARÁ EL CRÉDITO | |
| ESTADO EN DONDE SE DESTINARÁ EL CRÉDITO | |
| ACTIVIDAD ECONÓMICA A LA QUE SE DESTINARÁ EL CRÉDITO | |
Las entidades llevarán a cabo el envío de la información relacionada con el reporte C-0452 Seguimiento de créditos comerciales, de consumo y a la vivienda, descrito anteriormente, mediante la utilización del siguiente formato de captura:
| INFORMACIÓN SOLICITADA | |
| SECCIÓN IDENTIFICADOR DEL REPORTE | PERIODO |
| CLAVE DE LA ENTIDAD | |
| REPORTE | |
| SECCIÓN IDENTIFICADOR DEL CRÉDITO | IDENTIFICADOR DEL CRÉDITO ASIGNADO METODOLOGÍA CNBV |
| CLASIFICACIÓN CONTABLE (R01 A-0111) | |
| SECCIÓN DATOS DE LA DISPOSICIÓN | NÚMERO DE LA DISPOSICIÓN |
| FECHA DE LA DISPOSICIÓN DEL CRÉDITO | |
| FECHA DE VENCIMIENTO DE LA DISPOSICIÓN DEL CRÉDITO | |
| TIPO DE TASA DE INTERÉS DE REFERENCIA DE LA DISPOSICIÓN | |
| DIFERENCIAL SOBRE TASA DE REFERENCIA DE LA DISPOSICIÓN | |
| OPERACIÓN DE DIFERENCIAL SOBRE TASA DE REFERENCIA (ADITIVA O FACTOR) DE LA DISPOSICIÓN | |
| FRECUENCIA REVISIÓN TASA DE LA DISPOSICIÓN | |
| SECCIÓN SEGUIMIENTO DEL CRÉDITO | NOMBRE DEL FACTORADO |
| RFC DEL FACTORADO | |
| ETAPA DE RIESGO DE CRÉDITO | |
| NÚMERO DE DÍAS CON ATRASO O MORA | |
| SALDO DEL PRINCIPAL AL INICIO DEL PERIODO | |
| TASA DE INTERÉS ANUAL ORDINARIA EN EL PERIODO | |
| TASA DE INTERÉS ANUAL MORATORIA EN EL PERIODO | |
| MONTO DISPUESTO DE LA LÍNEA DE CRÉDITO EN EL PERIODO | |
| CRÉDITO DISPONIBLE DE LA LÍNEA DE CRÉDITO | |
| MONTO DEL PAGO EXIGIBLE AL ACREDITADO POR INTERESES ORDINARIOS EN EL PERIODO | |
| MONTO DEL PAGO EXIGIBLE AL ACREDITADO POR INTERESES MORATORIOS EN EL PERIODO | |
| MONTO DEL PAGO EXIGIBLE AL ACREDITADO POR CAPITAL EN EL PERIODO | |
| MONTO DEL PAGO TOTAL EXIGIBLE AL ACREDITADO EN EL PERIODO | |
| MONTO DE CAPITAL PAGADO EFECTIVAMENTE POR EL ACREDITADO EN EL PERIODO | |
| MONTO DE INTERESES ORDINARIOS PAGADOS EFECTIVAMENTE POR EL ACREDITADO EN EL PERIODO | |
| MONTO DE INTERESES MORATORIOS PAGADOS EFECTIVAMENTE POR EL ACREDITADO EN EL PERIODO | |
| MONTO DE COMISIONES PAGADAS EFECTIVAMENTE POR EL ACREDITADO EN EL PERIODO | |
| OTROS MONTOS PAGADOS EFECTIVAMENTE POR EL ACREDITADO EN EL PERIODO | |
| MONTO TOTAL PAGADO EFECTIVAMENTE POR EL ACREDITADO EN EL PERIODO | |
| MONTO RECONOCIDO POR CASTIGOS EN EL PERIODO | |
| MONTO RECONOCIDO POR ELIMINACIONES EN EL PERIODO | |
| | MONTO RECONOCIDO POR QUITAS, CONDONACIONES, BONIFICACIONES Y DESCUENTOS EN EL PERIODO |
| MOTIVO DEL MONTO PERDONADO DEL PAGO DEL CRÉDITO | |
| MONTO DE INTERESES DEVENGADOS NO COBRADOS AL MOMENTO DEL TRASPASO A CARTERA EN ETAPA 3 | |
| MONTO DE INTERESES REFINANCIADOS O RECAPITALIZADOS EN EL PERIODO | |
| MONTO DE INTERESES POR REVERSOS DE COBROS EN EL PERIODO | |
| MONTO DE OTROS AUMENTOS O DECREMENTOS DEL PRINCIPAL EN EL PERIODO | |
| SALDO DEL PRINCIPAL AL FINAL DEL PERIODO | |
| SALDO BASE PARA EL CÁLCULO DE INTERESES EN EL PERIODO | |
| NÚMERO DE DÍAS UTILIZADOS PARA EL CÁLCULO DE INTERESES EN EL PERIODO | |
| INTERESES RESULTANTES DE APLICAR LA TASA AL SALDO BASE | |
| SALDO INSOLUTO AL FINAL DEL PERIODO | |
| TIPO DE RECUPERACIÓN DEL CRÉDITO | |
| FECHA DEL ÚLTIMO PAGO COMPLETO EXIGIBLE REALIZADO POR EL ACREDITADO | |
| MONTO DEL ÚLTIMO PAGO COMPLETO EXIGIBLE REALIZADO POR EL ACREDITADO | |
| FECHA DE PRIMERA AMORTIZACIÓN NO CUBIERTA | |
| MONTO DE INTERESES DEVENGADOS NO COBRADOS ACUMULADOS EN CUENTAS DE ORDEN | |
| SECCIÓN TAMAÑO DEL ACREDITADO | TAMAÑO DEL ACREDITADO |
| NÚMERO DE EMPLEADOS | |
| VENTAS NETAS O INGRESOS NETOS ANUALES | |
Las entidades llevarán a cabo el envío de la información relacionada con el reporte C-0453 Baja de créditos comerciales, de consumo y a la vivienda, descrito anteriormente, mediante la utilización del siguiente formato de captura:
| INFORMACIÓN SOLICITADA | |
| SECCIÓN IDENTIFICADOR DEL REPORTE | PERIODO |
| CLAVE DE LA ENTIDAD | |
| REPORTE | |
| SECCIÓN IDENTIFICADOR DEL CRÉDITO | IDENTIFICADOR DEL CRÉDITO ASIGNADO METODOLOGÍA CNBV |
| SECCIÓN BAJA DEL CRÉDITO | TIPO DE BAJA DEL CRÉDITO |
| OTRO TIPO DE BAJA DEL CRÉDITO | |
| SALDO INSOLUTO DEL CRÉDITO AL MOMENTO DE LA BAJA | |
| MONTO TOTAL PAGADO EFECTIVAMENTE POR EL ACREDITADO EN EL MOMENTO DE LA BAJA | |
| MONTO RECONOCIDO POR QUITAS, CONDONACIONES, BONIFICACIONES Y DESCUENTOS EN EL PERIODO | |
| MONTO DEL VALOR DEL BIEN RECIBIDO COMO DACIÓN EN PAGO | |
| ESTIMACIONES PREVENTIVAS DERIVADAS DE LA CALIFICACIÓN CANCELADAS EN EL PERIODO | |
| ESTIMACIONES PREVENTIVAS ADICIONALES CANCELADAS EN EL PERIODO | |
| SECCIÓN CRÉDITOS CASTIGADOS O ELIMINADOS | TIPO DE COBRANZA |
| MONTO RECONOCIDO POR CASTIGOS EN EL PERIODO | |
| MONTO RECONOCIDO POR ELIMINACIONES EN EL PERIODO | |
| FECHA DEL ÚLTIMO PAGO CAPITAL | |
| MONTO DEL ÚLTIMO PAGO CAPITAL | |
| FECHA DEL ÚLTIMO PAGO INTERESES | |
| MONTO DEL ÚLTIMO PAGO DE INTERESES | |
| MONTO DE INTERESES ORDINARIOS PENDIENTES DE COBRO | |
Las entidades llevarán a cabo el envío de la información relacionada con el reporte C-0454 Reservas de créditos de consumo, a la vivienda y microcréditos, descrito anteriormente, mediante la utilización del siguiente formato de captura:
| INFORMACIÓN SOLICITADA | |
| SECCIÓN IDENTIFICADOR DEL REPORTE | PERIODO |
| CLAVE DE LA ENTIDAD | |
| REPORTE | |
| SECCIÓN IDENTIFICADOR DEL CRÉDITO | IDENTIFICADOR DEL CRÉDITO ASIGNADO METODOLOGÍA CNBV |
| NÚMERO DE LA DISPOSICIÓN | |
| CLASIFICACIÓN CONTABLE (R04 A- 0417) | |
| SECCIÓN RESERVAS | ETAPA DE RIESGO DE CRÉDITO |
| CLAVE DE PREVENCIÓN | |
| PORCENTAJE DE ESTIMACIONES PREVENTIVAS A APLICAR PARA MONTO CUBIERTO | |
| MONTO DEL CRÉDITO CUBIERTO | |
| MONTO DE ESTIMACIONES PREVENTIVAS PARTE CUBIERTA | |
| PORCENTAJE DE ESTIMACIONES PREVENTIVAS A APLICAR PARA MONTO EXPUESTO | |
| MONTO DEL CRÉDITO EXPUESTO | |
| MONTO DE ESTIMACIONES PREVENTIVAS PARTE EXPUESTA | |
| MONTO DE LAS ESTIMACIONES PREVENTIVAS TOTALES | |
| SECCIÓN RESERVAS ADICIONALES | MONTO DE LAS ESTIMACIONES PREVENTIVAS ADICIONALES POR RIESGOS OPERATIVOS (SIC) |
| MONTO DE LAS ESTIMACIONES PREVENTIVAS ADICIONALES ORDENADAS POR LA CNBV | |
| MONTO DE LAS ESTIMACIONES ADICIONALES POR INTERESES DEVENGADOS SOBRE CRÉDITOS CON RIESGO DE CRÉDITO ETAPA 3 | |
| MONTO DE LAS ESTIMACIONES PREVENTIVAS ADICIONALES TOTALES | |
| RESERVAS ADICIONALES CONSTITUIDAS EN EL PERIODO | |
| RESERVAS ADICIONALES DESCONTINUADAS EN EL PERIODO | |
| SECCIÓN IDENTIFICADOR DE AVALES Y GARANTÍAS | TIPO DE GARANTÍA |
| MONTO DE LA GARANTÍA | |
| VALOR DEL INMUEBLE ACTUALIZADO SEGÚN AVALÚO | |
| PORCENTAJE QUE REPRESENTA LA GARANTÍA DEL SALDO INSOLUTO | |
Las entidades llevarán a cabo el envío de la información relacionada con el reporte C-0455 Reservas de créditos comerciales a cargo de personas morales y físicas con actividad empresarial, descrito anteriormente, mediante la utilización del siguiente formato de captura:
| INFORMACIÓN SOLICITADA | |
| SECCIÓN IDENTIFICADOR DEL REPORTE | PERIODO |
| CLAVE DE LA ENTIDAD | |
| REPORTE | |
| SECCIÓN IDENTIFICADOR DEL ACREDITADO | IDENTIFICADOR DEL ACREDITADO ASIGNADO POR LA ENTIDAD |
| SECCIÓN IDENTIFICADOR DEL CRÉDITO | IDENTIFICADOR DEL CRÉDITO ASIGNADO METODOLOGÍA CNBV |
| NÚMERO DE LA DISPOSICIÓN | |
| CLASIFICACIÓN CONTABLE (R04 A- 0417) | |
| SECCIÓN RESERVAS | ETAPA DE RIESGO DE CRÉDITO |
| RESERVAS PARTE CUBIERTA | |
| RESERVAS PARTE EXPUESTA | |
| RESERVAS TOTALES | |
| EXPOSICIÓN AL INCUMPLIMIENTO TOTAL | |
| EXPOSICIÓN AL INCUMPLIMIENTO PARTE CUBIERTA | |
| EXPOSICIÓN AL INCUMPLIMIENTO PARTE EXPUESTA | |
| SECCIÓN RESERVAS ADICIONALES | MONTO DE LAS ESTIMACIONES PREVENTIVAS ADICIONALES POR RIESGOS OPERATIVOS (SIC) |
| MONTO DE LAS ESTIMACIONES PREVENTIVAS ADICIONALES ORDENADAS POR LA CNBV | |
| MONTO DE LAS ESTIMACIONES ADICIONALES POR INTERESES DEVENGADOS SOBRE CRÉDITOS CON RIESGO DE CRÉDITO ETAPA 3 | |
| MONTO DE LAS ESTIMACIONES PREVENTIVAS ADICIONALES TOTALES | |
| RESERVAS ADICIONALES CONSTITUIDAS EN EL PERIODO | |
| RESERVAS ADICIONALES DESCONTINUADAS EN EL PERIODO | |
| SECCIÓN SEVERIDAD DE LA PÉRDIDA | SEVERIDAD DE LA PÉRDIDA TOTAL |
| SEVERIDAD DE LA PÉRDIDA PARTE CUBIERTA | |
| SEVERIDAD DE LA PÉRDIDA PARTE EXPUESTA | |
| PORCENTAJE PARTE NO CUBIERTA DEL CRÉDITO | |
| NÚMERO DE MESES TRANSCURRIDOS DESDE QUE SE ASIGNÓ PI=100 | |
| MONTO DE EXPOSICIÓN AL INCUMPLIMIENTO PARTE NO CUBIERTA | |
| PORCENTAJE DE COBERTURA DE LA GARANTÍA CONSTITUIDA CON MEDIOS DE PAGO DE LIQUIDEZ INMEDIATA | |
| FACTOR DE AJUSTE (Hfx) | |
| FACTOR DE AJUSTE (HC) | |
| VALOR CONTABLE DE LA GARANTÍA CONSTITUIDA CON MEDIOS DE PAGO DE LIQUIDEZ INMEDIATA | |
| SEVERIDAD DE LA PÉRDIDA AJUSTADA POR GARANTÍAS CONSTITUIDAS CON MEDIOS DE PAGO DE LIQUIDEZ INMEDIATA | |
| EXPOSICIÓN AL INCUMPLIMIENTO AJUSTADA POR GARANTÍAS CONSTITUIDAS CON MEDIOS DE PAGO DE LIQUIDEZ INMEDIATA | |
| PORCENTAJE DE COBERTURA DE LA GARANTÍA NO FINANCIERA | |
| | VALOR GARANTÍA CON DERECHOS DE COBRO |
| VALOR GARANTÍA CON BIENES INMUEBLES | |
| VALOR GARANTÍA CON BIENES MUEBLES | |
| VALOR GARANTÍA CON FIDEICOMISOS DE GARANTÍA Y DE ADMINISTRACIÓN CON INGRESOS PROPIOS COMO FUENTE DE PAGO | |
| VALOR GARANTÍA CON OTRAS GARANTÍAS NO FINANCIERAS | |
| SEVERIDAD DE LA PÉRDIDA AJUSTADA POR GARANTÍAS NO FINANCIERAS | |
| PORCENTAJE CUBIERTO CON SEGUROS DE CRÉDITO | |
| PORCENTAJE CUBIERTO POR OBLIGADO SOLIDARIO, AVAL O GARANTE | |
| NOMBRE DEL OBLIGADO SOLIDARIO, AVAL O GARANTE | |
| RFC DEL OBLIGADO SOLIDARIO, AVAL O GARANTE | |
| TIPO DE OBLIGADO SOLIDARIO, AVAL O GARANTE | |
| MONTO CUBIERTO POR GARANTÍAS PROPORCIONADAS POR OBLIGADO SOLIDARIO, AVAL, GARANTE Y SEGUROS DE CRÉDITO | |
| NOMBRE DEL GARANTE ESQUEMA DE COBERTURA DE PASO Y MEDIDA | |
| NOMBRE DEL GARANTE PRIMERAS PÉRDIDAS | |
| RFC DEL GARANTE ESQUEMA DE COBERTURA DE PASO Y MEDIDA | |
| RFC DEL GARANTE PRIMERAS PÉRDIDAS | |
| PORCENTAJE CUBIERTO POR ESQUEMAS DE PASO Y MEDIDA | |
| PORCENTAJE CUBIERTO POR ESQUEMAS DE PRIMERAS PÉRDIDAS | |
| MONTO CUBIERTO POR ESQUEMAS DE PASO Y MEDIDA | |
| MONTO CUBIERTO POR ESQUEMAS DE PRIMERAS PÉRDIDAS | |
| IDENTIFICADOR DE PORTAFOLIO POR ESQUEMAS DE PASO Y MEDIDA | |
| IDENTIFICADOR DE PORTAFOLIO POR ESQUEMAS DE PRIMERAS PÉRDIDAS | |
| SECCIÓN PROBABILIDAD DE INCUMPLIMIENTO | PROBABILIDAD DE INCUMPLIMIENTO TOTAL |
| CRÉDITO QUE APLICÓ LA SUSTITUCIÓN DE PROBABILIDAD DE INCUMPLIMIENTO PARA EL CÁLCULO DE RESERVAS (GARANTE) | |
| MÁXIMO NÚMERO DE ATRASOS PRESENTADO EN LOS ÚLTIMOS 4 MESES | |
| PROMEDIO DE DÍAS DE MORA | |
Las entidades reportarán la información que se indica en la presente serie, la cual deberá cumplir con las validaciones y estándares de calidad que indique la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (Comisión), ajustándose a las características y especificaciones que para efectos de llenado y envío de información se presentan en los instructivos de llenado, los cuales se publican y actualizan en el Sistema Interinstitucional de Transferencia de Información (SITI) o en el que en su caso, dé a conocer la Comisión. Una vez superadas las validaciones y estándares de calidad, el SITI generará un acuse de recibo electrónico.
La información, deberá enviarse una sola vez y se recibirá asumiendo que reúne todas las características y especificaciones, en virtud de lo cual no podrá ser modificada y deberá presentar consistencia con los diversos reportes en los que se incluya la misma información con un nivel distinto de integración, por lo que, de no reunir la calidad y características exigibles o haber sido presentada de forma incompleta, se considerará como no cumplida la obligación de su presentación y, en consecuencia, se procederá a la imposición de las sanciones correspondientes de conformidad con las disposiciones legales que resulten aplicables.
SERIE R08 CAPTACIÓN
Esta serie se integra por dos (2) reportes, cuya frecuencia de elaboración y presentación debe ser trimestral para el D-0841 Desagregado de depósitos de socios y mensual para el D-0842 Desagregado de préstamos bancarios y de otros organismos.
REPORTES
| D-0841 | Desagregado de depósitos de socios En este reporte se solicita información referente a los depósitos de los socios que tengan registradas las sociedades cooperativas de ahorro y préstamo. |
| D-0842 | Desagregado de préstamos bancarios y de otros organismos En este reporte se solicita información referente a los préstamos bancarios y de otros organismos que tengan registradas las sociedades cooperativas de ahorro y préstamo. |
FORMATO DE CAPTURA
Las entidades llevarán a cabo el envío de la información relacionada con el reporte D-0841 Desagregado de depósitos de socios, descrito anteriormente, mediante la utilización del siguiente formato de captura:
| INFORMACIÓN SOLICITADA | |
| SECCIÓN IDENTIFICADOR DEL REPORTE | PERIODO |
| CLAVE DE LA ENTIDAD | |
| REPORTE | |
| SECCIÓN IDENTIFICADOR DEL SOCIO | IDENTIFICADOR DEL SOCIO ASIGNADO POR LA ENTIDAD |
| TIPO DE SOCIO | |
| NOMBRE COMPLETO O DENOMINACIÓN SOCIAL DEL SOCIO | |
| RFC DEL SOCIO | |
| CLAVE ÚNICA DE REGISTRO DE POBLACIÓN (CURP) DEL SOCIO | |
| SEXO DEL SOCIO | |
| PERSONALIDAD JURÍDICA DEL SOCIO | |
| ACTIVIDAD ECONÓMICA DEL SOCIO | |
| LOCALIDAD DEL DOMICILIO DEL SOCIO | |
| MUNICIPIO DEL DOMICILIO DEL SOCIO | |
| ESTADO DEL DOMICILIO DEL SOCIO | |
| NÚMERO DE CERTIFICADOS DE APORTACIÓN ORDINARIOS | |
| MONTO DEL CERTIFICADO DE APORTACIÓN ORDINARIO | |
| NÚMERO DE CERTIFICADOS EXCEDENTES O VOLUNTARIOS | |
| MONTO DEL CERTIFICADO EXCEDENTE O VOLUNTARIO | |
| SECCION DATOS DE LA OPERACIÓN | NÚMERO DEL CONTRATO |
| NÚMERO DE CUENTA | |
| FECHA DE CONTRATACIÓN O APERTURA | |
| TIPO DE APERTURA DE CUENTA | |
| CLAVE DE LA SUCURSAL QUE OPERA EL DEPÓSITO | |
| CLASIFICACIÓN CONTABLE (R01 A-0111) | |
| TIPO DE MODALIDAD | |
| | TIPO DE TASA |
| TASA DE INTERÉS DE REFERENCIA | |
| DIFERENCIAL SOBRE TASA DE REFERENCIA | |
| OPERACIÓN DE DIFERENCIAL SOBRE TASA DE REFERENCIA (ADITIVA O FACTOR) | |
| FRECUENCIA DE REVISIÓN DE LA TASA | |
| PERIODICIDAD DEL PLAN DE RENDIMIENTOS ACORDADOS | |
| FECHA DE VENCIMIENTO DEL DEPÓSITO | |
| PLAZO REMANENTE AL VENCIMIENTO DE LA OPERACIÓN | |
| FECHA INICIAL DEL DEPÓSITO | |
| SALDO DE LA CUENTA AL INICIO DEL PERIODO | |
| MONTO DE LOS DEPÓSITOS EN EL PERIODO | |
| MONTO DE LOS RETIROS EN EL PERIODO | |
| MONTO DE LOS INTERESES PAGADOS EN EL PERIODO | |
| MONTO DE INTERESES DEVENGADOS NO PAGADOS EN EL PERIODO | |
| SALDO DE LA CUENTA AL FINAL DEL PERIODO | |
| FECHA DE ÚLTIMO MOVIMIENTO DEL SOCIO | |
| MONTO DEL ÚLTIMO MOVIMIENTO DEL SOCIO | |
| SALDO PROMEDIO DEL PERIODO | |
| RETIRO ANTICIPADO DEL DEPÓSITO | |
| MONTO CUBIERTO POR EL FONDO DE PROTECCIÓN | |
| PORCENTAJE CUBIERTO POR EL FONDO DE PROTECCIÓN | |
| NÚMERO DE IDENTIFICACIÓN DEL CRÉDITO GARANTIZADO | |
| MONTO DEL CRÉDITO GARANTIZADO | |
| PORCENTAJE EN GARANTÍA | |
Las entidades llevarán a cabo el envío de la información relacionada con los reportes D-0842 Desagregado de préstamos bancarios y de otros organismos, descrito anteriormente, mediante la utilización del siguiente formato de captura:
| INFORMACIÓN SOLICITADA | |
| SECCIÓN IDENTIFICADOR DEL REPORTE | PERIODO |
| CLAVE DE LA ENTIDAD | |
| REPORTE | |
| SECCIÓN IDENTIFICADOR DEL PRESTAMISTA | NÚMERO DE IDENTIFICACIÓN DEL OTORGANTE DEL PRÉSTAMO |
| TIPO DE PRESTAMISTA | |
| CLAVE DEL PRESTAMISTA (CLAVE CASFIM) | |
| SECCIÓN DATOS DE LA OPERACIÓN | NÚMERO DEL CONTRATO |
| NÚMERO DE CUENTA | |
| FECHA DE CONTRATACIÓN O APERTURA | |
| | FECHA DE VENCIMIENTO |
| TIPO DE DISPOSICIÓN DEL CRÉDITO | |
| PORCENTAJE DISPUESTO DE LA LÍNEA REVOLVENTE | |
| DESTINO DE LOS RECURSOS | |
| CLASIFICACIÓN CONTABLE (R01 A-0111) | |
| MONTO ORIGINAL DEL PRÉSTAMO | |
| TIPO DE TASA | |
| TASA DE INTERÉS DE REFERENCIA | |
| DIFERENCIAL SOBRE TASA DE REFERENCIA | |
| OPERACIÓN DE DIFERENCIAL SOBRE TASA DE REFERENCIA (ADITIVA O FACTOR) | |
| FRECUENCIA DE LA REVISIÓN DE LA TASA | |
| PERIODICIDAD DEL PLAN DE PAGOS ACORDADO | |
| CLASIFICACIÓN PLAZO | |
| TASA DE INTERÉS APLICADA EN EL PERIODO | |
| SALDO DEL PRÉSTAMO AL INICIO DEL PERIODO | |
| PAGOS REALIZADOS EN EL PERIODO | |
| MONTO DE COMISIONES PAGADAS EN EL PERIODO | |
| MONTO DE INTERESES PAGADOS EN EL PERIODO | |
| MONTO DE INTERESES DEVENGADOS NO PAGADOS | |
| SALDO INSOLUTO DEL PRÉSTAMO AL FINAL DEL PERIODO | |
| FECHA DEL ÚLTIMO PAGO REALIZADO AL PRÉSTAMO | |
| MONTO DEL ÚLTIMO PAGO REALIZADO AL PRÉSTAMO | |
| PAGO ANTICIPADO (SI/NO) | |
| FECHA DEL PAGO INMEDIATO SIGUIENTE | |
| MONTO DEL PAGO INMEDIATO SIGUIENTE | |
| SECCIÓN IDENTIFICADOR DE LAS GARANTÍAS | TIPO DE GARANTÍA |
| MONTO O VALOR DE LA GARANTÍA | |
| FECHA DE VALUACIÓN DE LA GARANTÍA | |
Las entidades reportarán la información que se indica en la presente serie, la cual deberá cumplir con las validaciones y estándares de calidad que indique la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (Comisión), ajustándose a las características y especificaciones que para efectos de llenado y envío de información se presentan en los instructivos de llenado, los cuales se publican y actualizan en el Sistema Interinstitucional de Transferencia de Información (SITI) o en el que en su caso, dé a conocer la Comisión. Una vez superadas las validaciones y estándares de calidad, el SITI generará un acuse de recibo electrónico.
La información, deberá enviarse una sola vez y se recibirá asumiendo que reúne todas las características y especificaciones, en virtud de lo cual no podrá ser modificada y deberá presentar consistencia con los diversos reportes en los que se incluya la misma información con un nivel distinto de integración, por lo que, de no reunir la calidad y características exigibles o haber sido presentada de forma incompleta, se considerará como no cumplida la obligación de su presentación y, en consecuencia, se procederá a la imposición de las sanciones correspondientes de conformidad con las disposiciones legales que resulten aplicables.
SERIE R10 RECLASIFICACIONES
Esta serie está integrada por dos (2) reportes, cuya frecuencia de elaboración y presentación debe ser mensual.
REPORTES
| A-1011 | Reclasificaciones en el estado de situación financiera En este reporte se solicitan saldos al cierre del periodo de los conceptos del reporte regulatorio A-0111 Catálogo mínimo, así como los respectivos movimientos por presentación y compensaciones conforme a criterios contables para fines de presentación de los rubros del estado de situación financiera de la entidad sin consolidar. |
| A-1012 | Reclasificaciones en el estado de resultado integral En este reporte se solicitan saldos al cierre del periodo de los conceptos del reporte regulatorio A-0111 Catálogo mínimo, así como los respectivos movimientos por presentación y compensaciones conforme a criterios contables para fines de presentación de los rubros del estado de resultado integral de la entidad sin consolidar. |
Para el llenado de los reportes A-1011 Reclasificaciones en el estado de situación financiera y A-1012 Reclasificaciones en el estado de resultado integral es necesario tener en consideración lo siguiente:
Los datos que se refieran a saldos y montos se deben presentar en moneda nacional y UDIS valorizadas en pesos. Dichos montos y saldos deben presentarse en pesos, con dos decimales, sin comas. Por ejemplo: $20,585.70 sería 20585.70.
FORMATO DE CAPTURA
Las entidades llevarán a cabo el envío de la información relacionada con los reportes A-1011 Reclasificaciones en el estado de situación financiera y A-1012 Reclasificaciones en el estado de resultado integral, descritos anteriormente, mediante la utilización del siguiente formato de captura:
| INFORMACIÓN SOLICITADA | |
| SECCIÓN IDENTIFICADOR DEL REPORTE | PERIODO |
| CLAVE DE LA ENTIDAD | |
| REPORTE | |
| SECCIÓN INFORMACIÓN FINANCIERA | CONCEPTO |
| TIPO SALDO | |
| TIPO MOVIMIENTO | |
| DATO | |
Las entidades, reportarán la información que se indica en la presente serie, la cual deberá cumplir con las validaciones y estándares de calidad que indique la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (Comisión), ajustándose a las características y especificaciones que para efectos de llenado y envío de información se presentan en las guías de apoyo, las cuales se publican y actualizan en el Sistema Interinstitucional de Transferencia de Información (SITI) o en el que en su caso, dé a conocer la Comisión. Una vez superadas las validaciones y estándares de calidad, el SITI generará un acuse de recibo electrónico.
La información, deberá enviarse una sola vez y se recibirá asumiendo que reúne todas las características y especificaciones, en virtud de lo cual no podrá ser modificada y deberá presentar consistencia con los diversos reportes en los que se incluya la misma información con un nivel distinto de integración, por lo que, de no reunir la calidad y características exigibles o haber sido presentada de forma incompleta, se considerará como no cumplida la obligación de su presentación y, en consecuencia, se procederá a la imposición de las sanciones correspondientes de conformidad con las disposiciones legales que resulten aplicables.
| Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo | ||||||||||||||
| Serie R10 Reclasificaciones | ||||||||||||||
| Reporte A-1011 Reclasificaciones en el estado de situación financiera | ||||||||||||||
| Incluye cifras en moneda nacional y UDIS valorizadas en pesos | ||||||||||||||
| Cifras en pesos | ||||||||||||||
| | | | | | | | | | | | | | | |
| Concepto | Saldo catálogo mínimo | Movimientos por presentación conforme a criterios contables | Compensaciones conforme a criterios contables | Estado de situación financiera de la sociedad cooperativa de ahorro y préstamo | ||||||||||
| (i) | (ii) | |||||||||||||
| (A) | Debe | Haber | Debe | Haber | Total (B)* = (A) + (i) +(ii) | |||||||||
| ACTIVO | | | | | | | ||||||||
| | Efectivo y equivalentes de efectivo | | | | | | | |||||||
| | | Caja | | | | | | | ||||||
| | | Bancos | | | | | | | ||||||
| | | | Depósitos en entidades financieras | | | | | | | |||||
| | | | Divisas a entregar | | | | | | | |||||
| | | Documentos de cobro inmediato | | | | | | | ||||||
| | | Instrumentos financieros de alta liquidez | | | | | | | ||||||
| | | Efectivo y equivalentes de efectivo restringidos o dados en garantía | | | | | | | ||||||
| | | | Divisas a recibir | | | | | | | |||||
| | | | Otros | | | | | | | |||||
| | | Otros | | | | | | | ||||||
| | Inversiones en instrumentos financieros | | | | | | | |||||||
| | | Instrumentos financieros negociables | | | | | | | ||||||
| | | | Instrumentos financieros negociables sin restricción | | | | | | | |||||
| | | | | Deuda gubernamental | | | | | | | ||||
| | | | | Deuda bancaria | | | | | | | ||||
| | | | | Otros títulos de deuda | | | | | | | ||||
| | | | Instrumentos financieros negociables restringidos o dados en garantía | | | | | | | |||||
| | | | | Deuda gubernamental | | | | | | | ||||
| | | | | Deuda bancaria | | | | | | | ||||
| | | | | Otros títulos de deuda | | | | | | | ||||
| | | Instrumentos financieros para cobrar y vender | | | | | | | ||||||
| | | | Instrumentos financieros para cobrar y vender sin restricción | | | | | | | |||||
| | | | | Deuda gubernamental | | | | | | | ||||
| | | | | Deuda bancaria | | | | | | | ||||
| | | | | Otros títulos de deuda | | | | | | | ||||
| | | | Instrumentos financieros para cobrar y vender restringidos o dados en garantía | | | | | | | |||||
| | | | | Deuda gubernamental | | | | | | | ||||
| | | | | Deuda bancaria | | | | | | | ||||
| | | | | Otros títulos de deuda | | | | | | | ||||
| | | Instrumentos financieros para cobrar principal e interés (valores) (neto) | | | | | | | ||||||
| | | | Instrumentos financieros para cobrar principal e interés (valores) | | | | | | | |||||
| | | | | Instrumentos financieros para cobrar principal e interés sin restricción | | | | | | | ||||
| | | | | | Deuda gubernamental | | | | | | | |||
| | | | | | Deuda bancaria | | | | | | | |||
| | | | | | Otros títulos de deuda | | | | | | | |||
| | | | | Instrumentos financieros para cobrar principal e interés restringidos o dados en garantía | | | | | | | ||||
| | | | | | Deuda gubernamental | | | | | | | |||
| | | | | | Deuda bancaria | | | | | | | |||
| | | | | | Otros títulos de deuda | | | | | | | |||
| | | | Estimación de pérdidas crediticias esperadas para inversiones en instrumentos financieros para cobrar principal e interés (valores) | | | | | | | |||||
| | | | | Instrumentos financieros para cobrar principal e interés sin restricción | | | | | | | ||||
| | | | | | Deuda gubernamental | | | | | | | |||
| | | | | | Deuda bancaria | | | | | | | |||
| | | | | | Otros títulos de deuda | | | | | | | |||
| | | | | Instrumentos financieros para cobrar principal e interés restringidos o dados en garantía | | | | | | | ||||
| | | | | | Deuda gubernamental | | | | | | | |||
| | | | | | Deuda bancaria | | | | | | | |||
| | | | | | Otros títulos de deuda | | | | | | | |||
| | Deudores por reporto | | | | | | | |||||||
| | | | Cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 1 | | | | | | | |||||
| | | | | Créditos comerciales | | | | | | | ||||
| | | | | | Créditos comerciales sin restricción | | | | | | | |||
| | | | | | | Actividad empresarial o comercial | | | | | | | ||
| | | | | | | | Operaciones quirografarias | | | | | | | |
| | | | | | | | Operaciones prendarias | | | | | | | |
| | | | | | | | Operaciones de factoraje | | | | | | | |
| | | | | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | | | | | | |
| | | | | | | | Microcréditos | | | | | | | |
| | | | | | | | Otros | | | | | | | |
| | | | | | | Préstamos de liquidez a otras sociedades cooperativas de ahorro y préstamo | | | | | | | ||
| | | | | | Créditos comerciales restringidos | | | | | | | |||
| | | | | | | Actividad empresarial o comercial | | | | | | | ||
| | | | | | | | Operaciones quirografarias | | | | | | | |
| | | | | | | | Operaciones prendarias | | | | | | | |
| | | | | | | | Operaciones de factoraje | | | | | | | |
| | | | | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | | | | | | |
| | | | | | | | Microcréditos | | | | | | | |
| | | | | | | | Otros | | | | | | | |
| | | | | | | Préstamos de liquidez a otras sociedades cooperativas de ahorro y préstamo | | | | | | | ||
| | | | | Créditos de consumo | | | | | | | ||||
| | | | | | Créditos de consumo sin restricción | | | | | | | |||
| | | | | | | Tarjeta de crédito | | | | | | | ||
| | | | | | | Personales | | | | | | | ||
| | | | | | | Nómina | | | | | | | ||
| | | | | | | Automotriz | | | | | | | ||
| | | | | | | Adquisición de bienes muebles | | | | | | | ||
| | | | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | | | | | | ||
| | | | | | | Otros créditos de consumo | | | | | | | ||
| | | | | | Créditos de consumo restringidos | | | | | | | |||
| | | | | | | Tarjeta de crédito | | | | | | | ||
| | | | | | | Personales | | | | | | | ||
| | | | | | | Nómina | | | | | | | ||
| | | | | | | Automotriz | | | | | | | ||
| | | | | | | Adquisición de bienes muebles | | | | | | | ||
| | | | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | | | | | | ||
| | | | | | | Otros créditos de consumo | | | | | | | ||
| | | | | Créditos a la vivienda | | | | | | | ||||
| | | | | | Créditos a la vivienda sin restricción | | | | | | | |||
| | | | | | | Media y residencial | | | | | | | ||
| | | | | | | De interés social | | | | | | | ||
| | | | | | Créditos a la vivienda restringidos | | | | | | | |||
| | | | | | | Media y residencial | | | | | | | ||
| | | | | | | De interés social | | | | | | | ||
| | | | Cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 2 | | | | | | | |||||
| | | | | Créditos comerciales | | | | | | | ||||
| | | | | | Actividad empresarial o comercial | | | | | | | |||
| | | | | | | Operaciones quirografarias | | | | | | | ||
| | | | | | | Operaciones prendarias | | | | | | | ||
| | | | | | | Operaciones de factoraje | | | | | | | ||
| | | | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | | | | | | ||
| | | | | | | Microcréditos | | | | | | | ||
| | | | | | | Otros | | | | | | | ||
| | | | | | Préstamos de liquidez a otras sociedades cooperativas de ahorro y préstamo | | | | | | | |||
| | | | | Créditos de consumo | | | | | | | ||||
| | | | | | Tarjeta de crédito | | | | | | | |||
| | | | | | Personales | | | | | | | |||
| | | | | | Nómina | | | | | | | |||
| | | | | | Automotriz | | | | | | | |||
| | | | | | Adquisición de bienes muebles | | | | | | | |||
| | | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | | | | | | |||
| | | | | | Otros créditos de consumo | | | | | | | |||
| | | | | Créditos a la vivienda | | | | | | | ||||
| | | | | | Media y residencial | | | | | | | |||
| | | | | | De interés social | | | | | | | |||
| | | | Cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 3 | | | | | | | |||||
| | | | | Créditos comerciales | | | | | | | ||||
| | | | | | Actividad empresarial o comercial | | | | | | | |||
| | | | | | | Operaciones quirografarias | | | | | | | ||
| | | | | | | Operaciones prendarias | | | | | | | ||
| | | | | | | Operaciones de factoraje | | | | | | | ||
| | | | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | | | | | | ||
| | | | | | | Microcréditos | | | | | | | ||
| | | | | | | Otros | | | | | | | ||
| | | | | | Préstamos de liquidez a otras sociedades cooperativas de ahorro y préstamo | | | | | | | |||
| | | | | Créditos de consumo | | | | | | | ||||
| | | | | | Tarjeta de crédito | | | | | | | |||
| | | | | | Personales | | | | | | | |||
| | | | | | Nómina | | | | | | | |||
| | | | | | Automotriz | | | | | | | |||
| | | | | | Adquisición de bienes muebles | | | | | | | |||
| | | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | | | | | | |||
| | | | | | Otros créditos de consumo | | | | | | | |||
| | | | | Créditos a la vivienda | | | | | | | ||||
| | | | | | Media y residencial | | | | | | | |||
| | | | | | De interés social | | | | | | | |||
| | | | Cartera de crédito valuada a valor razonable | | | | | | | |||||
| | | | | Créditos comerciales | | | | | | | ||||
| | | | | | Actividad empresarial o comercial | | | | | | | |||
| | | | | | | Operaciones quirografarias | | | | | | | ||
| | | | | | | Operaciones prendarias | | | | | | | ||
| | | | | | | Operaciones de factoraje | | | | | | | ||
| | | | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | | | | | | ||
| | | | | | | Microcréditos | | | | | | | ||
| | | | | | | Otros | | | | | | | ||
| | | | | | Préstamos de liquidez a otras sociedades cooperativas de ahorro y préstamo | | | | | | | |||
| | | | | Créditos de consumo | | | | | | | ||||
| | | | | | Tarjeta de crédito | | | | | | | |||
| | | | | | Personales | | | | | | | |||
| | | | | | Nómina | | | | | | | |||
| | | | | | Automotriz | | | | | | | |||
| | | | | | Adquisición de bienes muebles | | | | | | | |||
| | | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | | | | | | |||
| | | | | | Otros créditos de consumo | | | | | | | |||
| | | | | Créditos a la vivienda | | | | | | | ||||
| | | | | | Media y residencial | | | | | | | |||
| | | | | | De interés social | | | | | | | |||
| | | Cartera de crédito | | | | | | | ||||||
| | | Partidas diferidas (2) | | | | | | | ||||||
| | | Estimación preventiva para riesgos crediticios | | | | | | | ||||||
| | | | Estimación preventiva para riesgos crediticios derivada de la calificación | | | | | | | |||||
| | | | | Cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 1 | | | | | | | ||||
| | | | | | Créditos comerciales | | | | | | | |||
| | | | | | | Créditos comerciales sin restricción | | | | | | | ||
| | | | | | | | Actividad empresarial o comercial | | | | | | | |
| | | | | | | | | Operaciones quirografarias | | | | | | |
| | | | | | | | | Operaciones prendarias | | | | | | |
| | | | | | | | | Operaciones de factoraje | | | | | | |
| | | | | | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | | | | | |
| | | | | | | | | Microcréditos | | | | | | |
| | | | | | | | | Otros | | | | | | |
| | | | | | | | Préstamos de liquidez a otras sociedades cooperativas de ahorro y préstamo | | | | | | | |
| | | | | | | Créditos comerciales restringidos | | | | | | | ||
| | | | | | | | Actividad empresarial o comercial | | | | | | | |
| | | | | | | | | Operaciones quirografarias | | | | | | |
| | | | | | | | | Operaciones prendarias | | | | | | |
| | | | | | | | | Operaciones de factoraje | | | | | | |
| | | | | | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | | | | | |
| | | | | | | | | Microcréditos | | | | | | |
| | | | | | | | | Otros | | | | | | |
| | | | | | | | Préstamos de liquidez a otras sociedades cooperativas de ahorro y préstamo | | | | | | | |
| | | | | | Créditos de consumo | | | | | | | |||
| | | | | | | Créditos de consumo sin restricción | | | | | | | ||
| | | | | | | | Tarjeta de crédito | | | | | | | |
| | | | | | | | Personales | | | | | | | |
| | | | | | | | Nómina | | | | | | | |
| | | | | | | | Automotriz | | | | | | | |
| | | | | | | | Adquisición de bienes muebles | | | | | | | |
| | | | | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | | | | | | |
| | | | | | | | Otros créditos de consumo | | | | | | | |
| | | | | | | Créditos de consumo restringidos | | | | | | | ||
| | | | | | | | Tarjeta de crédito | | | | | | | |
| | | | | | | | Personales | | | | | | | |
| | | | | | | | Nómina | | | | | | | |
| | | | | | | | Automotriz | | | | | | | |
| | | | | | | | Adquisición de bienes muebles | | | | | | | |
| | | | | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | | | | | | |
| | | | | | | | Otros créditos de consumo | | | | | | | |
| | | | | | Créditos a la vivienda | | | | | | | |||
| | | | | | | Créditos a la vivienda sin restricción | | | | | | | ||
| | | | | | | | Media y residencial | | | | | | | |
| | | | | | | | De interés social | | | | | | | |
| | | | | | | Créditos a la vivienda restringidos | | | | | | | ||
| | | | | | | | Media y residencial | | | | | | | |
| | | | | | | | De interés social | | | | | | | |
| | | | | Cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 2 | | | | | | | ||||
| | | | | | Créditos comerciales | | | | | | | |||
| | | | | | | Actividad empresarial o comercial | | | | | | | ||
| | | | | | | | Operaciones quirografarias | | | | | | | |
| | | | | | | | Operaciones prendarias | | | | | | | |
| | | | | | | | Operaciones de factoraje | | | | | | | |
| | | | | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | | | | | | |
| | | | | | | | Microcréditos | | | | | | | |
| | | | | | | | Otros | | | | | | | |
| | | | | | | Préstamos de liquidez a otras sociedades cooperativas de ahorro y préstamo | | | | | | | ||
| | | | | | Créditos de consumo | | | | | | | |||
| | | | | | | Tarjeta de crédito | | | | | | | ||
| | | | | | | Personales | | | | | | | ||
| | | | | | | Nómina | | | | | | | ||
| | | | | | | Automotriz | | | | | | | ||
| | | | | | | Adquisición de bienes muebles | | | | | | | ||
| | | | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | | | | | | ||
| | | | | | | Otros créditos de consumo | | | | | | | ||
| | | | | | Créditos a la vivienda | | | | | | | |||
| | | | | | | Media y residencial | | | | | | | ||
| | | | | | | De interés social | | | | | | | ||
| | | | | Cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 3 | | | | | | | ||||
| | | | | | Créditos comerciales | | | | | | | |||
| | | | | | | Actividad empresarial o comercial | | | | | | | ||
| | | | | | | | Operaciones quirografarias | | | | | | | |
| | | | | | | | Operaciones prendarias | | | | | | | |
| | | | | | | | Operaciones de factoraje | | | | | | | |
| | | | | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | | | | | | |
| | | | | | | | Microcréditos | | | | | | | |
| | | | | | | | Otros | | | | | | | |
| | | | | | | Préstamos de liquidez a otras sociedades cooperativas de ahorro y préstamo | | | | | | | ||
| | | | | | Créditos de consumo | | | | | | | |||
| | | | | | | Tarjeta de crédito | | | | | | | ||
| | | | | | | Personales | | | | | | | ||
| | | | | | | Nómina | | | | | | | ||
| | | | | | | Automotriz | | | | | | | ||
| | | | | | | Adquisición de bienes muebles | | | | | | | ||
| | | | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | | | | | | ||
| | | | | | | Otros créditos de consumo | | | | | | | ||
| | | | | | Créditos a la vivienda | | | | | | | |||
| | | | | | | Media y residencial | | | | | | | ||
| | | | | | | De interés social | | | | | | | ||
| | | | | Operaciones contingentes y avales | | | | | | | ||||
| | | | Estimación preventiva para riesgos crediticios adicional | | | | | | | |||||
| | | | | Por riesgos operativos (sociedades de información crediticia) | | | | | | | ||||
| | | | | Por intereses devengados sobre créditos con riesgo de crédito etapa 3 | | | | | | | ||||
| | | | | Ordenada por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores | | | | | | | ||||
| | | | | Reconocida por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores | | | | | | | ||||
| | Total de cartera de crédito (neto) | | | | | | | |||||||
| | Beneficios por recibir en operaciones de bursatilización | | | | | | | |||||||
| | | Beneficios sobre el remanente en operaciones de bursatilización | | | | | | | ||||||
| | | Activo por administración de activos financieros transferidos | | | | | | | ||||||
| | | Otras cuentas por cobrar | | | | | | | ||||||
| | | | Deudores por liquidación de operaciones | | | | | | | |||||
| | | | | Compraventa de divisas | | | | | | | ||||
| | | | | Inversiones en instrumentos financieros | | | | | | | ||||
| | | | | Reportos | | | | | | | ||||
| | | | | Por emisión de títulos | | | | | | | ||||
| | | | Deudores por colaterales otorgados en efectivo | | | | | | | |||||
| | | | | Operaciones con instrumentos financieros | | | | | | | ||||
| | | | | Operaciones de crédito | | | | | | | ||||
| | | | | Otros | | | | | | | ||||
| | | | Deudores diversos | | | | | | | |||||
| | | | | Premios, comisiones por cobrar sobre operaciones vigentes no crediticias | | | | | | | ||||
| | | | | Partidas asociadas a operaciones crediticias | | | | | | | ||||
| | | | | Préstamos y otros adeudos del personal | | | | | | | ||||
| | | | | Rentas por cobrar | | | | | | | ||||
| | | | | Adeudos vencidos | | | | | | | ||||
| | | | | Otros deudores | | | | | | | ||||
| | | | Impuestos por recuperar | | | | | | | |||||
| | | | Dividendos por cobrar de instrumentos financieros de capital | | | | | | | |||||
| | | | Cuentas por cobrar condicionadas | | | | | | | |||||
| | | | Otras cuentas por cobrar | | | | | | | |||||
| | | Estimación de pérdidas crediticias esperadas | | | | | | | ||||||
| | | | Deudores diversos | | | | | | | |||||
| | | | Cuentas por cobrar condicionadas | | | | | | | |||||
| | | | Otras cuentas por cobrar | | | | | | | |||||
| | Otras cuentas por cobrar (neto) | | | | | | | |||||||
| | | Bienes adjudicados | | | | | | | ||||||
| | | | Bienes muebles, instrumentos financieros y derechos adjudicados | | | | | | | |||||
| | | | Muebles adjudicados restringidos | | | | | | | |||||
| | | | Inmuebles adjudicados | | | | | | | |||||
| | | | Inmuebles adjudicados restringidos | | | | | | | |||||
| | | | Incremento por actualización de bienes adjudicados (1) | | | | | | | |||||
| | | Estimación de bienes adjudicados | | | | | | | ||||||
| | | | Estimación por pérdida de valor de bienes adjudicados | | | | | | | |||||
| | | | Incremento por actualización de la estimación por pérdida de valor de bienes adjudicados (1) | | | | | | | |||||
| | Bienes adjudicados (neto) | | | | | | | |||||||
| | Activos de larga duración mantenidos para la venta o para distribuir a los socios | | | | | | | |||||||
| | | Subsidiarias | | | | | | | ||||||
| | | | Pertenecientes al sector financiero | | | | | | | |||||
| | | | No pertenecientes al sector financiero | | | | | | | |||||
| | | Asociadas | | | | | | | ||||||
| | | | Pertenecientes al sector financiero | | | | | | | |||||
| | | | No pertenecientes al sector financiero | | | | | | | |||||
| | | Negocios conjuntos | | | | | | | ||||||
| | | | Pertenecientes al sector financiero | | | | | | | |||||
| | | | No pertenecientes al sector financiero | | | | | | | |||||
| | | Otras inversiones permanentes | | | | | | | ||||||
| | | | Pertenecientes al sector financiero | | | | | | | |||||
| | | | No pertenecientes al sector financiero | | | | | | | |||||
| | | Otros | | | | | | | ||||||
| | | | Pertenecientes al sector financiero | | | | | | | |||||
| | | | No pertenecientes al sector financiero | | | | | | | |||||
| | Activos relacionados con operaciones discontinuadas | | | | | | | |||||||
| | Pagos anticipados y otros activos | | | | | | | |||||||
| | | Cargos diferidos | | | | | | | ||||||
| | | | Diferencial por amortizar en adquisiciones de cartera de crédito | | | | | | | |||||
| | | | Costos de transacción asociados con el otorgamiento del crédito | | | | | | | |||||
| | | | Efecto por renegociación de cartera de crédito | | | | | | | |||||
| | | | Seguros por amortizar | | | | | | | |||||
| | | | Otros cargos diferidos | | | | | | | |||||
| | | Pagos anticipados | | | | | | | ||||||
| | | | Intereses pagados por anticipado | | | | | | | |||||
| | | | Comisiones pagadas por anticipado | | | | | | | |||||
| | | | Anticipos o pagos provisionales de impuestos | | | | | | | |||||
| | | | Rentas pagadas por anticipado | | | | | | | |||||
| | | | Otros pagos anticipados | | | | | | | |||||
| | | Depósitos en garantía | | | | | | | ||||||
| | | Activos por beneficios a los empleados | | | | | | | ||||||
| | | | Activos del plan para cubrir beneficios a los empleados | | | | | | | |||||
| | | | | Beneficios directos a largo plazo | | | | | | | ||||
| | | | | Beneficios post-empleo | | | | | | | ||||
| | | | | | Pensiones | | | | | | | |||
| | | | | | Prima de antigüedad | | | | | | | |||
| | | | | | Otros beneficios post-empleo | | | | | | | |||
| | | | Participación de los trabajadores en las utilidades diferidas (a favor) | | | | | | | |||||
| | | | Estimación por PTU diferida no recuperable | | | | | | | |||||
| | | Otros activos a corto y largo plazo | | | | | | | ||||||
| | | Propiedades, mobiliario y equipo | | | | | | | ||||||
| | | | Propiedades, mobiliario y equipo | | | | | | | |||||
| | | | | Terrenos | | | | | | | ||||
| | | | | Construcciones | | | | | | | ||||
| | | | | Construcciones en proceso | | | | | | | ||||
| | | | | Equipo de transporte | | | | | | | ||||
| | | | | Equipo de cómputo | | | | | | | ||||
| | | | | Mobiliario | | | | | | | ||||
| | | | | Adaptaciones y mejoras | | | | | | | ||||
| | | | | Otras propiedades, mobiliario y equipo | | | | | | | ||||
| | | | Revaluación de propiedades, mobiliario y equipo (1) | | | | | | | |||||
| | | | | Terrenos | | | | | | | ||||
| | | | | Construcciones | | | | | | | ||||
| | | | | Construcciones en proceso | | | | | | | ||||
| | | | | Equipo de transporte | | | | | | | ||||
| | | | | Equipo de cómputo | | | | | | | ||||
| | | | | Mobiliario | | | | | | | ||||
| | | | | Adaptaciones y mejoras | | | | | | | ||||
| | | | | Otras revaluaciones de propiedades, mobiliario y equipo | | | | | | | ||||
| | | Depreciación acumulada de propiedades, mobiliario y equipo | | | | | | | ||||||
| | | | Depreciación acumulada de propiedades, mobiliario y equipo | | | | | | | |||||
| | | | | Construcciones | | | | | | | ||||
| | | | | Equipo de transporte | | | | | | | ||||
| | | | | Equipo de cómputo | | | | | | | ||||
| | | | | Mobiliario | | | | | | | ||||
| | | | | Adaptaciones y mejoras | | | | | | | ||||
| | | | | Otras depreciaciones acumuladas de propiedades, mobiliario y equipo | | | | | | | ||||
| | | | Revaluación de la depreciación acumulada de propiedades, mobiliario y equipo (1) | | | | | | | |||||
| | | | | Construcciones | | | | | | | ||||
| | | | | Equipo de transporte | | | | | | | ||||
| | | | | Equipo de cómputo | | | | | | | ||||
| | | | | Mobiliario | | | | | | | ||||
| | | | | Adaptaciones y mejoras | | | | | | | ||||
| | | | | Otras revaluaciones de la depreciación acumulada de propiedades, mobiliario y equipo | | | | | | | ||||
| | Propiedades, mobiliario y equipo (neto) | | | | | | | |||||||
| | | Activos por derechos de uso de propiedades, mobiliario y equipo | | | | | | | ||||||
| | | | Terrenos | | | | | | | |||||
| | | | Construcciones | | | | | | | |||||
| | | | Equipo de transporte | | | | | | | |||||
| | | | Equipo de cómputo | | | | | | | |||||
| | | | Mobiliario | | | | | | | |||||
| | | | Otras propiedades, mobiliario y equipo | | | | | | | |||||
| | | Depreciación de activos por derechos de uso de propiedades, mobiliario y equipo | | | | | | | ||||||
| | | | Terrenos | | | | | | | |||||
| | | | Construcciones | | | | | | | |||||
| | | | Equipo de transporte | | | | | | | |||||
| | | | Equipo de cómputo | | | | | | | |||||
| | | | Mobiliario | | | | | | | |||||
| | | | Otras propiedades, mobiliario y equipo | | | | | | | |||||
| | Activos por derechos de uso de propiedades, mobiliario y equipo (neto) | | | | | | | |||||||
| | Inversiones permanentes | | | | | | | |||||||
| | | Subsidiarias | | | | | | | ||||||
| | | | Pertenecientes al sector financiero | | | | | | | |||||
| | | | No pertenecientes al sector financiero | | | | | | | |||||
| | | Asociadas | | | | | | | ||||||
| | | | Pertenecientes al sector financiero | | | | | | | |||||
| | | | No pertenecientes al sector financiero | | | | | | | |||||
| | | Negocios conjuntos | | | | | | | ||||||
| | | | Pertenecientes al sector financiero | | | | | | | |||||
| | | | No pertenecientes al sector financiero | | | | | | | |||||
| | | Otras inversiones permanentes | | | | | | | ||||||
| | | | Pertenecientes al sector financiero | | | | | | | |||||
| | | | No pertenecientes al sector financiero | | | | | | | |||||
| | | Activos Intangibles | | | | | | | ||||||
| | | | Activos intangibles | | | | | | | |||||
| | | | Revaluación de activos intangibles (1) | | | | | | | |||||
| | | Amortización acumulada de activos intangibles | | | | | | | ||||||
| | | | Amortización acumulada de activos intangibles | | | | | | | |||||
| | | | Revaluación de la amortización acumulada de activos intangibles (1) | | | | | | | |||||
| | Activos intangibles (neto) | | | | | | | |||||||
| | | Activos por derechos de uso de activos intangibles | | | | | | | ||||||
| | | Amortización de activos por derechos de uso de activos intangibles | | | | | | | ||||||
| | Activos por derechos de uso de activos intangibles (neto) | | | | | | | |||||||
| | Crédito mercantil | | | | | | | |||||||
| | | Crédito mercantil | | | | | | | ||||||
| | | | De subsidiarias | | | | | | | |||||
| | | | De asociadas | | | | | | | |||||
| | | | De negocios conjuntos | | | | | | | |||||
| | | Revaluación del crédito mercantil (1) | | | | | | | ||||||
| | | | De subsidiarias | | | | | | | |||||
| | | | De asociadas | | | | | | | |||||
| | | | De negocios conjuntos | | | | | | | |||||
| PASIVO | | | | | | | ||||||||
| | Captación tradicional | | | | | | | |||||||
| | | Depósitos de exigibilidad inmediata | | | | | | | ||||||
| | | | Depósitos a la vista | | | | | | | |||||
| | | | | Sin interés | | | | | | | ||||
| | | | | | Depósitos libres de gravamen | | | | | | | |||
| | | | | | Depósitos que amparan créditos otorgados | | | | | | | |||
| | | | | Con interés | | | | | | | ||||
| | | | | | Depósitos libres de gravamen | | | | | | | |||
| | | | | | Depósitos que amparan créditos otorgados | | | | | | | |||
| | | | Depósitos de ahorro | | | | | | | |||||
| | | | | Depósitos libres de gravamen | | | | | | | ||||
| | | | | Depósitos que amparan créditos otorgados | | | | | | | ||||
| | | Depósitos a plazo | | | | | | | ||||||
| | | | Depósitos retirables en días preestablecidos | | | | | | | |||||
| | | | | Depósitos libres de gravamen | | | | | | | ||||
| | | | | Depósitos que amparan créditos otorgados | | | | | | | ||||
| | | | Otros depósitos a plazo | | | | | | | |||||
| | | | | Depósitos libres de gravamen | | | | | | | ||||
| | | | | Depósitos que amparan créditos otorgados | | | | | | | ||||
| | | Cuentas sin movimiento | | | | | | | ||||||
| | Préstamos bancarios y de otros organismos | | | | | | | |||||||
| | | De corto plazo | | | | | | | ||||||
| | | | Préstamos de instituciones de banca múltiple | | | | | | | |||||
| | | | Préstamos de instituciones de banca de desarrollo | | | | | | | |||||
| | | | Préstamos de fideicomisos públicos | | | | | | | |||||
| | | | Préstamos de sociedades cooperativas de ahorro y préstamo (de liquidez) | | | | | | | |||||
| | | | Préstamos de otros organismos | | | | | | | |||||
| | | | Préstamos de otras entidades financieras | | | | | | | |||||
| | | | Préstamos del gobierno federal o estatal | | | | | | | |||||
| | | De largo plazo | | | | | | | ||||||
| | | | Préstamos de instituciones de banca múltiple | | | | | | | |||||
| | | | Préstamos de instituciones de banca de desarrollo | | | | | | | |||||
| | | | Préstamos de fideicomisos públicos | | | | | | | |||||
| | | | Préstamos de sociedades cooperativas de ahorro y préstamo (de liquidez) | | | | | | | |||||
| | | | Préstamos de otros organismos | | | | | | | |||||
| | | | Préstamos de otras entidades financieras | | | | | | | |||||
| | | | Préstamos del gobierno federal o estatal | | | | | | | |||||
| | Colaterales vendidos o dados en garantía | | | | | | | |||||||
| | | Reportos | | | | | | | ||||||
| | | Otros colaterales vendidos o dados en garantía | | | | | | | ||||||
| | Obligaciones en operaciones de bursatilización | | | | | | | |||||||
| | | Pasivos por administración de activos financieros transferidos | | | | | | | ||||||
| | Pasivo por arrendamiento | | | | | | | |||||||
| | Otras cuentas por pagar | | | | | | | |||||||
| | | Acreedores por liquidación de operaciones | | | | | | | ||||||
| | | | Compraventa de divisas | | | | | | | |||||
| | | | Inversiones en instrumentos financieros | | | | | | | |||||
| | | | Reportos | | | | | | | |||||
| | | Acreedores por colaterales recibidos en efectivo | | | | | | | ||||||
| | | | Operaciones con instrumentos financieros | | | | | | | |||||
| | | | Operaciones de crédito | | | | | | | |||||
| | | | Depósitos en garantía por operaciones de arrendamiento financiero | | | | | | | |||||
| | | | Otros | | | | | | | |||||
| | | Fondo de previsión social | | | | | | | ||||||
| | | Fondo de educación cooperativa | | | | | | | ||||||
| | | Contribuciones por pagar | | | | | | | ||||||
| | | | Impuesto al valor agregado | | | | | | | |||||
| | | | Otros impuestos y derechos por pagar | | | | | | | |||||
| | | | Impuestos y aportaciones de seguridad social retenidos por enterar | | | | | | | |||||
| | | Acreedores diversos y otras cuentas por pagar | | | | | | | ||||||
| | | | Pasivos derivados de la prestación de servicios | | | | | | | |||||
| | | | | Aceptaciones por cuenta de clientes | | | | | | | ||||
| | | | | Órdenes de pago | | | | | | | ||||
| | | | | Avales | | | | | | | ||||
| | | | | Custodia o administración de bienes | | | | | | | ||||
| | | | | Recaudación de aportaciones de seguridad social | | | | | | | ||||
| | | | | Otros pasivos derivados de la prestación de servicios | | | | | | | ||||
| | | | Comisiones por pagar sobre operaciones vigentes | | | | | | | |||||
| | | | Aforo derivado de operaciones de factoraje financiero | | | | | | | |||||
| | | | Acreedores por adquisición de activos | | | | | | | |||||
| | | | Excedentes por pagar | | | | | | | |||||
| | | | Acreedores por servicio de mantenimiento | | | | | | | |||||
| | | | Provisiones para obligaciones diversas | | | | | | | |||||
| | | | | Honorarios y rentas | | | | | | | ||||
| | | | | Gastos de promoción y publicidad | | | | | | | ||||
| | | | | Aportaciones al Fondo de Supervisión Auxiliar de Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo y de Protección a sus Ahorradores | | | | | | | ||||
| | | | | Gastos en tecnología | | | | | | | ||||
| | | | | Otras provisiones | | | | | | | ||||
| | | | Otros acreedores diversos | | | | | | | |||||
| | Pasivos relacionados con grupos de activos mantenidos para la venta | | | | | | | |||||||
| | Pasivos relacionados con operaciones discontinuadas | | | | | | | |||||||
| | Instrumentos financieros que califican como pasivo | | | | | | | |||||||
| | | Aportaciones para futuros aumentos de capital pendientes de formalizar por su asamblea general de socios | | | | | | | ||||||
| | | Otros | | | | | | | ||||||
| | Obligaciones asociadas con el retiro de componentes de propiedades, mobiliario y equipo | | | | | | | |||||||
| | Pasivo por beneficios a los empleados | | | | | | | |||||||
| | | Beneficios directos a corto plazo | | | | | | | ||||||
| | | Beneficios directos a largo plazo | | | | | | | ||||||
| | | | Beneficios post-empleo | | | | | | | |||||
| | | | | Pensiones | | | | | | | ||||
| | | | | Prima de antigüedad | | | | | | | ||||
| | | | | Otros beneficios post-empleo | | | | | | | ||||
| | | | Beneficios por terminación | | | | | | | |||||
| | | | | Beneficios por terminación por causas distintas a la reestructuración | | | | | | | ||||
| | | | | Beneficios por terminación por causa de reestructuración | | | | | | | ||||
| | | | Participación de los trabajadores en las utilidades causada | | | | | | | |||||
| | | | Participación de los trabajadores en las utilidades diferida | | | | | | | |||||
| | Créditos diferidos y cobros anticipados | | | | | | | |||||||
| | | Créditos diferidos | | | | | | | ||||||
| | | | Comisiones por el otorgamiento del crédito | | | | | | | |||||
| | | | Comisiones por anualidad y subsecuentes de tarjeta de crédito | | | | | | | |||||
| | | | Efecto por renegociación de cartera de crédito | | | | | | | |||||
| | | | Ingreso financiero por devengar en operaciones de arrendamiento financiero | | | | | | | |||||
| | | | Ingreso financiero por devengar en operaciones de factoraje | | | | | | | |||||
| | | | Ingreso por opción de compra a precio reducido en operaciones de arrendamiento financiero | | | | | | | |||||
| | | | Otros ingresos por aplicar | | | | | | | |||||
| | | | Excedente por amortizar en adquisiciones de cartera de crédito | | | | | | | |||||
| | | | Otros créditos diferidos | | | | | | | |||||
| | | Cobros anticipados | | | | | | | ||||||
| | | | Intereses cobrados por anticipado | | | | | | | |||||
| | | | Comisiones cobradas por anticipado | | | | | | | |||||
| | | | Rentas cobradas por anticipado | | | | | | | |||||
| | | | Cobros anticipados de bienes prometidos en venta o con reserva de dominio | | | | | | | |||||
| | | | Otros cobros anticipados | | | | | | | |||||
| CAPITAL CONTABLE | | | | | | | ||||||||
| | Capital contribuido | | | | | | | |||||||
| | | Capital social | | | | | | | ||||||
| | | | Certificados de aportación ordinarios | | | | | | | |||||
| | | | Certificados excedentes o voluntarios | | | | | | | |||||
| | | | | Capital no retirable proveniente de programas gubernamentales | | | | | | | ||||
| | | | | Otros certificados | | | | | | | ||||
| | | | Certificados para capital de riesgo | | | | | | | |||||
| | | Capital social no exhibido | | | | | | | ||||||
| | | | Certificados de aportación ordinarios | | | | | | | |||||
| | | | Certificados excedentes o voluntarios | | | | | | | |||||
| | | | Certificados para capital de riesgo | | | | | | | |||||
| | | Incremento por actualización del capital social pagado (1) | | | | | | | ||||||
| | | Aportaciones para futuros aumentos de capital formalizadas por su asamblea general de socios | | | | | | | ||||||
| | | Incremento por actualización de las aportaciones para futuros aumentos de capital formalizadas por su asamblea general de socios (1) | | | | | | | ||||||
| | | Efecto por incorporación al régimen de sociedades cooperativas de ahorro y préstamo | | | | | | | ||||||
| | | Incremento por actualización del efecto por incorporación al régimen de sociedades cooperativas de ahorro y préstamo (1) | | | | | | | ||||||
| | Capital ganado | | | | | | | |||||||
| | | Fondo de reserva | | | | | | | ||||||
| | | Incremento por actualización del fondo de reserva (1) | | | | | | | ||||||
| | | Otras reservas de capital | | | | | | | ||||||
| | | Incremento por actualización de otras reservas de capital (1) | | | | | | | ||||||
| | | Resultados acumulados | | | | | | | ||||||
| | | | Resultado de ejercicios anteriores | | | | | | | |||||
| | | | | Resultado por aplicar | | | | | | | ||||
| | | | | Resultado por cambios contables y correcciones de errores | | | | | | | ||||
| | | | Incremento por actualización del resultado de ejercicios anteriores (1) | | | | | | | |||||
| | | | Resultado neto | | | | | | | |||||
| | | Otros resultados integrales | | | | | | | ||||||
| | | | Valuación de instrumentos financieros negociables | | | | | | | |||||
| | | | | Valuación | | | | | | | ||||
| | | | | Efecto de impuestos y PTU diferidos | | | | | | | ||||
| | | | | Estimación por impuestos y PTU diferidos no recuperables | | | | | | | ||||
| | | | Incremento por actualización de la valuación de instrumentos financieros negociables (1) | | | | | | | |||||
| | | | Valuación de instrumentos financieros para cobrar y vender | | | | | | | |||||
| | | | | Instrumentos financieros (valores) | | | | | | | ||||
| | | | | | Valuación | | | | | | | |||
| | | | | | Efecto de impuestos y PTU diferidos | | | | | | | |||
| | | | | | Estimación por impuestos y PTU diferidos no recuperables | | | | | | | |||
| | | | | Cartera de crédito valuada a valor razonable | | | | | | | ||||
| | | | | | Valuación | | | | | | | |||
| | | | | | Efecto de impuestos y PTU diferidos | | | | | | | |||
| | | | | | Estimación por impuestos y PTU diferidos no recuperables | | | | | | | |||
| | | | Incremento por actualización de la valuación de instrumentos financieros para cobrar y vender (1) | | | | | | | |||||
| | | | Ingresos y gastos relacionados con activos mantenidos para su disposición | | | | | | | |||||
| | | | | Resultado | | | | | | | ||||
| | | | | Efecto de impuestos y PTU diferidos | | | | | | | ||||
| | | | | Estimación por impuestos y PTU diferidos no recuperables | | | | | | | ||||
| | | | Incremento por actualización de ingresos y gastos relacionados con activos mantenidos para su disposición (1) | | | | | | | |||||
| | | | Remedición de beneficios definidos a los empleados | | | | | | | |||||
| | | | | Resultados actuariales en obligaciones | | | | | | | ||||
| | | | | | Valuación | | | | | | | |||
| | | | | | Efecto de impuestos y PTU diferidos | | | | | | | |||
| | | | | | Estimación por impuestos y PTU diferidos no recuperables | | | | | | | |||
| | | | | Resultado en el retorno de los activos del plan | | | | | | | ||||
| | | | | | Valuación | | | | | | | |||
| | | | | | Efecto de impuestos y PTU diferidos | | | | | | | |||
| | | | | | Estimación por impuestos y PTU diferidos no recuperables | | | | | | | |||
| | | | Incremento por actualización de la remedición por beneficios definidos a los empleados (1) | | | | | | | |||||
| | | | Efecto acumulado por conversión | | | | | | | |||||
| | | | | Valuación | | | | | | | ||||
| | | | | Efecto de impuestos y PTU diferidos | | | | | | | ||||
| | | | | Estimación por impuestos y PTU diferidos no recuperables | | | | | | | ||||
| | | | Incremento por actualización del efecto acumulado por conversión (1) | | | | | | | |||||
| | | | Resultado por tenencia de activos no monetarios | | | | | | | |||||
| | | | | Por valuación de activo fijo | | | | | | | ||||
| | | | | Por otros activos no monetarios | | | | | | | ||||
| | | | Incremento por actualización del resultado por tenencia de activos no monetarios (1) | | | | | | | |||||
| | | Participación en ORI de otras entidades | | | | | | | ||||||
| | | | Valuación | | | | | | | |||||
| | | | Efecto de impuestos y PTU diferidos | | | | | | | |||||
| | | | Estimación por impuestos y PTU diferidos no recuperables | | | | | | | |||||
| | | Incremento por actualización de la participación en ORI de otras entidades (1) | | | | | | | ||||||
| CUENTAS DE ORDEN | | | | | | | ||||||||
| | Avales otorgados | | | | | | | |||||||
| | Activos y pasivos contingentes | | | | | | | |||||||
| | Compromisos crediticios | | | | | | | |||||||
| | Bienes en mandato | | | | | | | |||||||
| | Bienes en custodia o en administración | | | | | | | |||||||
| | | Bienes en custodia | | | | | | | ||||||
| | | | Bienes muebles | | | | | | | |||||
| | | | Otros | | | | | | | |||||
| | | Bienes en administración | | | | | | | ||||||
| | | | Compraventa de divisas por cuenta de terceros | | | | | | | |||||
| | | | Recepción de pago de servicios | | | | | | | |||||
| | | | Operaciones de factoraje financiero por cuenta de terceros | | | | | | | |||||
| | Colaterales recibidos por la entidad | | | | | | | |||||||
| | | Deuda gubernamental | | | | | | | ||||||
| | | Deuda bancaria | | | | | | | ||||||
| | | Otros títulos de deuda | | | | | | | ||||||
| | | Instrumentos financieros de capital | | | | | | | ||||||
| | | Otros | | | | | | | ||||||
| | Colaterales recibidos y vendidos o entregados en garantía por la entidad | | | | | | | |||||||
| | | Deuda gubernamental | | | | | | | ||||||
| | | Deuda bancaria | | | | | | | ||||||
| | | Otros títulos de deuda | | | | | | | ||||||
| | | Instrumentos financieros de capital | | | | | | | ||||||
| | | Otros | | | | | | | ||||||
| | Intereses devengados no cobrados derivados de cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 3 | | | | | | | |||||||
| | Otras cuentas de registro | | | | | | | |||||||
| Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo | ||||||||||||||
| | ||||||||||||||
| (1) Estos conceptos serán aplicables bajo un entorno económico inflacionario con base en lo establecido en la Norma de información financiera B-10 "Efectos de la inflación", emitida por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (CINIF). | ||||||||||||||
| (2) El saldo del concepto deberá integrarse de acuerdo a las normas de presentación establecidas en el criterio D-1 "Estado de situación financiera". | ||||||||||||||
| * La suma de los movimientos y las compensaciones deberá de respetar la naturaleza de la cuenta. | ||||||||||||||
| Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo | |||||||||||||
| Serie R10 Reclasificaciones | |||||||||||||
| Reporte A-1012 Reclasificaciones en el estado de resultado integral | |||||||||||||
| Incluye cifras en moneda nacional y UDIS valorizadas en pesos | |||||||||||||
| Cifras en pesos | |||||||||||||
| | | | | | | | | | | | | | |
| Concepto | Saldo catálogo mínimo | Movimientos por presentación conforme a criterios contables | Compensaciones conforme a criterios contables | Estado de resultado integral de la sociedad cooperativa de ahorro y préstamo | |||||||||
| (i) | (ii) | ||||||||||||
| (A) | Debe | Haber | Debe | Haber | Total (B)* = (A) + (i) +(ii) | ||||||||
| | Ingresos por intereses | | | | | | | ||||||
| | | Intereses de efectivo y equivalentes de efectivo | | | | | | | |||||
| | | | Bancos | | | | | | | ||||
| | | | Instrumentos financieros de alta liquidez | | | | | | | ||||
| | | | Efectivo y equivalentes de efectivo restringidos o dados en garantía | | | | | | | ||||
| | | Intereses y rendimientos a favor provenientes de inversiones en instrumentos financieros | | | | | | | |||||
| | | | Por instrumentos financieros negociables | | | | | | | ||||
| | | | Por instrumentos financieros para cobrar y vender | | | | | | | ||||
| | | | Por instrumentos financieros para cobrar principal e interés (valores) | | | | | | | ||||
| | | Intereses y rendimientos a favor en operaciones de reporto | | | | | | | |||||
| | | Intereses de cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 1 | | | | | | | |||||
| | | | Créditos comerciales | | | | | | | ||||
| | | | | Créditos comerciales sin restricción | | | | | | | |||
| | | | | | Actividad empresarial o comercial | | | | | | | ||
| | | | | | | Operaciones quirografarias | | | | | | | |
| | | | | | | Operaciones prendarias | | | | | | | |
| | | | | | | Operaciones de factoraje | | | | | | | |
| | | | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | | | | | | |
| | | | | | | Microcréditos | | | | | | | |
| | | | | | | Otros | | | | | | | |
| | | | | | Préstamos de liquidez a otras sociedades cooperativas de ahorro y préstamo | | | | | | | ||
| | | | | Créditos comerciales restringidos | | | | | | | |||
| | | | | | Actividad empresarial o comercial | | | | | | | ||
| | | | | | | Operaciones quirografarias | | | | | | | |
| | | | | | | Operaciones prendarias | | | | | | | |
| | | | | | | Operaciones de factoraje | | | | | | | |
| | | | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | | | | | | |
| | | | | | | Microcréditos | | | | | | | |
| | | | | | | Otros | | | | | | | |
| | | | | | Préstamos de liquidez a otras sociedades cooperativas de ahorro y préstamo | | | | | | | ||
| | | | Créditos de consumo | | | | | | | ||||
| | | | | Créditos de consumo sin restricción | | | | | | | |||
| | | | | | Tarjeta de crédito | | | | | | | ||
| | | | | | Personales | | | | | | | ||
| | | | | | Nómina | | | | | | | ||
| | | | | | Automotriz | | | | | | | ||
| | | | | | Adquisición de bienes muebles | | | | | | | ||
| | | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | | | | | | ||
| | | | | | Otros créditos de consumo | | | | | | | ||
| | | | | Créditos de consumo restringidos | | | | | | | |||
| | | | | | Tarjeta de crédito | | | | | | | ||
| | | | | | Personales | | | | | | | ||
| | | | | | Nómina | | | | | | | ||
| | | | | | Automotriz | | | | | | | ||
| | | | | | Adquisición de bienes muebles | | | | | | | ||
| | | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | | | | | | ||
| | | | | | Otros créditos de consumo | | | | | | | ||
| | | | Créditos a la vivienda | | | | | | | ||||
| | | | | Créditos a la vivienda sin restricción | | | | | | | |||
| | | | | | Media y residencial | | | | | | | ||
| | | | | | De interés social | | | | | | | ||
| | | | | Créditos a la vivienda restringidos | | | | | | | |||
| | | | | | Media y residencial | | | | | | | ||
| | | | | | De interés social | | | | | | | ||
| | | Intereses de cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 2 | | | | | | | |||||
| | | | Créditos comerciales | | | | | | | ||||
| | | | | Actividad empresarial o comercial | | | | | | | |||
| | | | | | Operaciones quirografarias | | | | | | | ||
| | | | | | Operaciones prendarias | | | | | | | ||
| | | | | | Operaciones de factoraje | | | | | | | ||
| | | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | | | | | | ||
| | | | | | Microcréditos | | | | | | | ||
| | | | | | Otros | | | | | | | ||
| | | | | Préstamos de liquidez a otras sociedades cooperativas de ahorro y préstamo | | | | | | | |||
| | | | Créditos de consumo | | | | | | | ||||
| | | | | Tarjeta de crédito | | | | | | | |||
| | | | | Personales | | | | | | | |||
| | | | | Nómina | | | | | | | |||
| | | | | Automotriz | | | | | | | |||
| | | | | Adquisición de bienes muebles | | | | | | | |||
| | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | | | | | | |||
| | | | | Otros créditos de consumo | | | | | | | |||
| | | | Créditos a la vivienda | | | | | | | ||||
| | | | | Media y residencial | | | | | | | |||
| | | | | De interés social | | | | | | | |||
| | | Intereses de cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 3 | | | | | | | |||||
| | | | Créditos comerciales | | | | | | | ||||
| | | | | Actividad empresarial o comercial | | | | | | | |||
| | | | | | Operaciones quirografarias | | | | | | | ||
| | | | | | Operaciones prendarias | | | | | | | ||
| | | | | | Operaciones de factoraje | | | | | | | ||
| | | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | | | | | | ||
| | | | | | Microcréditos | | | | | | | ||
| | | | | | Otros | | | | | | | ||
| | | | | Préstamos de liquidez a otras sociedades cooperativas de ahorro y préstamo | | | | | | | |||
| | | | Créditos de consumo | | | | | | | ||||
| | | | | Tarjeta de crédito | | | | | | | |||
| | | | | Personales | | | | | | | |||
| | | | | Nómina | | | | | | | |||
| | | | | Automotriz | | | | | | | |||
| | | | | Adquisición de bienes muebles | | | | | | | |||
| | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | | | | | | |||
| | | | | Otros créditos de consumo | | | | | | | |||
| | | | Créditos a la vivienda | | | | | | | ||||
| | | | | Media y residencial | | | | | | | |||
| | | | | De interés social | | | | | | | |||
| | | Ingresos por cartera de crédito valuada a valor razonable | | | | | | | |||||
| | | | Créditos comerciales | | | | | | | ||||
| | | | | Actividad empresarial o comercial | | | | | | | |||
| | | | | | Operaciones quirografarias | | | | | | | ||
| | | | | | Operaciones prendarias | | | | | | | ||
| | | | | | Operaciones de factoraje | | | | | | | ||
| | | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | | | | | | ||
| | | | | | Microcréditos | | | | | | | ||
| | | | | | Otros | | | | | | | ||
| | | | | Préstamos de liquidez a otras sociedades cooperativas de ahorro y préstamo | | | | | | | |||
| | | | Créditos de consumo | | | | | | | ||||
| | | | | Tarjeta de crédito | | | | | | | |||
| | | | | Personales | | | | | | | |||
| | | | | Nómina | | | | | | | |||
| | | | | Automotriz | | | | | | | |||
| | | | | Adquisición de bienes muebles | | | | | | | |||
| | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | | | | | | |||
| | | | | Otros créditos de consumo | | | | | | | |||
| | | | Créditos a la vivienda | | | | | | | ||||
| | | | | Media y residencial | | | | | | | |||
| | | | | De interés social | | | | | | | |||
| | | Comisiones por el otorgamiento del crédito | | | | | | | |||||
| | | | Créditos comerciales | | | | | | | ||||
| | | | | Actividad empresarial o comercial | | | | | | | |||
| | | | | | Operaciones quirografarias | | | | | | | ||
| | | | | | Operaciones prendarias | | | | | | | ||
| | | | | | Operaciones de factoraje | | | | | | | ||
| | | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | | | | | | ||
| | | | | | Microcréditos | | | | | | | ||
| | | | | | Otros | | | | | | | ||
| | | | | Préstamos de liquidez a otras sociedades cooperativas de ahorro y préstamo | | | | | | | |||
| | | | Créditos de consumo | | | | | | | ||||
| | | | | Tarjeta de crédito | | | | | | | |||
| | | | | Personales | | | | | | | |||
| | | | | Nómina | | | | | | | |||
| | | | | Automotriz | | | | | | | |||
| | | | | Adquisición de bienes muebles | | | | | | | |||
| | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | | | | | | |||
| | | | | Otros créditos de consumo | | | | | | | |||
| | | | Créditos a la vivienda | | | | | | | ||||
| | | | | Media y residencial | | | | | | | |||
| | | | | De interés social | | | | | | | |||
| | | Efecto por renegociación de cartera de crédito | | | | | | | |||||
| | | Dividendos de instrumentos financieros que califican como instrumentos financieros de capital | | | | | | | |||||
| | | Utilidad por valorización | | | | | | | |||||
| | | | Utilidad en cambios por valorización | | | | | | | ||||
| | | | Valorización de instrumentos indizados | | | | | | | ||||
| | | | Valorización de partidas en UDIS | | | | | | | ||||
| | | Incremento por actualización de ingresos por intereses (1) | | | | | | | |||||
| | Gastos por intereses | | | | | | | ||||||
| | | Intereses por depósitos de exigibilidad inmediata | | | | | | | |||||
| | | Intereses por depósitos a plazo | | | | | | | |||||
| | | Intereses por préstamos bancarios y de otros organismos | | | | | | | |||||
| | | Intereses, costos de transacción y descuentos a cargo por emisión de instrumentos financieros que califican como pasivo | | | | | | | |||||
| | | Premios pagados por la redención anticipada de instrumentos financieros que califican como pasivo | | | | | | | |||||
| | | Efecto por renegociación de cartera de crédito | | | | | | | |||||
| | | Costos y gastos asociados con el otorgamiento del crédito | | | | | | | |||||
| | | Pérdida por valorización | | | | | | | |||||
| | | | Pérdida en cambios por valorización | | | | | | | ||||
| | | | Valorización de instrumentos indizados | | | | | | | ||||
| | | | Valorización de partidas en UDIS | | | | | | | ||||
| | | Intereses a cargo asociados con la cuenta de captación sin movimientos | | | | | | | |||||
| | | Intereses sobre pasivos por arrendamiento | | | | | | | |||||
| | | Efecto financiero de provisiones | | | | | | | |||||
| | | Incremento por actualización de gastos por intereses (1) | | | | | | | |||||
| | Resultado por posición monetaria neto (margen financiero) | | | | | | | ||||||
| | | Resultado por posición monetaria proveniente de posiciones que generan margen financiero (saldo deudor) | | | | | | | |||||
| | | Resultado por posición monetaria proveniente de posiciones que generan margen financiero (saldo acreedor) | | | | | | | |||||
| | | Incremento por actualización del resultado por posición monetaria neto (margen financiero) (1) | | | | | | | |||||
| MARGEN FINANCIERO | | | | | | | |||||||
| | Estimación preventiva para riesgos crediticios | | | | | | | ||||||
| | | Estimación preventiva para riesgos crediticios derivada de la calificación | | | | | | | |||||
| | | | Cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 1 | | | | | | | ||||
| | | | | Créditos comerciales | | | | | | | |||
| | | | | | Créditos comerciales sin restricción | | | | | | | ||
| | | | | | | Actividad empresarial o comercial | | | | | | | |
| | | | | | | | Operaciones quirografarias | | | | | | |
| | | | | | | | Operaciones prendarias | | | | | | |
| | | | | | | | Operaciones de factoraje | | | | | | |
| | | | | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | | | | | |
| | | | | | | | Microcréditos | | | | | | |
| | | | | | | | Otros | | | | | | |
| | | | | | | Préstamos de liquidez a otras sociedades cooperativas de ahorro y préstamo | | | | | | | |
| | | | | | Créditos comerciales restringidos | | | | | | | ||
| | | | | | | Actividad empresarial o comercial | | | | | | | |
| | | | | | | | Operaciones quirografarias | | | | | | |
| | | | | | | | Operaciones prendarias | | | | | | |
| | | | | | | | Operaciones de factoraje | | | | | | |
| | | | | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | | | | | |
| | | | | | | | Microcréditos | | | | | | |
| | | | | | | | Otros | | | | | | |
| | | | | | | Préstamos de liquidez a otras sociedades cooperativas de ahorro y préstamo | | | | | | | |
| | | | | Créditos de consumo | | | | | | | |||
| | | | | | Créditos de consumo sin restricción | | | | | | | ||
| | | | | | | Tarjeta de crédito | | | | | | | |
| | | | | | | Personales | | | | | | | |
| | | | | | | Nómina | | | | | | | |
| | | | | | | Automotriz | | | | | | | |
| | | | | | | Adquisición de bienes muebles | | | | | | | |
| | | | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | | | | | | |
| | | | | | | Otros créditos de consumo | | | | | | | |
| | | | | | Créditos de consumo restringidos | | | | | | | ||
| | | | | | | Tarjeta de crédito | | | | | | | |
| | | | | | | Personales | | | | | | | |
| | | | | | | Nómina | | | | | | | |
| | | | | | | Automotriz | | | | | | | |
| | | | | | | Adquisición de bienes muebles | | | | | | | |
| | | | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | | | | | | |
| | | | | | | Otros créditos de consumo | | | | | | | |
| | | | | Créditos a la vivienda | | | | | | | |||
| | | | | | Créditos a la vivienda sin restricción | | | | | | | ||
| | | | | | | Media y residencial | | | | | | | |
| | | | | | | De interés social | | | | | | | |
| | | | | | Créditos a la vivienda restringidos | | | | | | | ||
| | | | | | | Media y residencial | | | | | | | |
| | | | | | | De interés social | | | | | | | |
| | | | Cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 2 | | | | | | | ||||
| | | | | Créditos comerciales | | | | | | | |||
| | | | | | Actividad empresarial o comercial | | | | | | | ||
| | | | | | | Operaciones quirografarias | | | | | | | |
| | | | | | | Operaciones prendarias | | | | | | | |
| | | | | | | Operaciones de factoraje | | | | | | | |
| | | | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | | | | | | |
| | | | | | | Microcréditos | | | | | | | |
| | | | | | | Otros | | | | | | | |
| | | | | | Préstamos de liquidez a otras sociedades cooperativas de ahorro y préstamo | | | | | | | ||
| | | | | Créditos de consumo | | | | | | | |||
| | | | | | Tarjeta de crédito | | | | | | | ||
| | | | | | Personales | | | | | | | ||
| | | | | | Nómina | | | | | | | ||
| | | | | | Automotriz | | | | | | | ||
| | | | | | Adquisición de bienes muebles | | | | | | | ||
| | | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | | | | | | ||
| | | | | | Otros créditos de consumo | | | | | | | ||
| | | | | Créditos a la vivienda | | | | | | | |||
| | | | | | Media y residencial | | | | | | | ||
| | | | | | De interés social | | | | | | | ||
| | | | Cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 3 | | | | | | | ||||
| | | | | Créditos comerciales | | | | | | | |||
| | | | | | Actividad empresarial o comercial | | | | | | | ||
| | | | | | | Operaciones quirografarias | | | | | | | |
| | | | | | | Operaciones prendarias | | | | | | | |
| | | | | | | Operaciones de factoraje | | | | | | | |
| | | | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | | | | | | |
| | | | | | | Microcréditos | | | | | | | |
| | | | | | | Otros | | | | | | | |
| | | | | | Préstamos de liquidez a otras sociedades cooperativas de ahorro y préstamo | | | | | | | ||
| | | | | Créditos de consumo | | | | | | | |||
| | | | | | Tarjeta de crédito | | | | | | | ||
| | | | | | Personales | | | | | | | ||
| | | | | | Nómina | | | | | | | ||
| | | | | | Automotriz | | | | | | | ||
| | | | | | Adquisición de bienes muebles | | | | | | | ||
| | | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | | | | | | ||
| | | | | | Otros créditos de consumo | | | | | | | ||
| | | | | Créditos a la vivienda | | | | | | | |||
| | | | | | Media y residencial | | | | | | | ||
| | | | | | De interés social | | | | | | | ||
| | | | Operaciones contingentes y avales | | | | | | | ||||
| | | Recuperación de cartera de crédito | | | | | | | |||||
| | | | Créditos comerciales | | | | | | | ||||
| | | | | Actividad empresarial o comercial | | | | | | | |||
| | | | | | Operaciones quirografarias | | | | | | | ||
| | | | | | Operaciones prendarias | | | | | | | ||
| | | | | | Operaciones de factoraje | | | | | | | ||
| | | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | | | | | | ||
| | | | | | Microcréditos | | | | | | | ||
| | | | | | Otros | | | | | | | ||
| | | | | Préstamos de liquidez a otras sociedades cooperativas de ahorro y préstamo | | | | | | | |||
| | | | Créditos de consumo | | | | | | | ||||
| | | | | Tarjeta de crédito | | | | | | | |||
| | | | | Personales | | | | | | | |||
| | | | | Nómina | | | | | | | |||
| | | | | Automotriz | | | | | | | |||
| | | | | Adquisición de bienes muebles | | | | | | | |||
| | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | | | | | | |||
| | | | | Otros créditos de consumo | | | | | | | |||
| | | | Créditos a la vivienda | | | | | | | ||||
| | | | | Media y residencial | | | | | | | |||
| | | | | De interés social | | | | | | | |||
| | | Estimación preventiva para riesgos crediticios adicional | | | | | | | |||||
| | | | Por riesgos operativos (sociedades de información crediticia) | | | | | | | ||||
| | | | Por intereses devengados sobre créditos con riesgo de crédito etapa 3 | | | | | | | ||||
| | | | Ordenada por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores | | | | | | | ||||
| | | | Reconocida por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores | | | | | | | ||||
| | | Incremento por actualización de estimación preventiva para riesgos crediticios (1) | | | | | | | |||||
| MARGEN FINANCIERO AJUSTADO POR RIESGOS CREDITICIOS | | | | | | | |||||||
| | Comisiones y tarifas cobradas | | | | | | | ||||||
| | | Operaciones de crédito | | | | | | | |||||
| | | | Créditos comerciales | | | | | | | ||||
| | | | | Créditos comerciales sin restricción | | | | | | | |||
| | | | | | Actividad empresarial o comercial | | | | | | | ||
| | | | | | | Operaciones quirografarias | | | | | | | |
| | | | | | | Operaciones prendarias | | | | | | | |
| | | | | | | Operaciones de factoraje | | | | | | | |
| | | | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | | | | | | |
| | | | | | | Microcréditos | | | | | | | |
| | | | | | | Otros | | | | | | | |
| | | | | | Préstamos de liquidez a otras sociedades cooperativas de ahorro y préstamo | | | | | | | ||
| | | | | Créditos comerciales restringidos | | | | | | | |||
| | | | | | Actividad empresarial o comercial | | | | | | | ||
| | | | | | | Operaciones quirografarias | | | | | | | |
| | | | | | | Operaciones prendarias | | | | | | | |
| | | | | | | Operaciones de factoraje | | | | | | | |
| | | | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | | | | | | |
| | | | | | | Microcréditos | | | | | | | |
| | | | | | | Otros | | | | | | | |
| | | | | | Préstamos de liquidez a otras sociedades cooperativas de ahorro y préstamo | | | | | | | ||
| | | | Créditos de consumo | | | | | | | ||||
| | | | | Créditos de consumo sin restricción | | | | | | | |||
| | | | | | Tarjeta de crédito | | | | | | | ||
| | | | | | | Primera anualidad y subsecuentes | | | | | | | |
| | | | | | | Negocios afiliados | | | | | | | |
| | | | | | Personales | | | | | | | ||
| | | | | | Nómina | | | | | | | ||
| | | | | | Automotriz | | | | | | | ||
| | | | | | Adquisición de bienes muebles | | | | | | | ||
| | | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | | | | | | ||
| | | | | | Otros créditos de consumo | | | | | | | ||
| | | | | Créditos de consumo restringidos | | | | | | | |||
| | | | | | Tarjeta de crédito | | | | | | | ||
| | | | | | | Primera anualidad y subsecuentes | | | | | | | |
| | | | | | | Negocios afiliados | | | | | | | |
| | | | | | Personales | | | | | | | ||
| | | | | | Nómina | | | | | | | ||
| | | | | | Automotriz | | | | | | | ||
| | | | | | Adquisición de bienes muebles | | | | | | | ||
| | | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | | | | | | ||
| | | | | | Otros créditos de consumo | | | | | | | ||
| | | | Créditos a la vivienda | | | | | | | ||||
| | | | | Créditos a la vivienda sin restricción | | | | | | | |||
| | | | | | Media y residencial | | | | | | | ||
| | | | | | De interés social | | | | | | | ||
| | | | | Créditos a la vivienda restringidos | | | | | | | |||
| | | | | | Media y residencial | | | | | | | ||
| | | | | | De interés social | | | | | | | ||
| | | Avales | | | | | | | |||||
| | | Aceptaciones por cuenta de terceros | | | | | | | |||||
| | | Compraventa de instrumentos financieros | | | | | | | |||||
| | | Apertura de cuenta | | | | | | | |||||
| | | Manejo de cuenta | | | | | | | |||||
| | | Transferencia de fondos | | | | | | | |||||
| | | Operaciones de mandato | | | | | | | |||||
| | | Custodia o administración de bienes | | | | | | | |||||
| | | Alquiler de cajas de seguridad | | | | | | | |||||
| | | Otras comisiones y tarifas cobradas | | | | | | | |||||
| | | Incremento por actualización de comisiones y tarifas cobradas (1) | | | | | | | |||||
| | Comisiones y tarifas pagadas | | | | | | | ||||||
| | | Socaps corresponsales | | | | | | | |||||
| | | Por servicios | | | | | | | |||||
| | | Comisionistas | | | | | | | |||||
| | | Préstamos recibidos | | | | | | | |||||
| | | Otras comisiones y tarifas pagadas | | | | | | | |||||
| | | Incremento por actualización de comisiones y tarifas pagadas (1) | | | | | | | |||||
| | Resultado por intermediación | | | | | | | ||||||
| | | Resultado por valuación de instrumentos financieros a valor razonable | | | | | | | |||||
| | | | Instrumentos financieros negociables | | | | | | | ||||
| | | | Colaterales vendidos | | | | | | | ||||
| | | Estimación de pérdidas crediticias esperadas para inversiones en instrumentos financieros | | | | | | | |||||
| | | | Instrumentos financieros para cobrar y vender | | | | | | | ||||
| | | | Instrumentos financieros para cobrar principal e interés (valores) | | | | | | | ||||
| | | Resultado por valuación de divisas | | | | | | | |||||
| | | Resultado por compraventa de instrumentos financieros | | | | | | | |||||
| | | | Instrumentos financieros negociables | | | | | | | ||||
| | | | Instrumentos financieros para cobrar y vender | | | | | | | ||||
| | | | Instrumentos financieros para cobrar principal e interés (valores) | | | | | | | ||||
| | | Resultado por compraventa de divisas | | | | | | | |||||
| | | Resultado por venta de colaterales recibidos | | | | | | | |||||
| | | Costos de transacción | | | | | | | |||||
| | | | Por compraventa de instrumentos financieros negociables | | | | | | | ||||
| | | Otros resultados financieros | | | | | | | |||||
| | | Incremento por actualización del resultado por intermediación (1) | | | | | | | |||||
| | Otros ingresos (egresos) de la operación | | | | | | | ||||||
| | | Costos y gastos incurridos en la recuperación de cartera de crédito | | | | | | | |||||
| | | Recuperaciones | | | | | | | |||||
| | | | Impuestos | | | | | | | ||||
| | | | Derechos de cobro | | | | | | | ||||
| | | | Exceso en beneficios por recibir en operaciones de bursatilización | | | | | | | ||||
| | | | Otras recuperaciones | | | | | | | ||||
| | | Ingresos por adquisición de cartera de crédito | | | | | | | |||||
| | | Gastos por adquisición de cartera de crédito | | | | | | | |||||
| | | Utilidad por venta de cartera de crédito | | | | | | | |||||
| | | Pérdida por venta de cartera de crédito | | | | | | | |||||
| | | Ingreso por opción de compra en operaciones de arrendamiento financiero | | | | | | | |||||
| | | Ingreso por participación del precio de venta de bienes en operaciones de arrendamiento financiero | | | | | | | |||||
| | | Afectaciones a la estimación de pérdidas crediticias esperadas | | | | | | | |||||
| | | Quebrantos | | | | | | | |||||
| | | | Fraudes | | | | | | | ||||
| | | | | Internos | | | | | | | |||
| | | | | Externos | | | | | | | |||
| | | | Desastres naturales y otros acontecimientos | | | | | | | ||||
| | | | Clientes, productos y prácticas empresariales | | | | | | | ||||
| | | | Incidencias en el negocio y fallos en los sistemas | | | | | | | ||||
| | | | Ejecución, entrega y gestión de procesos | | | | | | | ||||
| | | | Otros quebrantos | | | | | | | ||||
| | | Donativos | | | | | | | |||||
| | | Resultado por adjudicación de bienes | | | | | | | |||||
| | | Resultado en venta de bienes adjudicados | | | | | | | |||||
| | | Resultado por valuación de bienes adjudicados | | | | | | | |||||
| | | Estimación por pérdida de valor de bienes adjudicados | | | | | | | |||||
| | | Pérdida en custodia y administración de bienes | | | | | | | |||||
| | | Pérdida en operaciones de mandato | | | | | | | |||||
| | | Pérdida por deterioro o efecto por reversión del deterioro de otros activos de larga duración mantenidos para la venta | | | | | | | |||||
| | | Intereses por certificados excedentes o voluntarios | | | | | | | |||||
| | | Intereses a cargo en financiamiento para adquisición de activos | | | | | | | |||||
| | | Resultado en venta de propiedades, mobiliario y equipo | | | | | | | |||||
| | | Cancelación de operaciones de captación sin movimiento | | | | | | | |||||
| | | Cancelación de otras cuentas de pasivo | | | | | | | |||||
| | | Intereses a favor provenientes de préstamos a funcionarios y empleados | | | | | | | |||||
| | | Ingresos por arrendamiento | | | | | | | |||||
| | | Resultado por valuación de los beneficios por recibir en operaciones de bursatilización | | | | | | | |||||
| | | Resultado por valuación del activo por administración de activos financieros transferidos | | | | | | | |||||
| | | Resultado por valuación del pasivo por administración de activos financieros transferidos | | | | | | | |||||
| | | Resultado en beneficios por recibir en operaciones de bursatilización | | | | | | | |||||
| | | Otras partidas de los ingresos (egresos) de la operación | | | | | | | |||||
| | | Resultado por posición monetaria originado por partidas no relacionadas con el margen financiero (1) | | | | | | | |||||
| | | Resultado por valorización de partidas no relacionadas con el margen financiero | | | | | | | |||||
| | | Incremento por actualización de otros ingresos (egresos) de la operación (1) | | | | | | | |||||
| | Gastos de administración y promoción | | | | | | | ||||||
| | | Beneficios directos a corto plazo | | | | | | | |||||
| | | | Participación de los trabajadores en las utilidades | | | | | | | ||||
| | | | | Participación de los trabajadores en las utilidades causada | | | | | | | |||
| | | | Otros beneficios directos a corto plazo | | | | | | | ||||
| | | Costo neto del periodo derivado de beneficios a los empleados a largo plazo | | | | | | | |||||
| | | | Beneficios directos a largo plazo | | | | | | | ||||
| | | | | Participación de los trabajadores en las utilidades diferida | | | | | | | |||
| | | | | Estimación por PTU diferida no recuperable | | | | | | | |||
| | | | Beneficios post-empleo | | | | | | | ||||
| | | | | Pensiones | | | | | | | |||
| | | | | Prima de antigüedad | | | | | | | |||
| | | | | Otros beneficios post-empleo | | | | | | | |||
| | | | Beneficios por terminación | | | | | | | ||||
| | | | | Beneficios por terminación por causas distintas a la reestructuración | | | | | | | |||
| | | | | Beneficios por terminación por causa de reestructuración | | | | | | | |||
| | | Honorarios | | | | | | | |||||
| | | Rentas | | | | | | | |||||
| | | Seguros y fianzas | | | | | | | |||||
| | | Gastos de promoción y publicidad | | | | | | | |||||
| | | Aportaciones al fondo de supervisión auxiliar de sociedades cooperativas de ahorro y préstamo y de protección a sus ahorradores | | | | | | | |||||
| | | Impuestos y derechos diversos | | | | | | | |||||
| | | Gastos no deducibles | | | | | | | |||||
| | | Gastos en tecnología | | | | | | | |||||
| | | Depreciaciones | | | | | | | |||||
| | | | Del periodo | | | | | | | ||||
| | | | Por activos por derechos de uso de propiedades, mobiliario y equipo | | | | | | | ||||
| | | Amortizaciones | | | | | | | |||||
| | | | Del periodo | | | | | | | ||||
| | | | Por activos por derechos de uso de activos intangibles | | | | | | | ||||
| | | Pérdida por deterioro o efecto por reversión del deterioro de los bienes inmuebles y otros activos en uso | | | | | | | |||||
| | | Otros gastos de administración y promoción | | | | | | | |||||
| | | Incremento por actualización de gastos de administración y promoción (1) | | | | | | | |||||
| RESULTADO DE LA OPERACIÓN | | | | | | | |||||||
| | Participación en el resultado neto de otras entidades | | | | | | | ||||||
| | | Resultado del ejercicio de subsidiarias no consolidadas, asociadas y negocios conjuntos | | | | | | | |||||
| | | | En subsidiarias no consolidadas | | | | | | | ||||
| | | | | Pertenecientes al sector financiero | | | | | | | |||
| | | | | No pertenecientes al sector financiero | | | | | | | |||
| | | | En asociadas | | | | | | | ||||
| | | | | Pertenecientes al sector financiero | | | | | | | |||
| | | | | No pertenecientes al sector financiero | | | | | | | |||
| | | | En negocios conjuntos | | | | | | | ||||
| | | | | Pertenecientes al sector financiero | | | | | | | |||
| | | | | No pertenecientes al sector financiero | | | | | | | |||
| | | Dividendos de inversiones permanentes | | | | | | | |||||
| | | Valuación de inversiones permanentes disponibles para la venta | | | | | | | |||||
| | | Ajustes asociados a las otras inversiones permanentes | | | | | | | |||||
| | | Deterioro o efecto por reversión del deterioro de inversiones permanentes | | | | | | | |||||
| | | Incremento por actualización de participación en el resultado neto de otras entidades (1) | | | | | | | |||||
| RESULTADO DE OPERACIONES CONTINUAS | | | | | | | |||||||
| | Operaciones discontinuadas | | | | | | | ||||||
| | | Operaciones discontinuadas | | | | | | | |||||
| | | Incremento por actualización de operaciones discontinuadas (1) | | | | | | | |||||
| RESULTADO NETO | | | | | | | |||||||
| | Otros resultados integrales | | | | | | | ||||||
| | | Valuación de instrumentos financieros negociables | | | | | | | |||||
| | | | Efecto del periodo | | | | | | | ||||
| | | | | Valuación | | | | | | | |||
| | | | | Efecto de impuestos y PTU diferidos | | | | | | | |||
| | | | | Estimación por impuestos y PTU diferidos no recuperables | | | | | | | |||
| | | | Incremento por actualización de la valuación de instrumentos financieros negociables (1) | | | | | | | ||||
| | | Valuación de instrumentos financieros para cobrar y vender | | | | | | | |||||
| | | | Efecto del periodo | | | | | | | ||||
| | | | | Valuación | | | | | | | |||
| | | | | Efecto de impuestos y PTU diferidos | | | | | | | |||
| | | | | Estimación por impuestos y PTU diferidos no recuperables | | | | | | | |||
| | | | Incremento por actualización de la valuación de instrumentos financieros para cobrar y vender (1) | | | | | | | ||||
| | | Ingresos y gastos relacionados con activos mantenidos para su disposición | | | | | | | |||||
| | | | Efecto del periodo | | | | | | | ||||
| | | | | Resultado | | | | | | | |||
| | | | | Efecto de impuestos y PTU diferidos | | | | | | | |||
| | | | | Estimación por impuestos y PTU diferidos no recuperables | | | | | | | |||
| | | | Incremento por actualización de ingresos y gastos relacionados con activos mantenidos para su disposición (1) | | | | | | | ||||
| | | Remedición de beneficios definidos a los empleados | | | | | | | |||||
| | | | Efecto del periodo | | | | | | | ||||
| | | | | Valuación | | | | | | | |||
| | | | | Efecto de impuestos y PTU diferidos | | | | | | | |||
| | | | | Estimación por impuestos y PTU diferidos no recuperables | | | | | | | |||
| | | | Incremento por actualización de la remedición de beneficios definidos a los empleados (1) | | | | | | | ||||
| | | Efecto acumulado por conversión | | | | | | | |||||
| | | | Efecto del periodo | | | | | | | ||||
| | | | | Valuación | | | | | | | |||
| | | | | Efecto de impuestos y PTU diferidos | | | | | | | |||
| | | | | Estimación por impuestos y PTU diferidos no recuperables | | | | | | | |||
| | | | Incremento por actualización del efecto acumulado por conversión (1) | | | | | | | ||||
| | | Resultado por tenencia de activos no monetarios | | | | | | | |||||
| | | | Efecto del periodo | | | | | | | ||||
| | | | | Valuación | | | | | | | |||
| | | | | Efecto de impuestos y PTU diferidos | | | | | | | |||
| | | | | Estimación por impuestos y PTU diferidos no recuperables | | | | | | | |||
| | | | Incremento por actualización del resultado por tenencia de activos no monetarios (1) | | | | | | | ||||
| | Participación en ORI de otras entidades | | | | | | | ||||||
| | | Efecto del periodo | | | | | | | |||||
| | | | Valuación | | | | | | | ||||
| | | | Efecto de impuestos y PTU diferidos | | | | | | | ||||
| | | | Estimación por impuestos y PTU diferidos no recuperables | | | | | | | ||||
| | | Incremento por actualización de la participación en ORI de otras entidades (1) | | | | | | | |||||
| RESULTADO INTEGRAL | | | | | | | |||||||
| Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo | |||||||||||||
| | |||||||||||||
| (1) Estos conceptos serán aplicables bajo un entorno económico inflacionario con base en lo establecido en la Norma de información financiera B-10 "Efectos de la inflación", emitida por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (CINIF). | |||||||||||||
| * La suma de los movimientos y las compensaciones deberá de respetar la naturaleza de la cuenta. | |||||||||||||
SERIE R12 CONSOLIDACIÓN
Esta serie está integrada por dos (2) reportes, cuya frecuencia de elaboración y presentación debe ser mensual.
REPORTES
| A-1219 | Consolidación del estado de situación financiera de la sociedad cooperativa de ahorro y préstamo con sus subsidiarias En este reporte se solicitan saldos al cierre del periodo de los conceptos del reporte regulatorio A-1011 Reclasificaciones en el estado de situación financiera, así como los estados de situación financiera de cada una de sus subsidiarias, la suma de las subsidiarias y la sumatoria del estado de situación financiera de la sociedad cooperativa de ahorro y préstamo y sus subsidiarias. Se registran las eliminaciones que deben realizarse a fin de consolidar la información del estado de situación financiera con sus subsidiarias y finalmente el estado de situación financiera de la sociedad cooperativa de ahorro y préstamo consolidado con sus subsidiarias. |
| A-1220 | Consolidación del estado de resultado integral de la sociedad cooperativa de ahorro y préstamo con sus subsidiarias En este reporte se solicitan saldos a cierre del periodo de los conceptos del reporte regulatorio A-1012 Reclasificaciones en el estado de resultado integral, así como los estados de resultado integral de cada una de sus subsidiarias, la sumatoria de las subsidiarias y la sumatoria del estado de resultado integral de la sociedad cooperativa de ahorro y préstamo y sus subsidiarias. Se registran las eliminaciones que deben realizarse a fin de consolidar la información del estado de resultado integral con sus subsidiarias y finalmente el estado de resultado integral de la sociedad cooperativa de ahorro y préstamo con sus subsidiarias. |
Para el llenado de los reportes A-1219 Consolidación del estado de situación financiera de la sociedad cooperativa de ahorro y préstamo con sus subsidiarias y A-1220 Consolidación del estado de resultado integral de la sociedad cooperativa de ahorro y préstamo con sus subsidiarias es necesario tener en consideración lo siguiente:
Los datos que se refieran a saldos y montos se deben presentar en moneda nacional y UDIS valorizadas en. Dichos montos y saldos deben presentarse en pesos, con dos decimales, y sin comas. Por ejemplo: $20,585.70 sería 20585.70.
FORMATO DE CAPTURA
Las entidades llevarán a cabo el envío de la información relacionada con los reportes A-1219 Consolidación del estado de situación financiera de la sociedad cooperativa de ahorro y préstamo con sus subsidiarias y A-1220 Consolidación del estado de resultado integral de la sociedad cooperativa de ahorro y préstamo con sus subsidiarias, descritos anteriormente, mediante la utilización del siguiente formato de captura:
| INFORMACIÓN SOLICITADA | |
| SECCIÓN IDENTIFICADOR DEL REPORTE | PERIODO |
| CLAVE DE LA ENTIDAD | |
| REPORTE | |
| NÚMERO DE SUBSIDIARIAS | |
| CLAVE DE LA SUBSIDIARIA | |
| SECCIÓN INFORMACIÓN FINANCIERA | CONCEPTO |
| TIPO DE SALDO | |
| TIPO DE MOVIMIENTO | |
| DATO | |
Las entidades, reportarán la información que se indica en la presente serie, la cual deberá cumplir con las validaciones y estándares de calidad que indique la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (Comisión), ajustándose a las características y especificaciones que para efectos de llenado y envío de información se presentan en las guías de apoyo, las cuales se publican y actualizan en el Sistema Interinstitucional de Transferencia de Información (SITI) o en el que en su caso, dé a conocer la Comisión. Una vez superadas las validaciones y estándares de calidad, el SITI generará un acuse de recibo electrónico.
La información, deberá enviarse una sola vez y se recibirá asumiendo que reúne todas las características y especificaciones, en virtud de lo cual no podrá ser modificada y deberá presentar consistencia con los diversos reportes en los que se incluya la misma información con un nivel distinto de integración, por lo que, de no reunir la calidad y características exigibles o haber sido presentada de forma incompleta, se considerará como no cumplida la obligación de su presentación y, en consecuencia, se procederá a la imposición de las sanciones correspondientes de conformidad con las disposiciones legales que resulten aplicables.
| Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo | |||||||||||||||||
| Serie R12 Consolidación | |||||||||||||||||
| Reporte A-1219 Consolidación del estado de situación financiera de la sociedad cooperativa de ahorro y préstamo con sus subsidiarias | |||||||||||||||||
| Incluye cifras en moneda nacional y UDIS valorizadas en pesos | |||||||||||||||||
| Cifras en pesos | |||||||||||||||||
| | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| Concepto | Estado de situación financiera de la sociedad cooperativa de ahorro y préstamo | Estado de situación financiera de la subsidiaria | Estado de situación financiera de la subsidiaria | Estado de situación financiera de las subsidiarias | Suma de los estados de situación financiera de sus subsidiarias | Suma del estado de situación financiera de la sociedad cooperativa de ahorro y préstamo y sus subsidiarias | Eliminaciones | Estado de situación financiera de la sociedad cooperativa de ahorro y préstamo consolidado con sus subsidiarias | |||||||||
| Debe | Haber | F=C+D-E F=C-D+E | |||||||||||||||
| A | (i) | (ii) | (n) | B= i+ii+n | C=A+B | D | E | ||||||||||
| ACTIVO | | | | | | | | | | ||||||||
| | Efectivo y equivalentes de efectivo | | | | | | | | | | |||||||
| | | Caja | | | | | | | | | | ||||||
| | | Bancos | | | | | | | | | | ||||||
| | | | Depósitos en entidades financieras | | | | | | | | | | |||||
| | | | Divisas a entregar | | | | | | | | | | |||||
| | | Documentos de cobro inmediato | | | | | | | | | | ||||||
| | | Instrumentos financieros de alta liquidez | | | | | | | | | | ||||||
| | | Efectivo y equivalentes de efectivo restringidos o dados en garantía | | | | | | | | | | ||||||
| | | | Divisas a recibir | | | | | | | | | | |||||
| | | | Otros | | | | | | | | | | |||||
| | | Otros | | | | | | | | | | ||||||
| | Inversiones en instrumentos financieros | | | | | | | | | | |||||||
| | | Instrumentos financieros negociables | | | | | | | | | | ||||||
| | | | Instrumentos financieros negociables sin restricción | | | | | | | | | | |||||
| | | | | Deuda gubernamental | | | | | | | | | | ||||
| | | | | Deuda bancaria | | | | | | | | | | ||||
| | | | | Otros títulos de deuda | | | | | | | | | | ||||
| | | | Instrumentos financieros negociables restringidos o dados en garantía | | | | | | | | | | |||||
| | | | | Deuda gubernamental | | | | | | | | | | ||||
| | | | | Deuda bancaria | | | | | | | | | | ||||
| | | | | Otros títulos de deuda | | | | | | | | | | ||||
| | | Instrumentos financieros para cobrar y vender | | | | | | | | | | ||||||
| | | | Instrumentos financieros para cobrar y vender sin restricción | | | | | | | | | | |||||
| | | | | Deuda gubernamental | | | | | | | | | | ||||
| | | | | Deuda bancaria | | | | | | | | | | ||||
| | | | | Otros títulos de deuda | | | | | | | | | | ||||
| | | | Instrumentos financieros para cobrar y vender restringidos o dados en garantía | | | | | | | | | | |||||
| | | | | Deuda gubernamental | | | | | | | | | | ||||
| | | | | Deuda bancaria | | | | | | | | | | ||||
| | | | | Otros títulos de deuda | | | | | | | | | | ||||
| | | Instrumentos financieros para cobrar principal e interés (valores) (neto) | | | | | | | | | | ||||||
| | | | Instrumentos financieros para cobrar principal e interés (valores) | | | | | | | | | | |||||
| | | | | Instrumentos financieros para cobrar principal e interés sin restricción | | | | | | | | | | ||||
| | | | | | Deuda gubernamental | | | | | | | | | | |||
| | | | | | Deuda bancaria | | | | | | | | | | |||
| | | | | | Otros títulos de deuda | | | | | | | | | | |||
| | | | | Instrumentos financieros para cobrar principal e interés restringidos o dados en garantía | | | | | | | | | | ||||
| | | | | | Deuda gubernamental | | | | | | | | | | |||
| | | | | | Deuda bancaria | | | | | | | | | | |||
| | | | | | Otros títulos de deuda | | | | | | | | | | |||
| | | | Estimación de pérdidas crediticias esperadas para inversiones en instrumentos financieros para cobrar principal e interés (valores) | | | | | | | | | | |||||
| | | | | Instrumentos financieros para cobrar principal e interés sin restricción | | | | | | | | | | ||||
| | | | | | Deuda gubernamental | | | | | | | | | | |||
| | | | | | Deuda bancaria | | | | | | | | | | |||
| | | | | | Otros títulos de deuda | | | | | | | | | | |||
| | | | | Instrumentos financieros para cobrar principal e interés restringidos o dados en garantía | | | | | | | | | | ||||
| | | | | | Deuda gubernamental | | | | | | | | | | |||
| | | | | | Deuda bancaria | | | | | | | | | | |||
| | | | | | Otros títulos de deuda | | | | | | | | | | |||
| | Deudores por reporto | | | | | | | | | | |||||||
| | | | Cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 1 | | | | | | | | | | |||||
| | | | | Créditos comerciales | | | | | | | | | | ||||
| | | | | | Créditos comerciales sin restricción | | | | | | | | | | |||
| | | | | | | Actividad empresarial o comercial | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | | Operaciones quirografarias | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | Operaciones prendarias | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | Operaciones de factoraje | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | Microcréditos | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | Otros | | | | | | | | | | |
| | | | | | | Préstamos de liquidez a otras sociedades cooperativas de ahorro y préstamo | | | | | | | | | | ||
| | | | | | Créditos comerciales restringidos | | | | | | | | | | |||
| | | | | | | Actividad empresarial o comercial | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | | Operaciones quirografarias | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | Operaciones prendarias | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | Operaciones de factoraje | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | Microcréditos | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | Otros | | | | | | | | | | |
| | | | | | | Préstamos de liquidez a otras sociedades cooperativas de ahorro y préstamo | | | | | | | | | | ||
| | | | | Créditos de consumo | | | | | | | | | | ||||
| | | | | | Créditos de consumo sin restricción | | | | | | | | | | |||
| | | | | | | Tarjeta de crédito | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | Personales | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | Nómina | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | Automotriz | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | Adquisición de bienes muebles | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | Otros créditos de consumo | | | | | | | | | | ||
| | | | | | Créditos de consumo restringidos | | | | | | | | | | |||
| | | | | | | Tarjeta de crédito | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | Personales | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | Nómina | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | Automotriz | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | Adquisición de bienes muebles | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | Otros créditos de consumo | | | | | | | | | | ||
| | | | | Créditos a la vivienda | | | | | | | | | | ||||
| | | | | | Créditos a la vivienda sin restricción | | | | | | | | | | |||
| | | | | | | Media y residencial | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | De interés social | | | | | | | | | | ||
| | | | | | Créditos a la vivienda restringidos | | | | | | | | | | |||
| | | | | | | Media y residencial | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | De interés social | | | | | | | | | | ||
| | | | Cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 2 | | | | | | | | | | |||||
| | | | | Créditos comerciales | | | | | | | | | | ||||
| | | | | | Actividad empresarial o comercial | | | | | | | | | | |||
| | | | | | | Operaciones quirografarias | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | Operaciones prendarias | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | Operaciones de factoraje | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | Microcréditos | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | Otros | | | | | | | | | | ||
| | | | | | Préstamos de liquidez a otras sociedades cooperativas de ahorro y préstamo | | | | | | | | | | |||
| | | | | Créditos de consumo | | | | | | | | | | ||||
| | | | | | Tarjeta de crédito | | | | | | | | | | |||
| | | | | | Personales | | | | | | | | | | |||
| | | | | | Nómina | | | | | | | | | | |||
| | | | | | Automotriz | | | | | | | | | | |||
| | | | | | Adquisición de bienes muebles | | | | | | | | | | |||
| | | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | | | | | | | | | |||
| | | | | | Otros créditos de consumo | | | | | | | | | | |||
| | | | | Créditos a la vivienda | | | | | | | | | | ||||
| | | | | | Media y residencial | | | | | | | | | | |||
| | | | | | De interés social | | | | | | | | | | |||
| | | | Cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 3 | | | | | | | | | | |||||
| | | | | Créditos comerciales | | | | | | | | | | ||||
| | | | | | Actividad empresarial o comercial | | | | | | | | | | |||
| | | | | | | Operaciones quirografarias | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | Operaciones prendarias | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | Operaciones de factoraje | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | Microcréditos | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | Otros | | | | | | | | | | ||
| | | | | | Préstamos de liquidez a otras sociedades cooperativas de ahorro y préstamo | | | | | | | | | | |||
| | | | | Créditos de consumo | | | | | | | | | | ||||
| | | | | | Tarjeta de crédito | | | | | | | | | | |||
| | | | | | Personales | | | | | | | | | | |||
| | | | | | Nómina | | | | | | | | | | |||
| | | | | | Automotriz | | | | | | | | | | |||
| | | | | | Adquisición de bienes muebles | | | | | | | | | | |||
| | | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | | | | | | | | | |||
| | | | | | Otros créditos de consumo | | | | | | | | | | |||
| | | | | Créditos a la vivienda | | | | | | | | | | ||||
| | | | | | Media y residencial | | | | | | | | | | |||
| | | | | | De interés social | | | | | | | | | | |||
| | | | Cartera de crédito valuada a valor razonable | | | | | | | | | | |||||
| | | | | Créditos comerciales | | | | | | | | | | ||||
| | | | | | Actividad empresarial o comercial | | | | | | | | | | |||
| | | | | | | Operaciones quirografarias | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | Operaciones prendarias | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | Operaciones de factoraje | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | Microcréditos | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | Otros | | | | | | | | | | ||
| | | | | | Préstamos de liquidez a otras sociedades cooperativas de ahorro y préstamo | | | | | | | | | | |||
| | | | | Créditos de consumo | | | | | | | | | | ||||
| | | | | | Tarjeta de crédito | | | | | | | | | | |||
| | | | | | Personales | | | | | | | | | | |||
| | | | | | Nómina | | | | | | | | | | |||
| | | | | | Automotriz | | | | | | | | | | |||
| | | | | | Adquisición de bienes muebles | | | | | | | | | | |||
| | | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | | | | | | | | | |||
| | | | | | Otros créditos de consumo | | | | | | | | | | |||
| | | | | Créditos a la vivienda | | | | | | | | | | ||||
| | | | | | Media y residencial | | | | | | | | | | |||
| | | | | | De interés social | | | | | | | | | | |||
| | | Cartera de crédito | | | | | | | | | | ||||||
| | | Partidas diferidas (2) | | | | | | | | | | ||||||
| | | Estimación preventiva para riesgos crediticios | | | | | | | | | | ||||||
| | | | Estimación preventiva para riesgos crediticios derivada de la calificación | | | | | | | | | | |||||
| | | | | Cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 1 | | | | | | | | | | ||||
| | | | | | Créditos comerciales | | | | | | | | | | |||
| | | | | | | Créditos comerciales sin restricción | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | | Actividad empresarial o comercial | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | Operaciones quirografarias | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | Operaciones prendarias | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | Operaciones de factoraje | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | Microcréditos | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | Otros | | | | | | | | | |
| | | | | | | | Préstamos de liquidez a otras sociedades cooperativas de ahorro y préstamo | | | | | | | | | | |
| | | | | | | Créditos comerciales restringidos | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | | Actividad empresarial o comercial | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | Operaciones quirografarias | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | Operaciones prendarias | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | Operaciones de factoraje | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | Microcréditos | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | Otros | | | | | | | | | |
| | | | | | | | Préstamos de liquidez a otras sociedades cooperativas de ahorro y préstamo | | | | | | | | | | |
| | | | | | Créditos de consumo | | | | | | | | | | |||
| | | | | | | Créditos de consumo sin restricción | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | | Tarjeta de crédito | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | Personales | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | Nómina | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | Automotriz | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | Adquisición de bienes muebles | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | Otros créditos de consumo | | | | | | | | | | |
| | | | | | | Créditos de consumo restringidos | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | | Tarjeta de crédito | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | Personales | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | Nómina | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | Automotriz | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | Adquisición de bienes muebles | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | Otros créditos de consumo | | | | | | | | | | |
| | | | | | Créditos a la vivienda | | | | | | | | | | |||
| | | | | | | Créditos a la vivienda sin restricción | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | | Media y residencial | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | De interés social | | | | | | | | | | |
| | | | | | | Créditos a la vivienda restringidos | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | | Media y residencial | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | De interés social | | | | | | | | | | |
| | | | | Cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 2 | | | | | | | | | | ||||
| | | | | | Créditos comerciales | | | | | | | | | | |||
| | | | | | | Actividad empresarial o comercial | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | | Operaciones quirografarias | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | Operaciones prendarias | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | Operaciones de factoraje | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | Microcréditos | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | Otros | | | | | | | | | | |
| | | | | | | Préstamos de liquidez a otras sociedades cooperativas de ahorro y préstamo | | | | | | | | | | ||
| | | | | | Créditos de consumo | | | | | | | | | | |||
| | | | | | | Tarjeta de crédito | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | Personales | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | Nómina | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | Automotriz | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | Adquisición de bienes muebles | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | Otros créditos de consumo | | | | | | | | | | ||
| | | | | | Créditos a la vivienda | | | | | | | | | | |||
| | | | | | | Media y residencial | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | De interés social | | | | | | | | | | ||
| | | | | Cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 3 | | | | | | | | | | ||||
| | | | | | Créditos comerciales | | | | | | | | | | |||
| | | | | | | Actividad empresarial o comercial | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | | Operaciones quirografarias | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | Operaciones prendarias | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | Operaciones de factoraje | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | Microcréditos | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | Otros | | | | | | | | | | |
| | | | | | | Préstamos de liquidez a otras sociedades cooperativas de ahorro y préstamo | | | | | | | | | | ||
| | | | | | Créditos de consumo | | | | | | | | | | |||
| | | | | | | Tarjeta de crédito | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | Personales | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | Nómina | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | Automotriz | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | Adquisición de bienes muebles | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | Otros créditos de consumo | | | | | | | | | | ||
| | | | | | Créditos a la vivienda | | | | | | | | | | |||
| | | | | | | Media y residencial | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | De interés social | | | | | | | | | | ||
| | | | | Operaciones contingentes y avales | | | | | | | | | | ||||
| | | | Estimación preventiva para riesgos crediticios adicional | | | | | | | | | | |||||
| | | | | Por riesgos operativos (sociedades de información crediticia) | | | | | | | | | | ||||
| | | | | Por intereses devengados sobre créditos con riesgo de crédito etapa 3 | | | | | | | | | | ||||
| | | | | Ordenada por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores | | | | | | | | | | ||||
| | | | | Reconocida por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores | | | | | | | | | | ||||
| | Total de cartera de crédito (neto) | | | | | | | | | | |||||||
| | Beneficios por recibir en operaciones de bursatilización | | | | | | | | | | |||||||
| | | Beneficios sobre el remanente en operaciones de bursatilización | | | | | | | | | | ||||||
| | | Activo por administración de activos financieros transferidos | | | | | | | | | | ||||||
| | | Otras cuentas por cobrar | | | | | | | | | | ||||||
| | | | Deudores por liquidación de operaciones | | | | | | | | | | |||||
| | | | | Compraventa de divisas | | | | | | | | | | ||||
| | | | | Inversiones en instrumentos financieros | | | | | | | | | | ||||
| | | | | Reportos | | | | | | | | | | ||||
| | | | | Por emisión de títulos | | | | | | | | | | ||||
| | | | Deudores por colaterales otorgados en efectivo | | | | | | | | | | |||||
| | | | | Operaciones con instrumentos financieros | | | | | | | | | | ||||
| | | | | Operaciones de crédito | | | | | | | | | | ||||
| | | | | Otros | | | | | | | | | | ||||
| | | | Deudores diversos | | | | | | | | | | |||||
| | | | | Premios, comisiones por cobrar sobre operaciones vigentes no crediticias | | | | | | | | | | ||||
| | | | | Partidas asociadas a operaciones crediticias | | | | | | | | | | ||||
| | | | | Préstamos y otros adeudos del personal | | | | | | | | | | ||||
| | | | | Rentas por cobrar | | | | | | | | | | ||||
| | | | | Adeudos vencidos | | | | | | | | | | ||||
| | | | | Otros deudores | | | | | | | | | | ||||
| | | | Impuestos por recuperar | | | | | | | | | | |||||
| | | | Dividendos por cobrar de instrumentos financieros de capital | | | | | | | | | | |||||
| | | | Cuentas por cobrar condicionadas | | | | | | | | | | |||||
| | | | Otras cuentas por cobrar | | | | | | | | | | |||||
| | | Estimación de pérdidas crediticias esperadas | | | | | | | | | | ||||||
| | | | Deudores diversos | | | | | | | | | | |||||
| | | | Cuentas por cobrar condicionadas | | | | | | | | | | |||||
| | | | Otras cuentas por cobrar | | | | | | | | | | |||||
| | Otras cuentas por cobrar (neto) | | | | | | | | | | |||||||
| | | Bienes adjudicados | | | | | | | | | | ||||||
| | | | Bienes muebles, instrumentos financieros y derechos adjudicados | | | | | | | | | | |||||
| | | | Muebles adjudicados restringidos | | | | | | | | | | |||||
| | | | Inmuebles adjudicados | | | | | | | | | | |||||
| | | | Inmuebles adjudicados restringidos | | | | | | | | | | |||||
| | | | Incremento por actualización de bienes adjudicados (1) | | | | | | | | | | |||||
| | | Estimación de bienes adjudicados | | | | | | | | | | ||||||
| | | | Estimación por pérdida de valor de bienes adjudicados | | | | | | | | | | |||||
| | | | Incremento por actualización de la estimación por pérdida de valor de bienes adjudicados (1) | | | | | | | | | | |||||
| | Bienes adjudicados (neto) | | | | | | | | | | |||||||
| | Activos de larga duración mantenidos para la venta o para distribuir a los socios | | | | | | | | | | |||||||
| | | Subsidiarias | | | | | | | | | | ||||||
| | | | Pertenecientes al sector financiero | | | | | | | | | | |||||
| | | | No pertenecientes al sector financiero | | | | | | | | | | |||||
| | | Asociadas | | | | | | | | | | ||||||
| | | | Pertenecientes al sector financiero | | | | | | | | | | |||||
| | | | No pertenecientes al sector financiero | | | | | | | | | | |||||
| | | Negocios conjuntos | | | | | | | | | | ||||||
| | | | Pertenecientes al sector financiero | | | | | | | | | | |||||
| | | | No pertenecientes al sector financiero | | | | | | | | | | |||||
| | | Otras inversiones permanentes | | | | | | | | | | ||||||
| | | | Pertenecientes al sector financiero | | | | | | | | | | |||||
| | | | No pertenecientes al sector financiero | | | | | | | | | | |||||
| | | Otros | | | | | | | | | | ||||||
| | | | Pertenecientes al sector financiero | | | | | | | | | | |||||
| | | | No pertenecientes al sector financiero | | | | | | | | | | |||||
| | Activos relacionados con operaciones discontinuadas | | | | | | | | | | |||||||
| | Pagos anticipados y otros activos | | | | | | | | | | |||||||
| | | Cargos diferidos | | | | | | | | | | ||||||
| | | | Diferencial por amortizar en adquisiciones de cartera de crédito | | | | | | | | | | |||||
| | | | Costos de transacción asociados con el otorgamiento del crédito | | | | | | | | | | |||||
| | | | Efecto por renegociación de cartera de crédito | | | | | | | | | | |||||
| | | | Seguros por amortizar | | | | | | | | | | |||||
| | | | Otros cargos diferidos | | | | | | | | | | |||||
| | | Pagos anticipados | | | | | | | | | | ||||||
| | | | Intereses pagados por anticipado | | | | | | | | | | |||||
| | | | Comisiones pagadas por anticipado | | | | | | | | | | |||||
| | | | Anticipos o pagos provisionales de impuestos | | | | | | | | | | |||||
| | | | Rentas pagadas por anticipado | | | | | | | | | | |||||
| | | | Otros pagos anticipados | | | | | | | | | | |||||
| | | Depósitos en garantía | | | | | | | | | | ||||||
| | | Activos por beneficios a los empleados | | | | | | | | | | ||||||
| | | | Activos del plan para cubrir beneficios a los empleados | | | | | | | | | | |||||
| | | | | Beneficios directos a largo plazo | | | | | | | | | | ||||
| | | | | Beneficios post-empleo | | | | | | | | | | ||||
| | | | | | Pensiones | | | | | | | | | | |||
| | | | | | Prima de antigüedad | | | | | | | | | | |||
| | | | | | Otros beneficios post-empleo | | | | | | | | | | |||
| | | | Participación de los trabajadores en las utilidades diferidas (a favor) | | | | | | | | | | |||||
| | | | Estimación por PTU diferida no recuperable | | | | | | | | | | |||||
| | | Otros activos a corto y largo plazo | | | | | | | | | | ||||||
| | | Propiedades, mobiliario y equipo | | | | | | | | | | ||||||
| | | | Propiedades, mobiliario y equipo | | | | | | | | | | |||||
| | | | | Terrenos | | | | | | | | | | ||||
| | | | | Construcciones | | | | | | | | | | ||||
| | | | | Construcciones en proceso | | | | | | | | | | ||||
| | | | | Equipo de transporte | | | | | | | | | | ||||
| | | | | Equipo de cómputo | | | | | | | | | | ||||
| | | | | Mobiliario | | | | | | | | | | ||||
| | | | | Adaptaciones y mejoras | | | | | | | | | | ||||
| | | | | Otras propiedades, mobiliario y equipo | | | | | | | | | | ||||
| | | | Revaluación de propiedades, mobiliario y equipo (1) | | | | | | | | | | |||||
| | | | | Terrenos | | | | | | | | | | ||||
| | | | | Construcciones | | | | | | | | | | ||||
| | | | | Construcciones en proceso | | | | | | | | | | ||||
| | | | | Equipo de transporte | | | | | | | | | | ||||
| | | | | Equipo de cómputo | | | | | | | | | | ||||
| | | | | Mobiliario | | | | | | | | | | ||||
| | | | | Adaptaciones y mejoras | | | | | | | | | | ||||
| | | | | Otras revaluaciones de propiedades, mobiliario y equipo | | | | | | | | | | ||||
| | | Depreciación acumulada de propiedades, mobiliario y equipo | | | | | | | | | | ||||||
| | | | Depreciación acumulada de propiedades, mobiliario y equipo | | | | | | | | | | |||||
| | | | | Construcciones | | | | | | | | | | ||||
| | | | | Equipo de transporte | | | | | | | | | | ||||
| | | | | Equipo de cómputo | | | | | | | | | | ||||
| | | | | Mobiliario | | | | | | | | | | ||||
| | | | | Adaptaciones y mejoras | | | | | | | | | | ||||
| | | | | Otras depreciaciones acumuladas de propiedades, mobiliario y equipo | | | | | | | | | | ||||
| | | | Revaluación de la depreciación acumulada de propiedades, mobiliario y equipo (1) | | | | | | | | | | |||||
| | | | | Construcciones | | | | | | | | | | ||||
| | | | | Equipo de transporte | | | | | | | | | | ||||
| | | | | Equipo de cómputo | | | | | | | | | | ||||
| | | | | Mobiliario | | | | | | | | | | ||||
| | | | | Adaptaciones y mejoras | | | | | | | | | | ||||
| | | | | Otras revaluaciones de la depreciación acumulada de propiedades, mobiliario y equipo | | | | | | | | | | ||||
| | Propiedades, mobiliario y equipo (neto) | | | | | | | | | | |||||||
| | | Activos por derechos de uso de propiedades, mobiliario y equipo | | | | | | | | | | ||||||
| | | | Terrenos | | | | | | | | | | |||||
| | | | Construcciones | | | | | | | | | | |||||
| | | | Equipo de transporte | | | | | | | | | | |||||
| | | | Equipo de cómputo | | | | | | | | | | |||||
| | | | Mobiliario | | | | | | | | | | |||||
| | | | Otras propiedades, mobiliario y equipo | | | | | | | | | | |||||
| | | Depreciación de activos por derechos de uso de propiedades, mobiliario y equipo | | | | | | | | | | ||||||
| | | | Terrenos | | | | | | | | | | |||||
| | | | Construcciones | | | | | | | | | | |||||
| | | | Equipo de transporte | | | | | | | | | | |||||
| | | | Equipo de cómputo | | | | | | | | | | |||||
| | | | Mobiliario | | | | | | | | | | |||||
| | | | Otras propiedades, mobiliario y equipo | | | | | | | | | | |||||
| | Activos por derechos de uso de propiedades, mobiliario y equipo (neto) | | | | | | | | | | |||||||
| | Inversiones permanentes | | | | | | | | | | |||||||
| | | Subsidiarias | | | | | | | | | | ||||||
| | | | Pertenecientes al sector financiero | | | | | | | | | | |||||
| | | | No pertenecientes al sector financiero | | | | | | | | | | |||||
| | | Asociadas | | | | | | | | | | ||||||
| | | | Pertenecientes al sector financiero | | | | | | | | | | |||||
| | | | No pertenecientes al sector financiero | | | | | | | | | | |||||
| | | Negocios conjuntos | | | | | | | | | | ||||||
| | | | Pertenecientes al sector financiero | | | | | | | | | | |||||
| | | | No pertenecientes al sector financiero | | | | | | | | | | |||||
| | | Otras inversiones permanentes | | | | | | | | | | ||||||
| | | | Pertenecientes al sector financiero | | | | | | | | | | |||||
| | | | No pertenecientes al sector financiero | | | | | | | | | | |||||
| | | Activos Intangibles | | | | | | | | | | ||||||
| | | | Activos intangibles | | | | | | | | | | |||||
| | | | Revaluación de activos intangibles (1) | | | | | | | | | | |||||
| | | Amortización acumulada de activos intangibles | | | | | | | | | | ||||||
| | | | Amortización acumulada de activos intangibles | | | | | | | | | | |||||
| | | | Revaluación de la amortización acumulada de activos intangibles (1) | | | | | | | | | | |||||
| | Activos intangibles (neto) | | | | | | | | | | |||||||
| | | Activos por derechos de uso de activos intangibles | | | | | | | | | | ||||||
| | | Amortización de activos por derechos de uso de activos intangibles | | | | | | | | | | ||||||
| | Activos por derechos de uso de activos intangibles (neto) | | | | | | | | | | |||||||
| | Crédito mercantil | | | | | | | | | | |||||||
| | | Crédito mercantil | | | | | | | | | | ||||||
| | | | De subsidiarias | | | | | | | | | | |||||
| | | | De asociadas | | | | | | | | | | |||||
| | | | De negocios conjuntos | | | | | | | | | | |||||
| | | Revaluación del crédito mercantil (1) | | | | | | | | | | ||||||
| | | | De subsidiarias | | | | | | | | | | |||||
| | | | De asociadas | | | | | | | | | | |||||
| | | | De negocios conjuntos | | | | | | | | | | |||||
| PASIVO | | | | | | | | | | ||||||||
| | Captación tradicional | | | | | | | | | | |||||||
| | | Depósitos de exigibilidad inmediata | | | | | | | | | | ||||||
| | | | Depósitos a la vista | | | | | | | | | | |||||
| | | | | Sin interés | | | | | | | | | | ||||
| | | | | | Depósitos libres de gravamen | | | | | | | | | | |||
| | | | | | Depósitos que amparan créditos otorgados | | | | | | | | | | |||
| | | | | Con interés | | | | | | | | | | ||||
| | | | | | Depósitos libres de gravamen | | | | | | | | | | |||
| | | | | | Depósitos que amparan créditos otorgados | | | | | | | | | | |||
| | | | Depósitos de ahorro | | | | | | | | | | |||||
| | | | | Depósitos libres de gravamen | | | | | | | | | | ||||
| | | | | Depósitos que amparan créditos otorgados | | | | | | | | | | ||||
| | | Depósitos a plazo | | | | | | | | | | ||||||
| | | | Depósitos retirables en días preestablecidos | | | | | | | | | | |||||
| | | | | Depósitos libres de gravamen | | | | | | | | | | ||||
| | | | | Depósitos que amparan créditos otorgados | | | | | | | | | | ||||
| | | | Otros depósitos a plazo | | | | | | | | | | |||||
| | | | | Depósitos libres de gravamen | | | | | | | | | | ||||
| | | | | Depósitos que amparan créditos otorgados | | | | | | | | | | ||||
| | | Cuentas sin movimiento | | | | | | | | | | ||||||
| | Préstamos bancarios y de otros organismos | | | | | | | | | | |||||||
| | | De corto plazo | | | | | | | | | | ||||||
| | | | Préstamos de instituciones de banca múltiple | | | | | | | | | | |||||
| | | | Préstamos de instituciones de banca de desarrollo | | | | | | | | | | |||||
| | | | Préstamos de fideicomisos públicos | | | | | | | | | | |||||
| | | | Préstamos de sociedades cooperativas de ahorro y préstamo (de liquidez) | | | | | | | | | | |||||
| | | | Préstamos de otros organismos | | | | | | | | | | |||||
| | | | Préstamos de otras entidades financieras | | | | | | | | | | |||||
| | | | Préstamos del gobierno federal o estatal | | | | | | | | | | |||||
| | | De largo plazo | | | | | | | | | | ||||||
| | | | Préstamos de instituciones de banca múltiple | | | | | | | | | | |||||
| | | | Préstamos de instituciones de banca de desarrollo | | | | | | | | | | |||||
| | | | Préstamos de fideicomisos públicos | | | | | | | | | | |||||
| | | | Préstamos de sociedades cooperativas de ahorro y préstamo (de liquidez) | | | | | | | | | | |||||
| | | | Préstamos de otros organismos | | | | | | | | | | |||||
| | | | Préstamos de otras entidades financieras | | | | | | | | | | |||||
| | | | Préstamos del gobierno federal o estatal | | | | | | | | | | |||||
| | Colaterales vendidos o dados en garantía | | | | | | | | | | |||||||
| | | Reportos | | | | | | | | | | ||||||
| | | Otros colaterales vendidos o dados en garantía | | | | | | | | | | ||||||
| | Obligaciones en operaciones de bursatilización | | | | | | | | | | |||||||
| | | Pasivos por administración de activos financieros transferidos | | | | | | | | | | ||||||
| | Pasivo por arrendamiento | | | | | | | | | | |||||||
| | Otras cuentas por pagar | | | | | | | | | | |||||||
| | | Acreedores por liquidación de operaciones | | | | | | | | | | ||||||
| | | | Compraventa de divisas | | | | | | | | | | |||||
| | | | Inversiones en instrumentos financieros | | | | | | | | | | |||||
| | | | Reportos | | | | | | | | | | |||||
| | | Acreedores por colaterales recibidos en efectivo | | | | | | | | | | ||||||
| | | | Operaciones con instrumentos financieros | | | | | | | | | | |||||
| | | | Operaciones de crédito | | | | | | | | | | |||||
| | | | Depósitos en garantía por operaciones de arrendamiento financiero | | | | | | | | | | |||||
| | | | Otros | | | | | | | | | | |||||
| | | Fondo de previsión social | | | | | | | | | | ||||||
| | | Fondo de educación cooperativa | | | | | | | | | | ||||||
| | | Contribuciones por pagar | | | | | | | | | | ||||||
| | | | Impuesto al valor agregado | | | | | | | | | | |||||
| | | | Otros impuestos y derechos por pagar | | | | | | | | | | |||||
| | | | Impuestos y aportaciones de seguridad social retenidos por enterar | | | | | | | | | | |||||
| | | Acreedores diversos y otras cuentas por pagar | | | | | | | | | | ||||||
| | | | Pasivos derivados de la prestación de servicios | | | | | | | | | | |||||
| | | | | Aceptaciones por cuenta de clientes | | | | | | | | | | ||||
| | | | | Órdenes de pago | | | | | | | | | | ||||
| | | | | Avales | | | | | | | | | | ||||
| | | | | Custodia o administración de bienes | | | | | | | | | | ||||
| | | | | Recaudación de aportaciones de seguridad social | | | | | | | | | | ||||
| | | | | Otros pasivos derivados de la prestación de servicios | | | | | | | | | | ||||
| | | | Comisiones por pagar sobre operaciones vigentes | | | | | | | | | | |||||
| | | | Aforo derivado de operaciones de factoraje financiero | | | | | | | | | | |||||
| | | | Acreedores por adquisición de activos | | | | | | | | | | |||||
| | | | Excedentes por pagar | | | | | | | | | | |||||
| | | | Acreedores por servicio de mantenimiento | | | | | | | | | | |||||
| | | | Provisiones para obligaciones diversas | | | | | | | | | | |||||
| | | | | Honorarios y rentas | | | | | | | | | | ||||
| | | | | Gastos de promoción y publicidad | | | | | | | | | | ||||
| | | | | Aportaciones al Fondo de Supervisión Auxiliar de Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo y de Protección a sus Ahorradores | | | | | | | | | | ||||
| | | | | Gastos en tecnología | | | | | | | | | | ||||
| | | | | Otras provisiones | | | | | | | | | | ||||
| | | | Otros acreedores diversos | | | | | | | | | | |||||
| | Pasivos relacionados con grupos de activos mantenidos para la venta | | | | | | | | | | |||||||
| | Pasivos relacionados con operaciones discontinuadas | | | | | | | | | | |||||||
| | Instrumentos financieros que califican como pasivo | | | | | | | | | | |||||||
| | | Aportaciones para futuros aumentos de capital pendientes de formalizar por su asamblea general de socios | | | | | | | | | | ||||||
| | | Otros | | | | | | | | | | ||||||
| | Obligaciones asociadas con el retiro de componentes de propiedades, mobiliario y equipo | | | | | | | | | | |||||||
| | Pasivo por beneficios a los empleados | | | | | | | | | | |||||||
| | | Beneficios directos a corto plazo | | | | | | | | | | ||||||
| | | Beneficios directos a largo plazo | | | | | | | | | | ||||||
| | | | Beneficios post-empleo | | | | | | | | | | |||||
| | | | | Pensiones | | | | | | | | | | ||||
| | | | | Prima de antigüedad | | | | | | | | | | ||||
| | | | | Otros beneficios post-empleo | | | | | | | | | | ||||
| | | | Beneficios por terminación | | | | | | | | | | |||||
| | | | | Beneficios por terminación por causas distintas a la reestructuración | | | | | | | | | | ||||
| | | | | Beneficios por terminación por causa de reestructuración | | | | | | | | | | ||||
| | | | Participación de los trabajadores en las utilidades causada | | | | | | | | | | |||||
| | | | Participación de los trabajadores en las utilidades diferida | | | | | | | | | | |||||
| | Créditos diferidos y cobros anticipados | | | | | | | | | | |||||||
| | | Créditos diferidos | | | | | | | | | | ||||||
| | | | Comisiones por el otorgamiento del crédito | | | | | | | | | | |||||
| | | | Comisiones por anualidad y subsecuentes de tarjeta de crédito | | | | | | | | | | |||||
| | | | Efecto por renegociación de cartera de crédito | | | | | | | | | | |||||
| | | | Ingreso financiero por devengar en operaciones de arrendamiento financiero | | | | | | | | | | |||||
| | | | Ingreso financiero por devengar en operaciones de factoraje | | | | | | | | | | |||||
| | | | Ingreso por opción de compra a precio reducido en operaciones de arrendamiento financiero | | | | | | | | | | |||||
| | | | Otros ingresos por aplicar | | | | | | | | | | |||||
| | | | Excedente por amortizar en adquisiciones de cartera de crédito | | | | | | | | | | |||||
| | | | Otros créditos diferidos | | | | | | | | | | |||||
| | | Cobros anticipados | | | | | | | | | | ||||||
| | | | Intereses cobrados por anticipado | | | | | | | | | | |||||
| | | | Comisiones cobradas por anticipado | | | | | | | | | | |||||
| | | | Rentas cobradas por anticipado | | | | | | | | | | |||||
| | | | Cobros anticipados de bienes prometidos en venta o con reserva de dominio | | | | | | | | | | |||||
| | | | Otros cobros anticipados | | | | | | | | | | |||||
| CAPITAL CONTABLE | | | | | | | | | | ||||||||
| | Participación controladora | | | | | | | | | | |||||||
| | | Capital contribuido | | | | | | | | | | ||||||
| | | | Capital social | | | | | | | | | | |||||
| | | | | Certificados de aportación ordinarios | | | | | | | | | | ||||
| | | | | Certificados excedentes o voluntarios | | | | | | | | | | ||||
| | | | | | Capital no retirable proveniente de programas gubernamentales | | | | | | | | | | |||
| | | | | | Otros certificados | | | | | | | | | | |||
| | | | | Certificados para capital de riesgo | | | | | | | | | | ||||
| | | | Capital social no exhibido | | | | | | | | | | |||||
| | | | | Certificados de aportación ordinarios | | | | | | | | | | ||||
| | | | | Certificados excedentes o voluntarios | | | | | | | | | | ||||
| | | | | Certificados para capital de riesgo | | | | | | | | | | ||||
| | | | Incremento por actualización del capital social pagado (1) | | | | | | | | | | |||||
| | | | Aportaciones para futuros aumentos de capital formalizadas por su asamblea general de socios | | | | | | | | | | |||||
| | | | Incremento por actualización de las aportaciones para futuros aumentos de capital formalizadas por su asamblea general de socios (1) | | | | | | | | | | |||||
| | | | Efecto por incorporación al régimen de sociedades cooperativas de ahorro y préstamo | | | | | | | | | | |||||
| | | | Incremento por actualización del efecto por incorporación al régimen de sociedades cooperativas de ahorro y préstamo (1) | | | | | | | | | | |||||
| | | Capital ganado | | | | | | | | | | ||||||
| | | | Fondo de reserva | | | | | | | | | | |||||
| | | | Incremento por actualización del fondo de reserva (1) | | | | | | | | | | |||||
| | | | Otras reservas de capital | | | | | | | | | | |||||
| | | | Incremento por actualización de otras reservas de capital (1) | | | | | | | | | | |||||
| | | | Resultados acumulados | | | | | | | | | | |||||
| | | | | Resultado de ejercicios anteriores | | | | | | | | | | ||||
| | | | | | Resultado por aplicar | | | | | | | | | | |||
| | | | | | Resultado por cambios contables y correcciones de errores | | | | | | | | | | |||
| | | | | Incremento por actualización del resultado de ejercicios anteriores (1) | | | | | | | | | | ||||
| | | | | Resultado neto | | | | | | | | | | ||||
| | | | Otros resultados integrales | | | | | | | | | | |||||
| | | | | Valuación de instrumentos financieros negociables | | | | | | | | | | ||||
| | | | | | Valuación | | | | | | | | | | |||
| | | | | | Efecto de impuestos y PTU diferidos | | | | | | | | | | |||
| | | | | | Estimación por impuestos y PTU diferidos no recuperables | | | | | | | | | | |||
| | | | | Incremento por actualización de la valuación de instrumentos financieros negociables (1) | | | | | | | | | | ||||
| | | | | Valuación de instrumentos financieros para cobrar y vender | | | | | | | | | | ||||
| | | | | | Instrumentos financieros (valores) | | | | | | | | | | |||
| | | | | | | Valuación | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | Efecto de impuestos y PTU diferidos | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | Estimación por impuestos y PTU diferidos no recuperables | | | | | | | | | | ||
| | | | | | Cartera de crédito valuada a valor razonable | | | | | | | | | | |||
| | | | | | | Valuación | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | Efecto de impuestos y PTU diferidos | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | Estimación por impuestos y PTU diferidos no recuperables | | | | | | | | | | ||
| | | | | Incremento por actualización de la valuación de instrumentos financieros para cobrar y vender (1) | | | | | | | | | | ||||
| | | | | Ingresos y gastos relacionados con activos mantenidos para su disposición | | | | | | | | | | ||||
| | | | | | Resultado | | | | | | | | | | |||
| | | | | | Efecto de impuestos y PTU diferidos | | | | | | | | | | |||
| | | | | | Estimación por impuestos y PTU diferidos no recuperables | | | | | | | | | | |||
| | | | | Incremento por actualización de ingresos y gastos relacionados con activos mantenidos para su disposición (1) | | | | | | | | | | ||||
| | | | | Remedición de beneficios definidos a los empleados | | | | | | | | | | ||||
| | | | | | Resultados actuariales en obligaciones | | | | | | | | | | |||
| | | | | | | Valuación | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | Efecto de impuestos y PTU diferidos | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | Estimación por impuestos y PTU diferidos no recuperables | | | | | | | | | | ||
| | | | | | Resultado en el retorno de los activos del plan | | | | | | | | | | |||
| | | | | | | Valuación | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | Efecto de impuestos y PTU diferidos | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | Estimación por impuestos y PTU diferidos no recuperables | | | | | | | | | | ||
| | | | | Incremento por actualización de la remedición por beneficios definidos a los empleados (1) | | | | | | | | | | ||||
| | | | | Efecto acumulado por conversión | | | | | | | | | | ||||
| | | | | | Valuación | | | | | | | | | | |||
| | | | | | Efecto de impuestos y PTU diferidos | | | | | | | | | | |||
| | | | | | Estimación por impuestos y PTU diferidos no recuperables | | | | | | | | | | |||
| | | | | Incremento por actualización del efecto acumulado por conversión (1) | | | | | | | | | | ||||
| | | | | Resultado por tenencia de activos no monetarios | | | | | | | | | | ||||
| | | | | | Por valuación de activo fijo | | | | | | | | | | |||
| | | | | | Por otros activos no monetarios | | | | | | | | | | |||
| | | | | Incremento por actualización del resultado por tenencia de activos no monetarios (1) | | | | | | | | | | ||||
| | | | Participación en ORI de otras entidades | | | | | | | | | | |||||
| | | | | Valuación | | | | | | | | | | ||||
| | | | | Efecto de impuestos y PTU diferidos | | | | | | | | | | ||||
| | | | | Estimación por impuestos y PTU diferidos no recuperables | | | | | | | | | | ||||
| | | | Incremento por actualización de la participación en ORI de otras entidades (1) | | | | | | | | | | |||||
| | Participación no controladora | | | | | | | | | | |||||||
| | | Resultado neto correspondiente a la participación no controladora | | | | | | | | | | ||||||
| | | Otra participación no controladora | | | | | | | | | | ||||||
| | | Otros resultados integrales correspondientes a la participación no controladora | | | | | | | | | | ||||||
| CUENTAS DE ORDEN | | | | | | | | | | ||||||||
| | Avales otorgados | | | | | | | | | | |||||||
| | Activos y pasivos contingentes | | | | | | | | | | |||||||
| | Compromisos crediticios | | | | | | | | | | |||||||
| | Bienes en mandato | | | | | | | | | | |||||||
| | Bienes en custodia o en administración | | | | | | | | | | |||||||
| | | Bienes en custodia | | | | | | | | | | ||||||
| | | | Bienes muebles | | | | | | | | | | |||||
| | | | Otros | | | | | | | | | | |||||
| | | Bienes en administración | | | | | | | | | | ||||||
| | | | Compraventa de divisas por cuenta de terceros | | | | | | | | | | |||||
| | | | Recepción de pago de servicios | | | | | | | | | | |||||
| | | | Operaciones de factoraje financiero por cuenta de terceros | | | | | | | | | | |||||
| | Colaterales recibidos por la entidad | | | | | | | | | | |||||||
| | | Deuda gubernamental | | | | | | | | | | ||||||
| | | Deuda bancaria | | | | | | | | | | ||||||
| | | Otros títulos de deuda | | | | | | | | | | ||||||
| | | Instrumentos financieros de capital | | | | | | | | | | ||||||
| | | Otros | | | | | | | | | | ||||||
| | Colaterales recibidos y vendidos o entregados en garantía por la entidad | | | | | | | | | | |||||||
| | | Deuda gubernamental | | | | | | | | | | ||||||
| | | Deuda bancaria | | | | | | | | | | ||||||
| | | Otros títulos de deuda | | | | | | | | | | ||||||
| | | Instrumentos financieros de capital | | | | | | | | | | ||||||
| | | Otros | | | | | | | | | | ||||||
| | Intereses devengados no cobrados derivados de cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 3 | | | | | | | | | | |||||||
| | Otras cuentas de registro | | | | | | | | | | |||||||
| Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo | |||||||||||||||||
| | |||||||||||||||||
| (1) Estos conceptos serán aplicables bajo un entorno económico inflacionario con base en lo establecido en la Norma de información financiera B-10 "Efectos de la inflación", emitida por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (CINIF). | |||||||||||||||||
| (2) El saldo del concepto deberá integrarse de acuerdo a las normas de presentación establecidas en el criterio D-1 "Estado de situación financiera". | |||||||||||||||||
| * La suma de las eliminaciones deberá de respetar la naturaleza de la cuenta. | |||||||||||||||||
| Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo | ||||||||||||||||
| Serie R12 Consolidación | ||||||||||||||||
| Reporte A-1220 Consolidación del estado de resultado integral de la sociedad cooperativa de ahorro y préstamo con sus subsidiarias | ||||||||||||||||
| Incluye cifras en moneda nacional y UDIS valorizadas en pesos | ||||||||||||||||
| Cifras en pesos | ||||||||||||||||
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| Concepto | Estado de resultado integral de la sociedad cooperativa de ahorro y préstamo | Estado de resultado integral de la subsidiaria | Estado de resultado integral de la subsidiaria | Estado de resultado integral de las subsidiarias | Suma de los estados de resultado integral de sus subsidiarias | Suma del estado de resultado integral de la sociedad cooperativa de ahorro y préstamo y sus subsidiarias | Eliminaciones | Estado de resultado integral de la sociedad cooperativa de ahorro y préstamo consolidado con sus subsidiarias | ||||||||
| Debe | Haber | F=C+D-E F=C-D+E | ||||||||||||||
| A | (i) | (ii) | (n) | B= i+ii+n | C=A+B | D | E | |||||||||
| | Ingresos por intereses | | | | | | | | | | ||||||
| | | Intereses de efectivo y equivalentes de efectivo | | | | | | | | | | |||||
| | | | Bancos | | | | | | | | | | ||||
| | | | Instrumentos financieros de alta liquidez | | | | | | | | | | ||||
| | | | Efectivo y equivalentes de efectivo restringidos o dados en garantía | | | | | | | | | | ||||
| | | Intereses y rendimientos a favor provenientes de inversiones en instrumentos financieros | | | | | | | | | | |||||
| | | | Por instrumentos financieros negociables | | | | | | | | | | ||||
| | | | Por instrumentos financieros para cobrar y vender | | | | | | | | | | ||||
| | | | Por instrumentos financieros para cobrar principal e interés (valores) | | | | | | | | | | ||||
| | | Intereses y rendimientos a favor en operaciones de reporto | | | | | | | | | | |||||
| | | Intereses de cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 1 | | | | | | | | | | |||||
| | | | Créditos comerciales | | | | | | | | | | ||||
| | | | | Créditos comerciales sin restricción | | | | | | | | | | |||
| | | | | | Actividad empresarial o comercial | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | Operaciones quirografarias | | | | | | | | | | |
| | | | | | | Operaciones prendarias | | | | | | | | | | |
| | | | | | | Operaciones de factoraje | | | | | | | | | | |
| | | | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | | | | | | | | | |
| | | | | | | Microcréditos | | | | | | | | | | |
| | | | | | | Otros | | | | | | | | | | |
| | | | | | Préstamos de liquidez a otras sociedades cooperativas de ahorro y préstamo | | | | | | | | | | ||
| | | | | Créditos comerciales restringidos | | | | | | | | | | |||
| | | | | | Actividad empresarial o comercial | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | Operaciones quirografarias | | | | | | | | | | |
| | | | | | | Operaciones prendarias | | | | | | | | | | |
| | | | | | | Operaciones de factoraje | | | | | | | | | | |
| | | | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | | | | | | | | | |
| | | | | | | Microcréditos | | | | | | | | | | |
| | | | | | | Otros | | | | | | | | | | |
| | | | | | Préstamos de liquidez a otras sociedades cooperativas de ahorro y préstamo | | | | | | | | | | ||
| | | | Créditos de consumo | | | | | | | | | | ||||
| | | | | Créditos de consumo sin restricción | | | | | | | | | | |||
| | | | | | Tarjeta de crédito | | | | | | | | | | ||
| | | | | | Personales | | | | | | | | | | ||
| | | | | | Nómina | | | | | | | | | | ||
| | | | | | Automotriz | | | | | | | | | | ||
| | | | | | Adquisición de bienes muebles | | | | | | | | | | ||
| | | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | | | | | | | | | ||
| | | | | | Otros créditos de consumo | | | | | | | | | | ||
| | | | | Créditos de consumo restringidos | | | | | | | | | | |||
| | | | | | Tarjeta de crédito | | | | | | | | | | ||
| | | | | | Personales | | | | | | | | | | ||
| | | | | | Nómina | | | | | | | | | | ||
| | | | | | Automotriz | | | | | | | | | | ||
| | | | | | Adquisición de bienes muebles | | | | | | | | | | ||
| | | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | | | | | | | | | ||
| | | | | | Otros créditos de consumo | | | | | | | | | | ||
| | | | Créditos a la vivienda | | | | | | | | | | ||||
| | | | | Créditos a la vivienda sin restricción | | | | | | | | | | |||
| | | | | | Media y residencial | | | | | | | | | | ||
| | | | | | De interés social | | | | | | | | | | ||
| | | | | Créditos a la vivienda restringidos | | | | | | | | | | |||
| | | | | | Media y residencial | | | | | | | | | | ||
| | | | | | De interés social | | | | | | | | | | ||
| | | Intereses de cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 2 | | | | | | | | | | |||||
| | | | Créditos comerciales | | | | | | | | | | ||||
| | | | | Actividad empresarial o comercial | | | | | | | | | | |||
| | | | | | Operaciones quirografarias | | | | | | | | | | ||
| | | | | | Operaciones prendarias | | | | | | | | | | ||
| | | | | | Operaciones de factoraje | | | | | | | | | | ||
| | | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | | | | | | | | | ||
| | | | | | Microcréditos | | | | | | | | | | ||
| | | | | | Otros | | | | | | | | | | ||
| | | | | Préstamos de liquidez a otras sociedades cooperativas de ahorro y préstamo | | | | | | | | | | |||
| | | | Créditos de consumo | | | | | | | | | | ||||
| | | | | Tarjeta de crédito | | | | | | | | | | |||
| | | | | Personales | | | | | | | | | | |||
| | | | | Nómina | | | | | | | | | | |||
| | | | | Automotriz | | | | | | | | | | |||
| | | | | Adquisición de bienes muebles | | | | | | | | | | |||
| | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | | | | | | | | | |||
| | | | | Otros créditos de consumo | | | | | | | | | | |||
| | | | Créditos a la vivienda | | | | | | | | | | ||||
| | | | | Media y residencial | | | | | | | | | | |||
| | | | | De interés social | | | | | | | | | | |||
| | | Intereses de cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 3 | | | | | | | | | | |||||
| | | | Créditos comerciales | | | | | | | | | | ||||
| | | | | Actividad empresarial o comercial | | | | | | | | | | |||
| | | | | | Operaciones quirografarias | | | | | | | | | | ||
| | | | | | Operaciones prendarias | | | | | | | | | | ||
| | | | | | Operaciones de factoraje | | | | | | | | | | ||
| | | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | | | | | | | | | ||
| | | | | | Microcréditos | | | | | | | | | | ||
| | | | | | Otros | | | | | | | | | | ||
| | | | | Préstamos de liquidez a otras sociedades cooperativas de ahorro y préstamo | | | | | | | | | | |||
| | | | Créditos de consumo | | | | | | | | | | ||||
| | | | | Tarjeta de crédito | | | | | | | | | | |||
| | | | | Personales | | | | | | | | | | |||
| | | | | Nómina | | | | | | | | | | |||
| | | | | Automotriz | | | | | | | | | | |||
| | | | | Adquisición de bienes muebles | | | | | | | | | | |||
| | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | | | | | | | | | |||
| | | | | Otros créditos de consumo | | | | | | | | | | |||
| | | | Créditos a la vivienda | | | | | | | | | | ||||
| | | | | Media y residencial | | | | | | | | | | |||
| | | | | De interés social | | | | | | | | | | |||
| | | Ingresos por cartera de crédito valuada a valor razonable | | | | | | | | | | |||||
| | | | Créditos comerciales | | | | | | | | | | ||||
| | | | | Actividad empresarial o comercial | | | | | | | | | | |||
| | | | | | Operaciones quirografarias | | | | | | | | | | ||
| | | | | | Operaciones prendarias | | | | | | | | | | ||
| | | | | | Operaciones de factoraje | | | | | | | | | | ||
| | | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | | | | | | | | | ||
| | | | | | Microcréditos | | | | | | | | | | ||
| | | | | | Otros | | | | | | | | | | ||
| | | | | Préstamos de liquidez a otras sociedades cooperativas de ahorro y préstamo | | | | | | | | | | |||
| | | | Créditos de consumo | | | | | | | | | | ||||
| | | | | Tarjeta de crédito | | | | | | | | | | |||
| | | | | Personales | | | | | | | | | | |||
| | | | | Nómina | | | | | | | | | | |||
| | | | | Automotriz | | | | | | | | | | |||
| | | | | Adquisición de bienes muebles | | | | | | | | | | |||
| | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | | | | | | | | | |||
| | | | | Otros créditos de consumo | | | | | | | | | | |||
| | | | Créditos a la vivienda | | | | | | | | | | ||||
| | | | | Media y residencial | | | | | | | | | | |||
| | | | | De interés social | | | | | | | | | | |||
| | | Comisiones por el otorgamiento del crédito | | | | | | | | | | |||||
| | | | Créditos comerciales | | | | | | | | | | ||||
| | | | | Actividad empresarial o comercial | | | | | | | | | | |||
| | | | | | Operaciones quirografarias | | | | | | | | | | ||
| | | | | | Operaciones prendarias | | | | | | | | | | ||
| | | | | | Operaciones de factoraje | | | | | | | | | | ||
| | | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | | | | | | | | | ||
| | | | | | Microcréditos | | | | | | | | | | ||
| | | | | | Otros | | | | | | | | | | ||
| | | | | Préstamos de liquidez a otras sociedades cooperativas de ahorro y préstamo | | | | | | | | | | |||
| | | | Créditos de consumo | | | | | | | | | | ||||
| | | | | Tarjeta de crédito | | | | | | | | | | |||
| | | | | Personales | | | | | | | | | | |||
| | | | | Nómina | | | | | | | | | | |||
| | | | | Automotriz | | | | | | | | | | |||
| | | | | Adquisición de bienes muebles | | | | | | | | | | |||
| | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | | | | | | | | | |||
| | | | | Otros créditos de consumo | | | | | | | | | | |||
| | | | Créditos a la vivienda | | | | | | | | | | ||||
| | | | | Media y residencial | | | | | | | | | | |||
| | | | | De interés social | | | | | | | | | | |||
| | | Efecto por renegociación de cartera de crédito | | | | | | | | | | |||||
| | | Dividendos de instrumentos financieros que califican como instrumentos financieros de capital | | | | | | | | | | |||||
| | | Utilidad por valorización | | | | | | | | | | |||||
| | | | Utilidad en cambios por valorización | | | | | | | | | | ||||
| | | | Valorización de instrumentos indizados | | | | | | | | | | ||||
| | | | Valorización de partidas en UDIS | | | | | | | | | | ||||
| | | Incremento por actualización de ingresos por intereses (1) | | | | | | | | | | |||||
| | Gastos por intereses | | | | | | | | | | ||||||
| | | Intereses por depósitos de exigibilidad inmediata | | | | | | | | | | |||||
| | | Intereses por depósitos a plazo | | | | | | | | | | |||||
| | | Intereses por préstamos bancarios y de otros organismos | | | | | | | | | | |||||
| | | Intereses, costos de transacción y descuentos a cargo por emisión de instrumentos financieros que califican como pasivo | | | | | | | | | | |||||
| | | Premios pagados por la redención anticipada de instrumentos financieros que califican como pasivo | | | | | | | | | | |||||
| | | Efecto por renegociación de cartera de crédito | | | | | | | | | | |||||
| | | Costos y gastos asociados con el otorgamiento del crédito | | | | | | | | | | |||||
| | | Pérdida por valorización | | | | | | | | | | |||||
| | | | Pérdida en cambios por valorización | | | | | | | | | | ||||
| | | | Valorización de instrumentos indizados | | | | | | | | | | ||||
| | | | Valorización de partidas en UDIS | | | | | | | | | | ||||
| | | Intereses a cargo asociados con la cuenta de captación sin movimientos | | | | | | | | | | |||||
| | | Intereses sobre pasivos por arrendamiento | | | | | | | | | | |||||
| | | Efecto financiero de provisiones | | | | | | | | | | |||||
| | | Incremento por actualización de gastos por intereses (1) | | | | | | | | | | |||||
| | Resultado por posición monetaria neto (margen financiero) | | | | | | | | | | ||||||
| | | Resultado por posición monetaria proveniente de posiciones que generan margen financiero (saldo deudor) | | | | | | | | | | |||||
| | | Resultado por posición monetaria proveniente de posiciones que generan margen financiero (saldo acreedor) | | | | | | | | | | |||||
| | | Incremento por actualización del resultado por posición monetaria neto (margen financiero) (1) | | | | | | | | | | |||||
| MARGEN FINANCIERO | | | | | | | | | | |||||||
| | Estimación preventiva para riesgos crediticios | | | | | | | | | | ||||||
| | | Estimación preventiva para riesgos crediticios derivada de la calificación | | | | | | | | | | |||||
| | | | Cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 1 | | | | | | | | | | ||||
| | | | | Créditos comerciales | | | | | | | | | | |||
| | | | | | Créditos comerciales sin restricción | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | Actividad empresarial o comercial | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | Operaciones quirografarias | | | | | | | | | |
| | | | | | | | Operaciones prendarias | | | | | | | | | |
| | | | | | | | Operaciones de factoraje | | | | | | | | | |
| | | | | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | | | | | | | | |
| | | | | | | | Microcréditos | | | | | | | | | |
| | | | | | | | Otros | | | | | | | | | |
| | | | | | | Préstamos de liquidez a otras sociedades cooperativas de ahorro y préstamo | | | | | | | | | | |
| | | | | | Créditos comerciales restringidos | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | Actividad empresarial o comercial | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | Operaciones quirografarias | | | | | | | | | |
| | | | | | | | Operaciones prendarias | | | | | | | | | |
| | | | | | | | Operaciones de factoraje | | | | | | | | | |
| | | | | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | | | | | | | | |
| | | | | | | | Microcréditos | | | | | | | | | |
| | | | | | | | Otros | | | | | | | | | |
| | | | | | | Préstamos de liquidez a otras sociedades cooperativas de ahorro y préstamo | | | | | | | | | | |
| | | | | Créditos de consumo | | | | | | | | | | |||
| | | | | | Créditos de consumo sin restricción | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | Tarjeta de crédito | | | | | | | | | | |
| | | | | | | Personales | | | | | | | | | | |
| | | | | | | Nómina | | | | | | | | | | |
| | | | | | | Automotriz | | | | | | | | | | |
| | | | | | | Adquisición de bienes muebles | | | | | | | | | | |
| | | | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | | | | | | | | | |
| | | | | | | Otros créditos de consumo | | | | | | | | | | |
| | | | | | Créditos de consumo restringidos | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | Tarjeta de crédito | | | | | | | | | | |
| | | | | | | Personales | | | | | | | | | | |
| | | | | | | Nómina | | | | | | | | | | |
| | | | | | | Automotriz | | | | | | | | | | |
| | | | | | | Adquisición de bienes muebles | | | | | | | | | | |
| | | | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | | | | | | | | | |
| | | | | | | Otros créditos de consumo | | | | | | | | | | |
| | | | | Créditos a la vivienda | | | | | | | | | | |||
| | | | | | Créditos a la vivienda sin restricción | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | Media y residencial | | | | | | | | | | |
| | | | | | | De interés social | | | | | | | | | | |
| | | | | | Créditos a la vivienda restringidos | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | Media y residencial | | | | | | | | | | |
| | | | | | | De interés social | | | | | | | | | | |
| | | | Cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 2 | | | | | | | | | | ||||
| | | | | Créditos comerciales | | | | | | | | | | |||
| | | | | | Actividad empresarial o comercial | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | Operaciones quirografarias | | | | | | | | | | |
| | | | | | | Operaciones prendarias | | | | | | | | | | |
| | | | | | | Operaciones de factoraje | | | | | | | | | | |
| | | | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | | | | | | | | | |
| | | | | | | Microcréditos | | | | | | | | | | |
| | | | | | | Otros | | | | | | | | | | |
| | | | | | Préstamos de liquidez a otras sociedades cooperativas de ahorro y préstamo | | | | | | | | | | ||
| | | | | Créditos de consumo | | | | | | | | | | |||
| | | | | | Tarjeta de crédito | | | | | | | | | | ||
| | | | | | Personales | | | | | | | | | | ||
| | | | | | Nómina | | | | | | | | | | ||
| | | | | | Automotriz | | | | | | | | | | ||
| | | | | | Adquisición de bienes muebles | | | | | | | | | | ||
| | | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | | | | | | | | | ||
| | | | | | Otros créditos de consumo | | | | | | | | | | ||
| | | | | Créditos a la vivienda | | | | | | | | | | |||
| | | | | | Media y residencial | | | | | | | | | | ||
| | | | | | De interés social | | | | | | | | | | ||
| | | | Cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 3 | | | | | | | | | | ||||
| | | | | Créditos comerciales | | | | | | | | | | |||
| | | | | | Actividad empresarial o comercial | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | Operaciones quirografarias | | | | | | | | | | |
| | | | | | | Operaciones prendarias | | | | | | | | | | |
| | | | | | | Operaciones de factoraje | | | | | | | | | | |
| | | | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | | | | | | | | | |
| | | | | | | Microcréditos | | | | | | | | | | |
| | | | | | | Otros | | | | | | | | | | |
| | | | | | Préstamos de liquidez a otras sociedades cooperativas de ahorro y préstamo | | | | | | | | | | ||
| | | | | Créditos de consumo | | | | | | | | | | |||
| | | | | | Tarjeta de crédito | | | | | | | | | | ||
| | | | | | Personales | | | | | | | | | | ||
| | | | | | Nómina | | | | | | | | | | ||
| | | | | | Automotriz | | | | | | | | | | ||
| | | | | | Adquisición de bienes muebles | | | | | | | | | | ||
| | | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | | | | | | | | | ||
| | | | | | Otros créditos de consumo | | | | | | | | | | ||
| | | | | Créditos a la vivienda | | | | | | | | | | |||
| | | | | | Media y residencial | | | | | | | | | | ||
| | | | | | De interés social | | | | | | | | | | ||
| | | | Operaciones contingentes y avales | | | | | | | | | | ||||
| | | Recuperación de cartera de crédito | | | | | | | | | | |||||
| | | | Créditos comerciales | | | | | | | | | | ||||
| | | | | Actividad empresarial o comercial | | | | | | | | | | |||
| | | | | | Operaciones quirografarias | | | | | | | | | | ||
| | | | | | Operaciones prendarias | | | | | | | | | | ||
| | | | | | Operaciones de factoraje | | | | | | | | | | ||
| | | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | | | | | | | | | ||
| | | | | | Microcréditos | | | | | | | | | | ||
| | | | | | Otros | | | | | | | | | | ||
| | | | | Préstamos de liquidez a otras sociedades cooperativas de ahorro y préstamo | | | | | | | | | | |||
| | | | Créditos de consumo | | | | | | | | | | ||||
| | | | | Tarjeta de crédito | | | | | | | | | | |||
| | | | | Personales | | | | | | | | | | |||
| | | | | Nómina | | | | | | | | | | |||
| | | | | Automotriz | | | | | | | | | | |||
| | | | | Adquisición de bienes muebles | | | | | | | | | | |||
| | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | | | | | | | | | |||
| | | | | Otros créditos de consumo | | | | | | | | | | |||
| | | | Créditos a la vivienda | | | | | | | | | | ||||
| | | | | Media y residencial | | | | | | | | | | |||
| | | | | De interés social | | | | | | | | | | |||
| | | Estimación preventiva para riesgos crediticios adicional | | | | | | | | | | |||||
| | | | Por riesgos operativos (sociedades de información crediticia) | | | | | | | | | | ||||
| | | | Por intereses devengados sobre créditos con riesgo de crédito etapa 3 | | | | | | | | | | ||||
| | | | Ordenada por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores | | | | | | | | | | ||||
| | | | Reconocida por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores | | | | | | | | | | ||||
| | | Incremento por actualización de estimación preventiva para riesgos crediticios (1) | | | | | | | | | | |||||
| MARGEN FINANCIERO AJUSTADO POR RIESGOS CREDITICIOS | | | | | | | | | | |||||||
| | Comisiones y tarifas cobradas | | | | | | | | | | ||||||
| | | Operaciones de crédito | | | | | | | | | | |||||
| | | | Créditos comerciales | | | | | | | | | | ||||
| | | | | Créditos comerciales sin restricción | | | | | | | | | | |||
| | | | | | Actividad empresarial o comercial | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | Operaciones quirografarias | | | | | | | | | | |
| | | | | | | Operaciones prendarias | | | | | | | | | | |
| | | | | | | Operaciones de factoraje | | | | | | | | | | |
| | | | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | | | | | | | | | |
| | | | | | | Microcréditos | | | | | | | | | | |
| | | | | | | Otros | | | | | | | | | | |
| | | | | | Préstamos de liquidez a otras sociedades cooperativas de ahorro y préstamo | | | | | | | | | | ||
| | | | | Créditos comerciales restringidos | | | | | | | | | | |||
| | | | | | Actividad empresarial o comercial | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | Operaciones quirografarias | | | | | | | | | | |
| | | | | | | Operaciones prendarias | | | | | | | | | | |
| | | | | | | Operaciones de factoraje | | | | | | | | | | |
| | | | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | | | | | | | | | |
| | | | | | | Microcréditos | | | | | | | | | | |
| | | | | | | Otros | | | | | | | | | | |
| | | | | | Préstamos de liquidez a otras sociedades cooperativas de ahorro y préstamo | | | | | | | | | | ||
| | | | Créditos de consumo | | | | | | | | | | ||||
| | | | | Créditos de consumo sin restricción | | | | | | | | | | |||
| | | | | | Tarjeta de crédito | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | Primera anualidad y subsecuentes | | | | | | | | | | |
| | | | | | | Negocios afiliados | | | | | | | | | | |
| | | | | | Personales | | | | | | | | | | ||
| | | | | | Nómina | | | | | | | | | | ||
| | | | | | Automotriz | | | | | | | | | | ||
| | | | | | Adquisición de bienes muebles | | | | | | | | | | ||
| | | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | | | | | | | | | ||
| | | | | | Otros créditos de consumo | | | | | | | | | | ||
| | | | | Créditos de consumo restringidos | | | | | | | | | | |||
| | | | | | Tarjeta de crédito | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | Primera anualidad y subsecuentes | | | | | | | | | | |
| | | | | | | Negocios afiliados | | | | | | | | | | |
| | | | | | Personales | | | | | | | | | | ||
| | | | | | Nómina | | | | | | | | | | ||
| | | | | | Automotriz | | | | | | | | | | ||
| | | | | | Adquisición de bienes muebles | | | | | | | | | | ||
| | | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | | | | | | | | | | ||
| | | | | | Otros créditos de consumo | | | | | | | | | | ||
| | | | Créditos a la vivienda | | | | | | | | | | ||||
| | | | | Créditos a la vivienda sin restricción | | | | | | | | | | |||
| | | | | | Media y residencial | | | | | | | | | | ||
| | | | | | De interés social | | | | | | | | | | ||
| | | | | Créditos a la vivienda restringidos | | | | | | | | | | |||
| | | | | | Media y residencial | | | | | | | | | | ||
| | | | | | De interés social | | | | | | | | | | ||
| | | Avales | | | | | | | | | | |||||
| | | Aceptaciones por cuenta de terceros | | | | | | | | | | |||||
| | | Compraventa de instrumentos financieros | | | | | | | | | | |||||
| | | Apertura de cuenta | | | | | | | | | | |||||
| | | Manejo de cuenta | | | | | | | | | | |||||
| | | Transferencia de fondos | | | | | | | | | | |||||
| | | Operaciones de mandato | | | | | | | | | | |||||
| | | Custodia o administración de bienes | | | | | | | | | | |||||
| | | Alquiler de cajas de seguridad | | | | | | | | | | |||||
| | | Otras comisiones y tarifas cobradas | | | | | | | | | | |||||
| | | Incremento por actualización de comisiones y tarifas cobradas (1) | | | | | | | | | | |||||
| | Comisiones y tarifas pagadas | | | | | | | | | | ||||||
| | | Socaps corresponsales | | | | | | | | | | |||||
| | | Por servicios | | | | | | | | | | |||||
| | | Comisionistas | | | | | | | | | | |||||
| | | Préstamos recibidos | | | | | | | | | | |||||
| | | Otras comisiones y tarifas pagadas | | | | | | | | | | |||||
| | | Incremento por actualización de comisiones y tarifas pagadas (1) | | | | | | | | | | |||||
| | Resultado por intermediación | | | | | | | | | | ||||||
| | | Resultado por valuación de instrumentos financieros a valor razonable | | | | | | | | | | |||||
| | | | Instrumentos financieros negociables | | | | | | | | | | ||||
| | | | Colaterales vendidos | | | | | | | | | | ||||
| | | Estimación de pérdidas crediticias esperadas para inversiones en instrumentos financieros | | | | | | | | | | |||||
| | | | Instrumentos financieros para cobrar y vender | | | | | | | | | | ||||
| | | | Instrumentos financieros para cobrar principal e interés (valores) | | | | | | | | | | ||||
| | | Resultado por valuación de divisas | | | | | | | | | | |||||
| | | Resultado por compraventa de instrumentos financieros | | | | | | | | | | |||||
| | | | Instrumentos financieros negociables | | | | | | | | | | ||||
| | | | Instrumentos financieros para cobrar y vender | | | | | | | | | | ||||
| | | | Instrumentos financieros para cobrar principal e interés (valores) | | | | | | | | | | ||||
| | | Resultado por compraventa de divisas | | | | | | | | | | |||||
| | | Resultado por venta de colaterales recibidos | | | | | | | | | | |||||
| | | Costos de transacción | | | | | | | | | | |||||
| | | | Por compraventa de instrumentos financieros negociables | | | | | | | | | | ||||
| | | Otros resultados financieros | | | | | | | | | | |||||
| | | Incremento por actualización del resultado por intermediación (1) | | | | | | | | | | |||||
| | Otros ingresos (egresos) de la operación | | | | | | | | | | ||||||
| | | Costos y gastos incurridos en la recuperación de cartera de crédito | | | | | | | | | | |||||
| | | Recuperaciones | | | | | | | | | | |||||
| | | | Impuestos | | | | | | | | | | ||||
| | | | Derechos de cobro | | | | | | | | | | ||||
| | | | Exceso en beneficios por recibir en operaciones de bursatilización | | | | | | | | | | ||||
| | | | Otras recuperaciones | | | | | | | | | | ||||
| | | Ingresos por adquisición de cartera de crédito | | | | | | | | | | |||||
| | | Gastos por adquisición de cartera de crédito | | | | | | | | | | |||||
| | | Utilidad por venta de cartera de crédito | | | | | | | | | | |||||
| | | Pérdida por venta de cartera de crédito | | | | | | | | | | |||||
| | | Ingreso por opción de compra en operaciones de arrendamiento financiero | | | | | | | | | | |||||
| | | Ingreso por participación del precio de venta de bienes en operaciones de arrendamiento financiero | | | | | | | | | | |||||
| | | Afectaciones a la estimación de pérdidas crediticias esperadas | | | | | | | | | | |||||
| | | Quebrantos | | | | | | | | | | |||||
| | | | Fraudes | | | | | | | | | | ||||
| | | | | Internos | | | | | | | | | | |||
| | | | | Externos | | | | | | | | | | |||
| | | | Desastres naturales y otros acontecimientos | | | | | | | | | | ||||
| | | | Clientes, productos y prácticas empresariales | | | | | | | | | | ||||
| | | | Incidencias en el negocio y fallos en los sistemas | | | | | | | | | | ||||
| | | | Ejecución, entrega y gestión de procesos | | | | | | | | | | ||||
| | | | Otros quebrantos | | | | | | | | | | ||||
| | | Donativos | | | | | | | | | | |||||
| | | Resultado por adjudicación de bienes | | | | | | | | | | |||||
| | | Resultado en venta de bienes adjudicados | | | | | | | | | | |||||
| | | Resultado por valuación de bienes adjudicados | | | | | | | | | | |||||
| | | Estimación por pérdida de valor de bienes adjudicados | | | | | | | | | | |||||
| | | Pérdida en custodia y administración de bienes | | | | | | | | | | |||||
| | | Pérdida en operaciones de mandato | | | | | | | | | | |||||
| | | Pérdida por deterioro o efecto por reversión del deterioro de otros activos de larga duración mantenidos para la venta | | | | | | | | | | |||||
| | | Intereses por certificados excedentes o voluntarios | | | | | | | | | | |||||
| | | Intereses a cargo en financiamiento para adquisición de activos | | | | | | | | | | |||||
| | | Resultado en venta de propiedades, mobiliario y equipo | | | | | | | | | | |||||
| | | Cancelación de operaciones de captación sin movimiento | | | | | | | | | | |||||
| | | Cancelación de otras cuentas de pasivo | | | | | | | | | | |||||
| | | Intereses a favor provenientes de préstamos a funcionarios y empleados | | | | | | | | | | |||||
| | | Ingresos por arrendamiento | | | | | | | | | | |||||
| | | Resultado por valuación de los beneficios por recibir en operaciones de bursatilización | | | | | | | | | | |||||
| | | Resultado por valuación del activo por administración de activos financieros transferidos | | | | | | | | | | |||||
| | | Resultado por valuación del pasivo por administración de activos financieros transferidos | | | | | | | | | | |||||
| | | Resultado en beneficios por recibir en operaciones de bursatilización | | | | | | | | | | |||||
| | | Otras partidas de los ingresos (egresos) de la operación | | | | | | | | | | |||||
| | | Resultado por posición monetaria originado por partidas no relacionadas con el margen financiero (1) | | | | | | | | | | |||||
| | | Resultado por valorización de partidas no relacionadas con el margen financiero | | | | | | | | | | |||||
| | | Incremento por actualización de otros ingresos (egresos) de la operación (1) | | | | | | | | | | |||||
| | Gastos de administración y promoción | | | | | | | | | | ||||||
| | | Beneficios directos a corto plazo | | | | | | | | | | |||||
| | | | Participación de los trabajadores en las utilidades | | | | | | | | | | ||||
| | | | | Participación de los trabajadores en las utilidades causada | | | | | | | | | | |||
| | | | Otros beneficios directos a corto plazo | | | | | | | | | | ||||
| | | Costo neto del periodo derivado de beneficios a los empleados a largo plazo | | | | | | | | | | |||||
| | | | Beneficios directos a largo plazo | | | | | | | | | | ||||
| | | | | Participación de los trabajadores en las utilidades diferida | | | | | | | | | | |||
| | | | | Estimación por PTU diferida no recuperable | | | | | | | | | | |||
| | | | Beneficios post-empleo | | | | | | | | | | ||||
| | | | | Pensiones | | | | | | | | | | |||
| | | | | Prima de antigüedad | | | | | | | | | | |||
| | | | | Otros beneficios post-empleo | | | | | | | | | | |||
| | | | Beneficios por terminación | | | | | | | | | | ||||
| | | | | Beneficios por terminación por causas distintas a la reestructuración | | | | | | | | | | |||
| | | | | Beneficios por terminación por causa de reestructuración | | | | | | | | | | |||
| | | Honorarios | | | | | | | | | | |||||
| | | Rentas | | | | | | | | | | |||||
| | | Seguros y fianzas | | | | | | | | | | |||||
| | | Gastos de promoción y publicidad | | | | | | | | | | |||||
| | | Aportaciones al fondo de supervisión auxiliar de sociedades cooperativas de ahorro y préstamo y de protección a sus ahorradores | | | | | | | | | | |||||
| | | Impuestos y derechos diversos | | | | | | | | | | |||||
| | | Gastos no deducibles | | | | | | | | | | |||||
| | | Gastos en tecnología | | | | | | | | | | |||||
| | | Depreciaciones | | | | | | | | | | |||||
| | | | Del periodo | | | | | | | | | | ||||
| | | | Por activos por derechos de uso de propiedades, mobiliario y equipo | | | | | | | | | | ||||
| | | Amortizaciones | | | | | | | | | | |||||
| | | | Del periodo | | | | | | | | | | ||||
| | | | Por activos por derechos de uso de activos intangibles | | | | | | | | | | ||||
| | | Pérdida por deterioro o efecto por reversión del deterioro de los bienes inmuebles y otros activos en uso | | | | | | | | | | |||||
| | | Otros gastos de administración y promoción | | | | | | | | | | |||||
| | | Incremento por actualización de gastos de administración y promoción (1) | | | | | | | | | | |||||
| RESULTADO DE LA OPERACIÓN | | | | | | | | | | |||||||
| | Participación en el resultado neto de otras entidades | | | | | | | | | | ||||||
| | | Resultado del ejercicio de subsidiarias no consolidadas, asociadas y negocios conjuntos | | | | | | | | | | |||||
| | | | En subsidiarias no consolidadas | | | | | | | | | | ||||
| | | | | Pertenecientes al sector financiero | | | | | | | | | | |||
| | | | | No pertenecientes al sector financiero | | | | | | | | | | |||
| | | | En asociadas | | | | | | | | | | ||||
| | | | | Pertenecientes al sector financiero | | | | | | | | | | |||
| | | | | No pertenecientes al sector financiero | | | | | | | | | | |||
| | | | En negocios conjuntos | | | | | | | | | | ||||
| | | | | Pertenecientes al sector financiero | | | | | | | | | | |||
| | | | | No pertenecientes al sector financiero | | | | | | | | | | |||
| | | Dividendos de inversiones permanentes | | | | | | | | | | |||||
| | | Valuación de inversiones permanentes disponibles para la venta | | | | | | | | | | |||||
| | | Ajustes asociados a las otras inversiones permanentes | | | | | | | | | | |||||
| | | Deterioro o efecto por reversión del deterioro de inversiones permanentes | | | | | | | | | | |||||
| | | Incremento por actualización de participación en el resultado neto de otras entidades (1) | | | | | | | | | | |||||
| RESULTADO DE OPERACIONES CONTINUAS | | | | | | | | | | |||||||
| | Operaciones discontinuadas | | | | | | | | | | ||||||
| | | Operaciones discontinuadas | | | | | | | | | | |||||
| | | Incremento por actualización de operaciones discontinuadas (1) | | | | | | | | | | |||||
| RESULTADO NETO | | | | | | | | | | |||||||
| | Otros resultados integrales | | | | | | | | | | ||||||
| | | Valuación de instrumentos financieros negociables | | | | | | | | | | |||||
| | | | Efecto del periodo | | | | | | | | | | ||||
| | | | | Valuación | | | | | | | | | | |||
| | | | | Efecto de impuestos y PTU diferidos | | | | | | | | | | |||
| | | | | Estimación por impuestos y PTU diferidos no recuperables | | | | | | | | | | |||
| | | | Incremento por actualización de la valuación de instrumentos financieros negociables (1) | | | | | | | | | | ||||
| | | Valuación de instrumentos financieros para cobrar y vender | | | | | | | | | | |||||
| | | | Efecto del periodo | | | | | | | | | | ||||
| | | | | Valuación | | | | | | | | | | |||
| | | | | Efecto de impuestos y PTU diferidos | | | | | | | | | | |||
| | | | | Estimación por impuestos y PTU diferidos no recuperables | | | | | | | | | | |||
| | | | Incremento por actualización de la valuación de instrumentos financieros para cobrar y vender (1) | | | | | | | | | | ||||
| | | Ingresos y gastos relacionados con activos mantenidos para su disposición | | | | | | | | | | |||||
| | | | Efecto del periodo | | | | | | | | | | ||||
| | | | | Resultado | | | | | | | | | | |||
| | | | | Efecto de impuestos y PTU diferidos | | | | | | | | | | |||
| | | | | Estimación por impuestos y PTU diferidos no recuperables | | | | | | | | | | |||
| | | | Incremento por actualización de ingresos y gastos relacionados con activos mantenidos para su disposición (1) | | | | | | | | | | ||||
| | | Remedición de beneficios definidos a los empleados | | | | | | | | | | |||||
| | | | Efecto del periodo | | | | | | | | | | ||||
| | | | | Valuación | | | | | | | | | | |||
| | | | | Efecto de impuestos y PTU diferidos | | | | | | | | | | |||
| | | | | Estimación por impuestos y PTU diferidos no recuperables | | | | | | | | | | |||
| | | | Incremento por actualización de la remedición de beneficios definidos a los empleados (1) | | | | | | | | | | ||||
| | | Efecto acumulado por conversión | | | | | | | | | | |||||
| | | | Efecto del periodo | | | | | | | | | | ||||
| | | | | Valuación | | | | | | | | | | |||
| | | | | Efecto de impuestos y PTU diferidos | | | | | | | | | | |||
| | | | | Estimación por impuestos y PTU diferidos no recuperables | | | | | | | | | | |||
| | | | Incremento por actualización del efecto acumulado por conversión (1) | | | | | | | | | | ||||
| | | Resultado por tenencia de activos no monetarios | | | | | | | | | | |||||
| | | | Efecto del periodo | | | | | | | | | | ||||
| | | | | Valuación | | | | | | | | | | |||
| | | | | Efecto de impuestos y PTU diferidos | | | | | | | | | | |||
| | | | | Estimación por impuestos y PTU diferidos no recuperables | | | | | | | | | | |||
| | | | Incremento por actualización del resultado por tenencia de activos no monetarios (1) | | | | | | | | | | ||||
| | Participación en ORI de otras entidades | | | | | | | | | | ||||||
| | | Efecto del periodo | | | | | | | | | | |||||
| | | | Valuación | | | | | | | | | | ||||
| | | | Efecto de impuestos y PTU diferidos | | | | | | | | | | ||||
| | | | Estimación por impuestos y PTU diferidos no recuperables | | | | | | | | | | ||||
| | | Incremento por actualización de la participación en ORI de otras entidades (1) | | | | | | | | | | |||||
| RESULTADO INTEGRAL | | | | | | | | | | |||||||
| | Resultado neto atribuible a: | | | | | | | | | | ||||||
| | | Participación controladora | | | | | | | | | | |||||
| | | Participación no controladora | | | | | | | | | | |||||
| | Resultado integral atribuible a: | | | | | | | | | | ||||||
| | | Participación controladora | | | | | | | | | | |||||
| | | Participación no controladora | | | | | | | | | | |||||
| Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo | ||||||||||||||||
| | ||||||||||||||||
| (1) Estos conceptos serán aplicables bajo un entorno económico inflacionario con base en lo establecido en la Norma de información financiera B-10 "Efectos de la inflación", emitida por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (CINIF). | ||||||||||||||||
| * La suma de las eliminaciones deberá de respetar la naturaleza de la cuenta. | ||||||||||||||||
SERIE R13 ESTADOS FINANCIEROS
Esta serie está integrada por cuatro (4) reportes, cuya frecuencia de elaboración y presentación debe ser mensual para los reportes B-1321 y B-1322, y trimestral para los reportes A-1311 y A-1316.
REPORTES
| A-1311 | Estado de cambios en el capital contable El estado de cambios en el capital contable tiene por objetivo presentar información sobre los cambios en la inversión de los socios de la entidad durante el periodo contable. Debe mostrar la conciliación entre saldos iniciales y finales del periodo de cada uno de los rubros que forman parte del capital contable. En este reporte se solicitan los saldos de todos los conceptos del capital contable de la entidad al inicio del ejercicio, mostrando los movimientos ocurridos en el período que se reporta, así como los saldos del capital contable al cierre del período, donde los movimientos se refieren a los incrementos o decrementos del capital contable originados por movimientos de los socios, movimientos de reservas y al reconocimiento del resultado integral. |
| A-1316 | Estado de flujos de efectivo El estado de flujos de efectivo tiene como objetivo principal proporcionar información acerca de los cambios en los recursos y las fuentes de financiamiento en el periodo contable. Los cambios se refieren a las diferencias, clasificadas con base en los recursos generados o utilizados por la operación, por actividades de financiamiento y por actividades de inversión, en los distintos rubros del estado de situación financiera inicial y final del periodo que se reporta. Asimismo, deberá reflejarse el aumento o disminución de efectivo y equivalentes en el periodo. |
| B-1321 | Estado de situación financiera El estado de situación financiera tiene por objetivo presentar el valor de los bienes y derechos, de las obligaciones reales, directas o contingentes, así como de capital contable y de una entidad o una fecha determinada. Deberá mostrar de manera adecuada y sobre bases consistentes, la posición de las entidades en cuando a sus activos, pasivos, capital contable y cuentas de orden de tal forma que se puedan evaluar los recursos económicos con que cuentan las entidades, así como su estructura financiera. En este reporte se solicitan los saldos totales al cierre del periodo de los diferentes conceptos que integran el estado de situación financiera de la entidad. Los saldos se encuentran clasificados en activo, pasivo, capital contable y cuentas de orden. |
| B-1322 | Estado de resultado integral El estado de resultado integral tiene por objetivo mostrar información relativa al resultado de sus operaciones en el capital contable y, por ende, de los ingresos y gastos y otros resultados integrales (ORI) y resultado integral. En este reporte se solicita la información relevante sobre las operaciones realizadas durante el período que se reporta. |
Para el llenado de los reportes A-1311 Estado de cambios en el capital contable, A-1316 Estado de flujos de efectivo, B-1321 Estado de situación financiera y B-1322 Estado de resultado integral es necesario tener en consideración lo siguiente:
Los datos que se refieran a saldos se deben presentar en moneda nacional y UDIS valorizadas en. Dichos montos y saldos deben presentarse en pesos, con dos decimales, y sin comas. Por ejemplo: $20,585.70 sería 20585.70.
FORMATO DE CAPTURA
Las entidades llevarán a cabo el envío de la información relacionada con los reportes A-1311 Estado de cambios en el capital contable y A-1316 Estado de flujos de efectivo, descritos anteriormente, mediante la utilización del siguiente formato de captura:
| INFORMACIÓN SOLICITADA | |
| SECCIÓN IDENTIFICADOR DEL REPORTE | PERIODO |
| CLAVE DE LA ENTIDAD | |
| REPORTE | |
| SECCIÓN INFORMACIÓN FINANCIERA | CONCEPTO |
| TIPO DE SALDO | |
| DATO | |
Las entidades llevarán a cabo el envío de la información relacionada con los reportes B-1321 Estado de situación financiera y B-1322 Estado de resultado integral, descritos anteriormente, mediante la utilización del siguiente formato de captura:
| INFORMACIÓN SOLICITADA | |
| SECCIÓN IDENTIFICADOR DEL REPORTE | PERIODO |
| CLAVE DE LA ENTIDAD | |
| REPORTE | |
| SECCIÓN INFORMACIÓN FINANCIERA | CONCEPTO |
| DATO | |
Las entidades, reportarán la información que se indica en la presente serie, la cual deberá cumplir con las validaciones y estándares de calidad que indique la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (Comisión), ajustándose a las características y especificaciones que para efectos de llenado y envío de información se presentan en las guías de apoyo, las cuales se publican y actualizan en el Sistema Interinstitucional de Transferencia de Información (SITI) o en el que en su caso, dé a conocer la Comisión. Una vez superadas las validaciones y estándares de calidad, el SITI generará un acuse de recibo electrónico.
La información, deberá enviarse una sola vez y se recibirá asumiendo que reúne todas las características y especificaciones, en virtud de lo cual no podrá ser modificada y deberá presentar consistencia con los diversos reportes en los que se incluya la misma información con un nivel distinto de integración, por lo que, de no reunir la calidad y características exigibles o haber sido presentada de forma incompleta, se considerará como no cumplida la obligación de su presentación y, en consecuencia, se procederá a la imposición de las sanciones correspondientes de conformidad con las disposiciones legales que resulten aplicables.
| Serie R13 Estados financieros | ||||
| Reporte A-1316 Estado de flujos de efectivo | ||||
| Incluye cifras en moneda nacional y UDIS valorizadas en pesos | ||||
| Cifras en pesos | ||||
| | | | | |
| Concepto | Importe | |||
| Actividades de operación | | |||
| | | Resultado de la operación | | |
| | | | | |
| | | Ajustes por partidas asociadas con actividades de inversión | | |
| | | | Depreciación de propiedades, mobiliario y equipo | |
| | | | Amortizaciones de activos intangibles | |
| | | | Pérdidas o reversión de pérdidas por deterioro de activos de larga duración | |
| | | | Participación en el resultado neto de otras entidades | |
| | | | Otros ajustes por partidas asociadas con actividades de inversión | |
| | | | Operaciones discontinuadas | |
| | | | Activos de larga duración mantenidos para la venta o para distribuir a los socios | |
| | | Ajustes por partidas asociadas con actividades de financiamiento | | |
| | | | Intereses asociados con préstamos bancarios y de otros organismos | |
| | | | Intereses asociados con instrumentos financieros que califican como pasivo | |
| | | | Intereses por pasivos por arrendamiento | |
| | | | Otros intereses | |
| | | Cambios en partidas de operación | | |
| | | | Cambio en inversiones en instrumentos financieros (valores) (neto) | |
| | | | Cambio en deudores por reporto (neto) | |
| | | | Cambio en cartera de crédito (neto) | |
| | | | Cambio en beneficios por recibir en operaciones de bursatilización | |
| | | | Cambio en otras cuentas por cobrar (neto) | |
| | | | Cambio en bienes adjudicados (neto) | |
| | | | Cambio en otros activos operativos (neto) | |
| | | | Cambio en captación tradicional | |
| | | | Cambios de préstamos bancarios y de otros organismos | |
| | | | Cambio en colaterales vendidos o dados en garantía | |
| | | | Cambio en obligaciones en operaciones de bursatilización | |
| | | | Cambio en otros pasivos operativos | |
| | | | Cambio en activos/pasivos por beneficios a los empleados | |
| | | | Cambio en otras cuentas por pagar | |
| | | | Cambio en otras provisiones | |
| | Flujos netos de efectivo de actividades de operación | | ||
| | | | | |
| Actividades de inversión | | |||
| | | Pagos por instrumentos financieros a largo plazo | | |
| | | Cobros por instrumentos financieros a largo plazo | | |
| | | Pagos por adquisición de propiedades, mobiliario y equipo | | |
| | | Cobros por disposición de propiedades, mobiliario y equipo | | |
| | | Pagos por operaciones discontinuadas | | |
| | | Cobros por operaciones discontinuadas | | |
| | | Pagos por adquisición de subsidiarias | | |
| | | Cobros por disposición de subsidiarias | | |
| | | Pagos por adquisición de asociadas, negocios conjuntos y otras inversiones permanentes | | |
| | | Cobros por disposición de asociadas, negocios conjuntos y otras inversiones permanentes | | |
| | | Cobros de dividendos de inversiones permanentes | | |
| | | Pagos por adquisición de activos intangibles | | |
| | | Cobros por disposición de activos intangibles | | |
| | | Otros cobros por actividades de inversión | | |
| | | Otros pagos por actividades de inversión | | |
| | Flujos netos de efectivo de actividades de inversión | | ||
| | | | | |
| Actividades de financiamiento | | |||
| | | Cobros por la obtención de préstamos bancarios y de otros organismos | | |
| | | Pagos de préstamos bancarios y de otros organismos | | |
| | | Pagos por pasivo por arrendamiento | | |
| | | Cobros por la suscripción de certificados de aportación | | |
| | | Pagos por la distribución de excedentes de capital social | | |
| | | Cobros por la emisión de instrumentos financieros que califican como pasivo | | |
| | | Pagos asociados con instrumentos financieros que califican como pasivo | | |
| | | Otros cobros por actividades de financiamiento | | |
| | | Otros pagos por actividades de financiamiento | | |
| | Flujos netos de efectivo de actividades de financiamiento | | ||
| | | | | |
| | Incremento o disminución neta de efectivo y equivalentes de efectivo | | ||
| | Efectos por cambios en el valor del efectivo y equivalentes de efectivo | | ||
| | Efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del periodo | | ||
| | Efectivo y equivalentes de efectivo al final del periodo | | ||
| Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo | ||||
| Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo | ||||||
| Serie R13 Estados financieros | ||||||
| Reporte B-1321 Estado de situación financiera | ||||||
| Incluye cifras en moneda nacional y UDIS valorizadas en pesos | ||||||
| Cifras en pesos | ||||||
| | | | | | | |
| Concepto | Importe | |||||
| ACTIVO | | |||||
| | Efectivo y equivalentes de efectivo | | ||||
| | Inversiones en instrumentos financieros | | ||||
| | | Instrumentos financieros negociables | | |||
| | | Instrumentos financieros para cobrar y vender | | |||
| | | Instrumentos financieros para cobrar principal e interés (valores) (neto) | | |||
| | | | Instrumentos financieros para cobrar principal e interés (valores) | | ||
| | | | Estimación de pérdidas crediticias esperadas para inversiones en instrumentos financieros para cobrar principal e interés (valores) | | ||
| | Deudores por reporto | | ||||
| | | | Cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 1 | | ||
| | | | | Créditos comerciales | | |
| | | | | | Actividad empresarial o comercial | |
| | | | | | Préstamos de liquidez a otras sociedades cooperativas de ahorro y préstamo | |
| | | | | Créditos de consumo | | |
| | | | | | Tarjeta de crédito | |
| | | | | | Personales | |
| | | | | | Nómina | |
| | | | | | Automotriz | |
| | | | | | Adquisición de bienes muebles | |
| | | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | |
| | | | | | Otros créditos de consumo | |
| | | | | Créditos a la vivienda | | |
| | | | | | Media y residencial | |
| | | | | | De interés social | |
| | | | Cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 2 | | ||
| | | | | Créditos comerciales | | |
| | | | | | Actividad empresarial o comercial | |
| | | | | | Préstamos de liquidez a otras sociedades cooperativas de ahorro y préstamo | |
| | | | | Créditos de consumo | | |
| | | | | | Tarjeta de crédito | |
| | | | | | Personales | |
| | | | | | Nómina | |
| | | | | | Automotriz | |
| | | | | | Adquisición de bienes muebles | |
| | | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | |
| | | | | | Otros créditos de consumo | |
| | | | | Créditos a la vivienda | | |
| | | | | | Media y residencial | |
| | | | | | De interés social | |
| | | | Cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 3 | | ||
| | | | | Créditos comerciales | | |
| | | | | | Actividad empresarial o comercial | |
| | | | | | Préstamos de liquidez a otras sociedades cooperativas de ahorro y préstamo | |
| | | | | Créditos de consumo | | |
| | | | | | Tarjeta de crédito | |
| | | | | | Personales | |
| | | | | | Nómina | |
| | | | | | Automotriz | |
| | | | | | Adquisición de bienes muebles | |
| | | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | |
| | | | | | Otros créditos de consumo | |
| | | | | Créditos a la vivienda | | |
| | | | | | Media y residencial | |
| | | | | | De interés social | |
| | | | Cartera de crédito valuada a valor razonable | | ||
| | | | | Créditos comerciales | | |
| | | | | | Actividad empresarial o comercial | |
| | | | | | Préstamos de liquidez a otras sociedades cooperativas de ahorro y préstamo | |
| | | | | Créditos de consumo | | |
| | | | | | Tarjeta de crédito | |
| | | | | | Personales | |
| | | | | | Nómina | |
| | | | | | Automotriz | |
| | | | | | Adquisición de bienes muebles | |
| | | | | | Operaciones de arrendamiento financiero | |
| | | | | | Otros créditos de consumo | |
| | | | | Créditos a la vivienda | | |
| | | | | | Media y residencial | |
| | | | | | De interés social | |
| | | Cartera de crédito | | |||
| | | Partidas diferidas (2) | | |||
| | | Estimación preventiva para riesgos crediticios | | |||
| | Total de cartera de crédito (neto) | | ||||
| | Beneficios por recibir en operaciones de bursatilización | | ||||
| | Otras cuentas por cobrar (neto) | | ||||
| | Bienes adjudicados (neto) | | ||||
| | Activos de larga duración mantenidos para la venta o para distribuir a los socios | | ||||
| | Activos relacionados con operaciones discontinuadas | | ||||
| | Pagos anticipados y otros activos | | ||||
| | Propiedades, mobiliario y equipo (neto) | | ||||
| | Activos por derechos de uso de propiedades, mobiliario y equipo (neto) | | ||||
| | Inversiones permanentes | | ||||
| | Activos intangibles (neto) | | ||||
| | Activos por derechos de uso de activos intangibles (neto) | | ||||
| | Crédito mercantil | | ||||
| PASIVO | | |||||
| | Captación tradicional | | ||||
| | | Depósitos de exigibilidad inmediata | | |||
| | | Depósitos a plazo | | |||
| | | Cuentas sin movimiento | | |||
| | Préstamos bancarios y de otros organismos | | ||||
| | | De corto plazo | | |||
| | | De largo plazo | | |||
| | Colaterales vendidos o dados en garantía | | ||||
| | | Reportos | | |||
| | | Otros colaterales vendidos o dados en garantía | | |||
| | Obligaciones en operaciones de bursatilización | | ||||
| | | Pasivos por administración de activos financieros transferidos | | |||
| | Pasivo por arrendamiento | | ||||
| | Otras cuentas por pagar | | ||||
| | | Acreedores por liquidación de operaciones | | |||
| | | Acreedores por colaterales recibidos en efectivo | | |||
| | | Fondo de previsión social | | |||
| | | Fondo de educación cooperativa | | |||
| | | Contribuciones por pagar | | |||
| | | Acreedores diversos y otras cuentas por pagar | | |||
| | Pasivos relacionados con grupos de activos mantenidos para la venta | | ||||
| | Pasivos relacionados con operaciones discontinuadas | | ||||
| | Instrumentos financieros que califican como pasivo | | ||||
| | | Aportaciones para futuros aumentos de capital pendientes de formalizar por su asamblea general de socios | | |||
| | | Otros | | |||
| | Obligaciones asociadas con el retiro de componentes de propiedades, mobiliario y equipo | | ||||
| | Pasivo por beneficios a los empleados | | ||||
| | Créditos diferidos y cobros anticipados | | ||||
| CAPITAL CONTABLE | | |||||
| | Participación controladora | | ||||
| | | Capital contribuido | | |||
| | | | Capital social | | ||
| | | | Capital social no exhibido | | ||
| | | | Incremento por actualización del capital social pagado (1) | | ||
| | | | Aportaciones para futuros aumentos de capital formalizadas por su asamblea general de socios | | ||
| | | | Incremento por actualización de las aportaciones para futuros aumentos de capital formalizadas por su asamblea general de socios (1) | | ||
| | | | Efecto por incorporación al régimen de sociedades cooperativas de ahorro y préstamo | | ||
| | | | Incremento por actualización del efecto por incorporación al régimen de sociedades cooperativas de ahorro y préstamo (1) | | ||
| | | Capital ganado | | |||
| | | | Fondo de reserva | | ||
| | | | Incremento por actualización del fondo de reserva (1) | | ||
| | | | Otras reservas de capital | | ||
| | | | Incremento por actualización de otras reservas de capital (1) | | ||
| | | | Resultados acumulados | | ||
| | | | | Resultado de ejercicios anteriores | | |
| | | | | Incremento por actualización del resultado de ejercicios anteriores (1) | | |
| | | | | Resultado Neto | | |
| | | | Otros resultados integrales | | ||
| | | | | Valuación de instrumentos financieros negociables | | |
| | | | | Incremento por actualización de la valuación de instrumentos financieros negociables (1) | | |
| | | | | Valuación de instrumentos financieros para cobrar y vender | | |
| | | | | Incremento por actualización de la valuación de instrumentos financieros para cobrar y vender (1) | | |
| | | | | Ingresos y gastos relacionados con activos mantenidos para su disposición | | |
| | | | | Incremento por actualización de ingresos y gastos relacionados con activos mantenidos para su disposición (1) | | |
| | | | | Remedición de beneficios definidos a los empleados | | |
| | | | | Incremento por actualización de la remedición por beneficios definidos a los empleados (1) | | |
| | | | | Efecto acumulado por conversión | | |
| | | | | Incremento por actualización del efecto acumulado por conversión (1) | | |
| | | | | Resultado por tenencia de activos no monetarios | | |
| | | | | Incremento por actualización del resultado por tenencia de activos no monetarios (1) | | |
| | | | Participación en ORI de otras entidades | | ||
| | | | Incremento por actualización de la participación en ORI de otras entidades (1) | | ||
| | Participación no controladora | | ||||
| | | Resultado neto correspondiente a la participación no controladora | | |||
| | | Otra participación no controladora | | |||
| | | Otros resultados integrales correspondientes a la participación no controladora | | |||
| CUENTAS DE ORDEN | | |||||
| | Avales otorgados | | ||||
| | Activos y pasivos contingentes | | ||||
| | Compromisos crediticios | | ||||
| | Bienes en mandato | | ||||
| | Bienes en custodia o en administración | | ||||
| | Colaterales recibidos por la entidad | | ||||
| | Colaterales recibidos y vendidos o entregados en garantía por la entidad | | ||||
| | Intereses devengados no cobrados derivados de cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 3 | | ||||
| | Otras cuentas de registro | | ||||
| Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo | ||||||
| | | | | | | |
| (1) Estos conceptos serán aplicables bajo un entorno económico inflacionario con base en lo establecido en la Norma de información financiera B-10 "Efectos de inflación", emitida por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (CINIF)." | ||||||
| (2) El saldo del concepto deberá integrarse de acuerdo a las normas de presentación establecidas en el criterio D-1 "Estado de situación financiera". | ||||||
| Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo | |||
| Serie R13 Estados financieros | |||
| Reporte B-1322 Estado de resultado integral | |||
| Incluye cifras en moneda nacional y UDIS valorizadas en pesos | |||
| Cifras en pesos | |||
| | | | |
| Concepto | Importe | ||
| | Ingresos por intereses | | |
| | Gastos por intereses | | |
| | Resultado por posición monetaria neto (margen financiero) | | |
| MARGEN FINANCIERO | | ||
| | Estimación preventiva para riesgos crediticios | | |
| MARGEN FINANCIERO AJUSTADO POR RIESGOS CREDITICIOS | | ||
| | Comisiones y tarifas cobradas | | |
| | Comisiones y tarifas pagadas | | |
| | Resultado por intermediación | | |
| | Otros ingresos (egresos) de la operación | | |
| | Gastos de administración y promoción | | |
| RESULTADO DE LA OPERACIÓN | | ||
| | Participación en el resultado neto de otras entidades | | |
| RESULTADO DE OPERACIONES CONTINUAS | | ||
| | Operaciones discontinuadas | | |
| RESULTADO NETO | | ||
| | Otros resultados integrales | | |
| | | Valuación de instrumentos financieros negociables | |
| | | Valuación de instrumentos financieros para cobrar y vender | |
| | | Ingresos y gastos relacionados con activos mantenidos para su disposición | |
| | | Remedición de beneficios definidos a los empleados | |
| | | Efecto acumulado por conversión | |
| | | Resultado por tenencia de activos no monetarios | |
| | Participación en ORI de otras entidades | | |
| RESULTADO INTEGRAL | | ||
| | Resultado neto atribuible a: | | |
| | | Participación controladora | |
| | | Participación no controladora | |
| | Resultado integral atribuible a: | | |
| | | Participación controladora | |
| | | Participación no controladora | |
| Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo | |||
SERIE R17 DESIGNACIONES Y BAJA DE PERSONAL
Esta serie se integrada por un (1) reporte, cuya frecuencia de elaboración y presentación debe ser dentro de los 15 días hábiles posteriores a que ocurra el nombramiento, renuncia, remoción o destitución de Consejeros, Miembros del Consejo de Vigilancia, Comité de Crédito, Comité de Auditoría, Director o Gerente General, según sea el caso.
REPORTE
| A-1713 | Designaciones y baja de personal Tiene como objetivo recabar información referente al nombramiento, renuncia, remoción o destitución de Consejeros, Miembros del Consejo de Vigilancia, Comité de Crédito, Comité de Auditoría, Director o Gerente General, según sea el caso, donde se manifieste expresamente que los mismos cumplen con los requisitos establecidos en las bases constitutivas de las sociedades cooperativas de ahorro y préstamo. |
FORMATO DE CAPTURA
Las entidades llevarán a cabo el envío de la información relacionada con el reporte A-1713 Designaciones y baja de personal, descrito anteriormente, mediante la utilización del siguiente formato de captura:
| INFORMACIÓN SOLICITADA | |
| SECCIÓN IDENTIFICADOR DEL REPORTE | FECHA |
| CLAVE DE LA ENTIDAD | |
| REPORTE | |
| SECCIÓN DE INFORMACIÓN DE LA GESTIÓN | TIPO DE MOVIMIENTO |
| NOMBRE DEL FUNCIONARIO | |
| RFC DEL FUNCIONARIO | |
| CURP DEL FUNCIONARIO | |
| TÍTULO O PROFESIÓN DEL FUNCIONARIO | |
| CALLE DEL DOMICILIO DEL FUNCIONARIO | |
| NÚMERO EXT. DEL DOMICILIO DEL FUNCIONARIO | |
| NÚMERO INT. DEL DOMICILIO DEL FUNCIONARIO | |
| COLONIA DEL DOMICILIO | |
| CÓDIGO POSTAL DEL DOMICILIO | |
| LOCALIDAD DEL DOMICILIO | |
| ESTADO DEL DOMICILIO | |
| PAÍS DEL DOMICILIO | |
| TELÉFONO DEL FUNCIONARIO | |
| CORREO ELECTRÓNICO | |
| FECHA DEL MOVIMIENTO | |
| FECHA DE INICIO O CONCLUSIÓN DE GESTIÓN | |
| ÓRGANO AL QUE PERTENECE | |
| CARGO DENTRO DE LA SOCIEDAD, CONSEJO O COMITÉ | |
| PERMANENTE O SUPLENTE | |
| MANIFESTACIÓN DE CUMPLIMIENTO | |
Las entidades reportarán la información que se indica en la presente serie, la cual deberá cumplir con las validaciones y estándares de calidad que indique la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (Comisión), ajustándose a las características y especificaciones que para efectos de llenado y envío de información se presentan en los instructivos de llenado, los cuales se publican y actualizan en el Sistema Interinstitucional de Transferencia de Información (SITI) o en el que en su caso, dé a conocer la Comisión. Una vez superadas las validaciones y estándares de calidad, el SITI generará un acuse de recibo electrónico.
La información, deberá enviarse una sola vez y se recibirá asumiendo que reúne todas las características y especificaciones, en virtud de lo cual no podrá ser modificada y deberá presentar consistencia con los diversos reportes en los que se incluya la misma información con un nivel distinto de integración, por lo que, de no reunir la calidad y características exigibles o haber sido presentada de forma incompleta, se considerará como no cumplida la obligación de su presentación y, en consecuencia, se procederá a la imposición de las sanciones correspondientes de conformidad con las disposiciones legales que resulten aplicables.
SERIE R20 INDICADORES
Esta serie está integrada por un (1) reporte, cuya frecuencia de elaboración y presentación debe ser mensual.
REPORTE
| A-2011 | Desagregado del coeficiente de liquidez En este reporte se recaba la información referente al saldo al cierre del periodo de los pasivos y activos líquidos de corto plazo para la determinación del coeficiente de liquidez de la entidad. |
Para el llenado del reporte A-2011 Desagregado del coeficiente de liquidez es necesario tener en consideración lo siguiente:
Los datos que se refieran a saldos se deben presentar en moneda nacional y UDIS valorizadas en pesos, con cuatro decimales y sin comas. Por ejemplo: $20,585.6970 sería 20585.6970.
FORMATO DE CAPTURA
Las entidades llevarán a cabo el envío de la información relacionada con el reporte A-2011 Desagregado del coeficiente de liquidez, descrito anteriormente, mediante la utilización del siguiente formato de captura:
| INFORMACIÓN SOLICITADA | |
| SECCIÓN IDENTIFICADOR DEL REPORTE | PERIODO |
| CLAVE DE LA ENTIDAD | |
| REPORTE | |
| SECCIÓN INFORMACIÓN FINANCIERA | CONCEPTO |
| TIPO DE SALDO | |
| DATO | |
Las entidades reportarán la información que se indica en la presente serie, la cual deberá cumplir con las validaciones y estándares de calidad que indique la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (Comisión), ajustándose a las características y especificaciones que para efectos de llenado y envío de información se presentan en los instructivos de llenado, los cuales se publican y actualizan en el Sistema Interinstitucional de Transferencia de Información (SITI) o en el que en su caso, dé a conocer la Comisión. Una vez superadas las validaciones y estándares de calidad, el SITI generará un acuse de recibo electrónico.
La información, deberá enviarse una sola vez y se recibirá asumiendo que reúne todas las características y especificaciones, en virtud de lo cual no podrá ser modificada y deberá presentar consistencia con los diversos reportes en los que se incluya la misma información con un nivel distinto de integración, por lo que, de no reunir la calidad y características exigibles o haber sido presentada de forma incompleta, se considerará como no cumplida la obligación de su presentación y, en consecuencia, se procederá a la imposición de las sanciones correspondientes de conformidad con las disposiciones legales que resulten aplicables.
SERIE R21 CAPITALIZACIÓN
Esta serie está integrada por un (1) reporte, cuya frecuencia de elaboración y presentación debe ser mensual.
REPORTE
| A-2112 | Desagregado de requerimientos de capital por riesgo En este reporte se solicita el cálculo de los requerimientos de capitalización por riesgos de mercado y por riesgos de crédito, así como el capital neto e indicadores de capitalización. Lo anterior de acuerdo con lo que establece la regulación prudencial en función del nivel de activos. |
Para el llenado del reporte A-2112 Desagregado de requerimientos de capital por riesgo es necesario tener en consideración lo siguiente:
Los datos que se refieran a saldos se deben presentar en moneda nacional y UDIS valorizadas en pesos, con cuatro decimales y sin comas. Por ejemplo: $20,585.6970 sería 20585.6970.
FORMATO DE CAPTURA
Las entidades llevarán a cabo el envío de la información relacionada con el reporte A-2112 Desagregado de requerimientos de capital por riesgo, descrito anteriormente, mediante la utilización del siguiente formato de captura:
| INFORMACIÓN SOLICITADA | |
| SECCIÓN IDENTIFICADOR DEL REPORTE | PERIODO |
| CLAVE DE LA ENTIDAD | |
| REPORTE | |
| SECCIÓN INFORMACIÓN FINANCIERA | CATEGORÍA DE CAPITALIZACIÓN |
| CLAVE DEL CONCEPTO | |
| DATO | |
Las entidades reportarán la información que se indica en la presente serie, la cual deberá cumplir con las validaciones y estándares de calidad que indique la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (Comisión), ajustándose a las características y especificaciones que para efectos de llenado y envío de información se presentan en los instructivos de llenado, los cuales se publican y actualizan en el Sistema Interinstitucional de Transferencia de Información (SITI) o en el que en su caso, dé a conocer la Comisión. Una vez superadas las validaciones y estándares de calidad, el SITI generará un acuse de recibo electrónico.
La información, deberá enviarse una sola vez y se recibirá asumiendo que reúne todas las características y especificaciones, en virtud de lo cual no podrá ser modificada y deberá presentar consistencia con los diversos reportes en los que se incluya la misma información con un nivel distinto de integración, por lo que, de no reunir la calidad y características exigibles o haber sido presentada de forma incompleta, se considerará como no cumplida la obligación de su presentación y, en consecuencia, se procederá a la imposición de las sanciones correspondientes de conformidad con las disposiciones legales que resulten aplicables.
SERIE R24 INFORMACIÓN OPERATIVA
Esta serie se integra por tres (3) reportes, cuya frecuencia de elaboración y presentación debe ser trimestral.
REPORTES
| B-2422 | Información de variables operativas Este reporte tiene como finalidad recabar información referente al número de sucursales, número de cajeros automáticos, socios o clientes y remesas. Su objetivo es recabar esta información para fines estadísticos y de consulta, así como para conocer el grado de penetración financiera hacia la población, principalmente aquella con mayor dificultad de acceso para la realización de sus operaciones financieras. |
| D-2441 | Información general sobre el uso y frecuencia de servicios financieros Este reporte tiene la finalidad de recabar información respecto de los canales o medios por los cuales los usuarios de los servicios financieros de la sociedad cooperativa de ahorro y préstamo realizan las transacciones de sus cuentas, informando los montos, clientes y número de operaciones que se efectúan en el período a reportar. Es importante mencionar que únicamente deberán reportarse aquellas operaciones que son originadas por los socios o clientes. |
| D-2443 | Información de ubicación de los puntos de transacciones de servicios financieros Este reporte tiene como finalidad recabar información sobre la ubicación geográfica de las sucursales, módulos, cajeros automáticos, terminales punto de venta y comisionistas por las cuales los usuarios de los servicios financieros realizan las transacciones. |
FORMATO DE CAPTURA
Las entidades llevarán a cabo el envío de la información relacionada con el reporte B-2422 Información de variables operativas descrito anteriormente, mediante la utilización del siguiente formato de captura:
| INFORMACIÓN SOLICITADA | |
| SECCIÓN IDENTIFICADOR DEL REPORTE | PERIODO |
| CLAVE DE LA ENTIDAD | |
| REPORTE | |
| SECCIÓN UBICACIÓN GEOGRÁFICA | LOCALIDAD |
| MUNICIPIO | |
| ESTADO | |
| SECCIÓN DE TIPO DE DATOS A REPORTAR | SEXO |
| PERSONALIDAD JURÍDICA | |
| TIPO INFORMACIÓN OPERATIVA | |
| DATO | |
Las entidades llevarán a cabo el envío de la información relacionada con el reporte D-2441 Información general sobre el uso y frecuencia de servicios financieros descrito anteriormente, mediante la utilización del siguiente formato de captura:
| INFORMACIÓN SOLICITADA | |
| SECCIÓN IDENTIFICADOR DEL REPORTE | PERIODO |
| CLAVE DE LA ENTIDAD | |
| REPORTE | |
| SECCIÓN TIPO DE OPERACIÓN | TIPO DE CUENTA TRANSACCIONAL |
| CANAL DE LA TRANSACCIÓN | |
| TIPO DE OPERACIÓN REALIZADA POR EL SOCIO O CLIENTE | |
| SECCIÓN DATOS DE LA OPERACIÓN | FRECUENCIA CON LA QUE SE REALIZAN LAS OPERACIONES |
| MONTO DE LAS OPERACIONES | |
| NÚMERO DE OPERACIONES | |
| NÚMERO DE SOCIOS O CLIENTES | |
| NÚMERO DE CUENTAS | |
Las entidades llevarán a cabo el envío de la información relacionada con el reporte D-2443 Información de ubicación de los puntos de transacciones de servicios financieros descrito anteriormente, mediante la utilización del siguiente de captura:
| INFORMACIÓN SOLICITADA | |
| SECCIÓN IDENTIFICADOR DEL REPORTE | PERIODO |
| CLAVE DE LA ENTIDAD | |
| REPORTE | |
| SECCIÓN TIPO DE INFORMACIÓN OPERATIVA | CLAVE DEL PUNTO DE TRANSACCIÓN |
| NOMBRE DEL PUNTO DE TRANSACCIÓN | |
| TIPO DE PUNTO DE TRANSACCIÓN | |
| CLAVE DE SITUACIÓN | |
| FECHA DE SITUACIÓN | |
| LOCALIDAD | |
| MUNICIPIO | |
| ESTADO | |
| LATITUD (EXPRESADA EN UTM) | |
| LONGITUD (EXPRESADA EN UTM) | |
Las entidades reportarán la información que se indica en la presente serie, la cual deberá cumplir con las validaciones y estándares de calidad que indique la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (Comisión), ajustándose a las características y especificaciones que para efectos de llenado y envío de información se presentan en los instructivos de llenado, los cuales se publican y actualizan en el Sistema Interinstitucional de Transferencia de Información (SITI) o en el que en su caso, dé a conocer la Comisión. Una vez superadas las validaciones y estándares de calidad, el SITI generará un acuse de recibo electrónico.
La información, deberá enviarse una sola vez y se recibirá asumiendo que reúne todas las características y especificaciones, en virtud de lo cual no podrá ser modificada y deberá presentar consistencia con los diversos reportes en los que se incluya la misma información con un nivel distinto de integración, por lo que, de no reunir la calidad y características exigibles o haber sido presentada de forma incompleta, se considerará como no cumplida la obligación de su presentación y, en consecuencia, se procederá a la imposición de las sanciones correspondientes de conformidad con las disposiciones legales que resulten aplicables.
SERIE R26 INFORMACIÓN POR COMISIONISTAS
Esta serie se integra por cuatro (4) reportes, cuya frecuencia de elaboración y presentación debe ser mensual.
REPORTES
| A-2610 | Altas y bajas de administradores de comisionistas En este reporte se solicita información referente a los movimientos de altas y/o bajas de administradores de comisionistas. |
| A-2611 | Desagregado de altas y bajas de comisionistas En este reporte se solicita información referente a los movimientos de altas y/o bajas de los comisionistas que tengan por objeto la captación de recursos del público y otras operaciones financieras fuera de las oficinas de la sociedad cooperativa de ahorro y préstamo. Asimismo, se dan de alta las operaciones que el comisionista o corresponsal cambiario tenga con la sociedad cooperativa de ahorro y préstamo. |
| B-2612 | Desagregado de altas y bajas de módulos o establecimientos de comisionistas En este reporte se solicita información referente a los módulos o establecimientos de los prestadores de servicios o comisionistas que tengan habilitados para representar a la sociedad cooperativa de ahorro y préstamo con sus socios y con el público en general, reportando a la CNBV los movimientos de altas y/o bajas de dichos módulos o establecimientos. |
| C-2613 | Desagregado de seguimiento de operaciones de comisionistas En este reporte se presenta información referente a las operaciones (tanto en monto como en número), de cada módulo o establecimiento realizadas por el comisionista durante el período que se reporta; clasificando dichas operaciones por el tipo de servicio prestado y por el medio de pago utilizado. |
FORMATO DE CAPTURA
Las entidades llevarán a cabo el envío de la información relacionada con el reporte A-2610 Altas y bajas de administradores de comisionistas, descrito anteriormente, mediante la utilización del siguiente formato de captura:
| INFORMACIÓN SOLICITADA | |
| SECCIÓN IDENTIFICADOR DEL REPORTE | PERIODO |
| CLAVE DE LA ENTIDAD | |
| REPORTE | |
| NUMERO DE SECUENCIA | |
| SECCIÓN DE IDENTIFICACIÓN DEL ADMINISTRADOR | TIPO DE MOVIMIENTO |
| IDENTIFICADOR DEL ADMINISTRADOR | |
| NOMBRE DEL ADMINISTRADOR | |
| RFC DEL ADMINISTRADOR | |
| PERSONALIDAD JURÍDICA DEL ADMINISTRADOR | |
| SECCIÓN DE BAJAS | CAUSA DE BAJA DEL ADMINISTRADOR |
Las entidades llevarán a cabo el envío de la información relacionada con el reporte A-2611 Desagregado de altas y bajas de comisionistas, descrito anteriormente, mediante la utilización del siguiente formato de captura:
| INFORMACIÓN SOLICITADA | |
| SECCIÓN IDENTIFICADOR DEL REPORTE | PERIODO |
| CLAVE DE LA ENTIDAD | |
| REPORTE | |
| NÚMERO DE SECUENCIA | |
| SECCIÓN IDENTIFICADOR DEL ADMINISTRADOR | OPERACIONES CON ADMINISTRADORES |
| IDENTIFICADOR DEL ADMINISTRADOR | |
| RFC DEL ADMINISTRADOR | |
| SECCIÓN DE IDENTIFICACIÓN DEL COMISIONISTA | TIPO DE MOVIMIENTO |
| IDENTIFICADOR DEL COMISIONISTA | |
| NOMBRE DEL COMISIONISTA | |
| RFC DEL COMISIONISTA | |
| PERSONALIDAD JURÍDICA DEL COMISIONISTA | |
| ACTIVIDAD DEL COMISIONISTA | |
| SECCIÓN OPERACIONES CONTRATADAS POR EL COMISIONISTA | OPERACIONES CONTRATADAS |
| SECCIÓN DE BAJAS | CAUSA DE BAJA DEL COMISIONISTA |
Las entidades llevarán a cabo el envío de la información relacionada con el reporte B-2612 Desagregado de altas y bajas de módulos o establecimientos de comisionistas, descrito anteriormente, mediante la utilización del siguiente formato de captura:
| INFORMACIÓN SOLICITADA | |
| SECCIÓN IDENTIFICADOR DEL REPORTE | PERIODO |
| CLAVE DE LA ENTIDAD | |
| REPORTE | |
| NÚMERO DE SECUENCIA | |
| SECCIÓN IDENTIFICADOR DEL COMISIONISTA | IDENTIFICADOR DEL COMISIONISTA |
| RFC DEL COMISIONISTA | |
| SECCIÓN IDENTIFICADOR DEL MÓDULO O ESTABLECIMIENTO | TIPO DE MOVIMIENTO |
| CLAVE DEL MÓDULO O ESTABLECIMIENTO | |
| LOCALIDAD DEL MÓDULO O ESTABLECIMIENTO | |
| SECCIÓN DE BAJA DEL MÓDULO O ESTABLECIMIENTO | CAUSA DE BAJA DEL MÓDULO O ESTABLECIMIENTO |
| UBICACIÓN GEOGRÁFICA DEL MÓDULO | CLAVE DE MUNICIPIO DEL MÓDULO O ESTABLECIMIENTO |
| CLAVE DEL ESTADO DEL MÓDULO O ESTABLECIMIENTO | |
Las entidades llevarán a cabo el envío de la información relacionada con el reporte C-2613 Desagregado de seguimiento de operaciones de comisionistas descrito anteriormente, mediante la utilización del siguiente formato de captura:
| INFORMACIÓN SOLICITADA | |
| SECCIÓN IDENTIFICADOR DEL REPORTE | PERIODO |
| CLAVE DE LA ENTIDAD | |
| REPORTE | |
| SECCIÓN DE DATOS DE LA INSTITUCIÓN | CAPTACIÓN MENSUAL PROMEDIO |
| NÚMERO DE SECUENCIA | |
| SECCIÓN IDENTIFICADOR DEL ADMINISTRADOR | IDENTIFICADOR DEL ADMINISTRADOR |
| SECCIÓN IDENTIFICADOR DEL COMISIONISTA | IDENTIFICADOR DEL COMISIONISTA |
| SECCIÓN IDENTIFICADOR DEL MÓDULO O ESTABLECIMIENTO | CLAVE DEL MÓDULO O ESTABLECIMIENTO |
| LOCALIDAD DEL MÓDULO O ESTABLECIMIENTO | |
| SECCIÓN DE CLASIFICADORES DE LA AGRUPACIÓN | TIPO DE OPERACIÓN REALIZADA |
| MEDIO DE PAGO UTILIZADO | |
| SECCIÓN DE MOVIMIENTOS Y OPERACIONES | MONTO DE LAS OPERACIONES REALIZADAS |
| NÚMERO DE OPERACIONES REALIZADAS | |
| NÚMERO DE CLIENTES QUE REALIZARON OPERACIONES | |
Las entidades reportarán la información que se indica en la presente serie, la cual deberá cumplir con las validaciones y estándares de calidad que indique la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (Comisión), ajustándose a las características y especificaciones que para efectos de llenado y envío de información se presentan en los instructivos de llenado, los cuales se publican y actualizan en el Sistema Interinstitucional de Transferencia de Información (SITI) o en el que en su caso, dé a conocer la Comisión. Una vez superadas las validaciones y estándares de calidad, el SITI generará un acuse de recibo electrónico.
La información, deberá enviarse una sola vez y se recibirá asumiendo que reúne todas las características y especificaciones, en virtud de lo cual no podrá ser modificada y deberá presentar consistencia con los diversos reportes en los que se incluya la misma información con un nivel distinto de integración, por lo que, de no reunir la calidad y características exigibles o haber sido presentada de forma incompleta, se considerará como no cumplida la obligación de su presentación y, en consecuencia, se procederá a la imposición de las sanciones correspondientes de conformidad con las disposiciones legales que resulten aplicables.
ANEXO T
INSTRUCTIVO DE INFORMACIÓN FINANCIERA
PARA LAS SOCIEDADES COOPERATIVAS DE AHORRO
Y PRÉSTAMO CON NIVEL DE OPERACIONES BÁSICO
| Alcance El presente instructivo es aplicable únicamente a las sociedades cooperativas de ahorro y préstamo con nivel de operaciones básico, es decir, aquellas cuyo monto total de activos no rebase el monto equivalente en moneda nacional a 2'500,000 unidades de inversión (UDI). LINEAMIENTOS CONTABLES Objetivo y alcance | 1 | |||||||||||
| El presente lineamiento tiene por objetivo establecer las normas aplicables a las sociedades cooperativas de ahorro y préstamo con nivel de operaciones básico para el reconocimiento, valuación, presentación y revelación, de las operaciones que realicen. | 2 | |||||||||||
| No procederá la aplicación de los lineamientos contables, ni del concepto de supletoriedad, en el caso de operaciones que, por legislación expresa, no estén permitidas o estén prohibidas, o bien, no estén expresamente autorizadas a las sociedades cooperativas de ahorro y préstamo con nivel de operaciones básico. Marco conceptual Contabilidad | 3 | |||||||||||
| La contabilidad es una técnica que se utiliza para el registro de las operaciones que afectan económicamente a una entidad y que produce sistemática y estructuradamente información financiera. Información financiera | 4 | |||||||||||
| La información financiera que emana de la contabilidad es información cuantitativa, expresada en unidades monetarias, que muestra la posición y desempeño financiero de una entidad en cuanto a sus activos, pasivos, capital contable y cuentas de orden, así como los resultados de las operaciones de una entidad, así como en proporcionar elementos de juicio para estimar el comportamiento financiero futuro de la entidad. El objetivo esencial de la información financiera es el de ser útil al usuario general en la toma de sus decisiones, y su manifestación fundamental son los estados financieros, es decir, son la representación de la situación y desarrollo financiero de una entidad a una fecha determinada o por un periodo definido. | 5 | |||||||||||
| Los usuarios de los estados financieros pueden clasificarse en dos grupos: a) internos: socios, empleados y administradores, y b) externos: socios potenciales, entidades financieras, proveedores, acreedores, Comité de Supervisión Auxiliar, autoridades y el público en general. Transacción | 6 | |||||||||||
| Una transacción es un tipo particular de evento en el que media la transferencia de un beneficio económico entre dos o más entidades. La transacción puede ser recíproca cuando cada entidad recibe y transfiere recursos económicos, o no recíproca, cuando sólo una de las entidades recibe recursos económicos y otra transfiere dichos recursos; por ejemplo, en el caso de contribuciones otorgadas o recibidas. | 7 | |||||||||||
| Las transacciones se reconocen contablemente cuando en un acuerdo de voluntades se adquiere un derecho por una de las partes involucradas en dicha transacción y surge una obligación para la otra parte involucrada, independientemente de cuando se realicen. Estados financieros básicos | 8 | |||||||||||
| Los estados financieros básicos que responden a las necesidades comunes del usuario son: a) el estado de situación financiera, y b) el estado de resultado integral. Elementos básicos de los estados financieros | 9 | |||||||||||
| Los elementos básicos de los estados financieros son: a) los activos, los pasivos, el capital contable y las cuentas de orden, mismos que se presentan en el estado de situación financiera, y b) los ingresos, costos, gastos, el resultado neto y otros resultados integrales (ORI), los cuales se presentan en el estado de resultado integral. Activos | 10 | |||||||||||
| Un activo es un recurso económico presente, es decir, un derecho que tiene el potencial para producir beneficios económicos futuros, controlado por una entidad y derivado de eventos pasados. | 11 | |||||||||||
| Atendiendo a su naturaleza, los activos de una entidad pueden ser de diferentes tipos: a) efectivo y equivalentes de efectivo; b) derechos a recibir efectivo o equivalentes de efectivo; c) derechos a recibir bienes o servicios, y d) bienes destinados al uso o para su construcción y posterior uso. | 12 | |||||||||||
| Un recurso económico es un derecho que tiene el potencial de producir beneficios económicos futuros, sin que sea seguro, ni siquiera probable, que los va a producir. Sólo es necesario que exista y que, en alguna circunstancia, tendrá el potencial de producir beneficios económicos que no estarán disponibles para terceros. | 13 | |||||||||||
| La vida de un activo está limitada por su potencial de producir beneficios económicos futuros; cuando este potencial se pierde parcial o totalmente, debe procederse a dar de baja parcial o totalmente el activo. Cuando exista incertidumbre en cuanto a la baja de valor de un activo debe determinarse y reconocerse una estimación por dicha baja, como es el caso de las estimaciones preventivas para riesgos crediticios de la cartera de crédito, o bien, de las estimaciones por irrecuperabilidad o difícil cobro de las otras cuentas por cobrar. | 14 | |||||||||||
| Una estimación representa la disminución del valor de un activo cuya cuantía o fecha de ocurrencia son inciertas y debe reconocerse contablemente, después de tomar en cuenta toda la evidencia disponible, cuando sea probable la existencia de dicha disminución a la fecha de valuación. Pasivos | 15 | |||||||||||
| Un pasivo es una obligación presente de una entidad, de transferir recursos económicos como resultado de eventos pasados. | 16 | |||||||||||
| Atendiendo a su naturaleza, los pasivos de una entidad pueden ser de diferentes tipos: a) obligaciones de transferir efectivo o equivalentes de efectivo, y b) obligaciones de transferir bienes o servicios. | 17 | |||||||||||
| Una provisión es un pasivo cuya cuantía o fecha de liquidación son inciertas y debe reconocerse contablemente, si después de tomar en cuenta toda la evidencia disponible, existe una obligación presente que cumple con las características esenciales de un pasivo. Un ejemplo es la provisión para el pago de aguinaldos. Capital contable | 18 | |||||||||||
| El capital contable es el valor residual de los activos de la entidad, una vez deducidos todos sus pasivos, y se considera una fuente interna de recursos. | 19 | |||||||||||
| Las reservas representan una segregación de las utilidades netas acumuladas de la entidad, con fines específicos y creadas por decisiones de sus socios. Las reservas no son gastos, sino que representan la parte del capital ganado que es destinada por los socios en atención a leyes, reglamentos, a los estatutos de la propia entidad, o con base en decisiones de la Asamblea General. Cuentas de orden | 20 | |||||||||||
| Al pie del estado de situación financiera se deberán presentar situaciones o eventos que de acuerdo a la definición de activos, pasivos y capital contable, no deban incluirse dentro de dichos conceptos en el estado de situación financiera de las entidades, pero que proporcionen información relevante sobre montos que complementen las cifras contenidas en el estado de situación financiera, u otras cuentas que la entidad considere necesarias para facilitar el reconocimiento contable o para cumplir con las disposiciones legales aplicables a la entidad. Ingesos | 21 | |||||||||||
| Un ingreso es el incremento de los activos o el decremento de los pasivos de una entidad, durante un periodo contable, con un impacto favorable en la utilidad o pérdida neta y, consecuentemente, en el capital contable y que es distinto de los aumentos relacionados con las aportaciones de los socios de la entidad. Costos y Gastos | 22 | |||||||||||
| El costo y el gasto son decrementos de los activos o incrementos de los pasivos de una entidad, durante un periodo contable, con la intención de generar ingresos y con un impacto desfavorable en la utilidad o pérdida neta y, consecuentemente en el capital contable, distintos de los relacionados con las distribuciones a los propietarios. | 23 | |||||||||||
| Por costo debe entenderse el valor de los recursos que se entregan o prometen entregar a cambio de un bien o un servicio adquirido por la entidad, con la intención de generar ingresos. | 24 | |||||||||||
| Cuando los costos tienen un potencial para generar ingresos en el futuro representan un activo. | 25 | |||||||||||
| Cuando se obtiene el ingreso asociado a un activo, su costo relativo se reconoce en resultados; por lo tanto, al reconocerse en el estado de resultado integral asociándolo con el ingreso relativo, es común que se le siga llamando costo. Por ejemplo, el costo por venta de propiedades, mobiliario o equipo. | 26 | |||||||||||
| Los costos que no pueden identificarse claramente con un ingreso o que perdieron su potencial de generar ingresos deben considerarse gastos desde el momento en que se devengan. Resultado neto | 27 | |||||||||||
| Es el valor residual de los ingresos de una entidad, después de haber disminuido sus costos y gastos relativos reconocidos en el estado de resultado integral. Otros resultados integrales | 28 | |||||||||||
| Son ingresos, costos y gastos que, si bien ya está devengados, están pendientes de realización, pero además: a) su realización se prevé a mediano o largo plazo, y b) es probable que su importe varíe debido a cambios en el valor de los activos o pasivos que les dieron origen, motivo por el cual podrían incluso no realizarse parcial o totalmente. Reconocimiento y valuación de los elementos de los estados financieros | 29 | |||||||||||
| El reconocimiento es el proceso de capturar, para su inclusión en el estado de situación financiera o en el estado de resultado integral, una partida devengada que cumple la definición de uno de los elementos de los estados financieros (activo, pasivo, capital contable, ingreso, costo o gasto). El reconocimiento de los elementos básicos de los estados financieros implica necesariamente la inclusión de la partida respectiva en la información financiera, formando parte conceptual y cuantitativamente del rubro relativo. El sólo hecho de revelar no implica reconocimiento contable. | 30 | |||||||||||
| La valuación consiste en la cuantificación monetaria de los efectos de las operaciones que se reconocen como activos, pasivos y capital contable, ingresos, costos y gastos en el sistema de información contable de una entidad, atendiendo a los atributos del elemento a ser valuado. Presentación y revelación en los estados financieros | 31 | |||||||||||
| La presentación de información financiera se refiere al modo de mostrar adecuadamente en los estados financieros y sus notas, los efectos derivados de las transacciones y otros eventos que se reconocen como activos, pasivos, capital contable, ingresos, costos y gastos. Implica un proceso de análisis, interpretación, simplificación, abstracción y agrupación de información en los estados financieros, para que éstos sean útiles en la toma de decisiones del usuario general. | 32 | |||||||||||
| La revelación es la acción de divulgar en estados financieros y sus notas, toda aquella información que amplíe el origen y significación de los elementos que se presentan en dichos estados, proporcionando información acerca de la entidad, por ejemplo, sobre: sus transacciones, y otros eventos que la han afectado o podrían afectarla económicamente, así como sobre la repercusión de cambios significativos, así como de sus políticas contables. Las notas explicativas forman parte de los estados financieros. Devengación contable | 33 | |||||||||||
| Los efectos derivados de las transacciones que lleva a cabo una entidad económica con otras entidades y de otros eventos, que la han afectado económicamente, deben reconocerse contablemente en su totalidad, en el momento en el que ocurren, independientemente de la fecha en que se consideren realizados para fines contables. Por ejemplo, los intereses devengados de la cartera. | 34 | |||||||||||
| La realización se refiere al momento en el que se materializa el cobro o el pago de la partida en cuestión, lo cual normalmente sucede al recibir o pagar efectivo o su equivalente, o bien, al intercambiar dicha partida por derechos u obligaciones; por ejemplo, cuando el cobro o pago de la partida se realiza con un activo distinto al efectivo, tal como un instrumento financiero o activo fijo. Aun cuando no se haya materializado dicho cobro o pago, la partida en cuestión se considera devengada cuando ocurre. Dado lo anterior, el momento de la devengación contable de una partida no coincide necesariamente con su momento de realización. Normas supletorias | 35 | |||||||||||
| Existe supletoriedad cuando la ausencia de lineamientos contables es cubierta por otro conjunto de normas. Al respecto, cuando no exista en los presentes lineamientos un tratamiento específico, se cubrirá la ausencia correspondiente con los criterios de contabilidad contenidos en el Anexo E de las Disposiciones de carácter general aplicables a las actividades de las sociedades cooperativas de ahorro y préstamo. Normas generales Activos restringidos | 36 | |||||||||||
| Se consideran como tales a todos aquellos activos respecto de los cuales existen circunstancias por las cuales no se pueden disponer o hacer uso de ellos, debiendo permanecer en el mismo rubro del cual se originan. NORMAS PARTICULARES Objetivo y alcance | 37 | |||||||||||
| El presente lineamiento tiene por objetivo definir las normas particulares relativas al reconocimiento y valuación de los principales rubros que integran los estados financieros básicos de las entidades. Rubros del estado de situación financiera | 38 | |||||||||||
| El estado de situación financiera tiene por objetivo presentar información relativa a los recursos (activos) y fuentes de financiamiento (pasivos y capital contable) de la entidad a una fecha determinada y deberá mostrar de manera adecuada y sobre bases consistentes, la posición de las entidades en cuanto a sus activos, pasivos, capital contable y cuentas de orden, de tal forma que se puedan evaluar los recursos económicos con que cuentan dichas entidades, así como su estructura financiera. | 39 | |||||||||||
| En el "Instructivo de entrega de información para las sociedades cooperativas de ahorro y préstamo con nivel de operaciones básico" contenido en el Anexo U de las Disposiciones de carácter general aplicables a las actividades de las sociedades cooperativas de ahorro y préstamo, se muestra un estado de situación financiera preparado con los rubros que a continuación se refieren. De esta forma, los rubros mínimos que se deben incluir en el estado de situación financiera son los siguientes: ACTIVO 1. Efectivo y equivalentes de efectivo. Definiciones | 40 | |||||||||||
| Este rubro está integrado por caja, billetes, monedas, documentos de cobro inmediato y depósitos en entidades financieras representados en efectivo. Así también se consideran a los valores a corto plazo, de alta liquidez, fácilmente convertibles en efectivo que están sujetos a riesgos poco importantes de cambios en su valor y se mantienen para cumplir compromisos de corto plazo más que para propósitos de inversión. Normas de reconocimiento y valuación | 41 | |||||||||||
| El efectivo y los equivalentes de efectivo se deberán reconocer inicialmente a su valor razonable. El valor razonable del efectivo es su valor nominal. | 42 | |||||||||||
| El efectivo se deberá mantener valuado a su valor nominal, mientras que los equivalentes de efectivo deberán valuarse a su valor razonable. 2. Cartera de crédito Definiciones | 43 | |||||||||||
| Calificación de cartera.- Metodología utilizada por las entidades para determinar el riesgo crediticio asociado a los créditos otorgados por las mismas. | 44 | |||||||||||
| Cartera con riesgo de crédito etapa 1.- Son todos aquellos créditos cuyo riesgo de crédito no se ha incrementado significativamente desde su reconocimiento inicial hasta la fecha de los estados financieros y no se encuentran en los supuestos para considerarse etapa 2 o 3 en términos del presente lineamiento. | 45 | |||||||||||
| Cartera con riesgo de crédito etapa 2.- Incluye aquellos créditos que han mostrado un incremento significativo de riesgo de crédito desde su reconocimiento inicial hasta la fecha de los estados financieros conforme a lo dispuesto los modelos de cálculo de la estimación preventiva para riesgos crediticios establecidos o permitidos en las Disposiciones, así como lo dispuesto en el presente lineamiento. | 46 | |||||||||||
| Cartera con riesgo de crédito etapa 3.- Son aquellos créditos con deterioro crediticio originado por la ocurrencia de uno o más eventos que tienen un impacto negativo sobre los flujos de efectivo futuros de dichos créditos conforme a lo dispuesto en el presente lineamiento. | 47 | |||||||||||
| Castigo.- Es la cancelación del crédito cuando exista evidencia de que se han agotado las gestiones formales de cobro, y como consecuencia, la administración de la entidad determina que no tiene expectativas razonables de recuperarlo, ya sea total o parcialmente. | 48 | |||||||||||
| Costo amortizado.- Es una base de valuación de costo histórico aplicable a activos financieros y pasivos financieros, y refleja el valor presente de los flujos futuros. Para instrumentos a tasa variable, la tasa de descuento se actualiza para reflejar los cambios en la misma. El costo amortizado de un activo financiero o de un pasivo financiero se actualiza a lo largo del tiempo para describir los cambios posteriores, tales como la devengación de intereses, el deterioro del activo financiero y los cobros y pagos. | 49 | |||||||||||
| Costos de transacción.- Son costos incrementales directamente atribuibles a la generación de un crédito, es decir, aquellos en que no se hubiera incurrido si la entidad no hubiera adquirido o generado el crédito, proceden directamente de la transacción y son parte esencial de la misma. Adicionalmente, se consideran costos de transacción, los atribuibles a la reestructura o renovación del crédito. | 50 | |||||||||||
| Crédito.- Es una transacción mediante la cual una entidad entrega a un acreditado un monto de efectivo como financiamiento, el cual debe ser devuelto por el acreditado en cierto plazo, adicionando, un monto por concepto de interés. Lo anterior sin perjuicio de lo que establezcan las disposiciones legales aplicables. | 51 | |||||||||||
| Estimación preventiva para riesgos crediticios.- Afectación que se realiza contra los resultados del ejercicio y que mide aquella porción del crédito que se estima no tendrá viabilidad de cobro. | 52 | |||||||||||
| Método de interés efectivo.- Es el utilizado en el cálculo del costo amortizado de la cartera de crédito para distribuir su ingreso o gasto por interés efectivo en los periodos correspondientes de la vida de la cartera de crédito. | 53 | |||||||||||
| Pago.- Entrega real de la cosa o cantidad debida o la prestación del servicio que se hubiere pactado. No se consideran pagos los castigos, quitas, condonaciones, bonificaciones y descuentos que se efectúen a un crédito, ni los intereses que se capitalicen. | 54 | |||||||||||
| Pago sostenido del crédito.- Cumplimiento de pago del acreditado sin retraso por el monto total exigible de principal e intereses, de acuerdo con lo establecido en el apartado de pago sostenido del crédito, contenido en los presentes lineamientos. | 55 | |||||||||||
| Reestructuración.- Es aquella renegociación de la que se deriva cualquier modificación a las condiciones originales del crédito, entre las cuales se encuentran: - cambio de la tasa de interés establecida para el plazo remanente del crédito; - cambio de moneda; - concesión de un plazo de espera respecto del cumplimiento de las obligaciones de pago conforme a los términos originales del crédito; - prórroga del plazo del crédito; - modificación al esquema de pagos pactado, o - ampliación de garantías que amparan el crédito de que se trate. | 56 | |||||||||||
| Renovación.- Es aquella renegociación en la que el saldo de un crédito es liquidado parcial o totalmente por el deudor u otra persona que por sus nexos patrimoniales constituya riesgos comunes con el deudor, a través del incremento al monto original del crédito, o bien, con el producto proveniente de otro crédito contratado con la misma entidad, o con un tercero que por sus nexos patrimoniales con la entidad constituya riesgos comunes. | 57 | |||||||||||
| No obstante lo anterior, no se considerará renovado un crédito por las disposiciones se efectúen durante la vigencia de una línea de crédito prestablecida, siempre y cuando el acreditado haya liquidado la totalidad de los pagos que le sean exigibles conforme a las condiciones originales del crédito. | 58 | |||||||||||
| Riesgo de crédito.- Para efectos de este lineamiento, se define como la pérdida potencial por la falta de pago de un acreditado o contraparte en las operaciones que efectúan las entidades, incluyendo las garantías reales o personales que les otorguen, así como cualquier otro mecanismo de mitigación utilizado por las entidades. | 59 | |||||||||||
| Saldo insoluto.- Para efectos de este lineamiento, se integra por el monto efectivamente otorgado al acreditado, ajustado por los intereses devengados que hayan sido reconocidos de acuerdo a lo establecido en el presente lineamiento, otros conceptos financiados, los cobros de principal e intereses, así como por las quitas, condonaciones, bonificaciones y descuentos que se hayan otorgado. | 60 | |||||||||||
| Tasa de interés efectiva.- Es la tasa que descuenta exactamente los flujos de efectivo futuros estimados que se cobrarán durante la vida esperada de un crédito en la determinación de su costo amortizado. Su cálculo debe considerar los flujos de efectivo contractuales y los costos de transacción relativos. Normas de reconocimiento y valuación Modelo de negocio | 61 | |||||||||||
| El modelo de negocio se refiere a cómo una Sociedad administra o gestiona la cartera de crédito para generar flujos de efectivo. | 62 | |||||||||||
| El modelo de negocio para administrar o gestionar la cartera de crédito es una cuestión de hechos y no de una mera intención o afirmación. Generalmente es observable a través de las actividades que lleva a cabo una Sociedad para lograr el objetivo del modelo de negocio en función de su objeto social. | 63 | |||||||||||
| La cartera de crédito en términos del presente lineamiento corresponde al modelo de negocio cuyo objetivo es conservarla para cobrar los flujos de efectivo contractuales y los términos del contrato prevén flujos de efectivo en fechas preestablecidas, que corresponden únicamente a pagos de principal e interés sobre el monto del principal pendiente de pago. | 64 | |||||||||||
| El modelo de negocio corresponde a conservar la cartera de crédito para cobrar sus flujos de efectivo, incluso si la Sociedad la vende cuando hay un incremento en su riesgo crediticio. Independientemente de su frecuencia y valor, las ventas originadas por un incremento en el riesgo crediticio de la cartera de crédito no son incongruentes con un modelo de negocio cuyo objetivo es conservarla para cobrar los flujos de efectivo contractuales, porque la calidad del riesgo de crédito es relevante en cuanto a la capacidad de la Sociedad de cobrar los flujos de efectivo contractuales; por lo tanto, las ventas en forma aislada no determinan el modelo de negocio. Las actividades de gestión del riesgo crediticio que pretenden minimizar las pérdidas crediticias potenciales debido al deterioro del crédito son parte integrante de un modelo de negocio. Reconocimiento inicial | 65 | |||||||||||
| Debe cuantificarse el precio de la transacción que corresponde al monto neto financiado, que resulta de adicionar o restar al monto original del crédito, el seguro que se hubiere financiado, los costos de transacción, las comisiones, intereses y otras partidas cobradas por anticipado. Dicho precio de transacción corresponde al valor razonable de la cartera de crédito en el reconocimiento inicial y será la base para aplicar el método de interés efectivo con la tasa de interés efectiva; es decir, es la base para el cálculo del costo amortizado de la cartera de crédito para su reconocimiento posterior. | 66 | |||||||||||
| El saldo en la cartera de crédito será el monto efectivamente otorgado al socio y se registrará de forma independiente de los costos de transacción, así como de las partidas cobradas por anticipado a que se refiere el párrafo anterior, los cuales se reconocerán como un cargo o crédito diferido, según corresponda y deberá amortizarse contra los resultados del ejercicio durante la vida del crédito conforme la tasa de interés efectiva. | 67 | |||||||||||
| Para efectos del párrafo anterior, los costos de transacción incluyen, entre otros, honorarios y comisiones pagadas a agentes, asesores e intermediarios, avalúos, gastos de investigación, así como la evaluación crediticia del deudor, evaluación y reconocimiento de las garantías, negociaciones para los términos del crédito, preparación y proceso de la documentación del crédito y cierre o cancelación de la transacción, incluyendo la proporción de la compensación a empleados directamente relacionada con el tiempo invertido en el desarrollo de esas actividades. Por otra parte, los costos de transacción no incluyen premios o descuentos, los cuales forman parte del valor razonable de la cartera de crédito al momento de la transacción. | 68 | |||||||||||
| Cualquier otro gasto que no este asociado al otorgamiento del crédito tal como los relacionados con promoción, publicidad, clientes potenciales, administración de los créditos existentes (seguimiento, control, recuperaciones, etc.) y otras actividades auxiliares relacionadas con el establecimiento y monitoreo de políticas de crédito, serán reconocidos directamente en los resultados del ejercicio conforme se devenguen en el rubro que les corresponda de acuerdo con la naturaleza del gasto. | 69 | |||||||||||
| Determinación de la tasa de interés efectiva Para determinar la tasa de interés efectiva, la entidad deberá seguir los pasos siguientes: 1. Determinar el monto de los flujos de efectivo futuros estimados a recibir.- Mediante la sumatoria del principal y los intereses que se recibirán conforme al esquema de pagos del crédito, durante el plazo contractual, o en un plazo menor si es que existe una probabilidad de pago antes de la fecha de vencimiento u otra circunstancia que justifique la utilización de un plazo menor; 2. Determinar el interés efectivo.- Deduciendo de los flujos de efectivo futuros estimados a recibir, determinados conforme al numeral anterior, el monto neto financiado, determinado conforme el párrafo 66 anterior, y 3. Determinar la tasa de interés efectiva.- Representa la relación entre el numeral 1 anterior y el monto neto financiado a que se refiere el párrafo 66 anterior. Cuando en términos del numeral 1 anterior, la entidad utilice un plazo menor el contractual, deberá contar con evidencia suficiente de las circunstancias que justifiquen la aplicación de dicha opción. | 70 | |||||||||||
| La tasa de interés efectiva podrá determinarse por un portafolio de créditos siempre que los términos contractuales, así como los costos e ingresos asociados a su otorgamiento sean idénticos para todo el portafolio. | 71 | |||||||||||
| Cuando conforme a los términos del contrato, la tasa de interés se modifique periódicamente, la tasa de interés efectiva calculada al inicio del periodo, podrá se la que se utilice durante toda la vida del crédito, es decir, no deberá volver a determinarse para cada periodo. Lo anterior deberá quedar sustentado en las políticas contables de cada entidad. | 72 | |||||||||||
| Existe la presunción de que los flujos de efectivo futuros y la vida esperada del crédito pueden ser confiablemente estimados; sin embargo, en aquellos casos en que no sea posible estimar confiablemente los flujos de efectivo futuros o la vida estimada del o de los créditos, la entidad debe utilizar los flujos de efectivo contractuales. Lo anterior deberá estar debidamente documentado y autorizado por el comité de crédito o su equivalencia de la entidad. Reconocimiento Posterior | 73 | |||||||||||
| En el reconocimiento posterior, la cartera de crédito debe valuarse a su costo amortizado, el cual debe incluir los incrementos y por el interés efectivo devengado, las disminuciones por la amortización de los costos de transacción y de las partidas cobradas por anticipado, así como las disminuciones por los cobros de principal e intereses y por la estimación preventiva para riesgos crediticios. | 74 | |||||||||||
| Las comisiones que se reconozcan con posterioridad al otorgamiento del crédito, aquellas que se generen como parte del mantenimiento de dichos créditos, así como las que se cobren con motivos de créditos que no hayan sido colocados, se reconocerán contra los resultados del ejercicio en la fecha en que se devenguen. | 75 | |||||||||||
| Enel caso de las líneas de crédito que la sociedad hubiere otorgado, en las cuales no todo el monto autorizado esté ejercido, la parte no utilizada de las mismas deberá mantenerse reconocida en cuentas de orden. Categorización de la cartera de crédito por nivel de riesgo de crédito Cartera con riesgo de crédito etapa 1 | 76 | |||||||||||
| Los créditos otorgados por la entidad se reconocerán en esta categoría, siempre y cuando no cumplan con los lineamientos de categorización a que se refieren las secciones de Traspaso a cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 2 y Traspaso a cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 3. Traspaso a cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 2 | 77 | |||||||||||
| Los créditos deberán reconocerse como cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 2, atendiendo a lo dispuesto en las Disposiciones, con excepción de los créditos que se describen en el párrafo siguiente. Traspaso a cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 3 | 78 | |||||||||||
| El saldo insoluto conforme a las condiciones de pago establecidas en el contrato del crédito deberá reconocerse cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 3 cuando: a) si los adeudos consisten en créditos con pago único de principal e intereses al vencimiento y presentan 30 o más días naturales de vencidos en capital e interés; b) si los adeudos se refieren a créditos con pago único de principal al vencimiento y con pagos periódicos de intereses y presentan 90 o más días naturales de vencido en el pago de intereses, o bien 30 o más días naturales de vencido en capital; c) si los adeudos consisten en créditos con pagos periódicos parciales de principal e intereses y presentan 90 o más días naturales de vencidos en capital o interés, y d) si los adeudos consisten en créditos con pagos semanales o quincenales de principal e intereses deberá considerar:
Asimismo, en caso de que el plazo fijado venciera en un día inhábil, se entendería concluido dicho plazo el primer día hábil siguiente. | 79 | |||||||||||
| Se regresarán a cartera con riesgo de crédito etapa 1, los créditos con riesgo de crédito etapa 3 o etapa 2 en los que se liquiden totalmente los saldos exigibles pendientes de pago (principal e interés) o que, siendo créditos reestructurados o renovados, cumplan con el pago sostenido del crédito. Renegociaciones | 80 | |||||||||||
| Los créditos con riesgo de crédito etapa 2 o etapa 3 que se reestructuren o renueven no podrán ser clasificados en una etapa con menor riesgo de crédito por efecto de dicha reestructura o renovación, en tanto no exista evidencia de pago sostenido. | 81 | |||||||||||
| Los créditos con pago único de principal al vencimiento, con independencia de que los intereses se paguen periódicamente o al vencimiento, que se reestructuren durante su plazo o se renueven en cualquier momento, deberán traspasarse a la categoría inmediata siguiente con mayor riesgo de crédito, y permanecer en dicha etapa hasta el momento en que exista evidencia de pago sostenido, de conformidad con lo establecido en los presentes lineamientos. | 82 | |||||||||||
| Los créditos con riesgo de crédito etapa 1 y 2, con características distintas a las señaladas en el párrafo 82 que se reestructuren o renueven, sin que haya transcurrido al menos el 80% del plazo original del crédito, podrán permanecer en la misma categoría, únicamente cuando: a) el acreditado hubiere cubierto la totalidad de los intereses devengados a la fecha de la renovación o reestructuración, y b) el acreditado hubiere cubierto el principal del monto original del crédito, que a la fecha de la renovación o reestructuración debió haber sido cubierto. | 83 | |||||||||||
| Cuando se trate de créditos con riesgo de crédito etapas 1 y 2, con características distintas a las señaladas en el párrafo 82 anterior que se reestructuren o renueven durante el transcurso del 20% final del plazo original del crédito, deberán traspasarse a la categoría inmediata siguiente con mayor riesgo de crédito, salvo que el acreditado hubiere: a) liquidado la totalidad de los intereses devengados a la fecha de la renovación o reestructuración; b) cubierto el principal del monto original del crédito, que a la fecha de la renovación o reestructuración debió haber sido cubierto, y c) cubierto el 60% del monto original del crédito. | 84 | |||||||||||
| En caso de no se cumplirse las condiciones descritas en los párrafos 83 o 84 anteriores, el crédito deberá traspasarse a la categoría inmediata siguiente con mayor riesgo de crédito desde el momento en que se reestructure o renueve y hasta en tanto no exista evidencia de pago sostenido. | 85 | |||||||||||
| Se considerará cumplido el requisito a que se refieren los párrafos 83 y 84 anteriores en sus correspondientes incisos a), cuando habiéndose cubierto el interés devengado a la última fecha de corte, el plazo transcurrido entre dicha fecha y la reestructura o renovación no exceda al menor entre la mitad del periodo de pago en curso y 90 días. | 86 | |||||||||||
| Los créditos con riesgo de crédito etapas 1 y 2, que se reestructuren o renueven en más de una ocasión, deberán traspasarse a cartera con riesgo de crédito etapa 3 salvo cuando, en adición a las condiciones establecidas en los párrafos 83 o 84 anteriores, según corresponda, la entidad cuente con elementos que justifiquen la capacidad de pago del deudor. | 87 | |||||||||||
| Cuando exista un saldo pendiente de amortizar correspondiente a la utilidad o pérdida por efecto de renegociación y el crédito deba ser traspasado a cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 3 de conformidad con el párrafo anterior, la entidad deberá reconocer dicho saldo en el resultado del ejercicio Pago sostenido del crédito | 88 | |||||||||||
| Se acredita pago sostenido del crédito cuando el acreditado cubre el monto total exigible de principal e intereses sin retraso, con un mínimo de tres amortizaciones consecutivas del esquema de pagos del crédito cuando se trate de amortizaciones menores o iguales a 60 días, o el pago de dos amortizaciones en caso de créditos con periodos de entre 61 y 90 días naturales, y en el caso de créditos con amortizaciones que cubran periodos mayores a 90 días naturales, el pago de una amortización. | 89 | |||||||||||
| Cuando los periodos de amortización pactados en la reestructura o renovación, no sean homogéneos, deberá considerarse el número de periodos que representen el plazo más extenso, para efectos de la acreditación de pago sostenido. | 90 | |||||||||||
| Tratándose de créditos con pago único de principal al vencimiento, con independencia de si el pago de intereses es periódico o al vencimiento, se considera que existe pago sostenido del crédito cuando, ocurra alguno de los siguientes supuestos: a) el acreditado haya cubierto al menos el 20% del monto original del crédito al momento de la reestructura o renovación, o bien, b) se hubiere cubierto el importe de los intereses devengados conforme al esquema de pagos por reestructuración o renovación correspondientes a un plazo de 90 días y haya transcurrido al menos dicho plazo. | 91 | |||||||||||
| Los créditos que se reestructuren o renueven en más de una ocasión, que se hayan pactado con pago único de principal al vencimiento, con independencia de si el pago de intereses es periódico o al vencimiento, acreditarán pago sostenido del crédito cuando: a) el acreditado cubra al menos el 20% del principal pendiente de pago a la fecha de la nueva reestructura o renovación; b) se hubiere cubierto el importe de los intereses devengados conforme al nuevo esquema de pagos por reestructuración o renovación correspondientes a un plazo de 90 días y haya transcurrido al menos dicho plazo, y c) la entidad cuente con elementos que justifiquen la capacidad de pago del deudor. En el caso de créditos comerciales, tales elementos deberán estar debidamente documentados e integrados al expediente del crédito. | 92 | |||||||||||
| El pago anticipado de las amortizaciones de créditos reestructurados o renovados, distintos de aquéllos con pago único de principal al vencimiento, con independencia de que los intereses se paguen periódicamente o al vencimiento, no se considera pago sostenido. Tal es el caso de las amortizaciones de créditos reestructurados o renovados que se paguen sin haber transcurrido los días naturales equivalentes a los periodos requeridos conforme al párrafo 89. | 93 | |||||||||||
| En todo caso, los créditos que por efecto de una reestructura o renovación sean traspasados a una categoría con mayor riesgo de crédito, deberán permanecer un mínimo de tres meses en dicha etapa a efecto de acreditar pago sostenido y en consecuencia traspasarse a la etapa inmediata siguiente con menor riesgo de crédito. Lo anterior con excepción de los créditos con pago de principal al vencimiento, con independencia de si el pago de intereses es periódico o al vencimiento, en cuyo caso será aplicable el párrafo 91. Suspensión de la acumulación de intereses | 94 | |||||||||||
| Se deberá suspender la acumulación de los intereses devengados de las operaciones crediticias, en el momento en que el saldo insoluto del crédito sea considerado como con riesgo de crédito etapa 3. Asimismo, se deberá reconocer, el saldo pendiente de amortizar de los costos de transacción, así como de las partidas cobradas por anticipado establecidos en el párrafo 67 y en caso de existir, el efecto de la utilidad o pérdida en renegociación pendiente de amortizar contra los resultados del ejercicio. | 95 | |||||||||||
| En caso de que los intereses registrados en cuentas de orden conforme al párrafo anterior sean condonados o se castiguen, deberán cancelarse de cuentas de orden sin afectar el rubro de la estimación preventiva para riesgos crediticios. | 96 | |||||||||||
| En tanto el crédito se mantenga en cartera con riesgo de crédito etapa 3, el control de los intereses se llevará en cuentas de orden. En caso de que dichos intereses vencidos sean cobrados, se reconocerán directamente en los resultados del ejercicio en el rubro de ingresos por intereses. | 97 | |||||||||||
| Estimación preventiva para riesgos crediticios | | |||||||||||
| El monto de la estimación preventiva para riesgos crediticios deberá determinarse con base en las tablas de provisionamiento contenidas en el Anexo C bis de las Disposiciones de carácter general aplicables a las actividades de las sociedades cooperativas de ahorro y préstamo. | 98 | |||||||||||
| Tratándose de créditos con riesgo de crédito etapa 3 en los que en su reestructuración se acuerde la capitalización de los intereses devengados no cobrados registrados previamente en cuentas de orden, la entidad deberá crear una estimación por el 100% de dichos intereses. La estimación se podrá cancelar cuando se cuente con evidencia de pago sostenido. | 99 | |||||||||||
| La estimación de pérdidas crediticias esperadas correspondiente a partidas directamente relacionadas con la cartera de crédito tales como gastos de juicio, se determinará aplicando el mismo porcentaje de riesgo asignado para el crédito asociado, conforme lo establecido en las Disposiciones. Castigos, eliminaciones y recuperaciones de cartera de crédito | 100 | |||||||||||
| La entidad deberá evaluar periódicamente si un crédito con riesgo de crédito etapa 3 debe permanecer en el estado de situación financiera, o bien, ser castigado. Dicho castigo se realizará cancelando el saldo insoluto del crédito contra la estimación preventiva para riesgos crediticios. Cuando el crédito a castigar exceda el saldo de su estimación asociada, antes de efectuar el castigo, dicha estimación se deberá incrementar hasta por el monto de la diferencia. | 101 | |||||||||||
| Adicionalmente a lo establecido en el párrafo anterior, la entidad podrá optar por eliminar de su activo aquellos créditos con riesgo de crédito etapa 3 que se encuentren estimados al 100%. Para tales efectos, la entidad deberá cancelar el saldo insoluto del crédito contra la estimación preventiva para riesgos crediticios. | 102 | |||||||||||
| Cualquier recuperación derivada de créditos previamente castigados o eliminados deberá reconocerse en los resultados del ejercicio en el rubro de estimación preventiva para riesgos crediticios, salvo que las recuperaciones provengan de pagos en especie, cuyo tratamiento deberá efectuarse en términos del numeral 4. "Bienes adjudicados" de los presentes lineamientos. Quitas, condonaciones, bonificaciones y descuentos sobre la cartera | 103 | |||||||||||
| Las quitas, condonaciones, bonificaciones y descuentos, es decir, el monto perdonado del pago del crédito en forma parcial o total, se registrará con cargo a la estimación preventiva para riesgos crediticios. En caso de que el importe de estas exceda el saldo de la estimación asociada al crédito, previamente se deberán constituir estimaciones hasta por el monto de la diferencia. | 104 | |||||||||||
| El tratamiento dispuesto en el párrafo anterior, será aplicable a aquellos montos que la entidad perdona al acreditado, derivado de un incremento en el riesgo de crédito. No así, por ejemplo, los descuentos y bonificaciones, que no estén asociados al incremento en el riesgo de crédito, los cuales deberán disminuirse de los ingresos que les dieron origen. Cancelación de excedentes en la estimación preventiva para riesgos crediticios | 105 | |||||||||||
| Cuando el saldo de la estimación preventiva para riesgos crediticios haya excedido al importe requerido conforme al párrafo 98, el diferencial se deberá cancelar en el periodo en que ocurran dichos excesos, contra los resultados del ejercicio, afectando el mismo concepto o rubro que lo originó, es decir, el de la estimación preventiva para riesgos crediticios. 3. Otras cuentas por cobrar | 106 | |||||||||||
| En este rubro se reconocerán todas aquellas cuentas por cobrar que representan derechos exigibles y que no estén comprendidas en la cartera de crédito. Las cuentas por cobrar se reconocerán al precio de transacción pactado originalmente del derecho exigible. Estimación por irrecuperabilidad o difícil cobro | 107 | |||||||||||
| La estimación por irrecuperabilidad o difícil cobro deberá constituirse por el importe total del adeudo de acuerdo a los siguientes plazos: a) a los 60 días naturales siguientes a su reconocimiento inicial, cuando correspondan a deudores no identificados, y b) a los 90 días naturales siguientes a su reconocimiento inicial, cuando correspondan a deudores identificados. 4. Bienes adjudicados Definiciones | 108 | |||||||||||
| Bienes adjudicados.- Bienes muebles (equipo, derechos, cartera de crédito, entre otros) e inmuebles que como consecuencia de una cuenta, derecho o partida incobrable, la entidad: a) adquiera mediante adjudicación judicial, o b) reciba mediante dación en pago. | 109 | |||||||||||
| Valor neto de realización. - Es el monto estimado por una entidad de lo que espera recibir, en efectivo, equivalentes de efectivo o en especie, por la venta de un activo menos los costos de disposición. | 110 | |||||||||||
| Valor razonable del bien adjudicado.- Para efectos de la valuación de bienes adjudicados, corresponderá a aquel determinado a la fecha de adjudicación: a) en el caso de bienes cuya valuación pueda hacerse mediante avalúo, este deberá cumplir con los requerimientos establecidos por la CNBV aplicables a los prestadores de servicios de avalúo bancario, o bien, b) para aquellos benes no sujetos de avalúo, el precio de salida que a la fecha de la valuación se recibiría por vender un activo o se pagaría por transferir un pasivo en una transacción ordenada entre partes participantes del mercado. Normas de reconocimiento | 111 | |||||||||||
| Los bienes adquiridos mediante adjudicación judicial deberán registrarse en la fecha en que cause ejecutoria el auto aprobatorio del remate mediante el cual se decretó la adjudicación. Los bienes que hayan sido recibidos mediante dación en pago se registrarán, por su parte, en la fecha en que se firme la escritura de dación, o en la que se haya dado formalidad a la transmisión de la propiedad del bien. | 112 | |||||||||||
| El valor de reconocimiento de los bienes adjudicados será: a) al menor entre el valor bruto en libros del activo que dio origen a la adjudicación, es decir, sin deducir la estimación preventiva para riesgos crediticios que se hayan reconocido hasta esa fecha, y el valor neto de realización de los activos recibidos, cuando la intención de la entidad es vender dichos activos para recuperar el monto a cobrar, o b) al menor entre el valor bruto en libros del activo que dio origen a la adjudicación o el valor razonable del activo recibido, cuando la intención de la entidad es utilizar el activo adjudicado para sus actividades. | 113 | |||||||||||
| En la fecha en la que se registre en la contabilidad un bien adjudicado, el valor del activo que dio origen a la adjudicación, así como la estimación que en su caso tenga constituida, deberán darse de baja del estado de situación financiera de las entidades por el total del activo neto de la estimación antes mencionada, o bien, por las amortizaciones devengadas o vencidas que hayan sido cubiertas por los pagos parciales en especie. | 114 | |||||||||||
| La diferencia entre el valor del activo que dio origen a la adjudicación, neto de estimaciones y el valor del bien adjudicado, determinado conforme al párrafo 113, se reconocerá en los resultados del ejercicio como otros ingresos (egresos) de la operación. Normas de valuación | 115 | |||||||||||
| Los bienes adjudicados deberán valuarse de acuerdo al tipo de bien de que se trate, debiendo registrar dicha valuación contra los resultados del ejercicio, dentro del rubro de otros ingresos (egresos) de la operación. | 116 | |||||||||||
| Al momento de la venta de los bienes adjudicados, la diferencia entre el precio de venta y el valor en libros del bien adjudicado, neto de estimaciones, deberá reconocerse en los resultados del ejercicio, dentro del rubro de otros ingresos (egresos) de la operación. | 117 | |||||||||||
| Cuando se opte por traspasar los bienes adjudicados para uso de la entidad, se podrá efectuar dicho traspaso al rubro del estado de situación financiera que le corresponda según el activo de que se trate, siempre y cuando se cumpla con el hecho de que los bienes sean utilizados para la realización su objeto, no existiendo la posibilidad de que dichos bienes vuelvan a considerarse como adjudicados. 5. Propiedades, mobiliario y equipo | 118 | |||||||||||
| Las propiedades, mobiliario y equipo son bienes que tienen por objeto ser usados en beneficio de la entidad. Normas de reconocimiento | 119 | |||||||||||
| Las propiedades, mobiliario y equipo deberán reconocerse a su costo de adquisición, que incluye los gastos incurridos para su adquisición, así como los que se incurran para que dicho bien pueda operar, por ejemplo: los gastos de instalación y transporte, entre otros. Depreciación | 120 | |||||||||||
| La depreciación es la distribución sistemática y razonable del costo de adquisición de las propiedades, mobiliario y equipo a lo largo de su vida útil estimada. | 121 | |||||||||||
| La administración de la entidad deberá determinar el método de depreciación más adecuado, comenzando a partir de la fecha en que las propiedades, mobiliario y equipo estén disponibles para su uso. La depreciación debe calcularse sobre bases y métodos consistentes y cargarse a costos y/o gastos. 6. Pagos anticipados y otros activos | 122 | |||||||||||
| Este rubro estará integrado por los pagos anticipados y otros activos tales como los cargos diferidos, entre otros. PASIVO 1. Depósitos | 123 | |||||||||||
| Los depósitos que realicen los socios en la entidad se registrarán al valor contractual de la obligación, reconociendo los intereses en los resultados del ejercicio. | 124 | |||||||||||
| Los depósitos se distinguirán conforme a la siguiente clasificación: · Depósitos de exigibilidad inmediata, tales como cuentas de ahorro y a la vista; · Depósitos a plazo, tales como los depósitos retirables en días preestablecidos y otros depósitos a plazo, y · Cuentas sin movimiento. | 125 | |||||||||||
| Las cuentas sin movimiento incluyen, el principal y los intereses de los depósitos no reclamados, a que se refiere el artículo 24 de la Ley para Regular las Actividades de las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo, en tanto estos no prescriban a favor de la entidad. En el momento en que ocurra dicha prescripción, el monto reconocido como cuentas sin movimiento, deberá cancelarse contra los resultados del ejercicio, en el rubro de otros ingresos (egresos) de la operación. 2. Préstamos bancarios y de otros organismos | 126 | |||||||||||
| Los pasivos provenientes de los préstamos bancarios y de otros organismos se registrarán al precio de la transacción aumentado o disminuido de los costos de transacción, así como otras partidas pagadas por anticipado, utilizando la tasa de interés efectiva reconociendo los intereses devengados directamente en los resultados del ejercicio como un gasto por intereses, desglosándose en: · de corto plazo (monto de las amortizaciones cuyo plazo por vencer sea menor o igual a un año), y · de largo plazo (monto de las amortizaciones cuyo plazo por vencer sea mayor a un año). 3. Otras cuentas por pagar | 127 | |||||||||||
| En este rubro se presentarán aquellos pasivos a cargo de la entidad, distintos de los Depósitos y los Préstamos bancarios y de otros organismos a que se refieren los 2 numerales anteriores. CAPITAL CONTABLE 1. Capital contribuido | 128 | |||||||||||
| El capital contribuido está integrado por el capital social, segregado como sigue: · Certificados de aportación ordinarios; · Certificados excedentes o voluntarios, y - capital no retirable proveniente de programas gubernamentales, y - otros certificados. · Certificados para capital de riesgo. 2. Capital ganado | 129 | |||||||||||
| El capital ganado se integra por las reservas de capital, los resultados acumulados que provienen del estado de resultado integral y otros resultados integrales. CUENTAS DE ORDEN | 130 | |||||||||||
| Al pie del estado de situación financiera se deberán presentar situaciones o eventos que de acuerdo a la definición de activos, pasivos y capital contable, no deban incluirse dentro de dichos conceptos en el estado de situación financiera de las entidades, pero que proporcionen información relevante sobre las operaciones de la entidad. Rubros del estado de resultado integral | 131 | |||||||||||
| En el "Instructivo de entrega de información para las sociedades cooperativas de ahorro y préstamo con nivel de operaciones básico" contenido en el Anexo U de las Disposiciones de carácter general aplicables a las actividades de las sociedades cooperativas de ahorro y préstamo, se muestra un estado de resultado integral preparado con los rubros que a continuación se refieren. | 132 | |||||||||||
| Los rubros mínimos que debe contener el estado de resultado integral en las entidades son los siguientes: RESULTADO FINANCIERO 1. Ingresos por intereses | 133 | |||||||||||
| Se consideran como ingresos por intereses los rendimientos generados por la cartera de crédito, contractualmente denominados intereses, la amortización de los intereses cobrados por anticipado, así como los intereses de otras operaciones propias de la entidad, tales como depósitos en entidades financieras. | 134 | |||||||||||
| También se consideran ingresos por intereses las comisiones cobradas por el otorgamiento del crédito y el efecto por renegociación de cartera de crédito. 2. Gastos por intereses | 135 | |||||||||||
| Se consideran gastos por intereses, los intereses derivados de los depósitos recibidos de los socios y de los préstamos bancarios y de otros organismos. | 136 | |||||||||||
| Asimismo, se consideran como gastos por intereses a la amortización de los costos y gastos asociados con el otorgamiento del crédito a sus socios (costos de transacción) y el efecto por renegociación de cartera de crédito. RESULTADO FINANCIERO AJUSTADO POR RIESGOS CREDITICIOS | 137 | |||||||||||
| Corresponde al resultado financiero deducido por los importes relativos a los movimientos de la estimación preventiva para riesgos crediticios de un periodo determinado. RESULTADO NETO | 138 | |||||||||||
| Corresponde al resultado financiero ajustado por riesgos crediticios, incrementado o disminuido por: a) los otros ingresos (egresos) de la operación, y b) los gastos de administración y promoción de la entidad. Otros ingresos (egresos) de la operación | 139 | |||||||||||
| Se considerarán como otros ingresos (egresos) de la operación a los ingresos y gastos derivados de la operación de la entidad, distintos de los relativos a intereses tanto cobrados, como pagados, así como de los gastos de administración y promoción. Por ejemplo: a) costos y gastos por recuperaciones de cartera de crédito; b) el resultado por adjudicación de bienes, el resultado por valuación de bienes adjudicados y el resultado en venta de bienes adjudicados, así como la estimación por la pérdida de valor en bienes adjudicados; c) los recursos prescritos a favor de la entidad de cuentas sin movimiento, con base en la legislación vigente; d) el resultado en venta de propiedades, mobiliario y equipo, y e) otras partidas de los ingresos (egresos) de la operación. | 140 | |||||||||||
| Los gastos de administración y promoción de la entidad deberán incluir, por ejemplo: sueldos, salarios, honorarios, rentas, gastos de promoción, depreciaciones y amortizaciones, pérdida por deterioro o efecto por reversión del deterioro de los bienes inmuebles y otros activos en uso, así como los impuestos y derechos. | 141 | |||||||||||
ANEXO U
INSTRUCTIVO DE ENTREGA DE INFORMACIÓN PARA LAS SOCIEDADES COOPERATIVAS DE
AHORRO Y PRÉSTAMO CON NIVEL DE OPERACIONES BÁSICO
I. Información financiera: Las sociedades cooperativas de ahorro y préstamo con nivel de operaciones básico deberán presentar en los siguientes formatos su estado de situación financiera y estado de resultado integral:
NOMBRE DE LA SOCIEDAD COOPERATIVA DE AHORRO Y PRESTAMO CON
NIVEL DE OPERACIONES BÁSICO
DOMICILIO
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL ____ DE ____________ DE ______
(Cifras en miles de pesos)
| ACTIVO | | | PASIVO Y CAPITAL | | | ||
| EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO | | $ | DEPÓSITOS | | $ | ||
| | | | Depósitos de exigibilidad inmediata | " | | ||
| CARTERA DE CRÉDITO CON RIESGO DE | | | Depósitos a plazo | " | | ||
| CRÉDITO ETAPA 1 | $ | | Cuentas sin movimiento | " | " | ||
| | | | | | | ||
| CARTERA DE CRÉDITO CON RIESGO DE | | | | | | ||
| CRÉDITO ETAPA 2 | " | | PRÉSTAMOS BANCARIOS Y DE OTROS | | | ||
| | | | ORGANISMOS | " | | ||
| CARTERA DE CRÉDITO CON RIESGO DE | | | De corto plazo | " | | ||
| CRÉDITO ETAPA 3 | " | | De largo plazo | " | " | ||
| | | | | | | ||
| CARTERA DE CRÉDITO | | | | | | ||
| | | | OTRAS CUENTAS POR PAGAR | | " | ||
| (+/-) PARTIDAS DIFERIDAS | " | | | | |||
| (-) MENOS: | | | TOTAL PASIVO | " | |||
| | | | | | | ||
| ESTIMACIÓN PREVENTIVA PARA | | | | | | ||
| RIESGOS CREDITICIOS | " | | CAPITAL CONTABLE | | | ||
| | | | | | | ||
| TOTAL DE CARTERA DE CRÉDITO (NETO) | | " | CAPITAL CONTRIBUIDO | | | ||
| | | | Capital social | | " | ||
| OTRAS CUENTAS POR COBRAR (NETO) | | " | Certificados de aportación ordinarios | " | | ||
| | | | Certificados excedentes voluntarios | " | | ||
| BIENES ADJUDICADOS (NETO) | | " | Certificados para capital de riesgo | " | " | ||
| | | | | | | ||
| PROPIEDADES, MOBILIARIO Y EQUIPO | | | CAPITAL GANADO | | | ||
| (NETO) | | " | Reservas de capital | " | | ||
| | | | Resultados acumulados | " | | ||
| PAGOS ANTICIPADOS Y OTROS ACTIVOS | | " | Otros resultados integrales | " | " | ||
| | | | | | | ||
| | | | TOTAL CAPITAL CONTABLE | | " | ||
| | | | | | | ||
| TOTAL ACTIVO | | $ | TOTAL PASIVO Y CAPITAL CONTABLE | | $ | ||
| | | | | | | ||
| CUENTAS DE ORDEN | | | |||||
| Compromisos crediticios | " | | | ||||
| Intereses devengados no cobrados derivados de cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 3 | " | | | ||||
| Otras cuentas de registro | " | | | ||||
NOMBRE DE LA SOCIEDAD COOPERATIVA DE AHORRO Y PRESTAMO
CON NIVEL DE OPERACIONES BÁSICO
DOMICILIO
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL DEL ___________________AL _________________DE ___
(Cifras en miles de pesos)
| | | | |
| Ingresos por intereses | $ | | |
| Gastos por intereses | " | | " |
| | | | |
| RESULTADO FINANCIERO | | | $ |
| | | | |
| Estimación preventiva para riesgos crediticios | " | | |
| RESULTADO FINANCIERO AJUSTADO POR RIESGOS CREDITICIOS | | | " |
| | | | |
| Otros ingresos (egresos) de la operación | " | | |
| Gastos de administración y promoción | " | | " |
| | | | |
| RESULTADO NETO | | | $ |
| Otros resultados integrales | " | | |
| | | | |
| RESULTADO INTEGRAL | | | $ |
II. Requerimientos de capital. Las sociedades cooperativas de ahorro y préstamo con nivel de operaciones básico para el cómputo del nivel de capitalización, deberán entregarlo en el siguiente formato:
| (1) Cartera con riesgo de crédito etapa 1 y 2 | |
| (2) Cartera con riesgo de crédito etapa 3 | |
| (3) Estimación preventiva para riesgos crediticios | |
| (4) Total de cartera de crédito neta (1) + (2) - (3) | |
| (5) Requerimientos de capitalización (4) *8% | |
| (6) Capital contable | |
| (7) Certificados excedentes o voluntarios que no cumplen con características | |
| (8) Financiamiento para adquisición de partes sociales | |
| (9) Capital neto (6) - (7) - (8) | |
| Nivel de capitalización [(9) / (5)]*100 | |
_____________________________
|
En el documento que usted está visualizando puede haber texto, caracteres u objetos que no se muestren correctamente debido a la conversión a formato HTML, por lo que le recomendamos tomar siempre como referencia la imagen digitalizada del DOF o el archivo PDF de la edición. El contenido, forma y alcance de los documentos publicados, son estricta responsabilidad de su emisor. |