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ANEXO 18 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2026, publicada el 28 de diciembre de 2025 |
Lunes 19 de Enero de 2026 |
Parte III
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Datos a proporcionar
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Pago en parcialidades (datos del escrito libre) número de folio |
Pago en parcialidades (datos del escrito libre) fecha de presentación |
Pago en parcialidades (datos del escrito libre) administración receptora |
Oficio de autorización de pago en parcialidades número |
Oficio de autorización de pago en parcialidades fecha |
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Índice |
Concepto |
Datos a proporcionar |
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11.- Conciliación entre el resultado contable y fiscal para efectos del Impuesto sobre la Renta Por el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2025
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2025 |
2024 |
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(Cifras en pesos) |
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40110000000000 |
Utilidad neta. |
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40110001000000 |
Pérdida neta. |
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Más-menos: |
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40110002000000 |
Efecto de la inflación de la NIF B-10. |
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40110003000000 |
Resultado por posición monetaria favorable. |
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40110004000000 |
Resultado por posición monetaria desfavorable. |
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40110005000000 |
Utilidad neta histórica. |
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40110006000000 |
Pérdida neta histórica. |
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Más: |
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40110007000000 |
Ingresos fiscales no contables. |
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Más: |
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40110008000000 |
Deducciones contables no fiscales. |
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Menos: |
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40110009000000 |
Deducciones fiscales no contables. |
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Menos: |
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40110010000000 |
Ingresos contables no fiscales. |
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40110011000000 |
Pérdida fiscal antes de pérdida en enajenación de acciones. |
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40110012000000 |
Utilidad fiscal antes de pérdida en enajenación de acciones. |
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40110013000000 |
Pérdida en enajenación de acciones. |
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40110014000000 |
Pérdida fiscal antes de PTU pagada en el ejercicio. |
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40110015000000 |
Utilidad fiscal antes de PTU pagada en el ejercicio. |
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Más o menos: |
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40110016000000 |
PTU pagada en el ejercicio. |
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40110017000000 |
Pérdida fiscal del ejercicio. |
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40110018000000 |
Utilidad fiscal del ejercicio. |
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40110019000000 |
Deducción adicional del fomento al primer empleo del ejercicio (para los efectos del artículo noveno, fracción XXXVII de las disposiciones transitorias de la LISR para 2014). |
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40110020000000 |
Amortización de pérdidas de ejercicios anteriores. |
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40110021000000 |
Resultado fiscal y/o utilidad gravable. |
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Ingresos fiscales no contables |
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40110022000000 |
Ajuste anual por inflación acumulable. |
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40110023000000 |
Utilidad cambiaria fiscal. |
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40110024000000 |
Utilidad fiscal en enajenación de acciones y/o intangibles. |
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40110025000000 |
Utilidad fiscal por reembolso de capital. |
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40110026000000 |
Utilidad fiscal en enajenación de activo fijo. |
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40110027000000 |
Utilidad fiscal en enajenación de terrenos. |
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40110028000000 |
Utilidad fiscal en fideicomisos. |
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40110029000000 |
Anticipos de clientes. |
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40110030000000 |
Intereses moratorios efectivamente cobrados. |
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40110031000000 |
Ingresos por avance de obra. |
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40110032000000 |
Inventario acumulable. |
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40110033000000 |
Estímulos fiscales. |
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40110034000000 |
Ajuste de precios de transferencia. |
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40110035000000 |
Otros ingresos fiscales no contables. |
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40110036000000 |
Total de ingresos fiscales no contables. |
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Deducciones contables no fiscales |
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40110037000000 |
Impuesto sobre la Renta. |
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40110038000000 |
Participación de utilidades. |
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40110039000000 |
Multas. |
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40110040000000 |
Gastos no deducibles. |
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40110041000000 |
Costo de ventas contable. |
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40110042000000 |
Depreciación contable. |
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40110043000000 |
Provisiones. |
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40110044000000 |
Estimaciones. |
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40110045000000 |
Pérdida contable en enajenación de acciones y/o intangibles. |
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40110046000000 |
Costo de ventas contable. |
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40110047000000 |
Pérdida cambiaria. |
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40110048000000 |
Amortizaciones contables. |
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40110049000000 |
Pérdida contable en enajenación de activo fijo. |
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40110050000000 |
Pérdida contable en enajenación de terrenos. |
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40110051000000 |
Pérdida contable en fideicomisos. |
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40110052000000 |
Pérdida contable en asociación en participación. |
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40110053000000 |
Honorarios, rentas e intereses no pagados al cierre del ejercicio. |
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40110054000000 |
Pérdida en participación subsidiaria. |
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40110055000000 |
Intereses devengados que exceden del valor de mercado y moratorios pagados o no. |
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40110056000000 |
Proporción de pagos que sean ingresos exentos para el trabajador. |
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40110057000000 |
Operaciones con partes relacionadas no deducibles. |
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40110058000000 |
Otras deducciones contables no fiscales. |
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40110059000000 |
Total de deducciones contables no fiscales. |
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Las partidas no deducibles se contabilizan en: |
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40110060000000 |
Gastos de fabricación. |
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40110061000000 |
Gastos de venta. |
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40110062000000 |
Gastos generales. |
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40110063000000 |
Gastos de administración. |
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La depreciación contable se integra por: |
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40110064000000 |
Gastos de fabricación. |
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40110065000000 |
Gastos de venta. |
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40110066000000 |
Gastos generales. |
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40110067000000 |
Gastos de administración. |
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|
Deducciones fiscales no contables |
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40110068000000 |
Adquisición de mercancías, materias primas, productos semiterminados que se utilicen para prestar servicios, para fabricar bienes o para enajenarlos. |
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40110069000000 |
Mano de obra. |
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40110070000000 |
Maquilas. |
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40110071000000 |
Gastos de fabricación. |
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40110072000000 |
Depreciación fiscal. |
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40110073000000 |
Estímulo fiscal por deducción inmediata de inversiones. |
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40110074000000 |
Amortización fiscal. |
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40110075000000 |
Pérdida fiscal en enajenación de acciones y/o intangibles. |
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40110076000000 |
Pérdida fiscal en venta de activo fijo. |
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40110077000000 |
Pérdida fiscal enajenación de terrenos. |
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40110078000000 |
Pérdida fiscal en fideicomisos. |
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40110079000000 |
Ajuste anual por inflación deducible. |
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40110080000000 |
Costo de lo vendido deducible para Impuesto sobre la Renta. |
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40110081000000 |
Pérdida cambiaria fiscal. |
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40110082000000 |
Cargos a provisiones. |
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40110083000000 |
Cargos a estimaciones. |
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40110084000000 |
Honorarios, rentas e intereses que afectaron el resultado del ejercicio anterior pagados en este. |
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40110085000000 |
Anticipos de clientes del ejercicio anterior. |
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40110086000000 |
Pérdida por créditos incobrables. |
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40110087000000 |
Intereses moratorios efectivamente pagados. |
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40110088000000 |
Costo de ventas fiscales. |
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40110089000000 |
Deducción adicional por donación de bienes básicos para la subsistencia humana (para los efectos del artículo 1.3. del Decreto publicado en el Diario Oficial de la Federación el 26 de diciembre de 2013). |
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40110090000000 |
Deducción del monto adicional del 25% del salario (para los efectos del artículo 1.5. del Decreto publicado en el DOF el 26 de diciembre de 2013 y artículo 186 de la LISR). |
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40110091000000 |
Deducción adicional para maquiladoras. |
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40110092000000 |
Estímulo fiscal por contratar personas con discapacidad y/o adultos mayores. |
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40110093000000 |
Deducción del Impuesto sobre la Renta retenido a personas con discapacidad y/o adultos mayores. |
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40110094000000 |
Ajuste de precios de transferencia. |
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40110095000000 |
Intereses netos de ejercicios anteriores. |
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40110096000000 |
Intereses netos del ejercicio. |
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40110097000000 |
Otras deducciones fiscales no contables. |
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40110098000000 |
Total de deducciones fiscales no contables. |
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|
Ingresos contables no fiscales |
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40110099000000 |
Utilidad cambiaria. |
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40110100000000 |
Utilidad contable en enajenación de acciones y/o intangibles. |
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40110101000000 |
Utilidad contable en enajenación de activo fijo. |
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40110102000000 |
Utilidad contable en enajenación de terrenos. |
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40110103000000 |
Utilidad contable en fideicomisos. |
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40110104000000 |
Utilidad contable en asociación en participación. |
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40110105000000 |
Ventas anticipadas acumuladas en el ejercicio anterior y devengadas en este. |
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40110106000000 |
Cancelación de estimaciones. |
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40110107000000 |
Cancelación de provisiones. |
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40110108000000 |
Ingresos por dividendos. |
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40110109000000 |
Ingresos por avance de obra. |
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40110110000000 |
Intereses moratorios devengados a favor cobrados o no. |
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40110111000000 |
Utilidad en participación subsidiaria. |
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40110112000000 |
Anticipo de clientes de ejercicios anteriores considerados como ingresos en el ejercicio. |
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40110113000000 |
Saldos a favor de impuestos y su actualización. |
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40110114000000 |
Otros ingresos contables no fiscales. |
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40110115000000 |
Total de ingresos contables no fiscales. |
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Este anexo consta de 22 columnas y está dividido en cinco partes.
Parte I
|
Índice |
Concepto |
Datos a proporcionar |
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|
12.- Operaciones financieras derivadas contratadas con residentes en el extranjero Por el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2025
|
Número de identificación fiscal |
País de residencia |
Fecha de celebración del contrato que le dio origen a la operación |
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|
(Cifras en pesos) |
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Nota: |
Solamente se captura la información de este anexo cuando se haya anotado “sí” en el concepto “40D087000", del anexo de datos generales. |
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|
Nombre, denominación o razón social del residente en el extranjero |
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|
40120000000000 |
(Especificar).
|
|
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|
40120001000000 |
Total. |
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|
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Parte II
|
Datos a proporcionar |
||||
|
Fecha de celebración de la más reciente adenda al contrato origen |
Tipo de operación contratada, deuda o capital |
Monto contratado |
Efecto fiscal que tuvo en el ejercicio el ingreso (deducción) |
Importe del efecto fiscal que tuvo en el ejercicio |
Parte III
|
Datos a proporcionar |
|||
|
Tipo de moneda |
Valor pactado sobre el subyacente |
Tipo de subyacente |
En caso de que en la columna "tipo de subyacente" haya seleccionado "otros" especifique concepto |
Parte IV
|
Datos a proporcionar |
||
|
Indique si antes del vencimiento del plazo realizó: |
En caso de que haya liquidado mediante celebración de una operación contraria, indique las razones |
Indique el monto de ingreso acumulable o (deducción autorizada) generado |
Parte V
|
Datos a proporcionar |
||||
|
% de retención sobre la ganancia |
Vigencia del |
Vigencia al |
Indique si obtuvo beneficio de los tratados para evitar la doble tributación (sí o no) |
Indique si se contrató con una parte relacionada (sí o no) |
Este anexo consta de 11 columnas y está dividido en tres partes.
Parte I
|
Índice |
Concepto |
Datos a proporcionar |
||
|
|
13.-Inversiones permanentes en subsidiarias, asociadas y afiliadas residentes en el extranjero y en México Por el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2025
|
Número de identificación fiscal |
País de residencia fiscal de la entidad |
Porcentaje de participación en el capital de la entidad |
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|
(Cifras en pesos) |
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|
|
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|
Nota: |
Solamente se captura la información de este anexo cuando se haya anotado “sí” en el concepto “40D088000”, del anexo de datos generales. |
|||
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|
|
|
|
Nombre, denominación o razón social de la subsidiaria, asociada o afiliada extranjera |
|
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40130000000000 |
(Especificar). |
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40130001000000 |
Total. |
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|
|
|
|
Nombre, denominación o razón social de la subsidiaria, asociada o afiliada en México |
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|
40130002000000 |
(Especificar). |
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|
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|
40130003000000 |
Total. |
|
|
|
Parte II
|
Datos a proporcionar
|
||||
|
Monto de la inversión |
Monto de las utilidades (pérdidas) de ejercicios anteriores en el porcentaje de participación |
Forma de pago (transferencia de fondos, capitalización de créditos o deudas, etc.) |
Monto de la utilidad (pérdida) del ejercicio en el porcentaje de participación |
Valor de la inversión |
Parte III
|
Datos a proporcionar |
|
Fecha en que se efectuó la aportación de capital en su subsidiaria |
Este anexo consta de 15 columnas y está dividido en cuatro partes.
Parte I
|
Índice |
Concepto |
Datos a proporcionar |
|
|
|
14.- Socios o accionistas que tuvieron acciones o partes sociales Por el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2025
|
Número de identificación fiscal o RFC |
País de residencia para efectos fiscales |
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|
(Cifras en pesos) |
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|
|
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|
|
Nombre, denominación o razón social del socio o accionista |
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|
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40140000000000 |
(Especificar). |
|
|
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|
40140001000000 |
Total. |
|
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Parte II
|
Datos a proporcionar
|
||||
|
Porcentaje de participación del socio o accionista en el ejercicio |
Periodo de tenencia del |
Periodo de tenencia al |
Monto de aportaciones que no sean prima en suscripción de acciones |
Monto de retiros de capital |
Parte III
|
Datos a proporcionar |
|||
|
Monto de préstamos efectuados |
Monto de préstamos recibidos
|
Porcentaje de tasa de interés pactada en caso de préstamos recibidos |
Destino del préstamo |
Parte IV
|
Datos a proporcionar |
|
|
Monto de prima en suscripción de acciones |
Forma de pago (transferencia de fondos, capitalización de créditos o deudas, etc.) |
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Índice |
Concepto |
Datos a proporcionar |
|
|
|
15.- Conciliación entre los ingresos dictaminados según el estado de resultado integral y los acumulables para efectos del Impuesto sobre la Renta y el total de actos o actividades para efectos del Impuesto al Valor Agregado Por el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2025
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2025 |
2024 |
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|
(Cifras en pesos) |
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40150000000000 |
Total de ventas o ingresos netos. |
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|
Más: |
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|
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|
|
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40150001000000 |
Total de intereses a favor. |
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40150002000000 |
Utilidad cambiaria. |
|
|
|
40150003000000 |
Efecto de reexpresión de la utilidad cambiaria. |
|
|
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40150004000000 |
Resultado por posición monetaria favorable. |
|
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40150005000000 |
Efecto de reexpresión del resultado por posición monetaria favorable. |
|
|
|
40150006000000 |
Otros conceptos financieros a favor. |
|
|
|
40150007000000 |
Efecto de reexpresión de otros conceptos financieros a favor. |
|
|
|
40150008000000 |
Cambios en el valor razonable de activos y pasivos financieros a favor. |
|
|
|
40150009000000 |
Efecto de reexpresión de cambios en el valor razonable de activos y pasivos financieros a favor. |
|
|
|
40150010000000 |
Total de productos financieros. |
|
|
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|
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|
40150011000000 |
Resultado integral de financiamiento capitalizable. |
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|
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40150012000000 |
Utilidad neta por participación en los resultados de subsidiarias no consolidadas y asociadas. |
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40150013000000 |
Ingresos por las operaciones discontinuadas. |
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40150014000000 |
Resultado favorable por conversión de operaciones extranjeras. |
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40150015000000 |
Resultado favorable no realizado en y/o sobre instrumentos financieros. |
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40150016000000 |
Valuación favorable de coberturas de flujo de efectivo y/o instrumentos financieros. |
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40150017000000 |
Participación favorable de los otros resultados integrales de asociadas. |
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40150018000000 |
Impuesto diferido acreedor. |
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40150019000000 |
Otros. |
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40150020000000 |
Total de otros conceptos a favor. |
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40150021000000 |
Total de ventas o ingresos netos reportados en el estado de resultado integral. |
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Menos : |
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40150022000000 |
Método de participación en subsidiarias, asociadas, etcétera. |
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40150023000000 |
Efecto de reexpresión de la utilidad cambiaria. |
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40150024000000 |
Resultado por posición monetaria favorable. |
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40150025000000 |
Efecto de reexpresión del resultado por posición monetaria favorable. |
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40150026000000 |
Efecto de reexpresión de otros conceptos financieros a favor. |
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40150027000000 |
Efecto de reexpresión de ventas o ingresos brutos propios de la actividad. |
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40150028000000 |
Efecto de reexpresión de cambios en el valor razonable de activos y pasivos financieros a favor. |
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40150029000000 |
Otros. |
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40150030000000 |
Total. |
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|
Más: |
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40150031000000 |
Ajuste anual por inflación acumulable. |
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40150032000000 |
Anticipos de clientes. |
|
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40150033000000 |
Ingresos por dividendos provenientes del extranjero. |
|
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40150034000000 |
Ganancia fiscal en la enajenación de activo fijo. |
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40150035000000 |
Ganancia fiscal en la enajenación de terrenos. |
|
|
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40150036000000 |
Ganancia fiscal en la enajenación de acciones o partes sociales y/o intangibles. |
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40150037000000 |
Ganancia fiscal en la enajenación de títulos valor. |
|
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40150038000000 |
Ganancia realizada en fusión o escisión de sociedades. |
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40150039000000 |
Ganancia proveniente de reducción de capital o liquidación de sociedades mercantiles residentes en el extranjero. |
|
|
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40150040000000 |
Devoluciones, descuentos o bonificaciones sobre ventas o ingresos nacionales. |
|
|
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40150041000000 |
Devoluciones, descuentos o bonificaciones sobre ventas o ingresos al extranjero. |
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|
40150042000000 |
Cantidades recibidas en efectivo, en moneda nacional o extranjera por préstamos, aportaciones para futuros aumentos de capital o aumentos de capital mayores a $600,000.00. |
|
|
|
40150043000000 |
Ajuste de precios de transferencia. |
|
|
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40150044000000 |
Otros. |
|
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40150045000000 |
Total. |
|
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|
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|
Menos: |
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40150046000000 |
Anticipos de clientes de ejercicios anteriores. |
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40150047000000 |
Utilidad contable en enajenación de activo fijo. |
|
|
|
40150048000000 |
Utilidad contable en enajenación de terrenos. |
|
|
|
40150049000000 |
Utilidad contable en enajenación de acciones o partes sociales y/o intangibles. |
|
|
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40150050000000 |
Utilidad contable en enajenación de títulos valor. |
|
|
|
40150051000000 |
Utilidad contable en fusión o escisión de sociedades. |
|
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|
40150052000000 |
Ingresos por dividendos o utilidades percibidos de otras personas morales residentes en México. |
|
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40150053000000 |
Impuesto diferido acreedor. |
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40150054000000 |
Otros. |
|
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40150055000000 |
Total. |
|
|
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40150056000000 |
Ingresos acumulables para el Impuesto sobre la Renta. |
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|
Más: |
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40150057000000 |
Ventas o ingresos de ejercicios anteriores cobrados en el ejercicio. |
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40150058000000 |
Costo fiscal por la enajenación de activo fijo. |
|
|
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40150059000000 |
Costo fiscal por enajenación de terrenos. |
|
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40150060000000 |
Otros. |
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40150061000000 |
Total. |
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|
Menos: |
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40150062000000 |
Ajuste anual por inflación acumulable. |
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40150063000000 |
Ganancia fiscal en la enajenación de acciones o partes sociales. |
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40150064000000 |
Ganancia fiscal en la enajenación de títulos valor. |
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40150065000000 |
Ganancia realizada en fusión o escisión de sociedades. |
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40150066000000 |
Ganancia proveniente de reducción de capital o liquidación de sociedades mercantiles residentes en el extranjero. |
|
|
|
40150067000000 |
Pérdida fiscal en la enajenación de activo fijo. |
|
|
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40150068000000 |
Pérdida fiscal en la enajenación de terrenos. |
|
|
|
40150069000000 |
Utilidad cambiaria. |
|
|
|
40150070000000 |
Ventas o ingresos no cobrados en el ejercicio. |
|
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40150071000000 |
Ingresos por dividendos provenientes del extranjero. |
|
|
|
40150072000000 |
Intereses que generaron IVA y que están en reserva de capital. |
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|
40150073000000 |
Otros. |
|
|
|
40150074000000 |
Total. |
|
|
|
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|
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|
40150075000000 |
Total del valor de los actos o actividades para efectos del Impuesto al Valor Agregado. |
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|
Este anexo consta de 17 columnas y está dividido en cinco partes.
Parte I
|
Índice |
Concepto |
Datos a proporcionar |
||
|
|
16.- Operaciones con partes relacionadas Por el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2025
|
Número de identificación fiscal o RFC |
Tipo de operación |
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|
(Cifras en pesos) |
|
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|
Nota: |
Solamente se captura la información de este anexo cuando se haya anotado “sí” en el concepto “40D043000”, del anexo de datos generales. |
|||
|
|
Impuesto sobre la Renta |
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|
Denominación o razón social de la parte relacionada |
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|
Ingresos acumulables |
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|
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|
40160000000000 |
(Especificar). |
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|
40160001000000 |
Total de ingresos acumulables. |
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|
Deducciones autorizadas |
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40160002000000 |
(Especificar). |
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|
40160003000000 |
Total de deducciones autorizadas. |
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|
Parte II
|
Datos a proporcionar
|
|||
|
En caso de que en la columna "tipo de operación", haya seleccionado alguno de los conceptos de "otros ingresos" u "otros pagos", especifique concepto |
País de residencia |
Valor de la operación y/o inversión para efectos fiscales (incluso con valor cero) |
Método de precios de transferencia aplicado |
Parte III
|
Datos a proporcionar
|
|||
|
La operación involucra contribuciones únicas y valiosas (sí o no) en caso afirmativo, indique en el anexo denominado información adicional, de que contribuciones únicas y valiosas se tratan |
La operación involucra contribuciones únicas y valiosas (sí o no) |
Monto ajuste fiscal del contribuyente para que la operación se considere pactada como con partes independientes en operaciones comparables |
La operación está pactada como con partes independientes en operaciones comparables (sí o no) |
Parte IV
|
Datos a proporcionar
|
||
|
Se modificaron los valores de actos o actividades para IVA, o bien, del IVA acreditable (deducciones) como consecuencia de un ajuste de precios de transferencia (para los efectos de la regla 3.9.1.2., fracción II de la RMF 2025) (sí o no) |
Indique si obtuvo beneficio de los tratados para evitar la doble tributación (sí, no, n/a) |
Monto modificado |
Parte V
|
Datos a proporcionar
|
||
|
Existió retención y entero de ISR por esta operación |
Tasa |
ISR retenido |
|
Índice |
Concepto |
Datos a proporcionar |
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|
17.- Información del contribuyente sobre sus operaciones con partes relacionadas Por el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2025
|
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|
|
(Cifras en pesos) |
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|
|
Nota: |
Solamente se captura la información de este anexo cuando se haya anotado “si” en el concepto “40D043000”, del anexo de datos generales. |
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|
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|
|
Conocimiento del negocio. Información general |
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Cuál(es) es (son) la (s) actividad(es) preponderante(s) del contribuyente: |
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40170000000000 |
Distribución. |
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40170001000000 |
Manufactura. |
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|
40170002000000 |
Maquiladora. |
|
|
40170003000000 |
Otorgamiento de uso o goce temporal de bienes. |
|
|
40170004000000 |
Servicios. |
|
|
40170005000000 |
Otros (especificar). |
|
|
|
|
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40170006000000 |
El contribuyente es propietario de los activos que utiliza para realizar su actividad preponderante mismos que están registrados en su contabilidad. |
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40170007000000 |
El contribuyente posee o usa activos intangibles los cuales se encuentran registrados en su contabilidad. |
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|
Especifique los cinco principales activos intangibles que usa el contribuyente (ver apéndice VIII) que se encuentran registrados en su contabilidad. |
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40170008000000 |
Campo 1. |
|
|
40170009000000 |
Campo 2. |
|
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40170010000000 |
Campo 3. |
|
|
40170011000000 |
Campo 4. |
|
|
40170012000000 |
Campo 5. |
|
|
40170013000000 |
Monto de la regalía por el uso de activos intangibles. |
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|
|
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|
|
|
Especifique los cinco principales activos intangibles por los que otorga el uso o goce (ver apéndice VIII). |
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|
40170014000000 |
Campo 1. |
|
|
40170015000000 |
Campo 2. |
|
|
40170016000000 |
Campo 3. |
|
|
40170017000000 |
Campo 4. |
|
|
40170018000000 |
Campo 5. |
|
|
40170019000000 |
Monto de la regalía por el que se otorga el uso de activos intangibles. |
|
|
|
|
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|
Especifique los cinco principales activos intangibles de los que es propietario y que tiene registrados en su contabilidad (ver apéndice VIII) |
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40170020000000 |
Campo 1. |
|
|
40170021000000 |
Campo 2. |
|
|
40170022000000 |
Campo 3. |
|
|
40170023000000 |
Campo 4. |
|
|
40170024000000 |
Campo 5. |
|
|
40170025000000 |
Valor del activo intangible que tiene registrado en su contabilidad. |
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40170026000000 |
El contribuyente obtuvo un acuerdo anticipado de precios (APA) aplicable al ejercicio fiscal. |
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40170027000000 |
Número de oficio. |
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40170028000000 |
Fecha del oficio. |
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40170029000000 |
Indique si se encuentra en trámite un acuerdo anticipado de precios (APA) aplicable al ejercicio fiscal. |
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40170030000000 |
Fecha de presentación de la promoción. |
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40170031000000 |
El contribuyente obtuvo alguna resolución favorable del SAT que involucre transacciones con partes relacionadas. |
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40170032000000 |
Número de oficio. |
|
|
40170033000000 |
Fecha del oficio. |
|
|
|
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40170034000000 |
Dedujo en el ejercicio inventarios iniciales provenientes de operaciones con partes relacionadas efectuadas en ejercicios anteriores. |
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40170035000000 |
Dedujo en el ejercicio depreciaciones o amortizaciones provenientes de operaciones con partes relacionadas efectuadas en ejercicios anteriores. |
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40170036000000 |
El contribuyente cuenta con la documentación comprobatoria a que se refiere la fracción IX del artículo 76 de la LISR (estudio(s) de precios de transferencia). |
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40170037000000 |
El contribuyente presentó su declaración informativa por sus operaciones con partes relacionadas (Para los efectos del artículo 76, fracción X de la LISR). |
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40170038000000 |
Fecha de presentación (última presentada). |
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|
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40170039000000 |
El contribuyente cuenta con evidencia documental que demuestre haber dado cumplimiento a lo dispuesto por la fracción XII, del artículo 76 de la LISR por sus operaciones con partes relacionadas: |
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RFC de las personas que elaboraron la información y documentación que demuestre el cumplimiento a lo dispuesto por el artículo 76, fracciones IX y XII de la LISR, o bien, que asesoraron en su formulación. |
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|
Elaboradores |
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40170040000000 |
RFC o número de identificación fiscal 1. |
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40170041000000 |
RFC o número de identificación fiscal 2. |
|
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40170042000000 |
RFC o número de identificación fiscal 3. |
|
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Asesores |
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40170043000000 |
RFC o número de identificación fiscal 1. |
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40170044000000 |
RFC o número de identificación fiscal 2. |
|
|
40170045000000 |
RFC o número de identificación fiscal 3 |
|
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|
RFC de las personas que asesoraron fiscalmente en términos del título VI del CFF |
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Asesores fiscales |
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40170046000000 |
RFC o número de identificación fiscal 1. |
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|
40170047000000 |
RFC o número de identificación fiscal 2. |
|
|
40170048000000 |
RFC o número de identificación fiscal 3. |
|
|
|
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|
Obligaciones en materia de precios de transferencia |
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40170049000000 |
Las cifras reportadas en la declaración informativa de operaciones con partes relacionadas son coincidentes con las manifestadas en los estudios de precios de transferencia (documentación comprobatoria) (fracciones X y IX respectivamente del artículo 76 de la LISR). |
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|
40170050000000 |
En caso de discrepancia, especifique: |
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40170051000000 |
Las cifras reportadas en la declaración informativa (para los efectos del artículo 76, fracción X de la LISR) son coincidentes con las manifestadas en el anexo 16 del dictamen, ambas referentes a operaciones con partes relacionadas. |
|
|
40170052000000 |
En caso de discrepancia, especifique: |
|
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|
40170053000000 |
Las cifras reportadas para las operaciones con partes relacionadas en la evidencia documental que demuestre haber dado cumplimiento a lo dispuesto por la fracción XII, del artículo 76 de la LISR son coincidentes con las manifestadas en el anexo 16 del dictamen. |
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|
40170054000000 |
En caso de discrepancia, especifique: |
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40170055000000 |
En alguna(s) de las transacciones analizadas en la diversa documentación de precios de transferencia del contribuyente, se eligió como parte examinada a la parte relacionada residente en el extranjero. |
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40170056000000 |
Indique las transacciones realizadas. |
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40170057000000 |
Monto de las transacciones. |
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40170058000000 |
El contribuyente tiene en su poder toda la información financiera y fiscal de la parte relacionada residente en el extranjero que es necesaria para corroborar el análisis y las conclusiones de la documentación de precios de transferencia en donde dicha parte relacionada fue elegida como la parte a examinar. |
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Ajustes de precios de transferencia |
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40170059000000 |
Realizó algún ajuste en materia de precios de transferencia para que los precios, montos de contraprestaciones o márgenes de utilidad de las operaciones celebradas con partes relacionadas se consideren como pactadas como lo harían con o entre partes independientes en operaciones comparables. |
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|
Nota: en caso de que en el anexo 16 se presente información en la columna “monto ajuste fiscal del contribuyente para que la operación se considere pactada como con partes independientes en operaciones comparables” conteste lo siguiente (efectos fiscales no contables): |
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40170060000000 |
El monto del incremento a los ingresos acumulables para efectos de la LISR. |
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40170061000000 |
El monto del incremento a las deducciones autorizadas para efectos de la LISR, incluso por disminuir ingresos. |
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40170062000000 |
El monto disminuido a las deducciones autorizadas para efectos de la LISR. |
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40170063000000 |
Monto incrementado en las declaraciones presentadas por el ejercicio fiscal por impuestos retenidos por pagos al extranjero, como consecuencia de ajustes de precios de transferencia. |
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40170064000000 |
Monto disminuido en las declaraciones presentadas por el ejercicio fiscal por IVA acreditable, como consecuencia de ajustes de precios de transferencia. |
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40170065000000 |
Se cuenta con documentación comprobatoria que sustente los ajustes reales realizados. |
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40170066000000 |
Modificó los valores de actos o actividades para IEPS o bien, del IEPS acreditable (deducciones) como consecuencia de un ajuste de precios de transferencia (para los efectos de la regla 3.9.1.2., fracción II de la RMF para 2025). |
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40170067000000 |
Señale monto modificado de actos o actividades. (RMF). |
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40170068000000 |
Señale monto modificado de IEPS acreditable. (RMF). |
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40170069000000 |
Cumplió con los requisitos establecidos en la RMF vigente para considerar deducible un ajuste de precios de transferencia que incrementó sus deducciones. |
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40170070000000 |
En el caso de ajustes voluntarios presentó aviso para la modificación de las deducciones autorizadas señalado en la RMF. |
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|
Intereses con partes relacionadas considerados como dividendos |
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40170071000000 |
El contribuyente consideró intereses devengados como dividendos de acuerdo con lo previsto por el artículo 11, fracción II de la LISR. |
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40170072000000 |
Monto de los intereses considerados como dividendos. |
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Costo de ventas con partes relacionadas: |
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40170073000000 |
El costo de ventas correspondiente a enajenaciones a partes relacionadas de acuerdo con lo previsto por las fracciones I, II y III del artículo 180 de la LISR (para los efectos del artículo 42, segundo párrafo LISR). |
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En caso afirmativo indique el costo de ventas determinado conforme a las fracciones I, II y III del artículo 180 de la LISR y la opción seleccionada. |
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40170074000000 |
Artículo 180, fracción I de la LISR. |
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40170075000000 |
Artículo 180, fracción II de la LISR. |
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40170076000000 |
Artículo 180, fracción III de la LISR. |
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40170077000000 |
Costo de ventas con partes relacionadas deducido sin la aplicación de las fracciones I, II y III del artículo 180 de la LISR. |
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Gastos deducibles y no deducibles |
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40170078000000 |
Dedujo gastos con partes relacionadas de los referidos en el tercer y antepenúltimo párrafos de la fracción XXIII, del artículo 28 de la LISR. |
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Nota: en caso afirmativo al índice anterior, señale en el anexo denominado información adicional con que documentación cuenta para acreditar que sus deducciones no se tratan de acuerdos estructurados o mecanismos híbridos. |
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40170079000000 |
Indique el monto de la deducción realizada. |
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40170080000000 |
Consideró como no deducibles gastos con partes relacionadas de los referidos en la fracción XXIII, del artículo 28 de la LISR. |
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40170081000000 |
Indique el monto del gasto considerado como no deducible. |
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40170082000000 |
Dedujo gastos con partes relacionadas de los referidos en el segundo párrafo de la fracción XXIX, del artículo 28 de la LISR. |
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40170083000000 |
Indique el monto de la deducción realizada. |
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40170084000000 |
Consideró como no deducibles gastos con partes relacionadas de los referidos en el primer párrafo de la fracción XXIX, del artículo 28 de la LISR. |
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40170085000000 |
Indique el monto del gasto considerado como no deducible. |
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40170086000000 |
Consideró como no deducibles intereses de los referidos en la fracción XXXII, del artículo 28 de la LISR. |
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Gastos por reembolsos (al costo) |
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40170087000000 |
Dedujo gastos con partes relacionadas por reembolsos al costo. |
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En caso afirmativo. |
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40170088000000 |
Cuenta con toda la documentación soporte, por un lado, de su parte relacionada y, por otro lado, con la documentación emitida por terceros independientes a la parte relacionada con la que se pueda demostrar que se trata de un reembolso al costo. |
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Gastos a prorrata |
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40170089000000 |
Dedujo gastos con partes relacionadas efectuados en el extranjero a prorrata. |
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40170090000000 |
Indique el monto de la deducción de gastos efectuados en el extranjero a prorrata. |
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40170091000000 |
Cuantifique el beneficio recibido o se espera recibir del gasto a prorrata. |
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40170092000000 |
Cumplió con lo señalado en la regla 3.3.1.27. de la RMF para 2025. |
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Ganancias y/o pérdidas por enajenación de acciones |
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40170093000000 |
Obtuvo ganancia y/o pérdida fiscal al realizar una operación de enajenación de acciones con y entre partes relacionadas. |
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Nota: en caso afirmativo, señale en el anexo denominado información adicional la razón de negocio para enajenar las acciones. |
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40170094000000 |
Indique el valor del precio de enajenación del paquete accionario enajenado. |
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40170095000000 |
Indique el costo comprobado de adquisición del paquete accionario enajenado. |
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40170096000000 |
Nombre de la emisora. |
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40170097000000 |
RFC o tax id de la emisora. |
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40170098000000 |
Indicar el capital contable de la emisora. |
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40170099000000 |
Nombre del adquirente. |
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40170100000000 |
RFC o tax id del adquirente. |
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40170101000000 |
Presentó a las autoridades fiscales el estudio sobre la determinación del precio de venta de las acciones en los términos de los artículos 179 y 180 de la LISR con los elementos contenidos en el inciso e) de la fracción I del artículo 179 de la LISR (segundo párrafo del inciso b) correspondiente a su vez al cuarto párrafo de la fracción XVII del artículo 28 de la LISR). |
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40170102000000 |
Fecha de presentación ante las autoridades fiscales el estudio sobre la determinación del precio de venta de las acciones. |
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40170103000000 |
Autoridad fiscal en la que se presentó. |
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40170104000000 |
Mencione la razón de negocio para enajenar las acciones. |
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40170105000000 |
Mencione si realizó la valuación de la enajenación efectuada. |
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40170106000000 |
El contribuyente cuenta con la documentación comprobatoria de la valuación de la enajenación efectuada. |
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En caso afirmativo al índice anterior, indique RFC y nombre del perito valuador: |
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40170107000000 |
Nombre del perito. |
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40170108000000 |
RFC: |
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Operaciones financieras derivadas con partes relacionadas |
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40170109000000 |
Acumuló ingresos provenientes de operaciones financieras derivadas. |
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40170110000000 |
Indique el monto de la acumulación correspondiente. |
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40170111000000 |
Efectuó deducciones relacionadas con operaciones financieras derivadas. |
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40170112000000 |
Indique el monto de la deducción correspondiente. |
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40170113000000 |
Obtuvo pérdidas en operaciones financieras derivadas con partes relacionadas en los términos del artículo 28, fracción XIX de la LISR. |
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40170114000000 |
Indique el monto correspondiente. |
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40170115000000 |
Realizó pagos de cantidades iniciales por el derecho a adquirir o vender, bienes, divisas, acciones u otros títulos valor que no cotizaron en mercados reconocidos conforme a lo referido en el artículo 28, fracción XXIV de la LISR. |
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40170116000000 |
Indique el monto correspondiente. |
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Capitalización insuficiente: |
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40170117000000 |
Determinó intereses no deducibles de acuerdo a lo previsto por el artículo 28, fracción XXVII de la LISR. |
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40170118000000 |
Saldo promedio anual de todas las deudas del contribuyente que devengaron intereses a cargo, determinadas en los términos del artículo 28, fracción XXVII de la LISR. |
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40170119000000 |
Capital contable al inicio del ejercicio determinado en los términos del artículo 28, fracción XXVII de la LISR. |
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40170120000000 |
Capital contable al final del ejercicio determinado en los términos del artículo 28, fracción XXVII de la LISR. |
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40170121000000 |
Capital contable promedio. |
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40170122000000 |
Capital contable promedio por tres. |
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40170123000000 |
Saldo promedio anual de deudas del contribuyente contraídas con partes relacionadas residentes en el extranjero, determinadas en los términos del artículo 28, fracción XXVII de la LISR. |
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40170124000000 |
Intereses no deducibles determinados en los términos del artículo 28, fracción XXVII de la LISR. |
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40170125000000 |
Optó por considerar como capital contable del ejercicio los saldos iniciales y finales del ejercicio de sus cuentas de capital de aportación, utilidad fiscal neta y utilidad fiscal neta reinvertida. |
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Ajustes correspondientes |
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40170126000000 |
Realizó durante el ejercicio fiscal (en el propio ejercicio sujeto a revisión o para efectos de ejercicios anteriores) algún ajuste en materia de precios de transferencia como consecuencia de aplicar lo señalado en la documentación de precios de transferencia de alguna parte relacionada residente en el extranjero. |
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40170127000000 |
En caso afirmativo, indique el monto de los mismos. |
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40170128000000 |
El ejercicio fiscal ajustado (1). |
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40170129000000 |
El ejercicio fiscal ajustado (2). |
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40170130000000 |
El ejercicio fiscal ajustado (3). |
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40170131000000 |
Llevó a cabo ajustes correspondientes en materia de precios de transferencia durante el ejercicio fiscal (en el propio ejercicio sujeto a revisión o para efectos de ejercicios anteriores) sin cumplir con lo establecido en el artículo 184 de la LISR. |
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40170132000000 |
En caso afirmativo, indique el monto de los mismos. |
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40170133000000 |
El ejercicio fiscal ajustado (1). |
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40170134000000 |
El ejercicio fiscal ajustado (2). |
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40170135000000 |
El ejercicio fiscal ajustado (3). |
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40170136000000 |
Llevó a cabo ajustes correspondientes en materia de precios de transferencia durante el ejercicio fiscal (en el propio ejercicio sujeto a revisión o para efectos de ejercicios anteriores) como consecuencia de operaciones con partes relacionadas residentes en países con los cuales México no tiene celebrados tratados internacionales en materia fiscal y realizados por las autoridades de dichos países. |
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40170137000000 |
En caso afirmativo, indique el monto de los mismos. |
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40170138000000 |
El ejercicio fiscal ajustado (1). |
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40170139000000 |
El ejercicio fiscal ajustado (2). |
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40170140000000 |
El ejercicio fiscal ajustado (3). |
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Artículo 76-A de la LISR (2025) |
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40170141000000 |
Está obligado a presentar la declaración informativa prevista en la fracción I (maestra de partes relacionadas). |
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40170142000000 |
Está obligado a presentar la declaración informativa prevista en la fracción II (local de partes relacionadas). |
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40170143000000 |
Está obligado a presentar la declaración informativa prevista en la fracción III (país por país). |
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En caso afirmativo en este último caso, especifique el supuesto de obligación: |
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40170144000000 |
Por ser persona moral controladora multinacional (fracción III, inciso a) |
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40170145000000 |
Por ser designada (fracción III, inciso b) |
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Tiene conocimiento si la persona moral controladora multinacional a la que su empresa pertenece, está obligada a presentar directamente o por conducto de alguna designada, las siguientes declaraciones informativas de partes relacionadas: |
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40170146000000 |
Obligación de presentar la declaración maestra. |
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40170147000000 |
Obligación de presentar la declaración país por país. |
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Declaraciones anuales informativas de partes relacionadas de 2024 presentadas en 2025 (para los efectos del artículo 76-A de la LISR) |
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40170148000000 |
Presentó en tiempo y forma la declaración informativa maestra de partes relacionadas del grupo empresarial multinacional del ejercicio fiscal de 2024. |
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40170149000000 |
Fecha de presentación (última presentada). |
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40170150000000 |
Presentó en tiempo y forma la declaración informativa local de partes relacionadas del ejercicio fiscal de 2024. |
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40170151000000 |
Fecha de elaboración de la información y documentación de precios de transferencia asociada con la declaración. |
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40170152000000 |
Fecha de presentación (última presentada). |
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40170153000000 |
Presentó en tiempo y forma la declaración informativa país por país del grupo empresarial multinacional del ejercicio fiscal de 2024. |
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40170154000000 |
Fecha de presentación (última presentada). |
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Información financiera operativa sin las modificaciones al Boletín B-3 estado de resultado integral para 2013 de las Normas de Información Financiera (aplicable ejercicio 2025) |
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40170155000000 |
Aplicó el método de márgenes transaccionales de utilidad de operación con base en su información financiera global y/o segmentada, sin considerar las modificaciones al boletín B-3 estado de resultado integral para 2013 de las Normas de Información Financiera (aplicable ejercicio 2025). |
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En caso afirmativo a la respuesta anterior, deberá presentar la siguiente información: |
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40170156000000 |
Total de ventas o ingresos netos. |
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Menos conceptos no operativos: |
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40170157000000 |
Ganancia en venta de activos fijos. |
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40170158000000 |
Recuperación de cuentas. |
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40170159000000 |
Dividendos. |
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40170160000000 |
Ganancia en enajenación de acciones. |
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40170161000000 |
Servicios. |
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40170162000000 |
Comisiones. |
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40170163000000 |
Otros. |
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40170164000000 |
Suma. |
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Igual: |
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40170165000000 |
Total de ventas o ingresos netos propios operativos. |
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40170166000000 |
Costo de ventas. |
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40170167000000 |
Gastos de operación. |
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|
Menos conceptos no operativos: |
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40170168000000 |
Otros gastos no operativos. |
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Igual: |
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40170169000000 |
Gastos de operación sin otros gastos no operativos. |
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40170170000000 |
Utilidad operativa sin las modificaciones al boletín B-3 estado de resultado integral para 2013 de las Normas de Información Financiera (aplicable ejercicio 2025). |
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Criterios no vinculativos |
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40170171000000 |
El contribuyente aplicó criterios contrarios a los publicados en el DOF como criterios no vinculativos en materia de precios de transferencia de las disposiciones fiscales y aduaneras. |
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40170172000000 |
Especifique el o los número(s) de criterio(s). |
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Valor de los activos fijos e inventarios propiedad de residentes en el extranjero |
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Valor de los inventarios de materias primas, productos semiterminados y terminados |
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40170173000000 |
Saldo inicial de enero en dólares. |
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40170174000000 |
Saldo inicial de enero en pesos. |
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40170175000000 |
Saldo final de enero en dólares o su equivalente. |
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40170176000000 |
Saldo final de enero en pesos. |
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40170177000000 |
Saldo promedio de enero en pesos. |
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40170178000000 |
Saldo final de febrero en dólares o su equivalente. |
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40170179000000 |
Saldo final de febrero en pesos. |
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40170180000000 |
Saldo promedio de febrero en pesos. |
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40170181000000 |
Saldo final de marzo en dólares o su equivalente. |
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40170182000000 |
Saldo final de marzo en pesos. |
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40170183000000 |
Saldo promedio de marzo en pesos. |
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40170184000000 |
Saldo final de abril en dólares o su equivalente. |
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40170185000000 |
Saldo final de abril en pesos. |
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40170186000000 |
Saldo promedio de abril en pesos. |
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40170187000000 |
Saldo final de mayo en dólares o su equivalente. |
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40170188000000 |
Saldo final de mayo en pesos. |
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40170189000000 |
Saldo promedio de mayo en pesos. |
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40170190000000 |
Saldo final de junio en dólares o su equivalente. |
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40170191000000 |
Saldo final de junio en pesos. |
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40170192000000 |
Saldo promedio de junio en pesos. |
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40170193000000 |
Saldo final de julio en dólares o su equivalente. |
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40170194000000 |
Saldo final de julio en pesos. |
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40170195000000 |
Saldo promedio de julio en pesos. |
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40170196000000 |
Saldo final de agosto en dólares o su equivalente. |
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40170197000000 |
Saldo final de agosto en pesos. |
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40170198000000 |
Saldo promedio de agosto en pesos. |
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40170199000000 |
Saldo final de septiembre en dólares o su equivalente. |
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40170200000000 |
Saldo final de septiembre en pesos. |
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40170201000000 |
Saldo promedio de septiembre en pesos. |
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40170202000000 |
Saldo final de octubre en dólares o su equivalente. |
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40170203000000 |
Saldo final de octubre en pesos. |
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40170204000000 |
Saldo promedio de octubre en pesos. |
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40170205000000 |
Saldo final de noviembre en dólares o su equivalente. |
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40170206000000 |
Saldo final de noviembre en pesos. |
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40170207000000 |
Saldo promedio de noviembre en pesos. |
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40170208000000 |
Saldo final de diciembre en dólares o su equivalente. |
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40170209000000 |
Saldo final de diciembre en pesos. |
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40170210000000 |
Saldo promedio de diciembre en pesos. |
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40170211000000 |
Saldo promedio anual en pesos. |
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Valor de los activos fijos pendiente por deducir |
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40170212000000 |
Monto original de la inversión para el residente en el extranjero en dólares o su equivalente en otra moneda extranjera. |
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40170213000000 |
Monto original de la inversión para el residente en el extranjero pesos. |
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40170214000000 |
Depreciación acumulada en dólares o su equivalente en otra moneda extranjera. |
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40170215000000 |
Depreciación acumulada pesos. |
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40170216000000 |
Monto pendiente por deducir en dólares o su equivalente en otra moneda extranjera. |
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40170217000000 |
Monto pendiente por deducir pesos. |
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40170218000000 |
Si no optó por lo dispuesto en el artículo 182 de la LISR, indique el nombre del residente en el extranjero que se considera que tiene un establecimiento permanente. |
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40170219000000 |
Indique el número de identificación fiscal del residente en el extranjero que se considera que tiene un establecimiento permanente. |
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40170220000000 |
País de residencia del residente en el extranjero. |
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40170221000000 |
Ingresos atribuibles al establecimiento permanente en el país en los términos del artículo 2 de la LISR. |
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40170222000000 |
Valor de los otros ingresos derivados de su actividad productiva relacionados con su operación de maquila (RMF vigente). |
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40170223000000 |
Optó por aplicar el estímulo fiscal consistente en una deducción adicional calculada de conformidad con el artículo primero del Decreto publicado en el DOF el 26 de diciembre de 2013. |
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40170224000000 |
Monto de la deducción adicional. |
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40170225000000 |
Optó por aplicar lo dispuesto por el artículo segundo del Decreto publicado en el DOF el 26 de diciembre de 2013. |
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Cumplimiento fiscal genérico para maquiladoras |
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En caso de que se haya contestado en la pregunta correspondiente al índice 40170026000000 que no, conteste lo siguiente: |
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40170226000000 |
Monto acumulado de intereses devengados a favor (para los efectos del artículo 18, fracción IX de la LISR). |
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40170227000000 |
Monto acumulado de utilidad cambiaria devengada a favor (para los efectos del artículo 18, fracción IX de la LISR). |
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40170228000000 |
Monto acumulado de ajuste anual por inflación (para los efectos del artículo 18, fracción X de la LISR). |
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40170229000000 |
Monto deducido de intereses devengados a cargo (para los efectos del artículo 25, fracción VII de la LISR). |
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40170230000000 |
Monto deducido de pérdida en cambios devengada a cargo (para los efectos del artículo 25, fracción VII de la LISR). |
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40170231000000 |
Monto deducido de ajuste anual por inflación (para los efectos del artículo 25, fracción VIII de la LISR). |
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Índice |
Concepto |
Datos a proporcionar |
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18.- Datos informativos Por el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2025
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(Cifras en pesos) |
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Datos informativos del contribuyente |
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40180000000000 |
Se encuentra amparado para notificación por medio de buzón tributario. |
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Datos informativos del contribuyente como representante legal |
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40180001000000 |
Es socio o accionista de algunos contribuyentes que representa. |
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40180002000000 |
Número de entidades en las que participa como representante legal. |
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Indique los cinco principales RFC de la(s) persona(s) moral(es) en las que participa como representante legal: |
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40180003000000 |
RFC 1: |
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40180004000000 |
RFC 2: |
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40180005000000 |
RFC 3: |
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40180006000000 |
RFC 4: |
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40180007000000 |
RFC 5: |
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40180008000000 |
Es representante legal de un residente en el extranjero sin establecimiento permanente en territorio nacional. |
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Indique los cinco principales nombres o razones sociales de los residentes en el extranjero: |
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40180009000000 |
Nombre 1. |
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40180010000000 |
Nombre 2. |
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40180011000000 |
Nombre 3. |
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40180012000000 |
Nombre 4. |
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40180013000000 |
Nombre 5. |
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Participación de los trabajadores en las utilidades |
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40180014000000 |
PTU generada durante el ejercicio. |
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40180015000000 |
PTU no cobrada en el ejercicio anterior. |
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40180016000000 |
PTU pagada en el ejercicio. |
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40180017000000 |
Renta gravable base para PTU. |
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Cifras al cierre del ejercicio Impuesto sobre la Renta |
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40180018000000 |
Deducciones autorizadas para efectos del Impuesto sobre la Renta. |
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40180019000000 |
Coeficiente de utilidad por aplicar en el ejercicio siguiente. |
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40180020000000 |
Ingresos por dividendos de personas residentes en el país. |
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40180021000000 |
Ingresos por dividendos de personas residentes en el extranjero. |
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40180022000000 |
Ingresos por dividendos distribuidos que no provienen de CUFIN ni de CUFIN reinvertida. |
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40180023000000 |
Ingresos acumulables por la ganancia realizada que derive de fusión. |
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40180024000000 |
Ingresos acumulables por la ganancia realizada que derive de escisión. |
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40180025000000 |
Ingresos acumulables por la ganancia realizada que derive de reducciones de capital de sociedades residentes en el extranjero en las que el contribuyente es socio o accionista. |
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40180026000000 |
Ingresos acumulables por la ganancia realizada que derive de liquidación de sociedades residentes en el extranjero en las que el contribuyente es socio o accionista. |
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40180027000000 |
Pérdida deducida derivada de fusión. |
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40180028000000 |
Pérdida deducida derivada de escisión. |
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40180029000000 |
Pérdida deducida derivada de reducción de capital. |
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40180030000000 |
Pérdida deducida derivada de liquidación de sociedades. |
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40180031000000 |
Total de ingresos acumulables. |
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40180032000000 |
Saldo de CUFIN determinado conforme al quinto párrafo del artículo 77 de la LISR. |
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40180033000000 |
Monto total de los pagos que sean ingresos exentos para el trabajador. |
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40180034000000 |
Monto deducible al 47% (pagos que son ingresos exentos para el trabajador). |
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40180035000000 |
Monto deducible al 53% (pagos que son ingresos exentos para el trabajador). |
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40180036000000 |
Dividendos pagados provenientes de CUFIN y CUFINRE. |
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40180037000000 |
Dividendos pagados no provenientes de CUFIN ni de CUFINRE. |
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Cuenta de utilidad fiscal neta ejercicio 2014 a 2025 |
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40180038000000 |
Saldo inicial CUFIN actualizado al inicio del ejercicio. |
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40180039000000 |
Actualización antes de dividendos. |
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|
Más: |
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40180040000000 |
Dividendos o utilidades cobrados nacionales. |
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40180041000000 |
Dividendos o utilidades cobrados REFIPRES. |
|
|
|
Menos: |
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40180042000000 |
Dividendos o utilidades pagados nacionales. |
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40180043000000 |
Dividendos o utilidades pagados a residentes en el extranjero. |
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40180044000000 |
Dividendos o utilidades pagados REFIPRES. |
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|
|
Igual: |
|
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40180045000000 |
Remanente después de dividendos. |
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40180046000000 |
Actualización desde la última modificación y hasta el cierre del ejercicio. |
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|
|
Más: |
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40180047000000 |
Utilidad fiscal neta del ejercicio. |
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40180048000000 |
Saldo CUFIN al cierre del ejercicio. |
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|
Más: resultado positivo, o menos: resultado negativo, UFIN del ejercicio |
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40180049000000 |
Resultado fiscal del ejercicio. |
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Menos: |
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40180050000000 |
ISR (para los efectos del art. 9, primer párrafo LISR). |
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40180051000000 |
Partidas no deducibles, excepto provisiones y reservas (para los efectos del artículo 28, fracciones VIII y IX LISR). |
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40180052000000 |
Efecto de Impuesto sobre la Renta pagado en el extranjero por pago de dividendos al contribuyente (para los efectos del artículo 77, cuarto párrafo LISR). |
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40180053000000 |
ISR acreditado en el ejercicio de dividendos o utilidades no provenientes de CUFIN entre el factor. |
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|
|
Igual: |
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40180054000000 |
Resultado positivo (diferencia a que se refiere el artículo 77, quinto párrafo de la LISR). |
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|
40180055000000 |
Resultado negativo (diferencia a que se refiere el artículo 77, quinto párrafo de la LISR). |
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|
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|
|
Otros conceptos especificar: |
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40180056000000 |
(Especificar). |
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40180057000000 |
(Especificar). |
|
|
40180058000000 |
(Especificar). |
|
|
40180059000000 |
(Especificar). |
|
|
40180060000000 |
(Especificar). |
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40180061000000 |
Saldo de CUFIN total al cierre del ejercicio actualizado de los ejercicios de 2014 a 2025. |
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|
Cuenta de utilidad fiscal neta ejercicios de 2001 a 2013 |
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40180062000000 |
Saldo inicial CUFIN actualizado. |
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|
|
Más: |
|
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40180063000000 |
Dividendos cobrados. |
|
|
|
Menos: |
|
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40180064000000 |
Dividendos pagados. |
|
|
|
Más: |
|
|
40180065000000 |
Actualización por inflación. |
|
|
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|
|
Otros conceptos especificar: |
|
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40180066000000 |
(Especificar). |
|
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40180067000000 |
(Especificar). |
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|
40180068000000 |
(Especificar). |
|
|
40180069000000 |
(Especificar). |
|
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40180070000000 |
(Especificar). |
|
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40180071000000 |
Saldo de CUFIN total al cierre del ejercicio actualizado de los ejercicios de 2001 a 2013. |
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|
|
Cuenta de utilidad fiscal neta ejercicios anteriores a 2001 |
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40180072000000 |
Saldo inicial CUFIN actualizado. |
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|
Más: |
|
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40180073000000 |
Dividendos cobrados. |
|
|
|
Menos: |
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40180074000000 |
Dividendos pagados. |
|
|
|
Más: |
|
|
40180075000000 |
Actualización por inflación. |
|
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40180076000000 |
Saldo de CUFIN total al cierre del ejercicio actualizado de los ejercicios anteriores a 2001. |
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|
|
Cuenta de utilidad fiscal neta reinvertida |
|
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|
40180077000000 |
Saldo inicial CUFINRE actualizado. |
|
|
40180078000000 |
Dividendos pagados. |
|
|
|
Más: |
|
|
40180079000000 |
Actualización por inflación. |
|
|
|
|
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|
|
Otros conceptos especificar: |
|
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40180080000000 |
(Especificar). |
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40180081000000 |
(Especificar). |
|
|
40180082000000 |
(Especificar). |
|
|
40180083000000 |
(Especificar). |
|
|
40180084000000 |
(Especificar). |
|
|
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|
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40180085000000 |
Saldo de CUFINRE total al cierre del ejercicio actualizado. |
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|
Saldos actualizados (Impuesto sobre la Renta) al cierre del ejercicio de: |
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40180086000000 |
Cuenta de utilidad fiscal neta. |
|
|
40180087000000 |
Cuenta de utilidad fiscal neta reinvertida. |
|
|
40180088000000 |
Cuenta de utilidad fiscal neta por inversión en energía renovable. |
|
|
40180089000000 |
Cuenta de capital de aportación. |
|
|
40180090000000 |
Impuesto al Activo por recuperar de 10 años anteriores. |
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40180091000000 |
Pérdidas fiscales de ejercicios anteriores. |
|
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|
|
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|
|
Comercio exterior |
|
|
|
|
|
|
40180092000000 |
Valor declarado en aduana de importaciones definitivas. |
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40180093000000 |
Valor declarado en aduana de exportaciones definitivas. |
|
|
|
|
|
|
|
Impuesto al Valor Agregado |
|
|
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|
|
|
40180094000000 |
IVA pagado en aduanas durante el ejercicio. |
|
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40180095000000 |
IVA causado por importación de bienes intangibles adquiridos. |
|
|
40180096000000 |
IVA causado por importación del uso o goce de bienes intangibles. |
|
|
40180097000000 |
IVA causado por importación de servicios. |
|
|
40180098000000 |
IVA acreditable por intereses. |
|
|
40180099000000 |
IVA acreditado por la importación de bienes intangibles adquiridos. |
|
|
40180100000000 |
IVA acreditado por la importación del uso o goce de bienes intangibles. |
|
|
40180101000000 |
IVA acreditado por la importación de servicios. |
|
|
40180102000000 |
Valor de los actos o actividades gravados a la tasa del 8%. |
|
|
40180103000000 |
Total de IVA de los actos o actividades pagados a la tasa del 8%. |
|
|
40180104000000 |
Valor de los actos o actividades no objeto. |
|
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40180105000000 |
Valor de los actos o actividades exentos. |
|
|
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|
|
|
Impuesto Especial sobre Producción y Servicios |
|
|
|
|
|
|
40180106000000 |
IEPS pagado en aduanas durante el ejercicio. |
|
|
40180107000000 |
Número de cigarros enajenados durante el ejercicio. |
|
|
40180108000000 |
Número de cigarros importados durante el ejercicio. |
|
|
40180109000000 |
Cantidad de litros comprados de gasolina menor a 91 octanos durante el ejercicio. |
|
|
40180110000000 |
Cantidad de litros comprados de gasolina mayor o igual a 91 octanos durante el ejercicio. |
|
|
40180111000000 |
Cantidad de litros comprados de diésel durante el ejercicio. |
|
|
40180112000000 |
Durante el ejercicio realizó venta final al público en general en territorio nacional de gasolinas y/o diésel. |
|
|
|
En caso afirmativo al índice anterior, deberá manifestar información en los siguientes renglones: |
|
|
40180113000000 |
Cantidad de litros vendidos de gasolina menor a 91 octanos durante el ejercicio. |
|
|
40180114000000 |
Cantidad de litros vendidos de gasolina mayor o igual a 91 octanos durante el ejercicio. |
|
|
40180115000000 |
Cantidad de litros vendidos de diésel durante el ejercicio. |
|
|
|
|
|
|
40180116000000 |
Biodiesel y sus mezclas a que se refiere la fracción I del apartado A, del artículo 16 de la LIF 2025. |
|
|
40180117000000 |
Biodiesel y sus mezclas a que se refiere la fracción IV del apartado A, del artículo 16 de la LIF 2025. |
|
|
|
|
|
|
|
Información de consolidación financiera |
|
|
|
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|
40180118000000 |
Es una entidad controladora en términos de la norma contable de información financiera que aplica el contribuyente. |
|
|
|
Nota: en caso de una respuesta afirmativa al índice anterior, deberá manifestar información en los siguientes dos índices: |
|
|
40180119000000 |
Total de ventas o ingresos netos consolidados determinados conforme a la norma contable de información financiera que aplica el contribuyente. |
|
|
40180120000000 |
Tiene subsidiarias en términos de la norma contable de información financiera que aplica el contribuyente en el extranjero, o establecimientos permanentes residentes o ubicados en el extranjero. |
|
|
|
|
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|
|
Enajenación de acciones |
|
|
|
|
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|
40180121000000 |
Realizó enajenación de acciones. |
|
|
40180122000000 |
Fecha de la operación. |
|
|
40180123000000 |
Tipo de enajenación. |
|
|
40180124000000 |
Otros (especificar). |
|
|
40180125000000 |
Nombre de la sociedad emisora de las acciones enajenadas. |
|
|
40180126000000 |
País de residencia fiscal de la emisora. |
|
|
40180127000000 |
RFC o ID. |
|
|
40180128000000 |
Número acciones enajenadas. |
|
|
40180129000000 |
Indique si obtuvo beneficio de los tratados para evitar la doble tributación. |
|
|
40180130000000 |
Precio de venta. |
|
|
40180131000000 |
Costo fiscal de las acciones. |
|
|
40180132000000 |
Aplicó pérdidas por enajenación de acciones. |
|
|
|
En caso afirmativo, indique: |
|
|
40180133000000 |
Si al cierre del ejercicio de que se trate, la contribuyente cuenta con pérdidas fiscales por enajenación de acciones pendientes de aplicar. |
|
|
40180134000000 |
En caso de tener pérdida fiscal en la enajenación de acciones, presentó aviso dentro de los diez días siguientes a la fecha de la operación. |
|
|
40180135000000 |
Monto total de las pérdidas por enajenación de acciones al cierre del ejercicio. |
|
|
40180136000000 |
Importe de la pérdida por enajenación de acciones determinada. |
|
|
|
|
|
|
40180137000000 |
Indique si al cierre del ejercicio de que se trate, la contribuyente cuenta con importes pendientes de acreditar por concepto de ISR pagado en el extranjero de conformidad con el artículo 5 de la LISR. |
|
|
|
En caso afirmativo, indique: |
|
|
40180138000000 |
Monto pendiente de acreditar. |
|
|
40180139000000 |
Concepto por el que fue pagado el Impuesto sobre la Renta en el extranjero. |
|
Este anexo consta de 22 columnas y está dividido en cinco partes.
Parte I
|
Índice |
Concepto |
Datos a proporcionar |
|
|
19.- Información de los integrantes de las personas morales como coordinados Por el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2025
|
RFC del integrante |
|
|
(Cifras en pesos) |
|
|
|
Nombre o razón social de los integrantes que optan por pagar el impuesto por conducto del coordinado |
|
|
|
|
|
|
40190000000000 |
(Especificar). |
|
|
|
|
|
|
40190001000000 |
Total. |
|
|
|
|
|
|
|
Nombre o razón social de los integrantes que optan por pagar el impuesto en lo individual |
|
|
|
|
|
|
40190002000000 |
(Especificar). |
|
|
|
|
|
|
40190003000000 |
Total. |
|
Parte II
|
Datos a proporcionar
|
|||||
|
Total de ingresos acumulables ISR |
Total de deducciones autorizadas ISR |
Monto de la deducción del 8% sobre ingresos acumulables sin documentación (RFA) |
Utilidad fiscal |
Conceptos disminuibles de la utilidad fiscal |
|
Parte III
|
Datos a proporcionar
|
|||||
|
Utilidad gravable |
Pérdida fiscal |
ISR a cargo |
ISR a favor |
Monto del acreditamiento del IEPS por la adquisición de diésel contra el ISR a cargo (para los efectos del artículo 16, fracción IV de la LIF) |
|
Parte IV
|
Datos a proporcionar
|
||||
|
Monto del acreditamiento del 50% de los gastos por el uso de infraestructura carretera contra el ISR a cargo (para los efectos del artículo 16, fracción V de la LIF) |
PTU por distribuir |
Importe total de las inversiones en equipo de transporte de carga y de pasajeros de cada integrante en el ejercicio |
Número de unidades de equipo de transporte de carga y de pasajeros utilizadas por el integrante durante el ejercicio |
Fecha del aviso presentado por el integrante ante el SAT (para los efectos del artículo 73 de la LISR) |
Parte V
|
Datos a proporcionar
|
|||
|
Importe total de los ingresos del integrante según liquidación (para los efectos del artículo 72, fracción IV de la LISR) |
Importe total de las deducciones del integrante según liquidación (para los efectos del artículo 72, fracción IV de la LISR) |
Importe total de las retenciones correspondientes al integrante según liquidación (para los efectos del artículo 72, fracción III de la LISR) |
Importe total de impuestos pagados por cuenta del integrante (para los efectos del artículo 72, fracción VI de la LISR) |
Este anexo consta de 15 columnas y está dividido en cuatro partes.
Parte I
|
Índice |
Concepto |
Datos a proporcionar |
|
|
20.- Operaciones llevadas a cabo con residentes en el extranjero Por el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2025
|
Número de identificación fiscal |
|
|
(Cifras en pesos) |
|
|
|
|
|
|
|
Nota: solamente se captura la información de este anexo cuando se haya anotado “sí” en el concepto “40D090000”, del anexo de datos generales. |
|
|
|
|
|
|
|
Impuesto sobre la Renta |
|
|
|
|
|
|
|
Denominación o razón social |
|
|
|
|
|
|
|
Ingresos acumulables |
|
|
|
|
|
|
40200000000000 |
(Especificar). |
|
|
|
|
|
|
40200001000000 |
Total de ingresos acumulables. |
|
|
|
|
|
|
|
Deducciones autorizadas |
|
|
|
|
|
|
40200002000000 |
(Especificar). |
|
|
|
|
|
|
40200003000000 |
Total de deducciones autorizadas. |
|
|
|
|
|
Parte II
|
Datos a proporcionar
|
|||
|
Tipo de operación |
En caso de que en la columna "tipo de operación", haya seleccionado alguno de los conceptos de "otros ingresos" u "otros pagos", especifique concepto |
País de residencia |
México tiene un acuerdo amplio de intercambio de información con el país de la columna anterior (sí o no) |
Parte III
|
Datos a proporcionar
|
||||
|
Monto de la operación |
Indique si es parte relacionada (sí o no) |
Efectuó retención y entero por esta operación (sí o no) |
Tasa |
ISR por retención determinado por auditoría |
Parte IV
|
ISR retenido pagado |
Diferencia |
Aplicó los beneficios de algún tratado celebrado por México para evitar la doble tributación (sí o no) |
Este anexo consta de 8 columnas y está dividido en dos partes.
Parte I
|
Índice |
Concepto |
Datos a proporcionar |
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21.- Inversiones Por el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2025
|
Saldo pendiente de deducir al inicio del ejercicio |
Más: MOI de las adquisiciones durante el ejercicio |
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(Cifras en pesos) |
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Activos fijos |
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|
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|
40210000000000 |
Construcciones. |
|
|
|
40210001000000 |
Construcciones en proceso. |
|
|
|
40210002000000 |
Inmuebles considerados históricos. |
|
|
|
40210003000000 |
Ferrocarriles. |
|
|
|
40210004000000 |
Mobiliario y equipo de oficina. |
|
|
|
40210005000000 |
Aviones. |
|
|
|
40210006000000 |
Embarcaciones. |
|
|
|
40210007000000 |
Equipo de transporte automóviles. |
|
|
|
40210008000000 |
Equipo de transporte: automóviles con propulsión de baterías eléctricas recargables y automóviles eléctricos con motor de combustión interna o accionado por hidrogeno. |
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|
|
40210009000000 |
Equipo de transporte: bicicletas convencionales, bicicletas y motocicletas con propulsión de baterías eléctricas recargables. |
|
|
|
40210010000000 |
Equipo de transporte (otros). |
|
|
|
40210011000000 |
Equipos fijos de alimentación para vehículos eléctricos. |
|
|
|
40210012000000 |
Equipo de cómputo. |
|
|
|
40210013000000 |
Dados, troqueles, moldes, matrices y herramental. |
|
|
|
40210014000000 |
Comunicaciones telefónicas. |
|
|
|
40210015000000 |
Comunicaciones satelitales. |
|
|
|
40210016000000 |
Terrenos (costo de adquisición). |
|
|
|
40210017000000 |
Adaptación a instalaciones para personas con capacidades diferentes. |
|
|
|
40210018000000 |
Maquinaria y equipo para la generación de energía proveniente de fuentes renovables o de sistemas de cogeneración de electricidad eficiente. |
|
|
|
40210019000000 |
Maquinaria y equipo. |
|
|
|
40210020000000 |
Oleoductos, gasoductos, terminales, y tanques de almacenamiento de hidrocarburos. |
|
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|
40210021000000 |
Inversiones realizadas para la exploración, recuperación secundaria y mejorada, y el mantenimiento no capitalizable (aplicable a contribuyentes de hidrocarburos). |
|
|
|
40210022000000 |
Inversiones realizadas para el desarrollo y explotación de yacimientos de petróleo o gas natural (aplicable a contribuyentes de hidrocarburos). |
|
|
|
40210023000000 |
Inversiones realizadas en infraestructura de almacenamiento y transporte (aplicable a contribuyentes de hidrocarburos). |
|
|
|
40210024000000 |
Otros activos fijos. |
|
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40210025000000 |
Suma activo fijo. |
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|
|
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|
|
Gastos y cargos diferidos |
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|
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|
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|
|
40210026000000 |
Patentes. |
|
|
|
40210027000000 |
Marcas registradas. |
|
|
|
40210028000000 |
Regalías. |
|
|
|
40210029000000 |
Gastos de instalación. |
|
|
|
40210030000000 |
Gastos de organización. |
|
|
|
40210031000000 |
Concesiones. |
|
|
|
40210032000000 |
Otros gastos y cargos diferidos. |
|
|
|
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|
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|
|
40210033000000 |
Suma gastos y cargos diferidos. |
|
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|
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|
|
|
|
Erogaciones en periodos preoperativos |
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40210034000000 |
(Especificar). |
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40210035000000 |
Suma erogaciones preoperativas. |
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|
40210036000000 |
Total de inversiones. |
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|
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|
Parte II
|
Datos a proporcionar
|
|||
|
Menos: enajenaciones y/o bajas en el ejercicio |
Menos: deducción en el ejercicio |
Menos: deducción inmediata en el ejercicio |
Saldo pendiente de deducir al final del ejercicio |
Este anexo consta de 14 columnas y está dividido en tres partes.
Parte I
|
Índice |
Concepto |
Datos a proporcionar |
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|
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|
22.- Cuentas y documentos por cobrar y por pagar en moneda nacional y extranjera Por el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2025
|
Número de identificación fiscal o RFC |
País de residencia fiscal |
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|
(Cifras en pesos) |
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|
Nota: |
Solamente se captura la información de este anexo cuando se haya anotado “sí” en el concepto “40D091000”, del anexo de datos generales. |
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|
Cuentas por cobrar |
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|
Nombre, denominación o razón social del deudor |
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40220000000000 |
(Especificar). |
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40220001000000 |
Total de cuentas por cobrar. |
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Cuentas por pagar |
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|
Nombre, denominación o razón social del acreedor |
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|
40220002000000 |
(Especificar). |
|
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|
40220003000000 |
Total de cuentas por pagar. |
|
|
Parte II
|
Datos a proporcionar
|
|||||
|
Tipo de moneda |
Antigüedad de la cuenta por cobrar y por pagar (meses) |
Saldo en moneda extranjera |
Saldo en moneda nacional |
Indique si la cuenta proviene de una fusión, escisión de sociedades o cesión de derechos u obligaciones |
Concepto más importante que originó el saldo |
Parte III
|
Datos a proporcionar
|
|||
|
En caso de que en la columna "concepto más importante que originó el saldo", hayan seleccionado alguno de los conceptos de "otros deudor" u "otros acreedor", especifique concepto: |
Indique si es parte relacionada (sí o no) |
Generó intereses (sí o no) |
Indique si la cuenta por cobrar o por pagar se encuentra cubierta por algún instrumento financiero derivado. (sí o no) |
Este anexo consta de 27 columnas y está dividido en seis partes.
Parte I
|
Índice |
Concepto |
Datos a proporcionar |
|
|
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|
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|
23.- Préstamos Por el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2025
|
Número de identificación fiscal o RFC |
Saldo insoluto del préstamo al 31 de diciembre de 2024 |
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|
(Cifras en pesos) |
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|
Nota: |
Solamente se captura la información de este anexo cuando se haya anotado “sí” en el concepto “40D092000”, del anexo de datos generales. |
||
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|
|
|
|
|
Nombre, denominación o razón social del residente en el extranjero |
|
|
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|
|
|
|
|
Partes relacionadas |
|
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|
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|
|
40230000000000 |
(Especificar). |
|
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|
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|
|
|
40230001000000 |
Total de partes relacionadas. |
|
|
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|
|
Partes no relacionadas |
|
|
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|
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|
|
40230002000000 |
(Especificar). |
|
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40230003000000 |
Total de partes no relacionadas. |
|
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|
Nombre, denominación o razón social del residente en México |
|
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|
|
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|
Partes relacionadas |
|
|
|
|
|
|
|
|
40230004000000 |
(Especificar). |
|
|
|
|
|
|
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|
40230005000000 |
Total de partes relacionadas. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Partes no relacionadas |
|
|
|
|
|
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|
|
40230006000000 |
(Especificar). |
|
|
|
|
|
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|
40230007000000 |
Total de partes no relacionadas. |
|
|
Parte II
|
Datos a proporcionar
|
||||
|
Tipo de financiamiento |
En caso de que en la columna "tipo de financiamiento" haya seleccionado el concepto "otro", especifique concepto: |
Fue beneficiario efectivo de los intereses (sí o no) |
Número de registro del acreedor residente en el extranjero ante el SAT vigente durante el ejercicio dictaminado |
País de residencia para efectos fiscales |
Parte III
|
Datos a proporcionar |
||||
|
Tipo de moneda |
Conversión de moneda |
Fecha en la que se realizó la conversión de moneda |
Denominación de la tasa de interés |
Porcentaje de la tasa de interés |
Parte IV
|
Datos a proporcionar |
||||
|
Importe total de los intereses pagados y/o exigibles |
Tasa de retención del ISR |
ISR retenido en el ejercicio |
Vigencia del préstamo del |
Vigencia del préstamo al |
Parte V
|
Datos a proporcionar |
||||
|
Saldo insoluto al 31 de diciembre de 2025 |
Frecuencia de exigibilidad del pago de intereses |
En caso de que en la columna "frecuencia de exigibilidad del pago de intereses" haya seleccionado el concepto "otro", especifique concepto: |
Garantizó el préstamo (sí o no) |
Importe total de los intereses deducidos en el ejercicio dictaminado |
Parte VI
|
Destino del Capital tomado en préstamo |
Efectuó colocaciones en el extranjero (sí o no) |
Número de oficio de autorización de la CNBV de la oferta pública en el extranjero de valores emitidos en México |
Este anexo consta de 12 columnas y está dividido en tres partes.
Parte I
|
Índice |
Concepto |
Datos a proporcionar |
|
|
|
|
|
|
|
|
24.- Integración de pérdidas fiscales de ejercicios anteriores Por el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2025
|
2024 |
2023 |
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|
(Cifras en pesos) |
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|
Nota: |
Solamente se captura la información de este anexo cuando se haya anotado “sí” en el concepto “40D048000”, del anexo de datos generales. |
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|
|
|
|
|
|
40240000000000 |
La pérdida aplicada proviene total o parcialmente de una escisión. |
|
|
|
40240001000000 |
Señale el RFC de la escindente. |
|
|
|
40240002000000 |
Señale el monto aplicado en el ejercicio, proveniente de la escisión. |
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|
Nota: en caso de escisiones sucesivas deberá manifestar a través del anexo denominado información adicional del dictamen, la información correspondiente a los índices anteriores. |
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40240003000000 |
Monto original de la pérdida fiscal. |
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|
40240004000000 |
INPC del último mes del ejercicio en que se generó la pérdida fiscal. |
|
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|
40240005000000 |
INPC del primer mes de la segunda mitad del ejercicio en que se generó la pérdida fiscal. |
|
|
|
40240006000000 |
Factor de actualización del periodo. |
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40240007000000 |
Pérdida fiscal actualizada por el ejercicio en que se generó. |
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|
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|
40240008000000 |
INPC del último mes de la primera mitad del ejercicio en que se aplica o actualiza la pérdida fiscal. |
|
|
|
40240009000000 |
INPC del mes en que se actualizo por última vez la pérdida fiscal. |
|
|
|
40240010000000 |
Factor de actualización del periodo. |
|
|
|
40240011000000 |
Pérdida fiscal actualizada en el ejercicio en que se aplica o actualiza. |
|
|
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|
|
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|
|
Nota: los conceptos de los índices 40240008000000 al 40240011000000 deben repetirse para actualizar las pérdidas fiscales ocurridas de 2015 a 2024, o aplicadas en los ejercicios de 2016 a 2025. |
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40240012000000 |
(Monto de la disminución de la pérdida fiscal en el ejercicio:) |
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|
|
Nota: el concepto del índice 40240012000000 debe repetirse las veces que sea necesario para indicar el ejercicio en el que se amortizan las pérdidas fiscales, anotando el importe aplicado en la columna a la que corresponda la pérdida fiscal. |
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|
40240013000000 |
Monto de la pérdida fiscal pendiente de aplicar. |
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|
Parte II
|
Datos a proporcionar |
||||||
|
2022 |
2021 |
2020 |
2019 |
2018 |
2017 |
2016 |
Parte III
|
Datos a proporcionar |
|
|
2015 |
|
Este anexo consta de 30 columnas y está dividido en siete partes.
Parte I
|
Índice |
Concepto |
Datos a proporcionar |
|
|
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|
25.- Operaciones sujetas a regímenes fiscales preferentes Por el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2025
|
Número de identificación fiscal |
País de residencia fiscal |
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|
(Cifras en pesos) |
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|
Nota: |
Solamente se captura la información de este anexo cuando se haya anotado “sí” en el concepto “40D328000”, del anexo de datos generales. |
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|
|
|
Denominación o razón social |
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Ingresos |
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40250000000000 |
(Especificar). |
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|
40250001000000 |
Total de ingresos. |
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|
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Gastos |
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|
40250002000000 |
(Especificar). |
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|
40250003000000 |
Total de gastos. |
|
|
|
|
|
|
|
Parte II
|
Datos a proporcionar
|
||||
|
Tasa efectiva del Impuesto sobre la Renta pagada en el extranjero (menor al 75% del que se pagaría en México) |
Tipo de moneda del país de residencia fiscal |
Tipo de ingreso |
En caso de que en la columna "tipo de ingreso", haya seleccionado "otros ingresos", especifique concepto |
Monto total de las utilidades o pérdidas fiscales en la participación accionaria |
Parte III
|
Datos a proporcionar
|
||||
|
Total de ingresos acumulables o gravables en el ejercicio |
Participación directa o participación indirecta promedio por día del contribuyente en el ejercicio (porcentaje): porcentaje |
Participación directa o participación indirecta promedio por día del contribuyente en el ejercicio (porcentaje): importe |
Aportaciones y reembolsos: monto total de las inversiones o aportaciones efectuadas durante el ejercicio |
Aportaciones y reembolsos: monto total de reembolsos de capital recibidos durante el ejercicio |
Parte IV
|
Datos a proporcionar
|
||||
|
La contabilidad está a disposición de la autoridad (sí o no) |
Tiene alguna entidad interpuesta (sí o no) |
Datos de la entidad ubicada en régimen fiscal preferente: Total de utilidades o pérdidas fiscales del ejercicio |
Datos de la entidad ubicada en régimen fiscal preferente: total de utilidades distribuidas en el ejercicio |
Datos de la entidad ubicada en régimen fiscal preferente: Monto total de activos no afectos a la actividad empresarial |
Parte V
|
Datos a proporcionar
|
||||
|
Datos de la entidad ubicada en régimen fiscal preferente: monto total de activos afectos a la actividad empresarial |
En el caso de ingresos generados en participación con otras entidades cuenta con la información de la entidad que generó ingresos por participación con otras entidades (sí o no) |
En el caso de ingresos generados en participación con otras entidades, actividad que realiza la entidad en la que participa |
Operaciones con fideicomiso o con la entidad o figura jurídica extranjera transparente fiscalmente, señalar si la información es para el caso de los ingresos generados en fideicomisos y similares (sí o no) |
Operaciones con fideicomiso o con la entidad o figura jurídica extranjera transparente fiscalmente, descripción del objeto del fideicomiso |
Parte VI
|
Datos a proporcionar
|
||||
|
Fideicomiso o entidad o figura jurídica extranjera transparente fiscalmente: vigencia del |
Fideicomiso o entidad o figura jurídica extranjera transparente fiscalmente: vigencia al |
Carácter con el que participa en el fideicomiso o en la entidad o figura jurídica extranjera transparente fiscalmente |
Indique si utilizó una tasa de impuesto o exención prevista en algún tratado que tenga celebrado México para evitar la doble tributación |
Tasa preferencial por tratado |
Parte VII
|
Datos a proporcionar
|
|
Impuesto sobre ingresos sujetos a REFIPRES |
Este anexo consta de 22 columnas y está dividido en seis partes.
Parte I
|
Índice |
Concepto |
Datos a proporcionar |
|
|
|
|
|
|
|
|
26.- Deducción de intereses netos del ejercicio (para los efectos del artículo 28, fracción XXXII de la LISR) Por el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2025
|
Monto de los ingresos acumulables del ejercicio fiscal anterior de cada una de las personas miembros del grupo o de cada parte relacionada |
Número de identificación fiscal o RFC de cada una de las personas miembros del grupo o de cada parte relacionada |
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|
(Cifras en pesos) |
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|
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|
|
|
|
|
|
Denominación o razón social |
|
|
|
|
|
|
|
|
40260000000000 |
(Especificar). |
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|
|
|
|
|
|
|
40260001000000 |
Total. |
|
|
|
|
|
|
|
Parte II
|
Datos a proporcionar
|
|||
|
Monto de los ingresos acumulables del ejercicio fiscal anterior del contribuyente |
Total de ingresos acumulables del ejercicio fiscal anterior del contribuyente y de todas las personas miembros del grupo o de todas las partes relacionadas |
Proporción de Ingresos |
Límite de deducción del contribuyente |
Parte III
|
Datos a proporcionar
|
|||
|
Total de los intereses devengados que deriven de deudas (montos deducibles) |
Intereses netos pendientes de deducir de ejercicios anteriores (aplicable a partir del ejercicio 2021) |
Total de los ingresos por intereses acumulados |
Intereses Netos |
Parte IV
|
Datos a proporcionar
|
|||
|
Utilidad (pérdida) Fiscal |
Total de intereses devengados que deriven de deudas (montos deducibles) |
Monto total deducido de Activos fijos |
Monto total deducido de Gastos diferidos |
Parte V
|
Datos a proporcionar
|
|||
|
Monto total deducido de Cargos diferidos |
Monto total deducido de erogaciones realizadas en periodos preoperativos |
Utilidad fiscal ajustada |
Límite intereses Netos |
Parte VI
|
Datos a proporcionar
|
|
|
Intereses no deducibles |
Se ubica en alguna de las excepciones establecidas a que se refiere el artículo 28, fracción XXXII de la LISR (si o no) |
Los cuestionarios que se señalan a continuación, contienen información relativa a la revisión efectuada por el contador público inscrito a los estados financieros del contribuyente, que forman parte del informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente.
Toda pregunta debe ser entendida con respecto al ejercicio fiscal sujeto a revisión. En aquellos cuestionamientos que no apliquen al contribuyente, así como cuando a criterio del contador público que responda el cuestionario no haya una respuesta posible para una pregunta en un renglón determinado, o bien, simplemente no fue revisado por no caer en el alcance de revisión, se podrá dejar en blanco el renglón que corresponda, haciendo las aclaraciones correspondientes en el informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente, ya que de no hacerlo el Servicio de Administración Tributaria entenderá que el contribuyente tenía la obligación cuestionada y no le dio cumplimiento.
|
Índice |
Concepto |
Datos a proporcionar |
Comentarios |
|
|
Cuestionario de diagnóstico fiscal (revisión del contador público) Por el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2025 |
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|
|
Procedimientos de auditoría aplicados para la revisión de estados financieros |
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40270000000000 |
Realizó la evaluación del control interno del contribuyente. |
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40270001000000 |
En caso afirmativo al índice anterior, conserva la evidencia de la evaluación del control interno en sus papeles de trabajo. |
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40270002000000 |
Detectó debilidades o desviaciones relacionadas con la estructura del control interno del contribuyente con repercusión en su situación fiscal. |
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|
Nota: en caso afirmativo describa las irregularidades en el informe sobre la revisión de la situación fiscal. |
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40270003000000 |
Como consecuencia de la realización de su trabajo, propuso ajustes financieros que afectaron la situación fiscal del contribuyente. |
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40270004000000 |
Como consecuencia de la realización de su trabajo encontró diferencias en partidas no materiales que puedan tener repercusión fiscal. |
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40270005000000 |
En caso afirmativo a los índices anteriores, los ajustes afectaron la base y la determinación de las contribuciones a que está sujeto el contribuyente. |
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Como consecuencia de la realización de su trabajo, el contribuyente corrigió a la fecha de envío del dictamen fiscal lo siguiente: |
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40270006000000 |
Partidas que el contribuyente dedujo indebidamente en el ISR. |
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40270007000000 |
Ingresos que el contribuyente omitió en el Impuesto sobre la Renta. |
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40270008000000 |
Actos o actividades que el contribuyente omitió en el IVA. |
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40270009000000 |
Acreditamientos indebidos efectuados contra el ISR. |
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40270010000000 |
Acreditamientos indebidos efectuados contra el IVA. |
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En caso negativo, explique los motivos en el informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente. |
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40270011000000 |
En caso de haber detectado en su auditoría alguna irregularidad de las señaladas en los índices 40270006000000 al 40270010000000, indique si reveló alguna salvedad en el informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente. |
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40270012000000 |
En caso de haber contestado afirmativamente en el índice 40270004000000, reveló dicha circunstancia en el informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente. |
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De acuerdo con sus pruebas de auditoría, el alcance a las mismas y con la evidencia que conserva en sus papeles de trabajo, responda si se cercioró de que el contribuyente cumpliera con lo siguiente: |
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40270013000000 |
El contribuyente recibió asesoría de un experto de la dirección en materia fiscal. |
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En caso afirmativo, señale: |
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40270014000000 |
Evaluó la competencia, capacidad y objetividad del experto de la dirección en materia fiscal. |
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40270015000000 |
Obtuvo conocimiento del trabajo del experto. |
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40270016000000 |
Evaluó la adecuación del trabajo del experto. |
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40270017000000 |
Si el contribuyente obtuvo un documento por escrito. |
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Impuesto sobre la Renta (ISR) |
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Ingresos (ISR) |
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40270018000000 |
En caso de que el contribuyente no haya dado cumplimiento a lo previsto en los índices 40D172000 al 40D205000 del diagnóstico fiscal, se propusieron las correcciones correspondientes. |
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40270019000000 |
En caso afirmativo, el contribuyente presentó declaraciones complementarias con motivo de esta revisión. |
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Deducciones (ISR) |
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40270020000000 |
En caso de que el contribuyente no haya dado cumplimiento a lo previsto en los índices 40D206000 al 40D243000 del diagnóstico fiscal, se propuso que se hicieran no deducibles las partidas correspondientes. |
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40270021000000 |
En caso afirmativo, el contribuyente presentó declaraciones complementarias con motivo de esta revisión. |
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Declaración informativa múltiple |
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40270022000000 |
Verificó la información contenida en el anexo información sobre pagos y retenciones del ISR, IVA e IEPS (para los efectos del artículo noveno de las disposiciones transitorias de la LISR 2014, fracción X). |
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40270023000000 |
Verificó la información contenida en el anexo información sobre residentes en el extranjero, tratándose de residentes en el extranjero (para los efectos del artículo noveno de las disposiciones transitorias de la LISR 2014, fracción X). |
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40270024000000 |
Verificó la información contenida en el anexo información sobre residentes en el extranjero (para los efectos del artículo 76, fracción VI, de la LISR). |
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40270025000000 |
Verificó la información contenida en el anexo de ingresos sujetos a regímenes fiscales preferentes (para los efectos del artículo 178 de la LISR). |
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40270026000000 |
Verificó la información contenida en el anexo de operaciones efectuadas a través de fideicomisos (para los efectos del artículo 76, fracción XIII de la LISR). |
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Impuesto Diferido (ISR) |
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40270027000000 |
Diga si de acuerdo con normas y procedimientos de auditoría se allego de la evidencia comprobatoria suficiente y competente para efectos de verificar la determinación del impuesto diferido por parte del contribuyente. |
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Regímenes fiscales preferentes |
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40270028000000 |
Verificó la información contenida en el anexo de ingresos sujetos a regímenes fiscales preferentes. |
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Impuesto al Valor Agregado (IVA) |
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Actos o actividades (IVA) |
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40270029000000 |
En caso de que el contribuyente no haya dado cumplimiento a lo previsto en los índices 40D345000 al 40D350000 del diagnóstico fiscal, propuso que se hicieran las correcciones correspondientes. |
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40270030000000 |
En caso afirmativo, el contribuyente presentó declaraciones complementarias con motivo de esta revisión. |
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Acreditamiento (IVA) |
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Se verificaron los siguientes requisitos de acreditamiento del IVA. |
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40270031000000 |
En caso de que el contribuyente no haya dado cumplimiento a lo previsto en los índices 40D351000 al 40D365000 del diagnóstico fiscal, propuso que se hicieran las correcciones correspondientes en el acreditamiento. |
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40270032000000 |
En caso afirmativo, el contribuyente presentó declaraciones complementarias con motivo de esta revisión. |
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Índice |
Concepto |
Datos a proporcionar |
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Cuestionario en materia de precios de transferencia (revisión del contador público) Por el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2025 |
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De acuerdo con sus pruebas de auditoría, el alcance a las mismas y con la evidencia que conserva en sus papeles de trabajo responda si se cercioró de que el contribuyente cumpliera con lo siguiente: |
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Capitalización insuficiente (para los efectos del artículo 28, fracción XXVII de la LISR) |
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40280000000000 |
Verificó si el contribuyente dio cumplimiento a lo dispuesto por el artículo 28, fracción XXVII de la LISR. |
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40280001000000 |
Detectó algún incumpliendo a lo dispuesto por el artículo 28, fracción XXVII de la LISR. |
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40280002000000 |
Monto de intereses no deducibles por capitalización insuficiente. |
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En caso de considerar cuentas fiscales para el cálculo, señale el monto de: |
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40280003000000 |
Cuentas de capital de aportación. |
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40280004000000 |
Utilidad fiscal neta y utilidad neta reinvertida. |
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40280005000000 |
En caso de haber observado que las respuestas del contribuyente a los índices 40170117000000 y/o 40170125000000 del anexo 17 no eran correctas y haber detectado algún incumplimiento fiscal, señaló alguna salvedad en su informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente. |
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40280006000000 |
En adición, de haber contestado de forma afirmativa el índice 40280005000000, señaló alguna salvedad en su dictamen. |
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Documentación comprobatoria de precios de transferencia (estudio de precios de transferencia) por operaciones con partes relacionadas residentes en el extranjero (para los efectos del artículo 76, fracción IX de la LISR) |
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40280007000000 |
Verificó que el contribuyente cumpliera formalmente con esta obligación fiscal. |
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40280008000000 |
En caso de incumplimiento del contribuyente se consideraron como deducibles las transacciones con partes relacionadas que le representaron un costo o gasto. |
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40280009000000 |
En caso de incumplimiento del contribuyente a esta obligación fiscal, mencionó tal circunstancia como una salvedad en su informe sobre la revisión de la situación fiscal. |
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40280010000000 |
En caso de incumplimiento del contribuyente, mencionó tal circunstancia como una salvedad en su dictamen. |
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Verificó que la documentación comprobatoria de precios de transferencia, por las operaciones con partes relacionadas (para los efectos del artículo 76, fracción IX de la LISR), incluyera lo siguiente: |
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Nota: las preguntas referidas en los índices 40280011000000 al 40280028000000 solo se contestarán cuando se haya contestado que “sí” en el índice 40170036000000 del anexo 17. |
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40280011000000 |
1) Nombre, denominación o razón social, domicilio y residencia fiscal, de las personas relacionadas con las que se celebraron operaciones. |
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40280012000000 |
2) Que se consideraran todas las partes relacionadas de acuerdo con la definición contenida en los párrafos quinto y sexto del artículo 179 de la LISR. |
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40280013000000 |
3) Documentación que demuestre la participación directa e indirecta entre las partes relacionadas. |
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40280014000000 |
4) Información relativa a las funciones o actividades por cada tipo de operación evaluada. |
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40280015000000 |
5) Información relativa a los activos utilizados en cada tipo de operación evaluada. |
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40280016000000 |
6) Información relativa a los riesgos asumidos en cada tipo de operación evaluada. |
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40280017000000 |
7) Información y documentación sobre las operaciones con partes relacionadas y sus montos, por cada parte relacionada y por cada tipo de operación evaluada. |
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40280018000000 |
8) Método aplicado conforme al artículo 180 de la LISR por cada tipo de operación evaluada. |
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40280019000000 |
9) Información y documentación sobre operaciones o empresas comparables por cada tipo de operación evaluada. |
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40280020000000 |
10) Se identificaron en los registros de contabilidad que la totalidad de las operaciones con partes relacionadas residentes en el extranjero estuvieran debidamente asentadas. |
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40280021000000 |
En caso de que no se haya cumplido con alguno de los puntos antes referidos, señale si mencionó tal circunstancia en su informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente. |
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40280022000000 |
En caso de que no se haya cumplido con alguno de los puntos antes referidos señale si mencionó tal circunstancia en su dictamen. |
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40280023000000 |
Verificó que en la documentación comprobatoria de precios de transferencia se concluyera que las operaciones celebradas con partes relacionadas por el contribuyente se efectuaron de acuerdo a los precios o montos de contraprestaciones que hubieran utilizado partes independientes en operaciones comparables. |
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40280024000000 |
En caso de una conclusión negativa, indique si reveló alguna salvedad en el informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente. |
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40280025000000 |
En caso de una conclusión negativa en la documentación comprobatoria, indique si reveló alguna salvedad en el dictamen. |
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40280026000000 |
En caso de que en la documentación comprobatoria de precios de transferencia sugiriera un ajuste de precios de transferencia que el contribuyente no realizó, reveló alguna salvedad en el informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente. |
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40280027000000 |
En caso de que la documentación comprobatoria de precios de transferencia sugiriera un ajuste de precios de transferencia que el contribuyente no realizó, reveló alguna salvedad en dictamen. |
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40280028000000 |
En estos últimos casos, consideró el contribuyente como deducibles las transacciones con partes relacionadas que le representaron un costo o gasto. |
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Declaración informativa de operaciones con partes relacionadas (para los efectos del artículo 76, fracción X de la LISR) |
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40280029000000 |
Verificó la presentación oportuna de la información de las operaciones con partes relacionadas, efectuadas durante el año inmediato anterior (anexo 9 DIM). |
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40280030000000 |
Verificó si las cifras reportadas en esa declaración coinciden con las manifestadas en la documentación a que se refiere el artículo 76, fracción IX de la LISR (estudio de precios de transferencia). |
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40280031000000 |
Verificó desde el punto de vista formal el correcto llenado de la información de las operaciones con partes relacionadas, efectuadas durante el año inmediato anterior (anexo 9 DIM) conforme a la información contenida en la documentación de precios de transferencia para las operaciones con partes relacionadas residentes en el extranjero (para los efectos del artículo 76, fracción IX de la LISR). |
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40280032000000 |
En caso de haber observado errores en el llenado, mencionó tal circunstancia como una salvedad en su informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente. |
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En caso negativo, especifique: |
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40280033000000 |
Consideró el contribuyente como deducibles las transacciones con partes relacionadas que le representaron un costo o gasto. |
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40280034000000 |
En caso de incumplimiento mencionó tal circunstancia como una salvedad en su informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente. |
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40280035000000 |
En caso de incumplimiento mencionó tal circunstancia como una salvedad en su dictamen. |
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Declaraciones anuales informativas de partes relacionadas (para los efectos del artículo 76-A, fracción X de la LISR) de 2024 presentadas en 2025 |
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40280036000000 |
Verificó la presentación en tiempo y forma de la declaración informativa maestra de partes relacionadas del grupo empresarial multinacional correspondiente al ejercicio fiscal de 2024. |
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40280037000000 |
Verificó la presentación en tiempo y forma de la declaración informativa local de partes relacionadas correspondiente al ejercicio fiscal de 2024. |
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40280038000000 |
Verificó la presentación en tiempo y forma de la declaración informativa país por país del grupo empresarial multinacional correspondiente al ejercicio fiscal de 2024. |
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40280039000000 |
En caso de haber observado errores en el llenado de las declaraciones anuales informativas de partes relacionadas correspondiente al ejercicio fiscal de 2024, mencionó tal circunstancia como una salvedad en su informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente. |
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Cumplimiento de la obligación respecto de las operaciones con partes relacionadas (para los efectos del artículo 76, fracción XII de la LISR) |
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40280040000000 |
Verificó que exista evidencia documental a partir de la cual se pueda concluir que se determinaron ingresos acumulables y deducciones autorizadas considerando para esas operaciones los precios o montos de contraprestaciones que hubieran utilizado partes independientes en operaciones comparables. |
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40280041000000 |
En caso negativo, consideró el contribuyente como deducibles las transacciones con partes relacionadas que le representaron un costo o gasto. |
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40280042000000 |
En caso de una conclusión negativa en la evidencia documental, indique si reveló alguna salvedad en el informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente. |
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40280043000000 |
En caso de una conclusión negativa en la evidencia documental, indique si reveló alguna salvedad en su dictamen. |
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40280044000000 |
Verificó en la evidencia documental referida en el índice 40280040000000 la aplicación de los métodos de precios de transferencia establecidos en el artículo 180 de la LISR en los términos del tercer párrafo del citado artículo. |
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40280045000000 |
En caso de no haberlos aplicado, indique si reveló alguna salvedad en el informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente, o bien en su dictamen. |
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Operaciones con partes relacionadas nacionales informadas |
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40280046000000 |
En caso de haber señalado que si en el índice 40D044000 del anexo "datos generales", verificó que la declaración informativa por sus operaciones con partes relacionadas residentes en el extranjero (Para los efectos del artículo 76, fracción X de la LISR, anexo 9 de la DIM) incluya operaciones con partes relacionadas residentes en territorio nacional. |
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Ajustes de precios de transferencia |
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40280047000000 |
Verificó en el caso de ajustes de precios de transferencia que hayan incrementado las deducciones del contribuyente, que se cumplieran todos los requisitos establecidos en la regla 3.9.1.3. de la RMF para 2025. |
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Intereses considerados como dividendos (para los efectos del artículo 11 de la LISR) |
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40280048000000 |
En caso de haber observado que las respuestas del contribuyente a los índices 40170071000000 y/o 40170072000000 del anexo 17 no eran correctas y lo llevaron a un incumplimiento fiscal, señaló alguna salvedad en su informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente, o bien en su dictamen. |
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|
Metodología de precios de transferencia (para los efectos del artículo 180 de la LISR) por transacción con partes relacionadas |
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40280049000000 |
Verificó que en la documentación comprobatoria de precios de transferencia, exista evidencia de que se intentó aplicar en primer término el método de precio comparable no controlado (previsto por la fracción I del artículo 180 de la LISR) para cada una de sus transacciones con partes relacionadas que validó en sus estudios de precios de transferencia. |
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40280050000000 |
Observó alguna inconsistencia de índole formal, por parte del contribuyente en las respuestas de la información del contribuyente sobre sus operaciones con partes relacionadas. |
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40280051000000 |
En caso afirmativo, reveló alguna salvedad en el informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente, o bien, en su dictamen. |
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40280052000000 |
Verificó la aplicación por parte del contribuyente de lo dispuesto por el artículo primero del Decreto publicado en el DOF el 26 de diciembre de 2013. |
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40280053000000 |
Verificó que las operaciones con partes relacionadas que no tengan relación con maquila, hayan cumplido con lo dispuesto por las disposiciones fiscales en materia de precios de transferencia. |
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40280054000000 |
En caso de incumplimientos del contribuyente (índices 40280052000000 al 40280053000000) mencionó tal circunstancia como una salvedad en su informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente. |
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|
C. Formato guía para la presentación del dictamen fiscal de estados financieros, aplicable a las casas de cambio, por el ejercicio fiscal del 2025. |
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Índice |
Concepto |
Datos a proporcionar |
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|
|
|
Datos de identificación del contribuyente |
|
|
|
|
|
|
07A000000 |
RFC:
|
|
|
07A001000 |
Denominación o razón social:
|
|
|
|
Domicilio fiscal:
|
|
|
07A002000 |
Entidad federativa:
|
|
|
07A003000 |
Alcaldía o municipio:
|
|
|
07A004000 |
Colonia o localidad:
|
|
|
07A005000 |
Código postal:
|
|
|
07A006000 |
Calle, número exterior e interior:
|
|
|
07A007000 |
Ciudad o población:
|
|
|
07A008000 |
Teléfono:
|
|
|
07A009000 |
Correo electrónico:
|
|
|
07A010000 |
Nombre del grupo económico al que pertenece:
|
|
|
07A011000 |
Clave de actividad para efectos fiscales:
|
|
|
|
Declaratoria del contribuyente: |
|
|
|
|
|
|
|
Declaro que la información proporcionada en este documento, refleja las operaciones reales que lleve a cabo durante el ejercicio, mismas que están registradas contablemente y se encuentran amparadas con documentación comprobatoria.
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07A012000 |
Nombre del contribuyente: |
|
|
|
Datos de identificación del contador público |
|
|
|
|
|
|
07B000000
|
RFC: |
|
|
07B001000
|
Nombre (apellido paterno, apellido materno, nombre(s)): |
|
|
07B002000
|
CURP: |
|
|
07B003000 |
Número de registro: |
|
|
|
|
|
|
|
Domicilio fiscal:
|
|
|
07B004000 |
Entidad federativa:
|
|
|
07B005000 |
Alcaldía o municipio:
|
|
|
07B006000 |
Colonia o localidad:
|
|
|
07B007000
|
Código postal: |
|
|
07B008000 |
Calle, número exterior e interior:
|
|
|
07B009000 |
Ciudad o población:
|
|
|
07B010000 |
Teléfono del CPI o despacho:
|
|
|
07B011000 |
Correo electrónico:
|
|
|
07B012000 |
Correo electrónico del buzón tributario:
|
|
|
07B013000 |
Colegio al que pertenece:
|
|
|
07B014000 |
Nombre del despacho:
|
|
|
07B015000 |
RFC del despacho:
|
|
|
07B016000 |
Número de registro del despacho: |
|
|
|
|
|
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|
Declaratoria del contador público que dictaminó: |
|
|
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|
Declaro que la información que proporciona el contribuyente citado, consta en libros, registros, documentos y declaraciones en poder del propio contribuyente, mismos que examiné, como lo manifiesto en el informe del auditor independiente y en el informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente que adjunto. |
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|
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|
07B017000 |
Nombre del contador público que dictaminó:
|
|
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|
Datos de identificación del representante legal |
|
|
|
|
|
|
07C000000
|
RFC: |
|
|
07C001000
|
Nombre (apellido paterno, apellido materno, nombre(s)): |
|
|
07C002000
|
Nacional: |
|
|
07C003000
|
Extranjero: |
|
|
07C004000
|
CURP: |
|
|
|
|
|
|
|
Domicilio fiscal: |
|
|
07C005000
|
Entidad federativa: |
|
|
07C006000
|
Alcaldía o municipio: |
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07C007000
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Colonia o localidad: |
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07C008000
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Código postal: |
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07C009000
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Calle, número exterior e interior: |
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07C010000
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Ciudad o población: |
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07C011000
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Teléfono: |
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07C012000 |
Correo electrónico: |
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07C013000
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Número de escritura: |
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07C014000
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Número de notaria: |
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07C015000
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Entidad en la que se ubica la notaria: |
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07C016000
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Fecha del poder: |
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07C017000 |
Fecha de designación: |
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Declaratoria del representante legal:
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Declaro que la información proporcionada en este documento, refleja las operaciones reales que llevó a cabo mi representada durante el ejercicio, mismas que están registradas contablemente y se encuentran amparadas con documentación comprobatoria. |
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07C018000 |
Nombre del representante legal:
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Índice |
Concepto |
Datos a proporcionar |
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Datos generales |
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07D000000 |
Autoridad competente: |
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07D001000 |
Sede a la que pertenece la ADAF: |
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07D002000 |
Administración: |
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07D003000 |
Obligado u optativo: |
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07D004000 |
Optó por dictaminar sus estados financieros por ingresos acumulables (para los efectos del artículo 32-A del CFF). |
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07D005000 |
Optó por dictaminar sus estados financieros por el valor de su activo (para los efectos del artículo 32-A del CFF). |
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07D006000 |
Optó por dictaminar sus estados financieros por el número de trabajadores (para los efectos del artículo 32-A del CFF). |
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07D007000
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En caso negativo en todas las preguntas de los índices 07D004000, 07D005000 y 07D006000 anteriores, mencione el motivo por el que presenta el dictamen. |
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07D008000 |
Forma parte de una asociación en participación. |
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07D009000 |
Forma parte de un fideicomiso. |
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En caso afirmativo al índice anterior, indique denominación o razón social del fideicomiso: |
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07D010000 |
Denominación o razón social fideicomitente. |
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07D011000 |
Denominación o razón social fiduciario. |
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07D012000 |
Denominación o razón social fideicomisario (1). |
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07D013000 |
Denominación o razón social fideicomisario (2). |
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07D014000 |
Denominación o razón social fideicomisario (3). |
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07D015000 |
Primer dictamen. |
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07D016000 |
Es una sociedad especializada en la inversión en activos de energía, electricidad e infraestructura. |
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07D017000 |
Tipo de contribuyente especial. |
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07D018000 |
Empresa filial. |
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07D019000 |
Empresa subsidiaria. |
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07D020000 |
Fecha de inicio del ejercicio fiscal. |
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07D021000 |
Fecha de terminación del ejercicio fiscal. |
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07D022000 |
Fecha de inicio del ejercicio fiscal anterior. |
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07D023000 |
Fecha de terminación del ejercicio fiscal anterior. |
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07D024000 |
Tipo de opinión. |
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Indique el RFC de la(s) persona(s) física(s) o moral(es) que asesoro(aron) fiscalmente al contribuyente, mediante una opinión por escrito: |
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07D025000 |
RFC 1: |
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07D026000 |
RFC 2: |
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07D027000 |
RFC 3: |
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07D028000 |
RFC 4: |
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07D029000 |
RFC 5: |
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Efectos fiscales |
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07D030000 |
Realizó operaciones con partes relacionadas. |
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07D031000 |
Si su respuesta fue afirmativa en el índice 07D030000 (debe llenar los anexos 12 y 13). |
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07D032000 |
Realizó operaciones con partes relacionadas nacionales. |
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07D033000 |
Realizó operaciones con partes relacionadas extranjeras. |
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07D034000
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Se trata de una entidad extranjera transparente fiscal y/o una figura jurídica extranjera. |
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07D035000
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En el ejercicio disminuyó pérdidas fiscales pendientes de aplicar de ejercicios anteriores a que se refiere la fracción II del artículo 9 de la LISR (en caso afirmativo debe llenar el anexo 18). |
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Otros aspectos |
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07D036000 |
El contribuyente aplicó criterios contrarios a los publicados en el DOF Como criterios no vinculativos de las disposiciones fiscales y aduaneras. |
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07D037000 |
Especifique el o los número(s) de criterio(s). |
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07D038000
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Obtuvo alguna resolución por parte del SAT o de la SHCP que haya afectado su situación fiscal durante el ejercicio. |
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En caso afirmativo al índice anterior, indique lo siguiente: |
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07D039000 |
Se trata de: |
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07D040000 |
Se cumplieron los requisitos establecidos en la resolución (autorización o consulta). |
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07D041000 |
Número de oficio 1. |
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07D042000 |
Fecha del oficio 1. |
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07D043000 |
Número de oficio 2. |
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07D044000 |
Fecha del oficio 2. |
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07D045000 |
Número de oficio 3. |
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07D046000 |
Fecha del oficio 3. |
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07D047000
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Obtuvo alguna resolución favorable por parte de autoridades jurisdiccionales que haya afectado su situación fiscal durante el ejercicio (incluye PTU). |
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En caso afirmativo al índice anterior, indique el número y fecha de la resolución: |
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07D048000 |
Número de resolución 1. |
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07D049000 |
Fecha de la resolución 1. |
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07D050000 |
Número de resolución 2. |
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07D051000 |
Fecha de la resolución 2. |
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07D052000 |
Número de resolución 3. |
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07D053000 |
Fecha de la resolución 3. |
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07D054000
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Ha interpuesto algún medio de defensa contra disposiciones fiscales. |
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En caso afirmativo al índice anterior, aclarar a través del anexo denominado información adicional, la disposición fiscal controvertida, el medio de defensa interpuesto, así como el estatus del medio de defensa interpuesto al cierre del ejercicio. |
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07D055000 |
Fecha de envío de la declaración informativa múltiple (normal). |
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07D056000 |
Fecha de envío de la declaración informativa múltiple (última complementaria). |
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07D057000
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Está obligado a revelar para el ejercicio fiscal, esquemas reportables. |
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En caso afirmativo al índice anterior, indique lo siguiente: |
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Número de identificación otorgado por el SAT al esquema reportable. |
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07D058000 |
Número de identificación (campo 1). |
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07D059000 |
Número de identificación (campo 2). |
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07D060000 |
Número de identificación (campo 3). |
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07D061000 |
Número de identificación (campo 4). |
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07D062000 |
Número de identificación (campo 5). |
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07D063000 |
Fecha de presentación de la declaración informativa normal. |
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07D064000 |
Fecha de presentación de la declaración informativa (última complementaria). |
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Operaciones financieras, inversiones, financiamiento, moneda extrajera y residentes al extranjero |
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07D065000 |
Celebró operaciones financieras derivadas que tuvieran efectos fiscales durante el ejercicio en el Impuesto sobre la Renta (en caso afirmativo debe llenar el anexo 9). |
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07D066000 |
Mantuvo inversiones permanentes en subsidiarias, asociadas y afiliadas durante el ejercicio (en caso afirmativo debe llenar el anexo 10). |
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07D067000 |
Llevó a cabo operaciones con residentes en el extranjero (en caso afirmativo debe llenar el anexo 15). |
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07D068000 |
Tuvo préstamos durante el ejercicio (en caso afirmativo debe llenar el anexo 17). |
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Diagnóstico fiscal del contribuyente |
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Generalidades fiscales |
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07D069000 |
Ha tenido cambios de denominación o razón social durante el ejercicio fiscal auditado. |
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07D070000 |
En caso afirmativo al índice anterior, cuenta con los avisos de cambio de denominación o razón social ante el registro federal de contribuyentes (para los efectos del artículo 29, fracción I del RCFF), asimismo especifique el RFC y nombres anteriores. |
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07D071000 |
(especificar nombre anterior). |
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07D072000 |
(especificar nombre anterior). |
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07D073000 |
(especificar nombre anterior). |
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07D074000 |
(especificar nombre anterior). |
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07D075000 |
(especificar nombre anterior). |
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07D076000 |
Ha tenido cambios de domicilio fiscal durante el ejercicio fiscal auditado. |
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07D077000 |
En caso afirmativo al índice anterior, cuenta con todos los avisos de cambio de domicilio fiscal (para los efectos del artículo 29, fracción III del RCFF). |
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07D078000 |
Ha actualizado las actividades económicas y obligaciones durante el ejercicio fiscal auditado. |
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07D079000 |
En caso afirmativo al índice anterior, cuenta con todos los avisos de actualización de actividades económicas y obligaciones (para los efectos del artículo 29, fracción VII del RCFF). |
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07D080000 |
Por el ejercicio fiscal auditado tiene los avisos de apertura o cierre realizados durante el mismo de establecimientos, sucursales, locales, puestos fijos o semifijos, lugares en donde se almacenen mercancías y en general cualquier local o establecimiento que se utilice para el desempeño de sus actividades (para los efectos del artículo 29, fracción VIII del RCFF). |
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07D081000 |
Indique si en el ejercicio fiscal sus partes sociales, acciones o equivalente fueron vendidas del contribuyente, si el mismo cumplió con lo dispuesto en el artículo 26, fracción XI del CFF. |
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Nota: en caso afirmativo al índice anterior, describa como dio cumplimiento y con qué documentación lo acredita, a través del anexo denominado información adicional del dictamen. |
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07D082000 |
Tiene accionistas residentes en el país. |
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07D083000 |
En caso afirmativo al índice anterior, están inscritos en el registro federal de contribuyentes (para los efectos del artículo 27 del CFF). |
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07D084000 |
Indique si identificó proveedores o clientes con el listado definitivo emitido por el SAT de operaciones presuntamente inexistentes por todo el ejercicio fiscal revisado. |
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07D085000 |
Indique si verificó que las operaciones con ese cliente o proveedor no se les dé efecto fiscal de conformidad con el artículo 69-B del CFF. |
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07D086000 |
Tiene empleados. |
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En caso afirmativo a la pregunta del índice anterior, indique: |
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07D087000 |
Número de trabajadores. |
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07D088000 |
Total del ISR retenido y enterado por salarios. |
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07D089000 |
Total del ISR retenido y enterado por asimilados a salarios. |
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07D090000 |
Subsidio para el empleo entregado en efectivo a los trabajadores en el ejercicio. |
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07D091000 |
Total de ingresos por sueldos y salarios y conceptos asimilados. |
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07D092000 |
Total de ingresos exentos por sueldos y salarios. |
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07D093000 |
Creó una reserva de fondo de pensiones o jubilaciones de personal o bien efectuó cambios a dicho fondo (para los efectos de los artículos 29 de la LISR y 65 del RLISR). |
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07D094000 |
En caso negativo a la pregunta del índice 07D086000 tiene algún contrato de servicios especializados u obras especializadas (REPSE). |
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En caso de tener algún contrato de servicios especializados u obras especializadas (REPSE), señale el RFC y nombre de la(s) sociedad(es) que le presta(n) los servicios especializados u obras especializadas (REPSE). |
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07D095000 |
(especificar nombre de sociedad de servicios especializados u obras especializadas REPSE). |
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07D096000 |
(especificar nombre de sociedad de servicios especializados u obras especializadas REPSE). |
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07D097000 |
(especificar nombre de sociedad de servicios especializados u obras especializadas REPSE). |
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07D098000 |
(especificar nombre de sociedad de servicios especializados u obras especializadas REPSE). |
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07D099000 |
(especificar nombre de sociedad de servicios especializados u obras especializadas REPSE). |
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07D100000 |
Obtuvo pérdida por la enajenación de cuentas y documentos por cobrar en el ejercicio. |
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07D101000 |
Las cuentas y documentos por cobrar en el ejercicio fueron cedidas como parte de una reestructura o pago de dividendos o utilidades. |
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07D102000 |
Monto de IVA que originó dicha operación. |
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Contabilidad |
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07D103000 |
Llevó contabilidad para los efectos del artículo 28 del CFF, su reglamento y con el artículo 32, fracción I de la LIVA. |
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07D104000 |
La documentación comprobatoria de los registros o asientos está disponible en su domicilio fiscal (para los efectos del artículo 28, fracción III del CFF). |
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Nota: en caso negativo al índice anterior, señale el domicilio en el cual conserva la documentación comprobatoria de los registros o asientos, a través del anexo denominado información adicional del dictamen. |
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Para efectos del IVA indique lo siguiente: |
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07D105000 |
Tratándose de comisionistas, realizó la separación en su contabilidad y registros de las operaciones que lleven a cabo por cuenta propia de las que efectúen por cuenta del comitente (para los efectos de los artículos 32, fracción II de la LIVA y 35 del RLIVA). |
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07D106000 |
Expidió y entrego comprobantes fiscales (para los efectos de los artículos 32, fracción III de la LIVA, 20 y 74 del RLIVA). |
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07D107000 |
Expidió comprobantes fiscales por las retenciones del impuesto que se efectúen en los casos previstos en el artículo 1o.-A, (para los efectos del artículo 32, fracción V de la LIVA, así como con las reglas aplicables de la RMF para 2025). |
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07D108000 |
Proporcionó mensualmente y en tiempo a las autoridades fiscales, la información sobre las personas a las que les retuvo impuestos (para los efectos del artículo 32, fracción V de la LIVA así como con las reglas aplicables de la RMF para 2025). |
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07D109000 |
Proporcionó mensualmente y en tiempo a las autoridades fiscales, la información sobre el pago, retención, acreditamiento y traslado del IVA en las operaciones con sus proveedores, desglosando el valor de los actos o actividades por tasa a la cual traslado o le fue trasladado el IVA, incluyendo actividades por las que no estuvo obligado al pago (para los efectos del artículo 32, fracción VIII de la LIVA, así como con las reglas aplicables de la RMF para 2025). |
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07D110000 |
Monto de IVA que le retuvieron respecto a prestación de servicios de los que hace referencia la fracción IV, del artículo 1o.-A de la LIVA. |
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Cuenta con los siguientes libros actualizados: |
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07D111000 |
Diario. |
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07D112000 |
Mayor. |
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07D113000 |
Actas de asamblea de socios o accionistas. |
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07D114000 |
Socios o accionistas. |
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Impuesto sobre la Renta (ISR) |
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07D115000 |
El contribuyente participó en una reestructura en la que se haya autorizado la enajenación de sus acciones a costo fiscal, o bien, el diferimiento del impuesto derivado de la enajenación de sus acciones dentro del grupo al que pertenece (para los efectos del artículo 24 de la LISR). |
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07D116000 |
El contribuyente participó en una reestructura en la que se haya generado una transmisión indebida de pérdidas fiscales (para los efectos del artículo 69-B Bis del CFF). |
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07D117000 |
Las acciones del contribuyente relacionadas con la reestructura a que se refiere el índice anterior, permanecieron en el grupo reestructurado durante el ejercicio dictaminado. |
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07D118000 |
El contribuyente cambió el modelo de negocios. |
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07D119000 |
El contribuyente participó en una restructuración internacional por la que hubiere generado ingresos sujetos a regímenes fiscales preferentes. |
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07D120000 |
Reconoció o reporto dichos ingresos. |
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Nota. En caso negativo, señale el motivo a través del anexo denominado información adicional del dictamen. |
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Dio cumplimiento a las siguientes obligaciones fiscales: |
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07D121000 |
Expedir comprobantes por las actividades realizadas y conservar los archivos (para los efectos del artículo 76, fracciones II y XVII de la LISR). |
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07D122000 |
Expedir comprobantes fiscales en los que se asienten el monto de los pagos efectuados a residentes en el extranjero en los términos del título V de la LISR y del impuesto retenido (para los efectos del artículo 76, fracción III de la LISR). |
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07D123000 |
Llevar un registro de las operaciones que efectuó con títulos valor emitidos en serie (para los efectos de los artículos 76, fracción VIII de la LISR y 111 del RLISR). |
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07D124000 |
Efectuar pagos de dividendos o utilidades con cheque nominativo no negociable expedido a nombre del socio o accionista o a través de transferencias de fondos al socio o accionista (para los efectos del artículo 76, fracción XI, inciso a) de la LISR). |
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07D125000 |
Proporcionar a los socios o accionistas a los que les pagaron dividendos, constancia en la que se señale su monto, el ISR retenido, en el que se indique si los dividendos provienen de alguna cuenta o registro específico (para los efectos del artículo 76, fracción XI, inciso b) de la LISR). |
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07D126000 |
Informar a las autoridades fiscales de los préstamos, aportaciones para futuros aumentos de capital o aumentos de capital que reciban en efectivo, en moneda nacional o extranjera, mayores a $600,000 (para los efectos de los artículos 18, fracción XI y 76, fracción XVI de la LISR, así como las reglas aplicables de la RMF para 2025). |
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07D127000 |
Informar a las autoridades fiscales como señalan las disposiciones fiscales de las contraprestaciones recibidas en efectivo en moneda nacional o extranjera, así como en piezas de oro o de plata, cuyo monto sea superior a cien mil pesos (para los efectos del artículo 76, fracción XV de la LISR). |
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07D128000 |
Obtuvo devoluciones de impuestos por parte de la autoridad y que hayan generado intereses. |
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07D129000 |
En caso afirmativo, acumuló los ingresos por intereses pagados por la autoridad fiscal. |
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07D130000 |
Presentar en tiempo y forma la obligación prevista en la fracción I, del artículo 55 de la LISR. |
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07D131000 |
Presentar en tiempo y forma la obligación prevista en la fracción II, del artículo 55 de la LISR. |
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07D132000 |
Durante el ejercicio, el contribuyente prestó servicios de operación, administración o distribución a sociedades de inversión en instrumento de duda o sociedades de inversión de renta variable, en los términos de la Ley de Sociedades de Inversión y demás normativa legal aplicable. |
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07D133000 |
Con respecto a dichas actividades, cumplió en tiempo y forma con la obligación prevista en la fracción II, del artículo 55 de la LISR, tal y cual se prevé en el artículo 89, de esa misma normativa. |
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(ISR) obtuvo ingresos por |
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07D134000
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Indique si enajenó intangibles durante el ejercicio. |
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En caso afirmativo al índice anterior, indique lo siguiente: |
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07D135000 |
Nombre del comprador 1. |
|
||
|
07D136000 |
Es parte relacionada. |
|
||
|
07D137000 |
Nombre del comprador 2. |
|
||
|
07D138000 |
Es parte relacionada. |
|
||
|
07D139000 |
Nombre del comprador 3. |
|
||
|
07D140000 |
Es parte relacionada. |
|
||
|
07D141000 |
Nombre del comprador 4. |
|
||
|
07D142000 |
Es parte relacionada. |
|
||
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07D143000 |
Nombre del comprador 5. |
|
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|
07D144000 |
Es parte relacionada. |
|
||
|
07D145000 |
Total de ingresos por venta de intangibles. |
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||
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07D146000 |
Total del monto original de la inversión ajustado. |
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07D147000 |
Efectuó retención. |
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07D148000 |
Monto del entero por la operación. |
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07D149000 |
Monto deducible proveniente de operaciones financieras derivas pactadas fuera de mercados reconocidos. |
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|
|
Indique lo siguiente en calidad de emisora de las acciones: |
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07D150000 |
Indique si transmitió activos monetarios por más del 51%. |
|
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07D151000 |
Indique si realizó un reembolso o reducciones de acciones. |
|
||
|
07D152000 |
Indique si reembolsó prima en suscripción de acciones. |
|
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|
07D153000 |
Monto del reembolso o reducción de capital efectuado. |
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||
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07D154000 |
Impuesto sobre la Renta derivado de la fracción I del artículo 78. |
|
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07D155000 |
Impuesto sobre la Renta derivado de la fracción II del artículo 78. |
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07D156000 |
Indique si realizó un reembolso o reducciones de acciones derivadas de absorción de pérdidas financieras. |
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Deducciones (ISR) |
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Reunió los siguientes requisitos fiscales en sus deducciones: |
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07D157000 |
En el caso de honorarios o gratificaciones a administradores, comisarios, directores, gerentes generales o miembros del consejo directivo, de vigilancia, consultivos o de cualquier otra índole, se cumplieron los requisitos a que están sujetos (para los efectos del artículo 27, fracción IX de la LISR). |
|
||
|
07D158000 |
En los casos de asistencia técnica, de transferencia de tecnología o de regalías, se haya comprobado que, quien proporcionó los conocimientos contaba con elementos técnicos propios para ello, los prestó en forma directa y efectivamente se hayan llevado a cabo (para los efectos del artículo 27, fracción X de la LISR). |
|
||
|
07D159000 |
En el caso de viáticos o gastos de viaje, se constató que se hubieran cumplido los requisitos previstos en la fracción V, del artículo 28 de la LISR. |
|
||
|
07D160000 |
En el caso de pérdida proveniente de enajenación de acciones y otros títulos valor, así como de pérdidas financieras que provengan de operaciones financieras derivadas de capital referidas a acciones o índices accionarios, se cumplió con los requisitos establecidos para su deducción (para los efectos del artículo 28, fracción XVII de la LISR, así como con las reglas aplicables de la RMF para 2025). |
|
||
|
07D161000 |
Para la determinación de las deducciones por inversiones en automóviles y aviones se considera como monto original de la inversión el monto máximo autorizado en Ley (para los efectos del artículo 36, fracciones II y III de la LISR). |
|
||
|
07D162000 |
En el caso del otorgamiento del uso o goce temporal de automóviles y aviones, cumplió con los requisitos establecidos para su deducción (para los efectos de los artículos 28, fracción XIII de la LISR y 60 del RLISR). |
|
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|
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07D163000 |
Realizó operaciones financieras derivadas (para los efectos del artículo 20 de la LISR). |
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|
En caso afirmativo al índice anterior, indique lo siguiente: |
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07D164000 |
Se realizaron con fines de: |
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07D165000 |
En caso afirmativo, acumuló ingresos provenientes de operaciones financieras derivadas. |
|
||
|
07D166000 |
Indique el monto de la acumulación correspondiente. |
|
||
|
07D167000 |
Efectuó deducciones relacionadas con operaciones financieras derivadas. |
|
||
|
07D168000 |
En caso afirmativo, indique el monto de la deducción correspondiente. |
|
||
|
07D169000 |
Obtuvo pérdidas en operaciones financieras derivadas con partes relacionadas en los términos del artículo 28, fracción XIX de la LISR. |
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07D170000 |
En caso afirmativo, indique el monto correspondiente. |
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Deducciones específicas (ISR) |
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07D171000 |
Cuando se adquieran bienes o derechos por dación en pago o por adjudicación, que no puedan conservar en propiedad por disposición legal, no se deducen conforme al artículo 25 de la LISR (para los efectos del artículo 53 de la LISR). |
|
||
|
07D172000 |
Los quebrantos diversos reúnen la totalidad de requisitos de deducción que establece el artículo 27 de la LISR. |
|
||
|
07D173000 |
Cuenta con fondo de pensiones, jubilaciones y primas de antigüedad. |
|
||
|
|
En caso afirmativo: |
|
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|
07D174000 |
Indique si el monto total de la reserva para fondos de pensiones, jubilaciones y primas de antigüedad, está invertida acorde a lo establecido en el artículo 29, fracción II, de la LISR vigente en el ejercicio revisado. |
|
||
|
07D175000 |
Deduce los rendimientos provenientes de la inversión de los fondos destinados a las reservas para el otorgamiento de pensiones o jubilaciones de personal. |
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||
|
07D176000 |
La reserva para el fondo de pensiones se incluye en el ajuste anual inflacionario dentro de los créditos. |
|
||
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|
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|
07D177000 |
En el ejercicio dedujo créditos incobrables a que se refiere la fracción V, del artículo 25 de la LISR. |
|
||
|
07D178000 |
En el caso de pérdidas por créditos incobrables, se cumple con los requisitos que señala la fracción XV, artículo 27 de la LISR. |
|
||
|
07D179000 |
Por las cuentas incobrables o quebrantos, fueron incluidas para efectos del ajuste anual por inflación hasta el último mes de la primera mitad del ejercicio en que se deduzca, como lo señala el artículo 27, fracción XV, cuarto párrafo, de la LISR. |
|
||
|
07D180000 |
Indique si dedujo para efectos fiscales provisiones. |
|
||
|
07D181000 |
En caso afirmativo, indique si el pago y la documentación comprobatoria cumpliera con los requisitos fiscales. |
|
||
|
07D182000 |
Indique si redujo su capital social. |
|
||
|
07D183000 |
En caso afirmativo, indique si la utilidad distribuible está determinada conforme al artículo 78 de la LISR. |
|
||
|
07D184000 |
La CUCA y las aportaciones de capital coinciden contra el estado de cuenta bancario engranado a la contabilidad, y las actas de asamblea. |
|
||
|
07D185000 |
Indique si el saldo de la cuenta utilidad fiscal neta, coincide con las declaraciones del ejercicio y actas de asamblea. |
|
||
|
07D186000 |
Para efectos del ajuste anual por inflación, los créditos y las deudas en moneda extranjera se valúan a la paridad existente al primer día del mes, como lo señala el artículo 44 de la LISR. |
|
||
|
|
|
|
||
|
07D187000
|
En calidad de que participó en alguna fusión: |
|
||
|
07D188000
|
Fecha en que surtió efectos la fusión: |
|
||
|
|
En caso de ser fusionada, deberá anotar: |
|
||
|
07D189000 |
Fusionante: RFC. |
|
||
|
07D190000 |
Fusionante: denominación o razón social. |
|
||
|
|
|
|
||
|
|
En caso de ser fusionante, deberá anotar: |
|
||
|
07D191000 |
Fusionada 1: RFC. |
|
||
|
07D192000 |
Fusionada 1: denominación o razón social. |
|
||
|
|
|
|
||
|
07D193000 |
Fusionada 2: RFC. |
|
||
|
07D194000 |
Fusionada 2: denominación o razón social. |
|
||
|
|
|
|
||
|
07D195000 |
Fusionada 3: RFC. |
|
||
|
07D196000 |
Fusionada 3: denominación o razón social. |
|
||
|
|
|
|
||
|
07D197000 |
Fusionada 4: RFC. |
|
||
|
07D198000 |
Fusionada 4: denominación o razón social. |
|
||
|
|
|
|
||
|
07D199000 |
Fusionada 5: RFC. |
|
||
|
07D200000 |
Fusionada 5: denominación o razón social. |
|
||
|
|
|
|
||
|
07D201000 |
Fusionada 6: RFC. |
|
||
|
07D202000 |
Fusionada 6: denominación o razón social. |
|
||
|
|
|
|
||
|
07D203000 |
Fusionada 7: RFC. |
|
||
|
07D204000 |
Fusionada 7: denominación o razón social. |
|
||
|
|
|
|
||
|
07D205000 |
Fusionada 8: RFC. |
|
||
|
07D206000 |
Fusionada 8: denominación o razón social. |
|
||
|
|
|
|
||
|
07D207000 |
Fusionada 9: RFC. |
|
||
|
07D208000 |
Fusionada 9: denominación o razón social. |
|
||
|
|
|
|
||
|
07D209000 |
Fusionada 10: RFC. |
|
||
|
07D210000 |
Fusionada 10: denominación o razón social. |
|
||
|
|
|
|
||
|
|
Nota: en caso de haber sido fusionante, y el espacio anterior es insuficiente, señale en el anexo denominado información adicional del dictamen: el RFC, nombre de la entidad(es) fusionada(s), fecha en que surtió efectos la fusión y el porcentaje de participación accionaria. |
|
||
|
|
|
|
||
|
07D211000 |
En calidad de que participó en alguna escisión: |
|
||
|
07D212000 |
Fecha en que surtió efectos la escisión: |
|
||
|
07D213000
|
Trasmitió atributos fiscales como pérdidas fiscales, CUFIN, CUCA. |
|
||
|
|
Parte del activo, pasivo y capital social correspondiente, aportado por la escindente y recibido por: |
|
||
|
07D214000 |
Escindida 1: RFC. |
|
||
|
07D215000 |
Valor activo: |
|
||
|
07D216000 |
Valor pasivo: |
|
||
|
07D217000 |
Valor capital social: |
|
||
|
|
|
|
||
|
07D218000 |
Escindida 2: RFC |
|
||
|
07D219000 |
Valor activo: |
|
||
|
07D220000 |
Valor pasivo: |
|
||
|
07D221000 |
Valor capital social: |
|
||
|
|
|
|
||
|
07D222000 |
Escindida 3: RFC |
|
||
|
07D223000 |
Valor activo: |
|
||
|
07D224000 |
Valor pasivo: |
|
||
|
07D225000 |
Valor capital social: |
|
||
|
|
|
|
||
|
07D226000 |
Escindida 4: RFC |
|
||
|
07D227000 |
Valor activo: |
|
||
|
07D228000 |
Valor pasivo: |
|
||
|
07D229000 |
Valor capital social: |
|
||
|
|
|
|
||
|
07D230000 |
Escindida 5: RFC |
|
||
|
07D231000 |
Valor activo: |
|
||
|
07D232000 |
Valor pasivo: |
|
||
|
07D233000 |
Valor capital social: |
|
||
|
|
|
|
||
|
07D234000 |
Escindida 6: RFC |
|
||
|
07D235000 |
Valor activo: |
|
||
|
07D236000 |
Valor pasivo: |
|
||
|
07D237000 |
Valor capital social: |
|
||
|
|
|
|
||
|
07D238000 |
Escindida 7: RFC |
|
||
|
07D239000 |
Valor activo: |
|
||
|
07D240000 |
Valor pasivo: |
|
||
|
07D241000 |
Valor capital social: |
|
||
|
|
|
|
||
|
07D242000 |
Escindida 8: RFC |
|
||
|
07D243000 |
Valor activo: |
|
||
|
07D244000 |
Valor pasivo: |
|
||
|
07D245000 |
Valor capital social: |
|
||
|
|
|
|
||
|
07D246000 |
Escindida 9: RFC |
|
||
|
07D247000 |
Valor activo: |
|
||
|
07D248000 |
Valor pasivo: |
|
||
|
07D249000 |
Valor capital social: |
|
||
|
|
|
|
||
|
07D250000 |
Escindida 10: RFC |
|
||
|
07D251000 |
Valor activo: |
|
||
|
07D252000 |
Valor pasivo: |
|
||
|
07D253000 |
Valor capital social: |
|
||
|
|
|
|
||
|
07D254000 |
Escindente: RFC |
|
||
|
07D255000 |
Valor activo: |
|
||
|
07D256000 |
Valor pasivo: |
|
||
|
07D257000 |
Valor capital social: |
|
||
|
|
|
|
||
|
|
En caso de liquidación, señalar: |
|
||
|
07D258000
|
Fecha de inicio de la liquidación. |
|
||
|
|
Indique el nombre o denominación o razón social y RFC del liquidador: |
|
||
|
07D259000 |
(liquidador 1 especificar nombre denominación o razón social). |
|
||
|
07D260000 |
(liquidador 2 especificar nombre denominación o razón social). |
|
||
|
07D261000 |
(liquidador 3 especificar nombre denominación o razón social). |
|
||
|
|
|
|
||
|
|
|
|
||
|
07D262000 |
Mantuvo inversiones a través de fideicomisos para la adquisición o construcción de inmuebles (FIBRAS). |
|
||
|
07D263000 |
En caso afirmativo al índice anterior, cumplió con todos los requisitos previstos en los artículos 187 y 188 de la LISR. |
|
||
|
07D264000 |
Formó parte de un fideicomiso para la adquisición o construcción de inmuebles (fibra). |
|
||
|
07D265000 |
En caso afirmativo al índice anterior, cumplió con todos los requisitos previstos en los artículos 187 y 188 de la LISR. |
|
||
|
|
|
|
||
|
|
Acreditamientos |
|
||
|
|
|
|
||
|
07D266000 |
Cuenta con la documentación comprobatoria del pago del ISR pagado en el extranjero que acreditó. |
|
||
|
07D267000 |
Verificó que el impuesto pagado en el extranjero y acreditado en el ejercicio, efectivamente corresponda a un Impuesto sobre la Renta por el que se tenga derecho a su acreditamiento, de conformidad con las reglas generales expedidas por el Servicio de Administración Tributaria. |
|
||
|
07D268000 |
El impuesto acreditado fue pagado directamente por el contribuyente en el extranjero. |
|
||
|
07D269000 |
Cumple con los requisitos establecidos en el artículo 5 de la LISR para acreditar el ISR pagado en el extranjero. |
|
||
|
07D270000 |
Monto de ISR pagado en el extranjero derivado de dividendos o utilidades recibidos de residentes en el extranjero. |
|
||
|
07D271000 |
Monto de ISR pagado en el extranjero proveniente de fuente de riqueza en el extranjero. |
|
||
|
07D272000 |
Monto de ISR no acreditable y no deducible en términos del artículo 5 de la LISR. |
|
||
|
07D273000 |
Tratándose de un Impuesto sobre la Renta pagado por sociedades residentes en el extranjero, consecuencia de un pago de dividendos o utilidades distribuidos en favor del contribuyente, verificó que se hubiesen cumplido con todos y cada uno de los requisitos previstos en la normatividad fiscal aplicable para su acreditamiento. |
|
||
|
07D274000 |
Señale el país en donde las sociedades residentes en el extranjero pagaron el Impuesto sobre la Renta que acredita el contribuyente (1). |
|
||
|
07D275000 |
Señale el país en donde las sociedades residentes en el extranjero pagaron el Impuesto sobre la Renta que acredita el contribuyente (2). |
|
||
|
07D276000 |
Señale el país en donde las sociedades residentes en el extranjero pagaron el Impuesto sobre la Renta que acredita el contribuyente (3). |
|
||
|
07D277000 |
Acredita únicamente el Impuesto sobre la Renta pagado en el extranjero en el ejercicio. |
|
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|
07D278000 |
Señale si acredita un remanente del ISR pagado en el extranjero correspondiente a ejercicios anteriores. |
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|
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|
Regímenes fiscales preferentes |
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|
07D279000 |
Realizó operaciones con regímenes fiscales preferentes, a través de entidades o figuras jurídicas extranjeras que sean transparentes fiscales en el extranjero. (en caso afirmativo debe llenar el anexo 19). |
|
||
|
07D280000 |
Cuenta con estudio de precios de transferencia por las operaciones efectuadas. |
|
||
|
07D281000 |
Total de ingresos acumulables o gravables en el ejercicio provenientes de REFIPRES. |
|
||
|
07D282000 |
Acreditó impuesto pagado en REFIPRES. |
|
||
|
07D283000 |
Monto del acreditamiento de impuesto pagado en el extranjero. |
|
||
|
07D284000 |
Cumplió con todos los requisitos para aplicar ISR de retención proveniente de REFIPRES. |
|
||
|
07D285000 |
Monto del acreditamiento de Impuesto sobre la Renta retenido. |
|
||
|
07D286000 |
Indique si declaró impuesto sobre ingresos sujetos a REFIPRES. |
|
||
|
07D287000 |
Monto del impuesto sobre ingresos sujetos a REFIPRES. |
|
||
|
07D288000 |
Monto de dividendos o utilidades sujetos a regímenes fiscales preferentes en los términos del décimo párrafo del artículo 177 de la LISR. |
|
||
|
|
|
|
||
|
|
Retenciones y/o responsabilidad solidaria |
|
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|
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|
|
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|
07D289000 |
El contribuyente efectuó algún pago a un residente en el extranjero, en el que el ISR que le correspondió a dicho residente en el extranjero, fue cubierto por el propio contribuyente. |
|
||
|
07D290000 |
Aplicó lo dispuesto por el artículo 1.13. del Decreto publicado en el DOF el 26 de diciembre de 2013. |
|
||
|
07D291000 |
Aplicó algún tratado para evitar la doble tributación. |
|
||
|
|
En caso afirmativo: |
|
||
|
07D292000 |
Cuenta con la documentación necesaria que acredite la residencia del país de que se trate, en términos del artículo 4 de la LISR. |
|
||
|
07D293000 |
Cumplió con todos los requisitos para aplicar una tasa de retención preferencial. |
|
||
|
07D294000 |
Aplicó lo dispuesto por el artículo 1.4. Del Decreto publicado en el DOF el 26 de diciembre de 2013. |
|
||
|
|
|
|
||
|
|
Impuesto al Valor Agregado (IVA) |
|
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|
Acreditamiento (IVA) |
|
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|
Cumplió con los siguientes requisitos de acreditamiento del Impuesto al Valor Agregado: |
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07D295000
|
Tratándose del Impuesto al Valor Agregado trasladado que se hubiese retenido conforme al artículo 1o.-A de esta Ley, dicha retención se hubiera enterado en los términos y plazos establecidos (para los efectos del artículo 5o., fracción IV de la LIVA). |
|
||
|
|
|
|
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|
|
Aplicación de estímulos fiscales |
|
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|
|
|
|
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|
07D296000
|
Aplicó lo previsto para los efectos del artículo 2.2. Del Decreto publicado en el DOF el 26 de diciembre de 2013. |
|
||
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|
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|
|
Decreto de estímulos fiscales región fronteriza norte |
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|
En materia de Impuesto sobre la Renta (ISR) |
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07D297000 |
Optó por aplicar el estímulo fiscal en materia de ISR del Decreto de estímulos fiscales región fronteriza norte, publicado en el DOF el 31 de diciembre de 2018 (en caso afirmativo debe llenar del índice 07140129000000 al 07140157000000 del anexo 14). |
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07D298000 |
Indique el porcentaje que representan los ingresos del ejercicio inmediato anterior obtenidos en la región fronteriza norte, respecto del total de ingresos obtenidos fuera de esta. |
|
||
|
|
|
|
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|
07D299000 |
Se encuentra inscrito en el “padrón de beneficiarios del estímulo para la región fronteriza norte”. |
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07D300000 |
Número de oficio de autorización para aplicar el estímulo fiscal de ISR. |
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07D301000 |
Fecha de autorización para aplicar el estímulo fiscal de ISR. |
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07D302000 |
Número o clave de registro en el “padrón de beneficiarios del estímulo para la región fronteriza norte”. |
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07D303000 |
Dejó de aplicar el estímulo fiscal en materia de ISR señalado en el Decreto de estímulos fiscales región fronteriza norte, publicado en el DOF el 31 de diciembre de 2018. |
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07D304000 |
En caso afirmativo a la pregunta anterior, señale el motivo por el cual dejó de aplicar el estímulo fiscal de ISR. |
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07D305000 |
Fecha que dejo de aplicar el estímulo fiscal de ISR por cualquiera de los supuestos anteriores. |
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07D306000 |
Presentó a más tardar en el mes siguiente a aquel en que solicitó la baja, las declaraciones complementarias de los pagos provisionales en los que aplicó el estímulo y en su caso, realizó el pago del ISR correspondiente. |
|
||
|
|
En caso de ser afirmativa la respuesta a la pregunta anterior, señale el mes del pago provisional corregido, la fecha de presentación de las declaraciones complementarias presentadas y el monto pagado: |
|
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07D307000 |
(1) Correspondiente al mes de: |
|
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|
07D308000 |
(1) Fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo. |
|
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|
07D309000 |
(1) Monto pagado en la declaración complementaria. |
|
||
|
07D310000 |
(2) Correspondiente al mes de: |
|
||
|
07D311000 |
(2) Fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo. |
|
||
|
07D312000 |
(2) Monto pagado en la declaración complementaria. |
|
||
|
07D313000 |
(3) Correspondiente al mes de: |
|
||
|
07D314000 |
(3) Fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo. |
|
||
|
07D315000 |
(3) Monto pagado en la declaración complementaria. |
|
||
|
07D316000 |
(4) Correspondiente al mes de: |
|
||
|
07D317000 |
(4) Fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo. |
|
||
|
07D318000 |
(4) Monto pagado en la declaración complementaria. |
|
||
|
07D319000 |
(5) Correspondiente al mes de: |
|
||
|
07D320000 |
(5) Fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo. |
|
||
|
07D321000 |
(5) Monto pagado en la declaración complementaria. |
|
||
|
07D322000 |
(6) Correspondiente al mes de: |
|
||
|
07D323000 |
(6) Fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo. |
|
||
|
07D324000 |
(6) Monto pagado en la declaración complementaria. |
|
||
|
07D325000 |
(7) Correspondiente al mes de: |
|
||
|
07D326000 |
(7) Fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo. |
|
||
|
07D327000 |
(7) Monto pagado en la declaración complementaria. |
|
||
|
07D328000 |
(8) Correspondiente al mes de: |
|
||
|
07D329000 |
(8) Fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo. |
|
||
|
07D330000 |
(8) Monto pagado en la declaración complementaria. |
|
||
|
07D331000 |
(9) Correspondiente al mes de: |
|
||
|
07D332000 |
(9) Fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo. |
|
||
|
07D333000 |
(9) Monto pagado en la declaración complementaria. |
|
||
|
07D334000 |
(10) Correspondiente al mes de: |
|
||
|
07D335000 |
(10) Fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo. |
|
||
|
07D336000 |
(10) Monto pagado en la declaración complementaria. |
|
||
|
07D337000 |
(11) Correspondiente al mes de: |
|
||
|
07D338000 |
(11) Fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo. |
|
||
|
07D339000 |
(11) Monto pagado en la declaración complementaria. |
|
||
|
07D340000 |
(12) Correspondiente al mes de: |
|
||
|
07D341000 |
(12) Fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo. |
|
||
|
07D342000 |
(12) Monto pagado en la declaración complementaria. |
|
||
|
07D343000 |
Señale si el estímulo fiscal aplicado es por domicilio, sucursal, establecimiento u otro. |
|
||
|
07D344000 |
La antigüedad del domicilio fiscal, o de alguna sucursal, establecimiento u otro en la región fronteriza norte es menor a 18 meses. |
|
||
|
|
|
|
||
|
07D345000
|
Cuenta con una sucursal, agencia o cualquier otro establecimiento ubicado dentro de la región fronteriza, al cual le es aplicable el Decreto de estímulos fiscales región fronteriza norte, publicado en el DOF el 31 de diciembre de 2018. |
|
||
|
|
|
|
||
|
07D346000 |
Se ubicó en los supuestos del artículo sexto, fracción XI del Decreto de estímulos fiscales región fronteriza norte, publicado en el DOF el 31 de diciembre de 2018. |
|
||
|
07D347000 |
Adicional al estímulo de la región fronteriza norte, aplicó otro tratamiento fiscal que le otorgue beneficios o estímulos fiscales, adicionales, incluyendo exenciones o subsidios. |
|
||
|
|
En caso de ser afirmativa la respuesta a la pregunta anterior, indique lo siguiente: |
|
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|
07D348000 |
Beneficio obtenido, derivado de la aplicación del estímulo fiscal que aplicó. |
|
||
|
07D349000 |
Monto del beneficio. |
|
||
|
|
|
|
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|
07D350000 |
Colaboró con el programa anual de verificación en tiempo real al que hace referencia el artículo séptimo, segundo párrafo, fracción IV, del Decreto de estímulos fiscales región fronteriza norte, publicado en el DOF el 30 de diciembre de 2020. |
|
||
|
07D351000 |
Fecha de presentación del informe anual de colaboración al programa de verificación en tiempo real. |
|
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|
07D352000 |
Número de folio en el acuse de presentación del informe anual de colaboración al programa de verificación en tiempo real. |
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07D353000 |
Lugar de presentación del informe anual de colaboración al programa de verificación en tiempo real. |
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|
En materia de Impuesto al Valor Agregado |
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|
07D354000 |
Optó por aplicar el estímulo fiscal en materia de IVA señalado en el Decreto de estímulos fiscales región fronteriza norte, publicado en el DOF el 31 de diciembre de 2018. |
|
||
|
07D355000 |
Fecha de presentación del aviso de aplicación del estímulo fiscal en materia de IVA señalado en el Decreto de estímulos fiscales región fronteriza norte, publicado en el DOF el 31 de diciembre de 2018. |
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|
|
A qué tipo de actos o actividades gravados aplica el estímulo: |
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|
07D356000 |
(a) enajenación de bienes. |
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|
07D357000 |
(b) prestación de servicios independientes. |
|
||
|
07D358000 |
(c) otorgamiento del uso o goce temporal de bienes. |
|
||
|
07D359000 |
Dejó de aplicar el estímulo fiscal en materia de IVA, señalado en el Decreto de estímulos fiscales región fronteriza norte, publicado en el DOF el 31 de diciembre de 2018. |
|
||
|
07D360000 |
Fecha en que dejo de aplicar el estímulo en materia de IVA. |
|
||
|
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|
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|
07D361000
|
Se ubicó en los supuestos de los artículos décimo tercero, fracción IV del Decreto de estímulos fiscales región fronteriza norte, publicado en el DOF el 31 de diciembre de 2018. |
|
||
|
|
|
|
||
|
07D362000 |
Es persona física o moral con actividades empresariales obligadas a efectuar la retención por los servicios a que se refiere el artículo 1o., fracción IV de la Ley del IVA. |
|
||
|
07D363000 |
En caso de ser afirmativa la respuesta a la pregunta anterior, señale si optó por efectuar la retención del IVA a la tasa reducida del 3% del valor de la contraprestación efectivamente pagada. |
|
||
|
|
En relación a la pregunta anterior, señale el mes al que corresponde, la fecha de presentación del entero del IVA retenido y el monto pagado. |
|
||
|
07D364000 |
(1) Correspondiente al mes de: |
|
||
|
07D365000 |
(1) Fecha de presentación del entero del IVA retenido. |
|
||
|
07D366000 |
(1) Monto pagado. |
|
||
|
07D367000 |
(2) Correspondiente al mes de: |
|
||
|
07D368000 |
(2) Fecha de presentación del entero del IVA retenido. |
|
||
|
07D369000 |
(2) Monto pagado. |
|
||
|
07D370000 |
(3) Correspondiente al mes de: |
|
||
|
07D371000 |
(3) Fecha de presentación del entero del IVA retenido. |
|
||
|
07D372000 |
(3) Monto pagado. |
|
||
|
07D373000 |
(4) Correspondiente al mes de: |
|
||
|
07D374000 |
(4) Fecha de presentación del entero del IVA retenido. |
|
||
|
07D375000 |
(4) Monto pagado. |
|
||
|
07D376000 |
(5) Correspondiente al mes de: |
|
||
|
07D377000 |
(5) Fecha de presentación del entero del IVA retenido. |
|
||
|
07D378000 |
(5) Monto pagado. |
|
||
|
07D379000 |
(6) Correspondiente al mes de: |
|
||
|
07D380000 |
(6) Fecha de presentación del entero del IVA retenido. |
|
||
|
07D381000 |
(6) Monto pagado. |
|
||
|
07D382000 |
(7) Correspondiente al mes de: |
|
||
|
07D383000 |
(7) Fecha de presentación del entero del IVA retenido. |
|
||
|
07D384000 |
(7) Monto pagado. |
|
||
|
07D385000 |
(8) Correspondiente al mes de: |
|
||
|
07D386000 |
(8) Fecha de presentación del entero del IVA retenido. |
|
||
|
07D387000 |
(8) Monto pagado. |
|
||
|
07D388000 |
(9) Correspondiente al mes de: |
|
||
|
07D389000 |
(9) Fecha de presentación del entero del IVA retenido. |
|
||
|
07D390000 |
(9) Monto pagado. |
|
||
|
07D391000 |
(10) Correspondiente al mes de: |
|
||
|
07D392000 |
(10) Fecha de presentación del entero del IVA retenido. |
|
||
|
07D393000 |
(10) Monto pagado. |
|
||
|
07D394000 |
(11) Correspondiente al mes de: |
|
||
|
07D395000 |
(11) Fecha de presentación del entero del IVA retenido. |
|
||
|
07D396000 |
(11) Monto pagado. |
|
||
|
07D397000 |
(12) Correspondiente al mes de: |
|
||
|
07D398000 |
(12) Fecha de presentación del entero del IVA retenido. |
|
||
|
07D399000 |
(12) Monto pagado. |
|
||
|
07D400000 |
Cuál es su moneda funcional. |
|
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|
07D401000 |
Se encuentra obligado a llevar control volumétrico. |
|
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|
07D402000 |
Es importador de un sector en específico. |
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07D403000 |
En caso afirmativo al índice anterior, indique cual. |
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|
Decreto de estímulos fiscales región fronteriza sur |
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|
En materia de Impuesto sobre la Renta (ISR) |
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07D404000 |
Optó por aplicar el estímulo fiscal en materia de ISR del Decreto de estímulos fiscales región fronteriza sur, publicado en el DOF el 30 de diciembre de 2020 (en caso afirmativo debe llenar del índice 07140158000000 al 07140186000000 del anexo 14). |
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07D405000 |
Indique el porcentaje que representan los ingresos del ejercicio inmediato anterior obtenidos en la región fronteriza sur, respecto del total de ingresos obtenidos fuera de esta. |
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|
07D406000 |
Se encuentra inscrito en el “padrón de beneficiarios del estímulo para la región fronteriza sur”. |
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07D407000 |
Número de oficio de autorización para aplicar el estímulo fiscal de ISR. |
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||
|
07D408000 |
Fecha de autorización para aplicar el estímulo fiscal de ISR. |
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||
|
07D409000 |
Número o clave de registro en el “padrón de beneficiarios del estímulo para la región fronteriza sur”. |
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|
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07D410000 |
Dejó de aplicar el estímulo fiscal en materia de ISR señalado en el Decreto de estímulos fiscales región fronteriza sur, publicado en el DOF el 30 de diciembre de 2020. |
|
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|
07D411000 |
En caso afirmativo a la pregunta anterior, señale el motivo por el cual dejó de aplicar el estímulo fiscal de ISR. |
|
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07D412000 |
Fecha que dejó de aplicar el estímulo fiscal de ISR por cualquiera de los supuestos anteriores. |
|
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|
07D413000 |
Presentó a más tardar en el mes siguiente a aquel en que solicitó la baja, las declaraciones complementarias de los pagos provisionales en los que aplicó el estímulo y en su caso, realizó el pago del ISR correspondiente. |
|
||
|
|
En caso de ser afirmativa la respuesta a la pregunta anterior, señale el mes del pago provisional corregido, la fecha de presentación de las declaraciones complementarias presentadas y el monto pagado: |
|
||
|
07D414000 |
(1) Correspondiente al mes de: |
|
||
|
07D415000 |
(1) Fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo. |
|
||
|
07D416000 |
(1) Monto pagado en la declaración complementaria. |
|
||
|
07D417000 |
(2) Correspondiente al mes de: |
|
||
|
07D418000 |
(2) Fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo. |
|
||
|
07D419000 |
(2) Monto pagado en la declaración complementaria. |
|
||
|
07D420000 |
(3) Correspondiente al mes de: |
|
||
|
07D421000 |
(3) Fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo. |
|
||
|
07D422000 |
(3) Monto pagado en la declaración complementaria. |
|
||
|
07D423000 |
(4) Correspondiente al mes de: |
|
||
|
07D424000 |
(4) Fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo. |
|
||
|
07D425000 |
(4) Monto pagado en la declaración complementaria. |
|
||
|
07D426000 |
(5) Correspondiente al mes de: |
|
||
|
07D427000 |
(5) Fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo. |
|
||
|
07D428000 |
(5) Monto pagado en la declaración complementaria. |
|
||
|
07D429000 |
(6) Correspondiente al mes de: |
|
||
|
07D430000 |
(6) Fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo. |
|
||
|
07D431000 |
(6) Monto pagado en la declaración complementaria. |
|
||
|
07D432000 |
(7) Correspondiente al mes de: |
|
||
|
07D433000 |
(7) Fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo. |
|
||
|
07D434000 |
(7) Monto pagado en la declaración complementaria. |
|
||
|
07D435000 |
(8) Correspondiente al mes de: |
|
||
|
07D436000 |
(8) Fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo. |
|
||
|
07D437000 |
(8) Monto pagado en la declaración complementaria. |
|
||
|
07D438000 |
(9) Correspondiente al mes de: |
|
||
|
07D439000 |
(9) Fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo. |
|
||
|
07D440000 |
(9) Monto pagado en la declaración complementaria. |
|
||
|
07D441000 |
(10) Correspondiente al mes de: |
|
||
|
07D442000 |
(10) Fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo. |
|
||
|
07D443000 |
(10) Monto pagado en la declaración complementaria. |
|
||
|
07D444000 |
(11) Correspondiente al mes de: |
|
||
|
07D445000 |
(11) Fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo. |
|
||
|
07D446000 |
(11) Monto pagado en la declaración complementaria. |
|
||
|
07D447000 |
(12) Correspondiente al mes de: |
|
||
|
07D448000 |
(12) Fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo. |
|
||
|
07D449000 |
(12) Monto pagado en la declaración complementaria. |
|
||
|
07D450000 |
Señale si el estímulo fiscal aplicado es por domicilio, sucursal, establecimiento u otro. |
|
||
|
07D451000 |
La antigüedad del domicilio fiscal, o de alguna sucursal, establecimiento u otro en la región fronteriza sur es menor a 18 meses. |
|
||
|
|
|
|
||
|
07D452000
|
Cuenta con una sucursal, agencia o cualquier otro establecimiento ubicado dentro de la región fronteriza, al cual le es aplicable el Decreto de estímulos fiscales región fronteriza sur, publicado en el DOF el 30 de diciembre de 2020. |
|
||
|
|
|
|
||
|
07D453000 |
Se ubicó en los supuestos del artículo sexto, fracción XI del Decreto de estímulos fiscales región fronteriza sur, publicado en el DOF el 30 de diciembre de 2020. |
|
||
|
07D454000 |
Adicional al estímulo de la región fronteriza sur, aplicó otro tratamiento fiscal que le otorgue beneficios o estímulos fiscales, adicionales, incluyendo exenciones o subsidios. |
|
||
|
|
En caso de ser afirmativa la respuesta a la pregunta anterior, indique lo siguiente: |
|
||
|
07D455000 |
Beneficio obtenido, derivado de la aplicación del estímulo fiscal que aplicó. |
|
||
|
07D456000 |
Monto del beneficio. |
|
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|
|
|
|
||
|
07D457000 |
Colaboró con el programa anual de verificación en tiempo real para los efectos del artículo séptimo, segundo párrafo, fracción VI del Decreto de estímulos fiscales región fronteriza sur, publicado en el DOF el 30 de diciembre de 2020. |
|
||
|
07D458000 |
Fecha de presentación del informe anual de colaboración al programa de verificación en tiempo real. |
|
||
|
07D459000 |
Número de folio en el acuse de presentación del informe anual de colaboración al programa de verificación en tiempo real. |
|
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07D460000 |
Lugar de presentación del informe anual de colaboración al programa de verificación en tiempo real. |
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|
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|
|
||
|
|
En materia de Impuesto al Valor Agregado (IVA) |
|
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|
|
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07D461000 |
Optó por aplicar el estímulo fiscal en materia de IVA señalado en el Decreto de estímulos fiscales región fronteriza sur, publicado en el DOF el 30 de diciembre de 2020. |
|
||
|
07D462000 |
Fecha de presentación del aviso de aplicación del estímulo fiscal en materia de IVA señalado en el Decreto de estímulos fiscales región fronteriza sur, publicado en el DOF el 30 de diciembre de 2020. |
|
||
|
|
A qué tipo de actos o actividades gravados aplica el estímulo: |
|
||
|
07D463000 |
(a) enajenación de bienes. |
|
||
|
07D464000 |
(b) prestación de servicios independientes. |
|
||
|
07D465000 |
(c) otorgamiento del uso o goce temporal de bienes. |
|
||
|
07D466000 |
Dejó de aplicar el estímulo fiscal en materia de IVA, señalado en el Decreto de estímulos fiscales región fronteriza sur, publicado en el DOF el 30 de diciembre de 2020. |
|
||
|
07D467000 |
Fecha en que dejo de aplicar el estímulo en materia de IVA. |
|
||
|
|
|
|
||
|
07D468000 |
Se ubicó en los supuestos de los artículos décimo segundo, fracción V del Decreto de estímulos fiscales región fronteriza sur, publicado en el DOF el 30 de diciembre de 2020. |
|
||
|
|
|
|
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|
07D469000 |
Es persona física o moral con actividades empresariales obligadas a efectuar la retención por los servicios para los efectos del artículo 1o., fracción IV de la Ley del IVA. |
|
||
|
07D470000 |
En caso de ser afirmativa la respuesta a la pregunta anterior, señale si optó por efectuar la retención del IVA a la tasa reducida del 3% del valor de la contraprestación efectivamente pagada. |
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||
|
|
En relación a la pregunta anterior, señale las fechas de presentación del entero del IVA retenido y los montos pagados |
|
||
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07D471000 |
(1) Correspondiente al mes de: |
|
||
|
07D472000 |
(1) Fecha de presentación del entero del IVA retenido. |
|
||
|
07D473000 |
(1) Monto pagado. |
|
||
|
07D474000 |
(2) Correspondiente al mes de: |
|
||
|
07D475000 |
(2) Fecha de presentación del entero del IVA retenido. |
|
||
|
07D476000 |
(2) Monto pagado. |
|
||
|
07D477000 |
(3) Correspondiente al mes de: |
|
||
|
07D478000 |
(3) Fecha de presentación del entero del IVA retenido. |
|
||
|
07D479000 |
(3) Monto pagado. |
|
||
|
07D480000 |
(4) Correspondiente al mes de: |
|
||
|
07D481000 |
(4) Fecha de presentación del entero del IVA retenido. |
|
||
|
07D482000 |
(4) Monto pagado. |
|
||
|
07D483000 |
(5) Correspondiente al mes de: |
|
||
|
07D484000 |
(5) Fecha de presentación del entero del IVA retenido. |
|
||
|
07D485000 |
(5) Monto pagado. |
|
||
|
07D486000 |
(6) Correspondiente al mes de: |
|
||
|
07D487000 |
(6) Fecha de presentación del entero del IVA retenido. |
|
||
|
07D488000 |
(6) Monto pagado. |
|
||
|
07D489000 |
(7) Correspondiente al mes de: |
|
||
|
07D490000 |
(7) Fecha de presentación del entero del IVA retenido. |
|
||
|
07D491000 |
(7) Monto pagado. |
|
||
|
07D492000 |
(8) Correspondiente al mes de: |
|
||
|
07D493000 |
(8) Fecha de presentación del entero del IVA retenido. |
|
||
|
07D494000 |
(8) Monto pagado. |
|
||
|
07D495000 |
(9) Correspondiente al mes de: |
|
||
|
07D496000 |
(9) Fecha de presentación del entero del IVA retenido. |
|
||
|
07D497000 |
(9) Monto pagado. |
|
||
|
07D498000 |
(10) Correspondiente al mes de: |
|
||
|
07D499000 |
(10) Fecha de presentación del entero del IVA retenido. |
|
||
|
07D500000 |
(10) Monto pagado. |
|
||
|
07D501000 |
(11) Correspondiente al mes de: |
|
||
|
07D502000 |
(11) Fecha de presentación del entero del IVA retenido. |
|
||
|
07D503000 |
(11) Monto pagado. |
|
||
|
07D504000 |
(12) Correspondiente al mes de: |
|
||
|
07D505000 |
(12) Fecha de presentación del entero del IVA retenido. |
|
||
|
07D506000 |
(12) Monto pagado. |
|
||
|
07D507000 |
Cuál es su moneda funcional. |
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07D508000 |
Se encuentra obligado a llevar control volumétrico. |
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07D509000 |
Es importador de un sector en específico. |
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07D510000 |
En caso afirmativo al índice anterior, indique cual. |
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Índice |
Concepto |
Datos informativos |
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|
1.- Estado de situación financiera Por los ejercicios terminados al 31 de diciembre de 2025 y de 2024
|
2025 |
2024 |
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|
(Cifras en pesos) |
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Activo |
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Efectivo y equivalentes de efectivo |
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07010000000000 |
Caja, billetes y monedas extranjeras. |
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07010001000000 |
Bancos. |
|
|
|
07010002000000 |
Documentos de cobro inmediato. |
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|
07010003000000 |
Metales preciosos amonedados. |
|
|
|
07010004000000 |
Instrumentos financieros de alta liquidez. |
|
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|
07010005000000 |
Remesas en tránsito. |
|
|
|
07010006000000 |
Efectivo y equivalentes de efectivo restringidos o dados en garantía. |
|
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|
07010007000000 |
Otros. |
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|
07010008000000 |
Total de efectivo y equivalentes de efectivo. |
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|
Inversiones en instrumentos financieros |
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07010009000000 |
Instrumentos financieros negociables. |
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07010010000000 |
Instrumentos financieros para cobrar o vender. |
|
|
|
07010011000000 |
Títulos conservados a vencimiento. |
|
|
|
07010012000000 |
Instrumentos financieros para cobrar principal e interés (valores) (neto). |
|
|
|
07010013000000 |
Otras inversiones en instrumentos financieros. |
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07010014000000 |
Total de inversiones en instrumentos financieros. |
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07010015000000 |
Deudores por reporto. |
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07010016000000 |
Cuentas por cobrar (neto). |
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07010017000000 |
Impuesto al Valor Agregado no pagado. |
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07010018000000 |
Bienes adjudicados (neto). |
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07010019000000 |
Activos de larga duración mantenidos para la venta o para distribuir a los propietarios. |
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07010020000000 |
Pagos anticipados y otros activos (neto). |
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07010021000000 |
Propiedades, mobiliario y equipo (neto). |
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07010022000000 |
Activos por derechos de uso de propiedades mobiliario y equipo (neto). |
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07010023000000 |
Activo por impuestos a la utilidad diferidos (neto). |
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07010024000000 |
Inversiones permanentes. |
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07010025000000 |
Activos intangibles (neto). |
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07010026000000 |
Activos por derechos de uso de activos intangibles (neto). |
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07010027000000 |
Crédito mercantil. |
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|
Impuestos y PTU diferidos |
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|
07010028000000 |
ISR diferido. |
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|
07010029000000 |
PTU diferida. |
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|
07010030000000 |
Total de impuestos y PTU diferidos. |
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|
|
Otros activos |
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07010031000000 |
Cargos diferidos. |
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07010032000000 |
Pagos anticipados. |
|
|
|
07010033000000 |
Intangibles. |
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|
|
07010034000000 |
Otros activos a corto y largo plazo. |
|
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|
07010035000000 |
Total de otros activos. |
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|
07010036000000 |
Total activo. |
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|
Pasivo y capital |
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Pasivo |
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|
Préstamos bancarios y de otros organismos |
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|
07010037000000 |
De corto plazo. |
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|
|
07010038000000 |
De largo plazo. |
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|
07010039000000 |
Total de préstamos bancarios y de otros organismos. |
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|
Préstamos de propietarios |
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07010040000000 |
De corto plazo. |
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07010041000000 |
De largo plazo. |
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07010042000000 |
Total de préstamos de propietarios. |
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|
Colaterales vendidos |
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07010043000000 |
Reportos (saldo acreedor). |
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07010044000000 |
Otros colaterales vendidos. |
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07010045000000 |
Total de colaterales vendidos. |
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07010046000000 |
Pasivo por arrendamiento. |
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|
Otras cuentas por pagar |
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|
Contribuciones por pagar |
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07010047000000 |
Impuesto sobre la Renta. |
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|
07010048000000 |
Impuesto al Activo. |
|
|
|
07010049000000 |
Impuesto al Valor Agregado. |
|
|
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07010050000000 |
Impuesto Especial sobre Producción y Servicios. |
|
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07010051000000 |
Impuesto sobre Automóviles Nuevos. |
|
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|
07010052000000 |
Impuestos Locales. |
|
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|
07010053000000 |
Cuotas al seguro social. |
|
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|
07010054000000 |
Aportaciones al INFONAVIT. |
|
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|
07010055000000 |
Aportaciones al SAR. |
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|
07010056000000 |
Otros impuestos y contribuciones. |
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|
07010057000000 |
Total de contribuciones por pagar. |
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|
07010058000000 |
Participación de los trabajadores en las utilidades por pagar. |
|
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07010059000000 |
Acreedores por liquidación de operaciones. |
|
|
|
07010060000000 |
Acreedores por colaterales recibidos en efectivo. |
|
|
|
07010061000000 |
Contribuciones por pagar. |
|
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|
07010062000000 |
Acreedores diversos y otras cuentas por pagar. |
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07010063000000 |
Total de otras cuentas por pagar. |
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|
07010064000000 |
Impuesto al Valor Agregado no cobrado. |
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|
Impuestos y PTU diferidos |
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07010065000000 |
ISR diferido. |
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07010066000000 |
PTU diferida. |
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|
07010067000000 |
Total de impuestos y PTU diferidos. |
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07010068000000 |
Pasivos relacionados con grupos de activos mantenidos para la venta. |
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07010069000000 |
Aportaciones para futuros aumentos de capital pendientes de formalizar en asamblea de accionistas. |
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07010070000000 |
Obligaciones asociadas con el retiro de componentes de propiedades, mobiliario y equipo. |
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07010071000000 |
Pasivo por impuestos a la utilidad. |
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07010072000000 |
Pasivo por beneficios a los empleados. |
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07010073000000 |
Créditos diferidos y cobros anticipados. |
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07010074000000 |
Total pasivo. |
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Capital contable |
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Capital contribuido |
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07010075000000 |
Capital social. |
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07010076000000 |
Aportaciones para futuros aumentos de capital formalizadas en asamblea de accionistas. |
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07010077000000 |
Prima en venta de acciones. |
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07010078000000 |
Otras cuentas de capital contribuido. |
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07010079000000 |
Total capital contribuido. |
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|
Capital ganado |
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07010080000000 |
Reservas de capital. |
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07010081000000 |
Resultados acumulados. |
|
|
|
07010082000000 |
Otros resultados integrales. |
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|
07010083000000 |
Resultado de ejercicios anteriores. |
|
|
|
07010084000000 |
Valuación de instrumentos financieros para cobrar o vender. |
|
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|
07010085000000 |
Ingresos y gastos relacionados con activos mantenidos para su disposición. |
|
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07010086000000 |
Remedición de beneficios definidos a los empleados. |
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07010087000000 |
Resultado por tenencia de activos no monetarios. |
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07010088000000 |
Participación en ORI de otras entidades. |
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07010089000000 |
Otras cuentas de capital ganado. |
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07010090000000 |
Utilidad neta. |
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07010091000000 |
Pérdida neta. |
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07010092000000 |
Total capital ganado. |
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|
07010093000000 |
Total participación controladora. |
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07010094000000 |
Total participación no controladora. |
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07010095000000 |
Total capital contable. |
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07010096000000 |
Total pasivo y capital contable. |
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|
Cuentas de orden |
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07010097000000 |
Cheques de viajero en consignación. |
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07010098000000 |
Giros en tránsito. |
|
|
|
07010099000000 |
Activos y pasivos contingentes. |
|
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|
07010100000000 |
Divisas a entregar por ventas diferidas. |
|
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|
07010101000000 |
Divisas a recibir por compras diferidas. |
|
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|
07010102000000 |
Posición de divisas. |
|
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|
07010103000000 |
Colaterales recibidos por la entidad. |
|
|
|
07010104000000 |
Colaterales recibidos y vendidos por la entidad. |
|
|
|
07010105000000 |
Operaciones por cuenta de terceros. |
|
|
|
07010106000000 |
Documentos a cobranza (salvo buen cobro). |
|
|
|
07010107000000 |
Otras cuentas de registro. |
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07010108000000 |
Total de cuentas de orden. |
|
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|
Las notas adjuntas son parte integrante de este estado financiero. |
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|
Este anexo consta de 8 columnas y está dividido en dos partes.
Parte I
|
Índice |
Concepto |
Datos a proporcionar |
|
|
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|
|
2.- Estado de resultado integral Por los ejercicios comprendidos del 01 de enero al 31 de diciembre de 2025 y de 2024
|
Total 2025 |
Partes relacionadas 2025 |
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|
(Cifras en pesos) |
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Nota: |
Para el llenado de este anexo es necesario capturar primero la información del anexo 5. |
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07020000000000 |
Resultado por compraventa de divisas. |
|
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|
07020001000000 |
Resultado por valuación de divisas. |
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07020002000000 |
Ingresos por intereses. |
|
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Menos: |
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07020003000000 |
Gastos por intereses. |
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|
Más: menos: |
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07020004000000 |
Resultado por posición monetaria neto (margen financiero). |
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07020005000000 |
Margen financiero. |
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|
Más: |
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07020006000000 |
Comisiones y tarifas cobradas. |
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Menos: |
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07020007000000 |
Comisiones y tarifas pagadas. |
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|
Más: menos: |
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07020008000000 |
Resultado por intermediación. |
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07020009000000 |
Otros ingresos (egresos) de la operación. |
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Menos: |
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07020010000000 |
Gastos de administración y promoción. |
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07020011000000 |
Utilidad de la operación. |
|
|
|
07020012000000 |
Pérdida de la operación. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Más: menos: |
|
|
|
|
|
|
|
|
07020013000000 |
Participación en el resultado neto de otras entidades. |
|
|
|
07020014000000 |
Utilidad antes de impuestos a la utilidad. |
|
|
|
07020015000000 |
Pérdida antes de impuestos a la utilidad. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Menos: |
|
|
|
|
|
|
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|
07020016000000 |
ISR causado. |
|
|
|
07020017000000 |
ISR diferido. |
|
|
|
07020018000000 |
Otros. |
|
|
|
07020019000000 |
Utilidad antes de operaciones discontinuadas. |
|
|
|
07020020000000 |
Pérdida antes de operaciones discontinuadas. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Más: menos: |
|
|
|
|
|
|
|
|
07020021000000 |
Operaciones discontinuadas. |
|
|
|
07020022000000 |
Utilidad neta. |
|
|
|
07020023000000 |
Pérdida neta. |
|
|
|
|
|
|
|
|
07020024000000 |
Resultado integral. |
|
|
|
|
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|
Resultado neto atribuible a:
|
|
|
|
07020025000000 |
Participación controladora. |
|
|
|
07020026000000 |
Participación no controladora. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Resultado integral atribuible a: |
|
|
|
|
|
|
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|
07020027000000 |
Participación controladora. |
|
|
|
07020028000000 |
Participación no controladora. |
|
|
|
|
|
|
|
|
07020029000000 |
Utilidad básica por acción ordinaria. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Las notas adjuntas son parte integrante de este estado financiero. |
|
|
Parte II
|
Datos a proporcionar
|
|||
|
Partes no relacionadas 2025 |
Total 2024 |
Partes relacionadas 2024 |
Partes no relacionadas 2024 |
Este anexo consta de 20 columnas y está dividido en cinco partes.
Parte I
|
Índice |
Concepto |
Datos a proporcionar |
|
|
|
|
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|
|
|
3.- Estado de cambios en el capital contable Por los ejercicios terminados al 31 de diciembre de 2025 y de 2024
|
Capital contribuido: capital social |
Capital contribuido: aportaciones para futuros aumentos de capital formalizadas en asamblea de accionistas |
|
|
|
|
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|
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|
|
|
|
|
(Cifras en pesos) |
|
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|
07030000000000 |
(Saldos al 31 de diciembre de 2023). |
|
|
|
|
|
|
|
|
07030001000000 |
Ajustes retrospectivos por cambios contables. |
|
|
|
07030002000000 |
Ajustes retrospectivos por correcciones de errores. |
|
|
|
|
|
|
|
|
07030003000000 |
(Saldo al 31 de diciembre de 2023 ajustado). |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Movimientos de propietarios |
|
|
|
|
|
|
|
|
07030004000000 |
Suscripción de acciones. |
|
|
|
07030005000000 |
Capitalización de utilidades. |
|
|
|
07030006000000 |
Constitución de reservas. |
|
|
|
07030007000000 |
Traspaso de resultados neto a resultado de ejercicios anteriores. |
|
|
|
07030008000000 |
Pago de dividendos. |
|
|
|
07030009000000 |
Aportaciones de capital. |
|
|
|
07030010000000 |
Reembolsos de capital. |
|
|
|
07030011000000 |
Decreto de dividendos. |
|
|
|
07030012000000 |
Capitalización de otros conceptos de capital contable. |
|
|
|
07030013000000 |
Cambios en la participación controladora que no implican pérdida de control. |
|
|
|
07030014000000 |
Otros. |
|
|
|
|
|
|
|
|
07030015000000 |
Total. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Movimientos de reserva |
|
|
|
|
|
|
|
|
07030016000000 |
Reserva de capital. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Resultado integral |
|
|
|
|
|
|
|
|
07030017000000 |
Utilidad neta. |
|
|
|
|
|
|
|
|
07030018000000 |
Pérdida neta. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Otros resultados integrales |
|
|
|
|
|
|
|
|
07030019000000 |
Valuación de instrumentos financieros para cobrar o vender. |
|
|
|
|
|
|
|
|
07030020000000 |
Ingresos y gastos relacionados con activos mantenidos para su disposición. |
|
|
|
|
|
|
|
|
07030021000000 |
Remedición de beneficios definidos a los empleados. |
|
|
|
|
|
|
|
|
07030022000000 |
Resultado por tenencia de activos no monetarios. |
|
|
|
|
|
|
|
|
07030023000000 |
Participación en ORI de otras entidades. |
|
|
|
|
|
|
|
|
07030024000000 |
Otros. |
|
|
|
|
|
|
|
|
07030025000000 |
Total. |
|
|
|
|
|
|
|
|
07030026000000 |
(Saldo al 31 de diciembre de 2024). |
|
|
|
|
|
|
|
|
07030027000000 |
Ajustes retrospectivos por cambios contables. |
|
|
|
07030028000000 |
Ajustes retrospectivos por correcciones de errores. |
|
|
|
|
|
|
|
|
07030029000000 |
(Saldo al 31 de diciembre de 2024 ajustado). |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Movimientos de propietarios |
|
|
|
|
|
|
|
|
07030030000000 |
Suscripción de acciones. |
|
|
|
07030031000000 |
Capitalización de utilidades. |
|
|
|
07030032000000 |
Constitución de reservas. |
|
|
|
07030033000000 |
Traspaso de resultados neto a resultado de ejercicios anteriores. |
|
|
|
07030034000000 |
Pago de dividendos. |
|
|
|
07030035000000 |
Aportaciones de capital. |
|
|
|
07030036000000 |
Reembolsos de capital. |
|
|
|
07030037000000 |
Decreto de dividendos. |
|
|
|
07030038000000 |
Capitalización de otros conceptos de capital contable. |
|
|
|
07030039000000 |
Cambios en la participación controladora que no implican pérdida de control. |
|
|
|
07030040000000 |
Otros. |
|
|
|
|
|
|
|
|
07030041000000 |
Total. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Movimientos de reserva |
|
|
|
|
|
|
|
|
07030042000000 |
Reserva de capital. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Resultado integral |
|
|
|
|
|
|
|
|
07030043000000 |
Utilidad neta. |
|
|
|
|
|
|
|
|
07030044000000 |
Pérdida neta. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Otros resultados integrales |
|
|
|
|
|
|
|
|
07030045000000 |
Valuación de instrumentos financieros para cobrar o vender. |
|
|
|
|
|
|
|
|
07030046000000 |
Ingresos y gastos relacionados con activos mantenidos para su disposición. |
|
|
|
|
|
|
|
|
07030047000000 |
Remedición de beneficios definidos a los empleados. |
|
|
|
|
|
|
|
|
07030048000000 |
Resultado por tenencia de activos no monetarios. |
|
|
|
|
|
|
|
|
07030049000000 |
Participación en ORI de otras entidades. |
|
|
|
|
|
|
|
|
07030050000000 |
Otros. |
|
|
|
|
|
|
|
|
07030051000000 |
Total. |
|
|
|
|
|
|
|
|
07030052000000 |
(Saldo al 31 de diciembre de 2025). |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Las notas adjuntas son parte integrante de este estado financiero. |
|
|
Parte II
|
Datos a proporcionar |
|||
|
Capital contribuido: prima en venta de acciones |
Capital contribuido: otras cuentas de capital contribuido |
Capital ganado: reservas de capital |
Capital ganado: resultados acumulados |
Parte III
|
Datos a proporcionar |
||||
|
Capital ganado: resultado de ejercicios anteriores |
Capital ganado: valuación de instrumentos financieros para cobrar o vender |
Capital ganado: ingresos y gastos relacionados con activos mantenidos para su disposición |
Capital ganado: remedición de beneficios definidos a los empleados |
|
Parte IV
|
Datos a proporcionar |
||||
|
Capital ganado: resultado por tenencia de activos no monetarios |
Capital ganado: participación en ORI de otras entidades |
Capital ganado: otras cuentas de capital ganado |
Capital ganado: utilidad neta |
|
Parte V
|
Datos a proporcionar |
||||
|
Capital ganado: pérdida neta |
Total participación controladora |
Participación no controladora |
Total Capital Contable |
|
|
Índice |
Concepto |
Datos a proporcionar |
|
|
|
|
|
|
|
|
4.- Estado de flujos de efectivo Por los ejercicios terminados al 31 de diciembre de 2025 y de 2024
|
2025 |
2024 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(Cifras en pesos) |
|
|
|
|
|
|
|
|
07040000000000 |
Utilidad neta. |
|
|
|
07040001000000 |
Pérdida neta. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ajustes por partidas asociadas con actividades de inversión: |
|
|
|
|
|
|
|
|
07040002000000 |
Depreciación de propiedades, mobiliario y equipo. |
|
|
|
07040003000000 |
Amortizaciones de activos intangibles. |
|
|
|
07040004000000 |
Pérdidas o reversión de pérdidas por deterioro de activos de larga duración. |
|
|
|
07040005000000 |
Participación en el resultado neto de otras entidades. |
|
|
|
07040006000000 |
Provisiones. |
|
|
|
07040007000000 |
Impuestos a la utilidad causados y diferidos. |
|
|
|
07040008000000 |
Participación en el resultado de subsidiarias no consolidadas y asociadas. |
|
|
|
07040009000000 |
Operaciones discontinuadas. |
|
|
|
07040010000000 |
Activos de larga duración mantenidos para la venta o para distribuir a los propietarios. |
|
|
|
07040011000000 |
Otros ajustes por partidas asociadas con actividades de inversión. |
|
|
|
|
|
|
|
|
07040012000000 |
Suma de ajustes por partidas asociadas con actividades de inversión. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ajustes por partidas asociadas con actividades de financiamiento: |
|
|
|
|
|
|
|
|
07040013000000 |
Intereses asociados con préstamos bancarios y de otros organismos. |
|
|
|
07040014000000 |
Intereses asociados con préstamos de propietarios. |
|
|
|
07040015000000 |
Otros intereses. |
|
|
|
|
|
|
|
|
07040016000000 |
Suma. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cambios en partidas de operación |
|
|
|
|
|
|
|
|
07040017000000 |
Cambio en inversiones en instrumentos financieros (valores) (neto). |
|
|
|
07040018000000 |
Cambio en deudores por reporto. |
|
|
|
07040019000000 |
Cambio en cuentas por cobrar (neto). |
|
|
|
07040020000000 |
Cambio en bienes adjudicados (neto). |
|
|
|
07040021000000 |
Cambio en otros activos operativos (neto). |
|
|
|
07040022000000 |
Cambio en préstamos bancarios y de otros organismos. |
|
|
|
07040023000000 |
Cambio en préstamos de accionistas. |
|
|
|
07040024000000 |
Cambio en colaterales vendidos. |
|
|
|
07040025000000 |
Cambio en activos/pasivos por beneficios a los empleados. |
|
|
|
07040026000000 |
Cambio en otras cuentas por pagar. |
|
|
|
07040027000000 |
Cambio en otras provisiones. |
|
|
|
07040028000000 |
Cambio en otros pasivos operativos. |
|
|
|
07040029000000 |
Devoluciones de impuestos a la utilidad. |
|
|
|
07040030000000 |
Pagos de impuestos a la utilidad. |
|
|
|
07040031000000 |
Otras partidas relacionadas con actividades de operación. |
|
|
|
07040032000000 |
Flujos netos de efectivo de actividades de operación. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Actividades de inversión |
|
|
|
|
|
|
|
|
07040033000000 |
Pagos por instrumentos financieros a largo plazo. |
|
|
|
07040034000000 |
Cobros por instrumentos financieros a largo plazo. |
|
|
|
07040035000000 |
Pagos por adquisición de propiedades, mobiliario y equipo. |
|
|
|
07040036000000 |
Cobros por disposición de propiedades, mobiliario y equipo. |
|
|
|
07040037000000 |
Pagos por operaciones discontinuadas. |
|
|
|
07040038000000 |
Cobros por operaciones discontinuadas. |
|
|
|
07040039000000 |
Pagos por adquisición de subsidiarias. |
|
|
|
07040040000000 |
Cobros por disposición de subsidiarias. |
|
|
|
07040041000000 |
Pagos por adquisición de asociadas, negocios conjuntos y otras inversiones permanentes. |
|
|
|
07040042000000 |
Cobros por disposición de asociadas, negocios conjuntos y otras inversiones permanentes. |
|
|
|
07040043000000 |
Cobros de dividendos en efectivo de inversiones permanentes. |
|
|
|
07040044000000 |
Pagos por adquisición de activos intangibles. |
|
|
|
07040045000000 |
Cobros por disposición de activos intangibles. |
|
|
|
07040046000000 |
Cobros por disposición de activos de larga duración disponibles para la venta. |
|
|
|
07040047000000 |
Cobros por disposición de otros activos de larga duración. |
|
|
|
07040048000000 |
Pagos por adquisición de otros activos de larga duración. |
|
|
|
07040049000000 |
Otros cobros por actividades de inversión. |
|
|
|
07040050000000 |
Otros pagos por actividades de inversión. |
|
|
|
07040051000000 |
Otras partidas relacionadas con actividades de inversión. |
|
|
|
07040052000000 |
Flujos netos de efectivo de actividades de inversión. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Actividades de financiamiento |
|
|
|
|
|
|
|
|
07040053000000 |
Cobros por la obtención de préstamos bancarios y de otros organismos. |
|
|
|
07040054000000 |
Pagos de préstamos bancarios y de otros organismos. |
|
|
|
07040055000000 |
Cobro por la obtención de préstamos de propietarios. |
|
|
|
07040056000000 |
Pagos de préstamos de propietarios. |
|
|
|
07040057000000 |
Pagos de pasivo por arrendamiento. |
|
|
|
07040058000000 |
Cobros por emisión de acciones. |
|
|
|
07040059000000 |
Pagos por reembolsos de capital social. |
|
|
|
07040060000000 |
Pagos de dividendos en efectivo. |
|
|
|
07040061000000 |
Pagos asociados a la recompra de acciones propias. |
|
|
|
07040062000000 |
Pago por intereses de pasivo por arrendamiento. |
|
|
|
07040063000000 |
Otros cobros por actividades de financiamiento. |
|
|
|
07040064000000 |
Otros pagos por actividades de financiamiento. |
|
|
|
07040065000000 |
Otras partidas relacionadas con actividades de financiamiento. |
|
|
|
07040066000000 |
Flujos netos de efectivo de actividades de financiamiento. |
|
|
|
07040067000000 |
Incremento o disminución neta de efectivo y equivalentes de efectivo. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Efectos por cambios en el valor del efectivo y equivalentes de efectivo |
|
|
|
|
|
|
|
|
07040068000000 |
Efecto por conversión por haber utilizado distintos tipos de cambio para la conversión del saldo inicial, del saldo final y de los flujos de efectivo. |
|
|
|
07040069000000 |
Efecto de las variaciones en el tipo de cambio del efectivo y equivalentes de efectivo mantenido o a pagar en moneda extranjera. |
|
|
|
07040070000000 |
Efecto en los saldos de efectivo y equivalentes de efectivo por cambios en su valor resultantes de fluctuaciones en su valor razonable. |
|
|
|
07040071000000 |
Efectos por inflación asociados con los saldos y los flujos de efectivo de cualquiera de las entidades que conforman la entidad económica consolidada bajo un entorno económico inflacionario. |
|
|
|
07040072000000 |
Otros efectos por cambios en el valor del efectivo y equivalentes de efectivo. |
|
|
|
|
|
|
|
|
07040073000000 |
Total de efectos por cambios en el valor del efectivo y equivalentes de efectivo. |
|
|
|
|
|
|
|
|
07040074000000 |
Efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del periodo. |
|
|
|
|
|
|
|
|
07040075000000 |
Efectivo y equivalentes de efectivo al final del periodo. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Las notas adjuntas son parte integrante de este estado financiero. |
|
|
|
Concepto |
|
4.1.- Notas a los estados financieros |
Este anexo consta de 12 columnas y está dividido en tres partes.
Parte I
|
Índice |
Concepto |
Datos a proporcionar |
|
|
|
|
|
|
|
|
5.- Análisis comparativo de las cuentas del estado de resultados Por los ejercicios terminados al 31 de diciembre de 2025 y de 2024
|
2025 |
2024 |
|
|
|
|
|
|
|
(Cifras en pesos) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Resultado por compraventa de divisas |
|
|
|
|
|
|
|
|
07050000000000 |
Por compraventa de divisas. |
|
|
|
07050001000000 |
Por metales finos amonedados. |
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07050002000000 |
Otros. |
|
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07050003000000 |
Incremento por actualización del resultado por compraventa de divisas. |
|
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07050004000000 |
Total de resultado por compraventa de divisas. |
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|
Resultado por valuación de divisas |
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07050005000000 |
Por valuación de divisas. |
|
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|
07050006000000 |
Por valuación de metales finos amonedados. |
|
|
|
07050007000000 |
Otros. |
|
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07050008000000 |
Incremento por actualización del resultado por valuación de divisas. |
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07050009000000 |
Total de resultado por valuación de divisas. |
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Ingresos por intereses |
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Intereses de disponibilidades |
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07050010000000 |
Bancos. |
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07050011000000 |
Disponibilidades restringidas o dadas en garantía. |
|
|
|
07050012000000 |
Otros. |
|
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|
07050013000000 |
Total de intereses de disponibilidades. |
|
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|
Intereses y rendimientos a favor provenientes de inversiones en valores |
|
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|
07050014000000 |
Por títulos para negociar. |
|
|
|
07050015000000 |
Por títulos disponibles para la venta. |
|
|
|
07050016000000 |
Por títulos conservados a vencimiento. |
|
|
|
07050017000000 |
Otros. |
|
|
|
|
|
|
|
|
07050018000000 |
Total de intereses y rendimientos a favor provenientes de inversiones en valores. |
|
|
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|
07050019000000 |
Premios e intereses a favor en operaciones de reporto. |
|
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|
07050020000000 |
Premios e intereses a favor en préstamo de valores. |
|
|
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07050021000000 |
Dividendos de instrumentos de patrimonio neto. |
|
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|
|
Utilidad por valorización |
|
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|
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|
07050022000000 |
Utilidad en cambios por valorización. |
|
|
|
07050023000000 |
Valorización de instrumentos indizados. |
|
|
|
07050024000000 |
Valorización de partidas en udis. |
|
|
|
07050025000000 |
Otros. |
|
|
|
|
|
|
|
|
07050026000000 |
Total de utilidad por valorización. |
|
|
|
|
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|
07050027000000 |
Incremento por actualización de ingresos por intereses. |
|
|
|
|
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|
07050028000000 |
Total de ingresos por intereses. |
|
|
|
|
|
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|
|
Gastos por intereses |
|
|
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|
07050029000000 |
Premios e intereses a cargo en operaciones de reporto. |
|
|
|
|
|
|
|
|
07050030000000 |
Premios e intereses a cargo en préstamo de valores. |
|
|
|
|
|
|
|
|
07050031000000 |
Intereses por préstamos bancarios y de otros organismos. |
|
|
|
|
|
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|
07050032000000 |
Intereses por préstamos de accionistas. |
|
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|
|
Pérdida por valorización |
|
|
|
|
|
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|
07050033000000 |
Pérdida en cambios por valorización. |
|
|
|
07050034000000 |
Valorización de instrumentos indizados. |
|
|
|
07050035000000 |
Valorización de partidas en udis. |
|
|
|
07050036000000 |
Otras. |
|
|
|
|
|
|
|
|
07050037000000 |
Total de pérdida por valorización. |
|
|
|
|
|
|
|
|
07050038000000 |
Otros. |
|
|
|
|
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|
07050039000000 |
Incremento por actualización de gastos por intereses. |
|
|
|
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|
07050040000000 |
Total de gastos por intereses. |
|
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|
|
Resultado por posición monetaria neto (margen financiero) |
|
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07050041000000 |
Resultado por posición monetaria proveniente de posiciones que generan margen financiero (saldo deudor). |
|
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|
07050042000000 |
Resultado por posición monetaria proveniente de posiciones que generan margen financiero (saldo acreedor). |
|
|
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|
|
|
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|
07050043000000 |
Incremento por actualización del resultado por posición monetaria neto (margen financiero). |
|
|
|
|
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|
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|
07050044000000 |
Total de resultado por posición monetaria neto (margen financiero). |
|
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|
|
|
|
|
Comisiones y tarifas cobradas |
|
|
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|
|
|
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|
07050045000000 |
Documentos de cobro inmediato y remesas. |
|
|
|
07050046000000 |
Cheques de viajero. |
|
|
|
07050047000000 |
Transferencia de fondos. |
|
|
|
07050048000000 |
Servicios de distribución de acciones de sociedades de inversión. |
|
|
|
07050049000000 |
Otras comisiones y tarifas cobradas. |
|
|
|
|
|
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|
07050050000000 |
Incremento por actualización de comisiones y tarifas cobradas. |
|
|
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|
07050051000000 |
Total de comisiones y tarifas cobradas. |
|
|
|
|
|
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|
|
|
Comisiones y tarifas pagadas |
|
|
|
|
|
|
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|
07050052000000 |
Transferencia de fondos. |
|
|
|
07050053000000 |
Préstamos recibidos. |
|
|
|
07050054000000 |
Otras comisiones y tarifas pagadas. |
|
|
|
|
|
|
|
|
07050055000000 |
Incremento por actualización de comisiones y tarifas pagadas. |
|
|
|
|
|
|
|
|
07050056000000 |
Total de comisiones y tarifas pagadas. |
|
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|
|
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|
|
Resultado por intermediación |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Resultado por valuación a valor razonable |
|
|
|
|
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|
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|
07050057000000 |
Títulos para negociar. |
|
|
|
07050058000000 |
Colaterales vendidos. |
|
|
|
07050059000000 |
Otros. |
|
|
|
|
|
|
|
|
07050060000000 |
Total de resultado por valuación a valor razonable. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Pérdida por deterioro o efecto por reversión del deterioro de títulos |
|
|
|
|
|
|
|
|
07050061000000 |
Títulos disponibles para la venta. |
|
|
|
07050062000000 |
Títulos conservados a vencimiento. |
|
|
|
07050063000000 |
Otros. |
|
|
|
|
|
|
|
|
07050064000000 |
Total de pérdida por deterioro o efecto por reversión del deterioro de títulos. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Resultado por compraventa de valores |
|
|
|
|
|
|
|
|
07050065000000 |
Títulos para negociar. |
|
|
|
07050066000000 |
Títulos disponibles para la venta. |
|
|
|
07050067000000 |
Títulos conservados a vencimiento. |
|
|
|
07050068000000 |
Otros. |
|
|
|
|
|
|
|
|
07050069000000 |
Total de resultado por compraventa de valores. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Costos de transacción |
|
|
|
|
|
|
|
|
07050070000000 |
Por títulos para negociar. |
|
|
|
07050071000000 |
Otros. |
|
|
|
|
|
|
|
|
07050072000000 |
Total costos de transacción. |
|
|
|
|
|
|
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|
07050073000000 |
Resultado por venta de colaterales recibidos. |
|
|
|
|
|
|
|
|
07050074000000 |
Incremento por actualización del resultado por intermediación. |
|
|
|
|
|
|
|
|
07050075000000 |
Total de resultado por intermediación. |
|
|
|
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|
|
Otros ingresos (egresos) de la operación |
|
|
|
|
|
|
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|
|
Recuperaciones |
|
|
|
|
|
|
|
|
07050076000000 |
Impuestos. |
|
|
|
07050077000000 |
Otras recuperaciones. |
|
|
|
|
|
|
|
|
07050078000000 |
Total de recuperaciones. |
|
|
|
|
|
|
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|
07050079000000 |
Costo financiero por arrendamiento capitalizable. |
|
|
|
|
|
|
|
|
07050080000000 |
Afectaciones a la estimación por irrecuperabilidad o difícil cobro. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Quebrantos |
|
|
|
|
|
|
|
|
07050081000000 |
Fraudes. |
|
|
|
07050082000000 |
Siniestros. |
|
|
|
07050083000000 |
Otros quebrantos. |
|
|
|
|
|
|
|
|
07050084000000 |
Total de quebrantos. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Dividendos de inversiones permanentes |
|
|
|
|
|
|
|
|
07050085000000 |
Dividendos de otras inversiones permanentes. |
|
|
|
07050086000000 |
Dividendos de inversiones permanentes en asociadas disponibles para la venta. |
|
|
|
07050087000000 |
Otros. |
|
|
|
|
|
|
|
|
07050088000000 |
Total de dividendos de inversiones permanentes. |
|
|
|
|
|
|
|
|
07050089000000 |
Donativos. |
|
|
|
07050090000000 |
Pérdida por adjudicación de bienes. |
|
|
|
07050091000000 |
Resultado en venta de bienes adjudicados. |
|
|
|
07050092000000 |
Resultado por valuación de bienes adjudicados. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Pérdida por deterioro o efecto por reversión del deterioro |
|
|
|
|
|
|
|
|
07050093000000 |
De bienes inmuebles. |
|
|
|
07050094000000 |
De crédito mercantil. |
|
|
|
07050095000000 |
De otras inversiones permanentes valuadas al costo. |
|
|
|
07050096000000 |
De otros activos de larga duración. |
|
|
|
07050097000000 |
De otros activos. |
|
|
|
|
|
|
|
|
07050098000000 |
Total de pérdida por deterioro o efecto por reversión del deterioro. |
|
|
|
|
|
|
|
|
07050099000000 |
Intereses a cargo en financiamiento para adquisición de activos. |
|
|
|
|
|
|
|
|
07050100000000 |
Utilidad en venta de inmuebles, mobiliario y equipo. |
|
|
|
|
|
|
|
|
07050101000000 |
Pérdida en venta de inmuebles, mobiliario y equipo. |
|
|
|
|
|
|
|
|
07050102000000 |
Cancelación de la estimación por irrecuperabilidad o difícil cobro. |
|
|
|
|
|
|
|
|
07050103000000 |
Cancelación de otras cuentas de pasivo. |
|
|
|
|
|
|
|
|
07050104000000 |
Intereses a favor provenientes de préstamos a funcionarios y empleados. |
|
|
|
|
|
|
|
|
07050105000000 |
Otras partidas de los ingresos (egresos) de la operación. |
|
|
|
|
|
|
|
|
07050106000000 |
Resultado por posición monetaria originado por partidas no relacionadas con el margen financiero. |
|
|
|
|
|
|
|
|
07050107000000 |
Resultado por valorización de partidas no relacionadas con el margen financiero. |
|
|
|
|
|
|
|
|
07050108000000 |
Incremento por actualización de otros ingresos (egresos) de la operación. |
|
|
|
|
|
|
|
|
07050109000000 |
Total de otros ingresos (egresos) de la operación. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Gastos de administración |
|
|
|
|
|
|
|
|
07050110000000 |
Beneficios directos de corto plazo. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Costo neto del periodo derivado de beneficios a los empleados |
|
|
|
|
|
|
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|
07050111000000 |
Beneficios directos a largo plazo. |
|
|
|
|
|
|
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|
|
Beneficios post-empleo |
|
|
|
|
|
|
|
|
07050112000000 |
Pensiones. |
|
|
|
07050113000000 |
Prima de antigüedad. |
|
|
|
07050114000000 |
Otros beneficios post-empleo. |
|
|
|
|
|
|
|
|
07050115000000 |
Total de beneficios post-empleo. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Beneficios por terminación |
|
|
|
|
|
|
|
|
07050116000000 |
Beneficios por terminación por causas distintas a la reestructuración. |
|
|
|
07050117000000 |
Beneficios por terminación por causa de reestructuración. |
|
|
|
|
|
|
|
|
07050118000000 |
Total de beneficios por terminación. |
|
|
|
|
|
|
|
|
07050119000000 |
Total de costo neto del periodo derivado de beneficios a los empleados. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Participación de los trabajadores en las utilidades |
|
|
|
|
|
|
|
|
07050120000000 |
Participación de los trabajadores en las utilidades causada. |
|
|
|
07050121000000 |
Participación de los trabajadores en las utilidades diferida. |
|
|
|
07050122000000 |
Estimación por participación de los trabajadores en las utilidades diferida no recuperable. |
|
|
|
|
|
|
|
|
07050123000000 |
Total de participación de los trabajadores en las utilidades. |
|
|
|
|
|
|
|
|
07050124000000 |
Sueldos, salarios y prestaciones a trabajadores con discapacidad y/o adultos mayores. |
|
|
|
07050125000000 |
Honorarios. |
|
|
|
07050126000000 |
Rentas. |
|
|
|
07050127000000 |
Gastos de promoción y publicidad. |
|
|
|
07050128000000 |
Impuestos y derechos diversos. |
|
|
|
07050129000000 |
Gastos no deducibles. |
|
|
|
07050130000000 |
Gastos en tecnología. |
|
|
|
07050131000000 |
Depreciaciones. |
|
|
|
07050132000000 |
Amortizaciones. |
|
|
|
07050133000000 |
Fletes y acarreos pagados a personas físicas. |
|
|
|
07050134000000 |
Fletes y acarreos pagados a personas morales. |
|
|
|
07050135000000 |
Pérdida por créditos incobrables. |
|
|
|
07050136000000 |
Consumo en restaurantes. |
|
|
|
07050137000000 |
Pérdida por operaciones financieras derivadas. |
|
|
|
07050138000000 |
Deducción por concepto de ayuda alimentaria para los trabajadores. |
|
|
|
07050139000000 |
Uso o goce temporal de automóviles con propulsión de baterías eléctricas recargables y automóviles eléctricos con motor de combustión interna o accionado por hidrogeno. |
|
|
|
07050140000000 |
Monto deducible de los pagos efectuados por el uso o goce temporal de automóviles. |
|
|
|
|
|
|
|
|
07050141000000 |
Otros gastos de administración. |
|
|
|
|
|
|
|
|
07050142000000 |
Incremento por actualización de gastos de administración. |
|
|
|
|
|
|
|
|
07050143000000 |
Total de gastos de administración. |
|
|
|
|
|
|
|
Parte II
|
Datos a proporcionar
|
|||
|
Partes relacionadas 2025 |
Partes no relacionadas 2025 |
Partes relacionadas 2024 |
Partes no relacionadas 2024 |
Parte III
|
Datos a proporcionar
|
|||
|
Acumulables o deducibles para ISR 2025 |
Acumulables o deducibles para ISR 2024 |
No acumulables o no afectos al ISR (ingresos) no deducibles (gastos) para ISR 2025 |
No acumulables o no afectos al ISR (ingresos) no deducibles (gastos) para ISR 2024 |
Este anexo consta de 8 columnas y está dividido en dos partes.
Parte I
|
Índice |
Concepto |
Datos a proporcionar |
|
|
|
|
|
|
|
|
6.- Relación de contribuciones a cargo del contribuyente como sujeto directo o en su carácter de retenedor Por el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2025
|
Base gravable |
Tasa, tarifa o cuota |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(Cifras en pesos) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Contribuciones a cargo del contribuyente como sujeto directo |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Impuesto sobre la Renta (ISR) |
|
|
|
|
|
|
|
|
07060000000000 |
Impuesto sobre la Renta. |
|
|
|
07060001000000 |
Otras reducciones del ISR. |
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07060002000000 |
ISR causado en el ejercicio. |
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07060003000000 |
Monto pendiente aplicado en el ejercicio, del estímulo fiscal por proyectos en investigación y desarrollo tecnológico autorizado en ejercicios anteriores. |
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07060004000000 |
Monto pendiente aplicado en el ejercicio, del estímulo fiscal por proyectos de inversión en la producción cinematográfica nacional de ejercicios anteriores. |
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07060005000000 |
Monto pendiente aplicado en el ejercicio, del estímulo fiscal a proyectos de inversión en las artes de ejercicios anteriores. |
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07060006000000 |
Estímulo por proyectos de inversión en la producción cinematográfica nacional. |
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07060007000000 |
Estímulo a proyectos de inversión en las artes. |
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07060008000000 |
Gastos e inversiones por "proyectos en investigación y desarrollo tecnológico", aplicado en el ejercicio 2025. |
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07060009000000 |
Gastos e inversiones por "proyectos en investigación y desarrollo tecnológico", aplicado en el ejercicio 2024. |
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07060010000000 |
Gastos e inversiones por "proyectos en investigación y desarrollo tecnológico", aplicado en el ejercicio 2023. |
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07060011000000 |
Gastos e inversiones por "proyectos en investigación y desarrollo tecnológico", aplicado en el ejercicio 2022. |
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07060012000000 |
Gastos e inversiones por "proyectos en investigación y desarrollo tecnológico", aplicado en el ejercicio 2021. |
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07060013000000 |
Gastos e inversiones por "proyectos en investigación y desarrollo tecnológico", aplicado en el ejercicio 2020. |
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07060014000000 |
Gastos e inversiones por "proyectos en investigación y desarrollo tecnológico", aplicado en el ejercicio 2019. |
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07060015000000 |
Gastos e inversiones por "proyectos en investigación y desarrollo tecnológico", aplicado en el ejercicio 2018. |
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07060016000000 |
Gastos e inversiones por "proyectos en investigación y desarrollo tecnológico", aplicado en el ejercicio 2017. |
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07060017000000 |
Gastos e inversiones por "proyectos en investigación y desarrollo tecnológico", aplicado en el ejercicio 2016. |
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07060018000000 |
Gastos e inversiones por "proyectos en investigación y desarrollo tecnológico", aplicado en el ejercicio 2015. |
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07060019000000 |
Gastos e inversiones por "proyectos en investigación y desarrollo tecnológico", aplicado en el ejercicio 2014. |
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07060020000000 |
Monto pendiente de aplicar por "proyectos en investigación y desarrollo tecnológico". |
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07060021000000 |
Estímulo por la inversión en proyectos y programas para el deporte de alto rendimiento. |
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07060022000000 |
Monto pendiente de aplicar por la inversión en proyectos y programas para el deporte de alto rendimiento. |
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07060023000000 |
Ingresos obtenidos por apoyos gubernamentales. |
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07060024000000 |
Monto pendiente de aplicar del estímulo por la inversión en equipos fijos de alimentación para vehículos eléctricos. |
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07060025000000 |
Monto del estímulo fiscal por biodiesel y sus mezclas. |
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07060026000000 |
Otros estímulos. |
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07060027000000 |
Total de estímulos. |
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07060028000000 |
Pagos provisionales efectuados enterados a la federación. |
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07060029000000 |
ISR retenido al contribuyente. |
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07060030000000 |
ISR acreditable pagado en el extranjero. |
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07060031000000 |
ISR acreditable por dividendos o utilidades distribuidos. |
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07060032000000 |
Otras cantidades a cargo. |
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07060033000000 |
Otras cantidades a favor. |
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|
07060034000000 |
Diferencia a cargo. |
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07060035000000 |
Diferencia a favor. |
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07060036000000 |
Impuesto sobre la Renta a cargo del ejercicio. |
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07060037000000 |
Estímulo fiscal en materia de Impuesto sobre la Renta señalado en el decreto de estímulos fiscales región fronteriza norte, publicado en el DOF el 31 de diciembre de 2018, aplicado en el ejercicio 2025. |
|
|
|
07060038000000 |
Estímulo fiscal en materia de Impuesto sobre la Renta señalado en el decreto de estímulos fiscales región fronteriza sur, publicado en el DOF el 30 de diciembre de 2020, aplicado en el ejercicio 2025. |
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07060039000000 |
Impuesto sobre la Renta pagado en declaraciones anual, normal y complementarias. |
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07060040000000 |
Diferencia a cargo del ejercicio. |
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07060041000000 |
ISR pagado en exceso aplicado contra el IETU. |
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07060042000000 |
Saldo a favor del ejercicio. |
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Otros datos |
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07060043000000 |
Impuesto sobre la Renta por ingresos sujetos a regímenes fiscales preferentes. |
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07060044000000 |
Impuesto sobre la Renta sobre dividendos distribuidos no provenientes de CUFIN ni de CUFINRE. |
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07060045000000 |
Impuesto sobre la Renta sobre dividendos distribuidos provenientes de CUFINRE. |
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|
Impuesto al Valor Agregado (IVA) |
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07060046000000 |
Valor de los actos o actividades gravados a la tasa del 16%. |
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07060047000000 |
Valor de los actos o actividades gravados a la tasa del 0%. |
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07060048000000 |
Suma del valor de los actos o actividades gravados. |
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07060049000000 |
Valor de los actos o actividades por los que no se está obligado al pago (exentos). |
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07060050000000 |
Total del valor de los actos o actividades. |
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07060051000000 |
Valor de los actos o actividades no objeto. |
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07060052000000 |
Suma del IVA causado de los meses del ejercicio. |
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07060053000000 |
Suma del IVA acreditable de los meses del ejercicio sin incluir saldos a favor. |
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07060054000000 |
Estímulo fiscal en materia de Impuesto al Valor Agregado señalado en el decreto de estímulos fiscales región fronteriza norte, publicado en el DOF el 31 de diciembre de 2018, aplicado en el ejercicio 2025. |
|
|
|
07060055000000 |
Estímulo fiscal en materia de Impuesto al Valor Agregado señalado en el decreto de estímulos fiscales región fronteriza sur, publicado en el DOF el 30 de diciembre de 2020, aplicado en el ejercicio 2025. |
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07060056000000 |
Suma de compensaciones aplicadas al IVA de otras contribuciones federales en los meses del ejercicio. |
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07060057000000 |
Suma de acreditamientos de saldos a favor de IVA. |
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07060058000000 |
Suma del IVA devuelto en los meses del ejercicio. |
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07060059000000 |
Acreditamiento del IVA por las inversiones o gastos en periodos preoperativos (para los efectos de los artículos 5o., fracción VI y 5o.-B, segundo párrafo de la LIVA). |
|
|
|
07060060000000 |
Incremento del IVA por las inversiones o gastos en periodos preoperativos (para los efectos de los artículos 5o., fracción VI y 5o.-B, segundo párrafo de la LIVA). |
|
|
|
07060061000000 |
Reintegro del IVA por las inversiones o gastos en periodos preoperativos (para los efectos de los artículos 5o, fracción VI y 5o.-B, segundo párrafo de la LIVA). |
|
|
|
07060062000000 |
Monto de los servicios de tecnologías de la información prestados en el extranjero considerados como exportados y sujetos a la tasa del 0% del IVA (para los efectos del artículo 29, fracción IV, inciso i) de la LIVA). |
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|
Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) |
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07060063000000 |
Valor de los actos o actividades gravados a la tasa del 30 % (juegos con apuestas y sorteos). |
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|
07060064000000 |
Suma del IEPS causado de los meses del ejercicio. |
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07060065000000 |
Suma de compensaciones aplicadas al IEPS de otras contribuciones federales en los meses del ejercicio. |
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|
07060066000000 |
Biodiesel y sus mezclas a que se refiere la fracción I del Apartado A, del artículo 16 de la LIF 2025. |
|
|
|
07060067000000 |
Biodiesel y sus mezclas a que se refiere la fracción IV del Apartado A, del artículo 16 de la LIF 2025. |
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|
|
Impuestos al Comercio Exterior |
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07060068000000 |
Impuesto general de importación. |
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07060069000000 |
Impuesto general de exportación. |
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07060070000000
|
Total de impuestos al comercio exterior. |
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|
Aportaciones de seguridad social |
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07060071000000 |
Cuotas obrero patronales al IMSS. |
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07060072000000 |
Aportaciones al INFONAVIT. |
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07060073000000 |
Aportaciones al seguro de retiro. |
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|
|
Derechos por los servicios que presta |
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07060074000000 |
Comisión Nacional Bancaria y de Valores (CNBV). |
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|
07060075000000 |
El Instituto Nacional de Migración (INM).- visitante sin permiso para realizar actividades remuneradas (para los efectos del artículo 8, fracción I de la Ley Federal de Derechos). |
|
|
|
07060076000000 |
El Instituto Nacional de Migración (INM).- servicios migratorios (para los efectos del artículo 12 de la Ley Federal de Derechos). |
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|
07060077000000 |
Otros especificar concepto. |
|
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|
|
Contribuciones de las que es retenedor: |
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|
Impuesto sobre la Renta (ISR) |
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|
|
Por pagos a residentes en el país |
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|
07060078000000 |
Por salarios. |
|
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|
07060079000000 |
Honorarios al 35% art. 96 de la LISR. |
|
|
|
07060080000000 |
Premios. |
|
|
|
07060081000000 |
Honorarios al 10%. |
|
|
|
07060082000000 |
Arrendamiento al 10%. |
|
|
|
07060083000000 |
Enajenación de otros bienes al 20%. |
|
|
|
07060084000000 |
Intereses al 0.08%, sobre el monto del capital. |
|
|
|
07060085000000 |
Intereses al 20%. |
|
|
|
07060086000000 |
Comisiones. |
|
|
|
07060087000000 |
Intereses y ganancia cambiaria al 35%. |
|
|
|
07060088000000 |
Por dividendos al 10%. |
|
|
|
07060089000000 |
Otros. |
|
|
|
|
|
|
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|
07060090000000 |
Total de ISR retenido a residentes en el país. |
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|
|
Por pagos a residentes en el extranjero |
|
|
|
|
|
|
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|
07060091000000 |
Salarios al 15%. |
|
|
|
07060092000000 |
Salarios al 30%. |
|
|
|
07060093000000 |
Jubilaciones, pensiones y otros conceptos al 15%. |
|
|
|
07060094000000 |
Jubilaciones, pensiones y otros conceptos al 30%. |
|
|
|
07060095000000 |
Honorarios al 25%. |
|
|
|
07060096000000 |
Regalías al 5%. |
|
|
|
07060097000000 |
Regalías al 10%. |
|
|
|
07060098000000 |
Regalías al 25%. |
|
|
|
07060099000000 |
Regalías al 35%. |
|
|
|
07060100000000 |
Asistencia técnica. |
|
|
|
07060101000000 |
Mediaciones. |
|
|
|
07060102000000 |
Arrendamiento de inmuebles. |
|
|
|
07060103000000 |
Arrendamiento de muebles al 25%. |
|
|
|
07060104000000 |
Intercambio de deuda pública por capital. |
|
|
|
07060105000000 |
Arrendamiento financiero. |
|
|
|
07060106000000 |
Premios. |
|
|
|
07060107000000 |
Servicio turístico de tiempo compartido. |
|
|
|
07060108000000 |
Intereses al 4.9%. |
|
|
|
07060109000000 |
Intereses al 10%. |
|
|
|
07060110000000 |
Intereses al 15%. |
|
|
|
07060111000000 |
Intereses al 21%. |
|
|
|
07060112000000 |
Intereses al 35%. |
|
|
|
07060113000000 |
Enajenación de inmuebles. |
|
|
|
07060114000000 |
Enajenación de acciones. |
|
|
|
07060115000000 |
Operaciones financieras derivadas de capital. |
|
|
|
07060116000000 |
Operaciones financieras derivadas de deuda. |
|
|
|
07060117000000 |
Construcción de obra, instalación, mantenimiento o montaje en bienes inmuebles. |
|
|
|
07060118000000 |
Contrato de fletamento. |
|
|
|
07060119000000 |
Espectáculos públicos, artísticos y deportivos. |
|
|
|
07060120000000 |
Por dividendos al 10%. |
|
|
|
07060121000000 |
Otros. |
|
|
|
|
|
|
|
|
07060122000000 |
Total de ISR retenido a residentes en el extranjero. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Impuesto al Valor Agregado (IVA) |
|
|
|
|
|
|
|
|
07060123000000 |
Servicios personales independientes prestados por personas físicas. |
|
|
|
07060124000000 |
Uso o goce temporal de bienes prestados u otorgados por personas físicas. |
|
|
|
07060125000000 |
Servicios de autotransporte terrestre de bienes prestados por personas físicas o morales. |
|
|
|
07060126000000 |
Servicios prestados por comisionistas personas físicas. |
|
|
|
07060127000000 |
Adquisición, o uso o goce temporal de bienes tangibles, que enajenen u otorguen residentes en el extranjero sin establecimiento permanente en el país. |
|
|
|
07060128000000 |
Otros. |
|
|
|
|
|
|
|
|
07060129000000 |
Total de IVA retenido. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Otras contribuciones retenidas |
|
|
|
|
|
|
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|
07060130000000 |
Impuesto Especial sobre Producción y Servicios retenido. |
|
|
|
07060131000000 |
Otros. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Compensaciones efectuadas y devoluciones obtenidas |
|
|
|
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|
|
|
|
|
Compensaciones efectuadas durante el ejercicio de saldos a favor provenientes de: |
|
|
|
|
|
|
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|
|
A valor histórico de: |
|
|
|
07060132000000 |
Impuesto al Valor Agregado. |
|
|
|
07060133000000 |
Impuesto sobre la Renta. |
|
|
|
07060134000000 |
Otras contribuciones federales. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
A valor actualizado de: |
|
|
|
07060135000000 |
Impuesto al Valor Agregado. |
|
|
|
07060136000000 |
Impuesto sobre la Renta. |
|
|
|
07060137000000 |
Otras contribuciones federales. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Compensaciones efectuadas durante el ejercicio aplicadas a: |
|
|
|
|
|
|
|
|
07060138000000 |
Impuesto al Valor Agregado propio proveniente de Impuesto al Valor Agregado propio. |
|
|
|
07060139000000 |
Impuesto sobre la Renta propio proveniente de Impuesto sobre la Renta propio. |
|
|
|
07060140000000 |
Otras contribuciones federales. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Devoluciones obtenidas en el ejercicio |
|
|
|
|
|
|
|
|
07060141000000 |
Otras contribuciones federales. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
De: |
|
|
|
07060142000000 |
Impuesto al Valor Agregado. |
|
|
|
07060143000000 |
Impuesto sobre la Renta. |
|
|
|
07060144000000 |
Otras contribuciones federales. |
|
|
Parte II
|
Datos a proporcionar
|
|||
|
Contribución determinada por auditoría a cargo o a favor |
Contribución a cargo o saldo a favor determinado por el contribuyente |
Diferencia |
Diferencias no materiales no investigadas por auditoría |
|
Concepto |
|
6.1.- Declaratoria |
Este anexo consta de 14 columnas y está dividido en tres partes.
Parte I
|
Índice |
Concepto |
Datos a proporcionar |
|
|
|
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|
7.- Relación de contribuciones por pagar Al 31 de diciembre de 2025
|
Importe correspondiente al ejercicio fiscal dictaminado |
Importe proveniente de ejercicios anteriores |
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|
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|
|
|
(Cifras en pesos) |
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|
|
|
Impuesto sobre la Renta causado como sujeto directo |
|
|
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|
|
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|
|
|
|
|
|
|
07070000000000 |
Determinado por el contribuyente (del ejercicio). |
|
|
|
07070001000000 |
Diferencia determinada por el contribuyente (del ejercicio dictaminado). |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Pagos provisionales y/o definitivos determinados por el contribuyente por concepto de: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Impuesto sobre la Renta pagos provisionales propios |
|
|
|
|
|
|
|
|
07070002000000 |
Correspondiente al mes de: |
|
|
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|
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|
|
|
|
Impuesto sobre la Renta por salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado en su carácter de retenedor |
|
|
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|
|
|
07070003000000 |
Correspondiente al mes de: |
|
|
|
|
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|
|
|
Impuesto sobre la Renta por pago de honorarios en su carácter de retenedor |
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07070004000000 |
Correspondiente al mes de: |
|
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|
Impuesto sobre la Renta por pago de arrendamientos en su carácter de retenedor |
|
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|
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07070005000000 |
Correspondiente al mes de: |
|
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|
Impuesto sobre la Renta por pago de intereses en su carácter de retenedor |
|
|
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07070006000000 |
Correspondiente al mes de: |
|
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|
Impuesto sobre la Renta (otras retenciones a residentes en México) en su carácter de retenedor |
|
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07070007000000 |
Correspondiente al mes de: |
|
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|
Impuesto sobre la Renta sobre dividendos como sujeto directo |
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07070008000000 |
Correspondiente al mes de: |
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|
Impuesto sobre la Renta regímenes fiscales preferentes como sujeto directo |
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07070009000000 |
Correspondiente al ejercicio de: |
|
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|
Impuesto sobre la Renta por pagos al extranjero en su carácter de retenedor |
|
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|
07070010000000 |
Correspondiente al mes de: |
|
|
|
|
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|
Información determinada por el contribuyente: |
|
|
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|
Impuesto al Activo como sujeto directo |
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07070011000000 |
Correspondiente al ejercicio de: (especifique el ejercicio) |
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|
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|
|
|
|
Impuesto al Valor Agregado causado como sujeto directo |
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|
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|
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|
07070012000000 |
Correspondiente al mes de: |
|
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|
|
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|
|
Impuesto al Valor Agregado en su carácter de retenedor |
|
|
|
|
|
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|
07070013000000 |
Correspondiente al mes de: |
|
|
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|
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|
|
Impuesto Especial sobre Producción y Servicios causado como sujeto directo |
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|
07070014000000 |
Correspondiente al mes de: |
|
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|
|
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|
|
|
Impuesto Especial sobre Producción y Servicios en su carácter de retenedor |
|
|
|
|
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|
07070015000000 |
Correspondiente al mes de: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Impuesto sobre Automóviles Nuevos |
|
|
|
|
|
|
|
|
07070016000000 |
Correspondiente al mes de: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Aportaciones al Instituto Mexicano del Seguro Social |
|
|
|
|
|
|
|
|
07070017000000 |
Correspondiente al mes de: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Aportaciones al Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores |
|
|
|
|
|
|
|
|
07070018000000 |
Correspondiente al bimestre de: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Aportaciones al seguro de retiro |
|
|
|
|
|
|
|
|
07070019000000 |
Correspondiente al bimestre de: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Impuestos Locales |
|
|
|
|
|
|
|
|
07070020000000 |
Correspondiente al mes de: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Impuesto Sobre Nóminas |
|
|
|
|
|
|
|
|
07070021000000 |
Correspondiente al mes de: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Derechos por los servicios que presta |
|
|
|
|
|
|
|
|
07070022000000 |
La Comisión Nacional Bancaria y de Valores (CNBV), correspondiente al mes de: |
|
|
|
07070023000000 |
El Instituto Nacional de Migración (INM).- visitante sin permiso para realizar actividades remuneradas (para los efectos del artículo 8, fracción I de la Ley Federal de Derechos). |
|
|
|
07070024000000 |
El Instituto Nacional de Migración (INM).- servicios migratorios (para los efectos del artículo 12 de la Ley Federal de Derechos). |
|
|
|
07070025000000 |
Otros especificar concepto y periodo al que corresponde: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Otras contribuciones |
|
|
|
|
|
|
|
|
07070026000000 |
Especificar concepto y periodo al que corresponde: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Diferencias no consideradas por el contribuyente en el ejercicio fiscal dictaminado: |
|
|
|
|
|
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|
|
07070027000000 |
Diferencia determinada por dictamen no considerada por el contribuyente (del ejercicio dictaminado). |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Impuesto sobre la Renta pagos provisionales |
|
|
|
|
|
|
|
|
07070028000000 |
Correspondiente al mes de: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Impuesto sobre la Renta retenciones a residentes en México |
|
|
|
|
|
|
|
|
07070029000000 |
Correspondiente al mes de: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Impuesto sobre la Renta retenciones a residentes en el extranjero |
|
|
|
|
|
|
|
|
07070030000000 |
Correspondiente al mes de: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Impuesto sobre la Renta sobre dividendos |
|
|
|
|
|
|
|
|
07070031000000 |
Correspondiente al mes de: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Impuesto sobre la Renta regímenes fiscales preferentes como sujeto directo |
|
|
|
|
|
|
|
|
07070032000000 |
Correspondiente al ejercicio |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Impuesto al Valor Agregado como sujeto directo |
|
|
|
|
|
|
|
|
07070033000000 |
Correspondiente al mes de: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Impuesto al Valor Agregado en su carácter de retenedor |
|
|
|
|
|
|
|
|
07070034000000 |
Correspondiente al mes de: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Impuesto Especial sobre Producción y Servicios como sujeto directo |
|
|
|
|
|
|
|
|
07070035000000 |
Correspondiente al mes de: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Impuesto Especial sobre Producción y Servicios en su carácter de retenedor |
|
|
|
|
|
|
|
|
07070036000000 |
Correspondiente al mes de: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Impuesto sobre Automóviles Nuevos |
|
|
|
|
|
|
|
|
07070037000000 |
Correspondiente al mes de: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Aportaciones al Instituto Mexicano del Seguro Social |
|
|
|
|
|
|
|
|
07070038000000 |
Correspondiente al mes de: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Aportaciones al Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores |
|
|
|
|
|
|
|
|
07070039000000 |
Correspondiente al bimestre de: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Aportaciones al seguro de retiro |
|
|
|
|
|
|
|
|
07070040000000 |
Correspondiente al bimestre de: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Impuestos Locales |
|
|
|
|
|
|
|
|
07070041000000 |
Correspondiente al mes de: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Derechos |
|
|
|
|
|
|
|
|
07070042000000 |
Correspondiente al derecho. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Otras contribuciones |
|
|
|
|
|
|
|
|
07070043000000 |
Especificar concepto y periodo al que corresponde: |
|
|
|
|
|
|
|
|
07070044000000 |
Total. |
|
|
Parte II
|
Datos a proporcionar
|
||||
|
Total de contribuciones por pagar |
Importe de la contribución en litigio |
Fecha de pago |
Institución de Crédito o SAT |
Número de la Operación |
Parte III
|
Datos a proporcionar
|
||||
|
Pago en parcialidades (datos del escrito libre): número de folio |
Pago en parcialidades (datos del escrito libre): fecha de presentación |
Pago en parcialidades (datos del escrito libre): administración receptora |
Oficio de autorización de pago en parcialidades: número |
Oficio de autorización de pago en parcialidades: fecha |
|
Índice |
Concepto |
Datos a proporcionar |
|
|
|
|
|
|
|
|
8.- Conciliación entre el resultado contable y fiscal para efectos del Impuesto sobre la Renta Por el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2025
|
2025 |
2024 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(Cifras en pesos) |
|
|
|
|
|
|
|
|
07080000000000 |
Utilidad neta. |
|
|
|
07080001000000 |
Pérdida neta. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Más-menos: |
|
|
|
|
|
|
|
|
07080002000000 |
Efecto de la inflación de la NIF B-10. |
|
|
|
|
|
|
|
|
07080003000000 |
Resultado por posición monetaria favorable. |
|
|
|
07080004000000 |
Resultado por posición monetaria desfavorable. |
|
|
|
|
|
|
|
|
07080005000000 |
Utilidad neta histórica. |
|
|
|
07080006000000 |
Pérdida neta histórica. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Más: |
|
|
|
07080007000000 |
Ingresos fiscales no contables. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Más: |
|
|
|
07080008000000 |
Deducciones contables no fiscales. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Menos: |
|
|
|
07080009000000 |
Deducciones fiscales no contables. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Menos: |
|
|
|
07080010000000 |
Ingresos contables no fiscales. |
|
|
|
|
|
|
|
|
07080011000000 |
Pérdida fiscal antes de pérdida en enajenación de acciones. |
|
|
|
07080012000000 |
Utilidad fiscal antes de pérdida en enajenación de acciones. |
|
|
|
|
|
|
|
|
07080013000000 |
Pérdida en enajenación de acciones. |
|
|
|
|
|
|
|
|
07080014000000 |
Pérdida fiscal antes de PTU pagada en el ejercicio. |
|
|
|
07080015000000 |
Utilidad fiscal antes de PTU pagada en el ejercicio. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Más o menos: |
|
|
|
|
|
|
|
|
07080016000000 |
PTU pagada en el ejercicio. |
|
|
|
|
|
|
|
|
07080017000000 |
Pérdida fiscal del ejercicio. |
|
|
|
07080018000000 |
Utilidad fiscal del ejercicio. |
|
|
|
|
|
|
|
|
07080019000000 |
Deducción adicional del fomento al primer empleo del ejercicio (para los efectos del artículo noveno fracción XXXVII de las disposiciones transitorias de la LISR para 2014). |
|
|
|
07080020000000 |
Amortización de pérdidas de ejercicios anteriores. |
|
|
|
|
|
|
|
|
07080021000000 |
Resultado fiscal. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ingresos fiscales no contables |
|
|
|
|
|
|
|
|
07080022000000 |
Ajuste anual por inflación acumulable. |
|
|
|
07080023000000 |
Utilidad fiscal en enajenación de inmuebles. |
|
|
|
07080024000000 |
Utilidad fiscal por reembolso de capital. |
|
|
|
07080025000000 |
Utilidad fiscal en enajenación de acciones y/o intangibles. |
|
|
|
07080026000000 |
Utilidad fiscal en enajenación de mobiliario y equipo. |
|
|
|
07080027000000 |
Intereses moratorios efectivamente cobrados. |
|
|
|
07080028000000 |
Anticipo de clientes. |
|
|
|
07080029000000 |
Utilidad cambiaria fiscal. |
|
|
|
07080030000000 |
Utilidad fiscal en enajenación de bienes adjudicados. |
|
|
|
07080031000000 |
Utilidad fiscal en fideicomisos. |
|
|
|
07080032000000 |
Ajuste de precios de transferencia. |
|
|
|
07080033000000 |
Resultado por liquidación de operaciones derivadas en efectivo. |
|
|
|
07080034000000 |
Resultado por liquidación de operaciones derivadas en especie. |
|
|
|
07080035000000 |
Resultado por compraventa de divisas. |
|
|
|
07080036000000 |
Otros ingresos fiscales no contables. |
|
|
|
|
|
|
|
|
07080037000000 |
Total. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Deducciones contables no fiscales |
|
|
|
|
|
|
|
|
07080038000000 |
ISR de las personas morales. |
|
|
|
07080039000000 |
Participación de utilidades. |
|
|
|
07080040000000 |
Gastos por atenciones a clientes. |
|
|
|
07080041000000 |
Donativos. |
|
|
|
07080042000000 |
Sanciones, indemnizaciones y penas convencionales. |
|
|
|
07080043000000 |
Depreciación contable. |
|
|
|
07080044000000 |
Gastos de automóviles de uso no indispensable para los fines del negocio. |
|
|
|
07080045000000 |
Impuesto al Valor Agregado. |
|
|
|
07080046000000 |
Pérdida contable en enajenación de inmuebles. |
|
|
|
07080047000000 |
Pérdida contable en enajenación de acciones y/o intangibles. |
|
|
|
07080048000000 |
Honorarios y rentas de personas físicas no pagadas al cierre del ejercicio. |
|
|
|
07080049000000 |
Estimación no deducible por baja de valores. |
|
|
|
07080050000000 |
Rentas pagadas por arrendamiento financiero. |
|
|
|
07080051000000 |
Amortización contable de transferencia de tecnología. |
|
|
|
07080052000000 |
Pérdida en participación subsidiaria. |
|
|
|
07080053000000 |
Intereses devengados que exceden del valor de mercado y moratorios pagados o no. |
|
|
|
07080054000000 |
Gastos no deducibles. |
|
|
|
07080055000000 |
Multas. |
|
|
|
07080056000000 |
Pérdida contable en enajenación de mobiliario y equipo. |
|
|
|
07080057000000 |
Quebrantos diversos. |
|
|
|
07080058000000 |
Amortización contable. |
|
|
|
07080059000000 |
Pérdida cambiaria contable. |
|
|
|
07080060000000 |
Estimaciones. |
|
|
|
07080061000000 |
Pérdida contable en enajenación de bienes adjudicados. |
|
|
|
07080062000000 |
Pérdida contable en fideicomisos. |
|
|
|
07080063000000 |
Pérdida contable en asociación en participación. |
|
|
|
07080064000000 |
Proporción de pagos que sean ingresos exentos para el trabajador. |
|
|
|
07080065000000 |
Operaciones con partes relacionadas no deducibles. |
|
|
|
07080066000000 |
Otras deducciones contables no fiscales. |
|
|
|
|
|
|
|
|
07080067000000 |
Total. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Las partidas no deducibles se contabilizan en: |
|
|
|
|
|
|
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|
07080068000000 |
Intereses pagados. |
|
|
|
07080069000000 |
Gastos de administración. |
|
|
|
07080070000000 |
ISR y PTU causados. |
|
|
|
07080071000000 |
ISR y PTU diferidos. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
La depreciación y amortización contable se integra por: |
|
|
|
|
|
|
|
|
07080072000000 |
Depreciaciones. |
|
|
|
07080073000000 |
Amortizaciones. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Deducciones fiscales no contables |
|
|
|
|
|
|
|
|
07080074000000 |
Ajuste anual por inflación deducible. |
|
|
|
07080075000000 |
Pérdida fiscal en enajenación de acciones y/o intangibles. |
|
|
|
07080076000000 |
Pérdida fiscal en enajenación de inmuebles. |
|
|
|
07080077000000 |
Depreciación fiscal. |
|
|
|
07080078000000 |
Estímulo fiscal por deducción inmediata de inversiones. |
|
|
|
07080079000000 |
Cargos a provisiones. |
|
|
|
07080080000000 |
Cargos a estimaciones. |
|
|
|
07080081000000 |
Honorarios, rentas e intereses de personas físicas que afectaron el resultado del ejercicio anterior pagados en este. |
|
|
|
07080082000000 |
Intereses moratorios efectivamente pagados. |
|
|
|
07080083000000 |
Pérdida por créditos incobrables. |
|
|
|
07080084000000 |
Pérdida fiscal en enajenación de mobiliario y equipo. |
|
|
|
07080085000000 |
Amortización fiscal. |
|
|
|
07080086000000 |
Pérdida cambiaria fiscal. |
|
|
|
07080087000000 |
Pérdida fiscal en enajenación de bienes adjudicados. |
|
|
|
07080088000000 |
Pérdidas fiscales en fideicomisos. |
|
|
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07080089000000 |
Deducción adicional por donación de bienes básicos para la subsistencia humana (para los efectos del artículo 1.3. Del Decreto publicado en el diario oficial de la federación el 26 de diciembre de 2013). |
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07080090000000 |
Deducción del monto adicional del 25% del salario (para los efectos del artículo 1.5. Del Decreto publicado en el DOF el 26 de diciembre de 2013 y artículo 186 de la LISR). |
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07080091000000 |
Estímulo fiscal por contratar personas con discapacidad y/o adultos mayores. |
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07080092000000 |
Deducción del Impuesto sobre la Renta retenido a personas con discapacidad y/o adultos mayores. |
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07080093000000 |
Ajuste de precios de transferencia. |
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07080094000000 |
Intereses netos de ejercicios anteriores. |
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07080095000000 |
Intereses netos del ejercicio. |
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07080096000000 |
Otras deducciones fiscales no contables. |
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07080097000000 |
Total. |
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Ingresos contables no fiscales |
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07080098000000 |
Ingresos por dividendos de residentes en el país. |
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07080099000000 |
Utilidad contable en enajenación de inmuebles. |
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07080100000000 |
Utilidad contable en enajenación de acciones y/o intangibles. |
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07080101000000 |
Utilidad cambiaria contable. |
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07080102000000 |
Cancelación de estimaciones. |
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07080103000000 |
Cancelación de provisiones. |
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07080104000000 |
Intereses moratorios devengados a favor cobrados o no. |
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07080105000000 |
Utilidad en participación subsidiaria. |
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07080106000000 |
Ventas anticipadas acumuladas en el ejercicio anterior y devengadas en este. |
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07080107000000 |
Utilidad contable en fideicomisos. |
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07080108000000 |
Utilidad contable en asociación en participación. |
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07080109000000 |
Utilidad contable en bienes adjudicados. |
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07080110000000 |
Utilidad contable en enajenación de mobiliario y equipo. |
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07080111000000 |
Recuperación de gastos considerados no deducibles en ejercicios anteriores. |
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07080112000000 |
Saldos a favor de impuestos y su actualización. |
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07080113000000 |
Recuperación de cartera de crédito. |
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07080114000000 |
Otros ingresos contables no fiscales. |
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07080115000000 |
Total de ingresos contables no fiscales. |
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Este anexo consta de 16 columnas y está dividido en cuatro partes.
Parte I
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Índice |
Concepto |
Datos a proporcionar |
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9.- Operaciones financieras derivadas Por el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2025
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Número de identificación fiscal o RFC |
País de residencia |
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(Cifras en pesos) |
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Nota: |
Solamente se captura la información de este anexo cuando se haya anotado “si” en el concepto “07D065000" del anexo de datos generales. |
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|
Nombre de la contraparte |
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07090000000000 |
(especificar). |
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07090001000000 |
Total. |
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Parte II
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Datos a proporcionar
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|
Número de contratos celebrados |
Concepto de operaciones financieras derivadas (para los efectos del artículo 16-A CFF) |
Tipo de operaciones financieras derivadas (para los efectos del artículo 20 de la LISR) |
Sumatoria de nocionales |
Parte III
|
Datos a proporcionar
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|
Tipo de mercado |
Nombre del mercado |
Porcentaje de liquidación en efectivo |
Porcentaje de liquidación en especie |
Parte IV
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Datos a proporcionar
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|
Utilidad por contraparte |
Pérdida por contraparte |
Efecto neto |
Proporción que representa de ingresos acumulables y/o deducciones autorizadas |
Este anexo consta de 11 columnas y está dividido en tres partes.
Parte I
|
Índice |
Concepto |
Datos a proporcionar |
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10.- Inversiones permanentes en subsidiarias, asociadas y afiliadas residentes en el extranjero y en México Por el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2025
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Número de identificación fiscal |
País de residencia fiscal de la entidad |
Porcentaje de participación en el capital de la entidad |
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(Cifras en pesos) |
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Nota: |
Solamente se captura la información de este anexo cuando se haya anotado “si” en el concepto “07D066000” del anexo de datos generales. |
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|
Nombre, denominación o razón social de la subsidiaria, asociada o afiliada extranjeras |
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07100000000000 |
(especificar). |
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07100001000000 |
Total. |
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|
Nombre, denominación o razón social de la subsidiaria, asociada o afiliada en México |
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07100002000000 |
(especificar). |
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07100003000000 |
Total. |
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|
Parte II
|
Datos a proporcionar
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|
Monto de la inversión |
Monto de las utilidades (pérdidas) de ejercicios anteriores en el porcentaje de participación |
Forma de pago (transferencia de fondos, capitalización de créditos o deudas, etc.) |
Parte III
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Datos a proporcionar
|
||
|
Monto de la utilidad (pérdida) del ejercicio en el porcentaje de participación |
Valor de la inversión |
Fecha en que se efectuó la aportación de capital en su subsidiaria |
Este anexo consta de 15 columnas y está dividido en cuatro partes.
Parte I
|
Índice |
Concepto |
Datos a proporcionar |
|
|
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11.- Socios o accionistas que tuvieron acciones o partes sociales Por el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2025
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Número de identificación fiscal o RFC |
País de residencia para efectos fiscales |
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(Cifras en pesos) |
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Nombre, denominación o razón social del socio o accionista |
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07110000000000 |
(especificar). |
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07110001000000 |
Total. |
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Parte II
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Datos a proporcionar
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|
Porcentaje de participación del socio o accionista en el ejercicio |
Periodo de tenencia del |
Periodo de tenencia al |
Monto de Aportaciones que no sean Prima en Suscripción de acciones |
Parte III
|
Datos a proporcionar
|
|||
|
Monto de retiros de capital |
Monto de préstamos efectuados |
Monto de préstamos recibidos |
Porcentaje de tasa de interés pactada en caso de préstamo recibidos |
Parte IV
|
Datos a proporcionar
|
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Destino del préstamo |
Monto de prima en suscripción de acciones |
Forma de pago (transferencia de fondos, capitalización de créditos o deudas, etc.) |
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