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ANEXO 19 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2026, publicada el 28 de diciembre de 2025 |
Lunes 26 de Enero de 2026 |
Parte II
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Datos a proporcionar |
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Porcentaje en relación con el total del activo (ejercicio fiscal) |
Porcentaje en relación con el total del activo (ejercicio fiscal anterior) |
Variación en pesos respecto al ejercicio fiscal anterior |
Porcentaje de variación en pesos respecto al ejercicio fiscal anterior |
Explicar variación |
El anexo no. 2 consta de 8 columnas y está dividido en dos partes.
Parte I
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Índice |
Concepto |
Datos a proporcionar |
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2- Estado de resultado integral por los ejercicios comprendidos del 01 de enero al 31 de diciembre de 2025 y de 2024 (cifras en pesos) |
Total 2025 |
Partes relacionadas 2025 |
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Nota: |
Para el llenado de este anexo es necesario capturar primero la información de los anexos 5, 6 (cuando se esté obligado al llenado de este anexo), 7 y 8. |
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08020000000000 |
Total de ventas o ingresos netos. |
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Menos: |
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08020001000000 |
Costo de ventas. |
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08020002000000 |
Pérdida bruta. |
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08020003000000 |
Utilidad bruta. |
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Menos: |
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Gastos de operación |
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08020004000000 |
Gastos generales. |
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08020005000000 |
Gastos de administración. |
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08020006000000 |
Gastos de venta. |
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08020007000000 |
Gastos prorrateados por la oficina central en el extranjero. |
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08020008000000 |
Total. |
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08020009000000 |
Pérdida de operación. |
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08020010000000 |
Utilidad de operación. |
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Más (menos): |
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Resultado integral de financiamiento |
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08020011000000 |
Intereses a favor. |
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08020012000000 |
Intereses a cargo. |
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08020013000000 |
Intereses moratorios a favor. |
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08020014000000 |
Intereses moratorios a cargo. |
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08020015000000 |
Utilidad cambiaria. |
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08020016000000 |
Pérdida cambiaria. |
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08020017000000 |
Resultado por posición monetaria favorable. |
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08020018000000 |
Resultado por posición monetaria desfavorable. |
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08020019000000 |
Cambios en el valor razonable de activos y pasivos financieros deudor. |
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08020020000000 |
Cambios en el valor razonable de activos y pasivos financieros acreedor. |
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08020021000000 |
Otros conceptos financieros a favor. |
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08020022000000 |
Otros conceptos financieros a cargo. |
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08020023000000 |
Total. |
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Más (menos): |
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Participación en la utilidad o pérdida neta de otras entidades |
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08020024000000 |
Pérdida neta por participación en los resultados de subsidiarias no consolidadas, asociadas y negocios conjuntos. |
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08020025000000 |
Utilidad neta por participación en los resultados de subsidiarias no consolidadas, asociadas y negocios conjuntos. |
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08020026000000 |
Pérdida antes de impuestos a la utilidad. |
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08020027000000 |
Utilidad antes de impuestos a la utilidad. |
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Menos: |
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Impuestos a la utilidad |
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08020028000000 |
Impuesto sobre la renta. |
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08020029000000 |
Impuesto sobre la renta diferido. |
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08020030000000 |
Otras provisiones. |
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08020031000000 |
Total. |
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Más (menos): |
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|
Otros ingresos (gastos) |
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08020032000000 |
Reversión del deterioro del crédito mercantil. |
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08020033000000 |
Reversión del deterioro de los demás activos de larga duración. |
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08020034000000 |
Operaciones discontinuadas favorables. |
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08020035000000 |
Operaciones discontinuadas desfavorables. |
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08020036000000 |
Total otros ingresos (gastos), neto. |
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08020037000000 |
Pérdida neta. |
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08020038000000 |
Utilidad neta. |
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|
Más (menos): |
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|
Otros resultados integrales |
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08020039000000 |
Resultado por conversión de operaciones extranjeras favorables. |
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08020040000000 |
Resultado por conversión de operaciones extranjeras desfavorables. |
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08020041000000 |
Resultado no realizado en y/o sobre instrumentos financieros favorables. |
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08020042000000 |
Resultado no realizado en y/o sobre instrumentos financieros desfavorable. |
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08020043000000 |
Valuación de coberturas de flujo de efectivo y/o instrumentos financieros favorables. |
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08020044000000 |
Valuación de coberturas de flujo de efectivo y/o instrumentos financieros desfavorable. |
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08020045000000 |
Participación en los otros resultados integrales de asociadas favorable. |
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08020046000000 |
Participación en los otros resultados integrales de asociadas desfavorable. |
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08020047000000 |
Impuestos a la utilidad de otros resultados integrales. |
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08020048000000 |
PTU de otros resultados integrales. |
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08020049000000 |
Otros. |
|
|
|
08020050000000 |
Suma de otros resultados integrales. |
|
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08020051000000 |
Resultado integral deudor. |
|
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08020052000000 |
Resultado integral acreedor. |
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08020053000000 |
Utilidad básica por acción ordinaria. |
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|
Las notas adjuntas son parte integrante de este estado financiero. |
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Parte II
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Datos a proporcionar |
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Partes no relacionadas 2025 |
Total 2024 |
Partes relacionadas 2024 |
Partes no relacionadas 2024 |
El anexo no. 3 consta de 15 columnas y está dividido en cuatro partes.
Parte I
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Índice |
Concepto |
Datos a proporcionar |
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3- Estado de cambios en el patrimonio de la oficina central del extranjero en el establecimiento permanente por los ejercicios terminados al 31 de diciembre de 2025 y de 2024 (cifras en pesos) |
Patrimonio de la oficina central del establecimiento permanente en el extranjero |
Utilidad neta |
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08030000000000 |
Saldos al 1 de enero de 2024 previamente reportados. |
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08030001000000 |
Ajuste por aplicación retrospectiva por cambios contables y correcciones de errores. |
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08030002000000 |
Saldos al 1 de enero de 2024 ajustados. |
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|
08030003000000 |
Aportaciones de capital. |
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08030004000000 |
Reembolsos de capital. |
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08030005000000 |
Dividendos pagados. |
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08030006000000 |
Dividendos en acciones. |
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08030007000000 |
Cambios en la participación controladora que no implican pérdidas de control. |
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08030008000000 |
Utilidad neta de 2024. |
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08030009000000 |
Pérdida neta de 2024. |
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08030010000000 |
Resultado por tenencia de activos no monetarios. |
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08030011000000 |
Recompra de acciones. |
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08030012000000 |
Efecto de valuación del ejercicio de instrumentos financieros. |
|
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08030013000000 |
Efecto de conversión del ejercicio de operaciones extranjeras. |
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08030014000000 |
Resultado por conversión de operaciones extranjeras favorables. |
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08030015000000 |
Resultado por conversión de operaciones extranjeras desfavorables. |
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08030016000000 |
Resultado no realizado en y/o sobre instrumentos financieros favorables. |
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08030017000000 |
Resultado no realizado en y/o sobre instrumentos financieros desfavorable. |
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08030018000000 |
Valuación de coberturas de flujo de efectivo y/o instrumentos financieros favorables. |
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08030019000000 |
Valuación de coberturas de flujo de efectivo y/o instrumentos financieros desfavorable. |
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08030020000000 |
Participación de los otros resultados integrales de asociadas favorables. |
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08030021000000 |
Participación de los otros resultados integrales de asociadas desfavorable. |
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08030022000000 |
Impuestos a la utilidad de otros resultados integrales. |
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08030023000000 |
PTU de otros resultados integrales. |
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08030024000000 |
Otros. |
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08030025000000 |
Saldos al 31 de diciembre de 2024. |
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08030026000000 |
Saldos al 1 de enero de 2025, previamente reportados. |
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08030027000000 |
Ajuste por aplicación retrospectiva por cambios contables y correcciones de errores. |
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08030028000000 |
Saldos al 1 de enero de 2025 ajustados. |
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08030029000000 |
Aportaciones de capital. |
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08030030000000 |
Reembolsos de capital. |
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08030031000000 |
Dividendos pagados. |
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08030032000000 |
Dividendos en acciones. |
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08030033000000 |
Cambios en la participación controladora que no implican pérdidas de control. |
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08030034000000 |
Utilidad neta de 2025. |
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08030035000000 |
Pérdida neta de 2025. |
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08030036000000 |
Resultado por tenencia de activos no monetarios. |
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08030037000000 |
Recompra de acciones. |
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08030038000000 |
Efecto de valuación del ejercicio de instrumentos financieros. |
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08030039000000 |
Efecto de conversión del ejercicio de operaciones extranjeras. |
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08030040000000 |
Resultado por conversión de operaciones extranjeras favorables. |
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08030041000000 |
Resultado por conversión de operaciones extranjeras desfavorables. |
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08030042000000 |
Resultado no realizado en y/o sobre instrumentos financieros favorables. |
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08030043000000 |
Resultado no realizado en y/o sobre instrumentos financieros desfavorable. |
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08030044000000 |
Valuación de coberturas de flujo de efectivo y/o instrumentos financieros favorable. |
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08030045000000 |
Valuación de coberturas de flujo de efectivo y/o instrumentos financieros desfavorable. |
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08030046000000 |
Participación de los otros resultados integrales de asociadas favorables. |
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08030047000000 |
Participación de los otros resultados integrales de asociadas desfavorables. |
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|
08030048000000 |
Impuestos a la utilidad de otros resultados integrales. |
|
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|
08030049000000 |
PTU de otros resultados integrales. |
|
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08030050000000 |
Otros. |
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|
08030051000000 |
Saldos al 31 de diciembre de 2025. |
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|
Las notas adjuntas son parte integrante de este estado financiero. |
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Parte II
|
Datos a proporcionar |
|||
|
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|
Pérdida neta |
Utilidades retenidas de ejercicios anteriores |
Pérdidas acumuladas de ejercicios anteriores |
Otros resultados integrales (deudor) |
Parte III
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Datos a proporcionar |
|||
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|
Otros resultados integrales (acreedor) |
Exceso en la actualización del patrimonio |
Insuficiencia en la actualización del patrimonio |
Resultado por tenencia de activos no monetarios |
Parte IV
|
Datos a proporcionar |
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|
Otras cuentas del patrimonio acreedoras |
Otras cuentas del patrimonio deudoras |
Total del patrimonio |
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Índice |
Concepto |
Datos a proporcionar |
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|
4- Estado de flujos de efectivo por los ejercicios terminados al 31 de diciembre de 2025 y de 2024 (cifras en pesos) |
2025 |
2024 |
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|
Conforme al método indirecto |
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|
Actividades de operación |
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08040000000000 |
Utilidad antes de impuestos a la utilidad. |
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08040001000000 |
Pérdida antes de impuestos a la utilidad. |
|
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|
|
|
|
|
|
Partidas relacionadas con actividades de financiamiento |
|
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|
|
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|
08040002000000 |
Depreciaciones y amortizaciones. |
|
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|
08040003000000 |
Pérdida por deterioro de activos. |
|
|
|
08040004000000 |
Utilidad por venta de activo fijo y terreno. |
|
|
|
08040005000000 |
Intereses a favor. |
|
|
|
08040006000000 |
Dividendos cobrados. |
|
|
|
08040007000000 |
Otras partidas relacionadas con actividades de inversión. |
|
|
|
08040008000000 |
Suma de partidas relacionadas con actividades de inversión. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Partidas relacionadas con actividades de financiamiento |
|
|
|
|
|
|
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|
08040009000000 |
Intereses a cargo. |
|
|
|
08040010000000 |
Otras partidas relacionadas con actividades de financiamiento. |
|
|
|
08040011000000 |
Suma de partidas relacionadas con actividades de financiamiento. |
|
|
|
|
Más (menos): |
|
|
|
08040012000000 |
Incremento en cuentas por cobrar y otros. |
|
|
|
08040013000000 |
Disminución en inventarios. |
|
|
|
08040014000000 |
Disminución en proveedores. |
|
|
|
08040015000000 |
Impuesto sobre la renta pagado. |
|
|
|
08040016000000 |
Otras partidas. |
|
|
|
08040017000000 |
Flujos netos de efectivo de actividades de operación. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Actividades de inversión |
|
|
|
|
|
|
|
|
08040018000000 |
Negocio adquirido (crédito mercantil y/o comercial). |
|
|
|
08040019000000 |
Intereses cobrados. |
|
|
|
08040020000000 |
Dividendos cobrados. |
|
|
|
08040021000000 |
Adquisición de activo fijo y terreno. |
|
|
|
08040022000000 |
Cobros por venta de activo fijo y terreno. |
|
|
|
08040023000000 |
Adquisición de acciones. |
|
|
|
08040024000000 |
Adquisición de activos intangibles. |
|
|
|
08040025000000 |
Adquisición de otros activos. |
|
|
|
08040026000000 |
Otras partidas relacionadas con actividades de inversión. |
|
|
|
08040027000000 |
Flujos netos de efectivo de actividades de inversión. |
|
|
|
08040028000000 |
Efectivo excedente para aplicar en actividades de financiamiento (resultado positivo). |
|
|
|
08040029000000 |
Efectivo a obtener de actividades de financiamiento (resultado negativo). |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Actividades de financiamiento |
|
|
|
|
|
|
|
|
08040030000000 |
Entrada de efectivo por emisión de capital. |
|
|
|
08040031000000 |
Entrada de efectivo por aportaciones para futuros aumentos de capital. |
|
|
|
08040032000000 |
Obtención de préstamos con partes relacionadas. |
|
|
|
08040033000000 |
Obtención de préstamos con partes no relacionadas. |
|
|
|
08040034000000 |
Pago de pasivos. |
|
|
|
08040035000000 |
Pago de préstamos con partes relacionadas |
|
|
|
08040036000000 |
Pago de préstamos con partes no relacionadas. |
|
|
|
08040037000000 |
Pago de pasivos derivados de arrendamiento financiero. |
|
|
|
08040038000000 |
Intereses pagados. |
|
|
|
08040039000000 |
Pago de dividendos. |
|
|
|
08040040000000 |
Emisión de deuda. |
|
|
|
08040041000000 |
Otras partidas relacionadas con actividades de financiamiento. |
|
|
|
08040042000000 |
Flujos netos de efectivo de actividades de financiamiento. |
|
|
|
08040043000000 |
Incremento neto de efectivo y demás equivalentes de efectivo. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Efectos por cambios en el valor del efectivo |
|
|
|
|
|
|
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|
08040044000000 |
Efectos por cambios en el valor del efectivo por conversión de los saldos y flujos de efectivo de sus operaciones extranjeras, a la moneda de informe. |
|
|
|
08040045000000 |
Efectos por cambios en el valor del efectivo por inflación asociado con los saldos y flujos de efectivo de entidades que conforman la entidad económica consolidada. |
|
|
|
08040046000000 |
Otros efectos por cambios en el valor del efectivo. |
|
|
|
08040047000000 |
Total de efectos por cambios en el valor del efectivo. |
|
|
|
08040048000000 |
Efectivo al principio del periodo. |
|
|
|
|
|
|
|
|
08040049000000 |
Efectivo al final del periodo. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Conforme al método directo |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Actividades de operación |
|
|
|
|
|
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|
08040050000000 |
Cobro a clientes. |
|
|
|
08040051000000 |
Pagos a proveedores. |
|
|
|
08040052000000 |
Pago a empleados y otros proveedores de bienes y servicios. |
|
|
|
08040053000000 |
Impuesto sobre la renta pagado. |
|
|
|
08040054000000 |
Otras actividades de operación. |
|
|
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08040055000000 |
Flujos netos de efectivo de actividades de operación. |
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|
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|
|
|
Actividades de inversión |
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|
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08040056000000 |
Negocio adquirido (crédito mercantil y/o comercial). |
|
|
|
08040057000000 |
Intereses cobrados. |
|
|
|
08040058000000 |
Dividendos cobrados. |
|
|
|
08040059000000 |
Adquisición de activo fijo. |
|
|
|
08040060000000 |
Cobros por venta de activo fijo. |
|
|
|
08040061000000 |
Adquisición de acciones. |
|
|
|
08040062000000 |
Adquisición de activos intangibles. |
|
|
|
08040063000000 |
Adquisición de otros activos. |
|
|
|
08040064000000 |
Otras partidas relacionadas con actividades de inversión. |
|
|
|
08040065000000 |
Flujos netos de efectivo de actividades de inversión. |
|
|
|
08040066000000 |
Efectivo excedente para aplicar en actividades de financiamiento (resultado positivo). |
|
|
|
08040067000000 |
Efectivo a obtener de actividades de financiamiento (resultado negativo). |
|
|
|
|
|
|
|
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|
Actividades de financiamiento |
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08040068000000 |
Entrada de efectivo por emisión de capital. |
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|
08040069000000 |
Entrada de efectivo por aportaciones para futuros aumentos de capital. |
|
|
|
08040070000000 |
Obtención de préstamos con partes relacionadas. |
|
|
|
08040071000000 |
Obtención de préstamos con partes no relacionadas. |
|
|
|
08040072000000 |
Pago de pasivos. |
|
|
|
08040073000000 |
Pago de préstamos con partes relacionadas. |
|
|
|
08040074000000 |
Pago de préstamos con partes no relacionadas. |
|
|
|
08040075000000 |
Pago de pasivos derivados de arrendamiento financiero. |
|
|
|
08040076000000 |
Intereses pagados. |
|
|
|
08040077000000 |
Pago de dividendos. |
|
|
|
08040078000000 |
Emisión de deuda. |
|
|
|
08040079000000 |
Otras partidas relacionadas con actividades de financiamiento. |
|
|
|
08040080000000 |
Flujos netos de efectivo de actividades de financiamiento. |
|
|
|
08040081000000 |
Incremento neto de efectivo y demás equivalentes de efectivo. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Efectos por cambios en el valor del efectivo |
|
|
|
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|
08040082000000 |
Efectos por cambios en el valor del efectivo por conversión de los saldos y flujos de efectivo de sus operaciones extranjeras, a la moneda de informe. |
|
|
|
08040083000000 |
Efectos por cambios en el valor del efectivo por inflación asociado con los saldos y flujos de efectivo de entidades que conforman la entidad económica consolidada. |
|
|
|
08040084000000 |
Otros efectos por cambios en el valor del efectivo. |
|
|
|
08040085000000 |
Total de efectos por cambios en el valor del efectivo. |
|
|
|
08040086000000 |
Efectivo al principio del periodo. |
|
|
|
|
|
|
|
|
08040087000000 |
Efectivo al final del periodo. |
|
|
|
|
Las notas adjuntas son parte integrante de este estado financiero. |
|
|
|
Concepto |
|
|
|
4.1.- Notas a los estados financieros |
El anexo no. 5 consta de 17 columnas y está dividido en cuatro partes
Parte I
|
Índice |
Concepto |
Datos a proporcionar |
|
|
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|
|
|
|
|
5- Integración analítica de ventas o ingresos netos por los ejercicios terminados al 31 de diciembre de 2025 y de 2024 (cifras en pesos) |
2025 |
2024 |
|
|
|
|
|
|
08050000000000 |
Ventas totales a nacionales de inventarios producidos. |
|
|
|
08050001000000 |
Ventas totales al extranjero de inventarios producidos. |
|
|
|
08050002000000 |
Total de ventas de inventarios producidos. |
|
|
|
08050003000000 |
Ventas totales a nacionales de inventarios adquiridos para su distribución. |
|
|
|
08050004000000 |
Ventas totales al extranjero de inventarios adquiridos para su distribución. |
|
|
|
08050005000000 |
Total de ventas de inventarios para su distribución. |
|
|
|
08050006000000 |
Devoluciones, descuentos y bonificaciones sobre ventas nacionales. |
|
|
|
08050007000000 |
Devoluciones, descuentos y bonificaciones sobre ventas al extranjero. |
|
|
|
08050008000000 |
Ventas netas. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ingresos netos por: |
|
|
|
|
|
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|
08050009000000 |
Servicios en general nacionales. |
|
|
|
08050010000000 |
Servicios en general del extranjero. |
|
|
|
08050011000000 |
Maquila nacional. |
|
|
|
08050012000000 |
Maquila al extranjero. |
|
|
|
08050013000000 |
Servicios administrativos nacionales. |
|
|
|
08050014000000 |
Servicios administrativos del extranjero. |
|
|
|
08050015000000 |
Seguros y reaseguros nacionales. |
|
|
|
08050016000000 |
Seguros y reaseguros del extranjero. |
|
|
|
08050017000000 |
Comisiones nacionales. |
|
|
|
08050018000000 |
Comisiones del extranjero. |
|
|
|
08050019000000 |
Regalías nacionales. |
|
|
|
08050020000000 |
Regalías del extranjero. |
|
|
|
08050021000000 |
Asistencia técnica nacionales. |
|
|
|
08050022000000 |
Asistencia técnica del extranjero. |
|
|
|
08050023000000 |
Arrendamientos nacionales. |
|
|
|
08050024000000 |
Arrendamiento del extranjero. |
|
|
|
08050025000000 |
Ganancia en enajenación de acciones. |
|
|
|
08050026000000 |
Ganancia en enajenación de activo fijo. |
|
|
|
08050027000000 |
Ganancia en enajenación de activos intangibles. |
|
|
|
08050028000000 |
Ganancia en enajenación de terrenos. |
|
|
|
08050029000000 |
Recuperación de cuentas incobrables. |
|
|
|
08050030000000 |
Recuperación por seguros. |
|
|
|
08050031000000 |
Dividendos provenientes de residentes en el país. |
|
|
|
08050032000000 |
Dividendos provenientes de residentes en el extranjero. |
|
|
|
08050033000000 |
Ingresos atribuibles al establecimiento permanente por enajenaciones de mercancías en territorio nacional, efectuados por la oficina central del establecimiento, por otro establecimiento del residente en el extranjero o directamente por este último. |
|
|
|
08050034000000 |
Ingresos atribuibles al establecimiento permanente por enajenaciones de bienes inmuebles en territorio nacional, efectuados por la oficina central del establecimiento, por otro establecimiento del residente en el extranjero o directamente por este último. |
|
|
|
08050035000000 |
Ingresos atribuibles al establecimiento permanente obtenidos por la oficina central del establecimiento o por cualquiera de sus establecimientos en el extranjero, en la proporción en que el establecimiento permanente en México haya participado en las erogaciones. |
|
|
|
08050036000000 |
Otros ingresos atribuibles al establecimiento permanente. |
|
|
|
08050037000000 |
Otros. |
|
|
|
08050038000000 |
Total de ingresos netos. |
|
|
|
08050039000000 |
Total de ventas o ingresos netos. |
|
|
|
08050040000000 |
Ajuste por actualización. |
|
|
|
08050041000000 |
Total de ventas o ingresos netos actualizados. |
|
|
Parte II
|
Datos a proporcionar |
||||
|
|
|
|
|
|
|
Porcentaje en relación con el total de ventas o ingresos netos actualizados (ejercicio fiscal) |
Porcentaje en relación con el total de ventas o ingresos netos actualizados (ejercicio fiscal anterior) |
Variación en pesos respecto al ejercicio fiscal anterior |
Porcentaje de variación en pesos respecto al ejercicio fiscal anterior |
Explicar variación |
Parte III
|
Datos a proporcionar |
|||
|
|
|
|
|
|
Partes no relacionadas 2025 |
2024 |
Partes relacionadas 2024 |
Partes no relacionadas 2024 |
Parte IV
|
Datos a proporcionar |
|||
|
|
|
|
|
|
Total acumulables para ISR 2025 |
Total no acumulables para ISR 2025 |
Total acumulables para ISR 2024 |
Total no acumulables para ISR 2024 |
El anexo no. 6 consta de 8 columnas y está dividido en dos partes.
Parte I
|
Índice |
Concepto |
Datos a proporcionar |
|
|
|
|
|
|
|
|
6- Determinación del costo de lo vendido para efectos contables y del impuesto sobre la renta por los ejercicios comprendidos del 01 de enero al 31 de diciembre de 2025 y de 2024 (cifras en pesos) |
Total 2025 |
Partes relacionadas 2025 |
|
|
|
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|
Nota: |
Solamente se captura la información de este anexo cuando se haya elegido algún tipo de sistema de costeo en el índice 08D019000 del anexo de datos generales. |
||
|
|
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|
|
|
Conforme al sistema de costeo absorbente, sobre la base de costos históricos o predeterminados para efectos fiscales y con los métodos de valuación de costo de adquisición y costo estándar para efectos contables |
|
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|
|
|
|
|
08060000000000 |
Inventario inicial de materia prima. |
|
|
|
|
Más: |
|
|
|
08060001000000 |
Compras nacionales de materia prima. |
|
|
|
08060002000000 |
Compras importación de materia prima. |
|
|
|
|
Menos: |
|
|
|
08060003000000 |
Inventario final de materia prima. |
|
|
|
08060004000000 |
Materia prima directa utilizada para la producción. |
|
|
|
|
Más: |
|
|
|
08060005000000 |
Mano de obra directa. |
|
|
|
08060006000000 |
Costo primo de la producción. |
|
|
|
|
Más: |
|
|
|
08060007000000 |
Materia prima indirecta. |
|
|
|
08060008000000 |
Mano de obra indirecta. |
|
|
|
08060009000000 |
Gastos de fabricación. |
|
|
|
08060010000000 |
Costo de producción. |
|
|
|
|
Más: |
|
|
|
08060011000000 |
Inventario inicial de producción en proceso. |
|
|
|
08060012000000 |
Compras de producción en proceso. |
|
|
|
|
Menos: |
|
|
|
08060013000000 |
Inventario final de producción en proceso. |
|
|
|
08060014000000 |
Costo de producción terminada. |
|
|
|
|
Más: |
|
|
|
08060015000000 |
Inventario inicial de productos terminados. |
|
|
|
08060016000000 |
Compras de productos terminados. |
|
|
|
|
Menos: |
|
|
|
08060017000000 |
Inventario final de productos terminados. |
|
|
|
08060018000000 |
Efecto UEPS eliminado del costo de ventas. |
|
|
|
08060019000000 |
Otros conceptos de costo de ventas. |
|
|
|
08060020000000 |
Costo de ventas contable. |
|
|
|
08060021000000 |
Más-menos: efecto de la inflación conforme a la NIF B-10. |
|
|
|
08060022000000 |
Costo de lo vendido contable histórico. |
|
|
|
|
Menos: |
|
|
|
08060023000000 |
Compras de materias primas, producción en proceso y terminada no deducibles. |
|
|
|
08060024000000 |
Mano de obra no deducible. |
|
|
|
08060025000000 |
Gastos de fabricación no deducibles. |
|
|
|
08060026000000 |
Depreciación contable en gastos de fabricación. |
|
|
|
08060027000000 |
Otros conceptos no deducibles. |
|
|
|
|
Más: |
|
|
|
08060028000000 |
Depreciación fiscal de inversiones relacionadas con la producción. |
|
|
|
08060029000000 |
Otros conceptos deducibles. |
|
|
|
08060030000000 |
Costo de lo vendido deducible para impuesto sobre la renta. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Conforme a un sistema distinto al anterior |
|
|
|
|
|
|
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|
08060031000000 |
Gastos de fabricación. |
|
|
|
08060032000000 |
Otros conceptos de costo de ventas. |
|
|
|
08060033000000 |
Costo de ventas contable. |
|
|
|
08060034000000 |
Más-menos: efecto de la inflación conforme a la NIF B-10. |
|
|
|
08060035000000 |
Costo de lo vendido contable histórico. |
|
|
|
|
Menos: |
|
|
|
08060036000000 |
Conceptos no deducibles sin incluir depreciación. |
|
|
|
08060037000000 |
Depreciación contable. |
|
|
|
|
Más: |
|
|
|
08060038000000 |
Depreciación fiscal. |
|
|
|
08060039000000 |
Otros conceptos deducibles. |
|
|
|
08060040000000 |
Costo de lo vendido deducible para impuesto sobre la renta. |
|
|
Parte II
|
Datos a proporcionar |
|||
|
|
|
|
|
|
Partes no relacionadas 2025 |
2024 |
Partes relacionadas 2024 |
Partes no relacionadas 2024 |
El anexo no. 7 consta de 67 columnas y está dividido en trece partes.
Parte I
|
Índice |
Concepto |
Datos a proporcionar |
|
|
|
|
|
|
|
|
7- Análisis comparativo de las subcuentas de gastos por los ejercicios terminados al 31 de diciembre de 2025 y de 2024 (cifras en pesos) |
Gastos de fabricación 2025 |
Gastos de fabricación 2024 |
|
|
|
|
|
|
|
Remuneraciones |
|
|
|
|
|
|
|
|
08070000000000 |
Sueldos y salarios. |
|
|
|
08070001000000 |
Compensaciones. |
|
|
|
08070002000000 |
Horas extras. |
|
|
|
08070003000000 |
Vacaciones. |
|
|
|
08070004000000 |
Prima vacacional. |
|
|
|
08070005000000 |
Gratificaciones. |
|
|
|
08070006000000 |
Indemnizaciones. |
|
|
|
08070007000000 |
Servicios subordinados pagados a residentes en el extranjero exentos. |
|
|
|
08070008000000 |
Servicios subordinados pagados a residentes en el extranjero tasa 15%. |
|
|
|
08070009000000 |
Servicios subordinados pagados a residentes en el extranjero tasa 30%. |
|
|
|
08070010000000 |
Participación de los trabajadores en las utilidades causada. |
|
|
|
08070011000000 |
Participación de los trabajadores en las utilidades diferida. |
|
|
|
08070012000000 |
Sueldos, salarios y prestaciones a trabajadores con discapacidad y/o adultos mayores. |
|
|
|
08070013000000 |
Otras remuneraciones. |
|
|
|
08070014000000 |
Total de remuneraciones. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Prestaciones al personal |
|
|
|
|
|
|
|
|
08070015000000 |
Prestaciones de retiro. |
|
|
|
08070016000000 |
Estímulos al personal. |
|
|
|
08070017000000 |
Previsión social. |
|
|
|
08070018000000 |
Aportaciones para plan de jubilación. |
|
|
|
08070019000000 |
Jubilaciones, pensiones, retiros pagados a residentes en el extranjero exentos. |
|
|
|
08070020000000 |
Jubilaciones, pensiones, retiros pagados a residentes en el extranjero tasa 15%. |
|
|
|
08070021000000 |
Jubilaciones, pensiones, retiros pagados a residentes en el extranjero tasa 30%. |
|
|
|
08070022000000 |
Otras prestaciones. |
|
|
|
08070023000000 |
Total de prestaciones al personal. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Impuestos y aportaciones sobre sueldos y salarios |
|
|
|
|
|
|
|
|
08070024000000 |
Cuotas al IMSS. |
|
|
|
08070025000000 |
Aportaciones al INFONAVIT. |
|
|
|
08070026000000 |
Impuesto sobre nóminas. |
|
|
|
08070027000000 |
Seguro de retiro. |
|
|
|
08070028000000 |
Otros impuestos y aportaciones. |
|
|
|
08070029000000 |
Total de impuestos y aportaciones sobre sueldos y salarios. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Honorarios |
|
|
|
|
|
|
|
|
08070030000000 |
A personas físicas residentes en el país. |
|
|
|
08070031000000 |
A personas morales residentes en el país. |
|
|
|
08070032000000 |
A residentes en el extranjero exentos. |
|
|
|
08070033000000 |
A residentes en el extranjero tasa 25%. |
|
|
|
08070034000000 |
A entidades residentes en regímenes fiscales preferentes. |
|
|
|
08070035000000 |
A residentes en el extranjero en los términos del artículo 157 de la LISR. |
|
|
|
08070036000000 |
Subtotal. |
|
|
|
08070037000000 |
Al consejo de administración. |
|
|
|
08070038000000 |
Total de honorarios. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Arrendamientos |
|
|
|
|
|
|
|
|
08070039000000 |
A personas físicas residentes en el país. |
|
|
|
08070040000000 |
A personas morales residentes en el país. |
|
|
|
08070041000000 |
A residentes en el extranjero tasa 25%. |
|
|
|
08070042000000 |
A entidades residentes en regímenes fiscales preferentes. |
|
|
|
08070043000000 |
Total de arrendamientos. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Depreciaciones y amortizaciones |
|
|
|
|
|
|
|
|
08070044000000 |
Depreciaciones. |
|
|
|
08070045000000 |
Total de depreciaciones. |
|
|
|
08070046000000 |
Amortizaciones. |
|
|
|
08070047000000 |
Total de amortizaciones. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Otros gastos |
|
|
|
|
|
|
|
|
08070048000000 |
Combustibles y lubricantes. |
|
|
|
08070049000000 |
Correos. |
|
|
|
08070050000000 |
Internet. |
|
|
|
08070051000000 |
Viáticos y gastos de viaje. |
|
|
|
08070052000000 |
Gastos de representación. |
|
|
|
08070053000000 |
Teléfono. |
|
|
|
08070054000000 |
Agua. |
|
|
|
08070055000000 |
Electricidad. |
|
|
|
08070056000000 |
Vigilancia y limpieza. |
|
|
|
08070057000000 |
Materiales de oficina. |
|
|
|
08070058000000 |
Gastos legales. |
|
|
|
08070059000000 |
Mantenimiento y conservación. |
|
|
|
08070060000000 |
Seguros y fianzas. |
|
|
|
08070061000000 |
Gastos no deducibles. |
|
|
|
08070062000000 |
Otros impuestos y derechos. |
|
|
|
08070063000000 |
Recargos fiscales. |
|
|
|
08070064000000 |
Cuotas y suscripciones. |
|
|
|
08070065000000 |
Propaganda y publicidad. |
|
|
|
08070066000000 |
Fotocopiado. |
|
|
|
08070067000000 |
Donativos. |
|
|
|
08070068000000 |
Asistencia técnica al 25%. |
|
|
|
08070069000000 |
Fletes y acarreos pagados a personas físicas. |
|
|
|
08070070000000 |
Fletes y acarreos pagados a personas morales. |
|
|
|
08070071000000 |
Impuesto de importación. |
|
|
|
08070072000000 |
Impuesto de exportación. |
|
|
|
08070073000000 |
Uniformes. |
|
|
|
08070074000000 |
Regalías sin retención. |
|
|
|
08070075000000 |
Regalías sujetas al 5%. |
|
|
|
08070076000000 |
Regalías sujetas al 10%. |
|
|
|
08070077000000 |
Regalías sujetas al 25%. |
|
|
|
08070078000000 |
Regalías sujetas al 35%. |
|
|
|
08070079000000 |
Comisiones sobre ventas. |
|
|
|
08070080000000 |
Patentes y marcas. |
|
|
|
08070081000000 |
Materias primas de producción. |
|
|
|
08070082000000 |
Materiales auxiliares de producción. |
|
|
|
08070083000000 |
Maquilas. |
|
|
|
08070084000000 |
Comisiones bancarias. |
|
|
|
08070085000000 |
Pérdida en venta de terrenos. |
|
|
|
08070086000000 |
Pérdida en venta de edificios y construcciones. |
|
|
|
08070087000000 |
Pérdida en venta de maquinaria. |
|
|
|
08070088000000 |
Pérdida en venta de equipo de transporte. |
|
|
|
08070089000000 |
Pérdida en venta de mobiliario y equipo. |
|
|
|
08070090000000 |
Pérdida en venta de equipo de cómputo. |
|
|
|
08070091000000 |
Pérdida en enajenación de acciones. |
|
|
|
08070092000000 |
Pérdida por deterioro de activos. |
|
|
|
08070093000000 |
Gastos de comedor. |
|
|
|
08070094000000 |
Equipo de protección. |
|
|
|
08070095000000 |
Protección industrial. |
|
|
|
08070096000000 |
Medicinas. |
|
|
|
08070097000000 |
Pérdida por créditos incobrables. |
|
|
|
08070098000000 |
Consumo en restaurantes. |
|
|
|
08070099000000 |
Pérdida por operaciones financieras derivadas. |
|
|
|
08070100000000 |
Deducción por concepto de ayuda alimentaria para los trabajadores. |
|
|
|
08070101000000 |
Uso o goce temporal de automóviles con propulsión de baterías eléctricas recargables y automóviles eléctricos con motor de combustión interna o accionado por hidrógeno. |
|
|
|
08070102000000 |
Monto deducible de los pagos efectuados por el uso o goce temporal de automóviles. |
|
|
|
08070103000000 |
Otros. |
|
|
|
08070104000000 |
Total de otros gastos. |
|
|
|
08070105000000 |
Total de gastos. |
|
|
|
08070106000000 |
Efecto de reexpresión. |
|
|
|
08070107000000 |
Total de gastos actualizado. |
|
|
Parte II
|
Datos a proporcionar |
||||
|
|
|
|
|
|
|
Gastos de fabricación: porcentaje en relación con el total de gastos actualizado (ejercicio fiscal) |
Gastos de fabricación: porcentaje en relación con el total de gastos actualizado (ejercicio fiscal anterior) |
Gastos de fabricación: variación en pesos respecto al ejercicio fiscal anterior |
Gastos de fabricación: porcentaje de variación en pesos respecto al ejercicio fiscal anterior |
Gastos de fabricación: explicar variación |
Parte III
|
Datos a proporcionar |
||||
|
|
|
|
|
|
|
Gastos de fabricación: partes relacionadas 2025 |
Gastos de fabricación: partes no relacionadas 2025 |
Gastos de fabricación: partes relacionadas 2024 |
Gastos de fabricación: partes no relacionadas 2024 |
Gastos de venta 2025 |
Parte IV
|
Datos a proporcionar |
||||
|
|
|
|
|
|
|
Gastos de venta 2024 |
Gastos de venta: porcentaje en relación con el total de gastos actualizado (ejercicio fiscal) |
Gastos de venta: porcentaje en relación con el total de gastos actualizado (ejercicio fiscal anterior) |
Gastos de venta: variación en pesos respecto al ejercicio fiscal anterior |
Gastos de venta: porcentaje de variación en pesos respecto al ejercicio fiscal anterior |
Parte V
|
Datos a proporcionar |
||||
|
|
|
|
|
|
|
Gastos de venta: explicar variación |
Gastos de venta: partes relacionadas 2025 |
Gastos de venta: partes no relacionadas 2025 |
Gastos de venta: partes relacionadas 2024 |
Gastos de venta: partes no relacionadas 2024 |
Parte VI
|
Datos a proporcionar |
||||
|
|
|
|
|
|
|
Gastos de administración 2025 |
Gastos de administración 2024 |
Gastos de administración: porcentaje en relación con el total de gastos actualizado (ejercicio fiscal) |
Gastos de administración: porcentaje en relación con el total de gastos actualizado (ejercicio fiscal anterior) |
Gastos de administración: variación en pesos respecto al ejercicio fiscal anterior |
Parte VII
|
Datos a proporcionar |
||||
|
|
|
|
|
|
|
Gastos de administración: porcentaje de variación en pesos respecto al ejercicio fiscal anterior |
Gastos de administración: explicar variación |
Gastos de administración: partes relacionadas 2025 |
Gastos de administración: partes no relacionadas 2025 |
Gastos de administración: partes relacionadas 2024 |
Parte VIII
|
Datos a proporcionar |
||||
|
|
|
|
|
|
|
Gastos de administración: partes no relacionadas 2024 |
Gastos generales 2025 |
Gastos generales 2024 |
Gastos generales: porcentaje en relación con el total de gastos actualizado (ejercicio fiscal) |
Gastos generales: porcentaje en relación con el total de gastos actualizado (ejercicio fiscal anterior) |
Parte IX
|
Datos a proporcionar |
||||
|
|
|
|
|
|
|
Gastos generales: variación en pesos respecto al ejercicio fiscal anterior |
Gastos generales: porcentaje de variación en pesos respecto al ejercicio fiscal anterior |
Gastos generales: explicar variación |
Gastos generales: partes relacionadas 2025 |
Gastos generales: partes no relacionadas 2025 |
Parte X
|
Datos a proporcionar |
||||
|
|
|
|
|
|
|
Gastos generales: partes relacionadas 2024 |
Gastos generales: partes no relacionadas 2024 |
Gastos prorrateados por la oficina central en el extranjero 2025 |
Gastos prorrateados por la oficina central en el extranjero 2024 |
Gastos prorrateados por la oficina central en el extranjero: porcentaje en relación con el total de gastos actualizado (ejercicio fiscal) |
Parte XI
|
Datos a proporcionar |
||||
|
|
|
|
|
|
|
Gastos prorrateados por la oficina central en el extranjero: porcentaje en relación con el total de gastos actualizados (ejercicio fiscal anterior) |
Gastos prorrateados por la oficina central en el extranjero: variación en pesos respecto al ejercicio fiscal anterior |
Gastos prorrateados por la oficina central en el extranjero: porcentaje de variación en pesos respecto al ejercicio fiscal anterior |
Gastos prorrateados por la oficina central en el extranjero: explicar variación |
Gastos prorrateados: partes relacionadas 2025 |
Parte XII
|
Datos a proporcionar |
||||
|
|
|
|
|
|
|
Gastos prorrateados: partes no relacionadas 2025 |
Gastos prorrateados: partes relacionadas 2024 |
Gastos prorrateados: partes no relacionadas 2024 |
Total 2025 |
Total 2024 |
Parte XIII
|
Datos a proporcionar |
|||
|
|
|
|
|
|
Total deducibles para ISR 2025 |
Total deducibles para ISR 2024 |
Total no deducibles para ISR 2025 |
Total no deducibles para ISR 2024 |
El anexo no. 8 consta de 12 columnas y está dividido en tres partes.
Parte I
|
Índice |
Concepto |
Datos a proporcionar |
|
|
|
|
|
|
|
|
8- Análisis comparativo de las subcuentas del resultado integral de financiamiento por los ejercicios terminados al 31 de diciembre de 2025 y de 2024 (cifras en pesos) |
2025 |
Partes relacionadas 2025 |
|
|
|
|
|
|
|
Intereses a favor |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Nacionales |
|
|
|
|
|
|
|
|
08080000000000 |
Bancarios. |
|
|
|
08080001000000 |
Personas físicas. |
|
|
|
08080002000000 |
Personas morales. |
|
|
|
08080003000000 |
Efecto de reexpresión. |
|
|
|
08080004000000 |
Total intereses a favor nacionales. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Extranjeros |
|
|
|
|
|
|
|
|
08080005000000 |
Bancarios. |
|
|
|
08080006000000 |
Personas físicas. |
|
|
|
08080007000000 |
Personas morales. |
|
|
|
08080008000000 |
Sociedades, entidades, o fideicomisos ubicados o residentes en regímenes fiscales preferentes. |
|
|
|
08080009000000 |
Efecto de reexpresión. |
|
|
|
08080010000000 |
Total intereses a favor del extranjero. |
|
|
|
08080011000000 |
Total de intereses a favor. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Intereses a cargo |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Nacionales |
|
|
|
|
|
|
|
|
08080012000000 |
Bancarios. |
|
|
|
08080013000000 |
Personas físicas. |
|
|
|
08080014000000 |
Personas morales. |
|
|
|
08080015000000 |
Efecto de reexpresión. |
|
|
|
08080016000000 |
Total intereses a cargo nacionales. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Extranjeros |
|
|
|
|
|
|
|
|
08080017000000 |
Intereses sujetos a la tasa del 4.9%. |
|
|
|
08080018000000 |
Intereses sujetos a la tasa del 10%. |
|
|
|
08080019000000 |
Intereses sujetos a la tasa del 15%. |
|
|
|
08080020000000 |
Intereses sujetos a la tasa del 21%. |
|
|
|
08080021000000 |
Intereses sujetos a la tasa máxima. |
|
|
|
08080022000000 |
Intereses exentos. |
|
|
|
08080023000000 |
Intereses pagados a países con tratados. |
|
|
|
08080024000000 |
Arrendamiento financiero a la tasa del 15%. |
|
|
|
08080025000000 |
Operaciones financieras derivadas de deuda liquidadas en especie a la tasa del 10%. |
|
|
|
08080026000000 |
Sociedades, entidades, o fideicomisos ubicados o residentes en regímenes fiscales preferentes. |
|
|
|
08080027000000 |
Efecto de reexpresión. |
|
|
|
08080028000000 |
Total intereses a cargo del extranjero. |
|
|
|
08080029000000 |
Total de intereses a cargo. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Intereses moratorios a favor |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Nacionales |
|
|
|
|
|
|
|
|
08080030000000 |
Nacionales. |
|
|
|
08080031000000 |
Efecto de reexpresión. |
|
|
|
08080032000000 |
Total intereses moratorios a favor nacionales. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Extranjeros |
|
|
|
|
|
|
|
|
08080033000000 |
Extranjeros. |
|
|
|
08080034000000 |
Efecto de reexpresión. |
|
|
|
08080035000000 |
Total intereses moratorios a favor del extranjero. |
|
|
|
08080036000000 |
Total de intereses moratorios a favor. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Intereses moratorios a cargo |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Nacionales |
|
|
|
|
|
|
|
|
08080037000000 |
Nacionales. |
|
|
|
08080038000000 |
Efecto de reexpresión. |
|
|
|
08080039000000 |
Total intereses moratorios a cargo nacionales. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Extranjeros |
|
|
|
|
|
|
|
|
08080040000000 |
Extranjeros. |
|
|
|
08080041000000 |
Efecto de reexpresión. |
|
|
|
08080042000000 |
Total intereses moratorios a cargo del extranjero. |
|
|
|
08080043000000 |
Total de intereses moratorios a cargo. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Resultado cambiario |
|
|
|
|
|
|
|
|
08080044000000 |
Pérdida cambiaria. |
|
|
|
08080045000000 |
Efecto de reexpresión. |
|
|
|
08080046000000 |
Total de pérdida cambiaria. |
|
|
|
08080047000000 |
Utilidad cambiaria. |
|
|
|
08080048000000 |
Efecto de reexpresión. |
|
|
|
08080049000000 |
Total de utilidad cambiaria. |
|
|
|
08080050000000 |
Total de resultado cambiario. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Resultado por posición monetaria |
|
|
|
|
|
|
|
|
08080051000000 |
Resultado por posición monetaria favorable. |
|
|
|
08080052000000 |
Efecto de reexpresión. |
|
|
|
08080053000000 |
Total de resultado por posición monetaria favorable. |
|
|
|
08080054000000 |
Resultado por posición monetaria desfavorable. |
|
|
|
08080055000000 |
Efecto de reexpresión. |
|
|
|
08080056000000 |
Total de resultado por posición monetaria desfavorable. |
|
|
|
08080057000000 |
Total de resultado por posición monetaria. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cambios en el valor razonable de activos y pasivos financieros |
|
|
|
|
|
|
|
|
08080058000000 |
Cambios en el valor razonable de activos y pasivos financieros deudor. |
|
|
|
08080059000000 |
Efecto de reexpresión. |
|
|
|
08080060000000 |
Total de cambios en el valor razonable de activos y pasivos financieros deudor. |
|
|
|
08080061000000 |
Cambios en el valor razonable de activos y pasivos financieros acreedor. |
|
|
|
08080062000000 |
Efecto de reexpresión. |
|
|
|
08080063000000 |
Total de cambios en el valor razonable de activos y pasivos financieros acreedor. |
|
|
|
08080064000000 |
Total de cambios en el valor razonable de activos y pasivos financieros. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Otros conceptos financieros |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Otros a favor |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Nacionales |
|
|
|
|
|
|
|
|
08080065000000 |
Nacionales. |
|
|
|
08080066000000 |
Efecto de reexpresión. |
|
|
|
08080067000000 |
Total de otros a favor nacionales. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Extranjero |
|
|
|
|
|
|
|
|
08080068000000 |
Extranjero. |
|
|
|
08080069000000 |
Efecto de reexpresión. |
|
|
|
08080070000000 |
Total de otros a favor del extranjero. |
|
|
|
08080071000000 |
Total de otros a favor. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Otros a cargo |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Nacionales |
|
|
|
|
|
|
|
|
08080072000000 |
Nacionales. |
|
|
|
08080073000000 |
Efecto de reexpresión. |
|
|
|
08080074000000 |
Total de otros a cargo nacionales. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Extranjero |
|
|
|
|
|
|
|
|
08080075000000 |
Extranjero. |
|
|
|
08080076000000 |
Efecto de reexpresión. |
|
|
|
08080077000000 |
Total de otros a cargo del extranjero. |
|
|
|
08080078000000 |
Total de otros a cargo. |
|
|
|
08080079000000 |
Total de otros conceptos financieros. |
|
|
|
08080080000000 |
Total de resultado integral de financiamiento. |
|
|
Parte II
|
Datos a proporcionar |
|||
|
|
|
|
|
|
Partes no relacionadas 2025 |
2024 |
Partes relacionadas 2024 |
Partes no relacionadas 2024 |
Parte III
|
Datos a proporcionar |
|||
|
|
|
|
|
|
Acumulables o deducibles para ISR: 2025 |
Acumulables o deducibles para ISR: 2024 |
No acumulables o no afectos al ISR (ingresos) no deducibles (gastos) para ISR: 2025 |
No acumulables o no afectos al ISR (ingresos) no deducibles (gastos) para ISR: 2024 |
El anexo no. 9 consta de 8 columnas y está dividido en dos partes.
Parte I
|
Índice |
Concepto |
Datos a proporcionar |
|
|
|
|
|
|
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9- Relación de contribuciones a cargo del contribuyente como sujeto directo o en su carácter de retenedor por el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2025 (cifras en pesos) |
Base gravable |
Tasa, tarifa o cuota |
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Contribuciones a cargo del contribuyente como sujeto directo |
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Impuesto sobre la renta (ISR) |
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08090000000000 |
Impuesto sobre la renta. |
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08090001000000 |
Otras reducciones del ISR. |
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08090002000000 |
ISR causado en el ejercicio. |
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08090003000000 |
Monto pendiente aplicado en el ejercicio, del estímulo fiscal por proyectos en Investigación y desarrollo tecnológico autorizado en ejercicios anteriores. |
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08090004000000 |
Monto pendiente aplicado en el ejercicio, del estímulo fiscal por proyectos de Inversión en la producción cinematográfica nacional de ejercicios anteriores. |
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08090005000000 |
Estímulo por proyectos de inversión en la producción cinematográfica nacional. |
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08090006000000 |
Monto pendiente aplicado en el ejercicio, del estímulo fiscal a proyectos de inversión en las artes de ejercicios anteriores. |
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08090007000000 |
Estímulo a proyectos de inversión en las artes. |
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08090008000000 |
Gastos e inversiones por “Proyectos en investigación y desarrollo tecnológico”, aplicado en el ejercicio 2025. |
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08090009000000 |
Gastos e inversiones por “Proyectos en investigación y desarrollo tecnológico”, aplicado en el ejercicio 2024. |
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08090010000000 |
Gastos e inversiones por “Proyectos en investigación y desarrollo tecnológico”, aplicado en el ejercicio 2023. |
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08090011000000 |
Gastos e inversiones por “Proyectos en investigación y desarrollo tecnológico”, aplicado en el ejercicio 2022. |
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08090012000000 |
Gastos e inversiones por “Proyectos en investigación y desarrollo tecnológico”, aplicado en el ejercicio 2021. |
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08090013000000 |
Gastos e inversiones por “Proyectos en investigación y desarrollo tecnológico”, aplicado en el ejercicio 2020. |
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08090014000000 |
Gastos e inversiones por “Proyectos en investigación y desarrollo tecnológico”, aplicado en el ejercicio 2019. |
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08090015000000 |
Gastos e inversiones por “Proyectos en investigación y desarrollo tecnológico”, aplicado en el ejercicio 2018. |
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08090016000000 |
Gastos e inversiones por “Proyectos en investigación y desarrollo tecnológico”, aplicado en el ejercicio 2017. |
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08090017000000 |
Gastos e inversiones por “Proyectos en investigación y desarrollo tecnológico”, aplicado en el ejercicio 2016. |
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08090018000000 |
Gastos e inversiones por “Proyectos en investigación y desarrollo tecnológico”, aplicado en el ejercicio 2015. |
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08090019000000 |
Gastos e inversiones por “Proyectos en investigación y desarrollo tecnológico”, aplicado en el ejercicio 2014. |
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08090020000000 |
Monto pendiente de aplicar por “Proyectos en investigación y desarrollo tecnológico”. |
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08090021000000 |
Estímulo por la inversión en proyectos y programas para el deporte de alto rendimiento. |
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08090022000000 |
Monto pendiente de aplicar por la inversión en proyectos y programas para el deporte de alto rendimiento. |
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08090023000000 |
Ingresos obtenidos por apoyos gubernamentales. |
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08090024000000 |
Monto pendiente de aplicar del estímulo por la inversión en equipos fijos de alimentación para vehículos eléctricos. |
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08090025000000 |
Monto del estímulo fiscal por biodiésel y sus mezclas. |
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08090026000000 |
Otros estímulos. |
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08090027000000 |
Total de estímulos. |
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08090028000000 |
Pagos provisionales efectuados enterados a la Federación. |
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08090029000000 |
ISR retenido al contribuyente. |
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08090030000000 |
ISR acreditable pagado en el extranjero. |
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08090031000000 |
ISR acreditable por dividendos o utilidades distribuidos. |
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08090032000000 |
Otras cantidades a cargo. |
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08090033000000 |
Otras cantidades a favor. |
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08090034000000 |
Diferencia a cargo. |
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08090035000000 |
Diferencia a favor. |
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08090036000000 |
Impuesto sobre la renta a cargo del ejercicio. |
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08090037000000 |
Estímulo fiscal en materia de impuesto sobre la renta señalado en el Decreto de estímulos fiscales región fronteriza norte, publicado en el DOF el 31 de diciembre de 2018, aplicado en el ejercicio 2025. |
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08090038000000 |
Estímulo fiscal en materia de impuesto sobre la renta señalado en el Decreto de estímulos fiscales región fronteriza sur, publicado en el DOF el 30 de diciembre de 2020, aplicado en el ejercicio 2025. |
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08090039000000 |
Impuesto sobre la renta pagado en declaraciones anual, normal y complementarias. |
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08090040000000 |
Diferencia a cargo del ejercicio. |
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08090041000000 |
Saldo a favor del ejercicio. |
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Otros datos |
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08090042000000 |
Impuesto sobre la renta por ingresos sujetos a regímenes fiscales preferentes. |
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08090043000000 |
Impuesto sobre la renta sobre dividendos distribuidos no provenientes de CUFIN ni de CUFINRE. |
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08090044000000 |
Impuesto sobre la renta sobre dividendos distribuidos provenientes de CUFINRE. |
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Impuesto al valor agregado (IVA) |
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08090045000000 |
Valor de los actos o actividades gravados a la tasa del 16%. |
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08090046000000 |
Valor de los actos o actividades gravados a la tasa del 0%. |
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08090047000000 |
Suma del valor de los actos o actividades gravados. |
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08090048000000 |
Valor de los actos o actividades por los que no se está obligado al pago (exentos). |
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08090049000000 |
Total del valor de los actos o actividades. |
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08090050000000 |
Valor de los actos o actividades no objeto. |
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08090051000000 |
Suma del IVA causado de los meses del ejercicio. |
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08090052000000 |
Suma del IVA acreditable de los meses del ejercicio sin incluir saldos a favor. |
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08090053000000 |
Estímulo fiscal en materia de impuesto al valor agregado señalado en el Decreto de estímulos fiscales región fronteriza norte, publicado en el DOF el 31 de diciembre de 2018, aplicado en el ejercicio 2025. |
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08090054000000 |
Estímulo fiscal en materia de impuesto al valor agregado señalado en el Decreto de estímulos fiscales región fronteriza sur, publicado en el DOF el 30 de diciembre de 2020, aplicado en el ejercicio 2025. |
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08090055000000 |
Suma de compensaciones aplicadas al IVA de otras contribuciones federales en los meses del ejercicio. |
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08090056000000 |
Suma de acreditamiento de saldos a favor de IVA. |
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08090057000000 |
Suma del IVA devuelto en los meses del ejercicio. |
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08090058000000 |
Acreditamiento del IVA por las inversiones o gastos en periodos preoperativos (para los efectos del artículo 5, fracción VI y 5-B, segundo párrafo de la LIVA). |
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08090059000000 |
Incremento del IVA por las inversiones o gastos en periodos preoperativos (para los efectos del artículo 5, fracción VI y 5-B, segundo párrafo de la LIVA). |
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08090060000000 |
Reintegro del IVA por las inversiones o gastos en periodos preoperativos (para los efectos del artículo 5, fracción VI y 5-B, segundo párrafo de la LIVA). |
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08090061000000 |
Monto de los servicios de tecnologías de la información prestados en el extranjero considerados como exportados y sujetos a la tasa del 0% del IVA (para los efectos del artículo 29, fracción IV, inciso i) de la LIVA). |
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Impuesto especial sobre producción y servicios (IEPS) |
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08090062000000 |
Valor de los actos o actividades gravados a la tasa del 3% (redes públicas de telecomunicaciones). |
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08090063000000 |
Valor de los actos o actividades gravados a la tasa del 25% (bebidas energizantes, así como concentrados, polvos y jarabes para preparar bebidas energizantes). |
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08090064000000 |
Valor de los actos o actividades gravados a la tasa del 26.5% (bebidas con contenido alcohólico y cerveza con graduación alcohólica de hasta 14°gl). |
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08090065000000 |
Valor de los actos o actividades gravados a la tasa del 30% (bebidas con contenido alcohólico y cerveza con graduación alcohólica de más de 14°gl y hasta 20°gl). |
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08090066000000 |
Valor de los actos o actividades gravados a la tasa del 30% (juegos con apuestas y sorteos). |
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08090067000000 |
Valor de los actos o actividades gravados a la tasa del 30.4% (tabacos labrados, puros y otros tabacos labrados hechos enteramente a mano). |
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08090068000000 |
Valor de los actos o actividades gravados a la tasa del 50% (alcohol, alcohol desnaturalizado y mieles incristalizables). |
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08090069000000 |
Valor de los actos o actividades gravados a la tasa del 53% (bebidas con contenido alcohólico y cerveza con graduación alcohólica de más de 20°gl). |
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08090070000000 |
Valor de los actos o actividades gravados a la tasa del 160% (tabacos labrados, cigarros). |
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08090071000000 |
Valor de los actos o actividades gravados a la tasa del 160% (tabacos labrados, puros y otros tabacos labrados). |
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08090072000000 |
Valor de los actos o actividades gravados a otras tasas. |
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08090073000000 |
Suma del valor de los actos o actividades gravados. |
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08090074000000 |
Valor de los actos o actividades por los que no se está obligado al pago (exentos). |
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08090075000000 |
Total del valor de los actos o actividades. |
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08090076000000 |
Total de litros enajenados de bebidas saborizadas. |
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08090077000000 |
Monto total de enajenaciones de plaguicidas categorías 1 y 2 a la tasa del 9%. |
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08090078000000 |
Monto total de enajenaciones de plaguicidas categoría 3 a la tasa del 7%. |
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08090079000000 |
Monto total de enajenaciones de plaguicidas categoría 4 a la tasa del 6%. |
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08090080000000 |
Monto total de enajenaciones de plaguicidas categoría 5. |
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08090081000000 |
Monto total de alimentos no básicos con alta densidad calórica por las enajenaciones de botanas a la tasa del 8%. |
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08090082000000 |
Monto total de alimentos no básicos con alta densidad calórica por las enajenaciones de productos de confitería a la tasa del 8%. |
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08090083000000 |
Monto total de alimentos no básicos con alta densidad calórica por las enajenaciones de chocolate y demás productos derivados del cacao a la tasa del 8%. |
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08090084000000 |
Monto total de alimentos no básicos con alta densidad calórica por las enajenaciones de flanes y pudines a la tasa del 8%. |
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08090085000000 |
Monto total de alimentos no básicos con alta densidad calórica por las enajenaciones de dulces de frutas y hortalizas a la tasa del 8%. |
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08090086000000 |
Monto total de alimentos no básicos con alta densidad calórica por las enajenaciones de cremas de cacahuate y avellanas a la tasa del 8%. |
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08090087000000 |
Monto total de alimentos no básicos con alta densidad calórica por las enajenaciones de dulces de leche a la tasa del 8%. |
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08090088000000 |
Monto total de alimentos no básicos con alta densidad calórica por las enajenaciones de alimentos preparados a base de cereales a la tasa del 8%. |
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08090089000000 |
Monto total de alimentos no básicos con alta densidad calórica por las enajenaciones de helados, nieves y paletas de hielo a la tasa del 8%. |
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08090090000000 |
Combustibles fósiles, litros enajenados de propano (cuota de $9.7551 por litro). |
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08090091000000 |
Combustibles fósiles, litros enajenados de butano (cuota de $12.6241 por litro). |
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08090092000000 |
Combustibles fósiles, litros enajenados de gasolinas y gas avión (cuota de $16.3677 por litro). |
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08090093000000 |
Combustibles fósiles, litros enajenados de turbosina y otros kerosenos (cuota de $17.1107 por litro). |
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08090094000000 |
Combustibles fósiles, litros enajenados de diésel (cuota de $20.4363 por litro). |
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08090095000000 |
Combustibles fósiles, litros enajenados de combustóleo (cuota de $22.1578 por litro). |
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08090096000000 |
Combustibles fósiles, toneladas enajenadas de coque de petróleo (cuota de $25.7183 por tonelada). |
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08090097000000 |
Combustibles fósiles, toneladas enajenadas de coque de carbón (cuota de $60.2921 por tonelada). |
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08090098000000 |
Combustibles fósiles, toneladas enajenadas de carbón mineral (cuota de $453984 por tonelada). |
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08090099000000 |
Combustibles fósiles, toneladas enajenadas de otros combustibles fósiles (cuota de $65.6262 por tonelada). |
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08090100000000 |
Suma del IEPS causado de los meses del ejercicio. |
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08090101000000 |
Valor de los actos o actividades importados a la tasa del 25% (bebidas energizantes, así como concentrados, polvos y jarabes para preparar bebidas energizantes). |
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08090102000000 |
Valor de los actos o actividades importados a la tasa del 26.5% (bebidas con contenido alcohólico y cerveza con graduación alcohólica de hasta 14°gl). |
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08090103000000 |
Valor de los actos o actividades importados a la tasa del 30% (bebidas con contenido alcohólico y cerveza con graduación alcohólica de más de 14°gl y hasta 20°gl). |
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08090104000000 |
Valor de los actos o actividades importados a la tasa del 30.4% (tabacos labrados, puros y otros tabacos labrados hechos enteramente a mano). |
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08090105000000 |
Valor de los actos o actividades importados a la tasa del 53% (bebidas con contenido alcohólico y cerveza con graduación alcohólica de más de 20°gl). |
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08090106000000 |
Valor de los actos o actividades importados a la tasa del 160% (tabacos labrados, cigarros). |
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08090107000000 |
Valor de los actos o actividades importados a la tasa del 160% (tabacos labrados, puros y otros tabacos labrados). |
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08090108000000 |
Valor de los actos o actividades importados a otras tasas. |
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08090109000000 |
Suma del valor de los actos o actividades importados. |
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08090110000000 |
Total de litros importados de bebidas saborizadas. |
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08090111000000 |
Monto total de importaciones de plaguicidas categorías 1 y 2 a la tasa del 9%. |
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08090112000000 |
Monto total de importaciones de plaguicidas categoría 3 a la tasa del 7%. |
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08090113000000 |
Monto total de importaciones de plaguicidas categoría 4 a la tasa del 6%. |
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08090114000000 |
Monto total de enajenaciones de plaguicidas categoría 5. |
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08090115000000 |
Monto total de alimentos no básicos con alta densidad calórica por las importaciones de botanas a la tasa del 8%. |
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08090116000000 |
Monto total de alimentos no básicos con alta densidad calórica por las importaciones de productos de confitería a la tasa del 8%. |
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08090117000000 |
Monto total de alimentos no básicos con alta densidad calórica por las importaciones de chocolate y demás productos derivados del cacao a la tasa del 8%. |
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08090118000000 |
Monto total de alimentos no básicos con alta densidad calórica por las importaciones de flanes y pudines a la tasa del 8%. |
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08090119000000 |
Monto total de alimentos no básicos con alta densidad calórica por las importaciones de dulces de frutas y hortalizas a la tasa del 8%. |
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08090120000000 |
Monto total de alimentos no básicos con alta densidad calórica por las importaciones de cremas de cacahuate y avellanas a la tasa del 8%. |
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08090121000000 |
Monto total de alimentos no básicos con alta densidad calórica por las importaciones de dulces de leche a la tasa del 8%. |
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08090122000000 |
Monto total de alimentos no básicos con alta densidad calórica por las importaciones de alimentos preparados a base de cereales a la tasa del 8%. |
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08090123000000 |
Monto total de alimentos no básicos con alta densidad calórica por las importaciones de helados, nieves y paletas de hielo a la tasa del 8%. |
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08090124000000 |
Combustibles fósiles, litros importados de propano (cuota de $9.7551 por litro). |
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08090125000000 |
Combustibles fósiles, litros importados de butano (cuota de $12.6241 por litro). |
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08090126000000 |
Combustibles fósiles, litros importados de gasolinas y gas avión (cuota de $17.1107 por litro). |
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08090127000000 |
Combustibles fósiles, litros importados de turbosina y otros kerosenos (cuota de $20.4363 por litro). |
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08090128000000 |
Combustibles fósiles, litros importados de diésel (cuota de $20.7623 por litro). |
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08090129000000 |
Combustibles fósiles, litros importados de combustóleo (cuota de $22.1578 por litro). |
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08090130000000 |
Combustibles fósiles, toneladas importadas de coque de petróleo (cuota de $25.7183 por tonelada). |
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08090131000000 |
Combustibles fósiles, toneladas importadas de coque de carbón (cuota de $60.2921 por tonelada). |
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08090132000000 |
Combustibles fósiles, toneladas importadas de carbón mineral (cuota de $45.3984 por tonelada). |
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08090133000000 |
Combustibles fósiles, toneladas importadas de otros combustibles fósiles (cuota de $65.6262 por tonelada). |
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08090134000000 |
Valor de los cigarros enajenados (cuota de $0.6445 por cigarro). |
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08090135000000 |
Valor de los cigarros importados (cuota de $0.6445 por cigarro). |
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08090136000000 |
Valor del peso total en gramos de puros y otros tabacos labrados enajenados distintos a los cigarros entre 0.75 (cuota $0.6445). |
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08090137000000 |
Valor del peso total en gramos de puros y otros tabacos labrados importados distintos a los cigarros entre 0.75 (cuota $0.6445). |
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08090138000000 |
Impuesto causado por cuota de cigarros enajenados. |
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08090139000000 |
Impuesto causado por cuota de cigarros importados. |
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08090140000000 |
Impuesto causado por cuota de puros y otros tabacos labrados correspondiente al peso total en gramos (puros y otros tabacos labrados gravados enajenados entre 0.75). |
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08090141000000 |
Impuesto causado por cuota de puros y otros tabacos labrados correspondiente al peso total en gramos (puros y otros tabacos labrados gravados importados entre 0.75). |
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08090142000000 |
Suma del IEPS acreditable de los meses del ejercicio. |
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08090143000000 |
Suma de compensaciones de saldos a favor de IEPS. |
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08090144000000 |
Suma de compensaciones aplicadas al IEPS de otras contribuciones federales en los meses del ejercicio. |
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08090145000000 |
Suma de acreditamiento de saldos a favor de IEPS. |
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08090146000000 |
Suma del IEPS devuelto en los meses del ejercicio. |
|
|
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08090147000000 |
Biodiésel y sus mezclas para los efectos del artículo 16, apartado A, fracción I de la LIF 2025. |
|
|
|
08090148000000 |
Biodiésel y sus mezclas para los efectos del artículo 16, apartado A, fracción IV de la LIF 2025. |
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|
Impuesto al comercio exterior |
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08090149000000 |
Impuesto general de importación. |
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|
|
08090150000000 |
Impuesto general de exportación. |
|
|
|
08090151000000 |
Total de impuestos al comercio exterior. |
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|
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|
Aportaciones de seguridad social |
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08090152000000 |
Cuotas patronales al IMSS. |
|
|
|
08090153000000 |
Aportaciones al INFONAVIT. |
|
|
|
08090154000000 |
Aportaciones al seguro de retiro. |
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|
Derechos por los servicios que presta |
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|
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08090155000000 |
El Instituto Nacional de Migración (INM) visitante sin permiso para realizar actividades remuneradas (para los efectos del artículo 8, fracción I de la Ley Federal de Derechos). |
|
|
|
08090156000000 |
El Instituto Nacional de Migración (INM) - servicios migratorios (para los efectos del artículo 12 de la Ley Federal de Derechos). |
|
|
|
08090157000000 |
Servicios a la navegación en el espacio aéreo mexicano (SENEAM). |
|
|
|
08090158000000 |
Instituto Federal de Telecomunicaciones (IFT). |
|
|
|
08090159000000 |
Otros especificar concepto. |
|
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|
Contribuciones de las que es retenedor: |
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Impuesto sobre la renta (ISR) |
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|
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|
|
Por pagos a residentes en el país |
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|
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|
08090160000000 |
Por salarios. |
|
|
|
08090161000000 |
Honorarios al 35% para los efectos del artículo 96 de la LISR. |
|
|
|
08090162000000 |
Premios. |
|
|
|
08090163000000 |
Honorarios al 10%. |
|
|
|
08090164000000 |
Arrendamiento al 10%. |
|
|
|
08090165000000 |
Enajenación de otros bienes al 20%. |
|
|
|
08090166000000 |
Intereses al 0.8%, sobre el monto del capital. |
|
|
|
08090167000000 |
Intereses al 20%. |
|
|
|
08090168000000 |
Intereses y ganancia cambiaria al 35%. |
|
|
|
08090169000000 |
Comisiones. |
|
|
|
08090170000000 |
Por dividendos al 10%. |
|
|
|
08090171000000 |
Otros. |
|
|
|
08090172000000 |
Total de ISR retenido a residentes en el país. |
|
|
|
|
|
|
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|
|
Por pagos a residentes en el extranjero |
|
|
|
|
|
|
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|
08090173000000 |
Salarios al 15%. |
|
|
|
08090174000000 |
Salarios al 30%. |
|
|
|
08090175000000 |
Jubilaciones, pensiones y otros conceptos al 15%. |
|
|
|
08090176000000 |
Jubilaciones, pensiones y otros conceptos al 30%. |
|
|
|
08090177000000 |
Honorarios al 25%. |
|
|
|
08090178000000 |
Regalías al 5%. |
|
|
|
08090179000000 |
Regalías al 10%. |
|
|
|
08090180000000 |
Regalías al 25%. |
|
|
|
08090181000000 |
Regalías al 35%. |
|
|
|
08090182000000 |
Asistencia técnica. |
|
|
|
08090183000000 |
Mediaciones. |
|
|
|
08090184000000 |
Arrendamiento de inmuebles. |
|
|
|
08090185000000 |
Arrendamiento de muebles al 25%. |
|
|
|
08090186000000 |
Intercambio de deuda pública por capital. |
|
|
|
08090187000000 |
Arrendamiento financiero. |
|
|
|
08090188000000 |
Premios. |
|
|
|
08090189000000 |
Servicio turístico de tiempo compartido. |
|
|
|
08090190000000 |
Intereses al 4.9%. |
|
|
|
0809019100000 |
Intereses al 10%. |
|
|
|
08090192000000 |
Intereses al 15%. |
|
|
|
08090193000000 |
Intereses al 21%. |
|
|
|
08090194000000 |
Intereses al 35%. |
|
|
|
08090195000000 |
Enajenación de inmuebles. |
|
|
|
08090196000000 |
Enajenación de acciones. |
|
|
|
08090197000000 |
Operaciones financieras derivadas de capital. |
|
|
|
08090198000000 |
Operaciones financieras derivadas de deuda. |
|
|
|
08090199000000 |
Construcción de obra, instalación, mantenimiento o montaje en bienes inmuebles. |
|
|
|
08090200000000 |
Contrato de fletamento. |
|
|
|
08090201000000 |
Espectáculos públicos, artísticos y deportivos. |
|
|
|
08090202000000 |
Por dividendos al 10%. |
|
|
|
08090203000000 |
Otros. |
|
|
|
08090204000000 |
Total de ISR retenido a residentes en el extranjero. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Impuesto al valor agregado (IVA) |
|
|
|
|
|
|
|
|
08090205000000 |
Servicios personales independientes prestados por personas físicas. |
|
|
|
08090206000000 |
Uso o goce temporal de bienes prestados u otorgados por personas físicas. |
|
|
|
08090207000000 |
Adquisición de desperdicios. |
|
|
|
08090208000000 |
Servicios de autotransporte terrestre de bienes prestados por personas físicas o morales. |
|
|
|
08090209000000 |
Servicios prestados por comisionistas personas físicas. |
|
|
|
08090210000000 |
Adquisición, o uso o goce temporal de bienes tangibles, que enajenen u otorguen residentes en el extranjero sin establecimiento permanente en el país. |
|
|
|
08090211000000 |
Otros. |
|
|
|
08090212000000 |
Total de IVA retenido. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Otras contribuciones retenidas |
|
|
|
|
|
|
|
|
08090213000000 |
Impuesto especial sobre producción y servicios retenido. |
|
|
|
08090214000000 |
Cuotas obreras al IMSS. |
|
|
|
08090214000000 |
Otros. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Compensaciones efectuadas y devoluciones obtenidas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Compensaciones efectuadas durante el ejercicio de saldos a favor provenientes de: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
A valor histórico de: |
|
|
|
08090216000000 |
Impuesto al valor agregado. |
|
|
|
08090217000000 |
Impuesto sobre la renta. |
|
|
|
08090218000000 |
Otras contribuciones federales. |
|
|
|
|
A valor actualizado de: |
|
|
|
08090219000000 |
Impuesto al valor agregado. |
|
|
|
08090220000000 |
Impuesto sobre la renta. |
|
|
|
08090221000000 |
Otras contribuciones federales. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Compensaciones efectuadas durante el ejercicio aplicadas a: |
|
|
|
|
|
|
|
|
08090222000000 |
Impuesto al valor agregado propio proveniente de impuesto al valor agregado propio. |
|
|
|
08090223000000 |
Impuesto sobre la renta propio proveniente de impuesto sobre la renta propio. |
|
|
|
08090224000000 |
Otras contribuciones federales. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Devoluciones obtenidas en el ejercicio |
|
|
|
|
|
|
|
|
08090225000000 |
Otras contribuciones federales. |
|
|
|
|
De: |
|
|
|
08090226000000 |
Impuesto al valor agregado. |
|
|
|
08090227000000 |
Impuesto sobre la renta. |
|
|
|
08090228000000 |
Otras contribuciones federales. |
|
|
Parte II
|
Datos a proporcionar |
|||
|
|
|
|
|
|
Contribución determinada por auditoría a cargo o a favor |
Contribución a cargo o saldo a favor determinado por el contribuyente |
Diferencia |
Diferencias no materiales no investigadas por auditoría |
|
Concepto |
|
|
|
9.1.- Declaratoria. |
El anexo no. 10 consta de 14 columnas y está dividido en tres partes.
Parte I
|
Índice |
Concepto |
Datos a proporcionar |
|
|
|
|
|
|
|
|
10- Relación de contribuciones por pagar al 31 de diciembre de 2025 (cifras en pesos) |
Importe correspondiente al ejercicio fiscal dictaminado |
Importe proveniente de ejercicios anteriores |
|
|
|
|
|
|
|
Impuesto sobre la renta causado como sujeto directo |
|
|
|
|
|
|
|
|
08100000000000 |
Determinado por el contribuyente (del ejercicio). |
|
|
|
08100001000000 |
Diferencia determinada por el contribuyente (del ejercicio dictaminado). |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Pagos provisionales y/o definitivos determinados por el contribuyente por concepto de: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Impuesto sobre la renta pagos provisionales propios |
|
|
|
|
|
|
|
|
08100002000000 |
Correspondiente al mes de: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Impuesto sobre la renta por salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado en su carácter de retenedor |
|
|
|
|
|
|
|
|
08100003000000 |
Correspondiente al mes de: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Impuesto sobre la renta por pago de honorarios en su carácter de retenedor |
|
|
|
|
|
|
|
|
08100004000000 |
Correspondiente al mes de: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Impuesto sobre la renta por pago de arrendamientos en su carácter de retenedor |
|
|
|
|
|
|
|
|
08100005000000 |
Correspondiente al mes de: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Impuesto sobre la renta por pago de intereses en su carácter de retenedor |
|
|
|
|
|
|
|
|
08100006000000 |
Correspondiente al mes de: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Impuesto sobre la renta (otras retenciones a residentes en México) en su carácter de retenedor |
|
|
|
|
|
|
|
|
08100007000000 |
Correspondiente al mes de: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Impuesto sobre la renta sobre dividendos como sujeto directo |
|
|
|
|
|
|
|
|
08100008000000 |
Correspondiente al mes de: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Impuesto sobre la renta regímenes fiscales preferentes como sujeto directo |
|
|
|
|
|
|
|
|
08100009000000 |
Correspondiente al ejercicio de: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Impuesto sobre la renta por pagos al extranjero en su carácter de retenedor |
|
|
|
|
|
|
|
|
08100010000000 |
Correspondiente al mes de: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Información determinada por el contribuyente: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Impuesto al activo como sujeto directo |
|
|
|
|
|
|
|
|
08100011000000 |
Correspondiente al ejercicio de: (especifique el ejercicio). |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Impuesto al valor agregado causado como sujeto directo |
|
|
|
|
|
|
|
|
08100012000000 |
Correspondiente al mes de: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Impuesto al valor agregado en su carácter de retenedor |
|
|
|
|
|
|
|
|
08100013000000 |
Correspondiente al mes de: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Impuesto especial sobre producción y servicios causado como sujeto directo |
|
|
|
|
|
|
|
|
08100014000000 |
Correspondiente al mes de: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Impuesto especial sobre producción y servicios en su carácter de retenedor |
|
|
|
|
|
|
|
|
08100015000000 |
Correspondiente al mes de: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Impuesto sobre automóviles nuevos |
|
|
|
|
|
|
|
|
08100016000000 |
Correspondiente al mes de: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Aportaciones al Instituto Mexicano del Seguro Social |
|
|
|
|
|
|
|
|
08100017000000 |
Correspondiente al mes de: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Aportaciones al Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores |
|
|
|
|
|
|
|
|
08100018000000 |
Correspondiente al bimestre de: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Aportaciones al seguro de retiro |
|
|
|
|
|
|
|
|
08100019000000 |
Correspondiente al bimestre de: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Impuestos locales |
|
|
|
|
|
|
|
|
08100020000000 |
Correspondiente al mes de: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Impuesto sobre nominas |
|
|
|
|
|
|
|
|
08100021000000 |
Correspondiente al mes de: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Derechos por los servicios que presta |
|
|
|
|
|
|
|
|
08100022000000 |
El Instituto Nacional de Migración (INM) visitante sin permiso para realizar actividades remuneradas (para los efectos del artículo 8, fracción I de la Ley Federal de Derechos) correspondiente al mes de: |
|
|
|
08100023000000 |
El Instituto Nacional de Migración (INM) servicios migratorios (para los efectos del artículo 12 de la Ley Federal de Derechos) correspondiente al mes de: |
|
|
|
08100024000000 |
Servicios a la navegación en el espacio aéreo mexicano (SENEAM), correspondiente al mes de: |
|
|
|
08100025000000 |
Instituto Federal de Telecomunicaciones (IFT) correspondiente al mes de: |
|
|
|
08100026000000 |
Otros especificar concepto y periodo al que corresponde: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Otras contribuciones |
|
|
|
|
|
|
|
|
08100027000000 |
Especificar concepto y periodo al que corresponde: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Diferencias no consideradas por el contribuyente en el ejercicio fiscal dictaminado: |
|
|
|
|
|
|
|
|
08100028000000 |
Diferencia determinada por dictamen no considerada por el contribuyente (del ejercicio dictaminado). |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Impuesto sobre la renta pagos provisionales |
|
|
|
|
|
|
|
|
08100029000000 |
Correspondiente al mes de: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Impuesto sobre la renta retenciones a residentes en México |
|
|
|
|
|
|
|
|
08100030000000 |
Correspondiente al mes de: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Impuesto sobre la renta retenciones a residentes en el extranjero |
|
|
|
|
|
|
|
|
08100031000000 |
Correspondiente al mes de: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Impuesto sobre la renta sobre dividendos |
|
|
|
|
|
|
|
|
08100032000000 |
Correspondiente al mes de: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Impuesto sobre la renta regímenes fiscales preferentes como sujeto directo |
|
|
|
|
|
|
|
|
08100033000000 |
Correspondiente al ejercicio |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Impuesto al valor agregado como sujeto directo |
|
|
|
|
|
|
|
|
08100034000000 |
Correspondiente al mes de: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Impuesto al valor agregado en su carácter de retenedor |
|
|
|
|
|
|
|
|
08100035000000 |
Correspondiente al mes de: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Impuesto especial sobre producción y servicios como sujeto directo |
|
|
|
|
|
|
|
|
08100036000000 |
Correspondiente al mes de: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Impuesto especial sobre producción y servicios en su carácter de retenedor |
|
|
|
|
|
|
|
|
08100037000000 |
Correspondiente al mes de: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Impuesto sobre automóviles nuevos |
|
|
|
|
|
|
|
|
08100038000000 |
Correspondiente al mes de: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Aportaciones al Instituto Mexicano del Seguro Social |
|
|
|
|
|
|
|
|
08100039000000 |
Correspondiente al mes de: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Aportaciones al Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores |
|
|
|
|
|
|
|
|
08100040000000 |
Correspondiente al bimestre de: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Aportaciones al seguro de retiro |
|
|
|
|
|
|
|
|
08100041000000 |
Correspondiente al bimestre de: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Impuestos locales |
|
|
|
|
|
|
|
|
08100042000000 |
Correspondiente al mes de: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Derechos |
|
|
|
|
|
|
|
|
08100043000000 |
Correspondiente al derecho |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Otras contribuciones |
|
|
|
|
|
|
|
|
08100044000000 |
Especificar concepto y periodo al que corresponde: |
|
|
|
08100045000000 |
Total |
|
|
Parte II
|
Datos a proporcionar |
||||
|
|
|
|
|
|
|
Total de contribuciones por pagar |
Importe de la contribución en litigio |
Fecha de pago |
Institución de crédito o SAT |
Número de la operación |
Parte III
|
Datos a proporcionar |
||||
|
|
|
|
|
|
|
Pago en parcialidades (datos del escrito libre): número de folio |
Pago en parcialidades (datos del escrito libre): fecha de presentación |
Pago en parcialidades (datos del escrito libre): administración receptora |
Oficio de autorización de pago en parcialidades: número |
Oficio de autorización de pago en parcialidades: fecha |
El anexo no. 11 consta de 9 columnas y está dividido en dos partes.
Parte I
|
Índice |
Concepto |
Datos a proporcionar |
|
|
|
|
|
|
|
|
11- Conciliación entre el resultado contable y fiscal para efectos del impuesto sobre la renta por los ejercicios terminados al 31 de diciembre de 2025 y de 2024 (cifras en pesos) |
2025 |
2024 |
|
|
|
|
|
|
08110000000000 |
Utilidad neta. |
|
|
|
08110001000000 |
Pérdida neta. |
|
|
|
|
Más-menos: |
|
|
|
08110002000000 |
Efecto de la inflación de la NIF B-10. |
|
|
|
08110003000000 |
Resultado por posición monetaria favorable. |
|
|
|
08110004000000 |
Resultado por posición monetaria desfavorable. |
|
|
|
08110005000000 |
Utilidad neta histórica. |
|
|
|
08110006000000 |
Pérdida neta histórica. |
|
|
|
|
Más: |
|
|
|
08110007000000 |
Ingresos fiscales no contables. |
|
|
|
|
Más: |
|
|
|
08110008000000 |
Deducciones contables no fiscales. |
|
|
|
|
Menos: |
|
|
|
08110009000000 |
Deducciones fiscales no contables. |
|
|
|
|
Menos: |
|
|
|
08110010000000 |
Ingresos contables no fiscales. |
|
|
|
08110011000000 |
Pérdida fiscal antes de pérdida en enajenación de acciones. |
|
|
|
08110012000000 |
Utilidad fiscal antes de pérdida en enajenación de acciones. |
|
|
|
08110013000000 |
Pérdida en enajenación de acciones. |
|
|
|
08110014000000 |
Pérdida fiscal antes de PTU pagada en el ejercicio. |
|
|
|
08110015000000 |
Utilidad fiscal antes de PTU pagada en el ejercicio. |
|
|
|
|
Más o menos: |
|
|
|
08110016000000 |
PTU pagada en el ejercicio. |
|
|
|
08110017000000 |
Pérdida fiscal del ejercicio. |
|
|
|
08110018000000 |
Utilidad fiscal del ejercicio. |
|
|
|
08110019000000 |
Deducción adicional del fomento al primer empleo del ejercicio (para los efectos del artículo noveno, fracción XXXVII de las Disposiciones Transitorias de la LISR para 2014). |
|
|
|
08110020000000 |
Amortización de pérdidas de ejercicios anteriores. |
|
|
|
08110021000000 |
Resultado fiscal. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ingresos fiscales no contables |
|
|
|
|
|
|
|
|
08110022000000 |
Ajuste anual por inflación acumulable. |
|
|
|
08110023000000 |
Utilidad cambiaria fiscal. |
|
|
|
08110024000000 |
Utilidad fiscal en enajenación de acciones y/o intangibles. |
|
|
|
08110025000000 |
Utilidad fiscal por reembolso de capital. |
|
|
|
08110026000000 |
Utilidad fiscal en enajenación de activo fijo. |
|
|
|
08110027000000 |
Utilidad fiscal en enajenación de terrenos. |
|
|
|
08110028000000 |
Utilidad fiscal en fideicomisos. |
|
|
|
08110029000000 |
Anticipos de clientes. |
|
|
|
08110030000000 |
Intereses moratorios efectivamente cobrados. |
|
|
|
08110031000000 |
Ingresos por avance de obra. |
|
|
|
08110032000000 |
Inventario acumulable. |
|
|
|
08110033000000 |
Estímulos fiscales. |
|
|
|
08110034000000 |
Ajuste de precios de transferencia. |
|
|
|
08110035000000 |
Otros ingresos fiscales no contables. |
|
|
|
08110036000000 |
Total de ingresos fiscales no contables. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Deducciones contables no fiscales |
|
|
|
|
|
|
|
|
08110037000000 |
Impuesto sobre la renta. |
|
|
|
08110038000000 |
Participación de utilidades. |
|
|
|
08110039000000 |
Multas. |
|
|
|
08110040000000 |
Gastos no deducibles. |
|
|
|
08110041000000 |
Costo de ventas contable. |
|
|
|
08110042000000 |
Depreciación contable. |
|
|
|
08110043000000 |
Provisiones. |
|
|
|
08110044000000 |
Estimaciones. |
|
|
|
08110045000000 |
Pérdida contable en enajenación de acciones y/o intangibles. |
|
|
|
08110046000000 |
Pérdida cambiaria. |
|
|
|
08110047000000 |
Amortizaciones contables. |
|
|
|
08110048000000 |
Pérdida contable en enajenación de activo fijo. |
|
|
|
08110049000000 |
Pérdida contable en enajenación de terrenos. |
|
|
|
08110050000000 |
Pérdida contable en fideicomisos. |
|
|
|
08110051000000 |
Pérdida contable en asociación en participación. |
|
|
|
08110052000000 |
Honorarios, rentas e intereses no pagados al cierre del ejercicio. |
|
|
|
08110053000000 |
Pérdida en participación subsidiaria. |
|
|
|
08110054000000 |
Pérdida en participación en el resultado de las compañías con inversiones permanentes nacionales. |
|
|
|
08110055000000 |
Pérdida en participación en el resultado de las compañías con inversiones permanentes extranjeras. |
|
|
|
08110056000000 |
Pérdida en participación en el resultado de las compañías ubicadas en regímenes fiscales preferentes. |
|
|
|
08110057000000 |
Intereses devengados que exceden del valor de mercado y moratorios pagados o no. |
|
|
|
08110058000000 |
Gastos a prorrata no deducibles. |
|
|
|
08110059000000 |
Proporción de pagos que sean ingresos exentos para el trabajador. |
|
|
|
08110060000000 |
Operaciones con partes relacionadas no deducibles. |
|
|
|
08110061000000 |
Otras deducciones contables no fiscales. |
|
|
|
08110062000000 |
Total de deducciones contables no fiscales. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Establecimientos que se dedican al transporte internacional aéreo o terrestre |
|
|
|
|
|
|
|
|
08110063000000 |
Impuestos diferidos (saldos deudores). |
|
|
|
08110064000000 |
Devoluciones, rebajas y bonificaciones sobre ventas nacionales. |
|
|
|
08110065000000 |
Devoluciones, rebajas y bonificaciones sobre ventas al extranjero. |
|
|
|
08110066000000 |
Costo de ventas. |
|
|
|
08110067000000 |
Gastos generales. |
|
|
|
08110068000000 |
Gastos de administración. |
|
|
|
08110069000000 |
Gastos de venta. |
|
|
|
08110070000000 |
Gastos prorrateados por la oficina central en el extranjero. |
|
|
|
08110071000000 |
Otros gastos. |
|
|
|
08110072000000 |
Intereses a cargo. |
|
|
|
08110073000000 |
Pérdida cambiaria. |
|
|
|
08110074000000 |
Resultado por posición monetaria desfavorable. |
|
|
|
08110075000000 |
Cambios en el valor razonable de activos y pasivos financieros (saldo deudor). |
|
|
|
08110076000000 |
Otros conceptos financieros a cargo. |
|
|
|
08110077000000 |
Pérdida en participación subsidiaria. |
|
|
|
08110078000000 |
Pérdida en participación en el resultado de las compañías con inversiones permanentes nacionales. |
|
|
|
08110079000000 |
Pérdida en participación en el resultado de las compañías con inversiones permanentes extranjeras. |
|
|
|
08110080000000 |
Pérdida en participación en el resultado de las compañías ubicadas en regímenes fiscales preferentes. |
|
|
|
08110081000000 |
Partidas no ordinarias (saldo deudor). |
|
|
|
08110082000000 |
Operaciones discontinuas (saldo deudor). |
|
|
|
08110083000000 |
Otros (aplicable a todos los establecimientos). |
|
|
|
08110084000000 |
Total. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Las partidas no deducibles se contabilizan en: |
|
|
|
|
|
|
|
|
08110085000000 |
Gastos de fabricación. |
|
|
|
08110086000000 |
Gastos de venta. |
|
|
|
08110087000000 |
Gastos generales. |
|
|
|
08110088000000 |
Gastos de administración. |
|
|
|
08110089000000 |
Gastos prorrateados por la oficina central en el extranjero. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
La depreciación contable se integra por: |
|
|
|
|
|
|
|
|
08110090000000 |
Gastos de fabricación. |
|
|
|
08110091000000 |
Gastos de venta. |
|
|
|
08110092000000 |
Gastos generales. |
|
|
|
08110093000000 |
Gastos de administración. |
|
|
|
08110094000000 |
Gastos prorrateados por la oficina central en el extranjero. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Deducciones fiscales no contables |
|
|
|
|
|
|
|
|
08110095000000 |
Depreciación fiscal. |
|
|
|
08110096000000 |
Deducción inmediata de inversiones. |
|
|
|
08110097000000 |
Amortización fiscal. |
|
|
|
08110098000000 |
Pérdida fiscal en enajenación de acciones y/o intangibles. |
|
|
|
08110099000000 |
Pérdida fiscal en enajenación de activo fijo. |
|
|
|
08110100000000 |
Pérdida fiscal enajenación de terrenos. |
|
|
|
08110101000000 |
Pérdida fiscal en fideicomisos. |
|
|
|
08110102000000 |
Ajuste anual por inflación deducible. |
|
|
|
08110103000000 |
Costo de lo vendido deducible para impuesto sobre la renta. |
|
|
|
08110104000000 |
Pérdida cambiaria fiscal. |
|
|
|
08110105000000 |
Cargos a provisiones. |
|
|
|
08110106000000 |
Cargos a estimaciones. |
|
|
|
08110107000000 |
Honorarios, rentas e intereses que afectaron el resultado del ejercicio anterior pagados en este. |
|
|
|
08110108000000 |
Anticipos de clientes del ejercicio anterior. |
|
|
|
08110109000000 |
Pérdida por créditos incobrables. |
|
|
|
08110110000000 |
Intereses moratorios efectivamente pagados. |
|
|
|
08110111000000 |
Deducción fiscal de la parte proporcional del gasto promedio que por sus operaciones haya tenido en el mismo ejercicio la empresa residente en el extranjero que se dedicó al transporte internacional aéreo o terrestre, considerando la oficina central y todos sus establecimientos. |
|
|
|
08110112000000 |
Deducción adicional por donación de bienes básicos para la subsistencia humana (para los efectos del artículo 1.3. del Decreto publicado en el DOF el 26 de diciembre de 2013). |
|
|
|
08110113000000 |
Deducción del monto adicional del 25% del salario (para los efectos del artículo 1.5. del Decreto publicado en el DOF el 26 de diciembre de 2013 y artículo 186 de la LISR. |
|
|
|
08110114000000 |
Deducción adicional para maquiladoras. |
|
|
|
08110115000000 |
Contratación personas con discapacidad y/o adultos mayores. |
|
|
|
08110116000000 |
Deducción del impuesto sobre la renta retenido a personas con discapacidad y/o adultos mayores. |
|
|
|
08110117000000 |
Ajuste de precios de transferencia. |
|
|
|
08110118000000 |
Intereses netos de ejercicios anteriores. |
|
|
|
08110119000000 |
Intereses netos del ejercicio. |
|
|
|
08110120000000 |
Otras deducciones fiscales no contables. |
|
|
|
08110121000000 |
Total de deducciones fiscales no contables. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ingresos contables no fiscales |
|
|
|
|
|
|
|
|
08110122000000 |
Utilidad cambiaria. |
|
|
|
08110123000000 |
Utilidad contable en enajenación de acciones. |
|
|
|
08110124000000 |
Utilidad contable en enajenación de activo fijo. |
|
|
|
08110125000000 |
Utilidad contable en enajenación de terrenos. |
|
|
|
08110126000000 |
Utilidad contable en fideicomisos. |
|
|
|
08110127000000 |
Utilidad contable en asociación en participación. |
|
|
|
08110128000000 |
Ventas anticipadas acumuladas en el ejercicio anterior y devengadas en este. |
|
|
|
08110129000000 |
Cancelación de estimaciones. |
|
|
|
08110130000000 |
Cancelación de provisiones. |
|
|
|
08110131000000 |
Ingresos por dividendos. |
|
|
|
08110132000000 |
Ingresos por avance de obra. |
|
|
|
08110133000000 |
Intereses moratorios devengados a favor cobrados o no. |
|
|
|
08110134000000 |
Utilidad en participación subsidiaria. |
|
|
|
08110135000000 |
Utilidad en participación en el resultado de las compañías con inversiones permanentes nacionales. |
|
|
|
08110136000000 |
Utilidad en participación en el resultado de las compañías con inversiones permanentes extranjeras. |
|
|
|
08110137000000 |
Utilidad en participación en el resultado de las compañías ubicadas en regímenes fiscales preferentes. |
|
|
|
08110138000000 |
Saldos a favor de impuestos y su actualización. |
|
|
|
08110139000000 |
Anticipos de clientes de ejercicios anteriores considerados como ingresos en el ejercicio. |
|
|
|
08110140000000 |
Saldos a favor de impuestos y su actualización. |
|
|
|
08110141000000 |
Otros ingresos contables no fiscales. |
|
|
|
08110142000000 |
Total de ingresos contables no fiscales. |
|
|
Parte II
|
Datos a proporcionar |
||||
|
|
|
|
|
|
|
Porcentaje en relación con el total del año actualizado (ejercicio fiscal) |
Porcentaje en relación con el total del año actualizado (ejercicio fiscal anterior) |
Variación en pesos respecto al ejercicio fiscal anterior |
Porcentaje de variación en pesos respecto al ejercicio fiscal anterior |
Explicar variación |
El anexo no. 12 consta de 22 columnas y está dividido en seis partes.
Parte I
|
Índice |
Concepto |
Datos a proporcionar |
|
|
|
|
|
|
|
|
12- Operaciones financieras derivadas contratadas con residentes en el extranjero por el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2025 (cifras en pesos) |
Número de identificación fiscal |
País de residencia |
|
|
|
|
|
|
Nota: |
Solamente se captura la información de este anexo cuando se haya anotado “Si” en el concepto “08D076000", del anexo de datos generales. |
||
|
|
|
|
|
|
|
Nombre, denominación o razón social del residente en el extranjero |
|
|
|
|
|
|
|
|
08120000000000 |
(especificar). |
|
|
|
08120001000000 |
Total. |
|
|
Parte II
|
Datos a proporcionar |
|||
|
|
|
|
|
|
Fecha de celebración del contrato que le dio origen a la operación |
Fecha de celebración de la más reciente adenda al contrato origen |
Tipo de operación contratada, deuda o capital |
Monto contratado |
Parte III
|
Datos a proporcionar |
|||
|
|
|
|
|
|
Efecto fiscal que tuvo en el ejercicio ingreso (deducción) |
Importe del efecto fiscal que tuvo en el ejercicio |
Tipo de moneda |
Valor pactado sobre el subyacente |
Parte IV
|
Datos a proporcionar |
|||
|
|
|
|
|
|
Tipo de subyacente |
En caso de que en la columna "tipo de subyacente", haya seleccionado alguno de los conceptos del “listado" especifique concepto |
Indique si antes del vencimiento del plazo realizó: |
En caso de que haya liquidado mediante celebración de una operación contraria, indique las razones |
Parte V
|
Datos a proporcionar |
|||
|
|
|
|
|
|
Indique el monto de ingreso acumulable o (deducción autorizada) generado |
% de retención sobre la ganancia |
Vigencia del |
Vigencia al |
Parte VI
|
Datos a proporcionar |
|||
|
|
|
|
|
|
Indique si obtuvo beneficio de los tratados para evitar la doble tributación (si o no) |
Indique si se contrató con una parte relacionada (si o no) |
|
|
El anexo no. 13 consta de 10 columnas y está dividido en tres partes.
Parte I
|
Índice |
Concepto |
Datos a proporcionar |
|
|
|
|
|
|
|
|
13- Inversiones permanentes en subsidiarias, asociadas y afiliadas residentes en el extranjero y en México por el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2025 (cifras en pesos) |
Número de identificación fiscal |
País de residencia fiscal de la entidad |
|
|
|
|
|
|
Nota: |
Solamente se captura la información de este anexo cuando se haya anotado “Si” en el concepto “08D077000”, del anexo de datos generales. |
||
|
|
|
|
|
|
|
Nombre, denominación o razón social de la subsidiaria, asociada o afiliada extranjeras |
|
|
|
|
|
|
|
|
08130000000000 |
(especificar). |
|
|
|
08130001000000 |
Total. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Nombre, denominación o razón social de la subsidiaria, asociada o afiliada en México |
|
|
|
|
|
|
|
|
08130002000000 |
(especificar). |
|
|
|
08130003000000 |
Total. |
|
|
Parte II
|
Datos a proporcionar |
||||
|
|
|
|
|
|
|
Porcentaje de participación en el capital de la entidad |
Monto de la inversión |
Monto de las utilidades (pérdidas) de ejercicios anteriores en el porcentaje de participación |
Forma de pago (transferencia de fondos, capitalización de créditos o deudas, etc.) |
Monto de la utilidad (pérdida) del ejercicio en el porcentaje de participación |
Parte III
|
Datos a proporcionar |
||||
|
|
|
|
|
|
|
Valor de la inversión |
Fecha en que se efectuó la aportación de capital en su subsidiaria |
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El anexo no. 14 consta de 7 columnas y está dividido en dos partes
Parte I
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Índice |
Concepto |
Datos a proporcionar |
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14- Conciliación entre los ingresos según estado de resultado integral y los acumulables para efectos del impuesto sobre la renta y el total de actos o actividades para efectos del impuesto al valor agregado por el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2025 (cifras en pesos) |
2025 |
2024 |
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08140000000000 |
Total de ventas o ingresos netos. |
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Más: |
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08140001000000 |
Total de intereses a favor. |
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08140002000000 |
Utilidad cambiaria. |
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08140003000000 |
Efecto de reexpresión de la utilidad cambiaria. |
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08140004000000 |
Resultado por posición monetaria favorable. |
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08140005000000 |
Efecto de reexpresión del resultado por posición monetaria favorable. |
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08140006000000 |
Otros conceptos financieros a favor. |
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08140007000000 |
Efecto de reexpresión de otros conceptos financieros a favor. |
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08140008000000 |
Cambios en el valor razonable de activos y pasivos financieros a favor. |
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08140009000000 |
Efecto de reexpresión de cambios en el valor razonable de activos y pasivos financieros a favor. |
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08140010000000 |
Total de productos financieros. |
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08140011000000 |
Resultado integral de financiamiento capitalizable. |
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08140012000000 |
Utilidad neta por participación en los resultados de subsidiarias no consolidadas y asociadas. |
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08140013000000 |
Ingresos por las operaciones discontinuadas. |
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08140014000000 |
Resultado favorable por conversión de operaciones extranjeras. |
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08140015000000 |
Resultado favorable no realizado en y/o sobre instrumentos financieros. |
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08140016000000 |
Valuación favorable de coberturas de flujo de efectivo y/o instrumentos financieros. |
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08140017000000 |
Participación favorable de los otros resultados integrales de asociadas. |
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08140018000000 |
Impuestos diferidos acreedor. |
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08140019000000 |
Otros. |
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08140020000000 |
Total de otros conceptos a favor. |
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08140021000000 |
Total de ventas o ingresos netos reportados en el Estado de Resultado Integral. |
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Menos: |
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08140022000000 |
Método de participación en subsidiarias, asociadas, etcétera. |
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08140023000000 |
Efecto de reexpresión de la utilidad cambiaria. |
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08140024000000 |
Resultado por posición monetaria favorable. |
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08140025000000 |
Efecto de reexpresión del resultado por posición monetaria favorable. |
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08140026000000 |
Efecto de reexpresión de otros conceptos financieros a favor. |
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08140027000000 |
Efecto de reexpresión de ventas o ingresos brutos propios de la actividad. |
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08140028000000 |
Efecto de reexpresión de cambios en el valor razonable de activos y pasivos financieros a favor. |
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08140029000000 |
Otros. |
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08140030000000 |
Total. |
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Más: |
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08140031000000 |
Ajuste anual por inflación acumulable. |
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08140032000000 |
Anticipos de clientes. |
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08140033000000 |
Ingresos por dividendos provenientes del extranjero. |
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08140034000000 |
Ganancia fiscal en la enajenación de activo fijo. |
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08140035000000 |
Ganancia fiscal en la enajenación de terrenos. |
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08140036000000 |
Ganancia fiscal en la enajenación de acciones o partes sociales y/o intangibles. |
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08140037000000 |
Ganancia fiscal en la enajenación de títulos valor. |
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08140038000000 |
Ganancia realizada en fusión o escisión de sociedades. |
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08140039000000 |
Ganancia proveniente de reducción de patrimonio o liquidación de sociedades mercantiles residentes en el extranjero. |
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08140040000000 |
Devoluciones, descuentos o bonificaciones sobre ventas o ingresos nacionales. |
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08140041000000 |
Devoluciones, descuentos o bonificaciones sobre ventas o ingresos al extranjero. |
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08140042000000 |
Cantidades recibidas en efectivo, en moneda nacional o extranjera por préstamos, aportaciones para futuros aumentos de patrimonio o aumentos de patrimonio mayores a $600,000.00. |
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08140043000000 |
Ajuste de precios de transferencia. |
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08140044000000 |
Otros. |
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08140045000000 |
Total. |
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Menos: |
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08140046000000 |
Anticipos de clientes de ejercicios anteriores. |
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08140047000000 |
Utilidad contable en enajenación de activo fijo. |
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08140048000000 |
Utilidad contable en enajenación de terrenos. |
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08140049000000 |
Utilidad contable en enajenación de acciones o partes sociales y/o intangibles. |
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08140050000000 |
Utilidad contable en enajenación de títulos valor. |
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08140051000000 |
Utilidad contable en fusión o escisión de sociedades. |
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08140052000000 |
Ingresos por dividendos o utilidades percibidos de otras personas morales residentes en México. |
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08140053000000 |
Impuesto diferido acreedor. |
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08140054000000 |
Otros. |
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08140055000000 |
Total. |
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08140056000000 |
Ingresos acumulables para el impuesto sobre la renta. |
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Más: |
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08140057000000 |
Ventas o ingresos de ejercicios anteriores cobrados en el ejercicio. |
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08140058000000 |
Costo fiscal por la enajenación de activo fijo. |
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08140059000000 |
Costo fiscal por enajenación de terrenos. |
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08140060000000 |
Otros. |
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08140061000000 |
Total. |
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Menos: |
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08140062000000 |
Ajuste anual por inflación acumulable. |
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08140063000000 |
Ganancia fiscal en la enajenación de acciones o partes sociales. |
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08140064000000 |
Ganancia fiscal en la enajenación de títulos valor. |
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08140065000000 |
Ganancia realizada en fusión o escisión de sociedades. |
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08140066000000 |
Ganancia proveniente de reducción de patrimonio o liquidación de sociedades mercantiles residentes en el extranjero. |
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08140067000000 |
Pérdida fiscal en la enajenación de activo fijo. |
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08140068000000 |
Pérdida fiscal en la enajenación de terrenos. |
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08140069000000 |
Utilidad cambiaria. |
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08140070000000 |
Ventas o ingresos no cobrados en el ejercicio. |
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08140071000000 |
Ingresos por dividendos provenientes del extranjero. |
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08140072000000 |
Intereses que generaron IVA y que están en reserva de patrimonio. |
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08140073000000 |
Otros. |
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08140074000000 |
Total. |
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08140075000000 |
Total del valor de los actos o actividades para efectos del impuesto al valor agregado. |
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Parte II
|
Datos a proporcionar |
||||
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|
Porcentaje en relación con el total del año actualizado (ejercicio fiscal) |
Porcentaje en relación con el total del año actualizado (ejercicio fiscal anterior) |
Variación en pesos respecto al ejercicio fiscal anterior |
Porcentaje de variación en pesos respecto al ejercicio fiscal anterior |
Explicar variación |
El anexo no. 15 consta de 17 columnas y está dividido en cuatro partes.
Parte I
|
Índice |
Concepto |
Datos a proporcionar |
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|
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15- Operaciones con partes relacionadas por el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2025 (cifras en pesos) |
Número de identificación fiscal o RFC |
Tipo de operación |
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|
Nota: |
Solamente se captura la información de este anexo cuando se haya anotado “Si” en el concepto “08D033000”, del anexo de datos generales. |
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|
Impuesto sobre la renta |
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|
Denominación o razón social de la parte relacionada |
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Ingresos acumulables |
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08150000000000 |
(especificar). |
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08150001000000 |
Total de ingresos acumulables. |
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|
Deducciones autorizadas |
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08150002000000 |
(especificar). |
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08150003000000 |
Total de deducciones autorizadas. |
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Parte II
|
Datos a proporcionar |
||||
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En caso de que en la columna “Tipo de operación”, haya seleccionado alguno de los conceptos de “Otros ingresos” u “Otros pagos”, especifique concepto |
País de residencia |
Valor de la operación y/o inversión para efectos fiscales (incluso con valor cero) |
Método de precios de transferencia aplicado |
La operación involucra contribuciones únicas y valiosas (si o no) en caso afirmativo indique en el apartado denominado información adicional de que contribuciones únicas y valiosa se tratan |
Parte III
|
Datos a proporcionar |
||||
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La operación está pactada como con partes independientes en operaciones comparables (si o no) |
Monto ajuste fiscal del contribuyente para que la operación se considere pactada como con partes independientes en operaciones comparables |
Se modificaron los valores de actos o actividades para IVA, o bien, del IVA acreditable (deducciones) como consecuencia de un ajuste de precios de transferencia (Regla 3.9.1.2., fracción II de la RMF 2025) (si o no) |
Indique si obtuvo beneficio de los tratados para evitar la doble tributación (si, no, n/a) |
Monto modificado |
Parte IV
|
Datos a proporcionar |
||||
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|
Existió retención y entero de ISR por esta operación |
Tasa |
ISR retenido |
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Índice |
Concepto |
Datos a proporcionar |
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16- Información del contribuyente sobre sus operaciones con partes relacionadas por el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2025 (cifras en pesos) |
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|
Nota: |
Solamente se captura la información de este anexo cuando se haya anotado “Si” en el concepto “08D033000”, del anexo de datos generales. |
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|
Conocimiento del negocio información general |
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Cual(es) es (son) la (s) actividad(es) preponderante(s) del contribuyente: |
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08160000000000 |
Distribución. |
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08160001000000 |
Manufactura. |
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08160002000000 |
Maquiladora. |
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08160003000000 |
Otorgamiento de uso o goce temporal de bienes. |
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08160004000000 |
Servicios. |
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08160005000000 |
Otros (especificar). |
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08160006000000 |
El contribuyente es propietario de los activos que utiliza para realizar su actividad preponderante mismos que están registrados en su contabilidad. |
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08160007000000 |
El contribuyente posee o usa activos intangibles los cuales se encuentran registrados en su contabilidad. |
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Especifique los cinco principales activos intangibles que usa el contribuyente (ver apéndice VIII) que se encuentran registrados en su contabilidad. |
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08160008000000 |
Campo 1. |
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08160009000000 |
Campo 2. |
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08160010000000 |
Campo 3. |
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08160011000000 |
Campo 4. |
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08160012000000 |
Campo 5. |
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08160013000000 |
Monto de la regalía por el uso de activos intangibles. |
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Especifique los cinco principales activos intangibles por los que otorga el uso o goce (ver apéndice VIII). |
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08160014000000 |
Campo 1. |
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08160015000000 |
Campo 2. |
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08160016000000 |
Campo 3. |
|
|
08160017000000 |
Campo 4. |
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08160018000000 |
Campo 5. |
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08160019000000 |
Monto de la regalía por el que se otorga el uso de activos intangibles. |
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Especifique los cinco principales activos intangibles de los que es propietario y que tiene registrados en su contabilidad (ver apéndice VIII). |
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08160020000000 |
Campo 1. |
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08160021000000 |
Campo 2. |
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08160022000000 |
Campo 3. |
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08160023000000 |
Campo 4. |
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08160024000000 |
Campo 5. |
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08160025000000 |
Valor del activo intangible que tiene registrado en su contabilidad. |
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08160026000000 |
El contribuyente obtuvo un acuerdo anticipado de precios (apa) aplicable al ejercicio fiscal. |
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08160027000000 |
Número de oficio. |
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08160028000000 |
Fecha del oficio. |
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08160029000000 |
Indique si se encuentra en trámite un acuerdo anticipado de precios (apa) aplicable al ejercicio fiscal. |
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08160030000000 |
Fecha de presentación de la promoción. |
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08160031000000 |
El contribuyente obtuvo alguna resolución favorable del SAT que involucre transacciones con partes relacionadas. |
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08160032000000 |
Número de oficio. |
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08160033000000 |
Fecha del oficio. |
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08160034000000 |
Dedujo en el ejercicio inventarios iniciales provenientes de operaciones con partes relacionadas efectuadas en ejercicios anteriores. |
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08160035000000 |
Dedujo en el ejercicio depreciaciones o amortizaciones provenientes de operaciones con partes relacionadas efectuadas en ejercicios anteriores. |
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08160036000000 |
El contribuyente cuenta con la documentación comprobatoria para los efectos del artículo 76, fracción IX de la LISR (estudio(s) de precios de transferencia). |
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08160037000000 |
El contribuyente presentó su declaración informativa por sus operaciones con partes relacionadas (para los efectos del artículo 76, fracción X de la LISR). |
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08160038000000 |
Fecha de presentación (última presentada). |
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08160039000000 |
El contribuyente cuenta con evidencia documental que demuestre haber dado cumplimiento para los efectos del artículo 76, fracción XII de la LISR por sus operaciones con partes relacionadas: |
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RFC de las personas que elaboraron la información y documentación que demuestre el cumplimiento para los efectos del artículo 76, fracciones IX y XII de la LISR, o bien, que asesoraron en su formulación |
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Elaboradores |
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08160040000000 |
RFC o número de identificación fiscal 1. |
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08160041000000 |
RFC o número de identificación fiscal 2. |
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08160042000000 |
RFC o número de identificación fiscal 3. |
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Asesores |
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08160043000000 |
RFC o número de identificación fiscal 1. |
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08160044000000 |
RFC o número de identificación fiscal 2. |
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08160045000000 |
RFC o número de identificación fiscal 3. |
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RFC de las personas que asesoraron fiscalmente en términos del Título VI del CFF |
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Asesores fiscales |
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08160046000000 |
RFC o número de identificación fiscal 1. |
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08160047000000 |
RFC o número de identificación fiscal 2. |
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08160048000000 |
RFC o número de identificación fiscal 3. |
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|
Obligaciones en materia de precios de transferencia |
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08160049000000 |
Las cifras reportadas en la declaración informativa de operaciones con partes relacionadas son coincidentes con las manifestadas en los estudios de precios de transferencia (documentación comprobatoria) (para los efectos del artículo 76, fracciones IX y X de la LISR). |
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08160050000000 |
En caso de discrepancia, especifique: |
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08160051000000 |
Las cifras reportadas en la declaración informativa (para los efectos del artículo 76, fracción X de la LISR) son coincidentes con las manifestadas en el anexo 15 del dictamen, ambas referentes a operaciones con partes relacionadas. |
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08160052000000 |
En caso de discrepancia, especifique: |
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08160053000000 |
Las cifras reportadas para las operaciones con partes relacionadas en la evidencia documental que demuestre haber dado cumplimiento para los efectos del artículo 76, fracción XII de la LISR son coincidentes con las manifestadas en el anexo 15 del dictamen. |
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08160054000000 |
En caso de discrepancia, especifique: |
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08160055000000 |
En alguna(s) de las transacciones analizadas en la diversa documentación de precios de transferencia del contribuyente, se eligió como parte examinada a la parte relacionada residente en el extranjero. |
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08160056000000 |
Indique las transacciones realizadas. |
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08160057000000 |
Monto de las transacciones. |
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08160058000000 |
El contribuyente tiene en su poder toda la información financiera y fiscal de la parte relacionada residente en el extranjero que es necesaria para corroborar el análisis y las conclusiones de la documentación de precios de transferencia en donde dicha parte relacionada fue elegida como la parte a examinar. |
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Ajustes de precios de transferencia |
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08160059000000 |
Realizó algún ajuste en materia de precios de transferencia para que los precios, montos de contraprestaciones o márgenes de utilidad de las operaciones celebradas con partes relacionadas se consideren como pactadas como lo harían con o entre partes independientes en operaciones comparables. |
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Nota: en caso de que en el anexo 15 se presente información en la columna “Monto ajuste fiscal del contribuyente para que la operación se considere pactada como con partes independientes en operaciones comparables” conteste lo siguiente (efectos fiscales no contables): |
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08160060000000 |
El monto del incremento a los ingresos acumulables para efectos de la LISR. |
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08160061000000 |
El monto del incremento a las deducciones autorizadas para efectos de la LISR, incluso por disminuir ingresos. |
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08160062000000 |
El monto disminuido a las deducciones autorizadas para efectos de la LISR. |
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08160063000000 |
Monto incrementado en las declaraciones presentadas por el ejercicio fiscal por impuestos retenidos por pagos al extranjero, como consecuencia de ajustes de precios de transferencia. |
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08160064000000 |
Monto disminuido en las declaraciones presentadas por el ejercicio fiscal por IVA acreditable, como consecuencia de ajustes de precios de transferencia. |
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08160065000000 |
Se cuenta con documentación comprobatoria que sustente los ajustes reales realizados. |
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08160066000000 |
Modificó los valores de actos o actividades para IEPS o bien, del IEPS acreditable (deducciones) como consecuencia de un ajuste de precios de transferencia (regla 3.9.1.2., fracción II de la RMF para 2025). |
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08160067000000 |
Señale monto modificado de actos o actividades (RMF). |
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08160068000000 |
Señale monto modificado de IEPS acreditable (RMF). |
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08160069000000 |
Cumplió con los requisitos establecidos en la RMF vigente para considerar deducible un ajuste de precios de transferencia que incrementó sus deducciones. |
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08160070000000 |
En el caso de ajustes voluntarios presentó aviso para la modificación de las deducciones autorizadas señalado en la RMF. |
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Intereses con partes relacionadas considerados como dividendos |
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08160071000000 |
El contribuyente consideró intereses devengados como dividendos de acuerdo con lo previsto por el artículo 11, fracción II de la LISR. |
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08160072000000 |
Monto de los intereses considerados como dividendos. |
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Costo de ventas con partes relacionadas: |
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08160073000000 |
Analizó el costo de ventas correspondiente a enajenaciones a partes relacionadas (para los efectos de los artículos 180, fracciones I, II y III y 42, segundo párrafo de la LISR). |
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En caso afirmativo indique el costo de ventas determinado (para los efectos del de los artículos 180, fracciones I, II y III de la LISR) y la opción seleccionada. |
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08160074000000 |
Artículo 180, fracción I de la LISR. |
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08160075000000 |
Artículo 180, fracción II de la LISR. |
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08160076000000 |
Artículo 180, fracción III de la LISR. |
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08160077000000 |
Costo de ventas con partes relacionadas deducido sin la aplicación I del artículo 180, fracciones I, II y III de la LISR). |
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Gastos deducibles y no deducibles |
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08160078000000 |
Dedujo gastos con partes relacionadas para los efectos del artículo 28, fracción XXIII, tercero y antepenúltimo párrafos de la LISR. |
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Nota: en caso afirmativo al índice anterior, señale en el anexo denominado información adicional con que documentación cuenta para acreditar que sus deducciones no se tratan de acuerdos estructurados o mecanismos híbridos. |
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08160079000000 |
Indique el monto de la deducción realizada. |
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08160080000000 |
Consideró como no deducibles gastos con partes relacionadas para los efectos del artículo 28, fracción XXIII de la LISR. |
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08160081000000 |
Indique el monto del gasto considerado como no deducible. |
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08160082000000 |
Dedujo gastos con partes relacionadas para los efectos del artículo 28, fracción XXIX, segundo párrafo de la LISR. |
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08160083000000 |
Indique el monto de la deducción realizada. |
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08160084000000 |
Consideró como no deducibles gastos con partes relacionadas para los efectos del artículo 28, fracción XXIX, primer párrafo de la LISR. |
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08160085000000 |
Indique el monto del gasto considerado como no deducible. |
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08160086000000 |
Consideró como no deducibles intereses para los efectos del artículo 28, fracción XXXII de la LISR. |
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Gastos por reembolsos (al costo) |
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08160087000000 |
Dedujo gastos con partes relacionadas por reembolsos al costo. |
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En caso afirmativo. |
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08160088000000 |
Cuenta con toda la documentación soporte, por un lado, de su parte relacionada y, por otro lado, con la documentación emitida por terceros independientes a la parte relacionada con la que se pueda demostrar que se trata de un reembolso al costo. |
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Gastos a prorrata |
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08160089000000 |
Dedujo gastos con partes relacionadas efectuados en el extranjero a prorrata. |
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08160090000000 |
Indique el monto de la deducción de gastos efectuados en el extranjero a prorrata. |
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08160091000000 |
Cuantifique el beneficio recibido o se espera recibir del gasto a prorrata. |
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08160092000000 |
Cumplió con lo señalado en la regla 3.3.1.27. de la RMF para 2025. |
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Ganancias y/o pérdidas por enajenación de acciones |
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08160093000000 |
Obtuvo ganancia y/o pérdida fiscal al realizar una operación de enajenación de acciones con y entre partes relacionadas. |
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Nota: en caso afirmativo, señale en el anexo denominado información adicional la razón de negocio para enajenar las acciones. |
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08160094000000 |
Indique el valor del precio de enajenación del paquete accionario enajenado. |
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08160095000000 |
Indique el costo comprobado de adquisición del paquete accionario enajenado. |
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08160096000000 |
Nombre de la emisora. |
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08160097000000 |
RFC o TAX id de la emisora. |
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08160098000000 |
Indicar el capital contable de la emisora. |
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08160099000000 |
Nombre del adquirente. |
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08160100000000 |
RFC o TAX id del adquirente. |
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08160101000000 |
Presentó a las autoridades fiscales el estudio sobre la determinación del precio de venta de las acciones para los efectos de los artículos 179, fracción I, inciso e) y 180 de la LISR, así como el artículo 28, fracción XVII cuarto párrafo inciso b) segundo párrafo de la misma Ley. |
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08160102000000 |
Fecha de presentación ante las autoridades fiscales el estudio sobre la determinación del precio de venta de las acciones. |
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08160103000000 |
Autoridad fiscal en la que se presentó. |
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08160104000000 |
Mencione la razón de negocio para enajenar las acciones. |
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08160105000000 |
Mencione si realizó la valuación de la enajenación efectuada. |
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08160106000000 |
El contribuyente cuenta con la documentación comprobatoria de la valuación de la enajenación efectuada. |
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En caso afirmativo al índice anterior, indique RFC y nombre del perito valuador: |
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08160107000000 |
Nombre del perito. |
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08160108000000 |
RFC. |
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Operaciones financieras derivadas con partes relacionadas |
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08160109000000 |
Acumuló ingresos provenientes de operaciones financieras derivadas. |
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08160110000000 |
Indique el monto de la acumulación correspondiente. |
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08160111000000 |
Efectuó deducciones relacionadas con operaciones financieras derivadas. |
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08160112000000 |
Indique el monto de la deducción correspondiente. |
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08160113000000 |
Obtuvo pérdidas en operaciones financieras derivadas con partes relacionadas para los efectos del artículo 28, fracción XIX de la LISR. |
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08160114000000 |
Indique el monto correspondiente. |
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08160115000000 |
Realizó pagos de cantidades iniciales por el derecho a adquirir o vender, bienes, divisas, acciones u otros títulos valor que no cotizaron en mercados reconocidos para los efectos del artículo 28, fracción XXIV de la LISR. |
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08160116000000 |
Indique el monto correspondiente. |
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Capitalización insuficiente: |
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08160117000000 |
Determinó intereses no deducibles para los efectos del artículo 28, fracción XXVII de la LISR. |
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08160118000000 |
Saldo promedio anual de todas las deudas del contribuyente que devengaron intereses a cargo, determinadas para los efectos del artículo 28, fracción XXVII de la LISR. |
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08160119000000 |
Capital contable al inicio del ejercicio determinado para los efectos del artículo 28, fracción XXVII de la LISR. |
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08160120000000 |
Capital contable al final del ejercicio determinado para los efectos del artículo 28, fracción XXVII de la LISR. |
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08160121000000 |
Capital contable promedio. |
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08160122000000 |
Capital contable promedio por tres. |
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08160123000000 |
Saldo promedio anual de deudas del contribuyente contraídas con partes relacionadas residentes en el extranjero, determinadas para los efectos del artículo 28, fracción XXVII de la LISR. |
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08160124000000 |
Intereses no deducibles determinados para los efectos del artículo 28, fracción XXVII de la LISR. |
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08160125000000 |
Optó por considerar como capital contable del ejercicio los saldos iniciales y finales del ejercicio de sus cuentas de capital de aportación, utilidad fiscal neta y utilidad fiscal neta reinvertida. |
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Ajustes correspondientes |
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08160126000000 |
Realizó durante el ejercicio fiscal (en el propio ejercicio sujeto a revisión o para efectos de ejercicios anteriores) algún ajuste en materia de precios de transferencia como consecuencia de aplicar lo señalado en la documentación de precios de transferencia de alguna parte relacionada residente en el extranjero. |
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08160127000000 |
En caso afirmativo, indique el monto de los mismos. |
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08160128000000 |
El ejercicio fiscal ajustado (1). |
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08160129000000 |
El ejercicio fiscal ajustado (2). |
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08160130000000 |
El ejercicio fiscal ajustado (3). |
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08160131000000 |
Llevó a cabo ajustes correspondientes en materia de precios de transferencia durante el ejercicio fiscal (en el propio ejercicio sujeto a revisión o para efectos de ejercicios anteriores) sin cumplir con lo establecido en el artículo 184 de la LISR. |
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08160132000000 |
En caso afirmativo, indique el monto de los mismos. |
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08160133000000 |
El ejercicio fiscal ajustado (1). |
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08160134000000 |
El ejercicio fiscal ajustado (2). |
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08160135000000 |
El ejercicio fiscal ajustado (3). |
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08160136000000 |
Llevó a cabo ajustes correspondientes en materia de precios de transferencia durante el ejercicio fiscal (en el propio ejercicio sujeto a revisión o para efectos de ejercicios anteriores) como consecuencia de operaciones con partes relacionadas residentes en países con los cuales México no tiene celebrados tratados internacionales en materia fiscal y realizados por las autoridades de dichos países. |
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08160137000000 |
En caso afirmativo, indique el monto de los mismos. |
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08160138000000 |
El ejercicio fiscal ajustado (1). |
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08160139000000 |
El ejercicio fiscal ajustado (2). |
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08160140000000 |
El ejercicio fiscal ajustado (3). |
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Artículo 76-A de la LISR (2025) |
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08160141000000 |
Está obligado a presentar la declaración informativa prevista en la fracción I (maestra de partes relacionadas). |
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08160142000000 |
Está obligado a presentar la declaración informativa prevista en la fracción II (local de partes relacionadas). |
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08160143000000 |
Está obligado a presentar la declaración informativa prevista en la fracción III (país por país). |
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En caso afirmativo en este último caso especifique el supuesto de obligación: |
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08160144000000 |
Por ser persona moral controladora multinacional (fracción III, inciso a). |
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08160145000000 |
Por ser designada (fracción III, inciso b). |
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Tiene conocimiento si la persona moral controladora multinacional a la que su empresa pertenece, está obligada a presentar directamente o por conducto de alguna designada, las siguientes declaraciones informativas de partes relacionadas: |
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08160146000000 |
Obligación de presentar la declaración maestra. |
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08160147000000 |
Obligación de presentar la declaración país por país. |
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Declaraciones anuales informativas de partes relacionadas de 2024 presentadas en 2025 (para los efectos del artículo 76-A de la LISR) |
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08160148000000 |
Presentó en tiempo y forma la declaración informativa maestra de partes relacionadas del grupo empresarial multinacional de 2024. |
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08160149000000 |
Fecha de presentación (última presentada). |
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08160150000000 |
Presentó en tiempo y forma la declaración informativa local de partes relacionadas de 2024. |
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08160151000000 |
Fecha de elaboración de la información y documentación de precios de transferencia asociada con la declaración. |
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08160152000000 |
Fecha de presentación (última presentada). |
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08160153000000 |
Presentó en tiempo y forma la declaración informativa país por país del grupo empresarial multinacional de 2024. |
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08160154000000 |
Fecha de presentación (última presentada). |
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Información financiera operativa sin las modificaciones al boletín B-3 estado de resultado integral para 2013 de las normas de información financiera (aplicable ejercicio 2025) |
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08160155000000 |
Aplicó el método de márgenes transaccionales de utilidad de operación con base en su información financiera global y/o segmentada, sin considerar las modificaciones al boletín B-3 Estado de Resultado Integral para 2013 de las Normas de Información Financiera (aplicable ejercicio 2025). |
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En caso afirmativo a la respuesta anterior, deberá presentar la siguiente información: |
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08160156000000 |
Total de ventas o ingresos netos. |
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Menos conceptos no operativos: |
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08160157000000 |
Ganancia en venta de activos fijos. |
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08160158000000 |
Recuperación de cuentas. |
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08160159000000 |
Dividendos. |
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08160160000000 |
Ganancia en enajenación de acciones. |
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08160161000000 |
Servicios. |
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08160162000000 |
Comisiones. |
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08160163000000 |
Otros. |
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08160164000000 |
Suma. |
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Igual: |
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08160165000000 |
Total de ventas o ingresos netos propios operativos. |
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08160166000000 |
Costo de ventas. |
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08160167000000 |
Gastos de operación. |
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Menos conceptos no operativos: |
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08160168000000 |
Otros gastos no operativos. |
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Igual: |
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08160169000000 |
Gastos de operación sin otros gastos no operativos. |
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08160170000000 |
Utilidad operativa sin las modificaciones al boletín B-3 Estado de Resultado Integral para 2013 de las Normas de Información Financiera (aplicable ejercicio 2025). |
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Decreto de estímulos fiscales región fronteriza norte |
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08160171000000 |
Realizó operaciones con contribuyentes que están en la región fronteriza norte. |
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08160172000000 |
Monto de ingresos acumulables con partes relacionadas generados dentro de los municipios de la región fronteriza norte. |
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08160173000000 |
Monto de ingresos acumulables con partes relacionadas que se encuentran dentro de los municipios de la región fronteriza norte. |
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08160174000000 |
Monto de deducciones con partes relacionadas generados dentro de los municipios de la región fronteriza norte. |
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08160175000000 |
Monto de deducciones con partes relacionadas que se encuentran dentro de los municipios de la región fronteriza norte. |
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08160176000000 |
Presentó la declaración informativa por sus operaciones con partes relacionadas residentes en el extranjero (para los efectos del artículo 76, fracción X de la LISR, anexo 9 de la DIM) incluyendo las operaciones con partes relacionadas residentes en territorio nacional como lo contempla el trámite fiscal 5/DEC-12. |
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Criterios no vinculativos |
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08160177000000 |
El contribuyente aplicó criterios contrarios a los publicados en el DOF como criterios no vinculativos en materia de precios de transferencia de las disposiciones fiscales y aduaneras. |
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08160178000000 |
Especifique el o los número(s) de criterio(s). |
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Maquilas |
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08160179000000 |
Realizó operaciones de maquila con una parte relacionada residente en el extranjero. |
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En caso afirmativo a la respuesta anterior, deberá presentar la siguiente información: |
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08160180000000 |
Indique si celebró operaciones de maquila conforme a lo establecido en el artículo 181 de la LISR con una parte relacionada residente en el extranjero. |
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08160181000000 |
Indique si se trata de una empresa bajo el programa de albergue. |
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08160182000000 |
Si la empresa actuó bajo el programa de albergue, se cuenta con evidencia documental que demuestre haber dado cumplimiento a lo dispuesto por el artículo 183, segundo y cuarto párrafos de la LISR. |
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08160183000000 |
El contribuyente presentó su declaración informativa de empresas manufactureras, maquiladoras y de servicios de exportación (DIEMSE) (para los efectos de los artículos 182 y 183 de la LISR). |
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08160184000000 |
Fecha de presentación (última presentada). |
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Indique porque párrafo del artículo 182 de la LISR optó en el ejercicio |
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08160185000000 |
Primero (SAFE HARBOUR). |
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08160186000000 |
Antepenúltimo acuerdo anticipado de precios (apa). |
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Valor de los activos fijos e inventarios propiedad de residentes en el extranjero |
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valor de los inventarios de materias primas, productos semiterminados y terminados |
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08160187000000 |
Saldo inicial de enero en dólares. |
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08160188000000 |
Saldo inicial de enero en pesos. |
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08160189000000 |
Saldo final de enero en dólares o su equivalente. |
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08160190000000 |
Saldo final de enero en pesos. |
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08160191000000 |
Saldo promedio de enero en pesos. |
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08160192000000 |
Saldo final de febrero en dólares o su equivalente. |
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08160193000000 |
Saldo final de febrero en pesos. |
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08160194000000 |
Saldo promedio de febrero en pesos. |
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08160195000000 |
Saldo final de marzo en dólares o su equivalente. |
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08160196000000 |
Saldo final de marzo en pesos. |
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08160197000000 |
Saldo promedio de marzo en pesos. |
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08160198000000 |
Saldo final de abril en dólares o su equivalente. |
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08160199000000 |
Saldo final de abril en pesos. |
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08160200000000 |
Saldo promedio de abril en pesos. |
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08160201000000 |
Saldo final de mayo en dólares o su equivalente. |
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08160202000000 |
Saldo final de mayo en pesos. |
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08160203000000 |
Saldo promedio de mayo en pesos. |
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08160204000000 |
Saldo final de junio en dólares o su equivalente. |
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08160205000000 |
Saldo final de junio en pesos. |
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08160206000000 |
Saldo promedio de junio en pesos. |
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08160207000000 |
Saldo final de julio en dólares o su equivalente. |
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08160208000000 |
Saldo final de julio en pesos. |
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08160209000000 |
Saldo promedio de julio en pesos. |
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08160210000000 |
Saldo final de agosto en dólares o su equivalente. |
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08160211000000 |
Saldo final de agosto en pesos. |
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08160212000000 |
Saldo promedio de agosto en pesos. |
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08160213000000 |
Saldo final de septiembre en dólares o su equivalente. |
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08160214000000 |
Saldo final de septiembre en pesos. |
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08160215000000 |
Saldo promedio de septiembre en pesos. |
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08160216000000 |
Saldo final de octubre en dólares o su equivalente. |
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08160217000000 |
Saldo final de octubre en pesos. |
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08160218000000 |
Saldo promedio de octubre en pesos. |
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08160219000000 |
Saldo final de noviembre en dólares o su equivalente. |
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08160220000000 |
Saldo final de noviembre en pesos. |
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08160221000000 |
Saldo promedio de noviembre en pesos. |
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08160222000000 |
Saldo final de diciembre en dólares o su equivalente. |
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08160223000000 |
Saldo final de diciembre en pesos. |
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08160224000000 |
Saldo promedio de diciembre en pesos. |
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08160225000000 |
Saldo promedio anual en pesos. |
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Valor de los activos fijos pendiente por deducir |
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08160226000000 |
Monto original de la inversión para el residente en el extranjero en dólares o su equivalente en otra moneda extranjera. |
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08160227000000 |
Monto original de la inversión para el residente en el extranjero pesos. |
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08160228000000 |
Depreciación acumulada en dólares o su equivalente en otra moneda extranjera. |
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08160229000000 |
Depreciación acumulada pesos. |
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08160230000000 |
Monto pendiente por deducir en dólares o su equivalente en otra moneda extranjera. |
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08160231000000 |
Monto pendiente por deducir pesos. |
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08160232000000 |
Si el residente en el extranjero tiene un establecimiento permanente en el país, derivado de las relaciones de carácter jurídico o económico que mantiene con el contribuyente el cual lleva a cabo operaciones de maquila, indique el nombre del residente en el extranjero que se considera que tiene un establecimiento permanente. |
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08160233000000 |
Indique el número de identificación fiscal del residente en el extranjero que se considera que tiene un establecimiento permanente. |
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08160234000000 |
País de residencia del residente en el extranjero. |
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08160235000000 |
Ingresos atribuibles al establecimiento permanente en el país en los términos del artículo 2 de la LISR. |
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08160236000000 |
Valor de los otros ingresos derivados de su actividad productiva relacionados con su operación de maquila (RMF vigente). |
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08160237000000 |
Optó por aplicar el estímulo fiscal consistente en una deducción adicional calculada de conformidad con el artículo primero del Decreto publicado en el DOF el 26 de diciembre de 2013. |
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08160238000000 |
Monto de la deducción adicional. |
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08160239000000 |
Optó por aplicar lo dispuesto por el artículo segundo del Decreto publicado en el DOF el 26 de diciembre de 2013 |
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Cumplimiento fiscal genérico para maquiladoras |
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En caso de que se haya contestado en la pregunta correspondiente al índice 08160026000000 que "no", conteste lo siguiente: |
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08160240000000 |
Monto acumulado de intereses devengados a favor (para los efectos del artículo 18, fracción IX de la LISR). |
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08160241000000 |
Monto acumulado de utilidad cambiaria devengada a favor (para los efectos del artículo 18, fracción IX de la LISR). |
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08160242000000 |
Monto acumulado de ajuste anual por inflación (para los efectos del artículo 18, fracción X de la LISR). |
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08160243000000 |
Monto deducido de intereses devengados a cargo (para los efectos del artículo 25, fracción VII de la LISR). |
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08160244000000 |
Monto deducido de pérdida en cambios devengada a cargo (para los efectos del artículo 25, fracción VII de la LISR). |
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08160245000000 |
Monto deducido de ajuste anual por inflación (para los efectos del artículo 25, fracción VII de la LISR). |
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Decreto de estímulos fiscales región fronteriza sur |
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08160246000000 |
Realizó operaciones con contribuyentes que están en la región fronteriza sur. |
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08160247000000 |
Monto de ingresos acumulables con partes relacionadas generados dentro de los municipios de la región fronteriza sur. |
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08160248000000 |
Monto de ingresos acumulables con partes relacionadas que se encuentran dentro de los municipios de la región fronteriza sur. |
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08160249000000 |
Monto de deducciones con partes relacionadas generados dentro de los municipios de la región fronteriza sur. |
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08160250000000 |
Monto de deducciones con partes relacionadas que se encuentran dentro de los municipios de la región fronteriza sur. |
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08160251000000 |
Presentó la declaración informativa por sus operaciones con partes relacionadas residentes en el extranjero (para los efectos del artículo 76, fracción X de la LISR, anexo 9 de la DIM) incluyendo las operaciones con partes relacionadas residentes en territorio nacional como lo contempla el trámite fiscal 5/DEC-12. |
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Índice |
Concepto |
Datos a proporcionar |
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17- Datos Informativos por el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2025 (cifras en pesos) |
Importe |
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Datos Informativos del contribuyente |
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08170000000000 |
Se encuentra amparado para notificación por medio de buzón tributario. |
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|
Datos Informativos del contribuyente como representante legal |
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08170001000000 |
Es socio o accionista de algunos contribuyentes que representa. |
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08170002000000 |
Número de entidades en las que participa como representante legal. |
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Indique los cinco principales RFC de la(s) persona(s) moral(es) en las que participa como representante legal:
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08170003000000 |
RFC 1. |
|
|
08170004000000 |
RFC 2. |
|
|
08170005000000 |
RFC 3. |
|
|
08170006000000 |
RFC 4. |
|
|
08170007000000 |
RFC 5. |
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|
08170008000000 |
Es representante legal de un residente en el extranjero sin establecimiento permanente en territorio nacional.
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|
Indique los cinco principales nombres o razones sociales de los residentes en el extranjero:
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08170009000000 |
Nombre 1. |
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08170010000000 |
Nombre 2. |
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08170011000000 |
Nombre 3. |
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08170012000000 |
Nombre 4. |
|
|
08170013000000 |
Nombre 5. |
|
|
|
|
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|
Participación de los trabajadores en las utilidades |
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08170014000000 |
PTU generada durante el ejercicio. |
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08170015000000 |
PTU no cobrada en el ejercicio anterior. |
|
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08170016000000 |
PTU pagada en el ejercicio. |
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|
08170017000000 |
Renta gravable base para PTU. |
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|
Cifras al cierre del ejercicio Impuesto sobre la renta |
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08170018000000 |
Deducciones autorizadas para efectos del impuesto sobre la renta. |
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08170019000000 |
Coeficiente de utilidad por aplicar en el ejercicio siguiente. |
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|
08170020000000 |
Ingresos por dividendos de personas residentes en el país. |
|
|
08170021000000 |
Ingresos por dividendos de personas residentes en el extranjero. |
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|
08170022000000 |
Ingresos por dividendos distribuidos que no provienen de CUFIN ni de CUFIN reinvertida. |
|
|
08170023000000 |
Ingresos acumulables por la ganancia realizada que derive de fusión. |
|
|
08170024000000 |
Ingresos acumulables por la ganancia realizada que derive de escisión. |
|
|
08170025000000 |
Ingresos acumulables por la ganancia realizada que derive de reducciones de capital de sociedades residentes en el extranjero en las que el contribuyente es socio o accionista. |
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|
08170026000000 |
Ingresos acumulables por la ganancia realizada que derive de liquidación de sociedades residentes en el extranjero en las que el contribuyente es socio o accionista. |
|
|
08170027000000 |
Pérdida deducida derivada de fusión. |
|
|
08170028000000 |
Pérdida deducida derivada de escisión. |
|
|
08170029000000 |
Pérdida deducida derivada de reducción de capital. |
|
|
08170030000000 |
Pérdida deducida derivada de liquidación de sociedades. |
|
|
08170031000000 |
Total de ingresos acumulables. |
|
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08170032000000 |
Total de ingresos acumulables obtenidos en la región fronteriza norte en el ejercicio fiscal anterior. |
|
|
08170033000000 |
Total de ingresos por actividades empresariales obtenidos en la región fronteriza norte. |
|
|
08170034000000 |
Total de ingresos acumulables obtenidos en la región fronteriza sur en el ejercicio fiscal anterior. |
|
|
08170035000000 |
Total de ingresos por actividades empresariales obtenidos en la región fronteriza sur. |
|
|
08170036000000 |
Saldo de CUFIN determinado para los efectos del artículo 77, quinto párrafo de la LISR. |
|
|
08170037000000 |
Monto total de los pagos que sean ingresos exentos para el trabajador. |
|
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08170038000000 |
Monto deducible al 47% (pagos que son ingresos exentos para el trabajador). |
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|
08170039000000 |
Monto deducible al 53% (pagos que son ingresos exentos para el trabajador). |
|
|
08170040000000 |
Dividendos pagados provenientes de CUFIN y CUFINRE. |
|
|
08170041000000 |
Dividendos pagados no provenientes de CUFIN ni de CUFINRE. |
|
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|
|
Cuenta de utilidad fiscal neta ejercicios de 2014 a 2025 |
|
|
|
|
|
|
08170042000000 |
Saldo inicial CUFIN actualizado al inicio del ejercicio. |
|
|
08170043000000 |
Saldo inicial CUFIN actualizado al inicio del ejercicio. |
|
|
|
Más: |
|
|
08170044000000 |
Dividendos o utilidades cobrados nacionales. |
|
|
08170045000000 |
Dividendos o utilidades cobrados REFIPRES. |
|
|
|
Menos: |
|
|
08170046000000 |
Dividendos o utilidades pagados nacionales. |
|
|
08170047000000 |
Dividendos o utilidades pagados a residentes en el extranjero |
|
|
08170048000000 |
Dividendos o utilidades pagados REFIPRES. |
|
|
|
|
|
|
|
Igual: |
|
|
08170049000000 |
Remanente después de dividendos. |
|
|
08170050000000 |
Actualización desde la última modificación y hasta el cierre del ejercicio. |
|
|
|
Más: |
|
|
08170051000000 |
Utilidad fiscal neta del ejercicio. |
|
|
08170052000000 |
Saldo CUFIN al cierre del ejercicio. |
|
|
|
|
|
|
|
Más: resultado positivo, o menos: resultado negativo, UFIN del ejercicio |
|
|
|
|
|
|
08170053000000 |
Resultado fiscal del ejercicio. |
|
|
|
Menos: |
|
|
08170054000000 |
ISR (para los efectos del artículo 9, primer párrafo de la LISR). |
|
|
08170055000000
|
Partidas no deducibles, excepto provisiones y reservas (para los efectos del artículo 28, fracciones VIII y IX de la LISR). |
|
|
08170056000000
|
Efecto de impuesto sobre la renta pagado en el extranjero por pago de dividendos al contribuyente (para los efectos del artículo 77, cuarto párrafo de la LISR). |
|
|
08170057000000 |
ISR acreditado en el ejercicio de dividendos o utilidades no provenientes de CUFIN entre el factor. |
|
|
|
Igual: |
|
|
08170058000000 |
Resultado positivo (diferencia a que se refiere el artículo 77, quinto párrafo de la LISR). |
|
|
08170059000000
|
Resultado negativo (diferencia a que se refiere el artículo 77, quinto párrafo de la LISR). |
|
|
|
Otros conceptos especificar: |
|
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|
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08170060000000 |
(especificar). |
|
|
08170061000000 |
(especificar). |
|
|
08170062000000 |
(especificar). |
|
|
08170063000000 |
(especificar). |
|
|
08170064000000 |
(especificar). |
|
|
08170065000000 |
Saldo de CUFIN total al cierre del ejercicio actualizado de los ejercicios de 2014 a 2025. |
|
|
08170066000000 |
Saldo de cuenta de utilidad fiscal neta-CUFIN región fronteriza norte del ejercicio 2025. |
|
|
08170067000000 |
Saldo de cuenta de utilidad fiscal neta-CUFIN región fronteriza sur del ejercicio 2025. |
|
|
|
|
|
|
|
Cuenta de utilidad fiscal neta ejercicios de 2001 a 2013 |
|
|
|
|
|
|
08170068000000 |
Saldo inicial CUFIN actualizado. |
|
|
|
Más: |
|
|
08170069000000 |
Dividendos cobrados. |
|
|
|
Menos: |
|
|
08170070000000 |
Dividendos pagados. |
|
|
|
Más: |
|
|
08170071000000 |
Actualización por inflación. |
|
|
|
|
|
|
|
Otros conceptos especificar |
|
|
|
|
|
|
08170072000000 |
(especificar). |
|
|
08170073000000 |
(especificar). |
|
|
08170074000000 |
(especificar). |
|
|
08170075000000 |
(especificar). |
|
|
08170076000000 |
(especificar). |
|
|
08170077000000 |
Saldo de CUFIN total al cierre del ejercicio actualizado de los ejercicios de 2001 a 2013. |
|
|
|
|
|
|
|
Cuenta de utilidad fiscal neta ejercicios anteriores a 2001 |
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|
|
|
|
|
08170078000000 |
Saldo inicial CUFIN actualizado. |
|
|
|
Más: |
|
|
08170079000000 |
Dividendos cobrados. |
|
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|
Menos: |
|
|
08170080000000 |
Dividendos pagados. |
|
|
|
Más: |
|
|
08170081000000 |
Actualización por inflación. |
|
|
08170082000000 |
Saldo de CUFIN total al cierre del ejercicio actualizado de los ejercicios anteriores a 2001. |
|
|
|
|
|
|
|
Cuenta de utilidad fiscal neta reinvertida |
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|
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|
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|
08170083000000 |
Saldo inicial CUFINRE actualizado. |
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|
08170084000000 |
Dividendos pagados. |
|
|
|
Más: |
|
|
08170085000000 |
Actualización por inflación. |
|
|
|
|
|
|
|
Otros conceptos especificar |
|
|
|
|
|
|
08170086000000 |
(especificar). |
|
|
08170087000000 |
(especificar). |
|
|
08170088000000 |
(especificar). |
|
|
08170089000000 |
(especificar). |
|
|
08170090000000 |
(especificar). |
|
|
08170091000000 |
Saldo de CUFINRE total al cierre del ejercicio actualizado. |
|
|
|
|
|
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|
Saldos actualizados (Impuesto sobre la renta) al cierre del ejercicio de: |
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|
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08170092000000 |
Cuenta de utilidad fiscal neta. |
|
|
08170093000000 |
Cuenta de utilidad fiscal neta reinvertida. |
|
|
08170094000000 |
Cuenta de utilidad fiscal neta por inversión en energía renovable. |
|
|
08170095000000 |
Cuenta de capital de aportación. |
|
|
08170096000000 |
Impuesto al activo por recuperar de 10 años anteriores. |
|
|
08170097000000 |
Pérdidas fiscales de ejercicios anteriores. |
|
|
|
|
|
|
|
Comercio exterior |
|
|
|
|
|
|
08170098000000 |
Valor declarado en aduana de importaciones definitivas. |
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|
08170099000000 |
Valor declarado en aduana de exportaciones definitivas. |
|
|
|
|
|
|
|
Impuesto al valor agregado |
|
|
|
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|
|
08170100000000 |
IVA pagado en aduanas durante el ejercicio. |
|
|
08170101000000 |
IVA causado por importación de bienes intangibles adquiridos. |
|
|
08170102000000 |
IVA causado por importación del uso o goce de bienes intangibles. |
|
|
08170103000000 |
IVA causado por importación de servicios. |
|
|
08170104000000 |
IVA acreditable por intereses. |
|
|
08170105000000 |
IVA acreditado por la importación de bienes intangibles adquiridos. |
|
|
08170106000000 |
IVA acreditado por la importación del uso o goce de bienes intangibles. |
|
|
08170107000000 |
IVA acreditado por la importación de servicios. |
|
|
08170108000000 |
Valor de los actos o actividades gravados a la tasa del 8%. |
|
|
08170109000000 |
Total de IVA de los actos o actividades pagados a la tasa del 8%. |
|
|
08170110000000 |
Valor de los actos o actividades no objeto. |
|
|
08170111000000 |
Valor de los actos o actividades exentos. |
|
|
|
|
|
|
|
Impuesto especial sobre producción y servicios |
|
|
|
|
|
|
08170112000000 |
IEPS pagado en aduanas durante el ejercicio. |
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08170113000000 |
Número de cigarros enajenados durante el ejercicio. |
|
|
08170114000000 |
Número de cigarros importados durante el ejercicio. |
|
|
08170115000000 |
Cantidad de litros comprados de gasolina menor a 91 octanos durante el ejercicio. |
|
|
08170116000000 |
Cantidad de litros comprados de gasolina mayor o igual a 91 octanos durante el ejercicio. |
|
|
08170117000000 |
Cantidad de litros comprados de Diesel durante el ejercicio. |
|
|
08170118000000 |
Durante el ejercicio realizó venta final al público en general en territorio nacional de gasolinas y/o diésel. |
|
|
|
En caso afirmativo al índice anterior deberá manifestar información en los siguientes renglones: |
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|
08170119000000 |
Cantidad de litros vendidos de gasolina menor a 91 octanos durante el ejercicio. |
|
|
08170120000000 |
Cantidad de litros vendidos de gasolina mayor o igual a 91 octanos durante el ejercicio. |
|
|
08170121000000 |
Cantidad de litros vendidos de diésel durante el ejercicio. |
|
|
08170122000000 |
Biodiésel y sus mezclas para los efectos del artículo 16, apartado A, fracción I de la LIF 2025. |
|
|
08170123000000 |
Biodiésel y sus mezclas para los efectos del artículo 16, apartado A, fracción IV de la LIF 2025. |
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|
|
|
|
|
Decreto de estímulos fiscales región fronteriza norte impuesto sobre la renta |
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|
|
Ingresos exclusivos de región fronteriza norte (para los efectos de los artículos segundo y tercero del Decreto) |
|
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|
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08170124000000 |
Ingresos totales obtenidos por el contribuyente en la región fronteriza norte. |
|
|
|
Menos: |
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|
08170125000000 |
Ingresos por venta de bienes intangibles en la región fronteriza norte. |
|
|
|
Menos: |
|
|
08170126000000 |
Ingresos correspondientes al comercio digital en la región fronteriza norte. |
|
|
|
Menos: |
|
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08170127000000 |
Ingresos correspondientes por el suministro de personal mediante la subcontratación laboral o se consideren intermediarios en los términos de la Ley Federal del Trabajo. |
|
|
|
Igual: |
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08170128000000 |
Ingresos totales obtenidos por el contribuyente en la región fronteriza norte sin incluir venta de bienes intangibles y los correspondientes al comercio digital. |
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|
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Entre: |
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08170129000000 |
Ingresos totales obtenidos por el contribuyente. |
|
|
|
Igual: |
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08170130000000 |
Proporción (expresado en porcentaje) que representen los ingresos totales de la región fronteriza norte, del total de los ingresos del contribuyente obtenidos en el ejercicio fiscal. |
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|
|
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|
Contribuyentes que tienen su domicilio fiscal fuera de la región fronteriza norte, pero cuenten con una sucursal, agencia o cualquier otro establecimiento dentro de la misma (para los efectos del artículo quinto, primer párrafo del Decreto) |
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|
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08170131000000 |
Obtuvo ingresos correspondientes a la sucursal, agencia o cualquier otro establecimiento ubicados en la región fronteriza norte.
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|
En caso afirmativo al índice anterior, deberá llenar los índices del siguiente bloque, entendiendo que se refieren a los de la sucursal, agencia o cualquier otro establecimiento ubicados en la región fronteriza norte. |
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08170132000000 |
Ingresos correspondientes a la sucursal, agencia o cualquier otro establecimiento ubicados en la región fronteriza norte. |
|
|
|
Menos: |
|
|
08170133000000 |
Ingresos por venta de bienes intangibles en la región fronteriza norte. |
|
|
|
Menos: |
|
|
08170134000000 |
Ingresos correspondientes al comercio digital en la región fronteriza norte. |
|
|
|
Menos: |
|
|
08170135000000 |
Ingresos correspondientes por el suministro de personal mediante la subcontratación laboral o se consideren intermediarios en los términos de la Ley Federal del Trabajo. |
|
|
|
Igual: |
|
|
08170136000000 |
Ingresos totales obtenidos por el contribuyente en la región fronteriza norte sin incluir venta de bienes intangibles y los correspondientes al comercio digital o suministro de personal. |
|
|
|
Entre: |
|
|
08170137000000 |
Ingresos totales obtenidos por el contribuyente. |
|
|
|
Igual: |
|
|
08170138000000 |
Proporción (expresado en porcentaje) que representen los ingresos de la región fronteriza norte, del total de los ingresos del contribuyente obtenidos en el ejercicio fiscal. |
|
|
|
|
|
|
|
Contribuyentes que tienen su domicilio fiscal en la región fronteriza norte, pero cuenten con sucursales, agencias o cualquier otro establecimiento fuera de ella (para los efectos del artículo quinto, segundo párrafo del Decreto) |
|
|
|
|
|
|
08170139000000 |
Obtuvo ingresos correspondientes a la sucursal, agencia o cualquier otro establecimiento ubicados fuera la región fronteriza norte.
|
|
|
|
En caso afirmativo al índice anterior, deberá llenar los índices del siguiente bloque, entendiendo que se refieren a los domicilios fiscales ubicados en la región fronteriza norte. |
|
|
08170140000000 |
Ingresos correspondientes al domicilio fiscal ubicado en la región fronteriza norte. |
|
|
|
Menos: |
|
|
08170141000000 |
Ingresos por venta de bienes intangibles en la región fronteriza norte. |
|
|
|
Menos: |
|
|
08170142000000 |
Ingresos correspondientes al comercio digital en la región fronteriza norte. |
|
|
|
Menos: |
|
|
08170143000000 |
Ingresos correspondientes por el suministro de personal mediante la subcontratación laboral o se consideren intermediarios en los términos de la Ley Federal del Trabajo. |
|
|
|
Igual: |
|
|
08170144000000 |
Ingresos totales obtenidos por el contribuyente en la región fronteriza norte sin incluir venta de bienes intangibles y los correspondientes al comercio digital o suministro de personal. |
|
|
|
Entre: |
|
|
08170145000000 |
Ingresos totales obtenidos por el contribuyente. |
|
|
|
Igual: |
|
|
08170146000000 |
Proporción (expresado en porcentaje) que representen los ingresos del domicilio fiscal ubicado en la región fronteriza norte, del total de los ingresos del contribuyente obtenidos en el ejercicio fiscal. |
|
|
|
|
|
|
|
Determinación del crédito fiscal aplicable |
|
|
|
|
|
|
08170147000000 |
ISR causado en el ejercicio fiscal (concepto "impuesto causado en el ejercicio" de la declaración anual, apartado "determinación del ISR"). |
|
|
08170148000000 |
Ingresos totales de la región fronteriza norte. |
|
|
|
Entre: |
|
|
08170149000000 |
Total de los ingresos del contribuyente obtenidos en el ejercicio fiscal. |
|
|
|
Igual: |
|
|
08170150000000 |
Proporción (expresado en porcentaje) que representan los ingresos de la región fronteriza norte. |
|
|
08170151000000 |
Resultado obtenido de la operación de multiplicar el ISR causado en el ejercicio fiscal índice 08170139000000 por la proporción que representan los ingresos de la región fronteriza norte índice 08170142000000. |
|
|
08170152000000 |
Crédito fiscal aplicable con base en el índice anterior (para los efectos del primer párrafo, artículo segundo del Decreto de estímulos fiscales región fronteriza norte). |
|
|
|
|
|
|
|
Decreto de estímulos fiscales región fronteriza sur impuesto sobre la renta |
|
|
|
|
|
|
|
Ingresos exclusivos de región fronteriza sur (para los efectos de los artículos segundo y tercero del Decreto) |
|
|
|
|
|
|
08170153000000 |
Ingresos totales obtenidos por el contribuyente en la región fronteriza sur. |
|
|
|
Menos: |
|
|
08170154000000 |
Ingresos por venta de bienes intangibles en la región fronteriza sur. |
|
|
|
Menos: |
|
|
08170155000000 |
Ingresos correspondientes al comercio digital en la región fronteriza sur. |
|
|
|
Menos: |
|
|
08170156000000 |
Ingresos correspondientes por el suministro de personal mediante la subcontratación laboral o se consideren intermediarios en los términos de la Ley Federal del Trabajo. |
|
|
|
Igual: |
|
|
08170157000000 |
Ingresos totales obtenidos por el contribuyente en la región fronteriza sur sin incluir venta de bienes intangibles y los correspondientes al comercio digital. |
|
|
|
Entre: |
|
|
08170158000000 |
Ingresos totales obtenidos por el contribuyente. |
|
|
|
Igual: |
|
|
08170159000000 |
Proporción (expresado en porcentaje) que representen los ingresos totales de la región fronteriza sur, del total de los ingresos del contribuyente obtenidos en el ejercicio fiscal. |
|
|
|
|
|
|
|
Contribuyentes que tienen su domicilio fiscal fuera de la región fronteriza sur, pero cuenten con una sucursal, agencia o cualquier otro establecimiento dentro de la misma (para los efectos del artículo cuarto, primer párrafo del Decreto) |
|
|
|
|
|
|
08170160000000 |
Obtuvo ingresos correspondientes a la sucursal, agencia o cualquier otro establecimiento ubicados en la región fronteriza sur.
|
|
|
|
En caso afirmativo al índice anterior, deberá llenar los índices del siguiente bloque, entendiendo que se refieren a los de la sucursal, agencia o cualquier otro establecimiento ubicados en la región fronteriza sur
|
|
|
08170161000000 |
Ingresos correspondientes a la sucursal, agencia o cualquier otro establecimiento ubicados en la región fronteriza sur. |
|
|
|
Menos: |
|
|
08170162000000 |
Ingresos por venta de bienes intangibles en la región fronteriza sur. |
|
|
|
Menos: |
|
|
08170163000000 |
Ingresos correspondientes al comercio digital en la región fronteriza sur. |
|
|
|
Menos: |
|
|
08170164000000 |
Ingresos correspondientes por el suministro de personal mediante la subcontratación laboral o se consideren intermediarios en los términos de la Ley Federal del Trabajo. |
|
|
|
Igual: |
|
|
08170165000000 |
Ingresos totales obtenidos por el contribuyente en la región fronteriza sur sin incluir venta de bienes intangibles y los correspondientes al comercio digital o suministro de personal. |
|
|
|
Entre: |
|
|
08170166000000 |
Ingresos totales obtenidos por el contribuyente. |
|
|
|
Igual: |
|
|
08170167000000 |
Proporción (expresado en porcentaje) que representen los ingresos de la región fronteriza sur, del total de los ingresos del contribuyente obtenidos en el ejercicio fiscal. |
|
|
|
|
|
|
|
Contribuyentes que tienen su domicilio fiscal en la región fronteriza sur, pero cuenten con sucursales, agencias o cualquier otro establecimiento fuera de ella (para los efectos del artículo cuarto, tercer párrafo del Decreto) |
|
|
|
|
|
|
08170168000000 |
Obtuvo ingresos correspondientes a la sucursal, agencia o cualquier otro establecimiento ubicados fuera la región fronteriza sur.
|
|
|
|
En caso afirmativo al índice anterior, deberá llenar los índices del siguiente bloque, entendiendo que se refieren al domicilio fiscal ubicado en la región fronteriza sur. |
|
|
08170169000000 |
Ingresos correspondientes al domicilio fiscal ubicado en la región fronteriza sur. |
|
|
|
Menos: |
|
|
08170170000000 |
Ingresos por venta de bienes intangibles en la región fronteriza sur. |
|
|
|
Menos: |
|
|
08170171000000 |
Ingresos correspondientes al comercio digital en la región fronteriza sur. |
|
|
|
Menos: |
|
|
08170172000000 |
Ingresos correspondientes por el suministro de personal mediante la subcontratación laboral o se consideren intermediarios en los términos de la Ley Federal del Trabajo. |
|
|
|
Igual: |
|
|
08170173000000 |
Ingresos totales obtenidos por el contribuyente en la región fronteriza sur sin incluir venta de bienes intangibles y los correspondientes al comercio digital o suministro de personal. |
|
|
|
Entre: |
|
|
08170174000000 |
Ingresos totales obtenidos por el contribuyente. |
|
|
|
Igual: |
|
|
08170175000000 |
Proporción (expresado en porcentaje) que representen los ingresos del domicilio fiscal ubicado en la región fronteriza sur, del total de los ingresos del contribuyente obtenidos en el ejercicio fiscal. |
|
|
|
|
|
|
|
Determinación del crédito fiscal aplicable |
|
|
|
|
|
|
08170176000000 |
ISR causado en el ejercicio fiscal (concepto "impuesto causado en el ejercicio" de la declaración anual, apartado "determinación del ISR"). |
|
|
08170177000000 |
Ingresos totales de la región fronteriza sur. |
|
|
|
Entre: |
|
|
08170178000000 |
Total de los ingresos del contribuyente obtenidos en el ejercicio fiscal. |
|
|
|
Igual: |
|
|
08170179000000 |
Proporción (expresado en porcentaje) que representan los ingresos de la región fronteriza sur. |
|
|
08170180000000 |
Resultado obtenido de la operación de multiplicar el ISR causado en el ejercicio fiscal índice 0170168000000 por la proporción que representan los ingresos de la región fronteriza sur índice 08170171000000. |
|
|
08170181000000 |
Crédito fiscal aplicable con base en el índice anterior (para los efectos del primer párrafo, artículo segundo del Decreto de estímulos fiscales región fronteriza sur). |
|
|
|
|
|
|
|
Enajenación de acciones |
|
|
|
|
|
|
08170182000000 |
Realizó enajenación de acciones. |
|
|
08170183000000 |
Fecha de la operación. |
|
|
08170184000000 |
Tipo de enajenación. |
|
|
08170185000000 |
Otros (especificar). |
|
|
08170186000000 |
Nombre de la sociedad emisora de las acciones enajenadas. |
|
|
08170187000000 |
País de residencia fiscal de la emisora. |
|
|
08170188000000 |
RFC o id. |
|
|
08170189000000 |
Número acciones enajenadas. |
|
|
08170190000000 |
Indique si obtuvo beneficio de los tratados para evitar la doble tributación. |
|
|
08170191000000 |
Precio de venta. |
|
|
08170192000000 |
Costo fiscal de las acciones. |
|
|
08170193000000 |
Aplicó pérdidas por enajenación de acciones. |
|
|
|
En caso afirmativo indique: |
|
|
0817019400000 |
Si al cierre del ejercicio de que se trate, la contribuyente cuenta con pérdidas fiscales por enajenación de acciones pendientes de aplicar. |
|
|
08170195000000 |
En caso de tener pérdida fiscal en la enajenación de acciones, presentó aviso dentro de los diez días siguientes a la fecha de la operación. |
|
|
08170196000000 |
Monto total de las pérdidas por enajenación de acciones al cierre del ejercicio. |
|
|
08170197000000 |
Importe de la pérdida por enajenación de acciones determinada. |
|
|
08170198000000 |
Indique si al cierre del ejercicio de que se trate, la contribuyente cuenta con importes pendientes de acreditar por concepto de ISR pagado en el extranjero para los efectos del artículo 5 de la LISR. |
|
|
|
En caso afirmativo indique: |
|
|
08170199000000 |
Monto pendiente de acreditar. |
|
|
08170200000000 |
Concepto por el que fue pagado el impuesto sobre la renta en el extranjero. |
|
El anexo no. 18 consta de 15 columnas y está dividido en cuatro partes.
Parte I
|
Índice |
Concepto |
Datos a proporcionar |
|
|
|
|
|
|
|
|
18- Operaciones llevadas a cabo con residentes en el extranjero por el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2025 (cifras en pesos) |
Número de identificación fiscal |
Tipo de operación |
|
|
|
|
|
|
Nota: |
Solamente se captura la información de este anexo cuando se haya anotado “Si” en el concepto “08D078000”, del anexo de datos generales. |
||
|
|
|
|
|
|
|
Impuesto sobre la renta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Denominación o razón social |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ingresos acumulables |
|
|
|
|
|
|
|
|
08180000000000 |
(especificar). |
|
|
|
08180001000000 |
Total de ingresos acumulables. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Deducciones autorizadas |
|
|
|
|
|
|
|
|
08180002000000 |
(especificar). |
|
|
|
08180003000000 |
Total de deducciones autorizadas. |
|
|
Parte II
|
Datos a proporcionar |
|||
|
|
|
|
|
|
En caso de que en la columna “Tipo de operación”, haya seleccionado alguno de los conceptos de “Otros ingresos” u “Otros pagos”, especifique concepto |
País de residencia |
México tiene un acuerdo amplio de intercambio de información con el país de la columna anterior (si o no) |
Monto de la operación |
Parte III
|
Datos a proporcionar |
|||
|
|
|
|
|
|
Indique si es parte relacionada (si o no) |
Efectuó retención y entero por esta operación (si o no) |
Tasa |
ISR por retención determinado por auditoría |
Parte IV
|
Datos a proporcionar |
||
|
|
|
|
|
ISR retenido pagado |
Diferencia |
Aplicó los beneficios de algún tratado celebrado por México para evitar la doble tributación (si o no) |
El anexo no. 19 consta de 9 columnas y está dividido en dos partes.
Parte I
|
Índice |
Concepto |
Datos a proporcionar |
|
|
|
|
|
|
|
|
19- Inversiones por el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2025 (cifras en pesos) |
Valor de inversión |
Saldo pendiente de deducir al inicio del ejercicio |
|
|
|
|
|
|
|
Activos fijos |
|
|
|
|
|
|
|
|
08190000000000 |
Construcciones. |
|
|
|
08190001000000 |
Construcciones en proceso. |
|
|
|
08190002000000 |
Inmuebles considerados históricos. |
|
|
|
08190003000000 |
Ferrocarriles. |
|
|
|
08190004000000 |
Mobiliario y equipo de oficina. |
|
|
|
08190005000000 |
Aviones. |
|
|
|
08190006000000 |
Embarcaciones. |
|
|
|
08190007000000 |
Equipo de transporte automóviles. |
|
|
|
08190008000000 |
Equipo de transporte: automóviles con propulsión de baterías eléctricas recargables y automóviles eléctricos con motor de combustión interna o accionado por hidrógeno. |
|
|
|
08190009000000 |
Equipo de transporte: bicicletas convencionales, bicicletas y motocicletas con propulsión de baterías eléctricas recargables. |
|
|
|
08190010000000 |
Equipo de transporte (otros). |
|
|
|
08190011000000 |
Equipos fijos de alimentación para vehículos eléctricos. |
|
|
|
08190012000000 |
Equipo de cómputo. |
|
|
|
08190013000000 |
Dados, troqueles, moldes, matrices y herramental. |
|
|
|
08190014000000 |
Comunicaciones telefónicas. |
|
|
|
08190015000000 |
Comunicaciones satelitales. |
|
|
|
08190016000000 |
Terrenos (costo de adquisición). |
|
|
|
08190017000000 |
Adaptación a instalaciones para personas con capacidades diferentes. |
|
|
|
08190018000000 |
Maquinaria y equipo para la generación de energía proveniente de fuentes renovables o de sistemas de cogeneración de electricidad eficiente. |
|
|
|
08190019000000 |
Maquinaria y equipo. |
|
|
|
08190020000000 |
Oleoductos, gasoductos, terminales, y tanques de almacenamiento de hidrocarburos. |
|
|
|
08190021000000 |
Inversiones realizadas para la exploración, recuperación secundaria y mejorada, y el mantenimiento no capitalizable (aplicable a contribuyentes de hidrocarburos). |
|
|
|
08190022000000 |
Inversiones realizadas para el desarrollo y explotación de yacimientos de petróleo o gas natural (aplicable a contribuyentes de hidrocarburos). |
|
|
|
08190023000000 |
Inversiones realizadas en infraestructura de almacenamiento y transporte (aplicable a contribuyentes de hidrocarburos). |
|
|
|
08190024000000 |
Otros activos fijos. |
|
|
|
08190025000000 |
Suma activo fijo. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Gastos y cargos diferidos |
|
|
|
|
|
|
|
|
08190026000000 |
Patentes. |
|
|
|
08190027000000 |
Marcas registradas. |
|
|
|
08190028000000 |
Regalías. |
|
|
|
08190029000000 |
Gastos de instalación. |
|
|
|
08190030000000 |
Gastos de organización. |
|
|
|
08190031000000 |
Concesiones. |
|
|
|
08190032000000 |
Otros gastos y cargos diferidos. |
|
|
|
08190033000000 |
Suma gastos y cargos diferidos. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Erogaciones en periodos preoperativos |
|
|
|
|
|
|
|
|
08190034000000 |
(especificar). |
|
|
|
08190035000000 |
Suma erogaciones preoperativas. |
|
|
|
08190036000000 |
Total de inversiones. |
|
|
Parte II
|
|
Datos a proporcionar |
|||
|
|
|
|
|
|
|
Más: MOI de las adquisiciones durante el ejercicio |
Menos: enajenaciones y/o bajas en el ejercicio |
Menos: deducción en el ejercicio |
Menos: deducción inmediata en el ejercicio |
Saldo pendiente de deducir al final del ejercicio |
El anexo no. 20 consta de 14 columnas y está dividido en tres partes.
Parte I
|
Índice |
Concepto |
Datos a proporcionar |
|
|
|
|
|
|
|
|
20- Cuentas y documentos por cobrar y por pagar en moneda nacional y extranjera por el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2025 (cifras en pesos) |
Número de identificación fiscal |
País de residencia fiscal |
|
|
|
|
|
|
Nota: |
Solamente se captura la información de este anexo cuando se haya anotado “Si” en el concepto “08D079000”, del anexo de datos generales. |
||
|
|
|
|
|
|
|
Cuentas por cobrar |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Nombre, denominación o razón social del deudor |
|
|
|
|
|
|
|
|
08200000000000 |
(especificar). |
|
|
|
08200001000000 |
Total de cuentas por cobrar. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cuentas por pagar |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Nombre, denominación o razón social del acreedor |
|
|
|
|
|
|
|
|
08200002000000 |
(especificar). |
|
|
|
08200003000000 |
Total de cuentas por pagar. |
|
|
Parte II
|
Datos a proporcionar |
||||
|
|
|
|
|
|
|
Tipo de moneda |
Antigüedad de la cuenta por cobrar y por pagar (meses) |
Saldo en moneda extranjera |
Saldo en moneda nacional |
Indique si la cuenta proviene de una fusión, escisión de sociedades o cesión de derechos u obligaciones |
Parte III
|
Datos a proporcionar |
||||
|
|
|
|
|
|
|
Concepto más importante que originó el saldo |
En caso de que en la columna "concepto más importante que originó el saldo", hayan seleccionado alguno de los conceptos de "otro deudor" u "otros acreedores", especifique concepto: |
Indique si es parte relacionada (si o no) |
Generó intereses (si o no) |
Indique si la cuenta por cobrar o por pagar se encuentra cubierta por algún instrumento financiero derivado (si o no) |
El anexo no. 21 consta de 25 columnas y está dividido en seis partes.
Parte I
|
Índice |
Concepto |
Datos a proporcionar |
|
|
|
|
|
|
|
|
21- Préstamos por el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2025 (cifras en pesos |
Número de identificación fiscal o RFC |
Saldo insoluto del préstamo al 31 de diciembre de 2024 |
|
|
|
|
|
|
Nota: |
Solamente se captura la información de este anexo cuando se haya anotado “Si” en el concepto “08D080000”, del anexo de datos generales. |
||
|
|
|
|
|
|
|
Nombre, denominación o razón social del residente en el extranjero |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Partes relacionadas |
|
|
|
|
|
|
|
|
08210000000000 |
(especificar). |
|
|
|
08210001000000 |
Total de partes relacionadas. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Partes no relacionadas |
|
|
|
|
|
|
|
|
08210002000000 |
(especificar). |
|
|
|
08210003000000 |
Total de partes no relacionadas. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Nombre, denominación o razón social del residente en México |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Partes relacionadas |
|
|
|
|
|
|
|
|
08210004000000 |
(especificar). |
|
|
|
08210005000000 |
Total de partes relacionadas. |
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Partes no relacionadas |
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|
|
|
08210006000000 |
(especificar). |
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|
08210007000000 |
Total de partes no relacionadas. |
|
|
Parte II
|
Datos a proporcionar |
||||
|
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|
Tipo de financiamiento |
En caso de que en la columna “Tipo de financiamiento” haya seleccionado el concepto “Otro”, especifique concepto: |
Fue beneficiario efectivo de los intereses (si o no) |
Número de registro del acreedor residente en el extranjero ante el SAT vigente durante el ejercicio dictaminado |
País de residencia para efectos fiscales |
Parte III
|
Datos a proporcionar |
||||
|
|
|
|
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|
Tipo de moneda |
Conversión de moneda |
Fecha en la Que se realizó la Conversión de Moneda |
Denominación de la tasa de interés |
Porcentaje de la tasa de interés |
Parte IV
|
Datos a proporcionar |
||||
|
|
|
|
|
|
|
Importe total de los intereses pagados y/o exigibles |
Tasa de retención del ISR |
ISR retenido en el ejercicio |
Vigencia del préstamo del |
Vigencia del préstamo al |
Parte V
|
Datos a proporcionar |
|||
|
|
|
|
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|
Saldo insoluto al 31 de diciembre de 2025 |
Frecuencia de exigibilidad del pago de intereses |
En caso de que en la columna "frecuencia de exigibilidad del pago de intereses" haya seleccionado el concepto “Otro”, especifique concepto: |
Garantizó el préstamo (si o no) |
Parte VI
|
Datos a proporcionar |
|||
|
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Importe total de los intereses deducidos en el ejercicio dictaminado |
Destino del capital tomado en préstamo |
Efectuó colocaciones en el extranjero (si o no) |
Número de oficio de autorización de la CNBV de la oferta pública en el extranjero de valores emitidos en México |
El anexo no. 22 consta de 13 columnas y está dividido en dos partes.
Parte I
|
Índice |
Concepto |
Datos a proporcionar |
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22- Integración de pérdidas fiscales de ejercicios anteriores por el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2025 (cifras en pesos) |
2024 |
2023 |
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Nota: |
Solamente se captura la información de este anexo cuando se haya anotado “Si” en el concepto “08D038000”, del anexo de datos generales. |
||
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|
|
|
|
08220000000000 |
La pérdida aplicada proviene total o parcialmente de una escisión. |
|
|
|
08220001000000 |
Señale el RFC de la escindente. |
|
|
|
08220002000000 |
Señale el monto aplicado en el ejercicio, proveniente de la escisión.
|
|
|
|
|
Nota: en caso de escisiones sucesivas deberá manifestar a través del anexo denominado información adicional del dictamen, la información correspondiente a los índices anteriores. |
|
|
|
08220003000000 |
Monto original de la pérdida fiscal. |
|
|
|
08220004000000 |
INPC del último mes del ejercicio en que se generó la pérdida fiscal. |
|
|
|
08220005000000 |
INPC del primer mes de la segunda mitad del ejercicio en que se generó la pérdida fiscal. |
|
|
|
08220006000000 |
Factor de actualización del periodo. |
|
|
|
08220007000000 |
Pérdida fiscal actualizada por el ejercicio en que se generó. |
|
|
|
08220008000000 |
INPC del último mes de la primera mitad del ejercicio en que se aplica o actualiza la pérdida fiscal. |
|
|
|
08220009000000 |
INPC del mes en que se actualizó por última vez la pérdida fiscal. |
|
|
|
08220010000000 |
Factor de actualización del periodo. |
|
|
|
08220011000000 |
Pérdida fiscal actualizada en el ejercicio en que se aplica o actualiza. |
|
|
|
|
Nota: los conceptos de los índices 08220008000000 al 08220011000000 deben repetirse para actualizar las pérdidas fiscales ocurridas de 2015 a 2024, o aplicadas en los ejercicios de 2016 a 2025. |
|
|
|
08220012000000 |
Monto de la disminución de la pérdida fiscal en el ejercicio. |
|
|
|
|
Nota: el concepto del índice 08220012000000 debe repetirse las veces que sea necesario para indicar el ejercicio en el que se amortizan las pérdidas fiscales, anotando el importe aplicado en la columna a la que corresponda la pérdida fiscal. |
|
|
|
08220013000000 |
Monto de la pérdida fiscal pendiente de aplicar. |
|
|
Parte II
|
Datos a proporcionar |
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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2022 |
2021 |
2020 |
2019 |
2018 |
2017 |
2016 |
2015 |
|
El anexo no. 23 consta de 30 columnas y está dividido en siete partes.
Parte I
|
Índice |
Concepto |
Datos a proporcionar |
|
|
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|
23- Operaciones sujetas a regímenes fiscales preferentes por el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2025 (cifras en pesos) |
Número de identificación fiscal |
País de residencia fiscal |
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|
|
Nota: |
Solamente se captura la información de este anexo cuando se haya anotado “Si” en el concepto “08D339000”, del anexo de datos generales. |
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|
Denominación o razón social |
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Ingresos |
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|
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|
08230000000000 |
(especificar). |
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|
08230001000000 |
Total de ingresos. |
|
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|
|
|
|
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|
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Gastos |
|
|
|
|
|
|
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|
08230002000000 |
(especificar). |
|
|
|
08230003000000 |
Total de gastos. |
|
|
Parte II
|
Datos a proporcionar |
|||
|
|
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|
|
|
Tasa efectiva del impuesto sobre la renta pagada en el extranjero (menor al 75% del que se pagaría en México) |
Tipo de moneda del país de residencia fiscal |
Tipo de operación |
En caso de que en la columna “Tipo de operación”, haya seleccionado alguno de los conceptos de “Otros ingresos” u “Otros pagos”, especifique concepto |
Parte III
|
Datos a proporcionar |
|||
|
|
|
|
|
|
Monto total de las utilidades o pérdidas fiscales en la participación accionaria |
Total de ingresos acumulables o gravables en el ejercicio |
Participación directa o participación indirecta promedio por día del contribuyente en el ejercicio (porcentaje): porcentaje |
Participación directa o participación indirecta promedio por día del contribuyente en el ejercicio (porcentaje): importe |
Parte IV
|
Datos a proporcionar |
|||
|
|
|
|
|
|
Aportaciones y reembolsos: monto total de las inversiones o aportaciones efectuadas durante el ejercicio |
Aportaciones y reembolsos: monto total de reembolsos de capital recibidos durante el ejercicio |
La contabilidad está a disposición de la autoridad (si o no) |
Tiene alguna entidad interpuesta (si o no) |
Parte V
|
Datos a proporcionar |
|||
|
|
|
|
|
|
Datos de la entidad ubicada en régimen fiscal preferente: total de utilidades o pérdidas fiscales del ejercicio |
Datos de la entidad ubicada en régimen fiscal preferente: total de utilidades distribuidas en el ejercicio |
Datos de la entidad ubicada en régimen fiscal preferente: monto total de activos no afectos a la actividad empresarial |
Datos de la entidad ubicada en régimen fiscal preferente: monto total de activos afectos a la actividad empresarial |
Parte VI
|
Datos a proporcionar |
||||
|
|
|
|
|
|
|
En el caso de ingresos generados en participación con otras entidades cuenta con la información de la entidad que generó ingresos por participación con otras entidades (si o no) |
En el caso de ingresos generados en participación con otras entidades, actividad que realiza la entidad en la que participa |
Operaciones con fideicomiso o con la entidad o figura jurídica extranjera transparente fiscalmente, señalar si la información es para el caso de los ingresos generados en fideicomisos y similares (si o no) |
Operaciones con fideicomiso o con la entidad o figura jurídica extranjera transparente fiscalmente, descripción del objeto del fideicomiso |
Fideicomiso o entidad o figura jurídica extranjera transparente fiscalmente: vigencia del |
Parte VII
|
Datos a proporcionar |
||||
|
|
|
|
|
|
|
Fideicomiso o entidad o figura jurídica extranjera transparente fiscalmente: vigencia al |
Carácter con el que participa en el fideicomiso o en la entidad o figura jurídica extranjera transparente fiscalmente |
Indique si utilizó una tasa de impuesto o exención prevista en algún tratado que tenga celebrado México para evitar la doble tributación |
Tasa preferencial por tratado |
Impuesto sobre ingresos sujetos a REFIPRES |
|
Índice |
Concepto |
Datos a proporcionar |
|
|
|
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|
|
24- Conciliación entre el resultado contable y fiscal para efectos del impuesto sobre la renta determinación de la deducción de la parte proporcional del gasto promedio que por sus operaciones haya tenido en el mismo ejercicio la empresa residente en el extranjero que se dedicó al transporte internacional aéreo o terrestre, considerando la oficina central y todos sus establecimientos artículo 26, cuarto y quinto párrafos de la LISR por el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2025 (cifras en pesos) |
Total |
|
|
|
|
|
08240000000000 |
Utilidad antes de impuesto sobre la renta de la oficina central y todos sus establecimientos. |
|
|
|
Entre: |
|
|
08240001000000 |
Total de ingresos contables obtenidos en el ejercicio fiscal de la oficina central y todos sus establecimientos. |
|
|
08240002000000 |
Cociente. |
|
|
|
Menos: |
|
|
08240003000000 |
Unidad (1). |
|
|
|
Igual: |
|
|
08240004000000 |
Factor de gasto promedio aplicable. |
|
|
08240005000000 |
Ingresos atribuibles al establecimiento permanente para efectos de impuesto sobre la renta. |
|
|
|
Por: |
|
|
08240006000000 |
Factor de gasto promedio aplicable. |
|
|
|
Igual: |
|
|
08240007000000 |
Deducción fiscal de la parte proporcional del gasto promedio que por sus operaciones haya tenido en el mismo ejercicio la empresa residente en el extranjero que se dedicó al transporte internacional aéreo o terrestre, considerando la oficina central y todos sus establecimientos. |
|
El anexo no. 25 consta de 15 columnas y está dividido en dos partes.
Parte I
|
Índice |
Concepto |
Datos a proporcionar |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
25- Información sobre el impuesto al valor agregado de residentes en el extranjero que presten servicios de transporte aéreo internacional de personas amparadas por boletos enajenados por otra línea aérea por el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2025 (cifras en pesos) |
Enero |
Febrero |
Marzo |
|
|
|
|
|
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|
|
Impuesto al valor agregado (IVA) identificado con el servicio de transporte aéreo internacional de personas amparado por boletos enajenados por una línea aérea distinta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
08250000000000 |
Valor de los actos o actividades al 25% gravados a la tasa del 16%. |
|
|
|
|
08250001000000 |
Valor de los actos o actividades al 75% gravados a la tasa del 0%. |
|
|
|
|
08250002000000 |
Suma del valor de los actos o actividades gravados. |
|
|
|
|
08250003000000 |
Valor de los actos o actividades por los que no se está obligado al pago del IVA. |
|
|
|
|
08250004000000 |
Total del valor de los actos o actividades correspondiente al servicio de transporte aéreo internacional de personas amparado por boletos enajenados por una línea aérea distinta. |
|
|
|
|
08250005000000 |
Total de IVA causado correspondiente al servicio de transporte aéreo internacional de personas amparado por boletos enajenados por línea aérea distinta. |
|
|
|
Parte II
|
Datos a proporcionar |
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Abril |
Mayo |
Junio |
Julio |
Agosto |
Septiembre |
Octubre |
Noviembre |
Diciembre |
Total |
|
Índice |
Concepto |
Datos a proporcionar |
|
|
|
|
|
|
26- Datos de la línea aérea que enajena los boletos que amparen el servicio de transporte aéreo internacional de personas por el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2025 (cifras en pesos) |
|
|
|
|
|
|
08260000000000 |
Nombre, denominación o razón social. |
|
|
08260001000000 |
RFC. |
|
|
|
Domicilio fiscal: |
|
|
08260002000000 |
Calle, número exterior e interior: |
|
|
08260003000000 |
Colonia: |
|
|
08260004000000 |
Alcaldía o municipio: |
|
|
08260005000000 |
Ciudad o población: |
|
|
08260006000000 |
Código postal: |
|
|
08260007000000 |
Estado: |
|
|
08260008000000 |
Teléfono: |
|
|
08260009000000 |
Correo electrónico: |
|
|
08260010000000 |
Monto facturado en pesos sin IVA. |
|
|
08260011000000 |
Monto de IVA facturado en pesos. |
|
|
08260012000000 |
Monto cobrado en pesos sin IVA. |
|
|
08260013000000 |
Monto de IVA cobrado en pesos. |
|
El anexo no. 27 consta de 22 columnas y está dividido en cinco partes.
Parte I
|
Índice |
Concepto |
Datos a proporcionar |
|
|
|
|
|
|
|
|
27- Deducción de intereses netos del ejercicio (para los efectos del artículo 28, fracción XXXII de la LISR) por el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2025 (cifras en pesos) |
Monto de los ingresos acumulables del ejercicio fiscal anterior de cada una de las personas miembros del grupo o de cada parte relacionada |
Número de identificación fiscal o RFC de cada una de las personas miembros del grupo o de cada parte relacionada |
|
|
|
|
|
|
|
Denominación o razón social |
|
|
|
|
|
|
|
|
08270000000000 |
(especificar). |
|
|
|
08270001000000 |
Total. |
|
|
Parte II
|
Datos a proporcionar |
||||
|
|
|
|
|
|
|
Monto de los ingresos acumulables del ejercicio fiscal anterior del contribuyente |
Total de ingresos acumulables del ejercicio fiscal anterior del contribuyente y de todas las personas miembros del grupo o de todas las partes relacionadas |
Proporción de ingresos |
Límite de deducción del contribuyente |
Total de los intereses devengados que deriven de deudas (montos deducibles) |
Parte III
|
Datos a proporcionar |
||||
|
|
|
|
|
|
|
Intereses netos pendientes de deducir de ejercicios anteriores (aplicable a partir del ejercicio 2021) |
Total de los ingresos por intereses acumulados |
Intereses netos |
Utilidad (pérdida) fiscal |
Total de intereses devengados que deriven de deudas (montos deducibles) |
Parte IV
|
Datos a proporcionar |
|||
|
|
|
|
|
|
Monto total deducido de activos fijos |
Monto total deducido de gastos diferidos |
Monto total deducido de cargos diferidos |
Monto total deducido de erogaciones realizadas en periodos preoperativos |
Parte V
|
Datos a proporcionar |
|||
|
|
|
|
|
|
Utilidad fiscal ajustada |
Límite intereses netos |
Intereses no deducibles |
Se ubica en alguna de las excepciones establecidas a que se refiere el artículo 28, fracción XXXII de la LISR (si o no) |
Los cuestionarios que se señalan a continuación, contienen información relativa a la revisión efectuada por el contador público registrado a los estados financieros del contribuyente, que forman parte del informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente.
Toda pregunta debe ser entendida con respecto al ejercicio fiscal sujeto a revisión en aquéllos cuestionamientos que no apliquen al contribuyente, así como cuando a criterio del contador público que responda el cuestionario no haya una respuesta posible para una pregunta en un renglón determinado, o bien, simplemente no fue revisado por no caer en el alcance de revisión, se podrá dejar en blanco el renglón que corresponda, haciendo las aclaraciones correspondientes en el informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente, ya que de no hacerlo el SAT, entenderá que el contribuyente tenía la obligación cuestionada y no le dio cumplimiento.
|
Índice |
Concepto |
Datos a proporcionar |
Comentarios |
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|
Cuestionario de diagnóstico fiscal (revisión del contador público) por el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2025 |
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|
Procedimientos de auditoría aplicados para la revisión de estados financieros |
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08280000000000 |
Realizó la evaluación del control interno del contribuyente. |
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08280001000000 |
En caso afirmativo al índice anterior, conserva la evidencia de la evaluación del control interno en sus papeles de trabajo. |
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08280002000000 |
Detectó debilidades o desviaciones relacionadas con la estructura del control interno del contribuyente con repercusión en su situación fiscal.
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|
Nota: en caso afirmativo describa las irregularidades en el informe sobre la revisión de la situación fiscal. |
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08280003000000 |
Como consecuencia de la realización de su trabajo, propuso ajustes financieros que afectaron la situación fiscal del contribuyente. |
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08280004000000 |
Como consecuencia de la realización de su trabajo encontró diferencias en partidas no materiales que puedan tener repercusión fiscal. |
|
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08280005000000 |
En caso afirmativo a los índices anteriores, los ajustes afectaron la base y la determinación de las contribuciones a que está sujeto el contribuyente. |
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Como consecuencia de la realización de su trabajo, el contribuyente corrigió a la fecha de envió del dictamen fiscal lo siguiente: |
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08280006000000 |
Partidas que el contribuyente dedujo indebidamente en el impuesto sobre la renta. |
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08280007000000 |
Ingresos que el contribuyente omitió en el impuesto sobre la renta. |
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|
|
08280008000000 |
Actos o actividades que el contribuyente omitió en el impuesto al valor agregado. |
|
|
|
08280009000000 |
Acreditamientos indebidos efectuados contra el impuesto sobre la renta. |
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08280010000000 |
Acreditamientos indebidos efectuados contra el impuesto al valor agregado.
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|
En caso negativo, explique los motivos en el informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente. |
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08280011000000 |
En caso de haber detectado en su auditoría alguna irregularidad de las señaladas en los índices 08280006000000 a 08280010000000, indique si reveló alguna salvedad en el informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente. |
|
|
|
08280012000000 |
En caso de haber contestado afirmativamente en el índice 08280004000000, reveló dicha circunstancia en el informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente". |
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|
De acuerdo con sus pruebas de auditoría, el alcance a las mismas y con la evidencia que conserva en sus papeles de trabajo, responda si se cercioró de que el contribuyente cumpliera con lo siguiente: |
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08280013000000 |
El contribuyente recibió asesoría de un experto de la dirección en materia fiscal. |
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En caso afirmativo señale: |
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08280014000000 |
Evaluó la competencia, capacidad y objetividad del experto de la dirección en materia fiscal. |
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08280015000000 |
Obtuvo conocimiento del trabajo del experto. |
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|
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08280016000000 |
Evaluó la adecuación del trabajo del experto. |
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08280017000000 |
Si el contribuyente obtuvo un documento por escrito. |
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Impuesto sobre la renta (ISR) |
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Ingresos (ISR) |
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08280018000000 |
En caso de que el contribuyente no haya dado cumplimiento a lo previsto en los índices 08D155000 a 08D194000 del diagnóstico fiscal, se propusieron las correcciones correspondientes. |
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08280019000000 |
En caso afirmativo el contribuyente presentó declaraciones complementarias con motivo de esta revisión. |
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Deducciones (ISR) |
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08280020000000 |
En caso de que el contribuyente no haya dado cumplimiento a lo previsto en los índices 08D195000 a 08D238000 del diagnóstico fiscal, se propuso que se hicieran no deducibles las partidas correspondientes. |
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08280021000000 |
En caso afirmativo el contribuyente presentó declaraciones complementarias con motivo de esta revisión. |
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Declaración informativa múltiple |
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08280022000000 |
Verificó la información contenida en el anexo información sobre pagos y retenciones del ISR, IVA e IEPS (para los efectos del artículo noveno, fracción X de las disposiciones transitorias de la LISR 2014). |
|
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08280023000000 |
Verificó la información contenida en el anexo información sobre residentes en el extranjero, tratándose de residentes en el extranjero (para los efectos del artículo noveno, fracción X de las disposiciones transitorias de la LISR 2014). |
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08280024000000 |
Verificó la información contenida en el anexo información sobre residentes en el extranjero (para los efectos del artículo 76, fracción VI de la LISR). |
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08280025000000 |
Verificó la información contenida en el anexo de ingresos sujetos a regímenes fiscales preferentes (para los efectos del artículo 178 de la LISR). |
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08280026000000 |
Verificó la información contenida en el anexo de operaciones efectuadas a través de fideicomisos (para los efectos del artículo 76, fracción XIII de la LISR). |
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Otras obligaciones (ISR) |
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08280027000000 |
En caso de que el contribuyente no haya dado cumplimiento a lo previsto en los índices 08D354000 a 08D355000 del diagnóstico fiscal, propuso que se hicieran las correcciones correspondientes. |
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08280028000000 |
En caso afirmativo el contribuyente presentó declaraciones complementarias con motivo de esta revisión. |
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|
REGÍMENES FISCALES PREFERENTES |
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08280029000000 |
Verificó la información contenida en el anexo de ingresos sujetos a regímenes fiscales preferentes. |
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Impuesto al Valor Agregado |
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Actos o Actividades (IVA) |
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08280030000000 |
En caso de que el contribuyente no haya dado cumplimiento a lo previsto en los índices 08D356000 a 08D361000 del diagnóstico fiscal, propuso que se hicieran las correcciones correspondientes. |
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08280031000000 |
En caso afirmativo el contribuyente presentó declaraciones complementarias con motivo de esta revisión. |
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Acreditamiento (IVA) |
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Se verificaron los siguientes requisitos de acreditamiento del impuesto al valor agregado. |
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08280032000000 |
En caso de que el contribuyente no haya dado cumplimiento a lo previsto en los índices 08D362000 a 08D373000 del diagnóstico fiscal, propuso que se hicieran las correcciones correspondientes en el acreditamiento. |
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08280033000000 |
En caso afirmativo el contribuyente presentó declaraciones complementarias con motivo de esta revisión. |
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Índice |
Concepto |
Datos a proporcionar |
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Cuestionario en materia de precios de transferencia (revisión del contador público) por el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2025 |
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De acuerdo con sus pruebas de auditoría, el alcance a las mismas y con la evidencia que conserva en sus papeles de trabajo responda si se cercioró de que el contribuyente cumpliera con lo siguiente: |
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Capitalización Insuficiente (para los efectos del artículo 28, fracción XXVII de la LISR) |
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08290000000000 |
Verificó si el contribuyente dio cumplimiento a lo dispuesto por el artículo 28, fracción XXVII de la LISR. |
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08290001000000 |
Detectó alguna incumplimiento a lo dispuesto por el artículo 28, fracción XXVII de la LISR. |
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08290002000000 |
Monto de intereses no deducibles por capitalización insuficiente.
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En caso de considerar cuentas fiscales para el cálculo, señale el monto de:
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08290003000000 |
Cuentas de capital de aportación. |
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08290004000000 |
Utilidad fiscal neta y utilidad neta reinvertida. |
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08290005000000 |
En caso de haber observado que las respuestas del contribuyente a los índices 08160117000000 y/o 08160124000000 del anexo 16 no eran correctas y haber detectado algún incumplimiento fiscal, señaló alguna salvedad en su informe sobre la revisión de la situación fiscal. |
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08290006000000 |
En adición de haber contestado de forma afirmativa el índice 08290005000000, señaló alguna salvedad en su dictamen. |
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Documentación comprobatoria de precios de transferencia (estudio de precios de transferencia) por operaciones con partes relacionadas residentes en el extranjero (para los efectos del artículo 76, fracción IX de la LISR) |
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08290007000000 |
Verificó que el contribuyente cumpliera formalmente con esta obligación fiscal. |
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08290008000000 |
En caso de incumplimiento del contribuyente se consideró como deducibles las transacciones con partes relacionadas qué le representaron un costo o gasto. |
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08290009000000 |
En caso de incumplimiento del contribuyente a esta obligación fiscal, mencionó tal circunstancia como una salvedad en su informe sobre la revisión de la situación fiscal. |
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08290010000000 |
En caso de incumplimiento del contribuyente, mencionó tal circunstancia como una salvedad en su dictamen. |
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Verificó que la documentación comprobatoria de precios de transferencia, por las operaciones con partes relacionadas (para los efectos del artículo 76, fracción IX de la LISR), incluyera lo siguiente:
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Nota: las preguntas referidas en los índices 08290011000000 a 08290028000000 solo se contestarán cuando se haya contestado que “Si” en el índice 08160036000000 del anexo 16. |
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08290011000000 |
1) nombre, denominación o razón social, domicilio y residencia fiscal, de las personas relacionadas con las que se celebraron operaciones. |
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08290012000000 |
2) que se consideraran todas las partes relacionadas de acuerdo con la definición contenida para los efectos del artículo 179, quinto y sexto párrafos de la LISR. |
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08290013000000 |
3) documentación que demuestre la participación directa e indirecta entre las partes relacionadas. |
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08290014000000 |
4) información relativa a las funciones o actividades por cada tipo de operación evaluada. |
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08290015000000 |
5) información relativa a los activos utilizados en cada tipo de operación evaluada. |
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08290016000000 |
6) información relativa a los riesgos asumidos en cada tipo de operación evaluada. |
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08290017000000 |
7) información y documentación sobre las operaciones con partes relacionadas y sus montos, por cada parte relacionada y por cada tipo de operación evaluada. |
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08290018000000 |
8) método aplicado conforme al artículo 180 de la LISR por cada tipo de operación evaluada. |
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08290019000000 |
9) información y documentación sobre operaciones o empresas comparables por cada tipo de operación evaluada. |
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08290020000000 |
10) se identificaron en los registros de contabilidad que la totalidad de las operaciones con partes relacionadas residentes en el extranjero estuvieran debidamente asentadas. |
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08290021000000 |
En caso de que no se haya cumplido con alguno de los puntos antes referidos, señale si mencionó tal circunstancia en su informe sobre la revisión de la situación fiscal. |
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08290022000000 |
En caso de que no se haya cumplido con alguno de los puntos antes referidos señale si mencionó tal circunstancia en su dictamen. |
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08290023000000 |
Verificó que en la documentación comprobatoria de precios de transferencia se concluyera que las operaciones celebradas con partes relacionadas por el contribuyente se efectuaron de acuerdo a los precios o montos de contraprestaciones que hubieran utilizado partes independientes en operaciones comparables. |
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08290024000000 |
En caso de una conclusión negativa, indique si reveló alguna salvedad en el informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente. |
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08290025000000 |
En caso de una conclusión negativa en la documentación comprobatoria, indique si reveló alguna salvedad en el dictamen. |
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08290026000000 |
En caso de que en la documentación comprobatoria de precios de transferencia sugiriera un ajuste de precios de transferencia que el contribuyente no realizó, reveló alguna salvedad en el informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente. |
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08290027000000 |
En caso de que la documentación comprobatoria de precios de transferencia sugiriera un ajuste de precios de transferencia que el contribuyente no realizó, reveló alguna salvedad en dictamen. |
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08290028000000 |
En estos últimos casos, consideró el contribuyente como deducibles las transacciones con partes relacionadas que le representaron un costo o gasto. |
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Declaración Informativa de operaciones con partes relacionadas (para los efectos del artículo 76, fracción X de la LISR) |
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08290029000000 |
Verificó la presentación oportuna de la información de las operaciones con partes relacionadas efectuadas durante el año inmediato anterior (anexo 9 de la DIM). |
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08290030000000 |
Verificó si las cifras reportadas en esa declaración coinciden con las manifestadas en la documentación para los efectos del artículo 76, fracción IX de la LISR (estudio de precios de transferencia). |
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08290031000000 |
Verificó desde el punto de vista formal el correcto llenado de la información de las operaciones con partes relacionadas efectuadas durante el año inmediato anterior (anexo 9 de la DIM) conforme a la información contenida en la documentación de precios de transferencia para las operaciones con partes relacionadas residentes en el extranjero (para los efectos del artículo 76, fracción IX de la LISR). |
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08290032000000 |
En caso de haber observado errores en el llenado, mencionó tal circunstancia como una salvedad en su informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente. |
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En caso negativo, especifique: |
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08290033000000 |
Consideró el contribuyente como deducibles las transacciones con partes relacionadas que le representaron un costo o gasto. |
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08290034000000 |
En caso de incumplimiento mencionó tal circunstancia como una salvedad en su informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente. |
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08290035000000 |
En caso de incumplimiento mencionó tal circunstancia como una salvedad en su dictamen. |
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Declaraciones anuales informativas de partes relacionadas (para los efectos del artículo 76-A de la LISR) de 2024 presentadas en 2025 |
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08290036000000 |
Verificó la presentación en tiempo y forma de la declaración informativa maestra de partes relacionadas del grupo empresarial multinacional correspondiente al ejercicio fiscal de 2024. |
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08290037000000 |
Verificó la presentación en tiempo y forma de la declaración informativa local de partes relacionadas correspondiente al ejercicio fiscal de 2024. |
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08290038000000 |
Verificó la presentación en tiempo y forma de la declaración informativa país por país del grupo empresarial multinacional correspondiente al ejercicio fiscal de 2024. |
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08290039000000 |
En caso de haber observado errores en el llenado de las declaraciones anuales informativas de partes relacionadas correspondiente al ejercicio fiscal de 2024, mencionó tal circunstancia como una salvedad en su informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente. |
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Cumplimiento de la obligación respecto de las operaciones con partes relacionadas (para los efectos del artículo 76, fracción XII de la LISR) |
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08290040000000 |
Verificó que exista evidencia documental a partir de la cual se pueda concluir que se determinaron ingresos acumulables y deducciones autorizadas considerando para esas operaciones los precios o montos de contraprestaciones que hubieran utilizado partes independientes en operaciones comparables. |
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08290041000000 |
En caso negativo, consideró el contribuyente como deducibles las transacciones con partes relacionadas que le representaron un costo o gasto. |
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08290042000000 |
En caso de una conclusión negativa en la evidencia documental, indique si reveló alguna salvedad en el informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente. |
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08290043000000 |
En caso de una conclusión negativa en la evidencia documental, indique si reveló alguna salvedad en su dictamen. |
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08290044000000 |
Verificó en la evidencia documental referida en el índice 08290040000000 la aplicación de los métodos de precios de transferencia establecidos en el artículo 180 de la LISR en los términos del tercer párrafo del citado artículo. |
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08290045000000 |
En caso de no haberlos aplicado, indique si reveló alguna salvedad en el informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente, o bien en su dictamen. |
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Operaciones con partes relacionadas nacionales informadas |
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08290046000000 |
En caso de haber señalado que si en el índice 08D033000 del anexo "datos generales", verificó que la declaración informativa por sus operaciones con partes relacionadas residentes en el extranjero (para los efectos del artículo 76, fracción X de la LISR, anexo 9 de la DIM) incluya operaciones con partes relacionadas residentes en territorio nacional. |
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08290047000000 |
En caso de haber señalado que si en el índice 08160177000000 del anexo 16, verificó que la declaración informativa por sus operaciones con partes relacionadas residentes en el extranjero (para los efectos del artículo 76, fracción X de la LISR, anexo 9 de la DIM) incluya operaciones con partes relacionadas residentes en territorio nacional. |
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Ajustes de precios de transferencia |
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08290048000000 |
Verificó en el caso de ajustes de precios de transferencia que hayan incrementado las deducciones del contribuyente, que se cumplieran todos los requisitos establecidos en la regla 3.9.1.3. de la RMF para 2025. |
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Intereses considerados como dividendos (para los efectos del artículo 11 de la LISR) |
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08290049000000 |
En caso de haber observado que las respuestas del contribuyente a los índices 08160071000000 y/o 08160072000000 del anexo 16 no eran correctas y lo llevaron a un incumplimiento fiscal, señaló alguna salvedad en su informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente, o bien en su dictamen. |
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Metodología de precios de transferencia (para los efectos del artículo 180 de la LISR) por transacción con partes relacionadas |
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08290050000000 |
Verificó que en la documentación comprobatoria de precios de transferencia, exista evidencia de que se intentó aplicar en primer término el método de precio comparable no controlado (para los efectos del artículo 180, fracción I de la LISR) para cada una de sus transacciones con partes relacionadas que valido en sus estudios de precios de transferencia. |
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08290051000000 |
Observó alguna inconsistencia de índole formal, por parte del contribuyente en las respuestas de la información del contribuyente sobre sus operaciones con partes relacionadas. |
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08290052000000 |
En caso afirmativo reveló alguna salvedad en el informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente, o bien, en su dictamen. |
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En el caso de maquiladoras (para los efectos del artículo 182 y 183 de la LISR) |
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08290053000000 |
Verificó que el contribuyente contara con un programa vigente, autorizado por la secretaria de economía, para realizar operaciones de manufactura, en cualquiera de sus modalidades. |
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08290054000000 |
Verificó que la empresa actuara bajo el programa de albergue. |
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08290055000000 |
Verificó, en el caso de que la empresa actuara bajo el programa de albergue, que el contribuyente hubiera dado cumplimiento a lo dispuesto por el artículo 183, segundo y cuarto párrafos de la LISR. |
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Verificó por las operaciones de maquila la correcta aplicación de lo dispuesto por el artículo 182 de la LISR aplicado por el contribuyente, es decir, con los párrafos: |
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08290056000000 |
Primero, fracción I. |
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08290057000000 |
Primero, fracción II. |
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08290058000000 |
Segundo (presentación oportuna de la declaración informativa de empresas manufactureras, maquiladoras y de servicios de exportación (DIEMSE). |
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08290059000000 |
Verificó si las cifras reportadas en esta última declaración coinciden con las registradas en contabilidad del contribuyente, incluso en cuentas de orden. |
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08290060000000 |
Antepenúltimo acuerdo anticipado de precios (apa). |
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08290061000000 |
En caso de haber observado que las respuestas del contribuyente a los índices 08160240000000 al 08160245000000 del anexo 16 no eran correctas, mencionó alguna salvedad en su informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente. |
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08290062000000 |
Verificó la aplicación por parte del contribuyente de lo dispuesto por el artículo primero del Decreto publicado en el DOF el 26 de diciembre de 2013. |
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08290063000000 |
Verificó que las operaciones con partes relacionadas que no tengan relación con maquila, hayan cumplido con lo dispuesto por las disposiciones fiscales en materia de precios de transferencia. |
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08290064000000 |
En caso de incumplimientos del contribuyente (índices 08290062000000 al 08290063000000) mencionó tal circunstancia como una salvedad en su informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente. |
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|
F Formato guía para la presentación del dictamen fiscal de estados financieros, aplicable a las Sociedades Integradoras e Integradas por el ejercicio fiscal del 2025. |
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Índice |
Concepto |
Datos a proporcionar |
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|
Datos de identificación |
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|
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|
Contribuyente: |
|
|
28A000000 |
RFC: |
|
|
28A001000 |
Denominación o razón social: |
|
|
|
Domicilio fiscal: |
|
|
28A002000 |
Entidad federativa: |
|
|
28A003000 |
Alcaldía o municipio: |
|
|
28A004000 |
Colonia o localidad: |
|
|
28A005000 |
Código postal: |
|
|
28A006000 |
Calle, número exterior e interior: |
|
|
28A007000 |
Ciudad o población: |
|
|
28A008000 |
Teléfono: |
|
|
28A009000 |
Correo electrónico: |
|
|
28A010000 |
Nombre del grupo económico al que pertenece: |
|
|
28A011000 |
Clave de actividad para efectos fiscales: |
|
|
|
Declaratoria del contribuyente: |
|
|
|
Declaro que la información proporcionada en este documento, refleja las operaciones reales que llevé a cabo durante el ejercicio, mismas que están registradas contablemente y se encuentran amparadas con documentación comprobatoria. |
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|
28A012000 |
Nombre del contribuyente: |
|
|
Índice |
Concepto |
Datos a proporcionar |
|
|
|
|
|
|
Contador público: |
|
|
28B000000 |
RFC: |
|
|
28B001000 |
Nombre: (apellido paterno, apellido materno, nombre(s)) |
|
|
28B002000 |
CURP: |
|
|
28B003000 |
Número de registro: |
|
|
|
Domicilio fiscal: |
|
|
28B004000 |
Entidad federativa: |
|
|
28B005000 |
Alcaldía o municipio: |
|
|
28B006000 |
Colonia o localidad: |
|
|
28B007000 |
Código postal: |
|
|
28B008000 |
Calle, número exterior e interior: |
|
|
28B009000 |
Ciudad o población: |
|
|
28B010000 |
Teléfono del CPI o despacho: |
|
|
28B011000 |
Correo electrónico: |
|
|
28B012000 |
Correo electrónico del buzón tributario del CPI: |
|
|
28B013000 |
Colegio al que pertenece: |
|
|
28B014000 |
Nombre del despacho: |
|
|
28B015000 |
RFC del despacho: |
|
|
28B016000 |
Número de registro del despacho: |
|
|
|
Declaratoria del contador público que dictaminó: |
|
|
|
Declaro que la información que proporciona el contribuyente citado, consta en libros, registros, documentos y declaraciones en poder del propio contribuyente, mismos que examiné, como lo manifiesto en el informe del auditor independiente y en el informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente que adjunto. |
|
|
28B017000 |
Nombre del contador público que dictaminó: |
|
|
Índice |
Concepto |
Datos a proporcionar |
|
|
|
|
|
|
Representante legal: |
|
|
28C000000 |
RFC: |
|
|
28C001000 |
Nombre: (apellido paterno, apellido materno, nombre(s)) |
|
|
28C002000 |
Nacional: |
|
|
28C003000 |
Extranjero: |
|
|
28C004000 |
CURP: |
|
|
|
Domicilio fiscal: |
|
|
28C005000 |
Entidad federativa: |
|
|
28C006000 |
Alcaldía o municipio: |
|
|
28C007000 |
Colonia o localidad: |
|
|
28C008000 |
Código postal: |
|
|
28C009000 |
Calle, número exterior e interior: |
|
|
28C010000 |
Ciudad o población: |
|
|
28C011000 |
Teléfono: |
|
|
28C012000 |
Correo electrónico: |
|
|
28C013000 |
Número de escritura: |
|
|
28C014000 |
Número de notaria: |
|
|
28C015000 |
Entidad en la que se ubica la notaria: |
|
|
28C016000 |
Fecha del poder: |
|
|
28C017000 |
Fecha de designación: |
|
|
|
Declaratoria del representante legal: |
|
|
|
Declaro que la información proporcionada en este documento, refleja las operaciones reales que llevó a cabo mi representada durante el ejercicio, mismas que están registradas contablemente y se encuentran amparadas con documentación comprobatoria. |
|
|
28C018000 |
Nombre del representante legal: |
|
|
Índice |
Concepto |
Datos a proporcionar |
|
|
|
|
|
|
|
|
Datos generales |
|
|
|
|
|
|
|
|
28D000000 |
Autoridad competente: |
|
|
|
28D001000 |
Administración: |
|
|
|
28D002000 |
Tipo de sociedad: |
|
|
|
|
|
|
|
|
28D003000 |
En caso de ser sociedad integradora debe llenar además los anexos 29 al 32. |
|
|
|
28D004000 |
Obligado u Optativo. |
|
|
|
28D005000 |
Optó por dictaminar sus estados financieros por ingresos acumulables (para los efectos del artículo 32-A CFF). |
|
|
|
28D006000 |
Optó por dictaminar sus estados financieros por el valor de su activo (para los efectos del artículo 32-A CFF). |
|
|
|
28D007000 |
Optó por dictaminar sus estados financieros por el número de trabajadores (para los efectos del artículo 32-A CFF). |
|
|
|
28D008000 |
En caso negativo en todas las preguntas de los índices 28D005000, 28D006000 y 28D007000 anteriores, mencione el motivo por el que presenta el dictamen. |
|
|
|
28D009000 |
Primer dictamen. |
|
|
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28D010000 |
Es una sociedad especializada en la inversión en activos de energía, electricidad e infraestructura. |
|
|
|
28D011000 |
Realizó obras de construcción. |
|
|
|
28D012000 |
En caso afirmativo al índice anterior, acumuló ingresos Para los efectos del artículo 17, fracción IV de la LISR. |
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|
|
28D013000 |
Tipo de contribuyente especial. |
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|
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28D014000 |
Fecha de inicio del ejercicio fiscal. |
|
|
|
28D015000 |
Fecha de terminación del ejercicio fiscal. |
|
|
|
28D016000 |
Fecha de inicio del ejercicio fiscal anterior. |
|
|
|
28D017000 |
Fecha de terminación del ejercicio fiscal anterior. |
|
|
|
|
|
|
|
|
28D018000 |
Seleccione el sistema de costeo que utiliza para efectos fiscales:
|
|
|
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En caso de haber seleccionado algún sistema de costeo, estará a lo siguiente: |
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28D019000 |
Costo de ventas: utiliza el sistema de costeo absorbente para efectos fiscales y el método de valuación de costo de adquisición para efectos contables (costos históricos) (en caso afirmativo debe llenar del índice 28060000000000 al 28060030000000 del anexo 6). |
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28D020000 |
Costo de ventas: utiliza el sistema de costeo absorbente para efectos fiscales (costos predeterminados estimados) (en caso afirmativo debe llenar del índice 28060000000000 al 28060030000000 del anexo 6). |
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28D021000 |
Costo de ventas: utiliza el sistema de costeo absorbente para efectos fiscales y el método de valuación de costo estándar para efectos contables (en caso afirmativo debe llenar del índice 28060000000000 al 28060030000000 del anexo 6). |
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28D022000 |
Costo de ventas: utiliza un sistema distinto a los anteriores (en caso afirmativo debe llenar del índice 28060031000000 al 28060040000000 del anexo 6). |
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28D023000 |
Tipo de opinión. |
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28D024000 |
Estado de flujos de efectivo utilizó el método indirecto (en caso afirmativo debe llenar del índice 28040000000000 al 28040049000000 del anexo 4). |
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28D025000 |
Estado de flujos de efectivo utilizó el método directo (en caso afirmativo debe llenar del índice 28040050000000 al 28040087000000 del anexo 4). |
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Indique el RFC de la(s) persona(s) física(s) o moral(es) que lo asesoro(aron) fiscalmente al contribuyente: |
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28D026000 |
RFC 1. |
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28D027000 |
RFC 2. |
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28D028000 |
RFC 3. |
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28D029000 |
RFC 4. |
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28D030000 |
RFC 5. |
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Efectos fiscales |
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28D031000 |
Realizó operaciones con partes relacionadas. |
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28D032000 |
Si su respuesta fue afirmativa en el índice 28D031000 debe llenar los anexos 16 y 17). |
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28D033000 |
Realizó operaciones con partes relacionadas Nacionales. |
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28D034000 |
Realizó operaciones con partes relacionadas Extranjeras. |
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28D035000 |
Se trata de una entidad extranjera transparente fiscal y/o una figura jurídica extranjera. |
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28D036000 |
En el ejercicio disminuyó pérdidas fiscales pendientes de aplicar de ejercicios anteriores para los efectos del artículo 9, fracción II de la LISR (en caso afirmativo debe llenar el anexo 23). |
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28D037000 |
Tratándose de sociedades que hayan tenido el carácter de controladoras, disminuyó la pérdida por enajenación de acciones en algún ejercicio posterior a 2015 (Para efectos del artículo segundo, fracción IX, penúltimo párrafo de las disposiciones transitorias de la LISR vigente a partir del 1 de enero de 2016). |
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28D038000 |
En caso afirmativo al índice anterior, señale si liquidó la totalidad del impuesto diferido (Para efectos del artículo segundo, fracción IX, penúltimo párrafo de las disposiciones transitorias de la LISR vigente a partir del 1 de enero de 2016). |
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28D039000 |
Aplicó lo establecido en la regla 11.7.1.20. de la 3a RMF 2016. |
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28D040000 |
Aplicó lo establecido en la regla 3.23.22. de la RMF 2017. |
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28D041000 |
Aplicó lo establecido en la regla 3.23.15. de la RMF 2018. |
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28D042000 |
Aplicó lo establecido en la regla 3.23.15. de la RMF 2019. |
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28D043000 |
Aplicó lo establecido en la regla 3.23.14. de la RMF 2020. |
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28D044000 |
Aplicó lo establecido en la regla 3.23.14. de la RMF 2021. |
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28D045000 |
Aplicó lo establecido en la regla 3.23.8. de la RMF 2022. |
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28D046000 |
Aplicó lo establecido en la regla 3.23.8. de la RMF 2023. |
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28D047000 |
Aplicó lo establecido en la regla 3.23.8. de la RMF 2024. |
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28D048000 |
Aplicó lo establecido en la regla 3.23.8. de la RMF 2025. |
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28D049000 |
Aplicó lo establecido en la regla 11.7.1.19. de la 3a RMF 2016. |
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28D050000 |
Aplicó lo establecido en el transitorio quinto de la RMF 2017. |
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28D051000 |
Aplicó lo establecido en el transitorio trigésimo de la RMF 2018. |
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28D052000 |
Indique si la contribuyente aplicó los procedimientos establecidos para los efectos del artículo 22 de la LISR.
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En caso de que la respuesta a la pregunta anterior sea afirmativa indique lo siguiente:
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28D053000 |
Nombre de la emisora de las acciones que se enajenaron. |
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28D054000 |
Porcentaje de participación en el capital de la emisora de las acciones que se enajenaron. |
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28D055000 |
Precio de venta de las acciones enajenadas. |
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28D056000 |
Importe de la utilidad o (pérdida) determinada por la enajenación de las acciones. |
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28D057000 |
Indique si la adquiriente de las acciones enajenadas es una parte relacionada. |
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28D058000 |
La contribuyente cuenta con pérdidas por enajenación de acciones pendientes de aplicar al cierre del ejercicio. |
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28D059000 |
En caso de que su repuesta a la pregunta anterior sea afirmativa, indique el importe de la pérdida por enajenación de acciones actualizada al cierre del ejercicio. |
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Otros aspectos |
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28D060000 |
El contribuyente aplicó criterios contrarios a los publicados en el DOF como criterios no vinculativos de las disposiciones fiscales y aduaneras. |
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28D061000 |
Especifique el o los número(s) de criterio(s). |
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28D062000 |
Se encuentra amparado para notificación por medio de buzón tributario. |
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28D063000 |
Indique el número del oficio de autorización para tributar bajo el régimen opcional para grupos de sociedades. |
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28D064000 |
Indique la fecha del oficio de autorización para tributar bajo el régimen opcional para grupos de sociedades. |
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28D065000 |
Obtuvo alguna resolución por parte del SAT, de la SHCP o de la PRODECON que haya afectado su situación fiscal durante el ejercicio.
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En caso afirmativo al índice anterior indique lo siguiente:
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28D066000 |
Se trata de: |
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28D067000 |
Se cumplieron los requisitos establecidos en la resolución (autorización o consulta). |
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28D068000 |
Número de oficio 1. |
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28D069000 |
Fecha del oficio 1. |
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28D07069000 |
Número de oficio 2. |
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28D071000 |
Fecha del oficio 2. |
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28D072000 |
Número de oficio 3. |
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28D073000 |
Fecha del oficio 3. |
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28D074000 |
Obtuvo alguna resolución favorable por parte de autoridades jurisdiccionales que haya afectado su situación fiscal durante el ejercicio (incluye PTU).
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En caso afirmativo al índice anterior, indique el número y fecha de la resolución:
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28D075000 |
Número de resolución 1. |
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28D076000 |
Fecha de la resolución 1. |
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28D077000 |
Número de resolución 2. |
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28D078000 |
Fecha de la resolución 2. |
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28D079000 |
Número de resolución 3. |
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28D080000 |
Fecha de la resolución 3. |
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28D081000 |
Ha interpuesto algún medio de defensa contra disposiciones fiscales.
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En caso afirmativo al índice anterior, aclarar a través del anexo denominado información adicional, la disposición fiscal controvertida, el medio de defensa interpuesto así como el estatus del medio de defensa interpuesto al cierre del ejercicio. |
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28D082000 |
Fecha de envió de la declaración informativa múltiple (normal). |
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28D083000 |
Fecha de envió de la declaración informativa múltiple (última complementaria). |
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28D084000 |
Está obligado a revelar para el ejercicio fiscal, esquemas reportables.
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En caso afirmativo al índice anterior, indique lo siguiente:
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Número de identificación otorgado por el SAT al esquema reportable.
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28D085000 |
Número de identificación (campo 1). |
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28D086000 |
Número de identificación (campo 2). |
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28D087000 |
Número de identificación (campo 3). |
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28D088000 |
Número de identificación (campo 4). |
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28D089000 |
Número de identificación (campo 5). |
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28D090000 |
Fecha de presentación de la declaración informativa normal. |
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28D091000 |
Fecha de presentación de la declaración informativa (última complementaria). |
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Operaciones financieras, inversiones, financiamiento, moneda extrajera y residentes al extranjero. |
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28D092000 |
Celebró operaciones financieras derivadas que tuvieran efectos fiscales durante el ejercicio en el impuesto sobre la renta (en caso afirmativo debe llenar el anexo 12). |
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28D093000 |
Mantuvo inversiones permanentes en subsidiarias, asociadas y afiliadas durante el ejercicio (en caso afirmativo debe llenar el anexo 13). |
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28D094000 |
Llevó a cabo operaciones con residentes en el extranjero (en caso afirmativo debe llenar el anexo 19). |
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28D095000 |
Mantuvo saldos por cobrar y por pagar en moneda nacional y extranjera durante el ejercicio (en caso afirmativo debe llenar el anexo 21). |
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28D096000 |
Tuvo préstamos durante el ejercicio (en caso afirmativo debe llenar el anexo 22). |
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Diagnóstico fiscal del contribuyente |
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Generalidades fiscales |
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28D097000 |
Ha tenido cambios de denominación o razón social durante el ejercicio fiscal auditado. |
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28D098000 |
En caso afirmativo al índice anterior, cuenta con los avisos de cambio de denominación o razón social ante el Registro Federal de Contribuyentes (para los efectos del artículo 29, fracción I del RCFF), así mismo especifique el RFC y nombres anteriores. |
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28D099000 |
(especificar nombre anterior). |
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28D100000 |
(especificar nombre anterior). |
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28D101000 |
(especificar nombre anterior). |
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28D102000 |
(especificar nombre anterior). |
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28D103000 |
(especificar nombre anterior). |
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28D104000 |
Ha tenido cambios de domicilio fiscal durante el ejercicio fiscal auditado. |
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28D105000 |
En caso afirmativo al índice anterior, cuenta con todos los avisos de cambio de domicilio fiscal (para los efectos del artículo 29, fracción IV del RCFF). |
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28D106000 |
Ha actualizado las actividades económicas y obligaciones durante el ejercicio fiscal auditado. |
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28D107000 |
En caso afirmativo al índice anterior, cuenta con todos los avisos de actualización de actividades económicas y obligaciones (para los efectos del artículo 29, fracción VII del RCFF). |
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28D108000 |
Por el ejercicio fiscal auditado tiene los avisos de apertura o cierre realizados durante el mismo de establecimientos, sucursales, locales, puestos fijos o semifijos, lugares en donde se almacenen mercancías y en general cualquier local o establecimiento que se utilice para el desempeño de sus actividades (para los efectos del artículo 29, fracción VIII del RCFF). |
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28D109000 |
Indique si en el ejercicio fiscal sus partes sociales, acciones o equivalente fueron vendidas del contribuyente, si el mismo cumplió para los efectos del artículo 26, fracción XI del CFF.
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Nota: en caso afirmativo al índice anterior, describa como dio cumplimiento y con qué documentación lo acredita, a través del anexo denominado información adicional del dictamen. |
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28D110000 |
Tiene accionistas residentes en el país. |
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28D111000 |
En caso afirmativo al índice anterior, están inscritos en el Registro Federal de Contribuyentes (para los efectos del artículo 27 del CFF). |
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28D112000 |
Se encuentra obligado a solicitar la inscripción en el RFC de sus socios o accionistas residentes en el extranjero (para los efectos del artículo 27 del CFF). |
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28D113000 |
En caso afirmativo al índice anterior, están inscritos en el Registro Federal de Contribuyentes. |
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28D114000 |
Tiene inventarios registrados en su contabilidad. |
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28D115000 |
En caso afirmativo, lleva un control de los inventarios de mercancías, materias primas, productos en proceso y productos terminados según se trate (Para efectos del artículo 76, fracción XIV de la LISR). |
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28D116000 |
Indique si identificó proveedores o clientes con el listado definitivo emitido por el SAT de operaciones presuntamente inexistentes por todo el ejercicio fiscal revisado. |
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28D117000 |
Indique si verificó que las operaciones con ese cliente o proveedor no se les dé efecto fiscal para los efectos del artículo 69-B del CFF. |
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28D118000 |
Realizó operaciones con el público en general. |
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28D119000 |
Tiene empleados. |
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En caso afirmativo a la pregunta del índice anterior indique: |
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28D120000 |
Número de trabajadores. |
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28D121000 |
Total del ISR retenido y enterado por salarios. |
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28D122000 |
Total del ISR retenido y enterado por asimilados a salarios. |
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28D123000 |
Subsidio para el empleo entregado en efectivo a los trabajadores en el ejercicio. |
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28D124000 |
Total de ingresos por sueldos y salarios y conceptos asimilados. |
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28D125000 |
Total de ingresos exentos por sueldos y salarios. |
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28D126000 |
Creó una reserva de fondo de pensiones o jubilaciones de personal o bien efectuó cambios a dicho fondo (para los efectos del artículo 29 de la LISR y del artículo 65 del RLISR). |
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28D127000 |
En caso negativo, a la pregunta del índice 28D1200000 tiene algún contrato de servicios especializados u obras especializadas (REPSE). |
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En caso de tener algún contrato de servicios especializados u obras especializadas (REPSE), señale el RFC y nombre de la(s) sociedad(es) que le presta(n) los servicios especializados u obras especializadas (REPSE) |
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28D128000 |
(Especificar nombre de sociedad de servicios especializados u obras especializadas REPSE) |
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28D129000 |
(Especificar nombre de sociedad de servicios especializados u obras especializadas REPSE) |
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28D130000 |
(Especificar nombre de sociedad de servicios especializados u obras especializadas REPSE) |
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28D131000 |
(Especificar nombre de sociedad de servicios especializados u obras especializadas REPSE) |
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28D132000 |
(Especificar nombre de sociedad de servicios especializados u obras especializadas REPSE) |
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Obtuvo ingresos por: |
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28D133000 |
Enajenación de bienes. |
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28D134000 |
Prestación de servicios. |
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28D135000 |
Otorgamiento del uso o goce temporal de bienes. |
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28D136000 |
Dividendos obtenidos de residentes en el extranjero sin establecimiento permanente en México. |
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28D137000 |
Dividendos obtenidos de residentes en el extranjero sujetos a regímenes fiscales preferentes. |
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28D138000 |
Otros, en caso afirmativo especificar abajo: |
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28D139000 |
(especificar). |
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28D140000 |
(especificar). |
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28D141000 |
(especificar). |
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28D142000 |
Obtuvo pérdida por la enajenación de cuentas y documentos por cobrar en el ejercicio. |
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28D143000 |
Las cuentas y documentos por cobrar en el ejercicio fueron cedidas como parte de una reestructura o pago de dividendos o utilidades. |
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28D144000 |
Monto de IVA que originó dicha operación. |
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Contabilidad |
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28D145000 |
Llevó contabilidad para los efectos del artículo 28 del CFF, 33 y 34 del RCFF y 32, fracción I de la LIVA. |
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28D146000 |
La documentación comprobatoria de los registros o asientos está disponible en su domicilio fiscal (para los efectos del artículo 28, fracción III del CFF).
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Nota: en caso negativo al índice anterior, señale el domicilio en el cual conserva la documentación comprobatoria de los registros o asientos, a través del anexo denominado información adicional del dictamen. |
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Para efectos del IVA indique lo siguiente: |
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28D147000 |
Tratándose de comisionistas, realizó la separación en su contabilidad y registros de las operaciones que lleven a cabo por cuenta propia de las que efectúen por cuenta del comitente (para los efectos del artículo 32, fracción II de la LIVA y del artículo 35 del RLIVA). |
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28D148000 |
Expidió y entregó comprobantes fiscales (para los efectos del artículo 32, fracción III de la LIVA y de los artículos 20 y 74 del RLIVA). |
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28D149000 |
Expidió comprobantes fiscales por las retenciones del impuesto que se efectúen en los casos previstos en el artículo 1-A de la LIVA (para los efectos del artículo 32, fracción V de la LIVA, así como con las reglas aplicables de la RMF para 2025). |
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28D150000 |
Proporcionó mensualmente y en tiempo a las autoridades fiscales, la información sobre las personas a las que les retuvo impuestos (para los efectos del artículo 32, fracción V de la LIVA así como con las reglas aplicables de la RMF para 2025). |
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28D151000 |
Proporcionó mensualmente y en tiempo a las autoridades fiscales, la información sobre el pago, retención, acreditamiento y trasladó del impuesto al valor agregado en las operaciones con sus proveedores, desglosando el valor de los actos o actividades por tasa a la cual trasladó o le fue trasladado el impuesto al valor agregado, incluyendo actividades por las que no estuvo obligado al pago (para los efectos del artículo 32, fracción VIII de la LIVA, así como las reglas aplicables de la RMF para 2025). |
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Cuenta con los siguientes libros actualizados: |
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28D152000 |
Diario. |
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28D153000 |
Mayor. |
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28D154000 |
Actas de asamblea de socios o accionistas. |
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28D155000 |
Socios o accionistas. |
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Impuesto sobre la renta (ISR) |
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28D156000 |
Realizó operaciones financieras derivadas (para los efectos del artículo 20 de la LISR). |
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En caso afirmativo al índice anterior, indique lo siguiente: |
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28D157000 |
Se realizaron con fines de: |
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28D158000 |
Monto de la ganancia acumulable en el ejercicio. |
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28D159000 |
Monto de la pérdida deducible en el ejercicio. |
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28D160000 |
El contribuyente participó en una reestructura en la que se haya autorizado la enajenación de sus acciones a costo fiscal, o bien, el diferimiento del impuesto derivado de la enajenación de sus acciones dentro del grupo al que pertenece (para los efectos del artículo 24 de la LISR). |
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28D161000 |
El contribuyente participó en una reestructura en la que se haya generado una transmisión indebida de pérdidas fiscales (para los efectos del artículo 69-B Bis del CFF). |
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28D162000 |
Las acciones del contribuyente relacionadas con la reestructura a que se refiere el índice anterior, permanecieron en el grupo reestructurado durante el ejercicio dictaminado. |
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28D163000 |
El contribuyente cambió de modelo de negocios. |
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Dio cumplimiento a las siguientes obligaciones fiscales: |
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28D164000 |
Expedir comprobantes por las actividades realizadas y conservar los archivos (para los efectos del artículo 76, fracciones II y XVII de la LISR). |
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28D165000 |
Expedir comprobantes fiscales en los que se asienten el monto de los pagos efectuados a residentes en el extranjero en los términos del título V de la LISR y del impuesto retenido (para los efectos del artículo 76, fracción III de la LISR). |
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28D166000 |
Levantar inventario de existencias a la fecha de término del ejercicio (para los efectos del artículo 76, fracción IV o en fecha distinta de acuerdo con el artículo 110 del RLISR). |
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28D167000 |
Llevar un registro de las operaciones que efectuó con títulos valor emitidos en serie (para los efectos del artículo 76, fracción VIII de la LISR y 111 del RLISR). |
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28D168000 |
Efectuar pagos de dividendos o utilidades con cheque nominativo no negociable expedido a nombre del socio o accionista o a través de transferencias de fondos al socio o accionista (para los efectos del artículo 76, fracción XI, inciso a) de la LISR). |
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28D169000 |
Proporcionar a los socios o accionistas a los que les pagaron dividendos, comprobante fiscal en la que se señale su monto, el ISR retenido, en el que se indique si los dividendos provienen de alguna cuenta o registro específico (para los efectos del artículo 76, fracción XI, inciso b) de la LISR). |
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28D170000 |
Presentar en tiempo la declaración de operaciones efectuadas en el año de calendario anterior, a través de fideicomisos por los que se realicen actividades empresariales en los que intervino (para los efectos del artículo 76, fracción XIII de la LISR). |
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28D171000 |
Informar a las autoridades fiscales como señalan las disposiciones fiscales de las contraprestaciones recibidas en efectivo en moneda nacional o extranjera, así como en piezas de oro o de plata, cuyo monto sea superior a cien mil pesos (para los efectos del artículo 76, fracción XV de la LISR). |
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28D172000 |
Dar a conocer en la asamblea general ordinaria de accionistas o socios un reporte en el que se informe sobre el cumplimiento de sus obligaciones fiscales por el ejercicio inmediato anterior (para los efectos del artículo 76, fracción XIX de la LISR y 116 del RLISR). |
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28D173000 |
Informar a las autoridades fiscales de los préstamos, aportaciones para futuros aumentos de capital o aumentos de capital que reciban en efectivo, en moneda nacional o extranjera, mayores a $600,000.00 (para los efectos de los artículos 18, fracción XI y 76, fracción XVI de la LISR, así como con las reglas aplicables de la RMF para 2025). |
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28D174000 |
Retener y enterar el ISR adicional a la tasa del 10% sobre los dividendos o utilidades distribuidos (para los efectos del artículo 140, segundo párrafo de la LISR). |
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(ISR) Obtuvo ingresos por |
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28D175000 |
Enajenación de bienes (para los efectos del artículo 17, fracción I de la LISR, así como con las reglas aplicables de la RMF para 2025). |
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28D176000 |
Prestación de servicios (para los efectos del artículo 17, fracción I de la LISR, así como con las reglas aplicables de la RMF para 2025). |
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28D177000 |
Otorgamiento del uso o goce temporal de bienes (para los efectos del artículo 17, fracción II de la LISR). |
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28D178000 |
Contratos de arrendamiento financiero (para los efectos del artículo 17, fracción III y 40 de la LISR). |
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28D179000 |
Enajenaciones a plazo precio pactado (para los efectos de los artículos 17, fracción III y 40, segundo párrafo de la LISR). |
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28D180000 |
Enajenaciones a plazo precio cobrado (para los efectos de los artículos 17, fracción III y 40, segundo párrafo de la LISR). |
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28D181000 |
Deudas no cubiertas por prescripción, condonación o notoria imposibilidad practica de cobro (para los efectos del artículo 17, fracción IV de la LISR). |
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28D182000 |
Contratos de obra inmueble que las estimaciones sean autorizadas o aprobadas para su cobro (para los efectos de los artículos 17, penúltimo párrafo de la LISR y 17, 18 y 19 del RLISR). |
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28D183000 |
Contratos de obra inmueble que las estimaciones sean efectivamente pagadas (para los efectos de los artículos 17 de la LISR y 17, 18 y 19 del RLISR). |
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28D184000 |
Consideró como ingreso acumulable del ejercicio las estimaciones por el avance de obra conforme a lo previsto en el artículo 1.7. del Decreto publicado en el DOF el 26 de diciembre de 2013. |
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28D185000 |
Indique si enajenó intangibles durante el ejercicio. |
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En caso afirmativo al índice anterior, indique lo siguiente: |
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28D186000 |
Nombre del comprador 1. |
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28D187000 |
Es parte relacionada. |
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28D188000 |
Nombre del comprador 2. |
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28D189000 |
Es parte relacionada. |
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28D190000 |
Nombre del comprador 3. |
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28D191000 |
Es parte relacionada. |
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28D192000 |
Nombre del comprador 4. |
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28D193000 |
Es parte relacionada. |
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28D194000 |
Nombre del comprador 5. |
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28D195000 |
Es parte relacionada. |
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28D196000 |
Total de ingresos por venta de intangibles. |
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28D197000 |
Total del monto original de la inversión ajustado. |
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28D198000 |
Efectuó retención. |
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28D199000 |
Monto del entero por la operación. |
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28D200000 |
Monto deducible proveniente de operaciones financieras derivadas pactadas fuera de mercados reconocidos. |
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Indique lo siguiente en calidad de emisora de las acciones: |
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28D201000 |
Indique si transmitió activos monetarios por más del 51%. |
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28D202000 |
Indique si realizó un reembolso o reducciones de acciones. |
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28D203000 |
Indique si reembolso prima en suscripción de acciones. |
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28D204000 |
Monto del reembolso o reducción de capital efectuado |
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28D205000 |
Impuesto sobre la renta para los efectos del artículo 78, fracción I de la LISR. |
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28D206000 |
Impuesto sobre la renta para los efectos del artículo 78, fracción II de la LISR. |
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28D207000 |
Indique si realizó un reembolso o reducciones de acciones deriva de absorción de pérdidas financieras. |
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Deducciones (ISR) |
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Reunió los siguientes requisitos fiscales para sus deducciones: |
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28D208000 |
Ser estrictamente indispensables para los fines de su actividad, a excepción de los donativos autorizados para su deducción por las disposiciones fiscales LISR (para los efectos de los artículos 27, fracción I de la LISR y 36, 37, 38, 107, 108, 124, 125 y 131 del RLISR). |
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28D209000 |
En el caso de donativos cumplió con todos los requisitos para su deducción (para los efectos de los artículos 27, fracción I de la LISR y 36, 37, 38, 107, 108, 124, 125 y 131 del RLISR). |
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28D210000 |
Estar amparados con comprobantes fiscales (para los efectos del artículo 27, fracción III de la LISR, así como con las reglas aplicables de la RMF para 2025). |
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28D211000 |
Efectuar pagos a través de cheque nominativo, tarjetas de crédito, de débito o de servicios, o monederos electrónicos autorizados, traspasos de cuentas en instituciones de crédito o casas de bolsa, compensaciones o a través de distintas formas de extinción de las obligaciones cuando lo señalen las disposiciones fiscales (para los efectos de los artículos 27, fracción III de la LISR y 42 del RLISR, así como con las reglas aplicables de la RMF para 2025). |
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28D212000 |
Estar debidamente registradas en contabilidad (para los efectos de los artículos 27, fracción IV de la LISR y 44 del RLISR). |
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28D213000 |
Ser deducidas una sola vez (para los efectos del artículo 27, fracción IV de la LISR). |
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28D214000 |
Cumplir las obligaciones en materia de retención y entero de impuestos a cargo de terceros, así como las demás formalidades establecidas (para los efectos del artículo 27, fracción V de la LISR). |
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28D215000 |
Que en el comprobante fiscal, el Impuesto al valor agregado conste en forma expresa y por separado cuando así sea procedente (para los efectos del artículo 27, fracción VI de la LISR). |
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28D216000 |
En el caso de intereses por capitales tomados en préstamo, estos se hayan invertido en los fines del negocio (para los efectos de los artículos 27, fracción VII de la LISR y 45 del RLISR). |
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28D217000 |
Por capitales tomados en préstamo y otorgamiento de préstamos a terceros, se aplicó el tope establecido para su deducción (para los efectos del artículo 27, fracción VII de la LISR). |
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28D218000 |
Los pagos a personas físicas, a personas morales coordinados, a sociedades o asociaciones civiles, a los que presten servicios domésticos de suministro de agua potable y de recolección de basura y a los que obtengan donativos, fueron deducidos cuando fueron efectivamente erogados (para los efectos del artículo 27, fracción VIII de la LISR). |
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28D219000 |
En el caso de honorarios o gratificaciones a administradores, comisarios, directores, gerentes generales o miembros del consejo directivo, de vigilancia, consultivos o de cualquier otra índole, se cumplieron los requisitos a que están sujetos (para los efectos del artículo 27, fracción IX de la LISR). |
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28D220000 |
En los casos de asistencia técnica, de transferencia de tecnología o de regalías, se haya comprobado que quien proporcionó los conocimientos contaba con elementos técnicos propios para ello, los prestó en forma directa y efectivamente se llevaron a cabo (para los efectos del artículo 27, fracción X de la LISR). |
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28D221000 |
Por los gastos de previsión social, se comprobó que las prestaciones correspondientes se otorgaron en forma general en beneficio de todos los trabajadores y que tratándose de vales de despensa otorgados a trabajadores la entrega se realice a través de monederos electrónicos autorizados (para los efectos de los artículos 7 y 27, fracción XI de la LISR y 46, 47, 48 y 50 del RLISR). |
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28D222000 |
Cuando existan aportaciones para fondos de ahorro, además del requisito establecido en el índice anterior, se comprobó que el monto de las aportaciones efectuadas haya sido igual al monto aportado por los trabajadores y no haya excedido los límites establecidos en las disposiciones fiscales (para los efectos de los artículos 27, fracción XI de la LISR y 49 del RLISR). |
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28D223000 |
Se comprobó que el costo de adquisición o los intereses que se deriven de créditos recibidos correspondan a los del mercado y cuando hayan excedido se consideró como no deducible el excedente (para los efectos del artículo 27, fracción XIII de la LISR). |
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28D224000 |
En el caso de importación de mercancías se cumplió con los requisitos legales para su importación (para los efectos del artículo 27, fracción XIV de la LISR y además aplicables de las disposiciones aduaneras). |
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28D225000 |
En el caso de pérdidas por créditos incobrables, se consideraron realizadas en el mes en que se consumó el plazo de prescripción, que corresponda, o antes siempre que haya sido notoria la imposibilidad practica de cobro y se puede comprobar (para los efectos del artículo 27, fracción XV de la LISR).
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Nota: en caso afirmativo al índice anterior, señale en el anexo denominado información adicional del dictamen la causa que originó la deducción. |
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28D226000 |
Que al realizar las operaciones correspondientes o a más tardar el último día del ejercicio se reunieron los requisitos que para cada deducción en particular establece la LISR (para los efectos de los artículos 27, fracción XVIII de la LISR y 53 y 54 del RLISR, así como con las reglas aplicables de la RMF para 2025). |
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28D237000 |
Los comprobantes fiscales reúnen los requisitos que establecen las disposiciones fiscales y se obtuvieron a más tardar el día en que debió presentar su declaración y que las fechas de expedición correspondieron al ejercicio por el que se efectuó la deducción (para los efectos del artículo 27, fracción XVIII de la LISR). |
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28D228000 |
En el caso de anticipos por gastos se cumplieron los requisitos establecidos para su deducción (para los efectos del artículo 27, fracción XVIII de la LISR). |
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28D229000 |
Cuando los trabajadores hayan tenido derecho al subsidio para el empleo, efectivamente se entreguen las cantidades que por dicho subsidio les correspondan y se dé cumplimiento a los requisitos que lo regulan (para los efectos del artículo 27, fracción XIX de la LISR y Decreto publicado en el DOF el 1 de mayo de 2024, modificado mediante Decreto por el que se modifica el diverso que otorga el subsidio para el empleo, publicado en el DOF el 31 de diciembre de 2024). |
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28D230000 |
En el caso de inventarios deducidos que perdieron su valor por deterioro u otras causas no imputables al propio contribuyente, se cumplieron con los requisitos (para los efectos de los artículos 27, fracción XX de la LISR y 107, 109 y 124 del RLISR, así como con las reglas aplicables de la RMF para 2025). |
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28D231000 |
En el caso de inversiones, aplicó los porcientos autorizados por la LISR. |
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28D232000 |
En el caso de gastos de viaje cuando se destinaron al hospedaje, alimentación, transporte, uso o goce temporal de automóviles y pago de kilometraje cumplió con los requisitos establecidos para su deducción (para los efectos de los artículos 28, fracción V de la LISR y 57 y 58 del RLISR). |
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28D233000 |
En el caso del otorgamiento del uso o goce temporal de automóviles y aviones, cumplió con los requisitos establecidos para su deducción (para los efectos del artículo 28, fracción XIII de la LISR y 60 del RLISR). |
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28D234000 |
En el caso de los dos conceptos anteriores, fueron gastos efectuados por socios, accionistas o sus familiares sin relación laboral. |
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28D235000 |
En el caso de pérdida proveniente de enajenación de acciones y otros títulos valor, así como de pérdidas financieras que provengan de operaciones financieras derivadas de capital referidas a acciones o índices accionarios, se cumplieron los requisitos establecidos para su deducción (para los efectos de los artículos 28, fracción XVII de la LISR y 219 del RLISR, así como con las reglas aplicables de la RMF para 2025). |
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28D236000 |
En el caso de consumos en restaurantes, se cumplieron los requisitos establecidos para su deducción (para los efectos de los artículos 28, fracción XX de la LISR y 61 del RLISR). |
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|
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28D237000 |
Para la determinación de las deducciones por inversiones en automóviles y aviones se consideró como monto original de la inversión el máximo autorizado en ley (para los efectos del artículo 36, fracciones II y III respectivamente de la LISR). |
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28D238000 |
Fueron considerados como no deducibles todos los conceptos que le aplicaron para los efectos del artículo 28 de la LISR. |
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28D239000 |
En el caso de intereses derivados de deuda, se cumplió con los requisitos establecidos para su deducción (para los efectos del artículo 28, fracción XXVII de la LISR). |
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28D240000 |
En el caso de intereses netos del ejercicio, se cumplió con los requisitos establecidos para su deducción (para los efectos del artículo 28, fracción XXXII de la LISR). |
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En caso afirmativo al índice anterior señala lo siguiente: |
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28D241000 |
Monto de la deuda que genera intereses a cargo. |
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28D242000 |
La deuda tiene antigüedad mayor a cinco años. |
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28D243000 |
La deuda fue reestructurada respecto al periodo señalado en el índice anterior. |
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28D244000 |
Optó y cumplió con lo dispuesto en el artículo 30 de la LISR. |
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28D245000 |
En el caso de pagos efectuados a comisionistas y mediadores residentes en el extranjero, cumplen con los requisitos de información y documentación para los efectos del artículo 52 del RLISR. |
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|
28D246000 |
En calidad de que participó en alguna fusión: |
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28D247000 |
Fecha en que surtió efectos la fusión. |
|
|
|
|
En caso de ser fusionada, deberá anotar: |
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28D248000 |
Fusionante: RFC. |
|
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28D249000 |
Fusionante: denominación o razón social. |
|
|
|
|
En caso de ser fusionante, deberá anotar: |
|
|
|
28D250000 |
Fusionada 1: RFC |
|
|
|
28D251000 |
Fusionada 1: denominación o razón social |
|
|
|
28D252000 |
Fusionada 2: RFC |
|
|
|
28D253000 |
Fusionada 2: denominación o razón social |
|
|
|
28D254000 |
Fusionada 3: RFC |
|
|
|
28D255000 |
Fusionada 3: denominación o razón social |
|
|
|
28D256000 |
Fusionada 4: RFC |
|
|
|
28D257000 |
Fusionada 4: denominación o razón social |
|
|
|
28D258000 |
Fusionada 5: RFC |
|
|
|
28D259000 |
Fusionada 5: denominación o razón social |
|
|
|
28D260000 |
Fusionada 6: RFC |
|
|
|
28D261000 |
Fusionada 6: denominación o razón social |
|
|
|
28D262000 |
Fusionada 7: RFC |
|
|
|
28D263000 |
Fusionada 7: denominación o razón social |
|
|
|
28D264000 |
Fusionada 8: RFC |
|
|
|
28D265000 |
Fusionada 8: denominación o razón social |
|
|
|
28D266000 |
Fusionada 9: RFC |
|
|
|
28D267000 |
Fusionada 9: denominación o razón social |
|
|
|
28D268000 |
Fusionada 10: RFC |
|
|
|
28D269000 |
Fusionada 10: denominación o razón social
|
|
|
|
|
Nota: en caso de haber sido fusionante, y el espacio anterior es insuficiente, señale en el anexo denominado información adicional del dictamen: el RFC, nombre de la(s) entidad(es) fusionada(s), fecha en que surtió efectos la fusión y el porcentaje de participación accionaria. |
|
|
|
28D270000 |
En calidad de que participó en alguna escisión: |
|
|
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28D271000 |
Fecha en que surtió efectos la escisión. |
|
|
|
28D272000 |
Transmitió atributos fiscales como pérdidas fiscales, CUFIN, CUCA. |
|
|
|
|
Parte del activo, pasivo y capital social correspondiente, aportado por la escindente y recibido por:
|
|
|
|
28D273000 |
Escindida 1: RFC |
|
|
|
28D274000 |
Valor activo: |
|
|
|
28D275000 |
Valor pasivo: |
|
|
|
28D276000 |
Valor capital social: |
|
|
|
28D277000 |
Escindida 2: RFC |
|
|
|
28D278000 |
Valor activo: |
|
|
|
28D279000 |
Valor pasivo: |
|
|
|
28D280000 |
Valor capital social: |
|
|
|
28D281000 |
Escindida 3: RFC |
|
|
|
28D282000 |
Valor activo: |
|
|
|
28D283000 |
Valor pasivo: |
|
|
|
28D284000 |
Valor capital social: |
|
|
|
28D285000 |
Escindida 4: RFC |
|
|
|
28D286000 |
Valor activo: |
|
|
|
28D287000 |
Valor pasivo: |
|
|
|
28D288000 |
Valor capital social: |
|
|
|
28D289000 |
Escindida 5: RFC |
|
|
|
28D290000 |
Valor activo: |
|
|
|
28D291000 |
Valor pasivo: |
|
|
|
28D292000 |
Valor capital social: |
|
|
|
28D293000 |
Escindida 6: RFC |
|
|
|
28D294000 |
Valor activo: |
|
|
|
28D295000 |
Valor pasivo: |
|
|
|
28D296000 |
Valor capital social: |
|
|
|
28D297000 |
Escindida 7: RFC |
|
|
|
28D298000 |
Valor activo: |
|
|
|
28D299000 |
Valor pasivo: |
|
|
|
28D300000 |
Valor capital social: |
|
|
|
28D301000 |
Escindida 8: RFC |
|
|
|
28D302000 |
Valor activo: |
|
|
|
28D303000 |
Valor pasivo: |
|
|
|
28D304000 |
Valor capital social: |
|
|
|
28D305000 |
Escindida 9: RFC |
|
|
|
28D306000 |
Valor activo: |
|
|
|
28D307000 |
Valor pasivo: |
|
|
|
28D308000 |
Valor capital social: |
|
|
|
28D309000 |
Escindida 10: RFC |
|
|
|
28D310000 |
Valor activo: |
|
|
|
28D311000 |
Valor pasivo: |
|
|
|
28D312000 |
Valor capital social: |
|
|
|
28D313000 |
Escindente: RFC |
|
|
|
28D314000 |
Valor activo: |
|
|
|
28D315000 |
Valor pasivo: |
|
|
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28D316000 |
Valor capital social: |
|
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28D317000 |
Mantuvo inversiones a través de fideicomisos para la adquisición o construcción de inmuebles (fibras). |
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28D318000 |
En caso afirmativo al índice anterior, cumplió con todos los requisitos para los efectos de los artículos 187 y 188 de la LISR. |
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28D319000 |
Formó parte de un fideicomiso para la adquisición o construcción de inmuebles (fibra). |
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28D320000 |
En caso afirmativo al índice anterior, cumplió con todos los requisitos para los efectos de los artículos 187 y 188 de la LISR. |
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Régimen Opcional para Grupos de Sociedades (ISR) |
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Esta sección es de aplicación exclusiva de Sociedades Integradoras, las Sociedades Integradas deberán dejar en blanco esta parte |
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28D321000 |
Desincorporó a alguna sociedad integrada en el ejercicio. |
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28D322000 |
En caso afirmativo al índice anterior, la sociedad integradora presentó el aviso ante el SAT (para los efectos del artículo 68 de la LISR).
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Nota: en caso afirmativo al índice 28D342000, deberá señalar el RFC, nombre de la(s) sociedad(es) desincorporada(s), la determinación, cálculo y entero de la declaración en que manifestó y pago el ISR diferido, a través del anexo denominado información adicional del dictamen. |
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28D323000 |
Dejó de aplicar la opción a que se refiere el capítulo VI, del título II de la LISR. |
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28D324000 |
En caso afirmativo, pago el impuesto que hubiera diferido. |
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28D325000 |
Incorporó al resultado fiscal integrado del ejercicio a todas sus sociedades integradas (para los efectos del artículo 64 de la LISR). |
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28D326000 |
Presentó aviso ante las autoridades fiscales, dentro de los quince días siguientes a la fecha en que adquirió directamente o por conducto de otras sociedades integradas, más del 80% de las acciones con derecho a voto de una sociedad (para los efectos del artículo 66 de la LISR). |
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28D327000 |
Presentó aviso ante las autoridades fiscales, dentro de los cuarenta y cinco días siguientes a la fecha en que se constituyan la(s) sociedad(es) escindida(s) (para los efectos del artículo 66 de la LISR). |
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28D328000 |
Cuando una sociedad integrada dejó de serlo, reconoció los efectos de la desincorporación (para los efectos del artículo 68 de la LISR). |
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28D329000 |
Durante el ejercicio alguna sociedad integrada desapareció por fusión (para los efectos del artículo 69 de la LISR). |
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28D330000 |
Indique si durante el ejercicio presentó el aviso para dejar de aplicar el régimen opcional y en su caso si determinó y enteró los impuestos diferidos por ejercer la opción. |
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28D331000 |
En el caso de escisiones éstas cumplen con los requisitos fiscales del CFF, para no ser consideradas enajenaciones. |
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28D332000 |
Lleva los registros que permitan determinar el resultado fiscal integrado y del factor de resultado fiscal integrado por ejercicio, (para los efectos del artículo 70, fracción III, inciso a) de la LISR). |
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28D333000 |
Lleva los registros del porcentaje de participación integrable que la sociedad integradora hubiere mantenido en cada una de las sociedades integradas por ejercicio, (para los efectos del artículo 70, fracción III, inciso b) de la LISR). |
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28D334000 |
Presentó la declaración del ejercicio dentro de los tres meses siguientes al cierre del ejercicio, manifestando el factor de resultado fiscal integrado, (para los efectos del artículo 70, fracción IV de la LISR). |
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28D335000 |
Hizo pública en el mes de mayo del año 2025, la información relativa al impuesto que hubiere diferido conforme al capítulo VI de la LISR, en su página de Internet. |
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28D336000 |
Hizo pública en el mes de mayo del año 2025, la información relativa al impuesto que hubiere diferido conforme al capítulo VI de la LISR, en los medios que el Servicio de Administración Tributaria estableció mediante reglas de carácter general. |
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28D337000 |
Presentó en el ejercicio declaraciones complementarias manifestando el factor de resultado fiscal integrado, por modificaciones en el resultado o pérdida fiscal del ejercicio de las sociedades integradas y de la integradora, para los efectos del artículo 70 de la LISR. |
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28D338000 |
Por las operaciones con una o más de sus sociedades integradas por enajenación de terrenos, inversiones, acciones y partes sociales, entre otras, estas se realizaron para los efectos de los artículos 70, fracción VI y 179 de la LISR. |
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28D339000 |
Señale si en el ejercicio enajenó acciones con derecho a voto de empresas integradas. |
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28D340000 |
Indique si incorporó sociedades constituidas en el extranjero que obtuvieron su residencia fiscal en México en el ejercicio.
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Nota: en caso afirmativo explique en el anexo de información adicional, la manera en que obtuvo su residencia fiscal en México. |
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Esta sección es de aplicación exclusiva de sociedades integradas, las sociedades integradoras deberán dejar en blanco esta parte |
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28D341000 |
Nombre de la sociedad integradora. |
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28D342000 |
RFC de la sociedad integradora. |
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28D343000 |
Porcentaje de participación consolidable. |
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28D344000 |
Informó a la sociedad integradora su resultado o pérdida fiscal que le hubiere correspondido, para los efectos del artículo 70, fracción V, inciso a) de la LISR. |
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28D345000 |
Presentó la declaración del ejercicio dentro de los tres meses siguientes al cierre del ejercicio, para los efectos del artículo 70, fracción V, inciso b) de la LISR. |
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28D346000 |
Hizo pública en el mes de mayo del año 2025, la información relativa al impuesto que hubiere diferido conforme al capítulo VI de la LISR, en su página de internet. |
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28D347000 |
Hizo pública en el mes de mayo del año 2025, la información relativa al impuesto que hubiere diferido conforme al capítulo VI de la LISR, en los medios que el Servicio de Administración Tributaria estableció mediante reglas de carácter general. |
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28D348000 |
Por las operaciones con la sociedad integradora o con una o más de las sociedades integradas por enajenación de terrenos, inversiones, acciones y partes sociales, entre otros, estas se realizaron para los efectos de los artículos 70, fracción VI y 179 de la LISR. |
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28D349000 |
Presentó en el ejercicio declaraciones complementarias, por modificaciones en el resultado o pérdida fiscal del ejercicio, para los efectos del artículo 70 de la LISR. |
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28D350000 |
Dejó de aplicar la opción a que se refiere el capítulo VI del título II de la LISR. |
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28D351000 |
En caso afirmativo, pagó el impuesto que hubiera diferido. |
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Registros (Sociedades Integradoras e Integradas) |
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28D352000 |
Cumplió con la obligación de llevar los registros para los efectos del artículo 70, fracción I, incisos a) y b) de la LISR, por ejercicio fiscal. |
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Acreditamiento |
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28D353000 |
Cuenta con la documentación comprobatoria del pago del ISR. pagado en el extranjero que acreditó. |
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28D354000 |
Cumple con los requisitos establecidos para los efectos del artículo 5 de la LISR para acreditar el ISR pagado en el extranjero. |
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28D355000 |
Monto de ISR pagado en el extranjero derivado de dividendos o utilidades recibidos de residentes en el extranjero. |
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28D356000 |
Monto de ISR pagado en el extranjero proveniente de fuente de riqueza en el extranjero. |
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28D357000 |
Monto de ISR no acreditable y no deducible para los efectos del artículo 5 de la LISR. |
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Regímenes fiscales preferentes |
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28D358000 |
Realizó operaciones con regímenes fiscales preferentes, a través de entidades o figuras jurídicas extranjeras que sean transparentes fiscales en el extranjero (en caso afirmativo debe llenar el anexo 24). |
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28D359000 |
Cuenta con estudio de precios de transferencia por las operaciones efectuadas. |
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28D360000 |
Total de ingresos acumulables o gravables en el ejercicio provenientes de REFIPRES. |
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28D361000 |
Acreditó impuesto pagado en REFIPRES. |
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28D362000 |
Monto del acreditamiento de impuesto pagado en el extranjero. |
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28D363000 |
Cumplió con todos los requisitos para aplicar ISR de retención proveniente de REFIPRES. |
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28D364000 |
Monto del acreditamiento de impuesto sobre la renta retenido. |
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28D365000 |
Indique si declaró impuesto sobre ingresos sujetos a REFIPRES. |
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28D366000 |
Monto del impuesto sobre ingresos sujetos a REFIPRES. |
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28D367000 |
Monto de dividendos o utilidades sujetos a regímenes fiscales preferentes para los efectos del artículo 177, décimo párrafo de la LISR. |
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Retenciones y/o responsabilidad solidaria |
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28D368000 |
El contribuyente efectuó algún pago a un residente en el extranjero, en el que el ISR que le correspondió a dicho residente en el extranjero, fue cubierto por el propio contribuyente. |
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28D369000 |
Aplicó lo dispuesto por el artículo 1.13. del Decreto publicado en el DOF el 26 de diciembre de 2013. |
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28D370000 |
Aplicó algún tratado para evitar la doble tributación. |
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En caso afirmativo: |
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28D371000 |
Cuenta con la documentación necesaria que acredite la residencia del país de que se trate, para los efectos del artículo 4 de la LISR. |
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28D372000 |
Cumplió con todos los requisitos para aplicar una tasa de retención preferencial. |
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28D373000 |
Aplicó lo dispuesto por el artículo 1.4. del Decreto publicado en el DOF el 26 de diciembre de 2013. |
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Impuesto al valor agregado |
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Actos o actividades (IVA) |
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28D374000 |
Consideró como efectivamente cobradas las contraprestaciones cuando las recibió en efectivo, en bienes o en servicios, aun cuando aquéllas hubieren correspondido a anticipos, depósitos o a cualquier otro concepto sin importar el nombre con el que se les designó, o bien, cuando el interés del acreedor quedo satisfecho mediante cualquier forma de extinción de las obligaciones que den lugar a las contraprestaciones (para los efectos del artículo 1-B de la LIVA). |
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28D375000 |
Consideró como enajenación el valor del faltante de bienes en sus inventarios (para los efectos del artículo 8 de la LIVA y 25 del RLIVA). |
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28D376000 |
Consideró como valor para calcular el impuesto, el importe efectivamente cobrado, así como las cantidades que además se carguen o cobren al adquirente por otros impuestos, derechos, intereses normales o moratorios, penas convencionales o cualquier otro concepto (para los efectos de los artículos 12, 18 y 23 de la LIVA y 42, 43, 44 y 45 del RLIVA, así como con las reglas aplicables de la RMF para 2025). |
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Consideró como acto o actividad gravada la importación de los siguientes bienes o servicios: |
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28D377000 |
La adquisición o el uso o goce temporal de bienes intangibles (para los efectos de los artículos 24, fracciones II y III de la LIVA y 50 del RLIVA). |
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28D378000 |
El aprovechamiento en territorio nacional de servicios independientes, excepto por los derivados de transporte internacional (para los efectos de los artículos 24, fracción V de la LIVA y 48 y 49 del RLIVA). |
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28D379000 |
Realizó exportaciones de bienes o servicios por concepto de enajenación o uso o goce temporal de bienes intangibles o por el aprovechamiento en el extranjero de servicios prestados (para los efectos de los artículos 29, fracciones II, III y IV de la LIVA y 57 a 63 del RLIVA). |
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Acreditamiento (IVA) |
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Requisitos de acreditamiento del impuesto al valor agregado |
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28D380000 |
Aplicó la opción para los efectos del artículo 5-B de la LIVA en el prorrateo del impuesto no identificado con actividades gravadas, por las que se aplique la tasa 0% y exentas. |
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28D381000 |
El impuesto al valor agregado acreditado correspondió a bienes, servicios o al uso o goce temporal de bienes, estrictamente indispensables en los términos de la LISR para la realización de actividades distintas de la importación, por las que se deba pagar el impuesto establecido en la LIVA o a las que se les aplique la tasa de 0% (para los efectos del artículo 5, fracción I de la LIVA). |
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28D382000 |
El impuesto al valor agregado acreditado fue trasladado expresamente consta por separado en los comprobantes, (para los efectos del artículo 5, fracción II de la LIVA). |
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28D383000 |
El impuesto al valor agregado trasladado fue efectivamente pagado en el mes de que se trate (para los efectos del artículo 5, fracción III de la LIVA). |
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28D384000 |
Tratándose del impuesto al valor agregado trasladado que se hubiese retenido conforme al artículo 1-A, fue acreditado en la declaración de pago mensual siguiente a la declaración en la que se haya efectuado el entero de la retención (para los efectos del artículo 5, fracción IV de la LIVA). |
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28D385000 |
Tratándose del impuesto al valor agregado trasladado que se hubiese retenido conforme al artículo 1-A de la LIVA, dicha retención se enteró en los términos y plazos establecidos (para los efectos del artículo 5, fracción IV de la LIVA). |
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28D386000 |
Se acreditó el impuesto que correspondió a erogaciones distintas a las inversiones, en su totalidad por haber realizado actividades exclusivamente por los que debe pagar el impuesto, o le sea aplicable la tasa del 0% (para los efectos del artículo 5, fracción V, inciso a) de la LIVA). |
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28D387000 |
No se acreditó el impuesto que correspondió a erogaciones distintas a las inversiones, por haber realizado actividades exclusivamente por los que no debe pagar el impuesto (para los efectos del artículo 5, fracción V, inciso b) de la LIVA). |
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28D388000 |
Cuando se esté obligado al pago del impuesto al valor agregado o cuando sea aplicable la tasa de 0%, solo por una parte de las actividades que realizó, el impuesto que correspondió a erogaciones distintas a las inversiones se acreditó en la proporción en la que el valor de las actividades por las que deba pagar el impuesto al valor agregado o a las que se aplique la tasa de 0%, representó en el valor total de las actividades mencionadas que realizó en el mes de que se trate (para los efectos del artículo 5, fracción V, inciso c) de la LIVA, así como con las reglas aplicables de la RMF para 2025). |
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28D389000 |
Acreditó el impuesto que correspondió a inversiones conforme a su destino habitual, en su totalidad por haber realizado actividades exclusivamente por los que debe pagar el impuesto o le sea aplicable la tasa del 0% (para los efectos del artículo 5, fracción V, inciso d), punto 1 de la LIVA, así como con las reglas aplicables de la RMF para 2025). |
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28D390000 |
No acreditó el impuesto que corresponda a inversiones, conforme a su destino habitual, por haber realizado actividades exclusivamente por los que no debe pagar el impuesto (para los efectos del artículo 5, fracción V, inciso d), punto 2 y 4-A de la LIVA). |
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28D391000 |
Cuando se esté obligado al pago del impuesto al valor agregado o cuando sea aplicable la tasa de 0%, solo por una parte de las actividades que realizó, el impuesto que correspondió a inversiones conforme a su destino habitual, se acreditó en la proporción en la que el valor de las actividades por las que deba pagarse el impuesto al valor agregado o a las que se aplique la tasa de 0%, representó en el valor total de las actividades mencionadas realizadas en el mes de que se trate (para los efectos del artículo 5, fracción V, inciso d), punto 3 de la LIVA, así como con las reglas aplicables de la RMF para 2025). |
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28D392000 |
En meses posteriores las inversiones dejaron de destinarse en forma exclusiva a las actividades a que estaban previstas (para los efectos del artículo 5, fracción V, inciso d), punto 4 de la LIVA). |
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28D393000 |
En caso afirmativo, realizó ajustes al valor del impuesto acreditable (para los efectos de los artículos 5-A de la LIVA y 19 del RLIVA). |
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28D394000 |
En el caso de intereses netos del ejercicio, verificó que el acreditamiento de IVA derivado de intereses se cumplió con los requisitos establecidos para su acreditamiento (para los efectos del artículo 5, fracción I de la LIVA). |
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Aplicación de estímulos fiscales |
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28D395000 |
Aplicó lo previsto en el artículo 2.1. del Decreto publicado en el DOF el 26 de diciembre de 2013. |
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28D396000 |
Aplicó lo previsto en el artículo 2.2. del Decreto publicado en el DOF el 26 de diciembre de 2013. |
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Impuesto especial sobre producción y servicios (IEPS) |
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28D397000 |
Estuvo obligado al pago del IEPS en el ejercicio. |
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Decreto de estímulos fiscales región fronteriza norte |
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En materia de impuesto sobre la renta |
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28D398000 |
Optó por aplicar el estímulo fiscal en materia de ISR del Decreto de estímulos fiscales región fronteriza norte, publicado en el DOF el 31 de diciembre de 2018 (en caso afirmativo debe llenar del índice 28180116000000 al 28180144000000 del anexo 18). |
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28D399000 |
Indique el porcentaje que representan los ingresos del ejercicio inmediato anterior obtenidos en la región fronteriza norte, respecto del total de ingresos obtenidos fuera de esta. |
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28D400000 |
Se encuentra inscrito en el “Padrón de beneficiarios del estímulo para la región fronteriza norte”. |
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28D401000 |
Número de oficio de autorización para aplicar el estímulo fiscal de ISR. |
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28D402000 |
Fecha de autorización para aplicar el estímulo fiscal de ISR. |
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28D403000 |
Número o clave de registro en el “Padrón de beneficiarios del estímulo para la región fronteriza norte”. |
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28D404000 |
Dejó de aplicar el estímulo fiscal en materia de ISR señalado en el Decreto de estímulos fiscales región fronteriza norte, publicado en el DOF el 31 de diciembre de 2018. |
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28D405000 |
En caso afirmativo a la pregunta anterior, señale el motivo por el cual dejó de aplicar el estímulo fiscal de ISR. |
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28D406000 |
Fecha que dejó de aplicar el estímulo fiscal de ISR por cualquiera de los supuestos anteriores. |
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28D407000 |
Presentó a más tardar en el mes siguiente a aquél en que solicitó la baja, las declaraciones complementarias de los pagos provisionales en los que aplicó el estímulo y en su caso, realizó el pago del ISR correspondiente.
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En caso de ser afirmativa la respuesta a la pregunta anterior, señale el mes del pago provisional corregido, la fecha de presentación de las declaraciones complementarias presentadas y el monto pagado:
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28D408000 |
(1) correspondiente al mes de: |
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28D409000 |
(1) fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo. |
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28D410000 |
(1) monto pagado en la declaración complementaria. |
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28D411000 |
(2) correspondiente al mes de: |
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28D412000 |
(2) fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo. |
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28D413000 |
(2) monto pagado en la declaración complementaria. |
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28D414000 |
(3) correspondiente al mes de: |
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28D415000 |
(3) fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo. |
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28D416000 |
(3) monto pagado en la declaración complementaria. |
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28D417000 |
(4) correspondiente al mes de: |
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28D418000 |
(4) fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo. |
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28D419000 |
(4) monto pagado en la declaración complementaria. |
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28D420000 |
(5) correspondiente al mes de: |
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28D421000 |
(5) fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo. |
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28D422000 |
(5) monto pagado en la declaración complementaria. |
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28D423000 |
(6) correspondiente al mes de: |
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28D424000 |
(6) fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo. |
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28D425000 |
(6) monto pagado en la declaración complementaria. |
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28D426000 |
(7) correspondiente al mes de: |
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28D427000 |
(7) fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo. |
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28D428000 |
(7) monto pagado en la declaración complementaria. |
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28D429000 |
(8) correspondiente al mes de: |
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28D430000 |
(8) fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo. |
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28D431000 |
(8) monto pagado en la declaración complementaria. |
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28D432000 |
(9) correspondiente al mes de: |
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28D433000 |
(9) fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo. |
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28D434000 |
(9) monto pagado en la declaración complementaria. |
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28D435000 |
(10) correspondiente al mes de: |
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28D436000 |
(10) fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo. |
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28D437000 |
(10) monto pagado en la declaración complementaria. |
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28D438000 |
(11) correspondiente al mes de: |
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28D439000 |
(11) fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo. |
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28D440000 |
(11) monto pagado en la declaración complementaria. |
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28D441000 |
(12) correspondiente al mes de: |
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28D442000 |
(12) fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo. |
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28D443000 |
(12) monto pagado en la declaración complementaria. |
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28D444000 |
Señale si el estímulo fiscal aplicado es por domicilio, sucursal, establecimiento u otro. |
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28D445000 |
La antigüedad del domicilio fiscal, o de alguna sucursal, establecimiento u otro en la región fronteriza norte es menor a 18 meses. |
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28D446000 |
Cuenta con una sucursal, agencia o cualquier otro establecimiento ubicado dentro de la región fronteriza al cual le es aplicable el Decreto de estímulos fiscales región fronteriza norte, publicado en el DOF el 31 de diciembre de 2018. |
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28D447000 |
Se ubicó en los supuestos del artículo sexto, fracción XI del Decreto de estímulos fiscales región fronteriza norte, publicado en el DOF el 31 de diciembre de 2018. |
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28D448000 |
Adicional al Estímulo de la Región Fronteriza Norte, aplicó otro tratamiento fiscal que le otorgue beneficios o estímulos fiscales, adicionales, incluyendo exenciones o subsidios. |
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En caso de ser afirmativa la respuesta a la pregunta anterior, indique lo siguiente: |
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28D449000 |
Beneficio obtenido, derivado de la aplicación del estímulo fiscal que aplicó. |
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28D450000 |
Monto del beneficio. |
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28D451000 |
Colaboró con el programa anual de verificación en tiempo real al que hace referencia el artículo séptimo, segundo párrafo, fracción IV, del Decreto de estímulos fiscales región fronteriza norte, publicado en el DOF el 30 de diciembre de 2020. |
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28D452000 |
Fecha de presentación del informe anual de colaboración al programa de verificación en tiempo real. |
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28D453000 |
Número de folio en el acuse de presentación del informe anual de colaboración al programa de verificación en tiempo real. |
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28D454000 |
Lugar de presentación del informe anual de colaboración al programa de verificación en tiempo real. |
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En materia de impuesto al valor agregado |
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28D455000 |
Optó por aplicar el estímulo fiscal en materia de IVA señalado en el Decreto de estímulos fiscales región fronteriza norte, publicado en el DOF el 31 de diciembre de 2018. |
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28D456000 |
Fecha de presentación del aviso de aplicación del estímulo fiscal en materia de IVA señalado en el Decreto de estímulos fiscales región fronteriza norte, publicado en el DOF el 31 de diciembre de 2018. |
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A qué tipo de actos o actividades gravados aplica el estímulo: |
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28D457000 |
(a) enajenación de bienes. |
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28D458000 |
(b) prestación de servicios independientes. |
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28D459000 |
(c) otorgamiento del uso o goce temporal de bienes. |
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28D460000 |
Dejó de aplicar el estímulo fiscal en materia de IVA, señalado en el Decreto de estímulos fiscales región fronteriza norte, publicado en el DOF el 31 de diciembre de 2018. |
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28D461000 |
Fecha en que dejó de aplicar el estímulo en materia de IVA. |
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28D462000 |
Se ubicó en los supuestos de los artículos décimo tercero, fracción IV del Decreto de estímulos fiscales región fronteriza norte, publicado en el DOF el 31 de diciembre de 2018. |
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28D463000 |
Esa persona física o moral con actividades empresariales obligadas a efectuar la retención por los servicios a que se refiere la fracción IV del artículo 1-A de la Ley del IVA, vigente hasta el 31 de agosto de 2021. |
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28D464000 |
En caso de ser afirmativa la respuesta a la pregunta anterior, señale si optó por efectuar la retención del IVA a la tasa reducida del 3% del valor de la contraprestación efectivamente pagada.
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En relación a la pregunta anterior, señale el mes al que corresponde, la fecha de presentación del entero del IVA retenido y el monto pagado.
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28D465000 |
(1) correspondiente al mes de: |
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28D466000 |
(1) fecha de presentación del entero del IVA retenido. |
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28D467000 |
(1) monto pagado. |
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28D468000 |
(2) correspondiente al mes de: |
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28D469000 |
(2) fecha de presentación del entero del IVA retenido. |
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28D470000 |
(2) monto pagado. |
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28D471000 |
(3) correspondiente al mes de: |
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28D472000 |
(3) fecha de presentación del entero del IVA retenido. |
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28D473000 |
(3) monto pagado. |
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28D474000 |
(4) correspondiente al mes de: |
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28D475000 |
(4) fecha de presentación del entero del IVA retenido. |
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28D476000 |
(4) monto pagado. |
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28D477000 |
(5) correspondiente al mes de: |
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28D478000 |
(5) fecha de presentación del entero del IVA retenido. |
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28D479000 |
(5) monto pagado. |
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28D480000 |
(6) correspondiente al mes de: |
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28D481000 |
(6) fecha de presentación del entero del IVA retenido. |
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28D482000 |
(6) monto pagado. |
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28D483000 |
(7) correspondiente al mes de: |
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28D484000 |
(7) fecha de presentación del entero del IVA retenido. |
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28D485000 |
(7) monto pagado. |
|
|
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28D486000 |
(8) correspondiente al mes de: |
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28D487000 |
(8) fecha de presentación del entero del IVA retenido. |
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28D488000 |
(8) monto pagado. |
|
|
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28D489000 |
(9) correspondiente al mes de: |
|
|
|
28D490000 |
(9) fecha de presentación del entero del IVA retenido. |
|
|
|
28D491000 |
(9) monto pagado. |
|
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28D492000 |
(10) correspondiente al mes de: |
|
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28D4934000 |
(10) fecha de presentación del entero del IVA retenido. |
|
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28D494000 |
(10) monto pagado. |
|
|
|
28D495000 |
(11) correspondiente al mes de: |
|
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28D496000 |
(11) fecha de presentación del entero del IVA retenido. |
|
|
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28D497000 |
(11) monto pagado. |
|
|
|
28D498000 |
(12) correspondiente al mes de: |
|
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28D499000 |
(12) fecha de presentación del entero del IVA retenido. |
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28D500000 |
(12) monto pagado. |
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28D501000 |
Cuál es su moneda funcional. |
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28D502000 |
Se encuentra obligado a llevar control volumétrico. |
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28D503000 |
Es importador de un sector en específico. |
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28D504000 |
En caso afirmativo al índice anterior, indique cuál. |
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Decreto de estímulos fiscales región fronteriza sur |
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|
En materia de Impuesto sobre la Renta |
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28D505000 |
Optó por aplicar el estímulo fiscal en materia de ISR del Decreto de estímulos fiscales región fronteriza sur, publicado en el DOF el 30 de diciembre de 2020 (en caso afirmativo debe llenar del índice 28180145000000 al 28180173000000 del anexo 18). |
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28D506000 |
Indique el porcentaje que representan los ingresos del ejercicio inmediato anterior obtenidos en la región fronteriza sur, respecto del total de ingresos obtenidos fuera de esta. |
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28D507000 |
Se encuentra inscrito en el “Padrón de beneficiarios del estímulo para la región fronteriza sur”. |
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28D508000 |
Número de oficio de autorización para aplicar el estímulo fiscal de ISR. |
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28D509000 |
Fecha de autorización para aplicar el estímulo fiscal de ISR. |
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28D510000 |
Número o clave de registro en el “Padrón de beneficiarios del estímulo para la región fronteriza sur”. |
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28D511000 |
Dejó de aplicar el estímulo fiscal en materia de ISR señalado en el Decreto de estímulos fiscales región fronteriza sur, publicado en el DOF el 30 de diciembre de 2020. |
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28D512000 |
En caso afirmativo a la pregunta anterior, señale el motivo por el cual dejó de aplicar el estímulo fiscal de ISR. |
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28D513000 |
Fecha que dejó de aplicar el estímulo fiscal de ISR por cualquiera de los supuestos anteriores. |
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28D514000 |
Presentó a más tardar en el mes siguiente a aquél en que solicitó la baja, las declaraciones complementarias de los pagos provisionales en los que aplicó el estímulo y en su caso, realizó el pago del ISR correspondiente.
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En caso de ser afirmativa la respuesta a la pregunta anterior, señale el mes del pago provisional corregido, la fecha de presentación de las declaraciones complementarias presentadas y el monto pagado: |
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28D515000 |
(1) correspondiente al mes de: |
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28D516000 |
(1) fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo. |
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28D517000 |
(1) monto pagado en la declaración complementaria. |
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28D518000 |
(2) correspondiente al mes de: |
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28D519000 |
(2) fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo. |
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28D520000 |
(2) monto pagado en la declaración complementaria. |
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28D521000 |
(3) correspondiente al mes de: |
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28D522000 |
(3) fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo. |
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28D523000 |
(3) monto pagado en la declaración complementaria. |
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28D524000 |
(4) correspondiente al mes de: |
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|
28D525000 |
(4) fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo. |
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28D526000 |
(4) monto pagado en la declaración complementaria. |
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|
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28D527000 |
(5) correspondiente al mes de: |
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28D528000 |
(5) fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo. |
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28D529000 |
(5) monto pagado en la declaración complementaria. |
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28D530000 |
(6) correspondiente al mes de: |
|
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28D531000 |
(6) fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo. |
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28D532000 |
(6) monto pagado en la declaración complementaria. |
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28D533000 |
(7) correspondiente al mes de: |
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|
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28D534000 |
(7) fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo. |
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28D535000 |
(7) monto pagado en la declaración complementaria. |
|
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28D536000 |
(8) correspondiente al mes de: |
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|
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28D537000 |
(8) fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo. |
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28D538000 |
(8) monto pagado en la declaración complementaria. |
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|
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28D539000 |
(9) correspondiente al mes de: |
|
|
|
28D540000 |
(9) fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo. |
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|
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28D541000 |
(9) monto pagado en la declaración complementaria. |
|
|
|
28D542000 |
(10) correspondiente al mes de: |
|
|
|
28D543000 |
(10) fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo. |
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|
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28D544000 |
(10) monto pagado en la declaración complementaria. |
|
|
|
28D545000 |
(11) correspondiente al mes de: |
|
|
|
28D546000 |
(11) fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo. |
|
|
|
28D547000 |
(11) monto pagado en la declaración complementaria. |
|
|
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28D548000 |
(12) correspondiente al mes de: |
|
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28D549000 |
(12) fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo. |
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|
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28D550000 |
(12) monto pagado en la declaración complementaria. |
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28D551000 |
Señale si el estímulo fiscal aplicado es por domicilio, sucursal, establecimiento u otro. |
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28D552000 |
La antigüedad del domicilio fiscal, o de alguna sucursal, establecimiento u otro en la región fronteriza sur es menor a 18 meses. |
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28D553000 |
Cuenta con una sucursal, agencia o cualquier otro establecimiento ubicado dentro de la región fronteriza, al cual le es aplicable el Decreto de estímulos fiscales región fronteriza sur, publicado en el DOF el 30 de diciembre de 2020. |
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|
|
28D554000 |
Se ubicó en los supuestos del artículo sexto, fracción XI del Decreto de estímulos fiscales región fronteriza sur, publicado en el DOF el 30 de diciembre de 2020. |
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28D555000 |
Adicional al Estímulo de la Región Fronteriza Sur, aplicó otro tratamiento fiscal que le otorgue beneficios o estímulos fiscales, adicionales, incluyendo exenciones o subsidios.
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|
En caso de ser afirmativa la respuesta a la pregunta anterior, indique lo siguiente: |
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28D556000 |
Beneficio obtenido, derivado de la aplicación del estímulo fiscal que aplicó. |
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28D557000 |
Monto del beneficio. |
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28D558000 |
Colaboró con el programa anual de verificación en tiempo real que hace referencia el artículo séptimo, segundo párrafo, fracción VI del Decreto de estímulos fiscales región fronteriza sur, publicado en el DOF el 30 de diciembre de 2020. |
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28D559000 |
Fecha de presentación del informe anual de colaboración al programa de verificación en tiempo real. |
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28D560000 |
Número de folio en el acuse de presentación del informe anual de colaboración al programa de verificación en tiempo real. |
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28D561000 |
Lugar de presentación del informe anual de colaboración al programa de verificación en tiempo real. |
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|
En materia de Impuesto al Valor Agregado |
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28D562000 |
Optó por aplicar el estímulo fiscal en materia de IVA señalado en el Decreto de estímulos fiscales región fronteriza sur, publicado en el DOF el 30 de diciembre de 2020. |
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28D563000 |
Fecha de presentación del aviso de aplicación del estímulo fiscal en materia de IVA señalado en el Decreto de estímulos fiscales región fronteriza sur, publicado en el DOF el 30 de diciembre de 2020. |
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|
|
|
A qué tipo de actos o actividades gravados aplica el estímulo: |
|
|
|
28D564000 |
(a) enajenación de bienes. |
|
|
|
28D565000 |
(b) prestación de servicios independientes. |
|
|
|
28D566000 |
(c) otorgamiento del uso o goce temporal de bienes. |
|
|
|
28D567000 |
Dejó de aplicar el estímulo fiscal en materia de IVA, señalado en el Decreto de estímulos fiscales región fronteriza sur, publicado en el DOF el 30 de diciembre de 2020. |
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|
|
28D568000 |
Fecha en que dejó de aplicar el estímulo en materia de IVA. |
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|
|
28D569000 |
Se ubicó en los supuestos de los artículos décimo segundo, fracción V del Decreto de estímulos fiscales región fronteriza sur, publicado en el DOF el 30 de diciembre de 2020. |
|
|
|
28D570000 |
Es persona física o moral con actividades empresariales obligadas a efectuar la retención por los servicios a que se refiere la fracción IV del artículo 1-A de la Ley del IVA, vigente hasta el 31 de agosto de 2021. |
|
|
|
28D571000 |
En caso de ser afirmativa la respuesta a la pregunta anterior, señale si optó por efectuar la retención del IVA a la tasa reducida del 3% del valor de la contraprestación efectivamente pagada.
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|
En relación a la pregunta anterior, señale las fechas de presentación del entero del IVA retenido y los montos pagados.
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28D572000 |
(1) correspondiente al mes de: |
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28D573000 |
(1) fecha de presentación del entero del IVA retenido. |
|
|
|
28D574000 |
(1) monto pagado. |
|
|
|
28D575000 |
(2) correspondiente al mes de: |
|
|
|
28D576000 |
(2) fecha de presentación del entero del IVA retenido. |
|
|
|
28D577000 |
(2) monto pagado. |
|
|
|
28D578000 |
(3) correspondiente al mes de: |
|
|
|
28D579000 |
(3) fecha de presentación del entero del IVA retenido. |
|
|
|
28D580000 |
(3) monto pagado. |
|
|
|
28D581000 |
(4) correspondiente al mes de: |
|
|
|
28D582000 |
(4) fecha de presentación del entero del IVA retenido. |
|
|
|
28D583000 |
(4) monto pagado. |
|
|
|
28D584000 |
(5) correspondiente al mes de: |
|
|
|
28D585000 |
(5) fecha de presentación del entero del IVA retenido. |
|
|
|
28D586000 |
(5) monto pagado. |
|
|
|
28D587000 |
(6) correspondiente al mes de: |
|
|
|
28D588000 |
(6) fecha de presentación del entero del IVA retenido. |
|
|
|
28D589000 |
(6) monto pagado. |
|
|
|
28D590000 |
(7) correspondiente al mes de: |
|
|
|
28D591000 |
(7) fecha de presentación del entero del IVA retenido. |
|
|
|
28D592000 |
(7) monto pagado. |
|
|
|
28D593000 |
(8) correspondiente al mes de: |
|
|
|
28D594000 |
(8) fecha de presentación del entero del IVA retenido. |
|
|
|
28D595000 |
(8) monto pagado. |
|
|
|
28D596000 |
(9) correspondiente al mes de: |
|
|
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28D597000 |
(9) fecha de presentación del entero del IVA retenido. |
|
|
|
28D598000 |
(9) monto pagado. |
|
|
|
28D599000 |
(10) correspondiente al mes de: |
|
|
|
28D600000 |
(10) fecha de presentación del entero del IVA retenido. |
|
|
|
28D601000 |
(10) monto pagado. |
|
|
|
28D602000 |
(11) correspondiente al mes de: |
|
|
|
28D603000 |
(11) fecha de presentación del entero del IVA retenido. |
|
|
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28D604000 |
(11) monto pagado. |
|
|
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28D605000 |
(12) correspondiente al mes de: |
|
|
|
28D606000 |
(12) fecha de presentación del entero del IVA retenido. |
|
|
|
28D607000 |
(12) monto pagado. |
|
|
|
28D608000 |
Cuál es su moneda funcional. |
|
|
|
28D609000 |
Se encuentra obligado a llevar control volumétrico. |
|
|
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28D610000 |
Es importador de un sector en específico. |
|
|
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28D611000 |
En caso afirmativo al índice anterior, indique cuál. |
|
|
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