Datos a proporcionar

ISR retenido pagado

Diferencia

Aplicó los  beneficios de  algún tratado celebrado por  México para  evitar la doble  tributación  (si o no)

Índice

Concepto

Datos a proporcionar

16- Inversiones por el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2025 (cifras en pesos)

Valor

De

Inversión

Saldo  pendiente de  deducir al  inicio del  ejercicio

Activos fijos

06160000000000

Construcciones.

06160001000000

Construcciones en proceso.

06160002000000

Inmuebles considerados históricos.

06160003000000

Ferrocarriles.

06160004000000

Mobiliario y equipo de oficina.

06160005000000

Aviones.

06160006000000

Embarcaciones.

06160007000000

Equipo de transporte automóviles.

06160008000000

Equipo de transporte: automóviles con propulsión de baterías eléctricas recargables y automóviles eléctricos con motor de combustión interna o accionado por hidrógeno.

06160009000000

Equipo de transporte: bicicletas convencionales, bicicletas y motocicletas con propulsión de baterías eléctricas recargables.

06160010000000

Equipo de transporte (otros).

06160011000000

Equipos fijos de alimentación para vehículos eléctricos.

06160012000000

Equipo de cómputo.

06160013000000

Dados, troqueles, moldes, matrices y herramental.

06160014000000

Comunicaciones telefónicas.

06160015000000

Comunicaciones satelitales.

06160016000000

Terrenos (costo de adquisición).

06160017000000

Adaptación a instalaciones para personas con capacidades diferentes.

06160018000000

Maquinaria y equipo para la generación de energía proveniente de fuentes renovables o de sistemas de cogeneración de electricidad eficiente.

06160019000000

Maquinaria y equipo.

06160020000000

Oleoductos, gasoductos, terminales, y tanques de almacenamiento de hidrocarburos.

06160021000000

Inversiones realizadas para la exploración, recuperación secundaria y mejorada, y el mantenimiento no capitalizable (aplicable a contribuyentes de hidrocarburos).

06160022000000

Inversiones realizadas para el desarrollo y explotación de yacimientos de petróleo o gas natural (aplicable a contribuyentes de hidrocarburos).

06160023000000

Inversiones realizadas en infraestructura de almacenamiento y transporte (aplicable a contribuyentes de hidrocarburos).

06160024000000

Otros activos fijos.

06160025000000

Suma activo fijo.

Gastos y cargos diferidos

06160026000000

Patentes.

06160027000000

Marcas registradas.

06160028000000

Regalías.

06160029000000

Gastos de instalación.

06160030000000

Gastos de organización.

06160031000000

Concesiones.

06160032000000

Otros gastos y cargos diferidos.

06160033000000

Suma gastos y cargos diferidos.

Erogaciones en periodos preoperativos

06160034000000

(especificar).

06160035000000

Suma erogaciones preoperativas.

06160036000000

Total de inversiones.

Datos a proporcionar

Más:  MOI de las  adquisiciones durante el ejercicio

Menos:  enajenaciones  y/o bajas en el ejercicio

Menos:  deducción en  el ejercicio

Menos:  deducción inmediata en el ejercicio

Saldo  pendiente de  deducir al final  del ejercicio

Índice

Concepto

Datos a proporcionar

17- Préstamos por el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2025 (cifras en pesos

Número de  identificación  fiscal o RFC

Saldo  insoluto  del préstamo  al 31 de  diciembre de 2024

Nota:

Solamente se captura la información de este anexo cuando se haya anotado “Si” en el concepto “06D061000”, del anexo de datos generales.

Nombre, denominación o razón social del residente en el extranjero

Partes relacionadas

06170000000000

(especificar).

06170001000000

Total de partes relacionadas.

Partes no relacionadas

06170002000000

(especificar).

06170003000000

Total de partes no relacionadas.

Datos a proporcionar

Tipo de  financiamiento

En caso de que en la columna  “Tipo de financiamiento” haya seleccionado  el concepto  “Otro”, especifique  concepto:

Fue beneficiario efectivo de  los intereses (si o no)

Número de registro  del acreedor  residente en el extranjero ante  el SAT vigente  durante el  ejercicio  dictaminado

País de  residencia  para efectos  fiscales

Datos a proporcionar

Tipo de  moneda

Denominación  de la tasa  de interés

Porcentaje  de la tasa  de interés

Importe  total de  los intereses pagados y/o exigibles

Datos a proporcionar

Tasa de retención  del ISR

ISR  retenido  en el  ejercicio

Vigencia  del préstamo  del

Vigencia  del préstamo  al

Datos a proporcionar

Saldo  insoluto al  31 de diciembre  de 2025

Frecuencia de exigibilidad  del pago de  intereses

En caso de que  en la columna  "frecuencia de exigibilidad  del pago de intereses" haya seleccionado  el concepto  “Otro”, especifique  concepto:

Garantizó el préstamo (si o no)

Datos a proporcionar

Importe  total de  los intereses  deducidos en el  ejercicio dictaminado

Destino del  capital tomado  en préstamo

Efectuó colocaciones en el extranjero (si o no)

Número de oficio  de autorización  de la CNBV de  la oferta pública  en el extranjero de  valores emitidos  en México

Índice

Concepto

Datos a proporcionar

18- Integración de pérdidas fiscales de ejercicios anteriores por el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2025 (cifras en pesos)

2024

2023

Nota:

Solamente se captura la información de este anexo cuando se haya anotado “Si” en el concepto “06D028000”, del anexo de datos generales.

06180000000000

La pérdida aplicada proviene total o parcialmente de una escisión.

06180001000000

Señale el RFC de la escindente.

06180002000000

Señale el monto aplicado en el ejercicio, proveniente de la escisión.

Nota: en caso de escisiones sucesivas deberá manifestar a través del anexo denominado información adicional del dictamen, información correspondiente a los índices anteriores.

06180003000000

Monto original de la pérdida fiscal.

06180004000000

INPC del último mes del ejercicio en que se generó la pérdida fiscal.

06180005000000

INPC del primer mes de la segunda mitad del ejercicio en que se generó la pérdida fiscal.

06180006000000

Factor de actualización del periodo.

06180007000000

Pérdida fiscal actualizada por el ejercicio en que se generó.

06180008000000

INPC del último mes de la primera mitad del ejercicio en que se aplica o actualiza la pérdida fiscal.

06180009000000

INPC del mes en que se actualizó por última vez la pérdida fiscal.

06180010000000

Factor de actualización del periodo.

06180011000000

Pérdida fiscal actualizada en el ejercicio en que se aplica o actualiza.

Nota: los conceptos de los índices 06180008000000 al 06180011000000 deben repetirse para actualizar las pérdidas fiscales ocurridas de 2015 a 2024, o aplicadas en los ejercicios de 2016 a 2025.

06180012000000

Monto de la disminución de la pérdida fiscal en el ejercicio.

Nota: el concepto del índice 06180012000000 debe repetirse las veces que sea necesario para indicar el ejercicio en el que se amortizan las pérdidas fiscales, anotando el importe aplicado en la columna a la que corresponda la pérdida fiscal.

06180013000000

Monto de la pérdida fiscal pendiente de aplicar.

Datos a proporcionar

2022

2021

2020

2019

2018

2017

2016

2015

Índice

Concepto

Datos a proporcionar

19- Operaciones sujetas a  regímenes fiscales preferentes  por el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2025 (cifras en pesos)

Número de  identificación fiscal

País de  residencia fiscal

Nota:

Solamente se captura la información de este anexo cuando se haya anotado “Si” en el concepto “06D290000”, del anexo de datos generales.

Denominación o Razón Social

Ingresos

06190000000000

(especificar).

06190001000000

Total de ingresos.

Gastos

06190002000000

(especificar).

06190003000000

Total gastos.

Datos a proporcionar

Tasa efectiva  del impuesto  sobre la renta pagada en el extranjero  (menor al 75%  del que se  pagaría  en México)

Tipo de moneda del  país de  residencia  fiscal

Tipo de operación

En caso de que  en la columna  “Tipo de operación”, haya seleccionado  alguno de los  conceptos de  “Otros ingresos” u  “Otros pagos”,  especifique  concepto

Datos a proporcionar

Monto  total  de las  utilidades  o pérdidas  fiscales  en la participación  accionaria

Total de  ingresos  acumulables o  gravables en  el ejercicio

Participación  directa o  participación  indirecta  promedio  por día del contribuyente  en el ejercicio (porcentaje): porcentaje

Participación  directa o  participación  indirecta  promedio  por día del contribuyente  en el ejercicio (porcentaje): importe

Datos a proporcionar

Aportaciones y reembolsos: monto total  de las inversiones  o aportaciones  efectuadas  durante  el ejercicio

Aportaciones y reembolsos: monto total  de reembolsos de capital  recibidos  durante  el ejercicio

La contabilidad  está a  disposición de  la autoridad (si o no)

Tiene  alguna  entidad  interpuesta  (si o no)

Datos a proporcionar

Datos de la  entidad ubicada  en régimen  fiscal preferente: total de  utilidades  o pérdidas  fiscales  del ejercicio

Datos de la  entidad ubicada  en régimen  fiscal preferente: total de  utilidades  distribuidas  en el ejercicio

Datos de la entidad ubicada en régimen fiscal preferente:  monto total de  activos no afectos  a la actividad empresarial

Datos de la entidad ubicada en régimen fiscal preferente:  monto total de  activos afectos  a la actividad empresarial

Datos a proporcionar

En el caso de  ingresos generados  en participación  con otras entidades  cuenta con la  información  de la entidad  que generó  ingresos por  participación  con otras  entidades  (si o no)

En el caso de ingresos  generados en participación  con otras entidades,  actividad que realiza  la entidad  en la que participa

Operaciones  con fideicomiso  o con la entidad o  figura jurídica extranjera transparente fiscalmente,  señalar si la información es  para el caso  de los ingresos generados en fideicomisos y similares  (si o no)

Operaciones con fideicomiso  o con la entidad o figura  jurídica extranjera  transparente fiscalmente,  descripción del objeto  del fideicomiso

Fideicomiso o  entidad o  figura jurídica extranjera transparente fiscalmente: vigencia  del

Datos a proporcionar

Fideicomiso o  entidad o  figura jurídica extranjera transparente fiscalmente: vigencia  al

Carácter  con el que  participa en  el fideicomiso o en la entidad  o figura jurídica  extranjera  transparente  fiscalmente

Indique si utilizó  una tasa de  impuesto o  exención  prevista en  algún  tratado que  tenga  celebrado  México para  evitar la  doble  tributación

Tasa preferencial por tratado

Impuesto  sobre ingresos sujetos a REFIPRES

Índice

Concepto

Datos a proporcionar

20- Deducción de intereses netos del ejercicio (para los efectos del artículo 28, fracción XXXII de la LISR) por el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2025 (cifras en pesos)

Monto de los ingresos acumulables del ejercicio fiscal anterior de cada una de las personas miembros del grupo o de cada parte relacionada

Número de identificación fiscal o RFC de cada una de las personas miembros del grupo o de cada parte relacionada

Denominación o razón social

06200000000000

(especificar).

06200001000000

Total.

Datos a proporcionar

Monto de los ingresos acumulables del ejercicio fiscal anterior del contribuyente

Total de ingresos acumulables del ejercicio fiscal anterior del contribuyente y de todas las personas miembros del grupo o de todas las partes relacionadas

Proporción de  ingresos

Límite de deducción del contribuyente

Total de los intereses devengados que deriven de deudas (montos deducibles)

Datos a proporcionar

Intereses netos pendientes de deducir de ejercicios anteriores  (aplicable a partir del ejercicio 2021)

Total de los ingresos por intereses acumulados

Intereses netos

Utilidad (pérdida) fiscal

Total de intereses devengados que deriven de deudas (montos deducibles)

Datos a proporcionar

Monto total  deducido de activos fijos

Monto total  deducido de gastos diferidos

Monto total  deducido de cargos diferidos

Monto total  deducido de  erogaciones  realizadas  en periodos  preoperativos

Datos a proporcionar

Utilidad  fiscal  ajustada

Límite  intereses netos

Intereses  no deducibles

Se ubica en  alguna de las  excepciones  establecidas  a que se refiere el  artículo 28,   fracción XXXII  de la LISR (si o no)

Índice

Concepto

Datos a  proporcionar

Comentarios

Cuestionario de diagnóstico fiscal  (revisión del contador público) por el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2025

Procedimientos de auditoría aplicados  para la revisión de estados financieros

06210000000000

Realizó la evaluación del control interno del contribuyente.

06210001000000

En caso afirmativo al índice anterior, conserva la evidencia de la evaluación del control interno en sus papeles de trabajo.

06210002000000

Detectó debilidades o desviaciones relacionadas con la estructura del control interno del contribuyente con repercusión en su situación fiscal.

Nota: en caso afirmativo describa las irregularidades en el informe sobre la revisión de la situación fiscal.

06210003000000

Como consecuencia de la realización de su trabajo, propuso ajustes financieros que afectaron la situación fiscal del contribuyente.

06210004000000

Como consecuencia de la realización de su trabajo encontró diferencias en partidas no materiales que puedan tener repercusión fiscal.

06210005000000

En caso afirmativo a los índices anteriores, los ajustes afectaron la base y la determinación de las contribuciones a que está sujeto el contribuyente.

Como consecuencia de la realización de su trabajo, el contribuyente corrigió a la fecha de envío del dictamen fiscal lo siguiente:

06210006000000

Partidas que el contribuyente dedujo indebidamente en el impuesto sobre la renta.

06210007000000

Ingresos que el contribuyente omitió en el impuesto sobre la renta.

06210008000000

Actos o actividades que el contribuyente omitió en el impuesto al valor agregado.

06210009000000

Acreditamientos indebidos efectuados contra el impuesto sobre la renta.

06210010000000

Acreditamientos indebidos efectuados contra el impuesto al valor agregado.

En caso negativo, explique los motivos en el informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente.

06210011000000

En caso de haber detectado en su auditoría alguna irregularidad de las señaladas en los índices 06210006000000 al 06210010000000, indique si reveló alguna salvedad en el informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente.

06210012000000

En caso de haber contestado afirmativamente en el índice 06210004000000, reveló dicha circunstancia en el informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente.

De acuerdo con sus pruebas de auditoría, el alcance a las mismas y con la evidencia que conserva en sus papeles de trabajo, responda si se cercioró de que el contribuyente cumpliera con lo siguiente:

06210013000000

El contribuyente recibió asesoría de un experto de la dirección en materia fiscal.

En caso afirmativo señale:

06210014000000

Evaluó la competencia, capacidad y objetividad del experto de la dirección en materia fiscal.

06210015000000

Obtuvo conocimiento del trabajo del experto.

06210016000000

Evaluó la adecuación del trabajo del experto.

06210017000000

Si el contribuyente obtuvo un documento por escrito.

Impuesto sobre la renta (ISR)

Deducciones (ISR)

06210018000000

En caso de que el contribuyente no haya dado cumplimiento a lo previsto en los índices 06D162000 a 06D167000 del diagnóstico fiscal, se propuso que se hicieran no deducibles las partidas correspondientes.

06210019000000

En caso afirmativo el contribuyente presentó declaraciones complementarias con motivo de esta revisión.

Disposiciones específicas (ISR)

06210020000000

En caso de que el contribuyente no haya dado cumplimiento a lo previsto en los índices 06D168000 a 06D197000 del diagnóstico fiscal, se propuso que se hicieran no deducibles las partidas relacionadas con deducciones.

06210021000000

En caso afirmativo, el contribuyente presentó declaraciones complementarias con motivo de esta revisión.

Declaración informativa múltiple

06210022000000

Verificó la información contenida en el anexo información sobre pagos y retenciones del ISR, IVA e IEPS (para los efectos del artículo noveno, fracción X de las disposiciones transitorias de la LISR 2014).

06210023000000

Verificó la información contenida en el anexo información sobre residentes en el extranjero, tratándose de residentes en el extranjero (para los efectos del artículo noveno, fracción X de las disposiciones transitorias de la LISR 2014).

06210024000000

Verificó la información contenida en el anexo información sobre residentes en el extranjero (para los efectos del artículo 76, fracción VI de la LISR).

06210025000000

Verificó la información contenida en el anexo de ingresos sujetos a regímenes fiscales preferentes (para los efectos del artículo 178 de la LISR).

06210026000000

Verificó la información contenida en el anexo de operaciones efectuadas a través de fideicomisos (para los efectos del artículo 76, fracción XIII de la LISR).

Regímenes fiscales preferentes

06210027000000

Verificó la información contenida en el anexo de ingresos sujetos a regímenes fiscales preferentes.

Impuesto al valor agregado

Actos o actividades (IVA)

06210028000000

En caso de que el contribuyente no haya dado cumplimiento a lo previsto en los índices 06D306000 al 06D307000 del diagnóstico fiscal, propuso que se hicieran las correcciones correspondientes.

06210029000000

En caso afirmativo el contribuyente presentó declaraciones complementarias con motivo de esta revisión.

Acreditamiento (IVA)

06210030000000

En caso de que el contribuyente no haya dado cumplimiento a lo previsto en los índices 06D308000 a 06D313000 del diagnóstico fiscal, propuso que se hicieran las correcciones correspondientes en el acreditamiento.

06210031000000

En caso afirmativo el contribuyente presentó declaraciones complementarias con motivo de esta revisión.

Índice

Concepto

Datos a proporcionar

Cuestionario en materia de  precios de transferencia  (revisión del contador público) por el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2025

De acuerdo con sus pruebas de auditoría, el alcance a las mismas y con la evidencia que conserva en sus papeles de trabajo responda si se cercioró de que el contribuyente cumpliera con lo siguiente:

Capitalización insuficiente  (para los efectos del artículo 28, fracción XXVII de la LISR)

06220000000000

Verificó si el contribuyente dio cumplimiento a lo dispuesto por el artículo 28, fracción XXVII de la LISR.

06220001000000

Detectó algún incumplimiento a lo dispuesto por el artículo 28, fracción XXVIII de la LISR.

06220002000000

Monto de intereses no deducibles por capitalización insuficiente.

En caso de considerar cuentas fiscales para el cálculo, señale el monto de:

06220003000000

Cuentas de capital de aportación.

06220004000000

Utilidad fiscal neta y utilidad neta reinvertida.

06220005000000

En caso de haber observado que las respuestas del contribuyente a los índices 06130108000000 y/o 06130115000000 del anexo 13, no eran correctas y lo llevaron a un incumplimiento fiscal, señaló alguna salvedad en su informe sobre la revisión de la situación fiscal.

06220006000000

En adición de haber contestado de forma afirmativa el índice 06220005000000, señaló alguna salvedad en su dictamen.

Documentación comprobatoria de precios de transferencia (estudio de precios de transferencia) por operaciones con partes relacionadas residentes en el extranjero (para los efectos del artículo 76, fracción IX de la LISR)

06220007000000

Verificó que el contribuyente cumpliera formalmente con esta obligación fiscal.

06220008000000

En caso de incumplimiento del contribuyente se consideró como deducibles las transacciones con partes relacionadas que le representaron un costo o gasto.

06220009000000

En caso de incumplimiento del contribuyente a esta obligación fiscal, mencionó tal circunstancia como una salvedad en su informe sobre la revisión de la situación fiscal.

06220010000000

En caso de incumplimiento del contribuyente, mencionó tal circunstancia como una salvedad en su dictamen.

Verificó que la documentación comprobatoria de precios de transferencia, por las operaciones con partes relacionadas residentes en el extranjero (para los efectos del artículo 76, fracción IX de la LISR), incluyera lo siguiente:

Nota: las preguntas referidas en los índices 06220011000000 a 06220028000000 solo se contestarán cuando se haya contestado que “Si” en el renglón 06130032000000 del anexo 13

06220011000000

1) nombre, denominación o razón social, domicilio y residencia fiscal, de las personas relacionadas con las que se celebraron operaciones.

06220012000000

2) que se considerarán todas las partes relacionadas de acuerdo con la definición contenida para los efectos del artículo 179, quinto y sexto párrafos de la LISR.

06220013000000

3) documentación que demuestre la participación directa e indirecta entre las partes relacionadas.

06220014000000

4) información relativa a las funciones o actividades por cada tipo de operación evaluada.

06220015000000

5) información relativa a los activos utilizados en cada tipo de operación evaluada.

06220016000000

6) información relativa a los riesgos asumidos en cada tipo de operación evaluada.

06220017000000

7) información y documentación sobre las operaciones con partes relacionadas y sus montos, por cada parte relacionada y por cada tipo de operación evaluada.

06220018000000

8) método aplicado conforme al artículo 180 de la LISR por cada tipo de operación evaluada.

06220019000000

9) información y documentación sobre operaciones o empresas comparables por cada tipo de operación evaluada.

06220020000000

10) se identificaron en los registros de contabilidad que la totalidad de las operaciones con partes relacionadas residentes en el extranjero estuvieran debidamente asentadas.

06220021000000

En caso de que no se haya cumplido con alguno de los puntos antes referidos, señale si mencionó tal circunstancia en su informe sobre la revisión de la situación fiscal.

06220022000000

En caso de que no se haya cumplido con alguno de los puntos antes referidos señale si mencionó tal circunstancia en su dictamen.

06220023000000

Verificó que en la documentación comprobatoria de precios de transferencia se concluyera que las operaciones celebradas con partes relacionadas residentes en el extranjero por el contribuyente se efectuaron de acuerdo a los precios o montos de contraprestaciones que hubieran utilizado partes independientes en operaciones comparables.

06220024000000

En caso de una conclusión negativa indique si reveló alguna salvedad en el informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente.

06220025000000

En caso de una conclusión negativa en la documentación comprobatoria, indique si reveló alguna salvedad en el dictamen.

06220026000000

En caso de que en la documentación comprobatoria de precios de transferencia sugiriera un ajuste de precios de transferencia que el contribuyente no realizó, reveló alguna salvedad en el informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente.

06220027000000

En caso de que la documentación comprobatoria de precios de transferencia sugiriera un ajuste de precios de transferencia que el contribuyente no realizó, reveló alguna salvedad en dictamen.

06220028000000

En estos últimos casos, consideró el contribuyente como deducibles las transacciones con partes relacionadas que le representaron un costo o gasto.

Declaración Informativa de operaciones con partes relacionadas residentes en el extranjero  (para los efectos del artículo 76, fracción X de la LISR)

06220029000000

Verificó la presentación oportuna de la información de las operaciones con partes relacionadas residentes en el extranjero, efectuadas durante el año inmediato anterior (anexo 9 de la DIM).

06220030000000

Verificó si las cifras reportadas en esa declaración coinciden con las manifestadas en la documentación para los efectos del artículo 76, fracción IX de la LISR (estudio de precios de transferencia).

06220031000000

Verificó desde el punto de vista formal el correcto llenado de la información de las operaciones con partes relacionadas residentes en el extranjero, efectuadas durante el año inmediato anterior (anexo 9 de la DIM) conforme a la información contenida en la documentación de precios de transferencia para las operaciones con partes relacionadas residentes en el extranjero (para los efectos del artículo 76, fracción IX de la LISR).

06220032000000

En caso de haber observado errores en el llenado, mencionó tal circunstancia como una salvedad en su informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente.

En caso negativo, especifique:

06220033000000

Consideró el contribuyente como deducibles las transacciones con partes relacionadas que le representaron un costo o gasto.

06220034000000

En caso de incumplimiento mencionó tal circunstancia como una salvedad en su informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente.

06220035000000

En caso de incumplimiento mencionó tal circunstancia como una salvedad en su dictamen.

Declaraciones anuales informativas  de partes relacionadas  (para los efectos del artículo 76-A de la LISR)  de 2024 presentadas en 2025

06220036000000

Verificó la presentación en tiempo y forma de la declaración informativa maestra de partes relacionadas del grupo empresarial multinacional correspondiente al ejercicio fiscal de 2024.

06220037000000

Verificó la presentación en tiempo y forma de la declaración informativa local de partes relacionadas correspondiente al ejercicio fiscal de 2024.

06220038000000

Verificó la presentación en tiempo y forma de la declaración informativa país por país del grupo empresarial multinacional correspondiente al ejercicio fiscal de 2024.

06220039000000

En caso de haber observado errores en el llenado de las declaraciones anuales informativas de partes relacionadas correspondiente al ejercicio fiscal de 2024, mencionó tal circunstancia como una salvedad en su informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente.

Cumplimiento de la obligación respecto de las operaciones con partes relacionadas  (para los efectos del artículo 76, fracción XII de la LISR)

06220040000000

Verificó que exista evidencia documental a partir de la cual se pueda concluir que se determinaron ingresos acumulables y deducciones autorizadas considerando para esas operaciones los precios o montos de contraprestaciones que hubieran utilizado partes independientes en operaciones comparables.

06220041000000

En caso negativo, consideró el contribuyente como deducibles las transacciones con partes relacionadas que le representaron un costo o gasto.

06220042000000

En caso de una conclusión negativa en la evidencia documental, indique si reveló alguna salvedad en el informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente.

06220043000000

En caso de una conclusión negativa en la evidencia documental indique si reveló alguna salvedad en su dictamen.

06220044000000

Verificó en la evidencia documental referida en el índice 06220040000000 la aplicación de los métodos de precios de transferencia establecidos en el artículo 180 de la LISR en los términos del tercer párrafo del citado artículo.

06220045000000

En caso de no haberlos aplicado, indique si reveló alguna salvedad en el informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente, o bien en su dictamen.

Operaciones con partes relacionadas  nacionales informadas

06220046000000

En caso de haber señalado que si en el índice 06D023000 del anexo "datos generales", verificó que la declaración informativa por sus operaciones con partes relacionadas residentes en el extranjero (para los efectos del artículo 76, fracción X de la LISR, anexo 9 de la DIM), incluya operaciones con partes relacionadas residentes en territorio nacional.

Ajustes de precios de transferencia

06220047000000

Verificó en el caso de ajustes de precios de transferencia que hayan incrementado las deducciones del contribuyente, que se cumplieran todos los requisitos establecidos en la regla 3.9.1.3. RMF 2025.

Intereses considerados como dividendos  (para los efectos del artículo 11 de la LISR)

06220048000000

En caso de haber observado que las respuestas del contribuyente a los índices 06130067000000 y/o 06130068000000 del anexo 13 no eran correctas y lo llevaron a un incumplimiento fiscal, señaló alguna salvedad en su informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente, o bien en su dictamen.

Metodología de precios de transferencia  (para los efectos del artículo 180 de la LISR)  por transacción con partes relacionadas *

06220049000000

Verificó que en la documentación comprobatoria de precios de transferencia, exista evidencia de que se intentó aplicar en primer término el método de precio comparable no controlado (para los efectos del artículo 180, fracción I de la LISR) para cada una de sus transacciones con partes relacionadas que validó en sus estudios de precios de transferencia.

06220050000000

Observó alguna inconsistencia de índole formal, por parte del contribuyente en las respuestas de la información del contribuyente sobre sus operaciones con partes relacionadas.

06220051000000

En caso afirmativo reveló alguna salvedad en el informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente, o bien, en su dictamen.

D   Formato guía para la presentación del dictamen fiscal de estados financieros, aplicable a las Sociedades Controladoras de Grupos Financieros, por el ejercicio fiscal del 2025

Índice

Concepto

Datos a proporcionar

Datos de identificación.

Contribuyente:

05A000000

RFC:

05A001000

Denominación o razón social:

Domicilio fiscal:

05A002000

Entidad federativa:

05A003000

Alcaldía o municipio:

05A004000

Colonia o localidad:

05A005000

Código postal:

05A006000

Calle, número exterior e interior:

05A007000

Ciudad o población:

05A008000

Teléfono:

05A009000

Correo electrónico:

05A010000

Nombre del grupo económico al que pertenece:

05A011000

Clave de actividad para efectos fiscales:

Declaratoria del contribuyente:

Declaro que la información proporcionada en este documento, refleja las operaciones reales que llevé a cabo durante el ejercicio, mismas que están registradas contablemente y se encuentran amparadas con documentación comprobatoria.

05A012000

Nombre del contribuyente:

Índice

Concepto

Datos a proporcionar

Contador público:

05B000000

RFC:

05B001000

Nombre: (apellido paterno, apellido materno, nombre(s))

05B002000

CURP:

05B003000

Número de registro:

Domicilio fiscal:

05B004000

Entidad federativa:

05B005000

Alcaldía o municipio:

05B006000

Colonia o localidad:

05B007000

Código postal:

05B008000

Calle, número exterior e interior:

05B009000

Ciudad o población:

05B010000

Teléfono del CPI o despacho:

05B011000

Correo electrónico:

05B012000

Correo electrónico del buzón tributario del CPI:

05B013000

Colegio al que pertenece:

05B014000

Nombre del despacho:

05B015000

RFC del despacho:

05B016000

Número de registro del despacho:

Declaratoria del contador público que dictaminó:

Declaro que la información que proporciona el contribuyente citado, consta en libros, registros, documentos y declaraciones en poder del propio contribuyente, mismos que examiné, como lo manifiesto en el informe del auditor independiente y en el informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente que adjunto.

05B017000

Nombre del contador público que dictaminó:

Índice

Concepto

Datos a proporcionar

Representante legal:

05C000000

RFC:

05C001000

Nombre: (apellido paterno, apellido materno, nombre(s))

05C002000

Nacional:

05C003000

Extranjero:

05C004000

CURP:

Domicilio fiscal:

05C005000

Entidad federativa:

05C006000

Alcaldía o municipio:

05C007000

Colonia o localidad:

05C008000

Código postal:

05C009000

Calle, número exterior e interior:

05C010000

Ciudad o población:

05C011000

Teléfono:

05C012000

Correo electrónico:

05C013000

Número de escritura:

05C014000

Número de notaria:

05C015000

Entidad en la que se ubica la notaria:

05C016000

Fecha del poder:

05C017000

Fecha de designación:

Declaratoria del representante legal:

Declaro que la información proporcionada en este documento, refleja las operaciones reales que llevó a cabo mi representada durante el ejercicio, mismas que están registradas contablemente y se encuentran amparadas con documentación comprobatoria.

05C018000

Nombre del representante legal:

Índice

Concepto

Datos a proporcionar

Datos generales

05D000000

Autoridad competente:

05D001000

Administración:

05D002000

Obligado u Optativo.

05D003000

Optó por dictaminar sus estados financieros por ingresos acumulables (para los efectos del artículo 32-A CFF).

05D004000

Optó por dictaminar sus estados financieros por el valor de su activo (para los efectos del artículo 32-A CFF).

05D005000

Optó por dictaminar sus estados financieros por el número de trabajadores (para los efectos del artículo 32-A CFF).

05D006000

En caso negativo en todas las preguntas de los índices 05D003000, 05D004000 y 05D005000 anteriores, mencione el motivo por el que presenta el dictamen.

05D007000

Forma parte de una asociación en participación.

05D008000

Primer dictamen.

05D009000

Es una sociedad especializada en la inversión en activos de energía, electricidad e infraestructura.

05D010000

Tipo de contribuyente especial.

05D011000

Empresa filial.

05D012000

Empresa subsidiaria.

05D013000

Fecha de inicio del ejercicio fiscal.

05D014000

Fecha de terminación del ejercicio fiscal.

05D015000

Fecha de inicio del ejercicio fiscal anterior.

05D016000

Fecha de terminación del ejercicio fiscal anterior.

05D017000

Tipo de opinión.

Indique el RFC de la(s) persona(s) física(s) o moral(es) que lo asesoró(aron) fiscalmente al contribuyente:

05D018000

RFC 1.

05D019000

RFC 2.

05D020000

RFC 3.

05D021000

RFC 4.

05D022000

RFC 5.

Efectos fiscales

05D023000

Realizó operaciones con partes relacionadas.

05D024000

Si su respuesta fue afirmativa en el índice anterior  (debe llenar los anexos 12 y 13).

05D025000

Realizó operaciones con partes relacionadas nacionales:

05D026000

Realizó operaciones con partes relacionadas extranjeras.

05D027000

Se trata de una entidad extranjera transparente fiscal y/o una figura jurídica extranjera:

05D028000

En el ejercicio disminuyó pérdidas fiscales pendientes de aplicar de ejercicios anteriores para los efectos del artículo 9, fracción II de la LISR (en caso afirmativo debe llenar el anexo 18).

Otros aspectos

05D029000

El contribuyente aplicó criterios contrarios a los publicados en el DOF como criterios no vinculativos de las disposiciones fiscales y aduaneras.

05D030000

Especifique el o los número(s) de criterio(s).

05D031000

Obtuvo alguna resolución por parte del SAT o de la SHCP que haya afectado su situación fiscal durante el ejercicio.

En caso afirmativo al índice anterior indique lo siguiente:

05D032000

Se trata de:

05D033000

Se cumplieron los requisitos establecidos en la resolución (autorización o consulta).

05D034000

Número de oficio 1.

05D035000

Fecha del oficio 1.

05D036000

Número de oficio 2.

05D037000

Fecha del oficio 2.

05D038000

Número de oficio 3.

05D039000

Fecha del oficio 3.

05D040000

Obtuvo alguna resolución favorable por parte de autoridades jurisdiccionales que haya afectado su situación fiscal durante el ejercicio (incluye PTU).

En caso afirmativo al índice anterior, indique el número y fecha de la resolución:

05D041000

Número de resolución 1.

05D042000

Fecha de la resolución 1.

05D043000

Número de resolución 2.

05D044000

Fecha de la resolución 2.

05D045000

Número de resolución 3.

05D046000

Fecha de la resolución 3.

05D047000

Ha interpuesto algún medio de defensa contra disposiciones fiscales.

En caso afirmativo al índice anterior, aclarar a través del anexo denominado información adicional, la disposición fiscal controvertida, el medio de defensa interpuesto así como el estatus del medio de defensa interpuesto al cierre del ejercicio.

05D048000

Fecha de envío de la declaración informativa múltiple (normal).

05D049000

Fecha de envío de la declaración informativa múltiple (última complementaria).

05D050000

Está obligado a revelar para el ejercicio fiscal, esquemas reportables.

En caso afirmativo al índice anterior, indique lo siguiente:

Número de identificación otorgado por el SAT al esquema reportable.

05D051000

Número de identificación (campo 1).

05D052000

Número de identificación (campo 2).

05D053000

Número de identificación (campo 3).

05D054000

Número de identificación (campo 4).

05D055000

Número de identificación (campo 5).

05D056000

Fecha de presentación de la declaración informativa normal

05D057000

Fecha de presentación de la declaración informativa (última complementaria).

Operaciones financieras, inversiones, financiamiento, moneda extrajera y residentes al extranjero.

05D058000

Celebró operaciones financieras derivadas que tuvieran efectos fiscales durante el ejercicio en el impuesto sobre la renta  (en caso afirmativo debe llenar el anexo 9).

05D059000

Mantuvo inversiones permanentes en subsidiarias, asociadas y afiliadas durante el ejercicio (en caso afirmativo debe llenar el anexo 10).

05D060000

Llevó a cabo operaciones con residentes en el extranjero (en caso afirmativo debe llenar el anexo 15).

05D061000

Tuvo préstamos durante el ejercicio (en caso afirmativo debe llenar el anexo 17).

Diagnóstico fiscal del contribuyente

Generalidades fiscales

05D062000

Ha tenido cambios de denominación o razón social durante el ejercicio fiscal auditado.

05D063000

En caso afirmativo al índice anterior, cuenta con los avisos de cambio de denominación o razón social ante el Registro Federal de Contribuyentes (para los efectos del artículo 29, fracción I del RCFF), así mismo especifique el RFC y nombres anteriores.

05D064000

(especificar nombre anterior).

05D065000

(especificar nombre anterior).

05D066000

(especificar nombre anterior).

05D067000

(especificar nombre anterior).

05D068000

(especificar nombre anterior).

05D069000

Ha tenido cambios de domicilio fiscal durante el ejercicio fiscal auditado.

05D070000

En caso afirmativo al índice anterior, cuenta con todos los avisos de cambio de domicilio fiscal (para los efectos del artículo 29, fracción IV del RCFF).

05D071000

Ha actualizado las actividades económicas y obligaciones durante el ejercicio fiscal auditado.

05D072000

En caso afirmativo al índice anterior, cuenta con todos los avisos de actualización de actividades económicas y obligaciones (para los efectos del artículo 29, fracción VII del RCFF).

05D073000

Por el ejercicio fiscal auditado tiene los avisos de apertura o cierre realizados durante el mismo de establecimientos, sucursales, locales, puestos fijos o semifijos, lugares en donde se almacenen mercancías y en general cualquier local o establecimiento que se utilice para el desempeño de sus actividades (para los efectos del artículo 29, fracción VIII del RCFF).

05D074000

Indique si en el ejercicio fiscal sus partes sociales, acciones o equivalente fueron vendidas del contribuyente, si el mismo cumplió para los efectos del artículo 26, fracción XI del CFF.

Nota: en caso afirmativo al índice anterior, describa como dio cumplimiento y con qué documentación lo acredita, a través del anexo denominado información adicional del dictamen.

05D075000

Tiene accionistas residentes en el país.

05D076000

En caso afirmativo, al índice anterior, están inscritos en el Registro Federal de Contribuyentes (para los efectos del artículo 27 del CFF).

05D077000

Indique si identificó proveedores o clientes con el listado definitivo emitido por el SAT de operaciones presuntamente inexistentes por todo el ejercicio fiscal revisado.

05D078000

Indique si verificó que las operaciones con ese cliente o proveedor no se les de efecto fiscal para los efectos del artículo 69-B del CFF.

05D079000

Tiene empleados.

En caso afirmativo a la pregunta del índice anterior indique:

05D080000

Número de trabajadores.

05D081000

Total del ISR retenido y enterado por salarios.

05D082000

Total del ISR retenido y enterado por asimilados a salarios.

05D083000

Subsidio para el empleo entregado en efectivo a los trabajadores en el ejercicio.

05D084000

Total de ingresos por sueldos y salarios y conceptos asimilados.

05D085000

Total de ingresos exentos por sueldos y salarios.

05D086000

Creó una reserva de fondo de pensiones o jubilaciones de personal o bien efectuó cambios a dicho fondo LISR (para los efectos del artículo 29 de la LISR y del artículo 65 del RLISR).

05D087000

En caso negativo, a la pregunta del índice 05D0790000 tiene algún contrato de servicios especializados u obras especializadas (REPSE).

En caso de tener algún contrato de servicios especializados u obras especializadas (REPSE), señale el RFC y nombre de la(s) sociedad(es) que le presta(n) los servicios especializados u obras especializadas (REPSE).

05D088000

(RFC) Especificar nombre de sociedad de servicios especializados u obras especializadas REPSE.

05D089000

(RFC) Especificar nombre de sociedad de servicios especializados u obras especializadas REPSE.

05D090000

(RFC) Especificar nombre de sociedad de servicios especializados u obras especializadas REPSE.

05D091000

(RFC) Especificar nombre de sociedad de servicios especializados u obras especializadas REPSE.

05D092000

(RFC) Especificar nombre de sociedad de servicios especializados u obras especializadas REPSE.

05D093000

Obtuvo pérdida por la enajenación de cuentas y documentos por cobrar en el ejercicio.

05D094000

Las cuentas y documentos por cobrar en el ejercicio fueron cedidas como parte de una reestructura o pago de dividendos o utilidades.

05D095000

Monto de IVA que originó dicha operación.

Contabilidad

05D096000

Llevó contabilidad para los efectos del artículo 28 del CFF, 33 y 34 del RCFF y 32, fracción I de la LIVA.

05D097000

La documentación comprobatoria de los registros o asientos está disponible en su domicilio fiscal (para los efectos del artículo 28, fracción III del CFF).

Nota: en caso negativo al índice anterior, señale el domicilio en el cual conserva la documentación comprobatoria de los registros o asientos, a través del anexo denominado información adicional del dictamen.

Para efectos del IVA indique lo siguiente:

05D098000

Tratándose de comisionistas, realizó la separación en su contabilidad y registros de las operaciones que lleven a cabo por cuenta propia de las que efectúen por cuenta del comitente (para los efectos del artículo 32, fracción II de la LIVA y del artículo 35 del RLIVA).

05D099000

Expidió y entregó comprobantes fiscales (para los efectos del artículo 32, fracción III de la LIVA y de los artículos 20 y 74 del RLIVA).

05D100000

Expidió comprobantes fiscales por las retenciones del impuesto que se efectúen en los casos previstos en el artículo 1-A de la LIVA (para los efectos del artículo 32, fracción V de la LIVA así como con las reglas aplicables de la RMF para 2025).

05D101000

Proporcionó mensualmente y en tiempo a las autoridades fiscales, la información sobre las personas a las que les retuvo impuestos (para los efectos del artículo 32, fracción V de la LIVA, así como con las reglas aplicables de la RMF para 2025).

05D102000

Proporcionó mensualmente y en tiempo a las autoridades fiscales, la información sobre el pago, retención, acreditamiento y traslado del impuesto al valor agregado en las operaciones con sus proveedores, desglosando el valor de los actos o actividades por tasa a la cual trasladó o le fue trasladado el impuesto al valor agregado, incluyendo actividades por las que no estuvo obligado al pago (para los efectos del artículo 32, fracción VIII de la LIVA, así como las reglas aplicables de la RMF para 2025).

Cuenta con los siguientes libros actualizados:

05D103000

Diario.

05D104000

Mayor.

05D105000

Actas de asamblea de socios o accionistas.

05D106000

Socios o accionistas.

Impuesto sobre la renta (ISR)

05D107000

El contribuyente participó en una reestructura en la que se haya autorizado la enajenación de sus acciones a costo fiscal, o bien, el diferimiento del impuesto derivado de la enajenación de sus acciones dentro del grupo al que pertenece (para los efectos del artículo 24 de la LISR).

05D108000

El contribuyente participó en una reestructura en la que se haya generado una transmisión indebida de pérdidas fiscales (para los efectos del artículo 69-B Bis del CFF).

05D109000

Las acciones del contribuyente relacionadas con la reestructura a que se refiere el índice anterior, permanecieron en el grupo reestructurado durante el ejercicio dictaminado.

05D110000

El contribuyente participó en una restructuración internacional por la que hubiere generado ingresos sujetos a regímenes fiscales preferentes.

05D111000

Reconoció o reportó dichos ingresos.

Nota en caso negativo al índice anterior, señale el motivo a través del anexo denominado información adicional del dictamen.

05D112000

El contribuyente cambio el modelo de negocios.

Dio cumplimiento a las siguientes obligaciones fiscales:

05D113000

Expedir comprobantes por las actividades realizadas y conservar los archivos (para los efectos del artículo 76, fracciones II y XVII de la LISR).

05D114000

Expedir comprobantes fiscales en los que se asienten el monto de los pagos efectuados a residentes en el extranjero en los términos del título V de la LISR y del impuesto retenido (para los efectos del artículo 76, fracción III de la LISR).

05D115000

Llevar un registro de las operaciones que efectuó con títulos valor emitidos en serie (para los efectos del artículo 76, fracción VIII de la LISR y del artículo 111 del RLISR).

05D116000

Efectuar pagos de dividendos o utilidades con cheque nominativo no negociable expedido a nombre del socio o accionista o a través de transferencias de fondos al socio o accionista (para los efectos del artículo 76, fracción XI, inciso a) de la LISR).

05D117000

Presentar en tiempo la declaración de operaciones efectuadas en el año de calendario anterior, a través de fideicomisos por los que se realicen actividades empresariales en los que intervino (para los efectos del artículo 76, fracción XIII de la LISR).

05D118000

Proporcionar a los socios o accionistas a los que les pagaron dividendos, comprobante fiscal en el que se señale su monto, el ISR retenido, en el que se indique si los dividendos provienen de alguna cuenta o registro específico (para los efectos del artículo 76, fracción XI, inciso b) de la LISR).

05D119000

Informar a las autoridades fiscales como señalan las disposiciones fiscales de las contraprestaciones recibidas en efectivo en moneda nacional o extranjera, así como en piezas de oro o de plata, cuyo monto sea superior a cien mil pesos (para los efectos del artículo 76, fracción XV de la LISR).

05D120000

Informar a las autoridades fiscales de los préstamos, aportaciones para futuros aumentos de capital o aumentos de capital que reciban en efectivo, en moneda nacional o extranjera, mayores a $600,000.00. (para los efectos del artículo 76, fracción XVI de la LISR, así como con las reglas aplicables de la RMF para 2025).

05D121000

Obtuvo devoluciones de impuestos por parte de la autoridad y que hayan generado intereses.

05D122000

En caso afirmativo, acumuló los ingresos por intereses pagados por la autoridad fiscal.

05D123000

Presentar en tiempo y forma la obligación prevista para los efectos del artículo 55, fracción I de la LISR.

05D124000

Presentar en tiempo y forma la obligación prevista para los efectos del artículo 55, fracción II de la LISR.

05D125000

Retener y enterar el ISR adicional a la tasa del 10% sobre los dividendos o utilidades distribuidos (para los efectos del artículo 140, segundo párrafo de la LISR).

(ISR) Obtuvo ingresos por

05D126000

Indique si enajenó acciones o intangibles durante el ejercicio.

En caso afirmativo al índice anterior, indique lo siguiente:

05D127000

Nombre del comprador 1.

05D128000

Es parte relacionada.

05D129000

Nombre del comprador 2.

05D130000

Es parte relacionada.

05D131000

Nombre del comprador 3.

05D132000

Es parte relacionada.

05D133000

Nombre del comprador 4.

05D134000

Es parte relacionada.

05D135000

Nombre del comprador 5.

05D136000

Es parte relacionada.

05D137000

Total de ingresos por venta de intangibles.

05D138000

Total del monto original de la inversión ajustado.

05D139000

Efectuó retención.

05D140000

Monto del entero por la operación.

05D141000

Monto deducible proveniente de operaciones financieras derivadas pactadas fuera de mercados reconocidos.

Indique lo siguiente en calidad de emisora de las acciones:

05D142000

Indique si transmitió activos monetarios por más del 51%.

05D143000

Indique si realizó un reembolso o reducciones de acciones.

05D144000

Indique si reembolsó prima en suscripción de acciones.

05D145000

Monto del reembolso o reducción de capital efectuado.

05D146000

Impuesto sobre la renta para los efectos del artículo 78, fracción I de la LISR.

05D147000

Impuesto sobre la renta para los efectos del artículo 78, fracción II de la LISR.

05D148000

Indique si realizó un reembolso o reducciones de acciones derivada de absorción de pérdidas financieras.

Deducciones (ISR)

Reunió los siguientes requisitos fiscales en sus deducciones:

05D149000

En el caso de honorarios o gratificaciones a administradores, comisarios, directores, gerentes generales o miembros del consejo directivo, de vigilancia, consultivos o de cualquier otra índole, se cumplieron los requisitos a que están sujetos (para los efectos del artículo 27, fracción IX de la LISR).

05D150000

En los casos de asistencia técnica, de transferencia de tecnología o de regalías, se haya comprobado que quien proporcionó los conocimientos contaba con elementos técnicos propios para ello, los prestó en forma directa y efectivamente se llevaron a cabo (para los efectos del artículo 27, fracción X de la LISR).

05D151000

Se comprobó que el costo de adquisición o los intereses que se deriven de créditos recibidos correspondan a los del mercado y cuando hayan excedido se consideró como no deducible el excedente (para los efectos del artículo 27, fracción XIII de la LISR).

05D152000

En el caso de viáticos o gastos de viaje, se constató que se hubieran cumplido los requisitos para los efectos del artículo 28, fracción V de la LISR.

05D153000

En el caso de pérdida proveniente de enajenación de acciones y otros títulos valor, así como de pérdidas financieras que provengan de operaciones financieras derivadas de capital referidas a acciones o índices accionarios, se cumplieron los requisitos establecidos para su deducción (para los efectos de los artículos 28, fracción XVII, 103, último párrafo, 121, último párrafo y 122 de la LISR y 206 del reglamento de la LISR, así como con las reglas aplicables de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2025).

05D154000

En el caso del otorgamiento del uso o goce temporal de automóviles y aviones, cumplió con los requisitos establecidos para su deducción (para los efectos del artículo 28, fracción XIII de la LISR y 60 del RLISR).

05D155000

Realizó operaciones financieras derivadas (para los efectos del artículo 20 de la LISR).

En caso afirmativo al índice anterior, indique lo siguiente:

05D156000

Se realizaron con fines de:

05D157000

En caso afirmativo acumuló ingresos provenientes de operaciones financieras derivadas.

05D158000

Indique el monto de la acumulación correspondiente.

05D159000

Efectuó deducciones relacionadas con operaciones financieras derivadas.

05D160000

En caso afirmativo indique el monto de la deducción correspondiente.

05D161000

Obtuvo pérdidas en operaciones financieras derivadas con partes relacionadas para los efectos del artículo 28, fracción XIX de la Ley.

05D162000

En caso afirmativo indique el monto correspondiente.

Disposiciones específicas (ISR)

05D163000

Redujo su capital social.

05D164000

En caso afirmativo al índice anterior, indique si la utilidad distribuible, se determinó conforme al artículo 78 de la LISR.

05D165000

La CUCA, y las aportaciones de capital, coinciden con el estado de cuenta bancario engranado a la contabilidad, y las actas de asamblea.

05D166000

El saldo de la cuenta utilidad fiscal neta, coincide con las declaraciones del ejercicio y actas de asamblea.

05D167000

En calidad de que participó en alguna fusión:

05D168000

Fecha en que surtió efectos la fusión.

En caso de ser fusionada, deberá anotar:

05D169000

Fusionante: RFC.

05D170000

Fusionante: denominación o razón social.

En caso de ser fusionante, deberá anotar:

05D171000

Fusionada 1: RFC.

05D172000

Fusionada 1: denominación o razón social.

05D173000

Fusionada 2: RFC.

05D174000

Fusionada 2: denominación o razón social.

05D175000

Fusionada 3: RFC.

05D176000

Fusionada 3: denominación o razón social.

05D177000

Fusionada 4: RFC.

05D178000

Fusionada 4: denominación o razón social.

05D179000

Fusionada 5: RFC.

05D180000

Fusionada 5: denominación o razón social.

05D181000

Fusionada 6: RFC.

05D182000

Fusionada 6: denominación o razón social.

05D183000

Fusionada 7: RFC.

05D184000

Fusionada 7: denominación o razón social.

05D185000

Fusionada 8: RFC.

05D186000

Fusionada 8: denominación o razón social.

05D187000

Fusionada 9: RFC.

05D188000

Fusionada 9: denominación o razón social.

05D189000

Fusionada 10: RFC.

05D190000

Fusionada 10: denominación o razón social.

Nota: en caso de haber sido fusionante, y el espacio anterior es insuficiente, señale en el anexo denominado información adicional del dictamen: el RFC, nombre de la entidad(es) fusionada(s), fecha en que surtió efectos la fusión y el porcentaje de participación accionaria.

05D191000

En calidad de que participó en alguna escisión:

05D192000

Fecha en que surtió efectos la escisión.

05D193000

Transmitió atributos fiscales como pérdidas fiscales, CUFIN, CUCA.

Parte del activo, pasivo y capital social correspondiente, aportado por la escindente y recibido por:

05D194000

Escindida 1: RFC.

05D195000

Valor activo:

05D196000

Valor pasivo:

05D197000

Valor capital social:

05D198000

Escindida 2: RFC.

05D199000

Valor activo:

05D200000

Valor pasivo:

05D201000

Valor capital social:

05D202000

Escindida 3: RFC.

05D203000

Valor activo:

05D204000

Valor pasivo:

05D205000

Valor capital social:

05D206000

Escindida 4: RFC.

05D207000

Valor activo:

05D208000

Valor pasivo:

05D209000

Valor capital social:

05D210000

Escindida 5: RFC.

05D211000

Valor activo:

05D212000

Valor pasivo:

05D213000

Valor capital social:

05D214000

Escindida 6: RFC.

05D215000

Valor activo:

05D216000

Valor pasivo:

05D217000

Valor capital social: